第一篇：淺析商業(yè)銀行財務(wù)管理

淺析商業(yè)銀行財務(wù)管理

摘要：當前，國家金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟在市場經(jīng)濟體制下迅猛發(fā)展，但隨著市場競爭要求的提高，我國商業(yè)銀行也面臨著巨大的生存挑戰(zhàn)，但巨大挑戰(zhàn)也同樣與發(fā)展機遇并存?；诖朔N情況下，商業(yè)銀行非常必要優(yōu)化自身金融組織機構(gòu)的財務(wù)管理模式，建立良好的財務(wù)管理來約束商業(yè)銀行、強化資金管理，選拔和培訓優(yōu)秀的財務(wù)管理人員。從而才能建設(shè)出滿足當前市場競爭要求的財務(wù)管理體系，保障財務(wù)內(nèi)控環(huán)境健康，以此促進商業(yè)銀行在當前金融市場下立足自身導向作用地位，實現(xiàn)持續(xù)化與長足發(fā)展。只有這樣，商業(yè)銀行才能提高經(jīng)濟效益，才更有競爭力，才能更好為經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。

關(guān)鍵字：商業(yè)銀行；財務(wù)管理；問題；對策；

商業(yè)銀行財務(wù)管理是對商業(yè)銀行信用活動中各項資金和財務(wù)收支活動進行計劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著我國金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強,國有銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強。同時,隨著我國銀行業(yè)全面對外資銀行的開放,也意味著銀行業(yè)必將引入國際競爭,面臨這一嚴峻態(tài)勢,銀行業(yè)要真正實現(xiàn)向國際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌,就必須進一步完善和強化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國國有商業(yè)銀行財務(wù)管理的實際情況看,財務(wù)管理沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用。如何科學地使用財務(wù)管理手段,已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平必不可少的重要內(nèi)容。以下是對我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的問題的淺析及其相關(guān)對策：

一、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的主要問題

1.財務(wù)管理體系有待進一步優(yōu)化。首先,現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對其分支機構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。一方面,各分支機構(gòu)的財務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對上級行的財務(wù)主管負責;另一方面,財務(wù)主管負責從業(yè)機構(gòu)內(nèi)部日常財務(wù)管理工作,參與本地機構(gòu)的重大經(jīng)營決策。而目前我國商業(yè)銀行實質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對本從業(yè)機構(gòu)負責人負責的做法,這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長負責,形成了一種分散的財務(wù)管理體制,不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。其次,從組織機構(gòu)上來說,目前我國商業(yè)銀行推行“分級核算”的方式,使財務(wù)管理權(quán)力分散,形成了多層面的財務(wù)體制,不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。多層管理造成銀行分支機構(gòu)權(quán)力過大,上級行使統(tǒng)一調(diào)配能力減弱,管理權(quán)威性受到挑戰(zhàn),容易導致低效率、高風險經(jīng)營行為的發(fā)生。

2.財務(wù)管理理念需要轉(zhuǎn)變。目前,尚未實現(xiàn)扁平化管理,管理層次多,管理效率低,固定成本開支比較高。在經(jīng)營網(wǎng)點的設(shè)置上,無形的網(wǎng)點少,人員較多的綜合性營業(yè)網(wǎng)點多,自助銀行、網(wǎng)上銀行不夠發(fā)達,人力費用較高,在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中還不能實現(xiàn)每一項產(chǎn)品、每一項業(yè)務(wù)都核算風險、成本和收益,對提供服務(wù)和接受服務(wù)的部門或人員還不能進行成本核算。這和外資銀行的“成本管理、風險管理貫穿于每項產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過程”的管理理念相去甚遠,我國商業(yè)銀行的成本核算理念嚴重不足。

3.財務(wù)管理方法有待進一步改善。首先,財務(wù)管理所采用的會計方法仍然處于財務(wù)會計階段。其工作僅限于事后的財務(wù)分析和監(jiān)督, 具體工作也僅停留在記賬、報賬、財務(wù)分析、財務(wù)檢查等層面,這與早已實現(xiàn)由財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)

變的西方國家商業(yè)銀行財務(wù)管理的方法存在著較大的差距。其次,對于成本的管理方法,我國商業(yè)銀行大多僅局限于對銀行各項費用支出的控制, 具體采用減少預算、節(jié)約開支、控制費用等方法。該法忽略了應(yīng)該以效益為中心的具體業(yè)務(wù)中的成本與收益分析,很難做到對成本全方位、全過程的管理。

再次,從管理所需數(shù)據(jù)的分析來看, 目前我國商業(yè)銀行的股份制改造正在如火如荼的進行中,受股東對銀行管理的要求,銀行必須為股東提供完整詳細的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)和盈利收益分析。從監(jiān)管的角度來說, 也要求銀行有更清晰的財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析報表。而我國目前的現(xiàn)狀是缺乏能夠運用科學的數(shù)量模型和合理的統(tǒng)計指標來分析其財務(wù)的能力。

