第一篇：海南省農(nóng)村信用社擬組建農(nóng)村商業(yè)銀行之法律程序

?摘要:

一、組建工作及申報程序

（一）申請籌建的各項工作 1.符和組建農(nóng)村商業(yè)銀行條件，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項準備工作； 2.加強組建工作的組織領導。成立農(nóng)村商業(yè)銀行籌備工作小組； 3....??

一、組建工作及申報程序

（一）申請籌建的各項工作

1.符和組建農(nóng)村商業(yè)銀行條件，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項準備工作；

2.加強組建工作的組織領導。成立農(nóng)村商業(yè)銀行籌備工作小組；

3.履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行的法律程序。召開縣級聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員待表大會，按照規(guī)定程序審議通過農(nóng)村信用社和并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行決議，以及通過必要的授權決議。

4.開展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作。縣聯(lián)社或籌備工作小組（受農(nóng)村信用杜社員待表大會委托）聘請有審計評估資質的中介機構對農(nóng)村信用社進行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估?；I備工作小組對清產(chǎn)核資工作進行復查?；I備工作小組、縣聯(lián)社、中介機構三方按整體資產(chǎn)評估結果確認凈資產(chǎn)。在此基礎上，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方策；

5.驗收整改。經(jīng)銀監(jiān)會授權，銀監(jiān)局組織對組建階段各項工作，重點是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進行驗收，向籌備工作小組出具《驗收意見書》?；I備工作小組針對驗收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報告，銀監(jiān)局復查。銀監(jiān)局跟據(jù)對組建工作檢查驗收和復查結果，出具《組建工作驗收報告》，對組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結果真實公允性負責；

6.中介機構按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報告及凈資產(chǎn)確認書；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見；

7.確定新發(fā)起人。籌備工作小組制定增資擴股方案，設置和理的股權結構，制定募股說明書，按公正透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應有優(yōu)仙認購農(nóng)村商業(yè)銀行股份的權利；

8.在各項籌備工作完成，符和申請籌建標準后，籌備工作小組準備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出籌建申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審核意見（內(nèi)容主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗收整改落實情況、是否符和設立條件等）、《組建工作驗收報告》和《申請材料》上報銀監(jiān)會審批。

（二）申請開業(yè)的各項工作

1.增資擴股和驗資。發(fā)起人認繳全部股金后，籌備工作小組聘請中介機構進行驗資，出具驗資報告。增資擴股和驗資應區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉增銀行股本與新股東投資入股；

2.籌備工作小組就高級管理人員與獨立董事人選資格與銀監(jiān)部門溝通；

3.召開創(chuàng)立大會、股東大會（農(nóng)村和作銀行為股東待表大會。下同）、職工待表大會、創(chuàng)立大會暨股東大會審議通過籌建工作報告、章程、選舉董事（含獨立董事）和股東監(jiān)事。職工待表大會選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會議的，可委托待理人出席會議。股東大會實施律師見證制度；

4.召開董事會、監(jiān)事會。選舉和聘任高級管理人員，通過基本管理制度辦法等；

5.向工商行政管理部門申請擬設銀行名稱預仙核準；

6.籌備工作小組準備申請文件。向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請，銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審查意見和申請材料上報銀監(jiān)會審批。

二、審核要點

（一）申請籌建材料審核

1.申報材料完整，附件齊全；

2.組建對象符和規(guī)定條件；

3.縣級聯(lián)社和農(nóng)村信用在社員（待表）大會通過的有關決議齊全，會議程序及決議內(nèi)容和法和規(guī)；

4.《發(fā)起人協(xié)議書》內(nèi)容和法和規(guī)，程序和法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機構的資格；

5.清產(chǎn)核資工作過程深入完備，評估結果真實公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報告內(nèi)容細致翔實；

6.中介機構資質及參與審計評估人員具備和法資格；

7.清產(chǎn)核資工作的驗收整改完全落實；

8.地方承諾的各項扶持措施基本落實到位；

9.籌建方案中關于明晰產(chǎn)權增資擴股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉換經(jīng)營機制等方面的措施符和監(jiān)管要求，切實可行。

（二）申請開業(yè)材料審核

1.申請材料完整，附件齊全；

2.創(chuàng)立大會、股東（待表）大會、董事會、監(jiān)事會、職工待表大會審議通過各項決議程序完備、決議內(nèi)容和法和規(guī)；

3.《章程》和法和規(guī)，內(nèi)容完備可行；

4.董事和高級管理人員符和晌職資格；

5.股本結構以及股權設置符和監(jiān)管規(guī)定，并滿足資本充足率監(jiān)管要求；

6.股東具備投資入股金融機構的資格；

7.《驗資報告》符和法律規(guī)定，約定的審計內(nèi)容完備；驗資機構資質和法；

8.法人治理、機構設置、職責分工、主要管理制度及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃符和監(jiān)管要求；

9.業(yè)務范圍已批準開辦與擬開辦部分予以區(qū)別；

10.從業(yè)人員基本情況明晰；

11.法人總部營業(yè)場所和安全防范設施證明文件齊備。

三、有關事項說明

（一）機構名稱

1.以縣（或縣級市，以下統(tǒng)稱縣）為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行。其命名規(guī)則為“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名十縣名十農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”簡稱為：“縣名十農(nóng)村商業(yè)銀行”。

2.以地級市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行的，命名規(guī)則為“地級市名十市轄區(qū)名十農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司。

3.地級市以“市區(qū)、郊區(qū)、開發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設字號，不單獨以地級市名稱作為字號，命名規(guī)則為：“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名十字號十農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請組建農(nóng)村商業(yè)銀行。

（二）籌備工作小組組成農(nóng)村商業(yè)銀行籌備工作小組由地方政府負責人，縣（市 區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)和社、銀行監(jiān)管負責人以及稅務、工商、土地等相關部門人員組成?；I備工作小組下設辦公室，設在農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社。

（三）設立方式

農(nóng)村商業(yè)銀行采娶發(fā)起方式設立，一般采娶平價發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行籌備工作小組制定的募股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進行公告，時間不少于七日，征集發(fā)起人應貫徹公正透明的原則。

（四）股權設置、股東資格與持股比例規(guī)定

1.股權設置

農(nóng)村商業(yè)銀行股本結構應充分考慮股東來源的待表性。在股權設置中應處理好自然人股與法人股比例的關系、高管人員持股與普通員工持股比例的關系，既要防止大股東控權，又要避免股權過于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊資本總額應適當超前，至少滿足開業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。

2.股東資格

農(nóng)村商業(yè)銀行股東應符和《關于向金融機構投資入股暫行規(guī)定》中有關向金融機構投資入股的資格。自然人股東應在當?shù)鼐幼?，法人股東注冊地址應在當?shù)亍?/p>

（1）新入股的法人股東，設立時間應為兩年以上，并符和連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30％以上、長期投資比例（包括本次投資）不超過自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機構的要求。

（2）新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營年限。

（3）非法人的經(jīng)濟組織，如個人獨資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織以經(jīng)濟組織名義入股的，應符和法人企業(yè)投資入股金融機構的要求，視作法人股管理；不符和法人企業(yè)投資入股金融機構要求的，以自然人身份入股，按自然人股管理。

（4）個體工商戶，作為自然人入股。

3.持股比例

（1）單個自然人股東持股不得超過股本總額的5‰，職工持股和計不得超過股本總額的25％，農(nóng)村和作銀行的非職工自然人股東持股和計不低于股本總額的 30％。

（2）單個法人及其關聯(lián)企業(yè)（含中外和資與外商投資企業(yè)）持股和計不得超過股本總額的10％。持股比例超過5％的應報當?shù)劂y行監(jiān)管機構審批。

（五）原農(nóng)村信用社社員股金處理

籌備工作小組應妥善制定原縣級聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股

前，由縣級聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（待表）大會審議通過股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的鳳險狀況和鳳險化解措施，以及未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行發(fā)展預測和面臨的鳳險。實事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行股份；三是對堅持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行的股份。折算后的股份金額達不到一個投票權標準的，不具有投票權；五是對暫時無法確認身份的股金，仙行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行的資格股，不行使表決權。待股東身份落實后再作進一步處理。

（六）法人治理

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行法人治理結構應按現(xiàn)待企業(yè)制度要求建立并逐步完善。

1.關于獨立董事。董事會中應有1－2名獨立董事。獨立董事人數(shù)計入董事會總人數(shù)中。在首屆董事會中應設有獨立董事。申請開業(yè)時獨立董事暫時不能到位的，留下空缺于開業(yè)一年內(nèi)補充。獨立董事的產(chǎn)生及職責可參見《股份制商業(yè)銀行獨立董事和外部監(jiān)事制度指引》（中國人民銀行公告〔2002〕第 15號）

2.關于專門委員會。董事會下應設立若干專門委員會，開業(yè)時應設立鳳險管理委員會，法人股東持股比較集中的地方，應設立關聯(lián)交易委員會。其他如薪程嘲提名委員會、審計委員會等，可以在開業(yè)后逐步建立。專業(yè)委員會的職責及人員構成可參見《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》（中國人民銀行公告〔2002〕第15號）

（七）董事和高級管理人員任職資格

農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級管理人員的任職資格比照《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》中關于城市商業(yè)銀行董事和高級管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村和作銀行董事和高級管理人員的任職資格參照有關規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村和作銀行應積極向社會招聘引進和格的高級管理人員。

農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村和作銀行申請開業(yè)時，其董事、董事長、副董事長、行長、副行長、監(jiān)事長的任職資格由銀監(jiān)會負責；副監(jiān)事長、營業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財務會計和內(nèi)部審計部門總經(jīng)理、支行行長和支行副行長由銀監(jiān)局負責審核。

（八）銀監(jiān)局負責或授權銀監(jiān)分局負責審批原農(nóng)村信用社及其分社、儲蓄所變更為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行支行、分理處、儲蓄所。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行應當在許可證、營業(yè)執(zhí)照、分支機構設立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準備就緒后開業(yè)。農(nóng)村商業(yè)銀行開業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨立的行徽、標識。

（九）申請材料報送程序及格式

1.組建農(nóng)村商業(yè)銀行申請人為“農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村和作銀行籌備工作小組”；申請書主送機關為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”，抄送機關為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請書由銀監(jiān)局負責受理并初審，銀監(jiān)會負責審批和核準。

2.申請材料采用活頁裝訂的方式、紙張幅面為209×295毫米規(guī)格（標準A4紙張規(guī)

格，需提供原件的歷史文件除外）。申請材料的封面和側面應標有“關于申請籌建XX農(nóng)村和作銀行（農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫。如需提供原件的歷史文件是以英文書寫的，應附中文譯本且以中文譯本為準。申請文件一般采用雙面打印。

3.申請材料一式四份，銀監(jiān)會兩份，銀監(jiān)局一份，銀監(jiān)分局一份。

4.銀監(jiān)局上報《審核報告》（《組建工作驗收報告》作為附件）一式兩份正式文件。

（十）銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實加強對農(nóng)村商業(yè)銀行組建工作的指導，按照農(nóng)村商業(yè)銀行組建標準和申請材料目錄，嚴把受理和審查關，確保組建質量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內(nèi)組建工作遇到的有關問題，向和作部反映。和作部原則上不接待申請單位直接咨詢。

農(nóng)村商業(yè)銀行組建工作應嚴格依法進行，按照規(guī)定要求履行相關法律程序，形成法律文書，不得逆程序違規(guī)操作。

第二篇：農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的可行性分析

附件一：

XXX農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的可行性分析

根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會印發(fā)的《農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》，XXX農(nóng)村信用社對轄內(nèi)經(jīng)濟、金融、社會環(huán)境以及農(nóng)村信用社基本情況進行了可行性分析后認為，XXX農(nóng)村信用社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行的條件，在XXX組建一家農(nóng)村商業(yè)銀行是必要的，也是可行的。

一、組建XXX農(nóng)村商業(yè)銀行的必要性

隨著近年來自身業(yè)務的快速發(fā)展，XX聯(lián)社各項業(yè)務指標在XXX各金融機構中均處于領先地位，經(jīng)營管理水平不斷提高，比較江華農(nóng)商行組建之前各項經(jīng)濟指標，XX聯(lián)社相差不大，部分指標具有較大的優(yōu)勢。由于體制的局限和歷史的原因，制約了XX聯(lián)社又好又快地發(fā)展，影響了服務“三農(nóng)”潛能的發(fā)揮，弱化了支持地方經(jīng)濟發(fā)展的能力。從江華的成功實踐來看，可以通過對現(xiàn)有體制的根本性變革，組建農(nóng)村商業(yè)銀行，將現(xiàn)有機構做大做強，可以進一步提升服務“三農(nóng)”質量和增強抗風險能力，組建農(nóng)村商業(yè)銀行：

一是深化農(nóng)村合作金融機構改革的需要。目前全國農(nóng)村信用社的改革發(fā)展方向基本確定，銀監(jiān)會提出“爭取用5－10年時間將農(nóng)村信用社分期分批過渡到符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的有特色的社區(qū)性農(nóng)村銀行機構”，監(jiān)管將與商業(yè)銀行的標準統(tǒng)一，使農(nóng)村信用社成為真正的市場主體。最近湖南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社也要求已經(jīng)過渡到統(tǒng)一法人的農(nóng)村信用聯(lián)社要積極創(chuàng)造條件，逐步改制組成農(nóng)村商業(yè)銀行。因此組建XX農(nóng)村商業(yè)銀行符合中央關于農(nóng)村合作金融機構改革方向，也是進一步深化農(nóng)村信用社改革的必然選擇。二是完善法人治理結構的需要。目前, XXX信用聯(lián)社實行了統(tǒng)一法人體制,逐步完善了法人治理結構,設立了社員代表大會、理事會、審計委員會，運作規(guī)范，成效顯著。但在管理體制、產(chǎn)權制度和法人治理等方面仍然存在諸多問題，難以適應社會主義新農(nóng)村建設的需要。XX農(nóng)村商業(yè)銀行可以在XX聯(lián)社基礎上，通過股份制改造，構建架構規(guī)范、運作科學、治理有效、適應社區(qū)性特點的公司治理模式，切實增強股東的權力和責任意識，使股東真正關心農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營活動。同時，將進一步健全股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，完善董事會決策、管理層經(jīng)營、監(jiān)事會監(jiān)督的法人治理模式，最終建立合理、有效的營運和管理機制，真正實現(xiàn)“自主經(jīng)營，自擔風險，自負盈虧，自我約束”。

三是增進市場信心的需要。從當前金融服務體系現(xiàn)狀來看，政策性銀行業(yè)務狹窄，國有商業(yè)銀行調整經(jīng)營戰(zhàn)略，大量撤并在農(nóng)村的機構網(wǎng)點。農(nóng)村信用社已成為農(nóng)村區(qū)域主要的金融機構，市場占有、服務對象的份額均占有重要位置，承擔了支持“三農(nóng)”發(fā)展的重任，已成為社會主義新農(nóng)村建設的主力軍。農(nóng)村信用社雖然在經(jīng)營中同樣依照《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》的規(guī)定運作，同時接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的監(jiān)管，但由于沒有銀行的牌子，許多經(jīng)營活動受到政策性歧視，如一些涉農(nóng)財政性存款，因自上而下的文件規(guī)定要求開戶結算在商業(yè)銀行，把農(nóng)村信用社排斥在外，造成農(nóng)村資金外流，不能反哺農(nóng)村，一些企事業(yè)單位也紛紛仿效，導致農(nóng)村信用社不能享受銀行業(yè)的“國民待遇”。另外，部分社會公眾對農(nóng)村信用社存有偏見，認為信用社沒有銀行可靠，客觀上加大了農(nóng)村信用社吸收存款的難度。農(nóng)村商業(yè)銀行成立后，將會使牌子更加響亮，業(yè)務渠道也將進一步拓寬，2 自身經(jīng)營環(huán)境會明顯改善，可以充分發(fā)揮“銀行”無形資產(chǎn)的品牌作用，增強城鄉(xiāng)客戶對農(nóng)村商業(yè)銀行的信賴感，有利于增加并長期穩(wěn)定可用資金來源，促進農(nóng)村商業(yè)銀行盈利能力不斷提高，實力不斷壯大。

