第一篇：學(xué)習(xí)心得：通信行業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題

學(xué)習(xí)心得：通信行業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題

通信行業(yè)擔(dān)負(fù)著信息傳輸、通訊服務(wù)、資訊傳遞等重要職能，面對(duì)信息化時(shí)代的快速發(fā)展，通信行業(yè)受到了顯著的影響。其主體控制活動(dòng)包含業(yè)務(wù)控制、系統(tǒng)優(yōu)化與信息化管理。前者針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施優(yōu)化管控，主體基于計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行嵌入式信息化管理，智能化業(yè)務(wù)控制。系統(tǒng)優(yōu)化則針對(duì)信息體系的整體性、可靠性進(jìn)行管控，令其發(fā)揮持續(xù)、高效的服務(wù)管理能效。同時(shí)，電子商務(wù)及現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)系統(tǒng)的創(chuàng)新發(fā)展，還令系統(tǒng)優(yōu)化需承擔(dān)安全控制職能，規(guī)范電子商務(wù)管理。良好的企業(yè)內(nèi)部控制，需要依據(jù)單位實(shí)踐發(fā)展?fàn)顩r、業(yè)務(wù)流程特征、重要管控環(huán)節(jié)實(shí)施科學(xué)規(guī)劃，因此基于信息化環(huán)境進(jìn)行內(nèi)控調(diào)整尤為重要。然而，當(dāng)前一些通信行業(yè)企業(yè)卻沒(méi)有明確信息化環(huán)境特征影響，令內(nèi)控管理體現(xiàn)了一定滯后性，并存在一些顯著問(wèn)題。針對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，一些通信企業(yè)沒(méi)能樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，運(yùn)用良好的內(nèi)部預(yù)控手段應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素，令決策控制手段與投資管理受到了不良影響。同時(shí)，一些通信企業(yè)在信息化時(shí)代，沒(méi)能良好的創(chuàng)建系統(tǒng)整體的內(nèi)控體系，基于多視角、多維度進(jìn)行優(yōu)化監(jiān)控管理，令管控體系架構(gòu)的建設(shè)有失規(guī)范性、實(shí)用性。常常依據(jù)經(jīng)驗(yàn)做事，較少運(yùn)用量化研究與模型設(shè)計(jì)，無(wú)法實(shí)施良好的預(yù)警管理。

第二篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得

用制度約束人性

——《內(nèi)部控制》學(xué)習(xí)心得

姓名:XXX 班級(jí)：09級(jí)會(huì)計(jì)X班 學(xué)號(hào)：XXXXXXXX 假如在人來(lái)人往的大街上，你巧幸撿到一個(gè)裝有十萬(wàn)元的包，而且你的舉動(dòng)就在眾目睽睽之下，你會(huì)怎么辦？我們相信大多數(shù)人都會(huì)等待失主，或者交給警察代為處理等等。那么換個(gè)環(huán)境，假如在深夜的郊區(qū)，沒(méi)有行人，沒(méi)有監(jiān)控設(shè)備，見(jiàn)到同樣數(shù)目的錢(qián)，我們又會(huì)如何處理？我們相信，相對(duì)來(lái)說(shuō)，能夠在原地等待失主的人會(huì)很少。我們無(wú)法忽視環(huán)境和條件而簡(jiǎn)單的通過(guò)案例得出關(guān)于人性的結(jié)論。因?yàn)椤盀榱?00%的利潤(rùn)，人們就會(huì)不顧一切法律”，更何況是不勞而獲的意外所得。

戰(zhàn)國(guó)時(shí)期趙國(guó)思想家荀子認(rèn)為“凡人有所一同。饑而欲食，寒而欲暖，勞而欲息，好利而惡害?！边@便是著名的“性惡論”。簡(jiǎn)單說(shuō)，人之初，并沒(méi)有所謂的善惡，趨利避害是人之本性。但是在普遍聯(lián)系的社會(huì)中，一部分人趨利的行為會(huì)損害另一部分利益遭受損害。無(wú)獨(dú)有偶，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出的“道德風(fēng)險(xiǎn)”概念與之遙相呼應(yīng)。道德風(fēng)險(xiǎn)是指從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自己的效用的同時(shí)作出不利于他人的行動(dòng)。人們趨利避害本質(zhì)決定了道德風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)法消除，只能通過(guò)建立監(jiān)督體系和法律法規(guī)等措施控制道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使得人們各自的效用最大化的趨于均衡。

