第一篇：XXX材料審計(jì)監(jiān)督管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)我礦材料管理，確保材料采購(gòu)及領(lǐng)用的真實(shí)性，減少損失浪費(fèi)，杜絕材料使用過(guò)程中不正?，F(xiàn)象，切實(shí)降低我礦材料成本，全面完成2004年度各項(xiàng)承包指標(biāo)特制定本辦法。

第二條經(jīng)營(yíng)礦長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、各專(zhuān)業(yè)副總和審計(jì)科、計(jì)劃科、供應(yīng)科、生產(chǎn)部、勞資科、財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)人為礦材料審計(jì)考核領(lǐng)導(dǎo)小組成員，審計(jì)科具體負(fù)責(zé)材料審計(jì)考核日常工作。

審計(jì)科、計(jì)劃科、供應(yīng)科分工協(xié)作，共同做好材料審計(jì)考核工作。

第三條材料審計(jì)范圍為礦屬各單位。

第四條本辦法所指材料計(jì)劃中不包括礦統(tǒng)一管理材料、非考核材料。

第二章各職能部門(mén)的職責(zé)劃分

第五條X審計(jì)科負(fù)責(zé)全礦材料審計(jì)工作，包括材料采購(gòu)、材料計(jì)劃、材料領(lǐng)用、材料使用等方面的審計(jì)業(yè)務(wù)。

第六條計(jì)劃科每月向?qū)徲?jì)科提供礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和生產(chǎn)綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

第七條供應(yīng)科向?qū)徲?jì)科提供各單位材料領(lǐng)用單、噸煤材料費(fèi)分析月報(bào)表、各單位材料領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

第八條生產(chǎn)部負(fù)責(zé)新工藝、新材料推廣運(yùn)用的指導(dǎo)和對(duì)材料合理使用的監(jiān)督，協(xié)調(diào)井下舊料復(fù)用；供應(yīng)科負(fù)責(zé)舊料升井修復(fù)、保管等工作。

第九條勞資科負(fù)責(zé)審核獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)和單項(xiàng)獎(jiǎng)金報(bào)批，并通知財(cái)務(wù)。

第十條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)扣款和獎(jiǎng)金發(fā)放，把好獎(jiǎng)罰關(guān)。

第三章審核程序

第十一條計(jì)劃科每月25號(hào)下達(dá)內(nèi)部生產(chǎn)計(jì)劃。

第十二條各生產(chǎn)及輔助單位根據(jù)內(nèi)部生產(chǎn)計(jì)劃和材料消耗定額及有關(guān)資料制訂本單位的耗材計(jì)劃，于26日經(jīng)生產(chǎn)部審查后上報(bào)審計(jì)科。審計(jì)科審核后報(bào)各專(zhuān)業(yè)副總（各分管礦長(zhǎng)、副總對(duì)材料的消耗計(jì)劃進(jìn)行把關(guān)），各副總審核后返回審計(jì)科，審計(jì)經(jīng)第二次審核、匯總后月底上報(bào)供應(yīng)科，供應(yīng)科以此作為發(fā)料的依據(jù)。

第十三條審計(jì)科每月5—15號(hào)對(duì)各單位上月的材料領(lǐng)用情況進(jìn)行審計(jì)，方法為：由審計(jì)科負(fù)責(zé)對(duì)各單位材料領(lǐng)料單及材料計(jì)劃進(jìn)行分類(lèi)后交分管礦長(zhǎng)、各專(zhuān)業(yè)副總，分頭或集中與材料員面對(duì)面進(jìn)行審核，并提出書(shū)面審核意見(jiàn)（各分管礦長(zhǎng)、副總對(duì)分管范圍內(nèi)的材料消耗進(jìn)行把關(guān)，對(duì)分管單位的材料費(fèi)超降進(jìn)行考核）；審計(jì)科對(duì)審核后的材料領(lǐng)用情況進(jìn)行二次審計(jì)，并將兩次審計(jì)情況匯總后上報(bào)總會(huì)計(jì)師、經(jīng)營(yíng)礦長(zhǎng)和礦長(zhǎng)。

第十四條在施工中如遇到特殊情況（不屬本單位原因：如重大改造、修護(hù)等）、需要增加材料計(jì)劃的，按礦材料管理考核辦法有關(guān)條款執(zhí)行，依此作為審計(jì)材料計(jì)劃的依據(jù)。應(yīng)急工程和臨時(shí)工程需要增加材料計(jì)劃的，按程序報(bào)批后予以增補(bǔ)計(jì)劃，否則不予認(rèn)可。

第四章材料審計(jì)對(duì)象及方法

第十五條材料審計(jì)對(duì)象包括礦各單位領(lǐng)用的各種材料和物品。

第十六條材料審計(jì)采用審查資料、詢(xún)問(wèn)及現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)相結(jié)合；集中審計(jì)與專(zhuān)業(yè)分開(kāi)審計(jì)相結(jié)合；重點(diǎn)審計(jì)與一般審計(jì)相結(jié)合；常規(guī)審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合等方式。

1、審查資料指審查原始憑證（領(lǐng)料單、審批報(bào)告等）、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、材料收發(fā)存臺(tái)帳等；