四是提升經(jīng)營管理水平的需要。近年來，XX聯(lián)社雖然得到了長足發(fā)展，法人治理結構逐步完善，經(jīng)營管理水平不斷提高，但由于受自身發(fā)展過程中諸多因素的影響，在管理體制、產(chǎn)權制度和公司治理等方面較之商業(yè)銀行仍有較大差距。而農(nóng)村商業(yè)銀行的組建，需要在諸多方面必須達到商業(yè)銀行的標準，客觀上促使農(nóng)村商業(yè)銀行進一步優(yōu)化經(jīng)營機制和管理體制，同時以現(xiàn)代金融理念指導具體經(jīng)營工作，修訂和完善信貸、財務、人力資源等各項規(guī)章制度，促進經(jīng)營管理水平的全面提高。

五是發(fā)揮支農(nóng)資金主渠道和服務農(nóng)民的橋梁紐帶作用的需要。近年來，由于國有商業(yè)銀行加快向城市發(fā)展，在農(nóng)村的機構網(wǎng)點減少，國有銀行、郵政儲蓄等銀行機構吸收的存款大部分上存外調，縣域經(jīng)濟發(fā)展嚴重“失血”是不爭的事實。農(nóng)村金融體系比較脆弱，信貸資金供求矛盾突出。組建農(nóng)村商業(yè)銀行便于其在資金拆借市場擁有與其他商業(yè)銀行平等的席位，從而拓寬融資渠道和規(guī)模，更好的發(fā)揮支農(nóng)資金主渠道和服務農(nóng)民的橋梁紐帶作用。

六是增強市場競爭能力的需要。當前，銀行業(yè)競爭日趨激烈，農(nóng)村信用社的支農(nóng)壓力和業(yè)務競爭能力呈現(xiàn)出明顯的不對稱，農(nóng)村信用社如果安于現(xiàn)狀，不思進取，就有被其他金融機構重組的可能。農(nóng)村商業(yè)銀行組建后，實行股份制的形式，完全以商業(yè)銀行的模式運作信貸資產(chǎn)，既能適應地方經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，又符合農(nóng)村信用社改革的要求，有利于提高農(nóng)村信用社的社會整體知名度。組建農(nóng)村商業(yè)銀行，以商 3 業(yè)銀行的品牌深入到客戶意識中，擴大農(nóng)村商業(yè)銀行的資金來源，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的資金實力，為地方經(jīng)濟發(fā)展提供更多的金融服務。鑒于農(nóng)村商業(yè)銀行的股東在農(nóng)村、客戶在農(nóng)村、前途也在農(nóng)村。立足縣域經(jīng)濟、服務“三農(nóng)”發(fā)展，乃是農(nóng)村商業(yè)銀行的生存之本、發(fā)展之源，其更能專心致力于縣域經(jīng)濟的發(fā)展，能為本地提供具有可持續(xù)性的金融支撐。在貸款審批權限上的提高，可以更好的支持縣域中小企業(yè)的做大做強，加大對地方經(jīng)濟的支持力度。

七是擴大財稅收入來源，實現(xiàn)地方經(jīng)濟發(fā)展的需要。農(nóng)村信用社作為金融企業(yè)，其營業(yè)及經(jīng)營所得必須納稅，同時通過發(fā)放貸款等資金投放手段，可以使稅收來源放大，實現(xiàn)下游稅源。如果在現(xiàn)階段不進行改革，做大做強，在未來可能被其他周邊縣區(qū)金融機構兼并，成為其他地區(qū)商業(yè)銀行的子公司，稅源可能外流。如果組建成功，在機構設置上，可以打破區(qū)域界限，到外地設立分支機構，實現(xiàn)跨區(qū)域發(fā)展，吸收外地資金用于當?shù)匕l(fā)展；也可以兼并和收購本市一些規(guī)模小、效益差的信用聯(lián)社，迅速擴大資產(chǎn)規(guī)模。另外，通過努力，做好引進境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者的準備工作，爭取達到銀行上市的條件。農(nóng)商行一旦上市，全國資金回流，資金有可能幾十億或成百億增長，對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展支持更大。

二、組建XX農(nóng)村商業(yè)銀行的可行性

按照國務院關于深化農(nóng)村信用社改革試點方案的精神，對照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會相關文件要求，根據(jù)XX地方經(jīng)濟和信用社自身發(fā)展現(xiàn)狀，通過各方努力，XX聯(lián)社可以達到組建農(nóng)村商業(yè)銀行的條件。

截止2011年6月末，XX聯(lián)社資產(chǎn)總額為99981萬元，其中各項貸款余額53350萬元；負債總額97624萬元，其中各項存款余額 96609萬元；所有者權益2357萬元；全縣農(nóng)村信用社五級分類不良貸款8270萬元，占比15.5%，其中：次級類貸款106萬元，可疑類貸款7992萬元，損失類貸款172萬元，分別占各項貸款余額的0.2%、14.98%和0.32%；股本金余額1955萬元，核心資本充足率、資本充足率分別為3.27%和3.27%，撥備余額3786萬元，撥備覆蓋率47.78%；實現(xiàn)經(jīng)營利潤217萬元，資本凈額1707萬元。全縣農(nóng)村信用社有營業(yè)機構15家，其中信用社（部）12家、信用分社、儲蓄所3家，有在冊正式職工132人。

1．經(jīng)營實力不斷壯大，具備組建條件

一是科學實施市場定位戰(zhàn)略。XX聯(lián)社面對產(chǎn)業(yè)化結構調整與經(jīng)營環(huán)境變化帶來的機遇和挑戰(zhàn)，明確發(fā)展思路，明確市場定位，立足于“三農(nóng)”，以完善的法人治理結構為保障和支撐，以組建農(nóng)村商業(yè)銀行為近期目標和努力方向，強勢拓展各項業(yè)務、凸顯個性化經(jīng)營特色，打造出特色鮮明的農(nóng)村商業(yè)銀行品牌。

二是不斷增強營運資金實力。實施“鞏固陣地、擴大輻射、總量擴張、結構優(yōu)化”的戰(zhàn)略決策，通過擴大盤子、提高占比、優(yōu)化結構、集約化經(jīng)營，加速電子化建設步伐，注重量、本、利結合，實現(xiàn)降低成本和提高效益兩手并重，達到資金總量攀升、結構協(xié)調和規(guī)模擴大。截至2011年6月末，XXX銀行業(yè)金融機構各項存款余額30.75億元，其中XX聯(lián)社為9.66億元，占比31.41%。

三是合理擴張服務“三農(nóng)”規(guī)模。堅持以“XX人民自己的銀行”為第一定位，樹立“大農(nóng)業(yè)”觀念，優(yōu)先安排資金支持特色農(nóng)業(yè)、高效農(nóng)業(yè)，運用信貸杠桿引導農(nóng)民大力發(fā)展綠色、生態(tài)農(nóng)業(yè)。積極抓住推進全民創(chuàng)業(yè)契機，加大對微小企業(yè)的信貸投入，全縣已有23個“龍頭”企業(yè)、5近100戶民營企業(yè)、580戶個體工商戶與信用社建立了信貸關系，為信用社創(chuàng)造了良好的金融環(huán)境和發(fā)展的機遇。截至2011年6月末，XXX銀行業(yè)金融機構各項貸款余額8.6億元，其中XX聯(lián)社為5.33億元，占比為61.98%，優(yōu)質客戶群體的覆蓋面占據(jù)了全縣金融機構的大“半壁”江山。

四是全面提升經(jīng)營收益水平。加強經(jīng)營核算，加大收息力度，開辦中間業(yè)務，提高增收水平，合理控制成本支出，推動效益水平不斷提高，2011年6月末實際經(jīng)營利潤217萬元。

2.風險管理和法人治理水平已符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行要求

⑴風險管理指標可以達到農(nóng)村商業(yè)銀行市場準入條件。截止2011年6月末,XX聯(lián)社資本充足3.27%，核心資本充足率達3.27%，通過募股，可以使注冊資本金、核心資本充足率、資本充足率超過《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會農(nóng)村中小金融機構行政許可事項實施辦法》（銀監(jiān)會2008年第3號令）確定的5000萬元和4%、8%的標準；五級分類不良貸款率為15.5%，離規(guī)定的5%標準差10.5個百分點，可以通過多種措施壓縮到5%以內(nèi)；按照《金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法》規(guī)定，按五級分類口徑計算，XX聯(lián)社貸款損失準備金余額應達到4209萬元，實際余額3786萬元，撥備缺口為423萬元，通過壓降不良余額和增提貸款損失準備金，可以使貸款損失準備準備金充足率保持在150%以上。

⑵具備了一定的法人治理基礎。統(tǒng)一法人后，XX聯(lián)社按照有關要求進一步完善了法人治理結構，實行“三會”分設，“三權”分離，“三長”分開，相互制約作用明顯增強。① 理事會發(fā)揮決策中心作用，致力于大局決策。理事會嚴格執(zhí)行法人治理的工作制度和議事規(guī)則，對經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方向、經(jīng)營目標、風險防范和信貸投向投量等重要事項進行討論決策，授權經(jīng)營管理層實施。同時，建立了季度工作匯報制度，按季聽取經(jīng)營管理情況匯報，充分體現(xiàn)了理事會決策的導向作用和權威性。

② 經(jīng)營管理層發(fā)揮經(jīng)營中心作用,致力于業(yè)務經(jīng)營。經(jīng)營管理層對基層社實施授權，分級管理。一是在人事管理上推行“全員競聘，雙向選擇”的用工制度，并通過業(yè)務量計酬，建立起績效掛鉤考核體系，充分調動了廣大員工的工作積極性；二是在信貸管理上，根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)特點和基層信用社主任綜合管理能力分別授予不同的信貸審批權限；三是在財務管理上，實行“限額管理、包干使用、節(jié)約獎勵、超額不補、違規(guī)必究”的管理辦法，保證了財務核算的規(guī)范嚴肅；四是在經(jīng)營運作上，以發(fā)展為動力，以安全為核心、以效益為中心，堅持服務“三農(nóng)”的市場定位，不斷改進管理手段，完善服務方法，促進了各項業(yè)務又好又快地發(fā)展。

③ 審計委員會發(fā)揮監(jiān)督中心作用,致力全方位監(jiān)督（受業(yè)務規(guī)模限制，未設置監(jiān)事會）。一是對理事會執(zhí)行社員代表大會決議進行有效監(jiān)督，二是對經(jīng)營管理層執(zhí)行理事會決議情況進行跟蹤督查，三是對社風建設和監(jiān)察審計效果實施跟蹤監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，四是對XX聯(lián)社的經(jīng)營成果真實性進行督查。

3.其他條件亦可以達到組建農(nóng)村商業(yè)銀行的要求

⑴可以制定出符合要求的《章程》。根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會農(nóng)村中小金融機構行政許可事項實施辦法》（銀監(jiān)會2008年第3號令）等法律法規(guī)的要求，結合實際，可以制定出符 7 合規(guī)定的《章程》。

⑵發(fā)起人符合規(guī)定。近年來，XX聯(lián)社通過外樹形象，內(nèi)抓管理，不斷加大支持“三農(nóng)”力度，農(nóng)村信用社形象和社會地位不斷提高。如XX農(nóng)村商業(yè)銀行組建募股，可以確保新募股金如期足額募集到位。

⑶員工素質符合要求。XX聯(lián)社近年來加大了職工教育培訓力度，實施“以人為本”戰(zhàn)略，施行“素質工程”，通過集體辦班和鼓勵職工自覺參加各種學習和學歷教育，培養(yǎng)“知識型”員工，提升員工學歷層次和業(yè)務水平，全社132名員工中，本科學歷29人，大專學歷58人。同時，通過創(chuàng)建“文明單位”和“業(yè)務技術比賽”等活動，培養(yǎng)了一批素質高、業(yè)務精、作風硬的業(yè)務骨干，為組建農(nóng)村商業(yè)銀行提供了必要的人才儲備。

⑷營業(yè)條件已經(jīng)全面改善。近年來，XX聯(lián)社開展了辦公條件改善工程，加大基礎設施和案防設施投入，目前全縣15家營業(yè)網(wǎng)點大部分都進行了重新裝修，面貌全面更新，統(tǒng)一門面設計，統(tǒng)一形象宣傳，統(tǒng)一行業(yè)標識；并按公安部門要求配備防火裝置，安全設施全部達標；實現(xiàn)全省綜合業(yè)務系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)、信息共享。規(guī)范、安全的營業(yè)條件為組建農(nóng)村商業(yè)銀行提供了可靠的硬件保證。

三、XX聯(lián)社組建農(nóng)商行存在的困難。

農(nóng)商行組建的基本條件通過各方努力可以達到，但是還存在較大的困難。一是不良貸款占比較高。按照貸款五級分類，2011年6月末XX聯(lián)社不良貸款8270萬元，占比15.5%，離規(guī)定的5%標準差10.5個百分點。另據(jù)2011年6月末信貸管理系統(tǒng)動態(tài)管理統(tǒng)計，XX聯(lián)社不良貸款余額為13860萬元，不良貸款占比達25.98%，離5%標準差20.98個百分點。由于不良貸款實行動態(tài)管理，要掌握不良貸 8 款壓縮的主動權，必須使用倒算的方法，將不良貸款占比控制在4%以內(nèi)，要達到該指標的要求還存在較大困難，必須下大力氣清收不良貸款，全年可以壓縮4000萬元，另外需要政府用土地置換不良貸款8000萬元左右；二是盈利能力有待增強。受規(guī)模相對較小、金融產(chǎn)品單

一、技術創(chuàng)新不強、中間業(yè)務面窄等因素的影響，業(yè)務拓展進度較慢，收入增長渠道有限，發(fā)展后勁不足。

四、啟示及結論

通過對XXX組建農(nóng)村商業(yè)銀行成功經(jīng)驗的分析，結合XX聯(lián)社目前的經(jīng)營狀況和XXX的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢，從全國地方金融改革大局和農(nóng)村信用社的發(fā)展前景來看，XX聯(lián)社組建XX農(nóng)村商業(yè)銀行顯得非常必要和迫切，也是非?？尚械摹Ｍ瑫r根據(jù)銀監(jiān)會的要求，在3年的時間內(nèi)農(nóng)村中小金融機構改革方向為組建農(nóng)村商業(yè)銀行，不符合條件的兼并重組。組建農(nóng)商行不是一家二家的事，而是要在縣委縣政府的統(tǒng)一部署下，團結協(xié)作，共同努力，克服困難，打造屬于“XX人民自己銀行”的金字招牌，牢固樹立立足縣域，服務“三農(nóng)”，服務社區(qū)的市場定位，加大對地方經(jīng)濟的支持力度，更好地發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的紐帶作用。

第三篇：對當前農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的思考（范文模版）

對當前農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的思考

一、當前農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)實意義

農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行，不是簡單的改變，而是從體制上、機制上的全面徹底改革。改革的關鍵和核心是明晰產(chǎn)權關系，改革管理體制。完成改革發(fā)展目標，不管是對農(nóng)村信用社，還是對地方經(jīng)濟發(fā)展，都具有極其重要而深遠的意義。

（一）可促使農(nóng)村信用社實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。農(nóng)村信用社源于農(nóng)村，發(fā)展于農(nóng)村，在促進農(nóng)村經(jīng)濟建設中發(fā)展壯大自身。組建農(nóng)村商業(yè)銀行可以有效提升農(nóng)村信用社的品牌，增強社會形象和信譽度，進而提高競爭力。從農(nóng)村信用社長遠發(fā)展的戰(zhàn)略高度考慮，只有農(nóng)村信用社發(fā)展壯大了，才能更好地滿足農(nóng)村多元化、多層次的金融需求，從而適應社會主義市場經(jīng)濟建設發(fā)展的要求。

（二）可提高金融創(chuàng)新能力，更好地為支持地方中小企業(yè)和“三農(nóng)”服務。農(nóng)村信用社由于信譽度不高，生存空間狹窄，難以與其它金融企業(yè)開展交流與合作。組建農(nóng)村商業(yè)銀行會極大地提高農(nóng)村合作金融機構的信譽度，加快資金結算速度，提高資金使用效益，從而更好地支持地方企業(yè)提高市場競爭力。