正是因?yàn)楸O(jiān)督的存在，所以即使是一個(gè)自私自利誠(chéng)信缺失的人，也無(wú)法不顧及后果而明目張膽的私吞他人財(cái)物。早在古羅馬時(shí)代對(duì)會(huì)計(jì)賬簿實(shí)行的“雙人記賬制”已經(jīng)說(shuō)明人們便意識(shí)到這一點(diǎn)，并實(shí)行簡(jiǎn)單的內(nèi)部牽制措施。這種對(duì)人性的防范是的我們?cè)跉v史的發(fā)展中逐漸探索到內(nèi)部控制的大門(mén)。

內(nèi)部控制在經(jīng)歷了早期的內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制總體框架階段近兩個(gè)世紀(jì)的發(fā)展后，最終于21世紀(jì)之初形成了基于ERM框架的內(nèi)部控制全新定義。這些運(yùn)用到實(shí)際的理論，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了制度保證。伴隨著法興銀行事件、巴林銀行事件、安然事件、銀廣夏事件等等驚天巨案的發(fā)生，人們愈發(fā)認(rèn)識(shí)到完善內(nèi)部控制的重要性。

然而，即使現(xiàn)在有這樣的理論成果，我們依然不乏因內(nèi)部控制而引起企業(yè)危機(jī)的新聞，比如“三鹿事件”。這是因?yàn)椋阂环矫?，企業(yè)董事會(huì)及高層管理人員制定的針對(duì)本企業(yè)具體情況的、用以規(guī)范工作人員的規(guī)章制度和企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程不可能面面俱到，沒(méi)有十全十美的人，也就不存在天衣無(wú)縫的制度；另一方面，內(nèi)部控制的措施并不能完全貫徹到每一個(gè)執(zhí)行者，當(dāng)人們?yōu)榱四承├鎸?duì)于章程、制度和流程的存在置之不理甚至凌駕于體系之上的時(shí)候，所謂的內(nèi)部控制也就失去效用。

所以，人，才是內(nèi)部控制的核心，人性，是內(nèi)部控制最主要的問(wèn)題。內(nèi)部控制無(wú)法直接作用于人性，但是可以力所能及的約束人性。人性是內(nèi)部控制研究的出發(fā)點(diǎn)，也是內(nèi)部控制作用的最終目標(biāo)——用制度約束人性。只有不斷的完善內(nèi)部控制，才能跟好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)。

第三篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得

內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得

學(xué)了一個(gè)學(xué)期的內(nèi)部控制，通過(guò)老師對(duì)知識(shí)的講解和結(jié)合案例的分析，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)等各個(gè)部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件。以下是我對(duì)學(xué)了內(nèi)部控制這門(mén)課的心得體會(huì)。

（一）對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識(shí)。在沒(méi)有正式學(xué)這門(mén)課之前，我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部控制主要是會(huì)計(jì)和審計(jì)部門(mén)的工作，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到老師開(kāi)始介紹內(nèi)部控制時(shí)，我才發(fā)現(xiàn)之前對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是不當(dāng)?shù)?。所謂內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營(yíng)效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過(guò)程。

