第一篇：技術(shù)合同申報(bào)減免稅步驟

? ?(1)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定:對(duì)單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

?技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為。?技術(shù)開(kāi)發(fā)是指開(kāi)發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)的行為。

?技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等。?與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)是指轉(zhuǎn)讓方(或受托方)根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開(kāi)發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方(或委托方)掌握所轉(zhuǎn)讓(或委托開(kāi)發(fā))的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓(或開(kāi)發(fā))的價(jià)款是開(kāi)在同一張發(fā)票上的。

?(2)免征營(yíng)業(yè)稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的營(yíng)業(yè)額的確定方法為:

?①以圖紙、資料等為載體提供已有技術(shù)或開(kāi)發(fā)成果的，其免稅營(yíng)業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

?②以樣品、樣機(jī)、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開(kāi)發(fā)成果的，其免稅營(yíng)業(yè)額不包括貨物的價(jià)值。對(duì)樣品、樣機(jī)、設(shè)備等貨物，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定征收增值稅。轉(zhuǎn)讓方(或受托方)應(yīng)分別反映貨物的價(jià)值與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的價(jià)值，如果貨物部分價(jià)格明顯偏低，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第16條的規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格。

?③提供生物技術(shù)時(shí)附帶提供的微生物菌種母本和動(dòng)、植物新品種，應(yīng)包括在免征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額內(nèi)。但批量銷售的微生物菌種，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

?(3)免稅的程序如下:

?①單位和個(gè)人(不包括外資企業(yè)、外籍個(gè)人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓，開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)申請(qǐng)免征營(yíng)業(yè)稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同到省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并將認(rèn)定后的合同及有關(guān)證明材料文件報(bào)主管地方稅務(wù)局備查。主管地方稅務(wù)局要不定期地對(duì)納稅人申報(bào)享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同進(jìn)行檢查，對(duì)不符合減免稅條件的單位和個(gè)人要取消稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)追繳其所減免的稅款，并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

?外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人從境外向中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)需要免征營(yíng)業(yè)稅的，需提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開(kāi)發(fā)書(shū)面合同、納稅人或其授權(quán)人書(shū)面申請(qǐng)以及技術(shù)受讓方所在地的省級(jí)科技主管部門審核意見(jiàn)證明，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)審核后，上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

?②在科技和稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)以前，納稅人應(yīng)當(dāng)先按有關(guān)規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅，待科技、稅務(wù)部門審核后，再?gòu)囊院髴?yīng)納的營(yíng)業(yè)稅款中抵交，如以后一年內(nèi)未發(fā)生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的行為，或其應(yīng)納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可向負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。

?北京中立信永稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司是經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心批準(zhǔn)成立的稅務(wù)師事務(wù)所，擁有多名經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)稅務(wù)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，從事稅收輔導(dǎo)工作都在十年以上，理論水平和實(shí)際工作能力都相當(dāng)過(guò)硬，同時(shí)我們依托于豐厚的社會(huì)資源通過(guò)合理合法的手段切實(shí)地幫助企業(yè)減少無(wú)謂支出，專業(yè)做技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免營(yíng)業(yè)稅的，曾為各大集團(tuán)、酒店、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、大型出版社減征了稅負(fù)，我們中華稅網(wǎng)打造全球的稅收籌劃金牌，無(wú)效果不收任何費(fèi)用，同時(shí)我們還有中立誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所，我們專業(yè)為企業(yè)提供財(cái)稅的一條龍服務(wù)。?北京中立信永稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司系經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)批準(zhǔn)并備案(執(zhí)業(yè)證號(hào):01256)，并經(jīng)北京市工商行政管理局核準(zhǔn)注冊(cè)的稅務(wù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。中立信永稅務(wù)師事務(wù)所擁有員工87人，其中注冊(cè)稅務(wù)師26人，多數(shù)注冊(cè)稅務(wù)師具備雙注冊(cè)以上資質(zhì)。大學(xué)本科以上學(xué)歷員工占90%，具備高中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱的人士占60%。?中立信永是專注于企業(yè)涉稅服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。多年來(lái)一直致力于向客戶提供專業(yè)化的納稅解決方案，促進(jìn)客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效溝通，幫助客戶健康納稅，為各類不同需求的公司、企業(yè)、個(gè)人提供高端的稅務(wù)顧問(wèn)、涉稅鑒證、納稅審核和財(cái)稅培訓(xùn)等專業(yè)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)最小化，并謀求客戶利益最大化。特別在稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)培訓(xùn)領(lǐng)域積累了豐富的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和社會(huì)資源并形成本所的特色服務(wù)。?中立信永稅務(wù)師事務(wù)所擁有一整套規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、嚴(yán)格的業(yè)務(wù)管理制度、完善的服務(wù)質(zhì)量控制體系，以及執(zhí)業(yè)人員優(yōu)秀的職業(yè)操守和行為準(zhǔn)則，能夠?yàn)榭蛻籼峁└咝实姆?wù)并始終保持服務(wù)質(zhì)量的連貫性。

