第一篇：銀行檢查方法概要

檢查方法概要

一、賬表檢查方法

（一）、業(yè)務(wù)狀況表。

1、真實(shí)性檢查：主要采取賬表核對(duì)和總分核對(duì)的方法，檢查報(bào)表是否根據(jù)總賬填制，報(bào)表余額及發(fā)生額是否與總賬一致；檢查科目總賬和同科目分戶賬余額之和是否一致。

2、準(zhǔn)確性檢查：對(duì)期初數(shù)主要采取與上期報(bào)表期末數(shù)或新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)表結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)核對(duì)的方法（包括合并表）對(duì)發(fā)生額及期末數(shù)主要采取與并表機(jī)構(gòu)報(bào)表的核對(duì)方法。

（二）、損益表。主要采取賬表核對(duì)、總分核對(duì)的方法，重點(diǎn)檢查報(bào)表大項(xiàng)是否根據(jù)總賬填列，明細(xì)項(xiàng)目是否根據(jù)分戶賬填制，科目總賬和同科目分戶賬余額之和是否一致。對(duì)一些重要事項(xiàng)如存貸款利息收支、應(yīng)付利息計(jì)提等，還應(yīng)對(duì)賬表與原始憑證進(jìn)行核對(duì)檢查。

二、庫(kù)存現(xiàn)金檢查方法

主要是通過(guò)全面清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)賬款是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)情況，是否堅(jiān)持錢賬分管，是否在核定的限額之內(nèi)。清點(diǎn)的方法；一是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金登記簿和會(huì)計(jì)部門的庫(kù)存現(xiàn)金科目賬確定應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額；二是全面清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金（包括有價(jià)單證等），并編制清單結(jié)出金額與相關(guān)賬簿核 1

對(duì)。如不符，要進(jìn)一步查清。查庫(kù)過(guò)程中，出納員或管庫(kù)員要始終在場(chǎng)。

三、同業(yè)往來(lái)及內(nèi)部往來(lái)檢查方法 信用社的同業(yè)往來(lái)按其資金性質(zhì)劃分，一般分為一般性存款、準(zhǔn)備金存款、同業(yè)拆借（調(diào)劑）三部分。

（一）一般性存款的檢查。

1、通過(guò)審查同業(yè)往來(lái)分戶賬發(fā)生額，判定其款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法，款項(xiàng)來(lái)源與去向是否合理，有無(wú)與信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的資金往來(lái)。

2、應(yīng)認(rèn)真加計(jì)分戶賬的借方和貸方發(fā)生額與總賬進(jìn)行核對(duì)，以查明有無(wú)人為地增加支出和收入，掩蓋其盜用資金等的問(wèn)題。

3、核查賬戶對(duì)賬單，查證存放銀行（同業(yè)）款項(xiàng)和同業(yè)存放款項(xiàng)的存款余額是否一致，有無(wú)未達(dá)賬項(xiàng)，特別是長(zhǎng)期未達(dá)賬款（超過(guò)2個(gè)月以上）是否合理、真實(shí)。注意在對(duì)賬單上一方有一借一貸發(fā)生額，而另一方賬上卻沒(méi)有記載的情況。

（二）、社內(nèi)往來(lái)的檢查。社內(nèi)往來(lái)賬務(wù)核算有兩種形式，一種是并賬制，一種是并表制。

1、并賬制的檢查。一是檢查網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的領(lǐng)繳、賬務(wù)的結(jié)報(bào)、重要空白憑證的領(lǐng)用等有無(wú)有章不循、違章操作的現(xiàn)象。二是核對(duì)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金賬款是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)情況。三是核對(duì)信用社正本賬與網(wǎng)點(diǎn)副本賬 是否一致。四是檢查報(bào)賬表，看上期期末各科目余額與本期期初余額是

否一致，各科目本期發(fā)生額與相關(guān)科目匯總傳票是不一致，各科目期初余額加減本期發(fā)生額是否等于本期余額。

2、并表制的檢查。一是依據(jù)雙方互送的分戶賬對(duì)賬單。核對(duì)其雙方業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和借貸方發(fā)生額是否一致，有無(wú)記賬時(shí)間差異、發(fā)生額記賬方向相反或記賬金額不符等問(wèn)題。二是核對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)賬戶借、貸方發(fā)生額及余額之和是否與總賬一致，有無(wú)賬賬不符的現(xiàn)象。三是核對(duì)現(xiàn)金調(diào)入、上繳的憑證時(shí)間、金額與雙方往來(lái)的分戶賬是否一致，網(wǎng)點(diǎn)簽發(fā)的現(xiàn)金支票的號(hào)碼是否連續(xù)，有無(wú)跳號(hào)簽發(fā)的現(xiàn)象。

四、有價(jià)單證及重要空白憑證的檢查方法

（一）有價(jià)單證的檢查方法。從清點(diǎn)實(shí)有單證入手，結(jié)合表內(nèi)科目賬務(wù)核算，分析查對(duì)有關(guān)文件及業(yè)務(wù)處理依據(jù)，確認(rèn)有價(jià)單證來(lái)源和登記核算是否符合有關(guān)規(guī)定。

（二）重要空白憑證的檢查方法。一是檢查賬戶設(shè)置與使用登記情況，二是檢查管理情況。三是主要應(yīng)通過(guò)清點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)和核對(duì)領(lǐng)用、配售、使用登記及相應(yīng)手續(xù)、管理程序等進(jìn)行。

五、貸款業(yè)務(wù)檢查方法

（一）貸款賬務(wù)的檢查。一是核對(duì)貸款賬據(jù)余額。應(yīng)認(rèn)真加計(jì)每戶借據(jù)余額與分戶賬核對(duì)，然后再加計(jì)分戶賬余額與檢查日的總賬、日計(jì)表科目余額進(jìn)行核對(duì)，看賬據(jù)、賬 賬、賬表是否相符。二是審查貸款科目賬戶，看有無(wú)亂用

科目或故意將工商企業(yè)借款等非農(nóng)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目核算等違章情況。三是抽查貸款利息計(jì)算。四是檢查收貸結(jié)賬，看信貸人員收回的貸款是否及時(shí)向信用社交賬，網(wǎng)點(diǎn)的收貸是否及時(shí)結(jié)（報(bào)）賬，有無(wú)收貸不及時(shí)入賬等情況。四是檢查貸款形態(tài)核算，看貸款形態(tài)是否正確，有無(wú)不真實(shí)的情況。

