第一篇：綜合柜員制操作流程及注意事項

綜合柜員制操作流程及注意事項

為了提高柜面業(yè)務工作效率，促進業(yè)務發(fā)展，確保我社綜合柜員制的順利開展，現(xiàn)將柜員制業(yè)務操作步驟通知如下：

一：基本要求：

1、各網(wǎng)點設臵2個對外綜合柜員窗口，其中一人兼職現(xiàn)金總出納，負責調(diào)配該網(wǎng)點現(xiàn)金。

2、各操作柜員同時為綜合柜員和事后監(jiān)督柜員。綜合柜員對外辦理對公、對私、貸款、匯兌等現(xiàn)金和轉賬業(yè)務。事后監(jiān)督柜員負責為對方綜合柜員辦理的所有業(yè)務進行復核，監(jiān)督。

3、柜員之間交叉進行業(yè)務流水的監(jiān)督（交易碼99）。單筆金額5萬元（含）以上的現(xiàn)金交易實行實時監(jiān)督方式，5萬元以下的交易原則上按每半小時監(jiān)督一次，每日當班的柜員在交班時或軋賬時必須全部監(jiān)督完當日業(yè)務流水。

4、業(yè)務用章實行誰使用誰負責的制度，交接時需辦理登記，個人名章自行負責管理。

5、人員交接應按要求辦理交接手續(xù)，臨時離崗應做暫退或簽退并收好現(xiàn)金、重要空白憑證、業(yè)務用章等重要物品。16、軋平帳務后，各柜員應打印柜員業(yè)務流水賬（交易碼119）、柜員軋差報告表（交易碼106）、柜員尾箱清單（交易碼112）。

7、柜員按日登記每天需要登記的登記簿。（工作交接登記簿、大額支付、可疑支付、掛失登記簿，重空領用使用銷號登記、“庫（柜）鑰匙交接登記簿”，退票等登記簿。

8、柜員交班或軋賬時，柜員之間相互交叉復核錢箱、票箱，并互相簽字確認。

9、重要空白憑證按誰使用誰管理的原則管理和登記，包括重空的領用、使用、銷號、保管等。

10、綜合柜員當日辦理的所有業(yè)務憑證需整理后按照永信聯(lián)發(fā)（2011年）17號文件規(guī)定裝訂上交。整理時按每個柜員當日辦理業(yè)務的流水號從小到大順序排列。核對無誤后裝訂。各網(wǎng)點需建立憑證交接登記簿。

11、網(wǎng)點總出納需在營業(yè)終了前做好以下事務：第一、打印機構帳（108）并核對機構庫存，相符后簽字確認。第二、查詢交易碼（4501、7403、7901）應作處理的大、小額業(yè)務，匯兌業(yè)務是否已全部處理。第三、查詢交易碼（706）網(wǎng)點各柜員是否已全部簽退，查詢完畢方可下班。

二、綜合柜員賬務核算的基本規(guī)定。

1、單人臨柜，收付自行復核，要求賬款、帳實相等，手工登記與電腦記錄相一致；

2、款、章、證實行一人一箱，誰使用誰負責，離柜上 鎖；

3、人員變動，辦理交接，并進行相關登記；

4、臨時離開，退出至登錄狀態(tài)；

5、柜員互相制約，相互授權；

6、存款業(yè)務先收款后記賬，取款業(yè)務先記賬后付款，轉賬業(yè)務先記借后記貸；

7、加強賬務核對，確保賬賬、賬款、賬實、賬證、賬 表、內(nèi)外賬務六相符。

8、網(wǎng)點負責人每周對網(wǎng)點柜員的尾箱進行核點一次，包括現(xiàn)金、重空、印章等。

三、現(xiàn)金管理

1、庫存現(xiàn)金按照柜員設臵鈔箱，實行一柜一箱，自管 自用的原則。機構負責人為每個鈔箱設定庫存限額，營業(yè)中現(xiàn)金不足時，經(jīng)機構負責人批準后，柜員之間可自行調(diào)劑，打印出的交接單由負責人簽字確認。柜員的庫存超出核定限額時應及時繳存。

2、交接班時由需由交接雙方簽字確認，接收方認真核 對現(xiàn)金、票、章，一旦交接雙方簽字確認后，若有不符由接收方自行負責。

第二篇：規(guī)范綜合柜員制操作的幾點思考

規(guī)范綜合柜員制操作的幾點思考

近期，我社開始實行綜合柜員制。經(jīng)過我們一段時間實踐，發(fā)現(xiàn)在實際操作當中，柜員制有好的一方面也有不利的一方面，主要表現(xiàn)為：