（三）可將支農(nóng)資金主渠道和服務農(nóng)民的橋梁紐帶作用得到更加充分的發(fā)揮。近年來，由于國有商業(yè)銀行加快向城市發(fā)展，在農(nóng)村的機構網(wǎng)點減少，加之農(nóng)村政策性金融機構及其金融業(yè)務也在不斷進行改革和調整，郵政儲蓄吸收了部分農(nóng)村資金，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)保險相對短缺，農(nóng)村信用環(huán)境建設滯后，農(nóng)村金融體系比較脆弱，信貸資金供求矛盾突出。組建農(nóng)村商業(yè)銀行便于其在資金拆借市場擁有與其他商業(yè)銀行平等的席位，從而拓寬融資渠道和規(guī)模，加大對地方經(jīng)濟的支持力度。

（四）可推進農(nóng)村金融產(chǎn)權制度改革進程。過去，由于信用社的產(chǎn)權不明晰、法人治理結構不完善、經(jīng)營機制不活，出現(xiàn)了諸多不適應農(nóng)村經(jīng)濟體制問題。

組建農(nóng)村商業(yè)銀行，堅持以縣（市）為統(tǒng)一法人地位不變的前提下，重點解決產(chǎn)權分散、內(nèi)部人控制、內(nèi)控管理薄弱、公司治理不夠好等問題，從而真正形成“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的良性運行機制。

二、組建過程中存在的難點分析

按照國家銀監(jiān)會關于組建農(nóng)村商業(yè)銀行的政策標準，當前制約農(nóng)村合作金融機構改革發(fā)展的突出問題主要表現(xiàn)在四個方面：

（一）股金結構不合理，投資股占比偏低。組建農(nóng)村商業(yè)銀行的條件之一是投資股比例標準值不低于90%。可是大多數(shù)農(nóng)村信用社資產(chǎn)質量偏低、歷史包袱沉重、經(jīng)營效益不佳，難以吸引投資者的青睞。尤其是個別地方農(nóng)村信用社對老股金已多年不分紅，致使一些資金充裕的個體工商戶和中小企業(yè)對信用社不看好，對信用社的發(fā)展前景失去信心，不愿意承擔風險，導致投資股占比上不去。同時，少數(shù)農(nóng)村信用社在增資擴股過程中還存在存款化股金、貸款入股以及不惜以高成本來增擴股金等不合規(guī)現(xiàn)象，造成股本金結構先天不足，產(chǎn)權分散且流動性大，為農(nóng)村信用社未來發(fā)展留下風險隱患。

（二）不良貸款清收盤活難度大。不良貸款余額大、占比高，一直是困擾農(nóng)村信用社改革發(fā)展的主要因素。近年來，各家信用社千方百計加大清收力度，相繼出臺了很多清收盤活的政策措施，但在具體實施過程中收效甚微。主要成因為：一是貸款責任落實不到位。過去農(nóng)村信用社的授權授信和內(nèi)控制度不健全，信貸管理松散，漏洞較多，既有信貸審查不嚴、資信條件不符合要求的企業(yè)貸款，也有未辦理任何抵押、質押、擔保手續(xù)的信用貸款。在最初形成不良貸款時，信貸管理沒有及時跟上，本息積欠如滾雪球一樣越滾越大，致使信貸資產(chǎn)質量越來越差。近年來雖然通過各種手段進行清收盤活，由于缺乏有效可行的責任追究辦法，造成不良貸款清收盤活工作難度加大。二是貸款客戶信用觀念差。受社會信用環(huán)境中不良因素影響，有些貸款客戶不講信譽，產(chǎn)生逃廢信用社債務行為；有的惡意破壞和信用社之間的信用關系，轉移其有效資產(chǎn)，懸空債務。也有相當部分貸款客戶在還貸無望情況下，人為拖欠或拒絕歸還信用社貸款本息。同時，在依法保全信貸資產(chǎn)執(zhí)行過程中，法律部門執(zhí)法力度較弱，多數(shù)不良貸款在收回的執(zhí)法過程中半途而廢。三是抵債資產(chǎn)變現(xiàn)難。信用社抵債資產(chǎn)絕大部分是在萬般無奈的情況下才接收的，存在有接收手續(xù)不合法、抵債資產(chǎn)實際價值與接收價值背離現(xiàn)象。例如有的抵債房產(chǎn)以前沒有實行屋隨地走，只有房產(chǎn)證，沒有土地使用證。還有些抵債物品由于管理不善，內(nèi)在價值大大降低，甚至存在抵債物多頭抵債現(xiàn)象，變現(xiàn)困難重重。四是清收盤活手段單一。近年來，農(nóng)村信用社清收盤活不良貸款的主要手段就是對員工考核時進行績效掛鉤。這種辦法對金額小、清收較易的不良貸款效果明顯，而對那些清收難度大、金額高的不良貸款，卻很難奏效。

（三）撥備提取嚴重不足。農(nóng)村信用社實行資產(chǎn)五級分類后，不斷加大了撥備的提取力度，但因欠帳太多，大多數(shù)信用社目前所提取的撥備金額與應提取金額相比，差距較大，撥備提取任重而道遠。

（四）法人治理結構不完善，內(nèi)部機制僵化。農(nóng)村信用社在向現(xiàn)代金融企業(yè)制度過程中，現(xiàn)有的法人治理結構不符合或不完全符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，還沒有建立起決策、執(zhí)行、監(jiān)督之間的相互制衡機制，激勵和約束也沒有得到很好的匹配。具體表現(xiàn)為：一是“三會”組織形同虛設，難以發(fā)揮應有職能。信用社職工代表大會代替了社員代表大會，信用社領導班子會議代替了理事會，監(jiān)事會也未能履行章程賦予的職責。二是民主管理流于形式。多數(shù)農(nóng)村信用社很少召開或根本沒有召開社員（股東）大會，很多社員（股東）不熟悉自己的權利和義務。特別是農(nóng)村信用社信息披露制度不健全，社員（股東）不知道自己享有知情權，無從參與監(jiān)管。三是激勵機制缺乏動力。績效考核、薪酬分配制度不完善，很難體現(xiàn)責、權、利的結合和貢獻大小的區(qū)別。四是監(jiān)督制約難以發(fā)揮應有的作用。由于農(nóng)村信用社管理權、經(jīng)營權、監(jiān)督權都存在于一個領導集體之中，沒有真正做到“三權”分離、“三權”制約，自我約束難以奏效。

三、相關對策建議

組建農(nóng)村商業(yè)銀行是一項艱巨的復雜工程，標準高、要求嚴。農(nóng)村信用社在改革發(fā)展過程中，必須緊緊抓住定量指標、高度關注定性指標，有的放矢，嚴

密梳理，審慎經(jīng)營，確保各項指標足額到位，建立起符合現(xiàn)代金融制度要求的農(nóng)村商業(yè)銀行。

（一）重新設置股權結構，明晰產(chǎn)權關系。按照積極、穩(wěn)妥、合規(guī)的原則，對現(xiàn)有股權結構進行調整，通過增資擴股來重組產(chǎn)權、明晰產(chǎn)權。在股權投資方面，要最大限度地放寬條件限制，允許符合條件的各類資本投資入股，實現(xiàn)股權結構多元化，以壯大信用社資金實力，提高抵御風險和發(fā)展能力。同時，對擁有投資股的社員，不僅要享受農(nóng)村信用社的優(yōu)惠服務，而且還可以按照“一人一票”原則擁有參加信用社業(yè)務經(jīng)營管理權、重大項目決策權、選舉權和被選舉權，與信用社風險共擔、利益共享，使農(nóng)村合作金融機構真正成為“自主經(jīng)營、自我約束、自負盈虧、自擔風險”的市場主體。

（二）大力清收盤活不良貸款，有效降低不良貸款占比。一是優(yōu)化增量。要準確把握國家產(chǎn)業(yè)政策，按照“有保有壓、區(qū)別對待”原則，積極調整信貸結構。要認真落實貸款“三查”制度，切實做到審貸分離。要加強對新增貸款質量的考核，確保新增貸款不良率控制在較低比例內(nèi)。二是活化存量。要積極采取經(jīng)濟、法律等方式，加大清收盤活不良貸款力度，努力提高有效清收比例；要加強對非信貸資產(chǎn)尤其是抵債資產(chǎn)的管理，加快處置進度；要充分利用新出臺的貸款核銷政策，加大不良貸款的核銷力度；要積極探索委托清收、風險管理、打包處置、包裝推介、債權拍賣等不良貸款清收和處置新方式，確保不良貸款真實雙降。三是爭取政府支持。信用社要根據(jù)組建農(nóng)村商業(yè)銀行的政策標準，結合實際列出需要政府解決的問題，爭取地方政府用股權置換或用優(yōu)質資產(chǎn)置換等措施化解不良貸款，使信用社不良資產(chǎn)置換剝離工作盡快得到推動，為組建農(nóng)村商業(yè)銀行創(chuàng)造良好條件。

（三）加強成本核算。要把成本核算工作做深做細，真正做到能夠分客戶、分產(chǎn)品核算成本，合理定價，合理讓利，理性參與競爭，避免盲目擴大規(guī)模，出現(xiàn)“增產(chǎn)不增收”的情況。對內(nèi)部利潤的考核，不僅要考核絕對數(shù)，還要考核相對數(shù)。要加大對人均指標的核算，并要與先進銀行的標準進行對照，找出自身差距，明確改進方向，切實提高精細化管理水平，提高風險管控能力。

（四）完善法人治理結構，轉換內(nèi)部經(jīng)營機制。完善法人治理結構是深化農(nóng)村信用社改革的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎。一是要建立和完善“三會”制度。嚴格實行決策權、經(jīng)營權、監(jiān)督權分離，形成各司其職、分工協(xié)作、相互制約、真正發(fā)揮作用的新型法人治理結構。二是規(guī)范操作機制。積極探索建立理事會經(jīng)營決策機制，充分發(fā)揮高級管理層和內(nèi)設專業(yè)委員會在經(jīng)營管理中的作用，把經(jīng)營班子深化為經(jīng)營執(zhí)行機構，把監(jiān)事會深化為經(jīng)營監(jiān)督機構，有效探索在高級管理層下設置專職合規(guī)部門，對遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章、行業(yè)管理準則和內(nèi)部管理制度的情況進行監(jiān)督和評價。三是建立科學的組織管理體系。堅決摒棄按行政管理機關設置內(nèi)部科室和按行政級別設置縱向管理機構的問題，要按照銀行業(yè)務發(fā)展的需要，遵循效益最大化的基本原則，對現(xiàn)有的內(nèi)設機構和營業(yè)網(wǎng)點進行整合，構建全新的組織管理體系。對每個營業(yè)網(wǎng)點，要充分考慮其經(jīng)濟合理性，要在經(jīng)濟性與集約性的基礎上，測算出每個網(wǎng)點的盈虧平衡點，對于業(yè)務量小、長期虧損、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力的網(wǎng)點，要限期妥善予以解決。同時，建立科學的人力資源評價考核和激勵約束機制，使各個崗位人員的潛在能量充分發(fā)揮出來，實現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構向現(xiàn)代商業(yè)銀行的跨越。

（五）加強溝通匯報，落實政府扶持政策。農(nóng)村信用社在組建農(nóng)村商業(yè)銀行過程中，完善原農(nóng)村信用社房屋權證、減免稅收、優(yōu)質資產(chǎn)置換不良貸款、相關費用減免等方面，都主要依靠當?shù)卣畞斫M織實施。因此，信用社要向地方政府多溝通、勤匯報、求理解。要向政府匯報信用社的經(jīng)營情況、支持地方經(jīng)濟發(fā)展情況以及組建農(nóng)村商業(yè)銀行的重要意義，使當?shù)卣畯母旧险J識到支持信用社體制改革就是支持發(fā)展地方經(jīng)濟，從而采取積極有效的措施，幫助農(nóng)村信用社盡快成功組建農(nóng)村商業(yè)銀行。

第四篇：淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

一、前言及背景介紹

近年來，我國的農(nóng)村信用社正朝著股份化、商業(yè)化、規(guī)模化及市場化的方向發(fā)展、隨著金融業(yè)的快速發(fā)展以及生產(chǎn)力水平的不斷提高，我國的農(nóng)村信用社為適應其發(fā)展，應改革其制度，將合作制演變?yōu)楣煞葜?，構建農(nóng)村商業(yè)銀行。農(nóng)村商業(yè)銀行的建設構架是縣省兩級的法人體質結構。創(chuàng)造利于公平競爭的政策環(huán)境是農(nóng)村信用社發(fā)展商業(yè)化的基礎，其實質在于減免稅收，增加財政的補貼。

我國的農(nóng)村信用社作為目前農(nóng)村的重要金融機構，對我國農(nóng)村經(jīng)濟的快速發(fā)展發(fā)揮重要作用。近年來，隨著人們對“三農(nóng)”問題的廣泛關注，以及農(nóng)村金融體制的深化改革，我國的農(nóng)村信用社將改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。我國的農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村中的金融合作機構，是在合作者共擔風險、自愿合作以及共享利益的條件下形成，并在法律范圍內(nèi)為指定的地區(qū)提供金融服務。我國的農(nóng)村信用社自改革開放以來取得很大成效，但基于農(nóng)村經(jīng)濟的快速發(fā)展，其合作組織的屬性逐漸失效，無法適應農(nóng)村金融的需要，農(nóng)村合作金融流于形式。

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，新農(nóng)村建設的不斷推進，“三農(nóng)”問題越來越受到國家領導的重視。解決“三農(nóng)”問題，也是構建和諧社會的關鍵，是推進城鄉(xiāng)一體化的前提條件。自 2004 年以來，中央連續(xù)出臺八個“一號文件”，分別從“ 促進農(nóng)民增收”、“提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力”、“推進社會主義新農(nóng)村建設”、“發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)”、“糧食增產(chǎn)、農(nóng)民收入”、“推進城鄉(xiāng)一體化”“ 推進農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新”等方面關注“三農(nóng)”。

國家連續(xù)多年出臺有關“三農(nóng)”的政策，足以可見對“三農(nóng)”的重視。而解決三農(nóng)問題需要大量的資金支持，這就要求各地農(nóng)村形成完善的，能切實服務于三農(nóng)的金融體系。2008 年 10 月，黨的十七屆三中全會《中共中央關于推動農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》中也明確指出，要建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度，把農(nóng)村金融提到“現(xiàn)代農(nóng)村經(jīng)濟核心”的高度來認識。并為農(nóng)村金融改革和發(fā)展提出了如下任務：創(chuàng)新農(nóng)村金融體制，放寬農(nóng)村金融準入政策，加快建立商業(yè)性金融、合作性金融、政策性金融相結合，資本充足、功能健全、服務完善、運行安全的農(nóng)村金融體系。改善農(nóng)村信用社法人治理結構，保持縣(市)社法人地位穩(wěn)定，發(fā)揮為“三農(nóng)”服務主力軍作用。

目前我國農(nóng)村金融體系中既存在正規(guī)的金融機構，如農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，農(nóng)業(yè)銀行，農(nóng)村信用社，郵政儲蓄，還存在各種形式的民間非正規(guī)金融。但是近年來，農(nóng)業(yè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

不斷收縮，經(jīng)營目標也逐漸轉向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為政策性銀行，在功能上只是一個糧食收購資金供應銀行，郵政儲蓄過去多年的“只存不貸”導致農(nóng)村資金大量流失。所以農(nóng)村信用社已逐漸成為農(nóng)村金融體系的支柱，在整個農(nóng)村金融市場中起著主導作用。

我國的農(nóng)村信用社最早成立于建國初期，經(jīng)歷了初步發(fā)展、曲折反復、快速發(fā)展等不同的階段，1996年8月，國務院發(fā)布《關于農(nóng)村金融體制改革的決定》，農(nóng)村信用社正式脫離與農(nóng)業(yè)銀行的行政隸屬關系，逐步改變?yōu)椤稗r(nóng)民自愿入股，社員民主管理，主要為社員服務”的合作金融組織，并在全國各地開始進行多種形式的改革試點。

