第一篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)培訓(xùn)一

富國(guó)擔(dān)保公司培訓(xùn)材料

擔(dān)保業(yè)務(wù)培訓(xùn)一

本次培訓(xùn)主要是對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的前期調(diào)查方面的第一次討論，也算拋磚引玉，歡迎各位踴躍提問補(bǔ)充。

一般而言，在接受銀行推薦的企業(yè)擔(dān)保申請(qǐng)后，我們首先會(huì)翻閱對(duì)方提供的基本資料，對(duì)其進(jìn)行一個(gè)初步的判斷，在前往對(duì)方單位實(shí)地調(diào)查前，針對(duì)被保對(duì)象的類型，可以擬定一個(gè)保前調(diào)研提綱，內(nèi)容上可以涉及：對(duì)象的行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式、發(fā)展前景和行業(yè)狀況；主營(yíng)產(chǎn)品的技術(shù)特點(diǎn)、生產(chǎn)制造和品質(zhì)保證；公司的管理架構(gòu)、人力資源和企業(yè)文化；主要經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)的治理結(jié)構(gòu)、人格特征，重要財(cái)務(wù)科目核實(shí)等。

XX公司因接獲國(guó)外大額訂單，缺少流動(dòng)資金組織原材料和生產(chǎn)，擬向擔(dān)保公司申請(qǐng)500萬信用證打包貸款額度的擔(dān)保。該企業(yè)是一家消費(fèi)類電子產(chǎn)品供應(yīng)商，自身規(guī)模較小，生產(chǎn)能力較弱，但自身開發(fā)設(shè)計(jì)能力較強(qiáng)?；谠撈髽I(yè)的現(xiàn)狀和擔(dān)保需求特征，項(xiàng)目保前調(diào)查提綱設(shè)計(jì)如下：

1.經(jīng)營(yíng)管理能力（主要包括管理團(tuán)隊(duì)的組成、股權(quán)結(jié)構(gòu)、分工協(xié)作等）。由于企業(yè)成立時(shí)間不長(zhǎng)，股東人數(shù)多，應(yīng)將調(diào)研重點(diǎn)放在股東之間的合作關(guān)系上。

2.貿(mào)易背景真實(shí)性和可行性分析（合同核實(shí)、采購(gòu)商實(shí)力和信用資質(zhì)、信用證開立行

資質(zhì)和特殊條款、違約責(zé)任等），由于企業(yè)申請(qǐng)的是信用證打包貸款額度，客戶經(jīng)

理可以把重點(diǎn)放在貿(mào)易真實(shí)性和企業(yè)履約能力上。

3.產(chǎn)品的供應(yīng)能力（產(chǎn)能“瓶頸”、關(guān)鍵工序PCB制作和QWD貼片的外協(xié)產(chǎn)能及質(zhì)量

保證、產(chǎn)成品的質(zhì)量測(cè)試等），項(xiàng)目經(jīng)理可以將此作為企業(yè)履約能力的輔助調(diào)研。

4.開發(fā)設(shè)計(jì)優(yōu)勢(shì)的保障（主要研發(fā)團(tuán)隊(duì)的組成、穩(wěn)定性、激勵(lì)機(jī)制）

5.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的核實(shí)（應(yīng)收應(yīng)付主要客戶往來記錄、其他應(yīng)付項(xiàng)目落實(shí)、成本分布

等），由于企業(yè)初創(chuàng)。各項(xiàng)指標(biāo)可能不會(huì)十分理想，僅僅分析財(cái)務(wù)報(bào)表不一定能確

認(rèn)企業(yè)的還款能力，但這一項(xiàng)調(diào)研仍然很重要，至少可以幫助我們發(fā)現(xiàn)和排除風(fēng)險(xiǎn)

因素的存在。

6.參照訂單執(zhí)行進(jìn)度，分析企業(yè)的生產(chǎn)或者出貨的峰值和周期，以了解其具體的資金

需求。通過細(xì)化，可以增加其他需要了解的問題，一并列出。

調(diào)研提綱的具體實(shí)施

按照列出的提綱，項(xiàng)目經(jīng)理先后和該企業(yè)多名管理者進(jìn)行交流，了解到該公式核心管理團(tuán)隊(duì)均為公式股東，股權(quán)相對(duì)均衡，且股東合作關(guān)系經(jīng)過了多年磨合，職責(zé)界定清晰，分貝負(fù)責(zé)研發(fā)、生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售和綜合管理，彼此溝通情況良好，求同存異，對(duì)于公司發(fā)展過程和日常運(yùn)作的主要事項(xiàng)，均采用集體決策，少數(shù)服從多數(shù)，避免一言堂。

通過合適項(xiàng)目的來源，手機(jī)相關(guān)信息，分析前期項(xiàng)目進(jìn)度，并走訪最終客戶和元器件供應(yīng)商，客戶經(jīng)理基本可以確定：該筆大額訂單貿(mào)易背景完全真實(shí)，簽訂合同的是一家香港上市公司，從事該行業(yè)歷史悠久，業(yè)績(jī)良好，具備相當(dāng)?shù)穆募s能力，信用證的開證行排名在世界前50位，信用證議付足以保障。

對(duì)象產(chǎn)品生產(chǎn)主要包括主要零部件委托加工和整板總裝調(diào)試兩個(gè)過程，PCB板和QWD貼片工序均由外協(xié)廠家生產(chǎn)，主要的兩家外協(xié)廠家生產(chǎn)設(shè)計(jì)規(guī)模大大超過訂單要求的產(chǎn)能，且均已經(jīng)通過ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證，具備產(chǎn)品供應(yīng)和品質(zhì)保證。完成貼片后的線路板由該公司自身進(jìn)行參數(shù)設(shè)定、電壓調(diào)試、軟件安裝、整機(jī)老化和性能測(cè)試。經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)考察，雖然該廠生產(chǎn)車間物理?xiàng)l件較差，但管理人員充分利用有限資源，積極開拓思路，因地制宜地設(shè)計(jì)了

工藝流程、流水線、檢測(cè)儀器臺(tái)、運(yùn)用多種統(tǒng)計(jì)技術(shù)對(duì)整個(gè)生產(chǎn)過程進(jìn)行有效監(jiān)控，并從來料檢驗(yàn)、過程控制并到最終檢測(cè)實(shí)行全方位監(jiān)控，確保產(chǎn)品保質(zhì)保量。