一、實施綜合柜員制的主要工作成效

綜合柜員制的實施形成了一個內(nèi)部良性競爭的濃烈氛圍，促進了柜員業(yè)務素質(zhì)和柜面工作效率的同步提高，極大地方便了客戶，減少了客戶的等待時間，有效地改進了服務質(zhì)量，有力地促進了業(yè)務增長和效益提高。取得的成效主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

1、勞動組合優(yōu)化，崗位職責明確。實施綜合柜員制后，勞動組合明顯得到優(yōu)化，崗位職責分工進一步明確，有效地避免了職責不清、推諉扯皮現(xiàn)象的發(fā)生。

2、柜員素質(zhì)提高，業(yè)務效率加快。實行綜合柜員制，為防止業(yè)務差錯、增加業(yè)務量、提高考績工資額，各柜員自覺地提高自身業(yè)務操作能力，業(yè)務辦理速度得到了一定程度地提高。柜員工作壓力和責任感加大，業(yè)務效率和服務質(zhì)量均不同程度地得到了提高。明顯的變化是，業(yè)務流程簡化流暢了，柜員業(yè)務辦理速度提高了，主動受理業(yè)務的自覺性增強了，客戶等待時間縮短了，對柜員的服務滿意度提高了。

3、監(jiān)督得到重視，責任意識增強。實行了綜合柜員制度，對各柜員實行庫存限額管理，主任、主辦會計定期不定期地進行檢查，發(fā)揮了一定的防范作用。主辦會計和綜合柜員對貸款審查普遍慎重，貸時審查質(zhì)量明顯提高。各柜員防范差錯心理較強，業(yè)務辦理時責任意識顯著得到增強。庫存管理、密碼管理、憑證管理和柜員請假管理加強，風險點管理覆蓋面進一步擴大。

4、客戶感受方便，業(yè)務發(fā)展加快。實施綜合柜員制讓廣大客戶感受到了方便和熱情，對信用社的業(yè)務向心力增強，到信用社辦理業(yè)務的客戶增多、業(yè)務量加大。同時，隨著對柜員庫存限額管理的加強，庫存現(xiàn)金量得到有效壓縮，非盈利資金占用得到充分地控制。

二、綜合柜員制實施過程中可能存在的問題

綜合柜員制的實施對傳統(tǒng)的會計出納業(yè)務模式和基本制度提出了挑戰(zhàn)，在“利”的另一面帶來了“患”的可能。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前主要可能或多或少地存在以下問題：

1、儲蓄事后復核，業(yè)務差錯增多。儲蓄存取均由當班柜員“一手清”，復核在事后，為非即時復核，發(fā)生差錯時無法當場發(fā)現(xiàn)，業(yè)務差錯率明顯提高。

2、卡片管理不一，帳卡難以相符。一些社將儲蓄卡片放在一個柜子內(nèi)，任由各柜員自由抽插，較長時間內(nèi)無人勾對，很難保證帳卡相符。而且發(fā)生不符時，很難排查到責任人。長此以往，就會造成儲蓄卡片管理形同虛設。

3、電腦功能欠缺，需要予以完善。目前，辦理儲蓄存款時可

提供密碼服務，但不能提供“憑印支取”、“憑身份證支取”等服務功能，柜員辦理時僅能在儲蓄卡片上手工注明，但實際支付時未能單卡見面，僅憑單即取，較易造成經(jīng)濟糾紛。一些社電子監(jiān)控由于探頭角度等原因，出現(xiàn)了畫面不清尤其是點鈔機顯示的數(shù)字模糊，給差錯排查帶來一定的影響。

4、教育監(jiān)督松懈，潛在風險隱患。業(yè)務差錯常常發(fā)生在繁忙時、閑聊時，加強對柜員的思想教育，做到忙時閑時保持精神高度集中尤為重要?，F(xiàn)金收付不能背注各票面張數(shù)或者流于形式，發(fā)生差錯時會影響排查。貸時審查不嚴，很容易造成重復授信或者一戶多貸、失信者新貸、跨地區(qū)貸款等違規(guī)放貸現(xiàn)象。倘若主任和主辦會計加強庫存現(xiàn)金和業(yè)務核算質(zhì)量的檢查監(jiān)督流于形式，很容易給極少數(shù)心懷不良動機的柜員作案帶來空間。事后復核工作一旦流于形式，就會造成發(fā)生記帳串戶等差錯一時無法發(fā)現(xiàn)，甚至帶來更大的差錯和損失，也會給挪用客戶資金創(chuàng)造可能。對庫存現(xiàn)金的限額管理不予重視，不但會增大非盈利資金的占用，影響本單位經(jīng)營效益，而且會造成柜員作案帶來更大的經(jīng)濟損失。

