第一篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革呈現(xiàn)五大特點(diǎn)

XXX財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革呈現(xiàn)五大特點(diǎn)

進(jìn)年來(lái)，在局黨組和中心領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我縣國(guó)庫(kù)集中支付改革工作取得了較好的成績(jī)，2006年實(shí)現(xiàn)了基本全面鋪開(kāi)國(guó)庫(kù)集中支付改革的工作目標(biāo)。目前，全縣共有106個(gè)預(yù)算單位納入了國(guó)庫(kù)集中支付改革，全縣實(shí)施改革的預(yù)算單位比例達(dá)到100%以上，今年1～5月份通過(guò)零余額賬戶集中支付的資金達(dá)到1.6億元。

2011年,XXX財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付工作在總結(jié)了2010年的經(jīng)驗(yàn)上,全中心人員積極探索,各項(xiàng)工作現(xiàn)已呈現(xiàn)出以下幾大亮點(diǎn):

一、積極穩(wěn)步擴(kuò)大了國(guó)庫(kù)集中支付范圍。2006年改革初期一次性將縣內(nèi)所有預(yù)算單位納入國(guó)庫(kù)集中支付制度改革范圍。全縣納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付單位共有130個(gè)，其中：一級(jí)預(yù)算單位106個(gè)，二級(jí)預(yù)算單位24個(gè)。按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心在對(duì)原有預(yù)算單位集中支付的基礎(chǔ)上，2011年又有4個(gè)預(yù)算單位納入集中支付管理，目前新納入單位集中支付業(yè)務(wù)已全面展開(kāi)。

二、加強(qiáng)對(duì)集中支付資金的監(jiān)控。通過(guò)對(duì)集中支付資金流向的監(jiān)督管理，建立財(cái)政資金支付監(jiān)督機(jī)制，由事后監(jiān)督向全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的資金使用全過(guò)程的監(jiān)督和控制，逐步實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)政資金的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，確保了財(cái)政資金安全。對(duì)所有預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金和專戶資金全部實(shí)行“指標(biāo)和計(jì)劃”管理，預(yù)算單位所有支出均通過(guò)國(guó)庫(kù)單一帳戶、財(cái)政零余額戶和單位零余額戶“一個(gè)漏斗”支付。

三、逐步提高直接支付在財(cái)政支出中的比例。預(yù)算單位所有直接支付和授權(quán)支付均需預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)支付中心審核后，由支付中心集中開(kāi)具支付憑證，財(cái)政直接支付占財(cái)政支出中的比例居高。截止2011年5月底，中支付中心共開(kāi)具備支付憑證45839張，累計(jì)支付金額17.68億元。其中：

直接支付17.07億元，授權(quán)支付5100萬(wàn)元,財(cái)政直接支付占總財(cái)政總支出96.5％。

四、進(jìn)一步完善各項(xiàng)規(guī)章制度。對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付改革中賬戶設(shè)置、清理，編制用款計(jì)劃、劃分支付范圍，專項(xiàng)資金監(jiān)管等方面加大規(guī)章制度建設(shè)的力度，將各項(xiàng)支付操作制度化、規(guī)范化。

五、加大培訓(xùn)力度，提高服務(wù)水平。一是加強(qiáng)國(guó)庫(kù)支付制度、業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)。二是加大對(duì)各單位的業(yè)務(wù)和操作培訓(xùn)。三是切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政、銀行、預(yù)算單位的溝通，堅(jiān)持實(shí)行預(yù)算單位對(duì)口服務(wù)，確保國(guó)庫(kù)集中支付改革更加順利實(shí)施。三是加強(qiáng)對(duì)外交流和學(xué)習(xí)，分享經(jīng)驗(yàn)和做法，相互促進(jìn)和提高。

