第一篇：出納報銷核算

出差餐費是列入招待費還是差旅費

2011-3-17 15:52 中華會計網(wǎng)校論壇 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【問】業(yè)務人員出差過程中自用餐費是列入業(yè)務招待費還是差旅費，餐費與業(yè)務招待費如何進行區(qū)別？

【解答】業(yè)務招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務活動的需要而合理開支的招待費用，按照稅法的有關規(guī)定扣除，但并非所有餐費都屬于業(yè)務招待費。兩者主要從發(fā)生的原因、性質(zhì)、目的、用途、對象等方面進

行區(qū)分，用于招待客戶的餐費應當作為業(yè)務招待費進行處理，不得分解計入其他項目。

發(fā)票開為辦公用品是否需要附清單

2011-3-11 16:40 中華會計網(wǎng)校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【問】我公司今天剛收到一張發(fā)票，名稱開的是辦公用品，金額：5000，是不是要附清單呀？稅法有

何規(guī)定？購買商品都要有明細，商品品種較多時，可以設置附列清單。

【解答】購買商品都要有明細，發(fā)票上能列下明細，可不開附單。如果發(fā)票列不下，要另開一張附單。

商品品種較多時也可以設置附列清單。

1.審核經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，看是否符合財務制度、法律法規(guī)和費用開支標準；

2.審“抬頭”，看是否與本單位名稱（報賬人姓名）相符；

3.審“填制日期”，看是否與報賬日期相近；

4.審“用途”，看是否與“發(fā)票”或“收據(jù)”相關聯(lián)；

5.審“財務簽章”，看是否與原始憑證企業(yè)或單位名稱相符；

6.審“金額”，看計算是否正確、完整；

7.審“大、小寫”，看大、小寫是否一致；

8.審“臉面”，看有無涂改、刮擦、紙貼現(xiàn)象。

出納如何裝訂憑證

2011-2-16 9:30 中華會計網(wǎng)校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

（一）裝訂方法：

1.從方向上來說，有左邊裝訂線處裝訂法；有左上角包角裝訂法。左上角包角裝訂法做起來比較美觀，但也比較麻煩，如何去做就取決于各位工作者的耐心了。

2.從另外一方面來說，有夾塞法，即在左邊裝訂處夾塞?？捎糜涃~憑證裁段做塞，可用紙折疊做塞，是用一種特殊的紙箱裁段做塞，顯得非常有功力。

（二）記賬憑證裝訂時注意:

要將科目匯總表及T型賬戶表裝訂進去，這樣便于快速查找某筆憑證。雖然現(xiàn)在電算化了，科目匯總

表還是應裝訂進去，起碼不看賬就能知道當月的發(fā)生額。

（三）推薦一種原始憑證的折疊方法。

當原始憑證大過記賬憑證時，大多數(shù)人的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時要先拉開折疊的部分，再拉開折疊處的左邊邊角?，F(xiàn)在推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉(zhuǎn)

換，但在查閱時，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開。

員工費用報銷流程及辦法

2010-11-23 17:1 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

一、報銷規(guī)定：

1.任何一種類型之請購及支出，包含物品設備請購、差旅費、車費、交際費等，必須于事件發(fā)生前依

照“預算及費用之審核權(quán)限”規(guī)定取得權(quán)責人的書面核準。

2.報銷人員必須取得完整真實、合法之原始憑證(發(fā)票之單位名稱必須是正確無誤（合富生化/合益信息/合康生物）)，由報銷人整齊地自行粘貼在A4紙大小之粘存單上，同類性質(zhì)必須粘在一起?！罢埧顔巍焙汀百M用及出差旅費報銷申請表”按原始憑證之交易發(fā)生時間分類詳細填寫，并自行編號以便參照。付款一

般采用支票、轉(zhuǎn)賬及匯入員工賬戶等方式，經(jīng)授權(quán)人員核準并經(jīng)財務部復核通過，方可付款。

3.報銷以“周”為單位，并附相關憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務部將予以退單處理。當月發(fā)生的費用應盡量在當月報銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準，否則財務部將