三、加強綜合柜員制管理的幾點建議

針對綜合柜員制實施過程中可能存在的問題和農(nóng)村信用社業(yè)務發(fā)展的實際需要，建議：

1、堅持“三個結合”，落實模式到位這一前提。實施綜合柜員制的目的不是擺花架子，而是方便客戶、提高效率的需要。在組織實施時不能搞“一刀切”，一定要努力做到“三個結合”：一是要做到競爭上崗與實際需要相結合。要在堅持競爭上崗、合理安排、優(yōu)化組合的前提下，根據(jù)各柜員業(yè)務能力和實際需要，合理安排業(yè)務分工和崗位職責。二是要做到積極推進與穩(wěn)健實施相結合。組織實施綜合柜員制要充分考慮內(nèi)部崗位牽制所需人數(shù)和上崗人員的實際業(yè)務素質(zhì)，絕不能倉促實施、草率從事。三是要做到技術提高與思想教育相結合。要切實加強崗位技術練兵，不斷提高柜員素質(zhì)，讓柜員人人熟悉業(yè)務，個個勝任綜合柜員。但更重要的是必須切實加強柜員的日常思想教育，讓所有柜員自覺遵照會計法規(guī)辦理業(yè)務，從思想上杜絕不良的動機，工作時保持精神上的高度集中。

2、抓好“三大保障”，落實內(nèi)部控制這一基礎。實施綜合柜員制后，諸多的業(yè)務由一人獨辦，對制度、技術和硬件等方面提出了很高的要求。顯然，完善制度、提高技術、硬件保障是實施綜合柜員制的必要的三大基礎保障。首先，必須對原有的各崗位內(nèi)部控制制度進行修訂完善，使之與綜合柜員制的業(yè)務流程相匹配，不致出現(xiàn)脫節(jié)的情況。其次，實施綜合柜員制后更加離不開柜員業(yè)務技術的提高，各社、部要重新倡導“苦練基本功”的傳統(tǒng)，下大力氣把員工培養(yǎng)成為業(yè)務上的“多面手”。再次，建議有關職能部門對有關功能進行及時完善，對部分社出現(xiàn)的技術障礙及時予以排除，以適應綜合柜員制對監(jiān)控、電腦等技術層面的更高要求。

3、強化“八項管理”，落實牽制監(jiān)督這一關鍵。實施綜合柜員制后，對各柜員的思想和業(yè)務行為進行牽制和監(jiān)督尤為重要，必須強化以下“八項管理”：一是要切實加強對庫存現(xiàn)金的限額管理，按規(guī)定經(jīng)常性地檢查柜員庫存情況。二是要切實加強重要空白憑證的管理，防止發(fā)生經(jīng)濟案件。三是要切實加強儲蓄卡片和貸款借據(jù)的管理，防止人人負責，最終人人不負責任。四是要切實加強業(yè)務流程規(guī)范化操作的管理，尤其要保證付現(xiàn)業(yè)務先記帳后付款，并在傳票背面和電腦上一同注明票面張數(shù)。五是要切實加強帳務的事后復核和質(zhì)量稽核，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務差錯和案件事故，對業(yè)務差錯要及時如實上報。六是切實加強崗位流動管理，盡可能地讓柜員在一段時間之后帳務能夠見一次底。七是要切實加強假期管理，嚴格按照人員交接要求做好業(yè)務銜接工作。八是要切實加強柜員之間現(xiàn)金調(diào)劑的管理，對現(xiàn)金出入庫券當日做好核對工作，努力防止可能發(fā)生的隱患。

第三篇：商業(yè)銀行綜合柜員制操作風險和防范

商業(yè)銀行綜合柜員制操作

風險和防范

論文關鍵詞:商業(yè)銀行;綜合柜員制;操作風險

論文摘要:商業(yè)銀行實行綜合柜員制是國際商業(yè)銀行業(yè)務操作現(xiàn)代化的趨勢綜合柜員制在具有明顯的優(yōu)越性同時,也存在較大的風險本文在分析綜合柜員制存在風險的基礎上,提出進一步完善柜員制度,有效防范風險的具體建議

