第一篇：綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點內部管理

近年來，為適應金融市場競爭和業(yè)務發(fā)展的需要，農村信用社進一步轉變理念，圍繞“以客戶為中心”的服務觀念，加快營業(yè)網(wǎng)點整合步伐，大力推廣實行綜合柜員制，切實提高柜面工作效率和服務水平，有效促進農村信用社柜面業(yè)務持續(xù)健康穩(wěn)定增長?，F(xiàn)筆者結合近階段綜合柜員制驗收和檢查情況，針對實行綜合柜員制應加強關注的內部管理淺談幾點看法。

一、綜合柜員制的含義及內部管理一般要求。

綜合柜員制指的是營業(yè)網(wǎng)點為提高柜面服務效率，區(qū)別于雙人復核制的平行崗位組合，實行一線臨柜柜員與二線管理柜員縱向崗位結合，由臨柜柜員按照操作規(guī)范要求，單人完成客戶需求的存款、結算、銀行卡、貸款、代理等各項柜面業(yè)務，并對其受理的柜面業(yè)務實行自我復核、自我約束、自我控制、自擔風險的一種勞動組織形式。也就是說綜合柜員制實現(xiàn)由雙人復核制模式轉變?yōu)橐痪€臨柜柜員單人柜面操作并自我復核、二線管理柜員負責業(yè)務授權和后續(xù)業(yè)務處理的模式，大大地提升了農村信用社的窗口服務形象和工作效率，但其業(yè)務操作、柜員行為及風險防范控制也就進一步顯現(xiàn)重要性，由此可見，規(guī)范、嚴密的內部管理是營業(yè)網(wǎng)點實行綜合柜員制之必備條件。

實行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點的內部管理一般至少應具備以下條件：一是綜合柜員制操作規(guī)程和實施細則等規(guī)章制度要健全、完善；二是營業(yè)網(wǎng)點安全設施配備要符合安全防范“三防一?！币螅蝗桥R柜柜員要有相對獨立的業(yè)務操作空間，要配備監(jiān)視系統(tǒng)，要針對每個臨柜柜員實行“一對一”的探頭，監(jiān)視系統(tǒng)要能清楚監(jiān)控柜員業(yè)務操作及清晰監(jiān)控柜員的點鈔機、尾箱、現(xiàn)金票面等情況；四是柜員配置要能夠滿足綜合柜員制崗位設置和崗位分工的要求；五是柜員要有較高的思想覺悟和職業(yè)道德修養(yǎng)，要具備熟練的點鈔、錄入等基本業(yè)務技能，要熟悉及嚴格遵守綜合業(yè)務系統(tǒng)各項規(guī)章制度和各項業(yè)務操作規(guī)范，并能準確、迅速地辦理各項日常業(yè)務。

二、實行綜合柜員制應進一步加強關注的部分內部管理。

（一）監(jiān)控錄像。監(jiān)控錄像在提高員工操作意識，防范不規(guī)范業(yè)務行為，威懾及防控犯罪，保護農村信用社財產和員工合法權益等方面發(fā)揮著積極、有效地作用，因此營業(yè)網(wǎng)點實行綜合柜員制是否有針對臨柜柜員一對一的監(jiān)控探頭，監(jiān)控資料保存期限是否達到一個月以上，監(jiān)控設備是否能清晰監(jiān)視柜員操作、現(xiàn)金票面、點鈔機、尾數(shù)箱、客戶形態(tài)等是非常關鍵的保障機制。

（二）業(yè)務操作授權。業(yè)務操作授權是綜合業(yè)務系統(tǒng)臨柜柜員處理超權限業(yè)務及非常業(yè)務的一道重要防線，授權柜員要對臨柜柜員所提交的授權業(yè)務認真核對并對承擔的相應責任清楚；具體操作就是授權員要對業(yè)務、傳票認真審核，對綜合業(yè)務系統(tǒng)界面錄入內容與憑證要素認真核對，并在授權時注意防止泄密；簡單地說，就是實行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點要特別關注抹賬、沖賬、大額存取款等授權業(yè)務是否由管理柜員按規(guī)定核對憑證和核對電腦屏幕界面顯示內容，授權是否真實有效控制。

（三）流水賬勾對。流水賬勾對是每個臨柜柜員扎賬簽退前最后一道業(yè)務差錯防范的保障，是二線管理柜員重要的職責，對防范風險、及時處理差錯等方面起著至關重要的作用，因此實行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點應進一步加強柜員流水賬勾對工作，有效落實柜員流水賬是否換人在監(jiān)控下逐筆認真勾對簽章，內部自制憑證是否真實、完整，是否存在無憑證錄入、操作，流水賬是否勾對完畢并確認無誤后臨柜柜員才操作簽退等。

（四）一日兩碰庫。一日兩碰庫是防范營業(yè)網(wǎng)點柜員保管的現(xiàn)金及重要空白憑證出現(xiàn)大差錯的有效監(jiān)督制度，特別是綜合柜員制單人操作、自行復核，碰庫“卡大把”工作更是顯得重要，因此實行綜合柜員制網(wǎng)點要確?，F(xiàn)金和重要空白憑證實行一日兩碰庫，并注意是否雙人當面碰庫，是否在監(jiān)控下碰庫，碰庫后是否及時把現(xiàn)金及重要空白憑證入尾數(shù)箱，是否及時上雙鎖，是否存在碰庫后又從尾數(shù)箱中取出現(xiàn)金或重要空白憑證等現(xiàn)象。

（五）操作權限設置。操作權限設置是對柜員進入綜合業(yè)務系統(tǒng)進行業(yè)務處理的有效控制，柜員要具備對應的權限才能擁有綜合業(yè)務系統(tǒng)相對應的業(yè)務處理權力，而權限的不規(guī)范配置將導致一定的風險隱患，因此實行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點要確實規(guī)范、完善柜員操作標志及級別的合規(guī)設置，要經(jīng)常查看柜員信息表的變動，關注是否一人多個操作代碼，是否管理柜員或信貸人員等非臨柜柜員配備有臨柜操作權限，是否嚴格執(zhí)行《綜合業(yè)務系統(tǒng)柜員業(yè)務操作權限兼容性一覽表》有關規(guī)定，柜員休假是否按規(guī)定操作“柜員假期維護”，綜合業(yè)務系統(tǒng)柜員尾箱設置是否合規(guī)，柜員變動是否及時維護柜員卡信息或收回柜員卡等內容。

（六）柜員行為。柜員行為是營業(yè)網(wǎng)點最基本、最重要的內部管理；營業(yè)網(wǎng)點實行綜合柜員制要求柜員必須熟悉業(yè)務，遵守各項規(guī)章制度，無違規(guī)違紀等不良記錄，并具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和端正的政治思想品德；結合實際情況來看，就是要注意防范臨柜柜員是否替客戶保管存折、存單、借記卡、貸記卡及其相對應的身份證件和密碼，是否替客戶保管支票、印鑒，是否存在應打印未打印而改用手工填寫存取款憑條，是否存在未收款先入賬、未記賬先付款，是否以方便客戶為名私自替客戶代理各項業(yè)務，是否違規(guī)為自已辦理存取款業(yè)務，是否代儲戶在存取款憑證上簽字，柜員交接是否雙人當面交接，重要空白憑證（含中間業(yè)務重要憑證）及現(xiàn)金（含散幣）交接是否完整清點，柜員離柜是否將柜員卡、憑證、印章、現(xiàn)金、鑰匙等收妥并入屜上鎖、是否將綜合業(yè)務系統(tǒng)退出至初始狀態(tài)或操作臨時簽退，以及客戶存折或卡無法寫磁時是否違規(guī)采取手工錄入賬號操作等內容。

三、加強綜合柜員制內部管理的幾點意見和措施。

（一）驗收把關。營業(yè)網(wǎng)點實行綜合柜員制前，均應事先進行自律、整頓、規(guī)范，并經(jīng)熟悉綜合柜員制基本條件和各項規(guī)章制度不少于2人的驗收小組對其進行實地查看、有效評估，切實對營業(yè)網(wǎng)點的監(jiān)控錄像、電子設備等基礎設施把關，并針對營業(yè)網(wǎng)點的內部管理情況，根據(jù)綜合柜員制的內控要求，對營業(yè)網(wǎng)點綜合業(yè)務系統(tǒng)、內控制度、安全保衛(wèi)等進行檢查式驗收。

