第一篇：現(xiàn)金和銀行存款管理制度

現(xiàn)金和銀行存款管理制度

1、按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)格掌握現(xiàn)金開支范圍。

2、現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，庫存不得超過規(guī)定的限額。

3、不得以白條頂現(xiàn)金。

4、嚴(yán)禁各鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員因私或因公借用中心的款項。

5、按規(guī)定在銀行開立帳戶，辦理銀行存款的支付；收入現(xiàn)金應(yīng)及時送交銀行，不坐支現(xiàn)金。銀行帳戶只供本中心辦理業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得出借或轉(zhuǎn)給其它單位或個人使用，更不得搞非法經(jīng)營活動

6、月度末，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時與銀行逐筆核對帳目，嚴(yán)防錯帳。

7、嚴(yán)格支票管理，簽發(fā)支票要寫清楚，不得涂改、不得簽發(fā)空頭支票。

8、支票使用十天，使用后的支票存根連同發(fā)票要在五日內(nèi)交回會計，辦理消號入帳，不得無故拖延。

9、支票如有遺失，要迅速通知會計，并按有關(guān)規(guī)定辦理掛失手續(xù)。因遺失支票造成損失的，由領(lǐng)用支票人負(fù)責(zé)。

10、已作廢支票，要按規(guī)定登記備查。

11、各村支出結(jié)帳的單據(jù)或發(fā)票，均應(yīng)是正規(guī)合法的，單位名稱、品名、規(guī)格、單位、金額、數(shù)量要填寫完整；必須有經(jīng)手人、審批人和村理財小組的簽章；且審批權(quán)限符合村集體經(jīng)濟(jì)組織資金管理規(guī)定否則中心不予辦理結(jié)帳。

12、村3000元以上的開支，應(yīng)提前三天通知中心，以便向財銀行編報用款計劃。

13、每個中心必須有專職出納，出納不得有代理會計兼任，不得參與會計檔案的管理。嚴(yán)禁挪用公款。嚴(yán)格稽核制度，加強(qiáng)對出納工作監(jiān)督。

第二篇：現(xiàn)金和銀行存款現(xiàn)場檢查方法與技巧

非信貸資產(chǎn)

現(xiàn)金和銀行存款

業(yè)務(wù)說明

現(xiàn)金是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的庫存現(xiàn)金，即商業(yè)銀行金庫中的通貨（紙幣和鑄幣），主要用于滿足客戶取現(xiàn)和銀行本身日常開支的需要。目前，銀行機(jī)構(gòu)大多數(shù)款項的支付采用轉(zhuǎn)賬形式進(jìn)行，但現(xiàn)金結(jié)算仍占有相當(dāng)?shù)谋戎兀蚨y行機(jī)構(gòu)要保持一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。對銀行機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金監(jiān)管要求是：應(yīng)科學(xué)地測定庫存現(xiàn)金限額；及時上繳人民銀行超額現(xiàn)金；認(rèn)真做好每日現(xiàn)金匡算；確保現(xiàn)金庫存安全。

銀行存款是指銀行機(jī)構(gòu)的行政管理部門存放在本行對外營業(yè)部門的日常行政經(jīng)費款項?！督鹑谄髽I(yè)費用專戶管理辦法》（財債字〔1998〕69號）規(guī)定：“金融企業(yè)必須單獨設(shè)立‘費用存款專戶’，專門用于本企業(yè)除稅金及附加、應(yīng)提折舊、國家規(guī)定提取的各種準(zhǔn)備金和直接在成本中列支的壞賬損失以外的各種費用支出的考核與管理，并不得透支”；“商業(yè)銀行的各級分支機(jī)構(gòu)（總、分、支機(jī)構(gòu)）每級只能在財會或計財部門設(shè)立一個費用專戶，嚴(yán)禁一級機(jī)構(gòu)各部門多頭設(shè)立費用存款專戶。”

業(yè)務(wù)操作流程

現(xiàn)金

銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。每日營業(yè)終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。若發(fā)生賬款不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。在現(xiàn)金核算時，需要注意的是：銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，不在現(xiàn)金科目核算。

銀行存款

銀行機(jī)構(gòu)的銀行存款，由行政出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。每日營業(yè)終了結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對。期末帳面余額若與銀行對賬單余額之間有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)余額。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現(xiàn)行現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)的各項管理制度、實施細(xì)則； ②查閱現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)部門的崗位責(zé)任制；

③將現(xiàn)行現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)各項管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和銀行監(jiān)管當(dāng)局要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險提示：

①未完整建立現(xiàn)金出納管理制度； ②未完整建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)限額管理制度；

③未完整建立現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)會計核算制度； ④未完整建立現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度；