?2009年10月20日，中立信永獲得國(guó)務(wù)院直屬管理局2009-2012年稅務(wù)審計(jì)工作咨詢和審計(jì)服務(wù)資格。

?2009年4月中立信永稅務(wù)師事務(wù)所加入中關(guān)村信用促進(jìn)會(huì)，成為中關(guān)村信永促進(jìn)會(huì)會(huì)員，審計(jì)客戶享受審計(jì)費(fèi)50%返還的優(yōu)惠政策。

第二篇：技術(shù)合同減免稅

篇一：技術(shù)合同與減免稅的注意事項(xiàng)

關(guān)于技術(shù)合同與減免稅的注意事項(xiàng)

根據(jù)稅法要求，技術(shù)合同要交營(yíng)業(yè)稅及附加（占合同金額的 5.55%）。為促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，提高我國(guó)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平，國(guó)家對(duì)不同的技術(shù)合同給予了不同的減免稅政策，因此對(duì)技術(shù)合同的認(rèn)定是保證這一政策得到有效貫徹的最重要的一環(huán)。在江蘇省，只有符合條件的技術(shù)開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓合同可免交營(yíng)業(yè)稅及附加，技術(shù)咨詢和服務(wù)合同不享受減免稅政策。根據(jù)有關(guān)政策的要求，在簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 1.合同標(biāo)題和內(nèi)容中不得出現(xiàn)“咨詢”、“服務(wù)”的字眼，不得有培訓(xùn)的內(nèi)容，如有應(yīng)注明培訓(xùn)的金額，或“免費(fèi)培訓(xùn)”。

2.合同內(nèi)容突出一個(gè)“新”字，如新產(chǎn)品、新工藝、新材料等。合同要體現(xiàn)出開(kāi)發(fā)（轉(zhuǎn)讓）的新技術(shù)的特征，寫明達(dá)到指標(biāo)，領(lǐng)先水平，以及專利、獲獎(jiǎng)等能夠反映涉及技術(shù)先進(jìn)性的情況。

3.合同主體和公章。合同主體必須為法人或自然人。合同的受托方（開(kāi)發(fā)方）、轉(zhuǎn)讓方的名稱應(yīng)為“南京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院”，并蓋學(xué)院技術(shù)合同章，合同的委托方、受讓方的名稱應(yīng)為具有法人資格的單位，并與所加蓋公章名稱一字不差。

4.知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬。合同中必須明確約定知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬，知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸我方的，要在合同中寫明委托方、受讓方有使用權(quán)。

5.軟件開(kāi)發(fā)合同涉及軟件開(kāi)發(fā)的，必須在合同中寫明其知識(shí)產(chǎn)權(quán)或所有權(quán)歸委托方或雙方共享；軟件轉(zhuǎn)讓合同還應(yīng)注明著作權(quán)歸讓與方所有，否則征收增值稅（比營(yíng)業(yè)稅還高）。為以后工作方便，可在開(kāi)發(fā)合同中寫上“知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸委托方或雙方所有”，轉(zhuǎn)讓合同中寫明“將使用權(quán)或所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給對(duì)方。但不影響開(kāi)發(fā)方、轉(zhuǎn)讓方利用類似技術(shù)為第三方提供服務(wù)?！?軟件開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓合同中不得出現(xiàn)“產(chǎn)品”、“x份”的字樣，否則將作為銷售軟件產(chǎn)品處理，征收增值稅。

