第一篇：財務(wù)核查辦法

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財務(wù)核查辦法

為規(guī)范財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)控力度，確保帳帳相符、帳實相符，特制定本財產(chǎn)核查辦法。

一、核查對象：全公司范圍內(nèi)所有資產(chǎn)；

二、核查人員：公司財務(wù)部指派專人及公司物資管理員； 核查細(xì)則：

一、核查人員根據(jù)既定的“財務(wù)盤存辦法”督導(dǎo)各單位物資管理員按時、如實的對各單位資產(chǎn)進(jìn)行清查；

二、核查人員根據(jù)資產(chǎn)盤存表對在庫及在用資產(chǎn)進(jìn)行抽樣核查，核對帳面數(shù)量與實際數(shù)量；

三、核查人員應(yīng)注意各單位貴重、易損、易丟物資（如：金器、桌布、口布等）必須每月進(jìn)行抽查確保帳實相符；

四、核查人員核查發(fā)現(xiàn)帳實不符時，必須通知單位經(jīng)理要求自行復(fù)查，如果仍然帳實不符，查明原因，屬報損范疇須辦理報損手續(xù)，原因不清者根據(jù)公司相關(guān)制度對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處罰；

五、公司財務(wù)部必須在每年12月下旬組織公司物資管理員、各單位物資管理員等相關(guān)人員對全公司內(nèi)所有資產(chǎn)進(jìn)行拉網(wǎng)式全面盤點；

六、公司財務(wù)部在收到各單位的報損等單據(jù)后必須認(rèn)真審核，對于不符合報損規(guī)定的物資必須查明原因，劃清責(zé)任。

第二篇：IPO財務(wù)核查風(fēng)暴

IPO財務(wù)核查風(fēng)暴

2013-03-02 01:04:36來源: 經(jīng)濟(jì)觀察報

李建國很生氣，氣卻無處發(fā)。

他的那家準(zhǔn)備在創(chuàng)業(yè)板上市的公司被保薦人告知先不要提交上市申請了?！耙患径葓蟛牧鲜遣恢v政治啊！”

這家福建的公司向自己的保薦人國信證券詢問報材料的時間時，得到的答復(fù)是二季度末再說吧。“現(xiàn)在都不知道該怎么辦了?！崩钕壬f。而2月28日，證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人在媒體通氣會上表示，IPO開閘沒有具體時間表。

蛇年初七，北京一家券商的保薦代表人就奔波在出差的旅途上了，她用相機(jī)拍下每一個到過的火車站和機(jī)場，保留了所有交通票根，每一個談話對象，她都做好了錄音。不只是她這樣，自從1月8日證監(jiān)會召開“IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專項檢查工作會議”以來，擬上市公司，保薦券商，會計事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的員工們，開始了一場轟轟烈烈的“上山下鄉(xiāng)”運(yùn)動。他們將對擬上市公司的報告期內(nèi)收入、盈利是否真實、準(zhǔn)確，是否存在粉飾業(yè)績或財務(wù)造假等項目逐步自查。

雖然證監(jiān)會表示不會直接插手?jǐn)M上市公司財務(wù)核查活動，但《經(jīng)濟(jì)觀察報》從接近監(jiān)管層人士處獲悉，本月之后，證監(jiān)會將派出百人抽查小組，抽查近60家擬上市公司。這場嚴(yán)厲的財務(wù)核查運(yùn)動只是開始，監(jiān)管層的檢查尚未啟動，就有數(shù)十家在審企業(yè)撤回了材料。有監(jiān)管層人士向本報透露，這次財務(wù)核查預(yù)計至少逼退200家企業(yè)，而且對發(fā)現(xiàn)造假問題的擬上市公司及中介機(jī)構(gòu)，有可能進(jìn)行處罰。實際上，對目前在審的869家企業(yè)而言，如果按照2012年的發(fā)行速度，需要5年時間才能全部上市，這還不包括正在準(zhǔn)備上報材料的數(shù)百家企業(yè)。一次核查能出多少問題，一定程度上驗證著眾多中介機(jī)構(gòu)在IPO項目上的問題有多大。大限之前

作為一家沿海技術(shù)型企業(yè)，李建國的公司客戶幾乎全在海外，國信證券的保代告訴他，你最好現(xiàn)在就按照證監(jiān)會的財務(wù)核查要求準(zhǔn)備材料。

今年初開始，李建國就開始和中介機(jī)構(gòu)一起收集代理商和銷售商的財務(wù)信息，這包括銀行流水賬單，納稅記錄，公司詳細(xì)股東資料等等。對此，國內(nèi)的代理商和銷售商們均拒絕提供相關(guān)材料，“他們說沒有這個義務(wù)，此外一些企業(yè)存在偷漏稅問題，更不愿意向我們提供這類信息。”李建國說。而國外的銷售商更是完全不能理解李建國的訴求，“外國人根本不搭理我。”李建國稱。

為了盡量滿足監(jiān)管層的要求，李建國四處托關(guān)系收集上下游相關(guān)企業(yè)的資料，“我有朋友在中國出口信用保險公司，我們有的代理商在這里投保，保險公司會審核他們的資質(zhì)，手里也有詳細(xì)的財務(wù)數(shù)據(jù)和股東資料?！?/p>

在3月31日前的日子里，在審企業(yè)的會計師和券商保代注定是最忙碌的人。根據(jù)監(jiān)管層的要求，財務(wù)自查行動主要要上交兩份報

告，一份是會計師事務(wù)所出具的2012

年年審報告，另一份是保代們的自查報告。從今年一月下旬開始，浙江天健會計師事務(wù)所的會計師王先生和其同事就一直往返于杭州及嘉興之間，對其負(fù)責(zé)的一家準(zhǔn)IPO企業(yè)進(jìn)行財務(wù)上的核查?！罢娴暮苄量??！蓖跞A說，“按照所里的要求，這次對企業(yè)的核查力度非常大，開始核查之前就做了詳細(xì)的計劃。”

這最近的一個月里，王先生不僅要重新核對企業(yè)的許多原始憑證，還要針對可能影響企業(yè)盈利的多項財務(wù)處理進(jìn)行逐一確認(rèn)，而更讓他感到辛苦的是，這一次現(xiàn)場核查代替了案頭工作成為了核查過程的主要工作方式?！斑@次自查很重視現(xiàn)場，尤其是不能出現(xiàn)虛假，所以我們出差的過路費(fèi)都要整理好，以備監(jiān)管部門抽查?！蓖跸壬f，“我們一些同事出差遠(yuǎn)的，機(jī)票、住所費(fèi)票據(jù)更要保存好?！?/p>

據(jù)了解，此次核查開始前，許多會計師事務(wù)所要求核查人員的工作要非常細(xì)致，哪怕一個公章、一張憑證、一個客戶地址及電話都要一一核實。事實上，以往對IPO企業(yè)的財務(wù)問題，監(jiān)管的關(guān)注重點通常在保薦機(jī)構(gòu)上，而這次會計師事務(wù)所也被拉進(jìn)來，甚至還放在與保薦機(jī)構(gòu)同樣重要的地位，讓會計師事務(wù)所們感到了很大的壓力。

通常，在一年的11月份，會計師事務(wù)所都會將來年一季度的計劃安排完畢，但由于財務(wù)核查計劃突然，許多會計師事務(wù)所的計劃安排完全被打亂。為了趕在3月31日之前提交審計報告，很多事務(wù)所不得不加班加點的工作。不過，包括王先生在內(nèi)的多位會計師也承認(rèn)，以前會計師事務(wù)所對于準(zhǔn)備IPO企業(yè)的財務(wù)審計尺度還是較松的，與企業(yè)的關(guān)系很很“曖昧”，“因為企業(yè)上市成功與否和審計費(fèi)用的高低是掛鉤的?！蓖跽f。

相比于會計師事務(wù)所，對上市公司質(zhì)量負(fù)有直接責(zé)任的券商，則更是手忙腳亂。雖然有些券商本來想與會計師事務(wù)所一同提交報告，但證監(jiān)會的意思還是堅持分開報，各負(fù)其責(zé)，這和往常并不一樣。在記者獲取的齊魯證券《IPO在審企業(yè)2012財務(wù)報告專項檢查工作核查要點與工作底稿指引》中，核查報告的范圍被規(guī)定為9大類數(shù)百個相關(guān)問題。另外，此次大核查中對于自查報告有較為詳細(xì)的要求，具體核查人員、核查時間、核查方式以及調(diào)取相關(guān)證據(jù)等都需要在核查過程中進(jìn)行明示，“相關(guān)出差核查證明要貼在申報材料底稿上，不能馬虎?！饼R魯證券一位保薦代表人告訴《經(jīng)濟(jì)觀察報》。