不予報銷。

4.對于報銷時出現(xiàn)填寫或計算的錯誤，公司采取只減不加的方式，針對不寫小計數(shù)和總計數(shù)，報銷總

額的20%將會被扣除；針對加總錯誤，差額部分的50%將會被扣除。

5.簽名的規(guī)定：

① 所有員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真

審核之責。

② 所有簽名應同時附注日期，如不附注日期，當產(chǎn)生爭議時，未簽注日期之員工將承擔最不利之結(jié)果。

6.財務復核結(jié)果視情況做下列處置：

① 退回報銷單(注明退回原因)。

② 剔除部分不合格、不合理、說明不全之金額后付款(附剔除原因)。

③ 要求報銷人員補充說明或補必要單證。

④ 交出納付（匯）款。

7.每周匯員工報銷款一次，每月的最后一個周五不匯款。

8.每周匯員工報銷款后，差異表會E-mail給各部門主管及秘書或助理，各位員工如有疑問可向各部

門秘書或助理查詢。

9.在報銷流程前，所有單據(jù)未齊備的，必須補齊手續(xù)后方可進入報銷流程。

二、報銷流程：

事先核準及事后報銷表單流程如下：

實物報銷：報銷條件為發(fā)票、驗收（入庫）單、采購單原件，三者缺一不可，特別情況為采購單帶支票提貨，請先填寫《公洽借款單》，經(jīng)核準入賬后再開出支票，三日內(nèi)繳回支票簽收之存根及發(fā)票、驗收

單。

① 出 差：“出差(預算)申請書”→“費用及出差旅費報銷申請表”和“交通費用報銷單”(附已經(jīng)核準之“出

差（預算）申請書”)；銷售人員須另附《行動周報及時間分配表》。

② 交 際 費：“出差（預算）申請書(交際欄)” →“報銷請款單” 或“費用及出差旅費報銷申請表”(附已

經(jīng)核準之“出差預算申請書(交際欄)”)。

③ 車 費：“合富用車申請書”→“費用及出差旅費報銷申請表”和“交通費用報銷單”(出租車車費，附已

經(jīng)核準乘坐出租車之“合富用車申請書”)。

④ 驗收 單據(jù)：公司自用物品采購驗收，請?zhí)顚憽妒聞沼闷夫炇諉巍罚a(chǎn)，經(jīng)營用存貨驗收，經(jīng)IQC

核驗后填寫《入庫單》。

⑤ “采購單”（如有借款，應附“公洽借款單”）或“費用及出差旅費報銷申請表”（如有借款，應附“公洽借款單”；如有相關費用，應附“出差（預算）申請表”）——部門主管——財務復核——財務長——總

經(jīng)理簽準——出納報銷。

三、途中交通費標準和說明：

標準：

① 員工出差或培訓應以最經(jīng)濟、有效的方式到達目的地，員工出差乘坐交通工具的規(guī)定按車程時間限定標準：6小時以下乘坐硬座或長途汽車；6～8小時可乘坐硬臥；8～16小時可乘坐軟臥；16小時以上可乘坐飛機。員工超標申請?zhí)嘏俗w機的，公司準予按上述規(guī)定標準報銷途中費用之外，最多再增加200

元/次。

② 外地應聘者到上?？偛縼砻嬖嚕晒矩撠焷硗惖亟煌ㄙM用，如超過10小時以上，可報銷火車硬臥車票；如10小時以下，可報銷火車硬座費用。如需搭乘飛機，需事先經(jīng)總經(jīng)理核可預算申請。員工因公出差（到常駐工作地之外地區(qū)工作），應事先填寫“出差預算申請書”（各地人員應傳真或電子郵件送至上海），詳細注明出差地點、準備搭乘交通工具及其它各項預計支出內(nèi)容、金額；并依照審批權(quán)限核準后，方可作為報銷的必備附件交財務存檔。員工出差回來后應在一周內(nèi)將合法的報銷單據(jù)整齊粘貼后，依核準權(quán)限核準后再交財務部；報銷費用如超過所申請的出差費用，應詳細說明理由并獲得總經(jīng)理

批準，否則，超過部分費用將不予報銷。

說明：

① 火車、長途汽車，應以火車、汽車票根為報銷依據(jù)。

② 員工遇規(guī)定以外的緊急公務必須搭乘飛機者，應事先填寫“定票單”，并報總經(jīng)理批準，由公司相關人員統(tǒng)一訂票、購買、結(jié)賬，但員工必須在抵達目的地后一周內(nèi)將票根交還給訂票經(jīng)辦人員，并不得再報

