第一篇：如何搞好工程項(xiàng)目責(zé)任成本跟蹤檢查和分析

如何搞好工程項(xiàng)目責(zé)任成本跟蹤檢查和分析

中鐵23局集團(tuán)第3工程有限公司副總經(jīng)濟(jì)師 吳殿富

近年來(lái), 施工企業(yè)的工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理不斷規(guī)范和完善, 逐步建立了開(kāi)工前有責(zé)任成本核算經(jīng)濟(jì)預(yù)評(píng)估, 施工過(guò)程中有責(zé)任成本跟蹤檢查和分析, 完工后有決算、審計(jì)、考核、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲等有效的項(xiàng)目責(zé)任成本管理措施, 為強(qiáng)化項(xiàng)目管理和推動(dòng)企業(yè)發(fā)展起到了重要作用。而工程項(xiàng)目施工過(guò)程中的責(zé)任成本跟蹤檢查和分析是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的重要環(huán)節(jié), 若能正確發(fā)揮這一職能, 對(duì)項(xiàng)目管理有著承前啟后的特殊功效。如何搞好工程項(xiàng)目責(zé)任成本跟蹤檢查和分析, 筆者通過(guò)在工作中學(xué)習(xí)和實(shí)踐,認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面去實(shí)施。

一、跟蹤檢查和分析項(xiàng)目部是否在責(zé)任成本單價(jià)內(nèi)對(duì)下簽訂勞務(wù)合同

因?yàn)轫?xiàng)目開(kāi)工前項(xiàng)目部或公司已對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行了責(zé)任成本核算經(jīng)濟(jì)預(yù)評(píng)估, 明確了責(zé)任成本單價(jià)和目標(biāo)成本, 為項(xiàng)目部對(duì)下簽訂勞務(wù)合同提供了依據(jù), 所以跟蹤檢查和分析應(yīng)從對(duì)下簽訂勞務(wù)合同情況開(kāi)始。

檢查和分析對(duì)下簽訂的勞務(wù)合同條款是否完善, 對(duì)下承包的單價(jià)是否控制在責(zé)任成本單價(jià)內(nèi)。因?yàn)樨?zé)任成本控制的一個(gè)重要原則是項(xiàng)目全過(guò)程控制, 而開(kāi)工前對(duì)下簽訂勞務(wù)合同又是全過(guò)程控制的關(guān)鍵。若對(duì)下(特別是外部勞務(wù)隊(duì))簽訂的合同條款不完善, 責(zé)任不明確, 個(gè)別條款對(duì)我方不利, 在法律上對(duì)方有機(jī)可乘, 即使承包單價(jià)再低也擺脫不了日后的合同糾紛, 所以對(duì)下簽訂合同條款一定要完善, 責(zé)任一定要明確, 避免日后因?yàn)楹贤煌晟贫鸺m紛給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

現(xiàn)階段, 國(guó)際國(guó)內(nèi)建設(shè)工程施工合同實(shí)行的是“工程量清單計(jì)價(jià)支付”方式, 單價(jià)承包是常用的承包方式, 所以項(xiàng)目部對(duì)下應(yīng)簽訂勞務(wù)單價(jià)承包合同, 承包的單價(jià)要控制在責(zé)任成本單價(jià)之內(nèi)。外部勞務(wù)隊(duì)在簽訂合同前必須交納履約保證金, 簽訂合同后人員和機(jī)械才能進(jìn)場(chǎng)施工, 堅(jiān)決杜絕不簽合同就讓外部勞務(wù)隊(duì)進(jìn)場(chǎng)施工的現(xiàn)象。這樣才能從源頭上控制好成本, 為項(xiàng)目部創(chuàng)造最佳經(jīng)濟(jì)效益打好基礎(chǔ), 否則, 就難以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)。這就是檢查和分析對(duì)下簽訂的合同條款是

否完善, 對(duì)下承包的單價(jià)是否控制在責(zé)任成本單價(jià)內(nèi)的必要性。

二、跟蹤檢查和分析項(xiàng)目部是否按合同規(guī)定對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)和財(cái)務(wù)撥款

驗(yàn)工計(jì)價(jià)是合同管理的重要內(nèi)容, 是財(cái)務(wù)撥款的依據(jù), 在項(xiàng)目管理和責(zé)任成本管理中起著紐帶作用。所以檢查和分析對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)是否按合同單價(jià)和已完合格工程量計(jì)價(jià), 財(cái)務(wù)撥款是否按對(duì)下計(jì)價(jià)款扣除項(xiàng)目部供應(yīng)的物資、設(shè)備款及質(zhì)量保證金等款項(xiàng)后進(jìn)行支付很有必要。對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)應(yīng)由項(xiàng)目部計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)、質(zhì)檢、物資、設(shè)備等部門(mén)負(fù)責(zé)人共同驗(yàn)收已完合格工程量, 由計(jì)劃部門(mén)按已完合格工程量及合同單價(jià)編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表,經(jīng)會(huì)簽后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施計(jì)量支付。財(cái)務(wù)拔款是控制成本的最后關(guān)口, 在責(zé)任成本管理中舉足輕重, 所以一定要按照對(duì)下計(jì)價(jià)金額扣除項(xiàng)目部供應(yīng)的物資、設(shè)備款及質(zhì)量保證金后才能撥付。若不按上述原則進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和財(cái)務(wù)撥款, 工作中存在驗(yàn)收的工程量不實(shí)或不合格、計(jì)價(jià)單價(jià)比合同單價(jià)高、財(cái)務(wù)撥款無(wú)計(jì)劃、甚至超撥款等現(xiàn)象, 那么將造成項(xiàng)目效益流失, 企業(yè)資產(chǎn)受損, 嚴(yán)重者將影響企業(yè)發(fā)展。這充分說(shuō)明了檢查和分析對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)是否按合同單價(jià)和已完合格工程量計(jì)價(jià), 財(cái)務(wù)撥款是否按對(duì)下計(jì)價(jià)金額扣除項(xiàng)目部供應(yīng)的物資、設(shè)備款及質(zhì)量保證金等款項(xiàng)后進(jìn)行撥付的重要性。

三、跟蹤檢查和分析項(xiàng)目部發(fā)生的實(shí)際成本是否控制在責(zé)任成本之內(nèi)

若項(xiàng)目部發(fā)生的實(shí)際成本能控制在責(zé)任成本之內(nèi), 足以說(shuō)明項(xiàng)目管理中的安全、質(zhì)量、進(jìn)度控制較好, 技術(shù)、計(jì)劃、物資、設(shè)備、財(cái)務(wù)、合同等管理到位, 否則, 任何一個(gè)管理和控制環(huán)節(jié)出了問(wèn)題, 實(shí)際成本就會(huì)突破責(zé)任成本。所以檢查和分析項(xiàng)目部發(fā)生的實(shí)際成本是否控制在責(zé)任成本之內(nèi), 除檢查和分析項(xiàng)目管理制度是否健全外, 主要從以下幾方面檢查和分析:

1、檢查和分析人工費(fèi)節(jié)超情況。以實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)與責(zé)任預(yù)算人工費(fèi)相比較, 得出人工費(fèi)節(jié)超情況, 找出節(jié)余的措施、經(jīng)驗(yàn)和超支的原因、教訓(xùn), 以便

改進(jìn)項(xiàng)目管理制度和方法。

2、檢查和分析材料費(fèi)節(jié)超情況。材料費(fèi)占工程成本的60%左右, 是工程成本的主體, 所以項(xiàng)目部的物資管理和材料控制非常重要。檢查和分析首先從大宗物資是否采取陽(yáng)光招標(biāo)采購(gòu)開(kāi)始, 看是否貨比三家, 物美價(jià)廉;再看物資管理是否到位, 材料進(jìn)出庫(kù)及手續(xù)是否完善, 領(lǐng)發(fā)材料和實(shí)際消耗是否一致等。通過(guò)檢查和分析計(jì)算出材料費(fèi)節(jié)超情況, 找出材料費(fèi)節(jié)余的措施、經(jīng)驗(yàn)和超支的原因、教訓(xùn), 是數(shù)量節(jié)余還是價(jià)格節(jié)余, 是數(shù)量超支還是價(jià)格超支, 以便改進(jìn)施工方案和管理辦法。

3、檢查和分析機(jī)械使用費(fèi)節(jié)超情況。機(jī)械使用費(fèi)的節(jié)超與施工組織設(shè)計(jì)方案密切相關(guān), 科學(xué)合理的施工方案和機(jī)械效能的充分發(fā)揮, 機(jī)械使用費(fèi)就能節(jié)余, 否則就超支。通過(guò)檢查和分析計(jì)算出機(jī)械使用費(fèi)的節(jié)超情況, 找到節(jié)超的原因, 提出改進(jìn)施工方案和機(jī)械管理的措施。

4、檢查和分析臨時(shí)設(shè)施費(fèi)節(jié)超情況。首先檢查和分析施工方案是否優(yōu)越, 臨時(shí)設(shè)施布置是否科學(xué)、經(jīng)濟(jì)、合理。其次是檢查和分析臨時(shí)設(shè)施費(fèi)是節(jié)余還是超支, 通過(guò)對(duì)數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)、單價(jià)及回收價(jià)值的分析和對(duì)照, 找到節(jié)超的原因, 提出具體的控制措施。

5、檢查和分析項(xiàng)目部間接費(fèi)成本節(jié)超情況。項(xiàng)目部間接費(fèi)包括工作人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通車(chē)輛使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、調(diào)遣費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)等, 查看這些間接費(fèi)實(shí)際支出是否控制在評(píng)估的責(zé)任成本之內(nèi), 并找出節(jié)超的原因, 提出改進(jìn)和控制的措施。

6、檢查和分析項(xiàng)目總收入和總成本, 得出跟蹤結(jié)果。在檢查和分析項(xiàng)目總收入和總成本時(shí), 重點(diǎn)要查看財(cái)務(wù)狀況和資金狀況, 上交管理費(fèi)和納稅情況等, 通過(guò)檢查和分析計(jì)算出當(dāng)前盈虧情況, 提出存在的問(wèn)題和建議, 實(shí)事求是地進(jìn)行分析和評(píng)價(jià), 為項(xiàng)目管理者和公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)的依據(jù)。

總之, 若能正確發(fā)揮工程項(xiàng)目責(zé)任成本跟蹤檢查和分析這一職能, 對(duì)項(xiàng)目管理有著承前啟后的特殊功效, 對(duì)強(qiáng)化項(xiàng)目管理和推動(dòng)企業(yè)發(fā)展有著重要意義。

同時(shí)利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，使用類(lèi)似施工項(xiàng)目責(zé)任成本管理系統(tǒng)，項(xiàng)目部可進(jìn)行成本管理水平的自檢。責(zé)任成本管理環(huán)節(jié)是否缺失，各部門(mén)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否缺項(xiàng)等真實(shí)情況，上場(chǎng)即可洞悉，提高了責(zé)任成本管理的透明度。

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第二篇：工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

第一章 總則

第一條 為提高施工項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目)的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范項(xiàng)目責(zé)任成本管理行為，適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)，不斷提升企業(yè)在建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力和創(chuàng)效水平。根據(jù)股份公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理方面的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的責(zé)任成本管理是指將項(xiàng)目的成本控制目標(biāo)通過(guò)責(zé)任預(yù)算或其他手段予以確定，采取逐級(jí)簽訂責(zé)任書(shū)或下達(dá)成本預(yù)算目標(biāo)等形式，明確成本控制的責(zé)任單位和責(zé)任人，并通過(guò)考核評(píng)價(jià)激勵(lì)與約束達(dá)到降本增效、循環(huán)提升的成本管理方式。責(zé)任成本管理的根本要求是落實(shí)成本責(zé)任制。

第三條 責(zé)任成本管理應(yīng)遵從收支分管、預(yù)控先行、預(yù)算約束、動(dòng)態(tài)管理、量?jī)r(jià)雙控、責(zé)任分解、獎(jiǎng)懲結(jié)合以及專(zhuān)業(yè)化管理等指導(dǎo)原則。