（二）貸款合規(guī)性檢查。

1、檢查的主要內(nèi)容。一是檢查貸款是否符合貸款政策、原則、制度；二是檢查貸款對(duì)象和條件是否符合規(guī)定要求；三是檢查貸款期限確定是否合理，貸款展期是否符合規(guī)定；三是檢查貸款程序，看有無(wú)逆程序操作或違章操作行為；四是檢查貸款方式，看信用貸款發(fā)放的是否合理、正確，看保證貸款、抵（質(zhì)）押貸款的保證人、抵（質(zhì)）物是否符合《擔(dān)保法》規(guī)定的條件。

2、常內(nèi)的問(wèn)題：一是借款合同不合法，包括：借款人主體不明確；合同要素不全；合同未使用法人公章或法定代表人名單；合同超過(guò)法律訴訟時(shí)效；保證人不具體擔(dān)保能力，擔(dān)保合同未加蓋法人公章、法人代表名章或授權(quán)代理人未簽署姓名等。二是違背貸款程序發(fā)放貸款，包括：無(wú)借款申請(qǐng)書(shū)或要素不全；借款人及保證人應(yīng)提供的資料不全；貸前調(diào)查不實(shí)，調(diào)查意見(jiàn)不具體；貸款無(wú)合同；超越權(quán)限審批貸款或?qū)徺J不分離；貸款展期違返《貸款通則》規(guī)定；不按合同

規(guī)定用途使用貸款等。三是違規(guī)放款、弄虛作假，包括：賬外放款；向關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)系人貸款（條件優(yōu)于一般企業(yè)和個(gè)人）；借貸還貸；以貸結(jié)息；利息轉(zhuǎn)本；使用他人戶名冒名貸款；對(duì)夫妻或家庭成員之間相互擔(dān)保的個(gè)體工商戶發(fā)放貸款；保證人超過(guò)其自身?yè)?dān)保能力，為多個(gè)借款人提供擔(dān)保；抵押物、質(zhì)押物的價(jià)值低于貸款本金的1.5倍等。

六、抵債資產(chǎn)的檢查方法 采取“以賬對(duì)賬、對(duì)賬核簿、以簿清物”的方法進(jìn)行檢查；一是核對(duì)分戶賬、總賬余額，看賬賬是否相符；二是核對(duì)登記簿的品種、數(shù)量、金額，檢查賬簿余額是否相符準(zhǔn)確。

其常見(jiàn)的問(wèn)題：一是取得的抵債資產(chǎn)不合規(guī)，包括不具有價(jià)值和使用價(jià)值，且不易于保值、保管和變現(xiàn)；二是違規(guī)處置抵債資產(chǎn)，包括在賬務(wù)上直接轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)，未經(jīng)審批擅自將抵債資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)，隨意將抵債資產(chǎn)處理給信用社職工或家屬。三是管理制度不健全，處置時(shí)未經(jīng)集體研究，在變現(xiàn)、出租及保管等環(huán)節(jié)存在一人操作情況。四是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。五是保管不善，損失嚴(yán)重。六是有賬無(wú)物。

第二篇：銀行承兌匯票的檢查方法

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，它是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。

(一)對(duì)違規(guī)簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票違規(guī)融資，套取銀行資金問(wèn)題的審計(jì)

1、審查合同的真實(shí)性。按照規(guī)定，承兌匯票申請(qǐng)人在申請(qǐng)辦理承兌匯票時(shí)，必須提交商品購(gòu)銷交易合同，銀行必須認(rèn)真審核商品購(gòu)銷交易合同的真實(shí)性。因此，我們?cè)趯?duì)承兌匯票審計(jì)時(shí)也應(yīng)首先從商品交易合同的審查人手，分析判斷整個(gè)貿(mào)易交易背景的真實(shí)性。審查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：一是交易雙方主體之間的關(guān)系；二是交易合同中標(biāo)注的商品是否屬于雙方的經(jīng)營(yíng)范圍，特別是在銀行簽發(fā)承兌匯票金額較大、頻率較高并且交易內(nèi)容一致的企業(yè)，應(yīng)做重點(diǎn)審查；三是交易合同的簽訂時(shí)間與承兌匯票的簽發(fā)時(shí)間是否吻合，有無(wú)先簽發(fā)承兌匯票，后簽訂交易合同的問(wèn)題；四是關(guān)注合同交易雙方的地址及交易商品的產(chǎn)地與合同中交貨地點(diǎn)的關(guān)系，有無(wú)交貨點(diǎn)與運(yùn)輸方式相矛盾的問(wèn)題。審計(jì)檢查過(guò)程中，要格外重視貿(mào)易合同的真實(shí)性，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，延伸調(diào)查，認(rèn)真核實(shí)。如筆者在對(duì)某銀行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，x集發(fā)團(tuán)公司申請(qǐng)辦理4000萬(wàn)元的承兌匯票，合同內(nèi)容為用于向其下屬A公司購(gòu)買產(chǎn)品，由其下屬B公司作為保證人；間隔20天后X集團(tuán)公司又申請(qǐng)辦理1300萬(wàn)元的承兌匯票，合同內(nèi)容為用于向其下屬B公司購(gòu)買產(chǎn)品，由其下屬A公司作為保證人。我們對(duì)以上業(yè)務(wù)產(chǎn)生懷疑：一是以上三方為關(guān)聯(lián)企業(yè)，即使是真實(shí)交易，一般也不需要承兌匯票結(jié)算；二是集團(tuán)公司在正常的經(jīng)營(yíng)用途中，根本用不著購(gòu)買下屬公司的產(chǎn)品。經(jīng)進(jìn)一步跟蹤檢查，最終發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在沒(méi)有真實(shí)交易背景的情況下，與關(guān)聯(lián)企業(yè)編造虛假合同，套取銀行資金進(jìn)行融資的行為。

2、審查承兌匯票的簽發(fā)金額與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相稱。在審查合同真實(shí)性的同時(shí)，還要注意審查承兌檔案中企業(yè)報(bào)表反映的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、注冊(cè)資金情況、盈利情況與承兌金額、合同中商品交易數(shù)量是否相適應(yīng)，有無(wú)明顯的金額夸大、數(shù)量失真的情況。如我們?cè)趯?duì)某銀行承兌匯票審計(jì)過(guò)程中，X經(jīng)貿(mào)公司辦理承兌匯票1800萬(wàn)元，合同內(nèi)容是用于購(gòu)買電子設(shè)備，但我們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為私營(yíng)企業(yè)，注冊(cè)資金只有60萬(wàn)元，上一的營(yíng)業(yè)收入不足200萬(wàn)元。以上數(shù)據(jù)表明辦理承兌匯票金額與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符，我們通過(guò)延伸審計(jì)，揭露出企業(yè)利用虛假業(yè)務(wù)套取銀行資金的問(wèn)題。

