第一篇：民營企業(yè)會計檔案管理調(diào)研分析

摘要 民營企業(yè)是中國市場經(jīng)濟的重要組成部分，反映其發(fā)展歷程、企業(yè)經(jīng)營管理活動的企業(yè)檔案，特別是會計檔案是民營企業(yè)內(nèi)部管理和文化基礎(chǔ)的必要部分，也是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)。會計檔案管理這一工作不容忽視。本文就我國民營企業(yè)會計檔案的管理現(xiàn)狀進行分析，結(jié)合民營企業(yè)自身特點探究其原因，并提出相應(yīng)的對策，以期能對民營企業(yè)會計檔案管理制度的完善起

到拋磚引玉的作用。

關(guān)鍵詞 民營企業(yè) 會計檔案管理

民營企業(yè)是非公有制企業(yè)的一種，是我國經(jīng)濟的重要組成部分。隨著改革的深入，開放的擴大，民營企業(yè)對中國經(jīng)濟的快速發(fā)展起著越來越重要的作用。據(jù)**海關(guān)統(tǒng)計，在2005年——2007年間**市累計實現(xiàn)外貿(mào)進出口值172.1億美元，其中，國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、民營企業(yè)分別累計進出口48.8億美元、66.3億美元、57億美元，平均增長率分別為8%、34.5%、34.4%，對于出口，民營企業(yè)近兩年已占據(jù)**市出口的半壁江山。伴隨中國市場經(jīng)濟的發(fā)展與完善，民營企業(yè)已經(jīng)逐漸成為外貿(mào)出口的“領(lǐng)頭人”、擴大就業(yè)的“主渠道”、自主創(chuàng)新的“先行者”。記載和反映民營企業(yè)產(chǎn)生、發(fā)展過程及生產(chǎn)銷售管理、技術(shù)等活動的企業(yè)檔案也成為民營企業(yè)發(fā)展與壯大的重要資源，而會計檔案則是民營企業(yè)檔案的重要組成部分，它為民營企業(yè)管理者及相關(guān)部門的管理決策提供必要依據(jù)。民營企業(yè)會計檔案管理工作不容忽視，它是企業(yè)管理不可缺少的內(nèi)容。然而現(xiàn)實中，民營企業(yè)的會計檔案管理狀況卻不樂觀！

一、民營企業(yè)會計檔案管理的現(xiàn)狀

1、會計檔案管理水平參差不齊。

我國的民營企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，檔案管理水平也是參差不齊。那些有一定規(guī)模，企業(yè)效益較好，科技含量較高或者取得某種資質(zhì)的企業(yè)，檔案管理工作比較規(guī)范，如上海申茂銅材有限公司、上海公元建材發(fā)展有限公司等；由國有企業(yè)改制而成的民營企業(yè)，大多沿用國有企業(yè)相對完善的管理制度，檔案管理工作也相對規(guī)范。而那些規(guī)模小，效益差的個體企業(yè)，或從無到有的新建民營企業(yè)，檔案管理工作幾乎成為企業(yè)的一大死角，基礎(chǔ)工作薄弱，有些企業(yè)甚至根本就沒有檔案意識。

2、大部分民營企業(yè)特別是中小企業(yè)極少建立會計檔案管理制度。

很多民營企業(yè)，特別是中小型企業(yè)，對會計檔案管理意識較差，建檔率較低。由于資金規(guī)模的影響，企業(yè)的員工較少，且一半都是身兼數(shù)職。有些企業(yè)甚至沒有專職會計，每月的賬務(wù)到了月底就聘用兼職會計人員匆匆做賬，以便應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)或者投資者及銀行等。對于會計檔案也就粗略的簡單整理，有的甚至根本就不整理。會計工作不規(guī)范，進而會計檔案工作也無從做起，對于人為加工的財務(wù)資料隨意堆放，企業(yè)沒有一套行之有效的會計檔案管理制度予以規(guī)范，而企業(yè)主或者管理者也無暇建制。

3、企業(yè)主會計檔案管理意識較弱。

大多數(shù)民營企業(yè)偏重于能夠產(chǎn)生經(jīng)濟效益的生產(chǎn)與銷售活動，而忽略了會計檔案在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中資金流動的憑證與反映信息作用，對會計檔案管理工作投入較少，甚至沒有。對于有些企業(yè)主來說，企業(yè)的賬本、報表等都是為應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)或工商行政部門或者投資者而作，財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與充分性值得推敲，沒有保存的價值，會計檔案管理工作無須開展。以致會計檔案管理工作在很多民營企業(yè)內(nèi)部管理中仍然是混亂不堪。

4、會計檔案沒有實行集中統(tǒng)一管理，不利于保管與利用。

很多企業(yè)，財務(wù)資料隨處堆放，散亂于各個部門。從財務(wù)室借出的會計資料也不按時歸還。大多民營企業(yè)由于規(guī)模小，人員少，沒有專職的會計檔案管理人員對之進行整理與保管，隨處散亂的會計檔案沒有被集中統(tǒng)一管理，這容易導(dǎo)致會計檔案的遺失與毀壞，也不利于保管與后期的查詢利用，會計檔案管理工作空白滯后。

5、會計檔案人員不能及時與外界溝通。

與同行交流會計檔案管理經(jīng)驗，可以促進檔案管理工作更好地為企業(yè)決策、運營服務(wù)。有些企業(yè)會計檔案人員通常是由企業(yè)主或領(lǐng)導(dǎo)的親屬或其他辦公人員擔(dān)當(dāng)。對于他們來說，檔案管理只是簡單的收存工作，沒有必要傾注太多的精力，也沒有必要浪費時間財力與外界溝通交流；再者，為了節(jié)約資金，企業(yè)主也會減少檔案人員外出學(xué)習(xí)的機會，這也使得會計檔案人員不能及時與外界溝通，進而不利于檔案工作的開展。

6、保管條件普遍較差，會計檔案資源流失、毀損嚴重。

對于部分民營企業(yè)主來說，檔案管理工作與生產(chǎn)銷售相比產(chǎn)生的經(jīng)濟效益是間接的、無形的、微小的，沒有動力去關(guān)注，投入很少，企業(yè)會計檔案管理工作呈“無意識”、“無制度”、“無人員”、“無庫房”、“無設(shè)備”、“無經(jīng)費”的“六無”狀態(tài)。企業(yè)的會計憑證、賬本、報表等隨處堆放，沒有專門的保管設(shè)備，有的甚至直接堆放在廢棄的紙箱內(nèi)，置于辦公室一角，無人問津，更不用說去除濕除塵除蟲了，時間長了，會計檔案大多霉爛、損毀，數(shù)據(jù)資源丟失嚴重。

7、會計檔案基礎(chǔ)工作不完善，歸檔不規(guī)范。

大部分民營企業(yè)沒有專職會計檔案員，通常是會計人員在空余時間簡單整理，然后找地方堆放，或者是出納人員予以整理、裝訂、保管會計檔案。有些企業(yè)，由于人員更換頻繁，對檔案的交接工作沒有做好，權(quán)責(zé)不明確，造成很多會計檔案沒能被及時歸整。有的企業(yè)干脆就不對其進行歸檔整理，直接將會計檔案胡亂堆放到大

文件柜中，然后鎖上或貼上封條，長期不予理會。

8、會計檔案人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低。

會計檔案管理工作要求管理人員既要具備會計專業(yè)知識，又要具備檔案專業(yè)知識，一般情況下，最好應(yīng)由懂得檔案知識的會計人員來擔(dān)當(dāng)，對會計檔案進行專職管理。而很多民營企業(yè)為了節(jié)約資金，聘用一些文化素質(zhì)較低，毫無檔案知識的人來管理，或者是讓文秘等辦公人員兼職管理檔案，這些人通常是缺乏檔案專業(yè)培訓(xùn)，也很少能按照規(guī)范進行檔案收集和整理。

