第一篇：投資項目跟蹤管理制度

投資項目跟蹤管理制度

第1章總則

第1條目的為規(guī)范本公司投資項目的執(zhí)行，有效監(jiān)督投資項目執(zhí)行人的行為，跟蹤投資項目各項活動按照計劃合理運(yùn)行，確保公司投資資金的合理利用，保證公司的投資項目取得合理收益，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第2條適用范圍

本制度適用于公司所有對外投資項目執(zhí)行情況的跟蹤管理。

第2章崗位職責(zé)與分工

第3條投資項目組執(zhí)行人員負(fù)責(zé)按照項目執(zhí)行計劃書規(guī)范開展投資項目。

第4條對外投資項目實(shí)施后，公司投資管理部門負(fù)責(zé)對投資項目進(jìn)行全程跟蹤，并對投資效果進(jìn)行評價。

第5條公司監(jiān)事會、審計監(jiān)察部行使對外投資活動的監(jiān)督檢查權(quán)。

第3章投資項目跟蹤管理

第6條公司投資管理部應(yīng)對項目的建設(shè)進(jìn)度、資金投入、使用效果、運(yùn)作情況、收益情況等進(jìn)行全面的跟蹤管理，分析偏離的原因，提出解決的整改措施，并定期向公司總經(jīng)理和董事會提交書面報告。具體的跟蹤管理項目如下。

1．投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時擔(dān)任兩項以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。

2．投資授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批行為。

3．投資計劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對外投資的現(xiàn)象。

4．投資活動的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。

5．投資項目核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會計科目運(yùn)用是否正確，會計核算是否準(zhǔn)確、完整。

6．投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計劃用途和預(yù)算使用資金，使用過程中是否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。

7．投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。

8．投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過程是否真實(shí)、合法。1

第7條公司對控股子公司和參股公司需要繼續(xù)注入資金，應(yīng)明確注入資金的性質(zhì)，區(qū)別是往來款注入還是資本性注入。資本性注入資金應(yīng)在注入前辦理必要的手續(xù)，以明確該項資金應(yīng)獲得的利益和承擔(dān)的風(fēng)險；同時，必須按“對外投資管理程序”嚴(yán)格辦理。

第8條對股票、基金、債券及期貨等進(jìn)行投資，應(yīng)依照公司相應(yīng)投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限及審批程序在取得批準(zhǔn)后實(shí)施，投資項目主管部門及其他職能部門應(yīng)定期將投資的環(huán)境狀況、風(fēng)險和收益狀況，以及今后行情預(yù)測以書面的形式上報公司財務(wù)部門，以便隨時掌握資金的保值增值情況，股票、基金、債券及期貨投資的財務(wù)管理按公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。

第9條公司審計、財務(wù)部門按工作規(guī)定進(jìn)行核查審計，在必要時可聘請社會審計機(jī)構(gòu)查閱對外投資子公司的財務(wù)決算資料、會計核算資料，對不明確的事項提出詢問。

第10條如項目實(shí)施過程中出現(xiàn)新情況，公司投資管理部應(yīng)在此情況出現(xiàn)5個工作日內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報，總經(jīng)理應(yīng)立即會同有關(guān)專業(yè)人員和職能部門對此情況進(jìn)行討論和分析，并報董事會審批。

第11條投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人書面報告變更理由，按照公司相應(yīng)的審批程序及權(quán)限報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項程序予以確認(rèn)。

第12條項目負(fù)責(zé)人在項目運(yùn)作期內(nèi)如發(fā)生工作變動，應(yīng)主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。如屬個人卸任或離職，則必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

第13條投資項目的中止或結(jié)束，項目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時總結(jié)清理，并提交公司投資管理部門匯總整理，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)清理手續(xù)。如有待解決的問題，項目負(fù)責(zé)人必須負(fù)責(zé)徹底清潔，不得久拖推諉。

第14條投資項目中止或結(jié)束后，公司投資管理部門需根據(jù)跟蹤記錄對投資項目參與人員進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲。

第15條投資項目中止或結(jié)束后，投資管理部門將項目執(zhí)行過程中的所有執(zhí)行資料、跟蹤監(jiān)督資料等進(jìn)行整理歸檔，并按照公司規(guī)定妥善保存。

第4章附則

第16條本制度由公司投資管理部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，投資管理部擁有最終解釋權(quán)。

第17條本制度自發(fā)布之日起開始實(shí)施。

第二篇：項目計劃跟蹤及管理制度

項目計劃跟蹤和管理制度

為了加強(qiáng)公司軟件項目的計劃管理，強(qiáng)化項目計劃的制定、執(zhí)行、變更及檢查，進(jìn)一步提升項目計劃的可控性，保證項目計劃有效執(zhí)行，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

一、機(jī)構(gòu)和職責(zé)

1、項目部是軟件項目計劃的制定和執(zhí)行部門，其主要職責(zé)包括: 項目經(jīng)理制定項目計劃、執(zhí)行項目計劃、向公司匯報項目計劃的執(zhí)行情況；制定項目計劃變更、執(zhí)行項目計劃變更、向公司匯報項目計劃變更的執(zhí)行情況。

事業(yè)部經(jīng)理負(fù)責(zé)項目計劃的初級審批，在項目部例會上匯報項目計劃的執(zhí)行情況。

項目部經(jīng)理負(fù)責(zé)項目計劃的二級審批，在公司例會上匯報項目計劃執(zhí)行情況。

2、質(zhì)保部是軟件項目計劃執(zhí)行情況的日常檢查部門,其主要職責(zé)包括：

QA負(fù)責(zé)跟蹤項目計劃的執(zhí)行情況、客觀記錄項目進(jìn)度狀態(tài)（提前、正常、滯后、掛起）；

質(zhì)保部經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總項目計劃執(zhí)行情況，在公司例會上匯報項目計劃的特殊情況（提前、滯后、掛起）。每月按照項目實(shí)際情況填寫《項目進(jìn)度月度考核表》報公司企劃部執(zhí)行考核。

3、公司主管副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)合同金額為15萬元以下項目計劃及變更執(zhí)行的審批，主要職責(zé)包括： 審批項目計劃； 審批項目計劃變更；

審批提前完成項目計劃的獎勵； 審批滯后項目的懲罰； 審批項目掛起申請。

4、公司主管總經(jīng)理：負(fù)責(zé)合同金額超過15萬元的項目計劃及變更執(zhí)行的審批，主要職責(zé)包括：

審批項目計劃； 審批項目計劃變更；

審批提前完成項目計劃的獎勵； 審批滯后項目的懲罰； 審批項目掛起申請。

二、項目計劃執(zhí)行情況的獎懲原則

提前完成項目計劃的項目，在相關(guān)人員月度獎金中給予獎勵； 未按照計劃完成任務(wù)的項目，根據(jù)滯后原因確定項目懲罰力度。如是項目組本身原因，根據(jù)滯后情況確定懲罰力度；如因客戶原因，公司領(lǐng)導(dǎo)酌情進(jìn)行處罰。

項目進(jìn)度月度考核表.xls

三、項目計劃及變更過程

1、項目計劃及變更過程 項目計劃過程.doc

2、項目計劃及變更過程特殊情況說明

⑴除維護(hù)項目外，所有項目都須執(zhí)行本制度。

⑵計劃制定時間：不論是否簽訂項目合同，在項目工作啟動5個工作日內(nèi)必須完成項目計劃，計劃完成后需要書面報公司質(zhì)保部，保證質(zhì)保部能夠跟蹤項目進(jìn)度。

⑶計劃審批：質(zhì)保部負(fù)責(zé)審批計劃的完整性，各事業(yè)部經(jīng)理共同審批項目計劃的正確性。

⑷計劃跟蹤及檢查：每周項目經(jīng)理向事業(yè)部經(jīng)理、項目QA、公司主管副總經(jīng)理匯報計劃執(zhí)行情況。

⑸計劃變更管理：因特殊原因，項目不能按照計劃完成，項目經(jīng)理必須提前一個月向事業(yè)部、質(zhì)保部、商務(wù)部、計財部匯報，并做好變更計劃。