2、詢(xún)問(wèn)是指向有關(guān)材料員、材料領(lǐng)用經(jīng)辦人等了解材料流向等內(nèi)容；

3、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)是根據(jù)已審計(jì)情況到材料使用現(xiàn)場(chǎng)核查；

4、集中審計(jì)是由經(jīng)營(yíng)礦長(zhǎng)安排，審計(jì)科組織，各專(zhuān)業(yè)副總參加，與各單位材料員進(jìn)行面對(duì)面集中審計(jì)；

5、專(zhuān)業(yè)分工審計(jì)是由審計(jì)科把月度材料領(lǐng)用計(jì)劃、領(lǐng)料單等按專(zhuān)業(yè)分工由各副總進(jìn)行審計(jì)，并提出書(shū)面審計(jì)意見(jiàn)，交由審計(jì)科進(jìn)行匯總。

6、重點(diǎn)審計(jì)與一般審計(jì)相結(jié)合，重點(diǎn)審計(jì)生產(chǎn)單位及生產(chǎn)輔助單位的材料實(shí)際領(lǐng)用情況，對(duì)其他單位進(jìn)行一般審計(jì)；

7、常規(guī)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。對(duì)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)材料進(jìn)行程序化日常審計(jì)；對(duì)由領(lǐng)導(dǎo)安排事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，如對(duì)各單位領(lǐng)而未用材料、材料使用過(guò)程中的違紀(jì)行為等活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。

第五章責(zé)任追究

第十七條審計(jì)科根據(jù)每月材料審計(jì)情況提出相應(yīng)處理意見(jiàn)，報(bào)礦領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處罰。

第十八條對(duì)材料領(lǐng)用審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，對(duì)單位或個(gè)人（主要是行政主要領(lǐng)導(dǎo)和材料員）處以材料價(jià)值1~3倍的罰款或100~500元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，加重處罰：

1、虛報(bào)月度材料消耗計(jì)劃的；

2、存在公料私用的；

3、材料使用去向不明、用途不清的；

4、無(wú)審批手續(xù)而計(jì)劃外領(lǐng)料的；

5、領(lǐng)而不用又不辦理退料手續(xù)，造成資金長(zhǎng)期占用和嚴(yán)重影響礦指標(biāo)考核的；

6、領(lǐng)用本單位需用范圍之外的材料的；

7、領(lǐng)用材料管理不善造成損失浪費(fèi)的；

8、篡改、毀棄、丟失、隱藏材料領(lǐng)料單、材料的；

9、領(lǐng)用材料與實(shí)際需要不符而造成材料超定額、超定量、超資金限額等考核指標(biāo)的；

10、虛開(kāi)、虛領(lǐng)材料及虛報(bào)修舊利廢用料等謀取不當(dāng)利益的；

11、材料領(lǐng)用審批手續(xù)不全、程序不對(duì)，不按《物資領(lǐng)用制度》規(guī)定執(zhí)行的；

12、各生產(chǎn)輔助單位材料管理混亂的；

13、材料收發(fā)存臺(tái)帳、報(bào)表、原始憑證等資料混亂及做假帳的；

14、不配合審計(jì)人員工作拒絕審計(jì)的；

15、其他相關(guān)情況的。

第十九條對(duì)材料管理好的單位以及在工作中堅(jiān)持原則、成績(jī)突出的單位和人員，由審計(jì)科提出意見(jiàn)，報(bào)礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)其進(jìn)行一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十條對(duì)材料審計(jì)人員欺瞞、打擊報(bào)復(fù)的，加重處罰。

第六章(本文權(quán)屬文秘之音所有，更多文章請(qǐng)登陸004km.cn查看)考核辦法

第二十一條經(jīng)審核后，對(duì)采掘單位的用料按節(jié)超額20%的比例進(jìn)行獎(jiǎng)罰；對(duì)機(jī)電科、運(yùn)輸科、通風(fēng)科、皮帶隊(duì)、風(fēng)井隊(duì)、綜安隊(duì)等輔助單位和地面單位按用料節(jié)超額10%的比例進(jìn)行獎(jiǎng)罰；對(duì)選煤廠的用料按節(jié)超額5%的比例進(jìn)行獎(jiǎng)罰。

第二十二條對(duì)各單位按月進(jìn)行考核、通報(bào)，獎(jiǎng)罰季度兌現(xiàn)。各單位材料管理的主要人員包括黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)員和材料員，對(duì)技術(shù)員和材料員實(shí)行與本單位主要領(lǐng)導(dǎo)同等金額的獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)，不按此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行兌現(xiàn)的單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對(duì)此單位處以一定額度的罰款。

第七章附則

第二十三條本辦法解釋權(quán)屬礦，自下發(fā)之日起實(shí)行。

第二篇：審計(jì)監(jiān)督辦法

XX人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

關(guān)于縣人民政府審計(jì)工作及審計(jì)整改的

監(jiān) 督 辦 法

（征詢(xún)意見(jiàn)稿）

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)縣人民政府審計(jì)和審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的監(jiān)督，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財(cái)政資金效益，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督辦法》、《陜西省實(shí)施監(jiān)督法辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 縣人大常委會(huì)依法聽(tīng)取縣人民政府對(duì)縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告，并可聽(tīng)取以下專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告：

（一）對(duì)縣級(jí)預(yù)算部門(mén)和其他財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)報(bào)告；