國(guó)庫(kù)集中支付改革是財(cái)政管理改革的重要環(huán)節(jié)，有助于推進(jìn)預(yù)算細(xì)化、績(jī)效預(yù)算和政府采購(gòu)等各項(xiàng)改革的開(kāi)展，意義深遠(yuǎn)。我中心必須從改革大局出發(fā)，堅(jiān)定不移抓好改革措施的落實(shí)。一是要通過(guò)依托信息化和網(wǎng)絡(luò)化，進(jìn)一步完善支付操作；二是要重視結(jié)合實(shí)踐進(jìn)行理論探索，從保證資金安全、增加透明度和反腐敗的角度出發(fā),努力把國(guó)庫(kù)集中支付打造成資金安全的屏障；三是針對(duì)當(dāng)前制約國(guó)庫(kù)集中支付改革的問(wèn)題，我中心要進(jìn)一步探索擴(kuò)大資金范圍，完善和創(chuàng)新支付操作模式，努力加強(qiáng)外部溝通和內(nèi)部協(xié)調(diào)，按照“橫向到邊，縱向到底”的要求把國(guó)庫(kù)集中支付改革向縱深推進(jìn)。

第二篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革簡(jiǎn)報(bào)

國(guó)庫(kù)集中支付改革知識(shí)問(wèn)答

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付知識(shí)問(wèn)答

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革作為預(yù)算管理制度改革的重要內(nèi)容，是預(yù)算執(zhí)行和國(guó)庫(kù)管理制度的創(chuàng)新，也是構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政體制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工程，黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)此高度重視。我省自2001年啟動(dòng)這項(xiàng)工作以來(lái)，已在省級(jí)一百多個(gè)部門九百多個(gè)預(yù)算單位順利開(kāi)展改革試點(diǎn)，目前，我省的縣區(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作也已開(kāi)始啟動(dòng)，我區(qū)就是全省12個(gè)試點(diǎn)縣（區(qū)）之一。為此，我區(qū)于11月2日專門召開(kāi)了國(guó)庫(kù)集中支付改革動(dòng)員。

會(huì)后，我們就國(guó)庫(kù)集中支付改革中各方關(guān)注的有關(guān)問(wèn)題編寫了一期簡(jiǎn)報(bào)供大家學(xué)習(xí)時(shí)參考：

一、“國(guó)庫(kù)集中支付制度”的具體含義？

答：所謂國(guó)庫(kù)集中支付制度，就是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是今后一個(gè)時(shí)期財(cái)政改革的重點(diǎn)之一，也是加強(qiáng)財(cái)政支出管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容。

二、如何理解國(guó)庫(kù)集中支付改革中的“一變?nèi)蛔儭焙汀皟蓚€(gè)集中”？

答：這次將要進(jìn)行的國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，其主要內(nèi)容可以概括為“一變?nèi)蛔儭?。“一變”，就是把原先的?guó)庫(kù)分散支付改變?yōu)閲?guó)庫(kù)集中支付,；“三不變”，即不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)。原來(lái)，預(yù)算單位的資金在支付行為發(fā)生前都存放在區(qū)會(huì)計(jì)中心的本單位賬戶上,改革后，預(yù)算單位的資金在支付前存放在國(guó)庫(kù)單一賬戶中，各單位在需要支付時(shí)根據(jù)其報(bào)送的“月度用款計(jì)劃”從國(guó)庫(kù)集中進(jìn)行支付，也就是說(shuō)，此次改革最大改變的是——財(cái)政性資金的支付方式。

“兩個(gè)集中”是指實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后的資金集中和支付集中?！凹匈Y金”:改革后,財(cái)政各類資金全部納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)管,按預(yù)算和專項(xiàng)用款計(jì)劃統(tǒng)一分配資金?！凹兄Ц丁? 改革后, 各類財(cái)政性資金的支付均通過(guò)國(guó)庫(kù)這個(gè)“總出納”集中辦理。

三、為什么要實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革？

宣州區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（聯(lián)系電話：3037771）Page 1 of

4答：談到這個(gè)問(wèn)題，我們必須要講一講原來(lái)的財(cái)政資金撥付方式。原來(lái)，財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算按期（按月或按季）將財(cái)政資金撥給各預(yù)算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務(wù)提供者。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，這種財(cái)政性資金的撥付方式，已越來(lái)越不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，在財(cái)政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現(xiàn)在：多頭、重復(fù)、分散設(shè)立賬戶，財(cái)政性資金活動(dòng)透明度不高；財(cái)政資金過(guò)早流出國(guó)庫(kù)，資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了資金使用效率；財(cái)政資金支付過(guò)程中隨意性較大，截留挪用資金問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象；財(cái)政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時(shí)為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。