4.財務(wù)管理手段不足,現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用不夠。管理會計、成本管理、資產(chǎn)負債管理都需要管理信息系統(tǒng)的支持。要實行有效的財務(wù)管理,就必須高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)。國內(nèi)銀行開發(fā)的系統(tǒng)主要局限于前臺的核算系統(tǒng),并且大部分銀行還未實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中,技術(shù)落后,系統(tǒng)分散,數(shù)據(jù)不全,后臺管理系統(tǒng)彼此分割或互相重疊,數(shù)據(jù)不能實行共享。先進的財務(wù)管理方法需要有先進的信息管理系統(tǒng)來支持,目前國內(nèi)銀行的技術(shù)力量大部分都投入到新產(chǎn)品的開發(fā),管理信息系統(tǒng)的建設(shè)相對落后,不能及時提供更多有用的數(shù)據(jù),也就不可能實現(xiàn)成本收益的實時監(jiān)控。

5.財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。目前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員多被繁重的日常工作所圍,有效的、高層次的專業(yè)培訓機會較少, 缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識, 不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

二、新形勢下加強商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策

1.進一步完善財務(wù)管理體系。完善財務(wù)管理體系關(guān)鍵要強調(diào)三個要點,即“縱向管理”、“雙線負責”和“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”。“縱向管理”和“雙線負責”機制能夠維護財務(wù)主管人員相對獨立的地位,確保財務(wù)管理人員職能的充分發(fā)揮,有利于其管理和控制職能的實現(xiàn),而“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”的構(gòu)建和逐步完善,能夠確保財務(wù)信息的及時、準確,便于各級領(lǐng)導和有關(guān)財務(wù)信息需求者及時準確獲取實時信息。并且,通過構(gòu)建“財務(wù)管理信息”,將各項財務(wù)管理數(shù)據(jù)和信息置于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中,增加財務(wù)管理工作的透明度,便于銀行內(nèi)部審計人員和相關(guān)的監(jiān)督檢查機構(gòu)對財務(wù)管理信息進行實時監(jiān)督和檢查,這將進一步提高財務(wù)管理的整體水平。

2.確立正確的財務(wù)管理目標理念。目前銀行上市的要求使銀行的目標必須是股東權(quán)益最大化, 因此, 首先要真正樹立效益第一的財務(wù)管理理念。要逐步將資產(chǎn)利潤率、人均利潤等指標作為基層行的任務(wù)指標,建立以效益為中心的考核體系和分配機制, 要從注重收入到追求收益和成本的最佳配置。其次,要引入財務(wù)管理的“資本配置觀”。只有在商業(yè)銀行財務(wù)管理的目標中明確提出資本理念, 強化對資本的重視, 才能在實際運作中采取積極有效的措施提高資本充足率, 改善資本管理。銀行的財務(wù)管理新理念必須能找到利潤和風險的最佳平衡點,否則就容易鼓勵過分追求高收益、高風險的行為,不利于銀行的長期、穩(wěn)定和健康發(fā)展。因此,在績效考核、費用分配考核辦法等激勵機制中要體現(xiàn)風險調(diào)整經(jīng)濟

資本回報率、經(jīng)濟資本增加值等指標用于評價資本的使用效率。

3.整合財務(wù)管理流程,改進管理方法。首先,實行扁平化管理。應(yīng)參照國內(nèi)外財務(wù)管理的成功經(jīng)驗, 結(jié)合目前商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀, 建議采取一級法人體制下的“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式。建議在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上,調(diào)整財務(wù)管理權(quán)限, 由管理行統(tǒng)一制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃, 統(tǒng)一編制財務(wù)預算和業(yè)績評價體系, 統(tǒng)一調(diào)度資金, 統(tǒng)一進行資產(chǎn)負債的定價, 統(tǒng)一進行費用和固定資產(chǎn)的配置;轄區(qū)內(nèi)分支行負責財務(wù)預算的落實, 執(zhí)行管理行的財務(wù)制度, 在管理行的授權(quán)下進行日常財務(wù)管理, 實現(xiàn)全行資源的有效配置和財務(wù)風險的集中控制。

其次,實行財務(wù)集中管理。應(yīng)對現(xiàn)行的財務(wù)管理體制進行改革,形成一套建立在全轄高度集中全面預算管理和高度電算化基礎(chǔ)上的超越本行集約化的財務(wù)管理體制, 即費用分配和成本費用核算由現(xiàn)在的總行、省分行、二級分行、縣市支行的四級核算進行簡化,按“一個城市, 一個中心的原則”實行總行、省分行、二級分行的三級核算。固定資產(chǎn)管理實行總行、省分行的二級管理核算。

