第一篇：模擬實(shí)訓(xùn)任務(wù)9

項(xiàng)目任務(wù)9訂單管理

登錄淘寶網(wǎng)、當(dāng)當(dāng)網(wǎng)

任務(wù)內(nèi)容：

1、建立2-3份訂單；

2、修改訂單內(nèi)容：1）地址2）支付方式3）索要發(fā)票

3、刪除一份訂單

任務(wù)要求：

1、建立2-3份訂單（截圖）；

2、修改訂單內(nèi)容：1）地址（截圖）2）支付方式（截圖）3）索要發(fā)票（截圖）

3、刪除一份訂單（截圖）

4、小組為單提交作業(yè)

第二篇：實(shí)訓(xùn)任務(wù)6-招投標(biāo)模擬

實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目6招投標(biāo)采購模擬

一、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備

（一）前期準(zhǔn)備資料

從以下網(wǎng)址觀看“市場部真人演示招投標(biāo)過程”和“招投標(biāo)案例—撥云見霧”兩段視頻資料。

市場部真人演示招投標(biāo)過程：

? 采購方準(zhǔn)備市場調(diào)研分析報(bào)告（從買方的角度）

? 銷售方準(zhǔn)備市場調(diào)研分析報(bào)告（從賣方的角度）

? 第三方準(zhǔn)備評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評標(biāo)辦法。

（二）采購方的市場調(diào)研分析

采購方的市場調(diào)研主要目的是為了編制招標(biāo)文件做準(zhǔn)備，也就是要事先確定科學(xué)合理的采購商品質(zhì)量、性能、交貨期、價格指標(biāo)等等。采購方的市場調(diào)研分析包括以下幾個方面：

? 本公司采購的產(chǎn)品市場屬于哪種類型？

? 市場中有多少供應(yīng)商？

? 向一個供應(yīng)商訂購產(chǎn)品時，其他供應(yīng)商的反應(yīng)會怎樣？

? 供應(yīng)市場中特定產(chǎn)品的差異程度如何？

? 有哪些可用的替代品？

? 本次采購和長期采購中可能發(fā)生哪些情況？

? 本次采購的產(chǎn)品技術(shù)性能如何確定？

? 不同技術(shù)性能的產(chǎn)品價格情況分析？

? 確定招標(biāo)的標(biāo)底及擬選供應(yīng)商基本情況

（三）銷售方的市場調(diào)研分析

銷售方所進(jìn)行的市場調(diào)研是指為了本次投標(biāo)，對競爭者狀況的調(diào)查。為此，調(diào)研內(nèi)容主要包括：

? 該產(chǎn)品的供應(yīng)商基本情況？

? 競爭者的產(chǎn)品質(zhì)量、性能、價格等與本公司產(chǎn)品比較；

? 本次采購中將采取的具體投標(biāo)策略；

? 本次采購對公司業(yè)績的影響？

? 確定幾種可選的投標(biāo)報(bào)價方案？

? 價格分析和利潤測算？

? 等等

（四）第三方準(zhǔn)備評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評標(biāo)辦法

評標(biāo)方法有很多，包括以最低評標(biāo)價為基礎(chǔ)的評標(biāo)方法、綜合評標(biāo)法、以壽命周期成本為基礎(chǔ)的評標(biāo)方法及打分法。實(shí)驗(yàn)過程中一般采取綜合評標(biāo)法。

所謂綜合評標(biāo)法是指以價格另加其他因素為基礎(chǔ)的評標(biāo)方法。在采用綜合評標(biāo)法時，評標(biāo)中除考慮價格因素外，還要考慮下列因素：

（1）運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)

在計(jì)算內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)及其他費(fèi)用時，可采用下列任一做法：第一，可按照鐵路(公路)運(yùn)輸、保險公司以及其他部門發(fā)布的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，來計(jì)算貨物運(yùn)抵最終目的地將要發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)以及其他費(fèi)用，然后把這些費(fèi)用加在投標(biāo)報(bào)價上；第二，讓投標(biāo)商分別報(bào)出貨物運(yùn)抵最終目的地所要發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)以及其他費(fèi)用，這部分費(fèi)用要用當(dāng)?shù)刎泿艁韴?bào)，同時還要對所報(bào)的各種費(fèi)用進(jìn)行核對。