（二）小組合作，通過(guò)作業(yè)，加深對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。老師要求我們以小組為單位組建公司，模擬建設(shè)本公司的內(nèi)部控制，通過(guò)這一方式，讓我們既感受到了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，又使我們對(duì)內(nèi)部控制有了更深層次的認(rèn)識(shí)，而不僅僅局限于表層。我們通過(guò)團(tuán)隊(duì)合作、成員分工的方式，完成了本公司的組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)。由于忽略了實(shí)際，剛開(kāi)始設(shè)計(jì)公司的組織架構(gòu)時(shí)，我們無(wú)從下手，設(shè)計(jì)出的組織架構(gòu)與公司的規(guī)模不符，經(jīng)過(guò)老師的點(diǎn)評(píng)與指導(dǎo)，我們一步步完善，最終確定了公司的組織架構(gòu)。有了前面設(shè)計(jì)組織架構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，接下來(lái)的兩次作業(yè)——公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定和人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)，經(jīng)過(guò)我們小組成員的共同努力，都一一完成。

課后小組作業(yè)的完成，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制，使我認(rèn)識(shí)到如果一個(gè)公司的組織構(gòu)架設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下；如果一個(gè)企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)嵤┎坏轿?，可能?dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失發(fā)展機(jī)遇、動(dòng)如和后勁；如果一個(gè)企業(yè)人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

第四篇：內(nèi)部控制實(shí)施職責(zé)

內(nèi)部控制實(shí)施職責(zé)

政協(xié)辦公室主要職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)政協(xié)定遠(yuǎn)縣委員會(huì)全體會(huì)議、常務(wù)委員會(huì)會(huì)議、黨組會(huì)議、主席會(huì)議及有關(guān)政協(xié)工作會(huì)議的會(huì)務(wù)工作和文字材料工作。

2、負(fù)責(zé)向上級(jí)政協(xié)及縣委、縣政府報(bào)送的建議和建議案、信息等有關(guān)材料的起草工作。

3、負(fù)責(zé)政協(xié)定遠(yuǎn)縣委員會(huì)全體會(huì)議、常務(wù)委員會(huì)會(huì)議決議、決定的具體組織實(shí)施工作。

4、負(fù)責(zé)縣政協(xié)委員的聯(lián)系工作，收集整理各界人士的意見(jiàn)、建議，及時(shí)向上級(jí)政協(xié)及縣委、縣政府反映，編輯、報(bào)送《社情民意》。

5、負(fù)責(zé)承辦縣政協(xié)常務(wù)委員會(huì)、主席會(huì)議決定安排的委員視察、調(diào)研活動(dòng)的組織和服務(wù)工作。

6、負(fù)責(zé)縣政協(xié)的宣傳和機(jī)關(guān)職工的學(xué)習(xí)及精神文明創(chuàng)建工作。

7、負(fù)責(zé)與縣委、人大、政府有關(guān)部門(mén)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、政協(xié)各參加單位的聯(lián)系、協(xié)調(diào)等工作；協(xié)調(diào)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)活動(dòng)的組織工作。

8、負(fù)責(zé)縣政協(xié)的對(duì)外聯(lián)誼接待工作。

9、負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)的人事和機(jī)構(gòu)編制管理工作。協(xié)同有關(guān)部門(mén)參與縣政協(xié)委員的協(xié)商推薦、屆中調(diào)整等具體工作。

10、負(fù)責(zé)縣政協(xié)機(jī)關(guān)保密、文檔和人民群眾來(lái)信來(lái)訪工作；負(fù)責(zé)縣政協(xié)機(jī)關(guān)后勤、財(cái)務(wù)和離退休人員服務(wù)工作。

11、承辦縣政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

提案委員會(huì)主要職責(zé)：

①研究提出縣政協(xié)全會(huì)期間的提案工作方案。

②努力創(chuàng)造條件，支持、協(xié)助委員圍繞國(guó)家和地方的方針政策、重大施政措施以及人民群眾普遍關(guān)心的問(wèn)題，提出提案，發(fā)揮政治協(xié)商、民主監(jiān)督、參政議政作用。

③對(duì)政協(xié)提案進(jìn)行審查，提出處理意見(jiàn)，提交有關(guān)單位研究辦理。④推動(dòng)和協(xié)助承辦單位辦理提案，促進(jìn)落實(shí)。

⑤選擇重點(diǎn)提案進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查，或與有關(guān)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、黨政有關(guān)部門(mén)聯(lián)合組織調(diào)查研究，充實(shí)提案內(nèi)容，擴(kuò)大提案影響。

