第一篇：公司財(cái)務(wù)處理流程

公司財(cái)務(wù)處理流程

混凝土攪拌行業(yè)屬于產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。

有關(guān)成本核算的會(huì)計(jì)科目主要有：

1、生產(chǎn)成本；

2、原材料；

3、固定資產(chǎn)折舊；

4、應(yīng)付職工薪酬等。會(huì)計(jì)核算基本過(guò)程：

1、購(gòu)入水泥、沙子、石子、礦粉、粉煤灰、外加劑（防凍劑、防水劑、縮水劑等）借：原材料—水泥、沙子、石子、礦粉、粉煤灰、外加劑（防凍劑、防水劑、縮水劑等）（混凝土攪拌行業(yè)增值稅 按簡(jiǎn)易辦法征收）

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款

2、購(gòu)入低值易耗品

借：周轉(zhuǎn)材料—電料、老保、水暖、工具等（根據(jù)實(shí)際情況分類(lèi)）

貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款

3、管理部門(mén)日常產(chǎn)生的的費(fèi)用

借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)、車(chē)用費(fèi)、辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、通訊費(fèi)等（根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷(xiāo)分類(lèi)）貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)付款

4、生產(chǎn)部門(mén)日常生產(chǎn)產(chǎn)生的費(fèi)用

借：制造費(fèi)用—修理費(fèi)、柴油費(fèi)、電費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)（以及日常生產(chǎn)發(fā)生的其他費(fèi)用）貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)付款

5、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-材料費(fèi)

貸：原材料

6、管理部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品

借：管理費(fèi)用—低值易耗品

制造費(fèi)用—低值易耗品

貸：周轉(zhuǎn)材料

7、攤銷(xiāo)房租

借：管理費(fèi)用—房屋租賃費(fèi)

貸：待攤費(fèi)用—房屋租賃費(fèi)

8、交上月印花稅

借：管理費(fèi)用—印花稅

貸：銀行存款

9、交上月增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—已交稅金

貸：銀行存款

10、交上月城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加費(fèi)

貸：銀行存款

11、月初交本月五險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬—生育

應(yīng)付職工薪酬—工傷

應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)個(gè)人部分

貸：銀行存款

12、計(jì)提本月五險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

生產(chǎn)成本—社會(huì)保險(xiǎn)—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬—生育

應(yīng)付職工薪酬—工傷

應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

13、月末計(jì)提本月管理人員、生產(chǎn)工人工資

借：管理費(fèi)用—工資

生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-人工費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

14、發(fā)上月管理人員、生產(chǎn)工人工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)個(gè)人部分

現(xiàn)金

15、取現(xiàn)金發(fā)放工資

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

16、管理設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備折舊

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-機(jī)械費(fèi)

管理費(fèi)用—折舊

貸：累計(jì)折舊

17、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-修理費(fèi)

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-柴油費(fèi)

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-電費(fèi)

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-化驗(yàn)費(fèi)

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-低值易耗品

生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本-運(yùn)費(fèi)

貸：制造費(fèi)用—修理費(fèi)、柴油費(fèi)、電費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、低值易耗品、運(yùn)費(fèi)

18、銷(xiāo)售商品砼

借：應(yīng)收賬款、銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

19、本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息、手續(xù)費(fèi)、其他等

貸：銀行存款

20、計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加費(fèi)

21、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：生產(chǎn)成本（因商品砼直接運(yùn)輸給客戶(hù)，不用再有入庫(kù)的核算）

22、月末結(jié)轉(zhuǎn)本期損益

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息、手續(xù)費(fèi)、其他等

管理費(fèi)用—水電費(fèi)、車(chē)用費(fèi)、辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、通訊費(fèi)等

管理費(fèi)用—低值易耗品

管理費(fèi)用—房屋租賃費(fèi)

管理費(fèi)用—印花稅

管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)—養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷

管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

管理費(fèi)用—工資

管理費(fèi)用—折舊

經(jīng)營(yíng)混泥土攪拌站涉及的稅種：

一、增值稅（或營(yíng)業(yè)稅）、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。

二、賬務(wù)處理

攪拌站實(shí)行單獨(dú)核算，賬面不形成庫(kù)存商品（產(chǎn)成品），所消耗的原材料等，按正常情況驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)直接進(jìn)成本，也就是說(shuō)，混凝土這個(gè)產(chǎn)品的成本以組成此產(chǎn)品的各種原材料、人工、水電等成本分別歸集。

（要求生產(chǎn)部門(mén)將出砼型號(hào)配合比單送財(cái)務(wù)部存檔備查）財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)根據(jù)配合比計(jì)算出每方砼所需的砂石料、水泥、減水劑等原材料數(shù)量，根據(jù)原材料價(jià)格計(jì)算出所用原材料金額，最后加上每方砼用水電、人工、機(jī)械費(fèi)等等，計(jì)算出每方砼的成本價(jià)格，銷(xiāo)售開(kāi)票還要加上稅費(fèi)等，開(kāi)具發(fā)票上的數(shù)量和單價(jià)，是成品砼的數(shù)量和綜合單價(jià)

攪拌站的科目設(shè)置

（二）商砼公司核算制度

攪拌站實(shí)行獨(dú)立核算按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置帳套，設(shè)一名會(huì)計(jì)和一名出納。核算管理人員的費(fèi)用和商品混凝土的收入及成本。具體要求：

1、攪拌站財(cái)務(wù)必須取得砼買(mǎi)賣(mài)合同和原材料采購(gòu)合同原件。商砼買(mǎi)賣(mài)合同必須由攪拌站經(jīng)理簽字，簽字后的合同交于財(cái)務(wù)壹份，財(cái)務(wù)有責(zé)任督促相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供合同源。

2、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的核算與管理，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的不

同性質(zhì)歸集、分配，并分類(lèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

3、攪拌站的費(fèi)用獨(dú)立進(jìn)行核算，統(tǒng)計(jì)核算費(fèi)用支出。

4、攪拌站核算管理人員的費(fèi)用和商品混凝土的收入及成本?？颇吭O(shè)置如下。各費(fèi)用核算的二三級(jí)科目設(shè)置及核算要求：根據(jù)攪拌站實(shí)際情況，一級(jí)費(fèi)用科目設(shè)為：管理費(fèi)用，制造費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用。