中介機(jī)構(gòu)也碰到了一些以往沒有遇到的問題，例如，一位保薦人前往房管局打印企業(yè)的房產(chǎn)證明，單這一項費(fèi)用就達(dá)到了10萬元，這筆費(fèi)用究竟由誰負(fù)擔(dān)？在類似的問題上，已經(jīng)有擬上市公司和保薦券商發(fā)生了矛盾。

報上去就要承擔(dān)責(zé)任

2月27日，證監(jiān)會通報了綠大地上市造假案的處罰決定，撤銷深圳鵬城會計師事務(wù)所證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，相關(guān)責(zé)任人員行政處罰和終身證券市場禁入，撤銷華泰聯(lián)合證券相關(guān)保薦代表人保薦代表人資格和證券從業(yè)資格。這個時候出來更被視為是為IPO財務(wù)大核查的警鐘。綠大地在2007年至2009年的三年中，虛增資產(chǎn)和業(yè)務(wù)收入，這些行為與華泰聯(lián)合證券、四川天澄門律師事務(wù)所及深圳鵬城會計師事務(wù)所的不盡職有著密切關(guān)系。

在今年1月8日召開的“IPO在審企業(yè)2012財務(wù)報告專項檢查工作會議”中，證監(jiān)會的相關(guān)負(fù)責(zé)人明確指出了現(xiàn)在IPO財務(wù)造假有抬頭的趨勢，加上去年新上市企業(yè)業(yè)績下滑情況明顯高于前年，因此監(jiān)管層在大核查這一項工作上下了很大的決心。而工作重心則是針對銷售收入、利潤造假。

據(jù)了解，在3月31日自查期限之后，證監(jiān)會將組織100人左右的核查隊伍，組成15個左右的小組，抽查將近60家企業(yè)的自查情況。

一位參加了工作會議的券商投行負(fù)責(zé)人則說，證監(jiān)會副主席姚剛在會上介紹了這次大核查的背景，“在我理解看來，只占社會融資總量2%的直接融資(主要是指IPO)，卻不斷惹出麻煩，這讓監(jiān)管部門有些難堪?！?/p>

在監(jiān)管部門看來，雖然企業(yè)本身的問題是主要的，但中介機(jī)構(gòu)沒能承擔(dān)應(yīng)有的義務(wù)也是造成IPO現(xiàn)有問題的重要原因之一，其中中介機(jī)構(gòu)的一些“曖昧”態(tài)度更是讓監(jiān)管層很不滿。而此次，監(jiān)管層的高壓態(tài)勢也讓很多券商主動要求企業(yè)放棄申請，廣發(fā)證券[16.11-0.06%]的保薦代表人表示，這一次對券商最大的不同在于，以往如果有問題，報上去被否了就沒事，但現(xiàn)在只要是報上去了，就要承擔(dān)責(zé)任。

一旦出了問題，會有監(jiān)管措施或者行政處罰，如果收到警示函，評級、創(chuàng)新和資格都要受到很大影響。而如果涉及法律問題，證監(jiān)會就會立案調(diào)查，保代就麻煩了，甚至?xí)壍叫淌聦用??！白盥闊┑氖牵绻患胰痰哪硞€項目被證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)問題，那這家券商已經(jīng)報會的所有項目都將被撤回來，這點非常致命。”北京一家券商的保薦人告訴記者。

由于不知道證監(jiān)會選取抽查企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，所有擬上市公司的保薦人們都在戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢的揣摩著監(jiān)管層的意思。比較統(tǒng)一的共識是，證監(jiān)會將會重點關(guān)注農(nóng)業(yè)和消費(fèi)品行業(yè)的擬上市公司。雖然很多保薦人表示已經(jīng)大體完成了自查，但是幾乎沒有人愿意第一個將自查材料上交證監(jiān)會，“如果在2月份上交材料，可能會被證監(jiān)會首批抽查，但是如果在3月31日時申請延期或中止審查，也可能會被作為重點抽查對象?！币患冶本┤痰谋Ｋ]人說。

不過，雖然抽查還沒有開始，但上海、深圳等幾個證監(jiān)局和滬深交易所已經(jīng)派專人進(jìn)行督促，讓抽查在開始之前就掌握一定的情況。在1月8日會議過后僅僅兩天，遵義鈦業(yè)就主動要求撤回上市材料，隨后，近20家企業(yè)開始跟隨他們的腳步，多米諾骨牌效應(yīng)開始顯現(xiàn)。

利劍指向信批虛假

2月28日，證監(jiān)會透露了發(fā)行體制改革的五個方向：修訂完善相關(guān)制度，細(xì)化信披的要求；開展IPO專項核查工作，規(guī)范中介機(jī)構(gòu)和發(fā)行人的相關(guān)行為；完善定價約束機(jī)制，會進(jìn)一步提前預(yù)披露時間；繼續(xù)抑制炒新；打擊粉飾業(yè)績等行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。

從監(jiān)管層的操作思路而言，借財務(wù)核查之風(fēng)，重塑投資者對上市公司質(zhì)量的信心才是重中之重。去年9月，湖南證監(jiān)局在例行檢查時發(fā)現(xiàn)萬福生科[0.00 0.00%]業(yè)績造假，一些問題甚至可以追溯至其2011年9月登陸創(chuàng)業(yè)板之時。而綠大地案的后續(xù)影響遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有結(jié)束，春節(jié)前的2月8日，昆明市中級法院重審綠大地上市造假案，實際控制人何學(xué)葵的刑期被加重至10年。

一家大的券商投行人士認(rèn)為，這次高標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)核查，標(biāo)志著監(jiān)管層對擬上市公司的要求從單純的業(yè)績成長到信披真實的轉(zhuǎn)變。對此，大部分的中介機(jī)構(gòu)人士表示了歡迎。中信建投證券一位保薦人表示，以前證監(jiān)會對擬上市公司的財務(wù)真實性雖然也有要求，但是沒有細(xì)化到中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該如何具體操作，而這次的核查活動中，根據(jù)證監(jiān)會的會議要求，各家券商都拿出了相當(dāng)細(xì)致的核查指引，這種按圖索驥式的程序化操作指引，十分方便。

發(fā)行市場化改革的步伐中，許多細(xì)節(jié)被市場所忽略，從保薦人制度改革以來，證監(jiān)會已經(jīng)數(shù)次強(qiáng)調(diào)了保薦人在企業(yè)IPO過程中的責(zé)任義務(wù)。花旗銀行全球并購部一位高管告訴《經(jīng)濟(jì)觀察報》：“在香港和美國，證監(jiān)機(jī)構(gòu)良好的扮演了裁判角色，他們不會下場干預(yù)比分，但是如果中介機(jī)構(gòu)敢于挑戰(zhàn)規(guī)則，一定會負(fù)上責(zé)任。目前看來，除了發(fā)審委員會的權(quán)力外，大陸的IPO流程和海外已經(jīng)沒有大的區(qū)別?！?/p>

這為未來進(jìn)一步改革發(fā)審制度打下基礎(chǔ)，證監(jiān)會不再扮演保證上市公司業(yè)績的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而是逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管信披真實的路子上來，投資者未來只會有投資判斷失誤的問題，減少了被虛假上市信息欺騙的圈錢陷阱。

證監(jiān)會將要進(jìn)行的后的抽查行動可能不會預(yù)先通知擬上市公司。一位地方證監(jiān)局負(fù)責(zé)人告訴《經(jīng)濟(jì)觀察報》：“我們預(yù)計到今年2季度，會有超過400家企業(yè)申報上市材料。”這位負(fù)責(zé)人告訴記者，IPO財務(wù)核查肯定將會制度化，而這次的抽查行動，監(jiān)管層預(yù)估會在800家擬上市公司中，逼退至少四分之一的公司，“上面的意思是一定要抓典型，嚴(yán)辦。而企業(yè)上市前的財務(wù)核查可能會長期化、制度化?！?/p>

當(dāng)然，在核查過程中，也有會計師對財務(wù)核查提出了自己的意見，例如此次核查的部分內(nèi)容與會計師的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生了沖突，標(biāo)準(zhǔn)高于年報審計要求，下一步，如何保障審核的一致性，恐怕監(jiān)管層還需與相關(guān)機(jī)構(gòu)共同摸索。

第三篇：公益林培育核查辦法

一、總則

（一）核查目的

核查全省國家重點生態(tài)公益林培育的計劃任務(wù)完成和資金使用情況?？陀^分析與評價國家重點生態(tài)公益林培育實績與成效，為科學(xué)管理、科學(xué)決策提供依據(jù)，為全面提升國家重點生態(tài)公益林質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。