(二)對(duì)銀行違規(guī)簽發(fā)承兌匯票的審計(jì)

1、審查承兌金額較大的分支行是否按規(guī)定收取保證金，手續(xù)費(fèi)的收取比例是否正確，是否落實(shí)了有效的擔(dān)保，簽發(fā)的承兌匯票是否超過(guò)規(guī)定的額度，承兌申請(qǐng)人是否符合承兌條件，銀行有無(wú)為已有的不良貸款的企業(yè)繼續(xù)簽發(fā)承兌匯票，有無(wú)為非經(jīng)營(yíng)性單位簽發(fā)承兌匯票，以充分揭露銀行承兌匯票的違規(guī)行為和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2、審查有無(wú)掩蓋承兌匯票墊款的情況。通過(guò)審查銀行承兌匯票臺(tái)賬和有關(guān)往來(lái)賬戶、保證金賬戶以及企業(yè)存款賬戶，審查有無(wú)將銀行承兌匯票墊款掛往來(lái)科目，或通過(guò)分析，對(duì)年未有承兌余額的單位進(jìn)行排查，關(guān)注日期的銜接和金額相近的匯票，是否是為同一客戶開(kāi)出的滾動(dòng)承兌匯票以掩蓋銀行墊款問(wèn)題，并同時(shí)掩蓋銀行的不良貸款。

(三)對(duì)銀行利用銀行承兌匯票賬外放款的審計(jì)

通過(guò)審查重要空白憑證領(lǐng)用登記簿和銀行承兌匯票使用登記簿，檢查承兌匯票的領(lǐng)用、已用、作廢、未用各環(huán)節(jié)的控制管理是否嚴(yán)格規(guī)范，登記是否完整，注意是否存在開(kāi)出承兌匯票未登記，作廢的承兌匯票未收回統(tǒng)一保管等問(wèn)題。如果存在上述問(wèn)題，則應(yīng)進(jìn)一步追查，有無(wú)利用開(kāi)出承兌匯票不登記或利用虛假作廢承兌匯票搞體外循環(huán)等問(wèn)題。

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第三篇：攝像頭維修方法概要

攝像頭檢測(cè)和修理指南 一 IR LED燈板維修

1-1問(wèn) :一個(gè)或幾個(gè)的 LED 不停地閃 , 另外幾顆 LED 不亮 ? 答 :檢查不良的紅外燈或燈腳.元器件是否有虛焊的現(xiàn)象。檢查方法:1先目測(cè)紅外燈板上的限流電阻和紅外燈燈腳,確認(rèn)是

圖-1 2如果目測(cè)看不到就只能用萬(wàn)用表測(cè)試,方法如下 2.1把萬(wàn)能表開(kāi)啟扭到二極管檔位,(如圖-2

圖-2

2.2 把萬(wàn)用表的兩個(gè)表筆接觸不亮一組燈上的每個(gè)燈的兩個(gè)燈腳, 觀察萬(wàn)用表的數(shù)顯數(shù)值。如果顯示為

1,對(duì)調(diào)兩個(gè)表筆,觀察數(shù)值。如果紅外燈正常,此處數(shù)值應(yīng)該是 1.100-1.299;如果出現(xiàn)為其他數(shù) 值,說(shuō)明紅外燈不良,(如圖-3

圖-3 維修方法: 1.檢查出有虛焊的補(bǔ)焊即可;2.測(cè)量出不良的紅外燈更換即可。

3.如果用以上的檢測(cè)方法都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)異常,就是機(jī)板在運(yùn)輸途中損 壞,就必須換燈板!用上面(1、2的方法,可以修理好 IR LED壞或虛焊引起的燈板問(wèn)題。

1-2問(wèn) :IR LED燈全部長(zhǎng)亮或不亮? 答 :整個(gè)紅外燈不亮與長(zhǎng)亮檢測(cè)與維修的方法與上面基本一致, 如果 用以上的檢測(cè)方法都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)異常, 就是光敏電阻或三極管壞(如圖-4 圖-5 ,換掉即可!

圖-4 圖-5 維修時(shí)注意事項(xiàng)

1.測(cè)量紅外燈時(shí), 發(fā)現(xiàn)一個(gè)燈壞, 應(yīng)更換該燈后, 及時(shí)測(cè)量該紅外燈 以及燈板。2.使用萬(wàn)用表測(cè)量時(shí),應(yīng)斷開(kāi)燈板電源。3.換紅外燈時(shí),焊接時(shí)注意正負(fù)極方向。二 鏡頭和主板維修

2-1問(wèn):所有連接線全部連接了,顯示無(wú)圖象?

答:請(qǐng)查看攝像機(jī)供電電源是否供電,(如圖-6 如果 DC12V 正負(fù) 0.5V 供電正常。

圖-6 請(qǐng)查看 BNC 復(fù)合視頻頭是否連接牢固或松動(dòng),(如圖-7

圖-7 如果以上都沒(méi)問(wèn)題,就要查看攝像機(jī)內(nèi)部連接和機(jī)板是否有問(wèn)題了。2-2問(wèn):我對(duì)攝像機(jī)內(nèi)部連接和機(jī)板的設(shè)計(jì)不是很了解,我怎樣才能 處理和修理這個(gè)問(wèn)題呢? 1用螺絲批打開(kāi)攝像機(jī),注意盡可能不要把螺絲搞滑牙,以免不能

安裝回去。安裝回去。2）打開(kāi)攝像機(jī)后會(huì)看到機(jī)板（如圖-8）注意臺(tái)面要清潔，要帶靜 打開(kāi)攝像機(jī)后會(huì)看到機(jī)板（如圖-，注意臺(tái)面要清潔，注意臺(tái)面要清潔 電環(huán)，以免人體靜電燒壞芯片，對(duì)所用到的工具也要做靜電處理。電環(huán)，以免人體靜電燒壞芯片，對(duì)所用到的工具也要做靜電處理。連接線 限流電感 圖-8 先檢查內(nèi)部的連接線有沒(méi)有松斷，先檢查內(nèi)部的連接線有沒(méi)有松斷，再檢查通電后的電流是多 如果電流不正常（偏?。┚蛽Q個(gè)電感（如圖-，如果 少，如果電流不正常（偏?。┚蛽Q個(gè)電感（如圖-8）如果 正常就是其電路中其它電子元器件有不良的可能。正常就是其電路中其它電子元器件有不良的可能。電路中其它 圖像有很多白點(diǎn)怎么辦？ 2-3 問(wèn)：圖像有很多白點(diǎn)怎么辦？ 頭不良！如圖-，更換 答：這種問(wèn)題是 CCD 頭不良！要更換 CCD 頭（如圖-9）更換 頭時(shí)盡可能用恒溫鉻鐵工作，標(biāo)準(zhǔn)溫度為 CCD 頭時(shí)盡可能用恒溫鉻鐵工作，標(biāo)準(zhǔn)溫度為 350 度。更換 CCD 圖像傳感器時(shí)要注意烙鐵的溫 度保持在 350 度，圖-9