4.加強科技支撐, 改變管理手段,提高財務(wù)管理效率。首先,加強信息系統(tǒng)建設(shè),為財務(wù)管理奠定堅實的基礎(chǔ)。財務(wù)管理是一項涉及面廣、靈敏度要求高、綜合性強的工作,財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析,無論哪一個工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息,包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門的信息和外部金融市場、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營等有關(guān)信息。因此,商業(yè)銀行有必要加強內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè), 建立有效的信息渠道, 從技術(shù)支持角度促進財務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面地開展盡快建立分產(chǎn)品分部門分客戶財務(wù)管理系統(tǒng)。在完善包括客戶信息系統(tǒng)、產(chǎn)品信息系統(tǒng)和員工信息系統(tǒng)的管理信息系統(tǒng)之后,在整個信息平臺上實現(xiàn)對財務(wù)管理的分產(chǎn)品、分部門、分客戶管理。

其次,完善成本核算體系。應(yīng)建立新的會計集中核算體系,提高核算層次,降低財務(wù)造假的可能性。同時,也優(yōu)化人力資源,減少人力成本。要用好數(shù)據(jù)倉庫,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,提高財務(wù)信息的及時性和準確性。

第三,建立后臺管理信息平臺。目前所有基層營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)處理已實現(xiàn)電算化,因此,可以開發(fā)與財務(wù)會計核算系統(tǒng)共享信息資源的管理會計數(shù)據(jù)處理模塊, 生成管理會計信息。以電算化支持的管理會計來滿足決策者隨時提出的預測決策考核需要,通過技術(shù)系統(tǒng)和科學模型的運用, 提高財務(wù)管理數(shù)據(jù)的時效性和準確性,從而提升商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平。

5.適應(yīng)經(jīng)營管理需要, 培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)管理人才。商業(yè)銀行財務(wù)管理工作專業(yè)復雜的性質(zhì)決定需要一支有責任心、素質(zhì)高的財務(wù)管理隊伍,我國目前商業(yè)銀行財務(wù)管理人員,尤其是基層財務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理,缺乏有效的專業(yè)培訓,不能適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行快速發(fā)展的要求。為此,要抓緊對財務(wù)管理隊伍的建設(shè),通過提高行業(yè)準入標準,組織系統(tǒng)、專業(yè)的培訓,促進財務(wù)管理人員之間的橫向交流,提供再教育等方式,提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力,培養(yǎng)一批接受能力快、適應(yīng)性強,綜合能力高,符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的專業(yè)技術(shù)人才。

結(jié)束語：財務(wù)管理工作關(guān)系到商業(yè)銀行的凝聚力、戰(zhàn)斗力和工作效率，也關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)濟管理水平。科學發(fā)展觀為我們指明了什么是發(fā)展，應(yīng)該怎樣發(fā)展的問題，也為我們的財務(wù)管理工作指明了方向，特別是受全球金融危機的影響，財務(wù)管理工作面對的問題更為復雜，我們要更注重實踐，在解決實際問題上下工夫，促進財務(wù)工作全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

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第二篇：《商業(yè)銀行財務(wù)管理》思考題

《商業(yè)銀行財務(wù)管理》思考題

第三章

一、單項選擇

1、商業(yè)銀行靈活調(diào)度頭寸的最主要渠道或方式是（B）。

A.貸款B.同業(yè)拆借

C.存款

D.證券回購

2、各種拆借途徑的現(xiàn)金來源不包括（C）。

A.從央行拆入資金

B.從其他行拆入資金

C.各種商業(yè)票據(jù)

D.大額定期存單

3、在銀行間確認轉(zhuǎn)帳過程中的支票金額是指（C）。

A.現(xiàn)金B(yǎng).支票

C.托收中的現(xiàn)金

D.本票

4、現(xiàn)金資產(chǎn)中，唯一以現(xiàn)鈔形態(tài)存在的資產(chǎn)是（A）。

A.庫存現(xiàn)金

B.在中央銀行存款

C.存放同業(yè)存款

D.托收中的現(xiàn)金

二、多項選擇

1、影響銀行庫存現(xiàn)金的因素較復雜，主要有（ABCD）。

A.現(xiàn)金收支規(guī)律

B.營業(yè)網(wǎng)點多少

C.后勤保障條件

D.與央行距離、交通條件及發(fā)行庫規(guī)定

2、商業(yè)銀行頭寸調(diào)度重要渠道，也是商業(yè)銀行的二級儲備為（AB）。

A.短期債券

B.商業(yè)票據(jù)

C.長期投資

D.同業(yè)拆借

3、匡算庫存現(xiàn)金需要量主要考慮兩個因素，分別是（BC）

A.現(xiàn)金的用途 B.庫存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時間

C.庫存現(xiàn)金支出水平確定D.庫存現(xiàn)金收入水平確定

4、傳統(tǒng)的現(xiàn)金來源有（BC）。A.備用金

B.銀行投資的各種短期證券

C.銀行通過各種途徑拆入的現(xiàn)金

D.存款

5、超額存款準備金是商業(yè)銀行最重要的可用頭寸，銀行可以用來（ABCD）。A.進行投資

B.清償債務(wù)