近幾年，針對(duì)這些弊端，各級(jí)財(cái)政部門也進(jìn)行了一些改革，如實(shí)行部門預(yù)算編制改革、推行政府采購(gòu)制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來(lái)工作中存在的各種問(wèn)題，就必須進(jìn)行改革。黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作十分重視，將這項(xiàng)工作列為建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的重要內(nèi)容，作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。因此說(shuō)，這是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政管理體制改革的必然要求，是大勢(shì)所趨，勢(shì)在必行。

四、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后，各預(yù)算單位將會(huì)感受到發(fā)生哪些變化？ 答：實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后，各預(yù)算單位至少可以感受到以下幾個(gè)變化：

（一）體現(xiàn)了支出的計(jì)劃性:各單位不需要像以前那樣等財(cái)政部門劃撥的資金到賬后才能支出，而是按照批復(fù)后的部門預(yù)算填報(bào)“月度用款計(jì)劃”安排本單位的支付項(xiàng)目。這將有利于部門預(yù)算的執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范政府行政行為，督促部門用好財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效率，讓財(cái)政為社會(huì)提供更好的公共服務(wù)?？梢哉f(shuō)，這是將財(cái)政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強(qiáng)公共財(cái)政建設(shè)的必然要求。

（二）強(qiáng)化了國(guó)庫(kù)的資金集聚功能:實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，可以使部門預(yù)算的財(cái)政資金在支付行為發(fā)生前都集中在財(cái)政國(guó)庫(kù)。這將有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，可以最大限度地集中財(cái)力，充分發(fā)揮財(cái)政資金的規(guī)模效應(yīng),提高資金使用效益。

（三）減少了資金的撥付環(huán)節(jié):實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，財(cái)政資金通過(guò)國(guó)庫(kù)直達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，減少資金的撥付環(huán)節(jié)，能夠避免“暗箱”操作，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控；能夠適時(shí)監(jiān)控到每一筆財(cái)政資金的支

付活動(dòng)，并能夠獲取詳細(xì)的監(jiān)控信息；能夠及時(shí)核查違規(guī)問(wèn)題，查實(shí)問(wèn)題，及時(shí)解決，及時(shí)糾正。

可以這么說(shuō)，國(guó)庫(kù)集中支付制度改革首先是財(cái)政部門在“革”自己的命，它是對(duì)原有的資金撥付方式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的更新和規(guī)范，同時(shí)，它也對(duì)各部門各預(yù)算單位的資金領(lǐng)撥方式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更新和規(guī)范。

五、“國(guó)庫(kù)集中支付中心”與“會(huì)計(jì)核算中心”是怎樣的關(guān)系問(wèn)題？業(yè)務(wù)處理上有那些變化？

答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財(cái)政性資金的支付方式，而國(guó)庫(kù)集中支付中心就是為此而成立的具體執(zhí)行區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)庫(kù)款支付的機(jī)構(gòu)，它相當(dāng)于一個(gè)具有一定審核功能的“開(kāi)票機(jī)”，而區(qū)會(huì)計(jì)核算中心原有的支付系統(tǒng)還將暫時(shí)予以保留，其主要職能仍是對(duì)各統(tǒng)管單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督，這兩個(gè)機(jī)構(gòu)的關(guān)系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付以后，預(yù)算單位原基本賬戶暫時(shí)還保留在區(qū)政府會(huì)計(jì)中心，其“銀行存款”科目核算內(nèi)容為核算預(yù)算單位的自籌資金收入、以前及實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付以前的財(cái)政撥款結(jié)余、上級(jí)撥付的補(bǔ)助資金和各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)等。

各單位現(xiàn)在在區(qū)會(huì)計(jì)中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時(shí)，改革并不影響各單位從上級(jí)部門爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金的使用，這部分資金的會(huì)計(jì)核算等仍按會(huì)計(jì)中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過(guò)增收節(jié)支方式節(jié)省下來(lái)的預(yù)算指標(biāo)可以進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)并繼續(xù)使用，對(duì)此，請(qǐng)各單位各部門予以充分的認(rèn)識(shí)。

在具體的業(yè)務(wù)處理上，改革后，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算時(shí)將在資產(chǎn)部類增設(shè)一個(gè)“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)后可用的支付額度(在申請(qǐng)環(huán)節(jié)稱之為“計(jì)劃用款數(shù)”)，具體用于核算行政事業(yè)單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。其借方登記財(cái)政部門下達(dá)的授權(quán)支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權(quán)支付的支出數(shù)。