（2）交貨期

在確定交貨期時，可根據(jù)不同的情況采用下列辦法：第一，可以按招標(biāo)文件中規(guī)定的具體交貨時間為基準(zhǔn)交貨時間，早于基準(zhǔn)交貨時間的，評標(biāo)時也不給予優(yōu)惠，若遲于基準(zhǔn)時間，每遲交一個標(biāo)準(zhǔn)時間(1天、1周、10天或1個月等)，可按報(bào)價的一定百分比換算為成本，然后再加在報(bào)價上；第二，如果根據(jù)招標(biāo)文件的規(guī)定，貨物在合同簽字并開出信用證后若干日(月)內(nèi)交貨，對遲于規(guī)定時間、但又在可接受的時間范圍內(nèi)的，可按每日(月)一定的百分比乘以投標(biāo)報(bào)價再乘以遲交貨的日(月)數(shù)，或者按每日(月)一定金額乘以遲交貨的時間來計(jì)算，評標(biāo)時將這一金額加在報(bào)價上。

（3）付款條件

投標(biāo)商必須按照合同條款中規(guī)定的付款條件來報(bào)價，對于不符合規(guī)定的投標(biāo)，可視為非響應(yīng)性投標(biāo)予以拒絕。但對于采購大型成套設(shè)備可以允許投標(biāo)商有不同的付款要求，提出有選擇性的付款計(jì)劃，這一選擇性的付款計(jì)劃只有在得到投標(biāo)商愿意降低投標(biāo)價的基礎(chǔ)上才能考慮。如果投標(biāo)商的付款要求偏離招標(biāo)文件的規(guī)定不是很大，尚屬可接受的范圍，在這種情況下，可根據(jù)偏離條件給采購單位增加的費(fèi)用，按標(biāo)書中規(guī)定的貼現(xiàn)率算出其凈現(xiàn)值并加在報(bào)價上，供評標(biāo)時參考。

（4）零配件的供應(yīng)和售后服務(wù)情況

如果投標(biāo)商已在境內(nèi)建立了零配件和售后服務(wù)的供應(yīng)網(wǎng)點(diǎn)，評標(biāo)時可以在報(bào)價之外不另加費(fèi)用。但是如果投標(biāo)商沒有提供上述招標(biāo)文件中規(guī)定的有關(guān)服務(wù)，而需由采購單位自行安排和解決的，在評標(biāo)時可考慮將所要增加的費(fèi)用包含于報(bào)價之中。

（5）貨物的性能、生產(chǎn)能力以及配套性和兼容性

如果投標(biāo)商所投設(shè)備的性能、生產(chǎn)能力沒有達(dá)到技術(shù)規(guī)格要求的基準(zhǔn)參數(shù)，只要每種技術(shù)參數(shù)比基準(zhǔn)參數(shù)降低的，將在報(bào)價基礎(chǔ)上增加若干金額，以反映設(shè)備在壽命周期內(nèi)額外增加的燃料、動力、運(yùn)營的成本。

（6）技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn)費(fèi)用等

投標(biāo)商在標(biāo)書中應(yīng)報(bào)出設(shè)備安裝、調(diào)試等方面的技術(shù)服務(wù)費(fèi)用以及有關(guān)培訓(xùn)費(fèi)，這些費(fèi)用應(yīng)與報(bào)價一并提供給招標(biāo)方。

評標(biāo)通常要考慮多種因素，為了既便于綜合考慮，又利于比較，可以按這些因素的重要性確定其在評標(biāo)時所占的比例，對每個因素打分。打分法考慮的因素可具體量化為：

·投標(biāo)價格。

·內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)及其他費(fèi)用。

·交貨期。

·偏離合同條款規(guī)定的付款條件。

·備件價格及售后服務(wù)。

·設(shè)備性能、質(zhì)量、生產(chǎn)能力。

·技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn)。

等等

采用打分法評標(biāo)時，首先確定每種因素所占的分值。例如，確定分值在每個因素的分配比例為：投標(biāo)價60—70分；零配件10分；技術(shù)性能、維修、運(yùn)行費(fèi)10-20分；售后服務(wù)5分；標(biāo)準(zhǔn)備件等5分。