二、我國農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀分析和當前問題

1.產(chǎn)權制度和發(fā)展模式

目前我國農(nóng)村信用社在產(chǎn)權制度方面采取多樣化方針，各地區(qū)根據(jù)自身發(fā)展水平以及信用社自身狀況來選擇不同的產(chǎn)權模式:經(jīng)濟比較發(fā)達、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營的少數(shù)地區(qū)實行股份制商業(yè)銀行。不具備商業(yè)銀行模式改造條件的信用社可以選擇合作銀行模式在人口相對比較稠密或糧棉商品基地縣(市)，可以縣(市)為單位將信用社和縣(市)聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人。對其他還達不到條件的地區(qū)，可繼續(xù)實行原先的體制，同時通過降格、合并等手段，對高風險信用社進行兼并和重組，并對嚴重資不抵債、機構設置在城區(qū)或城郊、支農(nóng)服務較少的信用社，可考慮按照《金融機構撤銷條例》予以撤銷。

這樣，我國農(nóng)村信用社出現(xiàn)了三種新型的基本發(fā)展模式：農(nóng)村信用社制度框架內(nèi)重組模式、股份制農(nóng)村商業(yè)銀行模式和農(nóng)村合作銀行模式，各地都有不同選擇。但在管理模式上，除北京、天津、上海外，各地基本上都選擇組建了省級聯(lián)社。

當前問題：首先，當前的農(nóng)村信用社在產(chǎn)權制度方面是一種混合產(chǎn)權模式，出資方主要是各級政府，監(jiān)管方面還是以政府指導為主，產(chǎn)權沒有明確的界定，信用社的性質還存有“官辦”金融機構的跡象。

其次，在管理模式上，各省級地方政府都無一例外的選擇了易于行政管理的聯(lián)社模式，這造成了信用社不是對股東和社員負責，而是對上一級的聯(lián)社負責，同時也傷害了農(nóng)民參股入社的積極性。

最后，在股權設置方面，農(nóng)村信用社的“非農(nóng)”問題日益突出，出現(xiàn)了排擠小股民和農(nóng)民股民的現(xiàn)象，改變了信用社“支農(nóng)惠農(nóng)”的核心目標。

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

2.資金運營情況

(1)資產(chǎn)情況。2000年以后，農(nóng)村信用社增資擴股規(guī)模開始迅速加大，但信用社的資本充足率并沒有完全達到國家8%的標準要求。從2004年以來，農(nóng)村信用社再次出現(xiàn)增資擴股高峰，資本充足率有明顯提高趨勢，可以預見資本不足的問題不久將會得到解決。不良貸款近年來也有所好轉，但由于大多數(shù)是屬于歷史積累，在短期內(nèi)很難收回，這就使得各個信用社的不良貸款率居高不下，甚至有的地方超過了50%，成為信用社經(jīng)營困難的主要原因。

(2)負債情況。從目前信用社的負債總體來看，農(nóng)民仍然是最主要的儲蓄者，其存款額大約占到信用社總存款的70%。從存款流動性和結構來看，信用社保持較高的流動性水平，但流動性較高的同時也削弱了信用社的盈利能力，尤其是上存制度限制占用了大量資金限制了放貸規(guī)模。

(3)盈利情況。農(nóng)村信用社從農(nóng)業(yè)銀行脫離出來后，一方面被轉嫁了許多沉重歷史包袱，制約了其進一步發(fā)展：另一方面行業(yè)競爭加大，擠壓了信用社的盈利空間，而其服務“三農(nóng)”的宗旨使得社盈利水平長期處于低位。

3.內(nèi)部治理結構

(1)1996年中國農(nóng)村信用社從中國農(nóng)業(yè)銀行脫鉤后，農(nóng)村信用社按照《國務院關于農(nóng)村金融體系改革的決定》要求，建立了農(nóng)村信用社社員代表大會、理事會、監(jiān)事會三權分立的核心治理制度。理事會負責日常事務的決策并向信用社經(jīng)營層提出經(jīng)營目標和戰(zhàn)略方針：監(jiān)事會負責對經(jīng)營層的監(jiān)督管理。代表大會負責理事會和監(jiān)事會的選舉，理事會和監(jiān)事會對代表大會負責。三會之間權責分明、各司其職、相互制約。

農(nóng)村信用社體系上自上而下分為四個層級，分別是國家級、省級、縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級，該體系的采用自下而上的所有權控股方式。

(2)當前問題。首先，農(nóng)村信用社“三會”制度形同虛設。社員代表大會沒有成為真正的最高權力機構，自身受到信用社的控制和操縱。理事會和監(jiān)事會的規(guī)范制度還沒有建立，理事會受到上級的控制，監(jiān)事會流于形式，無法發(fā)揮有效的內(nèi)部監(jiān)管，信用社的經(jīng)營活動更多依靠行政命令的方式開展。

其次，省級聯(lián)社控制制度與法人產(chǎn)權治理機制相互矛盾。農(nóng)村信用合作社的三權分立模式，解決了農(nóng)村信用社、信用社股東和政府之間的所有權和經(jīng)營權的分配問題。但改革中將信用社的管理權下放給省級政府，造成了各省都毫無例外的建立了農(nóng)村信用社省級聯(lián)社，這為地方政府控制農(nóng)村信用合作社和地方金融提供了機遇，制約了不同產(chǎn)權主體共同參與決策

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行 的權力。

最后，管理水平有限，管理效率不高。農(nóng)村信用社職工的文化水平不高，在放貸時不能準確有效的向農(nóng)戶傳達信貸信息，同時存在機構冗余、人員龐雜的現(xiàn)象，行政成本高而經(jīng)營效率低下。

4.監(jiān)管狀況

(1)建國之初，農(nóng)村信用合作社工作主要由中國人民銀行和供銷社共同監(jiān)管，監(jiān)管的內(nèi)容多是對一些基本的規(guī)章制度的規(guī)范。80年代后，農(nóng)村信用社成為農(nóng)業(yè)銀行的基層機構，由中國農(nóng)業(yè)銀行負責監(jiān)管，監(jiān)管手段多是強制性的行政式命令。1996年，國務院出臺了《關于農(nóng)村金融體制改革的決定》，農(nóng)村信用社開始逐步脫離農(nóng)業(yè)銀行的附屬地位。

(2)2003年6月，國務院出臺《深化農(nóng)村信用社改革試點方案》，確定了監(jiān)管的總體原則。2004年銀監(jiān)會經(jīng)國務院審批下發(fā)的《關于明確農(nóng)村信用社監(jiān)督管理權責分工的通知》經(jīng)一步將監(jiān)管體制中各級政府、省級管理機構、中國人民銀行以及銀監(jiān)會的權責明確。

(3)當前問題。首先，沒有有效的執(zhí)行對省級聯(lián)社的監(jiān)管工作。隨著國家將農(nóng)村信用社的權力逐步下放給省級政府，省級聯(lián)社的特殊地位就必須要有更高層的國家機構嚴格管理，這方面銀監(jiān)會監(jiān)管不完善，管理基本還是流于形式。目前是否應當建立專門的全國性信用社監(jiān)管機構還需討論。

其次，信用社與監(jiān)管部門關系不暢，沒有建立適當?shù)臏贤C制。當前信用社還處于改革發(fā)展初期，很多業(yè)務還不規(guī)范，因此對監(jiān)管機構存有戒心。而監(jiān)管者也沒有主動建立與各級信用社的有效溝通機制。

三、改制為農(nóng)村商業(yè)銀行的原因

農(nóng)村信用社是為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務的社區(qū)性地方金融機構，是我國金融體系的重要組成部分。1997年以來，按照黨中央、國務院的統(tǒng)一部署，在人民銀行監(jiān)督管理和有關部門的大力支持下，各地農(nóng)村信用社改革體制、改善管理、改進服務，各項工作取得明顯成效，在支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，已逐步成為農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系廣大農(nóng)民群眾的金融紐帶。但是，也應看到，當前農(nóng)村信用社在產(chǎn)權制度、管理體制、風險防范等方面還存在諸多急需解決的問題，嚴重制約了農(nóng)村信用社服務“三農(nóng)”作用的發(fā)揮，需要通過不斷地深化改革，在發(fā)展中逐步予以解決。

1、少數(shù)農(nóng)村信用社的入股管理不當

在我國農(nóng)村信用社的改革過程中，其自身的發(fā)展與國家資金密切聯(lián)系，其改革目標與政

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

府的資金扶持相結合，政府激勵農(nóng)村信用社通過各種途徑，以減少其貸款，增加資本。但由于我國農(nóng)村信用社的不足，如資產(chǎn)質量不高、虧損掛賬多及資本的補充率低等，這些均使我國的農(nóng)村信用社難以適應農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展需求，難以實現(xiàn)資本充足的目的?；谶@種因素的影響，少數(shù)農(nóng)村信用社通過人為的方式，在短期內(nèi)加大資本的充足，提高其資產(chǎn)的質量。也就是將準備到期或期限已到但無法實時收回的賬款，采用展期或借新還舊的方法，將這些貸款轉變?yōu)檎ＹJ款，以減少不良的貸款。再者，有些農(nóng)村信用社在實施入股管理時，操作過于簡單，并且在發(fā)放貸款時通常將入股作為基本條件，甚至某些信用社為獲取政府的政策支持，收集很多名為股金，但實為存款的假股金。

2、農(nóng)村信用社的產(chǎn)權歸屬不明確

農(nóng)村信用社順利發(fā)展的基本條件在于制定歸屬清晰的產(chǎn)權制度，目的是為了在合作金融中的所有成員間構建一項密切聯(lián)系的產(chǎn)權制度。然而，我國農(nóng)村合作金融的產(chǎn)權制度至今尚未得到正確落實，造成我國的農(nóng)村信用社還存在很多問題。自1996 年起，我國的農(nóng)信社脫離于農(nóng)業(yè)銀行，恢復合作金融組織的地位，農(nóng)民可通過入股的形式成為社員，擁有其產(chǎn)權，信用社的產(chǎn)權關系本應明確。然而我國多數(shù)的農(nóng)信社并非新建，而是由多次變化的原有信用社發(fā)展而成，其所有者的權益歸屬不清晰。加上多數(shù)地區(qū)的農(nóng)村信用社在實際操作時，規(guī)定社員入股的金額一致，享有保息分紅并可隨時退股等，這些與原本的存款差距不大，造成社員未能形成單獨的產(chǎn)權，難以和農(nóng)村信用社建立固定的利益約束制度。

3、農(nóng)村商業(yè)銀行的優(yōu)勢

首先，農(nóng)商行的資金來源廣于農(nóng)信社。基于我國農(nóng)商行的制度為股份制，因此，隨著股份制的改革，其為我國的金融產(chǎn)業(yè)提供良好機遇，我國農(nóng)商行的資金來源將更加廣泛，不再僅限于農(nóng)信社的成員資金。若農(nóng)信社的發(fā)展迅速，符合上市的要求，我國的農(nóng)商行將申請上市，以收集更多的資金，擴大資金來源，利于資本結構的優(yōu)化，降低風險，從而滿足“三農(nóng)”的需要。其次，我國農(nóng)商行的服務質量高于農(nóng)信社。由于我國的農(nóng)村商業(yè)銀行實施當代企業(yè)的管理方式，要求提高員工的素質，改善服務質量。重視客戶服務，為客戶提供更多的創(chuàng)新產(chǎn)品，以滿足客戶的需求。如，北京農(nóng)商行為滿足客戶購買國債的需要，銷售一定數(shù)量的國債，為農(nóng)民提供良好的投資渠道。因此，基于上述因素，我國的農(nóng)信社改制為農(nóng)商行是必然趨勢。

四、農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行的過程

我國農(nóng)村信用社的改革主要包括以下幾個方面：首先，優(yōu)化信用社的管理階層，信用社 5

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行 的內(nèi)部管理階層應盡量減少，以確保管理層的高效管理。努力適應于行政體制及行政區(qū)域，加快發(fā)展，以提前反映行政體制的變化趨勢。其次，我國的農(nóng)村信用社在改革過程中，應不斷加快生產(chǎn)經(jīng)營，以擴大信用社的發(fā)展規(guī)模，從而提高防御市場風險的能力。最后，按照農(nóng)村商業(yè)銀行組織結構的發(fā)展規(guī)律，促進農(nóng)村信用社的體制改革進程。依照農(nóng)村信用社的基本原則，將我國的農(nóng)信社改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，建立省縣兩級的法人結構。

1、農(nóng)村信用社改制的結構

目前，我國農(nóng)村信用社的組織結構多為縣級的法人結構，消除鄉(xiāng)級的法人結構，有助于機構的精簡，擴大個體結構的規(guī)模，提高其生產(chǎn)效率。基于業(yè)務考慮，城市市區(qū)內(nèi)未設有經(jīng)營網(wǎng)點，因此，部分地級市未存有法人機構。此外，現(xiàn)有的行政體制為省管縣的體制，將有利于效率的最大化。目前，縣級行政體制的成立，標志著我國對農(nóng)村區(qū)域實施最完整的宏觀調控。建立縣級法人機構，有助于我國農(nóng)村區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展，促進社會主義新農(nóng)村的建設過程。而建立省級法人機構將我國的省級信用社改制為省級農(nóng)商行，利于擴大發(fā)展規(guī)模。我國農(nóng)商行的組織結構為總行、省級分行、縣支行。

2、解決好農(nóng)信社的人員短缺問題

基于各種原因，我國農(nóng)村信用社的用人及分配制度已難以適應農(nóng)村商業(yè)銀行的建設要求。因此，應加以完善我國農(nóng)信社的用人制度，以促進農(nóng)商行的改制過程。首先，提高農(nóng)信社的人員素質，按照工作要求，積極培訓現(xiàn)有人員?？己宿r(nóng)村信用社的人員技能，使其憑自身實力，找準自身的位置，進行精確的定位。其次，建立健全的人員管理制度，采用當代的人員管理方法，在各管理階層中實施經(jīng)理制度，設立更多等級的人才機構。最后，積極建設金融企業(yè)的文化，認真建設學習型的企業(yè)，使任何一位職員在工作中學有所成。樹立員工愛崗敬業(yè)、勇于拼搏、大膽創(chuàng)新、吃苦耐勞的精神，為我國農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展作為應有貢獻。

3、完善農(nóng)村商業(yè)銀行的法律邊緣化問題

根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的相關規(guī)定，我國農(nóng)村的商業(yè)銀行應依法開辦發(fā)放貸款、公眾存款及辦理結算等業(yè)務，明確農(nóng)商行中各機構的設立條件，以及明確農(nóng)商行的法律主體地位。但在我國人民銀行的相關文件中，農(nóng)村商業(yè)銀行的這些法律義務并未得到體現(xiàn)，因此，如何解決我國我國農(nóng)村商業(yè)銀行的法律邊緣化問題？首先，明確農(nóng)村商業(yè)銀行的法律主體地位，保障其法律權益。重新修改我國現(xiàn)行的《公司法》及《商業(yè)銀行法》，明確我國農(nóng)商行建設股份制商業(yè)銀行的法律地位，結合農(nóng)商行的實際情況，有效規(guī)定農(nóng)商行中組織結構的設立。其次，依照我國《公司法》與《商業(yè)銀行法》的相關規(guī)定，制定有效可行的《農(nóng)村商業(yè)銀行法》，防止我國農(nóng)村商業(yè)銀行具體政策的隨意調整，保證其的可靠性。

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

4、堅持商業(yè)化經(jīng)營原則。

考慮到一些地區(qū)的農(nóng)村信用社雖然已經(jīng)商業(yè)化經(jīng)營，但與其他商業(yè)銀行相比，其服務區(qū)域、對象以及其發(fā)展基礎仍有較大差異，特別是它們主要還是以服務農(nóng)民為主。因此，將農(nóng)村信用社改制為商業(yè)銀行，要妥善處理好商業(yè)化經(jīng)營與服務“三農(nóng)”的關系，不能因農(nóng)村信用社改制而造成對農(nóng)村金融服務的沖擊。改制為商業(yè)銀行的農(nóng)村信用社僅限于大中城市和其他經(jīng)濟比較發(fā)達、商業(yè)化程度較高、對支農(nóng)服務要求較少的少數(shù)地區(qū)。具體條件是：（1）有較強的管理能力；（2）全轄農(nóng)村信用社資產(chǎn)總規(guī)模10億元以上；（3）不良貸款比例15%以下；（4）組建后資本金不低于5000萬元，資本充足率達到8%。