例如：在財(cái)政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》進(jìn)行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經(jīng)費(fèi)或財(cái)政補(bǔ)助收入”；支出時(shí)借記“經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。

本科目余額在借方，反映行政事業(yè)單位未支用的授權(quán)支付額度，該借方余額可理解為各預(yù)算單位的指標(biāo)結(jié)余。

六、什么是財(cái)政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？

答：財(cái)政直接支付是由預(yù)算單位提出支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核并開(kāi)具支付憑證，代理銀行通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將財(cái)政資金直接支付到收款人或用款單位的財(cái)政資金支付方式。

實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金目前包括工資支出、集中采購(gòu)支出、上級(jí)對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付等。

如某局機(jī)關(guān)通過(guò)政府采購(gòu)建造了一幢辦公樓，在支付工程款時(shí)，就由該預(yù)算單位根據(jù)其報(bào)送的月度用款計(jì)劃填寫“財(cái)政直接支付憑證”，接下來(lái)，國(guó)庫(kù)集中支付中心就將這項(xiàng)工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預(yù)算部門撥到預(yù)算單位后再由其轉(zhuǎn)撥給建筑單位。

七、什么是財(cái)政授權(quán)支付？它適用于哪些方面？

答：財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行在財(cái)政批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位的財(cái)政資金支付方式。

財(cái)政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位的零星支出和分散采購(gòu)支出。在財(cái)政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位除了既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以辦理現(xiàn)金結(jié)算，包括提取備用金等。

宣州區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

二○○七年十一月六日

附注：

關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付改革的有關(guān)知識(shí)問(wèn)答，我們是在征求大部分單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或財(cái)務(wù)經(jīng)辦員意見(jiàn)和建議之后編寫出來(lái)的，為的是使這份資料更具針對(duì)性和實(shí)用性。

“創(chuàng)新永無(wú)止境，實(shí)踐永無(wú)止境”，國(guó)庫(kù)集中支付改革作為一項(xiàng)新的工作方式，我們還將在改革過(guò)程中不斷加以總結(jié)和完善，以利于這項(xiàng)工作更好地開(kāi)展下去。

第三篇：財(cái)政改革中的國(guó)庫(kù)集中支付制度

一、傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)支付制度中存在的主要弊端

1.在財(cái)政資金使用上缺乏對(duì)預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多,對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏全過(guò)程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,特別是項(xiàng)目資金,往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過(guò)程中的違紀(jì)違法行為。

2.資金分散支付和存儲(chǔ),加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ),容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過(guò)程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀,并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過(guò)來(lái)還向銀行高息借貸,加大了政府的運(yùn)行成本。

3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩,財(cái)政部門難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過(guò)程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過(guò)層層匯總后得來(lái),難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶上,財(cái)政部門和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,難以對(duì)財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。

二、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度帶來(lái)的顯著成效

1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高了財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付,可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。

三、改進(jìn)和完善國(guó)庫(kù)集中支付改革的措施

1.提高認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過(guò)各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義,讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念,爭(zhēng)取單位的理解和支持。

2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,對(duì)于行政單位,一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的價(jià)值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的實(shí)物管理。

3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對(duì)預(yù)算單住財(cái)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂,出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。

4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心,通過(guò)一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國(guó)庫(kù)支付中心、政府采購(gòu)部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來(lái),滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。

第四篇：鳳臺(tái)縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法

鳳臺(tái)縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法

根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合政府收支分類改革后《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等若干修改內(nèi)容以及《鳳臺(tái)縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革方案》的要求，制定本辦法。

一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)通過(guò)縣國(guó)庫(kù)集中支付中心直接支付和授權(quán)支付的資金，根據(jù)縣國(guó)庫(kù)集中支付中心每日?qǐng)?bào)來(lái)的按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的財(cái)政支出日（旬、月）報(bào)表與人行劃款憑證核對(duì)無(wú)誤列報(bào)預(yù)算支出。

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：國(guó)庫(kù)存款

并按一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出“支出功能類科目”的類、款、項(xiàng)科目依次設(shè)置明細(xì)賬（下同）。

二、預(yù)算外資金專項(xiàng)會(huì)計(jì)