這種方法的好處在于綜合考慮，方便易行，能從難以用金額表示的各個投標(biāo)中選擇最好的投標(biāo)。缺點(diǎn)是難以合理確定不同技術(shù)性能的有關(guān)分值和每一性能得的分?jǐn)?shù)，有時會忽視一些重要的指標(biāo)。

在實(shí)驗(yàn)過程中，要求第三方的小組列出本次招標(biāo)時評標(biāo)考慮的因素，并且確定每一指標(biāo)的權(quán)重和評分細(xì)則，具體要制訂出專家評分表，以使評標(biāo)過程更加科學(xué)合理。

二、實(shí)訓(xùn)說明

（一）實(shí)訓(xùn)目的通過市場調(diào)研、采購招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、簽約過程的模擬，理解招標(biāo)采購的功能及實(shí)現(xiàn)過程，掌握招標(biāo)文件、投標(biāo)文件的編制技巧，熟悉采購市場調(diào)研過程，學(xué)會撰寫調(diào)研分析報(bào)告、評標(biāo)報(bào)告等。

（二）實(shí)訓(xùn)要求

? 采購方根據(jù)實(shí)際需求編制招標(biāo)文件，招標(biāo)文件的內(nèi)容要具體、詳盡；

? 供應(yīng)商要完全響應(yīng)招標(biāo)文件的要求，編制投標(biāo)文件，投標(biāo)必須在實(shí)際調(diào)研的基礎(chǔ)上

進(jìn)行；

? 供應(yīng)商是由若干小組構(gòu)成，由于涉及商業(yè)機(jī)密，投標(biāo)文件在未開標(biāo)前必須保密，供

應(yīng)商之間不能互通信息；

? 由采購方和第三方一起確定評標(biāo)的指標(biāo)體系、分值及其他規(guī)則；評標(biāo)方法的設(shè)計(jì)要

科學(xué)合理，并在開標(biāo)前輸入到系統(tǒng)中。

? 借助實(shí)驗(yàn)軟件中提供的供應(yīng)商資格排序，由采購商和第三方組成的評標(biāo)專家組共同

確定中標(biāo)單位；

? 由中標(biāo)單位與采購方簽訂合同；

? 未中標(biāo)的小組要分析原因，分析未中標(biāo)的原因。

?

（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與步驟

此實(shí)驗(yàn)是分組實(shí)驗(yàn)，首先要將學(xué)生分成若干小組，分別代表采購方、供應(yīng)商和評標(biāo)方。

? 采購方根據(jù)采購需求編制招標(biāo)文件，招標(biāo)文件中真實(shí)地反映采購方對采購物品的技

術(shù)和商務(wù)需求，因此招標(biāo)文件必須在一定的市場調(diào)研的基礎(chǔ)上編制；招標(biāo)文件完成后在招標(biāo)平臺上發(fā)布招標(biāo)公告。

? 采購方和另一組（第三方）的同學(xué)一起編制評標(biāo)準(zhǔn)則，包括廠商評價指標(biāo)體系以及

評標(biāo)辦法等，并按實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)的要求在開標(biāo)前輸入到系統(tǒng)中；

? 銷售方要在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上編制投標(biāo)文件，投標(biāo)文件必須很好地響應(yīng)招標(biāo)文件的要求，并且與實(shí)際市場銷售價格、技術(shù)性能等相符。

? 供應(yīng)商在提交投標(biāo)文件的同時，要將其中的關(guān)鍵信息通過實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)錄入。

? 供應(yīng)商通過模擬招標(biāo)平臺提交標(biāo)書；

? 系統(tǒng)在規(guī)定時間會根據(jù)評標(biāo)指標(biāo)體系自動生成建議的中標(biāo)順序。

? 由采購方和第三方根據(jù)實(shí)驗(yàn)軟件提供的中標(biāo)順序的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步進(jìn)行協(xié)商確定最