（二）思想把關。過去的經(jīng)驗教訓表明，風險大多是由人引起的，人的行為是受思想支配的；因此，思想防范是控制風險最根本的措施，只有管住了思想，才能管住人的行為；也就是說強化內部管理要加強思想政治教育，加強風險意識教育，注重提高員工業(yè)務素質，切實把以人為本的管理理念貫穿于風險防范的全過程，充分利用思想教育，發(fā)動和依靠員工抓好風險管理工作。

（三）制度把關。要建立健全綜合柜員制操作規(guī)程、實施細則，不斷修訂、規(guī)范各項內部控制制度，在堅持過去行之有效的規(guī)章制度的同時，要把握形勢，緊貼業(yè)務，不斷研究、防范新的操作風險控制點，完善各項規(guī)章制度，及時有效地評估并控制可能出現(xiàn)的操作風險，把各種不安全隱患消除在萌芽狀態(tài)。

（四）業(yè)務把關。業(yè)務熟練、制度熟悉是防范和控制風險的最根本保障，特別是實行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點，對柜員的業(yè)務素質提出了更高的要求，柜員的業(yè)務素質和操作技能的高低是綜合柜員制能否成功推廣的關鍵；因此實行綜合柜員制要定期加強臨柜柜員和管理柜員的業(yè)務能力培訓及規(guī)章制度學習，要把培訓與學習作為日常工作來抓，建立培訓教育長效機制，切實有效提高柜員其綜合業(yè)務能力。

（五）管理把關。實行綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點要切實加強管理力度，加大設備投入，建造高清晰電子監(jiān)控系統(tǒng)、購置高效能點驗鈔機具、添置高效率終端機和打印機等硬件設備，并有效、充分利用管理柜員職能，切實做好業(yè)務授權、后續(xù)業(yè)務處理、柜面風險防范、事后監(jiān)督等工作，并逐步建立柜員等級制度、客戶經(jīng)理制度、服務效率評價制度等，合理、有效強化管理關。

（六）檢查把關。營業(yè)網(wǎng)點綜合柜員制的推廣增加了臨柜窗口，帶動了業(yè)務量的增長，但操作上缺少了換人復核關口，無形中增加了風險隱患；因此對綜合柜員制營業(yè)網(wǎng)點來說，定期、不定期開展稽核檢查是非常重要的，稽核檢查能帶來發(fā)現(xiàn)問題、整改問題、促進規(guī)范、完善管理等有效功能，特別是對臨柜人員行為、現(xiàn)金、重要空白憑證、印章、各類登記簿、科目余額、計算機運行日志、柜員流水賬、業(yè)務授權、監(jiān)控錄像等更應加強檢查力度，通過稽核監(jiān)督，防范于未然。

總之，營業(yè)網(wǎng)點實行綜合柜員制是適應當前金融競爭和業(yè)務快速發(fā)展的一項重要制度，也是提高農村信用社窗口服務水平、工作效率和競爭力的有效手段，但是我們同時也應該清醒的認識到，綜合柜員制是一把“雙刃劍”，如果沒有好的管理辦法和操作規(guī)程，沒有防范控制風險的意識，沒有行之有效的內控制度，綜合柜員制只會給我們帶來更大的風險隱患、形成更大的損失，所以說綜合柜員制內部管理是非常重要的，只有建立健全內部管理，加強風險控制防范，實行綜合柜員制才會對農村信用社的健康發(fā)展起到良好的促進作用。

第二篇：農村信用社柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算規(guī)定

農村信用社柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算規(guī)定

會計核算規(guī)定

第一章 總則

第一條 為規(guī)范柜員制營業(yè)網(wǎng)點會計核算手續(xù)，確保業(yè)務持續(xù)、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)《山東省農村信用社會計基礎工作規(guī)范》和《XX農村信用社柜員制管理辦法》，結合柜員制營業(yè)網(wǎng)點的特點，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于實行柜員制勞動組合方式的XX農村信用社所屬營業(yè)網(wǎng)點。

第三條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點的會計核算，包括帳務設置、帳務組織、存款業(yè)務的處理、其他業(yè)務的處理、代理業(yè)務的處理、利息的核算及工作班軋帳、日終結帳等全部過程。

第四條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點必須以計算機作為會計核算手段。

第二章 基本要求

第五條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點的正常存款業(yè)務實行單收單付，柜員負責；其他業(yè)務實行雙人經(jīng)辦，互相控制的核算原則。

第六條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點的核算必須做到先收款后記帳、先記帳后付款，當時記帳，一戶一清，當日結帳，完全相符。

第七條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)金、重要單證、帳簿的交接，必須嚴格辦理交接手續(xù)，并登記交接登記簿。柜員間的交接，由主管柜員進行監(jiān)督。

第八條 營業(yè)網(wǎng)點自行保管的會計檔案資料，應由主管柜員或主任指定專人保管。

第九條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點的帳務核算方式：

一、正常業(yè)務。

⒈儲蓄業(yè)務包括：

活期開戶；活期存款存款、取款、轉賬、結清；定期開戶；定期存款、取款、本利續(xù)存、部分提前支取、結清；帳戶掛失凍結；密碼凍結；修改客戶資料。

⒉對公業(yè)務包括：

開立對公帳戶；對公戶續(xù)存、支取、結息、支票、匯票業(yè)務；同城轉帳、委托收款、付款、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務。

⒊信通卡業(yè)務（含齊魯鄉(xiāng)情卡、醫(yī)療保險卡，下同）包括：

一卡、一本通開戶；一卡、一本通本地續(xù)存、取款、結清業(yè)務；掛失凍結；密碼凍結；一卡、一本通異地存、取款業(yè)務；一卡、一本通POS消費、ATM取款等。

⒋內部戶賬務處理：

內部戶的開戶、消戶、記載、轉帳等

由營業(yè)柜員單獨完成帳務記載，由計算機根據(jù)輸入帳務的有關要素，自動對應記載兩個或兩個以上的帳戶。即形成完整的復式記帳，帳務對應科目當時自求平衡。

二、其他業(yè)務。

⒈電子匯劃

⒉聯(lián)行業(yè)務

⒊委電、委郵4

⒋委托收款、委托付款

⒌其他業(yè)務

由營業(yè)柜員（或綜合柜員）進行兩個或兩個以上的單方帳戶的記載，從而構成復式記帳；兩者的平衡在日終結帳時，根據(jù)對應關系進行平衡。

三、輔助帳務記載。

主要是指相關的帳務記載與登記簿記載，由計算機根據(jù)輸入的有關要素，自動對相關帳簿進行登記。

第十條 儲蓄存款的查詢、凍結、沒收、死亡繼承過戶和死亡絕戶的劃款，應根據(jù)縣級或縣級以上有權部門簽發(fā)的判決書、裁定書或協(xié)助執(zhí)行通知書，并經(jīng)縣級以上領導簽章同意，由綜合柜員、主管柜員復審后交營業(yè)柜員辦理。

第三章 計算機應用與管理

第十一條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點應用的計算機軟件，必須是經(jīng)過網(wǎng)絡中心或縣聯(lián)社計算機管理部門鑒定或授權使用的合格應用軟件、及設備，不得自行開發(fā)或購置軟件、設備。

第十二條 實行柜員制營業(yè)網(wǎng)點的計算機系統(tǒng)應采用多用戶、分時操作系統(tǒng)（如UNIX／LINUX系統(tǒng)等）；

一、硬件配置應按柜臺和柜員崗位設置終端，并配備有一定的應急補救設備；

二、備用設備、源程序必須在營業(yè)網(wǎng)點外進行安全存放，并嚴格限定接觸人員范圍。

三、應用軟件、網(wǎng)絡、防火墻、殺毒軟件必須由上級主管部門統(tǒng)一組織購買、施工、安裝，并進行統(tǒng)一的設置，任何人不得隨意更改配置。

第十三條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點的計算機使用和維護應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，操作員必須做到：簽到人在，離柜簽退。

第十四條 所有柜員應嚴格保管各自計算機操作口令，盡量使口令復雜，不易被別人猜出。

第四章 人員組織

第十五條根據(jù)綜合業(yè)務柜員制崗位設置，各營業(yè)網(wǎng)點崗位設置如下：

一、大社營業(yè)室，擬按7人設置，鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社營業(yè)室可按6人設置（少一名負責票據(jù)交換及聯(lián)行工作的營業(yè)柜員），業(yè)務量較少的信用社營業(yè)室可參照分社的人員設置：

1、主管柜員：設1人

（1）負責本社的內部管理，保管登記各種登記簿，定期不定期對賬務、現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、日常核算及各項安全設施進行檢查，并認真做好檢查記錄。