第四條 責(zé)任成本管理的基本任務(wù)是：按照“全面系統(tǒng)、科學(xué)預(yù)控、目標(biāo)明確、責(zé)任量化、規(guī)范操作、執(zhí)行有力、考核嚴(yán)格、員企雙贏、基礎(chǔ)扎實(shí)”的工作要求，建立健全責(zé)任成本管理運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)精益管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)提質(zhì)增效、創(chuàng)信樹(shù)譽(yù)的管理目標(biāo)。

第五條 責(zé)任成本管理的重點(diǎn)工作。因受項(xiàng)目所在國(guó)家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法律、管理模式、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資源供應(yīng)、準(zhǔn)入規(guī)定、規(guī)范程度等多重因素影響，責(zé)任成本管理應(yīng)有所側(cè)重，在健全體系、建立機(jī)制、完善制度、規(guī)范程序、落實(shí)責(zé)任制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控、成本預(yù)控、責(zé)任預(yù)算、過(guò)程成本控制、核算分析、考核兌現(xiàn)等主要環(huán)節(jié)。

第六條 責(zé)任成本管理工作由各級(jí)經(jīng)濟(jì)管理（成本）部門(mén)牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與，形成領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、部門(mén)聯(lián)動(dòng)、上下協(xié)同、各司其職、各負(fù)其責(zé)的工作格局。

第七條 本辦法適用于集團(tuán)公司工程施工項(xiàng)目，包括對(duì)外承包項(xiàng)目、分包項(xiàng)目、EPC項(xiàng)目及PPP項(xiàng)目等。

第二章 組織體系

第八條 項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)行集團(tuán)公司指導(dǎo)、公司監(jiān)管、單位（在設(shè)立的子分公司、辦事處、公司直管項(xiàng)目部等）管理、項(xiàng)目部直接控制四級(jí)管理體制。

第九條 集團(tuán)公司作為責(zé)任成本管理的指導(dǎo)層。主要職責(zé)是：

1.制定責(zé)任成本管理宏觀政策和制度辦法； 2.指導(dǎo)公司建立健全責(zé)任成本管控體系； 3.協(xié)調(diào)和加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)各單位之間交流、培訓(xùn)； 4.督導(dǎo)、考評(píng)公司單位及項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作； 5.審議新開(kāi)辟市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

6.指導(dǎo)單位責(zé)任成本管理信息化建設(shè)工作。

第十條 公司作為責(zé)任成本管理的監(jiān)管層。主要職責(zé)是：

1.貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司責(zé)任成本管理的有關(guān)制度； 2.建立健全責(zé)任成本管控體系，進(jìn)一步理順公司、單位、項(xiàng)目部相互之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

3.建立健全成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)、機(jī)械設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)體系，并定期更新各類(lèi)指導(dǎo)價(jià)；

4.建立健全勞務(wù)分包商選用及評(píng)價(jià)管理體系，建立集團(tuán)公司勞務(wù)隊(duì)伍“黑名單”；

5.制定并完善項(xiàng)目對(duì)外采購(gòu)、租賃（含施工場(chǎng)地、工作及生活場(chǎng)所租賃）、承（分）包等合同范本及管控制度；

6.負(fù)責(zé)重大、重難點(diǎn)項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍使用審批工作； 7.督導(dǎo)、監(jiān)管、考評(píng)所屬單位及項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作； 8.負(fù)責(zé)審批單位效益工資及實(shí)施考核兌現(xiàn)；

9.定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及重大、重難點(diǎn)項(xiàng)目成本監(jiān)控機(jī)制，防止出現(xiàn)虧損項(xiàng)目；

10.負(fù)責(zé)編制新開(kāi)辟市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

11.負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理人才隊(duì)伍建設(shè)及培訓(xùn)工作。12.負(fù)責(zé)單位責(zé)任成本管理信息化建設(shè)及推廣應(yīng)用工作。

13.負(fù)責(zé)對(duì)單位變更索賠工作考評(píng);第十一條 單位作為責(zé)任成本管理的管理層。主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目信息的收集和整理，對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)進(jìn)行深入調(diào)研，全面了解和掌握項(xiàng)目所在國(guó)的基本情況及存在的風(fēng)險(xiǎn)，形成“XX國(guó)市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告”，并針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，完成現(xiàn)場(chǎng)考察報(bào)告及項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等。

2.貫徹執(zhí)行上級(jí)單位責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，建立健全本級(jí)責(zé)任成本管理管控體系；制定和細(xì)化責(zé)任成本管理制度和辦法；

3.制定適用于項(xiàng)目所在國(guó)的成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)（限價(jià)）、機(jī)械設(shè)備租賃指導(dǎo)價(jià)（限價(jià)），并定期更新各類(lèi)指導(dǎo)價(jià)；

4.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目投標(biāo)前的成本測(cè)算； 5.負(fù)責(zé)組織編制、批復(fù)、調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算； 6.負(fù)責(zé)下達(dá)項(xiàng)目綜合收益目標(biāo)和成本管理指標(biāo)，并組織簽訂責(zé)任合同；

7.負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目效益工資及實(shí)施考核兌現(xiàn)；

8.負(fù)責(zé)組織施工方案經(jīng)濟(jì)論證和物資設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)工作；

9.負(fù)責(zé)項(xiàng)目分包（勞務(wù)）、租賃等合同的簽訂評(píng)審、計(jì)價(jià)結(jié)算審批等工作；

10.負(fù)責(zé)本單位分包（勞務(wù)）隊(duì)伍選擇、準(zhǔn)入、資質(zhì)、評(píng)價(jià)、“黑名單”等管理工作；

11.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目成本預(yù)控方案，監(jiān)控項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況；

12.督導(dǎo)、考評(píng)項(xiàng)目責(zé)任成本管理及變更索賠工作；

13.負(fù)責(zé)各類(lèi)責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)臺(tái)賬的統(tǒng)計(jì)、匯總、編制、上報(bào)及定期歸檔工作；

14.定期組織開(kāi)展各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析工作； 15.根據(jù)上級(jí)部署做好成本管理信息化推廣及應(yīng)用； 16.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。單位必須成立責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，必須獨(dú)立設(shè)臵責(zé)任成本管理部門(mén)，并配臵專(zhuān)職責(zé)任成本管理人員。

第十二條 項(xiàng)目部作為責(zé)任成本管理的控制層。其責(zé)任成本管理體系如下：

1.組織機(jī)構(gòu)

項(xiàng)目部應(yīng)成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)，項(xiàng)目副職（或三總師）為副組長(zhǎng)，項(xiàng)目部各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人為成員的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。項(xiàng)目成本管理部門(mén)為責(zé)任成本管理牽頭部門(mén)。

2.項(xiàng)目部責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（1）貫徹執(zhí)行上級(jí)單位責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際制定項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則；

（2）建立健全項(xiàng)目部責(zé)任成本管控體系；

（3）負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解并編制各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算，與公司簽訂績(jī)效責(zé)任目標(biāo)合同；

（4）負(fù)責(zé)與各責(zé)任中心簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同，按照合同約定執(zhí)行；

（5）負(fù)責(zé)落實(shí)項(xiàng)目部施工方案技術(shù)及經(jīng)濟(jì)比選，執(zhí)行預(yù)控方案并進(jìn)行逐項(xiàng)優(yōu)化；

（6）負(fù)責(zé)分包（勞務(wù)）隊(duì)伍合同管理、計(jì)價(jià)結(jié)算、信用評(píng)級(jí)等工作；負(fù)責(zé)項(xiàng)目工區(qū)長(zhǎng)的管理，按月核定工資；

（7）負(fù)責(zé)對(duì)工程數(shù)量進(jìn)行控制；（8）負(fù)責(zé)對(duì)材料消耗進(jìn)行控制；

（9）負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)械設(shè)備租賃成本進(jìn)行控制；

（10）組織開(kāi)展項(xiàng)目責(zé)任成本核算與分析，落實(shí)責(zé)任工資、效益工資的考核兌現(xiàn)；

（11）負(fù)責(zé)規(guī)范責(zé)任成本管理基礎(chǔ)工作，包括臺(tái)賬和報(bào)表的登記、分析、匯總、上報(bào)及定期歸檔；

3.項(xiàng)目部各崗位及部門(mén)職責(zé)（1）項(xiàng)目經(jīng)理

項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，對(duì)本項(xiàng)目責(zé)任成本的節(jié)超、變更索賠、代扣代繳費(fèi)用和上交款負(fù)全面責(zé)任。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①組織制定并負(fù)責(zé)審批本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》；

②負(fù)責(zé)組織建立項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系，明確各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人，確定責(zé)任人的責(zé)任范圍及獎(jiǎng)懲辦法，保證項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)協(xié)調(diào)解決；

③負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解和各中心責(zé)任預(yù)算，與各中心負(fù)責(zé)人簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同；

④組織相關(guān)人員定期按“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的原則進(jìn)行成本分析；

⑤負(fù)責(zé)定期對(duì)責(zé)任中心、工區(qū)以及作業(yè)單元等進(jìn)行考核兌現(xiàn)。

⑥負(fù)責(zé)主抓本項(xiàng)目的變更索賠工作。（2）總工程師

項(xiàng)目總工程師是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任人，對(duì)本項(xiàng)目施工方案的優(yōu)劣和工程數(shù)量的節(jié)超及因工程數(shù)量增減導(dǎo)致的材料節(jié)超負(fù)直接責(zé)任。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)組織編寫(xiě)和審核本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》；

②負(fù)責(zé)組織技術(shù)人員進(jìn)行施工方案優(yōu)化，改進(jìn)技術(shù)措施，積極開(kāi)展技術(shù)革新和工藝創(chuàng)新，為有效實(shí)施成本控制提供技術(shù)支持；

③負(fù)責(zé)對(duì)本項(xiàng)目工程數(shù)量進(jìn)行控制及驗(yàn)工數(shù)量的審核把關(guān)，對(duì)本項(xiàng)目工程數(shù)量節(jié)超負(fù)直接責(zé)任。負(fù)責(zé)對(duì)工程數(shù)量的二次分解審核把關(guān)；

④負(fù)責(zé)臨時(shí)工程的設(shè)計(jì)和審批工作，對(duì)臨時(shí)工程數(shù)量的節(jié)超負(fù)主要責(zé)任；

⑤負(fù)責(zé)組織分析施工方案及工程量控制對(duì)成本節(jié)超的影響；

⑥協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理抓好變更索賠工作。（3）成本管理部門(mén)（計(jì)劃合同部門(mén)）

成本管理部門(mén)（計(jì)劃合同部門(mén)）負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)的牽頭負(fù)責(zé)人。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理開(kāi)展本項(xiàng)目的責(zé)任成本管理工作； ②牽頭制定本項(xiàng)目《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》； ③牽頭按月進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，并形成成本分析報(bào)告； ④配合單位制定成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)等工作； ⑤負(fù)責(zé)編制上報(bào)責(zé)任成本管理報(bào)表；

⑥負(fù)責(zé)分包（勞務(wù)）隊(duì)伍合同管理、計(jì)價(jià)結(jié)算、信用評(píng)級(jí)等工作；參與項(xiàng)目工區(qū)長(zhǎng)的管理，按月核定工資；

⑦根據(jù)分包（勞務(wù)）合同，對(duì)工程、財(cái)務(wù)、設(shè)備物資等部門(mén)進(jìn)行合同交底，明確分包（勞務(wù)）隊(duì)伍的工程數(shù)量、計(jì)價(jià)撥款控制、限額領(lǐng)料數(shù)量等。

⑧配合項(xiàng)目經(jīng)理和總工程師做好變更索賠工作；（4）工程管理部門(mén)

工程管理部門(mén)是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門(mén)。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)工程數(shù)量的清理及核對(duì)，建立工程數(shù)量臺(tái)賬； ②負(fù)責(zé)與成本管理部門(mén)對(duì)工程數(shù)量進(jìn)行工作分解； ③負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的施工方案優(yōu)化、設(shè)計(jì)優(yōu)化等； ④負(fù)責(zé)按期對(duì)業(yè)主進(jìn)行工程數(shù)量驗(yàn)工工作，并向成本管理部門(mén)提供當(dāng)期已完工程數(shù)量；

⑤負(fù)責(zé)按月對(duì)每個(gè)施工隊(duì)伍實(shí)際完成工程數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并向成本管理部門(mén)提供當(dāng)月已完工程數(shù)量；