終的中標(biāo)人。

? 由中標(biāo)單位和采購方簽訂采購合同，并就合同的具體事宜進(jìn)行協(xié)商，補(bǔ)充完善合同

條款。

? 未中標(biāo)的小組要擬定詳細(xì)的分析報(bào)告，說明未中標(biāo)的原因，以及今后的改進(jìn)措施。

（四）實(shí)訓(xùn)報(bào)告要求

采購方上交的實(shí)驗(yàn)報(bào)告：

? 市場調(diào)研分析報(bào)告

? 招標(biāo)文件

? 采購合同

銷售方上交的實(shí)驗(yàn)報(bào)告：

? 市場調(diào)研分析報(bào)告

? 投標(biāo)文件

? 未中標(biāo)原因分析報(bào)告（未中標(biāo)的，中標(biāo)方簽訂采購合同）

評標(biāo)方上交的實(shí)驗(yàn)報(bào)告：

? 評標(biāo)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

? 各指標(biāo)分值確定的原因

? 評標(biāo)報(bào)告

實(shí)訓(xùn)任務(wù)6：

1、各組通過抓鬮決定承擔(dān)的角色：采購方（買方）、供應(yīng)方（賣

方）和第三方（招投標(biāo)公司）。以采購方?jīng)Q定的采購項(xiàng)目為模擬實(shí)訓(xùn)的采購對象，各方完成以下實(shí)訓(xùn)報(bào)告（下周一上課前完成）：

采購方上交的實(shí)驗(yàn)報(bào)告：

? 市場調(diào)研分析報(bào)告

? 招標(biāo)文件（包括公告和招標(biāo)書）

? 采購合同

銷售方上交的實(shí)驗(yàn)報(bào)告：

? 市場調(diào)研分析報(bào)告

? 投標(biāo)文件（別忘了各種資質(zhì)證明）

? 未中標(biāo)原因分析報(bào)告（未中標(biāo)的，中標(biāo)方簽訂采購合同）

評標(biāo)方上交的實(shí)驗(yàn)報(bào)告（與采購方協(xié)商制定）：

? 評標(biāo)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

? 各指標(biāo)分值確定的原因

? 評標(biāo)報(bào)告

2、通過觀看視頻資料，各組溝通并設(shè)計(jì)模擬招投標(biāo)采購實(shí)訓(xùn)的基

本流程。（下周一上課時每組在全班演示）

第三篇：模擬實(shí)訓(xùn)心得體會

模擬實(shí)訓(xùn)心得體會

時間真的流逝很快。我們也走過了大二的時光。在學(xué)習(xí)的我們，體會到了酸與甜，苦與辣。生活，不經(jīng)歷一翻風(fēng)雨，我們也不懂的生活。

大二的我們。經(jīng)過將近一個學(xué)期的模擬實(shí)訓(xùn)課程，讓我個人認(rèn)為會計(jì)對與我而言真的有種不能言語的情感。首先，我們根據(jù)教材資料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析題型，到編制憑證。再過賬目中，然后是結(jié)賬，對帳，最后根據(jù)總賬及其他有關(guān)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。一步一個流程過來。從一開始的模擬的出納崗?fù)鈱?shí)訓(xùn)，到存貨業(yè)務(wù)的發(fā)生，直至到現(xiàn)在綜合的模擬業(yè)務(wù)。所有賬目都弄好后，最后一步的裝訂等一系列的會計(jì)人員必做的程序工作，現(xiàn)由我一人來完成，其中的酸甜苦辣之味，只有親身體驗(yàn)，才真真正正了解到什么是會計(jì)。其實(shí)，現(xiàn)實(shí)中會計(jì)的工作并沒有大人們所說的只是在辦公室喝喝茶水這么清閑。

雖說自己在高中時期所學(xué)的也是會計(jì)專業(yè)，當(dāng)時老師講的題，分析的題也很詳細(xì)。和大學(xué)中老師講的題，分析的題目總是有所出處點(diǎn)的。可不管怎樣，終是讓我受益匪淺?？勺屛易约簩?jì)多一度的深愛。