（二）對(duì)使用財(cái)政資金的縣屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告；

（三）對(duì)政府性投資為主的縣級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)報(bào)告；

（四）對(duì)縣屬?lài)?guó)有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告；

（五）對(duì)縣人民政府部門(mén)管理的和按照法律法規(guī)政策授權(quán)管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金收支管理情況的審計(jì)報(bào)告；

（六）對(duì)國(guó)際組織或外國(guó)政府援助貸款項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告；

第三篇：加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督

加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，助推農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè) 村（居）行政主要負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)活動(dòng)審計(jì) 甘泉街道紀(jì)工委、監(jiān)察室經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)

惠農(nóng)、強(qiáng)農(nóng)資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

信訪

查辦案件

維護(hù)群眾利益

信息公開(kāi)（村務(wù)、財(cái)務(wù)）

民主理財(cái)

岳池縣審計(jì)局按照“免疫系統(tǒng)”理論的要求，以規(guī)范和制約權(quán)力運(yùn)行為核心，以制度建設(shè)為抓手，以促進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展穩(wěn)定和維護(hù)農(nóng)民群眾利益為重點(diǎn)，采取“三措施”促進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)。

一是加大監(jiān)督審計(jì)力度，切實(shí)保障黨在農(nóng)村的方針政策的落實(shí)。

（一）加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村改革發(fā)展政策措施落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)涉及農(nóng)業(yè)農(nóng)村的擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政策措施落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目規(guī)劃、項(xiàng)目審批、工程招標(biāo)、資金撥付等環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督，確保涉農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)優(yōu)質(zhì)、高效、廉潔。

（二）加強(qiáng)對(duì)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督：進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)中省市強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策落實(shí)

情況的審計(jì)監(jiān)督，把糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼等農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼，以及新型農(nóng)村合作醫(yī)療、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革政策落實(shí)情況作為必查內(nèi)容，確保農(nóng)民群眾真正得到實(shí)惠。

二是堅(jiān)決查處損害農(nóng)民群眾利益的突出問(wèn)題，進(jìn)一步鞏固農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的大好局面。

（一）切實(shí)解決侵害農(nóng)民土地權(quán)益的突出問(wèn)題：加強(qiáng)對(duì)耕地保護(hù)和節(jié)約集約用地政策規(guī)定執(zhí)行情況以及被征地農(nóng)民安置的審計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)決糾正和查處侵占截留農(nóng)民土地流轉(zhuǎn)收益、降低土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等行為，確保補(bǔ)償及時(shí)足額到位、社會(huì)保障落實(shí)。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)民負(fù)擔(dān)審計(jì)監(jiān)督工作：堅(jiān)決查處修建通村公路亂集資、向村級(jí)組織和農(nóng)業(yè)專(zhuān)業(yè)合作社亂攤派、抵扣惠農(nóng)補(bǔ)貼資金以及在務(wù)工經(jīng)商、義務(wù)教育、計(jì)劃生育、建房、殯葬、醫(yī)療服務(wù)中向農(nóng)民亂收費(fèi)、亂罰款等行為。

（三）嚴(yán)肅查處涉農(nóng)違紀(jì)違法案件：大力查處在村級(jí)財(cái)務(wù)管理、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)等過(guò)程中發(fā)生的以權(quán)謀私案件，鄉(xiāng)村干部貪污挪用、騙取套取、截留抵扣強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金案件，侵占農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源案件。

三是健全完善制度，深入推進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政規(guī)范化建設(shè)。

（一）加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村（居民委員會(huì)）主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作力度，公開(kāi)審計(jì)結(jié)果；促進(jìn)鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主管理，有效開(kāi)展“財(cái)務(wù)公開(kāi)制度化、規(guī)范化、常態(tài)化”

活動(dòng)。

（二）健全和完善相關(guān)制度。堅(jiān)持和完善“收支兩條線”、“鄉(xiāng)財(cái)縣管”、“村財(cái)鄉(xiāng)代管”、村民民主理財(cái)?shù)戎贫取?/p>

第四篇：審計(jì)項(xiàng)目管理辦法

附件2：

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)項(xiàng)目管理辦法

（目 錄）

第一章

總則 第二章

審計(jì)立項(xiàng) 第三章

審計(jì)準(zhǔn)備 第四章

審計(jì)實(shí)施 第五章

審計(jì)報(bào)告 第六章

審計(jì)處理 第七章

審計(jì)后續(xù)與跟蹤 第八章

項(xiàng)目質(zhì)量控制 第九章

附則

第二章

審計(jì)立項(xiàng)

第六條 審計(jì)立項(xiàng)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)從提出審計(jì)項(xiàng)目需求到確定審計(jì)項(xiàng)目，并對(duì)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目作出計(jì)劃和安排的全過(guò)程。審計(jì)立項(xiàng)主要包括：明確審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、編制審計(jì)立項(xiàng)需求、履行審計(jì)立項(xiàng)審批等環(huán)節(jié)。

第七條 明確審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)國(guó)家宏觀政策與監(jiān)管要求、董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)與全行中心工作、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)工作安排，以及被審計(jì)單位主要風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)。