（二）核查依據(jù)

依據(jù)《黑龍江?。贾醒肷稚鷳B(tài)效益補(bǔ)償基金管理辦法＞實施細(xì)則》、《黑龍江省中央森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金制度實施管理辦法》、《黑龍江省國家重點生態(tài)公益林培育管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

（三）核查范圍

核查范圍為全省2005和2006年承擔(dān)省林業(yè)廳、財政廳聯(lián)合下達(dá)重點公益林培育任務(wù)的縣（市、區(qū)）及經(jīng)營單位。

（四）核查內(nèi)容

森林培育核查主要包括三大項即：國家重點生態(tài)公益林人工造林核查、國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植核查，國家重點生態(tài)公益林幼中齡林撫育核查。具體核查內(nèi)容：

1、權(quán)限核查：核查造林、補(bǔ)植、幼中齡林撫育調(diào)查設(shè)計及審批部門。

2、空間位置核查：核查造林、補(bǔ)植、幼中齡林撫育小班的區(qū)域位置。

3、面積核查：核查森林培育的實際實施面積。

4、質(zhì)量核查：核查人工造林、補(bǔ)植小班(地塊)的成活率或保存率等相關(guān)因子；核查幼中齡林撫育強(qiáng)度、撫育質(zhì)量等內(nèi)容。

5、成本核查：核查人工造林、補(bǔ)植與幼中齡林撫育的實際成本與支 出。

（五）核查程序

1、搜集省林業(yè)廳、財政廳對核查單位下達(dá)的國家重點生態(tài)公益林培育計劃、作業(yè)設(shè)計文件及相關(guān)資料。

2、聽取被核查單位關(guān)于國家重點生態(tài)公益林培育任務(wù)完成和資金使用情況的匯報。

3、現(xiàn)地逐小班（地塊）對國家重點生態(tài)公益林培育任務(wù)完成情況進(jìn)行核查。

4、內(nèi)業(yè)統(tǒng)計匯總后形成核查報告上報省林業(yè)廳。

二、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

（一）人工造林技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

1、權(quán)限核查標(biāo)準(zhǔn)

造林作業(yè)設(shè)計是經(jīng)省林業(yè)廳還是縣（市、區(qū)）林業(yè)主管部門審批。

2、空間位置核查標(biāo)準(zhǔn)

造林小班（地塊）位置必須在國家重點生態(tài)公益林范圍內(nèi)，并與作業(yè)設(shè)計小班（地塊）位置相符。

3、面積核查標(biāo)準(zhǔn)

（1）計劃面積：指省林業(yè)廳、財政廳對被核查單位下達(dá)的國家重點生態(tài)公益林人工造林面積。

（2）設(shè)計面積：指經(jīng)省林業(yè)廳或縣（市、區(qū)）林業(yè)主管部門批準(zhǔn)的國家重點生態(tài)公益林人工造林作業(yè)設(shè)計面積。

（3）核實面積：經(jīng)核查確定符合國家重點生態(tài)公益林人工造林條件 的實際人工造林面積。

（4）合格面積：經(jīng)核查確定符合國家重點生態(tài)公益林人工造林條件并達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)的國家重點生態(tài)公益林人工造林面積。

4、造林質(zhì)量核查標(biāo)準(zhǔn)

（1）造林成活率：人工造林小班（地塊）闊葉樹種（含落葉松）造林三年內(nèi)，針葉樹種造林五年內(nèi)，單位面積造林成活株數(shù)與單位面積設(shè)計植苗株數(shù)之比。成活率評定標(biāo)準(zhǔn)為：造林成活率≥85%為合格，84—41%為待補(bǔ)植，≤40%為失敗。

（2）株數(shù)保存率：人工造林小班（地塊）闊葉樹種（含落葉松）造林三年以上（含三年），針葉樹種造林五年以上（含五年），單位面積原造林樹種保存株數(shù)與單位面積設(shè)計株數(shù)之比。保存率評定標(biāo)準(zhǔn)為：株數(shù)保存率≥80%或郁閉度≥0.2為合格，株數(shù)保存率＜80或郁閉度＜0.2為不合格。

（3）人工造林幼撫：造林小班（地塊）按作業(yè)設(shè)計所要求的相應(yīng)撫育措施和次數(shù)進(jìn)行撫育。用撫育率（撫育率≥90%為合格，否則為不合格）評價小班（地塊）的撫育情況。

（4）苗木質(zhì)量：按照黑龍江省地方標(biāo)準(zhǔn)《主要造林樹種苗木標(biāo)準(zhǔn)》，上山苗為Ⅱ級以上苗木。用優(yōu)質(zhì)壯苗率（優(yōu)質(zhì)壯苗率≥90%為合格，否則為不合格）評價小班（地塊）的苗木質(zhì)量。

（5）栽植質(zhì)量：①小班（地塊）造林質(zhì)量符合《黑龍江省造林技術(shù)規(guī)程》或《黑龍江省國家重點公益林培育管理辦法》規(guī)定，且檢查苗木窩根、整地規(guī)格、椅子苗、扶正等質(zhì)量情況，用合格率（合格率≥90% 為合格，否則為不合格）評價小班的造林質(zhì)量。②苗木不得和攀緣植物、高棵作物林糧兼作。③矮棵作物不得株混。全部達(dá)到上述要求的為合格小班（地塊），有一項不合格為不合格小班（地塊）。

（6）林種劃分：國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植林種劃分為防護(hù)林和特種用途林。其中防護(hù)林劃分為水源涵養(yǎng)林、防風(fēng)固沙林、護(hù)提（岸）林；特種用途林劃分為國防林、自然保護(hù)區(qū)林。

（7）樹種劃分：以補(bǔ)植的優(yōu)勢樹種確定小班樹種。（8）設(shè)計密度：以作業(yè)設(shè)計單位面積植苗株數(shù)為準(zhǔn)。（9）施工密度：以實際施工單位面積植苗株數(shù)為準(zhǔn)。

5、造林成本核查標(biāo)準(zhǔn)

按小班（地塊）實際造林成本加權(quán)平均計算。

6、核查精度要求（1）面積精度95%。（2）成活、保存率精度98%。

（二）郁閉度0.4以下有林地、疏林地補(bǔ)植技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

1、權(quán)限核查標(biāo)準(zhǔn)

補(bǔ)植作業(yè)設(shè)計是經(jīng)省林業(yè)廳還是縣（市、區(qū)）林業(yè)主管部門審批。

2、空間位置核查標(biāo)準(zhǔn)

郁閉度0.4以下有林地、疏林地補(bǔ)植小班（地塊）位置必須在國家重點生態(tài)公益林范圍內(nèi)，并與作業(yè)設(shè)計小班（地塊）位置相符。

3、面積核查標(biāo)準(zhǔn)

（1）計劃面積：指省林業(yè)廳、財政廳對被核查單位下達(dá)的國家重點 生態(tài)公益林補(bǔ)植面積。

（2）設(shè)計面積：指經(jīng)省林業(yè)廳和縣（市、區(qū)）林業(yè)主管部門批準(zhǔn)國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植作業(yè)設(shè)計面積。

（3）核實面積：經(jīng)核查確定符合國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植條件的實際補(bǔ)植面積。

（4）合格面積：經(jīng)核查確定符合國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植條件并達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)的國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植面積。

4、補(bǔ)植質(zhì)量核查標(biāo)準(zhǔn)

（1）補(bǔ)植成活率：補(bǔ)植小班（地塊）闊葉樹種（含落葉松）三年內(nèi)，針葉樹種五年內(nèi)，單位面積成活株數(shù)與單位面積設(shè)計植苗株數(shù)之比。成活率評定標(biāo)準(zhǔn)為：成活率≥90%為合格，89—41%為待補(bǔ)植，≤40%為失敗。

（2）株數(shù)保存率：補(bǔ)植小班（地塊）闊葉樹種（含落葉松）造林三年以上（含三年），針葉樹種造林五年以上（含五年）單位面積原造林樹種保存株數(shù)與單位面積設(shè)計植苗株數(shù)之比。補(bǔ)植小班（地塊）保存率評定標(biāo)準(zhǔn)為：株數(shù)保存率≥80%或郁閉度≥0.2為合格，株數(shù)保存率＜80或郁閉度＜0.2為不合格。

（3）補(bǔ)植幼撫：補(bǔ)植小班（地塊）按作業(yè)設(shè)計所要求的相應(yīng)撫育措施和次數(shù)進(jìn)行撫育。用撫育率（撫育率≥90%為合格，否則為不合格）評價小班（地塊）的撫育情況。

