第一篇：引進連鎖經營技術的關鍵點

引進連鎖經營技術的關鍵點

引進連鎖經營技術的關鍵因素，可分成兩部分，一是技術供給者；二是技術需求者。這里就技術需求者立場分析，并重點分析影響其引進連鎖經營技術成敗的主要因素。

一、影響引進連鎖經營技術成敗的主要因素

影響技術需求者引進連鎖經營技術成敗的因素有很多，主要有以下幾點：

(1)調查轉移費用、連鎖經營技術轉移(授權)費用、國際公認基準、技術供給企業(yè)和技術需求企業(yè)間關系、技術需求企業(yè)的所有形式(私營、國營)、轉移經營技術的勞動密集程度或資本密集程度或信息密集程度、對供應技術和相關技術的經驗熟練度(接受學習能力)、技術供應企業(yè)的規(guī)模。

(2)調查風險程度、企業(yè)利用金融市場的能力、資本參加比率限制條件、技術轉移不履行或不完全或無效果、技術利用無效的可能性、技術利用中造成損失的保證、技術供給企業(yè)和技術需求企業(yè)間沖突可能性、更改合同內容可能性。

(3)預測利益高低、預測導入經營技術后利益的變化(節(jié)省費用、服務品質改良、開發(fā)新產品能力)、市場占有率提升、提高企業(yè)知名度、提高消費者對店鋪的依賴度。

(4)技術適合性、技術附加價值、國際收支、公共收入、經濟成長促進、所得分配、技術革新性。

(5)企業(yè)以外資金來源、資本參與分享技術。

(6)外國的技術供應可能性、技術供應企業(yè)國際經營戰(zhàn)略。

(7)企業(yè)技術的特征、企業(yè)規(guī)模、經營技術復雜性、技術供應企業(yè)內部研究開發(fā)技術的能力。

(8)市場信息及特性市場的要素費用、信息來源、市場特性。

(9)技術革新、升級的費用，企業(yè)自行研究開發(fā)的可能性，環(huán)境特定性，要素替代性，規(guī)模特定性。

二、促使引進技術成功和限制引進技術發(fā)展的因素

跨國的零售企業(yè)連鎖經營技術被引進之后，促使該先進經營技術成功或限制其發(fā)展而導致失敗的因素相當多。

1．促進連鎖經營技術成功的因素

(1)海外子公司經營資源豐富程度、企業(yè)決策自主性、母公司和子公司經營目的的一致性、研究開發(fā)體制的完備性、技術操作訓練課程設計等。

(2)當地市場技術革新競爭程度、價格競爭水準、需求成長性、需求結構的改變(更重視服務質量的傾向)、流通機構的效率。

2．限制連鎖經營技術導致失敗可能性的因素

(1)技術供應企業(yè)與技術接受企業(yè)雙方的組織(文化)結構不適應，包括技術內容、技術水準、企業(yè)規(guī)模、經營資料、經營戰(zhàn)略、競爭構造、流通構造及法律制度上差異所造成的不適應等。

(2)當地企業(yè)技術運用問題，包括當地企業(yè)對技術資料掌握不充分、技術人員預算不足、經營要素不足、技術分割的可能性、新技術應用的困難性、學習技術時間的必要性、風險承擔能力不足、使用新技術時營業(yè)額和費用及利益的不確定性等。

(3)發(fā)展中國家市場問題，包括相關技術資料累積不足、技術資料理解不足、對研究開發(fā)意義的認識不足、運用新技術資金不足、企業(yè)專業(yè)管理人才不足、設備不足、專業(yè)技術者和熟練員工不足、市場需求不足、流通機構欠發(fā)達、政府對技術的支持政策不夠等。

第二篇：餐飲連鎖經營關鍵成功要素

在連鎖經營中，怎么選擇好合作對象，店開了以后怎么把后期管理跟上尤其重要。有些企業(yè)走得比較急，其實速度不是關鍵，關鍵是如何形成一整套的管理機制進行有效控制。尤其像餐飲業(yè)這種連鎖，大量的技術是以人為載體的，如果人控制不住，原料控制不住，管理自然要出問題。

因此，必須搭建堅實的管理平臺，摒棄人治，一方面培養(yǎng)熟悉企業(yè)管理運作的人才，另一方面實行自我管理，使企業(yè)的管理體系具有可模擬性。結合餐飲業(yè)現狀，我想只要打造內部控制、供應商管理、客戶管理、信息管理四大模塊，就能基本形成完善的管理平臺，而這個平臺建成后將處處體現著服務質量體系的精神。

品牌：打造形象 締造豪宅門匾

如今的企業(yè)家正在接受一種新的觀點：品牌是決定市場商戰(zhàn)勝負的關鍵因素，品牌是企業(yè)的無價資產。我們也看到，在日益激烈的市場競爭中，相當多的企業(yè)以一擲千金的姿態(tài)在廣告戰(zhàn)重拳出擊，最終成了強弩之末而欲動乏力，這些品牌可能名噪一時，但很難維持長久的領導地位。

強大的品牌可以為企業(yè)帶來巨大的利潤，同時也可使企業(yè)更好地把握戰(zhàn)略性發(fā)展的機會，甚至在特定的情況下，品牌就意味著企業(yè)，可口可樂公司推廣部副總裁曾說：“假如可口可樂的資產毀于一旦，擁有?可口可樂?名字的人能夠隨便走入一家銀行，輕易得到一筆貸款，而后重建一切”。擁有市場比擁有工廠更重要！許多企業(yè)經營者都希望擁有強有力的品牌，都在努力塑造著成功的品牌。尤其在餐飲業(yè)更是如此，為了創(chuàng)造知名品牌，他們不僅需要雄心壯志，更需要從觀念上對自己進行更新，從全新的視角看待品牌，并以一種更為專業(yè)的姿態(tài)投身到建立品牌的事業(yè)中來。要創(chuàng)立強大品牌，其工作絕不僅僅是樹立較高的目標。這個道理很簡單，如同只有少數的企業(yè)經理人成為總裁，少數的政府人員成為政界要人一樣，市場上能建立強大品牌的公司也寥寥無幾。但話又說回來，有些公司雖然沒能創(chuàng)造強大的品牌，卻在建設品牌的過程中采取了審慎而睿智的投資方式，同樣將企業(yè)帶入了陽光地帶，許多不是最好的東西卻依然是很好的東西。

因此在樹立品牌這項投資上必須十分謹慎，營銷史上已經有太多的公司在品牌樹立的投資上失敗，其中重要的原因就在于他們不了解什么是品牌，更不用說了解什么是強大的品牌了。因而整合營銷越來越多地被人們重視，越來越多的企業(yè)懂得：單靠廣告或服務某種單一的行銷手段是無法樹立品牌的。另外企業(yè)長遠目標的合適與否也是企業(yè)建立品牌的一個可能存在的陷阱，由于制定長遠目標（這些長遠目標往往需要強大的投資支持）的范圍可以無限制，許多企業(yè)家們不計實力地妄想，他們在投資于建立強大的品牌前，根本不顧及是否有財力，如何去做，花多少錢去做。因此，對于實力一般的企業(yè)，集中精力把一個品牌做好就夠了。