一實行柜員制存在的主要風險

(一)柜員能力風險

銀行是全社會的現(xiàn)金出納中心,現(xiàn)金出入頻繁,特別是對公業(yè)務,常常單筆金額較大,綜合柜員制要求柜員具備較全面的業(yè)務知識和較高的操作技能,知識和技能不適應必然造成操作失誤的增加;單人為客戶提供金融服務是綜合柜員制的基本要求,其表現(xiàn)形式為單收單付,柜員與客戶“一對一”,因是單人臨柜,柜員稍有疏忽大意就會發(fā)生差錯,柜員自身承擔風險和銀行防范業(yè)務風險的難度同時加大

(二)監(jiān)控設施及出納機具存在的問題

實行綜合柜員制后,對現(xiàn)金的復核完全依賴于機具,我們現(xiàn)用的鈔票版別多且防偽技術復雜,這對點驗鈔機的性能提出了很高要求若出納機具的性能不過關,將給臨柜人員造成誤導,給客戶或自己造成經(jīng)濟損失另外,目前銀行采取的是錄像監(jiān)控和配備相應數(shù)量的復核員等措施錄像監(jiān)控難以做到多方位監(jiān)控,在監(jiān)控時間上也不同程度的存在盲點這樣,在對違規(guī)違紀行為的硬件監(jiān)督上,就存在著一定的風險多數(shù)數(shù)字監(jiān)控效果達不到要求,喪失了監(jiān)控的取證價值,而且售后服務一般,維護很不及時,經(jīng)常出現(xiàn)故障

(三)業(yè)務授權風險

如儲蓄網(wǎng)點人員多在5人以下,每班3人,作為授權人的儲蓄所主任常常因公不在崗,而委派柜員相互授權,這樣,既辦理業(yè)務又授權,容易造成失控而且,主管人員雖不直接面對客戶經(jīng)辦業(yè)務,但由于有授權的權力,對下控制多個柜員,如果主管人員違背道德,只需突破下線中的一點即可形成聯(lián)手做案另外,授權操作也存在隱患,授權在記賬柜員終端機上進行,使用記賬柜員打開的界面,授權密碼暴露在他人視線之下,存在泄密危險,風險極大再有柜員之間還存在著互不防范責任心不強等問題如授權是在柜員鍵盤上輸入密碼,有的在柜員面前直接輸入,沒有任何防范意識和措施,且密碼不按規(guī)定及時修改,這極易給有意作案的人以可乘之機

(四)柜員道德風險

綜合柜員制下的現(xiàn)金業(yè)務是一個手工點鈔和電腦操作相結合的過程,沒有專人復核,多收少付錯款錯賬隱瞞不報轉移現(xiàn)金等現(xiàn)象就有發(fā)生的可能如果柜員本身素質(zhì)不過關,道德水準偏低,視規(guī)章制度于不顧,更可能利用內(nèi)控管理存在的漏洞自我作案或與客戶聯(lián)手作案

(五)應用程序風險

綜合柜員制業(yè)務的應用程序設計,必須能夠滿足綜合柜員需要受理會計出納儲蓄中間代收等種類繁多的業(yè)務綜合處理的需要綜合柜員制是金融業(yè)務發(fā)展金融科技進步以及金融服務創(chuàng)新的必然產(chǎn)物在實行綜合柜員制的過程中,計算機電算化水平的高低,科技力量的支撐是至關重要的,否則也容易給柜員造成風險

二完善綜合柜員制的意見

(一)完善規(guī)章制度,狠抓制度落實

首先,要不斷修訂和完善制度,使之更加規(guī)范化科學化重點是對業(yè)務操作進行的實時監(jiān)督其次,要對相關配套制度和措施的完善改革分配制度,明確經(jīng)營責任,量化考核目標,嚴格獎懲制度,要在認真落實制度上下功夫,加大對違規(guī)操作的查處力度,形成遵守制度按章操作的良好環(huán)境和氛圍

(二)加強稽核監(jiān)督,強化內(nèi)部控制

上級主管部門要在完善健全柜員制管理制度的基礎上,強化稽核監(jiān)督,保障各項規(guī)章制度執(zhí)行到位,一是建立起柜員崗位制約為主的第一道防線,做到責任到崗,落實到人,相互制約,互相監(jiān)督,以減少一線的風險;二是全面落實財會監(jiān)管員監(jiān)督中心坐班主任“三位一體”監(jiān)管體系的第二道防線,充分發(fā)揮其作用,使內(nèi)部監(jiān)管走向規(guī)范化制度化對柜員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務及時進行審查監(jiān)管,落實檢查責任,嚴肅處罰,切實達到發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,消除隱患的目的;三是加強事后監(jiān)督,完善監(jiān)控系統(tǒng)的功能,實現(xiàn)監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)集中管理,加強對監(jiān)控信息的分析利用,充分發(fā)揮第三條防線的作用四是發(fā)揮審計作用,加大再監(jiān)督力度要充實審計部門的力量,提高內(nèi)部審計的頻率,加大內(nèi)部審計的查處力度,充分發(fā)揮再監(jiān)督的作用