C.貸款

D.提取業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

第四章

一、單項選擇

1、為彌補銀行資本不足而發(fā)行的介于存款負債和股票資本之間的一種債務(wù)是（C）。

A.國際債券

B.國內(nèi)債權(quán)

C.資本性債券

D.一般性債券

2、商業(yè)銀行主動通過金融市場或直接向中央銀行融通資金采取的形式是（B）。

A.存款 B.非存款負債

C.貨幣市場存單 D.協(xié)定賬戶

3、下列不屬于一般性金融債券的是（C）。

A.信用債券

B.普通金融債券

C.資本性債券 D.擔保債券

二、多項選擇

1、國際金融債券指在國際金融市場發(fā)行的面額以外幣表示的金融債券，包括（BCD）。

A.資本性債券B.外國金融債券

C.歐洲金融債券

D.平行金融債券

2、鑒于存款是利率的函數(shù)，而直接利率戰(zhàn)又有多種不利，西方商業(yè)銀行多采用隱蔽的方式來間接的利用利率因數(shù)，包括（BCD）。

A.利用投資工具 B.在服務(wù)收費上做文章

C.調(diào)整存款結(jié)構(gòu)

D.推出高息存款工具

3、儲蓄存款主要面向（AC）。

A.個人家庭

B.營利公司

C.非營利機構(gòu) D.公共機構(gòu)和其他團體

一、單項選擇。請將正確答案的字母編號填入括號內(nèi)。

1、以若干大銀行統(tǒng)一的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)，并考慮到違約風險補償和期限風險補償?shù)馁J款定價法是（B）。

A．成本加成貸款定價法 B.價格領(lǐng)導模型定價法 C.基礎(chǔ)利率定價法 D.客戶盈利分析定價法

2、銀行已承諾貸給客戶，而客戶又沒有使用的那部分資金收取的費用稱為（C）。A．貸款利率

B．補償余額

C．承諾費

Ｄ．隱含價格

3、質(zhì)押貸款與抵押貸款的不同點主要在于（A）。A．是否進行實物的交付

B．手續(xù)的繁簡

C．利率的高低

Ｄ．風險的大小

4、票據(jù)貼現(xiàn)利率（貼現(xiàn)率）一般較同期期限的其他貸款（C）。

A．高

B．一樣 C．低

Ｄ．不足

5、透支對于商業(yè)銀行的不利之處在于（B）。

A．成本高B．難以有效控制

C．風險大

Ｄ．流動性差

6、一般而言，信用貸款、擔保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)三類貸款中，風險最小的是（B）。

A．信用貸款 B．擔保貸款

C．票據(jù)貼現(xiàn)

Ｄ．一樣

7、貸款定價中的一些非貨幣性內(nèi)容稱為（D）。

A．貸款利率

B．補償余額

C．承諾費

Ｄ．隱含價格

8、梯形投資策略與杠鈴投資策略相比（C）。

A．前者收益不低于后者

B．后者收益不低于前者

C．前者成本高于后者

Ｄ．后者成本高于前者

二、多項選擇。

1、我國目前的擔保貸款包括（ABC）。

A．保證貸款

B．質(zhì)押貸款

C．抵押貸款

Ｄ．信用貸款

2、商業(yè)銀行中長期貸款發(fā)放量增加的弊端在于（ABC）。

A．資金被長期占有

B．流動性差

C．風險大

Ｄ．盈利少

3、商業(yè)銀行貸款價格的構(gòu)成包括（ABCD）。

A．貸款利率

B．貸款承諾費

C．補償金額

Ｄ．隱含價格

4、影響債券到期收益率的因素有（ABD）。

A．債券面值

B．票面利率

C．市場利率

Ｄ．債券購買價格

5、銀行將資金投資于證券之前，要滿足（ACD）。A．法定準備金需要

B．超額準備金需要

C．銀行流動性需要

Ｄ．屬于銀行市場份額的貸款需求

6、當處于經(jīng)濟高漲期，管理者預計利率水平已達到最高點并將回落時，銀行通常（CD）。

A．將所有可用資金投資于短期證券

B．出售長期證券，將收入再投資于短期的證券

C．將所有可用資金投資于更長期的證券

Ｄ．出售長期證券，將收入再投資于更長期的證券

一、簡述財務(wù)杠桿利益：

財務(wù)杠桿是指企業(yè)在制定資本結(jié)構(gòu)決策時對債務(wù)籌資的利用。因而財務(wù)杠桿又可稱為融資杠桿、資本杠桿或者負債經(jīng)營。這種定義強調(diào)財務(wù)杠桿是對負債的一種利用。財務(wù)杠桿系數(shù)是指企業(yè)稅后利潤的變動率相當于息稅前利潤變動率的倍數(shù)。公式：DFL=EBIT/（EBIT-I）I表示債務(wù)年利息