第八條 編制審計(jì)立項(xiàng)需求。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)排序，結(jié)合可支配審計(jì)資源提出審計(jì)立項(xiàng)需求，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目定位、項(xiàng)目實(shí)施安排，以及審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)規(guī)模和審計(jì)資源等進(jìn)行明確。

第九條 履行審計(jì)立項(xiàng)審批。審計(jì)項(xiàng)目的確定應(yīng)履行立項(xiàng)審批手續(xù)，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后實(shí)施。全行性審計(jì)項(xiàng)目由審計(jì)局立項(xiàng)并報(bào)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批；審計(jì)分局立項(xiàng)轄區(qū)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)報(bào)審計(jì)局審批。

第三章

審計(jì)準(zhǔn)備

第十條 審計(jì)準(zhǔn)備是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目所做各項(xiàng)準(zhǔn)備工作的全過(guò)程。審計(jì)準(zhǔn)備主要包括：組建審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、開(kāi)展審前調(diào)查、制定審計(jì)方案、評(píng)審審計(jì)方案、開(kāi)展審前培訓(xùn)、送達(dá)審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)問(wèn)卷等環(huán)節(jié)。

第十一條 組建審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照項(xiàng)目管理一體化原則，確定審計(jì)項(xiàng)目主辦部門(mén)，并根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和難易程度，統(tǒng)籌配置審計(jì)資源，組建審計(jì)項(xiàng)目工作組和審計(jì)組，確定人員分工，明確工作職責(zé)。

（一）項(xiàng)目工作組。主要負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織推動(dòng)，具體承擔(dān)

第四章

審計(jì)實(shí)施

第十七條 審計(jì)實(shí)施是指審計(jì)組按照審計(jì)方案對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的全過(guò)程。審計(jì)實(shí)施主要包括：召集進(jìn)場(chǎng)見(jiàn)面、確定審計(jì)抽樣、組織審計(jì)測(cè)試、開(kāi)展審計(jì)訪談、收集審計(jì)證據(jù)、編寫(xiě)審計(jì)記錄、編制審計(jì)底稿、會(huì)審疑難發(fā)現(xiàn)、匯總審計(jì)結(jié)果、溝通審計(jì)情況等環(huán)節(jié)。

第十八條 召集進(jìn)場(chǎng)見(jiàn)面。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要，召集進(jìn)場(chǎng)見(jiàn)面會(huì)，主要與被審計(jì)單位溝通審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)安排和工作要求等，了解與被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的基本情況。

第十九條 確定審計(jì)抽樣。審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)需要，根據(jù)重要性原則和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，合理選取審計(jì)樣本，嚴(yán)格控制樣本誤差，確保審計(jì)抽樣具有較高的置信度，降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

第二十條 組織審計(jì)測(cè)試。審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案要求，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和工具開(kāi)展審計(jì)測(cè)試，并進(jìn)行審計(jì)取證。審計(jì)測(cè)試的重點(diǎn)集中于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)確定的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)等內(nèi)容。

第二十一條 開(kāi)展審計(jì)訪談。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需要，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)所涉及的相關(guān)人員開(kāi)展訪談，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索和取得審計(jì)證據(jù)，并對(duì)潛在審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行確認(rèn)。審計(jì)訪談可貫穿于審計(jì)實(shí)施的全過(guò)程。

第二十二條 收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中應(yīng)注重收集和分析各類(lèi)審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)充分、相關(guān)、可靠，與審計(jì)目標(biāo)相一致，并足以支持審計(jì)結(jié)論。

第二十三條 編寫(xiě)審計(jì)記錄。審計(jì)人員應(yīng)將實(shí)施審計(jì)的全過(guò)程撰寫(xiě)編寫(xiě)成審計(jì)工作記錄，重點(diǎn)記錄審計(jì)實(shí)施的步驟和方法、審計(jì)查閱的資料和數(shù)量、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)和結(jié)果等。

-6 審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

第三十條 審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告是審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)結(jié)果和存在問(wèn)題出具的書(shū)面文件。審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)客觀公正、清晰準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出。

第三十一條 分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)。審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)進(jìn)行分析、總結(jié)和提煉，重點(diǎn)揭示被審計(jì)單位在風(fēng)險(xiǎn)、管理、效益和發(fā)展等方面存在的問(wèn)題。

第三十二條 提出審計(jì)建議。審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)在分析和確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地提出審計(jì)建議。審計(jì)建議應(yīng)注重在公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、機(jī)制流程以及提高經(jīng)營(yíng)效益等方面。

第三十三條 編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組在對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施必要的審計(jì)程序后，應(yīng)在匯總審計(jì)結(jié)果、分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)和提出審計(jì)建議的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告。

第三十四條 征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)，未及時(shí)反饋意見(jiàn)視同同意審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)組在對(duì)被審計(jì)單位意見(jiàn)及證據(jù)進(jìn)行研究后，提出是否采納的意見(jiàn)；如未采納，應(yīng)將被審計(jì)單位的意見(jiàn)、證據(jù)及撰寫(xiě)的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告一并報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第三十五條 審議審計(jì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位意見(jiàn)和相關(guān)證據(jù)，按照規(guī)定程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告進(jìn)行審議，提出審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告。審議的重點(diǎn)為：審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性和準(zhǔn)確性、審計(jì)建議的價(jià)值性和可行性，以及審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性等。