⑥向常委會(huì)和全體會(huì)議提出工作報(bào)告。

⑦承辦政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交辦的事項(xiàng)。

經(jīng)濟(jì)委員會(huì)主要職責(zé)：

①學(xué)習(xí)、宣傳和貫徹改革、開(kāi)放、搞活的社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)總方針及有關(guān)政策、法律，幫助委員和各界人士了解當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)的形勢(shì)。

②廣泛聯(lián)系本委委員和各界人士，聽(tīng)取他們對(duì)國(guó)家和地方大政方針及其他政策、決策的意見(jiàn)，發(fā)揮民主渠道作用。

③就國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中的重要問(wèn)題開(kāi)展座談?dòng)懻?、?zhuān)題調(diào)查等活動(dòng)，向有關(guān)部門(mén)及其他有關(guān)組織提出建議。

④對(duì)常委會(huì)、主席會(huì)議交付及有關(guān)部門(mén)委托本委員會(huì)研討的問(wèn)題組織討論。⑤承辦政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交辦的事項(xiàng)。

教科文衛(wèi)體委員會(huì)主要職責(zé)：

①學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹黨和國(guó)家的方針、政策，幫助委員了解我國(guó)教育、科技、文化、醫(yī)藥、衛(wèi)生、體育事業(yè)的發(fā)展情況，為社會(huì)主義三個(gè)文明建設(shè)和祖國(guó)統(tǒng)一服務(wù)。

②同人大教科文衛(wèi)委員會(huì)和政府有關(guān)部門(mén)建立經(jīng)常的工作聯(lián)系，針對(duì)一些重大問(wèn)題加強(qiáng)必要的對(duì)話和協(xié)商。

③廣泛聯(lián)系本委委員和有關(guān)各界人士，就教育、科技、文化、醫(yī)藥、衛(wèi)生、體育等方面的重大問(wèn)題開(kāi)展座談?dòng)懻?、?zhuān)題調(diào)查等活動(dòng)，提出意見(jiàn)、建議，并推動(dòng)解決。

④在統(tǒng)籌安排下，同有關(guān)組織、團(tuán)體聯(lián)合舉辦各種講座、報(bào)告會(huì)，以開(kāi)闊視野，交流信息，以便知情出力。

⑤承辦政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交辦的事項(xiàng)。

社會(huì)和法制委員會(huì)主要職責(zé)：

①宣傳和貫徹國(guó)家憲法和各項(xiàng)法律、法規(guī)，幫助委員了解法制建設(shè)的情況。

②廣泛聯(lián)系本委委員和各界人士，聽(tīng)取和反映他們對(duì)法制建設(shè)方法的意見(jiàn)和建議。

③就國(guó)家和地方法制建設(shè)、社會(huì)穩(wěn)定中的問(wèn)題開(kāi)展座談?dòng)懻?、?zhuān)題調(diào)查等活動(dòng)，向國(guó)家機(jī)關(guān)及有關(guān)組織提出意見(jiàn)和建議。④承辦政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交辦的事項(xiàng)。

港澳臺(tái)僑和民族宗教委員會(huì)主要職責(zé)：

①學(xué)習(xí)、宣傳黨和國(guó)家有關(guān)改革開(kāi)放的政策和社會(huì)主義建設(shè)的總方針，學(xué)習(xí)民族區(qū)域自治法、民族政策及有關(guān)法律，學(xué)習(xí)華僑工作的有關(guān)法律、政策。幫助委員和各界人士了解民族、宗教、港澳臺(tái)僑工作情況，推動(dòng)各界人士為少數(shù)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)、文化發(fā)展事業(yè)貢獻(xiàn)力量，為和平統(tǒng)一祖國(guó)做貢獻(xiàn)。

②聯(lián)系本委委員、少數(shù)民族代表和有關(guān)人士，聽(tīng)取并反映有關(guān)民族、宗教、港澳臺(tái)僑工作方面的意見(jiàn)和建議。