（4）苗木質(zhì)量：按照黑龍江省地方標(biāo)準(zhǔn)《主要造林樹種苗木標(biāo)準(zhǔn)》，上山苗為Ⅱ級以上苗木。用優(yōu)質(zhì)壯苗率（優(yōu)質(zhì)壯苗率≥90%為合格，否則為不合格）評價小班（地塊）的苗木質(zhì)量。（5）栽植質(zhì)量：①小班（地塊）補(bǔ)植質(zhì)量符合《黑龍江省造林技術(shù)規(guī)程》或《黑龍江省國家重點生態(tài)公益林培育管理辦法》規(guī)定，且檢查苗木窩根、整地規(guī)格、椅子苗、扶正等質(zhì)量情況，用合格率（合格率≥90%為合格，否則為不合格）評價小班的造林質(zhì)量。②苗木不得和攀緣植物、高棵作物林糧兼作。③矮棵作物不得株混。全部達(dá)到上述要求的為合格小班（地塊），有一項不合格為不合格小班（地塊）。

（6）補(bǔ)植地類：上層林冠郁閉度在0.4以下的有林地或疏林地。（7）林種劃分：國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植林種劃分為防護(hù)林和特種用途林。其中防護(hù)林劃分為水源涵養(yǎng)林、防風(fēng)固沙林、護(hù)提（岸）林；特種用途林劃分為國防林、自然保護(hù)區(qū)林。

（8）樹種劃分：以補(bǔ)植的優(yōu)勢樹種確定小班樹種。（9）設(shè)計密度：以作業(yè)設(shè)計單位面積植苗株數(shù)為準(zhǔn)。（10）施工密度：以實際施工單位面積植苗株數(shù)為準(zhǔn)。

5、補(bǔ)植成本核查標(biāo)準(zhǔn)

按小班（地塊）實際補(bǔ)植成本加權(quán)平均計算。

6、核查精度要求（1）面積核查精度95%（2）成活率或保存率核查精度98%

（三）幼中齡林撫育技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

1、權(quán)限核查標(biāo)準(zhǔn)

幼中齡林撫育作業(yè)設(shè)計是經(jīng)省林業(yè)廳還是縣（市、區(qū)）林業(yè)主管部門。

2、空間位置核查標(biāo)準(zhǔn) 幼中齡林撫育小班（地塊）必須在國家重點生態(tài)公益林范圍內(nèi)，并與作業(yè)設(shè)計小班（地塊）位置相符。

3、面積核查標(biāo)準(zhǔn)

（1）計劃面積：指省林業(yè)廳、財政廳對被核查單位下達(dá)的幼中齡林撫育面積。

（2）設(shè)計面積：指經(jīng)省林業(yè)廳和縣（市、區(qū)）林業(yè)主管部門批準(zhǔn)的幼中齡林撫育作業(yè)設(shè)計面積。

（3）核實面積：經(jīng)核查確定符合國家重點生態(tài)公益林幼中齡林撫育條件的實際撫育面積。

（4）合格面積：經(jīng)核查確認(rèn)符合國家重點生態(tài)公益林幼中齡林條件并達(dá)到幼中齡林撫育合格標(biāo)準(zhǔn)的撫育面積。

4、撫育伐株數(shù)（蓄積）誤差核查標(biāo)準(zhǔn)

按幼、中齡林撫育標(biāo)準(zhǔn)地保留木株數(shù)、蓄積，采伐木株數(shù)分別計算小班（地塊）保留木株數(shù)、蓄積和采伐木株數(shù)，幼中齡林小班（地塊）設(shè)計與施工撫育伐株數(shù)或蓄積差值不準(zhǔn)超過±10%。漏伐、錯伐率不超過2%。

5、撫育形式核查標(biāo)準(zhǔn)

（1）透光撫育：應(yīng)在郁閉度0.8以上，且密度大，競爭激烈，分化明顯的幼齡林內(nèi)實施。

（2）生長撫育：應(yīng)在郁閉度0.8以上，且密度大競爭激烈，分化明顯的中齡林內(nèi)實施。

（3）衛(wèi)生撫育：應(yīng)在遭受蟲（鼠）害、火災(zāi)、雪壓和風(fēng)折、病腐木 占20%以上的林分內(nèi)實施。

6、撫育質(zhì)量核查標(biāo)準(zhǔn)

分好、中、差，合理確定砍伐木、保留木，撫育后保留木分布均勻一致為好，保留木分布不均，出現(xiàn)天窗空地，伴有取材現(xiàn)象為差，介與兩者之間為中。

7、林地清理核查標(biāo)準(zhǔn)

符合幼中齡林撫育作業(yè)設(shè)計清林標(biāo)準(zhǔn)的小班（地塊）為合格，否則為不合格。

8、采伐許可證核查標(biāo)準(zhǔn)

撫育伐小班（地塊）有采伐許可證為合格，否則為不合格。

9、撫育成本核查標(biāo)準(zhǔn)

按小班撫育成本加權(quán)平均計算。

10、核查精度（1）面積精度為95%（2）株數(shù)、蓄積誤差98%

三、核查方法

（一）資料準(zhǔn)備

1、省林業(yè)廳、財政廳聯(lián)合下達(dá)的核查人工造林、補(bǔ)植、幼中齡林撫育計劃指標(biāo)，小班作業(yè)設(shè)計文件及相關(guān)資料。

2、核查單位《林相圖》、《國家重點生態(tài)公益林區(qū)劃界定圖》、《國家重點生態(tài)公益林責(zé)任區(qū)管護(hù)圖》、地形圖。

3、《主要樹種樹高級材積表》、《黑龍江省立木材積表》。

（二）核查單位的抽取

由省林業(yè)廳負(fù)責(zé)統(tǒng)一抽取核查單位。對抽中單位的國家重點公益林培育情況進(jìn)行全面核查。

（三）人工造林核查方法

1、權(quán)限核查方法

審閱作業(yè)設(shè)計審批表，確定審批部門。

2、空間位置核查方法

用GPS測定造林小班（地塊）中心點的公里網(wǎng)坐標(biāo)，核對《國家重點生態(tài)公益林區(qū)劃界定圖》，判別該小班是否在國家重點生態(tài)公益林范圍內(nèi)，并與作業(yè)設(shè)計比對查看該小班（地塊）位置是否與作業(yè)設(shè)計位置一致。

3、人工造林面積核實

（1）當(dāng)小班（地塊）面積＜15畝時，利用設(shè)計圖現(xiàn)地對照，面積誤差≤±5%時，以設(shè)計面積為準(zhǔn)；如面積誤差＞±5%則采用實測法求算面積。

（2）當(dāng)小班（地塊）面積≥15畝時，利用設(shè)計圖現(xiàn)地對照，面積誤差≤±5%時以設(shè)計面積為準(zhǔn)；如面積誤差＞±5%時，可利用幾何圖形實測或采用GPS控制點與地形圖調(diào)繪相結(jié)合的方法求算面積（小班面積以畝為單位并保留1位小數(shù)，核查最小面積為1畝）。

利用地形圖調(diào)繪GPS控制點按以下原則設(shè)置：

①當(dāng)小班邊界全部以山脊、山溝、河流、道路等明顯地形地物為界時，這些邊界在地形圖或上準(zhǔn)確勾繪，并設(shè)置1個GPS控制點。②當(dāng)小班部分邊界以山脊、山溝、河流、道路等明顯地形地物為界時，這些邊界在地形圖上直接勾繪，其余邊界用GPS定位控制勾繪。適當(dāng)設(shè)置GPS控制控點，但不得少于2個。

③小班（地塊）邊界無明顯地形地物時，按小班面積確定GPS控制點個數(shù)：當(dāng)小班面積在15—99畝，GPS控制點不少于3個；100—450畝，GPS控制點不少于5個；450畝以上GPS控制點不少于7個。

④現(xiàn)地記載拐點GPS坐標(biāo)值并做調(diào)查標(biāo)志。

4、造林質(zhì)量核查方法

（1）成活率和保存率核查方法：造林小班（地塊）成活或保存率采用標(biāo)準(zhǔn)行或標(biāo)準(zhǔn)地法調(diào)查，即在標(biāo)準(zhǔn)行、標(biāo)準(zhǔn)地內(nèi)核查記載成活或保存株數(shù)（每穴造林株數(shù)成活或保存多于一株時，株按1計算）。并按公式計算成活或保存率。

人工造林小班（地塊）標(biāo)準(zhǔn)行、標(biāo)準(zhǔn)地核查比例：當(dāng)小班（地塊）面積在100畝以下時，標(biāo)準(zhǔn)行或標(biāo)準(zhǔn)地面積應(yīng)占小班（地塊）面積5%；100—450畝應(yīng)占3%；450畝以上不少于2%。