管理費(fèi)用

（1）工資福利費(fèi)：核算管理人員的工資福利費(fèi)；

（2）辦公費(fèi)：核算每月辦公性質(zhì)的支出，具體包括辦公用品、特快郵遞費(fèi)、打字、復(fù)印、傳真、發(fā)郵件及打印紙張等費(fèi)用；

（3）電話(huà)費(fèi)：核算每個(gè)部門(mén)的電話(huà)費(fèi)支出；

（4）伙食費(fèi)：核算攪拌站伙食開(kāi)支，按公司制訂的定額控制；

（5）汽油費(fèi)：核算管理用車(chē)的油費(fèi)；

（6）修理費(fèi)：核算管理用車(chē)的修理費(fèi)、其它各項(xiàng)修理費(fèi)用；

（7）用車(chē)費(fèi)：核算管理用車(chē)的過(guò)路費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)等；

（8）差旅費(fèi)：核算出差人員的車(chē)費(fèi)及交通費(fèi)，包括各種出差補(bǔ)助，具體規(guī)定按總公司相關(guān)

規(guī)定執(zhí)行。

（9）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算各部門(mén)的業(yè)務(wù)費(fèi)；

（10）咨詢(xún)費(fèi)：核算法律咨詢(xún)發(fā)生的費(fèi)用；

（11）訴訟費(fèi)：核算通過(guò)法律途徑解決問(wèn)題的一切費(fèi)用；

（12）稅金：核算土地稅，房產(chǎn)稅車(chē)船使用稅、印花稅等；

（13）折舊費(fèi)：管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊等；

（14）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)經(jīng)費(fèi)；

（15）各項(xiàng)保險(xiǎn)：核算養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療保險(xiǎn)；

（16）培訓(xùn)費(fèi)；核算各部門(mén)、各類(lèi)人員培訓(xùn)費(fèi)用；

（17）印花稅：核算供銷(xiāo)合同、帳簿發(fā)生的印花稅；

（18）柴油；核算管理用車(chē)的油費(fèi)；

（19）水電費(fèi)：核算管理部門(mén)發(fā)生的水電費(fèi)用；

（20）車(chē)輛管理；核算管理車(chē)輛發(fā)生的費(fèi)用；

（21）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；核算勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用支出；

（22）包裝印刷費(fèi)；核算包裝及印刷費(fèi)用；

（23）其他：核算除以上二級(jí)明細(xì)科目以外的費(fèi)用。

制造費(fèi)用（月末一次轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）

（1）工資及福利費(fèi)：核算生產(chǎn)人員、司機(jī)、修理工的工資及福利費(fèi)；

（2）機(jī)物料消耗：按車(chē)號(hào)分別核算生產(chǎn)用車(chē)（罐車(chē)、裝載車(chē)、泵車(chē)、拖泵等）的加油費(fèi)及物料消耗

（3）修理費(fèi)：按車(chē)號(hào)和機(jī)器設(shè)備分別核算生產(chǎn)用車(chē)及機(jī)器設(shè)備的修理費(fèi)

（4）過(guò)路費(fèi)：按車(chē)號(hào)分別核算罐車(chē)的過(guò)路費(fèi)

（5）水電費(fèi)：核算生產(chǎn)用水費(fèi)（包括買(mǎi)水）及電費(fèi)

（6）租賃費(fèi)：核算外租罐車(chē)、泵車(chē)、場(chǎng)地等租賃費(fèi)用

（7）運(yùn)費(fèi)：核算各種運(yùn)費(fèi)

（8）勞務(wù)費(fèi)：核算生產(chǎn)臨時(shí)用人的人工費(fèi)

（9）車(chē)輛相關(guān)費(fèi)用：包括車(chē)輛的檢測(cè)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。數(shù)額較大的費(fèi)用可作為待攤

費(fèi)用處理，攤銷(xiāo)時(shí)計(jì)入本二級(jí)明細(xì)科目。按車(chē)號(hào)分別列支。

（10）其他：核算除以上二級(jí)明細(xì)費(fèi)用科目以外應(yīng)計(jì)入成本的間接費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算匯款手續(xù)費(fèi)，利息收入及支出等。

成本類(lèi)科目的核算要求：

（1）生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本下設(shè)原材料成本和制造費(fèi)用攤銷(xiāo)兩個(gè)明細(xì)科目。原材料水泥、粉煤灰、礦粉、泵送劑、膨脹劑、砂子（不分明細(xì)、按加權(quán)平均價(jià)）、石子（不分明細(xì)，按加權(quán)平

均價(jià)）及輔料。生產(chǎn)成本按數(shù)量金額式核算（具體為：生產(chǎn)成本/原材料/標(biāo)號(hào)），制造費(fèi)用攤銷(xiāo)按方量每月攤銷(xiāo)；

（2）原材料：分三大類(lèi)，具體為砼原材料，外加劑材料，油料（主指柴油）；

（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：按項(xiàng)目數(shù)量金額式核算（具體為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/標(biāo)號(hào)/項(xiàng)目）同時(shí)計(jì)提稅金盈虧量：按項(xiàng)目數(shù)量金額式核算（具體盈虧量/標(biāo)號(hào)/項(xiàng)目）同時(shí)計(jì)提稅金；

四、材料的核算

收料員驗(yàn)貨合格后分客戶(hù)分別填制入庫(kù)單，一式四聯(lián)（用復(fù)寫(xiě)紙）并和送料司機(jī)共同簽字確認(rèn)，并加蓋入庫(kù)專(zhuān)用章。銷(xiāo)貨方可根據(jù)我方入庫(kù)單（回執(zhí)聯(lián)）和發(fā)票、合同等資料按我方財(cái)務(wù)規(guī)定的時(shí)間到財(cái)務(wù)辦理掛帳或結(jié)款手續(xù)。具體流程：