⑥負(fù)責(zé)按月給物資部門(mén)提供當(dāng)期完成工程數(shù)量應(yīng)消耗的材料數(shù)量，協(xié)助物資部門(mén)開(kāi)展材料盤(pán)點(diǎn)；

⑦負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)變更索賠基礎(chǔ)資料，并及時(shí)提交

給成本管理部門(mén)；

⑧負(fù)責(zé)工程數(shù)量臺(tái)賬的登記和日常維護(hù)，按月對(duì)本項(xiàng)目的工程數(shù)量進(jìn)行節(jié)超分析。

（5）物資設(shè)備管理部門(mén)

物資設(shè)備管理部門(mén)是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門(mén)。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)物資設(shè)備的日常管理，建立物資材料、機(jī)械設(shè)備管理臺(tái)賬；

②負(fù)責(zé)做好物資總需求計(jì)劃及年、季、月需求采購(gòu)計(jì)劃； ③負(fù)責(zé)建立限額發(fā)料臺(tái)賬，并及時(shí)登記；

④負(fù)責(zé)物資、設(shè)備采購(gòu)、租賃招標(biāo)及合同管理（含變更索賠）工作；

⑤負(fù)責(zé)材料的收、發(fā)、存（盤(pán)點(diǎn)）等基礎(chǔ)工作，編制材料消耗報(bào)表，確保賬實(shí)相符；并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬，確保賬賬相符；

⑥負(fù)責(zé)定期向成本管理或財(cái)務(wù)部門(mén)提供手續(xù)完整的應(yīng)扣分包（勞務(wù)）隊(duì)伍材料消耗（超耗）明細(xì)，控制計(jì)價(jià)撥款；

⑦負(fù)責(zé)外租設(shè)備、內(nèi)租設(shè)備、自有設(shè)備的單車(chē)單機(jī)核算； ⑧負(fù)責(zé)按月進(jìn)行材料和機(jī)械費(fèi)用的節(jié)超分析。（6）財(cái)務(wù)部門(mén)

財(cái)務(wù)部門(mén)是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門(mén)，對(duì)本項(xiàng)目的成本費(fèi)用歸集、責(zé)任成本核算和考核兌現(xiàn)負(fù)主要責(zé)任。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：

①負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目間接費(fèi)預(yù)算；

②負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本核算工作；

③負(fù)責(zé)項(xiàng)目間接費(fèi)用的二次分解、控制及制定月度開(kāi)支計(jì)劃；

④負(fù)責(zé)向成本管理部門(mén)按期提供財(cái)務(wù)各項(xiàng)直列成本費(fèi)用數(shù)據(jù)；

⑤負(fù)責(zé)間接費(fèi)臺(tái)帳、成本總賬的建立、登記； ⑥負(fù)責(zé)核對(duì)財(cái)務(wù)賬面各類(lèi)成本費(fèi)用與各業(yè)務(wù)部門(mén)的實(shí)際發(fā)生成本數(shù)據(jù)；

⑦負(fù)責(zé)分析債權(quán)債務(wù)情況、資金收支情況等； ⑧負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃及稅務(wù)、匯率等風(fēng)險(xiǎn)控制工作； ⑨負(fù)責(zé)按月進(jìn)行間接費(fèi)的節(jié)超分析。（7）試驗(yàn)機(jī)構(gòu)

試驗(yàn)機(jī)構(gòu)是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的配合部門(mén)。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目砼（砂漿）配合比的設(shè)計(jì)及審批，對(duì)配合比的經(jīng)濟(jì)性負(fù)直接責(zé)任。

（8）安全質(zhì)量部門(mén)

安全質(zhì)量部門(mén)是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的配合部門(mén)。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目安全、質(zhì)量、環(huán)保等工作，確保項(xiàng)目不出現(xiàn)安全、質(zhì)量、環(huán)保等事故。

4、項(xiàng)目責(zé)任中心職責(zé)

項(xiàng)目責(zé)任中心是責(zé)任成本管理的基本單元。其主要職責(zé)是：按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同約定，實(shí)現(xiàn)預(yù)期責(zé)任目標(biāo)。項(xiàng)目責(zé)任中心包括收入中心和成本（費(fèi)用）中心。收入中心負(fù)責(zé)初始合同收入、變更索賠收入和其它收入的統(tǒng)計(jì)、分析、策

劃等工作。成本（費(fèi)用）中心負(fù)責(zé)本中心范圍內(nèi)工程數(shù)量、材料消耗數(shù)量、間接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、征地拆遷費(fèi)等成本費(fèi)用的控制。

第三章 成本預(yù)控

第十三條 項(xiàng)目成本預(yù)控的主要內(nèi)容包括業(yè)主合同交底、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵、項(xiàng)目作業(yè)層管理模式選擇、施工組織設(shè)計(jì)確定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、工程數(shù)量預(yù)控、單價(jià)預(yù)控、臨時(shí)工程及征地拆遷預(yù)控、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)控等方面

第十四條 成本預(yù)控以業(yè)主合同交底為前提，以成本與效益策劃為主線，以科學(xué)設(shè)臵項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)、合理確定作業(yè)層管理模式、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、資源配臵方案和強(qiáng)化生產(chǎn)要素管理為重點(diǎn)，通過(guò)制定全面完整的項(xiàng)目成本預(yù)控方案，形成項(xiàng)目成本預(yù)控書(shū)。

第十五條 業(yè)主合同交底。項(xiàng)目中標(biāo)后，單位商務(wù)合同（市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)）部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織業(yè)主合同交底，將項(xiàng)目預(yù)測(cè)利潤(rùn)率、報(bào)價(jià)、公共關(guān)系、市場(chǎng)環(huán)境、現(xiàn)場(chǎng)情況等向項(xiàng)目部交底。

第十六條 項(xiàng)目成本預(yù)控方案以公司為責(zé)任主體，單位和項(xiàng)目部積極參與配合，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)部門(mén)及有關(guān)專(zhuān)家參與制定，原則上在項(xiàng)目中標(biāo)后1個(gè)月內(nèi)完成。

第十七條 項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵。根據(jù)工程投資規(guī)模、任務(wù)特點(diǎn)、資源分布等，科學(xué)確定項(xiàng)目組織管理模式。11

項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵必須貫徹精干高效原則，嚴(yán)格定編、定崗、定員制度。

第十八條 項(xiàng)目作業(yè)層管理模式選擇。按照“經(jīng)濟(jì)高效、科學(xué)制衡、合同規(guī)范、管控有力”的原則，構(gòu)建以勞務(wù)分包和工序分包為主體、以自有作業(yè)隊(duì)和“架子隊(duì)”為支撐、以合法專(zhuān)業(yè)分包為補(bǔ)充、嚴(yán)禁“大包”（工程轉(zhuǎn)包、違法分包、提點(diǎn)大包）的作業(yè)層管理模式。合理選擇與確定施工隊(duì)伍承包模式、專(zhuān)業(yè)類(lèi)型、隊(duì)伍數(shù)量、勞動(dòng)力配臵要求、組織管理方式、分包價(jià)格、計(jì)量結(jié)算規(guī)則等，有效防范施工隊(duì)伍管理風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論采取何種作業(yè)層管理模式，項(xiàng)目施工生產(chǎn)核心資源如混凝土拌合站、主材加工、大型專(zhuān)業(yè)設(shè)備和模具、檢驗(yàn)測(cè)量設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料等必須由項(xiàng)目部掌控。

第十九條

施工組織設(shè)計(jì)確定。主要包括合理規(guī)劃現(xiàn)場(chǎng)布臵，劃分項(xiàng)目施工單元，確定總體施工組織安排和各工區(qū)（分部）施工組織安排。通過(guò)各類(lèi)施工組織技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)比選，優(yōu)化生產(chǎn)要素資源配臵，科學(xué)制定安全、質(zhì)量、工期、環(huán)水保等控制目標(biāo)，合理確定現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)組織管理方式，落實(shí)重難點(diǎn)工程、關(guān)鍵工序的施工方案，積極推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，有效提高施工生產(chǎn)效率。

單位和項(xiàng)目部必須成立專(zhuān)門(mén)的施工組織方案的編審機(jī)構(gòu)，專(zhuān)項(xiàng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目部施工組織方案的審核工作。項(xiàng)目開(kāi)工之前，施工組織方案必須經(jīng)單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核、總工程師批準(zhǔn)。上級(jí)批復(fù)的施工組織方案是編制項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。

施工組織方案的優(yōu)化實(shí)行單位—項(xiàng)目部—責(zé)任中心三級(jí)優(yōu)化機(jī)制。施工組織方案優(yōu)化必須抓好三個(gè)環(huán)節(jié)，一是確定方案優(yōu)化的總目標(biāo)，明確項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師、技術(shù)主管和工點(diǎn)（中心）技術(shù)干部的職責(zé)，有具體的目標(biāo)值；二是有效地實(shí)施方案預(yù)控，包括整體方案優(yōu)化和分項(xiàng)方案優(yōu)化；三是有激勵(lì)措施，充分體現(xiàn)“誰(shuí)優(yōu)化、誰(shuí)受益”的原則，把方案優(yōu)化的創(chuàng)效與單位和個(gè)人利益掛鉤。

第二十條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在投標(biāo)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，必須對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)環(huán)境、影響因素、項(xiàng)目狀況、背景調(diào)查、法律制度等綜合信息做好收集、分析、研究與評(píng)估，編寫(xiě)項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，從而使項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)在施工階段得到有效控制。檢查項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)中是否考慮風(fēng)險(xiǎn)控制的措施費(fèi)用，并在項(xiàng)目成本測(cè)算中體現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告通常包括以下內(nèi)容：

1.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、文化因素、政策變化等。

2.商務(wù)合同風(fēng)險(xiǎn)。包括工期風(fēng)險(xiǎn)、合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（匯率、通貨膨脹、人工成本上漲、總價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等）、外部接口風(fēng)險(xiǎn)、政府行為風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主支付延誤風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。

3.設(shè)計(jì)及施工風(fēng)險(xiǎn)。包括設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（設(shè)計(jì)審批、工程量變化、設(shè)計(jì)方案不合理等）、工程地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、當(dāng)?shù)刭Y源保障能力風(fēng)險(xiǎn)、與其他承包商或分包商的接口風(fēng)險(xiǎn)等。

第二十一條 工程數(shù)量預(yù)控。開(kāi)工前做好施工圖優(yōu)化和工程數(shù)量復(fù)核工作，計(jì)算施工圖工程數(shù)量并與投標(biāo)數(shù)量進(jìn)行

比較，分析施工圖量差產(chǎn)生的原因并制定解決方案，做好工程數(shù)量臺(tái)賬登記工作。

第二十二條 單價(jià)預(yù)控。堅(jiān)決執(zhí)行“兩個(gè)上移”和“三項(xiàng)招標(biāo)”。針對(duì)項(xiàng)目的特殊性，根據(jù)實(shí)際情況采取以下方式：

（一）“兩個(gè)上移”（即采購(gòu)和結(jié)算審批上移）的執(zhí)行方式：對(duì)于各項(xiàng)目的臨時(shí)工程勞務(wù)、地材及零星或輔助材料、小型機(jī)具的采購(gòu)和結(jié)算審批，均上移至所屬單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)和結(jié)算審批，且必須由各單位總經(jīng)理最終審批；對(duì)于各項(xiàng)目的主體工程勞務(wù)、大宗及批量物資、大中型設(shè)備的采購(gòu)和結(jié)算審批，均上移至公司審批。

（二）“三項(xiàng)招標(biāo)”（即勞務(wù)招標(biāo)、材料采購(gòu)招標(biāo)和設(shè)備集中采購(gòu)招標(biāo)）的執(zhí)行方式分為以下兩種情況：

1.國(guó)內(nèi)招標(biāo)。由上級(jí)單位從國(guó)內(nèi)采購(gòu)的大宗物資、大中型設(shè)備，嚴(yán)格按照采購(gòu)招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；勞務(wù)招標(biāo)由國(guó)內(nèi)上級(jí)單位根據(jù)項(xiàng)目的需要，統(tǒng)一招聘派送。