該企業(yè)從成立之初就將自己定位為高新技術(shù)企業(yè)，視技術(shù)研發(fā)為生命，投入了數(shù)年時(shí)間，大量的專業(yè)人才，緊跟國(guó)際行業(yè)技術(shù)領(lǐng)先潮流，自主開發(fā)了多項(xiàng)專利，盡管該企業(yè)的設(shè)計(jì)人員比較年輕，但屬于國(guó)內(nèi)最早涉足該類產(chǎn)品研發(fā)的團(tuán)隊(duì)之一，不拘泥于傳統(tǒng)，創(chuàng)新能力較強(qiáng)，主要技術(shù)骨干持有公司超過15%的股權(quán)，故團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性良好。

企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)是申請(qǐng)貸款的最大障礙，從總體上判斷，該企業(yè)并不符合被擔(dān)保的條件，當(dāng)年虧損，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)90%，其他應(yīng)付賬款過大，營(yíng)運(yùn)資金幾乎為零。但通過細(xì)致的成本分析，項(xiàng)目經(jīng)理判定該項(xiàng)目毛利率水平較高，公司在保證原材料供應(yīng)的情況下，能夠產(chǎn)生可靠的凈現(xiàn)金流入，確保持續(xù)的項(xiàng)目良性循環(huán)。而且從歷史記錄分析，該公司收付款項(xiàng)及時(shí)，工資支付正常，老員工占比較大，從而在客觀上保證了財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性。

貸款擔(dān)保的實(shí)施時(shí)間是本次調(diào)研的關(guān)鍵點(diǎn)，為了確定該實(shí)施時(shí)間，項(xiàng)目調(diào)研人員依據(jù)訂單安排，國(guó)內(nèi)及國(guó)外主要零部件采購(gòu)計(jì)劃及信用證回款周期，制定了具體到日的詳細(xì)資金需求分析表，從這份需求表上，項(xiàng)目調(diào)研人員提供出備選的擔(dān)保貸款發(fā)放時(shí)間段。

綜合上述調(diào)研提綱的完成內(nèi)容，項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)全面分析了項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可行性，最終同意為這家年銷售規(guī)模沒有超過700萬的企業(yè)提供了400萬單筆信用證打包貸款擔(dān)保，當(dāng)年第一筆信用證順利履行，擔(dān)保機(jī)構(gòu)遂追加擔(dān)保了一筆打包額度，幾張信用證履行下來，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有了很大的改觀，兩年之后，企業(yè)發(fā)展壯大為一家年產(chǎn)值超過2.5億，創(chuàng)匯3000萬美元的行業(yè)龍頭企業(yè)之一。

通過以上案例，我們可以得出結(jié)論，客戶經(jīng)理在每個(gè)擔(dān)保業(yè)務(wù)開始之初，認(rèn)真分析企業(yè)提供的資料和信息，擬定合理而又有針對(duì)性的調(diào)研提綱，將會(huì)獲得事半功倍的效果。

另外探討下反擔(dān)保組合方案的設(shè)計(jì):

一、保證反擔(dān)保

二、抵押反擔(dān)保

企業(yè)可以其合法的財(cái)產(chǎn)提供抵押反擔(dān)保。

（一）下列財(cái)產(chǎn)可以抵押：

1、企業(yè)所有的房屋和其他地上定著物；

2、企業(yè)所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；

3、企業(yè)依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；

4、企業(yè)依法有權(quán)處分的國(guó)有機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；

5、企業(yè)依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；

6、企業(yè)依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

（二）下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：

1、土地所有權(quán)；

2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)和以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)須同時(shí)抵押的除外；

3、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；

4、所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；

5、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；

6、依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

（三）抵押反擔(dān)保操作程序

1、合同當(dāng)事人以上述財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記。

2、辦理抵押物登記，應(yīng)當(dāng)向登記部門提供下列文件或者其復(fù)印件。

（1）主合同和抵押合同；

（2）抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證書。

3、辦理抵押登記的部門如下：

（1）以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門；

（2）以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等到建筑物抵押的為縣級(jí)以上地方人民政府規(guī)定的部門；

（3）以林木抵押的，為縣級(jí)以上林木主管部門；

（4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運(yùn)輸工具的登記部門；

（5）以企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，為財(cái)產(chǎn)所在地的工商行政管理部門；

4、以上述財(cái)產(chǎn)之外的其他財(cái)產(chǎn)抵押的，合同當(dāng)事人可向抵押人所在地的公證部門辦理抵押合同公證。

三、質(zhì)押反擔(dān)保

（一）企業(yè)可以其所有的或依法有權(quán)處分的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他動(dòng)產(chǎn)提供質(zhì)押反擔(dān)保。

（二）下列權(quán)利可以質(zhì)押：

1、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；

2、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；

3、依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；

4、依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

（三）質(zhì)押反擔(dān)保操作程序

1、合同當(dāng)事人以上述動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)在合同約定的期限內(nèi)將動(dòng)產(chǎn)交付質(zhì)權(quán)人。

2、合同當(dāng)事人以上述權(quán)利質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)辦理以下手續(xù)：

（1）以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)在合同約定的期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人；

（2）以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票出質(zhì)的，應(yīng)向證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記；

（3）以有限責(zé)任公司的股份出質(zhì)的，適用公司法股份轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定；

（4）以依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)向其管理部門辦理出質(zhì)登記。

反擔(dān)保措施

對(duì)于獲得批準(zhǔn)擔(dān)保的企業(yè)，必須落實(shí)辦理相應(yīng)的安全保證措施，這些措施包括財(cái)產(chǎn)抵押，財(cái)產(chǎn)或權(quán)利質(zhì)押、企業(yè)或個(gè)人的保證反擔(dān)保、保證金等，公司根據(jù)企業(yè)和項(xiàng)目的實(shí)際情況采用一種或幾種保證措施。

1、抵押、質(zhì)押

（1）企業(yè)提供抵押、質(zhì)押物的范圍，按照中華人民共和國(guó)擔(dān)保法的規(guī)定執(zhí)行，并按法律規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

a 用不動(dòng)產(chǎn)抵押，抵押率按凈值計(jì)算不高于70%；

b、樓宇按揭抵押，抵押率（按樓價(jià)計(jì)算）不高于70%；

c、用可轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)抵押，抵押率（按凈值計(jì)算）不高于50%；

d、股權(quán)、債券、營(yíng)運(yùn)車牌質(zhì)押，質(zhì)押率（分別按投資額、債券面值、購(gòu)入價(jià)計(jì)算）不高于70%；

