第一篇：增值稅扣稅(抵扣)憑證未按期申報(bào)抵扣情況說明

增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說明

XX縣國(guó)稅局：

XX公司于XX年X月份認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票X張票號(hào)：X、金額X元、稅額X元，XX年X月份認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票X張票號(hào)：X、金額X元、稅額X元；因XX公司XX年X月至XX年X月為一般納稅人輔導(dǎo)期，在此期間取得增值稅專用發(fā)票需稽核比對(duì)無誤后，方可予以抵扣。但因貴局稅務(wù)信息系統(tǒng)原因?qū)е耎X公司在XX年X至X月未收以上X張?jiān)鲋刀惼钡幕吮葘?duì)結(jié)果通知書，故未能按時(shí)申報(bào)抵扣。

特此說明！

XX公司

XXXX年X月X日

第二篇：關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告78號(hào)

關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)

為解決增值稅一般納稅人增值稅扣稅憑證因客觀原因未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額問題，現(xiàn)將有關(guān)規(guī)定公告如下：

一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

增值稅一般納稅人除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報(bào)抵扣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；

(二)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；

(四)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；

(五)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

三、增值稅一般納稅人發(fā)生符合本公告規(guī)定未按期申報(bào)抵扣的增值稅扣稅憑證，可按照本公告附件《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定，申請(qǐng)辦理抵扣手續(xù)。

四、增值稅一般納稅人取得2007年1月1日以后開具，本公告施行前發(fā)生的未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證，可在2012年6月30日前按本公告規(guī)定申請(qǐng)辦理，逾期不再受理。

五、本公告自2012年1月1日起施行。

特此公告。

第三篇：增值稅抵扣憑證逾期情況說明

增值稅抵扣憑證逾期情況說明

國(guó)稅局：

年月我司辦稅人員消極怠工，從月日至月底持續(xù)曠工一個(gè)多月，未辦理交接手續(xù)，嚴(yán)重違反公司人事規(guī)章制度。根據(jù)公司規(guī)章第十一條第9款規(guī)定，公司于8月30日公告而解除合約。因其擅自離職，未辦理交接手續(xù)，部分發(fā)票 未交回，公司一直在追要增值稅發(fā)票，直到年月份才追回，導(dǎo)致份增值稅專用發(fā)票逾期，稅額元。

特此說明

公司

年月日

第四篇：增值稅抵扣憑證逾期情況說明

增值稅抵扣憑證逾期情況說明

國(guó)稅局：

年

月我司辦稅人員

消極怠工，從

月

日至

月底持續(xù)曠工一個(gè)多月，未辦理交接手續(xù)，嚴(yán)重違反公司人事規(guī)章制度。根據(jù)公司規(guī)章第十一條第9款規(guī)定，公司于8月30日公告而解除合約。

因其擅自離職，未辦理交接手續(xù)，部分發(fā)票 未交回，公司一直在追要增值稅發(fā)票，直到

年

月份才追回，導(dǎo)致

份增值稅專用發(fā)票逾期，稅額

元。特此說明

公司

****年**月**日

第五篇：福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于逾期及未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于逾期及未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

2012年1月13日

針對(duì)近期總局發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》[2011]50號(hào)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》[2011]78號(hào)兩份文件,省局補(bǔ)充如下意見,請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

一、對(duì)符合規(guī)定條件的納稅人可直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索取《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》、《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》等相關(guān)紙質(zhì)資料和電子信息格式,填妥后需同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)紙質(zhì)和電子文件。

二、納稅人應(yīng)嚴(yán)格按照文件要求,對(duì)超期原因進(jìn)行詳細(xì)書面說明,承諾其真實(shí)性并提供相應(yīng)的證明;如證明件屬多用途的,應(yīng)分別提供原件和復(fù)印件,復(fù)印件上需注明“與原件一致”并加蓋企業(yè)公章,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后返還原件。

三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人的申請(qǐng)資料后,應(yīng)就以下幾方面進(jìn)行審核:

1.應(yīng)對(duì)納稅人所報(bào)材料的完整性進(jìn)行審核。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格對(duì)照總局有關(guān)文件規(guī)定,將納稅人所報(bào)材料與文件所需提供的資料進(jìn)行逐一核對(duì),資料不全、項(xiàng)目填寫不完整的,退還納稅人補(bǔ)充更正,否則不予受理。

2.應(yīng)對(duì)納稅人所報(bào)材料的真實(shí)性進(jìn)行審核。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)納稅人交易行為和涉及人員真實(shí)性的審核,建立相應(yīng)的核查制度。對(duì)申請(qǐng)金額較大、申請(qǐng)次數(shù)較多的納稅人,應(yīng)列為重點(diǎn)核查對(duì)象,必要時(shí)要求納稅人提供企業(yè)勞動(dòng)合同、從業(yè)資格證書、工資發(fā)放表、購(gòu)銷合同、資金支付憑證、運(yùn)輸發(fā)票等第三方證明。

有關(guān)資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,應(yīng)在申請(qǐng)單核對(duì)資料欄填寫稅收管理員、稅政部門和分管局長(zhǎng)的審核意見。對(duì)于不符合規(guī)定、材料不完整的,應(yīng)將申請(qǐng)資料退回納稅人,并說明原因。

四、逾期增值稅扣稅憑證有關(guān)資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后,應(yīng)將意見及請(qǐng)示、申請(qǐng)單、增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明的掃描電子信息及逾期增值稅扣稅憑證電子信息通過公文系統(tǒng)逐級(jí)審批后上報(bào)至省局。同時(shí),將上述材料的紙質(zhì)資料及逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件逐級(jí)審核后上報(bào)至省局(電子信息另上傳至省局FTP相應(yīng)目錄)。

未按期申報(bào)抵扣的增值稅扣稅憑證有關(guān)資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后,紙質(zhì)資料由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔,電子信息通過FTP上報(bào)。

五、經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人可按規(guī)定計(jì)算抵扣增值稅。