2.國(guó)外招標(biāo)。采購(gòu)的物資、設(shè)備通過(guò)詢價(jià)函、商務(wù)洽談的形式進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)；勞務(wù)招標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目所在國(guó)情況，招聘當(dāng)?shù)貏趧?wù)或去其他國(guó)家通過(guò)中介公司進(jìn)行勞務(wù)招聘，按照“先準(zhǔn)入、后錄用”的原則選擇勞務(wù)隊(duì)伍或分包隊(duì)伍；租賃設(shè)備進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)，履行報(bào)批程序，明確租賃方式、工作內(nèi)容、結(jié)算價(jià)格和油料消耗指標(biāo)等。

第二十三條 臨時(shí)工程及征地拆遷預(yù)控。項(xiàng)目應(yīng)合理規(guī)劃臨時(shí)工程，按照“經(jīng)濟(jì)實(shí)用、滿足需求”的原則確定臨時(shí)工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行限額設(shè)計(jì)，加強(qiáng)臨時(shí)工程施

工方案及費(fèi)用審批控制。重大臨時(shí)工程方案由上級(jí)單位明確審批權(quán)限。嚴(yán)格控制臨時(shí)用地?cái)?shù)量，盡量利用紅線內(nèi)永久用地布臵臨時(shí)工程。代業(yè)主辦理征地拆遷的，原則上不得墊付費(fèi)用，并要及時(shí)完善相關(guān)手續(xù)。項(xiàng)目部應(yīng)積極配合業(yè)主進(jìn)行征拆，避免因征拆影響工程施工，造成停窩工等損失。

第二十四條 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)控。上級(jí)單位要依據(jù)項(xiàng)目分類(lèi)特點(diǎn)、施工區(qū)域、投資規(guī)模、管控水平等因素合理測(cè)算，明確劃定不同項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)開(kāi)支的上限。項(xiàng)目部應(yīng)按照“定崗定編、總額核定、分期控制、節(jié)儉實(shí)用”的原則，合理確定現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)控方案，控制方式可采取預(yù)算審批、指標(biāo)包干、限額開(kāi)支等方法。

第四章 責(zé)任預(yù)算

第二十五條 責(zé)任預(yù)算組成。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算是公司對(duì)項(xiàng)目下達(dá)績(jī)效考核指標(biāo)的基本依據(jù)。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算由收入預(yù)算（預(yù)計(jì)合同總收入）、責(zé)任成本預(yù)算和綜合收益預(yù)算組成。其中項(xiàng)目綜合收益預(yù)算包括責(zé)任預(yù)算收益和二次經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)收益。項(xiàng)目綜合收益以投標(biāo)測(cè)算收益、已竣工同類(lèi)工程實(shí)現(xiàn)收益及責(zé)任成本測(cè)算收益為依據(jù)綜合分析確定。

第二十六條 責(zé)任成本預(yù)算構(gòu)成。責(zé)任成本預(yù)算由直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算和稅金等組成。其中直接成本預(yù)算為消耗在工程實(shí)體和臨時(shí)工程、征地拆遷上的費(fèi)用及在施工過(guò)程中所支出的必要的措施費(fèi)用等；間接成本預(yù)算為項(xiàng)目部的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，包括項(xiàng)目部管理

人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、生活用水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、竣工資料編制費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、印花稅、財(cái)務(wù)費(fèi)用等為施工生產(chǎn)服務(wù)的有關(guān)費(fèi)用預(yù)算；稅金是按照當(dāng)?shù)貒?guó)家稅法規(guī)定，應(yīng)由項(xiàng)目部繳納的各種稅費(fèi)。

第二十七條 責(zé)任預(yù)算編制。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算由公司和單位根據(jù)項(xiàng)目中標(biāo)合同額分級(jí)負(fù)責(zé)組織編制。中標(biāo)合同額在5000萬(wàn)美元（含）以上的，由公司負(fù)責(zé)組織編制；中標(biāo)合同額在5000萬(wàn)美元以下的，由項(xiàng)目所屬單位負(fù)責(zé)組織編制。新開(kāi)辟市場(chǎng)的首個(gè)中標(biāo)項(xiàng)目，無(wú)論金額大小，一律由公司負(fù)責(zé)組織編制。預(yù)算編制依據(jù)為項(xiàng)目合同文件、預(yù)控方案（實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、經(jīng)核實(shí)確認(rèn)后的工程數(shù)量等）、企業(yè)管理制度；編制基礎(chǔ)為企業(yè)項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)）及項(xiàng)目所在地的工費(fèi)、材料、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)價(jià)等市場(chǎng)行情和其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于尚未建立企業(yè)項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)）的單位，可在采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場(chǎng)調(diào)查價(jià)法進(jìn)行編制的前提下，盡快制定完善本單位項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價(jià)），自本辦法下發(fā)之日起，各單位采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場(chǎng)調(diào)查價(jià)法編制責(zé)任預(yù)算的項(xiàng)目不得超過(guò)2個(gè)。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算必須在項(xiàng)目預(yù)控方案確定后3個(gè)月內(nèi)完成。

第二十八條 責(zé)任合同簽訂。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算編制完成后，均應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司，由成本管理部門(mén)牽頭組織，經(jīng)集團(tuán)公司分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總工程師及市場(chǎng)部、工程部、后勤保障部、貿(mào)易部、安質(zhì)部等部門(mén)負(fù)責(zé)人評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)或履行相應(yīng)的審批程序后確定項(xiàng)目績(jī)效責(zé)任目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，由公司對(duì)單位、單位對(duì)項(xiàng)目部逐級(jí)通過(guò)下達(dá)批復(fù)文件或簽訂績(jī)效責(zé)任目標(biāo)合同（項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任書(shū)）等形式明確責(zé)任成本管理目標(biāo)，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理管理團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。責(zé)任合同簽訂必須在責(zé)任預(yù)算編制完成后2個(gè)月內(nèi)完成。

第二十九條 責(zé)任預(yù)算分解。項(xiàng)目部按照工程任務(wù)構(gòu)成及開(kāi)展責(zé)任成本管理工作需要，根據(jù)“誰(shuí)負(fù)責(zé)什么就控制什么”及“管理層控價(jià)，作業(yè)層控量”的原則，遵循“能分解責(zé)任預(yù)算就分解責(zé)任預(yù)算，能分解工程數(shù)量就分解工程數(shù)量，能分解崗位職責(zé)就分解崗位職責(zé)”的方式，合理劃分責(zé)任中心，并與各責(zé)任中心簽訂成本控制責(zé)任書(shū)（內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任書(shū)）或崗位責(zé)任書(shū)，分解落實(shí)成本管理的直接責(zé)任。管理層面的責(zé)任中心為管理部門(mén)或具體管理人員，作業(yè)層面的責(zé)任中心為勞務(wù)隊(duì)、專(zhuān)業(yè)隊(duì)、拌合站、加工場(chǎng)等作業(yè)控制單元。

第三十條 責(zé)任預(yù)算執(zhí)行。在項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額確定的基礎(chǔ)上，實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中可以根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，分（季度）按比例對(duì)責(zé)任預(yù)算進(jìn)行分期、分解執(zhí)行。（季度）分解后的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)作為衡量項(xiàng)目各（季度）績(jī)效考核實(shí)際完成情況的基本依據(jù)。

第三十一條 責(zé)任預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整。項(xiàng)目績(jī)效責(zé)任目標(biāo)合同一旦簽訂，應(yīng)堅(jiān)持責(zé)任預(yù)算的剛性約束，原則上不能調(diào)整。由于項(xiàng)目管理不善、擅自調(diào)整施工方案等造成的成本費(fèi)用增加，不能調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算。當(dāng)發(fā)生以下影響責(zé)任預(yù)算編制

前提和基礎(chǔ)的重大情況時(shí)，履行規(guī)定程序后，可調(diào)整責(zé)任預(yù)算：

1.建設(shè)工期出現(xiàn)重大調(diào)整的； 2.發(fā)生重大變更設(shè)計(jì)的；

3.施工組織方案發(fā)生重大變化的；

4.責(zé)任預(yù)算編制出現(xiàn)多列、漏列重要費(fèi)用的； 5.其他重大影響責(zé)任預(yù)算編制前提和基礎(chǔ)因素的。

第五章 過(guò)程控制

第三十二條 責(zé)任成本管理過(guò)程控制的主體是項(xiàng)目部。控制的主要內(nèi)容包括工程數(shù)量控制、分包成本控制、材料成本控制、機(jī)械設(shè)備成本控制、臨時(shí)工程成本控制、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)控制及影響成本的工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和信用等方面。

第三十三條 工程數(shù)量控制。工程數(shù)量控制遵循“逐級(jí)控制、據(jù)實(shí)計(jì)量、序時(shí)登記、節(jié)超考核”的原則。以施工圖程數(shù)量為主線，以責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量和責(zé)任中心工程數(shù)量控制為重點(diǎn)，實(shí)行中標(biāo)清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、責(zé)任中心工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量“五量”對(duì)比。項(xiàng)目部要對(duì)施工圖數(shù)量進(jìn)行實(shí)測(cè)復(fù)核，并以實(shí)測(cè)數(shù)量作為編制和下達(dá)各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的依據(jù)，各責(zé)任中心根據(jù)實(shí)測(cè)數(shù)量建立和完善各責(zé)任中心工程數(shù)量臺(tái)賬。

第三十四條 分包成本控制。重點(diǎn)抓好勞務(wù)合同簽訂、勞務(wù)合同交底、勞務(wù)計(jì)價(jià)、結(jié)算與撥款、勞務(wù)分包服務(wù)與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。

1.勞務(wù)合同簽訂。項(xiàng)目部必須堅(jiān)持“先簽合同、后上場(chǎng)”的原則，杜絕未簽訂書(shū)面合同，勞務(wù)人員、設(shè)備提前進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)。項(xiàng)目部必須采用所屬單位制定的符合項(xiàng)目所在國(guó)家法律的示范合同文本，執(zhí)行合同評(píng)審和報(bào)批制度，項(xiàng)目所有勞務(wù)合同必須報(bào)單位和公司逐級(jí)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后方可簽訂。合同執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況或合同內(nèi)容發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同，并履行審批程序。

2.勞務(wù)合同交底。所有勞務(wù)合同在簽訂后7日內(nèi)，由主責(zé)部門(mén)組織，對(duì)項(xiàng)目部各有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行詳細(xì)的合同交底。其他經(jīng)濟(jì)合同也應(yīng)按此要求進(jìn)行合同交底。

3.勞務(wù)計(jì)價(jià)、結(jié)算與撥款。項(xiàng)目部要按照“先計(jì)量、后計(jì)價(jià)”和“聯(lián)審聯(lián)簽”的原則按月對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍辦理計(jì)價(jià)。堅(jiān)持“先計(jì)價(jià)、后付款”和“撥改代”制度，按月清算代付勞務(wù)工資、租（使）用項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)、水電費(fèi)等。重點(diǎn)控制合同外工程計(jì)價(jià)、勞務(wù)隊(duì)補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用、零星用工及機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用。必須建立健全對(duì)下計(jì)價(jià)撥款臺(tái)賬，杜絕出現(xiàn)超付款現(xiàn)象。工程完工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理竣工結(jié)算（末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)），簽署末次結(jié)算協(xié)議，并嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算上移審批程序。

4.勞務(wù)分包服務(wù)與評(píng)價(jià)。堅(jiān)持嚴(yán)管與善待相結(jié)合，增強(qiáng)和樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，努力改善勞務(wù)隊(duì)伍施工環(huán)境和條件。保障勞務(wù)隊(duì)伍均衡生產(chǎn)，確保工程進(jìn)度、安全和質(zhì)量，定期對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行評(píng)價(jià)，構(gòu)建合作共贏的良好環(huán)境。

第三十五條 材料成本控制。按照“采管分離”的原則，切實(shí)加強(qiáng)材料的價(jià)格和消耗數(shù)量控制。

1.材料采購(gòu)與驗(yàn)收。項(xiàng)目部根據(jù)施工圖紙計(jì)算材料總需求計(jì)劃，并以此科學(xué)編制、季度和月度材料采購(gòu)及供應(yīng)計(jì)劃，確保計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。積極推行廠家直銷(xiāo)或集中采購(gòu)模式，做到“三比一算”，即比質(zhì)、比價(jià)、比運(yùn)距和采購(gòu)成本核算，降低材料采購(gòu)成本。項(xiàng)目部對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料必須執(zhí)行雙人以上物資點(diǎn)驗(yàn)制度，堅(jiān)持驗(yàn)品種、驗(yàn)規(guī)格、驗(yàn)數(shù)量、驗(yàn)質(zhì)量的“四驗(yàn)”制度，及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。鋼材、水泥、地材等必須進(jìn)行過(guò)磅驗(yàn)收，旁站監(jiān)控。