⑹計劃變更前，項目組應(yīng)與商務(wù)部溝通，確?？蛻衾斫庥媱澴兏蚝陀绊?。

四、計劃跟蹤及管理獎懲辦法

項目經(jīng)理是計劃執(zhí)行的第一責(zé)任人。項目大階段提前或滯后，每月進(jìn)行獎金考核，考核額度見《項目進(jìn)度月度考核表》，項目經(jīng)理有權(quán)進(jìn)行逐級分解。

五、其它說明

除軟件維護(hù)項目外，所有軟件項目都須執(zhí)行本制度。本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)

第三篇：政府投資項目跟蹤審計操作規(guī)程

政府投資項目跟蹤審計操作規(guī)程

為規(guī)范審計人員對政府投資項目的跟蹤審計行為，完善實(shí)施過程、提高工作效率、保證審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條“審計機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計監(jiān)督”，以及《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《濱州市政府投資建設(shè)項目審計辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。第一章 總 則

第一條 本規(guī)程所稱政府投資項目跟蹤審計，是指審計機(jī)關(guān)對政府投資項目的前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段以及竣工決算驗收階段進(jìn)行的全過程審計監(jiān)督。其主要目的在于及時、有效地監(jiān)督投資管理、建設(shè)管理的各個環(huán)節(jié)以及建設(shè)資金籌集、使用的合法性、真實(shí)性、效益性，防止建設(shè)資金流失和舞弊行為發(fā)生，促進(jìn)被審計單位加強(qiáng)和改善管理；全面、真實(shí)地掌握投資和建設(shè)過程中的具體情況，作出客觀公正、實(shí)事求是的審計結(jié)論和評價；在監(jiān)督的同時，體現(xiàn)服務(wù)功能，及時向政府及有關(guān)部門反饋審計信息。促進(jìn)在項目建設(shè)過程中形成有效的制約機(jī)制，在規(guī)范建設(shè)程序、加強(qiáng)建設(shè)管理、節(jié)約建設(shè)資金、推動反腐倡廉等方面發(fā)揮審計的積極作用。

第二條 本部門對列入審計計劃的政府投資項目實(shí)施跟蹤審計時，應(yīng)按照本操作規(guī)程的規(guī)定執(zhí)行。省級以上審計機(jī)關(guān)下達(dá)或授權(quán)的跟蹤審計項目，有統(tǒng)一操作規(guī)程的，按其執(zhí)行；沒有統(tǒng)一操作規(guī)程的，參照本規(guī)程辦理。

第三條 政府投資項目是指以本市財政性資金和國有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項目、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。

第四條 實(shí)施政府投資項目跟蹤審計時，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項目法人，下同）為主要被審計單位。同時，依據(jù)法定程序?qū)辈臁⒃O(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位（以下簡稱建設(shè)項目相關(guān)單位）與政府投資項目有關(guān)的財政收支進(jìn)行審計監(jiān)督。

審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目相關(guān)單位的有關(guān)財務(wù)收支審計，不受審計管轄范圍的限制。

第五條 政府投資項目跟蹤審計應(yīng)以國家有關(guān)基本建設(shè)方面的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定、辦法為審計依據(jù)。被審計單位或上級主管部門制定的制度、規(guī)章、決定及相關(guān)的合同、協(xié)議等，不違反現(xiàn)行法規(guī)的，可以作為審計參考依據(jù)。第二章 審計程序

第六條 根據(jù)我市政府投資項目投資計劃，按照“全面審計，突出重點(diǎn)”的方針，結(jié)合市政府、上級審計機(jī)關(guān)的要求和有關(guān)部門的意見，確定跟蹤審計項目計劃。上已列入計劃，項目實(shí)施期跨的項目，應(yīng)作為“續(xù)審”項目，列入當(dāng)年跟蹤審計項目計劃。

第七條 根據(jù)跟蹤審計項目計劃，指定審計組組長、主審，選派審計人員，組成審計組。必要時，審計組可以聘請有專門知識的人員或社會中介機(jī)構(gòu)人員參加。審計組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

第八條 審計組應(yīng)當(dāng)編制《政府投資項目跟蹤審計實(shí)施方案》，作為實(shí)施某一具體跟蹤審計項目的作業(yè)依據(jù)。

（一）在編制審計實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)?shù)奖粚徲媶挝缓陀嘘P(guān)部門進(jìn)行審前調(diào)查，詳細(xì)了解被審計項目的基本情況，分析調(diào)查資料，確定審計目標(biāo)和工作重點(diǎn)。審前調(diào)查應(yīng)包括下列內(nèi)容： 1．項目立項及可行性報告批準(zhǔn)情況； 2．項目概算或預(yù)算的批準(zhǔn)與調(diào)整情況； 3．預(yù)算安排情況；

4．建設(shè)資金籌措計劃與實(shí)際到位情況； 5．基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

6．工程現(xiàn)場管理、工程財務(wù)核算、工程物資收發(fā)、工程價款結(jié)算、工程合同管理等內(nèi)部控制制度的建立情況等。

（二）跟蹤審計項目的實(shí)施方案應(yīng)包括下列內(nèi)容： 1．編制審計實(shí)施方案的依據(jù)； 2．建設(shè)單位和被審計項目的名稱、基本情況； 3．建設(shè)項目相關(guān)單位的名稱及基本情況； 4．審計范圍、內(nèi)容、方法、重點(diǎn)、目標(biāo)、實(shí)施步驟、預(yù)定時間； 5．審計組成員名單、具體分工和相關(guān)職責(zé)； 6．編制審計實(shí)施方案的日期。

跟蹤審計實(shí)施方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報分管局長批準(zhǔn)后，由審計組負(fù)責(zé)實(shí)施。審計組應(yīng)嚴(yán)格按照確定的審計實(shí)施方案執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)容不適應(yīng)實(shí)際需要時，可根據(jù)具體情況按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整手續(xù)為：審計組向部門負(fù)責(zé)人書面提出調(diào)整理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意并經(jīng)分管局長批準(zhǔn)后實(shí)施。

第九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達(dá)《審計通知書》。鑒于跟蹤審計實(shí)施期的特點(diǎn)，可根據(jù)本規(guī)程第四條規(guī)定的審計對象，根據(jù)必要性原則分期、分別向“建設(shè)項目相關(guān)單位”送達(dá)審計通知書。實(shí)施審計前“建設(shè)項目相關(guān)單位”已經(jīng)確定的，在送達(dá)第一期審計通知書時一并送達(dá)，實(shí)施審計前“建設(shè)項目相關(guān)單位”尚未確定的，可待確定后在實(shí)施階段按照法定程序送達(dá)審計通知書。審計通知書采用通用格式。審計通知書應(yīng)包括下列內(nèi)容：

（一）與建設(shè)項目相關(guān)單位的名稱；

（二）審計依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時間；

（三）對被審計單位配合審計工作的具體要求；

（四）審計組成員名單；

（五）審計機(jī)關(guān)公章和簽發(fā)日期。

審計通知書中應(yīng)要求被審計單位在跟蹤審計過程中根據(jù)項目進(jìn)展程度逐步向?qū)徲嫿M提供以下資料：

1.項目批文：包括項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計或擴(kuò)初設(shè)計(含設(shè)計概算)、施工圖設(shè)計(含施工圖預(yù)算)及審批文件；

2.招投標(biāo)資料：包括招標(biāo)文件、投標(biāo)標(biāo)書、中標(biāo)通知書及有關(guān)會議紀(jì)要等;3.各參建單位（包括設(shè)計、施工、監(jiān)理等）資質(zhì)證明及取費(fèi)證書、預(yù)結(jié)算編制人員資質(zhì)證書（復(fù)印件）；

4.項目前期征地拆遷資料；

5.經(jīng)濟(jì)合同：包括總承包、分包、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料（含設(shè)備）采購等合同及與項目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要、各類簽證等；

6.驗工月報及竣工驗收資料（如：施工日志、質(zhì)量評定單等）；

7.竣工圖：包括土建、裝璜、設(shè)備及安裝（含水、電、暖、通）等專業(yè)圖紙（含設(shè)計變更方面）；

8.工程結(jié)算資料：包括工程量計算資料、單價測算資料、工料分析單（含鋼筋翻樣單）及匯總計算資料等； 9.“竣工決算概況表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用財產(chǎn)總表”、“交付使用財產(chǎn)明細(xì)表”等；