e、股票質(zhì)押，質(zhì)押率（按每股資產(chǎn)凈值計(jì)算）不高于50%。

（2）抵押需提供以下資料：

a、抵押物清單；

b、抵押物所有權(quán)證明；

c、抵押物評(píng)估材料；

d、有處分權(quán)人同意抵押的抵押聲明書；

e、抵押物投保證明。

（3）質(zhì)押需提供以下資料：

a、質(zhì)物清單；

b、質(zhì)物所有權(quán)證明；

c、質(zhì)物評(píng)估材料；

d、有處分權(quán)人同意質(zhì)押聲明書。

2、保證反擔(dān)保

（1）采用保證反擔(dān)保措施時(shí)，反擔(dān)保單位應(yīng)滿足下列條件：

a、必須具備擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保資格；

b、有效凈資產(chǎn)扣除已對(duì)外擔(dān)保余額后，不低于反擔(dān)保金額的二倍；

c、資產(chǎn)負(fù)債率不超過70%；

d、連續(xù)兩年盈利；

e、在承保期必須參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

（2）反擔(dān)保單位資料

a、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）；*

b、驗(yàn)資報(bào)告；*

c、當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表（月報(bào)）和經(jīng)合法中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的近兩年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（附審計(jì)報(bào)告），主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等；*

d、貸款證；*

e、資信證明；*

f、企業(yè)章程；*

g、法定代表人證明（委托）書和法定代表人（或委托人）身份證。*

3、保證金

保證金為保證措施的附加條件，原則上按照擔(dān)保額的10%預(yù)交，具體由公司與被擔(dān)保企業(yè)協(xié)商后確定，并在委托保證合同中規(guī)定。

第二篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)培訓(xùn)知識(shí)總結(jié)

擔(dān)保業(yè)務(wù)培訓(xùn)知識(shí)匯總

1、什么是貸款？

貸款是銀行或其他信用機(jī)構(gòu)，按照一定利率和必需歸還等條件，把貨幣資金提供給需要者的一種借貸活動(dòng)。他是有條件的讓渡信用資金，借款人不許到期還本付息的價(jià)值運(yùn)動(dòng)形式。

2、什么是貸款人？什么是借款人？

貸款人是指在中國(guó)境內(nèi)依法成立的經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)。

借款人是從經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶及自然人。

3、什么叫貸款期限？

是根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、還款能力和貸款人資金供給能力，由借貸雙方商議后確定的，并在借款合同中載明的貸款時(shí)間長(zhǎng)短的具體限定

4、什么叫利息？什么叫利率？

利息是貨幣所有者因貸出貨幣或貨幣資本而從借款人手中獲得的報(bào)酬

利率是指一定時(shí)期內(nèi)利息額與本金的比

5、什么叫流動(dòng)資金貸款？

銀行根據(jù)貸款原則，按照一定的利率，用于解決企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金需要而發(fā)放的貸款。工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、外貿(mào)、農(nóng)業(yè)，以及凡是經(jīng)當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T批準(zhǔn)、持有正式營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有一定自有資金、經(jīng)營(yíng)正當(dāng)、有償還能力并且貸款承擔(dān)能力的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，農(nóng)村的多種經(jīng)營(yíng)專業(yè)戶、重點(diǎn)戶都是流動(dòng)資金貸款的對(duì)象

6、什么叫出口信貸？

是出口國(guó)官方金融機(jī)構(gòu)或商業(yè)銀行，以優(yōu)惠利率向本國(guó)出口商、進(jìn)口方銀行或進(jìn)口商提供的貸款

7、什么叫貿(mào)易融資貸款？

是指銀行對(duì)進(jìn)口商和出口商提供的與進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算相關(guān)的短期融資和信用方便

包括：信用證打包放款、出口議付、出口托收貸款、信托收據(jù)貸款、提貨擔(dān)保、信用證遠(yuǎn)期匯票貼現(xiàn)及應(yīng)收賬款買入、福費(fèi)廷、國(guó)際保理、海外代付、短期信用保險(xiǎn)項(xiàng)下貸款、出口商業(yè)發(fā)票融資。

8、什么叫信用證打包放款？

是指出口商收到境外開來的信用證，在采購(gòu)這個(gè)信用證有關(guān)的出口商品或生產(chǎn)出口商品時(shí)資金出現(xiàn)短缺，以信用證作抵押，向銀行申請(qǐng)貸款，用于該產(chǎn)品的加工包裝及運(yùn)輸?shù)倪^程中出現(xiàn)的資金缺口

9、什么叫押匯？進(jìn)口押匯？出口押匯？

押匯是指貸款人以買賣貨物作為抵押品的匯票貼現(xiàn)。

進(jìn)口押匯是指簽訂買賣合同后，進(jìn)口方請(qǐng)求開戶行，向出口放銀行開立保證付款文件，一般是信用證并寄給出口商，出口商見證后寄回匯票和提貨單據(jù)，由進(jìn)口方銀行代為購(gòu)買匯票和提貨單據(jù)，作為抵押，到期提示進(jìn)口商付款。進(jìn)口商無力支付或拒付，銀行不予交單并有權(quán)處理貨物。

出口押匯是簽訂買賣合同后，向進(jìn)口商發(fā)出貨物后收到各種單證，根據(jù)有關(guān)條款向出口商開發(fā)匯票，進(jìn)口商不能立即支付匯票票款，出口商為盡快收回貨款，將匯票和單據(jù)交給出口方銀行，請(qǐng)求匯票貼現(xiàn)。銀行議付單據(jù)后同一貼現(xiàn)，收下匯票和單據(jù)然后把匯票票款扣除貼現(xiàn)利息后支付給出口商

10、出口押匯條件是？

（1）企業(yè)應(yīng)在申請(qǐng)行開立人民幣或外幣往來賬戶，辦理進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)，并在押匯融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下核算一切開支；企業(yè)自信看良好，履約能力強(qiáng)，收匯記錄好，有一定外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)

（2）出口的商品為企業(yè)主要出口創(chuàng)匯產(chǎn)品，適應(yīng)市場(chǎng)需求，過得外銷售網(wǎng)絡(luò)通暢

（3）企業(yè)應(yīng)具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，能按時(shí)向銀行提供財(cái)務(wù)報(bào)表，接受銀行對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)實(shí)施審核，出口押匯款項(xiàng)應(yīng)用于合理資金周轉(zhuǎn)

（4）開證行及議付行所在地政局及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，無外匯短缺或嚴(yán)格外匯管制，無金融危機(jī)，且開證行自身資信可靠，經(jīng)營(yíng)作風(fēng)穩(wěn)健，沒有故意挑剔單據(jù)不符點(diǎn)而無理拒付的不良記錄

（5）信用證條款清晰符合國(guó)際慣例

11、什么叫貼現(xiàn)？

貼現(xiàn)就是銀行在票據(jù)到期前把票據(jù)買入的信用活動(dòng)。即工商企業(yè)為取得現(xiàn)金，以未到期的票據(jù)向銀行融通資金，申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按照市場(chǎng)利率扣取自貼現(xiàn)日到到期日的利息，然后將票面余額支付給持票人票據(jù)歸銀行所有，票據(jù)到期時(shí)銀行按票據(jù)所載金額持票向發(fā)票人或背書人兌取現(xiàn)款。