(三)加強崗位輪換和強制休假制度

柜員輪休短期離崗,必須辦理交接手續(xù),工作交接應在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行,交接雙方要認真核對賬款有價證券

重要空白憑證及有關事項,核對相符后登記交接登記簿并蓋章備查

(四)加強人員培訓,提高員工素質(zhì)

應建立系統(tǒng)的長期的出納會計人員培訓制度,以人為本,在提高業(yè)務素質(zhì)的前提下,加強對臨柜人員的法制教育職業(yè)道德教育提高柜員的綜合業(yè)務素質(zhì)和遵紀守法意識,在柜員中形成依法核算,按規(guī)定處理業(yè)務的自律行為

第四篇：商業(yè)銀行綜合柜員制操作風險與防范

商業(yè)銀行綜合柜員制操作風險與防范

近年來商業(yè)銀行依托強大的計算機數(shù)據(jù)網(wǎng)絡系統(tǒng)，實現(xiàn)了銀行業(yè)務處理電子化。會計電子化在銀行業(yè)的應用和普及，改變了傳統(tǒng)的業(yè)務操作方式，商業(yè)銀行業(yè)務操作由復核柜員制向綜合柜員制轉變，提高了工作效率和會計核算水平。同時，由于綜合柜員制業(yè)務綜合程度還不高，管理有待進一步規(guī)范，給商業(yè)銀行電子化會計核算管理也帶來了新的操作風險。

一、綜合柜員制的實施情況

目前商業(yè)銀行實行的綜合柜員制有其自身特點。商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務量、客戶群體的實際情況，將業(yè)務分為現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)；柜員設置也根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)，設為單項柜員、多項柜員和綜合柜員三種柜員模式。實際上各家銀行推行的綜合柜員制，雖定義為綜合柜員制，但綜合業(yè)務有限，只是單個柜員辦理業(yè)務范圍和操作權限內(nèi)的本外幣儲蓄、對公等業(yè)務；對聯(lián)行、票據(jù)交換、內(nèi)部往來等風險較高的業(yè)務仍沿用傳統(tǒng)的復核制操作；對重要空白憑證的管理，對印、押、證的管理的制度設計上，體現(xiàn)了相互制約、相互監(jiān)督的原則。同時，為了保證業(yè)務的安全，強化了事后監(jiān)督，完善了授權機制，設立了監(jiān)控中心，加強了監(jiān)督檢查，積極防范

風險。

二、綜合柜員制的主要風險分析

(一)制度引發(fā)的操作風險。單人為客戶提供金融服務是綜合柜員制的基本要求，其表現(xiàn)形式為單收單付，柜員與客戶“一對一”，這種制度本身就決定了柜員自身承擔風險和銀行防范業(yè)務風險的難度同時加大。調(diào)查表明，對業(yè)務的實時監(jiān)督和重要物品的管理是主要操作風險點。如目前銀行采取的是錄像監(jiān)控和配備相應數(shù)量的復核員等措施。錄像監(jiān)控難以做到多方位監(jiān)控，在監(jiān)控時間上也不同程度的存在盲點；綜合柜員制下的復核員只是對柜員處理過的憑證要素進行復核，其實質(zhì)屬于事后監(jiān)督，與傳統(tǒng)意義的復核有本質(zhì)不同。通過調(diào)查可以得出結論，雖然各行在積極探索、逐步改進和完善，但目前仍未找到比復核制更為有效的實時

監(jiān)督和重要憑證管理辦法。

(二)投入引發(fā)的操作風險。實施綜合柜員制是一項系統(tǒng)工程，涉及制度設計、網(wǎng)絡平臺的搭建、應用系統(tǒng)的開發(fā)、監(jiān)控設備的購置、人力資源的優(yōu)化重組等多方面，既有物的因素，更有人的因素。綜合柜員制的目的是增強核心競爭力，提高盈利能力。做為以效益為經(jīng)營目標的商業(yè)銀行，對投入產(chǎn)出的評估是必不可少的。實施綜合柜員制會投入大量資金，特別是初期成本很高，而且該類投入不可逆。另一方面，效益的產(chǎn)生不但有賴于改善服務、提高效率帶來的收益增加，關鍵是通過員工的優(yōu)化組合，減員分流使人員支出大大減少，而因人員分