2.材料倉(cāng)儲(chǔ)與發(fā)料。建立工地集中料庫(kù)，合理儲(chǔ)備，做到“兩齊三清四對(duì)口”，即庫(kù)容整齊、堆放整齊，材質(zhì)清、規(guī)格清、數(shù)量清，賬、卡、物、資金四對(duì)口。堅(jiān)持限額領(lǐng)料制度，多批次，少批量，限量配送，及時(shí)登記供料臺(tái)賬。

3.材料消耗與盤(pán)點(diǎn)。堅(jiān)持材料消耗與工程進(jìn)度同步、與分包計(jì)價(jià)同步、與財(cái)務(wù)核算同步三原則，材料必須每月盤(pán)點(diǎn)一次，項(xiàng)目部應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)按月對(duì)庫(kù)存材料及現(xiàn)場(chǎng)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，匯總各工點(diǎn)當(dāng)月發(fā)料數(shù)量，計(jì)算實(shí)際消耗數(shù)量，編制材料消耗報(bào)表，分析材料節(jié)超，并做好與財(cái)務(wù)對(duì)賬工作。

4.周轉(zhuǎn)材料控制。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃、調(diào)劑、采購(gòu)、租賃管理，明確新購(gòu)、市場(chǎng)租賃、內(nèi)部調(diào)劑等供應(yīng)方式，履行報(bào)批程序，明確審批權(quán)限，實(shí)施招標(biāo)或詢價(jià)采購(gòu)（租賃）。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料使用、維修、攤銷(xiāo)、處臵管理，提高使用效率和維修完好率，避免閑臵浪費(fèi)。每月對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料清查盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)使用保管情況。報(bào)廢處臵應(yīng)按審批權(quán)限履行報(bào)批程序，處臵收入及時(shí)入賬，對(duì)發(fā)生損壞丟失的應(yīng)明確經(jīng)濟(jì) 責(zé)任。

5.半成品控制。加強(qiáng)混凝土集中拌合站、鋼筋加工場(chǎng)、混凝土預(yù)制件廠等半成品成本控制，嚴(yán)格控制半成品的生產(chǎn)數(shù)量、發(fā)出數(shù)量和損耗數(shù)量。對(duì)半成品生產(chǎn)的工、料、機(jī)等消耗進(jìn)行節(jié)超分析，堵塞管理漏洞，降低生產(chǎn)成本。

第三十六條 機(jī)械設(shè)備成本控制。按照“統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配、自購(gòu)租賃比選”的原則科學(xué)配臵進(jìn)場(chǎng)機(jī)械設(shè)備，要充分發(fā)揮機(jī)械設(shè)備效能，健全單機(jī)單車(chē)核算制度，嚴(yán)格控制臺(tái)班用量和臺(tái)班資源消耗，促進(jìn)機(jī)械設(shè)備使用效益最大化。

1.自有機(jī)械設(shè)備成本控制。建立自有機(jī)械設(shè)備單機(jī)單車(chē)核算臺(tái)賬制度，實(shí)行工作量計(jì)酬、計(jì)價(jià)辦法，嚴(yán)格控制油料、配件消耗，降低維修成本，提高設(shè)備利用率。項(xiàng)目在合同中應(yīng)明確規(guī)定勞務(wù)隊(duì)伍使用企業(yè)自有機(jī)械設(shè)備臺(tái)班的單價(jià)，使用時(shí)項(xiàng)目應(yīng)按照臺(tái)班的使用數(shù)量和時(shí)間做好簽認(rèn)計(jì)量。

2.租賃機(jī)械設(shè)備成本控制。租賃機(jī)械設(shè)備原則上要采用工作量計(jì)租的方式，避免按月或臺(tái)班計(jì)租。確需按月或臺(tái)班租賃設(shè)備時(shí)，要安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)，完善設(shè)備使用現(xiàn)場(chǎng)簽證和考勤手續(xù)。建立單機(jī)單車(chē)核算臺(tái)賬，控制臺(tái)班數(shù)量和臺(tái)班資源消耗，確保完成定額產(chǎn)量。租賃期滿后應(yīng)及時(shí)辦理退場(chǎng)手續(xù)。

3.勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具成本控制。勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具應(yīng)納入項(xiàng)目管理范疇進(jìn)行統(tǒng)一管理。項(xiàng)目要督促勞務(wù)隊(duì)伍對(duì)其自帶施工機(jī)具及時(shí)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，協(xié)助其合理使用施工機(jī)具，均衡連續(xù)生產(chǎn)，提高工作效率。勞務(wù)隊(duì)伍自帶施工機(jī)具由項(xiàng)目供應(yīng)的油料、配件等每月應(yīng)及時(shí)足額扣款。

第三十七條 臨時(shí)工程成本控制。臨時(shí)工程管理應(yīng)做到“六有”，即有方案、有設(shè)計(jì)、有預(yù)算、有合同、有驗(yàn)收、有結(jié)算。嚴(yán)格控制工程數(shù)量和結(jié)算單價(jià)，同類(lèi)別的臨時(shí)工程單價(jià)原則上不得高于主體工程單價(jià)。

第三十八條 現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)控制。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用支出控制，嚴(yán)控管理人員數(shù)量，并根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度動(dòng)態(tài)調(diào)整管理資源。在上級(jí)單位批復(fù)的責(zé)任預(yù)算基礎(chǔ)上，按照“預(yù)算控制、經(jīng)費(fèi)包干、責(zé)任到人、節(jié)獎(jiǎng)超罰”的原則，嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算指標(biāo)盡量包干到責(zé)任部門(mén)或責(zé)任人，定期進(jìn)行節(jié)超分析，實(shí)施獎(jiǎng)罰考核。

第三十九條 工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和信用等影響成本的要素控制。牢固樹(shù)立“大成本”意識(shí)，實(shí)現(xiàn)成本綜合管理的有機(jī)統(tǒng)一。按照“滿足合同、適度提前”的原則合理安排工程進(jìn)度，減少因工期安排不合理導(dǎo)致的窩工、趕工損失。保證安全、質(zhì)量資源投入，堅(jiān)守不發(fā)生安全、質(zhì)量事故就是最大的降本增效的觀念。強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)環(huán)保意識(shí)，堅(jiān)決預(yù)防環(huán)保事故發(fā)生。高度重視項(xiàng)目信用評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)“以現(xiàn)場(chǎng)保市場(chǎng)”的創(chuàng)譽(yù)目標(biāo)。

第四十條 收尾項(xiàng)目成本控制。加強(qiáng)已完工項(xiàng)目收尾并賬工作，控制收尾人員數(shù)量，及時(shí)撤并銀行賬戶，上交會(huì)計(jì)資料，上移資金支出審批權(quán)限，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加快尾款確權(quán)及各類(lèi)保證金、保函的回收，鎖定外部債務(wù)，防止出現(xiàn)賬外成本和訴訟、糾紛等問(wèn)題。

第六章 成本核算與分析

第四十一條 加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本核算。責(zé)任成本核算的主要內(nèi)容包括8項(xiàng)：收入核算、工程數(shù)量核算、材料成本核算、勞務(wù)成本核算、機(jī)械設(shè)備成本核算、臨時(shí)工程成本核算、其他直接費(fèi)核算、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)核算。

1.收入核算：主要是對(duì)業(yè)主已計(jì)價(jià)、應(yīng)計(jì)未計(jì)和超前計(jì)價(jià)進(jìn)行核算，包括初始合同收入、二次經(jīng)營(yíng)收入和其它收入三部分。收入核算由計(jì)劃部門(mén)牽頭。

2.工程數(shù)量核算：主要是進(jìn)行中標(biāo)清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、責(zé)任中心工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量“五量”的核算。工程數(shù)量核算由工程技術(shù)部門(mén)牽頭。計(jì)劃部門(mén)對(duì)上對(duì)下計(jì)價(jià)的工程數(shù)量要與工程技術(shù)部門(mén)核算的工程數(shù)量核對(duì)并保持一致。

3.成本費(fèi)用核算:主要是對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本的總體核算，涵蓋材料成本核算、勞務(wù)成本核算、機(jī)械設(shè)備成本核算、臨時(shí)工程成本核算、其他直接費(fèi)核算、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)核算等。成本費(fèi)用核算由物資、計(jì)劃、設(shè)備、工程、財(cái)務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)牽頭，細(xì)化至責(zé)任中心和結(jié)構(gòu)物。

責(zé)任成本核算要求按月核算，堅(jiān)持做到時(shí)間同步、口徑統(tǒng)一，數(shù)據(jù)對(duì)接。由項(xiàng)目各部門(mén)分工負(fù)責(zé)，密切配合，核算結(jié)果由主責(zé)部門(mén)統(tǒng)一匯總，按季度存檔。

第四十二條 加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本分析。堅(jiān)持真實(shí)性、謹(jǐn)慎性、配比性、一致性、完整性原則，按照“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的要求，定期開(kāi)展成本分析活動(dòng)，分析盈虧狀況及原因，制定改進(jìn)責(zé)任成本管理工作的各項(xiàng)措施。

1.月重點(diǎn)。主要內(nèi)容：每個(gè)月對(duì)影響本項(xiàng)目成本的重要因素進(jìn)行重點(diǎn)分析。如對(duì)當(dāng)期工程數(shù)量、材料消耗節(jié)超、安全質(zhì)量對(duì)成本的影響、月度完成計(jì)劃情況對(duì)工期的影響等進(jìn)行分析，制定糾偏改進(jìn)措施。

2.季全面。主要內(nèi)容：每個(gè)季度對(duì)當(dāng)期的收入、成本、資金等經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合剖析，重點(diǎn)是工程數(shù)量、方案優(yōu)化、勞務(wù)成本、材料成本、機(jī)械設(shè)備成本、臨時(shí)工程成本、管理費(fèi)用節(jié)超及工期、安全、質(zhì)量等影響成本控制的情況。查找差異并制定整改方案。

3.年綜合。主要內(nèi)容：在各季度全面分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合分析，重點(diǎn)是方案預(yù)控效果的評(píng)估、成本管理綜合情況、資金財(cái)務(wù)狀況、二次經(jīng)營(yíng)效果、實(shí)現(xiàn)收益與上交款差異性、各期成本分析改進(jìn)措施的落實(shí)等。

公司和各單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本分析等信息，至少每季度召開(kāi)一次本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（成本）分析會(huì)議。建立項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)過(guò)程虧損或責(zé)任預(yù)算偏差較大的項(xiàng)目認(rèn)真分析原因，制定應(yīng)對(duì)措施。

第四十三條 保證收入、成本和分析的真實(shí)完整。項(xiàng)目部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注因核算口徑及時(shí)間上的差異導(dǎo)致實(shí)際情況與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)、與成本核算反映、與業(yè)主計(jì)量收入的差異情況，對(duì)應(yīng)計(jì)未計(jì)收入、二次經(jīng)營(yíng)確認(rèn)情況、勞務(wù)隊(duì)伍已完工未計(jì)價(jià)、應(yīng)列未列材料成本、應(yīng)列未列機(jī)械設(shè)備費(fèi)、應(yīng)列未列其它費(fèi)用、臨時(shí)工程征地拆遷費(fèi)用及攤銷(xiāo)情況等，應(yīng)由各業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)匯總并納入成本核算及分析。

第七章

督導(dǎo)考評(píng)與成本考核

第四十四條 健全責(zé)任成本管理督導(dǎo)與考評(píng)體系。完善集團(tuán)公司對(duì)公司、公司對(duì)單位和項(xiàng)目部的檢查督導(dǎo)與考核評(píng)價(jià)工作體系，強(qiáng)化公司對(duì)單位和項(xiàng)目部、項(xiàng)目部對(duì)責(zé)任中心的考評(píng)工作。通過(guò)督導(dǎo)與考評(píng)引導(dǎo)各級(jí)重視責(zé)任成本管理和各項(xiàng)成本指標(biāo)，不斷提高責(zé)任成本基礎(chǔ)工作與過(guò)程控制水平，實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本管理規(guī)范化、流程化、精細(xì)化。