（2）掌管使用票據(jù)交換章、縣轄聯(lián)行章、匯票專用章、標識碼、結算專用章等。

（3）掌管一把庫房鑰匙，與綜合柜員共同負責款項、箱包等出入庫工作。

（4）按規(guī)定審查大額款項的解付匯劃、費用開支、應收應付款項的列支及錯賬沖正。

（5）每月至少檢查一次重要空白憑證與庫內現(xiàn)金、有價證券；每月至少三次對柜員管理的重要空白憑證及現(xiàn)金進行抽查。

（6）負責大額提現(xiàn)、利息收支、錯賬沖正、抹賬、積數(shù)調整及存款查詢、掛失、質押、凍結等特殊業(yè)務的審簽、授權工作。

（7）柜員臨時離崗，負責清查柜員庫存現(xiàn)金及重要空白憑證，并與現(xiàn)金庫存簿及計算機中查詢的憑證使用情況核對相符。

（8）負責組織營業(yè)室的日結、月結、試算與決算工作及各類會計報表的審查上報。

（9）負責實施本社（柜）人員的管理、考核及獎懲兌現(xiàn)。

（10）負責電子監(jiān)控設備的管理與運行，定期更換ROOT密碼的更換。

（11）及時處理解決營業(yè)中出現(xiàn)的問題，并根據(jù)情況及時向主管部門報告。

2、綜合柜員：設1人，（1）負責重要空白憑證、有價單證的領取、登記和保管，辦理各柜員重要空白憑證的調撥工作。

（2）負責掌管使用現(xiàn)金訖章（僅用于現(xiàn)金的上解與下?lián)埽?/p>

（3）負責各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的內部調劑和本社（柜）現(xiàn)金領用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。

（4）負責款項的上解、下?lián)?、票幣整點等工作，及時編制現(xiàn)金計劃，在規(guī)定的庫存限額內合理調配現(xiàn)金。

（5）負責各柜綜合核算、賬務匯總、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（6）負責重要空白憑證的管理與發(fā)放，保管質押品及有價單證。

（7）負責內部轉帳，票據(jù)交換、聯(lián)行匯差等帳務核算。

（8）負責對公開銷戶的登記及向人民銀行備案工作。

（9）登記《計算機工作日志》，掌管服務器開機密碼及SFEB、tfeb用戶密碼，每日負責開關機及啟動聯(lián)機。

（10）與主管柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。

3、營業(yè)柜員：設3人，其中1人主要負責票據(jù)交換及聯(lián)行工作。

（1）負責日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務的操作，記載庫存現(xiàn)金分簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。

（2）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領用和保管。

（3）掌管本柜業(yè)務公章、業(yè)務清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。

（4）人員交接和臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（5）營業(yè)終了，軋記當日經(jīng)辦業(yè)務，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。（6）辦理福彩、退休工資、城市低保、代發(fā)工資、代收話費等代收付業(yè)務。

（7）負責聯(lián)行及票據(jù)交換的提入提出。

（8）接收代辦站報帳等業(yè)務。

（9）負責本柜計算機及其他業(yè)務機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與有關部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

4、借據(jù)管理：設1人

（1）負責日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。

（2）負責貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務報表工作。

5、事后監(jiān)督：設1人

（1）負責對綜合柜員及營業(yè)柜員辦理的業(yè)務進行逐筆勾對。

（2）并負責代收代付業(yè)務的復核工作。

（3）負責每日帳簿的打印、傳票的裝訂與管理。

（4）對各柜員使用的重要空白憑證進行監(jiān)督再銷號。

（5）編制會計報表。

二、分社擬按4人崗位設置：

1、會計主管：擬設1人，分社負責人。負責大額提現(xiàn)、利息收支、錯賬沖正、抹賬、積數(shù)調整及存款查詢、掛失、質押、凍結等特殊業(yè)務的審簽、授權工作。

2、綜合柜員及兼事后監(jiān)督：擬設1人。主要負責現(xiàn)金調撥，憑證調撥與管理，帳表、傳票的裝訂打印，及事后監(jiān)督工作。

（1）負責各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。

（2）負責輸出打印各種傳票及賬表的裝訂等工作。

（3）負責款項的上解、下?lián)艿裙ぷ?，及時編制現(xiàn)金計劃，在柜員之間合理調配現(xiàn)金。

（4）負責各柜綜合核算、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（5）及時記載《計算機工作日志》。

（6）與柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。

（7）每日負責逐筆勾對營業(yè)柜員的帳務流水，及重要空白憑證的二次銷號。

（8）每月編制會計報表

（9）保管質押品及有價單證。

（10）需要辦理的其他工作。

3、營業(yè)柜員：設2人，主要辦理門市業(yè)務，接收代辦站帳務及代收付業(yè)務；其中1人負責借據(jù)管理。

（1）積極開展柜面業(yè)務宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業(yè)務，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。

（2）認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴格執(zhí)行各類業(yè)務操作規(guī)程，及時處理并按規(guī)定記載賬務。

（3）負責記載庫存現(xiàn)金分簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。

（4）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領用和保管。

（5）掌管本柜業(yè)務公章、業(yè)務清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。（6）人員臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（7）營業(yè)終了，軋記當日經(jīng)辦業(yè)務，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。

（8）負責本柜計算機及其他業(yè)務機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

三、分社按5人制崗位設置：

1、會計主管：設1人，分社負責人，為本網(wǎng)點的會計主管，負責各柜員的業(yè)務授權及柜員管理等。

2、綜合柜員及事后監(jiān)督員：設1人。主要負責現(xiàn)金調撥，憑證調撥與管理及事后監(jiān)督工作。

（1）負責各柜員營業(yè)用現(xiàn)金的現(xiàn)金領用、上繳，并記載“庫存現(xiàn)金登記簿”；營業(yè)終了，負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。

（2）負責款項的上解、下?lián)堋⑤o助票幣整點等工作，及時編制現(xiàn)金計劃，在柜員之間合理調配現(xiàn)金，負責營業(yè)柜員現(xiàn)金收付5萬元以上的復核工作。

（3）負責各柜綜合核算、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。

（4）登記《計算機工作日志》。

（5）負責勾對各柜員的當日帳務流水。

（6）每日打印各種賬簿及傳票的裝訂保管。

（7）負責各柜員重要空白憑證的二次銷號。

（8）與柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協(xié)助主管柜員每日清庫。

（9）每日負責逐筆鉤對營業(yè)柜員的帳務流水，及重要空白憑證的二次銷號。

（10）保管質押品及有價單證。

（11）需要辦理的其他工作。

3、營業(yè)柜員：設2人，主要辦理門市業(yè)務，接收代辦站帳務及代收付業(yè)務。

（1）積極開展柜面業(yè)務宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業(yè)務，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。

（2）認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴格執(zhí)行各類業(yè)務操作規(guī)程，及時處理并按規(guī)定記載賬務。

（3）負責記載庫存現(xiàn)金登記簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。

（4）辦理營業(yè)用重空白憑證、有價單證的領用和保管。

（5）掌管本柜業(yè)務公章、業(yè)務清訖章及個人名章，并按規(guī)定保管使用。

（6）人員臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。

（7）營業(yè)終了，軋記當日經(jīng)辦業(yè)務，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。

（8）負責本柜計算機及其他業(yè)務機具的正常使用和維護，發(fā)現(xiàn)故障及時與大社聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。

4、借據(jù)管理員：設1人。

（1）負責日常人民幣儲蓄和對公業(yè)務的操作，記載庫存現(xiàn)金登記簿。

（2）單獨接收代辦員上報的發(fā)放和收回的貸款，并記載貸款手工帳。

（3）負責貸款的發(fā)放、收回的現(xiàn)金核算工作，及編制信貸業(yè)務。

第五章 事后監(jiān)督

第十六條 事后監(jiān)督及風險控制。

一、基本要求：

1、檢查監(jiān)督工作采取本級監(jiān)督與集中監(jiān)督兩種形式，本操作規(guī)程以本級監(jiān)督為主，待事后監(jiān)督程序完善后重新修訂集中監(jiān)督操作規(guī)程。

2、檢查監(jiān)督工作由各信用社主管柜員負責。檢查監(jiān)督與柜臺業(yè)務要嚴格人員與時間的分離，對各項業(yè)務進行全過程的跟蹤監(jiān)督。

3、事后監(jiān)督柜員對營業(yè)柜員日間辦理的各項業(yè)務隨時查詢，對營業(yè)柜員每天交來的傳票逐筆進行審核，每日日終，各柜員賬務軋平后，各柜員分別列印當日流水交主管柜員勾對，主管柜員原則上應對當日流水勾對，特殊情況必須于次日上午勾對完畢。