“只有經(jīng)歷過，才知道其中的味道”對于我而言，喜歡體驗(yàn)生活，可以說通過這次實(shí)訓(xùn)，真切的讓我了解了我自己以后從業(yè)崗位的工作流程是怎樣的形式。讓我對會計(jì)最初的觀念也有了本質(zhì)性的發(fā)生！會計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心和一份耐心還包括一份責(zé)任心。不經(jīng)歷過，我們永遠(yuǎn)都不會長大。人生不是一條平坦的道路，只有走過崎嶇、遇過困境，曾經(jīng)跌倒、曾經(jīng)失去，經(jīng)歷過挫敗、跨越難關(guān)。而仍然能夠昂首闊步邁向人生，才能鍛煉出一顆堅(jiān)毅不屈的心。做一個堅(jiān)強(qiáng)的人很難；需要的是一份堅(jiān)持同一份信念。我們做賬也是如此，發(fā)現(xiàn)錯誤，要不斷的修改，不斷的矯正。尤其是最后在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時候，那叫一個崩潰啊，當(dāng)你發(fā)現(xiàn)編制到最后，借貸方不平衡的時候，我們就要反反復(fù)復(fù)去翻閱前面的賬目是查賬，找賬。這樣的工作，只有一個字可以形容——累！參雜著繁瑣！

通過本次模擬實(shí)驗(yàn)，培養(yǎng)了我們的實(shí)際動手能力，縮短了課本知識與實(shí)際工作的距離。且理解到會計(jì)人員最重要的一點(diǎn)就是細(xì)心。對于每天和一大堆數(shù)字打交道，絕不能出一點(diǎn)點(diǎn)錯，要知道失之毫厘，差之千里，零點(diǎn)零幾的差別，有可能造成與實(shí)際很大的距離。

雖說到本學(xué)期末，做的很累，但是真的希望學(xué)校能夠給我們這樣的機(jī)會，所謂的，我們只有多做賬，多熟悉，才能游刃有余！

第四篇：會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)

《會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)》第三章業(yè)務(wù)會計(jì)分錄

1.超額庫存現(xiàn)金存銀行 ：

借：銀行存款 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 2.購主板：

借：在途物資 ——主板 180000 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600 貸：銀行存款 210600 3.購液晶：

借：在途物資 ——液晶 176000 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29920 貸：應(yīng)付賬款——濱海貿(mào)易公司 205920 4.付運(yùn)費(fèi)：

借：在途物資 ——主板 600 ——液晶 240 貸：庫存現(xiàn)金 840 5.材料入庫：

借：原材料 ——主板 180600 ——液晶 176240 貸：在途物資 ——主板 180600 ——液晶 176240 6.劉明借差旅費(fèi)：

借：其他應(yīng)收款——劉明 2000 貸：銀行存款 2000 7.提現(xiàn)：

借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000 8.購設(shè)備：

借：在建工程 818600 貸：銀行存款 818600 9.購白紙：

借：管理費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 10.領(lǐng)料：

借：生產(chǎn)成本 ——Modem 183150 貸：原材料 ——主板 183150(1500?92 + 500?90.3)11.領(lǐng)料：

借：生產(chǎn)成本——顯示器 270900(1260?215)——POS機(jī) 51600(240?215)貸：原材料 ——液晶 322500(1500?215)12.支付設(shè)備安裝費(fèi)：

借：在建工程 23400 貸：銀行存款 23400 13.設(shè)備交付使用：

借：固定資產(chǎn)——二車間機(jī)器 842000 貸：在建工程 842000 14.付醫(yī)藥費(fèi)：

借：應(yīng)付職工薪酬 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 15.付電費(fèi)：

借：生產(chǎn)成本 ——Modem 1500 ——顯示器 1200 ——POS機(jī) 800 制造費(fèi)用 ——一車間 500 ——二車間 200 管理費(fèi)用 800 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850 貸：銀行存款 5850 16.支付電話費(fèi)：

借：管理費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 2000 17.銷售顯示器: 借：應(yīng)收賬款——上凌公司 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000 18.提現(xiàn)：