（1）收料員收料時(shí)，除考查材料的質(zhì)量及數(shù)量外，在填據(jù)入庫(kù)單時(shí)，要求必須注明供貨商名稱(chēng)、產(chǎn)地、材料名稱(chēng)、數(shù)量、單位。除砂石料外，粉狀物及液體材料必須附有過(guò)磅單。

（2）入庫(kù)單一式四聯(lián)，存根一聯(lián)收料員留存、供貨商一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、保管一聯(lián)。

（3）收料員依據(jù)入庫(kù)單及時(shí)登記臺(tái)帳（正規(guī)帳?。?，收料員及時(shí)給保管傳票，并填總?cè)霂?kù)單，總?cè)霂?kù)單一式三聯(lián)，存根一聯(lián)，保管一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)?？?cè)霂?kù)單必須按客戶(hù)、材料類(lèi)別、規(guī)格等分別填寫(xiě)，不得匯總填寫(xiě)，保管核對(duì)后，根據(jù)已登記帳薄并及時(shí)把匯總單及入庫(kù)單傳到財(cái)務(wù)部。規(guī)定：收料員每天給保管傳票一次并留發(fā)文記錄，保管每五天匯總一次并與收料員對(duì)帳后傳到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部審核后，做備查。每月結(jié)賬日為25 日，從26 日為下月開(kāi)始。財(cái)務(wù)對(duì)不完整的入庫(kù)單有拒收權(quán)。

（4）供貨商掛帳，供貨商依據(jù)收料員開(kāi)據(jù)的入庫(kù)單，與保管對(duì)帳，并填據(jù)對(duì)帳單，雙方簽字認(rèn)可，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并依據(jù)合同填入價(jià)格，由材料公司經(jīng)理、商砼公司站長(zhǎng)簽字后，財(cái)務(wù)據(jù)以?huà)鞄?，沖暫估應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付款。若不提供發(fā)票，備注欠發(fā)票。要求供貨商在每月25 日前掛帳，否則不考慮付款。

（5）原材料的出庫(kù)依據(jù)保管傳來(lái)的經(jīng)營(yíng)部的原材料消耗匯總單，經(jīng)經(jīng)營(yíng)、保管、財(cái)務(wù)和生產(chǎn)站長(zhǎng)簽字后，保管與財(cái)務(wù)同時(shí)登記帳薄。

（6）每月25 日為結(jié)帳日，同時(shí)定為盤(pán)點(diǎn)日，月末保管將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果報(bào)到攪拌站財(cái)務(wù)部，盤(pán)點(diǎn)表上必須有攪拌站經(jīng)理簽字。經(jīng)理匯同攪拌站人員根據(jù)財(cái)務(wù)提供的數(shù)據(jù)做盈虧分析及說(shuō)明，攪拌站主辦會(huì)計(jì)匯同月報(bào)表一并報(bào)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第二篇：公司財(cái)務(wù)流程

保定市巨達(dá)家電股份合作公司財(cái)務(wù)管理制度
為了適應(yīng)公司飛速發(fā)展的需要，維護(hù)正常的經(jīng)營(yíng)秩序，使我公司的財(cái)務(wù)管 理日臻完善，各項(xiàng)規(guī)章制度更加健全，使財(cái)務(wù)人員能夠明確自己的責(zé)任，工作中 有法可依、有章可循，規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拈_(kāi)展各項(xiàng)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提 高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特定本財(cái)務(wù)制度，公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須 遵守本規(guī)定。本制度共分三部分，分別為財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)日常管理細(xì)則、財(cái)務(wù) 工作流程。

第一部分財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第一部分財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： 負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān) 部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；(四)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；(五)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確 無(wú)誤；(六)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題，積累證據(jù)；(七)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；(八)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施；(九)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)是： 出納的主要工作職責(zé)是： 作職責(zé)是(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不 允許白條抵現(xiàn)金有特殊情況必須要總經(jīng)理批復(fù)。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或主管交付的其他工作。

第二部分

財(cái)務(wù)日常工作管理細(xì)則

（一）會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完 整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（三）財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的 原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽 字。

（四）財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期或不定期進(jìn)行清查，保證 帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

（五）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān) 部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或 蓋章。

（六）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督：財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合 法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以 退回，要求更正、補(bǔ)充。

（七）財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或 主管書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事 項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

（八）財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼 管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

（九）財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù) 工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、財(cái)務(wù)主管監(jiān)交。

第三部分財(cái)務(wù)工作流程

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)、收銀人員收款開(kāi)具的發(fā)票、派送單收款——→檢查收據(jù)的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬聯(lián)傳相應(yīng)崗位簽收 制證 注：

1、原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù) 上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

2、門(mén)店收銀人員應(yīng)每天 5：30 之前清點(diǎn)自己的現(xiàn)金交予出納，固定時(shí)間與收銀員對(duì)現(xiàn)金收取 流水明細(xì)

2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致，是否有總經(jīng)理簽字——→根據(jù)憑證 金額付款——→登記現(xiàn)金流水賬——→將憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）工資及獎(jiǎng)金發(fā)放 根據(jù)行政部門(mén)制單的工資表發(fā)放——→領(lǐng)取工資后要在工資表中簽字——→登記現(xiàn)金流水 賬——→將工資表傳至主管崗復(fù)核（3）借款 費(fèi)用金額較大需申請(qǐng)借款的，經(jīng)總理批準(zhǔn)，先寫(xiě)借條，并注明用途，歸還日期等明細(xì)，后交 予出納支款——→登記現(xiàn)金流水賬——→交予財(cái)務(wù)入帳，等報(bào)銷(xiāo)時(shí)再

再貼上費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并把剩 余的錢(qián)一起交回出納，財(cái)務(wù)從帳里沖減借條欠款。