圖像有很多線怎么辦呢？ 2-4 問(wèn)：圖像有很多線怎么辦呢？ 答:它的現(xiàn)象和上面(2-3的不一樣，但是問(wèn)題是一樣的,都是 CCD 的 它的現(xiàn)象和上面(2-3的不一樣，但是問(wèn)題是一樣的,(2 的不一樣 問(wèn)題，維修方法和上面相同，問(wèn)題，維修方法和上面相同，更換 CCD 頭。有圖像,但圖像不清晰？ 2-5 問(wèn)：有圖像,但圖像不清晰？ 出現(xiàn)圖像不清晰，（如圖-10）答： 出現(xiàn)圖像不清晰，圖像不清晰 鏡頭有臟物或調(diào)整鏡頭對(duì)焦 如圖-10）看 鏡頭是否 有臟 聚焦鏡頭 圖-10 先檢查鏡頭是否有臟物，如果沒(méi)有就把旁邊固定鏡頭的螺絲扭松 先檢查鏡頭是否有臟物，重調(diào)清晰后扭緊即可。如果以上方法都不行，重調(diào)清晰后扭緊即可。如果以上方法都不行，就有可能是 CCD 頭的問(wèn)題，頭的問(wèn)題，須更換 CCD 頭.信號(hào)有干擾? 2-6 問(wèn)：信號(hào)有干擾? 答：出現(xiàn)信號(hào)有干擾，有可能是電感不良或使用的電源不穩(wěn) 出現(xiàn)信號(hào)有干擾 定等，先檢測(cè)所用的電源（電流）是否正常（如圖-11）定等，先檢測(cè)所用的電源（電壓 電流）是否正常（如圖-11）

DC12V 降為 DC5V 再檢測(cè)電感（更換電感）再檢測(cè)電感（更換電感）LC 濾波電干 DC5V 降 為 DC3.3V DC12V 圖-11 以上方法可以解決常見(jiàn)現(xiàn)象, 以上方法可以解決常見(jiàn)現(xiàn)象,其他問(wèn)題還需要靈活運(yùn)用各種檢測(cè) 方法可以解決常見(jiàn)現(xiàn)象 方法解決。方法解決。的主要性能，維修時(shí)可做參考（如圖13）下面是主板上 IC 的主要性能，維修時(shí)可做參考（如圖-12、13）5）視頻輸 出電阻 6）脈沖肖特 基二級(jí)管 1）輸入視頻疊加器，帶 75 驅(qū)動(dòng)器 2）D/A 轉(zhuǎn)換 器 IC 4）雙 向 二 極 管 3）CCD 圖像傳感器 圖-12 7）視頻處理解 碼芯片 8）DSP 信號(hào)處理 器 13）3.3 V穩(wěn) 壓 IC 9）啟動(dòng)頻率晶體 10）存儲(chǔ)器用 IC 14）5V 穩(wěn)壓 IC 13）垂直驅(qū) 動(dòng) 圖-13 12）濾波 LC 及供電 11）DC/DC 轉(zhuǎn)換 器 IC 3、8、9、10 及周邊元件是圖像管理部分、、、1、2、4、5、7、13 及周邊元件是視頻管理部分、、、、、6、11、12、14、15 及周邊元件是電源管理部分、、、、3-1 問(wèn)：主芯片燒壞，或者主板燒壞，我怎樣知道原因呢？ 主芯片燒壞，或者主板燒壞，我怎樣知道原因呢？ 主芯片燒壞的可能性是很小的 主芯片有一個(gè)保護(hù)電路 的可能性是很小的，有一個(gè)保護(hù)電路，答：1 主芯片燒壞的可能性是很小的，主芯片有一個(gè)保護(hù)電路，周邊 元件電壓有變化時(shí)，保護(hù)電路都會(huì)啟動(dòng)，所以主芯片燒壞的可能性是 元件電壓有變化時(shí)，保護(hù)電路都會(huì)啟動(dòng)，所以主芯片燒壞的可能性是 主芯片燒壞 非常小的，如果說(shuō)主芯片燒壞的話，一般就只有雷擊的可能性很大，非常小的，如果說(shuō)主芯片燒壞的話，一般就只有雷擊的可能性很大，主芯片燒壞的話 2 主板燒壞就有很多可能，一般容易燒壞的元件 圖-13146、11、12、主板燒壞就有很多可能 一般容易燒壞 元件(圖 就有很多可能，燒壞的、、、14、及周邊元件 如果這些元件有燒焦或發(fā)黃 那就是生產(chǎn)商的問(wèn)題、及周邊元件,如果這些元件有燒焦或發(fā)黃,那就是生產(chǎn)商的問(wèn)題 15 如果這些元件有 那就是生產(chǎn)商的問(wèn)題, 如果這些元件有多個(gè)損壞但沒(méi)有燒焦或板發(fā)黃 這種情況 這種情況雷擊的可能 如果這些元件有多個(gè)損壞但沒(méi)有燒焦或板發(fā)黃,這種情況雷擊的可能 性很大,如果這些元件只有一個(gè)燒焦但板不發(fā)黃 這種情況就有可能是 性很大 如果這些元件只有一個(gè)燒焦但板不發(fā)黃,這種情況就有可能是 如果這些元件只有一個(gè) 用錯(cuò)電源,那就有可能是顧客的問(wèn)題 用錯(cuò)電源 那就有可能是顧客的問(wèn)題.那就有可能是顧客的問(wèn)題

第四篇：銀行內(nèi)控項(xiàng)目概要

中國(guó)工商銀行青島市分行 合規(guī)內(nèi)控管理體系建設(shè)

青島九鼎方略管理咨詢有限公司

2008年02月

項(xiàng)目概要

1.1 背景

當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行一方面面臨巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，另一方面由于合規(guī)與內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱，操作風(fēng)險(xiǎn)突顯，導(dǎo)致金融案件頻發(fā)，不僅嚴(yán)重制約商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，而且威脅國(guó)家金融安全。為此，銀監(jiān)會(huì)將加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管、重視公司治理機(jī)制、以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)、完善內(nèi)部控制體系、強(qiáng)化合規(guī)及操作風(fēng)險(xiǎn)管理、建立完善問(wèn)責(zé)制作為目前工作的重點(diǎn)。

