第一篇：雷正西：神木縣財(cái)政國庫集中支付改革試點(diǎn)工作啟動(dòng)

雷正西：神木縣財(cái)政國庫集中支付改革試點(diǎn)工作啟動(dòng)來源：神木新聞網(wǎng) 時(shí)間：2012-08-06 08:58:00 作者：賀軍 張新月

7月30日上午8時(shí)，神木縣國庫集中支付系統(tǒng)正式上線運(yùn)行，這是神木縣繼收入集中入庫、會計(jì)集中核算、政府集中采購、資產(chǎn)集中管理等財(cái)政改革之后的又一重要舉措。這一工作的開展，既能增強(qiáng)財(cái)政部門對各預(yù)算單位資金流向進(jìn)行有效監(jiān)管，又將縮短資金流動(dòng)過程，提高辦事效率。

國庫集中支付改革，主要是為了規(guī)范財(cái)政資金撥付方式，改革的目標(biāo)是要建立一種財(cái)政資金透明、高效運(yùn)作的新機(jī)制。這種機(jī)制與過去相比，只是改變了賬戶設(shè)置和資金的撥款方式，并不改變預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行主體地位及資金使用權(quán)、所有權(quán)、支配權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會計(jì)核算權(quán)。實(shí)行國庫集中支付后，財(cái)政將通過不斷完善改革方案和提高服務(wù)質(zhì)量，確保單位正常用款的方便和快捷。

我縣此次在縣財(cái)政局、政府辦、畜牧局、信訪局、老干局、法院、經(jīng)發(fā)局、審計(jì)局等8家預(yù)算單位開展國庫集中支付試點(diǎn)工作。通過與銀行、預(yù)算單位等相關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)，新的系統(tǒng)讓財(cái)政部門能夠?qū)γ恳还P資金的支付情況了如指掌，任何一個(gè)端口發(fā)出的支付指令，網(wǎng)上都能夠隨時(shí)看到，隨時(shí)監(jiān)控。同時(shí)，通過直接支付或者授權(quán)支付的方式，財(cái)政資金可以直接打到收款單位，資金的使用者將只能“見物不見錢”。隨著中共神木縣委老干部管理局與縣財(cái)政資金支付代理銀行建行首筆車輛保險(xiǎn)費(fèi)6386.24元的直接支付劃款清算和5筆總金額為53000元的財(cái)政授權(quán)支出清算，標(biāo)志著我縣國庫集中支付系統(tǒng)的成功運(yùn)行。

國庫集中支付系統(tǒng)上線運(yùn)行后，進(jìn)一步簡化了財(cái)政資金的撥付環(huán)節(jié)，提高了資金使用效益，同時(shí)，也大大增加了財(cái)政支出的透明度，使財(cái)政資金使用全過程處于有效的監(jiān)管之下，從源頭上、制度上防止擠占、截留、挪用等現(xiàn)象。

第二篇：財(cái)政國庫集中支付改革簡報(bào)

國庫集中支付改革知識問答

財(cái)政國庫集中支付知識問答

國庫集中支付制度改革作為預(yù)算管理制度改革的重要內(nèi)容，是預(yù)算執(zhí)行和國庫管理制度的創(chuàng)新，也是構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政體制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工程，黨中央、國務(wù)院對此高度重視。我省自2001年啟動(dòng)這項(xiàng)工作以來，已在省級一百多個(gè)部門九百多個(gè)預(yù)算單位順利開展改革試點(diǎn)，目前，我省的縣區(qū)級國庫集中支付改革試點(diǎn)工作也已開始啟動(dòng)，我區(qū)就是全省12個(gè)試點(diǎn)縣（區(qū)）之一。為此，我區(qū)于11月2日專門召開了國庫集中支付改革動(dòng)員。

會后，我們就國庫集中支付改革中各方關(guān)注的有關(guān)問題編寫了一期簡報(bào)供大家學(xué)習(xí)時(shí)參考：

一、“國庫集中支付制度”的具體含義？

答：所謂國庫集中支付制度，就是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，是今后一個(gè)時(shí)期財(cái)政改革的重點(diǎn)之一，也是加強(qiáng)財(cái)政支出管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容。