9、會計檔案得不到充分利用。

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，民營企業(yè)已經(jīng)成為中國經(jīng)濟的重要組成部分，民營企業(yè)的會計檔案是民營企業(yè)發(fā)展的重要資料，充分利用好會計資料，能為民營企業(yè)的發(fā)展帶來很大的利益，而現(xiàn)實是多數(shù)民營企業(yè)只重視生產(chǎn)銷售等經(jīng)營活動，而缺乏對反映企業(yè)資金運動變化的會計檔案的利用，很少利用會計檔案來分析企業(yè)經(jīng)濟管理過程中的各項活動，這也在一定程度上造成會計檔案資源的浪費；再者，民營企業(yè)私有性的特點，過分強調(diào)保密，這在一定程度上限制了會計檔案利用人員的身份，這也使得會計檔案得不到充分利用。

10、沒有開展會計檔案鑒定、銷毀、利用工作。

按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，保管期滿的會計檔案（除未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)和涉及其他未了事項外的原始憑證及正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位的保管期滿的會計檔案外），可以按規(guī)定程序予以鑒定、銷毀。這樣既可以體現(xiàn)會計檔案的儲存價值，將有保存價值的會計檔案予以重新歸整、利用，又可以節(jié)省會計檔案的儲存空間，提高會計檔案保管質(zhì)量。而實踐中的情況卻不如人意，大多數(shù)民營企業(yè)的會計檔案一經(jīng)歸檔后，就被長年累月地存放在檔案部門，很少予以鑒定、銷毀。由于企業(yè)主不重視，檔案管理員專業(yè)素質(zhì)不高等原因，使得對會計檔案的鑒定銷毀工作難以開展，大量堆放的未能及時清理的會計檔案浪費了企業(yè)的人力、物力、財力。

11、電算化會計檔案的收集與歸檔存在較大問題。

由于民營企業(yè)的規(guī)模大小、會計管理水平等有所不同，會計電算化水平也是參差不齊，進而電算化會計檔案的收集與歸檔存在不同問題。規(guī)模較大、管理較為完善的大型民營企業(yè)，會計電算化水平較高，電算化會計檔案的收集與歸檔工作進行得比較好。而那些規(guī)模較小，管理較為粗放的民營企業(yè)，特別是中小型企業(yè)，會計電算化水平較低，有些企業(yè)甚至沒有完整的會計電算化系統(tǒng)，對于有價值的會計憑證，沒能及時打印出來，很多到期末一并打印，一旦電算化系統(tǒng)出現(xiàn)問題，數(shù)據(jù)丟失，電子檔案將無法打印成紙質(zhì)予以保存。有些企業(yè)電算化會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)沒有及時備份，或是即使備份了，所儲存的硬盤或u盤等載體隨處存放于相關(guān)部門，歸檔不及時，或即使歸檔了，也會由于沒有完善的保管條件而使得磁盤、硬盤等儲存載體損壞以致系統(tǒng)不能識別原始數(shù)據(jù)，進而導(dǎo)致電子檔案數(shù)據(jù)丟失。

二、民營企業(yè)會計檔案管理現(xiàn)狀的原因分析。

我國民營企業(yè)分為個體企業(yè)、私營企業(yè)、民營科技企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、股份合作制企業(yè)、國有民營企業(yè)等，它們都有著民營企業(yè)共同的特點，而這些企業(yè)自身的特點也影響著會計檔案的管理。

1、中國民營企業(yè)主大多具有冒險、自主創(chuàng)業(yè)精神，他們吃苦耐勞，艱苦奮斗，抓住機遇，勇于冒險。企業(yè)管理的重心著眼于企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)主的主要精力在于尋找企業(yè)發(fā)展的機遇，對于企業(yè)的其他內(nèi)部管理如檔案管理，就有所忽略，企業(yè)的會計檔案管理就更無暇顧及了。

2、民營企業(yè)的市場性很強，其經(jīng)營目標是實現(xiàn)資本增值，追求資本收益最大化，有將利潤進行再投資以實現(xiàn)進一步增值的內(nèi)在投資欲望。民營企業(yè)的經(jīng)營活動完全以市場為導(dǎo)向，按市場需求來經(jīng)營管理企業(yè)，一切以盈利增值為主，企業(yè)主關(guān)注的大多是投資少，見效快的市場機遇。對于檔案管理，特別是會計檔案管理這種投資不少，見效不快即很難見到直接經(jīng)濟效益的內(nèi)部管理更是無心關(guān)注，企業(yè)的檔案工作得不到重視，檔案工作也難以開展。

3、家族制管理模式，缺乏有效的治理結(jié)構(gòu)。據(jù)調(diào)查，我國70%的民營企業(yè)基本上都采用家族制管理，企業(yè)以血緣為紐帶，企業(yè)內(nèi)員工大多與企業(yè)主是親友關(guān)系，從上到下，人合成分大于資合成分。企業(yè)會計檔案涉及企業(yè)的商業(yè)秘密較多，私有性很強，企業(yè)主一般都讓自己的親戚或者熟人來管理，而這些人往往沒有相關(guān)的專業(yè)知識，專業(yè)素質(zhì)、文化素質(zhì)都比較低，對會計檔案也談不上專業(yè)化管理，只是被動的接收，堆放，更談不上鑒定、利用、編研了。

4、民營企業(yè)融資困難、資金嚴重不足，這一特點也影響著企業(yè)的會計檔案管理。民營企業(yè)相對于國有大中型企業(yè)、外資企業(yè)來說，資金來源渠道較少，銀行放貸少，入市門檻高等導(dǎo)致民營企業(yè)融資困難，企業(yè)的發(fā)展大多靠企業(yè)的自有資金或利潤再投資，市場性、盈利性的特點引導(dǎo)民營企業(yè)主將較少的資金投入到投資報酬率較高的項目上，而不會把資金較多地投到他們看似“無利可圖”的檔案管理上，企業(yè)的檔案管理出現(xiàn)“六無”狀態(tài)也不足為奇了。

5、管理不完善也是民營企業(yè)的一大特點，企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系不明確，管理層次不清楚，計劃性不強，會計檔案管理也就缺乏統(tǒng)一的管理安排，會計憑證、報表多個部門散亂堆放，權(quán)責(zé)不明確，歸檔保管工作實施困難。

三、民營企業(yè)會計檔案管理的對策

1、健全會計檔案管理制度。在遵循會計檔案管理辦法的前提下，制定與企業(yè)自身相符合的企業(yè)會計檔案管理制度。建立并逐步健全立卷、歸檔、保管、利用、鑒定、銷毀等制度，規(guī)范企業(yè)會計檔案工作。會計部門按規(guī)定編制會計檔案移交保管清冊，將會計檔案移交檔案部門管理。未設(shè)檔案部門的企業(yè)，可以設(shè)專人保管。

2、強化宣傳，增強企業(yè)主檔案意識。

國家檔案部門財政部門等相關(guān)機構(gòu)應(yīng)加強民營企業(yè)的檔案宣傳工作，采取典型示范宣傳，可以通過各種途徑從實踐上理論上加大宣傳的力度，增強企業(yè)主的會計檔案意識，使其認識到檔案特別是會計檔案對企業(yè)長遠發(fā)展的重要性。從思想上行動上調(diào)動企業(yè)主的建檔或者完善檔案管理的積極性。

3、將會計檔案管理納入會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容。

會計知識的繼續(xù)教育是會計人員提高專業(yè)素質(zhì)的一個重要途徑，將會計檔案管理納入會計繼續(xù)教育內(nèi)容，使得會計人員認識到檔案知識的重要性，要求其從規(guī)范會計基礎(chǔ)工作起做好會計檔案工作。

4、提高會計檔案人員的專業(yè)素質(zhì)。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視會計檔案管理工作，關(guān)心會計人員，檔案管理人員。多提供會計檔案人員外出培訓(xùn)或?qū)W習(xí)交流的機會；采取各種措施鼓勵會計檔案人員提高自身專業(yè)素質(zhì)；在企業(yè)內(nèi)宣傳檔案工作的重要性，提高會計檔案人員在企業(yè)管理中的地位。