為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和內(nèi)部控制體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)（尤其是操作風(fēng)險(xiǎn)），保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，一年多來(lái)監(jiān)管當(dāng)局出臺(tái)了一系列規(guī)章制度。

2004年2月1日，修訂后的《商業(yè)銀行法》第一次以法律形式提出“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度”。同年2月21日，國(guó)務(wù)院頒布《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，以法律形式引進(jìn)了國(guó)際通行的審慎經(jīng)營(yíng)理念。

2005年2月1日，銀監(jiān)會(huì)制訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》正式施行。以巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》為主要框架，借鑒COSO報(bào)告有關(guān)內(nèi)容（包括所提出的ERM模型），運(yùn)用國(guó)際質(zhì)量管理的理念和基本方法，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)做出了全面、系統(tǒng)、詳細(xì)的規(guī)定。2005年3月22日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》（簡(jiǎn)稱“十三條”），強(qiáng)化了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。

2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布了《合規(guī)和銀行內(nèi)部合規(guī)部門》（Compliance and the compliance function in banks）。為各銀行提供指導(dǎo)，并闡述了銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于銀行業(yè)機(jī)構(gòu)合規(guī)的觀點(diǎn)。為滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，銀行必須遵循有效的合規(guī)政策和程序，并在發(fā)現(xiàn)有違規(guī)情況發(fā)生時(shí)，銀行管理層能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。

2005年7月13日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在借鑒經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）于2004年發(fā)布的修訂后的公司治理原則，并吸納各國(guó)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)穩(wěn)健公司治理做法和各銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局銀行公司治理方面的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的獨(dú)特性，為提供切實(shí)可行的指導(dǎo)，委員會(huì)對(duì)1999年發(fā)布的銀行公司治理指引進(jìn)行了大幅度的修訂，發(fā)布了征求意見(jiàn)稿《加強(qiáng)銀行的公司治理》修訂稿，旨在幫助各國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)推動(dòng)本國(guó)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)采用穩(wěn)健的公司治理做法。

該文件明確指出：風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)是商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力。穩(wěn)健公司治理的基本要素尤其包括建立強(qiáng)有力的內(nèi)部控制體系。

2005年9月9日，上海銀監(jiān)局根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》的有關(guān)規(guī)定，借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《銀行合規(guī)與合規(guī)部門》，結(jié)合上海市的實(shí)際情況出臺(tái)了《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱：《合規(guī)指導(dǎo)意見(jiàn)》），要求在滬商業(yè)銀行法人銀行、分行等金融機(jī)構(gòu)組建合規(guī)部門，建立有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，以確保銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行。

2005年10月24日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康在上海銀行業(yè)首屆合規(guī)年會(huì)上對(duì)上海銀行業(yè)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的工作給予了充分肯定，并明確提出將在全國(guó)推廣上海的經(jīng)驗(yàn)和做法。

2006年2月新加坡金融管理局發(fā)布了風(fēng)險(xiǎn)管理做法指引修訂稿。指引中的內(nèi)部控制文件，旨在通過(guò)提供穩(wěn)健和審慎的內(nèi)控措施，以供金融機(jī)構(gòu)結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)狀況加以采用。

2006年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，旨在加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行。

2005年下半年至今，包括中國(guó)華夏銀行、中國(guó)民生銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)的總行和支行依據(jù)國(guó)家銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求，在業(yè)內(nèi)率先啟動(dòng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)項(xiàng)目。經(jīng)過(guò)多方的努力，在青島九鼎方略管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱“九鼎方略”）和其戰(zhàn)略合作伙伴北京華普永道的指導(dǎo)和幫助下，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)項(xiàng)目已順利完成，并得到監(jiān)管當(dāng)局的充分肯定。

本文件是針對(duì)中國(guó)工商銀行青島市分行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與內(nèi)部控制體系建設(shè)的需求，結(jié)合基于流程管理的崗責(zé)管理體系建設(shè)需要，提出的項(xiàng)目咨詢建議，項(xiàng)目名稱擬定為“中國(guó)中國(guó)工商銀行青島市分行合規(guī)內(nèi)控管理體系建設(shè)”，即“合規(guī)內(nèi)控管理體系建設(shè)”項(xiàng)目，簡(jiǎn)稱“合規(guī)項(xiàng)目”。1.2 合規(guī)項(xiàng)目對(duì)中國(guó)工商銀行青島市分行的作用

有利于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

要充分實(shí)現(xiàn)中國(guó)工商銀行青島市分行的發(fā)展戰(zhàn)略和增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須有一個(gè)績(jī)效優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為支撐。按《合規(guī)指導(dǎo)意見(jiàn)》和《內(nèi)控評(píng)價(jià)方法》的要求，建設(shè)青島市分行的合規(guī)內(nèi)控體系，全面夯實(shí)基礎(chǔ)管理水平，將對(duì)青島市分行的發(fā)展起到十分重要的支持作用，有利于建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，建立科學(xué)管理與先進(jìn)理念相結(jié)合的合規(guī)內(nèi)控體系和崗責(zé)體系，培育健康的風(fēng)險(xiǎn)文化，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，為工行青島市分行銀行的體制改革及提升核心競(jìng)爭(zhēng)力打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

有利于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前商業(yè)銀行面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等，其中對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的控制是防范其他風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。合規(guī)內(nèi)控體系對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范主要是通過(guò)防范操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)，主要作用表現(xiàn)在：

一是完善業(yè)務(wù)合規(guī)內(nèi)控制度。合規(guī)內(nèi)控體系強(qiáng)調(diào)“系統(tǒng)的管理方法”，要求不僅對(duì)每個(gè)過(guò)程做出規(guī)定，還要對(duì)過(guò)程之間的接口做出規(guī)定，從而形成完整的“過(guò)程網(wǎng)絡(luò)”，使各項(xiàng)管理制度形成一個(gè)有機(jī)的整體。

二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理手段。合規(guī)內(nèi)控體系為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了策劃、實(shí)施、檢查、持續(xù)改進(jìn)的框架。在建立、實(shí)施內(nèi)控體系時(shí)，采用過(guò)程方法和管理的系統(tǒng)方法，通過(guò)識(shí)別眾多相互關(guān)聯(lián)的活動(dòng)過(guò)程，以及對(duì)這些過(guò)程的管理和連續(xù)監(jiān)控，預(yù)防差錯(cuò)事故的發(fā)生。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的最為直接的因素。通過(guò)合規(guī)內(nèi)控體系的建立，實(shí)現(xiàn)“一流程一程序，一崗位一手冊(cè)”，必將為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定必備的管理基礎(chǔ)。