預(yù)算外資金專項(xiàng)會(huì)計(jì)對(duì)通過(guò)縣國(guó)庫(kù)集中支付中心直接支付和授權(quán)支付的資金，根據(jù)縣國(guó)庫(kù)集中支付中心每日?qǐng)?bào)來(lái)的按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的財(cái)政支出日（旬、月）報(bào)表與預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后列報(bào)預(yù)算外支出。

借：一般預(yù)算外支出貸：財(cái)政專戶存款

三、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心會(huì)計(jì)

縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心會(huì)計(jì)是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的延伸，其會(huì)計(jì)核算按《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算制度》執(zhí)行。同時(shí)，根據(jù)改革需要增設(shè)部分會(huì)計(jì)科目。在現(xiàn)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算制度》資產(chǎn)類和負(fù)債類分別增設(shè)“財(cái)政零余額賬戶存款”（財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編號(hào)為103，預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)編號(hào)為106）和“已結(jié)報(bào)支出”（財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編號(hào)為213，預(yù)算外資金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)編號(hào)204）會(huì)計(jì)總賬科目，并按一般預(yù)算外支出相關(guān)支出的“類”、“款”、“項(xiàng)”設(shè)立支出明細(xì)賬。“財(cái)政零余額賬戶存款”科目系資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目，用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心直接辦理資金支付的業(yè)務(wù)。本科目貸方，登記縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心當(dāng)日辦理的資金支付數(shù)；本科目借方，登記當(dāng)日國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃入沖銷數(shù)；本科目當(dāng)日資金結(jié)算后，余額為零。

“已結(jié)報(bào)支出”科目系負(fù)債類會(huì)計(jì)科目，用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)資金和預(yù)算外資金財(cái)政專戶存款資金已結(jié)清的支出數(shù)額。當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于預(yù)算內(nèi)一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出與預(yù)算外行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出科目之和。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，作相反分錄，借記本科目，貸記“一般預(yù)算支出”、“基金預(yù)算支出”科目。

(一)縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心為預(yù)算單位辦理財(cái)政直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)財(cái)政直接支付憑證第二聯(lián)（回單聯(lián)），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金，按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，會(huì)計(jì)分錄為：

1、支付預(yù)算內(nèi)資金時(shí)記：

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出—財(cái)政直接支付貸：財(cái)政零余額賬戶存款

2、支付預(yù)算外資金時(shí)記：

借：一般預(yù)算外支出----財(cái)政直接支付貸：財(cái)政零余額賬戶存款

（二）縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心每日將按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《財(cái)政資金支出結(jié)算清單》與人行鳳臺(tái)縣支行和預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行匯總劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，送財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)算資金，會(huì)計(jì)分錄為：

1、預(yù)算內(nèi)：

借：財(cái)政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算內(nèi)）----財(cái)政直接支付

2、預(yù)算外：

借：財(cái)政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報(bào)支出（預(yù)算外）----財(cái)政直接支付

（三）縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心對(duì)于授權(quán)預(yù)算單位支付的款項(xiàng)，根據(jù)代理銀行報(bào)來(lái)的《財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表》，與人行鳳臺(tái)縣支行和預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行匯總劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，列報(bào)預(yù)算內(nèi)、外支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

1、預(yù)算內(nèi)：

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出----單位零余額戶額度

貸：已結(jié)報(bào)支出----財(cái)政授權(quán)支付

2、預(yù)算外：

借：一般預(yù)算外支出—單位零余額賬戶額度貸：已結(jié)報(bào)支出----財(cái)政授權(quán)支付

（四）縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心對(duì)財(cái)政局批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會(huì)計(jì)分錄，但需要備查登記。

（五）年終，縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付心將預(yù)算內(nèi)、外支出與有關(guān)方面核對(duì)一致后轉(zhuǎn)賬

時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

1、預(yù)算內(nèi)：

借：已結(jié)報(bào)支出貸：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出

2、預(yù)算外：

借：已結(jié)報(bào)支出貸：一般預(yù)算外支出

四、行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)

實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革后，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)仍執(zhí)行現(xiàn)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，并根據(jù)支付改革會(huì)計(jì)核算的需要，在《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》資產(chǎn)增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（行政單位編號(hào)107，事業(yè)單位編號(hào) 103）會(huì)計(jì)總賬科目。