標(biāo)準(zhǔn)行、標(biāo)準(zhǔn)地應(yīng)根據(jù)不同坡位和整個小班（地塊）成活率或保存情況進(jìn)行有代表性設(shè)置（現(xiàn)地做調(diào)查標(biāo)志，并用GPS測定其公里網(wǎng)坐標(biāo)）。

（2）幼林撫育、苗木質(zhì)量、栽植質(zhì)量、核查方法：在標(biāo)準(zhǔn)行或標(biāo)準(zhǔn)地內(nèi)每間隔20株檢查1株（起始行的第1株樹須做標(biāo)記，并用GPS標(biāo)定其公里網(wǎng)坐標(biāo)）確定小班幼林撫育苗木質(zhì)量、栽植質(zhì)量情況。

（3）林種核查方法：按造林設(shè)計確定小班（地塊）林種。（4）樹種核查方法：按造林優(yōu)勢樹種確定小班（地塊）樹種，混交 林小班（地塊）填寫混交方式。

（5）造林成本核查方法：小班設(shè)計成本按造林設(shè)計填寫，實際成本查看財務(wù)賬目或訪問了解。

（四）郁閉度0.4以下有林地、疏林地補(bǔ)植核查方法

1、權(quán)限核查方法

審閱作業(yè)設(shè)計審批表，確定審批部門。

2、空間位置核查方法

用GPS測定造林小班（地塊）中心的公里網(wǎng)坐標(biāo)，核對《國家重點生態(tài)公益林區(qū)劃界定圖》，判別該小班是否在國家重點生態(tài)公益林范圍內(nèi)，并與作業(yè)設(shè)計比對查看該小班（地塊）位置是否與作業(yè)設(shè)計位置一致。

3、補(bǔ)植面積核查方法

（1）能單獨(dú)區(qū)劃的補(bǔ)植小班（地塊）調(diào)查方法：當(dāng)小班（地塊）面積＜15畝時，利用設(shè)計圖現(xiàn)地對照，面積誤差≤±5%時，以設(shè)計面積為準(zhǔn)；如面積誤差＞±5%則采用實測法求算面積。當(dāng)小班（地塊）≥15畝時，利用設(shè)計圖現(xiàn)地對照，面積誤差≤±5%時，以設(shè)計面積為準(zhǔn)；如面積誤差＞±5%時，可利用幾何圖形實測或采用GPS控制點（GPS控制點設(shè)置原則與造林核查相同）與地形圖調(diào)繪相結(jié)合的方法求算面積（小班面積以畝為單位并保留1位小數(shù)，核查最小面積為1畝）。

（2）不能單獨(dú)區(qū)劃的補(bǔ)植小班（地塊）調(diào)查方法：在小班內(nèi)設(shè)置樣帶（帶寬為5m，每個小班不少于2條樣帶），按樣帶面積調(diào)查比例確定補(bǔ)植面積。樣帶設(shè)置原則為： ①以小班（地塊）最北端拐點為起點用GPS向南導(dǎo)航至小班（地塊）邊緣為終點。

②以小班（地塊）最東端拐點為起點用GPS向西導(dǎo)航至小班（地塊）西部邊緣為終點。

③如樣帶處在小班邊緣時，樣帶應(yīng)向小班（地塊）內(nèi)平移25m。④樣帶起點、終點處現(xiàn)地作標(biāo)志，并用GPS測定公里網(wǎng)坐標(biāo)。

4、補(bǔ)植質(zhì)量核查方法（1）成活率和保存率核查方法

①能單獨(dú)區(qū)劃的補(bǔ)植小班（地塊）成活率、保存率調(diào)查方法：補(bǔ)植小班（地塊）成活或保存率采用標(biāo)準(zhǔn)行或標(biāo)準(zhǔn)地法調(diào)查，在標(biāo)準(zhǔn)行、標(biāo)準(zhǔn)地內(nèi)核查記載成活或保存株數(shù)（每穴造林株數(shù)成活或保存多于一株時，按1株計算）。并按公式計算成活或保存率。

補(bǔ)植小班（地塊）標(biāo)準(zhǔn)行、標(biāo)準(zhǔn)地核查比例：當(dāng)小班（地塊）面積在100畝以下時，標(biāo)準(zhǔn)行或標(biāo)準(zhǔn)地面積應(yīng)占小班（地塊）面積5%；100—450畝應(yīng)占3%；450畝以上不少于2%。

標(biāo)準(zhǔn)行、標(biāo)準(zhǔn)地應(yīng)根據(jù)不同坡位和整個小班（地塊）成活率或保存情況進(jìn)行有代表性設(shè)置（現(xiàn)地做調(diào)查標(biāo)志，并用GPS測定其公里網(wǎng)坐標(biāo)）。

②不能單獨(dú)區(qū)劃的補(bǔ)植小班（地塊）成活率或保存率調(diào)查方法：造林小班（地塊）成活、保存率采用樣帶法調(diào)查，即在樣帶內(nèi)核查記載成活或保存株數(shù)（每穴造林成活株數(shù)或保存株數(shù)多于1株時，按1株計算）。并按公式計算成活或保存率。

（2）郁閉度核查方法：郁閉度核查采用測線法。在小班內(nèi)選取一有 代表性地段，量取100米直線為測線（不足100米時，按最大距離量?。Ｑ鼐€量測樹冠投影計算郁閉度。

（3）幼林撫育、苗木質(zhì)量、栽植質(zhì)量、核查方法：在標(biāo)準(zhǔn)行或標(biāo)準(zhǔn)地內(nèi)每間隔20株檢查1株（起始行的第1株樹須做標(biāo)記，并用GPS標(biāo)定其公里網(wǎng)坐標(biāo)）確定小班幼林撫育、苗木質(zhì)量、栽植質(zhì)量情況。

（4）林種核查方法：按補(bǔ)植設(shè)計確定小班（地塊）林種。（5）樹種核查方法：按補(bǔ)植優(yōu)勢樹種確定小班（地塊）樹種，混交林小班（地塊）填寫混交方式。

（6）補(bǔ)植成本核查方法：小班設(shè)計成本按補(bǔ)植設(shè)計填寫，實際成本查看財務(wù)賬目或訪問了解。

（五）幼中齡林撫育核查方法

1、權(quán)限核查方法

審閱作業(yè)設(shè)計審批表，確定作業(yè)設(shè)計審批部門。

2、空間位置核查方法

用GPS測定撫育小班（地塊）中心點的公里網(wǎng)坐標(biāo)，核對《國家重點生態(tài)公益林區(qū)劃界定圖》，判別該小班（地塊）是否在國家重點生態(tài)公益林范圍內(nèi)，并與作業(yè)設(shè)計對比查看該小班位置是否與作業(yè)設(shè)計位置一致。

3、幼中齡林撫育面積核查方法

（1）小班（地塊）面積＜15畝時，利用設(shè)計圖現(xiàn)地對照，面積誤差≤±5%時，以設(shè)計面積為準(zhǔn)；如面積誤差＞±5%則采用實測法求算面積。（2）小班（地塊）≥15畝時，利用設(shè)計圖現(xiàn)地對照，面積誤差≤±5%時，以設(shè)計面積為準(zhǔn)；如面積誤差＞±5%時，可利用幾何圖形實測或采用GPS控制點（GPS控制點設(shè)置原則與造林核查相同）與地形圖調(diào)繪相結(jié)合的方法求算面積（小班面積以畝為單們并保留1位小數(shù)，核查最小面積為1畝）。并在小班（地塊）內(nèi)設(shè)置調(diào)查線（每個小班（地塊）至少設(shè)置2條）的方法確定撫育面積。調(diào)查線設(shè)置原則為：

①以小班（地塊）最北端拐點為起點用GPS向南導(dǎo)航至小班（地塊）邊緣為終點。

②以小班（地塊）最東端拐點為起點用GPS向西導(dǎo)航至小班（地塊）西部邊緣為終點。

③如調(diào)查線處在小班邊緣時，調(diào)查線應(yīng)向小班（地塊）內(nèi)平移25m。④調(diào)查線起點、終點處現(xiàn)地作標(biāo)志，并用GPS測定公里網(wǎng)坐標(biāo)。⑤經(jīng)全面踏查后，選擇有代表性地段設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)地。