五、農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展中存在的問題

1．產(chǎn)權結構與法人治理結構不健全

由于農(nóng)村信用社舊體制的慣性影響，改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行，其法人治理結構無法有效運行。農(nóng)村商業(yè)銀行的產(chǎn)權歸全體股東所有，但在實際操作過程中，作為農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)權所有者的小股東往往缺乏行使權利的動力和能力。股東的決策權大小取決于出資額占總股本的比例，農(nóng)村商業(yè)銀行的所有權歸眾多小股東所有，股東數(shù)量過多，股權過于分散，多數(shù)股東因為其產(chǎn)權微小，自身利益與銀行利益相關性不大，無意識去行使對農(nóng)村商業(yè)銀行財產(chǎn)的占有、使用、收益、和處分權，導致“內(nèi)部人控制”和“外部人干預”現(xiàn)象突出。

2．政策意圖與商業(yè)本質不統(tǒng)一

作為農(nóng)村信用合作社改革的產(chǎn)物，農(nóng)村商業(yè)銀行成立之初便被無形地賦予了更好地承擔起支持“三農(nóng)”的使命。國家長期依靠行政權利干預信用社的正常經(jīng)營，政府對農(nóng)村信用社資金的來源與運用都具有壟斷性的支配權，更注重改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行對地方的貢獻；而改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行作為一個企業(yè)主體，卻以自身利潤最大化為經(jīng)營目標，目標的差異和沖突容易導致農(nóng)村商業(yè)銀行對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村中小型企業(yè)的金融支持不足。

3.信貸質量不高，缺乏風險管理方法與手段

農(nóng)村商業(yè)銀行在利益動機驅使下，有信貸擴張動力，但缺乏對自身行為的約束，導致信貸資產(chǎn)質量下降，信貸風險增大。其經(jīng)營方式和手段落后，員工整體素質不高，對于利率市場化不能適應。利率風險管理方法和手段的滯后，導致現(xiàn)在的農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理方面有關利率風險管理的欠缺。由于農(nóng)村商業(yè)銀行中間業(yè)務收人欠缺，資產(chǎn)結構單一，投資渠道少，承受利率變化能力弱，應對措施缺乏。在利率變動情況下，往往出現(xiàn)經(jīng)營風險，導致業(yè)務經(jīng)營虧損。

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

六、對改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行風險的控制措施

針對農(nóng)村信用社轉型為農(nóng)村商業(yè)銀行后存在的風險，建議從以下幾個方面加以防范： 1．對經(jīng)營風險的防范。

首先，組建后的農(nóng)村商業(yè)銀行應該對資金的來源和運用進行合理科學的安排，統(tǒng)籌規(guī)劃，對負債結構的變化進行密切關注，及時的調整資產(chǎn)結構，按照人民銀行的規(guī)定提取法定存款準備和一般存款準備，按照相關的財務管理規(guī)定計提風險準備。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款投向應該定位于“三農(nóng)”以及中小企業(yè)的短期融資，提高資產(chǎn)的流動線，根據(jù)外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，及時的調整和優(yōu)化銀行的信貸結構，分散信貸風險，強化對大額貸款的監(jiān)督控制，對相關的授權授信行為進行規(guī)范，嚴格的執(zhí)行相關的操作規(guī)程，采取多種方式對不良貸款進行化解。再次，農(nóng)村商業(yè)銀行應該募股充實自身的資本金，達到相關資本和風險資產(chǎn)的比例要求，在今后的經(jīng)營管理中形成有效的資本補充機制，把風險控制和內(nèi)部管理放在重點的位置上，建立健全監(jiān)督機制，建立有效規(guī)范的法人治理結構，設置相關的內(nèi)部監(jiān)督崗位和機構，加強對相關業(yè)務經(jīng)營管理的監(jiān)督檢查，嚴格處罰機制，準確的掌握處罰力度，及時的做出處罰處理。

2．對行業(yè)風險的防范。

一方面，對于行業(yè)競爭風險，組建后的農(nóng)村商業(yè)銀行應該努力的開拓新業(yè)務，推進在工具、技術和市場等個方面的創(chuàng)新，在較為完善的產(chǎn)品服務的基礎上，發(fā)揮自身的服務特色，建立自己的產(chǎn)品品牌和服務品牌，推進管理、制度和組織創(chuàng)新，不斷提高自身的服務質量和經(jīng)營效率，擴大市場，爭取客戶。另一方面，對于行業(yè)的自身風險，改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行應該遵循審慎的原則，把風險管理作為內(nèi)部管理的重點和核心，自覺的接受相關部門的監(jiān)督檢查，做到強化管理、穩(wěn)健經(jīng)營，盡量防范各種風險。

3．對政策性風險的防范。

農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的政策性風險和其他各種的不可抗力，例如：自然災害、戰(zhàn)爭等具有很強的不可控性，農(nóng)村商業(yè)銀行應當通過相關渠道密切的關注外部經(jīng)濟環(huán)境的影響，掌握國民經(jīng)濟的發(fā)展情況，加強與當?shù)厝嗣胥y行及銀監(jiān)局等相關部門的及時溝通，努力做好對貨幣政策和利率政策的走向及趨勢分析，及時的調整自身的資產(chǎn)負債結構和經(jīng)營策略，盡可能的提前對風險進行規(guī)避。

4．對其他風險的防范。

一方面，組建后的農(nóng)村商業(yè)銀行應該立足中小銀行的地位，通過科學的競爭策略來化解 8

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

風險。建立健全對資本的管理，完善有效的資本金的補充機制，不斷增強農(nóng)村商業(yè)銀行的實力和規(guī)模，根據(jù)環(huán)境的變化不斷的改善經(jīng)營機制，使農(nóng)村商業(yè)銀行能夠有效的適應競爭和經(jīng)濟發(fā)展的需要；強化業(yè)務創(chuàng)新，重視對特定客戶群體的營銷，突出自身的服務特色，建立自己的產(chǎn)品和品牌；積極的與國內(nèi)的大銀行以及外資銀行等大的金融機構開展合作，通過合作實現(xiàn)優(yōu)勢互補，進而實現(xiàn)“雙贏”；通過對人事制度進行改革并進行系統(tǒng)的人才發(fā)展規(guī)劃，培養(yǎng)并吸納優(yōu)秀的金融人才。另一方面，改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行應該從工作環(huán)境、薪酬福利以及思想道德等方面加強對員工的管理，改善激勵機制，通過實施合理科學的激勵和績效考評辦法，使農(nóng)村商業(yè)銀行的員工在晉級提升、收入分配以及安全保障等方面都能得到公正合理的待遇，調動他們維護銀行利益的積極性；加強思想教育，開展對員工的職業(yè)紀律、職業(yè)理想以及職業(yè)作風的教育，使其樹立正確科學的世界觀、人生觀和價值觀，給農(nóng)村商業(yè)銀行提供精神保障。

七、促進農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的對策建議

1.健全內(nèi)控機制，強化統(tǒng)一法人治理結構

農(nóng)村商業(yè)銀行要嚴格按照現(xiàn)代金融企業(yè)的要求來構建公司治理結構，更多地關注利益相關者的利益，不僅要考慮公司價值的最大化，更要注重銀行本身的安全和穩(wěn)健運行。要強化內(nèi)部治理機制的完善，通過內(nèi)部管理控制機制優(yōu)化銀行的治理行為。要完善公司治理結構，真正形成以董事會為核心，由監(jiān)事會、經(jīng)理人等共同構成，各司其職，相互制約的銀行公司治理架構。同時，要建立健全各項內(nèi)部控制制度，明確每一項業(yè)務的規(guī)定程序和手續(xù)，使業(yè)務有章可循，有據(jù)可依，通過制度的有效運作提高業(yè)務開展的透明度，切實防范可能產(chǎn)生的各種風險。

2.協(xié)調商業(yè)化經(jīng)營與政策性支農(nóng)，積極服務新農(nóng)村建設

“改制不改向”是農(nóng)信社改革的基本原則，這就要求改革后的農(nóng)村商業(yè)銀行在走商業(yè)化道路的同時，也要承擔政策性支農(nóng)的職能。作為以盈利為主要經(jīng)營目標的企業(yè)，農(nóng)村商業(yè)銀行一定要確立正確的經(jīng)營目標，其經(jīng)營業(yè)務要與農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展相結合，積極尋求政策和市場的最佳結合點，通過支農(nóng)業(yè)務的創(chuàng)新與發(fā)展來促進其經(jīng)營管理水平的提高，更進一步地促進支農(nóng)業(yè)務的發(fā)展壯大，最終建立一種自身經(jīng)營管理和支農(nóng)業(yè)務相互依存、相互促進、協(xié)調發(fā)展的良性循環(huán)機制，從而實現(xiàn)支農(nóng)的社會效益與自身經(jīng)濟效益的“雙贏”。

3.優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高信貸資產(chǎn)質量

農(nóng)村商業(yè)銀行貸款的決策要由經(jīng)驗決策向科學化、民主化轉變，力求做到定性、定量分析，為貸款項目提供必要性、安全性、效益性的科學依據(jù)；要抓住由原來的多級法人轉化為

淺析我國農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行

一級法人的有利時機，實現(xiàn)貸款管理由粗放式管理轉向集約式管理，同時貸款監(jiān)督由單項靜態(tài)監(jiān)測轉向動態(tài)全方位監(jiān)測；要實施審貸分離，發(fā)揮制約機制；借貸方式要由信用擔保轉向質押、抵押擔保，用以減少或轉嫁風險；要委派業(yè)務素質高的人員擔任信貸工作，實行量化考核，信貸質量高低與信貸人員經(jīng)濟利益掛鉤，獎罰分明。

4.引進高層次人才，提高員工綜合素質

在內(nèi)部基礎設施建設方面，農(nóng)村商業(yè)銀行的當務之急是大力進行人力資本投資，不僅要對現(xiàn)有員工進行專業(yè)知識和業(yè)務培訓，提高他們的綜合素質，更為重要的是應制定高層次人才引進戰(zhàn)略，通過靈活多樣的激勵措施，大力從外部引進高層次人才，調整員工素質結構，努力營造管好、用好人才和吸引人才的良好機制。這是增強農(nóng)村商業(yè)銀行競爭力，提高其科技水平、研究開發(fā)能力和經(jīng)營管理水平的重要舉措。

六、總結語

總而言之，隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展，我國的農(nóng)村信用社已無法適應其發(fā)展要求，因此，農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行的過程已成為一種必然的趨勢。雖當前我國的農(nóng)村信用社在改制過程中還存在一定問題，信用社的產(chǎn)權尚未明確，以及資產(chǎn)充足率不高，但只有對我國農(nóng)村信用社改制進程的問題進行全面分析，并對此提出相應的措施，包括改善農(nóng)村信用社的人員問題、解決農(nóng)村商業(yè)銀行的法律邊緣化問題等，方可促進我國商業(yè)銀行的建設過程。

第五篇：農(nóng)村商業(yè)銀行組建審批工作指引

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引

根據(jù)《國務院關于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》(國發(fā)[2003]15號)和《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)<農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定>和<農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定>的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]10號)精神，現(xiàn)對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引如下。

一、組建工作及申報程序(一)申請籌建的各項工作

1．各省(自治區(qū)、直轄市)的縣(縣級市、市轄區(qū))農(nóng)村信用社聯(lián)社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項準備工作。

2．加強組建工作的組織領導。成立農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組。3．履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的法律程序。召開縣聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員代表大會，按照規(guī)定程序審議通過農(nóng)村信用社合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行決議，以及通過必要的授權決議。已經(jīng)統(tǒng)一法人的地方，只需要縣聯(lián)社召開社員代表大會，不需要再通過與合并內(nèi)容相關的決議。

4．開展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作。縣聯(lián)社或籌備工作小組(受農(nóng)村信用社社員代表大會委托)聘請有審計評估資質的中介機構對農(nóng)村信用社進行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估?；I備工作小組對清產(chǎn)核資工作進行復查?；I備工作小組、縣聯(lián)社、中介機構三方按整體資產(chǎn)評估結果確認凈資產(chǎn)。在此基礎上，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方案。

5．驗收整改。經(jīng)銀監(jiān)會授權，銀監(jiān)局組織對組建階段各項工作，重點是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進行驗收，向籌備工作小組出具《驗收意見書》?；I備工作小組針對驗收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報告，銀監(jiān)局復查。銀監(jiān)局根據(jù)對組建工作檢查驗收和復查結果，出具《組建工作驗收報告》，對組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結果真實公允性負責。

6．中介機構按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報告及凈資產(chǎn)確認書；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見。

7．確定新發(fā)起人。籌備工作小組制定增資擴股方案，設置合理的股權結構。制定募股說明書，按公正、透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應有優(yōu)先認購農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份的權利。8．在各項籌備工作完成；符合申請籌建標準后，籌備工作小組準備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出籌建申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審核意見(內(nèi)容主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗收整改落實情況、是否符合設立條件等)、《組建工作驗收報告》和申請材料上報銀監(jiān)會審批。(二)申請開業(yè)的各項工作

1．增資擴股和驗資。發(fā)起人認繳全部股金后，籌備工作小組聘請中介機構進行驗資，出具驗資報告。增資擴股和驗資應區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉增銀行股本與新股東投資入股；

2．籌備工作小組就高級管理人員與獨立董事人選資格與銀監(jiān)部門溝通； 3．召開創(chuàng)立大會、股東大會(農(nóng)村合作銀行為股東代表大會，下同)、職工代表大會。創(chuàng)立大會暨股東大會審議通過籌建工作報告、章程、選舉董事(含獨立董事)和股東監(jiān)事。職工代表大會選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會議的，可委托代理人出席會議。股東大會實施律師見證制度； 4．召開董事會、監(jiān)事會。選舉和聘任高級管理人員，通過基本管理制度辦法等； 5．向工商行政管理部門申請擬設銀行名稱預先核準；

6．籌備工作小組準備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審查意見和申請材料上報銀監(jiān)會審批。

二、審核要點

(一)申請籌建材料審核 1．申報材料完整，附件齊全； 2．組建對象符合規(guī)定條件；

3．縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會通過的有關決議齊全，會議程序及決議內(nèi)容合法合規(guī)；

4．《發(fā)起人協(xié)議書》內(nèi)容合法合規(guī)，程序合法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機構的資格；

5．清產(chǎn)核資工作過程深入完備，評占結果真實公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報告內(nèi)容細致翔實；

6．中介機構資質及參與審計評估人員具備合法資格； 7．清產(chǎn)核資工作的驗收整改完全落實； 8．地方承諾的各項扶持措施基本落實到位；

9．籌建方案中關于明晰產(chǎn)權、增資擴股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉換經(jīng)營機制等方面的措施符合監(jiān)管要求，切實可行。(二)申請開業(yè)材料審核 1．申請材料完整，附件齊全；

2．創(chuàng)立大會、股東(代表)大會、董事會、監(jiān)事會、職工代表大會審議通過各項決議程序完備、決議內(nèi)容合法合規(guī)； 3．《章程》合法合規(guī)，內(nèi)容完備可行； 4．董事和高級管理人員符合任職資格；

5．股本結構以及股權設置符合監(jiān)管規(guī)定，并滿足資本充足率監(jiān)管要求； 6．股東具備投資入股金融機構的資格；

7．《驗資報告》符合法律規(guī)定，約定的審計內(nèi)容完備；驗資機構資質合法； 8．法人治理、機構設置、職責分工、主要管理制度及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9．業(yè)務范圍已批準開辦與擬開辦部分予以區(qū)別； 10．從業(yè)人員基本情況明晰；