3、現(xiàn)金存取及保管 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金——→下午 3： 視庫(kù)存現(xiàn)金余額送 30 存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取大額現(xiàn)金以及將大額現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須倆人以上隨同，注意保密，確保 資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收（1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→及時(shí)拿到財(cái)務(wù)填進(jìn)賬單——→做記錄——→送 銀行——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將扣章聯(lián)交予財(cái)務(wù)——→做回款登記(2)根據(jù)售后部門(mén)所報(bào)安裝費(fèi)金額、以舊換新金額、家電下鄉(xiāng)金額及時(shí)查收是否到賬——→ 及時(shí)做銀行流水賬——→上交主管會(huì)計(jì)崗位

2、銀付（1）支付貨款 根據(jù) 相關(guān)部門(mén)通知付款——→付款憑條及時(shí)做流水賬——→交予主管崗及時(shí)登記電腦賬（2）及時(shí)查詢(xún)各銀行流水明細(xì)，做到銀行帳與實(shí)際銀行存款相符

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額

4、熟練掌握公司各銀行戶(hù)頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)）。

（三）工作要求

1、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

2、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

3、堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

4、隨時(shí)掌握各銀行戶(hù)頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均需填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證然后由總經(jīng)理簽字才可報(bào)銷(xiāo)

二、會(huì)計(jì)工作流程

（一）錄入銷(xiāo)售單據(jù)及銷(xiāo)售退貨單據(jù) 審核銷(xiāo)售單據(jù)（商品名稱(chēng)、金額、數(shù)量、單位等）——→錄入銷(xiāo)售單據(jù)——→保存銷(xiāo)售單據(jù) ——→銷(xiāo)售單據(jù)存檔 審核銷(xiāo)售退貨單據(jù)（是否出庫(kù)若出庫(kù)是否有庫(kù)管收到條，價(jià)格及商品信息是否與當(dāng)時(shí)所開(kāi)銷(xiāo) 售單據(jù)是否一致）——→錄入銷(xiāo)售退貨單據(jù)——→保存銷(xiāo)售退貨單據(jù)——→銷(xiāo)售退貨單據(jù)存 檔

（二）錄入進(jìn)貨單據(jù) 審核庫(kù)管開(kāi)具的驗(yàn)收單據(jù)與供應(yīng)商開(kāi)具的銷(xiāo)售單據(jù)是否一致——→錄入單據(jù)——→保存單 據(jù)——→單據(jù)存檔

（三）庫(kù)存 每天及時(shí)登錄進(jìn)貨銷(xiāo)售單據(jù)，每月財(cái)務(wù)相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)與庫(kù)管對(duì)賬 注：

1、公司所有門(mén)店應(yīng)及時(shí)將已出庫(kù)單據(jù)傳送至財(cái)務(wù)以保證庫(kù)存的準(zhǔn)確，對(duì)未出庫(kù)單據(jù)店 內(nèi)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好存檔出庫(kù)后報(bào)予財(cái)務(wù)部門(mén);

2、開(kāi)票人員要保證票據(jù)的準(zhǔn)確性，以免財(cái)務(wù)人員 錄錯(cuò)單據(jù)造成庫(kù)存不符;

3、所有商品不得白條出庫(kù)入庫(kù)，一切商品出庫(kù)均有開(kāi)票人員開(kāi)具票 據(jù)上交財(cái)務(wù)部門(mén)

4、所有進(jìn)貨單據(jù)經(jīng)手人應(yīng)及時(shí)向

第三篇：公司財(cái)務(wù)管理制度及流程

公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金及支票管理制度

（一）現(xiàn)金管理

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；

3、零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。超過(guò)還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。

6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

(二)支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)

造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。

4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

6、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、資金審批制度

1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果董事長(zhǎng)不在公司，應(yīng)以電話(huà)的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

2、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以 “誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>

8、報(bào)銷(xiāo)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的，除退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。

9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否填寫(xiě)、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷(xiāo)憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷(xiāo)人并向報(bào)銷(xiāo)人說(shuō)明退回理由。

10、出納收到報(bào)銷(xiāo)單后應(yīng)檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷(xiāo)單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)或付款。

五、發(fā)票管理制度

(一)各部門(mén)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；

(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用；

(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回；

(四)填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣

(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)；

(六)開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；

(七)使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理

（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

六、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度

(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶(hù)由員工自行提取。

（四）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、員工出差應(yīng)填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫(xiě)借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒(méi)報(bào)銷(xiāo)的，這次出差不予借款

2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)方可報(bào)銷(xiāo)；

3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單上需同行人員簽名確認(rèn)；

4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷(xiāo)憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開(kāi)收據(jù)沖抵借款

5、出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。

（五）電話(huà)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)

1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定；

2.固定電話(huà)實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。

（六）交通費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車(chē)，特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車(chē)，報(bào)銷(xiāo)憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。

（七）辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)

由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購(gòu)專(zhuān)員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷(xiāo)事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷(xiāo)付款給供應(yīng)商。

（八）招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

2、部門(mén)因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。

3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。

4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)

（九）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。

2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門(mén)應(yīng)向人事行政部門(mén)申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門(mén)審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門(mén)。

3、費(fèi)用使用部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。

（十）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)及粘貼的規(guī)定

1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報(bào)銷(xiāo)單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；

3、若報(bào)銷(xiāo)票據(jù)面積大小相同或相似（如車(chē)票等），需有層次序列張貼；

4、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額、類(lèi)型相同的（如車(chē)票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

5、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷(xiāo)金額；

6、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)；

7、報(bào)銷(xiāo)單各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；

8、有實(shí)物的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單；

9、出租車(chē)票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車(chē)票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；

10、在空白報(bào)銷(xiāo)單上將原始報(bào)銷(xiāo)憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷(xiāo)單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷(xiāo)單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷(xiāo)單上粘貼。

11、以下情況不予報(bào)銷(xiāo)：違章罰款及其它因當(dāng)事者過(guò)失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國(guó)家開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無(wú)理由跨的單據(jù)。

七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度

（一）現(xiàn)金收款管理

1.送貨人員在為客戶(hù)送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。

4.原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶(hù)現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫(xiě)《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5.出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

6.會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶(hù)名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。

（二）月結(jié)收款管理

對(duì)于月結(jié)付款客戶(hù)或者欠款客戶(hù)，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶(hù)發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門(mén)收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶(hù)收取貨款的規(guī)定：