5、完善民營企業(yè)內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)權(quán)責(zé)。

要解決企業(yè)會計檔案管理問題，主要還是解決內(nèi)部管理制度的完善問題。有了健全的內(nèi)部管理制度，能為會計檔案管理制度的建立和完善創(chuàng)造條件。

第二篇：我國民營企業(yè)會計管理問題探討

我國民營企業(yè)會計管理問題探討

【內(nèi)容提要】：民營企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，但隨著民營企業(yè)進入資本化、規(guī)模化經(jīng)營時，其在財務(wù)管理方面的先天不足和缺陷日益暴露出來，正制約著民營企業(yè)的進一步發(fā)展。文章在對我國民營企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀進行了簡要介紹的基礎(chǔ)上，重點針對民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題進行了分析，最終對如何改進我國民營企業(yè)的財務(wù)管理提出了具體的建議。

【關(guān)鍵詞】：民營企業(yè)；財務(wù)管理；制度

改革開放以來，我國的民營經(jīng)濟得到了迅速發(fā)展，民營企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但是，隨著民營企業(yè)的發(fā)展壯大，管理力度不足的問題也日益顯現(xiàn)出來，較為突出的是民營企業(yè)的財務(wù)管理存在著很多亟待解決的問題。這些問題不僅阻礙了民營企業(yè)的長遠發(fā)展，也制約了我國經(jīng)濟發(fā)展與社會進步。為此，本文結(jié)合我國實際，對民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行研究，尋求解決對策，以提高民營企業(yè)財務(wù)管理的水平，進而促進我國市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

一、民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）財務(wù)管理的核心地位和獨立性未得到充分體現(xiàn)

目前，不少民營企業(yè)家錯誤地認為企業(yè)效益是做出來的，而不是由財務(wù)管理管出來的，簡單地認為財務(wù)管理就是記賬、算賬和報賬，無視財務(wù)信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用，無視財務(wù)人員在企業(yè)中的管理職能。同時，多數(shù)民營企業(yè)由于實行的是家族式管理，往往安排親屬擔(dān)任財務(wù)工作。

（二）財務(wù)機構(gòu)不健全，財務(wù)管理制度欠缺

多數(shù)民營企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)臵不夠科學(xué)，存在著層次不清、分工不明的弊端，也有不少的小企業(yè)甚至不設(shè)臵財務(wù)機構(gòu)，或雖設(shè)臵機構(gòu)卻形 同虛設(shè)。財務(wù)機構(gòu)的不健全，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理制度欠缺。同時，大多數(shù)民營企業(yè)都缺乏完善的內(nèi)部控制制度，如內(nèi)部稽核制度、定額管理制度、財務(wù)預(yù)算制度、財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本財務(wù)管理制度，使資產(chǎn)流失、浪費現(xiàn)象嚴重及管理混亂。

（三）財務(wù)控制薄弱，資金周轉(zhuǎn)不暢

具體而言：一是現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑臵或不足。有些民營企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑臵，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃，過量購臵不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。

（四）籌資困難，資本結(jié)構(gòu)不合理

一方面我國民營企業(yè)在吸收外部資金時缺乏政策支持，再加上民營企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范，信譽不佳，因此向金融機構(gòu)借貸較難，企業(yè)上市更難。由于籌資渠道狹窄，造成民營企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。大多數(shù)中小民營企業(yè)的資金主要源自于自身積累，難以發(fā)揮財務(wù)杠桿作用。有的民營企業(yè)即使從銀行等金融機構(gòu)獲得貸款，借貸資金成本也偏高，財務(wù)風(fēng)險較大。

（五）投資盲目性且缺乏科學(xué)性

很多民營企業(yè)在投資中經(jīng)常表現(xiàn)出輕率、幼稚和違背經(jīng)濟規(guī)律的行為，有盲目跟風(fēng)思想，沒有做好投資前的市場調(diào)查和風(fēng)險預(yù)測。只看到多元化經(jīng)營分散風(fēng)險作用，追求將企業(yè)做大的成就感，忽略企業(yè)擴張與其資金實力、技術(shù)開發(fā)、市場開拓及內(nèi)部管理等方面的矛盾；過分加大固定資產(chǎn)投資，導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)、資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，投資項目收益偏低。而且有的民營企業(yè)在盈利時過多將資金用于非生產(chǎn)性支出，一旦市場發(fā)生變化，資金緊缺，便使企業(yè)陷入財務(wù)危機。

（六）財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，成本管理弱化

一般而言民營企業(yè)都能精打細算，盡可能控制成本絕對額，但在相對成本的控制卻缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據(jù)企業(yè)的實際狀況提出建設(shè)性意見。有時為了一味降低成本絕對額，甚至不惜通過降低產(chǎn)品質(zhì)量達到目的，嚴重損害了企業(yè)的信譽。民營企業(yè)的成本核算也十分粗放。有的 企業(yè)將各種產(chǎn)品成本籠統(tǒng)匯總核算，不利于加強成本控制。有的企業(yè)只注重生產(chǎn)過程的成本控制，而忽視技術(shù)進步、成本控制與經(jīng)濟效益的有機結(jié)合，事前、事中控制能力較低，造成不必要的浪費。

二、民營企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的原因

（一）外部原因

第一，法規(guī)不健全，懲治力度不夠。目前絕大多數(shù)財經(jīng)法規(guī)都沒有考慮民營企業(yè)的特點，使得民營企業(yè)的理財行為沒有針對性強的、統(tǒng)一的法律依據(jù)，導(dǎo)致民營企業(yè)財務(wù)管理混亂。同時，現(xiàn)行的財經(jīng)法規(guī)對違規(guī)的懲罰力度過低，對違規(guī)行為責(zé)任人的追究力度偏輕，沒有達到足夠的懲戒效果。

第二，缺乏必要的金融扶持機制。民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，抵御市場風(fēng)險的能力差等現(xiàn)實狀況決定了其通過市場融資的資信度較低。而我國到目前為止還沒有一系列穩(wěn)定的融資機制對民營企業(yè)給予適當(dāng)?shù)姆龀?，尚未建立起一整套旨在減少民營企業(yè)融資成本的信用擔(dān)保體系。

第三，外部監(jiān)督雙重缺位。企業(yè)的外在監(jiān)督主要是政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。就民營企業(yè)而言，這兩種監(jiān)督都不到位。一是政府監(jiān)督缺位。由于我國目前還沒有制定專門針對民營企業(yè)的財經(jīng)法規(guī)，民營企業(yè)規(guī)范體系不健全，財政、稅務(wù)、統(tǒng)計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制，難以最大限度地利用現(xiàn)有的財經(jīng)法規(guī)對民營企業(yè)的日常行為進行監(jiān)督。這些部門對民營企業(yè)的會計報表進行審查時偏重于技術(shù)上的差錯，不太注重其真實性，缺少對違規(guī)現(xiàn)象的責(zé)任追究與懲罰措施。其次，社會監(jiān)督缺位。由于目前社會審計尚未涉及民營企業(yè)，法律尚未明確規(guī)定民營企業(yè)會計報表必須經(jīng)注冊會計師審計，加之民營企業(yè)財務(wù)管理混亂，內(nèi)部控制乏力，經(jīng)營活動中不規(guī)范的行為較普遍，因此對其進行會計報表審計的風(fēng)險較大，使得注冊會計師及會計師事務(wù)所不愿意從事民營企業(yè)的審計工作。外在監(jiān)督的缺位，加重了民營企業(yè)財務(wù)管理的隨意性。