③組織本委委員調(diào)查了解國(guó)家宗教政策、民族政策和僑務(wù)政策的貫徹執(zhí)行情況，并就存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，向國(guó)家機(jī)關(guān)和其他有關(guān)組織提出建議、意見(jiàn)或批評(píng)；協(xié)助、督促解決問(wèn)題，推動(dòng)有關(guān)政策的落實(shí)。

④加強(qiáng)同宗教界人士的聯(lián)系，同臺(tái)灣同胞、港澳同胞和海外僑胞的聯(lián)系，協(xié)助開(kāi)展學(xué)術(shù)交流和文化交往等活動(dòng)，為和平統(tǒng)一祖國(guó)作貢獻(xiàn)。

⑤對(duì)政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交付及政府有關(guān)部門(mén)委托本委員會(huì)研討的問(wèn)題組織討論。

學(xué)習(xí)文史委員會(huì)主要職責(zé)： 以高舉愛(ài)國(guó)主義旗幟、堅(jiān)持實(shí)事求是原則為指導(dǎo)方針，在常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)政協(xié)組織的特點(diǎn)，負(fù)責(zé)計(jì)劃、組織和推動(dòng)近代、現(xiàn)代重大歷史事件和歷史人物回憶資料的撰寫(xiě)、征集、整理、研究、編輯、出版及對(duì)港澳臺(tái)和海外的史料交流工作，為廣泛團(tuán)結(jié)海內(nèi)外各界愛(ài)國(guó)人士，促進(jìn)社會(huì)主義三個(gè)文明建設(shè)和祖國(guó)統(tǒng)一服務(wù)。同時(shí)，承辦政協(xié)常務(wù)委員會(huì)和主席會(huì)議交辦的事項(xiàng)。

第五篇：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得

《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》心得體會(huì)

《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》心得體會(huì)

眾所周知，一個(gè)沒(méi)有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長(zhǎng)的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。內(nèi)部控制的缺失或者不完善都將對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

企業(yè)內(nèi)部控制是以專(zhuān)業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。

內(nèi)部控制是指作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，在維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性、保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、保證財(cái)務(wù)信息的合法性、保證經(jīng)營(yíng)決策的貫徹執(zhí)行、保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性和保證國(guó)家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行等方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

本學(xué)期開(kāi)設(shè)了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》專(zhuān)業(yè)必修課，現(xiàn)在課程過(guò)半，而對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的情況，通過(guò)老師的講解以及自己平時(shí)課下的閱讀，也已經(jīng)有一些了解和認(rèn)識(shí)，下面談一下自己在上了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》課程后的心得體會(huì)：

一、內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)有著至關(guān)重要的意義，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制。

1．能夠保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問(wèn)題的發(fā)生。這對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講是極其需要控制的方面，有利于降低企業(yè)成本。

2．能夠提高會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。正確可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者了解過(guò)去、控制目前、預(yù)測(cè)未來(lái)、做出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)地進(jìn)行職責(zé)分工，使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)業(yè)，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。

3．能夠保證國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制。國(guó)家制定的一系列財(cái)政紀(jì)律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過(guò)建立內(nèi)部控制制度來(lái)落實(shí)，企業(yè)通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制制度以進(jìn)行自我約束，遵循國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律和法規(guī)。

4．能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營(yíng)?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門(mén)及人員履行

職責(zé)、明確目標(biāo)，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效地進(jìn)行。

綜上內(nèi)部控制的意義，可見(jiàn)良好完善的內(nèi)部控制制度對(duì)于一個(gè)企業(yè)是多么的至關(guān)重要。而我們通過(guò)這門(mén)課程的學(xué)習(xí)，就是學(xué)習(xí)如何去設(shè)計(jì)一款完善嚴(yán)謹(jǐn)適用的企業(yè)內(nèi)部控制制度。這當(dāng)然一方面應(yīng)該遵守內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則，比如全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性以及成本效益原則。另外還要遵循要求的基本程序，比如首先進(jìn)行細(xì)致調(diào)查；其次按相關(guān)理論和方法的要求劃分單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)；再次確定所屬信息活動(dòng)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；最后形成內(nèi)部控制的文本規(guī)定。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)出完善適用于本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，這樣才能真正起到內(nèi)部控制的效果，從而真正的達(dá)到內(nèi)部控制的意義。