銷此費用。搭乘任何交通工具，必須盡量利用下班時間。

③ 出差期間，由于其它與工作無涉的事情所發(fā)生的費用，或由于員工本人的原因?qū)е掳l(fā)生的額外費用

（如退票費等），一律由該員工本人承擔。

④ 已參加公司商業(yè)意外保險的員工，不得再另外報銷飛機意外保險。

四、市內(nèi)交通費用標準和說明：

標準：

① 凡從事銷售、業(yè)務、維修等經(jīng)常公出工作的員工，經(jīng)部門經(jīng)理批準日常工作所需的交通費可以選取

以下方法之一：

a)據(jù)實報銷：憑公交車票據(jù)實全額報銷，憑出租車票按本辦法第3 點規(guī)定限額報銷出租車票。b)定額報銷： 在上海由公司行政管理人員每月集中購買與報銷最高限額每人每月200元的當?shù)毓?/p>

交通卡，領卡者在當月內(nèi)不得再報銷任何市內(nèi)交通費。

② 除銷售、維修、業(yè)務之外的部門員工的出租車票報銷標準，公交車票可據(jù)實全額報銷。出租車費依

本辦法第3點規(guī)定執(zhí)行。

③ 員工在常駐工作當?shù)毓?，單次可以乘坐的出租車路程以單次最高車費為15元為限（從出發(fā)地到目的地單程最高只能報銷出租車費15元，而不是單張票據(jù)最高只能報銷出租車費15元），深夜（22：

00以后，6：00前）允許單次報銷50元為限。

④ 員工異地出差，在出差目的城市內(nèi)允許在出差預算批準范圍內(nèi)報銷出租車費。一般不允許報銷兩個

城市間的跨市出租車費。

⑤ 公司個人汽車、摩托車報銷規(guī)定。企業(yè)定

【問題】

電子客票行程單可以作為報銷憑證嗎？

【解答】

根據(jù)《國家稅務總局中國民用航空局關于印發(fā)〈航空運輸電子客票行程單管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發(fā)[2008]54號）規(guī)定，《行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用?！缎谐虇巍芳{入稅務發(fā)票管理范圍，中國民用航空局經(jīng)國家稅務總局授權(quán)，負責全國《行程單》的印制、領購、發(fā)放、開具、保管和繳銷等管理工作。不符合規(guī)定的《行程單》，不得作為會計核算的原始憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收，并向開票單位所屬民航地區(qū)管理局及其派出機構(gòu)或所轄地區(qū)相

關主管稅務機關舉報。

出納如何核算工資

2010-9-20 15:20 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

1.執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用

根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)

行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領導和有關部門報告。

2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金

根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得

稅、住房基金、勞?；稹⑹I(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。

3.負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關工資總額報

表。

第二篇：出納報銷管理制度

出納報銷管理制度

1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。

2、公司業(yè)務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業(yè)務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。

4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務人員做帳不明確。

5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。

6、材料機械轉(zhuǎn)運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。

7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

8、項目各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。

11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。

2013年2月10日

第三篇：酒店出納核算工作總結(jié)

個人工作總結(jié)

在過去半年的工作中，做了一下工作。

一、工作態(tài)度

我努力做好自己的本職工作，能夠嚴以律己，保持對工作負責的態(tài)度。

二、工作內(nèi)容

1、負責審核票據(jù)是否缺少，審核是否有超時房間等無主管簽字，招待等是否經(jīng)過領導批準。

2、負責前臺結(jié)賬賬單票據(jù)粘貼。

3、負責每日現(xiàn)金收取，負責審核銀行是否正確。

4、負責超記錄每日發(fā)票總額，并與前臺開出數(shù)額進行核對，如有不對交由前臺主管處理。

5、負責購買早餐券、中餐廳結(jié)算。

6、負責應收賬單審核，審核后保管，客服離店表審核。

7、負責布草錄入、水電表錄入等。

8、負責每月報稅、燃氣、電費、電話費、保險等繳納。

9、負責團購單子的審核，月末結(jié)算后看是否有沒結(jié)算的。10.負責現(xiàn)金管理、前臺零錢換去、負責給供應商付款、打款。11.負責酒店人員招聘、LED屏信息更換。