（二）企業(yè)自身的原因

首先，管理模式僵化，管理觀念陳舊。民營企業(yè)典型的管理模式是家族式管理，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式往往給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。在這些企業(yè)中集權(quán)現(xiàn)象嚴重，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另外，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)較差，管理思想也比較落后，有些企業(yè)甚至沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)不高，財務(wù)管理觀念淡薄。多數(shù)民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是上世紀80年代的城鎮(zhèn)個體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭職人員，這些人中相當(dāng)一部分人的文化素質(zhì)不高。由于受自身文化水平的限制，較大一部分民營企業(yè)家看不懂財務(wù)報表，根本無法掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營管理方法。而在一些素質(zhì)相對較高的民營高科技企業(yè)管理者中，又普遍存在長于技術(shù)而拙于管理的現(xiàn)象。再加上民營企業(yè)從來都存在重市場、重技術(shù)、輕內(nèi)部財務(wù)管理的思想，造成企業(yè)財務(wù)管理無章、無序，財務(wù)監(jiān)控不嚴，暗箱操作盛行，信息失真等問題存在，給財務(wù)工作埋下了隱患。

第三，財務(wù)人員的素質(zhì)低下，缺乏高層次的財務(wù)管理專門人才。民營企業(yè)的財務(wù)人員一般多由親屬擔(dān)任，這些人大多沒有經(jīng)過系統(tǒng)的財務(wù)會計知識培訓(xùn)，對財經(jīng)法規(guī)、制度知之甚少或一知半解，不能按照會計制度進行會計核算，更難以運用財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)管理手段參與管理。由于任人唯親，阻擋了非家族優(yōu)秀財務(wù)人才的進入，即使有非家族財務(wù)管理人員進入，也往往因用人制度不公而離心離德。同時由于人情觀念限制，也會導(dǎo)致在財務(wù)控制中的考核、獎懲制度無法得到嚴格執(zhí)行，造成財務(wù)管理水平難以提升。

三、改善民營企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)采取的對策和措施

（一）強化財務(wù)管理意識，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)

長期以來，我國民營企業(yè)的“財務(wù)”與“會計”不分，財務(wù)管理從屬于會計工作，財務(wù)管理的內(nèi)容也往往僅限于營運資金管理。在財務(wù)管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天，這種狀況必須改變。為此，民營企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)預(yù)算和營運資金管理、財務(wù)控制等工作，從大局把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財務(wù)管理層次，并要在思想上提高對新形勢下財務(wù)管理重要性和必要性的再認識，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地 位。同時，要提高財務(wù)管理水平，民營企業(yè)還應(yīng)聘請和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。這些財務(wù)人員的責(zé)任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，其工作重點應(yīng)放在對已有資金的控制、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進行合理的管理上，應(yīng)能從較高的理論角度進行經(jīng)濟活動分析，從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟關(guān)系和活動，為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。

（二）強化信用觀念，提高信用等級，拓寬融資渠道

資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟運行的“血液”，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難問題，民營企業(yè)就缺乏發(fā)展的后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。民營企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規(guī)范經(jīng)營；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保，獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構(gòu)的聯(lián)系，不斷向銀行通報企業(yè)經(jīng)營情況，讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向，取得金融機構(gòu)的信任，并按銀行信用等級評定標準規(guī)范企業(yè)的各項制度，積極爭取銀行的信用等級評定。

（三）編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，實現(xiàn)財務(wù)管理預(yù)算化

企業(yè)財務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標利潤，認真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)責(zé)任指標體系。企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)算為起點，并根據(jù)企業(yè)財力確定資本支出預(yù)算；根據(jù)“以銷定產(chǎn)”的原則，確定生產(chǎn)預(yù)算，并據(jù)以確定直接材料、直接人工和制造費用預(yù)算，匯總編制產(chǎn)品成本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算；最后綜合編制預(yù)計損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。在每月制訂財務(wù)預(yù)算時，為避免出現(xiàn)預(yù)算的差異，還應(yīng)根據(jù)近期較為準確的財務(wù)信息資料及時修正財務(wù)預(yù)算指標。財務(wù)部門要按照財務(wù)預(yù)算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責(zé)任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務(wù)預(yù)算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。

（四）加強對日常經(jīng)營活動的財務(wù)控制

一是合理估計和保證日常的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金管理的起點正是估算資金的收入和支出，確定現(xiàn)金流入和流出的時間，盡可能準確地預(yù)測未來 的資金需要，并且保證非常及時地提供資金滿足這些需要。這方面常見的錯誤是高估銷售收入，低估了費用開支，或者在現(xiàn)金流量中沒有加入意外開支的準備金。二是加強應(yīng)收賬款管理。企業(yè)一般都會存在大量的賒銷，因此應(yīng)收貨款問題是屢見不鮮的。要想解決這個難題，從一開始就需要嚴格把關(guān)，把某些付款條件規(guī)定清楚，防止客戶在事后故意拖延。如果應(yīng)收款已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)就需要制定嚴格的回收政策。三是加強存貨管理。不良的存貨狀態(tài)是消散企業(yè)資金的一個嚴重威脅。每多花一塊錢用于存貨，就等于少花一塊錢用于生產(chǎn)。所以，對每一種儲存在庫的產(chǎn)品，應(yīng)盡量需要尋求理想的存貨余額。

（五）加強制度建設(shè)，建立企業(yè)財務(wù)管理體系

民營企業(yè)不同于大型國有企業(yè)，在制定財務(wù)會計制度時，應(yīng)當(dāng)遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業(yè)實際的財務(wù)管理制度：一是要設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，統(tǒng)一負責(zé)企業(yè)的資金融通、現(xiàn)金出納、財會管理、工資核算、固定資產(chǎn)以對預(yù)算編制、決算實施工作；二是要制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，如現(xiàn)金、采購、報銷、稽核等制度，實行財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化；三是要制定相應(yīng)的考核制度，強化監(jiān)督機制。根據(jù)各崗位的權(quán)利和責(zé)任，強化財務(wù)人員的責(zé)任，規(guī)范財務(wù)工作程序，提高會計工作質(zhì)量，堅決杜絕不規(guī)范、不合法的會計業(yè)務(wù)和財務(wù)行為的發(fā)生。通過這些制度的實施，將財務(wù)管理工作與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)緊密結(jié)合起來，促進財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。

（六）完善企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)

隨著民企財務(wù)活動的日趨復(fù)雜，一方面需要利用網(wǎng)絡(luò)建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，以支持財務(wù)控制系統(tǒng)的高效運行。通過網(wǎng)絡(luò)可以把各職能部門經(jīng)濟活動的物流和信息流統(tǒng)一起來，使管理當(dāng)局隨時掌握客觀信息，從而將財務(wù)控制科學(xué)地滲透到組織管理的各個層次以及生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程和各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，并將各層次、各過程、各環(huán)節(jié)的財務(wù)控制有機地結(jié)合起來。通過網(wǎng)絡(luò)可以降低信息不對稱程度，使企業(yè)股東及時了解企業(yè)經(jīng)營情況，便于股東參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策，在一定程度上減少經(jīng)營者違背股東利益的行為。另一方面，要求民營企業(yè)設(shè)臵獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，建立內(nèi)部審計制度，加強審計監(jiān)督，以提高財務(wù)信息的真實性。參考文獻

[1]潘秀慶 民營企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)中財務(wù)管理的若干問題[J].廣西會計，2002（11）

[2]賈明月 改進民營企業(yè)財務(wù)管理[J].商業(yè)時代，2004（32）

[3]王曉東 關(guān)于民營企業(yè)財務(wù)管理的幾點思考[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟，2005（1）

[4]唐紅珍 民營企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及其改進方法[J].企業(yè)經(jīng)濟，2005（6）

[5]王珍義 民營企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)管理問題研究[J].中南財經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報，2005（4）

[6]曾健如 我國民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].商場現(xiàn)代化，2005（1）

第三篇：關(guān)聲像檔案管理的調(diào)研分析

聲像檔案是指國家機關(guān)、企事業(yè)單位和社會組織以及個人在從事各種活動中形成的對國家和社會有保存價值的照片、底片、影片、唱片、錄音帶、錄像帶等不同材料為載體，以影像、聲音為主，并輔以文字說明的歷史記錄。