我想強調三條原則。第一，創(chuàng)品牌是一個謹慎的過程，包括在恰當的時候做恰當的投資；第二，應做怎樣的投資，何時做這樣的投資，需要有切實可行的計劃；第三，品牌的建立需要強大的營銷力量，這里所說的強大的營銷力量包括健康的營銷組織、合適的營銷計劃及與之相匹配的營銷宣傳。在每一個成功的例子里，幾乎所有公司都擁有相當厲害的營銷力量：對顧客需求的深刻洞察；設計產品或服務以迎合消費者的口味；廣告富有創(chuàng)意。如果沒有對諸如上述要點的充分認識，如果沒有一個策略性的樹立品牌的心理準備，要使品牌在市場中與眾不同是相當困難的。

對于企業(yè)要想擁有一般公司所沒有的強大的品牌，它們必須有：與眾不同的產品，持之以恒的品質，以及與企業(yè)和產品相匹配的媒介宣傳，而更重要的則是它們所具有的十分清晰的個性。許多品牌純粹功能性地將產品和消費者聯系起來。它們由于持久及時的供貨和可靠的服務而顯得有價值。但強大的品牌卻能使顧客對其所演繹的個性充滿激情。

如果把企業(yè)比作病人的話，策劃人肯定當仁不讓地自詡為醫(yī)生。作為策劃公司，我們深知沒有一種策略或經營方式能包打天下，我們更愿意平心靜氣的站到企業(yè)的立場上來，與企業(yè)建立一種良性的戰(zhàn)略伙伴關系。策劃是個服務業(yè)，不可孤芳自賞固有的運作方式，而應去適應不同類別不同層次的企業(yè)。西北餐飲企業(yè)作為濟南市優(yōu)秀的餐飲企業(yè)之一，也肯定強調有效的營銷策略，強調一種承諾。這樣的話，我們的合作將建立在一個務實的基礎之上。我們也能夠在相當長的一段時期內實現我們的品牌戰(zhàn)略。

文化：形成概念 培養(yǎng)親和理由

企業(yè)文化既包括對外的文化訴求，也包括企業(yè)內部企業(yè)文化的建設。我們這里只以對外的文化訴求為例，在企業(yè)運營中，內部文化的形成同樣非常重要。

商機出自靜觀，出自一定距離的冷眼旁觀。公正地說，酒店業(yè)發(fā)展到今天，其管理方式已經進步為嚴整精密的科學。正因為是一門科學，所以有它易于演練的地方。從這一角度看，各家酒店的武功套路大同小異。然而，創(chuàng)意是一門藝術，只有通過創(chuàng)意策劃洗禮過的商業(yè)活動，才會異彩紛呈，方可以說是具備了“獨門暗器”。所以現在的企業(yè)越來越重視對經營創(chuàng)意的策劃。而在一個企業(yè)里，眾多的創(chuàng)意需要圍繞一個總綱進行。這總綱可以說是武家的密傳心法，是商海中的航圖，是企業(yè)的市場文化定位。一旦確定便要確立它在經營中的指導地位，也應該是酒店經營的戰(zhàn)略機密。酒店的公關活動都應圍繞它進行，否則即便有層出不窮的新穎創(chuàng)意，也會淹沒在相互制造的干擾雜波中!在市場文化定位指導下的公關創(chuàng)意活動，讓模仿者只知其然而不知其所以然，只見到紛繁的創(chuàng)意活動，而無從知曉創(chuàng)意背后定位的精髓。仿我皮毛，其耐我何!但是，這并不是說企業(yè)定位是關在深閨中的孤芳自賞，應該要主動出擊，調動一切可以調動的公關手段，盡可能使大眾心目中的企業(yè)形象與預期的一致!

五星級酒店的高檔次的服務，是大家共同追求的目標。怎樣在這共性的基礎上，突出自己的優(yōu)勢，各家需要結合實際情況制定方案。

對員工素質，也是要求他們有文化感，祟尚儒雅端莊的風度。從文化角度講，具備連鎖能力的餐飲企業(yè)的員工應該是有文化品位的員工。員工的文化常識培訓，可以納入飯店整體文化建設規(guī)劃之中。更進一步，職工在文化層次上可以分為三個等級：其一為初級，掌握最基本的常識，要求員工都要有一些基礎的歷史和文化常識，與自己位定的飲食相關的文化知識，酒店可以自編一些此類小冊子，作為員工的必讀教材。其二為中級，有一定深度的知識，必須具備看過幾本有關專著方能達到的水平。其三為高級，在某些領域有一定造詣，內部“博士”，酒店在各個服務部門培養(yǎng)一批文化素養(yǎng)很高的業(yè)務骨干，他們不但有著豐富深厚的歷史文化知識，還要具備頂尖的本行業(yè)知識和高超的操作能力。如：A．茶博士，精通各種關于茶的博物知識，中國各地各流派的茶藝，日本的茶道，歐美的茶文化等等。實際演練，絕對正宗。B．酒博士，精通古今中外各種酒的知識，民俗酒文化如酒令酒俗等。C．導游博士。D．民俗博士等等。如此調動員工的學習熱情，亦可以顯示飯店的品位。等級并不是終身的，定期考試，定期達標測驗，三次不合格者降級。對達標者要給予相應的榮譽，尤其中高級，除增加薪金外，還要大力張揚之，使之有強烈的榮譽感。對中高級(尤其是高級)的評定，可以外請專家組團，使之在學術上能站住腳。這也能體現西北餐飲的品位。由此，可以分解出許多的服務細則。

中國以“飲食文化”著稱于世，作為“文化酒店”，這方面當然不能弱于他人，不但要讓客人吃好，而且要讓他們吃出文化品位來。最切近的辦法是，所有的菜名都經過“文化”的過濾，最好能靠上某一主題。如四喜丸子可稱“三元及第”或“連中三元”。另如，喜報三元，一甲一名，一路連科，九世同居，九羊啟泰，白頭富貴，鯉躍龍門，都可以套用到相應的菜名上。重要菜每菜一箋，精美印制，上有菜之來典，簡單制法。餐者每人一箋?？赡軙霈F這樣的情況，一些人以搜集西北菜箋為樂事，或者我們策劃類似的活動。

刻意追求文化，自然會衍生出自己的文化——能夠物化的文化。

經營：設計模式 制造克隆標板

如果我們把企業(yè)成長需要的而由企業(yè)外部環(huán)境完成的那一部分準備工作稱為前置準備，把企業(yè)自己承擔的工作部分稱為后置準備，那么企業(yè)超速成長即是讓企業(yè)成長的準備時間最短化。因為每個企業(yè)成長周期內的成長目標是既定的，那么實現企業(yè)周期性超速成長，也就是讓周期內企業(yè)成長的準備時間達到最短。一個非常有效的途徑，就是利用高水平的前置準備要素，提高環(huán)境準備水平。其做法如下：