4、事后監(jiān)督柜員負責對本社所有柜員的崗位職責進行檢查監(jiān)督，并根據(jù)各項會計出納規(guī)章制度、業(yè)務操作規(guī)程，對柜員的日間業(yè)務處理情況進行檢查監(jiān)督，并最遲于次日將柜員經(jīng)辦的業(yè)務傳票與賬務全部審核完畢，整理裝訂入檔。

5、事后監(jiān)督柜員對審核或現(xiàn)場監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的柜員差錯要序時登記會計差錯登記薄，及時反饋給責任柜員并經(jīng)責任柜員簽章確認后，認真查找原因，及時按規(guī)定進行更正處理。自身不能解決的，應及時上報管轄社，同時將處理糾改情況在登記簿上注明。

二、檢查監(jiān)督的方式與內容

檢查監(jiān)督本級監(jiān)督分為現(xiàn)場監(jiān)督與事后監(jiān)督兩種，現(xiàn)場監(jiān)督以計算機監(jiān)督及實地察看為主，事后監(jiān)督以手工監(jiān)督及檢查輔導為主。檢查監(jiān)督的內容為日常業(yè)務處理的合規(guī)合法性及操作程序、基本制度的執(zhí)行情況。

1、現(xiàn)場監(jiān)督

現(xiàn)場監(jiān)督是指事后監(jiān)督柜員用終端查詢柜員經(jīng)辦的各項業(yè)務及臨柜觀察柜員業(yè)務處理過程。

（一）臨柜監(jiān)督

1．臨柜觀察柜員的現(xiàn)金、重要空白憑證調撥與管理等內部、門市業(yè)務處理過程是否符合操作程序，是否執(zhí)行各項會計出納基本制度規(guī)定，賬務處理是否及時，有無違規(guī)操作，制度執(zhí)行是否有漏洞，需主管授權業(yè)務是否真實、合法、有效。

2．日間，監(jiān)督營業(yè)柜員的庫存超限額部分是否及時上繳綜合柜員，日終，監(jiān)督綜合柜員將本社庫存控制在核定限額內。

3．每日日終及柜員臨時離崗，清查柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證是否正確，有無空庫、白條抵庫、重要空白憑證賬實不符等違規(guī)現(xiàn)象。

（二）計算機終端查詢監(jiān)督

營業(yè)期間，事后監(jiān)督柜員根據(jù)業(yè)務情況或柜員交來的業(yè)務傳票，隨機查詢其計算機賬務處理情況，并對10萬元以上大額匯劃與轉賬業(yè)務實行重點監(jiān)控，檢查是否有記賬不及時、記賬串戶、違規(guī)記賬、要素輸入錯誤等問題。鑒于主管柜員辦理授權業(yè)務，查詢時，可使用營業(yè)柜員終端，營業(yè)柜員輸入操作代碼及密碼后，營業(yè)柜員必須在場由主管柜員進行查詢。

2、事后監(jiān)督

事后監(jiān)督是會計核算工作的重要組成部分，是利用計算機系統(tǒng)處理的會計業(yè)務進行審核監(jiān)督，確保各項會計制度的執(zhí)行落實到實處，達到會計業(yè)務處理合規(guī)、合法，會計核算準確、真實、完整。

（一）手工監(jiān)督

1．傳票資料的監(jiān)督

（1）客戶提交的憑證是否本單位應受理的合法憑證；

（2）使用的憑證種類是否正確，其具體內容、憑證聯(lián)次、附件張數(shù)是否完整，日期、金額及大小寫等要素是否齊全正確；

（3）打印的存、取款憑條的戶名、儲種、金額、期限等與客戶填寫內容是否一致；

（4）各種簽章是否齊全并符合規(guī)定，印章日期是否及時更換，會計分錄是否齊全正確，是否折角驗印；（5）各種聯(lián)行結算憑證是否符合聯(lián)行結算制度的有關規(guī)定，票據(jù)的背書是否連續(xù)有效，有無不符合規(guī)定或超期和簽發(fā)遠期票據(jù)現(xiàn)象；

（6）操作代碼與當時傳票的柜員名章是否相符；

（7）對柜員使用的門市重要空白憑證進行監(jiān)督銷號。

2．有關處理手續(xù)的監(jiān)督

（1）現(xiàn)金支取是否符合現(xiàn)金管理有關規(guī)定；

（2）貸款發(fā)放是否符合貸款管理有關規(guī)定；

（3）存、貸款開銷戶是否符合規(guī)定；

（4）會計科目、賬戶的使用是否正確，有無記賬串戶、違規(guī)列賬現(xiàn)象；

（5）提前支取的存單（折），柜員是否將客戶的有效身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關填寫在存單（折）上，有無存款人的簽名；他人代支的有無代支人的有效身份證件的名稱、號碼、發(fā)證機關及簽名；

（6）錯賬沖正是否符合有關規(guī)定，是否經(jīng)過主管柜員審簽，處理手續(xù)是否正確；

（7）各種掛失、凍結、抵（質）押及解除處理是否正確，合規(guī)；

（8）傳票入賬是否及時正確，是否當日結賬；

（9）開戶單位購買憑證時，填寫的重要空白憑證領用單是否按規(guī)定加蓋預留印鑒，領取的數(shù)額、種類、收費標準是否符合有關規(guī)定；

（10）存、貸款是否按規(guī)定結算，利率使用是否正確，利息收支是否按規(guī)定納入表內、外科目核算；

（11）有無違規(guī)劃撥資金現(xiàn)象；

（12）開戶單位更換印鑒后，其書面申請書及更換印鑒申請書和原印鑒卡片是否附于有關傳票后，清戶的，是否正確辦理清戶手續(xù)并計算利息，傳票后是否附有該單位的印鑒卡片，并注明銷戶日，是否及時收回銷戶單位剩余的現(xiàn)金支票和轉賬支票及開戶許可證正本；

（13）他行票據(jù)是否做到收妥抵用，空頭支票是否及時辦理了退票手續(xù)并按規(guī)定收取結算罰款。銀行匯票資金是否及時納入相應科目核算，有無壓票或簽發(fā)空頭匯票現(xiàn)象，匯票劃匯是否及時進行賬務處理；收到托收承付、委托收款憑證是否及時處理，托收承付部分是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定扣收滯納金。應解匯款科目核算是否準確，支取款手續(xù)是否符合規(guī)定。

（14）各項業(yè)務收費是否齊全、合規(guī)，入賬是否及時、正確；

（15）表外科目傳票的編制是否真實有效；

（16）其他應收款、應付款科目除正常結算資金占用外的收支列賬是否經(jīng)過審批；營業(yè)外支出、營業(yè)費用的列支是否合規(guī)、簽章及入賬手續(xù)是否齊全；

（17）代辦員報賬是否超期，備用金領取是否合規(guī)；代辦費計算是否真實、正確，列支是否符合規(guī)定；

（18）各項計提是否按時、合規(guī)、正確；

（19）聯(lián)行往來賬業(yè)務入賬是否及時，匯差軋計是否正確，電子匯兌往來賬清單記錄是否與相關憑證要素相符，日終聯(lián)行各種報表、傳票等打印是否齊全、簽章是否合規(guī)；按月勾對往來賬，有無占用、套取聯(lián)行資金現(xiàn)象；

（20）縣轄往來賬報單的使用種類、要素填寫是否齊全、正確，報單與附件的收（付）款人名稱、金額等是否一致，有無涂改、挖補現(xiàn)象，印章是否齊全，有關憑證是否及時入賬。簽發(fā)錯誤的報單是否加蓋“作廢”戳記，作當日傳票的附件，聯(lián)次是否齊全，號碼是否相符。次月5日前是否結轉匯差；

（21）按照業(yè)務對轉關系，審查內部往來業(yè)務與金融機構往來業(yè)務的記賬憑證與實際業(yè)務內容是否一致，每月是否及時對賬并核對相符；金融機構往來利息收入和利息支出計算是否準確，入賬是否及時；上解下?lián)芸钍欠癞斎杖胭~，現(xiàn)金收、付傳票的金額、日期與內部往來科目傳票金額、日期是否相符；有無違規(guī)占用內部往來資金現(xiàn)象；

（22）其他賬務處理是否及時、合規(guī)。3．賬務核對審查

每日檢查監(jiān)督保留的手工賬與計算機賬核是否一致，相應的賬卡、賬據(jù)、賬簿核對是否一致。

4．勾對流水

根據(jù)各柜員當日打印的業(yè)務流水，逐筆與傳票進行勾對，審查傳票內容是否與流水記載一致，有無隨意空走賬或其他違規(guī)賬務處理現(xiàn)象，勾對無誤后，應簽章負責。