10.項目財務(wù)收支帳冊、憑證、報表及交付使用財產(chǎn)、項目結(jié)余物資清單、未完工程項目資料。向被審計單位送達(dá)審計通知時，應(yīng)當(dāng)要求被審計單位法定代表人和項目主管人員就已經(jīng)

或?qū)⒁峁┵Y料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾。在跟蹤審計過程中，審計組還

可以根據(jù)具體情況向被審計單位提出書面承諾要求。

第十條跟蹤審計設(shè)施階段，審計組負(fù)責(zé)收集審計證明材料。審計證明材料種類有： 1．被審計單位提供的與審計事項有關(guān)的各種資料；

2．審計人員通過觀察、調(diào)查、審核、計算等方法收集形成的、能夠證實(shí)審計事項真相的 證明材料。

第十一條 審計證明材料應(yīng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性的要求。

第十二條 審計證明材料應(yīng)按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，取得相關(guān)責(zé)任人的簽名或蓋 章。審計人員對證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或者蓋章的原 因和日期。拒絕簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計證據(jù)仍然有效。

第十三條 跟蹤審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)對審計工作中的重要事項以及審計人員的

專業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。審計組負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見。審計工作底稿的主要內(nèi)容包括： 1.被審計單位名稱；

2.審計項目的名稱及實(shí)施時間； 3.審計過程記錄；

4.審計事項及審計人員的判斷意見； 5.編制者的姓名及編制日期； 6.復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期。

編制審計工作底稿應(yīng)做到真實(shí)客觀、內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出。

第十四條 跟蹤審計實(shí)施階段，審計組應(yīng)按照“跟蹤審計、分期報告、迅速反饋、及 時糾正”的原則，針對發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期地提出意見和建議，并出具書面分期報告。為區(qū)別于審計終了時的審計報告、審計意見書、審計決定，跟蹤審計分期報告采取向被審計 單位送達(dá)《政府投資項目跟蹤審計意見單》的形式（文書格式見本規(guī)程附件一，以下簡稱意 見單），鑒于意見、建議主要供被審計單位改進(jìn)工作之用，為簡化操作程序，可暫試用審計 組名義制發(fā)。對建議事項較為重大的，由分管局長審閱后發(fā)出。必要時可由審計局下發(fā)審計 建議書。

意見單的內(nèi)容主要包括：

1.審計查證情況（跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題）； 2.審計意見和建議； 3.被審計單位意見；

4.審計意見和建議的執(zhí)行、落實(shí)情況。

意見單由審計組主審填制，審計組組長、主審應(yīng)負(fù)責(zé)督促被審計單位執(zhí)行、落實(shí)審 計組提出的意見和建議，并作好相關(guān)記錄。

第十五條 對于跨的跟蹤審計項目，終了，審計組向局出具跟蹤審計報告（此報告可以不征求被審計單位意見）。對施工單位的審計報告征求意見與審定單結(jié)合，在最后一期審定單蓋章時將具有匯總數(shù)據(jù)的審計征求意見書一并交于施工單位蓋章。對于跟 蹤審計終結(jié)的項目，應(yīng)按照現(xiàn)行的審計操作程序，由主審人員負(fù)責(zé)起草審計報告、審計決定 等法定文書。第三章 審計內(nèi)容 第十六條

政府投資項目前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計主要內(nèi)容包括：

檢查建設(shè)項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、概算批復(fù)、環(huán)境影 響評估報告等意見是否齊全，投資決策是否合理。2.檢查建設(shè)規(guī)劃、用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計等文書是否齊全、有效。

3.檢查初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計方案是否經(jīng)濟(jì)合理。4.檢查建設(shè)項目相關(guān)單位（勘探，設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等）的確定是否按照法定程序進(jìn)行及其結(jié)果的合法性。

5.檢查與各建設(shè)項目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否全面、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。

6.檢查建設(shè)項目法人注冊資金的來源及到位情況。

7.檢查建設(shè)項目資金的來源及落實(shí)情況。資金來源是否合理，是否專戶存儲，能否滿足項目建設(shè)投資進(jìn)度需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)。對使用國債的建設(shè)項目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設(shè)資金審計的重點(diǎn)。

8.檢查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時繳納；減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善。9.檢查征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。有無擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)，損害拆遷人和被拆遷人的利益。

第十七條 政府投資項目實(shí)施階段的跟蹤審計主要內(nèi)容包括： 1.檢查履行合同情況。合同各方是否認(rèn)真履行合同條款，有無轉(zhuǎn)包、違法分包工程等情況。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止等情況，審查其真實(shí)性、合法性。2.檢查項目概算執(zhí)行情況。有無超概算和不按批準(zhǔn)概算的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。3.檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否建立健全的內(nèi)控制度，并按規(guī)定執(zhí)行。如：工程招投標(biāo)制度；工程獎懲制度；工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、驗收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報銷制度等。同時要督促、指導(dǎo)建立完善的管理機(jī)制并監(jiān)督其執(zhí)行，保證項目建設(shè)順利進(jìn)行、建設(shè)資金合理合法使用。4.檢查月度工程結(jié)算資料是否及時報送，監(jiān)理及建設(shè)單位是否及時把關(guān)，工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時、完整、真實(shí)。5.檢查工程項目會計核算和財務(wù)管理，是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求和有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要。

6.檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃及投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

7.檢查建設(shè)資金是否專戶儲存、?？顚Ｓ?。是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金或者外借使用等問題。對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款，預(yù)付備料款項要查明原因，防止超付工程款現(xiàn)象。

8.檢查建設(shè)單位管理費(fèi)的計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額，審查其真實(shí)性、合法性。

9.檢查設(shè)備、材料的采購價格。尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進(jìn)行檢查，防止從中加價。對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，分清責(zé)任。并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。

10.檢查國家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。檢查各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而增加建設(shè)項目投資。

11.檢查建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)情況。重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建改的同步性以及實(shí)施的有效性。

第十八條 政府投資項目竣工決算階段的跟蹤審計主要內(nèi)容包括： 1.檢查工程結(jié)算和工程財務(wù)資料，核對甲乙雙方材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結(jié)算憑證是否合法。2.檢查工程庫存物資的財務(wù)處理是否合規(guī)。

3.檢查待攤投資的真實(shí)性、合法性。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o擠占工程投資支出。審查各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，核銷有無經(jīng)過有權(quán)部門審核批準(zhǔn)。已攤銷待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。4.檢查建安工程投資真實(shí)性、合法性。審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，審查竣工資料與實(shí)物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則,細(xì)致、認(rèn)真地審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實(shí)性，以及工程定頒套用與取費(fèi)或者應(yīng)用投標(biāo)單價的準(zhǔn)確性。審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況。5.檢查建設(shè)項目基建收入、節(jié)余資金。重點(diǎn)檢查建設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例的真實(shí)性、合法性。6.檢查建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)。主要檢查“交付使用資金總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。7.檢查尾工工程。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項目未完工程投資的真實(shí)性和合法性。8.對建設(shè)項目投資效益審計，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標(biāo)，對建設(shè)項目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行評價，分析影響投資效益的各種因素。第四章 審計方法

第十九條 政府投資項目跟蹤審計應(yīng)在項目的前期準(zhǔn)備階段將其納入審計范圍,作好審前調(diào)查和各項銜接工作,掌握并監(jiān)督項目前期準(zhǔn)備階段的相關(guān)情況。正式進(jìn)點(diǎn)一般安排在項目立項以后。

第二十條 審計組在工程的各個環(huán)節(jié)應(yīng)按下列步驟實(shí)施： 1.審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目的各種情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。2.審計組應(yīng)積極了解項目的設(shè)計動態(tài)，關(guān)注設(shè)計方案的經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)加強(qiáng)對設(shè)計概算及施工圖預(yù)算的審計監(jiān)督，從源頭上控制工程造價。3.審計組在項目拆遷階段，應(yīng)在拆遷單位與被拆遷戶簽訂拆遷協(xié)議之前，對房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、評估報告、安置補(bǔ)償方法及標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審查，經(jīng)審計后簽訂拆遷協(xié)議。對在拆遷過程中碰到的特殊情況，及時建議有關(guān)部門按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行處理，并且嚴(yán)格程序，完善手續(xù)。