6.技術(shù)合同中涉及外購(gòu)硬件材料的，采購(gòu)后盡量開(kāi)增值稅發(fā)票。切割經(jīng)費(fèi)與開(kāi)發(fā)（轉(zhuǎn)讓）費(fèi)用適用不同的管理費(fèi)提取比例。外購(gòu)硬件材料發(fā)票中盡量不要出現(xiàn)“設(shè)備”字樣，“材料”、“器材”均可。開(kāi)發(fā)費(fèi)經(jīng)合同認(rèn)定后可以免扣營(yíng)業(yè)稅。開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓類技術(shù)合同操作流程 篇二：北京技術(shù)合同備案及減免稅流程

技術(shù)合同備案及減免稅申請(qǐng)流程

這兩天一直做這件事，大致把過(guò)程梳理一下：

第一步：先到就進(jìn)的技術(shù)合同登記處，帶著營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和稅務(wù)登記證副印件蓋上公章，到技術(shù)市場(chǎng)去申請(qǐng)用戶名和密碼

第二步：簽技術(shù)合同，首先技術(shù)開(kāi)發(fā)合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同是免稅的，技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)合同是不免稅的。如果想免稅必須把技術(shù)咨詢合同或服務(wù)合同與技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓合同寫在一起才可以。雙方簽字蓋章后，記得蓋的是公章不是合同章。第五步：當(dāng)你收到款并開(kāi)過(guò)發(fā)票以后（其實(shí)沒(méi)收或沒(méi)開(kāi)也可以，但你要確保當(dāng)月能收到就行），帶著技術(shù)收入核定表蓋上公章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、財(cái)務(wù)章及本次收款的金額填好后，到技術(shù)市場(chǎng)備案，交納30元錢，然后技術(shù)市場(chǎng)的人會(huì)給你打一份獎(jiǎng)酬金提取單（其實(shí)對(duì)私企來(lái)說(shuō)沒(méi)什么用，但稅務(wù)局要看）優(yōu)惠政策備案登記表

本表a4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

第六步：帶著上述表格一式兩份、公章、稅務(wù)登記證副本、技術(shù)收入核定表、技術(shù)交易獎(jiǎng)酬金到稅務(wù)局專管員處去備案，然后拿著蓋章備案后的備案登記表回來(lái)做帳就ok了，這屬于直接免稅類，不是先征后退。篇三：技術(shù)合同申報(bào)減免稅步驟

? ?(1)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定:對(duì)單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開(kāi)發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

?技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人的行為。?技術(shù)開(kāi)發(fā)是指開(kāi)發(fā)者接受他人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)的行為。

?技術(shù)咨詢是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等。?與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)是指轉(zhuǎn)讓方(或受托方)根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開(kāi)發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方(或委托方)掌握所轉(zhuǎn)讓(或委托開(kāi)發(fā))的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓(或開(kāi)發(fā))的價(jià)款是開(kāi)在同一張發(fā)票上的。

?(2)免征營(yíng)業(yè)稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的營(yíng)業(yè)額的確定方法為: ?①以圖紙、資料等為載體提供已有技術(shù)或開(kāi)發(fā)成果的，其免稅營(yíng)業(yè)額為向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

?②以樣品、樣機(jī)、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開(kāi)發(fā)成果的，其免稅營(yíng)業(yè)額不包括貨物的價(jià)值。對(duì)樣品、樣機(jī)、設(shè)備等貨物，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定征收增值稅。轉(zhuǎn)讓方(或受托方)應(yīng)分別反映貨物的價(jià)值與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的價(jià)值，如果貨物部分價(jià)格明顯偏低，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第16條的規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格。?③提供生物技術(shù)時(shí)附帶提供的微生物菌種母本和動(dòng)、植物新品種，應(yīng)包括在免征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額內(nèi)。但批量銷售的微生物菌種，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。?(3)免稅的程序如下: ?①單位和個(gè)人(不包括外資企業(yè)、外籍個(gè)人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓，開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)申請(qǐng)免征營(yíng)業(yè)稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同到省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并將認(rèn)定后的合同及有關(guān)證明材料文件報(bào)主管地方稅務(wù)局備查。主管地方稅務(wù)局要不定期地對(duì)納稅人申報(bào)享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同進(jìn)行檢查，對(duì)不符合減免稅條件的單位和個(gè)人要取消稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)追繳其所減免的稅款，并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