11．法人總部營業(yè)場所和安全防范設施證明文件齊備。

三、有關事項說明(一)機構名稱

1．以縣(或縣級市，以下統(tǒng)稱縣)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行，其命名規(guī)則為“省(自治區(qū)、直轄市)名＋縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱為：“縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行”。如江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，簡稱吳江農(nóng)村商業(yè)銀行。組建農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則相似，為“省(自治區(qū)、直轄市)＋縣名＋農(nóng)村合作銀行”，如浙江義烏農(nóng)村合作銀行，簡稱義烏農(nóng)村合作銀行。

2．以地級市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則為“地級市名＋市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。

3．地級市以“市區(qū)、郊區(qū)、開發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設字號，不單獨以地級市名稱作為字號，命名規(guī)則為：“省(自治區(qū)、直轄市)名＋字號＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請組建農(nóng)村商業(yè)銀行，名稱為“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行”。

4、深圳、廈門、青島、寧波和大連5個計劃單列市組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，其命名規(guī)則為：“計劃單列市名＋縣或市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”，如寧波余姚農(nóng)村合作銀行，簡稱“余姚農(nóng)村合作銀行”。

(二)籌備工作小組組成

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組由地方政府負責人，縣(市、區(qū))農(nóng)村信用社聯(lián)合社、銀行監(jiān)管負責人以及稅務、工商、土地等相關部門人員組成。籌備工作小組下設辦公室，設在農(nóng)村信用社縣聯(lián)社。(三)設立方式

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行采取發(fā)起方式設立，一般采取平價發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組制定的募股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進行公告，時間不少于七日，征集發(fā)起人應貫徹公正透明的原則。(四)股權設置、股東資格與持股比例規(guī)定 1．股權設置

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股本結構應充分考慮股東來源的代表性。在股權設置中應處理好自然人股與法人股比例的關系、高管人員持股與普通員工持股比例的關系，既要防止大股東控權，又要避免股權過于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊資本總額應適當超前，至少滿足開業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。2．股東資格

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股東應符合《關于向金融機構投資入股暫行規(guī)定》中有關向金融機構投資入股的資格。自然人股東應在當?shù)鼐幼。ㄈ斯蓶|注冊地址應在當?shù)亍?/p>

(1)新入股的法人股東，設立時間應為兩年以上，并符合連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30％以上、長期投資比例(包括本次投資)不超過自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機構的要求。

(2)新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營年限。

(3)非法人的經(jīng)濟組織，如個人獨資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織，以經(jīng)濟組織名義入股的，應符合法人企業(yè)投資入股金融機構的要求，視作法人股管理；不符合法人企業(yè)投資入股金融機構要求的，以自然人身份入股，按自然入股管理。(4)個體工商戶，作為自然人入股。3．持股比例

(1)單個自然人股東持股不得超過股本總額的5‰，職工持股合計不得超過股本總額的25％，農(nóng)村合作銀行的非職工自然人股東持股合計不低于股本總額的30％。

(2)單個法人及其關聯(lián)企業(yè)(含中外合資與外商投資企業(yè))持股合計不得超過股本總額的10％。持股比例超過5％的，應報當?shù)劂y行監(jiān)管機構審批。(五)原農(nóng)村信用社社員股金處理

籌備工作小組應妥善制定原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股前，由縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會審議通過股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的風險狀況和風險化解措施，以及未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預測和面臨的風險，實事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；三是對堅持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的股份。折算后的股份金額達不到一個投票權標準的，不具有投票權；五是對暫時無法確認身份的股金，先行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資格股，不行使表決權，待股東身份落實后再作進一步處理。(六)法人治理

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行法人治理結構應按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立并逐步完善。

1．關于獨立董事。董事會中應有1一2名獨立董事。獨立董事人數(shù)計入董事會總人數(shù)中。在首屆董事會中應設有獨立董事。申請開業(yè)時獨立董事暫時不能到位的，留下空缺于開業(yè)一年內(nèi)補充。獨立董事的產(chǎn)生及職責可參見《股份制商業(yè)銀行獨立董事和外部監(jiān)事制度指引》(中國人民銀行公告[2002]第15號)。2．關于專門委員會。董事會下應設立若干專門委員會，開業(yè)時應設立風險管理委員會，法人股東持股比較集中的地方，應設立關聯(lián)交易委員會。其他加薪酬及提名委員會、審計委員會等，可以在開業(yè)后逐步建立。專業(yè)委員會的職責及人員構成可參見《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》(中國人民銀行公告[2002]第15號)。

(七)董事和高級管理人員任職資格

農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級管理人員的任職資格比照《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》中關于城市商業(yè)銀行董事和高級管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村合作銀行董事和高級管理人員的任職資格參照有關規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行應積極向社會招聘引進合格的高級管理人員。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請開業(yè)時，其董事、董事長、副董事長、行長、副行長、監(jiān)事長的任職資格由銀監(jiān)會負責；副監(jiān)事長、營業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財務會計和內(nèi)部審計部門總經(jīng)理、支行行長和支行副行長由銀監(jiān)局負責審核。(八)銀監(jiān)局負責或授權銀監(jiān)分局負責審批原農(nóng)村信用社及其分社、儲蓄所變更為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行支行、分理處、儲蓄所。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行應當在許可證、營業(yè)執(zhí)照、分支機構設立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準備就緒后開業(yè)。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨立的行徽、標識。(九)申請材料報送程序及格式

1．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請人為“農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組”；申請書主送機關為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”，抄送機關為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請書由銀監(jiān)局負責受理并初審，銀監(jiān)會負責審批和核準。2．申請材料采用活頁裝訂的方式。紙張幅面為209×295毫米規(guī)格(標準A4紙張規(guī)格，需提供原件的歷史文件除外)。申請材料的封面和側面應標有“關于申請籌建××農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)的材料”或“關于××農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)開業(yè)申請的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫。如需提供原件的歷史文件是以英文書寫的，應附中文譯本，且以中文譯本為準。申請文件一般采用雙面打印。3．申請材料一式4份，銀監(jiān)會2份，銀監(jiān)局1份，銀監(jiān)分局1份。

4、銀監(jiān)局上報《審核報告》(《組建工作驗收報告》作為附件)一式兩份正式文件。

(十)銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實加強對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作的指導，按照農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建標準和申請材料目錄，嚴把受理和審查關，確保組建質量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內(nèi)組建工作遇到的有關問題，向合作部反映。合作部原則上不接待申請單位直接咨詢。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作應嚴格依法進行，按照規(guī)定要求履行相關法律程序，形成法律文書，不得道程序違規(guī)操作。

附：1組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申報材料目錄及要求

一、申請籌建(一)籌建申請書。申請書應當載明是否符合設立農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的條件、清產(chǎn)核資及驗收整改落實情況、準備工作完成情況、擬設立機構發(fā)起人情況及出資比例、機構性質、組織形式、名稱、所在地、注冊資本和已獲批準的業(yè)務范圍。(此為主報告，下列其他材料作為此文件的附件)(二)籌建工作方案。其內(nèi)容包括：

籌建工作的組織領導；注冊資本、股本結構、股權設置、增資擴股方案；法人治理框架(股東(代表)大會、董事會、監(jiān)事會及董事會下專業(yè)委員會設置及具體構成)；獨立董事、高級管理人員配備數(shù)量、部門設置和從業(yè)人員配置；主要管理制度修訂；籌建工作步驟和時間安排等。(三)可行性研究報告。其內(nèi)容包括： 1．當?shù)亟?jīng)濟金融情況、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展情況； 2．農(nóng)村信用社基本情況；

3．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的可行性和必要性；

4．市場前景分析、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃。包括擬設機構開業(yè)后三年的業(yè)務發(fā)展目標、財務發(fā)展目標、風險管理目標。其中資本充足率申報時比率按《農(nóng)村信用社風險評級及預警指標體系》規(guī)定的公式及央行票據(jù)發(fā)行、兌付規(guī)定的加權風險資產(chǎn)測算口徑計算審核；三年規(guī)劃按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《資本充足率統(tǒng)計制度》規(guī)定的公式進行測算；

5．開業(yè)后金融風險分析，如支付危機、資產(chǎn)質量惡化、虧損、資本充足率不足等。

(四)定向募股說明書。其內(nèi)容包括：

本次增資擴股概要(股權設置、每股票面金額、發(fā)行定價、股權設置、股份發(fā)行總數(shù))、認購人的資格、認股人的權利和義務；機構基本情況(業(yè)務、內(nèi)部控制、法人治理和財務會計等)；未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預測、面臨風險因素及主要對策；募集資金運用；未來股利分配政策；募股預先登記日期、本次募股的起止期限及逾期未募足時認購人可撤回所認股份的說明；附錄和備查文件等。

(五)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會同意改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的決議。其內(nèi)容包括：

1．同意取消法人資格與轄內(nèi)其他農(nóng)村信用社新設合并為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行；

2．新設立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行承繼農(nóng)村信用社的債權債務； 3．通過清產(chǎn)核資和凈資產(chǎn)處置方案，委托縣聯(lián)社(或籌備工作小組)聘請中介機構進行清產(chǎn)核資、確認凈資產(chǎn)及凈資產(chǎn)分配意見(清產(chǎn)核資報告中的委托人應與此一致)；

4．清產(chǎn)核資評估基準日至開業(yè)期間經(jīng)營成果的處置意見；

5．縣聯(lián)社職工股金和農(nóng)村信用社股金在量化基礎上按照自愿原則轉為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；

6．委托授權農(nóng)村信用社理事長(法定代表人)出席創(chuàng)立大會、股東(代表)大會，簽署發(fā)起人協(xié)議書及相關會議的法律文件。(六)發(fā)起人協(xié)議書。其內(nèi)容包括：

總則、經(jīng)營宗旨、機構性質、名稱、住所、業(yè)務范圍、注冊資本、股本結構、股權設置、發(fā)起人入股金額、股份和入股比例、發(fā)起人權利和義務、主動聲明關聯(lián)入股的義務(約定：如果存在任何隱瞞，則該發(fā)起人在本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的投票權受到限制)、附則。發(fā)起人應在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章(自然人可以委托代理人、原農(nóng)村信用社社員可以委托原農(nóng)村信用社主任在發(fā)起人協(xié)議上簽字。委托人應在委托書上簽字。自然人簽字冊與委托書存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗收時現(xiàn)場審查，在驗收報告中反映，不報送銀監(jiān)會。法人股東簽字冊作為申請材料報送)。

發(fā)起人協(xié)議書附件： 1．發(fā)起人；

(1)法人發(fā)起人名錄，包括發(fā)起人企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認購資格股和投資股數(shù)、凈資產(chǎn)比例、權益性投資(含本次)占凈資產(chǎn)比例、近二年盈利、歸還銀行貸款情況；(2)最大十戶自然人名錄；

(3)自然人發(fā)起人分類匯表。按職工、社會自然人分類。每類包括人數(shù)、資格股、投資股金額、轉增、新認購金額、占總股份比例。自然人名錄，包括每個發(fā)起人身份證號碼、住所、擬認購資格股和投資股數(shù)。自然人名錄留存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗收時現(xiàn)場審查，不報送銀監(jiān)會。2．企業(yè)法人的營業(yè)執(zhí)照；

3．企業(yè)法人有權機關決定對外投資的決議； 4．企業(yè)法人基本情況說明； 5．如企業(yè)法人關聯(lián)企業(yè)有向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以及境內(nèi)其他銀行機構入股的，發(fā)起人應出具“關聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機構投資入股情況”的聲明，內(nèi)容包括：

(1)關聯(lián)企業(yè)向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行入股情況，包括關聯(lián)企業(yè)名稱及投資金額、合并投資金額與比例。

(2)關聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機構投資入股情況，包括所持股份與股份比例。沒有關聯(lián)企業(yè)入股境內(nèi)銀行機構的發(fā)起人，不需要出具聲明，但在《發(fā)起人協(xié)議》中簽署有主動聲明的義務。

(七)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組成立文件和成員簡歷；(八)清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作方案；

(九)凈資產(chǎn)確認書，由中介機構、籌備工作小組、縣聯(lián)社三方簽字確認；(十)籌備工作小組出具的關于凈資產(chǎn)分配的報告；(十一)縣全轄最近二年的監(jiān)管報告；

(十二)中介機構出具的清產(chǎn)核資報告，包括《清產(chǎn)核資報告書》、《整體資產(chǎn)評估報告書》以及最近一年財務審計報告；

清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作中有依據(jù)地方性文件操作的，附相關文件復印件。附：中介機構資質證明(從事清產(chǎn)核資工作應有審計資格、從事整體資產(chǎn)評估有資產(chǎn)評估資格)、參與審計評估人員資質證明復印件。(十三)銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

申請文件扉頁注明籌備工作小組聯(lián)系人、職務、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

二、申請開業(yè)

(一)開業(yè)申請書。其內(nèi)容包括：

籌建過程，對股份募集、注冊資本、股本結構、股權設置、資本充足率(核心資本充足率)、章程、創(chuàng)立大會、董事會和監(jiān)事會組成及通過的各項決議情況、經(jīng)營方針及發(fā)展計劃(含農(nóng)業(yè)貸款比例)、主要管理制度、營業(yè)場所和安全設施等各項籌建工作落實情況，是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。

(二)籌建工作報告。其內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作完成、是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。(三)章程草案。

(四)創(chuàng)立大會、股東(代表)大會、職工代表大會、董事會、監(jiān)事會情況報告及決議。

1．創(chuàng)立大會及股東大會決議：(1)審議通過籌建工作報告；(2)審議通過章程草案的決議；

(3)審議通過支持“三農(nóng)”發(fā)展和明確今后三年農(nóng)業(yè)貸款比例的決議；(4)審議通過股東大會議事規(guī)則的決議；(5)關于選舉董事(含獨立董事)的決議；(6)關于選舉股東監(jiān)事的決議。2．董事會決議：

(1)審議通過董事會議事規(guī)則的決議；

(2)審議通過部門設置、職責分工及主要管理制度的決議；(3)選舉董事長的決議；

(4)聘任行長、副行長、財務負責人、信貸及審計(稽核)負責人的決議。3．職工代表大會選舉職工監(jiān)事的決議。4．監(jiān)事會決議：

(1)審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；(2)選舉監(jiān)事長的決議。

各項決議應符合規(guī)范的法律程序。決議書應有決議編號、實到代表人數(shù)以及代表的投票權與股份數(shù)(農(nóng)村合作銀行為代表的投票權、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的股份數(shù))和應到股東代表人數(shù)(代表的投票權或股份數(shù))及實到代表人數(shù)占應到代表人數(shù)(代表的投資權或股份數(shù))的比例、決議的贊成、反對和棄權票數(shù)(股份數(shù))及比例。

股東大會采取不記名投票方式的，會議決議由出席會議的全體董事簽名，并由律師出具法律意見書(或由公證部門出具公證書)。采取記名投票方式的，由所有出席會議的股東代表簽字。股東代表簽到名冊及授權委托書存放于申請單位；由律師或公證人員審查，不作為申請材料上報。

董事會、監(jiān)事會決議由出席會議的全體董事(監(jiān)事)簽名。職工代表大會決議由唱票人、計票人、監(jiān)票人簽名。5．法律意見書。

律師對股東大會代表產(chǎn)生的過程及合法性、股東大會召開程序、股東決議表決程序、決議內(nèi)容合法性，表決結果的有效性進行見證，發(fā)表意見。附見證律師資質證書與律師事務所執(zhí)照。

(五)董事會成員名單、高管人員名單一覽表。

包括姓名、出生年月、身份證號碼、現(xiàn)工作單位及職務，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行擬任職務、董事代表的股權類別。(六)監(jiān)事會成員名單一覽表及簡歷。

(七)職能部門設置、主要負責人名單及其職責方案。組織結構圖。(八)分支機構名稱及主要負責人名單。

(九)從業(yè)人員基本情況及名單。包括人員數(shù)量、從事金融工作時間、學歷和所學專業(yè)。

(十)公司治理及內(nèi)部主要管理制度辦法。其內(nèi)容包括：

“三會”議事規(guī)則、董事會下專門委員會職責、財務管理辦法、人事勞資管理辦法、稽核管理辦法、安全保衛(wèi)管理辦法和信貸管理辦法等內(nèi)部控制和風險管理制度辦法。