4.審計組在工程招投標(biāo)階段，應(yīng)在工程開標(biāo)前，對招標(biāo)文件、評標(biāo)辦法、工程量清單、信息發(fā)布方式、招標(biāo)方式等方面進(jìn)行審計監(jiān)督；列席工程開標(biāo)會，檢查開標(biāo)、評標(biāo)過程以及招投標(biāo)結(jié)果的合法性。

5.審計組在工程合同簽訂階段，應(yīng)在合同形成初搞尚未簽字生效前，審查合同具體條款的合理性、合法性、全面性、有效性，并提出審計意見，尤其要對工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等條款進(jìn)行審計監(jiān)督。另外，對非招投標(biāo)工程，應(yīng)對施工單位的資質(zhì)、合同價款結(jié)算方式、主要材料價格等方面進(jìn)行審查，做到“先定價，后施工”。同時，要求有關(guān)單位在經(jīng)濟(jì)合同條款中增加必須審計的條款。

第二十一條 審計組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展情況及相關(guān)技術(shù)問題；對隱蔽工程進(jìn)行必要的抽查，做到心中有數(shù)；對工程實(shí)施過程中的變更工程、額外工程進(jìn)行嚴(yán)格的審計把關(guān)，并且作好相關(guān)記錄。

第二十二條 審計人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期（一般為每月一次，裝飾工程、園林綠化工程等可根據(jù)其專業(yè)特點(diǎn)縮短為10天或15天，必要時可不受時間限制，隨時出具。）對各參建單位實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量及存在的問題出具跟蹤審計意見單。審計組應(yīng)盡量減少項目竣工階段的審計工作量，將平時可以核定的工作量以及本規(guī)程第三章列示的審計內(nèi)容最大限度地在平時審核完成，做到項目結(jié)束，審計基本結(jié)束，歸檔基本到位。第二十三條 審計組應(yīng)根據(jù)在建項目跟蹤審計實(shí)施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時出具審計結(jié)果。

一、建筑工程方面 1.采用“按實(shí)結(jié)算”方式的，要求被審計單位按照己完成的工作量，及時報送“分部、分項工程”的工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時間一般為5天），報審計組審計（審計時一般為5天），審計結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。

2.采用“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算方式的，要求被審計單位每月將已完成的工作量，分中標(biāo)價包干、設(shè)計變更及簽證工作量兩部分分別編制工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時間一般為5大），報審計組審計（審計時間一般為5天），審計結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。

3.采用“單價包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，要求被審計單位將每月己完成的工作量結(jié)合合同約定的單價上報工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時間一般為5天），報審計組審計（審計時間一般為5天），審計結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。4.無論采用“據(jù)實(shí)結(jié)算”、“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”、“單價包干、工程量按實(shí)結(jié)算”那一種結(jié)算方式，對于工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計變更、額外工作量簽證以及增加的工作量，被審計單位必須嚴(yán)格按程序進(jìn)行申報，并書面說明變更原因，提交施工方案和預(yù)算報價，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報審計組審定，實(shí)行“先簽證，后施工”。5.對于工作量小、施工周期比較短的單項工程，可不按月上報已完工程結(jié)算，但在工程完工后10天內(nèi)，施工單位必須上報工程竣工結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報審計組審定。

6.對于一些無法分段計量的施工子目（如鋼筋、腳手、機(jī)械進(jìn)退場等）及總的變更、調(diào)整部分，可不按月上報已完工程結(jié)算，但在工程完工后10天內(nèi)，施工單位必須上報工程竣工結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報審計組審定。

7.被審計單位在上報工程結(jié)算的同時，必須附上相關(guān)的合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議、會議紀(jì)要、工程圖紙、設(shè)計變更、簽證、工程量計算、單價測算、工料分析單等資料。8.項目結(jié)束，各施工單位不再編制總結(jié)算，由審計組將每月已審定的結(jié)算進(jìn)行累計再加上平時較難分開計算及總的變更、調(diào)整部分的結(jié)算及時匯總得出總結(jié)算。

二、安裝工程方面

1.根據(jù)安裝工程專業(yè)性強(qiáng)、系統(tǒng)多、工藝復(fù)雜的特點(diǎn)，審計組應(yīng)編制《安裝工程跟蹤審計實(shí)施方案》，作為實(shí)施安裝工程跟蹤審計的作業(yè)依據(jù)。

2.審計組在項目可行性研究報告和投資估算階段應(yīng)關(guān)注技術(shù)工藝要求、主要設(shè)備選型和相應(yīng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

3.審計組在項目設(shè)計階段,應(yīng)關(guān)注設(shè)計方案的經(jīng)濟(jì)技術(shù)合理性,使項目的工藝流程、主要設(shè)備選型配置投資控制在批準(zhǔn)概算之內(nèi)。

4.其他的審計方法可參考上述建筑工程方面的相關(guān)做法。

三、園林工程方面

1.對于道路工程中的綠化配套工程，由于其施工周期比較短，施工單位應(yīng)在工程完工后10天內(nèi)上報工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報審計組審定。

2.對于單獨(dú)的環(huán)境綠化工程，審計方法可參考上述建筑工程方面的相關(guān)做法。3.針對園林工程的特點(diǎn)，對供應(yīng)苗木的品種、規(guī)格（包括胸徑、蓬徑等）、單價等應(yīng)嚴(yán)格要求按照招投標(biāo)文件規(guī)定、合同約定執(zhí)行。監(jiān)理、建設(shè)單位應(yīng)做好現(xiàn)場簽收記錄，審計組進(jìn)行審計監(jiān)督。4.對于供應(yīng)的古樹、大樹、珍稀品種等苗木，建設(shè)、監(jiān)理應(yīng)進(jìn)行市場比價，精心測算，審計組進(jìn)行審計監(jiān)督。

四、拆遷方面

1.審計組應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位報送項目批文、建設(shè)用地規(guī)劃許可證（或國有土地使用證）及拆遷范圍、拆遷對象、房屋拆遷許可證等資料，及時進(jìn)行現(xiàn)場察看，全面了解項目拆遷情況。2.審計組應(yīng)在拆遷單位與被拆遷戶簽定合同前對合同初稿進(jìn)行把關(guān)，審查合同內(nèi)容是否符合相關(guān)的拆遷法規(guī)，費(fèi)率計取是否合法，涉及的條款是否真實(shí)、全面、無歧義，對違約責(zé)任有無相關(guān)約定等，并及時提出審計建議。3.審計組在拆遷實(shí)施過程中，應(yīng)根據(jù)土地性質(zhì)，按照現(xiàn)行國有土地和集體土地拆遷補(bǔ)償辦法，對評估單位出具的評估結(jié)果及被拆遷人的補(bǔ)償費(fèi)進(jìn)行審核。審查對疑難問題和特例事件的處理是否手續(xù)完備，是否履行了必要的程序，有無書面記錄，并及時提出審計建議。4.審計組應(yīng)對拆遷實(shí)施單位及相關(guān)單位的賬目及時審查，通過走訪、調(diào)查被拆遷戶等方法，抽查拆遷實(shí)施單位是否按照拆遷安置協(xié)議進(jìn)行補(bǔ)償，有無弄虛作假，截留、侵占、挪用拆遷資金，并及時提出審計建議。

五、財務(wù)方面

l.審計進(jìn)點(diǎn)后，審計組應(yīng)對建設(shè)資金的來源、到位情況、使用情況、帳戶科目設(shè)置情況、財務(wù)核算情況、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計或調(diào)查。2.對前期費(fèi)用中的待攤費(fèi)用重點(diǎn)審計。審計各項費(fèi)用的支出是否有依據(jù)，是否按照合同協(xié)議和規(guī)定進(jìn)行支付；拆遷安置補(bǔ)償方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)。3.對建設(shè)單位付款情況進(jìn)行審計。財務(wù)審計人員每月根據(jù)工程審定的數(shù)據(jù)（該數(shù)據(jù)由工程審計人員將月度審定的工程結(jié)算單按工程項目、施工單位進(jìn)行匯總提供），由財務(wù)審計人員對照合同，檢查建設(shè)單位是否按照合同進(jìn)度付款，是否存在超付工程款的現(xiàn)象。