?外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人從境外向中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)需要免征營(yíng)業(yè)稅的，需提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓或技術(shù)開(kāi)發(fā)書(shū)面合同、納稅人或其授權(quán)人書(shū)面申請(qǐng)以及技術(shù)受讓方所在地的省級(jí)科技主管部門審核意見(jiàn)證明，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)審核后，上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

?②在科技和稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)以前，納稅人應(yīng)當(dāng)先按有關(guān)規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅，待科技、稅務(wù)部門審核后，再?gòu)囊院髴?yīng)納的營(yíng)業(yè)稅款中抵交，如以后一年內(nèi)未發(fā)生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的行為，或其應(yīng)納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可向負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。?北京中立信永稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司是經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心批準(zhǔn)成立的稅務(wù)師事務(wù)所，擁有多名經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)稅務(wù)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，從事稅收輔導(dǎo)工作都在十年以上，理論水平和實(shí)際工作能力都相當(dāng)過(guò)硬，同時(shí)我們依托于豐厚的社會(huì)資源通過(guò)合理合法的手段切實(shí)地幫助企業(yè)減少無(wú)謂支出，專業(yè)做技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免營(yíng)業(yè)稅的，曾為各大集團(tuán)、酒店、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、大型出版社減征了稅負(fù)，我們中華稅網(wǎng)打造全球的稅收籌劃金牌，無(wú)效果不收任何費(fèi)用，同時(shí)我們還有中立誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所，我們專業(yè)為企業(yè)提供財(cái)稅的一條龍服務(wù)。?北京中立信永稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司系經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)批準(zhǔn)并備案(執(zhí)業(yè)證號(hào):01256)，并經(jīng)北京市工商行政管理局核準(zhǔn)注冊(cè)的稅務(wù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。中立信永稅務(wù)師事務(wù)所擁有員工87人，其中注冊(cè)稅務(wù)師26人，多數(shù)注冊(cè)稅務(wù)師具備雙注冊(cè)以上資質(zhì)。大學(xué)本科以上學(xué)歷員工占90%，具備高中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱的人士占60%。?中立信永是專注于企業(yè)涉稅服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。多年來(lái)一直致力于向客戶提供專業(yè)化的納稅解決方案，促進(jìn)客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效溝通，幫助客戶健康納稅，為各類不同需求的公司、企業(yè)、個(gè)人提供高端的稅務(wù)顧問(wèn)、涉稅鑒證、納稅審核和財(cái)稅培訓(xùn)等專業(yè)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)最小化，并謀求客戶利益最大化。特別在稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)培訓(xùn)領(lǐng)域積累了豐富的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和社會(huì)資源并形成本所的特色服務(wù)。?中立信永稅務(wù)師事務(wù)所擁有一整套規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、嚴(yán)格的業(yè)務(wù)管理制度、完善的服務(wù)質(zhì)量控制體系，以及執(zhí)業(yè)人員優(yōu)秀的職業(yè)操守和行為準(zhǔn)則，能夠?yàn)榭蛻籼峁└咝实姆?wù)并始終保持服務(wù)質(zhì)量的連貫性。

?2009年10月20日，中立信永獲得國(guó)務(wù)院直屬管理局2009-2012年稅務(wù)審計(jì)工作咨詢和審計(jì)服務(wù)資格。

?2009年4月中立信永稅務(wù)師事務(wù)所加入中關(guān)村信用促進(jìn)會(huì)，成為中關(guān)村信永促進(jìn)會(huì)會(huì)員，審計(jì)客戶享受審計(jì)費(fèi)50%返還的優(yōu)惠政策。

第三篇：技術(shù)合同備案及減免稅申請(qǐng)流程

技術(shù)合同備案及減免稅申請(qǐng)流程

第一步：先到就近的技術(shù)合同登記處，帶著營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和稅務(wù)登記證副印件蓋上公章，到技術(shù)市場(chǎng)去申請(qǐng)用戶名和密碼