財務(wù)杠桿利益是指利用債務(wù)籌資這個杠桿而給企業(yè)所有者帶來的額外收益。在資本結(jié)構(gòu)一定、債務(wù)利息保持不變的條件下，隨著息稅前利潤的增長，稅后利潤以更快的速度增加，從而獲得財務(wù)杠桿利益。但與經(jīng)營杠桿不同，經(jīng)營杠桿影響企業(yè)息稅前利潤，財務(wù)杠桿影響企業(yè)的稅后利潤。

二、簡述公司股利政策類型及其對股票市價的可能影響。

1、剩余股利政策：是在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后凈利潤首先要滿足項目投資所需要的股權(quán)資本，然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利。

影響：良好的投資機會，投資者會對公司未來的獲利能力有較好的預期，因而其股票價格會上升，并且以留用利潤來滿足最佳資本結(jié)構(gòu)下對股東權(quán)益資本的需要，可以降低企業(yè)的資本成本，也有利于提高公司價值。

2、固定股利政策：指公司在較長的時間內(nèi)每股支付固定股利額的股利政策。影響：可以向投資者傳遞公司經(jīng)營狀況穩(wěn)定的信息。有利于投資者有規(guī)律地安排股利收入和支出。有利于股票價格的穩(wěn)定。

3、穩(wěn)定增長股利政策：指在一定時期內(nèi)保持公司的每股股利額穩(wěn)定增長的股利政策。影響：公司確定一個穩(wěn)定的股利增長率，實際上是給投資者傳遞該公司經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)定增長的 3 信息，可以降低投資者對該公司風險的擔心，從而有利于股票價格上升。

4、固定股利支付率股利政策：是一種變動的股利政策，公司每年都從凈利潤中按固定的股利支付率發(fā)放現(xiàn)金股利。

影響：這種股利政策不會給公司造成較大財務(wù)負擔，但是公司的股利水平可能變動較大、忽高忽低，這樣可能給投資者傳遞該公司經(jīng)營不穩(wěn)定的信息，容易使股票價格產(chǎn)生較大波動，不利于樹立良好的公司形象。

5、低正常股利加額外股利政策：是一種介于固定股利政策與變動股利政策之間的折中的股利政策。影響：這種政策既可以維持股利的一貫穩(wěn)定性，又有利于使公司資本結(jié)構(gòu)達到目標資本結(jié)構(gòu)，使靈活性與穩(wěn)定性較好的結(jié)合。

三、商業(yè)銀行債券投資應(yīng)考慮的因素？

（一）債券的預期收益率因素

銀行財務(wù)管理人員決定投資何種債券時，首先考慮的是證券的預期收益率，包括證券發(fā)行者保證支付的利息收入和可能發(fā)生的買賣差價收入或損失。1.票面收益率

票面收益率即債券的名義收益率，指債券票面上注明或發(fā)行時規(guī)定的利率。2.當前收益率

當前收益率亦稱直接收益率，是指債券年息與其當前市場價格之比。3.單利最終收益率

是年利息收入加償還時的損益差額占購買價格的比率。4.貼現(xiàn)債券單利最終收益率 5.持有期收益率

持有期收益率是投資者在二級市場上買入證券后，持有一段時間并在該證券未到期之前再次出售所獲得的投資收益率。6.復利最終收益率

是考慮利息在投資因素的收益率，即把各期利息和償還價格按一定的貼現(xiàn)率折現(xiàn)等于購買價格時的貼現(xiàn)率。

（二）可能面臨的風險因素 1.信用風險

信用風險也稱違約風險，指債務(wù)人到期不能償還本息的可能性。2.流動性風險

是指由于某些證券難以交易而使銀行收入損失的可能性。3.通貨膨脹風險

是指由于不可預測的物價波動而使證券投資實際收入下降的可能性。4.利率風險

是指由于市場利率波動而引起的證券價格的變動，可能給銀行證券投資造成損失。

（三）節(jié)稅因素 節(jié)稅也稱稅收籌劃，是指納稅人在既定的稅法和稅制的框架內(nèi)，從多種方案中進行科學合理的事前選擇和規(guī)劃，使本企業(yè)負稅減輕的一種財務(wù)管理活動。

四、商業(yè)銀行網(wǎng)點建設(shè)需要考慮哪些因素？

商業(yè)銀行為擴大經(jīng)營規(guī)模，滿足市場要求，決定投資建設(shè)一個經(jīng)營網(wǎng)點，在投資建設(shè)之前，需要進行諸多方面決策。

（一）商業(yè)銀行網(wǎng)店投資的選址決策 1.商業(yè)銀行網(wǎng)點選址的原則（1）費用最小原則（2）效益最大原則（3）供給與需求原則

2.商業(yè)銀行網(wǎng)點選址的影響因素（1）外部因素（2）內(nèi)部因素

3.商業(yè)銀行網(wǎng)點的服務(wù)定位

（二）商業(yè)銀行網(wǎng)點投資的規(guī)模決策

（三）商業(yè)銀行網(wǎng)點的固定資產(chǎn)投資決策

（四）商業(yè)銀行網(wǎng)點投資的時點決策

三、商業(yè)銀行網(wǎng)點建設(shè)需要考慮哪些因素？

（一）商業(yè)銀行網(wǎng)點選址決策

1、網(wǎng)點選址原則費用最小、效益最大、供給與需求原則

2、商業(yè)銀行網(wǎng)點選址的影響因素——外部因素、內(nèi)部因素銀行設(shè)立網(wǎng)點的可行性取決于：第一、預期收益率是否大于銀行股東要求的最低收益率，若大于可采納。