第三十六條 匯總審計(jì)報(bào)告。對(duì)由多個(gè)審計(jì)組實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目工作組應(yīng)對(duì)各審計(jì)組的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告進(jìn)行分析匯總，形成審計(jì)

-8 第四十四條 實(shí)施審計(jì)移送。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位或個(gè)人違反有關(guān)制度規(guī)定應(yīng)給予處理處罰的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)移送書(shū)，移交相關(guān)部門(mén)處理。

第四十五條 進(jìn)行審計(jì)通報(bào)。審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)工作需要，將審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況、審計(jì)結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。審計(jì)通報(bào)應(yīng)遵守相關(guān)保密規(guī)定。

第四十六條 受理審計(jì)復(fù)議。被審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)存在異議的，可在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)后15個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)議。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)30個(gè)工作日內(nèi)組成專(zhuān)家組進(jìn)行復(fù)議并回復(fù)結(jié)果。審計(jì)復(fù)議期間，原審計(jì)意見(jiàn)書(shū)照常執(zhí)行。

第七章

審計(jì)后續(xù)與跟蹤

第四十七條 審計(jì)后續(xù)與跟蹤是指審計(jì)項(xiàng)目在履行完審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理等程序后，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)整改跟蹤以及項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估的全過(guò)程。審計(jì)后續(xù)與跟蹤主要包括：開(kāi)展項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估、跟蹤審計(jì)結(jié)果、實(shí)施后續(xù)審計(jì)和建立審計(jì)檔案等環(huán)節(jié)。

第四十八條 開(kāi)展項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估。審計(jì)項(xiàng)目完工后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估，評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量、審計(jì)流程控制效率和審計(jì)人員履職情況，總結(jié)研究審計(jì)技術(shù)、方法和程序，并及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。

第四十九條 跟蹤審計(jì)整改。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按審計(jì)意見(jiàn)規(guī)定時(shí)限及時(shí)督促被審計(jì)單位落實(shí)整改，持續(xù)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的改進(jìn)，關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的完善。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告整改情況。

第五十條 實(shí)施后續(xù)審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促被審計(jì)單位及時(shí)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。

-10 及時(shí)地提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，并積極配合審計(jì)工作。

第五十六條 審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，可根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)實(shí)際情況，公布審計(jì)組的舉報(bào)電話和舉報(bào)郵箱。審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真核查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)信息。

第五十七條 審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)查證系統(tǒng)和審計(jì)管理系統(tǒng)，推進(jìn)信息科技手段在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中的應(yīng)用。

第五十八條 審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)建立內(nèi)部復(fù)核制度。審計(jì)組組長(zhǎng)和主審應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，項(xiàng)目工作組應(yīng)對(duì)審計(jì)事實(shí)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論等進(jìn)行復(fù)核。

第五十九條 重大審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目工作組可根據(jù)需要設(shè)置專(zhuān)職或兼職的項(xiàng)目質(zhì)量控制崗，在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量控制。

第六十條 項(xiàng)目工作組對(duì)審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中遇到重大疑難審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以及重要或敏感的審計(jì)評(píng)價(jià)等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行直接督導(dǎo)，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?，減少審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)。

第六十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在組建審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、安排審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度，確保審計(jì)人員的獨(dú)立、客觀和公正。

第六十二條 審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可根據(jù)特殊審計(jì)事項(xiàng)的需要，報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，聘請(qǐng)相關(guān)審計(jì)骨干或其他專(zhuān)業(yè)人員，組成審計(jì)項(xiàng)目專(zhuān)家支持組，負(fù)責(zé)重要審計(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)咨詢(xún)，提供相關(guān)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)支持等。

第六十三條 建立審計(jì)責(zé)任追究制度。項(xiàng)目工作組、審計(jì)組，以及審計(jì)組組長(zhǎng)、主審和審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，違反國(guó)家審計(jì)法律法規(guī)、本行有關(guān)規(guī)章制度和本辦法規(guī)定的，應(yīng)按照相關(guān)

第五篇：審計(jì)整改管理辦法

審計(jì)整改管理辦法

總則

1.1 目的

為進(jìn)一步深化審計(jì)成果運(yùn)用，規(guī)范公司系統(tǒng)審計(jì)整改工作，提高整改工作質(zhì)量和效果，形成以整改促管理的良性循環(huán)，制定本辦法。1.2 整改原則

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，各單位應(yīng)按“問(wèn)題發(fā)生原因沒(méi)查清不放過(guò)，整改措施沒(méi)落實(shí)不放過(guò)，問(wèn)題責(zé)任人沒(méi)受到教育不放過(guò)”的三不放過(guò)原則進(jìn)行整改。1.3 適用范圍

本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。2 3 規(guī)范性引用文件 術(shù)語(yǔ)和定義

3.1 規(guī)范性簡(jiǎn)稱(chēng) 3.2 審計(jì)整改

審計(jì)整改（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“整改”）是指整改責(zé)任單位或部門(mén)按照審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告或整改通知單的要求，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取措施進(jìn)行糾正并預(yù)防，以及對(duì)審計(jì)建議采取措施進(jìn)行落實(shí)的一系列行為。

審計(jì)整改范圍包括省公司、直屬各單位對(duì)本級(jí)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，上級(jí)審計(jì)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