“零余額賬戶用款額度”科目用于核算預(yù)算單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。本科目借方，登記收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度；本科目貸方，登記授權(quán)支付的支出數(shù)；本科目借方余額反映未支用的授權(quán)支付額度。

增設(shè)“零余額賬戶用款額度”科目以后，原資產(chǎn)類“銀行存款”科目核算內(nèi)容改為預(yù)算單位的自籌資金收入、以前結(jié)余和各項(xiàng)往來(lái)款等。

（一）對(duì)財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心委托代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)分錄為：

1、預(yù)算內(nèi)：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出---基本支出(明細(xì)科目)貸：撥入經(jīng)費(fèi)---基本支出(財(cái)政直接支付)事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出---基本支出(明細(xì)科目)貸：財(cái)政補(bǔ)助收入--基本支出(財(cái)政直接支付)

2、預(yù)算外：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出----基本支出（明細(xì)科目）

貸：預(yù)算外資金收入----基本支出（財(cái)政直接支付）

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出----基本支出（明細(xì)科目）貸：事業(yè)收入（財(cái)政直接支付）

如果財(cái)政直接支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金

（二）對(duì)財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，與分月用款計(jì)劃核對(duì)，區(qū)分預(yù)算內(nèi)、外資金登記入賬，會(huì)計(jì)分錄為：

1、預(yù)算內(nèi)：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度貸：撥入經(jīng)費(fèi)----基本支出（財(cái)政授權(quán)支付）事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入----基本支出（財(cái)政授權(quán)支付）

2、預(yù)算外：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度貸：預(yù)算外資金收入----基本支出（財(cái)政授權(quán)支付）事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度貸：事業(yè)收入----基本支出（財(cái)政授權(quán)支付）

（三）預(yù)算單位從單位零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出----基本支出（明細(xì)科目）貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出----基本支出（明細(xì)科目）貸：零余額賬戶用款額度

（四）預(yù)算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出----基本支出（明細(xì)科目）貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出----基本支出（明細(xì)科目）貸：現(xiàn)金

（五）行政事業(yè)單位年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制，并逐級(jí)匯總、由一級(jí)預(yù)算單位上報(bào)縣財(cái)政局。實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付后，一級(jí)預(yù)算單位和上級(jí)單位在匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將所屬預(yù)算單位的數(shù)字相加，不得將上級(jí)的“撥出經(jīng)費(fèi)”與下級(jí)的“撥入經(jīng)費(fèi)”相抵沖的處理。

五、對(duì)賬

縣財(cái)政局職能股室、縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心、預(yù)算單位、人行淮南支行、代理銀行應(yīng)建立全面的對(duì)賬制度，在認(rèn)真處理各項(xiàng)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，定期、及時(shí)地與有關(guān)部門和單位核對(duì)賬務(wù)。

（一）縣財(cái)政局在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與人行淮南支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行和縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心核對(duì)賬務(wù)。

1、與人行淮南支行核對(duì)月末國(guó)庫(kù)存款余額，對(duì)賬單由人行淮南支行提供，對(duì)賬內(nèi)容為“國(guó)庫(kù)單一賬戶”收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。

2、與預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行核對(duì)月末財(cái)政專戶存款余額，對(duì)賬單由代理銀行提供，對(duì)賬內(nèi)容為預(yù)算外資金財(cái)政專戶收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。

3、與縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心核對(duì)財(cái)政性資金支出數(shù)，對(duì)賬單由縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心提供，對(duì)賬內(nèi)容為按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算內(nèi)、外支出數(shù)。

（二）縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與縣財(cái)政局職能股室、代理銀行和一級(jí)預(yù)算單位核對(duì)賬務(wù)。

1、與縣財(cái)政局職能股室核對(duì)按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)，對(duì)賬單由縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心提供，內(nèi)容主要包括分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出的當(dāng)月發(fā)生數(shù)和當(dāng)年累計(jì)發(fā)生數(shù)。

2、與代理銀行對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的“財(cái)政零余額賬戶”當(dāng)月分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)和對(duì)預(yù)算單位的財(cái)政直接支付數(shù)；同時(shí)，與各代理銀行核對(duì)各預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付額度”、“財(cái)政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”，對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的各預(yù)算單位零余額賬戶銀行分“類”、“款”、“項(xiàng)”的相關(guān)數(shù)據(jù)。