流舉措失當形成的問題并不少見。因此，投入帶來的操作風險也需引起高度重視。

(三)人員配置引發(fā)的操作風險。一是人員配備和組合帶來的操作風險。商業(yè)銀行對實施綜合柜員制的條件都從制度上予以了限定，規(guī)定涉及人員配備、柜員設置、員工素質(zhì)、科技水平、制度建設等多方面；另外，對綜合柜員的事前、事中、事后監(jiān)督，重要憑證的管理，授權等業(yè)務的各個環(huán)節(jié)都有明確要求，其細致程度不亞于復核制。但問題在于，綜合柜員制實施的有效標志之一就是減員增效，在基層網(wǎng)點人員有限的情況下，要全面按照制度設計落實和操作，意味著人員至少不會減少，這樣的綜合柜員制只是表現(xiàn)在形式上，沒有實際意義。反之，如果強調(diào)減員增效，制度難以落實，風險會處于不可控狀態(tài)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在業(yè)務授權方面的操作風險尤為突出。如儲蓄網(wǎng)點人員多在5人以下，每班3人，作為授權人的儲蓄所主任常常因公不在崗，而委派柜員相互授權，這樣，既辦理業(yè)務又授權，容易造成失控。另外，授權操作也存在隱患，授權在記賬柜員終端機上進行，使用記賬柜員打開的界面，授權密碼暴露在他人視線之下，存在泄密危險，風險極大。二是柜員素質(zhì)帶來的操作風險。綜合柜員制要求柜員具備較全面的業(yè)務知識和較高的操作技能，勞動強度也大大增加，是對柜員綜合素質(zhì)的考驗。知識和技能不適應必然造成操作失誤的增加；沒有認真負責的態(tài)度也會因疏忽大意發(fā)生差錯，給客戶或自己造成損失，甚至與客戶產(chǎn)生糾紛，損壞銀行形象。另外，一些柜員之間還存在著互不防范、責任心不強等問題。如授權是在柜員鍵盤上輸入密碼，有的在柜員面前直接輸入，沒有任何防范意識和措施，且密碼不按規(guī)定及時修改，這極易給有意作案的人以可乘之機。

(四)技術因素引發(fā)的操作風險。綜合柜員制是以計算機網(wǎng)絡為載體，運用處理各種銀行柜面業(yè)務的專用軟件系統(tǒng)來實現(xiàn)的。技術風險主要表現(xiàn)在以下方面：一是系統(tǒng)操作風險。包括系統(tǒng)安全、系統(tǒng)評估與升級、系統(tǒng)日常維護、應急計劃和措施的實施等風險，以上風險的控制依賴于科技人員合理配備。二是出納機具風險和監(jiān)控設備操作風險。實行綜合柜員制后，對現(xiàn)金的復核完全依賴于機具，我們現(xiàn)用的鈔票版別多且防偽技術復雜，鈔票造假技術也是

“道高一尺，魔高一丈”。這對點、驗鈔機的性能提出了很高要求。若出納機具的性能不過關，將給臨柜人員造成誤導，給客戶或自己造成經(jīng)濟損失。監(jiān)控設施同樣存在上述問題。

(五)道德因素引發(fā)的操作風險。其操作風險主要有以下幾種類型：一是柜員與客戶聯(lián)手形成的操作風險?！耙粚σ弧钡慕?jīng)辦模式，無疑使內(nèi)外聯(lián)合作案的可乘之機大大增加，可以說是綜合柜員制下最大的風險，對此不容回避。二是主管人員道德因素形成的操作風險。主管人員雖不直接面對客戶經(jīng)辦業(yè)務，但由于有授權的權力，對下控制多個柜員，如果主管人員違背道德，只需突破下線中的一點即可形成聯(lián)手做案。三是柜員道德因素形成的操作風險。綜合柜員制下的現(xiàn)金業(yè)務是一個手工點鈔和電腦操作相結合的過程，沒有換人復核，對柜員多收少付、錯款錯賬隱瞞不報、轉移現(xiàn)金等的防范難度加大。四是客戶因素形成的操作風險。與銀行開辦的其它金融業(yè)務一樣，綜合柜員制下同樣會存在客戶風險，由于“一對一”的服務，如果客戶違背道德，很容易出現(xiàn)“公說公有理，婆說婆有理”的情況，責任不易辯清。與此相關，目前部分金融機構分配制度上的欠缺不容忽視。綜合柜員制下一線員工的工作量和承擔的風險大大增加，這種機制產(chǎn)生的效益也主要是由柜員提供優(yōu)質(zhì)服務產(chǎn)生的，因此，分配制度應向一線傾斜。但現(xiàn)有分配制度是典型的倒“金字塔”型，權、責、利不匹配，這