一、引進前置準備水平高的現存作業(yè)成果，替代企業(yè)內部自行作業(yè)項目，如購進技術、專利和收購企業(yè)及企業(yè)之間各種業(yè)務合作等。

二、利用前置準備水平高的作業(yè)組織及其服務，替代企業(yè)內部作業(yè)，如將部分的生產、銷售、策劃等職能性作業(yè)，委托給效率更高的其它企業(yè)承辦。

三、選擇與吸納前置準備水平高的要素如人才、技術、設備、經營地點等，替代企業(yè)原有低水平的要素與充實計劃需要的空缺部分。

經過企業(yè)的努力，形成特許經營連鎖體系，建立《特許經營管理手冊》、《經營理念識別手冊》和《視覺識別手冊》。建立與連鎖經營開發(fā)管理相適應的開發(fā)程序、管理辦法和相應的組織系統(tǒng)；建立自己的配送中心、食品廠（中央加工廚房）、培訓中心等，形成連鎖經營服務的后勤保障系統(tǒng)。采取有形資產與無形資產兩線運營的工作思路，就是說在資本的使用上有形資產投資與無形資本使用分開運作，有形投資獲得股權并以其股權享受分紅，承擔風險；作為無形資產使用者---各企業(yè)（無論是全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)，特許企業(yè)）一律向商標所有者繳納特許經營權使用費。根據這一思路，與所有直營企業(yè)和所有合資或特許企業(yè)簽訂《特許經營權使用協(xié)議》，從而確立運用品牌這個無形資產。

參加特許聯營的企業(yè)會要求總店對他的經理、主要技術人員、管理人員進行培訓，進行開業(yè)指導。等他真的弄明白了、把市場打開了，他就可能不聽你的指揮，有的技術人員干脆走了，甚至對外還可能打出你培訓出來的招牌。因此，解決配送，建立自己的生產基地，主要把企業(yè)的主打產品的前期制作從廚房移到工廠，在工廠的流水線上生產出半成品，聯營店做的事情只進行再加工就行。技術分離了，只有用我們的原材料他們才能做好餐飲，這樣就解決了質量問題和控制問題。

第三篇：美容院經營：員工管理四大關鍵點

美容院經營：員工管理四大關鍵點

更新時間:2010-8-11 9:48:00 來源:138中國美容人才網 【字號: 大 中 小】 [導讀]對于美容院經營者來說，最頭疼的莫過于員工的管理了。從事美容行業(yè)的員工，整體受教育程度低，對自己的人生規(guī)劃和人生價值沒有一個明確的認識，更需要美容院經營者對他們給予一定的引導。在員工管理上，美容院經營者要注意以下四大關鍵點：

1、簽訂勞動合同

美容院與員工之間簽訂勞動合同是對勞資雙方利益的一種保障。一方面美容院可以通過合同制約人才流失，另一方面也有利于內部員工管理，但合同文本一定要正規(guī)，并且須經過勞動部門進行公證，這樣才能使雙方利益獲得保障。美容院從業(yè)者大都比較年輕，受教育程度不高，并不注重自己的勞動權益保護，也不知道應該和美容院簽訂勞動合同，對于美容院來說，如果主動的幫助員工想到這一點，會使員工更加覺得有保障。

2、建立合理化建議制度

要讓每一個員工都感覺是美容院的一部分，對經營者說是至關首要的。完全開放的合理化建議政策是美容院取得成就的關鍵。實現這一點的關鍵是每一個人都非常自由而方便地提出她對工作的建議，這對幫助美容院以及員工的成長是很有幫助的。

3、建立獨特的企業(yè)文化

適宜員工工作的美容院有很多，但最好的美容院應是別具一格。員工希望有機會在他們的位置上創(chuàng)新，希望被尊重，被承認和認可，希望在可以完全掌握的環(huán)境中工作。就像在自己的家里一樣，如果能做到讓員工把美容院當作他的家，誰會輕易離去呢?家就需要有家的氛圍，而這種氛圍對美容美發(fā)店來說，那就一種文化的的氛圍，雖然員工看不到，聽不見，但他們能感覺得到。

4、給與適合美容院員工的培訓，不斷提升她們的服務水平以及銷售能力

優(yōu)質的服務是美容延續(xù)生存的資本，服務質量的提升可以帶動單店的銷售額，服務質量的提升同時也可以提高美容師的銷售力。一部分美容院在經營過程中，服務質量也相當不錯，但不愿意強化銷售力，消費者的消費潛力無法有效地開發(fā)，致使單店的營業(yè)額始終無法有效地提升，這樣的美容院在經營一段時間之后，苦于無法完成贏利，因而早早地退出了市場。美容院的服務力以及銷售力都如此重要，對于美容院來說，就是要確保自己的員工具備相關的服務水平，通過培訓提升她們與顧客溝通的能力。美容院里的美容師們大都十分年輕，在培訓形式的選擇上，美容院最好能夠“寓教于樂”，最大程度的提升她們的能力。

該信息來源于138job中國美容人才網-http:///shtml/SPcollection/18008/53379.shtml

第四篇：匯算130關鍵點

38個企業(yè)所得稅匯算清繳的節(jié)點問題

一、收入部分

1.企業(yè)已作為不征稅的收入，是否符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件，有無將非不征稅收入混入不征稅收入。

2.企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得符合不征稅收入條件的財政性資金，在5年（60個月）內未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，是否重新計入取得該資金第六年的收入總額。

3.股息、紅利等權益性投資收益，是否按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

5.以非貨幣形式取得的股息、紅利等權益性投資收益，是否按照公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

6.企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產為股票的，是否按股票票面價值確定投資所得，否則應進行應納稅所得額調整。7.企業(yè)是否有將持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益作為免稅收入處理的，如果有，應進行應納稅所得額調整。

8.企業(yè)接受非貨幣性資產捐贈收入，是否按公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

9.企業(yè)取得利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入，是否按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。

10.企業(yè)是否將應征企業(yè)所得稅的利息收入，混入免征企業(yè)所得稅的國債利息收入，少征企業(yè)所得稅。

11.以非貨幣形式取得的利息收入，是否按照公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

12.企業(yè)已作為免征企業(yè)所得稅的國債利息收入，是否符合稅法規(guī)定的免稅收入條件，有無將非免稅債券利息收入混入。13.企業(yè)已作為免征企業(yè)所得稅的非營利組織收入，是否符合稅法規(guī)定的免稅收入條件，有無將營利收入混入。

14.企業(yè)是否有將其他投資分配中取得的應稅收入作為從證券投資基金分配中取得的收入，享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。稅法規(guī)定投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅。

15.企業(yè)清產核資中全部盤盈資產與全部資產損失直接相沖抵的凈盤盈收入，不計入應納稅所得額，是否經財政部、國家稅務總局和國有資產監(jiān)督管理委員會批準，并增加國家資本金，否則應計入應納稅所得額征稅。16.企業(yè)已經稅前扣除的各種損失，在以后納稅又全部收回或者部分收回時，是否計入當期收入。