聲像檔案是一個機關(guān)或單位檔案的重要組成部分。隨著社會的發(fā)展和辦公條件的改善，在機關(guān)、企業(yè)單位的各項活動中形成了大量的聲像檔案

。為了更好地保護好、利用好這些生動、形象的特殊載體檔案，筆者現(xiàn)就目前聲像檔案的管理現(xiàn)狀及對策談?wù)剛€人的粗淺之見，與同行商榷。

近兩年來，我縣發(fā)現(xiàn)部分機關(guān)只重視文書、會計、移民檔案，忽視了聲像檔案的收集和整理和保管，普遍存在著歸檔不完整、保管條件差、管理混亂等問題，聲像檔案管理嚴重滯后于檔案工作的整體發(fā)展水平，已到了非抓不可的程度。因此，采取有效措施，加強聲像檔案管理工作刻不容緩。

一、聲像檔案管理存在的問題

一些機關(guān)和企事業(yè)單位，對聲像檔案的管理普遍存在著以下三個方面的問題。一是聲像設(shè)備和人員的問題。有的單位把聲像設(shè)備當(dāng)著一種擺設(shè)品，有的單位把聲像設(shè)備存放在各科室，有的純粹是給個人保管，沒有讓它發(fā)揮應(yīng)有的作用。而另一方面則是有的單位沒有使用聲像設(shè)備的人員，或設(shè)備使用人員不明確，或使用設(shè)備人員頻繁調(diào)動，致使聲像設(shè)備不能充分發(fā)揮作用，最終造成一些重要活動沒能及時攝錄，檔案沒能完整保存下來，給以后聲像檔案的產(chǎn)生及歸檔留下了隱患。

二是部分設(shè)備使用人員對聲像檔案的認識不足。攝影錄人員在各自單位中直接從事著產(chǎn)生聲像檔案的工作，并決定著聲像檔案的數(shù)量和質(zhì)量。在調(diào)查中我發(fā)現(xiàn)，在多數(shù)攝錄人員中都不同程度的存在著兩種思想認識上的誤區(qū)，一種是有的人根本就不知道什么是聲像檔案。他們認為只有上級文件、紅頭文件才是檔案，而他們在公務(wù)活動中形成的照片、錄音、錄像帶等，只要拍完、錄完就算完成任務(wù)了，不需要歸檔保存。另一種是有的人認為誰的照片就歸誰，送往報社、電臺用完就算完了，怎么處理這些聲像檔案屬于個人行為。這些人缺乏全局觀念，檔案意識不強，只考慮個人或本部門工作方便，致使部分聲像檔案長期在個人手中或科室內(nèi)部保存，不移交檔案室或檔案館統(tǒng)一保存。特別是因為人員變動和機構(gòu)調(diào)整，造成聲像檔案的失控或流失，致使單位檔案不齊全，不完整和有效利用。

三是聲像檔案管理混亂。聲像檔案混亂又主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1、管理制度不健全。有的單位聲像檔案沒有實行集中統(tǒng)一管理，且缺乏必要的管理制度。有的單位雖有管理制度，但落實不夠好，缺乏有效的保障措施。

2、檔案意識淡薄，聲像檔案難以及時、完整歸檔。聲像檔案不但具有較強的時效性，而且歸檔要求具有特殊性。例如照片底片需同時歸檔，影像需輔以文字說明，如果不及時歸檔，日后就是攝影人員自己也難以追憶其齊全和準確，且多數(shù)照片、底片早已分家或已無底片，數(shù)碼照相通過相館洗印也是早已刪除或存儲遺忘，文字說明更是難以說清楚。本來是很珍貴的照片，卻由于沒有及時歸檔而失去了其應(yīng)有的價值。又從錄音、錄像帶的歸檔情況來看，更是令人擔(dān)憂。相當(dāng)一部分單位和部門個人手里保存著一定數(shù)量的珍貴聲像檔案，沒有及時記錄成光盤，也不愿意將聲像檔案交出來實行集中統(tǒng)一保管，好像是自己的作品。究其原因，主要是檔案意識不強。

3、保管條件差，聲像檔案壽命難以保障。由于聲像檔案載體所決定，因此保管條件比紙質(zhì)檔案要求更高。據(jù)筆 者了解，區(qū)、縣機關(guān)、企事業(yè)單位不但沒有設(shè)置專門的聲像檔案室，就連專用聲像檔案柜，防磁柜都沒有。一般都是將聲像檔案存放在其它檔案柜內(nèi)與其它檔案混存，達不到控濕、恒溫、防磁等保存要求。致使一些照片變黃褪色，底片粘連變質(zhì)，磁帶、光盤受損。這種保管聲像檔案的條件，將會造成不可彌補的損失。

聲像檔案館藏、室藏匱乏，無從利用，更談不上發(fā)揮作用。由于相當(dāng)數(shù)量的聲像檔案都散存在個人手中或科室內(nèi)部，沒有集中統(tǒng)一管理，所以，機關(guān)、企事業(yè)單位聲像檔案的數(shù)量十分有限。機關(guān)檔案室聲像檔案不齊全，不完整，檔案館的聲像檔案也就沒有了來源。沒有聲像檔案就談不上什么利用，更談不上發(fā)揮什么使用?？傊吐曄駲n案而言，無論是收集、整理利用，還是意識、認識，管理都存在著既普遍又嚴重的問題，勢必引起我們的高度重視。

二、聲像檔案管理現(xiàn)狀的對策

既然我們看到了聲像檔案管理的癥結(jié)所在，就應(yīng)該以積極的態(tài)度，找到解決問題的方法，以本人粗淺之見，我認為應(yīng)該著重從以下幾個方面解決加強對聲像檔案管理的問題。

1、加強宣傳、提高意識。

要提高全民檔案意識，尤其是被遺忘了的聲像檔案，就必須營造一種良好的檔案工作氛圍，要讓大家都能認識到 搞好檔案工作不僅是檔案主管部門的事，更是各立檔單位乃至全社會的事。要使各級領(lǐng)導(dǎo)重視檔案工作，就必須加大宣傳力度，主動爭取領(lǐng)導(dǎo)。加大檔案工作

宣傳力度，提高全民檔案意識，積極主動爭取各級領(lǐng)導(dǎo)對檔案工作的重視，是做好檔案管理工作的基礎(chǔ)和前提條件。做好聲像檔案管理工作更是如此。

2、嚴格制度，加強管理。

要改變聲像檔案目前管理混亂的現(xiàn)狀，必須制定一套切實可行的管理辦法，建立健全各項規(guī)章制度，并嚴格付諸實施。從聲像材料的形成、收集、整理、歸檔到移交檔案室統(tǒng)一

保管，都必須要有一套嚴格的制度，要防止分散流失，杜絕歸為己有。對聲像檔案的日常保管、借閱、利用也應(yīng)作出明確規(guī)定。制度建立健全之后，最根本的問題是狠抓落實。要明確責(zé)任，依法管理，做到有章可循、有法必依。要使對聲像檔案的管理逐步走上良性循環(huán)的軌道。

在一些重大活動、重要會議、城市建設(shè)、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、外事活動中，形成了大量的聲像檔案材料，要使這些材料完整地保存下來，并發(fā)揮它的作用，就必須加強對聲像檔案的管理，除了建立必要的規(guī)章制度，并落到實處以外，在這些活動中，還應(yīng)有檔案管理部門或檔案工作人員參與其中，以確保聲像檔案的真實性和完整性。

3、分類指導(dǎo)，加強監(jiān)督。

根據(jù)聲像檔案目前管理的現(xiàn)狀，檔案行政管理部門要加大對聲像檔案的監(jiān)督指導(dǎo)力度，并把它作為檔案工作目標管理、執(zhí)法檢查的重點內(nèi)容之一。同時，要針對各單位不同的具體情況，采取不同方式進行分類指導(dǎo)，力爭提高整體水平，對有設(shè)備、有專業(yè)攝錄人員，而檔案管理沒跟上的單位，應(yīng)著重在依法管理、建章立制上加強指導(dǎo)和監(jiān)督。對有設(shè)備，人員不專業(yè)的單位，重點是加強盡快提高攝錄人員、檔案人員的專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。對聲像檔案的整理一定要按照《db21-61-89聲相檔案管理規(guī)范》進行整理歸檔，對問題較多，基礎(chǔ)薄弱的單位，要限期整改，不留死角。