（二）檢查輔導監(jiān)督

檢查輔導監(jiān)督是指核算會計主管每月履行檢查輔導崗位職責對各柜員的崗位職責執(zhí)行情況進行認真檢查，對柜員使用的重要空白憑證、庫存現(xiàn)金、經(jīng)辦的業(yè)務及主管柜員審核過的傳票、賬務進行復審。對存在的違規(guī)違章問題、及時幫促糾改，并按規(guī)定進行處罰。

第十七條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點柜員操作的控制：

一、口令控制。每個操作人員的口令必須嚴格保密，定期更換，更換周期不得超過7天；口令不得在終端上直接顯示；口令設置既要有一定的破譯難度，又要易于記憶。

二、操作員號控制。應根據(jù)本營業(yè)網(wǎng)點的實際需求，由系統(tǒng)軟件管理人員進行操作員號范圍的限定，操作員號應每人一號，不得擅自改變。

三、終端控制。在系統(tǒng)參數(shù)的設置上，應進行終端數(shù)量的控制，并根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)實需求進行限定。

第十九條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點每筆的現(xiàn)金發(fā)生數(shù)額和結存數(shù)額建立相應平衡核對關系。

第六章 帳務設置

第二十條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點應設置總帳、明細帳、日記流水帳、分戶帳和登記簿。

一、總帳。按一級會計科目設置，于帳務平衡后由綜合柜員打印出滿頁的總帳紙記錄。

二、明細帳。用于內部往來、利息支出等資金的明細核算，由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。

三、分戶帳。按儲蓄種類，分儲戶設置，根據(jù)記帳憑證逐筆連續(xù)記載。由柜員打印滿頁和銷戶帳頁。

四、日記流水帳。由計算機按營業(yè)日經(jīng)辦全部業(yè)務順序進行記載。

五、登記簿。按《山東省農村信用社會計基礎工作規(guī)范》的要求設置登記簿。柜員制營業(yè)網(wǎng)點應設置以下基本登記簿。

（一）開戶銷戶登記簿。由計算機根據(jù)實際開戶、換折和銷戶業(yè)務發(fā)生的帳務記載同時登記。

（二）掛失登記簿。由計算機根據(jù)實際掛失業(yè)務的處理進行登記。

（三）現(xiàn)金庫存登記簿。由計算機根據(jù)發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務逐筆登記。

（四）儲蓄存款同城劃款登記簿。根據(jù)實際發(fā)生的同城轉帳劃款和同城通存通取業(yè)務同時登記（根據(jù)需要進行設置）。

（五）儲蓄存款異地托收登記簿。根據(jù)實際發(fā)生的異地托收和異地通存通取業(yè)務登記。

（六）交接登記簿?？刹捎檬止さ怯浀姆绞浇?，主要反映營業(yè)網(wǎng)點內部發(fā)生的現(xiàn)金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項。

（七）重要空白憑證登記簿。由計算機根據(jù)實際領用、簽發(fā)、換折、作廢發(fā)生的數(shù)量進行同時登記。

（八）有價單證登記簿。由計算機根據(jù)實際領用、簽發(fā)、作廢、兌付和上交發(fā)生額進行同時登記（結存分為未用結存和兌付結存）。

（九）代保管有價單證登記簿。由計算機根據(jù)實際委托、提取業(yè)務發(fā)生額進行同時登記。

（十）差錯登記簿。由根據(jù)計算機取得修改差錯的授權時間、操作員姓名、分戶帳帳號或帳戶名稱等進行登記。

（十一）操作員工作日志。由計算機根據(jù)開機時輸入的操作員口令等生成，按照時間順序自動登記開機時間、操作員姓名、關機時間等。

（十二）查庫登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、主管柜員、營業(yè)網(wǎng)點主任、上級儲蓄管理部門對營業(yè)網(wǎng)點及柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證和有價單證的檢查情況。

第二十一條 營業(yè)網(wǎng)點的帳務應于每日營業(yè)結束后將當日憑證、報表送交綜合柜員整理裝訂，裝訂成冊的憑證作為會計檔案資料保管。

第七章 現(xiàn)金與重要單證的管理

第二十二條 柜員制營業(yè)網(wǎng)點應按營業(yè)柜員設置錢箱，并在綜合柜員處設置總錢箱。

在日常營業(yè)過程中各營業(yè)柜員應當由主管柜員核定庫存限額，如發(fā)生現(xiàn)金的上交、領用和調劑需求，均應與總錢箱處辦理領交手續(xù)。

第二十三條 營業(yè)柜員備付現(xiàn)金不足或超限額時，應向綜合柜員提出領用或上交的口頭需求，由綜合柜員根據(jù)所內各柜員的現(xiàn)金情況決定內部調劑、向管轄行領用或上交。

第二十四條 儲蓄管理部門應對營業(yè)網(wǎng)點備付現(xiàn)金限額的核定，一般以營業(yè)網(wǎng)點三日的平均支付量為限，并應根據(jù)實際情況進行限額的調整：

營業(yè)網(wǎng)點內各柜臺錢箱的限額由主管柜員在本社（所）的限額內，根據(jù)情況進行核定，超過限額必須進行上交；

第二十五條 重要單證的管理：

一、重要單證應采取綜合柜員集中領取和上交的方式；

二、空白存單（折）應按各柜員的實際需求，分發(fā)到各柜員進行保管和使用；

三、內部往來劃款憑證應集中由綜合柜員保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章；

四、有價單證應按柜員的實際需求分發(fā)各柜員保管和使用；

五、內部現(xiàn)金交款單和內部現(xiàn)金提款單應由綜合柜員集中保管和簽發(fā)，并經(jīng)主管柜員簽章。

第八章 印章管理 第二十六條 營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務公章應按柜臺刻制，編列序號，專柜專章，由柜員保管使用。

第二十七條 營業(yè)網(wǎng)點在會計部門直接開設內部往來帳戶的，應由營業(yè)網(wǎng)點長指定使用某柜臺的公章和主任的名章，作為在管轄行會計部門的預留印鑒。

第二十八條 營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務公章和個人名章應嚴格按照有關規(guī)定進行管理和使用。

第二十九條 儲戶申請印鑒掛失須提供存款憑證，比照存單掛失手續(xù)進行辦理。

第九章 利息的核算及利率的管理

第三十條 利息計算采用日積數(shù)方法：

一、如遇計息存期為整月的，則采用每月為３０天計算利息；

二、如遇計息存期為一個月以內的零頭天數(shù)的，則采用實際天數(shù)計算利息；

三、如遇超過一個月以上的零頭天數(shù)的，則采用整月按３０天計算利息，零頭天數(shù)采用實際天數(shù)計算利息。

第三十一條 活期儲蓄存款結息應于每年的６月３０日營業(yè)終了結平帳務后由綜合柜員辦理。

第三十二條 預提定期儲蓄存款利息應于每年的三、六、九、十二月初后五日內由綜合柜員或會計主管理按季預提。

第三十三條利率庫利率的修改，由業(yè)務管理部門人員和系統(tǒng)軟件管理人員共同操作完成。

第十章 其他事項

第三十四條 現(xiàn)金長短款的處理

一、柜員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款時，應及時報告主管柜員和主任，主管柜員和主任應立即組織人員根據(jù)計算機查詢功能提供的線索進行查找；

二、如未能及時查清，應上報聯(lián)社儲蓄管理部門；

三、如當日未能查找清楚，則由該柜員填制特種轉帳借（或）貸方憑證，經(jīng)綜合柜員復核并輸入計算機記載其他應收款或其他應付款帳務，登記“差錯登記簿”，并按規(guī)定處理。

第三十五條 帳務差錯的處理

柜員發(fā)現(xiàn)帳務差錯時，應立即報告，在取得綜合柜員的授權后方能進行修改，帳務差錯的修改由發(fā)生差錯的柜員進行操作，綜合柜員進行監(jiān)督。

綜合柜員差錯的更正，由主管柜員復核，綜合柜員操作。

第九章 工作班軋帳和日終結帳

第三十六條 工作班軋帳

每工作班結束時，柜員應辦理工作班軋帳，并打印出軋帳單；按二級科目分檔次清點憑證的張數(shù)，并分別與軋帳單核對；清點現(xiàn)金、重要單證并與帳務記載數(shù)核對；并辦理憑證、現(xiàn)金和帳務的交接工作。

第三十七條 日終結帳

每日營業(yè)終了，由綜合柜員進行日終結帳的組織和操作。包括：打印科目日結單、日報表、滿頁銷戶登記簿、其他滿頁帳簿等。如遇月（年）終了，還應打印月（年）報表；接收并清點各柜員交來的憑證、帳表，并辦理交接手續(xù)；整理憑證、報表等。