4.對建設(shè)項目設(shè)備和材料的審計。首先審查設(shè)備、材料采購的規(guī)格、數(shù)量、型號與工程項目確定的是否一致，審計時要根據(jù)建設(shè)單位提供的設(shè)備、材料采購計劃進(jìn)行核對；其次審查采購的方式是否合理、合法、合規(guī)，價格是否符合市場情況，是否進(jìn)行比價采購。審計人員尤應(yīng)關(guān)注特殊規(guī)格材料、非標(biāo)設(shè)備的采購情況。5.對設(shè)備材料的核算進(jìn)行審計。主要審查設(shè)備材料的會計核算是否正確，設(shè)備材料的驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、退料等手續(xù)是否健全，是否存在盤盈盤虧現(xiàn)象。設(shè)備材料的發(fā)生和領(lǐng)用是否根據(jù)工程的進(jìn)度和需要進(jìn)行。必要時，審計人員應(yīng)對設(shè)備、材料的庫存情況進(jìn)行抽盤。6.審查工程竣工決算編報是否及時、正確、完整。檢查竣工決算報表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

7.審查建設(shè)項目投資效益情況并作出綜合評價。要依據(jù)項目可行性分析報告中列出的有關(guān)指標(biāo)，結(jié)合工程竣工后的實(shí)際情況加以分析，作出評價，指出項目在規(guī)劃設(shè)計、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，同時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益分析。

8.對于工程項目其他費(fèi)用的審計，亦應(yīng)本著“及時、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行，并及時做好《審計工作底稿》。第二十四條 審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺帳》（表式見本規(guī)程附件），由主審負(fù)責(zé)登記。及時登記審計時間、工作記實(shí)（包括審計內(nèi)容、項目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。臺帳要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。第二十五條 定期檢查《跟蹤審計項目臺帳》，原則每月檢查一次，檢查時間一般安排在次月上旬，并作好檢查記錄。

附件：1.政府投資項目跟蹤審計意見單 2.政府投資項目跟蹤審計信息表一 3.政府投資項目跟蹤審計信息表二 4.政府投資項目跟蹤審計信息表三 5.政府投資項目跟蹤審計信息表四 6.建設(shè)項目基建程序執(zhí)行情況表 7.建設(shè)項目招標(biāo)情況表

8.建設(shè)項目管理制度建立、執(zhí)行情況表 9.政府投資項目跟蹤審計工作臺帳

第四篇：公司項目投資管理制度[范文]

**公司項目投資管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范項目投資運(yùn)作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實(shí)現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。

第二條公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項目投資時，均須遵守本制度。

第三條公司及各成員企業(yè)的重大投資項目應(yīng)由行政辦公會議決定可行性方案申報公司董事會審議。董事會批準(zhǔn)項目，由投資單位總經(jīng)理或項目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。

第四條所有投資項目在報批立項之前，有關(guān)人員應(yīng)負(fù)有保密責(zé)任。

第二章項目的初選與分析

第五條各投資項目的選擇應(yīng)以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù)，符合國家或國際產(chǎn)業(yè)導(dǎo)和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。

第六條投資項目的選擇應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查并提供準(zhǔn)確、詳細(xì)資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠和有效。

第七條投資項目的建議書和可行性研究報告由擬定的投資主體編寫并交公司投資管理部初審，不得越級上報。

第三章項目的審批與立項

第八條投資項目的審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理審批后報公司董事會審批立項。

第九條所有投資項目，由公司投資管理部在原項目建議書、可行性報告及實(shí)施方案的基礎(chǔ)上提出初審意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，然后按項目審批權(quán)限呈總經(jīng)理或行政辦公會議直到董事會會議，進(jìn)行復(fù)審或全面論證。

第十條由公司總經(jīng)理主持項目論證會，對項目的合法性、前期工作內(nèi)容的完整性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財務(wù)預(yù)算的可行性及項目規(guī)模、時機(jī)等因素進(jìn)行實(shí)地考察，或聘請專家小組對項目進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)論證，以加強(qiáng)對項目的深入認(rèn)識和了解，確保項目投資的可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達(dá)到立項要求的重大項目，由行政辦公會議或董事會審批立項。

第四章項目的組織與實(shí)施

第十一條實(shí)行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各投資項目負(fù)責(zé)人由實(shí)施單位的總經(jīng)理委派，委派人對總經(jīng)理負(fù)責(zé)；公司投資管理部對項目建設(shè)進(jìn)行歸口管理，并對項目建設(shè)過程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、分析和監(jiān)督。

第十二條各投資項目的業(yè)務(wù)班子由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組建，報實(shí)施單位總經(jīng)理核準(zhǔn)；項目經(jīng)理對項目的實(shí)施情況負(fù)完全責(zé)任。

第十三條投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應(yīng)報審批核準(zhǔn)。

第十四條由項目負(fù)責(zé)人書面報告投資項目變更理由，按報批程序及權(quán)限報送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項程序予以確認(rèn)。

第十五條項目負(fù)責(zé)人在實(shí)施項目運(yùn)作期內(nèi)因工作變動，應(yīng)主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個人原因離職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究其個人責(zé)任。

第十六條投資項目的中止或結(jié)束。項目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時總結(jié)清理項目情況，并以書面形式報至公司，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

第五章考核與獎懲

第十七條項目投產(chǎn)運(yùn)行后，效益良好，對立項部門和個人、建設(shè)部門和個人追加獎勵。

第十八條實(shí)行項目責(zé)任追究制度。對在項目建議書或可行性研究報告編寫過程中弄虛作假、敷衍塞責(zé)給公司造成損失的，將視情節(jié)給予撤職、降級、扣發(fā)工資、獎金等處理。

第六章附則

第十九條未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會議議研究決定。

第二十條本制度自頒布之日起實(shí)施。

第五篇：浙江省政府投資項目跟蹤審計實(shí)施細(xì)則

浙江省政府投資項目跟蹤審計實(shí)施細(xì)則

第一章總則

第一條為加強(qiáng)政府投資項目審計監(jiān)督，規(guī)范跟蹤審計行為，提高審計效率，防范審計風(fēng)險，保證審計質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條本細(xì)則所稱政府投資項目跟蹤審計，是指審計機(jī)關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章等有關(guān)規(guī)定，對重點(diǎn)政府投資項目從立項到竣工交付使用全過程進(jìn)行動態(tài)的和持續(xù)性的審計監(jiān)督。

第三條跟蹤審計的目標(biāo)是及時發(fā)現(xiàn)并糾正項目建設(shè)管理中的各類重要問題，規(guī)范建設(shè)工程管理，促進(jìn)建設(shè)資金合理、合法和高效使用，遏制舞弊行為，發(fā)揮審計的免疫系統(tǒng)作用。

第四條跟蹤審計應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)和提高建設(shè)單位有效履行工程建設(shè)管理責(zé)任為基本職責(zé)，監(jiān)督建設(shè)單位的決策、執(zhí)行、管理行為。同時，依據(jù)法定程序可以對參與建設(shè)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及履職履約情況進(jìn)行延伸審計調(diào)查。

第五條政府投資項目跟蹤審計應(yīng)以國家、地方及有關(guān)部門基本建設(shè)方面的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定、辦法為審計依據(jù)。被審計單位或其上級主管部門制定的制度、章程、決議及相關(guān)的合同、協(xié)議等，不違反現(xiàn)行法律法規(guī)的，可作為審計參考依據(jù)。針對建設(shè)項目跟蹤審計的特點(diǎn)，有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)效益及社會效益評價標(biāo)準(zhǔn)（或指標(biāo)）、公允的市場價格等也可以作為審計依據(jù)。

第六條政府投資項目跟蹤審計要通過監(jiān)督各參建單位執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度的情況，確保達(dá)到建設(shè)工期、設(shè)計和工程質(zhì)量要求，為有效控制投資服務(wù)；監(jiān)督有關(guān)單位遵守財經(jīng)紀(jì)律的情況，揭露貪污舞弊、損失浪費(fèi)以及其它損害國家利益的行為，為保護(hù)國有資產(chǎn)的完整與安全服務(wù)；監(jiān)督政府投資政策的執(zhí)行情況，對具有傾向性、普遍性的問題進(jìn)行綜合分析，提出解決問題的意見和建議，為提高政府投資效益服務(wù)。