第二步：簽技術(shù)合同，首先技術(shù)開(kāi)發(fā)合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同是免稅的，技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)合同是不免稅的。如果想免稅必須把技術(shù)咨詢合同或服務(wù)合同與技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓合同寫在一起才可以。雙方簽字蓋章后，記得蓋的是公章不是合同章。

第三步：在網(wǎng)上004km.cn 中的網(wǎng)上登記菜單，輸入用戶名和密碼，錄入合同。第四步：帶著合同原件一式兩份、需求說(shuō)明書(shū)、設(shè)計(jì)文檔到技術(shù)登記處進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，技術(shù)市場(chǎng)會(huì)給你的合同進(jìn)行編號(hào)，同時(shí)加蓋技術(shù)合同登記處的章。這時(shí)你需要向他要一份或幾份技術(shù)收入核定表。

第五步：當(dāng)你收到款并開(kāi)過(guò)發(fā)票以后（其實(shí)沒(méi)收或沒(méi)開(kāi)也可以，但你要確保當(dāng)月能收到就行），帶著技術(shù)收入核定表蓋上公章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、財(cái)務(wù)章及本次收款的金額填好后，到技術(shù)市場(chǎng)備案，交納30元錢，然后技術(shù)市場(chǎng)的人會(huì)給你打一份獎(jiǎng)酬金提取單（其實(shí)對(duì)私企來(lái)說(shuō)沒(méi)什么用，但稅務(wù)局要看）

第五步：因?yàn)楝F(xiàn)在營(yíng)改增，原來(lái)技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓等屬于地稅營(yíng)業(yè)稅的范圍，現(xiàn)在改成增值稅的征稅范圍，由國(guó)稅來(lái)管理。登陸004km.cn的網(wǎng)站下載中心下載下面的表格 《北京市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅 優(yōu)惠政策備案登記表》

第六步：帶著上述表格一式兩份、公章、稅務(wù)登記證副本、技術(shù)收入核定表、技術(shù)交易獎(jiǎng)酬金到稅務(wù)局專管員處去備案，然后拿著蓋章備案后的備案登記表回來(lái)做帳就OK了，這屬于直接免稅類，不是先征后退。

第四篇：《關(guān)于技術(shù)合同與減免稅的注意事項(xiàng)》

關(guān)于技術(shù)合同與減免稅的注意事項(xiàng)

根據(jù)稅法要求，技術(shù)合同開(kāi)發(fā)票要交營(yíng)業(yè)稅及附加（占合同金額的5.5%）。為促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，提高我國(guó)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平，國(guó)家對(duì)不同的技術(shù)合同給予了不同的減免稅政策，因此對(duì)技術(shù)合同的認(rèn)定是保證這一政策得到有效貫徹的最重要的一環(huán)。在江蘇省，只有符合條件的技術(shù)開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓合同可免交營(yíng)業(yè)稅及附加，技術(shù)咨詢和服務(wù)合同不免。

一、技術(shù)開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓合同定義

技術(shù)開(kāi)發(fā)合同：當(dāng)事人之間就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料、新品種及其系統(tǒng)的研究開(kāi)發(fā)所訂立的合同。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：當(dāng)事人之間就專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可、技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓所訂立的合同。

二、根據(jù)有關(guān)政策的要求，在簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)或轉(zhuǎn)讓合同時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1.合同標(biāo)題中不得出現(xiàn)“咨詢”、“服務(wù)”的字眼。

2.合同內(nèi)容突出一個(gè)“新”字，如新產(chǎn)品、新工藝、新材料等。技術(shù)內(nèi)容盡量具體描述，合同要體現(xiàn)出開(kāi)發(fā)（轉(zhuǎn)讓）的新技術(shù)的特征，寫明技術(shù)路線、達(dá)到指標(biāo)、領(lǐng)先水平，或?qū)＠?、獲獎(jiǎng)、國(guó)家項(xiàng)目等能夠反映合同涉及技術(shù)先進(jìn)性的情況，尤以能與產(chǎn)業(yè)化緊密結(jié)合的為佳。

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬。合同中必須明確約定知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬，知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸我方的，要在合同中寫明委托方、受讓方有生產(chǎn)使用權(quán)。