第十一章 附 則

第三十八條 本核算規(guī)定由XX農村信用社制定并負責解釋。

第三十九條 本核算規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：綜合柜員制自查報告

綜合業(yè)務柜員制自查自糾報告

縣聯(lián)社財務科技部：

根據(jù)縣聯(lián)社有關文件要求，我社已于2009年6月13日實行了綜合業(yè)務柜員制，現(xiàn)依照下發(fā)的《安徽省農村合作金融機構綜合業(yè)務柜員制管理暫行辦法》，我社認真開展自查自糾，現(xiàn)就在自查中存在的問題上報如下：

1、我社綜合業(yè)務柜員均具有良好的職業(yè)道德，并能熟練掌握專業(yè)知識和相關的崗位操作流程、能夠獨立處理日常業(yè)務。根據(jù)辦法要求的應在每個柜員間安裝隔離板，我社暫沒有做到，聯(lián)社總部也沒有實行遠程聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控。

2、柜員在辦理各項業(yè)務時均能夠認真執(zhí)行各項規(guī)章制度，帳務核對能夠做到“五無、六相符”，并認真執(zhí)行各級授權制度。現(xiàn)金、重要空白憑證管理均實行“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，營業(yè)終了入庫保管。

3、文件要求營業(yè)終了，各柜員結計現(xiàn)金、重要空白憑證由主管柜員進行認真核查相符后掃數(shù)裝箱入庫，但根據(jù)上次聯(lián)社下發(fā)的綜合柜員各崗位職責中規(guī)定，由庫管員進行核對，我社現(xiàn)已配備庫管員崗位，所以由庫管員在營業(yè)終了對各柜員結存的現(xiàn)金及重要空白憑證進行核對。主管柜員對各柜員的現(xiàn)金尾箱、重要空白憑證每月不少于六次進行查庫、社主任每月不少于三次進行查庫，并有相關記錄。

4、柜員在中午交接班時登記相關登記簿并簽章確認，由柜員之間相互進行監(jiān)交。

信用社

2009年12月10日

第四篇：銀行綜合柜員制實施細則

**市農村信用合作聯(lián)社綜合

業(yè)務柜員制實施細則

第一章 總則

第一條 為進一步提高工作效率和服務質量，分解客戶流量，緩解柜面壓力，解決網(wǎng)點排隊問題,根據(jù)《**綜合業(yè)務柜員制管理暫行辦法》(**發(fā)[2015]18號）的文件規(guī)定，結合我社實際，特制定此實施細則。

第二條 綜合柜員制是指在嚴格授權管理下，以完善的內部控制制度和較高的人員素質為基礎，集各業(yè)務種類及業(yè)務流程為一體，以計算機作為賬務操作載體，由柜員單獨臨柜，獨立處理業(yè)務并經(jīng)后臺復核確認的會計處理方式。

第三條 綜合柜員制業(yè)務運行遵循“安全、高效、規(guī)范”的原則，不斷完善監(jiān)督檢查和考核制度，保證重點環(huán)節(jié)和要害部位的相互制約。

第二章 基本條件

第四條 實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點應具備的條件：

（一）內部裝修及設施配備符合安全防范（“三防一?！保┮?，配備監(jiān)控系統(tǒng)，能監(jiān)控到客戶的正面和側面、柜員操作，清晰看到桌面上的情況，如現(xiàn)金票面、點鈔機、尾箱等。監(jiān)控探頭的配制數(shù)量、位臵，要保證做到對當天營業(yè)全過程的情況進行監(jiān)控錄像，錄制的像帶，至少保留三個月。

（二）應配備與業(yè)務量相適應的終端、打印機、點鈔機、驗鈔機、清分機、尾箱（柜）等設備。

（三）內部管理規(guī)范、嚴密，各項規(guī)章制度健全，能夠滿足崗位設臵和崗位分工的要求。

第五條 實行柜員制的柜員必須具備的基本素質：

（一）有較高的思想覺悟、職業(yè)道德，對工作認真負責，無違規(guī)違紀等不良紀錄。

（二）熟悉綜合業(yè)務的各項規(guī)章制度，能準確、迅速處理日常業(yè)務，能熟練掌握會計電算化操作，具備必要的點鈔技能。

（三）經(jīng)過崗前培訓，能達到獨自熟練操作綜合業(yè)務系統(tǒng)各類常用交易的柜員，經(jīng)考核合格后方能上崗。

第三章 崗位設臵及職責

第六條 實行綜合柜員制的營業(yè)網(wǎng)點，至少應設臵綜合柜員與授權員等崗位。

（一）崗位設臵

實行綜合柜員制網(wǎng)點人員配臵，設網(wǎng)點負責人，主管會計（兼授權員，每周由網(wǎng)點負責人結合網(wǎng)點實際工作情況安排至少上兩天授權班），授權員（兼庫管員，業(yè)務量較多的網(wǎng)點可設臵2名授權員），綜合柜員。

（二）崗位職責

1、網(wǎng)點負責人：監(jiān)督、落實各項業(yè)務操作規(guī)程的執(zhí)行；不定期全面盤點現(xiàn)金庫存、重要空白憑證和代保管有價物品等，每月至 少全面盤點兩次；負責對會計結算業(yè)務的指導、監(jiān)督、檢查和授權等工作；作為營業(yè)網(wǎng)點安防責任第一責任人對營業(yè)網(wǎng)點的各項業(yè)務工作進行指導、監(jiān)督和管理等工作。

2、主管會計：對柜面業(yè)務、柜員工作情況進行指導和監(jiān)督，及時糾正柜員違規(guī)操作等行為，特別是柜面重要業(yè)務和高風險業(yè)務、操作流程應嚴格按照相關制度重點加以監(jiān)督防范。

3、綜合柜員：主要負責面向客戶的服務，在授權權限內按操作規(guī)程在綜合業(yè)務系統(tǒng)內辦理各項業(yè)務，以及向客戶提供有關業(yè)務查詢、咨詢等；

4、授權員：主要負責對柜員操作風險的監(jiān)控，對各項需要授權的交易實時進行授權，監(jiān)督柜員實物和賬務一致性；同時負責對業(yè)務專用章、印鑒卡等重要物品的管理等。一般可由庫管員或業(yè)務主管兼任。

(三）崗位設臵原則

營業(yè)網(wǎng)點每日到崗的臨柜人員勞動組合必須符合“不相容崗位相分離”的原則。嚴禁綜合柜員同時兼任授權員，授權員同時兼任綜合柜員。實行綜合柜員制的營業(yè)網(wǎng)點，每個班當班人數(shù)至少為實際開辦的柜臺數(shù)+1名授權員，柜員制排班表（見附件1）。

第七條 各營業(yè)網(wǎng)點可根據(jù)柜員設臵情況，申報刻制統(tǒng)一編號的業(yè)務訖章，每個柜臺一枚，由當班柜員保管使用，交接班時按柜員交接班規(guī)定嚴格執(zhí)行。業(yè)務訖章按現(xiàn)行各業(yè)務種類規(guī)定的用途使用。原業(yè)務專用章交由授權員管理。

第八條 印鑒卡一式四份，一份隨開戶資料入檔，一份返還客戶留存，一份由綜合柜員保管，一份由授權員保管。實施電子驗印的按電子驗印管理辦法操作。

第九條 尾箱

每個綜合柜員在綜合業(yè)務系統(tǒng)中設臵唯一的現(xiàn)金尾箱和憑證尾箱，專箱專用。每個綜合柜臺可配備1到2個錢箱，尾箱中存放該當班柜員現(xiàn)金、重要空白憑證以及印章。每個錢箱由柜員和授權員共同開啟或上鎖。嚴格執(zhí)行庫存限額制度，超過限額部分及時上交入庫。

第十條 責任劃分

柜員制實現(xiàn)現(xiàn)金收付一手清的核算原則。對于實際工作中的現(xiàn)金收付長短款應及時查明原因，即時報告，若確實無法查明原因的，應堅持長款歸公、短款自賠的原則。

對于業(yè)務差錯，并造成經(jīng)濟損失的，不需授權的，由責任柜員全額負責；需授權的，由責任柜員和授權員各承擔50%。

第四章 操作規(guī)程

第十一條 營業(yè)前準備工作

（一）設有庫房的營業(yè)網(wǎng)點，在營業(yè)廳雙道門正常關閉的情況下，柜員雙人同開同鎖、同進同出、同在庫將庫箱出庫。

（二）沒有庫房的營業(yè)網(wǎng)點，柜員應在常規(guī)接庫時間，雙人在門口等待，不得單人接庫，嚴禁“車等人”，運鈔車一到，及時辦好庫箱交接登記，雙人接庫拿到營業(yè)柜臺，同時鎖好雙道門。