上級(jí)審計(jì)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題包括：

3.2.1 公司審計(jì)部對(duì)省公司及其直屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題； 3.2.2 省公司審計(jì)部對(duì)其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題； 3.2.3 直屬各單位審計(jì)部門(mén)對(duì)其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.3 整改工作方案

整改工作方案是指審計(jì)部門(mén)根據(jù)上級(jí)下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)或其他檢查單位的整改通知，為組織實(shí)施整改工作所制定的工作安排。3.4 整改工作計(jì)劃

整改工作計(jì)劃是指整改責(zé)任單位或部門(mén)根據(jù)上級(jí)下達(dá)的整改工作方案或本單位審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定整改措施，確定具體整改責(zé)任人，并安排各項(xiàng)整改工作進(jìn)度所編制的具體工作計(jì)劃。3.5 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片是指整改責(zé)任人根據(jù)整改計(jì)劃中各審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，記錄問(wèn)題產(chǎn)生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。3.6 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬是指整改責(zé)任人在填寫(xiě)整改卡片后，整理填報(bào)審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人的含本單位或部門(mén)整改相關(guān)內(nèi)容的文件。3.7 整改情況報(bào)告

整改情況報(bào)告指整改責(zé)任單位或部門(mén)在完成本單位或部門(mén)的整改工作后，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項(xiàng)進(jìn)行總結(jié)形成的書(shū)面文件。

3.8 整改情況評(píng)估報(bào)告

整改情況評(píng)估報(bào)告指審計(jì)部門(mén)或上級(jí)單位在整改完成后，對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)是否按規(guī)定時(shí)間提交整改報(bào)告以及相關(guān)材料，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否已經(jīng)整改，整改措施是否及時(shí)以及整改結(jié)果是否符合整改工作方案及整改計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估形成的書(shū)面文件。4 職責(zé)

4.1 審計(jì)部門(mén)

審計(jì)部門(mén)是整改工作的監(jiān)督評(píng)價(jià)部門(mén)，負(fù)責(zé)整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查。審計(jì)部門(mén)職責(zé)主要包括： 4.1.1 匯總及審核整改責(zé)任單位或部門(mén)提交的整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片，并維護(hù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬； 4.1.2 監(jiān)督和評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改效果，對(duì)整改工作情況進(jìn)行檢查、評(píng)估，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告整改情況。4.2 整改責(zé)任單位或部門(mén)

4.2.1 4.2.2 負(fù)責(zé)分析查找問(wèn)題發(fā)生的原因，制定整改計(jì)劃和措施。

對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題涉及多個(gè)部門(mén)的情況，根據(jù)問(wèn)題原因分析責(zé)任主次，并依此確定一個(gè)部門(mén)為整改主要責(zé)任部門(mén)，其余部門(mén)為整改次要責(zé)任部門(mén)。4.2.2.1 整改主要責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)分析查找問(wèn)題發(fā)生的原因并制定整改計(jì)劃和措施，實(shí)施整改工作，并向?qū)徲?jì)部門(mén)提交整改情況報(bào)告及整改卡片等文件;4.2.2.2 整改次要責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)助整改主要責(zé)任部門(mén)落實(shí)整改計(jì)劃。4.2.3 負(fù)責(zé)組織實(shí)施整改工作，落實(shí)有關(guān)審計(jì)建議，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改工作及提交相關(guān)報(bào)告。5 管理內(nèi)容和辦法

5.1 整改管理的范圍

5.1.1 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題； 5.1.2公司對(duì)公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題； 5.1.3 公司各級(jí)審計(jì)部門(mén)執(zhí)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題； 5.1.4 上述審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查提出的審計(jì)建議中需要落實(shí)的事項(xiàng)。5.2 整改管理的內(nèi)容具體包括： 5.2.1停止正在發(fā)生的違法違規(guī)行為；

5.2.2糾正已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為或管理不善行為所產(chǎn)生的后果，包括調(diào)整相關(guān)賬務(wù)、收回有關(guān)資金、更正不當(dāng)?shù)墓芾矸绞胶凸芾硇袨榈龋?5.2.3采取有效措施，降低不當(dāng)做法所導(dǎo)致的損失；

5.2.4對(duì)已經(jīng)發(fā)生但現(xiàn)在確實(shí)無(wú)法復(fù)原或更正的行為，要制定預(yù)防措施，通過(guò)建立健全有關(guān)規(guī)章制度，修改完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，防止類(lèi)似行為再次發(fā)生； 5.2.5落實(shí)審計(jì)改進(jìn)建議，采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)部控制，彌補(bǔ)管理漏洞，并舉一反三，從根本上規(guī)范管理，提高管理的效益和效率。5.2.6視情況輕重對(duì)責(zé)任人進(jìn)行教育、懲處。5.3 整改的工作程序與步驟 5.3.1 制定審計(jì)整改工作方案

5.3.1.1 審計(jì)整改工作方案的主要內(nèi)容

（1）整改目的：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確定整改工作需要達(dá)到的目標(biāo)與要求；（2）整改時(shí)間段：列明整改責(zé)任部門(mén)完成整改工作的規(guī)定時(shí)間段；（3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改主要/次要責(zé)任單位或部門(mén)：列明被審計(jì)單位的問(wèn)題，并應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按職責(zé)分類(lèi)分解到各整改責(zé)任單位或部門(mén)?？蓪⒈粚徲?jì)單位根據(jù)責(zé)任的主次確定整改主要責(zé)任部門(mén)及整改次要責(zé)任部門(mén)，明確其在整改工作的主要職責(zé)及分工。