第四十五條 強(qiáng)化集團(tuán)公司督導(dǎo)與考評(píng)。集團(tuán)公司通過(guò)加強(qiáng)對(duì)公司綜合管理、過(guò)程管控、管理效果和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面的督導(dǎo)與考評(píng)，落實(shí)責(zé)任成本督導(dǎo)與考評(píng)制度。

1.督導(dǎo)。集團(tuán)公司每年對(duì)公司至少督導(dǎo)一次，對(duì)公司單位督導(dǎo)面不低于30%，對(duì)在建項(xiàng)目督導(dǎo)面達(dá)到20%以上。督導(dǎo)方式包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、重點(diǎn)抽查、專(zhuān)項(xiàng)指導(dǎo)、短板提升、后進(jìn)幫扶、案例示范、以會(huì)代訓(xùn)等，倡導(dǎo)部門(mén)聯(lián)合督導(dǎo)。督導(dǎo)結(jié)果以內(nèi)部報(bào)告、定期通報(bào)、下達(dá)整改通知、納入考評(píng)結(jié)果等形式體現(xiàn)。

2、考評(píng)。集團(tuán)公司對(duì)公司的考評(píng)內(nèi)容重點(diǎn)是綜合管理、過(guò)程管控和效果考評(píng)等?？荚u(píng)計(jì)分規(guī)則以定量指標(biāo)為主、定性指標(biāo)為輔，其中責(zé)任成本管理效果指標(biāo)權(quán)重不低于50%。集團(tuán)公司每年組織一次對(duì)公司的考評(píng)，對(duì)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行通報(bào)，考評(píng)結(jié)果與公司績(jī)效考核掛鉤，并作為公司及單位評(píng)先、項(xiàng)目評(píng)優(yōu)、項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)檔案的重要內(nèi)容。

第四十六條 強(qiáng)化公司檢查與考評(píng)。公司要加強(qiáng)對(duì)所屬單位及項(xiàng)目部的責(zé)任成本檢查與考評(píng)，完善檢查與考評(píng)制度辦法，細(xì)化、量化各項(xiàng)指標(biāo)，建立檢查與考評(píng)檔案。

1.檢查。公司對(duì)單位的檢查內(nèi)容重點(diǎn)是基礎(chǔ)管理、控制流程、管控重點(diǎn)和管理效果等；對(duì)項(xiàng)目部的檢查內(nèi)容重點(diǎn)是預(yù)控方案落實(shí)、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作、成本責(zé)任分解、方案優(yōu)化、工程數(shù)量、材料、勞務(wù)、機(jī)械設(shè)備、臨時(shí)工程、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、成本核算與分析、責(zé)任中心分解等重點(diǎn)環(huán)節(jié)。每年對(duì)單位及在建項(xiàng)目檢查面應(yīng)達(dá)到100%，檢查方式可采取全面檢查、重點(diǎn)檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合，檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要責(zé)令檢查對(duì)象限期整改，檢查結(jié)果要形成專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，并納入考評(píng)結(jié)果。

2.考評(píng)。公司應(yīng)堅(jiān)持“現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)與現(xiàn)場(chǎng)檢查同步、檢查內(nèi)容與考評(píng)內(nèi)容同步、檢查重點(diǎn)與考評(píng)對(duì)象同步”，減輕項(xiàng)目工作量，突出考評(píng)實(shí)效性。要堅(jiān)持定性與定量統(tǒng)一，定性指標(biāo)要強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重點(diǎn)內(nèi)容，定量指標(biāo)要突出責(zé)任成本管理效果，權(quán)重不低于40%。

第四十七條 科學(xué)實(shí)施項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核。堅(jiān)持節(jié)流與開(kāi)源并重的原則，將成本管理考核作為項(xiàng)目績(jī)效考核的重要內(nèi)容。項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核要堅(jiān)持成本總體節(jié)超與分項(xiàng)節(jié)超相結(jié)合、管理團(tuán)隊(duì)與責(zé)任中心相結(jié)合、終期與過(guò)程相結(jié)合的指導(dǎo)原則。各級(jí)應(yīng)制定科學(xué)合理的考核辦法，建立健全責(zé)任成本管理考核指標(biāo)體系。

1.成本考核對(duì)象。項(xiàng)目成本考核對(duì)象按照分類(lèi)分層進(jìn)行。對(duì)以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的管理團(tuán)隊(duì)的成本考核，納入工程公司對(duì)項(xiàng)目績(jī)效考核的整體范疇；對(duì)項(xiàng)目管理部門(mén)、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的成本考核，由項(xiàng)目部按照與各個(gè)責(zé)任中心

簽訂的成本控制責(zé)任書(shū)（內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同）進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)考核。

2.成本考核指標(biāo)設(shè)臵。對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的考核，應(yīng)堅(jiān)持在考核項(xiàng)目綜合收益額（率）指標(biāo)的同時(shí)，突出對(duì)以項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額（率）為核心的成本管理指標(biāo)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)考核；對(duì)項(xiàng)目管理部門(mén)、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的考核，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際和成本責(zé)任劃分情況，將工程數(shù)量節(jié)超、材料節(jié)超、勞務(wù)成本節(jié)超、機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)節(jié)超和臨時(shí)工程成本節(jié)超等作為分解量化考核指標(biāo)。

3.考核結(jié)果兌現(xiàn)。對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的成本考核兌現(xiàn)要與項(xiàng)目績(jī)效考核兌現(xiàn)相一致，與項(xiàng)目考核兌現(xiàn)、終期考核兌現(xiàn)相一致；對(duì)項(xiàng)目管理部門(mén)、作業(yè)層等各個(gè)責(zé)任中心的成本考核兌現(xiàn)要突出及時(shí)性，并根據(jù)實(shí)際情況分季度、按比例實(shí)施，或按照工序、分部分項(xiàng)工程完工后實(shí)施。對(duì)于施工過(guò)程中無(wú)法準(zhǔn)確界定責(zé)任中心成本管理績(jī)效、無(wú)法及時(shí)進(jìn)行考核兌現(xiàn)的，可以在對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)績(jī)效考核兌現(xiàn)時(shí)一并進(jìn)行。

第四十八條 嚴(yán)肅督導(dǎo)與考評(píng)紀(jì)律。各級(jí)督導(dǎo)與考評(píng)人員要堅(jiān)持原則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，保證客觀公正，確保督導(dǎo)與考評(píng)結(jié)果的真實(shí)性、完整性、有效性。被督導(dǎo)與考評(píng)單位應(yīng)高度重視，積極配合，明確職責(zé)，嚴(yán)禁弄虛作假和隱瞞真相。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)督導(dǎo)與考評(píng)出現(xiàn)失責(zé)、失職、失真等問(wèn)題，要對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)

第八章

基礎(chǔ)管理及保障

第四十九條 建立完善責(zé)任成本基礎(chǔ)管理體系。公司及各單位應(yīng)以項(xiàng)目管理為中心、責(zé)任成本管理為主線，建立完善基礎(chǔ)定額、指導(dǎo)單價(jià)、合同管理、方案預(yù)控、過(guò)程管控、分析報(bào)告、上移審批、督導(dǎo)考評(píng)、監(jiān)督問(wèn)責(zé)等一系列基本管理制度，定型管理層、控制層、作業(yè)層模式，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，固化規(guī)程，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、控制流程、業(yè)務(wù)模塊和操作規(guī)范的可復(fù)制，形成系統(tǒng)化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)管理體系。

第五十條 完善勞務(wù)分包（機(jī)械設(shè)備租賃）指導(dǎo)價(jià)格體系。公司應(yīng)組織各單位統(tǒng)一制定指導(dǎo)單價(jià)，并定期修訂、更新、發(fā)布，逐步形成分國(guó)別、分區(qū)域、分行業(yè)、分類(lèi)別的有針對(duì)性及實(shí)用性的價(jià)格管理體系，作為經(jīng)營(yíng)投標(biāo)收益測(cè)算、編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算及衡量各級(jí)成本管理水平的重要依據(jù)。

第五十一條 推進(jìn)專(zhuān)業(yè)化建設(shè)。實(shí)施專(zhuān)業(yè)化戰(zhàn)略，以專(zhuān)業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)、專(zhuān)業(yè)化施工隊(duì)伍、專(zhuān)業(yè)化分工協(xié)作、專(zhuān)業(yè)化機(jī)械設(shè)備不斷推進(jìn)項(xiàng)目管理專(zhuān)業(yè)化、模塊化發(fā)展。

1.加強(qiáng)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)化建設(shè)。穩(wěn)定項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)人員、組織機(jī)構(gòu)、管理模式，構(gòu)建以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的專(zhuān)業(yè)化、穩(wěn)定性項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)。

2.加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)化作業(yè)隊(duì)建設(shè)。打造內(nèi)部專(zhuān)業(yè)化隊(duì)伍、外部專(zhuān)業(yè)分包商、勞務(wù)分包隊(duì)伍等專(zhuān)業(yè)化合作模式。內(nèi)部要厘清隸屬與經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化更加成熟細(xì)致；外部要建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，形成誠(chéng)信合作、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)同擔(dān)的共贏模式。

第五十二條 加強(qiáng)成本管理人才隊(duì)伍建設(shè)。切實(shí)加強(qiáng)集

團(tuán)公司、公司、單位和項(xiàng)目部責(zé)任成本管理工作的領(lǐng)導(dǎo)力量，不斷提高責(zé)任成本管理人才隊(duì)伍整體素質(zhì)和能力水平。辦好集團(tuán)公司中層培訓(xùn)班和公司崗位培訓(xùn)班等多層次培訓(xùn)工作。建立項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)、業(yè)務(wù)骨干的考核評(píng)價(jià)機(jī)制。建立責(zé)任成本管理內(nèi)部專(zhuān)家?guī)欤e極儲(chǔ)備責(zé)任成本管理優(yōu)秀人才。

第五十三條 提升信息化管控手段。公司及各單位應(yīng)積極探索并依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，大力推進(jìn)責(zé)任成本管理信息化建設(shè)。通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)責(zé)任預(yù)算編制、調(diào)整、合同審批、結(jié)算審批、成本核算、報(bào)表與分析的信息化，破解條塊分割與信息孤島難題，減少項(xiàng)目重復(fù)工作，提高數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，有效提升責(zé)任成本管理效率。

第五十四條 建立和規(guī)范成本檔案管理工作。各層級(jí)要高度重視并切實(shí)加強(qiáng)成本檔案的收集、整理、分類(lèi)、編制、存檔、查閱和保密等方面的管理。成本檔案由真實(shí)準(zhǔn)確完整記載成本管理活動(dòng)的相關(guān)資料組成，項(xiàng)目層級(jí)成本檔案由成本主責(zé)部門(mén)負(fù)責(zé)歸集，按季歸檔。成本檔案資料名稱、編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)據(jù)等各組成部分必須相互一致，成本檔案要集中存放、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、分類(lèi)管理，確保成本檔案管理規(guī)范有序。

第九章

責(zé)任追究

第五十五條 建立責(zé)任成本管理監(jiān)督問(wèn)責(zé)制度。根據(jù)責(zé)任成本管理工作職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)各級(jí)責(zé)任成本管理的管控和監(jiān)督責(zé)任，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門(mén)、相關(guān)責(zé)任人員的主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、直接責(zé)任和間接責(zé)任，提高責(zé)任

成本管理執(zhí)行力和效果。凡因未執(zhí)行責(zé)任成本管理有關(guān)規(guī)定、導(dǎo)致成本管理混亂、成本嚴(yán)重超出預(yù)算或成本失控的，根據(jù)《中國(guó)鐵建職工違紀(jì)違規(guī)處分暫行規(guī)定》等制度對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