（三）機構簽到必須由雙人簽到，尾箱必須雙人開鎖，雙人清點無誤后方可對外營業(yè)，如有差錯，立刻向網(wǎng)點負責人和主管會計報告。為明確責任，保證安全，不得單人在營業(yè)網(wǎng)點對外營業(yè)。

第十二條 網(wǎng)點營業(yè)期間

（一）柜員受理業(yè)務必須以原始憑證為依據(jù)，認真審核原始憑證的真實性、合規(guī)性、合法性，無誤后選擇正確交易錄入。

（二）柜員辦理業(yè)務必須按照自身權限及業(yè)務范圍進行，若超過自身權限，必須經(jīng)過授權員授權辦理。

（三）授權員必須根據(jù)制度規(guī)定和操作規(guī)程，審查核對憑證要素、柜員錄入內容后進行授權。

（四）柜員臨時離柜，必須做柜員臨時簽退或鎖屏操作，并將存放實物憑證和現(xiàn)金的尾箱上鎖方可離柜。

（五）柜員辦理錯賬沖正和抹賬交易，經(jīng)主管會計和網(wǎng)點負責人在憑證上簽字后，授權員授權后方可辦理，且在憑證上注明原錯誤事由，并登記《錯賬沖正登記簿》。

（六）柜員在業(yè)務操作過程中，如果出現(xiàn)故障應立即報告主管部門，并詳細記載原因，不得擅自處理或不管不問。

（七）從上一級調入的現(xiàn)金，出納庫管員必須及時全額調撥到當日正常營業(yè)的各柜員尾箱中，出納庫管員尾箱中現(xiàn)金數(shù)額為零；重要空白憑證原則上實行按需調撥。

(八）柜員必須堅持一日三碰庫制度，做到賬實相符。第十三條 營業(yè)終了

（一）柜員完工。當日營業(yè)終了，柜員與授權員雙人核對現(xiàn)金，清點重要空白憑證，核對無誤入錢箱后雙人上鎖。柜員必須按原有日終有關規(guī)定嚴格執(zhí)行柜員完工（如打印現(xiàn)金日結單、憑證軋賬單、交易流水清單等相關賬表，檢查賬務是否平衡、勾對流水等）。

（二）網(wǎng)點完工。在柜員全部完工后，授權人必須按原有日終規(guī)定嚴格執(zhí)行網(wǎng)點完工工作（如打印本網(wǎng)點的相關賬表，打印撤銷交易流水清單、網(wǎng)點軋賬單和網(wǎng)點現(xiàn)金日結單，檢查網(wǎng)點是否軋帳平衡等），各項工作確認無誤后，由授權人進行機構簽退,換人監(jiān)督，網(wǎng)點完工。

（三）對設有庫房的營業(yè)網(wǎng)點，兩名柜員將錢箱入庫，檢查庫門是否鎖好、有無安全隱患，方可退回營業(yè)柜臺。對沒有庫房的營業(yè)網(wǎng)點，運鈔車一到，雙人護送錢箱到運鈔車上，并辦理好錢箱交接手續(xù)，嚴禁“款等車”。

第十四條 柜員交接

（一）一般情況下，正常柜員交接安排在中午進行。

（二）柜員交接時，應核對現(xiàn)金、重空、印章等，交接人、接交人在授權人監(jiān)督下進行交接，三個人在《柜員交接登記簿》上分別簽名確認。

（三）柜員休假或調班，必須經(jīng)領導批準，并按要求辦理交接手續(xù)。各柜員、各崗位之間不得私自串班、頂崗；柜員應不定期進行崗位輪換。

第十五條 授權員交接 網(wǎng)點的授權員可確認至少1名當班授權員。當班授權員發(fā)生變化時，必須進行交接工作。交接主要內容為：尾箱鑰匙、保險柜鑰匙、印鑒卡、在保險柜保管的物品、及其他需要交接的物品。

第十六條 為提高柜員的責任心和風險意識，對實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點，要強化柜員職業(yè)道德教育、誠信教育，加強考核。對違反本辦法規(guī)定的，按《**違規(guī)處罰暫行辦法》執(zhí)行。

第十七條 經(jīng)聯(lián)社制定的網(wǎng)點柜面勞動組合模式未經(jīng)聯(lián)社同意，網(wǎng)點和個人不得隨意改變、調換。因網(wǎng)點自行調整上班模式引起投訴，經(jīng)查證情況屬實，根據(jù)《**柜員優(yōu)質服務績效掛鉤工資發(fā)放辦法》的規(guī)定追究相關責任人。

第五章 附 則

第十八條 本辦法由**市農村信用合作聯(lián)社負責解釋。

第五篇：2020綜合柜員制實施方案

2020綜合柜員制實施方案

人社局全面提升社會保險經(jīng)辦服務水平，推行實施“一窗受理、一站式服務、一柜臺辦結”的社會保險綜合柜員制服務新模式，為辦事群眾提供了更便捷的社保服務體驗，下面帶來2020綜合柜員制實施方案。

綜合柜員制實施方案1

2020年，以縣委“重點工作攻堅年”為契機，以打造“人社保障、情系萬家”品牌為目標，按照省市“一次辦好”改革的統(tǒng)一部署和要求，在全市開展綜合柜員制改革提升行動，經(jīng)局黨組研究決定，對我縣綜合柜員制在現(xiàn)有基礎上實行進一步改革提升?，F(xiàn)制定以下綜合柜員制實施方案。

一、任務目標

實施綜合柜員改革提升行動，建成集就業(yè)、社保、勞動關系、人事人才為一體的人社業(yè)務綜合柜員制系統(tǒng)。統(tǒng)一標準、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一管理，實現(xiàn)人社業(yè)務辦理標準化、一體化、智能化、便民化、無紙化、透明化，推進人社保障服務質效提升、人社事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

二、組織領導

(一)統(tǒng)一思想。為確保工作順利開展，成立由局主要負責同志任組長，相關分管負責同志任副組長的人社保障綜合柜員制改革提升工作領導小組，領導小組下設人社保障綜合柜員制管理辦公室，負責推進落實。人社保障綜合柜員制管理辦公室設在局信息化管理辦公室。機關各科室、局屬各單位要切實提高政治站位，增強大局意識，牢固樹立全局一盤棋思想，確保政令暢通，共同推進綜合柜員改革提升工作順利開展，為改革創(chuàng)造良好的工作氛圍。

(二)明確責任。各級各單位要嚴格按照人社保障綜合柜員制改革提升工作領導小組統(tǒng)一部署，明確分工、快速反應、抓好落實，確保人社保障綜合柜員制改革提升行動按既定時間順利運行。

(三)注重質效。領導干部要按照實施方案要求和具體工作安排，率先垂范，轉變觀念、改進作風，帶頭學業(yè)務，帶頭講奉獻，引導全員立足本職，恪盡職守，確保完成各項任務。

(四)鼓勵創(chuàng)新。針對人社保障綜合柜員制改革提升流程再造，鼓勵干部職工勇于創(chuàng)新，倡導建言獻策，群策群力，總結工作中的好經(jīng)驗、好做法，以創(chuàng)新思維為人社保障綜合柜員制改革提升注入新活力。

三、步驟安排

共分三個階段開展：

第一階段：事項梳理(2020年4月1日-2020年4月15)

將群眾辦理頻次高、覆蓋面廣、關聯(lián)性強的各類人社事項進行重新歸納梳理、流程再造、制定人社事項流程細則，分步實施，逐步納入人社保障綜合柜員制，全面實現(xiàn)“一窗式”辦理模式。機關各科室、局屬各單位要按照綜合柜員管理辦公室要求，做好業(yè)務事項梳理，制定業(yè)務培訓計劃，編制業(yè)務培訓教案，確保柜員制改革順利進行。

第二階段：培訓提升(2020年4月16日-2020年4月30日)

通過機關各科室、局屬各單位業(yè)務骨干輪流授課、實際上機操作等方式，對綜合柜員全部窗口業(yè)務人員進行全面、系統(tǒng)培訓。培訓要以法律法規(guī)為依據(jù)，側重于業(yè)務操作，結合日常工作中遇到的難題，提高培訓的針對性、操作性和實用性。

第三階段：業(yè)務試行(2020年5月1日-2020年5月20日)

