第一篇：銀行存款核算

銀行存款核算（1）存款是指企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時(shí)支用的貨幣資金。企業(yè)的銀行存款，要設(shè)置“銀行存款”科目核算，本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他機(jī)構(gòu)的存款也可以在本科目核算。

（2）有多幣種存款的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照幣種分別設(shè)置“銀行存款日”進(jìn)行明細(xì)核算。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類、幣種等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

（4）銀行存款的主要。

①企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取現(xiàn)金和支出款項(xiàng)，借記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。

②企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查，對(duì)于存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)查明原因進(jìn)行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。

（5）本科目期末借方余額，表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時(shí)支用的貨幣資金。

【例】企業(yè)銷售產(chǎn)品收到銷貨款11700元，存入銀行，編制分錄如下：借：銀行存款 11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

企業(yè)收回應(yīng)收賬款30000元，銀行已入賬，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款 30000

貸：應(yīng)收賬款 30000

企業(yè)行政部門支付電話費(fèi)5000元，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用——電話費(fèi) 5000

貸：銀行存款 5000

企業(yè)購入材料一批，支付購材料款20000元，增值稅為3400元，合計(jì)23400元，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：材料采購 20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400

貸：銀行存款 23400

企業(yè)以銀行存款償還原欠外單位貨款10000元，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)付賬款 10000

貸：銀行存款 10000

第二篇：習(xí)題 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算——答案

第三章商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算

[目的]練習(xí)商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算

[要求]根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)某商業(yè)銀行6月8日發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。

1、客戶劉華存入現(xiàn)金20000元辦理活期儲(chǔ)蓄存款。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金20000

貸：活期儲(chǔ)蓄存款 ——?jiǎng)⑷A200002、客戶張文存入現(xiàn)金80000元辦理三年期定期儲(chǔ)蓄存款，利率為1.89%。編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金80000

貸：定期儲(chǔ)蓄存款 ——張文800003、五星公司交存現(xiàn)金35000元。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金35000

貸：活期存款 ——五星公司350004、雙安商場(chǎng)存入銷售收入現(xiàn)金90000元。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金90000

貸：活期存款 ——雙安商場(chǎng)900005、開戶企業(yè)方達(dá)科技集團(tuán)交來現(xiàn)金150000元，辦理三年期定期存款，利率為1.71%。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金20000

貸：定期存款 ——方達(dá)科技200006、客戶王勝持活期儲(chǔ)蓄存折支取現(xiàn)金6000元。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：活期儲(chǔ)蓄存款 ——王勝6000

貸：現(xiàn)金60007、客戶陳方林三年期定期儲(chǔ)蓄存單今天到期，憑存單前來支取本金40000元，利率為2.25%。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

利息=40000×3×2.25%=2700（元）

利息稅= 2700×20%=540（元）

借：定期儲(chǔ)蓄存款 ——陳方林400000

利息支出2700

貸：其他應(yīng)付款——利息稅540

現(xiàn)金4216008、萬林公司五年期定期存款存單200000元今天到期，企業(yè)會(huì)計(jì)人員前來辦理轉(zhuǎn)存活期存款手續(xù)，定期存款利率為2.88%。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

利息=200000×5×2.88%=28800（元）

借：定期存款 ——萬林公司200000

利息支出28800

貸：活期存款2288009、開戶單位蘭新公司開出現(xiàn)金支票35000元提取現(xiàn)金。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：活期存款——蘭新公司350000

貸：現(xiàn)金35000010、（選做）開戶單位明光中學(xué)存入學(xué)雜費(fèi)收入現(xiàn)金350000元。編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：現(xiàn)金350000

貸：財(cái)政性存款——明光中學(xué)35000011、2005年5月8日，客戶張立存入五年期存本取息儲(chǔ)蓄存款100000元，利率為2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前來支取利息。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元）

利息稅=232.50×20%=46.50（元）

借：利息支出232.50

貸：其他應(yīng)付款——利息稅46.50

現(xiàn)金186.00

第三篇：銀行存款

銀行存款

本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

1．基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

2．一般存款賬戶是存款人因借款或其它結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

3．專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶

4．臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

同時(shí)，還規(guī)定：

1．單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。

2．基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

3．一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其它結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

基本戶可以取現(xiàn)，一般戶里的錢是不可以取現(xiàn)的。

企業(yè)銀行開戶手續(xù)：首先到中國人民銀行辦理開戶許可證，辦理好開戶許可證之后，才可以辦理基本戶和一般戶的開戶。所需材料持營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證正本及其復(fù)印件，公章、財(cái)務(wù)章、法人章及銀行規(guī)定的其他材料