二、如何理解國庫集中支付改革中的“一變?nèi)蛔儭焙汀皟蓚€(gè)集中”？

答：這次將要進(jìn)行的國庫集中支付制度改革，其主要內(nèi)容可以概括為“一變?nèi)蛔儭?。“一變”，就是把原先的國庫分散支付改變?yōu)閲鴰旒兄Ц?；“三不變”，即不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會計(jì)核算權(quán)。原來，預(yù)算單位的資金在支付行為發(fā)生前都存放在區(qū)會計(jì)中心的本單位賬戶上,改革后，預(yù)算單位的資金在支付前存放在國庫單一賬戶中，各單位在需要支付時(shí)根據(jù)其報(bào)送的“月度用款計(jì)劃”從國庫集中進(jìn)行支付，也就是說，此次改革最大改變的是——財(cái)政性資金的支付方式。

“兩個(gè)集中”是指實(shí)行國庫集中支付改革后的資金集中和支付集中?！凹匈Y金”:改革后,財(cái)政各類資金全部納入國庫統(tǒng)管,按預(yù)算和專項(xiàng)用款計(jì)劃統(tǒng)一分配資金?！凹兄Ц丁? 改革后, 各類財(cái)政性資金的支付均通過國庫這個(gè)“總出納”集中辦理。

三、為什么要實(shí)行國庫集中支付改革？

宣州區(qū)國庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（聯(lián)系電話：3037771）Page 1 of

4答：談到這個(gè)問題，我們必須要講一講原來的財(cái)政資金撥付方式。原來，財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算按期（按月或按季）將財(cái)政資金撥給各預(yù)算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務(wù)提供者。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，這種財(cái)政性資金的撥付方式，已越來越不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，在財(cái)政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現(xiàn)在：多頭、重復(fù)、分散設(shè)立賬戶，財(cái)政性資金活動(dòng)透明度不高；財(cái)政資金過早流出國庫，資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了資金使用效率；財(cái)政資金支付過程中隨意性較大，截留挪用資金問題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象；財(cái)政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時(shí)為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。

近幾年，針對這些弊端，各級財(cái)政部門也進(jìn)行了一些改革，如實(shí)行部門預(yù)算編制改革、推行政府采購制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來工作中存在的各種問題，就必須進(jìn)行改革。黨中央、國務(wù)院對財(cái)政國庫管理制度改革工作十分重視，將這項(xiàng)工作列為建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的重要內(nèi)容，作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。因此說，這是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財(cái)政管理體制改革的必然要求，是大勢所趨，勢在必行。

四、實(shí)行國庫集中支付改革后，各預(yù)算單位將會感受到發(fā)生哪些變化？ 答：實(shí)行國庫集中支付改革后，各預(yù)算單位至少可以感受到以下幾個(gè)變化：

（一）體現(xiàn)了支出的計(jì)劃性:各單位不需要像以前那樣等財(cái)政部門劃撥的資金到賬后才能支出，而是按照批復(fù)后的部門預(yù)算填報(bào)“月度用款計(jì)劃”安排本單位的支付項(xiàng)目。這將有利于部門預(yù)算的執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范政府行政行為，督促部門用好財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效率，讓財(cái)政為社會提供更好的公共服務(wù)。可以說，這是將財(cái)政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強(qiáng)公共財(cái)政建設(shè)的必然要求。

（二）強(qiáng)化了國庫的資金集聚功能:實(shí)行財(cái)政國庫集中支付制度，可以使部門預(yù)算的財(cái)政資金在支付行為發(fā)生前都集中在財(cái)政國庫。這將有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，可以最大限度地集中財(cái)力，充分發(fā)揮財(cái)政資金的規(guī)模效應(yīng),提高資金使用效益。