有利于形成良好的合規(guī)文化。合規(guī)項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程也是培育風(fēng)險(xiǎn)文化的過(guò)程，這種風(fēng)險(xiǎn)文化的精髓和實(shí)質(zhì)是增強(qiáng)履行職責(zé)的自覺(jué)性和執(zhí)行制度的嚴(yán)肅性，減少做事的隨意性和盲目性。通過(guò)合規(guī)項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程，努力在全行倡導(dǎo)和形成以“合規(guī)從高層做起”、“人人合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等為核心理念的合規(guī)文化，并與“流程銀行”、“ONE BANK”、“風(fēng)險(xiǎn)為本”等管理理念相呼應(yīng)，共同構(gòu)建青島市分行全新的優(yōu)秀企業(yè)文化。

有利于提高基礎(chǔ)管理水平

合規(guī)項(xiàng)目建成后是一個(gè)文件化的體系，特征是高度系統(tǒng)化和規(guī)范化。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是個(gè)“規(guī)”字！這個(gè)“規(guī)”不是簡(jiǎn)單的一個(gè)滿足法律法規(guī)要求的制度匯編，而應(yīng)該既是一個(gè)與各業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)、各條線和運(yùn)作單元以及各崗位形成明確映射關(guān)系的文件化管理系統(tǒng)，又是平衡業(yè)績(jī)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)關(guān)系并確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證，還是將崗責(zé)體系、報(bào)告路線、監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)、激勵(lì)機(jī)制等多項(xiàng)管理要素有機(jī)結(jié)合的載體。

這對(duì)提高基礎(chǔ)管理的作用體現(xiàn)在完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度。通過(guò)對(duì)現(xiàn)行規(guī)章制度的支持、補(bǔ)充、整合、優(yōu)化和完善，要求對(duì)每個(gè)流程及其接口，都以文件的形式加以明確，不僅明確業(yè)務(wù)操作流程，而且對(duì)各項(xiàng)管理流程與支持流程也作了規(guī)定，并通過(guò)崗責(zé)體系的建立，將崗責(zé)落實(shí)和映射到每項(xiàng)工作/活動(dòng)中，確保每位員工都能準(zhǔn)確掌握工作的關(guān)鍵控制點(diǎn)，具有很強(qiáng)的可操作性。1.3 項(xiàng)目可行性分析

成熟的項(xiàng)目實(shí)施技術(shù)

項(xiàng)目的技術(shù)可行性表現(xiàn)在：第一，有國(guó)內(nèi)同業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)可供借鑒；第二，中國(guó)工商銀行已經(jīng)具備各種管理規(guī)定和制度基礎(chǔ)；青島市分行通過(guò)一年的發(fā)展也完成了基本規(guī)章制度的構(gòu)建。合規(guī)項(xiàng)目不是在現(xiàn)有的管理架構(gòu)之外另起爐灶，而是充分理順現(xiàn)有各種管理的關(guān)系，并提供一種把現(xiàn)有管理規(guī)定落到實(shí)處的平臺(tái)和機(jī)制。

成本效益上完全可行 合規(guī)項(xiàng)目建設(shè)是工行青島市分行經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)建設(shè)。合規(guī)項(xiàng)目的增量投入，主要是外部咨詢費(fèi)用以及內(nèi)部為項(xiàng)目開(kāi)展而發(fā)生的一些費(fèi)用，這部分投入與合規(guī)內(nèi)控管理體系運(yùn)行后直接降低的管理成本相比微不足道。據(jù)匯豐銀行統(tǒng)計(jì)，一個(gè)銀行約40%的管理成本用于協(xié)調(diào)組織內(nèi)部的關(guān)系和糾正錯(cuò)誤，一個(gè)績(jī)效優(yōu)良的合規(guī)內(nèi)控管理體系不僅能夠顯著減少組織內(nèi)部的協(xié)調(diào)成本，而且通過(guò)體系的持續(xù)改進(jìn)，能使違規(guī)率、案件率大大降低。

具備良好的內(nèi)外部條件

工行青島市分行的高層領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)建立一個(gè)系統(tǒng)化的合規(guī)內(nèi)控管理體系的必要性，并將合規(guī)內(nèi)控管理體系建設(shè)作為戰(zhàn)略決策進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)，充分反映了青島市分行領(lǐng)導(dǎo)層的遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)，也是確保項(xiàng)目獲得人力、財(cái)務(wù)、物力支持的重要基礎(chǔ)。從外部條件看，選擇一家專業(yè)化的管理顧問(wèn)公司作為項(xiàng)目合作伙伴，也將對(duì)項(xiàng)目的成功實(shí)施確定良好的外部支持保障。

第五篇：德國(guó)民行檢查制度概要文檔

德國(guó)是個(gè)文化底蘊(yùn)深厚、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家，不僅盛產(chǎn)世界級(jí)的著名哲學(xué)家、音樂(lè)家，而且在嚴(yán)格監(jiān)督機(jī)制，防止權(quán)力濫用方面也有許多行之有效的方法，形成了一個(gè)以法制為手段的、多層次的、內(nèi)在的有效監(jiān)督機(jī)制。

德圃權(quán)力監(jiān)督的體系及途徑

德國(guó)權(quán)力監(jiān)督體系以分權(quán)制衡為理論依據(jù)，一方面設(shè)置了權(quán)力擁有者與權(quán)力行使者相分離的體制，另一方面構(gòu)造起各種權(quán)力之間相互制約與平衡機(jī)制。德國(guó)沒(méi)有建立專門統(tǒng)一的行政監(jiān)察機(jī)關(guān)，其權(quán)力監(jiān)督職能主要通過(guò)以下途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)。

1.聯(lián)邦議院的監(jiān)督職能。德國(guó)聯(lián)邦議院通過(guò)行使其監(jiān)督職能，對(duì)政府官員、行政機(jī)構(gòu)進(jìn)行制衡和監(jiān)督來(lái)防止權(quán)力被濫用，減少腐敗行為的發(fā)生。議會(huì)可以就各種行政工作向主管部門提出質(zhì)詢；議會(huì)設(shè)有信訪委員會(huì)，公民可通過(guò)郵件、書(shū)信等方式到信訪委員會(huì)投訴；如果有1／4的議員要求對(duì)聯(lián)邦政府在行政管理中產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查，聯(lián)邦議院有權(quán)利和義務(wù)成立一個(gè)調(diào)查委員會(huì)，可以利用刑事訴訟的規(guī)定，傳喚證人，通過(guò)公開(kāi)和秘密的途徑搜集必要的證據(jù)，調(diào)查委員會(huì)一直是監(jiān)督政府工作的一個(gè)“銳利的武器”。