第七條政府投資項目跟蹤審計一般分為階段節(jié)點(diǎn)審計、定期審計、駐場審計等方式。其中：

（一）階段節(jié)點(diǎn)審計是將建設(shè)全過程劃分為若干階段，并對項目建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采取提前監(jiān)督的審計方式。

（二）定期審計是指在政府投資項目建設(shè)期間每到一定時間都要進(jìn)行的審計方式。例如審計。

（三）駐場審計是審計組常駐項目建設(shè)現(xiàn)場對工程進(jìn)行全過程審計的方式。

第八條審計機(jī)關(guān)可以組織社會中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項目跟蹤審計工作。社會中介機(jī)構(gòu)的確定應(yīng)進(jìn)行公開招投標(biāo)。跟蹤審計的經(jīng)費(fèi)原則上應(yīng)由審計機(jī)關(guān)通過財政預(yù)算安排。第二章審計程序

第九條跟蹤審計項目應(yīng)當(dāng)列入投資項目審計計劃。按照“全面審計、突出重點(diǎn)”的方針，結(jié)合地方政府、上級審計機(jī)關(guān)的要求和有關(guān)部門的意見，確定跟蹤審計項目。上已列入計劃、跨實(shí)施的項目，應(yīng)作為“續(xù)審”項目，列入當(dāng)年跟蹤審計項目計劃管理。

第十條根據(jù)跟蹤審計項目計劃，審計機(jī)關(guān)確定審計組組長（由審計機(jī)關(guān)人員擔(dān)任）、主審，選派審計人員，組成審計組。審計組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。根據(jù)工作需要，可以組織社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計工作，但審計機(jī)關(guān)人員不得少于2人。審計機(jī)關(guān)對審計結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十一條跟蹤審計在實(shí)施前，審計組應(yīng)當(dāng)編制《政府投資項目跟蹤審計實(shí)施方案》，作為實(shí)施某一具體跟蹤審計項目作業(yè)的依據(jù)。

（一）在編制審計實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查，詳細(xì)了解被審計項目的基本情況，分析調(diào)查資料，確定審計目標(biāo)、審計形式和工作重點(diǎn)。調(diào)查可以包括下列內(nèi)容：

1.項目立項批準(zhǔn)情況。

2.項目概算或預(yù)算的批準(zhǔn)與調(diào)整情況。

3.預(yù)算安排情況。

4.建設(shè)資金籌措計劃與實(shí)際到位情況。

5.基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。

6.工程現(xiàn)場管理、工程財務(wù)核算、工程材料與設(shè)備管理、工程價款結(jié)算、工程合同管理等內(nèi)部控制制度的建立情況。

7.其它情況。

（二）跟蹤審計實(shí)施方案應(yīng)包括下列內(nèi)容：

1.編制審計實(shí)施方案的依據(jù)。

2.審計范圍、內(nèi)容、方法、程序、目標(biāo)、實(shí)施步驟、預(yù)定時間。

3.項目跟蹤審計操作流程。

4.審計組成員名單、具體分工和相關(guān)職責(zé)。

5.編制審計實(shí)施方案的日期。

跟蹤審計實(shí)施方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計組負(fù)責(zé)實(shí)施，重大項目由審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)后實(shí)施。

方案確定后，審計組組長或主審應(yīng)及時組織審計組人員學(xué)習(xí)和掌握方案內(nèi)容，還應(yīng)組織學(xué)習(xí)政策法規(guī)、行業(yè)背景等相關(guān)信息。

審計組應(yīng)嚴(yán)格按照確定的審計實(shí)施方案執(zhí)行。對建設(shè)期較長的項目，可以根據(jù)項目建設(shè)實(shí)施情況和階段性特點(diǎn)，制定細(xì)化審計方案。在執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)方案與實(shí)際情況不相適應(yīng)，需要調(diào)整審計重點(diǎn)、時間、人員，以及發(fā)現(xiàn)重大問題和線索需要改變審計范圍和方法等情況，應(yīng)及時調(diào)整跟蹤審計實(shí)施方案，調(diào)整方案的程序與制定方案的程序相同。

第十二條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施跟蹤審計3個工作日前，向被審計單位發(fā)出跟蹤審計通知書，審計通知書應(yīng)包括下列內(nèi)容：

（一）被審計單位的名稱。

（二）審計依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時間。

（三）對被審計單位配合審計工作的具體要求。

（四）審計組成員名單（包括協(xié)審人員名單）。

（五）審計機(jī)關(guān)公章和簽發(fā)日期。

審計通知書中應(yīng)要求被審計單位在跟蹤審計過程中根據(jù)建設(shè)項目進(jìn)展情況向?qū)徲嫿M提供審計所需資料（見附件1）。

向被審計單位送達(dá)審計通知書時，應(yīng)當(dāng)要求被審計單位法定代表人和項目主管人員就已經(jīng)或?qū)⒁峁┵Y料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況做出書面承諾。在跟蹤審計過程中，審計組還可以根據(jù)具體情況向被審計單位提出書面承諾要求。

階段節(jié)點(diǎn)式跟蹤審計和定期跟蹤審計可以根據(jù)階段和期間制發(fā)審計通知書。駐場式跟蹤審計可以全過程使用一個審計通知書。

第十三條 跟蹤審計實(shí)施階段，審計組成員應(yīng)按相應(yīng)的工作內(nèi)容和要求，深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且收集審計證明材料，作好相關(guān)記錄。

審計證明材料形式包括：文字資料、影像資料和聲音資料，也包括審計人員通過觀察、調(diào)查、審核、計算等方法收集形成的、能夠證實(shí)審計事項真實(shí)情況的證明材料。

審計證明材料應(yīng)具備適當(dāng)性、充分性。尤其對發(fā)現(xiàn)的問題或線索、容易引起工程價款結(jié)算審計爭議的問題及其他重要事項，審計證據(jù)應(yīng)詳實(shí)、完整。

審計證明材料應(yīng)按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，取得相關(guān)責(zé)任人的簽名或蓋章。審計人員對證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期。拒絕簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計證據(jù)仍然有效。

第十四條跟蹤審計實(shí)施階段，針對發(fā)現(xiàn)的問題，審計組應(yīng)及時提出意見和建議，并出具《政府投資項目跟蹤審計意見單》（見附件2，以下簡稱“審計意見單”）。鑒于意見、建議主要供被審計單位改進(jìn)工作之用，為簡化操作程序，可以以審計組名義制發(fā)。對于重大事項，或其他審計組認(rèn)為有必要的事宜，審計組應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)匯報，必要時由審計機(jī)關(guān)下發(fā)審計建議函或出具專題報告。

審計組應(yīng)重視審計建議或意見的針對性和可操作性，努力提高審計建議或意見的質(zhì)量。

審計意見單的內(nèi)容主要包括：

（一）審計查證情況（跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題）。

（二）審計意見和建議。

（三）被審計單位反饋意見。

（四）審計意見和建議的執(zhí)行、落實(shí)情況。

審計意見單由審計組組長負(fù)責(zé)審核。審計組應(yīng)督促被審計單位執(zhí)行、落實(shí)審計組提出的意見和建議，并作好相關(guān)記錄。

第十五條審計組在跟蹤過程中，應(yīng)建立《跟蹤審計臺賬》（見附件3），及時記載審計時間、工作紀(jì)實(shí)（包括工作內(nèi)容、審計事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見和建議、整改和采納情況、審計成果等）。臺賬由審計人員負(fù)責(zé)記載，組長或主審檢查。臺賬要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

第十六條跟蹤審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)對審計工作中的重要事項以及審計人員的專業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計工作底稿（見附件4），并對審計工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。審計組組長或主審應(yīng)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見。

第十七條駐場跟蹤審計的項目，審計組應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交跟蹤審計月（季）報（見附件5）。同時，應(yīng)通過審計管理信息系統(tǒng)（OA）提交跟蹤審計臺賬、跟蹤審計工作底稿、跟蹤審計意見單等資料。

審計組如遇重要事項，應(yīng)及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交書面報告。審計機(jī)關(guān)針對跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可以通過出具審計報告、跟蹤審計建議函、跟蹤審計情況通報等形式及時提出審計建議，督促建設(shè)單位進(jìn)行整改。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查和監(jiān)督被審計單位對跟蹤審計建議函、審計報告和審計決定的采納、整改及落實(shí)情況。