（三）減少了資金的撥付環(huán)節(jié):實(shí)行國庫集中支付制度，財(cái)政資金通過國庫直達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，減少資金的撥付環(huán)節(jié)，能夠避免“暗箱”操作，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金流向和流量的全過程監(jiān)控；能夠適時(shí)監(jiān)控到每一筆財(cái)政資金的支

付活動(dòng)，并能夠獲取詳細(xì)的監(jiān)控信息；能夠及時(shí)核查違規(guī)問題，查實(shí)問題，及時(shí)解決，及時(shí)糾正。

可以這么說，國庫集中支付制度改革首先是財(cái)政部門在“革”自己的命，它是對原有的資金撥付方式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的更新和規(guī)范，同時(shí)，它也對各部門各預(yù)算單位的資金領(lǐng)撥方式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更新和規(guī)范。

五、“國庫集中支付中心”與“會計(jì)核算中心”是怎樣的關(guān)系問題？業(yè)務(wù)處理上有那些變化？

答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財(cái)政性資金的支付方式，而國庫集中支付中心就是為此而成立的具體執(zhí)行區(qū)級財(cái)政國庫庫款支付的機(jī)構(gòu)，它相當(dāng)于一個(gè)具有一定審核功能的“開票機(jī)”，而區(qū)會計(jì)核算中心原有的支付系統(tǒng)還將暫時(shí)予以保留，其主要職能仍是對各統(tǒng)管單位的會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督，這兩個(gè)機(jī)構(gòu)的關(guān)系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。

實(shí)行國庫集中支付以后，預(yù)算單位原基本賬戶暫時(shí)還保留在區(qū)政府會計(jì)中心，其“銀行存款”科目核算內(nèi)容為核算預(yù)算單位的自籌資金收入、以前及實(shí)施國庫集中支付以前的財(cái)政撥款結(jié)余、上級撥付的補(bǔ)助資金和各項(xiàng)往來款項(xiàng)等。

各單位現(xiàn)在在區(qū)會計(jì)中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時(shí)，改革并不影響各單位從上級部門爭取的項(xiàng)目資金的使用，這部分資金的會計(jì)核算等仍按會計(jì)中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節(jié)支方式節(jié)省下來的預(yù)算指標(biāo)可以進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)并繼續(xù)使用，對此，請各單位各部門予以充分的認(rèn)識。

在具體的業(yè)務(wù)處理上，改革后，行政事業(yè)單位會計(jì)核算時(shí)將在資產(chǎn)部類增設(shè)一個(gè)“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)后可用的支付額度(在申請環(huán)節(jié)稱之為“計(jì)劃用款數(shù)”)，具體用于核算行政事業(yè)單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。其借方登記財(cái)政部門下達(dá)的授權(quán)支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權(quán)支付的支出數(shù)。

例如：在財(cái)政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》進(jìn)行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經(jīng)費(fèi)或財(cái)政補(bǔ)助收入”；支出時(shí)借記“經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。

本科目余額在借方，反映行政事業(yè)單位未支用的授權(quán)支付額度，該借方余額可理解為各預(yù)算單位的指標(biāo)結(jié)余。

六、什么是財(cái)政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？

答：財(cái)政直接支付是由預(yù)算單位提出支付申請，經(jīng)財(cái)政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將財(cái)政資金直接支付到收款人或用款單位的財(cái)政資金支付方式。

實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金目前包括工資支出、集中采購支出、上級對下級的轉(zhuǎn)移支付等。

如某局機(jī)關(guān)通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時(shí)，就由該預(yù)算單位根據(jù)其報(bào)送的月度用款計(jì)劃填寫“財(cái)政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項(xiàng)工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預(yù)算部門撥到預(yù)算單位后再由其轉(zhuǎn)撥給建筑單位。

七、什么是財(cái)政授權(quán)支付？它適用于哪些方面？

答：財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行在財(cái)政批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位的財(cái)政資金支付方式。

財(cái)政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位的零星支出和分散采購支出。在財(cái)政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位除了既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以辦理現(xiàn)金結(jié)算，包括提取備用金等。