① 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶(hù)回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記；對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷(xiāo)單手續(xù)。

② 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公款。

③ 如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長(zhǎng)簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。

3.在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。(三)采購(gòu)付款管理

1.采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。

2.采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案，并建立有效的采購(gòu)分析檔案。采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng)，供應(yīng)商情況，需購(gòu)原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷(xiāo)數(shù)據(jù)、原物料庫(kù)存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、月原物料采購(gòu)計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長(zhǎng)（部門(mén)負(fù)責(zé)人）。

3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印“付款申請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。付款憑證有：采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票； 4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：

(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。

(2)必須事先派專(zhuān)人或信用良好的第三方，如派采購(gòu)、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)告提交董事長(zhǎng)。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。

(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回。

6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財(cái)務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。7.所有手續(xù)合格后，出納付款。

8.對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。

（四）其他付款管理

1.公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎(jiǎng)金由人事主管部門(mén)填寫(xiě)發(fā)放表，經(jīng)會(huì)計(jì)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字同意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。

2.需交納的各項(xiàng)稅,，按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后繳納。

3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。

4.所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后才進(jìn)行辦理。5.經(jīng)辦部門(mén)持發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請(qǐng)表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請(qǐng)表金額。發(fā)票必須有效、填寫(xiě)齊全、規(guī)范，不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定時(shí)，必須更換發(fā)票，否則財(cái)務(wù)人員不予受理。6.經(jīng)辦部門(mén)要按照要求認(rèn)真填寫(xiě)付款憑證，由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號(hào)、訂單編號(hào)以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財(cái)務(wù)人員不予受理。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

2、會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限

期歸還。

3、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4、會(huì)計(jì)檔案保管期限：

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

會(huì)計(jì)憑證類(lèi):(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5年

會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：(1)、日記帳 15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年

會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年(3)、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

其他類(lèi)：

(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè) 永久(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久

第四篇：新開(kāi)公司財(cái)務(wù)流程

對(duì)貧民“犁庭掃穴”何時(shí)休

秦暉 清華大學(xué)教授

2011年04月01日

怎么還要?jiǎng)儕Z

不久前剛剛讀到海南三亞市 “強(qiáng)拆貧民窟”不補(bǔ)償不安置的報(bào)道，今天又看到深圳南山區(qū)西麗街道強(qiáng)拆大勘村 “農(nóng)場(chǎng)”、“200多農(nóng)民未獲補(bǔ)償”的新聞，不由得感慨莫名：今天我國(guó)大講“民生”，對(duì)弱勢(shì)群體提供公共服務(wù)、社會(huì)保障和基本福利已成熱門(mén)話(huà)題。但是我國(guó)仍然有些最弱的群體，在其他國(guó)家屬于社會(huì)保障的第一號(hào)對(duì)象，在我國(guó)某些地方不僅“保障”無(wú)門(mén)，連他們自力謀生蓋起來(lái)的簡(jiǎn)陋家園還要被強(qiáng)大勢(shì)力犁庭掃穴、掃地出門(mén)！

在柬埔寨，前不久發(fā)生了金邊“萬(wàn)谷湖”拆遷事件。萬(wàn)谷湖周?chē)芏嘭毨乱泼竦摹斑`章建筑”，如今柬方招入中資公司搞商品房開(kāi)發(fā)，需要遷走他們。柬政府給的條件是凡能出具收據(jù)發(fā)票等居住一段時(shí)間的證據(jù)者，每間棚戶(hù)（常常簡(jiǎn)陋之極，甚至就是廢紙箱等搭成的小棚）賠償8500美元（當(dāng)時(shí)合5.7萬(wàn)元人民幣，見(jiàn)圖1），或者分給一處郊區(qū)安置房——當(dāng)然條件不怎么樣。由于貧民們認(rèn)為賠償標(biāo)準(zhǔn)不高，遷移到郊區(qū)后原有的謀生方式難以繼續(xù)，他們認(rèn)為這是前所未有的虐待，群起抗?fàn)帲筇岣哔r償、安置標(biāo)準(zhǔn)。一些同情他們的媒體還把矛頭指向中資公司，認(rèn)為中資欺負(fù)他們，是搞“殖民主義”。中資公司當(dāng)然有理由覺(jué)得冤枉：我們只管蓋房，政府負(fù)責(zé)拆遷，這怎么是欺負(fù)了你們？而柬政府要是看到我們深圳、三亞的做法就更會(huì)生氣了：我們柬埔寨那么窮，政府不是還給了賠償、安置嗎？要是在深圳、三亞，只要“稱(chēng)政府無(wú)此義務(wù)，若安置、賠償，勢(shì)必后患無(wú)窮”，看誰(shuí)還敢討價(jià)還價(jià)？

發(fā)達(dá)國(guó)家的情況就不用說(shuō)了，我們周邊一些更不發(fā)達(dá)的國(guó)家對(duì)待類(lèi)似群體也沒(méi)有這樣做的。人們的常識(shí)是：如果國(guó)家還保障不了他們，至少不要再剝奪他們。在印度，進(jìn)城謀生的新移民（他們沒(méi)有戶(hù)口管制和“農(nóng)民工”之說(shuō)）蓋起棚戶(hù)，只要能出示住了一段時(shí)間（四五年）的證據(jù)，通常也就是收據(jù)發(fā)票什么的，你就有了不受驅(qū)逐的居住權(quán)。如果因?yàn)楣婊蛏虡I(yè)開(kāi)發(fā)要你搬走，那就要與你商量賠償與安置條件。