12.負責酒店員工的保險、去行政大廳考表交表等。13.負責每月員工考勤、每月人員工資核算、發(fā)放工資。14.負責會議記錄。

15.負責前臺備用金盤查、每月兩次夜查。16.負責每月月底現(xiàn)金賬、銀行賬核對確認。

三、工作中的不足

1、在工作中主動性不夠、缺乏與領導有效溝通

2、工作中遇事考慮不夠周全細致、語言文字功底欠缺

3、雖然半年來我努力工作、但是跟我想要達到的還有很大距離

第四篇：出納及報銷制度建議

出納及報銷制度建議

1.掌握了解財務制度，在主辦會計的指導下，認真完成工作，保證

資金的安全性，信息的保密性，接受上級領導的監(jiān)督、檢查，接受上級領導定期或不定期的盤點。

2.妥善保管現(xiàn)金，空白支票和有關收付憑證。

3.收到現(xiàn)金，填寫收據(jù)（收款憑證），要注明來源、經(jīng)手人姓名及電

話。

4.支付現(xiàn)金，要填寫付款憑證，注明用途、經(jīng)手人及電話，要有總

經(jīng)理和會計主管簽字。

5.每日每筆依次登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日下班清點

現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬實相符。

6.報銷費用，要先打費用審批表，由公司領導審批，要填制費用報

銷單，注明費用用途，并提供相關的費用憑證，經(jīng)會計主管、出納簽字后方可。

7.每日編制現(xiàn)金收支表，核對收支業(yè)務憑證。

8.保管好公司的財務章，他人領用要登記領用表。

9.控制日現(xiàn)金流量，對于大額的現(xiàn)金，應及時送存銀行。

10.及時核對銀行對賬單，出現(xiàn)問題及時解決。

11.每月分析現(xiàn)金流量，盡量降低不必要的支出。

第五篇：出納費用報銷流程

出納費用報銷具體流程

第一種情況

場景：公司內(nèi)部人員向出納借款，購買辦公用品的報銷。具體流程：

1向出納提出借款申請。

2申請人填寫借款單，寫明借款時間，金額，用途，并簽字。3出納審核借款單據(jù)內(nèi)容以及填寫是否規(guī)范，交給財務經(jīng)理審批。4財務經(jīng)理核實后，在借款單上簽字，交給總經(jīng)理審批。5總經(jīng)理核實后，在借款單上簽字，最后傳遞給出納人員。6出納準確清點借款金額，并交給申請人。7出納將借款單交給會計做賬。

8購買辦公用品回來，借款人到公司向出納報銷。

9出納需要讓借款人填寫一張費用報銷單，寫明日期、金額、報銷項目、并在費用報銷單后面黏貼報銷發(fā)票等。

10出納審核報銷金額，清點發(fā)票金額是否與報銷金額相符，發(fā)票是否合法相符等。

11交由財務主管簽字，總經(jīng)理簽字確認，交給出納。

12出納需要與借款單金額核對。借款有剩余的部分要交還出納，如果借款人有自己的部分墊款，出納需要支付部分現(xiàn)金給借款人。

13最后出納在費用報銷單上蓋上現(xiàn)金付訖章，交給會計入賬。

第二種情況

場景：公司的銷售人員，到公司報銷差旅費。1銷售人員到公司向出納報銷。

2出納需要銷售人員填寫差旅費報銷單，寫明日期、出差地點、出差事項、報銷金額、銷售人員簽字并在報銷單后面黏貼發(fā)票。3出納審核報銷單的填寫是否規(guī)范，發(fā)票金額是否相符等，并在審核人地方簽字，交給財務主管。

4財務主管確認并簽字，交給總經(jīng)理簽字確認，傳遞給出納。5出納根據(jù)報銷金額，清點準確的現(xiàn)金交給銷售人員。6將報銷單交給會計入賬。

審核注意事項：

(1)、審核單據(jù)粘貼可否規(guī)范，筆跡有無涂抹

(2)、審核各項費用金額大小寫可否取后附本始單據(jù)金額相符；(3)、審核各項費用發(fā)生可否合適現(xiàn)實，有無虛報、多報；（參照費用報銷軌制）(4)、審核簽批手續(xù)可否齊全。

（5）正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。；

（6）報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批

若以上有一項不合適劃定，財政部有權(quán)將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。