4、妥善保管，有效利用

從長久保護和有效利用的角度考慮，聲像檔案要求有控濕、恒溫、防磁、防震、防光、防火等措施，而目前聲像檔案保管條件普遍不符合上述要求，要設(shè)立專門的聲像檔案室顯然不現(xiàn)實。那么怎么辦？我認為聲像檔案獨立成卷，使用聲像檔案專柜或密閉鐵柜、木柜單獨存放、對形成電子檔案的要具備防磁柜；嚴格控制庫房溫濕度，避光，遠離磁場，定期倒帶，定期檢查等，這些是能夠做到的。收集、整理、保管聲像檔案的目的，一方面是記錄歷史的直實原貌，更重要的則是提共利用，為各項工作服務(wù)。因此，檔案工作的目的和任務(wù)就是服務(wù)。

總而言之，做好聲像檔案管理的各項工作，保管保護好聲像檔案，積極主動提供利用是每一個檔案工作者義不容辭的責(zé)任。

第四篇：對加強民營企業(yè)會計監(jiān)督的建議

對加強民營企業(yè)會計監(jiān)督的建議

「摘要」民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理存在一定的問題和薄弱環(huán)節(jié),不能適應(yīng)民營經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的需要。加強民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理應(yīng)提高民營企業(yè)負責(zé)人和會計人員素質(zhì),加強會計基礎(chǔ)工作,提高會計電算化水平,優(yōu)化配置會計資源。

「關(guān) 鍵 詞」會計核算;財務(wù)管理;問題;解決途經(jīng)

改革開放以來,特別是黨的十六大的召開和《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》頒布實施以來,我國民營企業(yè)的數(shù)量、資本、經(jīng)營規(guī)模迅速崛起,據(jù)統(tǒng)計,民營企業(yè)對我國國民生產(chǎn)總值增長的貢獻率為63%,對工業(yè)增加值增長的貢獻率為74%.它們不僅在工業(yè)生產(chǎn)、商品流通、飲食服務(wù)等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)中站穩(wěn)了腳跟,而且逐步滲透到能源、交通、原材料等基礎(chǔ)設(shè)施項目,城市供水、供電、環(huán)保、公交等市政項目和科教、信息等新興領(lǐng)域,正在成為這些行業(yè)的一支生力軍,對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展做出了巨大的貢獻。在肯定成績的同時,我們也必須清醒地看到,以財務(wù)管理為核心的民營企業(yè)管理還存在著一定的問題和薄弱環(huán)節(jié),遠遠不能適應(yīng)民營經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的需要。因此,加強民營企業(yè)內(nèi)部管理,進一步提高會計核算質(zhì)量和財務(wù)管理水平,不僅具有廣泛性和必要性,而且具有迫切性和長期性。

一、民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理存在的主要問題

1、部分單位負責(zé)人和會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)不高,不能適應(yīng)民營企業(yè)長遠發(fā)展的要求?！吨腥A人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)第三條明確規(guī)定:“各單位必須依法設(shè)置會計帳簿,并保證其真實、完整”;第四條也明確規(guī)定:“單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。”也就是說,《會計法》對單位負責(zé)人的職責(zé)規(guī)定得非常清楚,單位負責(zé)人是本單位會計工作的第一責(zé)任人。但從實際情況看,大多數(shù)單位負責(zé)人對《會計法》等財經(jīng)法律法規(guī)以及會計專業(yè)知識缺乏學(xué)習(xí)和了解,更談不上對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé);另一方面,會計從業(yè)人員年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)搭配不合理,知識更新速度慢,缺乏自我加壓和終生學(xué)習(xí)的精神,會計核算和財務(wù)管理觀念滯后,甚至還存在任人唯親,無證上崗的現(xiàn)象,導(dǎo)致會計核算和財務(wù)管理實務(wù)操作水平低。

2、內(nèi)部會計控制制度不健全,會計基礎(chǔ)工作薄弱。大多數(shù)民營企業(yè)對建立和執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的重要性和緊迫性認識不足,或沒有建立行之有效的內(nèi)部會計控制制度,或雖然建立了內(nèi)部會計控制制度,但有章不循,形同虛設(shè)。會計基

礎(chǔ)工作薄弱則具體表現(xiàn)為不按《會計法》要求設(shè)置會計機構(gòu),配備相應(yīng)的會計人員;不按會計制度規(guī)定設(shè)置和使用會計科目和會計帳簿;不按規(guī)定的時間和程序編制記帳憑證、記帳、結(jié)帳、編制財務(wù)會計報告和財務(wù)情況說明書以及會計報表附注,存在帳證、帳帳、帳實不符現(xiàn)象;不按規(guī)定辦理會計人員工作交接;不按規(guī)定對會計差錯進行更正;不按規(guī)定對會計資料進行整理歸檔和銷毀等等。做好內(nèi)部會計控制和會計基礎(chǔ)工作是加強財務(wù)管理的基礎(chǔ),內(nèi)部會計控制失靈,會計基礎(chǔ)工作薄弱,將直接影響財務(wù)管理工作的正常進行。

3、有的民營企業(yè)從社會上聘請專職或兼職會計人員,會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)良莠不齊,有的還同時受聘于兩家或多家企業(yè),會計核算流于粗放,無法有效地開展財務(wù)管理,這在一定程度上難以保證會計核算和財務(wù)管理的質(zhì)量。

4、缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理意識,財務(wù)管理規(guī)章制度不健全,沒有科學(xué)的經(jīng)營、籌資、投資預(yù)測決策和風(fēng)險預(yù)警、規(guī)避機制,導(dǎo)致財務(wù)控制能力弱,決策科學(xué)化水平低,抵御風(fēng)險能力差,對經(jīng)濟運行缺乏調(diào)控實效。

5、受企業(yè)負責(zé)人或會計人員思想觀念、資金實力、技術(shù)水平等各方面條件的限制,部分民營企業(yè)沒有實現(xiàn)會計電算化,實現(xiàn)會計電算化的民營企業(yè)大多數(shù)重會計核算,輕財務(wù)管理。

6、受現(xiàn)行管理體制的影響,對民營企業(yè)會計信息的監(jiān)督檢查力度不夠,特別是對國有改民營企業(yè)的會計信息監(jiān)督檢查不到位,導(dǎo)致兩套帳、多套表,會計信息失真, 財務(wù)管理空白或混亂。

二、加強民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的措施

1、從財政部門來說,一要從普法的高度,加大對企業(yè)負責(zé)人《會計法》、會計制度等會計法律法規(guī)的宣傳力度,大力營造“學(xué)法、知法、守法”的會計社會氛圍,并建立企業(yè)負責(zé)人學(xué)法守法的監(jiān)督考核長效機制,促使企業(yè)負責(zé)人認真落實“對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)”的法定要求,自覺履行單位會計工作第一責(zé)任人的法定職責(zé),進而提高企業(yè)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本單位會計工作的水平;二要以造就一支政治思想過硬、基礎(chǔ)工作扎實、作風(fēng)嚴細、高素質(zhì)、高效率的財會隊伍為目標,有計劃、有步驟地組織廣大會計從業(yè)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育,不斷提高會計從業(yè)人員的整體素質(zhì);認真做好會計專業(yè)技術(shù)資格考試評價工作,加大對高級會計人才的培養(yǎng)力度,逐步建立科學(xué)、規(guī)范、公平的高級會計人才考評和培養(yǎng)機制;加強會計從業(yè)人員管理,嚴把資格準入關(guān),杜絕無證上崗。廣大會計人員還要自覺適應(yīng)新形勢新任務(wù)的要求,活到老,學(xué)到老,不斷加強學(xué)習(xí),全面提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì),努力使自己成為“學(xué)習(xí)型、知識型、管理型、廉潔型”的會計人才,為民營企業(yè)落實國家法規(guī)政策、搞好企業(yè)經(jīng)營管理,促進改革發(fā)展作出新的更大的貢獻。