4、設(shè)計與株數(shù)（蓄積）、采伐木株數(shù)核查方法

（1）設(shè)計撫育伐株數(shù)（蓄積）核查方法：可按作業(yè)設(shè)計確定。（2）保留木株數(shù)（蓄積）、采伐木株數(shù)核查方法

在小班內(nèi)選擇有代表性地段，設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)地（標(biāo)準(zhǔn)地規(guī)格為，人工林 20m×50m或25m×40m，天然林10m×100m），標(biāo)準(zhǔn)地面積應(yīng)≥小班面積2%。對標(biāo)準(zhǔn)地內(nèi)保留木胸徑進(jìn)行括約檢尺，人工林起測徑階6cm（括約1cm），天然林起測徑階6cm（括約2cm），要求保留木胸徑注記。采伐木測查伐根數(shù)量，伐根測查徑階為人工林根徑≥6cm，天然林根徑≥7cm，要求在測查伐根上掛號（并用GPS標(biāo)定標(biāo)準(zhǔn)地中心點坐標(biāo)）。并計算小班 保留木株數(shù)、蓄積和撫育伐株數(shù)。

5、撫育形式核查方法

查閱作業(yè)設(shè)計，并按作業(yè)設(shè)計填寫撫育形式。

6、撫育質(zhì)量核查方法

在標(biāo)準(zhǔn)地內(nèi)核查保留木是否為目的樹種，分布是否均勻，有無漏采、錯采木。

7、林地清理核查方法

可在標(biāo)準(zhǔn)地內(nèi)測查是否達(dá)到設(shè)計清林標(biāo)準(zhǔn)。

8、采伐許可證核查方法

核實撫育伐審批手續(xù)是否健全，查閱采伐許可證并在小班調(diào)查卡片上加以記載有無采伐許可證。

9、撫育成本核查方法

設(shè)計成本按撫育設(shè)計填寫，實際成本查看財務(wù)賬目或訪問了解。

四、內(nèi)業(yè)統(tǒng)計與計算

（一）核查數(shù)據(jù)檢查

1、小班因子檢查

外業(yè)調(diào)查卡片中各項因子均應(yīng)按規(guī)定要求記載，不得漏項。

2、邏輯檢查

邏輯檢查在完整的外業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，利用計算機(jī)進(jìn)行邏輯檢查，如發(fā)現(xiàn)錯誤，必須進(jìn)行認(rèn)真分析后方可妥善修正。

（二）計算公式

1、基本評價指標(biāo)計算公式 ∑小班核實面積

①面積核實率（%）=----------------------×100%

∑小班作業(yè)設(shè)計面積

∑合格小班面積

②面積合格率（%）=-----------------------×100%

∑小班作業(yè)設(shè)計面積

∑小班核實面積

③計劃核實率（%）=-----------------×100%（如大于100%，按100%計）

∑計劃面積

小班合格面積

④計劃合格率（%）=-------------------×100%（如大于100%，按100%計）

計劃面積

小班造林成活株數(shù)

⑤成活率（%）=-----------------------×100%（如大于100%，按100%計）

小班造林設(shè)計株數(shù)

小班造林保存株數(shù)

⑥株數(shù)保存率（%）=----------------------×100%（如大于100%，按100%計）

小班造林設(shè)計株數(shù)

小班設(shè)計伐除株數(shù)（蓄積）⑦撫育強(qiáng)度差值率（%）=-------------×100%

小班伐前株數(shù)（蓄積）-小班保留木株數(shù)（蓄積）

小班樣帶內(nèi)補(bǔ)植面積

⑧郁閉度0.4以下有林地疏林地補(bǔ)植面積=-------------------×小班總面積

樣帶總面積

小班內(nèi)達(dá)到撫育標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)查線長度

⑨幼中齡林小班撫育面積=-×小班總面積

調(diào)查線總長度

小班漏伐株數(shù)（蓄積）

⑩小班（地塊）漏伐率（%）=------------------------------×100%

小班撫育伐總株數(shù)（蓄積）

小班錯伐株數(shù)（蓄積）

11小班（地塊）錯伐率（%）=------------------------------×100% ○

小班撫育伐總株數(shù)（蓄積）

2、管理指標(biāo)計算公式

∑省廳審批作業(yè)設(shè)計小班核實面積

①省廳審批作業(yè)設(shè)計率（%）=--×100%

∑小班核實面積

∑小班撫育面積

②人工造林、補(bǔ)植幼林撫育率（%）=--------------------×100%

∑小班核實面積

∑采用Ⅱ級以上苗造林小班面積

③人工造林、補(bǔ)植優(yōu)質(zhì)壯苗率（%）=--×100%

∑小班核實面積

五、質(zhì)量管理

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

核查工作實行全面質(zhì)量管理。建立省林業(yè)廳和設(shè)計院聯(lián)合檢查組對各核查單位的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，其檢查量不低于各被核查單位國家重點公益林培育核實總面積的2%。

（二）質(zhì)量評定

1、主要項目（1）人工造林、補(bǔ)植 ①現(xiàn)地有核查標(biāo)志 ②小班空間位置

③小班面積核查誤差≤±5% ④成活率或保存率核查誤差≤±2% ⑤造林不應(yīng)有誤 ⑥造林前地類不應(yīng)有誤（2）幼中齡林撫育 ①現(xiàn)地有核查標(biāo)志 ②小班空間位置

③小班面積核查誤差≤±5% ④株數(shù)（蓄積）核查誤差≤±2% ⑤撫育質(zhì)量 ⑥任務(wù)

2、一般項目（1）人工造林、補(bǔ)植①林班、小班號 ②GPS坐標(biāo)值 ③郁閉度 ④林種 ⑤樹種 ⑥混交方式 ⑦密度 ⑧苗木質(zhì)量 ⑨栽植 ⑩幼齡林撫育

○11造林、補(bǔ)植成本 ○12樣帶設(shè)置（2）幼中齡林撫育 ①林班、小班號 ②GPS坐標(biāo)值 ③起源 ④齡組

⑤樹種組成 ⑥平均胸徑 ⑦平均高 ⑧郁閉度 ⑨調(diào)查線設(shè)置 ⑩撫育成本

11清林 ○12采伐許可證 ○

3、質(zhì)量評定標(biāo)準(zhǔn)

上述主要項目有1項不合格或一般項目5項以上不合格，即為不合格小班，其余為合格小班。

4、等級評定

合格：小班合格率≥90% 不合格：小班合格率＜90% 省廳和設(shè)計院聯(lián)合檢查組對每個核查工組的工作進(jìn)行抽查，抽查發(fā)現(xiàn)質(zhì)量“不合格”的工組，不予驗收，必須返工重新核查（核查費(fèi)用自理），同時視情節(jié)，全部或部分扣減檢查費(fèi)。同時，核查人員必須嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律規(guī)定，不得違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定；不得擅自改變核查方法、不得弄虛作假、不得違反有關(guān)保密規(guī)定。對不遵守以上規(guī)定的，嚴(yán)肅查處。

六、核查成果

（一）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林人工造林核查報告

（二）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植核查報告

（三）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林幼中齡林撫育核查報告。附表：

1、外業(yè)調(diào)查表

（1）國家重點生態(tài)公益林造林（補(bǔ)植）檢查面積確定野帳（2）國家重點生態(tài)公益林造林（補(bǔ)植）檢查標(biāo)準(zhǔn)地記錄野帳（3）國家重點生態(tài)公益林造林（補(bǔ)植）檢查外業(yè)記錄野帳（4）國家重點生態(tài)公益林幼中齡林撫育檢查面積確定野帳（5）國家重點生態(tài)公益林撫育檢查標(biāo)準(zhǔn)地檢尺野帳

2、小班調(diào)查表

（1）國家重點生態(tài)公益林造林實績核查小班外業(yè)調(diào)查卡片（2）國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植實績核查小班外業(yè)調(diào)查卡片（3）國家重點生態(tài)公益林幼中齡林撫育實績核查小班外業(yè)調(diào)查卡片

（4）填表說明

3、統(tǒng)計表

（1）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林造林計劃核實情況統(tǒng)計表（2）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林造林設(shè)計核實情況統(tǒng)計表（3）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林造林按林種面積統(tǒng)計表（4）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林造林按樹種面積統(tǒng)計表（5）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林造林質(zhì)量情況統(tǒng)計表（6）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林造林設(shè)計審批權(quán)限情況統(tǒng)計表（7）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植計劃核實情況統(tǒng)計表（8）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植設(shè)計核實情況統(tǒng)計表（9）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植設(shè)計核實情況統(tǒng)計表（10）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植按林種面積統(tǒng)計表（11）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植按樹種面積統(tǒng)計表（12）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植質(zhì)量情況統(tǒng)計表（13）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林補(bǔ)植設(shè)計審批權(quán)限情況統(tǒng)計表（14）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林幼、中齡林撫育（按齡組）計劃核實情況統(tǒng)計表

（15）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林幼、中齡林撫育（按齡組）設(shè)計核實情況統(tǒng)計表