5.3.1.2 審計(jì)整改工作方案的編制及審批流程（1）草擬整改工作方案

審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人在接到上級(jí)審計(jì)單位下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)或其他檢查單位的整改通知單后，應(yīng)根據(jù)要求制定《整改工作方案》，按管理職責(zé)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改責(zé)任分解到各整改責(zé)任單位或部門(mén)。（2）審核整改工作方案

《整改工作方案》應(yīng)提交審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。審核的主要內(nèi)容包括： ① 整改任務(wù)是否符合上級(jí)下達(dá)的整改要求或達(dá)到審計(jì)報(bào)告中提出的整改要求； ② 整改要求對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)而言是否具有可操作性； ③ 整改責(zé)任單位或部門(mén)是否可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作。

審計(jì)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批整改工作方案后，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)將經(jīng)審批的整改工作方案上報(bào)到上級(jí)單位進(jìn)行備案。（3）下達(dá)整改工作方案

《整改工作方案》經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)將該工作方案送達(dá)整改責(zé)任單位或部門(mén)執(zhí)行。5.3.2 制定整改工作計(jì)劃

5.3.2.1 整改工作計(jì)劃的主要內(nèi)容

（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：列明各整改責(zé)任單位或部門(mén)需要負(fù)責(zé)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，包括所涉及的流程、具體問(wèn)題描述及可能產(chǎn)生的影響；

（2）整改責(zé)任人：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確定具體的整改責(zé)任人；（3）整改措施：根據(jù)整改要求制定具體的整改措施。

（4）整改完成時(shí)間：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門(mén)的實(shí)際情況，合理預(yù)估各整改工作的進(jìn)度，確保達(dá)到整改工作方案中對(duì)于整改完成時(shí)間的要求。

5.3.2.2 審計(jì)整改工作計(jì)劃的編制及審批流程（1）草擬整改工作計(jì)劃

整改責(zé)任單位或部門(mén)應(yīng)根據(jù)本單位審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，或整改工作方案下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分析，找出原因，并根據(jù)整改要求及整改完成時(shí)間，結(jié)合本單位或部門(mén)的實(shí)際情況制訂整改工作計(jì)劃。

（2）確定整改工作計(jì)劃

整改責(zé)任單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人匯總各整改責(zé)任人反映的情況，權(quán)衡發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重性及時(shí)間安排，根據(jù)需要對(duì)整改工作計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，最終確定整改工作計(jì)劃，并將整改工作計(jì)劃提交至審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行審核。（3）審核整改工作計(jì)劃

審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)提出的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審核，主要對(duì)整改工作計(jì)劃進(jìn)行以下方面的審核：

① 整改措施是否能達(dá)到整改工作方案中提出的整改要求； ② 整改時(shí)間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時(shí)間要求。

若審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人判斷整改工作計(jì)劃很可能難以達(dá)到整改工作方案的要求，應(yīng)及時(shí)與整改責(zé)任單位或部門(mén)進(jìn)行溝通，必需時(shí)對(duì)整改工作計(jì)劃做出 相應(yīng)的調(diào)整。

（4）審批整改工作計(jì)劃

審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)經(jīng)審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人審核的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審批，用以下發(fā)整改責(zé)任單位或部門(mén)按照?qǐng)?zhí)行。5.3.3 實(shí)施整改工作計(jì)劃

5.3.3.1 填寫(xiě)整改卡片并錄入整改臺(tái)賬信息

整改責(zé)任人應(yīng)根據(jù)整改工作計(jì)劃制定相應(yīng)的《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片》。整改責(zé)任人應(yīng)在編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片后，將本單位相關(guān)的整改內(nèi)容錄入《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》，并提交到審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行匯總。

5.3.3.2 實(shí)施整改工作計(jì)劃

整改責(zé)任人應(yīng)按照整改工作計(jì)劃落實(shí)具體整改工作。整改過(guò)程中，整改責(zé)任人應(yīng)搜集相關(guān)的材料，包括會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實(shí)情況的證明材料；整改責(zé)任人應(yīng)與整改責(zé)任單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人保持良好的溝通，定期反饋整改落實(shí)的具體情況，確保整改責(zé)任單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)整改的過(guò)程以及過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題得以全面的了解，對(duì)整改責(zé)任人無(wú)法解決的問(wèn)題，整改責(zé)任單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，并及時(shí)將整改結(jié)果更新在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片上。5.3.3.3 整改進(jìn)度管理

整改責(zé)任單位或部門(mén)應(yīng)在整改過(guò)程中及時(shí)將整改落實(shí)情況向?qū)徲?jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行反饋。若出現(xiàn)整改工作計(jì)劃不能按時(shí)完成的意外情況，整改責(zé)任單位或部門(mén)應(yīng)與審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行協(xié)商，如有必要尋求審計(jì)部門(mén)的技術(shù)指導(dǎo)。

審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人可根據(jù)整改責(zé)任單位或部門(mén)反饋的整改落實(shí)情況，開(kāi)展階段性檢查以確定整改責(zé)任單位或部門(mén)是否有效開(kāi)展整改工作，內(nèi)容包括：（1）已完成的整改是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成；（2）已完成的整改是否符合整改要求；