再看看同屬中國(guó)一部分的臺(tái)灣地區(qū)，他們的“都更”（都市更新，相當(dāng)于我們

所謂的舊城改造、城市發(fā)展）同樣有對(duì)待貧民進(jìn)城自建棚戶(hù)（他們也叫“違章建筑”）的問(wèn)題。他們的做法是：除了強(qiáng)勢(shì)者仗勢(shì)欺人的“違章豪宅”拆了就拆了以外，對(duì)于弱勢(shì)貧民存在一定時(shí)期的“違章建筑”，拆除時(shí)都要予以賠償與安置。臺(tái)灣安置“違章”棚戶(hù)居民的公屋有個(gè)專(zhuān)稱(chēng)叫 “整建住宅”，筆者曾去看過(guò)幾處，其標(biāo)準(zhǔn)低于政府為不“違章”的都市貧民老住戶(hù)興建的保障性廉租房即“國(guó)民住宅”，但也并不差多少。早期的“整建住宅”后來(lái)很多還進(jìn)行了二次改造。臺(tái)北當(dāng)年的“康樂(lè)里”拆遷和最近的溪州、三鶯拆遷都是這樣。在筆者看來(lái)，對(duì)“違章”的貧民給予如此程度的賠償與安置簡(jiǎn)直不可想象，但那里的人們?nèi)匀徽J(rèn)為不夠，他們的維權(quán)運(yùn)動(dòng)（號(hào)稱(chēng)“對(duì)抗政府推土機(jī)”）仍然繼續(xù)推進(jìn)，要爭(zhēng)取進(jìn)一步的改善，而且社會(huì)輿論總的來(lái)說(shuō)都是同情他們的。

什么是“違章建筑”

而我們這種對(duì)窮人 “不賠償不安置”的強(qiáng)行驅(qū)逐，在世界上恐怕也只有當(dāng)年白人統(tǒng)治的南非對(duì)黑人干過(guò)。有關(guān)方面這樣做，理由無(wú)非是這些貧民區(qū)屬于“違章建筑”。的確，城市要有規(guī)劃，隨意“私搭亂建”哪個(gè)國(guó)家都不允許?！斑`章建筑”的概念也不是不能使用。像南非那樣把所有的黑人貧民棚戶(hù)都限制在郊區(qū)的索韋托那樣唯一的地方當(dāng)然是很壞的“章”法（連那樣的地方都要驅(qū)逐，就是更壞的“章”法），但民主國(guó)家自然也不是對(duì)貧民建房完全沒(méi)有限制的。紐約的時(shí)報(bào)廣場(chǎng)、倫敦的特拉法加廣場(chǎng)這樣的地方總不可能讓貧民棚戶(hù)存在吧？所以為了都市的規(guī)劃、秩序和其他公共利益，禁止“違章建筑”的規(guī)定是有必要的。但這個(gè)“章”必須在尊重人權(quán)的前提下。筆者曾指出如下三點(diǎn)：

首先，這“章”不能只是利益有關(guān)一方（例如想搞“土地財(cái)政”的官員和想賺錢(qián)的開(kāi)發(fā)商）下個(gè)“紅頭文件”就算，像扒房趕人這樣事關(guān)基本人權(quán)的事，怎么能不立法、不依法？而且涉及這種事的立法過(guò)程也應(yīng)該有利益相關(guān)各方參與，無(wú)論代議制還是聽(tīng)證制，都應(yīng)該有被強(qiáng)拆的一方如所謂 “流動(dòng)人口”的聲音。只考慮“老市民”都是不夠的，更不用說(shuō)只考慮強(qiáng)勢(shì)者了。

其次，這“章”也應(yīng)該合乎常人情理，至少回答：如果不違這個(gè)“章”，那些弱勢(shì)者能在哪里安身？過(guò)去的做法實(shí)際上是想讓那些年輕人單身進(jìn)來(lái)打工，自己住工棚，家庭留在鄉(xiāng)下。就像當(dāng)年白人南非對(duì)黑人“流動(dòng)勞工”的設(shè)想一樣。南非當(dāng)

年的理論家說(shuō)，如果不這樣就會(huì)出現(xiàn)貧民窟，我們的官員講的也是同樣的理由，區(qū)別只在于南非以美國(guó)（因?yàn)槟抢锏呢毭窨叨嗪谌耍椤敖逃?xùn)”，而我們的官員喜歡以印度等國(guó)為“教訓(xùn)”。但是“流動(dòng)勞工”制肯定無(wú)法永久，進(jìn)城安家的趨勢(shì)是不可避免的。如果不給提供廉租房，高價(jià)商品房買(mǎi)不起，簡(jiǎn)陋的棚戶(hù)又“違章”，到底要人怎么辦？

最后，這“章”還應(yīng)該有點(diǎn)嚴(yán)肅性，不能朝令夕改，而且改了還追溯既往。前些年深圳大 “梳理”時(shí)就有論者指出：這些棚戶(hù)“違法”存在有的已達(dá)20年，過(guò)去不拆，就是行政不作為，行政不作為造成的后果只讓這些貧民承受，這樣合理嗎？

“違章”居住者群體

實(shí)際上，我們不少大城市不僅戶(hù)籍門(mén)檻很高，連辦“暫住證”也有相當(dāng)高的門(mén)檻，“有固定、合法的住處”就是其一。工廠提供的工棚或集體宿舍是“合法”的。但如果你要安家，不僅自建棚戶(hù)不 “合法”，租房也有面積（人均不得低于多少平米）與形式（不得合租等等）規(guī)定，不達(dá)標(biāo)也“違章”?！斑`章”就辦不了暫住證——現(xiàn)在很多地方進(jìn)步了，為減少歧視性，暫住證改叫“居住證”什么的，而且辦證交錢(qián)少了或免了，這當(dāng)然是好事（就連南非，當(dāng)年黑人勞工辦“暫住證”也是免費(fèi)的），但是這門(mén)檻并沒(méi)有降低。而“門(mén)檻”正是歷來(lái)歧視政策的關(guān)鍵。例如上海，據(jù)調(diào)查在2004年該市的打工者有53.5%住集體宿舍和工棚，能夠租房安家的不到一半，而就是這些租戶(hù)中，因租房不達(dá)標(biāo)故而也辦不了暫住證的又占了一半。