17.企業(yè)取得的各種補貼收入（如：政府補貼、財政補助或補貼、貸款貼息、出口貼息、專項補貼、流轉稅即征即退、先征后退（返）、其他稅款返還、行政罰款返還、出口退稅、取得代扣代繳個人所得稅手續(xù)費等等），除國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定企業(yè)所得稅不征稅收入外，是否按稅法規(guī)定計入當期應納稅所得。

18.企業(yè)取得的各種違約金收入，是否按稅法規(guī)定確認當期收入。

19.企業(yè)的資產溢余收入（現金長款收入、固定資產盤盈收入），是否按稅法規(guī)定確認收入。如非現金資產溢余，應按公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。20.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工獎勵或福利、利潤（股息）分配、交際應酬、市場推廣或銷售等其他改變資產所有權屬用途的（不包括以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的），除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的外，是否按稅法規(guī)定視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務確認收入。

21.企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的特許權使用費收入，是否按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期全額確認收入。即與會計上在使用期內各個期間按照直線法確認為當期損益，產生的稅會差異，是否進行應納稅所得額調整。

22.以非貨幣形式取得的特許權使用費收入，是否按照公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

23.以非貨幣形式取得提供勞務收入，是否按公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

24.受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，是否按照納稅內完工進度或者完成的工作量確認收入。

25.安裝費、廣告制作費、為特定客戶開發(fā)軟件取得的收入，是否按完工進度確認收入。

26.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費是否在確認商品銷售實現時確認收入。27.宣傳媒介的收費，是否在相關的廣告或商業(yè)行為出現于公眾面前時確認收入。28.包含在商品售價內可區(qū)分的服務費收入，是否在提供服務的期間分期確認收入。29.藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費收入，是否在相關活動發(fā)生時確認收入。如果收費涉及幾項活動的，預收的款項應合理分配給每項活動，分別確認收入。30.長期為客戶提供重復勞務收取的勞務費收入，是否在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。

31.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費收入，是否在交付資產或轉移資產所有權時確認收入。屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費收入，是否在提供服務時確認收入。32.會員費收入。申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，該會員費是否在取得該會員費時確認收入。

申請入會或加入會員后，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，該會員費是否在整個受益期內分期確認收入。

33.企業(yè)提供其他勞務收入，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，是否按權責發(fā)生制為原則確認收入。屬于當期的收入，不論款項是否收到，均作為當期的收入；不屬于當期的收入，即使款項已經在當期收到，均不作為當期的收入。

34.采用售后回購方式銷售貨物的，銷售的貨物是否按售價確認收入。如果有證據表明不符合銷售收入確認條件的，可不確認收入，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債。

查核以舊換新的方式銷售貨物的，是否按照銷售新貨物收入確認收入。

35.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，是否按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。

36.銷售貨物涉及現金折扣的，是否按扣除現金折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。

37.已經確認銷售收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓或銷售退回，是否在發(fā)生當期沖減當期銷售收入。已沖銷當期銷售收入的，是否有購貨方提供折讓或退貨的適當證明，否則不得沖銷當期的銷售收入，應調增應納稅所得額。

38.采取產品分成方式取得的收入，是否按照產品的公允價值確定收入額。

39.以非貨幣形式取得的銷售貨物收入，是否按照公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

40.采用托收承付方式銷售貨物的，是否按稅法規(guī)定在辦妥托收手續(xù)時確認收入。41.采取預收款方式銷售貨物的，是否按稅法規(guī)定在發(fā)出商品時確認收入。

42.銷售貨物需要安裝和檢驗的，是否在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，是否在發(fā)出商品時確認收入。

43.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的銷售貨物，是否在收到代銷清單時確認收入。44.以分期收款方式銷售貨物的，是否按照合同約定的收款日期確認收入的實現。45.轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入，是否按權責發(fā)生制原則確認收入。46.以非貨幣形式取得的轉讓財產收入，是否按照公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

47.企業(yè)在一般的股權（包括轉讓股票或股份）買賣中，隨轉讓股權一并轉讓的股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積，是否按稅法規(guī)定確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。48.企業(yè)（即被投資方企業(yè)）向投資方分配非貨幣性資產，是否按公允價值銷售有關非貨幣性資產計算財產轉讓所得或損失，否則應進行應納稅所得額調整。

49.企業(yè)以經營活動的部分非貨幣性資產對外投資，是否在投資交易發(fā)生時，按公允價值銷售有關非貨幣性資產計算確認資產轉讓所得，否則應進行應納稅所得額調整。

二、支出部分

1.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金支出，按稅法規(guī)定不得稅前扣除，是否調增應納稅所得額。2.企業(yè)發(fā)生的罰金、罰款支出或被沒收財物的損失，按稅法規(guī)定均不得稅前扣除，在會計處理上已經計入“營業(yè)外支出”等科目的，是否調增應納稅所得額。

3.企業(yè)間接成本支出是否根據與成本計算對象之間的因果關系、成本計算對象的產量等，以合理的方法分配計入有關成本計算對象中。

4.企業(yè)實際發(fā)生的成本費用支出，除稅法另有規(guī)定外，是否重復稅前扣除。如企業(yè)按稅法規(guī)定已稅前扣除計提了各項費用或準備金后，實際發(fā)生的與以上計提的費用或準備相關的費用或損失，應按規(guī)定先在已計提的各項費用或準備金余額內扣除，不得重復在當期稅前再次扣除，余額不足扣除的才可在當期稅前直接扣除，否則應進行應納稅所得額調整。

5.企業(yè)稅前扣除的董事會費、董事費（不包括：以董事會名義支付的招待費、禮品費以及其他屬于交際應酬性質的支出），是否經董事會決定，并在董事會決定范圍及標準內，否則不得扣除，應調增應納稅所得額。稅法規(guī)定董事會決定的開支，凡本期實際發(fā)生的，均可作為當期的費用列支，但是，以董事會名義支付的招待費、禮品費以及其他屬于交際應酬性質的支出，都不得作為董事會費支出，而應計入企業(yè)的交際應酬費。企業(yè)的董事會費是指董事會及其成員為執(zhí)行董事會的職能而支付的費用，如：董事會開會期間董事的差旅費、食宿費及其他必要開支。董事費是指經董事會決定支付給董事會成員的合理的勞務報酬。

6.企業(yè)發(fā)生的企業(yè)所得稅稅款支出或者允許抵扣的增值稅，是否稅前扣除。按稅法規(guī)定均不得稅前扣除，如已稅前扣除，應調增應納稅所得額。

7.企業(yè)稅前扣除的成本費用支出，是否合理的支出（即符合企業(yè)生產經營活動常規(guī)，應當計入企業(yè)當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出）。如是否以出口離岸價確認出口貨物收入的，其離岸后發(fā)生的成本費用稅前扣除；是否虛計銷售數量，多結轉主營業(yè)務成本；發(fā)生銷貨退回的，是否只沖減收入不沖減銷售成本；采取暫估入賬后收到結算憑證時，是否用紅字沖銷暫估賬，再按實際成本入賬；其他不得稅前扣除的不合理成本費用支出。