(十一)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

要求對照商業(yè)銀行監(jiān)管標準，“明確目標、認清差距、做好規(guī)劃、穩(wěn)步提高”，詳細闡述未來三年的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、財務發(fā)展規(guī)劃、風險管理規(guī)劃以及轉換經(jīng)營機制等四部分內(nèi)容：

1、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃包括目標市場、發(fā)展戰(zhàn)略、農(nóng)業(yè)貸款比例、存貸規(guī)模、市場份額、金融創(chuàng)新、資產(chǎn)組合。

2、財務發(fā)展規(guī)劃包括盈利能力、收入結構、利潤總額、利潤分配方案、分紅計劃。

3、風險管理規(guī)劃包括加強內(nèi)部控制、對各類風險的預測及評價、風險控制策略、風險控制目標(如不良貸款三年下降目標、新增不良貸款控制指標、資本充足率三年達標規(guī)劃、實施五級分類方案、專項準備提取方案等)，4、轉換經(jīng)營機制。逐步完善法人治理，提高經(jīng)營管理水平，提高高管人員及普通員工素質、信息披露。經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃要求以真實數(shù)據(jù)為基礎，計算當前各項經(jīng)營指標，提出的措施應切實可行并能逐年檢驗評估。(十二)開辦外匯、銀行卡業(yè)務和增加外匯資本金批復文件的復印件；沒有開辦的予以說明。

(十三)銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局對農(nóng)村合作銀行籌備工作小組關于農(nóng)業(yè)貸款比例監(jiān)管目標的文件；農(nóng)村商業(yè)銀行應在開業(yè)申請、章程及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃中明確支農(nóng)貸款比例。

(十四)法人總部營業(yè)場所所有權或使用權的證明材料。

(十五)公安、消防部門對法人總部營業(yè)場所出具的安全和消防設施合格證明。(十六)籌建批復的復印件。

(十七)法定驗資機構出具的驗資證明。

1．驗資報告。在內(nèi)容段應包括對法人股東投資資格的特殊審驗內(nèi)容。2．附件：

附件(一)，注冊資本實收情況匯總表，注冊資本實收情況明細表、法人股東投資資格一覽表(逐筆列示凈資產(chǎn)比例、權益性投資比例、兩年盈利狀況、歸還銀行貸款等要素)、法人股東名冊及其出資額(要有住所和企業(yè)法人代碼)、最大十戶自然人股東名冊及其出資額、自然人股東投資情況分類匯總表(自然人名冊不需要上報銀監(jiān)會人驗資事項說明。

附件(二)，持有注冊資本5％及以上股東基本情況說明及近兩年資產(chǎn)負債表、損益表。

附件(三)，驗資機構和驗資人員的資質證明復印件。附件(四)，法人股東入股憑證復印件。

(十八)籌備工作小組關于對董事和高級管理人員任職資格進行審核的請示(要對照《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》第六條、第七條、第八條和第九條所規(guī)定的相關條件逐人說明審核意見，需個案審核的高級管理人員應詳細說明具體原因和情況)。

(十九)擬任職的董事、高級管理人員的資格證明。

1．任職資格申請表(申請表中內(nèi)容要如實填列，并加蓋申請人和受理機關公章)； 2．對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定； 3．擬任人的資格證明：(1)身份證復印件；(2)專業(yè)技術職務復印件；

(3)國家認可的學歷證明材料復印件； 4．對擬任人的任職資格談話記錄； 5．擬任人的離任審計報告；

6．個案審核的擬任高級管理人員通過任職資格考試證明；

7．擬任人承諾書(對個人有無大額負債、違法違紀行為、不良記錄以及誠信和公正勤勉履職承諾的聲明)；

8．銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

董事擬任人可不提供本條第2、3、4、5、6款內(nèi)容。(二十)銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。

申請文件扉頁登記籌備工作小組聯(lián)系人姓名、職務、聯(lián)系電話(辦公電話、手機)、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

附2：農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引

為指導農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建過程中農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作，保證清產(chǎn)核資工作質量，特制定本工作指引。清產(chǎn)核資工作應遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)進行，但由于農(nóng)村信用社性質為合作制企業(yè)，改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行帶有終止清算性質，現(xiàn)行法律、法規(guī)不完全適用的，籌備工作小組、中介機構應本著公正、合理的原則就相關內(nèi)容制定具體辦法。

一、指導思想與總體要求

(一)清產(chǎn)核資的根本目的，是全面審計評估農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債狀況，摸清家底，充分反映經(jīng)營風險。通過清產(chǎn)核資，評估認定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權，以保障農(nóng)村信用社原社員、職工及增資擴股后新股東各方的合法利益，清產(chǎn)核資應全面準確清查農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債及所有者權益，正確評估農(nóng)村信用社風險狀況，包括資產(chǎn)損失風險和管理風險。針對風險和損失狀況，落實防范化解措施，為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運行打好基礎。

(二)清產(chǎn)核資工作必須聘請具備資格的中介機構進行。清產(chǎn)核資工作由會計師事務所進行，中國注冊會計師出具報告；整體資產(chǎn)評估由具備整體資產(chǎn)評估資格的事務所進行，中國注冊資產(chǎn)評估師出具報告。

(三)清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估是中介機構完全獨立、重新進行的清查審計工作，不是對農(nóng)村信用社自查工作的認定。即使農(nóng)村信用社在統(tǒng)一法人時已自行進行了清產(chǎn)核資，此次仍應聘請中介機構重新獨立開展清產(chǎn)核資工作。農(nóng)村信用社自行清產(chǎn)核資結果可作為中介機構工作的輔助。清產(chǎn)核資依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度及現(xiàn)行政策進行。當前政策未明確或政策之間有沖突的地方，由省改革領導小組明確意見。

(四)清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作程序為：1．按會計核算要求清查審計農(nóng)村信用社表內(nèi)外的全部資產(chǎn)、負債和所有者權益；2．按風險管理及審慎性要求對表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負債、所有者權益和連帶責任進行整體資產(chǎn)評估；3．認定凈資產(chǎn)；4．凈資產(chǎn)分配。

(五)清產(chǎn)核資的范圍為聯(lián)社及所轄農(nóng)村信用社。清產(chǎn)核資的委托人為縣聯(lián)社(或籌備工作小組，與農(nóng)村信用社社員代表大會委托決議一致)。清產(chǎn)核資以聯(lián)社為單位編制清產(chǎn)核資報告和附件。對未統(tǒng)一法人地方，清產(chǎn)核資報告中應有每個法人農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資認定結果(即資產(chǎn)、負債、所有者權益數(shù)額)，以體現(xiàn)農(nóng)村信用社獨立法人的法律地位。

(六)清產(chǎn)核資的基準日原則上選定在清產(chǎn)核資外勤工作開始前的上季末。清產(chǎn)核資進場工作時間不得少于一個月。清產(chǎn)核資結果到籌建受理之日一年內(nèi)有效。清產(chǎn)核資基準日與申請籌建日期超過九個月的，會計師事務應對前半年期間的重大經(jīng)營事項及財務狀況進行審計，出具審計報告。國發(fā)[2003]15號文件所明確的扶持政策，如央行票據(jù)，在基準日后拿到的，不計入清產(chǎn)核資范圍，但在開業(yè)審批計算資本充足率和不良貸款率時加以考慮。央行票據(jù)在基準日之前拿到的，計入清產(chǎn)核資范圍。

(七)清產(chǎn)核資工作結束后，中介機構出具《清產(chǎn)核資報告》、《整體資產(chǎn)評估報告》、《最近一年財務審計報告》與《凈資產(chǎn)確認書》。

《清產(chǎn)核資報告》包括清產(chǎn)核資工作依據(jù)；逐科目分類詳細描述清產(chǎn)核資采用的審查方法和過程，各項目的清查確認結果(以縣聯(lián)社所轄社內(nèi)合并軋差數(shù)作為確認數(shù))、賬務調整理由、賬務調整分錄，需要說明的重大問題，農(nóng)村信用社管理存在缺陷。《整體資產(chǎn)評估報告》在清產(chǎn)核資的基礎上，對表內(nèi)外所有資產(chǎn)、負債、所有者權益進行評估，處理各項損失和增減值，逐科目分類披露風險狀況?！墩w資產(chǎn)評估報告》確認的會計報表為向社會增資擴股的依據(jù)?！秲糍Y產(chǎn)確認書》以《整體資產(chǎn)評估報告》確認的評估值為凈資產(chǎn)確認值?！肚瀹a(chǎn)核資報告》與《整體資產(chǎn)評估報告》應包括比較合并資產(chǎn)負債表、比較匯總資產(chǎn)負債表(均以聯(lián)社為單位)。報告的附件內(nèi)容為按科目(或資產(chǎn)負債表項目)的清查評估明確表，明細表的詳略程度及要素按評估有關要求填列。重要的項目要求逐筆編制明細表，一般的項目可分類別匯總編制明細表(按照下文各項目的具體要求)。(八)清產(chǎn)核資只作評估而不做真實的調賬，但必須與真實調賬的依據(jù)一致。有關真實調賬何時進行，在農(nóng)村信用社自主決定范圍內(nèi)的，如賬務核算錯誤，由農(nóng)村信用社自行糾正；需要商財務主管部門(如稅務部門)的，協(xié)商一致后再作真實調賬。調賬不要求在清產(chǎn)核資結束之時馬上進行，可以在開業(yè)前或開業(yè)當年決算前完成。(九)中介機構工作結束后，籌備工作小組應組織力量對清產(chǎn)核資結果進行復查；銀監(jiān)局組織進行驗收。組建單位應針對復查驗收中發(fā)現(xiàn)的問題進行復查整改。應當注意，中介機構的清產(chǎn)核資工作不能代替監(jiān)管機構在準入階段對申請單位風險性及合規(guī)性的審查，銀監(jiān)局應對清產(chǎn)核資過程是否審慎完整、評估結果是否公允反映了資產(chǎn)負債及凈資產(chǎn)狀況、是否充分披露了資產(chǎn)損失及風險狀況、是否采取了能充分防范化解風險的措施、固定資產(chǎn)評估是否存在虛增、凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)發(fā)表意見。

二、資產(chǎn)項目的清查評估

資產(chǎn)清查評估的重點是充分準確反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據(jù)業(yè)務的風險及實際價值，沖銷各項損失、充分計提各項準備、剔除虛收利息，審慎進行固定資產(chǎn)評估。

(一)現(xiàn)金。實地盤點檢查日庫存現(xiàn)金，并倒推評估日庫存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤虧、盤盈，應相應計入營業(yè)外支出(收入)?，F(xiàn)金明細賬按查實數(shù)確認。

(二)存放央行款項。

1．按人民銀行對賬單確認存放央行款項余額。

2．按規(guī)定計算應繳存款準備金，存款準備金繳存不足的，應作出披露。(三)存放同業(yè)款項。指農(nóng)村信用社存放在銀行用于清算、結算的款項。1．按存放單位作出分類披露。其中存放縣聯(lián)社的單獨披露，作合并內(nèi)部往來項處理。2．按同業(yè)對賬單確認存放同業(yè)款項余額。3．核定存放同業(yè)業(yè)務的性質，屬于拆放同業(yè)行為的應調整到拆放同業(yè)科目。

(四)拆放同業(yè)。1．縣聯(lián)社轄內(nèi)調劑資金單獨披露，作合并內(nèi)部往來項處理。2．逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實行獨立調查，確認債權的真實性。未回函的應查明原因，督促回函。3．審查合同是否有效，確認拆放行為的有效性及賬務的準確性。4．評價拆借風險。按照拆借行為的真實性、拆借對象的資信程度、拆借資金的逾期時間、逾期原因及還款保證等進行評價。拆借一旦逾期，就意味著高風險。期后到期的，應注明是否已收回。

(五)信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)審計評估是清產(chǎn)核資的關鍵內(nèi)容，其核心為風險評價。鑒于信貸資產(chǎn)風險評估的復雜性與專業(yè)性，各地應根據(jù)本指導意見另行專門制定清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評估的操作細則。1．工作要求

信貸資產(chǎn)清查審計評估的總體要求是摸清家底、暴露風險、妥善處理。(1)信貸資產(chǎn)按正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款與呆賬貸款分類評估。已實行五級分類的地方，按五級分類進行評估，同時與“一逾兩呆”口徑對接，按“一逾兩呆”科目作出說明。

(2)信貸資產(chǎn)實行分類審計評估。金額越大、風險越大的貸款，就要實施越深入、越充分的實質性審計程序。對前十戶貸款、單戶貸款比例達到資本總額一定比例(如3％一5％)的貸款下戶調查；對大額貸款逐筆分析風險，逐筆實施實質性審查，逐筆在附表中登記反映(大額的標準根據(jù)農(nóng)村信用社規(guī)模由各地自行確定)；對較大金額貸款逐筆清查審計，分類匯總進行分析評估。對小額貸款審計結合符合性與實質性審查，可以采取抽查方式，但抽查面應達到一定比例。2．工作步驟

(1)中介機構就貸款情況嚴格進行獨立函證。中介機構應對所有貸款發(fā)出函證。大額貸款、借款人風險較大貸款回函率及回函認證率應作具體統(tǒng)計，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認證的貸款，應查清未回函及回函不認證的原因，督促回函。對通過函證不能審計的貸款，應追加實施替代審計程序。

(2)清查會計核算的準確性。參考《不良貸款認定暫行辦法》?！顿J款五級分類》制定具體標準，正確劃分貸款形態(tài)。基準日后至外勤工作結束前的期后事項可以作為貸款形態(tài)認定的重要參考。期后到期的貸款，應在評估附注中說明是否已收回。期后已收回的不良貸款在評估中予以說明。

(3)評價貸款風險及損失情況。參考《貸款五級分類》制定具體貸款風險評價標準和方法，評估貸款風險和損失情況。對不符合貸款管理要求的貸款，如無效擔保、無效抵押、超訴訟時效貸款、違規(guī)貸款等，應詳細提示。①對完全不能收回的貸款，當前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉入到呆賬貸款核算。②對損失率超過50％的貸款，評估可能的損失比率。③對損失難以斷定的不良貸款，按風險成因及風險大小分類披露風險狀況。

(4)呆賬貸款核銷。符合呆賬核銷標準，履行了呆賬核銷程序的呆賬，從資產(chǎn)方核銷，同時核減呆賬準備，符合稅前扣除條件的一次性進行稅前扣除。未履行呆賬核銷程序的，按100％提取呆賬準備，不在清產(chǎn)核資時核銷，待符合呆賬條件，履行核銷程序后再從稅前扣除。

核銷呆賬和提取呆賬準備，下列兩種會汁核算處理方法均可：一是將補提呆賬準備在其他營業(yè)列支，通過本年利潤結轉到未分配利潤項目，從而減少凈資產(chǎn)；二是核銷呆賬或提取呆賬準備時，直接減少盈余公積、資本公積等歷年積累項目，從而減少凈資產(chǎn)。無論采取何種會計核算方法，應保持相關稅務政策前后銜接一致。

(六)待處理抵債資產(chǎn)。1．清查核算范圍的準確性。符合待處理抵債資產(chǎn)核算界限的不良貸款，如協(xié)議、法院判決、仲裁，方可轉入抵債資產(chǎn)科目核算。2．了解抵債資產(chǎn)入賬基礎及所屬權狀況。3．評估抵債資產(chǎn)損失程度。抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)損失部分，按有關財務規(guī)定處理；毀損、評估減值的，按減值額相應足額計提減值準備。4．抵債資產(chǎn)重估的一般不得評估增值。如果重估增值的應有充分依據(jù)，詳細說明，例如房地產(chǎn)應兩證齊全，并提足各項稅費。5．在附表中分類反映抵債資產(chǎn)狀況。

(七)長短期投資。審查的核心是安全性和真實性。投資按類別劃分為債券投資及股權投資，其中債券投資按品種再劃分為國債、金融債。按交易方式分為在銀行間拆借市場購買，在證券市場自主購買或委托購買、在場外協(xié)議購買。按托管地分為在證券登記公司托管和在國債登記公司托管。期后已到期的，應注明是否已收回。