12、什么交按揭

是指用預(yù)購(gòu)商品房進(jìn)行抵押貸款。指按揭人將預(yù)購(gòu)的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)抵押給按揭受益人作為還款保證，還款后，按揭受益人將物業(yè)產(chǎn)權(quán)歸還給按揭人

13、什么是信用證？信用證的內(nèi)容有哪些？

信用證是銀行應(yīng)開證申請(qǐng)人的要求并按照其指示對(duì)第三人開具的標(biāo)有一定金額，在一定期限內(nèi)平符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件

內(nèi)容有：（1）信用證的種類、性質(zhì)、編號(hào)、金額、開證日期、有效期及到期地點(diǎn)、開證申請(qǐng)人和受益人的名稱、地址、聯(lián)系方式。

（2）匯票的出票人、付款人、期限及出票條款

（3）貨物描述

（4）最遲裝船期、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)支付方式、可否分批或轉(zhuǎn)運(yùn)

（5）要求的單據(jù)：比較常見的有發(fā)票、裝箱單、提貨單、保險(xiǎn)、原產(chǎn)地證明

（6）特殊條款

（7）附加條款

（8）對(duì)銀行索匯指示

（9）開證行對(duì)受益人和持票人保證支付的責(zé)任語句

14、信用證當(dāng)事人及信用證特點(diǎn)？

信用證申請(qǐng)人、開證行、匯票出票人、匯票受益人、通知行、議付行、償付行、受票人

特點(diǎn)：（1）是一份獨(dú)立的法律文書（2）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任（3）只管單據(jù)不管貨物

15、什么叫票據(jù)？票據(jù)的種類？

票據(jù)是有一定格式的，約定由出票人或付款人按照指定日期無條件支付一定金額，并可以流通轉(zhuǎn)讓的債務(wù)憑證

種類：

（1）匯票，是出票人向受票人簽發(fā)的，要求對(duì)方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)受益人或支票人無條件支付一定金額的書面命令（2）支票，活期儲(chǔ)戶向銀行發(fā)出的一種要求付款憑證，銀行根據(jù)憑證支付一定金額給指定人或持票人

（3）本票，是發(fā)票人以本人為付款人的票據(jù)

（4）期票是一種定期付款票據(jù)

16、什么是承兌？承兌匯票？

承兌是付款人在票據(jù)未到期前，在票據(jù)正面簽字表示承擔(dān)支付票面金額的行為

承兌匯票是受款人或支票人為確定票據(jù)所在權(quán)利，查明付款委托是否真實(shí)，以確保票據(jù)到期取得飄在所在款項(xiàng)而向付款人提出正式承諾付款的要求。付款人承認(rèn)付款后在票據(jù)上簽字并記載“承兌”或“照辦”字樣

17什么是擔(dān)保？擔(dān)保一般方式？

擔(dān)保是為確保債權(quán)人債券得以順利實(shí)現(xiàn)，以債務(wù)人或第三人的信用或特定財(cái)產(chǎn)來督促債務(wù)人履約的制度

一般方式有：保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金

18、什么是保證保證的方式有哪些？

保證是保證人與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不能按期履行債務(wù)時(shí)，由保證人才未履行或承擔(dān)責(zé)任的行為

一般保證是保證人與債權(quán)人約定，債務(wù)人無法履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。

（一般保證在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行依然不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)責(zé)任）以下情況不得拒絕

（1）債務(wù)人變更住所，是債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難（2）人民法院已經(jīng)受理債務(wù)人破產(chǎn)案件中止執(zhí)行程序

（3）保證人書面放棄前款權(quán)利的

連帶責(zé)任保證是指合同中約定保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)負(fù)有連帶責(zé)任（擔(dān)保公司與客戶，擔(dān)保公司與銀行簽訂的一般都是連帶責(zé)任保證）

19、什么是最高額保證？

保證人對(duì)債權(quán)人與債務(wù)人在一定時(shí)期內(nèi)連續(xù)發(fā)生的若干比債務(wù)，在最高額內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任

20、保證合同內(nèi)容

（1）被保證主債權(quán)的種類、數(shù)額

（2）債務(wù)人履行債務(wù)的期限

（3）保證的方式

（4）保證期間

（5）保證的范圍

（6）雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)

21、保證人具有的條件

有清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民

22、哪些組織或個(gè)人不能成為保證人？

（1）國(guó)家機(jī)關(guān)，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)除外

（2）幼兒園、學(xué)校、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（盈利為目的的應(yīng)該可以）（3）企業(yè)的職能部門分支機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)授權(quán)范圍除外

23、自然人、法人？

自然人是基于自然規(guī)律出生的人

法人是依法成立的，擁有一定財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)，有名稱、組織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所，其能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的組織。

24、什么是抵押、抵押人、抵押權(quán)人、抵押物？

抵押是債務(wù)人或第三人以不轉(zhuǎn)移所列抵押財(cái)產(chǎn)占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依法以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)所得價(jià)款優(yōu)先受償

抵押權(quán)人即為債權(quán)人，抵押人是債務(wù)人，抵押物是提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)

25、什么是最高額抵押

是指抵押人與抵押權(quán)人協(xié)議，在最高限額內(nèi)，以抵押物對(duì)一定時(shí)期內(nèi)連續(xù)發(fā)生的債權(quán)作擔(dān)保。

26、什么叫在建工程抵押？

27、是指抵押人為取得在建工程繼續(xù)建造的資金貸款，以其依法取得的土地使用權(quán)及在建工程投入資產(chǎn)，以不轉(zhuǎn)移占有的方式抵押給貸款銀行作為償還貸款履行擔(dān)保的行為

28、抵押合同內(nèi)容：

（1）被擔(dān)保主債的種類、數(shù)額

（2）債務(wù)人履行債務(wù)期限

（3）擔(dān)保物的種類、數(shù)量、質(zhì)量、所有權(quán)權(quán)屬或使用權(quán)權(quán)屬、所在地

（4）抵押擔(dān)保范圍（5）當(dāng)事人認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)

29、可以做抵押的財(cái)產(chǎn)：

（1）抵押人所有的或是依法有權(quán)處理的房地產(chǎn)、土地使用權(quán)及地上附著物

（2）抵押人所有的或依法有權(quán)處理的機(jī)器設(shè)備、交通工具及其他財(cái)產(chǎn)

（3）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)

（4）依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)

30、法律規(guī)定禁止抵押的財(cái)產(chǎn)：

（1）自留地、耕地、宅基地等集體土地所有權(quán)用地

（2）國(guó)家土地所有權(quán)