借：庫存現(xiàn)金 61090 貸：銀行存款 61090 19.發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬 63290 貸：庫存現(xiàn)金 61090 其他應(yīng)付款——水電費(fèi) 1350

——房租 850 20.分配工資費(fèi)用：

借：生產(chǎn)成本 ——Modem 12200 ——顯示器 13980 ——POS機(jī) 9320 制造費(fèi)用——一車間 2400 ——二車間 3450 管理費(fèi)用 21940 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 63290 21.提取教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)

借：生產(chǎn)成本 ——Modem 549 ——顯示器 629.1 ——POS機(jī) 419.4 制造費(fèi)用——一車間 108 ——二車間 155.25 管理費(fèi)用 987.3

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi) 1582.25

——工會經(jīng)費(fèi) 1265.8 22.繳納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 200000 貸：銀行存款 200000 23.銷售Modem：

借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000

24.銷售Modem：

借：應(yīng)收票據(jù)——名天公司 187200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 160000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27200 25.劉明報(bào)差旅費(fèi)：

借：管理費(fèi)用 1800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款——劉明 2000 26.收到欠款和預(yù)付款 ：

借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款——西海公司 10000 預(yù)收賬款——西海公司 10000 27.利息收入：

借：銀行存款 2000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000 28.攤銷專利權(quán) ：

借：管理費(fèi)用 1000 貸：累計(jì)攤銷 1000 29.計(jì)提折舊：

借：制造費(fèi)用—— 一車間 8500 —— 二車間 8900 管理費(fèi)用 6800 貸：累計(jì)折舊 24200 30.借款：

借：銀行存款 1000000 貸：長期借款——市建行 1000000 31.報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

借：管理費(fèi)用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400 32.購工作服：

借：低值易耗品——工作服 30000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：銀行存款 35100 33.領(lǐng)工作服：

借：制造費(fèi)用—— 一車間 10000

—— 二車間 12000 貸：低值易耗品——工作服 22000 34.付利息：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 13000 貸：銀行存款 13000 35.付廣告費(fèi)：

借：銷售費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 3000 36.分配二車間的制造費(fèi)用：

借：生產(chǎn)成本——顯示器 14823.15

——POS機(jī) 9882.1

貸：制造費(fèi)用 ——二車間 24554.20

37.結(jié)轉(zhuǎn)一車間的制造費(fèi)用：

借：生產(chǎn)成本——Modem 21508 貸：制造費(fèi)用 ——一車間

21508 制造費(fèi)用——一車間

38.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：

借：庫存商品——Modem

218907 ——顯示器 301532.25 貸：生產(chǎn)成本——Modem 218907 ——顯示器 301532.25

39.提取壞賬準(zhǔn)備：

借：資產(chǎn)減值損失 7320

貸：壞賬準(zhǔn)備 7320

40.交納本月應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）28730 貸：銀行存款 28730

41.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本 260000 貸：庫存商品 ——Modem 180000(900?200)——顯示器 80000(80?1000)

42.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：

1/2 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 ：

借：主營業(yè)務(wù)收入 560000 貸：本年利潤 560000

2/2 結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬戶 ：

借：本年利潤 317247.3 貸：主營業(yè)務(wù)成本 260000 銷售費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 35927.3 財(cái)務(wù)費(fèi)用 11000

資產(chǎn)減值損失 7320 43.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用：

1/2 計(jì)算全年應(yīng)交所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用 230688.18 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅費(fèi)用 230688.18 2/2 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：

借：本年利潤 230688.18 貸：所得稅費(fèi)用 230688.18

44.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：

借：本年利潤 692064.52 貸：利潤分配——未分配利潤 692064.52 45.提取盈余公積：

借：利潤分配——提取盈余公積 103809.68 貸：盈余公積——法定盈余公積 69206.45 ——任意公積金 34603.23

46.應(yīng)分配投資者利潤：

借：利潤分配——應(yīng)分配投資者利潤 352952.90 貸：應(yīng)付利潤 352952.90

47.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)賬戶 ：

借：利潤分配——未分配利潤 456762.58 貸：利潤分配——提取盈余公積 103809.68 ——應(yīng)分配投資者利潤 352952.90 5

第五篇：會計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)