2、從民營企業(yè)本身來說,民營企業(yè)規(guī)模越膨脹,內(nèi)部會計控制制度建設(shè)就越重要。內(nèi)部會計控制意識淡薄,從企業(yè)內(nèi)部來看,主要是因為企業(yè)管理當(dāng)局受舊的管理體制的影響,對建立健全內(nèi)部會計控制制度的重要性認識不足,缺乏內(nèi)在動力引起的;從企業(yè)外部來看,也沒有因企業(yè)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計不健全,執(zhí)行不力等給企業(yè)造成經(jīng)濟損失而追究法律責(zé)任的情形,因而民營企業(yè)內(nèi)部會計控制薄弱的現(xiàn)象普遍存在。當(dāng)前,應(yīng)加強對《會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等的宣傳力度,以提高全社會,尤其是企業(yè)管理當(dāng)局和所有員工對內(nèi)部會計控制制度重要性和緊迫性的認識,促使民營企業(yè)密切結(jié)合自身的實際情況,制定出適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的內(nèi)部會計控制制度,并組織實施,做到企業(yè)內(nèi)部上上下下嚴格依法按章辦事,盡量減少人為因素的影響,以提高會計工作的效率和質(zhì)量。要進一步加強民營企業(yè)會計基礎(chǔ)工作,促進民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理整體水平的提高。一是根據(jù)《會計法》的要求,建立健全會計機構(gòu),配備相應(yīng)的會計人員,這是做好民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理工作首要和基本的一環(huán)。二是財政部門應(yīng)經(jīng)常組織會計人員認真學(xué)習(xí)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,通過整頓和規(guī)范會計工作秩序,開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標驗收活動,保證民營企業(yè)會計核算的規(guī)范化、制度化,為政府部門、投資者、債權(quán)人等會計信息使用者及時提供規(guī)范、真實、準確、完整的會計資料。三是廣大會計從業(yè)人員應(yīng)牢固樹立效率意識和管理服務(wù)意識,及時準確保質(zhì)保量地處理好一切會計業(yè)務(wù),并在對會計信息進行深加工和再利用的基礎(chǔ)上,要善于發(fā)現(xiàn)新情況、新問題,善于研究解決新情況、新問題,充分發(fā)揮主觀能動性,不斷挖潛增效,當(dāng)好企業(yè)負責(zé)人的參謀和助手,為改善民營企業(yè)經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

3、優(yōu)化配置會計資源,充分發(fā)揮代理記帳的優(yōu)勢。根據(jù)《會計法》、稅法和代理記帳管理暫行辦法的規(guī)定,對應(yīng)該建帳建制而達不到會計核算質(zhì)量要求的民營企業(yè),一律由具備代理資質(zhì)的會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所等代理機構(gòu)進行代理記帳。同時,代理記帳機構(gòu)也應(yīng)進一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,不斷拓展代理業(yè)務(wù)外延,為民營企業(yè)提供會計核算、財務(wù)管理以及會計咨詢、稅收籌劃等全方位、多層次的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

4、企業(yè)負責(zé)人以及會計人員應(yīng)牢固樹立財務(wù)管理意識,逐步建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度。大力增強貨幣時間價值、風(fēng)險價值、機會成本、邊際成本等現(xiàn)代財務(wù)管理理念,不斷提高民營企業(yè)誠信度和公信度,拓寬融資渠道,增強投資能力,分散投資風(fēng)險,提高投資收益;克服重錢輕物的思想,進一步加強對現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理,以提高資金使用效率和資產(chǎn)管理水平;對企業(yè)經(jīng)營、籌資、投資等決策面臨的風(fēng)險進行詳盡的研究和評估,充分發(fā)揮財務(wù)管理工作預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、分析和考核的作用,進而提高各項決策的民主化、科學(xué)化水平;科學(xué)制定各項定額,全面加強預(yù)算管理,認真做好財務(wù)計劃和財務(wù)分析,逐步建立和完善內(nèi)部審計制度,強化對企業(yè)經(jīng)濟活動事前、事中、事后的管理和監(jiān)督,有效地防范和化解財務(wù)風(fēng)險,向企業(yè)管理要效益。

5、財政部門應(yīng)加大對民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的政策引導(dǎo)和科技支撐力度,以解決會計電算化水平低,會計核算和財務(wù)管理質(zhì)量和效率不高的問題。電算化是會計工作發(fā)展的必然趨勢,加強管理是企業(yè)生存和發(fā)展的永恒主題。民營企業(yè)負責(zé)人和會計從業(yè)人員必須進一步提高對會計電算化工作的認識,面向現(xiàn)代化、面向高科技、面向世界、面向未來,才能以最先進的經(jīng)營管理理念、最高新的技術(shù)、最精細的管理獲得最優(yōu)厚的收益,從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。財政部門應(yīng)注重發(fā)揮好民營企業(yè)與財務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)之間的橋梁和紐帶作用,做好會計核算特別是財務(wù)管理商品化軟件的引進和推廣工作,不斷提高民營企業(yè)會計電算化的整體水平。

6、加強對民營企業(yè)特別是規(guī)模較小的民營企業(yè)會計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德培訓(xùn)和會計信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查。目前,國稅、地稅部門對民營企業(yè)的納稅監(jiān)督和約束是強有力的,但對其會計核算和財務(wù)管理卻指導(dǎo)不夠,相比而言,財政部門應(yīng)負責(zé)對民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的監(jiān)督和指導(dǎo),由于種種原因,財政部門的督導(dǎo)也不到位。外部監(jiān)督的弱化和缺位給民營企業(yè)造假帳粉飾會計報表提供了可乘之機。因此,建議財政部門成立專門的民營企業(yè)經(jīng)濟運行監(jiān)管機構(gòu),或以財政部門為核心,國稅、地稅、審計、工商、統(tǒng)計、社會中介機構(gòu)等構(gòu)成立體化的民營企業(yè)會計信息監(jiān)督檢查配套聯(lián)動和信息共享機制,促使民營企業(yè)講誠信,有效地解決兩套帳、多套表等財務(wù)管理混亂問題,創(chuàng)建和維護和諧有序的綠色會計環(huán)境。財政、稅務(wù)部門還應(yīng)共同建立對民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和考評獎懲機制,積極研究和制定民營企業(yè)信用等級評價標準和考核體系,定期或不定期地進行量化和細化考核,并將考核和獎懲結(jié)果公告,以鼓勵先進,鞭策后進。

企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理,財務(wù)管理的支撐則是會計核算。民營企業(yè)要切實提高對會計核算和財務(wù)管理工作重要性的理性認識,從大處著眼,從基礎(chǔ)起步,進一步加強會計核算和財務(wù)管理工作,財政、稅務(wù)、審計等部門也應(yīng)加強對民營企業(yè)的監(jiān)督和指導(dǎo),這樣才會保證民營企業(yè)持續(xù)、健康、快速的發(fā)展。