（3）幼兒園、學(xué)校、醫(yī)院等以公益為目的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他公益設(shè)施不得作抵押

（4）所有權(quán)或使用權(quán)不明或有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)

（5）依法被查封、監(jiān)管、扣押的財(cái)產(chǎn)

（6）其他依法不等抵押的財(cái)產(chǎn)

（抵押財(cái)產(chǎn)未經(jīng)抵押登記，不得對(duì)抗善意第三人）

31、抵押登記去哪里辦理？

（1）以無地上附著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門

（2）以城市房地產(chǎn)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的廠房等建筑物作抵押的，為縣級(jí)以上地方人民政府規(guī)定部門，一般是房管局。（3）以林木抵押的，為縣級(jí)以上林木主管部門

（4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運(yùn)輸工具登記部門（車輛為車管所，船舶為船務(wù)局）

（5）以企業(yè)機(jī)器設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，為財(cái)產(chǎn)所在地工商行政管理部門

32、什么是期房、現(xiàn)房、二手房？

期房是指預(yù)售商品房，是從開發(fā)商取得的《商品房預(yù)售許可證》可以公開銷售開始，直到取得以前的商品房

現(xiàn)房開發(fā)商已經(jīng)辦妥所有項(xiàng)目的《房屋所有權(quán)證》的商品房

二手房相對(duì)于開發(fā)商手里的商品房而言，是房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易二級(jí)市場(chǎng)俗稱

33、開發(fā)商的“五證”“兩書”？

五證：《國(guó)有土地是有權(quán)證》《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程施工許可證》《商品房預(yù)售許可證》

兩書：《住宅質(zhì)量保證書》《住宅使用說明說》

34、什么叫質(zhì)押？種類？

質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人以轉(zhuǎn)移所有動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利的占有，以該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利為債權(quán)擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利依法進(jìn)行折價(jià)或以拍賣、變賣所得款項(xiàng)獲得優(yōu)先受償

分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押

35、哪些權(quán)利可以設(shè)定權(quán)利質(zhì)押？

（1）匯票、本票、支票、存單、提貨單、債券倉單（2）依法可用于質(zhì)押的股份、股票

（3）依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)

（4）依法可質(zhì)押的其他權(quán)利

36、什么叫留置？

留置是指因保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同中發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人有留置權(quán)，債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)，債權(quán)人有權(quán)依法留置該財(cái)產(chǎn)，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)價(jià)款優(yōu)先受償

37、什么是反擔(dān)保？反擔(dān)保常見方式

反擔(dān)保是債務(wù)人或第三人為獲得擔(dān)保人的擔(dān)保，而由債務(wù)人或第三人的向擔(dān)保人提供擔(dān)保

是債務(wù)人或第三人向擔(dān)保人承諾或設(shè)定物的擔(dān)保，在擔(dān)保人因代償債務(wù)人債務(wù)而受損失時(shí)，向擔(dān)保人清償

實(shí)質(zhì)就是擔(dān)保人獲得對(duì)債務(wù)人的清償權(quán)

方式有：保證、抵押、質(zhì)押

38、履約保證是什么？工程履約保證是什么？

履約保證是業(yè)主要求投標(biāo)中標(biāo)人提供的履約保證，也包括總承包商要求分包商提供的履約保證。履約合同擔(dān)保了承包商按合同履行責(zé)任

工程履約保證是在工程建設(shè)活動(dòng)中，根據(jù)法律法規(guī)或合同約定，由保證人向業(yè)主提供的，保證承包商不履行合同責(zé)任時(shí)，由擔(dān)保人代為履行或承擔(dān)責(zé)任的法律行為。

39、財(cái)產(chǎn)保全是什么？財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保是什么？ 財(cái)產(chǎn)保全是在訴訟中或訴訟前遇到有關(guān)的財(cái)產(chǎn)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、毀滅等情況，從而可能造成對(duì)利害關(guān)系人權(quán)益的損害或可能使法院將來的判決難以執(zhí)行或不能執(zhí)行時(shí)，根據(jù)利害關(guān)系人的申請(qǐng)或法院決定，對(duì)被申請(qǐng)人的財(cái)產(chǎn)或有爭(zhēng)議的標(biāo)的物采取的查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制性措施，使其在法院有效監(jiān)控之下的司法行為。

財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保是申請(qǐng)人在申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全時(shí)向人民法院提供的擔(dān)保，如果因保全錯(cuò)誤為被申請(qǐng)人或案外人造成損失，申請(qǐng)人或擔(dān)保人應(yīng)予以賠償?shù)闹贫取?/p>

40、什么叫追償？方式有哪些？

追償是被擔(dān)保債務(wù)人不能按期足額償還債權(quán)人債務(wù)，根據(jù)《保證合同》約定，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為保證人向債權(quán)人清償全部債務(wù)后，擔(dān)保人就擁有了對(duì)債務(wù)人的全部債權(quán)，在此情況下，根據(jù)事前簽訂的《委托擔(dān)保合同》規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)向被擔(dān)保企業(yè)要求實(shí)現(xiàn)債權(quán)的過程。

方式有：

（1）與被擔(dān)保企業(yè)重新制定還款計(jì)劃

（2）追償反擔(dān)保保證人

（3）行使抵押權(quán)

（4）行使質(zhì)押權(quán)

（5）起訴

41、什么是公司？公司種類？組織機(jī)構(gòu)有什么？

公司是依照法定程序設(shè)立的、以盈利為目的的商事組織

種類有有限責(zé)任公司和股份有限公司 有限責(zé)任公司是指股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。

股份有限公司是把公司的全部資本分成等額股份，股東以其所持股份對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人

一般組織機(jī)構(gòu)有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

第三篇：擔(dān)保公司業(yè)務(wù)培訓(xùn)教程

?業(yè)務(wù)培訓(xùn)教程－1

?主題

?擔(dān)保調(diào)查報(bào)告財(cái)務(wù)指標(biāo)解析

?擔(dān)保調(diào)查注意事項(xiàng)

?公司網(wǎng)絡(luò)使用說明

?擔(dān)保調(diào)查報(bào)告財(cái)務(wù)指標(biāo)解析

?財(cái)務(wù)指標(biāo)體系

–償債能力指標(biāo)

?短期償債能力指標(biāo)

–流動(dòng)比率、速動(dòng)比率

?長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)

–資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)

–獲利能力指標(biāo)

–主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)

收益率

–經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)

–總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)

率、營(yíng)業(yè)周期

–其他指標(biāo)