第十八條 對于跟蹤審計終結(jié)的項目，應(yīng)按程序由審計組代擬審計報告、審計決定書等法定審計結(jié)果文書。跟蹤審計項目結(jié)束，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定程序出具審計報告。對于跨的跟蹤審計項目，終了，審計組應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)出具跟蹤審計工作報告。

跟蹤審計報告應(yīng)對項目跟蹤的總體情況和跟蹤工作的實(shí)施情況做出總結(jié)，依據(jù)項目可行性研究報告中列出的有關(guān)指標(biāo)，結(jié)合工程竣工后的實(shí)際情況加以分析，做出評價，指出項目在規(guī)劃設(shè)計、概算投資、工期進(jìn)度、質(zhì)量控制、安全生產(chǎn)等方面存在的問題，同時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益評價。

第十九條審計機(jī)關(guān)對審計結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，應(yīng)將重大政府投資項目的跟蹤審計結(jié)果向本級人民政府報告，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定向社會公告。發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)等重大問題可移送相關(guān)部門，也可定期或不定期通過審計信息或?qū)蟮刃问较蛘皶r反饋。

第二十條 審計組應(yīng)將跟蹤過程中形成的所有資料進(jìn)行整理、匯總，歸納成跟蹤審計檔案，提交審計機(jī)關(guān)。第三章審計內(nèi)容和方法

第二十一條政府投資項目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計的內(nèi)容和方法：

（一）檢查建設(shè)單位的內(nèi)部控制制度（包括工程招投標(biāo)制度，聯(lián)系單報批制度，工程款支付制度，獎懲制度，工程簽證、驗收制度，設(shè)備材料采購、驗收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度，費(fèi)用支出報銷制度等）是否規(guī)范、健全。

（二）檢查項目建設(shè)的基本建設(shè)程序有無與國家法律法規(guī)相抵觸。主要檢查前期手續(xù)（包括項目建議書、可行性研究報告、立項文件、征地拆遷、建設(shè)用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證、初步設(shè)計及概算報批、設(shè)計圖紙會審、環(huán)保及消防報批等）是否已辦理。

（三）檢查項目的規(guī)劃、勘探、設(shè)計等前期準(zhǔn)備工作是否充分，有無“三邊”現(xiàn)象。應(yīng)積極了解項目的設(shè)計動態(tài)，關(guān)注設(shè)計方案的經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)加強(qiáng)對設(shè)計概算及施工圖預(yù)算的審計監(jiān)督，從源頭上控制工程造價。

（四）檢查項目的相關(guān)單位（勘探、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料采購等）的確定是否按照法定程序進(jìn)行，結(jié)果是否合法、有效。應(yīng)在工程開標(biāo)前，對招標(biāo)方式、招標(biāo)文件（重點(diǎn)檢查投標(biāo)報價要求和結(jié)算合同條款等）、評標(biāo)辦法、工程量清單（重點(diǎn)檢查清單描述、土石方等隱蔽工程清單量是否準(zhǔn)確等）、信息發(fā)布方式等方面進(jìn)行審查。

（五）檢查與建設(shè)項目相關(guān)的各單位簽訂的合同條款是否合理、合法、全面、有效。應(yīng)在合同尚未簽字生效前，對工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、違約責(zé)任和獎懲措施等條款進(jìn)行審查。重點(diǎn)審查合同條款是否與招標(biāo)文件精神一致，中標(biāo)單位投標(biāo)承諾是否得以體現(xiàn)，有無明確工程造價結(jié)算方式及計價的具體約定。

（六）檢查建設(shè)項目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲，撥付的手續(xù)是否合規(guī)。對使用國債的建設(shè)項目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設(shè)資金審計的重點(diǎn)。

（七）檢查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時繳納，減、緩、免手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。

（八）檢查征地拆遷是否按國家法規(guī)、政策的規(guī)定執(zhí)行，有無按規(guī)定報批，委托征地協(xié)議和征地拆遷補(bǔ)償協(xié)議有無簽訂，協(xié)議內(nèi)容是否合法、合理，征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合規(guī)定，有關(guān)評估、計價費(fèi)用是否真實(shí)、合法，是否做到公平合理，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。在項目拆遷階段，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注評估結(jié)果的準(zhǔn)確性和補(bǔ)償安置費(fèi)用確認(rèn)程序的合法性。

1.拆遷評估的結(jié)果作為拆遷補(bǔ)償?shù)闹饕罁?jù)，其準(zhǔn)確性和合法性是審計關(guān)注的重點(diǎn)。審計組應(yīng)通過實(shí)地查勘，對評估單位出具的評估結(jié)果進(jìn)行全面或抽樣審核。

2.重點(diǎn)審查實(shí)際補(bǔ)償費(fèi)用高出評估價格的補(bǔ)償金額是否履行了必要的程序。審查對疑難問題和特例事項的處理是否合理，手續(xù)是否完備，是否履行了必要的程序，有無書面記錄，并及時提出審計建議。

3.應(yīng)及時審查拆遷實(shí)施單位及相關(guān)單位的賬目，通過走訪、調(diào)查被拆遷戶等方式，抽查拆遷實(shí)施單位是否按照拆遷安置協(xié)議進(jìn)行補(bǔ)償，有無弄虛作假，截留、侵占、挪用拆遷資金，并及時提出審計建議。

第二十二條政府投資項目實(shí)施階段跟蹤審計的內(nèi)容和方法：

（一）檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況。檢查建設(shè)單位是否認(rèn)真執(zhí)行各項內(nèi)控制度。

（二）檢查合同履行情況。檢查建設(shè)項目相關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠等問題。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。應(yīng)重點(diǎn)檢查總監(jiān)理工程師和施工項目經(jīng)理的到位情況、設(shè)計和監(jiān)理單位的履職情況等。

（三）檢查項目概算執(zhí)行情況。檢查有無超概算投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。

（四）檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實(shí)，有無因決策失誤、設(shè)計失誤、工程質(zhì)量事故等原因造成的損失浪費(fèi)問題。

（五）檢查工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》的要求，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要。

（六）檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

（七）檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ谩Ｊ欠癜凑展こ踢M(jìn)度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題。對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。

（八）檢查建設(shè)單位管理費(fèi)的計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額的情況。

（九）檢查國家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。檢查各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行。建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策從而加大建設(shè)項目成本的情況。

（十）檢查建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)情況。重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。

（十一）檢查項目所購設(shè)備、材料價格，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進(jìn)行檢查，防止從中不合理加價。對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。

首先，審查采購的方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價采購，價格是否符合市場情況。其次，審查設(shè)備、材料采購的價格、規(guī)格、型號、數(shù)量與合同要求是否一致，審計時要根據(jù)建設(shè)單位提供的設(shè)備、材料采購計劃進(jìn)行核對。審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注特殊規(guī)格材料、非標(biāo)設(shè)備的采購情況。

（十二）檢查工程質(zhì)量管理情況。檢查相關(guān)單位對質(zhì)量的控制情況，如主要人員、安全措施是否到位、主要設(shè)備和材料的檢驗檢測程序是否到位、各種檢驗檢測設(shè)備是否齊全，驗收程序是否符合要求；對主要材料、砼配合比、施工成品觀感進(jìn)行抽查。

（十三）檢查各參建單位工作情況。根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期檢查各參建單位人員到位、職責(zé)履行、工程質(zhì)量安全、按圖施工等情況。

（十四）檢查工程進(jìn)度情況。在跟蹤審計匯報中應(yīng)對工程進(jìn)度進(jìn)行形象的表述（應(yīng)附有影像資料），并分析與合同工期有無出入、主要原因和責(zé)任確定。

（十五）檢查工程結(jié)算情況。檢查參建各單位是否規(guī)范、及時地整理工程資料，督促建設(shè)單位及時做好工程結(jié)算審計。

1.及時核實(shí)隱蔽、交叉、臨時工程等完工后無法再行核查的工程實(shí)施情況。審計組進(jìn)點(diǎn)后可以通過現(xiàn)場勘察、巡查、測量、試驗等方法對隱蔽工程施工量進(jìn)行全過程現(xiàn)場審計監(jiān)督。做好現(xiàn)場記錄和取證工作，對關(guān)鍵部位需拍下照片或影像作為證據(jù)。資料和證據(jù)要整理清楚，以備事后核查。