宣州區(qū)國庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

二○○七年十一月六日

附注：

關(guān)于國庫集中支付改革的有關(guān)知識問答，我們是在征求大部分單位財(cái)務(wù)科長或財(cái)務(wù)經(jīng)辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實(shí)用性。

“創(chuàng)新永無止境，實(shí)踐永無止境”，國庫集中支付改革作為一項(xiàng)新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結(jié)和完善，以利于這項(xiàng)工作更好地開展下去。

第三篇：縣國庫集中支付改革試點(diǎn)工作情況匯報(bào)

***縣在縣級會計(jì)集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計(jì)集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下：

一、人員分工。

1、做法：去年10月份，***縣啟動(dòng)了國庫集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國庫集中支付改革第一批試點(diǎn)單位。到2005年，***縣會計(jì)核算中心從86個(gè)會計(jì)集中核算單位中選出43個(gè)單位開展國庫集中支付制度試點(diǎn)工作, 國庫集中支付中心共有4個(gè)人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個(gè)負(fù)責(zé)會計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個(gè)會計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的日報(bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個(gè)月的帳務(wù)處理。

3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問題，另一方面使每一個(gè)會計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個(gè)不會操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。

二、開設(shè)零余額帳戶。

1、做法：2005年年初，會計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設(shè)一個(gè)財(cái)政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(gè)(2004年開設(shè)3個(gè),2005年開設(shè)35個(gè))。[本文來源于文秘寫作-004km.cn]在開設(shè)單位零余額帳戶之前,首先對46個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點(diǎn)單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。

2、成效：各單位所有收入直達(dá)國庫單一賬戶，支付直達(dá)個(gè)人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動(dòng)的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。

三、帳戶合用。

1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，2004年底前在會計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。

2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運(yùn)行。

四、各單位財(cái)政性資金支付方式。

1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門、分類、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。

2、成效：改變了原來將資金按月?lián)苋腩A(yù)算單位賬戶，財(cái)政部門以撥作支的做法，使單位的支出必須在支付行為發(fā)生時(shí)，才能辦理支付手續(xù)，支付行為沒有發(fā)生時(shí)，資金仍集中在國庫。這樣，財(cái)政部門不僅能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握各單位資金情況，而且還聚集了一大批資金，為政府對資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度創(chuàng)造了有利條件，保證了社會穩(wěn)定和各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。文--章-超--市

五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。

1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號、是專項(xiàng)的要寫上文件號，用途、支票號碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請對照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實(shí)行國庫集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時(shí)，由本單位的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實(shí)性，再填寫支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開具支票支付給收款人。

2、成效：一方面，大額資金及專項(xiàng)資金的支出直接得到了全過程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。

六、對帳。

1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日報(bào)表和劃撥清算憑證核對后，按日登記財(cái)政支出明細(xì)帳，同時(shí)[本文來源于文秘寫作-004km.cn]，按部門分類、款、項(xiàng)匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報(bào)送國庫股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行

支出核對后，上報(bào)月報(bào)表送國庫股。

2、成效：日清月結(jié)。

七、要求各行政事業(yè)單位做帳。

1、做法：每個(gè)單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對于專項(xiàng)資金，要求單位會計(jì)按項(xiàng)目分開核算，出納按項(xiàng)目分開記日記帳,每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個(gè)季度末，對各單位會計(jì)建帳、做帳、出納記帳情況進(jìn)行檢查，填寫檢查情況記錄表，對檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財(cái)務(wù)人員簽字，中心主任簽意見，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見后返回中心。

2、成效：通過服務(wù)和檢查，加強(qiáng)了中心和單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財(cái)務(wù)工作按規(guī)范要求運(yùn)行，避免了專項(xiàng)資金的擠占、挪用等問題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對單位資金來源、使用做到了心中有數(shù)。

八、檔案情況。

在平時(shí)的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專人負(fù)責(zé)及時(shí)收集與歸檔。

九、各單位實(shí)行國庫集中支付試點(diǎn)單位的資金范圍。

根據(jù)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)意見，納入國庫支付試點(diǎn)的各單位只有預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金采用國庫集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會計(jì)集中核算辦法。