–總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增值率、或有資產(chǎn)、或有負(fù)債

?流動(dòng)比率

?＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

一般情況下，流動(dòng)比率越高，短期償債能力越強(qiáng)。從債權(quán)人角度看，流動(dòng)比率越高越好；從企業(yè)經(jīng)營(yíng)者角度看，過高的流動(dòng)比率，意味著機(jī)會(huì)成本的增加和獲利能力的下降。

?速動(dòng)比率

?=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

其中：速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)

交易性金融資產(chǎn)指為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等。是原短期投資中以投機(jī)為目的（而不是套期保值）部分資產(chǎn)。

也可以按如下公式確定速動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值：

速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨－待攤費(fèi)用

一般情況下，速動(dòng)比率越高，企業(yè)償債能力越強(qiáng)；但卻會(huì)因企業(yè)現(xiàn)金及應(yīng)收賬款占用過多而大大增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。

?資產(chǎn)負(fù)債率

?=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

一般情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越小，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)；從企業(yè)所有者來說，該指標(biāo)過小表明對(duì)財(cái)務(wù)杠桿利用不夠；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策者應(yīng)當(dāng)將償債能力指標(biāo)與獲利能力指標(biāo)結(jié)合起來分析。

?提示

?時(shí)點(diǎn)數(shù)

資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等資產(chǎn)負(fù)債表要素

?期間數(shù)

營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額等利潤(rùn)表要素

對(duì)期間數(shù)的利用要求周期夠長(zhǎng)，一般為一年：一個(gè)會(huì)計(jì)，倒推一年等。

?利息保障倍數(shù)

?＝（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

利息費(fèi)用是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)成本的資本化利息。資本化利息雖然不在損益表中扣除，但仍然是要償還的。

利息保障倍數(shù)，又稱已獲利息倍數(shù)（或者叫做企業(yè)利息支付能力比較容易理解），是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率（企業(yè)息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用之比）。它是衡量企業(yè)支付負(fù)債利息能力的指標(biāo)（用以衡量?jī)敻督杩罾⒌哪芰Γ?。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用相比，倍數(shù)越大，說明企業(yè)支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)。因此，債權(quán)人要分析利息保障倍數(shù)指標(biāo)，以次來衡量債權(quán)的安全程度。

?主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率

?＝銷售毛利÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100％

銷售毛利＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率指標(biāo)反映了產(chǎn)品或商品銷售的初始獲利能力。該指標(biāo)越高，表示取得同樣銷售收入的銷售成本越低，銷售利潤(rùn)越高。

?成本費(fèi)用利潤(rùn)率

?＝利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%

成本費(fèi)用總額＝營(yíng)業(yè)成本＋營(yíng)業(yè)稅金及附加＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用成本費(fèi)用利潤(rùn)率指標(biāo)表明每付出一元成本費(fèi)用可獲得多少利潤(rùn)，體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)所帶來的經(jīng)營(yíng)成果。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)為取得利潤(rùn)而付出的代價(jià)越小，成本費(fèi)用控制得越好，盈利能力越強(qiáng)

?總資產(chǎn)收益率

?=凈利潤(rùn)÷平均資產(chǎn)總額× 100%

總資產(chǎn)收益率，反映了企業(yè)利用全部經(jīng)濟(jì)資源的獲利能力。該比率越高，表明資產(chǎn)利用的效率越高，說明企業(yè)在增收節(jié)支和節(jié)約資金 使用等方面取得了良好的效果；否則相反。實(shí)際上總資產(chǎn)報(bào)酬率（=息稅前利潤(rùn)÷平均資產(chǎn)總額*100%）指標(biāo)能更全面反映股東、債權(quán)人、國(guó)家的所得與總資產(chǎn)的關(guān)系，體現(xiàn)資產(chǎn)的獲利能力。

?凈資產(chǎn)收益率

?＝凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)×100%

一般認(rèn)為，凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強(qiáng)，運(yùn)營(yíng)效益越好，對(duì)企業(yè)投資人、債權(quán)人的保證程度越高。

?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

?=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額X100%

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額是指企業(yè)當(dāng)期銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入減去折扣與折讓后的數(shù)額。

該指標(biāo)我們可以統(tǒng)一為次數(shù)，而不是天數(shù)。作為指標(biāo)，不足年的要折算到年?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。通過該指標(biāo)的對(duì)比分析，可以反映企業(yè)本以及以前總資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率和變化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)與同類企業(yè)在資產(chǎn)利用上的差距，促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、積極創(chuàng)收、提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、提高資產(chǎn)利用效率、一般情況下，該數(shù)值越高，表明企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快。銷售能力越強(qiáng)，資產(chǎn)利用效率越高。

?應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

?＝賒銷收入凈額÷平均應(yīng)收帳款

賒銷收入凈額較難通過報(bào)表來確定，一般直接采用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。如果其他業(yè)務(wù)收入占比較大，也作為銷售收入處理。這里所稱的應(yīng)收帳款還包括應(yīng)收票據(jù)。

該指標(biāo)我們可以統(tǒng)一為次數(shù)，而不是天數(shù)。作為指標(biāo)，不足年的要折算到年。一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好,表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng)。如果公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率太高，則表明公司奉行較緊的信用政策，付款條件過于苛刻，這樣會(huì)限制企業(yè)銷售量的擴(kuò)大，特別是當(dāng)這種限制的代價(jià)（機(jī)會(huì)收益）大于賒銷成本時(shí)，會(huì)影響企業(yè)的盈利水平。

?存貨周轉(zhuǎn)率

?=銷貨成本/平均存貨余額

該指標(biāo)我們可以統(tǒng)一為次數(shù)，而不是天數(shù)。作為指標(biāo)，不足年的要折算到年。存貨周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)銷售效率和存貨使用效率。在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。營(yíng)運(yùn)資金占用在存貨上的金額也會(huì)越少。

?營(yíng)業(yè)周期

?=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

可以從上述二指標(biāo)套算。即營(yíng)業(yè)周期＝360/存貨周轉(zhuǎn)率次+360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時(shí)間。營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短取決于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

?總資產(chǎn)增長(zhǎng)率

?=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額×100%

該指標(biāo)越高，表明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張的速度越快。分析時(shí)，需要關(guān)注資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的質(zhì)和量的關(guān)系，以及企業(yè)的后續(xù)發(fā)展能力，避免盲目擴(kuò)張。

?凈資產(chǎn)增值率

?＝(期末凈資產(chǎn)-期初凈資產(chǎn))/期初凈資產(chǎn)

反映股東權(quán)益的增長(zhǎng)速度。主要用于債權(quán)保障用。如果指標(biāo)過小或?yàn)樨?fù)數(shù)，原因是企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)凈虧損，或股東分配過大。

?會(huì)計(jì)報(bào)表可信？

?未經(jīng)中介審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)告可能不能反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。