浙江JY集團(tuán)有限公司（下稱JY集團(tuán)）成立于1993年，是一家擁有相當(dāng)知名度和規(guī)模的民營企業(yè)，主要從事食品飲料制造、加工和銷售。JY集團(tuán)1999會計(jì)報(bào)表由JY集團(tuán)本部及杭州SL食品工貿(mào)公司（下稱JY杭州）、浙江桐廬JY皇家實(shí)業(yè)公司（下稱JY桐廬）、浙江JY集團(tuán)嘉興保健飲料廠（下稱JY嘉興）、浙江JY集團(tuán)涪陵有限責(zé)任公司（下稱JY涪陵）五家具有法人資格、實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)報(bào)表匯編而成。1999年合并會計(jì)報(bào)表反映，該集團(tuán)年末資產(chǎn)總計(jì)45,382萬元、負(fù)債總計(jì)27,296萬元、所有者權(quán)益18,086萬元、利潤總額217萬元。當(dāng)年會計(jì)報(bào)表未經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

2000年7月，財(cái)政部門派出檢查組，對JY集團(tuán)及其下屬四個子公司1999年會計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，JY集團(tuán)財(cái)務(wù)管理混亂、會計(jì)核算不規(guī)范、基礎(chǔ)工作薄弱、會計(jì)信息嚴(yán)重失真。經(jīng)檢查后調(diào)整會計(jì)報(bào)表，該集團(tuán)實(shí)際資產(chǎn)為20,098萬元、負(fù)債為15,667萬元、所有者權(quán)益為4,431萬元、利潤總額為3,271萬元。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別虛增了126%、74%、308%，利潤虛增達(dá)3,488萬元。檢查結(jié)果被財(cái)政部門公告，在社會上引起了較強(qiáng)的反響。通過上述資料可以看出一些民營業(yè)主受到個人意志的限制和利益驅(qū)動，民營企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂、基礎(chǔ)工作薄弱、會計(jì)信息嚴(yán)重失真現(xiàn)象在當(dāng)前還普遍存在。因此，民營企業(yè)必須不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立起一套完整、科學(xué)的會計(jì)核算體系，作為企業(yè)科學(xué)管理、良好運(yùn)行的基礎(chǔ)，以促進(jìn)民營企業(yè)快速、健康發(fā)展。JY集團(tuán)會計(jì)信息失真案例以鐵證事實(shí)說明了這一任務(wù)的緊迫性，通過它我們至少可以獲得以下啟示：一是民營企業(yè)的用人制度；民營企業(yè)家庭式管理往往采用任人唯親的管理方法，這樣不利于吸引高技術(shù)和高級管理人才，應(yīng)運(yùn)用現(xiàn)代公司制方式進(jìn)行人力資源管理，建立新型的勞資關(guān)系，按社會化、市場化的原則廣納各類人才為企業(yè)所用。二是加強(qiáng)民營企業(yè)的會計(jì)監(jiān)督和指導(dǎo)；首先要求企業(yè)必須設(shè)置財(cái)務(wù)人員，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行會計(jì)記錄、核算、反映。其次要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德意識的培訓(xùn)。最后要健全、完善會計(jì)制度及企業(yè)內(nèi)部管理制度，必須從法律的高度來引導(dǎo)公眾重視建立企業(yè)會計(jì)制度的必要性。三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理；從JY集團(tuán)看，首要的一條是管理者不重視財(cái)務(wù)管理。他們往往將業(yè)務(wù)經(jīng)營、市場開拓、品牌戰(zhàn)略視為企業(yè)發(fā)展的頭等大事，弱化了財(cái)務(wù)會計(jì)在企業(yè)中的地位，忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。因此，民營企業(yè)要想進(jìn)一步發(fā)展，就必須轉(zhuǎn)變管理理念，真正樹立“管理就是生產(chǎn)力”的思想，加強(qiáng)會計(jì)核算，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，向財(cái)務(wù)管理要效益。

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