種不合理增加了柜員道德淪喪的風險。

三、完善綜合柜員制的意見

(一)加強實行綜合柜員制的可行性調(diào)查。綜合柜員制是經(jīng)濟金融發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，制度實施的有效性與該地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、企業(yè)經(jīng)營狀況、金融機構所占市場份額、科技水平、員工素質(zhì)密切相關。實行綜合柜員制需在認真調(diào)查研究的基礎上，進行科學可行性

論證，這是規(guī)避投資風險的有效途徑，對講求效益的商業(yè)銀行來說是必須的。

(二)完善規(guī)章制度，狠抓制度落實。金融風險與金融機構“相伴終生”，任何模式下都有風險存在。制度設計者的責任就在于最大限度的減少制度漏洞，把趨于完善做為終極目標。首先，要結合本單位的實際，不斷修訂和完善制度，使之更加規(guī)范化、科學化。重點是對業(yè)務操作的實時監(jiān)督，筆者認為以柜員“唱收唱付”為啟示，完善客戶確認機制，對大宗業(yè)務采

取電話或傳真方式由客戶單位再確認機制，客戶確認要具備可視性和記錄功能。其次，要對相關配套制度和措施的完善。改革分配制度，明確經(jīng)營責任，量化考核目標，嚴格獎懲制度，形成向一線傾斜、向貢獻突出人員傾斜的勞動工資分配體系。在完善制度的同時，還要在認真落實制度上下功夫，加大對違規(guī)操作的查處力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好環(huán)

境和氛圍。

(三)加強內(nèi)控建設，完善防范機制。一是要加強內(nèi)部監(jiān)督。首先，將柜員崗位制約做為風險防范的第一道防線，做到責任到崗，落實到人，相互制約，互相監(jiān)督，以減少一線的風險；其次，全面落實總會計、坐班主任、業(yè)務監(jiān)管員制度，筑牢“三位一體”的第二道防線；第三，加強事后監(jiān)督，并進一步完善監(jiān)控系統(tǒng)的功能，實現(xiàn)監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)集中管理，加強對監(jiān)控信息的分析利用，充分發(fā)揮第三條防線的作用。二是發(fā)揮審計作用，加大再監(jiān)督力度。要充實審計部門的力量，提高內(nèi)部審計的頻率，加大內(nèi)部審計的查處力度，充分發(fā)揮再監(jiān)督的作用。

(四)加強人員培訓，提高員工素質(zhì)。實施綜合柜員制對臨柜人員業(yè)務素質(zhì)提出更高的要求，柜員業(yè)務素質(zhì)和操作技能的高低是綜合柜員制能否成功推廣的關鍵。為此，商業(yè)銀行應建立柜員培訓制度，制定中長期和短期柜員培訓計劃，加強對柜員業(yè)務規(guī)程、計算機操作，點鈔技能的培訓，強化對柜員的法制教育、職業(yè)道德教育，提高柜員的綜合業(yè)務素質(zhì)和遵紀守法

意識，在柜員中形成依法核算，按規(guī)定處理業(yè)務的自律行為。

第五篇：綜合柜員操作口訣

即將全面推行的綜合柜員制，單人負責一個營業(yè)窗口，集接單、審單、記帳、出納等多種職能于一體，對儲蓄、存款、貸款、結算等多種金融業(yè)務“一手清”，這就要求柜員對這些業(yè)務的規(guī)章制度比較熟悉，能夠全面掌握并嫻熟運用于工作實踐中。員工崗位管理模式的轉換，也加大了道德和操作風險。安徽省潛山縣油壩信用社會計主管陳敏，在總結復核柜員制實踐經(jīng)驗的基礎上，對綜合柜員制操作柜員應恪守的道德規(guī)范和應把握的操作要點進行了歸納，為了便于記憶，編寫成口訣，雖然不成熟，但其精神可嘉?，F(xiàn)發(fā)送給各位同仁，敬請修改完善。潛山聯(lián)社稽核部