第五十六條

對(duì)公司及各單位責(zé)任追究事項(xiàng)。未執(zhí)行上級(jí)責(zé)任成本管理相關(guān)制度的；未建立健全責(zé)任成本組織管理體系、相關(guān)制度體系的；未建立企業(yè)定額或勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)（限價(jià)）、租賃指導(dǎo)單價(jià)（限價(jià)）、合同范本等基礎(chǔ)管理體系的；未落實(shí)勞務(wù)隊(duì)伍準(zhǔn)入、選擇、錄用、評(píng)價(jià)等相關(guān)制度的；未及時(shí)組織項(xiàng)目上場(chǎng)成本預(yù)控、編制責(zé)任預(yù)算、簽訂責(zé)任合同（批復(fù)責(zé)任預(yù)算目標(biāo)）的；未對(duì)責(zé)任預(yù)算進(jìn)行及時(shí)調(diào)整導(dǎo)致責(zé)任預(yù)算無(wú)法有效執(zhí)行的；未落實(shí)合同簽訂審批、結(jié)算審批制度的；未落實(shí)成本分析、成本檢查、成本考核兌現(xiàn)機(jī)制的；未建立成本監(jiān)控制度、對(duì)項(xiàng)目虧損發(fā)現(xiàn)不及時(shí)、出現(xiàn)成本失控的。

第五十七條

對(duì)項(xiàng)目部責(zé)任追究事項(xiàng)。未嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)控方案和責(zé)任成本預(yù)算的；未組織落實(shí)施工方案經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選的；未加強(qiáng)過(guò)程管理導(dǎo)致工程數(shù)量、材料物資、機(jī)械設(shè)備、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)工程等嚴(yán)重超支的；未合理劃分責(zé)任中心、未合理對(duì)責(zé)任中心實(shí)施成本考核的；未落實(shí)責(zé)任成本管理擅自發(fā)放效益工資的；未執(zhí)行合同簽訂、勞務(wù)結(jié)算“上移”審批制度的；未執(zhí)行合同管理、勞務(wù)管理、集中采購(gòu)、資源集中管理等有關(guān)制度導(dǎo)致成本損失的；對(duì)上、對(duì)下計(jì)價(jià)不及時(shí)的；對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍超計(jì)量、超發(fā)料、超計(jì)價(jià)、超撥款的；未

落實(shí)成本核算、成本分析制度的；未按規(guī)定對(duì)成本檔案定期歸檔的；因工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保、信用評(píng)價(jià)等管理責(zé)任造成成本損失的。

第十章 附則

第五十八條 本辦法由集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)管理部負(fù)責(zé)解釋。第五十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：相關(guān)概念解釋及公式

1.項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算組成：包括收入預(yù)算、責(zé)任成本預(yù)算、責(zé)任預(yù)算收益和二次經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效預(yù)算四部分。工程公司按照成本預(yù)控方案和工程所在地價(jià)格水平，應(yīng)用相關(guān)定額、指標(biāo)計(jì)算項(xiàng)目完成對(duì)應(yīng)工作量時(shí)的價(jià)款收入與成本支出等各項(xiàng)預(yù)算。

2.項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算：項(xiàng)目完成預(yù)算內(nèi)所有工作量后所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出總和，包括工、料、機(jī)、其他直接費(fèi)等直接成本預(yù)算、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)預(yù)算以及各項(xiàng)稅費(fèi)預(yù)算等。

3.項(xiàng)目綜合收益：分為預(yù)算綜合收益和實(shí)際綜合收益。預(yù)算綜合收益是收入預(yù)算與責(zé)任成本預(yù)算的差額及二次經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)收益之和；實(shí)際綜合收益是實(shí)際實(shí)現(xiàn)全部收入與實(shí)際發(fā)生成本的差額，由責(zé)任預(yù)算收益、責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額和二次經(jīng)營(yíng)實(shí)際收益三部分組成。

公式：項(xiàng)目預(yù)算綜合收益=責(zé)任預(yù)算收益+二次經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)收益

公式：項(xiàng)目實(shí)際綜合收益=責(zé)任預(yù)算收益+責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額+二次經(jīng)營(yíng)實(shí)際收益

4.責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額（率）：是指一定期間內(nèi)責(zé)任預(yù)算成本與實(shí)際成本的差額或差額占預(yù)算成本的比率，是超過(guò)責(zé)任預(yù)算收益的成本節(jié)超部分，是衡量項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本執(zhí)行情況的主要指標(biāo)，包括材料、機(jī)械設(shè)備、勞務(wù)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)等節(jié)超。

公式：責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額=項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本-項(xiàng)目實(shí)際成本

公式：責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超率=（項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本-項(xiàng)目實(shí)際成本）÷項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本×100%。

5.項(xiàng)目責(zé)任中心：項(xiàng)目?jī)?nèi)部按照成本管控目標(biāo)約定的承擔(dān)經(jīng)濟(jì)或崗位責(zé)任，并享有一定權(quán)利的內(nèi)部（責(zé)任）單位。項(xiàng)目部通過(guò)成本核算、成本分析或崗位考核，對(duì)其實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲。

6.勞務(wù)指導(dǎo)單價(jià)：集團(tuán)公司或工程公司依據(jù)市場(chǎng)、供求關(guān)系，結(jié)合企業(yè)實(shí)際管理水平所制定的勞務(wù)分包商（勞務(wù)隊(duì)伍）指導(dǎo)價(jià)格，并以此作為控制勞務(wù)分包成本限價(jià)的主要依據(jù)。

7.勞務(wù)限價(jià)：工程公司依據(jù)集團(tuán)公司勞務(wù)指導(dǎo)價(jià)和項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，為項(xiàng)目部制定或?qū)徟_定的勞務(wù)合同不能突

破的勞務(wù)價(jià)格上限。

8.工程數(shù)量節(jié)超：是指項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的工程數(shù)量與編制責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量之差。

公式：工程數(shù)量節(jié)超=預(yù)算工程數(shù)量-實(shí)際支出工程數(shù)量

9.材料節(jié)超：是指實(shí)際支出的材料成本與編制責(zé)任預(yù)算的材料成本之差，分材料量差和價(jià)差。

公式：材料量差=（預(yù)算材料數(shù)量-實(shí)際支出數(shù)量）×預(yù)算材料價(jià)格

材料價(jià)差=（預(yù)算材料價(jià)格-實(shí)際材料價(jià)格）×實(shí)際支出數(shù)量

10.機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超：是指實(shí)際機(jī)械設(shè)備成本與預(yù)算機(jī)械設(shè)備成本的差額。

公式：機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超=預(yù)算機(jī)械設(shè)備成本-實(shí)際機(jī)械設(shè)備成本

11.勞務(wù)成本節(jié)超：是指實(shí)際勞務(wù)支出成本與預(yù)算勞務(wù)成本差，包括勞務(wù)成本價(jià)差和勞務(wù)成本量差兩個(gè)部分。

公式：勞務(wù)成本量差=（勞務(wù)預(yù)算工作量-勞務(wù)實(shí)際工作量）×勞務(wù)預(yù)算單價(jià)

勞務(wù)成本價(jià)差=（勞務(wù)預(yù)算單價(jià)-勞務(wù)實(shí)際單價(jià)）×勞務(wù)實(shí)際工作量

12.現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)節(jié)超：是指實(shí)際管理費(fèi)與預(yù)算管理費(fèi)的差額。

公式：現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)節(jié)超=預(yù)算管理費(fèi)-實(shí)際管理費(fèi)

13.臨時(shí)工程成本節(jié)超：是指實(shí)際臨時(shí)工程成本與預(yù)算臨時(shí)工程成本的差額

公式：臨時(shí)工程成本節(jié)超=預(yù)算臨時(shí)工程成本-實(shí)際臨時(shí)工程成本

第三篇：某某工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理分析報(bào)告樣本

某某項(xiàng)目責(zé)任成本管理分析報(bào)告

（2008年8月）

***公司某某項(xiàng)目部

2008年09月15日

**公司某某項(xiàng)目

工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理分析報(bào)告

（2008年8月）

一、經(jīng)營(yíng)成果分析

**項(xiàng)目開(kāi)累對(duì)上計(jì)價(jià)9198萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)未計(jì)598萬(wàn)元，實(shí)際直接成本支出8543萬(wàn)元，本級(jí)管理費(fèi)490萬(wàn)元,稅金326萬(wàn)元,其它成本54.6萬(wàn)元,項(xiàng)目盈利382萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)收益3.9%。

二、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對(duì)上對(duì)下計(jì)價(jià)情況分析

某某項(xiàng)目對(duì)下計(jì)價(jià)工程數(shù)量均嚴(yán)格控制在對(duì)上計(jì)價(jià)范圍內(nèi)，本月未對(duì)上計(jì)價(jià)***，對(duì)下計(jì)價(jià)****。

**項(xiàng)目對(duì)上對(duì)下均按設(shè)計(jì)圖計(jì)量，工程數(shù)量無(wú)節(jié)超。

變更數(shù)量正上報(bào)監(jiān)理、業(yè)主審核，本月未對(duì)上計(jì)價(jià)，對(duì)下計(jì)價(jià)***萬(wàn)元。

三、材料節(jié)超分析

**項(xiàng)目材料甲供，本月柴油超材料耗，水泥及粉煤灰節(jié)約，材料整體控制良好，價(jià)差節(jié)約5800元，量差超20816元，材料控制較好。

**項(xiàng)目本月水泥及地材超耗，鋼材節(jié)余。因價(jià)差增加成本40萬(wàn)元，材料量差增加成本415萬(wàn)元。

四、工程單價(jià)節(jié)超分析

**項(xiàng)目勞務(wù)單價(jià)未超預(yù)算價(jià)，預(yù)算價(jià)未超中標(biāo)價(jià)，單價(jià)控制良好。**項(xiàng)目勞務(wù)分包單價(jià)均控制在中標(biāo)單價(jià)內(nèi)，但單價(jià)節(jié)余較少。

**項(xiàng)目公司預(yù)算價(jià)普遍超中標(biāo)價(jià)，主要是由于投標(biāo)期價(jià)格為2006年價(jià)格，實(shí)際進(jìn)場(chǎng)施工為2008年。

東項(xiàng)目勞務(wù)分包單價(jià)均控制在中標(biāo)單價(jià)內(nèi)，但單價(jià)節(jié)約較少。

五、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

**項(xiàng)目正在上報(bào)彎溝大橋變更為路基的設(shè)計(jì)變更，同時(shí)上報(bào)了7個(gè)結(jié)構(gòu)物變更。

**項(xiàng)目變更主要為2#及3#支洞增加支護(hù)。

六、預(yù)付工程款分析

**項(xiàng)目有動(dòng)員預(yù)付款，尚未回扣。

七、項(xiàng)目本級(jí)管理費(fèi)責(zé)任預(yù)算及執(zhí)行情況分析

**項(xiàng)目本級(jí)管理費(fèi)25.2萬(wàn)元(工資及五金8.5萬(wàn)，辦公費(fèi)1.5萬(wàn)元，差旅費(fèi)1.8 萬(wàn)元，其它費(fèi)用13.4萬(wàn)元）；

**項(xiàng)目本級(jí)管理費(fèi)51.1萬(wàn)元(工資及五金19.8 萬(wàn)，辦公費(fèi)2.6萬(wàn)元，差旅費(fèi)8.9萬(wàn)元，招待費(fèi)4.2萬(wàn)元，其它費(fèi)用15.6萬(wàn)元）；

**項(xiàng)目本級(jí)管理費(fèi)35.5萬(wàn)元(工資及五金19.7 萬(wàn)，辦公費(fèi)0.7萬(wàn)元，差旅費(fèi)0.6萬(wàn)元，招待費(fèi)2.7萬(wàn)元，固定資產(chǎn)使用費(fèi)7.3萬(wàn)元，其它費(fèi)用4.5萬(wàn)元），超預(yù)算6.9萬(wàn)元，本月間接費(fèi)超支主要是因?yàn)楣べY（一次發(fā)放兩個(gè)月）及固定資產(chǎn)使用費(fèi)較高。

八、資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析

**項(xiàng)目下月預(yù)計(jì)收入216萬(wàn)元，資金分配為對(duì)下計(jì)價(jià)193萬(wàn)元，間接費(fèi)支出17萬(wàn)元，工期計(jì)劃保證金8萬(wàn)元，下月資金能滿足工程需要。