這就形成了一個(gè)龐大的“違章”居住者群體。我曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：理論上他們都可能因?yàn)樽〉貌疃或?qū)逐——而不是因?yàn)樽〉貌疃@得幫助。但人們也發(fā)現(xiàn)，其實(shí)一般情況下他們也并未被驅(qū)逐。管理當(dāng)局在很多情況下是心照不宣的：只要這些住所分散、偏僻，不影響“形象”，平時(shí)可以給當(dāng)?shù)貛?lái)點(diǎn)收入（由于我國(guó)完全不允許他們成為“棚戶(hù)主”，他們即便是自建棚戶(hù)，也是租用當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的地皮，仍然屬于“租戶(hù)”，要交納租金的），可以干戶(hù)籍居民不愿意干的臟活累活等。到了想開(kāi)發(fā)這塊地皮賺錢(qián)的時(shí)候，又隨時(shí)可以把這些連“暫住權(quán)”都沒(méi)有的“違章”居住者趕走，既無(wú)需賠償，也不用安置。

世界各國(guó)幾乎都有弱勢(shì)棚戶(hù)存在一定時(shí)間就形成事實(shí)權(quán)利的通例。這不是沒(méi)有原因的：人畢竟是“理性的動(dòng)物”，真是在城里無(wú)法謀生、或者生存狀況還不如故鄉(xiāng)的話(huà)，經(jīng)過(guò)一個(gè) “試錯(cuò)”期他們多會(huì)自行離開(kāi)。繼續(xù)留下來(lái)的人基本上都出自

其理性選擇，只要不是違法犯罪，人們沒(méi)有理由剝奪他們選擇的權(quán)利。另一方面，當(dāng)?shù)厝菟麄兞粝逻@么長(zhǎng)時(shí)間也是有理由的。有人說(shuō)貧民占據(jù) “空地”居住就是在侵犯“產(chǎn)權(quán)”，仿佛那些“資本主義國(guó)家”還不如我們注重保護(hù)“產(chǎn)權(quán)”，而“資本主義”制度下如果聽(tīng)任窮人“侵犯產(chǎn)權(quán)”，那 “打土豪分田地”的革命又所為何來(lái)？事實(shí)上他們與我國(guó)一樣，一般城市及其周邊的土地并非人跡罕至的原始森林，它們不是公有就是私有，很難說(shuō)會(huì)有什么真正無(wú)主的“空地”，貧民能夠“擅自”占據(jù)相當(dāng)一段時(shí)間而不被趕走，往往都是有原因的：或者是占據(jù)者支付了某種代價(jià)，或者他們的存在適應(yīng)了當(dāng)?shù)氐哪撤N需要，或者（尤其在公地上）這種狀況體現(xiàn)了政府的某種社會(huì)政策，或者就是基于一種人類(lèi)社會(huì)的同情心。

外國(guó)是如此，我國(guó)也不例外。據(jù)報(bào)導(dǎo)，在三亞的那些棚戶(hù)已經(jīng)存在了十多年。深圳這次強(qiáng)拆的“紫金農(nóng)場(chǎng)”貧民區(qū)更是“上世紀(jì)80年代初期”就已經(jīng)形成，至今已近30年了。深圳雖然仍然把他們視為“外地（紫金縣）人”，但一代人的時(shí)間過(guò)去了，他們還能“回鄉(xiāng)”務(wù)農(nóng)嗎？今天對(duì)他們?nèi)绱死缤哐?，到底要把他們趕到哪里去呢？

城市新貧民

實(shí)際上，這些貧民的成因與性質(zhì)與前述柬埔寨、臺(tái)灣都市貧民是一樣的。他們都是都市化、工業(yè)化時(shí)代由鄉(xiāng)入城的人口遷徙大潮的體現(xiàn)。只不過(guò)別國(guó)沒(méi)有我們這里那種戶(hù)籍管制，所以沒(méi)有“農(nóng)民工”之稱(chēng)，而曾經(jīng)建議改稱(chēng)他們?yōu)椤傲鲃?dòng)工人”的姚洋先生如果知道當(dāng)年南非“流動(dòng)工人”制度在世界上的名聲，大概也不會(huì)堅(jiān)持這個(gè)稱(chēng)呼了吧。

其實(shí)按世界上絕大多數(shù)地方的通例，他們就是城市貧民。一般地講，都市化、工業(yè)化時(shí)代城市新移民中富有的“投資移民”總是極少數(shù)，而窮人是絕大多數(shù)。另一方面，占有先機(jī)的老市民在這一進(jìn)步潮流中“淪落到貧民窟”的幾率也不高。這個(gè)時(shí)期的城市底層貧民、包括“貧民窟”的住戶(hù)主要都是由這些貧困的新移民構(gòu)成。從發(fā)達(dá)國(guó)家當(dāng)年，新興工業(yè)化地區(qū)曾經(jīng)，到我們現(xiàn)在，基本都是如此。在進(jìn)城潮持續(xù)一代人之后，今天中國(guó)這一億多、有人說(shuō)是二億人就其主體而言已經(jīng)很難逆轉(zhuǎn) “回鄉(xiāng)”，稱(chēng)他們?yōu)?“農(nóng)民工”、“外來(lái)打工者”或“流動(dòng)工人”都會(huì)越來(lái)越不合時(shí)宜。我認(rèn)為應(yīng)該就稱(chēng)他們?yōu)槌鞘胸毭?，由于我們過(guò)去習(xí)慣稱(chēng)的“城市貧民”、比方說(shuō)“棚戶(hù)區(qū)改造”的對(duì)象、廉租房的申請(qǐng)者和其他“困難戶(hù)”都不包括他們，姑且稱(chēng)