對于重要隱蔽工程，建設(shè)項目相關(guān)單位應(yīng)在工程隱蔽之前告知審計組，審計組成員進(jìn)行必要的檢查，重點(diǎn)關(guān)注其真實(shí)性以及是否按設(shè)計規(guī)范、設(shè)計要求完成。

2.及時測定特殊材料和工藝的費(fèi)用。對新材料、無價材料、新工藝的性能、價格、消耗量等進(jìn)行跟蹤記錄，作為審核結(jié)算依據(jù)的基礎(chǔ)資料。根據(jù)工程的實(shí)際需要，督促建設(shè)、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位對新工藝所用人工、材料、機(jī)械的實(shí)際消耗量進(jìn)行試驗、測定、計量，編制補(bǔ)充施工項目單價。

3.及時核實(shí)工程變更情況。應(yīng)掌握工程變更內(nèi)容和過程，分清變更性質(zhì)和責(zé)任方（分為設(shè)計變更、建設(shè)單位要求或施工單位提出），重點(diǎn)對施工單位提出變更的必要性進(jìn)行審核。及時對建設(shè)單位變更審批程序、變更費(fèi)用審核情況進(jìn)行監(jiān)督審核。

4.及時審核補(bǔ)充合同情況。掌握補(bǔ)充合同簽訂原因和過程，審查補(bǔ)充合同的合理性，分析補(bǔ)充合同價格水平和合同條款的明確性、嚴(yán)密性。

審計組應(yīng)要求被審計單位在上報工程結(jié)算的同時，必須附相關(guān)的合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議、會議紀(jì)要、工程圖紙、設(shè)計變更、簽證、工程量計算、單價測算、工料分析單等資料。根據(jù)審計需要做好必要的現(xiàn)場文字記錄和影像記錄。

第二十三條政府投資項目竣工交付階段跟蹤審計的內(nèi)容和方法：

（一）檢查工程投資真實(shí)性、合法性。審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，聯(lián)系單簽證的合法性，工程量以及工程單價與取費(fèi)的準(zhǔn)確性。審查工程價款結(jié)算是否與合同條款一致，以及合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況。

（二）檢查待攤投資的真實(shí)性、合法性。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)、合法，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占工程投資支出。審查各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，核銷有無經(jīng)過有關(guān)部門審核批準(zhǔn)。已攤銷的待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。

（三）檢查工程設(shè)備材料的真實(shí)性、合法性。核對甲乙雙方材料決算表，審查超、欠供材料計算是否正確，結(jié)算憑證是否合法，抽查主要設(shè)備材料的驗收、領(lǐng)用等手續(xù)是否健全。

（四）檢查建設(shè)項目基建收入、結(jié)余資金。重點(diǎn)檢查建設(shè)期間收入的形成和工程投資結(jié)余資金分配比例的真實(shí)性、合法性。

（五）檢查建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)。主要檢查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗收手續(xù)等。

（六）檢查尾工工程。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項目未完工程投資的真實(shí)性和合法性。

（七）檢查建設(shè)單位有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況、目標(biāo)責(zé)任完成情況。

（八）檢查審計意見和建議的落實(shí)及整改情況。

（九）審查建設(shè)項目投資效益情況并做出綜合評價。依據(jù)項目可行性研究報告等有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會和環(huán)境等評價標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)，指出項目在規(guī)劃設(shè)計、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，對建設(shè)項目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行評價，分析影響投資效益的各種因素。

第四章跟蹤審計質(zhì)量管理和風(fēng)險控制

第二十四條實(shí)施政府投資項目跟蹤審計應(yīng)當(dāng)堅持突出重點(diǎn)、量力而行的原則，選擇影響面廣、投資額大、黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、與民生關(guān)系密切的項目展開。

第二十五條為防范審計風(fēng)險，政府投資項目跟蹤審計建議多采用階段節(jié)點(diǎn)審計、定期審計等方式，慎用駐場審計方式，不得參與被審計單位管理活動，維護(hù)審計的獨(dú)立性。

第二十六條組織中介機(jī)構(gòu)跟蹤審計的，審計質(zhì)量由審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。審計機(jī)關(guān)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計的，審計質(zhì)量由中介機(jī)構(gòu)和審計機(jī)關(guān)共同負(fù)責(zé)，中介機(jī)構(gòu)負(fù)直接責(zé)任，審計機(jī)關(guān)負(fù)指導(dǎo)、監(jiān)管職責(zé)。

委托中介機(jī)構(gòu)對投資項目實(shí)施全過程跟蹤審計的，原則上竣工決算審計應(yīng)另行安排，以實(shí)現(xiàn)審計質(zhì)量的有效稽查。

第二十七條審計組要與建設(shè)單位加強(qiáng)協(xié)調(diào)，向建設(shè)單位說明跟蹤審計的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求。可在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，確定聯(lián)絡(luò)人員和聯(lián)絡(luò)方式，建立跟蹤審計定期例會制度等。

第二十八條中長期投資項目的跟蹤審計工作，要在確保跟蹤審計連續(xù)性的同時，突出階段性審計的重點(diǎn)，防止疲勞、麻痹等引發(fā)風(fēng)險。

如遇審計組人員，特別是組長、主審調(diào)整，應(yīng)當(dāng)及時做好工作及資料交接，并按照規(guī)定制發(fā)調(diào)整審計組成員的補(bǔ)充審計通知書。

第二十九條涉及重大評估、決策和方案論證、招標(biāo)投標(biāo)等會議，建設(shè)項目主要經(jīng)濟(jì)合同或補(bǔ)充協(xié)議的簽訂，發(fā)生重大的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程驗收，建設(shè)單位與相關(guān)單位的重要例會及其他對建設(shè)投資有重要影響的事項，審計組可以列席會議及時了解情況，但不得參與具體事項的決策管理，審慎發(fā)表審計意見，并應(yīng)將參與上述工作的主要情況登記入《跟蹤審計臺賬》。

第三十條跟蹤審計工作要以審計成果為導(dǎo)向，審計組和協(xié)審單位應(yīng)以跟蹤審計意見單、審計建議函、專題報告等為載體，將跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反映出來，并督促有關(guān)單位進(jìn)行整改。

第三十一條跟蹤審計要高度關(guān)注政府投資項目實(shí)施中存在的各項風(fēng)險，如決策風(fēng)險、資金風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險和廉政風(fēng)險等。

第三十二條應(yīng)提高信息化建設(shè)和管理水平，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)和其他審計技術(shù)與方法，加強(qiáng)對跟蹤審計的全過程管理。為規(guī)范跟蹤審計管理，審計組應(yīng)將下列文書按有關(guān)規(guī)定納入審計管理系統(tǒng)（OA）進(jìn)行實(shí)時管理：

（一）跟蹤審計實(shí)施方案。

（二）跟蹤審計通知書。

（三）跟蹤審計月（季）報。

（四）跟蹤審計工作臺賬。

（五）跟蹤審計工作底稿。

（六）跟蹤審計意見單。

（七）階段性跟蹤審計報告。

（八）審計報告、審計決定書。

（九）重要事項報告。

（十）其他。

第三十三條組織協(xié)審單位進(jìn)行跟蹤審計的項目，應(yīng)將跟蹤審計的要求寫入審計任務(wù)約定書的相關(guān)條款中。

審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對協(xié)審單位的管理，并定期對協(xié)審單位的審計成效及廉潔情況進(jìn)行考核、獎懲。對考核不合格的協(xié)審單位，將取消參與政府投資項目審計的資格。第五章附則

第三十四條部門內(nèi)部審計組織的建設(shè)項目跟蹤審計和建設(shè)單位自行委托社會中介機(jī)構(gòu)開展的跟蹤審計，可參照本細(xì)則執(zhí)行。

第三十五條本細(xì)則由浙江省審計廳負(fù)責(zé)解釋，自2014年6月1日起開始施行。

附件：1.政府投資項目跟蹤審計資料清單

2.政府投資項目跟蹤審計意見單

3.政府投資項目跟蹤審計工作臺賬

4.政府投資項目跟蹤審計工作底稿

5.政府投資項目跟蹤審計月（季）報