4.軟件開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓。合同涉及軟件開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓的，必須在合同中寫明軟件所有權(quán)歸委托方、受讓方，或雙方共享，否則征收增值稅（比營(yíng)業(yè)稅還高）。為以后工作方便，可在合同中寫上“知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸委托方、受讓方所有，但該所有權(quán)不影響開(kāi)發(fā)方、轉(zhuǎn)讓方利用類似技術(shù)為第三方提供服務(wù)?！?/p>

軟件開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓合同中不得出現(xiàn)“產(chǎn)品”、“X份”的字樣，否則將

作為銷售軟件產(chǎn)品處理，征收增值稅。

5.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同成果形式。技術(shù)開(kāi)發(fā)合同成果中涉及以樣品、樣機(jī)形式出現(xiàn)的，要在合同中注明成本，扣除成本后的合同金額方能辦理免稅。

6.合同主體和公章。合同主體必須為法人或自然人。合同的受托方（開(kāi)發(fā)方）、轉(zhuǎn)讓方的名稱應(yīng)為“南京大學(xué)”，并在科技處開(kāi)發(fā)科蓋南京大學(xué)科技合同章，因?yàn)橹挥袑W(xué)校具有法人資格，院系沒(méi)有法人資格。合同的委托方、受讓方的名稱應(yīng)為具有法人資格的單位，并與所加蓋公章名稱一字不差。校內(nèi)具有法人資格的院所中心對(duì)外簽訂的合同，如果蓋該法人公章，其減免稅由該法人單位辦理。

第五篇：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)相關(guān)問(wèn)題解答

附件2

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說(shuō)明

一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。

二、“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡(jiǎn)稱主表）。

三、“

一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。

（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

（二）第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

（五）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。

一般納稅人填寫時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料

（四）》第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。

小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。

（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。

四、“

二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫本欄。

（一）“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

（二）“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。

（三）第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

一般納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。

（四）第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。

（五）第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫。

（六）第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

1.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”。

（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)相關(guān)問(wèn)題解答

近日，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2015年第23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“23號(hào)公告”），在增值稅納稅人申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。為幫助增值稅納稅人熟悉和盡快掌握《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)，本期專刊就《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行專題解答，供大家學(xué)習(xí)。

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)相關(guān)問(wèn)題解答

問(wèn)：哪些納稅人需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》？

答：享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

問(wèn)：什么時(shí)候開(kāi)始填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》？

答：“23號(hào)公告”自2015年7月1日起施行，因此，申報(bào)所屬期2015年6月的增值稅時(shí)需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

問(wèn)：所有增值稅減免稅享有情形都需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》嗎？

答：不是，享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，也就是當(dāng)小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，才不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，其余情形都需要如實(shí)填報(bào)。

問(wèn)：明細(xì)表中“減稅性質(zhì)代碼及名稱”和“免稅性質(zhì)代碼及名稱”該怎么填報(bào)？

答：“減稅性質(zhì)代碼及名稱”和“免稅性質(zhì)代碼及名稱”應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征或免征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

問(wèn)：“減稅項(xiàng)目”中第4列“本期實(shí)際抵減稅額”有哪些表間關(guān)系？

答：如果是一般納稅人，“本期實(shí)際抵減稅額”的第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料

（四）》第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。

如果是小規(guī)模納稅人，“本期實(shí)際抵減稅額”的第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。

問(wèn)：“免稅項(xiàng)目”中“出口免稅”欄次如何填報(bào)？

答：小規(guī)模納稅人不填寫此欄。一般納稅人填寫本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。

問(wèn)：“免稅項(xiàng)目”中 第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”有哪些表間關(guān)系？

答：如果是一般納稅人填，免征增值稅項(xiàng)目銷售額”“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。

如果是小規(guī)模納稅人，免征增值稅項(xiàng)目銷售額”“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。

問(wèn)：“免稅項(xiàng)目”中第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”該如何填報(bào)？