（16）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林幼、中齡林撫育（按起源）計劃核實情況統(tǒng)計表

（17）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林幼、中齡林撫育（按起源）設(shè)計核實情況統(tǒng)計表

（18）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林幼、中齡林撫育（按撫育形式）計劃核實情況統(tǒng)計表

（19）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林幼、中齡林撫育（按撫育形式）設(shè)計核實情況統(tǒng)計表

（20）黑龍江省國家重點生態(tài)公益林幼、中齡林撫育設(shè)計審批權(quán)限情況統(tǒng)計表

第四篇：A財務(wù)稽核辦法

財務(wù)稽核辦法

1.1.1.總則 制定目的為了使公司制度在執(zhí)行過程中，更具有適用性、完整性、時效性、可靠性，特制定本辦法。

1.2.適用范圍

本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、人事，除另有規(guī)定外，均以本辦法規(guī)定辦理。

1.3.權(quán)責(zé)單位

1)

2)財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

2.2.1.稽核辦法 稽核人員工作要點

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)

9)稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，并在有關(guān)賬冊報表上簽章?；巳藛T，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定?；巳藛T前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，并應(yīng)事前將各單位以往的審核及檢查報告詳予研究以作參考?；巳藛T在執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，并應(yīng)事前將各單位以往檢查報告詳予研究以作參考?；巳藛T有保守職務(wù)上所稽核秘密的責(zé)任，除按公司核定呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位?；耸聞?wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng)提出會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告一并呈核?；巳藛T對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時得請其出具書面的說明?；巳藛T執(zhí)行工作時，除將執(zhí)行稽核之憑據(jù)（或公文）交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私?；巳藛T于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)實事求是地提出檢查改善報告書呈核。

2.2.財務(wù)稽核

2.2.1.記賬憑證

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)每交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定，手續(xù)是否完備。傳票編號是否連續(xù)，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。傳票的保存方法及設(shè)置的地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

2.2.2.賬簿

2)

3)

4)

5)記載完畢。現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。各種賬簿啟用、移交及編制的明細(xì)賬目，是否完備。各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，是否登記備忘簿。賬簿的銷毀，是否依照政府及公司制度規(guī)定的期限及手續(xù)辦理。

檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點；如在營業(yè)時間之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點；如在營業(yè)時間這內(nèi)，應(yīng)根據(jù)關(guān)一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。檢查內(nèi)容包括支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

現(xiàn)金是否存放在公司保險柜內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并核對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。庫存查點數(shù)目與賬簿核對。

保險柜鑰匙、暗鎖，應(yīng)嚴(yán)密保管。保險柜門的啟用，應(yīng)嚴(yán)密辦理。

匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。2.2.3.庫存檢查 1)2)3)4)5)6)7)8)9)1)2)3)2.2.4.報表

2.3.財務(wù)稽核

2.3.1.有價證券

1)

2)

3)

4)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。

2.3.2.各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)

單據(jù)是否存放在保險柜內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)在存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核是否相符、有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

2.3.3.各種房地契約書

單據(jù)是否妥善保管。

2.3.4.其他所有權(quán)狀

如：專利權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)保管是否妥善。

2.4.總務(wù)人事稽核

2.4.1.各項費(fèi)用

1)

2)各部門的各項費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否依規(guī)定呈核。各費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

1)

2)

3)

4)

5)儲藏物品種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。儲藏物品是否妥善保管。儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章后核發(fā)。已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表是否相符，有無損壞待廢物品，賬簿

是否注明所存應(yīng)報廢物品。

各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

各種登記卡的記載是否正確詳明。

核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏記賬的財物。登記卡是否登記關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。

檢查人員如認(rèn)為必要時，應(yīng)依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿，進(jìn)行實地盤點或抽查盤點，并相互核對。

各部門工作人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并按時打卡或在簽到簿上簽到，有無盡到早退現(xiàn)象。

各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無怠慢現(xiàn)象。

各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)。

各單位人員于上班時間，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。職員身份保證書、證照是否齊全，保證人是否已做好對保工作。

獎懲制度是否建立，是否按規(guī)定執(zhí)行。

招聘的制度是否完善。

工資福利制度是否公平合理。2.4.2.儲藏物品 2.4.3.交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項 1)2)3)4)5)2.4.4.人事 1)2)3)4)5)6)7)8)9)

第五篇：基本建設(shè)財務(wù)辦法

基本建設(shè)財務(wù)辦法

生效日期：2006年6月9日 修訂日期：2011年8月6日

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)醫(yī)院基本建設(shè)財務(wù)管理，保證資金合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和財政部、國家發(fā)改委、衛(wèi)生部等有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實際，特制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和基本建設(shè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，依法籌集、使用、核算、管理基本建設(shè)資金，保證醫(yī)院工程項目建設(shè)的順利進(jìn)行；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算，按基本建設(shè)程序嚴(yán)格審查基本建設(shè)項目預(yù)決算，做好基本建設(shè)會計核算、會計報表和財務(wù)分析工作；加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，努力提高投資效益。

第三條 基本建設(shè)財務(wù)管理的基本原則：

（一）?？顚Ｓ迷瓌t：基本建設(shè)資金必須按規(guī)定用于經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的基本建設(shè)項目，不得擠占、挪用、截留。

（二）經(jīng)濟(jì)效益原則：基本建設(shè)項目從論證、立項、開工、竣工到交付使用的全過程 ；基本建設(shè)資金從籌集、使用、核算到管理的全過程，必須厲行節(jié)約，降低工程造價，減少損失浪費(fèi)，努力提高資金使用效益。

第二章 財務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第四條 醫(yī)院計財部主管全院基本建設(shè)財務(wù)管理和會計核算工作，其主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基建財務(wù)管理的法律法規(guī)和主管部門的規(guī)章制度。

（二）建立健全醫(yī)院基建財務(wù)管理辦法、會計核算規(guī)程、內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制。

（三）根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和基本建設(shè)計劃多渠道籌集基本建設(shè)資金，努力保證基本建設(shè)工程用款。

（四）負(fù)責(zé)編報基本建設(shè)財務(wù)預(yù)算、決算。

（五）嚴(yán)格按照預(yù)算、合同、材料采購計劃、項目竣工決算等合法原始憑證、會計資料辦理工程、設(shè)備、材料價款的結(jié)算，按月結(jié)算材料差價，定期核對財產(chǎn)、材料賬目，及時清理往來款項，嚴(yán)格控制工程成本，按照會計工作基礎(chǔ)規(guī)范的要求做好基建會計核算工作。

（六）了解主管部門投資方向和醫(yī)院基本建設(shè)計劃，參與工程項目預(yù)算、招投標(biāo)、設(shè)計、采購、施工等合同的簽訂，做好財務(wù)監(jiān)督工作。

（七）定期收集、匯總基本建設(shè)資金使用、管理信息，編報資金使用效益分析報告，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

第三章 預(yù)算管理

第五條 醫(yī)院基本建設(shè)投資項目預(yù)算是醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的重要組成部分和基本建設(shè)投資項目支CW—010：基本建設(shè)財務(wù)管理辦法

生效日期：2006年6月9日 修訂日期：2011年8月6日

出計劃，也是醫(yī)院的基本建設(shè)管理部門根據(jù)醫(yī)院的總體規(guī)劃、上級主管部門下達(dá)的基本建設(shè)計劃, 根據(jù)醫(yī)院的基本建設(shè)資金來源情況以及本新建、續(xù)建項目資料,按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分具體用途編制的細(xì)化預(yù)算。

第六條 醫(yī)院基本建設(shè)投資項目預(yù)算必須按照財政部財建〔2002〕338號《中央基本建設(shè)投資項目預(yù)算編制暫行辦法》的要求按照醫(yī)院的統(tǒng)一部署按時編制，已經(jīng)醫(yī)院和上級主管部門批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，需要調(diào)整的必須編制正式調(diào)整預(yù)算，并嚴(yán)格按基建程序和預(yù)算管理程序報批，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性。

第七條 醫(yī)院的基本建設(shè)資金來源包括：

（一）中央財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)項目資金；

（二）地方財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)項目資金；

（三）專項資金中安排的基本建設(shè)項目資金；

（四）醫(yī)院財務(wù)預(yù)算安排的基本建設(shè)項目資金；

（五）基本建設(shè)項目貸款；

（六）基本建設(shè)項目捐款；

（七）其他經(jīng)批準(zhǔn)用于基本建設(shè)項目的資金。

第八條 基本建設(shè)支出預(yù)算按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為：

（一）項目前期費(fèi)用；

（二）征地費(fèi)；

（三）建筑工程費(fèi)；

（四）安裝工程費(fèi)；

（五）設(shè)備購置費(fèi)；

（六）其他費(fèi)用。

第四章 資金結(jié)算管理

第九條 基本建設(shè)資金結(jié)算，必需嚴(yán)格按基本建設(shè)程序，按設(shè)計、施工、采購合同的規(guī)定，按工程概預(yù)算和工程進(jìn)度支付，財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真審核有關(guān)資料，手續(xù)齊全才能付款。