試行期間，局相關科室、局屬各單位業(yè)務負責人要做好前臺站位，現(xiàn)場指導工作，確保人社保障綜合柜員各項業(yè)務有序高效開展。同時，充分傾聽群眾意見，注重實施效果，從群眾滿意度等方面進行效能評估，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調整、修改和總結，不斷優(yōu)化服務流程，提升服務質量。

高區(qū)社會保險綜合柜員制實施方案2

按照市社保中心全面推行服務大廳綜合柜員制的工作要求，適應社會保險服務渠道多樣化、經(jīng)辦機構前臺業(yè)務量大幅下降的新形勢，我區(qū)將全面實行綜合柜員制服務模式，打破前臺經(jīng)辦工作中的條塊分割現(xiàn)象，提供一站式辦理、綜合性服務。

一、具體實施方案

我區(qū)將按照綜合柜員制經(jīng)辦服務的客觀要求，再現(xiàn)有資 源重新整合配置的基礎上，經(jīng)各業(yè)務科室反復論證和方案調整，設置綜合業(yè)務經(jīng)辦流程、崗位權限，強化內控機制，完善規(guī)章制度，做到及時跟蹤、調整運行情況，確保業(yè)務順利進行。

1、調整流程及崗位權限。

綜合柜員制經(jīng)辦服務打破了原有科室職能的界限，辦理 社會保險登記、申報基數(shù)、增減員、繳費、待遇核定、醫(yī)保報銷等業(yè)務由原來的多個窗口、多個科室變?yōu)橐粋€窗口一次性辦結，減少了經(jīng)辦環(huán)節(jié)，簡化了辦事手續(xù)，合理地調整配置了經(jīng)辦資源，實現(xiàn)了真正意義上的一站式服務。我區(qū)設置綜合柜員五名，專職復核柜員一名，其他剩余窗口為后臺審核、監(jiān)管。

2、設置專職復核崗和內控小組。

原稽核審計科的復核權限從稽核審計部門剝離，綜合業(yè)務科柜員區(qū)設置專職復核員，形成一對多的專職二級復核模式，縮短了內部橫向傳遞的距離，稽核審計部門對內的工作重點放在時候全面內審上。

由各業(yè)務部門組成的內控小組，授予各個業(yè)務部門對綜合柜員業(yè)務的事后復核權，有權對本部門相關的柜員業(yè)務進行事后或事中復核權，有權對本部門相關的柜員業(yè)務進行事后或事中延伸性復核，對不合規(guī)定的業(yè)務可以提出整改意見和建議，形成多對一的復核機制(多個業(yè)務科室對相關柜員業(yè)務進行復核)，突出強化內控機制。

3、設置業(yè)務咨詢窗口。

為辦事人員答疑解惑，確保柜員窗口專職受理業(yè)務，減 少柜員窗口的阻塞。隨著業(yè)務類型的增加和新政策的落實，群眾對社保業(yè)務咨詢的需求與日俱增，如不能有效提供方便的咨詢業(yè)務，勢必會增加綜合柜員業(yè)務經(jīng)辦壓力，降低辦公效率。因此，除綜合柜員窗口外，還要單獨設置咨詢窗口。

4、實行三級復核制度，分層設置操作權限。 對業(yè)務辦理實行一級審核、二級復核、三級審批的操作 制度。局長為三級審批人;綜合業(yè)務科科長、專職復核員、退休和失業(yè)人員待遇聯(lián)審小組為事中二級復核人;綜合業(yè)務科以外的各個科室面對柜員業(yè)務為時候二級復核人;綜合柜員為一級審核員。

將特殊的、重大的業(yè)務處理審核權限設置在最高層，即需要三級審批;關鍵的業(yè)務設置在中層，即需要二級復核，綜合業(yè)務科科長、專職復核員、退休和失業(yè)人員待遇聯(lián)審小組為事中二級復核人。

5、建立數(shù)據(jù)庫日志審查機制。

通過信息系統(tǒng)從數(shù)據(jù)庫調取日志信息，將其統(tǒng)計分類，再細分為重點審計類、一般審計類、事中審計類，然后量化統(tǒng)計各項業(yè)務的發(fā)生量，填制統(tǒng)計匯總表，與其他區(qū)的日志文檔比較流程差異性，篩查異常信息，審查各項業(yè)務經(jīng)辦的合規(guī)性。

二、征繳科業(yè)務柜員制實施以來的初步效果

征繳科現(xiàn)在有企事業(yè)社會保險征繳、養(yǎng)老和醫(yī)療保險轉 移、單位和個人信息質量整理、死亡和異地人員退保返還、繳費基數(shù)申報及計劃調整、社會保險補繳申請和受理、單位和個人參保證明的申請和辦理、社?？ㄐ畔㈠e誤的變更和制卡八大塊業(yè)務，共有五個窗口，原來按照分塊辦理的模式，平均一個窗口辦理兩塊業(yè)務，但業(yè)務經(jīng)辦流暢度極差，效率低下，群眾非常不滿意。

自從征繳的八塊業(yè)務實行綜合柜員制辦理模式以后，征繳窗口工作人員本著以人為本的服務理念，再確?；鸢踩那疤嵯?，從服務對象角度出發(fā)，注重提供優(yōu)質高效的服務，一站式服務、一次性辦結，既方便了服務對象，也提高了經(jīng)

辦效能。

一是經(jīng)辦業(yè)務差錯率減少。征繳科科員經(jīng)過三個月的加班培訓，對所有業(yè)務都能熟悉掌握，而且征繳科設置了專門的科長審核崗，確定了復核職責。因此，服務窗口辦理的每筆業(yè)務，都能實現(xiàn)即時復核、聯(lián)動審批，復核質量比以往明細提高，出錯率大大減少，達到相互監(jiān)督、減少差錯和防范風險的目的。

二是柜員實現(xiàn)了真正意義上的一崗多能。征繳科科員現(xiàn)在都已經(jīng)能夠辦理所有業(yè)務，對涉及政策和規(guī)定都有比較明確的認識和了解?？剖覂热藛T的請假和借調，都不會影響整體業(yè)務的辦理。實施綜合柜員制后，征繳科科員拓寬了各項業(yè)務政策的接觸面，增加了業(yè)務經(jīng)驗和知識，增強了業(yè)務素質，在整體上形成了人人都是多面手、人人都是業(yè)務能手的局面。

三是領導放心、群眾滿意。實施綜合柜員制后，征繳科并沒有因為承擔最多的業(yè)務工作量而導致更多的投訴和不滿，反而是通過極高的業(yè)務經(jīng)辦效能，獲得了企業(yè)和群眾的一致稱贊，經(jīng)常是辦事群眾主動要求寫表揚信、送錦旗，征繳科科員都一概拒絕。經(jīng)常有群眾辦完業(yè)務后說：“這么快就都辦完了啊，我同事在其他區(qū)辦理的類似業(yè)務，跑了好幾個窗口，最后也沒辦順利!”

三、下一步打算

征繳科綜合柜員的實施和應用，經(jīng)歷了數(shù)次整改和完善，現(xiàn)在各項業(yè)務辦理已經(jīng)非常順暢，但遇到其他科室的聯(lián)動辦公問題，就會遇到瓶頸，亟需通過全市綜合柜員制的實施要求，實現(xiàn)我區(qū)所有業(yè)務科室的綜合柜員制服務模式，進一步提高社保業(yè)務自動化、信息化、聯(lián)動化水平，進一步提升辦公效能。具體要落實好以下工作：

1、重新安裝排隊叫號設備。現(xiàn)有的叫號系統(tǒng)非常不適 應綜合柜員制的工作要求，下一步要更新設備，確保每個綜合柜員窗口辦事人員合理地疏導分流，從而縮短辦事時間，進一步提升效率。

2、設立大企業(yè)單位辦理接待窗口。大企業(yè)人員較多，辦理類似轉移和補繳的業(yè)務，辦理時間過長，不利于綜合柜員業(yè)務的高效流轉，因此需要單獨為其服務，給其他綜合類業(yè)務辦事人員留出時間。

3、繼續(xù)完善內控機制，加強內審措施。經(jīng)常開展“回頭看”活動和科室交流活動，找出潛在的風險，不斷改進和完善，避免重大問題的發(fā)生。

4、完善獎懲機制。對業(yè)務量和壓力較多的專管員，要在考核時重點考慮，在干部提拔和任用上有所傾斜，提高整體人員的工作積極性，完善考核機制。

5、完善檔案管理制度。加強對紙質材料、電子檔案的管理，定期整理和封存，同時利用信息系統(tǒng)建立好查詢系統(tǒng)和備份系統(tǒng)，以對經(jīng)辦業(yè)務提供信息支持。