2.政府內(nèi)部的監(jiān)督。德國(guó)政府內(nèi)部監(jiān)督主要包括層級(jí)監(jiān)督和專門監(jiān)督。所謂層級(jí)監(jiān)督指上級(jí)對(duì)下級(jí)的監(jiān)督，包括政府各部門行政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其下屬機(jī)構(gòu)和公務(wù)人員的監(jiān)督。層級(jí)監(jiān)督權(quán)的行使主要表現(xiàn)為：上級(jí)以通報(bào)形式作出的規(guī)定和指令；對(duì)下級(jí)行為、行動(dòng)的批準(zhǔn)、異議或矯正、撤銷；對(duì)下級(jí)行為的核查、核準(zhǔn)；以及對(duì)下級(jí)行為的替代等：政府內(nèi)部專門監(jiān)督主要指合同監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督以及反腐敗聯(lián)系人的監(jiān)督等，行政機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)有專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)采購(gòu)、合同發(fā)放、合同履行進(jìn)行全程監(jiān)督；財(cái)務(wù)監(jiān)督履行對(duì)各級(jí)政府執(zhí)行國(guó)家財(cái)政預(yù)算的監(jiān)督職責(zé)；稅務(wù)部門在對(duì)企業(yè)稽查過(guò)程巾發(fā)現(xiàn)非正常資金流，可能涉嫌官員腐敗，有義務(wù)進(jìn)行舉報(bào)；而各機(jī)構(gòu)設(shè)立的反腐敗聯(lián)系人，主要對(duì)部門內(nèi)部腐敗行為實(shí)施監(jiān)督，負(fù)責(zé)舉報(bào)和接受咨詢。

3．行政管理中的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)構(gòu)是德國(guó)行政監(jiān)督的一個(gè)重要力量：德國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于立法、行政、司法之外，是介于議會(huì)和政府之間的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，審計(jì)工作完全按照法律的規(guī)定進(jìn)行，不服從任何上級(jí)指令，不受任何訴訟程序的限制，可以隨時(shí)進(jìn)行審計(jì)。德國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)分三級(jí)，聯(lián)邦、州和縣鄉(xiāng)均設(shè)有審計(jì)局，他們各自對(duì)法律負(fù)責(zé)，沒(méi)有上下級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。

4.行政法院的監(jiān)督。德國(guó)的行政法院主要通過(guò)處理行政訴訟來(lái)履行行政監(jiān)察職能。全國(guó)設(shè)有大約60個(gè)行政法院，分聯(lián)邦行政法院、最高行政法院、地方行政法院等。行政法院管轄范圍較廣，凡涉及國(guó)家機(jī)關(guān)之間或公民對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、官員執(zhí)行公務(wù)而產(chǎn)生的行政案件，均由行政法院負(fù)責(zé)審理，甚至包括行政機(jī)關(guān)內(nèi)部行政管理行為的訴訟。

5．輿論監(jiān)督。德國(guó)的輿論監(jiān)督力量非常大，被稱為“第四種權(quán)力”。如前德國(guó)總理科爾受賄事件、科隆前市長(zhǎng)腐敗事件、北威州社會(huì)民主黨負(fù)責(zé)人卷人科隆建造垃圾處理中心腐敗案件，都是報(bào)社記者經(jīng)過(guò)深入挖掘報(bào)道的結(jié)果。德國(guó)新聞自由的權(quán)力是由憲法賦予的，原則上德國(guó)政府不能干預(yù)新聞媒體的活動(dòng)，因此報(bào)刊，電臺(tái)、電視臺(tái)報(bào)道政府、政黨內(nèi)部的情況，只要內(nèi)容屬實(shí)，不泄露國(guó)家機(jī)密，即屬合法，消息來(lái)源受法律保護(hù)，任何人不能對(duì)消息來(lái)源進(jìn)行調(diào)查。

6．非政府組織的監(jiān)督。一些非政府組織機(jī)構(gòu)在監(jiān)督政府權(quán)力的行使方面發(fā)揮著重要作用。如國(guó)際透明組織德國(guó)分會(huì)1995年成立，在柏林和慕尼黑設(shè)有小組，主要任務(wù)是防止德國(guó)對(duì)外經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中出現(xiàn)腐敗問(wèn)題。例如，讓通過(guò)行賄得到的合同不受保險(xiǎn)公司的保護(hù)；讓德國(guó)議會(huì)通過(guò)法律，使公司行賄的錢不可打進(jìn)成本，等等。目前，國(guó)際透明組織德國(guó)分會(huì)已成為德國(guó)反腐敗的一支重要力量。

7．公民的監(jiān)督。德國(guó)政府非常注重普通公民的監(jiān)督。任何公民都可以依據(jù)法律，對(duì)政府部門的決定提出批評(píng)，甚至訴訟．促使其改正錯(cuò)誤作法。德國(guó)的公民監(jiān)督能夠落到實(shí)處，如萊比錫市立法規(guī)定，公民如發(fā)現(xiàn)某政府官員支出大于收入就可以舉報(bào)，而反貪官員要據(jù)此進(jìn)行調(diào)查。公民可以直接到議會(huì)對(duì)公職人員的腐敗行為進(jìn)行質(zhì)詢。德國(guó)政府要求所有公務(wù)員的行為要公開(kāi)，每個(gè)公務(wù)員都要做好隨時(shí)接受監(jiān)督和調(diào)查的準(zhǔn)備，這也極大地方便了普通公民的監(jiān)督。

德國(guó)行政監(jiān)督的特點(diǎn)

1．監(jiān)督系統(tǒng)多樣化。德國(guó)的行政監(jiān)督體系由多元主體構(gòu)成，可劃分為內(nèi)部與外部的監(jiān)督、司法性與非司法性監(jiān)督、縱向與橫向監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督與民間監(jiān)督等若干個(gè)層次。多層次的監(jiān)督，適應(yīng)了現(xiàn)代社會(huì)國(guó)家行政機(jī)關(guān)權(quán)力和職能擴(kuò)張所帶來(lái)的行政行為復(fù)雜性的特點(diǎn)，有利于滿足行政目對(duì)人不同層次的多方面訴求。2．監(jiān)督機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立。德國(guó)的行政監(jiān)督機(jī)構(gòu)，或組織上實(shí)現(xiàn)了與被監(jiān)督者的徹底分離，成為異體監(jiān)督，如議會(huì)、行政法院、審計(jì)機(jī)構(gòu)等，獨(dú)立于政府部門之外；或雖是同體監(jiān)督，但確保了監(jiān)督機(jī)構(gòu)具有較高的地位，使之相對(duì)獨(dú)立地行使職權(quán)。行政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的這一特點(diǎn)，有利于其在監(jiān)督工作中擺脫和抵制外界干擾，保障監(jiān)督的客觀公正性。