?會(huì)計(jì)報(bào)表表外數(shù)據(jù)同樣重要。

?非財(cái)務(wù)手段的查證可以驗(yàn)證其經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況、揭示會(huì)計(jì)報(bào)表上不能反映的實(shí)際狀

況。

?或有資產(chǎn)、或有負(fù)債

?或有負(fù)債是企業(yè)一項(xiàng)潛在義務(wù)，其結(jié)果要通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證

實(shí)，計(jì)入“預(yù)計(jì)負(fù)債”。

?或有資產(chǎn)是導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，對(duì)或有資產(chǎn)不確認(rèn)，只有到實(shí)際發(fā)生時(shí)才

確認(rèn)。

?在此計(jì)量的或有事項(xiàng)發(fā)生的概率---什么是“很可能”---指發(fā)生概率大于50％但小于

或等于95％。

?常用的或有的事項(xiàng)有：

1、未決訴訟；未決仲裁；

2、企業(yè)對(duì)售后商品提供擔(dān)保（產(chǎn)品

質(zhì)量保證、產(chǎn)品安全保證）；

3、商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)（銀行承兌匯票貼現(xiàn)不作為或有事項(xiàng)）；

4、企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保；

5、污染環(huán)境而可能發(fā)生的治污費(fèi)用或可能支付的罰金；

6、稅收爭(zhēng)議時(shí)，有可能補(bǔ)交稅款或獲得稅款返還等。這些財(cái)務(wù)報(bào)表外項(xiàng)目是調(diào)查時(shí)需關(guān)注的事項(xiàng)。

?其他重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)

?數(shù)據(jù)來源。源自企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表或?qū)徲?jì)報(bào)告或統(tǒng)計(jì)報(bào)表或其他。

?影響持續(xù)盈利情況的重要事項(xiàng)。1）大額（超利潤(rùn)10％以上的）資產(chǎn)處置收益；2）

大額（超利潤(rùn)10％以上）的投資收益；3）大額（超利潤(rùn)10％以上）補(bǔ)貼收入。3）大額（超總收入10％以上）的非公允交易的購(gòu)銷。

?影響資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的重要事項(xiàng)。1）大額（超總資產(chǎn)10％以上）如保證金、查封等被

限制使用的資產(chǎn)；2）大額（超資本10％以上）股東及關(guān)聯(lián)單位和個(gè)人的往來。3）財(cái)務(wù)資產(chǎn)中法定權(quán)屬尚未辦理完成的或不屬于受保企業(yè)的大額（超資本10％以上）資產(chǎn)。

?輔助查證

?通過工商紅盾網(wǎng)、法院網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎輔助查證受保人、反擔(dān)保保證人主體資格

合法性、涉訟、涉案等情況；

?受保人為企業(yè)的，至少查詢近期一個(gè)月的銀行單，與報(bào)表核對(duì)，與賬簿核對(duì)，以證實(shí)

財(cái)務(wù)資金的真實(shí)性，抽查大額資金來源和去向，以掌握是否未涉足民間借貸。?受保人為企業(yè)的，查看賬簿的“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”科目中企業(yè)實(shí)際控制人

及其代理人的大額財(cái)務(wù)往來，驗(yàn)證資金走向和用途正常。

?受保人為企業(yè)的，查看“管理費(fèi)用”科目中有無列支訴訟費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保全費(fèi)、律師費(fèi)等

訴訟相關(guān)費(fèi)用，查看“營(yíng)業(yè)外支出”科目中有無列支賠款、罰款，驗(yàn)證訴訟、受處罰情況。

?受保人為企業(yè)的，查看財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、月度納稅申報(bào)表和所得稅匯算申報(bào)

表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、董事會(huì)股東會(huì)報(bào)告等，驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。

?受保人為企業(yè)的，查看生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)、近3月電費(fèi)發(fā)票、工資發(fā)放單、稅單，驗(yàn)證經(jīng)

營(yíng)是否正常。

?常用的信用查證手段

?信貸記錄－查詢?nèi)嗣胥y行征信系統(tǒng)

?主體資格－查詢企業(yè)住所地工商網(wǎng)站。

?綜合信用記錄－浙江信用網(wǎng)

?訴訟判決執(zhí)行記錄－各地法院網(wǎng)

–區(qū)、市、省、國(guó)家

第四篇：保證擔(dān)保合同（一）

合同編號(hào)：____________

甲方（擔(dān)保人）：__________________________________公司

法定代表人：__________________________________________

住址：________________________________________________

郵編：________________________________________________

聯(lián)系電話：____________________________________________

乙方（被擔(dān)保人）：____________________________________

法定代表人：__________________________________________

住址：________________________________________________

郵編：________________________________________________

聯(lián)系電話：____________________________________________

本擔(dān)保合同由上列各方于_______年______月______日在_________市訂立。

鑒于：______________________________________________________

甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商一致，達(dá)成建筑工程業(yè)主支付擔(dān)保合同，合同如下：

第一條　為了確保乙方與_________（下稱承包商）簽署合同編號(hào)為_______年________字第_______號(hào)建筑合同項(xiàng)下乙方支付義務(wù)得到切實(shí)履行，甲方利用自身擔(dān)保經(jīng)營(yíng)權(quán)愿意為乙方向業(yè)主提供保證責(zé)任。為了明確雙方權(quán)利、義務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及其他有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，甲、乙雙方經(jīng)平等協(xié)商一致，訂立本合同。

第二條　按照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，甲方在對(duì)建筑合同的條款已做明確了解的情況下，愿意按合同的擔(dān)保條款為乙方與承包商簽訂的建筑合同提供連帶責(zé)任保證。

第三條　甲方在為乙方提供連帶責(zé)任保證前，乙方必須

1．向甲方提供下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)反擔(dān)保：

（1）經(jīng)甲方認(rèn)可的企業(yè)法人或自然人在乙方要求下正式向甲方簽發(fā)以甲方為受益人的不可撤消的連帶責(zé)任反擔(dān)保保證書。

（2）以財(cái)產(chǎn)抵押（質(zhì)）押給甲方，以作為償付債務(wù)的擔(dān)保。雙方另訂“抵（質(zhì)）押合同”。其中抵（質(zhì)）押物的有關(guān)內(nèi)容見合同附件。

（3）經(jīng)甲方認(rèn)可的其他方式反擔(dān)保措施。

2．同意為了抵消甲方向乙方追索保證責(zé)任的債務(wù)，甲方有權(quán)處分以上抵（質(zhì)）押物。

第四條　當(dāng)承包商按保證責(zé)任規(guī)定向甲方索賠，且甲方認(rèn)為索賠文件、單據(jù)或證明符合保證責(zé)任規(guī)定，甲方出于履行擔(dān)保義務(wù)為乙方向承包商支付時(shí)，甲方對(duì)乙方及其繼承人、受讓人有絕對(duì)的追索權(quán)，不受乙方接受上級(jí)單位任何指令和乙方與任何單位簽訂的任何合同、文件的影響，乙方不得以任何理由拒付。