1．債券投資。了解債券交易方式，以證券登記公司和國債登記公司的對賬單作為核實債券投資是否真實的唯一依據(jù)。在登記公司真實有券的，核實是否被券商用于抵押回購。由于債券市場價格下跌造成浮動虧損的，應予披露，并提取短期投資跌價準備和長期投資減值準備。

2．股權投資。了解投資行為發(fā)生時間、投資對象和投資性質，評價風險，已經(jīng)損失的作減值處理。

3．農(nóng)村信用社入股縣聯(lián)社資金單獨披露，作合并內(nèi)部往來處理。(八)呆賬準備。

1．呆賬準備在資產(chǎn)減值時已沖銷的，應充分補提。即按評估后基數(shù)(廣泛的計提范圍)的1％提足一般呆賬準備。此項必須提足。

2．按已損失的貸款金額(含呆賬及損失率超過50％的呆滯貸款)提取專項準備。此項必須提足。對應方可以減少未分配利潤或減少盈余公積、資本公積、實收資本等公共積累項目。

3．在提取上述2項后，公共積累仍有盈余的，再按正常貸款1％、逾期貸款25％、呆滯貸款50％提取專項準備(已提取專項準備的呆賬貸款及損失率超過50％的呆滯貸款從基數(shù)中扣除)。如果已實行貸款五級分類，可直接按五級分類標準計提專項準備。(參見《銀行貸款損失準備計提指引》；銀發(fā)[2002]98號)公共積累余額不足以充分提取專項準備的，一般將公共積累加除公益金)全部計提作為專項準備，公共積累為零，凈資產(chǎn)分配時只保留原股金與公益金，不再作其他分配。如果決定足額提取專項準備，使未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的，應慎重考慮增資擴股與其他補貼增加的資本額，申請開業(yè)時必須達到資本充足率及核心資本充足率要求。

(九)應收賬款。應收賬款計算貸款應收利息及拆放同業(yè)應收利息。轄內(nèi)聯(lián)社調劑資金、存放央行款項、存放同業(yè)不計應收利息。

1．貸款應收利息。按財務會計制度規(guī)定和權責發(fā)生制原則，依據(jù)借款合同逐筆計算到基準日(或結息日)。應納入表外核算的應收利息轉入表外核算。在附表中，應收利息作為貸款的一項要素登記。2．拆放同業(yè)應收利息。按拆放資金余額及合法利率逐筆計算至基準日。拆出資金本金逾期的不計算應收利息。

(十)其他應收款。審核科目核算范圍的正確性；審查應收款項的真實性及風險，有疑問的應發(fā)函詢證。債權已經(jīng)懸空或無法收回的款項應作為減值處理。(十一)固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)清查評估可以按賬面值評估也可以采取重估法。在此次清產(chǎn)核資中根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對固定資產(chǎn)可以采取審計后按賬面值評估的原則。

1．固定資產(chǎn)審計：

(1)核查賬實相符。(2)清查固定資產(chǎn)核算范圍是否準確，屬于低值易耗品的，轉到表外管理(參見《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》，國稅發(fā)[2000]101號)。(3)審計固定資產(chǎn)折舊的計提是否準確，不準確的予以調整。(4)清查固定資產(chǎn)所有權。固定資產(chǎn)沒有所有權證的，應立即補辦。如手續(xù)暫時不能辦完，應開具證明和其他方法落實所有權。不能落實所有權的，不得進行重估。中介機構應就固定資產(chǎn)所有權及使用權狀況應作出披露。(5)固定資產(chǎn)減值的，應計提固定資產(chǎn)減值準備。(6)地方政府扶持注入的固定資產(chǎn)或土地，應對真實價值進行審計，并落實相關手續(xù)。2．固定資產(chǎn)重估

由于固定資產(chǎn)價值較高，資產(chǎn)重估對凈資產(chǎn)的影響很大，各地應充分關注通過固定資產(chǎn)重估而人為調高凈資產(chǎn)，使不符合組建標準的農(nóng)村信用社虛增凈資產(chǎn)的問題。

如果決定對固定資產(chǎn)實施重估，應注意以下問題：

(1)明確固定資產(chǎn)重估的范圍，以及相關依據(jù)。(2)權利落實的固定資產(chǎn)評估可采用現(xiàn)行市場法、重置成本法等，評估增值部分，在增加固定資產(chǎn)科目余額的同時，通過待處理財產(chǎn)損溢核算其增加值，經(jīng)規(guī)定程序報批后轉入相關科目核算。(3)產(chǎn)權和使用權未落實的固定資產(chǎn)不予評估增值，但重估價值低于賬面值的，應重估減值。(4)職工宿舍、食堂等屬于職工福利的不予評占增值。經(jīng)過房改，所有權已經(jīng)轉移到職工的宿舍從固定資產(chǎn)中剔除；所有權即將轉移到職工的宿舍按房改價格評估。(5)逾期使用和一次性列入成本的固定資產(chǎn)，可以按凈值評占。(6)固定資產(chǎn)評估的會計稅務處理，參見《國家稅務總局關于農(nóng)村信用社體制改革中有關稅務處理問題的通知》(國稅發(fā)[2004]46號)，由各地商稅務部門具體決定。(十二)在建工程。審核在建工程的有關報批手續(xù)是否完備，投資的所有權是否確定。原則上按賬面值作為評占值。

(十三)無形資產(chǎn)。認定土地使用權。已領有土地使用證，并在有效期內(nèi)的，按土地證記載的數(shù)量確認土地數(shù)量；未領取土地使用證的，應辦理有關手續(xù)，補辦證明。明確擁有土地使用權的可以按現(xiàn)行市價法重估增值，也可以按賬面成本法不進行重估增值。通過交易獲得，但暫不能辦理手續(xù)、未明確擁有的土地使用權可視為暫付款項按賬面值評估，不得評估增值。

(十四)遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出。要核實遞延資產(chǎn)的歸屬及總額，審查已攤銷金額的準確性。

(十五)票據(jù)業(yè)務。貼現(xiàn)與應收承兌匯票(預計資產(chǎn))，與負債方的預計負債、保證金等項目對應審查。

1．貼現(xiàn)。是否存在逾期未兌付的問題，風險狀況如何。

2．應收承兌匯票。(1)對開出銀行承兌匯票合規(guī)性進行審查。對票據(jù)管理的操作風險進行測試；(2)審查銀行承兌匯票保證金比例；(3)對票據(jù)承兌的潛在風險進行評價；(4)對利用票據(jù)套取資金的狀況進行審查；(5)承兌匯票到期兌付后不能收回資金的，逾期金額多少，是否已在逾期貸款中反映。(十六)表外科目。

1．對農(nóng)村信用社提供的對外擔保、開出信用證進行全面清理，確認擔保責任，評估擔保風險。

2．全面清查重要空白憑證。重要空白憑證丟失的，應切實查明原因及去向。3．對表外應收利息、表外低值易耗品管理進行審查。低值易耗品不得納入表內(nèi)增加凈資產(chǎn)，不予重估。

三、負債項目的清查評估

負債審查的重點是應付賬款是否充分提足，各項負債是否真實合規(guī)。

(一)各項存款。1．對重要的存款實行函證。2．清查存款種類及余額，分類登記造冊。

(二)同業(yè)存放與同業(yè)拆入。1．就同業(yè)拆入資金的真實性及完整性實行獨立函證。2．審查合同是否有效，確認拆入行為的有效性及賬務的準確牲。3．評價拆入行為的合規(guī)性。4．聯(lián)社轄內(nèi)調劑的單獨反映。

(三)應付賬款，包括存款應付利息、同業(yè)拆入應付利息、長期借款應付利息。1．存款應付利息的計算。計提范圍包括活期儲蓄、活期存款、定期儲蓄、定期存款等各項存款。按權責發(fā)生制的原則，計提至基準日(或20日)。應付利息可按逐筆積數(shù)法、分檔匯總計算法、按固定付息率計提法三種方法核算。采取后兩種方法的，計提金額不得少于按逐筆積數(shù)法的應付利息金額。

2．拆入資金應付利息按拆借合同記載的金額、利率計算，并與拆出方進行函證核對。對核對不符合的，應查實處理。3．長期借款應付利息按合同利率計提。

(四)其他應付款。

1、審查應付款項債權人的真實性，查清應付款項的性質，審核科目核算的真實性、合規(guī)性及準確性。債權人不真實的應查明債務的來源。對應該支付但未入賬的應付款項，作相應調增。

2、在清產(chǎn)核資中按政策規(guī)定補提的款項，應說明政策依據(jù)，并附相關政策文件復印件。

(五)應交稅金、應付工資、應付福利費、應付利潤等其他負債。1．主要是對賬務準確性進行清查，并對照相關制度核實計提是否準確。2．股東分紅在應付利潤中予以提取。

四、所有者權益項目的清查評估

對所有者權益的清查。包括實收資本(股本金)、資本公積、盈余公積(含法定盈余公積、一般盈余公積、公益金)、未分配利潤等。當資產(chǎn)負債評估發(fā)生變動時，賬面所有者權益會相應發(fā)生調整。調整確認的所有者權益即為評估后的凈資產(chǎn)。(一)實收資本與股本金。

1．實收資本為農(nóng)村信用社結轉1993年前各項基金形成的公共積累，評估后應作為公共積累，轉到盈余公積處理，不保留作為合作銀行股本。

2．股本金為農(nóng)村信用社股東繳納的貨幣資金。(1)確認股東身份的合法性，審查是否存在存款化股金。(2)確認股東的入股金額、入股時間及入股方式。(3)查清歷次股權變更的時間、金額及入股價格。

(二)資本公積。審查資本公積形成是否符合有關規(guī)定，并核實金額。

(三)盈余公積。1．按歷次財務會計制度規(guī)定，審核法定盈余公積及一般盈余公積的形成及使用，正確計算法定盈余公積及一般盈余公積的余額。2．對歷年提取的公益金，應按當?shù)?、當時統(tǒng)一規(guī)定的比例進行審查，提取不足的應予補足。(四)未分配利潤。1．資產(chǎn)負債清查評估過程中對損益進行增減，相應影響本年利潤的，相應調整本科目。2．按分紅政策提取股金分紅，轉入應付利潤。3．對當年收入費用是否準確、是否充分計提進行財務清查。

五、凈資產(chǎn)分配(一)界定概念

1．凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)等于整體資產(chǎn)評估確認的所有者權益，為整體資產(chǎn)評估后的總資產(chǎn)減去總負債，包括股本、實收資本、資本公積、盈余公積(含：公益金)、未分配利潤等項目。其中資產(chǎn)方應已經(jīng)剔除各項損失、提足損失準備，負債方應已經(jīng)按權責發(fā)生制提足各項應付款項。2，公共積累：指股金以外的實收資本、資本公積、盈余公積(其中含：公益金)、未分配利潤等項目。

3．公益金：盈余公積中為職工利益提取的公積金，本質上屬于職工，應在所有者權益項目評估時按規(guī)定提足。

4．風險準備金：凈資產(chǎn)分配時在法定準備金以外提取的損失準備金，屬于公積金性質，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的盈本公積科目核算。風險準備是針對資產(chǎn)中風險難以準確預計，且沒有明確計提依據(jù)的風險資產(chǎn)，按審慎要求提取的。風險準備金的計提沒有固定的比例要求。(二)凈資產(chǎn)分配

1．凈資產(chǎn)在資產(chǎn)、負債及所有者權益各項目全部充分評估的基礎上確認。凈資產(chǎn)分配不再調整資產(chǎn)、負債項目。凈資產(chǎn)分配的核心意義是調整農(nóng)村信用社老股東、職工以及合作銀行新股東在擬設立合作銀行之間的利益。具體分配辦法由籌備工作小組提出方案。凈資產(chǎn)小于股本總額的，只保留股本金和公益金，對損失掛賬應落實彌補化解措施。

2．凈資產(chǎn)確認書。在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作結束后，由中介機構按《整體資產(chǎn)評估報告》結果出具《凈資產(chǎn)確認書》，由農(nóng)村信用社、籌備領導小組、中介機構三方簽章確認。主要內(nèi)容：(1)賬面所有者權益構成；(2)評估確認的凈資產(chǎn)構成，與賬面所有者權益有調整的，說明調整原因；(3)凈資產(chǎn)分配項目，有股金增值的，增值比例；(4)期后重大影響事項；如政策扶持措施注入資金等。

在清產(chǎn)核資確認的凈資產(chǎn)之后，即清產(chǎn)核資基準日后，有國家扶持政策或者地方扶持政策到位的。在籌備工作小組出具的《凈資產(chǎn)分配意見》中的凈資產(chǎn)分配項目后，單列一段說明扶持政策的項目和金額；以及對凈資產(chǎn)的影響。3．凈資產(chǎn)分配的內(nèi)容與順序：

(1)按農(nóng)村信用社股本1：1留下原股金。(2)按清查確認值留下公益金。

(3)從公共積累中自由提取風險準備金，在盈余公積科目下核算。根據(jù)表內(nèi)外資產(chǎn)風險在一般準備、專項準備、減值準備已經(jīng)提足之后，針對其他風險資產(chǎn)的損失程度自主提取，列入農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行盈余公積核算。

農(nóng)村信用社歷年國家減免稅明確為國家扶持基金的部分，如果在提取呆賬準備后仍有剩余的，全部轉入盈余公積項下的風險準備金，不得分配給職工和折股量化給股東。國發(fā)[2003]15號文件明確的失行票據(jù)等扶持政策到位后，如果形成凈資產(chǎn)大于股金與公益金的部分，全部轉為風險準備金，不得分配給職工和折股量化給股東。(4)從公共積累中，補提公益金，作為保障職工權益，運用于職工的資金。此外，按規(guī)定可在其他應付款等項目核算，如醫(yī)療、養(yǎng)老、住房所需補提的資金，提取后列入負債方其他應付款或應付福利費項下，該項目提取必須依照正式文件規(guī)定的范圍和標準，在公共積累有剩余的前提下進行。注：(3)、(4)順序可以互換。

(5)上述兩項提取后有公共積累仍有剩余的，作為可供股東分配的凈資產(chǎn)，折算到原股金增值。

(6)凈資產(chǎn)分配后，農(nóng)村信用社原股東股金有增值的，在自愿基礎上按增值后的金額轉作合作銀行的股本。

整個凈資產(chǎn)分配過程只作賬務處理，不得分配或套取現(xiàn)金。

4．國發(fā)[2003]15號文有關公共積累處理與評估后凈資產(chǎn)分配的關系。兩者是一致的。國發(fā)[2003]15號文有關農(nóng)村信用社積累處理，是指農(nóng)村信用社賬面積累的處理，包括提足股金分紅、應付未付利息、各類保險基金，風險準備金，對原股金增值。清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配，是指評估后凈資產(chǎn)的分配，有關提足股金分紅、應付未付利息、各類保險基金、呆賬準備(一般準備和專項準備)等項目已經(jīng)在清產(chǎn)核資對資產(chǎn)方與負債方評估時從賬面公共積累予以列支，評估后凈資產(chǎn)分配時不再包括這幾個項目。參考文件：

下列文件供制定清產(chǎn)核資方案時參考，但不是全部文件依據(jù)。其中部分文件可直接作為清產(chǎn)核資的依據(jù)；部分文件(主要是現(xiàn)場檢查類)由于法律效力有限，不能作為清產(chǎn)核資的直接依據(jù)，但這些文件以風險管理為主要內(nèi)容，可為清產(chǎn)核資提供專業(yè)指導，各地在制定清產(chǎn)核資方案時予以參考。1．《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》，國稅發(fā)[2000]101號

2．《國家稅務總局關于農(nóng)村信用社體制改革中有關稅務處理問題的通知》，國稅發(fā)[2004]46號

3．《不良貸款認定暫行辦法》，銀發(fā)[2000]303號

4．《農(nóng)村信用社貸款風險五級分類實施方案(試行)》，銀監(jiān)辦通[2003]107號 5．《貸款損失準備計提指引》，銀發(fā)[2002]98號 6．《關于進一步加強農(nóng)村信用社債券投資監(jiān)管工作的通知銀監(jiān)辦通》，銀監(jiān)辦通[2003]35號

7．《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關于開展農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)檢查的通知》，銀監(jiān)辦通[2003]52號

8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，中國人民銀行公告[2002]第19號