答：小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

1、納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

2、納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

3、當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”。

問(wèn)：“免稅項(xiàng)目”第5列“免稅額”怎么填報(bào)？

答：如果是一般納稅人，“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

如果是小規(guī)模納稅人，“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。

填報(bào)示例

特別說(shuō)明：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說(shuō)明中要求“免稅性質(zhì)代碼及名稱”應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及代碼分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。因最新《減免性質(zhì)及代碼分類表》尚未發(fā)布，以下示例中的代碼和名稱是按照2015年4月的《減免性質(zhì)及代碼分類表》填寫。敬請(qǐng)留意！

示例1

某批發(fā)零售業(yè)小規(guī)模納稅人，2015年6月份取得銷售收入50000元（不含稅），其中銷售蔬菜收入10000元（不含稅）。該納稅人2015年5月納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，購(gòu)買金稅盤價(jià)格490元、技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，均未抵減稅款。

2015年6月份《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)分析：

1、不含稅銷售收入50000元，其中銷售蔬菜收入10000元免征增值稅，本月應(yīng)納稅額為1200元。增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用的合計(jì)金額820元可以用于抵減本月應(yīng)納稅額。

2、“減稅項(xiàng)目”部分“減稅性質(zhì)代碼及名稱”（明細(xì)表第2行）填寫“01129914 稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”，專用設(shè)備費(fèi)用上月未抵減稅款，“期初余額”為820，“本期發(fā)生額”為0，“本期應(yīng)抵減稅額”、“本期實(shí)際抵減稅額”填寫820，“期末余額”填寫0。

3、“減稅項(xiàng)目”部分“合計(jì)”一行，“期初余額”為820，“本期發(fā)生額”為0，“本期應(yīng)抵減稅額” 填寫820，“本期實(shí)際抵減稅額”填寫820（同時(shí)填入主表第13行本期數(shù)），“期末余額”填寫0。

4、“免稅項(xiàng)目”部分“減稅性質(zhì)代碼及名稱”（明細(xì)表第9行）填寫“01010504 從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅”，“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”填寫10000，“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”填寫0，“扣除后免稅銷售額”填寫10000，“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”不填寫，第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率，即10000×3%=300。

5、“免稅項(xiàng)目”部分“合計(jì)”一行，“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”填寫10000（同時(shí)填入主表第9行、第6行本期數(shù)），“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”填寫0，“扣除后免稅銷售額”填寫10000，“免稅額”填寫300（同時(shí)填入主表第14行本期數(shù)）。

示例2

某“營(yíng)改增”一般納稅人，2015年6月應(yīng)稅服務(wù)收入1000000元（不含稅），其中屬于新產(chǎn)品、新工藝的技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)收入400000元（不含稅）。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額20000元，其中技術(shù)開(kāi)發(fā)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為5000元。該納稅人2015年5月納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，購(gòu)買金稅盤價(jià)格490元、技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，上月已抵減技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元。

2015年6月份《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)分析：

1、技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)收入400000元免征增值稅。增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用的余額490元可以用于抵減本月應(yīng)納稅額。

2、“減稅項(xiàng)目”部分“減稅性質(zhì)代碼及名稱”（明細(xì)表第2行）填寫“01129914 稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”，“期初余額”490，（對(duì)應(yīng)上月《附列資料

（四）》第一行“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)“期末余額”），“本期發(fā)生額”為0，“本期應(yīng)抵減稅額”、“本期實(shí)際抵減稅額”填寫490，“期末余額”填寫0。

3、“減稅項(xiàng)目”部分“合計(jì)”一行，“期初余額”為490，“本期發(fā)生額”為0，“本期應(yīng)抵減稅額”填寫490，、“本期實(shí)際抵減稅額”填寫490（同時(shí)填入主表第23行），“期末余額”填寫0。

4、“免稅項(xiàng)目”部分“減稅性質(zhì)代碼及名稱”（明細(xì)表第9行）填寫“01021202 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)收入免征增值稅”，“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”填寫400000，“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”填寫0，“扣除后免稅銷售額”填寫400000，“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫5000，第五列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”，即400000×6%-5000=19000。

5、“免稅項(xiàng)目”部分“合計(jì)”一行，“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”填寫400000；“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”填寫0，“扣除后免稅銷售額”填寫400000（同時(shí)填入主表第10行、第8行），“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫5000，“免稅額”填寫19000。