第二、考慮設(shè)立網(wǎng)點與已有的同行其他分行網(wǎng)點位置關(guān)系，分析相互影響程度。

3、網(wǎng)點的服務(wù)定位

（二）網(wǎng)點投資的規(guī)模決策

進行投資規(guī)模決策時，運用項目分析與決策的方法——凈現(xiàn)值投資法分析

（三）網(wǎng)點的固定資產(chǎn)投資決策

進行固定資產(chǎn)投資決策，也可運用凈現(xiàn)值投資法分析

（四）網(wǎng)點投資的時點決策

四、試述商業(yè)銀行債券投資需要考慮的因素?？赡苊媾R的風險因數(shù)

1、系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險

（1）系統(tǒng)風險——指對整個證券市場產(chǎn)生影響的風險。（2）非系統(tǒng)風險——指存在于個別投資證券的風險。

2、內(nèi)部經(jīng)營風險和外部風險。

（1）內(nèi)部風險——主要包括財產(chǎn)風險、經(jīng)營風險等

（2）外部風險——信用風險、利率風險、購買力風險、流動性風險

五、商業(yè)銀行利潤分配的順序是怎樣的？

首先依法交納所得稅，非股份有限公司按以下順序分配：

1.抵補已交納的、在成本和營業(yè)外支出中無法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出 2.彌補企業(yè)以前虧損。

3.提取法定盈余公積金。按照稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。已達注冊資金50% 時可不再提取。4.提取公益金。5.提取一般準備。6.向投資者分配利潤。

股份有限公司的分配順序，提取公益金后，按下列順序：

1.支付優(yōu)先股股利 2.提取任意盈余公積金

3.支付普通股股利

4.轉(zhuǎn)作資本（股本）

任意盈余公積金按公司章程或股東大會決議提取和使用。

1.假設(shè)每年年末向銀行存入1000，連續(xù)五年，年利率10%，那么十年年底你將得到多少錢？ 第一年 1000+1000*10%=1100 第二年 2100+2100*10%=2310 第三年 3310+3310*10%=3641 第四年4641+4641*10%=5102 第五年 6102+6102*10%=6712

第六年 6712+6712*10%=7383 第七年 7383+7383*10%=8121 第八年 8121+8121*10%=8934 第九你 8934+8934*10%=9827 第十年9827+9827*10%=10810

2.存入銀行3000元，利率多少才能保證今后10年每年末得到400元？ 3000/400=7.5 查年金現(xiàn)值表i=10%,系數(shù)為7.360 i=9%,系數(shù)為7.722說明利率在9%-10%之間，設(shè)為x%(x%-9%)/(10%-9%)=(7.5-7.722)/(7.360-7.722)X=9.613

3.國庫券100萬,年利率14%,三年期，兩年后市場利率i=20%，此時國庫券價格多少？投資者損失多少？

國庫券到期值100×（1+3×14%）=142萬元 2年后現(xiàn)值

142/（1+20%）=118.33萬元 2年本利和100×（1+14%）2=129.96萬元 投資者損失129.96-118.33=11.63萬元

4.某項目初始投資6000元，在第1年末現(xiàn)金流入2500元，第2年末流入現(xiàn)金3000元，第3年末流入現(xiàn)金3500元。要求：（1）計算該項投資的內(nèi)含報酬率。（2）如果資金成本為10%，計算該投資的凈現(xiàn)值。貼現(xiàn)率為20％時，NPV1=2500/（1+20%）+3000/（1+20%）二次方+3500/（1+20%）三次方—6000=191.9（元）同理，貼現(xiàn)率為24％時，NPV2=2500/（1+24%）+3000/（1+24%）二次方+3500/（1+24%）三次方—6000=196.8(元)用差量法計算，IRR=20％+(24％—20％)×[191.9/（16.8+191.9）]＝21．97％所以，該項投資的報酬率21.97％。

（2）NPV=2500×(1+10%)負一次方+3000×(1+10%)負二次方+3500×(1+10%)負三次方-6000 = 1379

NPV= 2500×0.909+3000×0.826+3500×0.751-6000= 1379

5.某公司發(fā)行面值100元，利息為10%，期限為10年的債券

（1）市場利率10%發(fā)行價格（2）市場利率12%發(fā)行價格（3）市場利率8%發(fā)行價格

每年支付利息100*10%=10元

(1)10/(1+10%)+10/(1+10%)^2+10/(1+10%)^3+10/(1+10%)^4+10/(1+10%)^5+10/(1+10%)^6+10/(1+10%)^7+10/(1+10%)^8+10/(1+10%)^9+10/(1+10%)^10+100/(1+10%)^10