十、1-11月份資金支出情況。

截止目前，國庫集中試點(diǎn)工作從2005年1月1日運(yùn)行至11月30日,預(yù)算單位開出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬元,授權(quán)支付338筆,使用資金90多萬元)。拒付資金38多筆,金額達(dá)21萬元。

第四篇：縣國庫集中支付改革試點(diǎn)工作情況匯報(bào)

縣國庫集中支付改革試點(diǎn)工作情況匯報(bào)

××*縣在縣級會計(jì)集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計(jì)集中核算和國庫集中支付兩種制

度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下：

一、人員分工。

1、做法：去年10月份，××*縣啟動(dòng)了國庫集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國庫集中支付改革第一批試點(diǎn)單位。到2005年，××*縣會計(jì)核算中心從86個(gè)會計(jì)集中核算單位中選出43個(gè)單位開展國庫集中支付制度試點(diǎn)工作,原創(chuàng)：http://004km.cn/國庫集中支付中心共有4個(gè)人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個(gè)負(fù)責(zé)會計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個(gè)會計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的日報(bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個(gè)月的帳務(wù)處理。

3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問題，另一方面使每一個(gè)會計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個(gè)不會操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。

二、開設(shè)零余額帳戶。

1、做法：2005年年初，會計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設(shè)一個(gè)財(cái)政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(gè)(2004年開設(shè)3個(gè),2005年開設(shè)35個(gè))。在開設(shè)單位零余額帳戶之前,首先對46個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點(diǎn)單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。

2、成效：各單位所有收入直達(dá)國庫單一賬戶，支付直達(dá)個(gè)人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動(dòng)的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。

三、帳戶合用。

1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，2004年底前在會計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。

2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運(yùn)行。

四、各單位財(cái)政性資金支付方式。

1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門、分類、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。

2、成效：改變了原來將資金按月?lián)苋腩A(yù)算單位賬戶，財(cái)政部門以撥作支的做法，使單位的支出必須在支付行為發(fā)生時(shí)，才能辦理支付手續(xù)，支付行為沒有發(fā)生時(shí)，資金仍集中在國庫。這樣，財(cái)政部門不僅能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握各單位資金情況，而且還聚集了一大批資金，為政府對資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度創(chuàng)造了有利條件，保證了社會穩(wěn)定和各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。文--章-超--市

五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。

1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號、是專項(xiàng)的要寫上文件號，用途、支票號碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請對照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實(shí)行國庫集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時(shí)，由本單位的財(cái)務(wù)人員

第五篇：財(cái)政改革中的國庫集中支付制度

一、傳統(tǒng)國庫支付制度中存在的主要弊端

1.在財(cái)政資金使用上缺乏對預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多,對財(cái)政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,特別是項(xiàng)目資金,往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀(jì)違法行為。

2.資金分散支付和存儲,加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲,容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀,并在銀行低息存儲。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運(yùn)行成本。

3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩,財(cái)政部門難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來,難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行賬戶上,財(cái)政部門和中央銀行無法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,難以對財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。

二、實(shí)行國庫集中支付制度帶來的顯著成效

1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高了財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國庫集中支付,可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國庫集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。

三、改進(jìn)和完善國庫集中支付改革的措施

1.提高認(rèn)識,轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到此項(xiàng)改革的目的和意義,讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識、轉(zhuǎn)變觀念,爭取單位的理解和支持。

2.加快預(yù)算會計(jì)制度的改革。實(shí)行國庫集中支付后,財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對現(xiàn)行的會計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國庫集中支付后,對于行政單位,一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國庫集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的價(jià)值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的實(shí)物管理。

3.加強(qiáng)對預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對預(yù)算單住財(cái)務(wù)開支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂,出臺相應(yīng)法規(guī)、制度,加強(qiáng)對預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。

4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國庫集中支付后,會計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)會計(jì)核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財(cái)務(wù)人員對國庫集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進(jìn)行會計(jì)核算。

5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心,通過一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來,滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。