（3）未完成的整改是否按計(jì)劃進(jìn)行，其執(zhí)行是否與要求相符；（4）超過(guò)既定時(shí)間未完成整改的原因。5.3.4 整改報(bào)告

5.3.4.1 整改情況報(bào)告主要內(nèi)容

（1）整改工作總體情況，主要介紹對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改的組織、實(shí)施情況，應(yīng)整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)、已整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)、未完成整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)等；

（2）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，應(yīng)包括問(wèn)題描述，問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析，整改實(shí)施情況描述，整改結(jié)果描述等，其中整改實(shí)施情況描述包括已采取的整改措施、預(yù)防措施、修改完善的制度、流程；

（3）暫未完成整改問(wèn)題的說(shuō)明，應(yīng)包括報(bào)告暫未完成整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)、未整改的各個(gè)問(wèn)題的具體原因、計(jì)劃采取或正采取的措施、計(jì)劃完成整改的時(shí)間等；（4）整改工作取得的成效，主要介紹通過(guò)整改，在糾正錯(cuò)誤、彌補(bǔ)漏洞、規(guī)范管理、提高效率和效益方面達(dá)到的效果。

在提交《整改情況報(bào)告》時(shí)，整改責(zé)任人應(yīng)確定并提交相關(guān)附件資料，包括《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片》、《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》以及有關(guān)整改證明材料，包括調(diào)整賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證、賬頁(yè)、收回有關(guān)款項(xiàng)的憑據(jù)、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補(bǔ)充合同等整理成冊(cè)，一并以正式文件上報(bào)審計(jì)部門(mén)。5.3.4.2 整改情況報(bào)告的編制及提交程序（1）編寫(xiě)整改情況報(bào)告

整改責(zé)任單位或部門(mén)應(yīng)在整改工作計(jì)劃所要求的時(shí)間內(nèi)完成整改工作，并對(duì)整改工作完成情況進(jìn)行總結(jié)，編寫(xiě)整改情況報(bào)告。（2）審核整改情況

在收到整改責(zé)任單位或部門(mén)提交的整改情況報(bào)告后，審計(jì)部門(mén)對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)的整改工作完成情況進(jìn)行審核。審計(jì)部門(mén)認(rèn)為整改不徹底的，可以責(zé)成整改責(zé)任單位或部門(mén)重新整改。審計(jì)部門(mén)根據(jù)各整改責(zé)任單位或部門(mén)的整改情況，匯總相關(guān)信息，編制并及時(shí)更新整改總臺(tái)賬。

如整改工作為上級(jí)下達(dá)的整改意見(jiàn)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位的整改要求，審計(jì)部門(mén)應(yīng)將整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片及相關(guān)證明材料上報(bào)到上級(jí)單位。5.3.5 整改評(píng)估與處罰

5.3.5.1 整改評(píng)估

如整改工作為上級(jí)下達(dá)的整改意見(jiàn)或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的整改要求，上級(jí)單位負(fù)責(zé)在獲取《整改情況報(bào)告》后對(duì)整改工作進(jìn)行整改情況評(píng)估；如整改工作為本單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)在整改完成后對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)進(jìn)行整改情況評(píng)估。

整改評(píng)估主要關(guān)注：整改執(zhí)行是否符合整改臺(tái)賬中的整改建議，整改工作是否充分等。5.3.5.2 整改處罰

公司將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)違反整改管理規(guī)定的有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。

（1）有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行一般處罰：

① 不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送整改報(bào)告、整改臺(tái)賬和有關(guān)整改證明材料的；

② 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不積極、不認(rèn)真，不按要求實(shí)施整改，敷衍了事的。（2）有下列情形之一的，將從重處罰：

① 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不進(jìn)行整改，經(jīng)審計(jì)部門(mén)督促仍拒不執(zhí)行的； ② 整改不徹底、措施落實(shí)不到位，發(fā)生屢審屢犯行為的；

③ 存在私設(shè)小金庫(kù)或賬外賬、截留電費(fèi)、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題的。5.3.6 后續(xù)審計(jì) 審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人根據(jù)整改結(jié)果，確定是否需要對(duì)整改責(zé)任單位或部門(mén)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改完成情況。審計(jì)部門(mén)整改審計(jì)執(zhí)行人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容以確定是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)：

5.3.6.1 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否為高風(fēng)險(xiǎn)，或在以往多次發(fā)生的情況； 5.3.6.2 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與完整性；

5.3.6.3 整改措施是否要求修改現(xiàn)有制度或增加相應(yīng)制度以降低或避免審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重復(fù)發(fā)生可能性；

5.3.6.4 領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的其他重點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在的領(lǐng)域。

后續(xù)審計(jì)包括制定審計(jì)方案，確定項(xiàng)目組組員，開(kāi)展審計(jì)工作以及對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)與報(bào)告。具體后續(xù)審計(jì)的流程，參考《審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》中自行完成審計(jì)項(xiàng)目或委托外部機(jī)構(gòu)完成的審計(jì)項(xiàng)目流程。6 附則

6.1 廢止文件 6.2 解釋權(quán)

本辦法由XX公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。