第十條 按照國家有關(guān)規(guī)定，基本建設(shè)項目實行合同管理制，建設(shè)工程的勘探、設(shè)計、施工、設(shè)備材料采購、工程監(jiān)理都要依照法律、行政法規(guī)定立合同。各項合同要有明確的質(zhì)量要求、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款，根據(jù)財務(wù)管理人員必須有知情權(quán)的規(guī)定，所有工程施工合同的簽訂和設(shè)備、材料采購招標(biāo)都要有計財部主管人員參加。

第十一條 新建項目開工前，基建部門應(yīng)負(fù)責(zé)向財務(wù)部門提供項目可行性報告、設(shè)計合同、總概算及投資計劃、中標(biāo)通知書、標(biāo)底造價、施工合同及相關(guān)預(yù)算資料，資料齊全方可付款。

第十二條 實行國庫集中支付的資金要嚴(yán)格按規(guī)定逐級上報，上報的材料包括：

（一）工程項目中標(biāo)通知書；

（二）中央基層單位財政直接支付申請書；

（三）工程或采購正式合同；

（四）工程監(jiān)理合同書；

（五）工程款支付的監(jiān)理意見報告或?qū)徲媹蟾妫?/p>

（六）購貨發(fā)票； CW—010：基本建設(shè)財務(wù)管理辦法

生效日期：2006年6月9日 修訂日期：2011年8月6日

（七）直接支付申請情況表；

（八）導(dǎo)出軟盤兩張。財政直接支付流程圖：

基層單位→財政專員辦→衛(wèi)生部→國庫司

第十三條 所有基建工程費(fèi)用開支，除按合同、進(jìn)度、程序、具備合法報銷票據(jù)外，還必須有經(jīng)辦人、項目負(fù)責(zé)人、基建負(fù)責(zé)人、計財部負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長簽字方可付款。

第十四條 工程進(jìn)度款的撥付，要根據(jù)實際工程進(jìn)度，以工程形象進(jìn)度表、施工管理人員、工程監(jiān)理人員、跟蹤審計人員、基建負(fù)責(zé)人、計財部負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長審核簽字為付款的依據(jù)，工程進(jìn)度款最多付至施工合同款的75%。工程全部竣工驗收合格付至工程竣工決算審計金額的90％，余款5％為質(zhì)保金,5%為檔案保證金。

第十五條 預(yù)付款應(yīng)按照合同規(guī)定的條款支付，按有關(guān)規(guī)定甲乙雙方備料款一般不得超過當(dāng)年建筑安裝工作量所需資金的25%，并在完成工程量的60%時陸續(xù)抵沖工程款。凡不具備施工條件的不得撥付備料款。

第十六條 材料物資的采購，必須根據(jù)基建部門審定的、與標(biāo)底一致的材料供應(yīng)計劃、材料合同、入庫單等手續(xù)付款。發(fā)生材料變更時必須依據(jù)材料變更計劃和入庫單付款。領(lǐng)用的施工材料，基建部門保管員必須在當(dāng)月25日前將與施工單位核對無誤并有雙方簽字認(rèn)可的出庫單交計財部，基建財務(wù)人員必須認(rèn)真審核出庫單，出庫單必須有施工單位材料員簽字；基建財務(wù)人員按照材料預(yù)算價格，或約定價格做好與施工方的材料結(jié)算工作。第十七條 質(zhì)量保證金按施工合同約定或質(zhì)量保修合同規(guī)定的比例提留，質(zhì)保期滿，經(jīng)基建部門驗收合格并簽署意見后按合同規(guī)定付款。

第五章 基建項目竣工決算管理

第十八條 基本建設(shè)項目竣工決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，基建部門、計財部門、施工單位應(yīng)全力協(xié)作做好竣工項目決算的編制工作。

第十九條 基本建設(shè)工程竣工結(jié)算由施工單位在合同約定的期限內(nèi)完成編制工作交醫(yī)院審計部,審計部在約定的期限內(nèi)完成工程結(jié)算的初審工作, 審計部在審計規(guī)定的期限內(nèi)完成審計后交計財部基建財務(wù)人員辦理工程結(jié)算手續(xù)，未經(jīng)審計部門審計的工程結(jié)算,計財部不得辦理工程結(jié)算手續(xù)。

第二十條 按審計程序、審計內(nèi)容已經(jīng)審計完成了的工程結(jié)算，計財部如再發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)交審計部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。

第六章 基建財務(wù)決算管理 CW—010：基本建設(shè)財務(wù)管理辦法

生效日期：2006年6月9日 修訂日期：2011年8月6日

第二十一條 基建財務(wù)決算，是基建財務(wù)工作總結(jié)，是反映基本建設(shè)項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，是醫(yī)院重要基本建設(shè)財務(wù)檔案，醫(yī)院計財部門和審計部門應(yīng)全力協(xié)作，做好基本建設(shè)財務(wù)決算的編制工作。

第二十二條 基建財務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：主管部門下達(dá)的財務(wù)決算編報說明；基本建設(shè)項目投資計劃和調(diào)整計劃、總概算及有關(guān)批復(fù)文件；工程預(yù)算、施工合同、財務(wù)結(jié)算資料；上年財務(wù)決算及批復(fù)文件及其他有關(guān)資料。

第二十三條 基建財務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項清理工作。主要包括賬務(wù)核對、財產(chǎn)材料的盤點核實、債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實相符，辦理好固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第二十四條 在年終清理的基礎(chǔ)上按照主管部門對各類報表的編制要求編制基本建設(shè)財務(wù)決算，基本建設(shè)財務(wù)決算必須經(jīng)復(fù)核人員效對復(fù)核，財務(wù)主管人員審查，主管院長簽字后上報。

第二十五條 基本建設(shè)項目財務(wù)決算的內(nèi)容包括財務(wù)決算報表和財務(wù)決算說明書：

（一）基本建設(shè)項目財務(wù)決算報表包括： １.資金平衡表； 2.基本建設(shè)投資表； 3.基本建設(shè)借款情況表； 4.待攤投資明細(xì)表； 5.主要指標(biāo)表； 6.本年基建投資情況表。

（二）基本建設(shè)項目財務(wù)決算說明書主要包括： 1.基本建設(shè)項目概況 ；

2.會計處理、財產(chǎn)材料清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況； 3.主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的分析、計算情況； 4.基本建設(shè)項目管理及決算中存在問題、建議； 5.其他需要說明的事項。

第七章 基建財務(wù)分析

第二十六條 基建財務(wù)分析是基建財務(wù)管理的重要組成部分，是指根據(jù)基本建設(shè)計劃和基本建設(shè)投資、基建財務(wù)報表及其他有關(guān)資料，對一定時期內(nèi)或者對某一個基本建設(shè)項目的基建財務(wù)狀況、建設(shè)成本 進(jìn)行系統(tǒng)剖析、比較和評價，以此得到對基本建設(shè)活動情況規(guī)律性的認(rèn)識。

第二十七條 基建財務(wù)分析的主要內(nèi)容：

（一）基建資金來源及投資方向分析； CW—010：基本建設(shè)財務(wù)管理辦法

生效日期：2006年6月9日 修訂日期：2011年8月6日

（二）基建工程造價分析；

（三）測算資產(chǎn)負(fù)債率、計劃完成率；

（四）項目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益及投資管理中存在的問題分析和改進(jìn)措施。

第八章 財務(wù)監(jiān)督管理

第二十八條 財會人員對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動有知情權(quán)，財會主管人員應(yīng)主動了解主管部門投資方向和醫(yī)院基本建設(shè)計劃，參與工程項目預(yù)算、招投標(biāo)、設(shè)計、采購、施工合同的簽定，做好財務(wù)監(jiān)督工作。對違反國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對不真實、不合法的原始憑證不予辦理。對記載不明確、不完整的原始憑證有權(quán)要求更正、補(bǔ)充或予以退回。

第二十九條 基建財務(wù)人員要經(jīng)常進(jìn)行財務(wù)、基建業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，熟悉基本建設(shè)程序、工程預(yù)決算、工程定額、合同管理、招投標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)化管理程序和關(guān)鍵控制措施，提高識別能力和判斷能力，降低財務(wù)風(fēng)險，控制工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三十條 本辦法由計財部負(fù)責(zé)解釋。第三十一條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。