他們?yōu)椤俺鞘行仑毭瘛卑伞?/p>

有人說(shuō)，稱(chēng)“貧民”就會(huì)導(dǎo)致歧視，或者會(huì)導(dǎo)致他們的地位 “固定化”，這真不知如何說(shuō)起。我們“扶貧”、“脫貧”講了多少年，沒(méi)有“貧”，焉用“扶”？過(guò)去我們不這樣稱(chēng)呼，但他們受的歧視還少嗎？而今天我們的城市廉租房等扶貧民生政策一直不考慮他們。承認(rèn)他們是城市新貧民，就是對(duì)改變這種狀況提供一種動(dòng)力或壓力。幾年前我關(guān)于寬容貧民窟的主張引來(lái)激烈爭(zhēng)論，一些人對(duì)此大為光火。其實(shí)過(guò)去我們一向?qū)κ聦?shí)上存在的貧民窟使用幾種區(qū)分“身份”的稱(chēng)呼：老市民的“棚戶(hù)區(qū)”、戶(hù)籍“農(nóng)民”的“城中村”和“流動(dòng)人口”的“違章建筑”。正是這后一個(gè)稱(chēng)呼使得對(duì)這些城市新貧民可以肆無(wú)忌憚地驅(qū)趕而“不能輕易放過(guò)”，可以“不補(bǔ)償不安置”地驅(qū)逐，還有什么樣的歧視能甚于此？說(shuō)“貧民窟”是歧視的那些袞袞諸公對(duì)此說(shuō)過(guò)一個(gè)字嗎？“棚戶(hù)區(qū)”是政府有責(zé)任給其居民改善的，“城中村”則會(huì)被強(qiáng)制拆除但通常補(bǔ)償還不少，“違章建筑”則犁庭掃穴不容分說(shuō)，不給分文。這樣不同身份、不同稱(chēng)呼對(duì)應(yīng)于懸殊的不同待遇的狀況，難道我們不應(yīng)該努力去改變（哪怕是逐步的）嗎？（原載經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)）

（2011年04月01日轉(zhuǎn)載）

第五篇：公司財(cái)務(wù)報(bào)賬流程

公司財(cái)務(wù)報(bào)賬流程

審核——制單——復(fù)核——付款（收款、結(jié)賬）

一、采購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理如下報(bào)賬手續(xù)：

1、需要采購(gòu)的工具、輔料及設(shè)備配件等物品先自行填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)上報(bào)公司相關(guān)管理人員，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意簽字后由財(cái)務(wù)部做出資金安排。

2、按采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)?fù)晡锲泛笤?0內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)，報(bào)賬需提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求供貨方將票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)完整，填寫(xiě)內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、填票人。

3、辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。所購(gòu)貨物必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)辦人注意在辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)時(shí)，要求驗(yàn)收人在發(fā)票上簽名。（貨物類(lèi)別：?jiǎn)蝺r(jià)在500元以上，使用期限在一年以上的貨物為固定資產(chǎn)；根據(jù)公司目前情況，其它類(lèi)暫分低值易耗品和輔料，特別強(qiáng)調(diào)：辦公家具、電腦、公司小車(chē)價(jià)值多少都屬固定資產(chǎn)，均按固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)辦理。）

4、填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)結(jié)算單”。填寫(xiě)內(nèi)容包括：部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、報(bào)銷(xiāo)金額（大小寫(xiě)）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說(shuō)明，其余項(xiàng)目欄由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)。

5、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽名。

6、提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

二、差旅報(bào)銷(xiāo)手續(xù)如下：

1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方將票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)完整，填寫(xiě)內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)（姓名）、日期、住宿天數(shù)、單價(jià)、金額、填票人。

2、填寫(xiě)差旅報(bào)銷(xiāo)單。填寫(xiě)內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可，其余欄目由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)。

5、提交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)根據(jù)國(guó)家關(guān)于差旅費(fèi)開(kāi)支的有關(guān)規(guī)定予以補(bǔ)助，并填寫(xiě)差旅費(fèi)合計(jì)金額。經(jīng)辦人再將審核無(wú)誤的“差旅報(bào)銷(xiāo)單”報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

6、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽名。

7、提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

三、招待費(fèi)、工作餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)如下：

1、提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方將定額票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)完整（填寫(xiě)內(nèi)容包括：日期、單位名稱(chēng)、項(xiàng)目名稱(chēng)、填票人），并提供招待費(fèi)結(jié)算明細(xì)清單。

2、填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)結(jié)算單”。填寫(xiě)內(nèi)容包括：部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)事由、報(bào)銷(xiāo)金額（大小寫(xiě)）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說(shuō)明，其余項(xiàng)目欄由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)。

4、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、證明人、負(fù)責(zé)人簽名。

5、提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。

四、借款手續(xù)如下：

1、填寫(xiě)“借款單”（一式三聯(lián)）。填寫(xiě)內(nèi)容包括：借款用途、借款金額（大小寫(xiě)）、借款人所屬部門(mén)、借款日期、借款人簽名、負(fù)責(zé)人簽名。

2、提交財(cái)務(wù)審批。

3、特別強(qiáng)調(diào)，按規(guī)定借款人應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)及時(shí)結(jié)清借款，否則以挪用公款論處。

五、其他報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)：

1、汽車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，參照相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，要求加附“汽車(chē)費(fèi)用明細(xì)表”，按規(guī)定的內(nèi)容填寫(xiě)完整，并由負(fù)責(zé)人簽名。汽車(chē)維修費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，須加附“汽車(chē)維修審批單”與汽車(chē)修理費(fèi)用明細(xì)單。

2、辦公用品經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，涉及辦公用品、日用品除按上述有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)外，要求加附超市收銀小票（購(gòu)物清單）。

3、支付購(gòu)貨尾款，根據(jù)原付款合同，并經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)后，填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽批后支付。

六、注意事項(xiàng)：

1、為便于憑證傳遞，保證原始憑證的完整，請(qǐng)您將原始憑證粘貼整齊。

2、除“借款單”一式三聯(lián)可用圓珠筆復(fù)寫(xiě)外，其余填寫(xiě)一律用藍(lán)黑鋼筆或水筆填寫(xiě)（包括簽名）。

3、招待費(fèi)、工作餐費(fèi)、人工費(fèi)用嚴(yán)格按照規(guī)定支出，任何部門(mén)與個(gè)人不得隨意簽批。

4、有涉及到經(jīng)濟(jì)條款的合同，必須報(bào)送一份到財(cái)務(wù)部門(mén)。

5、付款經(jīng)辦人與結(jié)帳經(jīng)辦人要求一致。

6、“財(cái)務(wù)報(bào)帳流程”擬每年一修訂，以修訂版為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)部