綜合柜員操作口訣

實行綜合柜員制，金融服務高效率；

制度流程謹遵守，規(guī)范操作牢牢記。

營 業(yè) 前

寒暑陰晴每一天，八點之前去上班，調(diào)整心情驅(qū)煩惱，精神飽滿第一關。

解除布防紅外線，環(huán)境衛(wèi)生掃一遍；

內(nèi)外環(huán)境先檢查，安全隱患早發(fā)現(xiàn)。

主管柜員查到崗，登記簿上先簽名；

進入營業(yè)須雙人，隨手緊關尾隨門；

電視監(jiān)控先調(diào)試，后將業(yè)務來辦理。

柜員檢查終端機，打印點驗同開啟①；

進入金庫須成雙，雙人進庫出尾箱；

雙方清點款印證，可在柜員箱內(nèi)裝。

打開終端先刷卡，確認身份輸密碼。

前日帳表先打好，流水清單日計表②。

款證領用須適度，滿足臨柜所必需。

領用交接面對面，填寫交接登記簿，款證印押據(jù)實登，漏登代簽留禍根。

現(xiàn)金憑證結存數(shù)，輸入終端核一致；

自衛(wèi)設備滅火器，座位旁邊擺整齊。

個人款物須分開，公私不分招疑猜；

統(tǒng)一著裝掛胸牌，滿面春風等客來。

營 業(yè) 中

客戶進入營業(yè)廳，站立迎接有問聲？

存取借還或結算？現(xiàn)金轉帳先問清③；

若是現(xiàn)金存或還，先將金額問分明。

根據(jù)業(yè)務用憑證，依照規(guī)范走流程，憑證客戶自填制，柜員莫做代筆人；

應由客戶簽名處，先核證件后簽名。

現(xiàn)金收入先收款，先制憑證萬不能；

現(xiàn)金付出先記帳，后將款項交付明；

大額現(xiàn)金須復核，主管擔任復核人。

轉帳業(yè)務先記借，終端自動會生成。

聯(lián)行結算簽匯票，印證分管最重要④；

聯(lián)行往帳每一筆，須先復核后出票⑤。

如遇客戶借貸款，先見出帳通知單，身份合同查驗后，貸款業(yè)務方可辦，立據(jù)不是借款人，誰來辦理也不行。

客戶詢問有答聲，態(tài)度和藹且耐心。

一筆業(yè)務辦好后，“請您慢走”說一聲。

客戶提現(xiàn)數(shù)額大，提醒安全要小心。

顧客多時不忙亂，賬務必須逐筆清；

上筆未清接下筆，離柜外出萬不能⑥；

業(yè)務嫻熟動作快，客戶滿意是標準。

自己業(yè)務他人辦，自己經(jīng)辦萬不可；

暫時離柜退程序，印證入箱且上鎖。

授權只按手指紋，嚴禁密碼告他人，授權人員輸密碼，操作柜員須轉身⑦；

授權本上逐筆登，內(nèi)容完整且簽名。

中午交接監(jiān)控下，交接雙方須當面，款物印證交清楚，三方登記后才走⑧；

印證卡碼和鑰匙，不可輕付他人手。

營 業(yè) 后

一天工作結束后，款證換手點清楚，款證裝入柜員箱，包括卡鑒和印章⑨。

主管柜員細核對，確認無誤再簽退。

如果箱存入大庫，車牌人員看仔細。

箱存送走再返回，終端水電全關閉。

安全布防鎖好門，平平安安往家行。

綜合柜員業(yè)務新，帳務處理一手清；

制度流程須牢記，遵紀守法更在心。

說明：①上班前先打開終端、打印機、點鈔機、驗鈔機，檢查設備可完好；

②營業(yè)前先打印前日營業(yè)日報表、通存通兌補充報單等報表、流水賬、清單；

③辦理每筆業(yè)務前，先問清客戶需要辦理什么業(yè)務？是現(xiàn)金還是轉帳？

④實行綜合柜員制，聯(lián)行結算、匯票簽發(fā)等應堅持印、壓(押)、證分管；簽發(fā)銀行匯票、本票，必須按規(guī)定流程換手復核、加押(壓)、蓋專用章后才能將票據(jù)遞交給客戶。

⑤實行綜合柜員制，需即時復核的交易，必須換手復核后，才能向客戶遞交回單。包括 聯(lián)行往帳、信用社往帳借記/貸記結算、聯(lián)社匯入借記/貸記結算、天地對接往帳、單筆 面向傳票、批量面向傳票等交易。

⑥柜員對外辦理業(yè)務必須一筆一清。在一筆業(yè)務未辦好之前，不得處理另一筆業(yè)務或離崗。⑦授權人授權時，操作柜員應轉身回避。

⑧中午值班交接必須在電視監(jiān)控之下，款物印證交接后，移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽名。⑨每天營業(yè)終了，柜員要將現(xiàn)金、重要空白憑證、柜員卡、印鑒、印章、日戳裝入柜員箱，入庫保管。

潛山縣油壩信用社陳敏