3、與一級(jí)預(yù)算單位對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為該一級(jí)預(yù)算單位及所屬各級(jí)預(yù)算單位匯總的分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支付（零余額賬戶）的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)，對(duì)賬單（表）由縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心提供。

（三）預(yù)算單位在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)就“單位零余額賬戶”與代理銀行核對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支用數(shù)、結(jié)余數(shù)，對(duì)賬單由代理銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對(duì)賬單由預(yù)算單位隨同月份會(huì)計(jì)報(bào)表逐級(jí)上報(bào)。每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。

（四）年終，縣財(cái)政局和預(yù)算單位設(shè)置10天的整理期，用于處理未達(dá)賬項(xiàng)等事宜。在整理期結(jié)束后，縣財(cái)政局職能股室、縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心、預(yù)算單位之間、上下級(jí)預(yù)算單位之間的各有關(guān)賬務(wù)必須完全一致，不應(yīng)再有未達(dá)賬項(xiàng)。

六、會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)

縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心、一級(jí)預(yù)算單位及所屬預(yù)算單位要建立健全會(huì)計(jì)報(bào)表制度，在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)按規(guī)定格式編制月、季、年報(bào)表。

（一）縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心按日向縣財(cái)政局職能股室報(bào)送財(cái)政性資金庫(kù)存款余額情況表，內(nèi)容包括各賬戶的收入、支出、余額數(shù)。

（二）縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心按規(guī)定向縣財(cái)政局職能科室報(bào)送分預(yù)算內(nèi)、外資金，按政府預(yù)算支出科目“類”、“款”、“項(xiàng)”分部門的匯總支出月、季執(zhí)行情況報(bào)表，并附文字分析報(bào)告。

（三）一級(jí)預(yù)算單位按規(guī)定向縣財(cái)政局職能科室報(bào)送匯總所屬單位的月、季、年財(cái)政支出報(bào)表。一級(jí)預(yù)算單位于每月10日、季末15日內(nèi)，以《預(yù)算單位財(cái)政支出匯總月（季）報(bào)表》的格式（含電子文檔），匯總所屬各級(jí)預(yù)算單位上月財(cái)政性資金支出情況，并按季寫出分析報(bào)告，報(bào)縣財(cái)政局職能股室和縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心?；鶎宇A(yù)算單位按一級(jí)預(yù)算單位規(guī)定的時(shí)間，以《基層預(yù)算單位財(cái)政支出月（季）報(bào)表》的格式，向上級(jí)主管單位逐級(jí)匯總報(bào)送上月財(cái)政性資金支出情況，基層預(yù)算單位報(bào)送的《基層預(yù)算單位財(cái)政支出月（季）報(bào)表》由其上級(jí)主管單位作匯總依據(jù)并由一級(jí)預(yù)算單位匯總留存。預(yù)算單位年終決算仍由預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制。各預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政局的統(tǒng)一布置，按規(guī)定格式編制并逐級(jí)報(bào)送至一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送縣財(cái)政局。

七、執(zhí)行

本《辦法》適用于財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理制度改革中、支付管理改變和資金流轉(zhuǎn)變化引起的會(huì)計(jì)核算改變的核算內(nèi)容，支付管理和資金流轉(zhuǎn)未改變的，仍按現(xiàn)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。預(yù)算單位結(jié)余資金的會(huì)計(jì)處理另行規(guī)定。

第五篇：瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法

瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法

瑞 安 市 財(cái) 政 局 中國(guó)人民銀行瑞安市支行 瑞財(cái)庫(kù)字〔2009〕117號(hào)

瑞安市財(cái)政局 中國(guó)人民銀行瑞安市支行關(guān)于印發(fā)《瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法》的通知 市直各有關(guān)單位，市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：

為了加強(qiáng)財(cái)政資金管理和監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，特制定《瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向瑞安市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行瑞安支行反饋。

瑞安市財(cái)政局 中國(guó)人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主題詞：國(guó)庫(kù) 集中支付 辦法 通知

瑞安市財(cái)政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對(duì)：楊子江 瑞安市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法

（六）對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（七）選擇代理銀行，會(huì)同中國(guó)人民銀行瑞安市支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；

（八）負(fù)責(zé)市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開(kāi)發(fā)和維護(hù)管理工作；

（九）為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對(duì)問(wèn)題的投訴。

（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

２、直接支付單位審核：