第五篇：企業(yè)會計工作崗位調(diào)研報告

企業(yè)會計工作崗位調(diào)研報告

班級：快電123-4班

姓名：胡國貴

一、成都市博速汽車維修有限公司概況：

成都市博速汽車

維修有限公司是

一家規(guī)模較大的綜合性修理廠，始

建于2009年5月。

位于成都市青羊

工業(yè)總部西區(qū)遠

景路3號理想地

段、地理位置優(yōu)越，交通便利。公司

現(xiàn)占地面積6000

平方米，寬敞明亮的營業(yè)大廳坐落

在公路旁邊，為客

戶提供方便、快捷、舒適的接待環(huán)境。

公司廠房設(shè)計、布局合理，擁有獨立的機修車間、鈑金車間、噴漆車間、清潔車間、生活區(qū)、辦公區(qū)、生產(chǎn)停車場等。公司擁有先進的生產(chǎn)設(shè)備、科學(xué)的管理模式及一流的技術(shù)人才，現(xiàn)與中國人保財險、中國平安保險、中國中華聯(lián)合保險、中國英大保險、保險公估公司等組建成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，保險公司在本廠現(xiàn)場辦公，能使車險客戶保險出單、報案、定損、修車、理賠、等在該公司實現(xiàn)一站式服務(wù)。是一家具有專業(yè)保險定損理賠、政府采購定點維修為特色的維修企業(yè)。本公司擁有先進的電腦檢測設(shè)備、專用維修工具及其它輔助設(shè)施，在檢測維修設(shè)備齊全的情況下，實現(xiàn)生產(chǎn)技術(shù)及業(yè)務(wù)處理全面計算機管理，技術(shù)力量雄厚。公司建廠至今，年維修吞吐車輛臺次逐步上升，業(yè)績在成都市青羊區(qū)汽車維修行業(yè)中名列前茅。公司已建立了良好的維修服務(wù)體系，注重維修質(zhì)量、企業(yè)信譽及企業(yè)形象，受到顧客一致好評。公司人事結(jié)構(gòu)屬總經(jīng)理負責(zé)制，下設(shè)廠長、服務(wù)站長、銷售經(jīng)理、售后服務(wù)經(jīng)理、和各部門主管，各負其責(zé)，所招聘人員均擁有專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。博速汽修公司現(xiàn)有電眼431專家版檢測設(shè)備（可檢測不同品牌的車型）奧迪，進口大眾的專用檢測設(shè)備5054。奔馳原廠檢測設(shè)備DAS。寶馬原廠檢測設(shè)備GT1及OPS。車身校正設(shè)備，全電控烤漆房，車身修復(fù)等先進的汽車維修設(shè)備。博速汽修的目標是爭創(chuàng)成都地區(qū)汽車服務(wù)第一品牌主要維修品牌： Mercedes-Benz奔馳

Porsche 保時捷

MI NI寶馬

進口大眾途銳

奧迪A4 A6 A8 Q5 Q7

豐田凌志

別克通用

承接其它進口汽車維修保險理陪

買保險最低7折再返10%現(xiàn)金

二、博速汽車維修有限公司會計崗位職責(zé)

銷售：

1）負責(zé)產(chǎn)品銷售和其它業(yè)務(wù)收入的管理工作。2）負責(zé)產(chǎn)品銷售明細賬登記工作，計算結(jié)轉(zhuǎn)利潤和利潤分配。3）負責(zé)日常購買開具增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據(jù)。對已使用的發(fā)票裝訂成冊。4）每月增值稅抄稅及報稅。網(wǎng)上驗證增值稅發(fā)票。5）每月地稅申報代開發(fā)票。配合完成稅務(wù)部門安排各種報表、各種檢查以及其它工作，正確及時繳納各項稅金。6）負責(zé)編制損益表和其它有關(guān)報表，填報年末審計、財政等各種報表。7）計算承攬人員工資報給相關(guān)部門并核對余額。8）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作

出納：

1）貫徹實施國家現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，堅持原則，辦事公正。2）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,日清月結(jié),庫存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定限額，不得坐收坐支，不得挪用公款，不得開具空白支票、空頭支票。3）根據(jù)審核無誤的收付款憑證，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，及時根據(jù)銀行存款對賬單，清理未達賬項，保證資金安全。4）負責(zé)住房公積金備查賬，工會現(xiàn)金賬及銀行存款賬的登記和

保管工作，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。5）負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券及現(xiàn)金收訖章、轉(zhuǎn)賬收訖章、食堂公章、空白支票。做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。6）掌握流動資金短期借款的還貸時間，及時與領(lǐng)導(dǎo)溝通，做好還本付息工作。7）完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其它工作。

財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

三、博速汽車維修有限公司工作措施

隨著該公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，財務(wù)部作為企業(yè)管理的重要部門，必須要按照公司的總體要求，加強財務(wù)隊伍建設(shè)，強化財務(wù)工作理念，提升財務(wù)隊伍的執(zhí)行力和創(chuàng)新力，努力做好財務(wù)管理工作。為了保證上述崗位職責(zé)和考核標準的實施，制定了以下幾個方面的工作措：

1、加強職業(yè)道德教育，增強原則性和責(zé)任感 良好的會計職業(yè)道德是一個優(yōu)秀財務(wù)人員必須具備的素質(zhì)，這就要求我們每個人都要具有愛崗敬業(yè)的責(zé)任心和事業(yè)心，對于公司制定的各項規(guī)章制度和要求，我們必須不折不扣貫徹執(zhí)行下去，對于每個細節(jié)的要求都要落實到實處，堅持原則性，體現(xiàn)責(zé)任感，熱愛本職工作，盡職盡責(zé)，當(dāng)好參謀。

2、提高團隊合作意識，增強員工集體榮譽感 財務(wù)工作實質(zhì)上是并聯(lián)工作方式，既有各崗位人員具體的職責(zé)和權(quán)限，又有多個部分進行單獨核算后，進行復(fù)核、匯總、合并等，它是一個整體性很強的工作，因而我們要強調(diào)團隊的合作意識，增強集體榮譽感。

3、激勵員工不斷學(xué)習(xí)、不斷進步 財務(wù)部作為一個需要不斷學(xué)習(xí)的職業(yè)，每個財務(wù)人員必須不斷提升自己的專業(yè)知識和專業(yè)技能，只有這樣才能適應(yīng)公司不斷發(fā)展的需求。

4、推進財務(wù)工作制度化、規(guī)范化，提高財務(wù)管理效率： 1）繼續(xù)細化財務(wù)管理制度實施細則，完善財務(wù)人員績效考核制度，建立財務(wù)管理的有效機制，健

全財務(wù)核算、風(fēng)險防控、成本費用控制系統(tǒng)，深化、細化各項管理，進一步提高財務(wù)管理的效率和效益。2）加強資金統(tǒng)籌，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險，建立可持續(xù)發(fā)展的資金保障體系。3）進一步加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，規(guī)范核算行為，提高工作質(zhì)量，保證會計信息的真實完整。為公司提供準確、及時、有效的會計信息。

四、管理制度

?車輛維修費及汽油費管理制度：

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

?辦公費用、會議費用及其他費用管理制度：

⑵公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； ⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

五、資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單

上補簽意見；

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

(5)往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2.行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支；⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準： a、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日； b、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；⑷ 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任；

⑹其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

心得體會：

社會實踐，讓我懂得了實踐的重要性，明白了單靠理論知識來深化會計專業(yè)知識是遠遠不夠的，也讓我體驗到學(xué)校只是半個社會，課堂上的知識都只是理論的，我需要親自去體驗，增強我們的動手能力，彌補我們自身的不足之處。如今在任職的基本要求中，專業(yè)知識和職業(yè)道德是比較重要的，其次就是專業(yè)的從業(yè)資格證以及誠實守信客觀公正的態(tài)度，由此可以說明，現(xiàn)在大多數(shù)的會計從業(yè)人員中，都是具備了職業(yè)道德和專業(yè)知識為主的。

對學(xué)校建議與意見：

希望學(xué)校能與企業(yè)合作，培養(yǎng)會計專業(yè)的學(xué)生能夠符合社會、行業(yè)、企業(yè)的需求；加強實習(xí)實訓(xùn)方面的合作，培養(yǎng)學(xué)生的實踐技能；優(yōu)化課程設(shè)置，滿足能力培養(yǎng)要求；希望財經(jīng)學(xué)院院能夠多多組織這樣的實踐活動，讓我們能夠更好的認識社會，了解社會。這次實踐我們發(fā)現(xiàn)了自己還有很多的不足之處，對會計這個行業(yè)還有很多的不了解，以后通過看書上網(wǎng)來增加這方面的知識，為以后的工作打好扎實 的基礎(chǔ)...