銀行存款核算，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取現(xiàn)金和支出款項(xiàng)，借記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制：存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。其計(jì)算公式如下：

（1）企業(yè)銀行日記賬余額調(diào)節(jié)余額＝銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)

（2）銀行對(duì)帳單存款余額調(diào)節(jié)余額＝企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)通過核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。

第四篇：銀行存款管理制度

銀行存款管理制度

為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。1.銀行賬戶管理規(guī)定

1.1公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

1.2嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，公司銀行賬戶只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

1.3建立銀行存款日記賬，按開戶銀行，存款種類及貨幣種類分別核算，做到逐日逐筆有序登記，每月與各開戶行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，未達(dá)賬要及時(shí)清查，找出原因，對(duì)于銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。

1.4每月終了，出納與總賬核對(duì)銀行存款余額，做到賬賬相符。

1.5 現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票、匯票、本票等銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款：

①不能簽發(fā)空頭支票。②不能簽發(fā)過期支票。

③不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。④不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

⑤不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。⑥不能將支票用做抵押。

1.6已簽發(fā)或領(lǐng)出的支票一旦遺失，必須及時(shí)向銀行輸掛失手續(xù)，造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。

1.7對(duì)于收受或簽發(fā)的期票，信用證等遠(yuǎn)期兌付的票據(jù)要分類登記臺(tái)帳，及時(shí)清理，按時(shí)兌現(xiàn)或承付，對(duì)信用卡業(yè)務(wù)也要及時(shí)對(duì)帳補(bǔ)足存款 2.網(wǎng)上銀行存款的管理規(guī)定

2.1開辦網(wǎng)上銀行賬戶時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。

2.2網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。2.3至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員對(duì)網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。

2.4電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時(shí)需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則一切后果由保管人員自負(fù)。

第五篇：銀行存款管理制度

****銀行存款 管理制度

第一章 總 則

第一條、為規(guī)范單位的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給單位帶來資金損失，確保單位資金的安全與有效使用，特制定本制度。

第二條、本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第三條、本制度中的銀行存款是指單位存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的全部貨幣資金。

第二章 銀行賬戶管理規(guī)定

第四條、單位銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)，日常管理由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)管理。

第五條、單位銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、專用賬戶。各賬戶功能如下所示

1、基本賬戶：辦理單位日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金收付的賬戶，如日常經(jīng)營活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。

2、專用賬戶：辦理指定業(yè)務(wù)的資金結(jié)算收付，不可辦理現(xiàn)金支付。

第六條、銀行賬戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)室應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理。

第三章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理

第七條、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。

第八條、單位各科室的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位及開戶信息。經(jīng)辦人領(lǐng)取銀行票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。

第九條、出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。

第十條、出納員根據(jù)銀行賬戶業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序和審核無誤的收、付憑證后，逐筆登記銀行存款日記賬。

第十一條、出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)以方便采取掛失止損等補(bǔ)救措施。

第十二條、當(dāng)月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的存款賬戶，出納員應(yīng)于次月初及時(shí)取得各銀行存款賬戶對(duì)賬單，并逐筆與已登記的銀行存款日記賬發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因并加以糾正；發(fā)現(xiàn)未達(dá)收支事項(xiàng)，要及時(shí)取得相關(guān)收付憑證并登記入賬。月末不能取得憑證的未達(dá)事項(xiàng)與金額，由出納編制銀行存款調(diào)節(jié)表，使調(diào)節(jié)后的余額相一致。

第十三條、每月月終，出納員應(yīng)分別結(jié)出各銀行存款賬戶的當(dāng)月發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額和余額，編制好各銀行賬戶收支報(bào)表，出納簽名后連同記賬憑證、對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表一并交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核； 第十四條、單位與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法:

1、記賬錯(cuò)誤的處理辦法：查明原因進(jìn)行處理、改正。

2、收付款結(jié)算憑證在單位與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第十五條、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。

第十六條、單位財(cái)務(wù)人員對(duì)各種支票領(lǐng)用，須建立《支票領(lǐng)用注銷登記簿》，由出納進(jìn)行序號(hào)序時(shí)登記，財(cái)務(wù)主管每月至少核查一次

第十七條、銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。

1、不能簽發(fā)空頭支票。

2、不能簽發(fā)超過時(shí)間規(guī)定的支票，及遠(yuǎn)期或過期支票。

3、不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。

4、不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

5、不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。

6、不能將支票用做抵押。

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2018-03-05