**項(xiàng)目對(duì)上對(duì)下計(jì)價(jià)及時(shí)，各隊(duì)均未出現(xiàn)超撥工程款，資金計(jì)劃良好，滿足工程需要。

**環(huán)城項(xiàng)目8月份計(jì)量資金尚未到位，資金緊張，項(xiàng)目要盡快將資金到位，保證滿足項(xiàng)目周轉(zhuǎn)需要。

**項(xiàng)目對(duì)上計(jì)量及時(shí)，嚴(yán)格按合同支付勞務(wù)隊(duì)，未出現(xiàn)工程款超撥現(xiàn)象，資金管理處于受控狀態(tài)，資金計(jì)劃良好。

**項(xiàng)目一直資金困難，兼之設(shè)備投入較大，材料費(fèi)比重高，嚴(yán)重影響項(xiàng)目正常施工生產(chǎn)。公司已向項(xiàng)目撥款已維持項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)。

九、實(shí)現(xiàn)收益與上繳款差異性分析

**項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收益3.9%，應(yīng)上交268萬(wàn)元，實(shí)際上交312萬(wàn)元，完成上交款。

**項(xiàng)目盈利1280萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)收益6.6%，應(yīng)上交1154萬(wàn)元，實(shí)際上交676萬(wàn)元。

**環(huán)城項(xiàng)目盈利484萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)收益10.2%，應(yīng)上交205萬(wàn)元，實(shí)際上交150萬(wàn)元。

十、上期整改措施落實(shí)情況及下期成本控制要點(diǎn)

**項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)工期在12月，現(xiàn)在石方開(kāi)挖剩余工程不多，炸藥庫(kù)

房將撤，租用其它公司庫(kù)房，要抓好火工品保管、領(lǐng)用、退庫(kù)等工作，同時(shí)要抓緊施工進(jìn)度，保證在業(yè)主要求的工期內(nèi)完工。

**項(xiàng)目要加強(qiáng)物資管理，加強(qiáng)物資監(jiān)管力度，搞好周轉(zhuǎn)材料的清點(diǎn)回收，同時(shí)要加快施工進(jìn)度，確保業(yè)主要求的10月份全路幅通車(chē)。

**項(xiàng)目要加緊對(duì)0#變更的催批工作，現(xiàn)在對(duì)上計(jì)量已受影響，對(duì)下計(jì)價(jià)也不太及時(shí)，要做到每月計(jì)價(jià)。拌和站方面要抓緊材料消耗控制。

附件：各項(xiàng)目上報(bào)責(zé)任成本分析告

二〇〇八年九月十五日

第四篇：工程項(xiàng)目成本分析報(bào)告

工程項(xiàng)目

成本分析報(bào)告

一、項(xiàng)目概況

本工程在*********

工程合同價(jià)986659.58元，按實(shí)結(jié)算：1224500.99元

二、分析依據(jù) 《工程報(bào)價(jià)書(shū)》 《工程合同》

《項(xiàng)目部統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳》 《內(nèi)部承包協(xié)議》 《工程結(jié)算書(shū)》

《工程結(jié)算審計(jì)單》 《工程收支臺(tái)帳》

三、成本費(fèi)用分析

各項(xiàng)成本費(fèi)用分析對(duì)比如下：

序號(hào)

費(fèi)用名稱

計(jì)劃金額337500.00490708.00400065.0090643.0011000.0030201.00314683.4640408.531224500.99

實(shí)際發(fā)生金額

300012.00450030.00400032.0049998.008000.0020040.00406010.4640408.531224500.99

節(jié)約（超支）額

37488.0040678.0033.0040645.003000.0010161.0091327.00

0.00223332.00

備注

1.00人工費(fèi)2.00材料費(fèi)

其中：主材費(fèi)輔材費(fèi)3.00機(jī)械費(fèi)4.00管理費(fèi)5.00利潤(rùn)6.00稅金7.00合計(jì)

原因分析：（只供參考）

1、人工費(fèi)由于有長(zhǎng)期固定合作的隊(duì)伍，按工程量分類(lèi)以固定總價(jià)包在包工頭，比原預(yù)算

金額節(jié)約37488 元。

2、材料費(fèi)因角鋼、輕鋼龍骨、油漆等部分材料價(jià)格上漲導(dǎo)致超支0 元，輔材及零星材

料由于施工隊(duì)伍經(jīng)驗(yàn)比較豐富，邊角料利用充分，較計(jì)劃有所節(jié)約40000元。

3、機(jī)械費(fèi)主要為機(jī)具折舊費(fèi)及油刷等裝修耗材的費(fèi)用，較計(jì)劃有所節(jié)約3000元。

4、稅金按合同金額（包括增加部分）調(diào)整后3.3%計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅金

及附加，經(jīng)審計(jì)甲方最終認(rèn)可的結(jié)算價(jià)1224500.99元。發(fā)票開(kāi)具1224500.99元，應(yīng)繳納稅金及附加為40408.53，較計(jì)劃增加利潤(rùn)223332元。

5、綜上所述，各項(xiàng)成本費(fèi)用比計(jì)劃節(jié)約元。

第五篇：責(zé)任成本分析

1、分解指標(biāo)。根據(jù)中標(biāo)價(jià)格，由處經(jīng)濟(jì)管理辦公室和段計(jì)核部門(mén)根據(jù)優(yōu)化的施工組織設(shè)計(jì)，倒排工序，采用“正算法”和“倒算法”，合理測(cè)定了段包干產(chǎn)值。處、段分割確定后，段計(jì)核、物資、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門(mén)與項(xiàng)目部一起，按項(xiàng)目工序，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格，測(cè)定編制了《工序單價(jià)責(zé)任成本測(cè)定表》，并較科學(xué)地測(cè)定了段對(duì)該項(xiàng)工程的費(fèi)用提取比例。這流各項(xiàng)目部預(yù)算成本組成均為可控費(fèi)用，在上場(chǎng)之前就把指標(biāo)分解到各工序，突出了可控原則。

2、控制成本。（1）節(jié)約人工費(fèi)。項(xiàng)目部本著“既保證工程進(jìn)度，又保證工費(fèi)控制”的原則，對(duì)參建人員工資分三類(lèi)執(zhí)行：①項(xiàng)目部管理，暫按檔案工資發(fā)放。此項(xiàng)費(fèi)用編入項(xiàng)目部本級(jí)開(kāi)支預(yù)算。②對(duì)一線職工和技術(shù)測(cè)算人員，根據(jù)工程進(jìn)度和本人實(shí)際技能通過(guò)績(jī)效考核，每季度核發(fā)一次效益工資。③嚴(yán)格考勤制度，加大管理力度，既保證了工程不窩工、不返工，又防止了因出工不出力而虛增成本的現(xiàn)象。（2）控制材料費(fèi)。首先嚴(yán)把進(jìn)貨關(guān)。經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查和精心篩選，他們從廠家直接進(jìn)貨，減少中間環(huán)節(jié)。這樣節(jié)約材料差價(jià)：鋼筋200元／噸，水泥40元/噸，沙子8.64元／噸。其次實(shí)行近似零庫(kù)存管理，降低庫(kù)存積壓，基本做到工停料清。在現(xiàn)場(chǎng)管理中，實(shí)行限額領(lǐng)料和配比發(fā)料，嚴(yán)格避免材料浪費(fèi)。（3）控制機(jī)械施工費(fèi)用。根據(jù)工程進(jìn)度需要、原則上使用本單位機(jī)械，對(duì)機(jī)械實(shí)行單位承包，單臺(tái)核算。對(duì)確需租用外部機(jī)械的，在確定臺(tái)班單價(jià)時(shí)與內(nèi)部的一視同仁，由司機(jī)與項(xiàng)目部簽定合同，并根據(jù)實(shí)際完成作業(yè)量考核結(jié)算，促使機(jī)械功率盡量滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)提高機(jī)械利用率。你壓減本級(jí)開(kāi)支費(fèi)。根據(jù)工期和項(xiàng)目部本級(jí)預(yù)算開(kāi)支數(shù)，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)人員編制了《本級(jí)開(kāi)支預(yù)算表》，對(duì)項(xiàng)目部人員工資、福利費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)采取了總額控制。分季考核的辦法。對(duì)費(fèi)用開(kāi)支及時(shí)歸集、統(tǒng)計(jì)分析，最大限度控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。（5）節(jié)省臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。

中鐵程局在推行責(zé)任成本管理方法的過(guò)程中，首先確立責(zé)任成本核算體系。（1）明確指揮（項(xiàng)目）部在責(zé)任成本核算中的地位。一是健全組織，成立責(zé)任成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)成本核算工作的領(lǐng)導(dǎo)。二是明確職能分工，制定相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)，并將其作為考核的依據(jù)。三是建立和完善有關(guān)責(zé)任成本核算的規(guī)定、辦法和制度，對(duì)每一個(gè)責(zé)任中心的可控成本加強(qiáng)控制。（2）明確隊(duì)級(jí)單位的可控范圍?？刂圃瓌t：工料機(jī)按合同價(jià)的60％左右作為依據(jù)，分解到隊(duì)，作為隊(duì)級(jí)責(zé)任成本。（3）劃分責(zé)任的核算單元。在完善工班（個(gè)人）、單機(jī)、單車(chē)和按工作性質(zhì)劃分的工項(xiàng)、工序?yàn)樨?zé)任主體核算單元的同時(shí)，根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)安排和前期工作重點(diǎn)，分別劃分各核算單元，具體界定每個(gè)核算單元的工作內(nèi)容，規(guī)定工作標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算分析責(zé)任成本費(fèi)用，使責(zé)任成本的分解指標(biāo)落實(shí)到班組或每一位職工。（4）實(shí)行內(nèi)部合同管理。指揮（項(xiàng)目）部與隊(duì)分別簽定經(jīng)濟(jì)合同，用合同約束經(jīng)營(yíng)行為。

其次，編制責(zé)任預(yù)算，明確承包價(jià)格。一是注重抓基礎(chǔ)工作的配套完善，制定勞動(dòng)定額及材料配件標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)，從而為責(zé)任成本預(yù)算的編制奠定了基礎(chǔ)。在勞動(dòng)定額方面，局。處先后做了大量的調(diào)查研究工作，制定和完善了比較嚴(yán)密的勞動(dòng)定額管理辦法，并按照工序劃分和工作內(nèi)容確定了比較合理的勞動(dòng)定員。在材料配件標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)的制定方面，上場(chǎng)開(kāi)始就著手這項(xiàng)工作，編制工點(diǎn)工程材料標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)執(zhí)行表和工程機(jī)械配件標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)執(zhí)行表，把好價(jià)格關(guān)。二是優(yōu)化施工方案，合理配置生產(chǎn)要素，為編制科學(xué)合理的責(zé)任預(yù)算創(chuàng)造條件。三是做到上下兼顧。在責(zé)任預(yù)算編制上，按照既保證整體利益，又保證職工基本收入的原則，結(jié)合中標(biāo)價(jià)、投入的人、財(cái)、物情況及現(xiàn)場(chǎng)需求三因素進(jìn)行綜合考慮。四是具體確定可控成本責(zé)任預(yù)算。

第三、抓住過(guò)程控制，努力降低成本。（1）搞好工資分配，調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性。一是精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員，在減員增效上做文章。二是強(qiáng)化定額管理，開(kāi)展勞動(dòng)競(jìng)賽，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。三是實(shí)行“包工期、包質(zhì)量、包效益、包安全”的四包責(zé)任制，向工期、質(zhì)量、安全要效益。四是大力開(kāi)展“新技術(shù)、新材料、新設(shè)備、新工藝”的推廣應(yīng)用活動(dòng)，在技術(shù)革新中挖潛增效。五是鼓勵(lì)職工多學(xué)技術(shù)。（2）強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)材料的采購(gòu)和管理。把占工程成本60％左右的材料費(fèi)控制住是控制成本的關(guān)鍵。一是嚴(yán)把進(jìn)料關(guān)。二是嚴(yán)把材料驗(yàn)收關(guān)，實(shí)行材料驗(yàn)收的兩簽一章制。三是嚴(yán)把材料發(fā)放和保管關(guān)，主要材料和專(zhuān)用材料實(shí)行限額發(fā)料卡管理。（3）切實(shí)加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的維修保管，努力提高設(shè)備的利用率和完好率。各級(jí)分別制定了設(shè)備管理規(guī)定、車(chē)輛派遣規(guī)定和設(shè)備、車(chē)輛的維修保養(yǎng)規(guī)定。（4）嚴(yán)格控制非生產(chǎn)費(fèi)用開(kāi)支。采取指標(biāo)控制、費(fèi)用包干、一支筆審批等方法加以控制，有效遏制了管理費(fèi)用的逐年增加。