二、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與設(shè)計(jì)同等重要。

在學(xué)習(xí)這門(mén)課程中遇到了不少案例分析題，就是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，一方面是由于本身制度建立的問(wèn)題，存在實(shí)質(zhì)性的缺陷以及漏洞，但是也發(fā)現(xiàn)，還有很重要的一部分原因在于執(zhí)行不力。也許企業(yè)建立了較為完善和良好的內(nèi)控制度，但是公司員工并未完全按照內(nèi)控制度來(lái)執(zhí)行，這樣也很容易導(dǎo)致問(wèn)題的產(chǎn)生，而建立的內(nèi)控制度也僅僅是形同虛設(shè)，一紙空文了。沒(méi)有任何意義。因此，內(nèi)控制度的執(zhí)行也很重要，企業(yè)在建立好后，應(yīng)監(jiān)督其按要求規(guī)定來(lái)實(shí)施，從而真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)完善的內(nèi)部控制。

三、作為學(xué)習(xí)了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》課程的學(xué)生，應(yīng)該學(xué)以致用。

雖然我們并沒(méi)有進(jìn)入企業(yè)，也不可能真的去幫助其他企業(yè)單位設(shè)計(jì)其內(nèi)控制度，但是，我們現(xiàn)在應(yīng)該做的是，利用所學(xué)到的知識(shí)，自己去分析企業(yè)的內(nèi)部控制制度，看其制度是否存在缺陷等問(wèn)題?？吹絻?yōu)秀內(nèi)部控制制度的企業(yè)的良好運(yùn)用，看到因?yàn)閮?nèi)控制度不健全執(zhí)行不力導(dǎo)致企業(yè)的衰退，這些都是要利用到所學(xué)知識(shí)來(lái)實(shí)踐運(yùn)用的。比如，海爾集團(tuán)的成功經(jīng)驗(yàn)就在于內(nèi)控的完善制定及執(zhí)行，而巨人集團(tuán)以及巴林銀行則給我們以警示，內(nèi)部控制制度的缺失不健全，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。

因此，內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)至關(guān)重要，我們現(xiàn)在僅僅是學(xué)習(xí)了理論性的東西，下一步應(yīng)該努力加強(qiáng)的方面就是提高實(shí)際運(yùn)用分析能力。這一方面通過(guò)平時(shí)對(duì)案例的分析討論思考鍛煉，另外也可以通過(guò)實(shí)際去調(diào)查采訪企業(yè)的內(nèi)部控制制度，了解真實(shí)情況。總之，我們不能只是單純的學(xué)習(xí)了理論性的東西就止步不前，應(yīng)該繼續(xù)深入下去，否則，有一天會(huì)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時(shí)學(xué)的東西，就完全不為己用了。

通過(guò)對(duì)《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》這門(mén)課程的學(xué)習(xí)，了解到對(duì)于企業(yè)來(lái)講，內(nèi)部控制的重要意義，并且也發(fā)現(xiàn)，制定好完善的制度僅僅是建立良好內(nèi)控的第一步，還需要后續(xù)良好地實(shí)施，從而使得內(nèi)部控制真正在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，達(dá)到真正控制的目的。另外，從一名學(xué)生的角度，學(xué)習(xí)理論知識(shí)參加考試并非長(zhǎng)遠(yuǎn)意義，應(yīng)該更多的是學(xué)習(xí)知識(shí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用分析，從而真正的實(shí)現(xiàn)為我所用，那才是真的自己的東西。而認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)后，也會(huì)在以后的時(shí)間里，多多運(yùn)用所學(xué)去分析去了解關(guān)于公司企業(yè)內(nèi)部控制的信息，從而讓這門(mén)知識(shí)靈活起來(lái)，為我所用。