第五條　甲方有權(quán)自代償乙方收費(fèi)外，還要向乙方收取自代償之日起，按代償金額的_______‰／天（______‰）乘以實(shí)際代償天數(shù)的補(bǔ)償金。乙方必須在收到甲方的追債通知后的______日內(nèi)，無條件地向甲方償清全部款項(xiàng)、費(fèi)用及應(yīng)付補(bǔ)償金。

第六條　擔(dān)保條款的修改

乙方要求甲方修改擔(dān)保函內(nèi)容時(shí)，須向甲方提交書面的修改申請(qǐng)和銀行對(duì)所作修改的書面認(rèn)可文件，在增加擔(dān)保金額或擔(dān)保展期的情況下，乙方還必須相應(yīng)增加或延長(zhǎng)對(duì)甲方的保障，否則甲方不接受乙方的修改申請(qǐng)。

第七條　擔(dān)保費(fèi)用

甲方在與乙方簽署擔(dān)保合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定向甲方支付擔(dān)保費(fèi)及其它相關(guān)費(fèi)用（具體見收費(fèi)通知單）：

1．擔(dān)保費(fèi)：

（1）擔(dān)保費(fèi)以擔(dān)保金額為基數(shù)，按年率______％計(jì)收。

（2）擔(dān)保費(fèi)計(jì)費(fèi)按月計(jì)算，不足一個(gè)月的按一個(gè)月計(jì)費(fèi)，在開具擔(dān)保函時(shí)一次性收費(fèi)。

2．其它費(fèi)用：

甲方因開具擔(dān)保函而發(fā)生的超過正常情況下的其它費(fèi)用（如，甲方在對(duì)乙方進(jìn)行檢查所發(fā)生的費(fèi)用等），由乙方支付。

3．履約保證金：

部分委托人在申請(qǐng)甲方為其擔(dān)保前，需要向合作銀行存入一定數(shù)額的履約保證金，該筆保證金主要用于債務(wù)到期后，乙方無法履行還款義務(wù)而產(chǎn)生的履約費(fèi)用，保證金以現(xiàn)金形式提供，數(shù)額為提供擔(dān)保金額的_________-_________％，當(dāng)乙方如期履行合同后，由甲方通知銀行直接將本息劃回乙方賬戶。

第八條　爭(zhēng)議的解決

本合同適用中華人民共和國(guó)有關(guān)法律，在本合同履行中，如發(fā)生爭(zhēng)議、糾紛，有關(guān)各方首先應(yīng)協(xié)商解決；協(xié)商無法解決時(shí)，雙方同意在甲方所在地人民法院提起訴訟。相應(yīng)的判決對(duì)合同各方均具有約束力。

第九條　違約責(zé)任

1．甲方的責(zé)任

（1）如果甲方未按本合同履行義務(wù)，則應(yīng)承擔(dān)罰款_________元給乙方。

（2）如果甲方違反其在本合同中所作的陳述、保證或其他義務(wù)，而使乙方遭受損失，則乙方有權(quán)要求甲方予以賠償。

2．乙方的責(zé)任

（1）如果乙方違反本合同未履行義務(wù)，則應(yīng)支付違約金_________元給甲方。

（2）如果乙方違反其在本合同中所作的陳述、保證或其他義務(wù)，而使甲方遭受損失，則甲方有權(quán)要求乙方予以賠償。

第十條　生效條件

本合同自雙方的法定代表人或其授權(quán)代理人在本合同上簽字并加蓋公章之日起生效。

本合同一式_________份，具有相同法律效力。各方當(dāng)事人各執(zhí)_______份，承包商與建筑主管部門各執(zhí)_______份，其他用于履行相關(guān)法律手續(xù)。

甲方（蓋章）：_______________乙方（蓋章）：_______________

法定代表人（簽字）：_________法定代表人（簽字）：_________

第五篇：履約擔(dān)保協(xié)議書（一）

根據(jù)本擔(dān)保書，______________（承包人名稱）做為委托人（以下稱“承包人”，）和________________（擔(dān)保公司，證券公司或保險(xiǎn)公司名稱）做為擔(dān)保人共同向債權(quán)人______________（雇主名稱）（以下稱雇主）承擔(dān)支付人民幣_(tái)________元的責(zé)任，承包人和擔(dān)保人均受本擔(dān)保書的約束。

鑒于承包人已于_______年______月______日同雇主簽署了_________（合同名稱）的書面協(xié)議，下文中的合同包括合同中規(guī)定的文件、圖紙、規(guī)范和修改；本擔(dān)保書的條件是：如果承包人迅速地忠實(shí)地履行了上述合同，本擔(dān)保書的責(zé)任失效；否則將保持有效。一旦雇主提出承包人違約，而雇主又履行了自己的責(zé)任，擔(dān)保人將迅速?gòu)浹a(bǔ)違約的損失，或者迅速：

1．根據(jù)合同要求完成合同；或_______________________________________。

2．按合同條件提供雇主合格的投標(biāo)書，在雇主和擔(dān)保人確定了評(píng)標(biāo)價(jià)最低響應(yīng)性投標(biāo)人后，安排投標(biāo)人和雇主之間合同，在施工過程中提供足夠的資金，支付“合同價(jià)余額”以外完工所需的費(fèi)用，包括擔(dān)保人有責(zé)任承擔(dān)的賠償費(fèi)，但總數(shù)不超過上述第一段中提到的金額。這里所說的“合同價(jià)余額”指雇主按合同應(yīng)付給承包人的總額減法已合理地付給承包人的金額；或

3．付給雇主按合同條件完成合同所需的金額，但不超過本擔(dān)保書的限額。

本擔(dān)保人不承擔(dān)大于本擔(dān)保書限額的責(zé)任。任何有關(guān)本擔(dān)保的訴訟，必須是在缺陷責(zé)任證書發(fā)出后一年內(nèi)提出的為有效。除了雇主以外，任何人都無權(quán)對(duì)本擔(dān)保書的責(zé)任提出履行要求。承包人和擔(dān)保人的法人代表在此簽字蓋公章，以資證明。

擔(dān)保人（公章）：_________承包人（公章）：_________

代表（簽名）：___________代表（簽名）：___________

_________年_____月_____日_________年_____月_____日

簽訂地點(diǎn)：_______________簽訂地點(diǎn)：_______________