(2)10/(1+12%)+10/(1+12%)^2+10/(1+12%)^3+10/(1+12%)^4+10/(1+12%)^5+10/(1+12%)^6+10/(1+12%)^7+10/(1+12%)^8+10/(1+12%)^9+10/(1+12%)^10+100/(1+12%)^10

(3)10/(1+8%)+10/(1+8%)^2+10/(1+8%)^3+10/(1+8%)^4+10/(1+8%)^5+10/(1+8%)^6+10/(1+8%)^7+10/(1+8%)^8+10/(1+8%)^9+10/(1+8%)^10+100/(1+8%)^10=113.42元

第三篇：商業(yè)銀行財務(wù)管理復習要點

商業(yè)銀行財務(wù)管理復習要點

1、我國商業(yè)銀行利潤表和資產(chǎn)負債表的特點

2、商業(yè)銀行的主要風險有哪些？流動性預測（教材例題），引發(fā)我國商業(yè)銀行流動性風險的因素是哪些？

3、銀監(jiān)會對商業(yè)銀行要求的多個監(jiān)管指標的計算公式和上下限，掌握反映流動性的指標的計算：流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定融資比率、存貨比、流動性比率、超額備付金比率

4、商業(yè)銀行各種資金來源資金成本（利息成本）的計算和比較，信貸資金的主要來源？

5、定期存款和活期存款優(yōu)缺點？存款加權(quán)平均資金成本、邊際成本的計算

6、核心一級、一級資本、二級資本的含義，次級債如何計入二級資本？資本充足率指標的計算。我國商業(yè)銀行資本構(gòu)成存在的問題。

7、如何提高資本充足率，以股票、債券、內(nèi)部盈余等補充資本金的優(yōu)缺點？

8、有補償性余額和承諾費的情況，商行貸款的收益（或貸款企業(yè)的成本）的計算

9、制約貸款規(guī)模的指標有哪些？貸款撥備率指標的計算？貸款損失準備的計提方法？

10、債券的凈價交易和全價交易的含義，債券久期的含義及計算

11、建立存款保險制度和貸款證券化的意義是什么？

12、表外業(yè)務(wù)的種類，對商行的意義

13、貨幣互換和利率互換的操作過程和對交易雙方的意義,重點利率互換方案的設(shè)計

14、利率敏感性衡量的二個指標：利率敏感性缺口和利率敏感性比率的計算，利率敏感性缺口與凈利息收入變動的關(guān)系

15、資產(chǎn)負債的久期（持續(xù)期）缺口的計算，利率變化導致銀行凈值變動的計算、持續(xù)期缺口與市場利率變動之間的關(guān)系。

第四篇：商業(yè)銀行財務(wù)管理問題分析

商業(yè)銀行財務(wù)管理問題分析

商業(yè)銀行財務(wù)管理是對商業(yè)銀行信用活動中各項資金和財務(wù)收支活動進行計劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著我國金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強，國有商業(yè)銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強。同時，隨著我國銀行業(yè)全面對外資銀行的開放，國內(nèi)商業(yè)銀行將面對激烈的國際競爭，這一嚴峻態(tài)勢迫使國內(nèi)銀行業(yè)要真正向國際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌，進一步完善和強化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國國有商業(yè)銀行財務(wù)管理的實際情況看，財務(wù)管理仍沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用，還存在很多問題。

一、財務(wù)管理體系和體制有待進一步調(diào)整

隨著商業(yè)銀行改革步伐的加快，商業(yè)銀行財務(wù)管理職能和財務(wù)管理方法也經(jīng)歷著重大轉(zhuǎn)變，但目前商業(yè)銀行的財務(wù)管理體制存在著一些亟待解決的問題。首先，現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對其分支機構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。一方面，各分支機構(gòu)的財務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對上級行的財務(wù)主管負責，貫徹總分行的有關(guān)財務(wù)政策；另一方面，財務(wù)主管負責從業(yè)機構(gòu)內(nèi)部日常財務(wù)管理工作，參與本地機構(gòu)的重大經(jīng)營決策。原則上，財務(wù)主管的任免、工作調(diào)動、薪金調(diào)整應(yīng)由上級機構(gòu)決定，其從業(yè)機構(gòu)負責人只參與考評。而目前我國商業(yè)銀行實質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對本從業(yè)機構(gòu)負責人負責的做法，這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長負責，形成了一種分散的財務(wù)管理體制，不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。

其次，從組織機構(gòu)上來說，目前我國商業(yè)銀行推行“分級核算”的方式，使財務(wù)管理權(quán)力分散，形成了多層面的財務(wù)體制，不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。多層管理造成銀行分支機構(gòu)權(quán)力過大，上級行使統(tǒng)一調(diào)配能力減弱，管理權(quán)威性受到挑戰(zhàn)，容易導致低效率、高風險經(jīng)營行為的發(fā)生。