8.企業(yè)繳納的各種基金、收費支出，是否符合稅法規(guī)定的審批管理權限設立的基金、收費，否則不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國務院或財政部批準設立的政府性基金以及由國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費，準予在計算應納稅所得額時扣除。繳納的不符合上述審批管理權限設立的基金、收費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

9.企業(yè)發(fā)生的贊助支出，除另有規(guī)定外，是否按稅法規(guī)定不得稅前扣除，調增應納稅所得額。有無不得稅前扣除的贊助支出混入可稅前扣除的贊助支出，如有應調增應納稅所得額。

10.企業(yè)發(fā)生的成本費用支出是否區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。如在建工程等非銷售領用產品所應負擔的工程成本，擠入“主營業(yè)務成本”，而減少主營業(yè)務利潤。

11.企業(yè)自查或檢查查補稅款，除企業(yè)所得稅、允許抵扣的增值稅、滯納金外，是否在企業(yè)補繳稅款所屬稅前扣除。

12.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，是否稅前扣除或者計算對應的折舊、攤銷稅前扣除。

13.企業(yè)稅前扣除的成本費用支出，是否有不符合規(guī)定的發(fā)票。如沒有填開付款方全稱的發(fā)票；虛假發(fā)票、非法代開發(fā)票；填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章的發(fā)票；應經而未經稅務機關監(jiān)制的發(fā)票；偽造或作廢的發(fā)票以及白條等不符合規(guī)定發(fā)票。

14.企業(yè)發(fā)生的費用是否在費用應配比或應分配的當期稅前扣除。即某一納稅應申報的可扣除費用是否提前或滯后申報扣除。如各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉以后補扣；除稅法另有規(guī)定外，不得預提各類費用稅前扣除；其他不符合配比原則的費用支出。15.企業(yè)稅前扣除的成本費用支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，是否符合權責發(fā)生制原則。屬于當期的成本費用，不論款項是否支付，均作為當期的成本費用；不屬于當期的成本費用，即使款項已經在當期支付，均不作為當期的成本費用。

16.企業(yè)直接成本支出是否根據有關會計憑證、記錄直接計入有關成本計算對象或勞務的經營成本中。即是否有混淆成本計算對象或勞務核算直接成本支出。

17.企業(yè)對已出售給職工的住房，自職工取得產權證之日，或職工停止向其繳納房租之日起，是否為職工住房（職工自有住房）交納或以現金補貼的諸如物業(yè)費、水電費、維修費、折舊費等其他各種費用。按稅法規(guī)定上述費用均不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。

18.企業(yè)稅前扣除的成本費用支出，是否與取得收入直接相關。如不得稅前扣除的各類代扣代繳稅費（如代扣代繳個人所得稅）；與取得收入無關的其他支出。19.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，是否稅前扣除。按稅法規(guī)定不得稅前扣除，如已稅前扣除應調增應納稅所得額。

20.企業(yè)發(fā)生的賄賂等非法支出，按稅法規(guī)定不得稅前扣除，是否調增應納稅所得額。21.企業(yè)稅前扣除的為全體雇員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險是否按國務院或省級人民政府規(guī)定的比例或標準繳納，超標準的部分不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的員工支付的補充醫(yī)療保險費、補充養(yǎng)老保險費是否超過職工工資總額5%標準內稅前扣除，超出部分應調增應納稅所得額。工資總額為稅法規(guī)定的工資總額。

22.企業(yè)除依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費（包括境外保險費），是否按稅法規(guī)定不得扣除，調增應納稅所得額。23.企業(yè)對無房和住房面積未達規(guī)定標準的職工支付的住房提租補貼和住房困難補助在稅前扣除，是否符合稅法規(guī)定停止住房實物分配后，房價收入比（即本地區(qū)一套建筑面積為60平方米的經濟適用住房的平均價格與雙職工家庭年平均工資之比）在4倍以上的地區(qū)，按市（縣）政府制定并報經省級政府批準的標準內扣除，否則不得扣除，應調增應納稅所得額。

24.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，是否依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準內稅前扣除，超出部分應調增應納稅所得額。

25.企業(yè)是否有以非貨幣形式給實習生支付的報酬，如有按稅法規(guī)定不允許在稅前扣除，應調增應納稅所得額。企業(yè)稅前扣除的以貨幣形式轉賬支付實習生報酬，可依照稅收規(guī)定的工資稅前扣除辦法進行管理。26.企業(yè)對于辭退補償產生的預計負債，在符合會計準則規(guī)定的確認條件計入當期費用時，因稅法按實際支付制原則確認稅前扣除，是否調增應納稅所得額，其后實際支付時，再做相應的調減。

27.企業(yè)支付工資薪金總額稅法規(guī)定的范圍，與會計上的工資薪金總額范圍稅會差異，是否進行應納稅所得額調整。稅法規(guī)定“工資薪金總額”包括基本工資、獎金、津貼、補貼（地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼）、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出，不包括：企業(yè)的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金；雇員向納稅人投資而分配的股息性所得；各項勞動保護支出；雇員調動工作的旅費和安家費；雇員離退休、退職待遇的各項支出；獨生子女補貼；國家稅務總局認定的其他不屬于工資薪金支出的項目。屬于國有性質的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。28.企業(yè)對于以權益結算的股份支付會計上確認當期費用，稅法規(guī)定應屬于增加資本公積，不得在計算應納稅所得額時確認費用扣除，是否調增應納稅所得額。

29.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，是否符合稅法規(guī)定的合理性，否則應調增應納稅所得額。稅法規(guī)定的合理性確認原則是：企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

30.企業(yè)對于在授予后立即可行權的以現金結算的股份支付換取職工提供服務，在授予日公允價值已計入費用的，以及完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，會計上以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業(yè)承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入費用的，因稅法按實際支付制原則應其在行權時才屬于實際發(fā)生的費用，故在行權以前應進行納稅調整。

31.企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工交納的住房公積金，按省級人民政府批準的辦法發(fā)放的住房補貼、住房提租補貼和住房困難補貼，可在稅前據實扣除，暫不計入企業(yè)的工資薪金支出；企業(yè)超過規(guī)定標準交納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補貼，是否作為企業(yè)的工資薪金支出，超過計稅工資標準的部分，不得在稅前扣除。

32.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出的支付對象，是否符合稅法規(guī)定的支付對象，否則應調增應納稅所得額。稅法規(guī)定的支付對象是指在本企業(yè)任職或者受雇的員工，不包括：已領取養(yǎng)老保險金、失業(yè)救濟金的離退休職工、下崗職工、待崗職工；應從提取的職工福利費中列支的醫(yī)務室、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員；已出售的住房或租金收入計入住房周轉金的出租房的管理服務人員；與企業(yè)解除勞動合同關系的原企業(yè)職工；雖未與企業(yè)解除勞動合同關系，但企業(yè)不支付基本工資、生活費的人員；由職工福利費、勞動保險費等列支工資的職工。