3.監(jiān)督范圍廣泛。德國(guó)的監(jiān)督對(duì)象廣泛，它包括中央政府和地方政府機(jī)關(guān)、地方權(quán)力機(jī)關(guān)、學(xué)校等國(guó)家公共事業(yè)機(jī)構(gòu)及其工作人員等。行政監(jiān)督的內(nèi)容也幾乎涵蓋了政府行政活動(dòng)的全部領(lǐng)域和范圍。其中既有決策監(jiān)督，又有執(zhí)法監(jiān)督；既有合法性監(jiān)督．又有效能監(jiān)督；既有勤政監(jiān)督，又有廉政監(jiān)督。

4.監(jiān)督的法制化程度高。德國(guó)具有濃厚的法制氛圍，公民具有強(qiáng)烈的法律意識(shí)，行政機(jī)關(guān)依法行政，監(jiān)督機(jī)構(gòu)依法監(jiān)督，執(zhí)法者的自由裁量權(quán)必須符合法律精神，不同職能的部門單位之間是一種法律關(guān)系，各自獨(dú)立，相互制約。制度設(shè)計(jì)很具體，可操作性強(qiáng)，比如，為加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的分解和約束，采取“多眼睛監(jiān)督”制度。重大項(xiàng)目、較大的支出等都必須堅(jiān)持兩個(gè)人以上共同進(jìn)行，許多工作是需要多個(gè)部門合作才能完成的。法律規(guī)定清晰簡(jiǎn)單，比如《聯(lián)邦政府官員法》強(qiáng)調(diào)，所有公職人員包括家屬都不得接受來(lái)自任何方面、任何形式的饋贈(zèng)和捐獻(xiàn)，從總統(tǒng)、總理到普通公職人員毫不例外。

5．注重過(guò)程監(jiān)督。德國(guó)的行政監(jiān)督不僅指向行政行為的結(jié)果，而且貫穿于行政行為的過(guò)程，不僅是一種事后追懲性的監(jiān)督，而是進(jìn)一步前移了監(jiān)督關(guān)口。比如北威州政府提高決策的透明度。決策的理由要進(jìn)行論證，決策的過(guò)程要進(jìn)行備案，要求注明時(shí)間、地點(diǎn)、有無(wú)上級(jí)施加影響、是否代表本人意愿等信息。公務(wù)員執(zhí)行公務(wù)之后都要進(jìn)行報(bào)告、簽字，并且長(zhǎng)期保存，以備案發(fā)后作為證據(jù)使用，方便責(zé)任追究。

幾點(diǎn)啟示

1．規(guī)范公共權(quán)力的配置是權(quán)力監(jiān)督的基礎(chǔ)。西方國(guó)家加強(qiáng)監(jiān)督的思路是通過(guò)權(quán)力劃分及其相互制約來(lái)達(dá)到有效監(jiān)督的。權(quán)力的配置在每個(gè)國(guó)家都具有核心的地位，如果配置不當(dāng)就會(huì)導(dǎo)致權(quán)力的過(guò)分集中，得不到有效監(jiān)督。鄧小平就曾用”三個(gè)集中”指出我國(guó)權(quán)力結(jié)構(gòu)配置的弊端。因此，合理地配置權(quán)力，是強(qiáng)化監(jiān)督的有效途徑。一是應(yīng)加快轉(zhuǎn)變政府職能。要加大政府機(jī)構(gòu)改革的力度，政府應(yīng)突出強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理和公共服務(wù)四項(xiàng)基本職能。二是政府部門職責(zé)法制化。根據(jù)依法行政和建設(shè)法治政府的要求，用法律法規(guī)來(lái)理順政府各部門職責(zé)關(guān)系，解決職責(zé)交叉、權(quán)貴脫節(jié)等問(wèn)題，建立健全部門間協(xié)調(diào)配合機(jī)制，下放管理權(quán)限，提高政府公信力。二是應(yīng)依法規(guī)范公務(wù)人員的行政行為。對(duì)各級(jí)政府部門的公務(wù)人員，其個(gè)人行使自由裁量權(quán)的原則規(guī)定要細(xì)化，清晰地劃定權(quán)限范圍，減少自由裁量權(quán)。

2．堅(jiān)持公開(kāi)透明是權(quán)力監(jiān)督的重要于段。這些年來(lái)，我國(guó)在政務(wù)公開(kāi)方面邁出了可喜的一步。特別是《政府信息公開(kāi)條例》的頒布實(shí)施，對(duì)于推進(jìn)廉潔政府、法制政府、效能政府和服務(wù)型政府建設(shè)，都將產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。我們還應(yīng)繼續(xù)加大信息公開(kāi)的廣度和深度，全面實(shí)施政務(wù)公開(kāi)、廠務(wù)公開(kāi)、校務(wù)公開(kāi)、村務(wù)公開(kāi)等“陽(yáng)光工程”，保證決策過(guò)程、運(yùn)行過(guò)程和運(yùn)行結(jié)果都公開(kāi)、透明，不斷擴(kuò)大和保證人民群眾對(duì)政府管理、經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

3樹(shù)立法的權(quán)威是權(quán)力監(jiān)督的必要保證。我國(guó)制定出臺(tái)的制度在理論上、技術(shù)上和數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)德國(guó)，有些法規(guī)制度與德國(guó)同類規(guī)定相比內(nèi)容更細(xì)、更為嚴(yán)厲，但是成效差別較大，究其原因，我國(guó)的反腐倡廉法規(guī)制度建設(shè)還存在兩個(gè)方面的問(wèn)題，一是法規(guī)制度的權(quán)威性、操作性存在欠缺；二是制度的執(zhí)行存在問(wèn)題。因此，一方面必須提高權(quán)力監(jiān)督法規(guī)制度的質(zhì)量，將監(jiān)督法制建設(shè)納入整個(gè)國(guó)家的立法體系，增強(qiáng)其權(quán)威性、科學(xué)性和可操作性。另一方面，需要加大反腐倡廉法規(guī)制度的執(zhí)行力度。要加強(qiáng)對(duì)制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，對(duì)制度執(zhí)行的效果和存在的問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)合理的考核評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題，不斷提高制度的可行性和對(duì)工作的規(guī)范、促進(jìn)作用。