二、財務(wù)管理理念需要轉(zhuǎn)變

目前，尚未實現(xiàn)扁平化管理，管理層次多，管理效率低，固定成本開支比較高。在經(jīng)營網(wǎng)點的設(shè)置上，無形的網(wǎng)點少，人員較多的綜合性營業(yè)網(wǎng)點多，自助銀行、網(wǎng)上銀行不夠發(fā)達，人力費用較高，在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中還不能實現(xiàn)每一項產(chǎn)品、每一項業(yè)務(wù)都核算風險、成本和收益，對提供服務(wù)和接受服務(wù)的部門或人員還不能進行成本核算。這和外資銀行的“成本管理、風險管理貫穿于每項產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過程”的管理理念相去甚遠，我國商業(yè)銀行的成本核算理念嚴重不足。

三、財務(wù)管理方法有待進一步改進

國有商業(yè)銀行目前的成本管理僅停留在成本控制的層面，主要由財務(wù)部門負責，僅僅采用減少預算、節(jié)約開支、控制費用的傳統(tǒng)方法，與全面成本管理的要求差距甚遠，作業(yè)流程成本管理更是有待探索。國有商業(yè)銀行財務(wù)預算還存在重短期輕中長期的現(xiàn)象，雖然構(gòu)建了三年指標規(guī)劃等中短期預算構(gòu)架，但仍缺乏科學的中長期的戰(zhàn)略規(guī)劃的指導，因此導致財務(wù)預算缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性，預算編制程序、預算編制方法、資源配置政策、利潤目標確定方法和財務(wù)考核辦法經(jīng)常發(fā)生變動。預算一般是完全由財務(wù)部門單獨完成，閉門造車，缺乏完整的預算過程。

從財務(wù)分析的質(zhì)量來看，往往缺乏配套的財務(wù)分析理論、方法的指導。分析方法不夠科學、不成系統(tǒng)。財務(wù)分析指標過于單一，定性分析過于概念化，因此不能準確、具體地分析、評價管理活動的開展狀況及其對財務(wù)狀況的影響程度，缺少將銀行實際工作與經(jīng)營實績相結(jié)合、與同行業(yè)先進水平相比較而進行的綜合分析。

四、財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高

目前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

五、結(jié)束語

我國商業(yè)銀行應(yīng)確立財務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴的理念，建立以支持決策為主的管理型財務(wù)管理模式，使財務(wù)管理與日常各項經(jīng)營管理活動相互融合、相互交織、相互支持，以更好地發(fā)揮財務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。

參考文獻：

[1] 萬劍，商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策[J].財政監(jiān)督，2008，（10）.[2] 高宇峰，試論銀行財務(wù)風險的成因及防范[J].南方金融，2008，（09）.[3] 陳時蔓，現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理研究[J].金融經(jīng)濟，2008，（20）.[4] 楊國軍，淺析國有商業(yè)銀行財務(wù)管理的改革[J].時代經(jīng)貿(mào)（下旬刊），2007，（08）

第五篇：商業(yè)銀行財務(wù)管理復習要點

商業(yè)銀行財務(wù)管理復習要點

1、我國商業(yè)銀行利潤表和資產(chǎn)負債表的特點

2、商業(yè)銀行的主要風險有哪些？流動性缺口的計算（教材習題），引發(fā)我國商業(yè)銀行流動性風險的因素是哪些？

3、銀監(jiān)會對商業(yè)銀行要求的多個監(jiān)管指標的計算公式和上下限，掌握反映流動性的指標的計算：流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定融資比率、存貨比、流動性比率、超額備付金比率

4、商業(yè)銀行各種資金來源資金成本（利息成本）的計算和比較，信貸資金的主要來源？

5、定期存款和活期存款優(yōu)缺點？存款加權(quán)平均資金成本、邊際成本的計算

6、核心一級、一級資本、二級資本的含義，次級債如何計入二級資本？資本充足率指標的計算。我國商業(yè)銀行資本構(gòu)成存在的問題。

7、如何提高資本充足率，以股票、債券、內(nèi)部盈余等補充資本金的優(yōu)缺點？

8、有補償性余額和承諾費的情況，商行貸款的收益（或貸款企業(yè)的成本）的計算

9、制約貸款規(guī)模的指標有哪些？貸款撥備率指標的計算？貸款損失準備的計提方法？

10、債券的凈價交易和全價交易的含義，債券久期的含義及計算

11、建立存款保險制度和貸款證券化的意義是什么？

12、表外業(yè)務(wù)的種類，對商行的意義

13、貨幣互換和利率互換的操作過程和對交易雙方的意義,重點利率互換

14、利率敏感性衡量的二個指標：利率敏感性缺口和利率敏感性比率的計算，利率敏感性缺口與凈利息收入變動的關(guān)系

15、資產(chǎn)負債的久期（持續(xù)期）缺口的計算，銀行凈值變動、持續(xù)期缺口與市場利率變動之間的關(guān)系。