33.經有關部門批準實行工資總額與經濟效益掛鉤辦法的企業(yè)（工效掛鉤工資企業(yè)），稅前扣除的工資是否按稅法規(guī)定其工資發(fā)放在工資總額增長幅度低于經濟效益的增長幅度、職工平均工資增長幅度低于勞動生產率增長幅度以內的，在計算應納稅所得額時準予扣除，否則不得扣除，應調增應納稅所得額。企業(yè)按批準的工效掛鉤辦法提取的工資額超過實際發(fā)放的工資額部分，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

34.企業(yè)以貨幣形式支付實習生報酬，是否以轉賬方式支付，否則不得稅前扣除。35.企業(yè)當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，是否超過當年銷售（營業(yè)）收入15%，超過部分不得稅前扣除，應調增當年應納稅所得稅額，可結轉以后納稅在規(guī)定比例內限額扣除。

36.化妝品制造企業(yè)、醫(yī)藥制造企業(yè)、飲料制造（不含酒類制造）當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，是否超過當年銷售（營業(yè)）收入30%，超過部分不得稅前扣除，應調增當年應納稅所得稅額，可結轉以后納稅在規(guī)定比例內限額扣除。37.對糧食類白酒（含薯類白酒）廣告宣傳費一律不得在稅前扣除，是否調增應納稅所得額。

38.企業(yè)對外公益性損贈支出，是否有直接向受益人捐贈，如果有，按稅法規(guī)定不得稅前扣除,應調增應納稅所得額。

39.企業(yè)符合稅法規(guī)定的公益性捐贈支出，除其他規(guī)定可全額扣除外，是否在利潤總額12%以內的部分，超過的部分，應調增應納稅所得額。利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的會計利潤。

40.企業(yè)稅前扣除的開（籌）辦費，是否有不合規(guī)發(fā)票、是否有應計入相關資產成本的，如果有應調增應納稅所得額。

41.企業(yè)開（籌）辦費已經選定一種稅前扣除方法進行稅前扣除后，是否有改變扣除方法，如果有改變的應進行應納稅所得額調整。

42.企業(yè)開（籌）辦費選定長期攤銷方法已進行稅前扣除的，其攤銷年限是否低于3年，稅法規(guī)定不得低于3年，低于3年的應調增應納稅所得額。

43.企業(yè)發(fā)生的勞動保護支出是否合理，不合理或有非因工作需要和帶有普遍福利性質的支出，不得作為勞動保護支出，不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。

44.企業(yè)已稅前扣除的向與企業(yè)非關聯關系的內部職工或其他人員借款的利息支出，是否在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分，或不同時符合稅法規(guī)定的條件，不得稅前扣除未調增應納稅所得額。

45.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，是否超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分，超過部分應調增應納稅所得額。

46.企業(yè)從關聯方借款支付的利息，超過按照債資比例（金融企業(yè)5：1，其他企業(yè)2：1）計算的利息支出，不得在稅前扣除，是否調增應納稅所得額。

47.企業(yè)是否有投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出，如果有應調增應納稅所得額。凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除

48.企業(yè)在生產經營活動中向金融企業(yè)借款、購買經批準發(fā)行的債券發(fā)生的合理的利息支出中，是否有應資本化而未資本化的利息支出，如果有，應調增應納稅所得額。如為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，按稅法規(guī)定扣除。49.企業(yè)因稅務機關特別納稅調整而被加收的利息支出，按稅法規(guī)定不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額。

50.企業(yè)實際支付給關聯方的利息支出，是否符合債權性投資和權益性投資比例（金融企業(yè)，為5：1；其他企業(yè)，為2：1），以及相關文件的規(guī)定，不符合規(guī)定的利息支出，應調增應納稅所得額。企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。51.屬于不同獨立法人的企業(yè)或母子公司之間支付的管理費（即企業(yè)向其關聯企業(yè)支付的管理費），不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。

52.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，按稅法規(guī)定不得稅前扣除，已扣除的，應調增應納稅所得額。53.企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金是否有支付給交易雙方及其雇員、代理人和代表人等情況，如有不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。

54.企業(yè)是否與具有合法經營資格中介服務企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關規(guī)定支付手續(xù)費及傭金，否則不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。

55.企業(yè)（除保險企業(yè)外）手續(xù)費及傭金支出是否按所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算稅前扣除限額，超過限額的部分按稅法規(guī)定不得扣除，應調增應納稅所得額。

56.企業(yè)是否有以現金等非轉賬方式支付給中介服務企業(yè)（除委托個人代理外）的手續(xù)費及傭金支出，如有不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。

57.企業(yè)是否有將支付的手續(xù)費及傭金支出直接沖減服務協(xié)議或合同金額，不如實入賬，如有應進行應納稅所得額調整。58.企業(yè)是否有為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金，如有不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。

59.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費是否準確歸集，有無將業(yè)務招待費計入差旅費、辦公費等其他費用里。

60.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，是否按發(fā)生額的60%稅前扣除，發(fā)生額的40%不得扣除，應調增應納稅所得額。同時，發(fā)生額的60%是否超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超出部分不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。企業(yè)在計算業(yè)務招待費扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應包括企業(yè)所得稅視同銷售（營業(yè)）收入額。

61.企業(yè)稅前扣除的職工福利費，是否超過企業(yè)全年職工工資總額的14%，其超過部分不得稅前扣除或結轉以后扣除。62.企業(yè)是否按稅法規(guī)定準確歸集核算職工福利費支出內容，如將職工福利費混列入其他費用科目，或將其他性質的費用誤作為職工福利費等。稅法規(guī)定職工福利費，包括以下內容：尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等；為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等；按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

63.企業(yè)稅前扣除的職工工會經費，是否有《工會經費收入專用收據》。凡不能出具《工會經費收入專用收據》的，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應調增應納稅所得額。64.企業(yè)稅前扣除的職工工會經費，是否超過工資總額2%限額，超出部分應調增應納稅所得額。65.企業(yè)是否計提未經核定的準備金支出，如有，應調增應納稅所得額。

66.企業(yè)計提的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，是否依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取，否則應調增應納稅所得額。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金后，改變用途的不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。

67.企業(yè)以前未能扣除的已經稅務機關確認的資產損失，是否在企業(yè)以后稅前扣除，按稅法規(guī)定不得在以后扣除，應按國稅函〔2009〕772號文規(guī)定進行應納稅所得額調整。稅法規(guī)定企業(yè)以前（包括2008新企業(yè)所得稅法實施以前）發(fā)生，按當時企業(yè)所得稅有關規(guī)定符合資產損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，不能結轉在以后扣除，追補確認在該項資產損失發(fā)生的扣除，而不能改變該項資產損失發(fā)生的所屬。68.企業(yè)是否正確區(qū)分經營租賃和融資租賃，否則應進行應納稅所得額調整。區(qū)分原則按會計相關規(guī)定執(zhí)行。以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。

69.信用擔保企業(yè)當年計提的擔保賠償準備、未到期責任準備是否符合稅法規(guī)定比例；上計提的擔保賠償準備余額、未到期責任準備余額是否轉為當期收入。

三、稅收優(yōu)惠部分

1.企業(yè)安置殘疾人員，并按照支付給殘疾職工工資的100%加計稅前扣除的，是否符合稅法規(guī)定的加計扣除條件，否則應進行應納稅所得額調整。企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

（三）定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受按投資額的70%比例抵扣應納稅所得額優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年（24個月）以上，且符合國稅發(fā)〔2009〕87號第二條規(guī)定的投資條件，否則不得享受優(yōu)惠，應進行應納稅所得額調整。

3.企業(yè)享受購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免優(yōu)惠的，是否由企業(yè)自身實際購置并實際使用的專用設備，且符合稅法規(guī)定列入《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內的專用設備，該專用設備是企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置（不包括企業(yè)利用財政撥款購置），其抵免的投資額是指購買專用設備發(fā)票價稅合計價格，不包括按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用，有無將設備退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用進行抵免稅額，如果不符合上述條件的，應進行應納稅所得額調整。

4.企業(yè)享受購置用于節(jié)能節(jié)水專用設備的投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免優(yōu)惠的，是否由企業(yè)自身實際購置并實際使用的專用設備，且符合稅法規(guī)定列入《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內的專用設備，該專用設備是企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置（不包括企業(yè)利用財政撥款購置），其抵免的投資額是指購買專用設備發(fā)票價稅合計價格，不包括按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用，有無將設備退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用進行抵免稅額，如果不符合上述條件的，應進行應納稅所得額調整。

5.企業(yè)享受購置用于安全生產專用設備的投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免優(yōu)惠的，是否由企業(yè)自身實際購置并實際使用的專用設備，且符合稅法規(guī)定列入《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內的專用設備，該專用設備是企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置（不包括企業(yè)利用財政撥款購置），其抵免的投資額是指購買專用設備發(fā)票價稅合計價格，不包括按有關規(guī)定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用，有無將設備退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用進行抵免稅額，如果不符合上述條件的，應進行應納稅所得額調整。

6.企業(yè)購置并實際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設備，是否有從購置之日起5個納稅內轉讓、出租的，如果有應在該專用設備停止使用當月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經抵免的企業(yè)所得稅稅款。

7.企業(yè)綜合利用資源，生產產品所取得的收入，減按90%計入收入總額征稅，是否符合稅法規(guī)定以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（簡稱“目錄”）規(guī)定的資源作為主要原材料，生產《目錄》規(guī)定范圍、條件和技術標準的項目產品，否則不得減計收入，應進行應納稅所得額調整。

8.享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，是否已取得“高新技術企業(yè)證書”且符合稅法規(guī)定的高新技術企業(yè)優(yōu)惠條件，否則不得享受優(yōu)惠，應進行應納稅所得額調整。

9.企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目所得按免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的從事下列項目的所得，否則不得免稅，應進行應納稅所得額調整。稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的農、林、牧、漁業(yè)項目是：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產品的采集；7.灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目；8.遠洋捕撈。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。10.企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目所得按減半征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的從事下列項目的所得，否則不得減半征稅，應進行應納稅所得額調整。稅法規(guī)定的減半征收企業(yè)所得稅的農、林、牧、漁業(yè)項目是：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

11.企業(yè)從事公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定國家重點扶持的《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標準的公共基礎設施項目的投資經營所得（不包括企業(yè)從事承包經營、承包建設和內部自建自用《目錄》規(guī)定項目的所得），否則不得享受上述優(yōu)惠，應進行應納稅所得額調整。

12.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目條件和范圍，否則不得享受上述優(yōu)惠，應進行應納稅所得額調整。

13.居民企業(yè)技術轉讓所得享受免征或減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的（居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。），是否符合稅法規(guī)定的技術轉讓條件，且單獨準確計算技術轉讓所得，合理分攤企業(yè)的期間費用，否則不得享受優(yōu)惠，應進行應納稅所得額調整。

14.新辦軟件生產企業(yè)經認定后，享受自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否為新辦的軟件生產企業(yè)，且符合稅法規(guī)定的軟件生產企業(yè)資格，否則不得享受優(yōu)惠，應進行應納稅所得額調整。

15.新辦集成電路設計企業(yè)經認定后，享受自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否為新辦的集成電路設計企業(yè)，且符合稅法規(guī)定的集成電路設計企業(yè)資格，否則不得享受優(yōu)惠，應進行應納稅所得額調整。

16.企業(yè)當年享受外資企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定的生產性外商投資企業(yè)“免兩年減半三年”征收所得稅優(yōu)惠的，其生產性經營收入是否超過全部業(yè)務收入50%，否則不得享受優(yōu)惠，應補征所得稅。

17.集成電路生產企業(yè)享受減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否為投資額超過80億元人民幣且認定為集成電路生產企業(yè)，或者認定為集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業(yè)，否則不得享受優(yōu)惠，應補征所得稅。

18.集成電路生產企業(yè)自獲利起，享受第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否被認定為生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業(yè)，否則不得享受，應補征所得稅。（已經享受自獲利起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復享受）

19.企業(yè)研究開發(fā)費稅前加計扣除50%，是否符合稅法規(guī)定的項目的研究開發(fā)活動發(fā)生的研究開發(fā)費用，并且財務核算健全研究開發(fā)費用歸集核算準確，否則稅前不得加計扣除，應進行應納稅所得額調整。

20.企業(yè)享受財稅﹝2014﹞75號和稅務總局公告2014年64號公告所述的固定資產加速折舊政策時，應以該企業(yè)固定資產投入使用當年占主營業(yè)務收入50%以上的經營業(yè)務判定其是否屬于六大行業(yè)。所稱收入總額，是指企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定的收入總額。企業(yè)享受研發(fā)專用儀器、設備采取一次性扣除或加速折舊處理時。用于研發(fā)活動的儀器、設備范圍口徑，按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）或《科學技術部財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）規(guī)定執(zhí)行。在實際管理中，應當關注用于研發(fā)活動的儀器、設備是否是專門用于研發(fā)活動，除六大行業(yè)小微企業(yè)外，研發(fā)和生產共用的儀器、設備不得采取一次性扣除或加速折舊處理。

第五篇：自我介紹關鍵點

自我介紹關鍵點

面試過程中，面試官會向應聘者發(fā)問，而應聘者的回答將成為面試官考慮是否接受他的重要依據。對應聘者而言，了解這些問題背后的“貓膩”至關重要。本文對面試中經常出現的一些典型問題進行了整理，并給出相應的回答思路和參考答案。讀者無需過分關注分析的細節(jié)，關鍵是要從這些分析中“悟”出面試的規(guī)律及回答問題的思維方式，達到“活學活用”。

問題一：“請你自我介紹一下”

思路：

1、這是面試的必考題目。

2、介紹內容要與個人簡歷相一致。

3、表述方式上盡量口語化。

4、要切中要害，不談無關、無用的內容。

5、條理要清晰，層次要分明。

6、事先最好以文字的形式寫好背熟。問題二：“談談你的家庭情況”

思路:

1、對于了解應聘者的性格、觀念、心態(tài)等有一定的作用，這是招聘單位問該問題的主要原因。

2、簡單地羅列家庭人口。

3、宜強調溫馨和睦的家庭氛圍。

4、宜強調父母對自己教育的重視。

5、宜強調各位家庭成員的良好狀況。

6、宜強調家庭成員對自己工作的支持。

7、宜強調自己對家庭的責任感。

問題三：“你有什么業(yè)余愛好？”

思路：

1、業(yè)余愛好能在一定程度上反映應聘者的性格、觀念、心態(tài)，這是招聘單位問該問題的主要原因。

2、最好不要說自己沒有業(yè)余愛好。

3、不要說自己有那些庸俗的、令人感覺不好的愛好。

4、最好不要說自己僅限于讀書、聽音樂、上網，否則可能令面試官懷疑應聘者性格孤僻。

5、最好能有一些戶外的業(yè)余愛好來“點綴”你的形象。

問題四：“你最崇拜誰？”

思路：

1、最崇拜的人能在一定程度上反映應聘者的性格、觀念、心態(tài)，這是面試官問該問題的主要原因。

2、不宜說自己誰都不崇拜。

3、不宜說崇拜自己。

4、不宜說崇拜一個虛幻的、或是不知名的人。

5、不宜說崇拜一個明顯具有負面形象的人。

6、所崇拜的人人最好與自己所應聘的工作能“搭”上關系。

7、最好說出自己所崇拜的人的哪些品質、哪些思想感染著自己、鼓舞著自己。

問題五：“你的座右銘是什么？”

思路：

1、座右銘能在一定程度上反映應聘者的性格、觀念、心態(tài)，這是面試官問這個問題的主要原因。

2、不宜說那些引起不好聯想的座右銘。

3、不宜說那些太抽象的座右銘。

4、不宜說太長的座右銘。

5、座右銘最好能反映出自己某種優(yōu)秀品質。

6、參考答案——“只為成功找方法，不為失敗找借口”

問題六：“談談你的缺點”

思路：

1、不宜說自己沒缺點。

2、不宜把那些明顯的優(yōu)點說成缺點。

3、不宜說出嚴重影響所應聘工作的缺點。

4、不宜說出令人不放心、不舒服的缺點。

5、可以說出一些對于所應聘工作“無關緊要”的缺點，甚至是一些表面上看是缺點，從工作的角度看卻是優(yōu)點的缺點。

問題七：“談一談你的一次失敗經歷”

思路：

1、不宜說自己沒有失敗的經歷。

2、不宜把那些明顯的成功說成是失敗。

3、不宜說出嚴重影響所應聘工作的失敗經歷，4、所談經歷的結果應是失敗的。

5、宜說明失敗之前自己曾信心百倍、盡心盡力。

6、說明僅僅是由于外在客觀原因導致失敗。

7、失敗后自己很快振作起來，以更加飽滿的熱情面對以后的工作。

問題八：“你為什么選擇我們公司？”

思路：

1、面試官試圖從中了解你求職的動機、愿望以及對此項工作的態(tài)度。

2、建議從行業(yè)、企業(yè)和崗位這三個角度來回答。

3、參考答案——“我十分看好貴公司所在的行業(yè)，我認為貴公司十分重視人才，而且這項工作很適合我，相信自己一定能做好。”

問題九：“對這項工作，你有哪些可預見的困難？”

思路：

1、不宜直接說出具體的困難，否則可能令對方懷疑應聘者不行。

2、可以嘗試迂回戰(zhàn)術，說出應聘者對困難所持有的態(tài)度——“工作中出現一些困難是正常的，也是難免的，但是只要有堅忍不拔的毅力、良好的合作精神以及事前周密而充分的準備，任何困難都是可以克服的?！?/p>

問題十：“如果我錄用你，你將怎樣開展工作”

思路：

1、如果應聘者對于應聘的職位缺乏足夠的了解，最好不要直接說出自己開展工作的具體辦法，2、可以嘗試采用迂回戰(zhàn)術來回答，如“首先聽取領導的指示和要求，然后就有關情況進行了解和熟悉，接下來制定一份近期的工作計劃并報領導批準，最后根據計劃開展工作。”

問題十一：“與上級意見不一是，你將怎么辦？”

思路：

1、“我會給上級以必要的解釋和提醒，在這種情況下，我會服從上級的意見?！?/p>

問題十二：“我們?yōu)槭裁匆浻媚悖俊?/p>

思路：

1、應聘者最好站在招聘單位的角度來回答。

2、招聘單位一般會錄用這樣的應聘者：基本符合條件、對這份工作感興趣、有足夠的信心。

3、如“我符合貴公司的招聘條件，憑我目前掌握的技能、高度的責任感和良好的適應能力及學習能力，完全能勝任這份工作。我十分希望能為貴公司服務，如果貴公司給我這個機會，我一定能成為貴公司的棟梁！” 學口才加V信koucaiyanjiang 治治你的本嘴巴！

問題十三：“你能為我們做什么？”

思路：

1、基本原則上“投其所好”。

2、回答這個問題前應聘者最好能“先發(fā)制人”，了解招聘單位期待這個職位所能發(fā)揮的作用。

3、應聘者可以根據自己的了解，結合自己在專業(yè)領域的優(yōu)勢來回答這個問題。

問題十四：“你是應屆畢業(yè)生，缺乏經驗，如何能勝任這項工作？”

思路：

1、如果招聘單位對應屆畢業(yè)生的應聘者提出這個問題，說明招聘單位并不真正在乎“經驗”，關鍵看應聘者怎樣回答。

2、對這個問題的回答最好要體現出應聘者的誠懇、機智、果敢及敬業(yè)。

3、如“作為應屆畢業(yè)生，在工作經驗方面的確會有所欠缺，因此在讀書期間我一直利用各種機會在這個行業(yè)里做兼職。我也發(fā)現，實際工作遠比書本知識豐富、復雜。但我有較強的責任心、適應能力和學習能力，而且比較勤奮，所以在兼職中均能圓滿完成各項工作，從中獲取的經驗也令我受益非淺。請貴公司放心，學校所學及兼職的工作經驗使我一定能勝任這個職位?！?/p>

問題十五：“你希望與什么樣的上級共事？”

思路：

1、通過應聘者對上級的“希望”可以判斷出應聘者對自我要求的意識，這既上一個陷阱，又上一次機會。

2、最好回避對上級具體的希望，多談對自己的要求。

3、如“做為剛步入社會新人，我應該多要求自己盡快熟悉環(huán)境、適應環(huán)境，而不應該對環(huán)境提出什么要求，只要能發(fā)揮我的專長就可以了?！?/p>

問題十六：“您在前一家公司的離職原因是什么？”

思路：

1、公司轉型

2、項目進入維護期

3、向往大環(huán)境，有更好的發(fā)展平臺

問題十七：“期望的工資？”

思路：給出一個明確的期望值，如2500?。ň唧w數字由各地實際情況確定）

問題十八：你對公司還有什么問題要問嗎？

思路：我想盡快的熟悉公司的業(yè)務，不知道有沒有這方面的培訓和提升？