1277

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

⑤未完整建立現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)賬務(wù)核對制度； ⑥未完整建立現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督制度； ⑦未完整建立現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)統(tǒng)計分析制度；

⑧未完整建立規(guī)范的現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)操作規(guī)程和實施細(xì)則； ⑨未建立完善的現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)操作和審批監(jiān)督約束機(jī)制；

⑩未建立科學(xué)的現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)風(fēng)險識別、預(yù)警、評估、監(jiān)測和控制體系； 11未建立現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任制； ○12未建立健全的現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制； ○13現(xiàn)行現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定和銀行監(jiān)管○當(dāng)局的要求不相符；

14未及時修改和完善各項現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度、○操作程序和實施細(xì)則。

授權(quán)管理

1．檢查方法：

①查閱授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)書；

②查閱現(xiàn)金分戶賬，抽調(diào)會計憑證，查閱審批情況，與授權(quán)文書對照。2．風(fēng)險提示：

①未經(jīng)授權(quán)辦理現(xiàn)金調(diào)撥、大額支付、上門收款、錯賬處理等業(yè)務(wù)； ②超授權(quán)審批辦理現(xiàn)金調(diào)撥、大額支付、上門收款、錯賬處理等業(yè)務(wù)； ③未經(jīng)授權(quán)開支行政經(jīng)費； ④超授權(quán)開支行政經(jīng)費。業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：

①實地查看各崗位的分工情況； ②查閱職工出勤及休假情況登記； ③查閱有關(guān)憑證。2．風(fēng)險提示：

①部分不相容的崗位職責(zé)沒有實現(xiàn)分離；

②對現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)崗位未實行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度； ③違反程序辦理各項現(xiàn)金業(yè)務(wù)和開支行政經(jīng)費。賬務(wù)核對

1．檢查方法：查閱有關(guān)賬務(wù)核對情況的記錄。

2．風(fēng)險提示；未及時核對現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)。信息統(tǒng)計

1．檢查方法：查閱現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)統(tǒng)計、會計報表。

2．風(fēng)險提示：未完整、準(zhǔn)確統(tǒng)計上報現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)情況。

風(fēng)險管理

1．檢查方法：

①查閱現(xiàn)金及銀行存款分戶賬、對賬單、相關(guān)會計憑證； ②根據(jù)檢查情況評估業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況。2．風(fēng)險提示：

①賬外保留現(xiàn)金形成損失； ②挪用庫款形成損失；

③庫存現(xiàn)金短款形成損失； ④銀行存款出現(xiàn)透支；

1278 非信貸資產(chǎn)

⑤挪用銀行存款形成損失。

合規(guī)性

開戶單位現(xiàn)金庫存限額管理

1．檢查方法：查閱開銷戶登記簿，現(xiàn)金核定單及有關(guān)現(xiàn)金管理檔案。2．風(fēng)險提示：

①對應(yīng)實行現(xiàn)金管理的開戶單位未全部核定現(xiàn)金庫存限額； ②對開戶單位核定的現(xiàn)金庫存限額不符規(guī)定?，F(xiàn)金收支柜面監(jiān)督

1．檢查方法：查閱大額現(xiàn)金付出傳票、大額現(xiàn)金備案登記簿、開戶單位存款賬戶等。

2．風(fēng)險提示：

①對大額現(xiàn)金支付未完整登記； ②未經(jīng)審批對外支付大額現(xiàn)金； ③一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。

現(xiàn)金管理的外部管理

1．檢查方法：查閱有關(guān)檢查記錄和現(xiàn)金管理情況報告表。2．風(fēng)險提示：未及時查處開戶單位違規(guī)現(xiàn)金管理行為。業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金管理

1．檢查方法：查閱現(xiàn)金日報表、庫存現(xiàn)金登記簿等。2．風(fēng)險提示：

①現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫存量低于限額； ②現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫存量超過限額。賬務(wù)處理

１．檢查方法：

①查閱現(xiàn)金分產(chǎn)、日記賬及有關(guān)憑證； ②查閱銀行存款日記賬、行政經(jīng)費現(xiàn)金日記賬及相關(guān)費用科目分戶賬，會計憑證。2．風(fēng)險提示：

①現(xiàn)金業(yè)務(wù)賬務(wù)處理不準(zhǔn)確； ②銀行存款賬務(wù)核算不真實。賬戶管理

1．檢查方法：

①查閱行政經(jīng)費賬戶開立的相關(guān)資料；

②查閱銀行存款日記賬、對賬單及有關(guān)憑證。2．風(fēng)險提示：

①未經(jīng)批準(zhǔn)多頭開立行政經(jīng)費賬戶； ②出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行存款賬戶。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：

①查閱內(nèi)審部門對現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的檢查報告及有關(guān)整改報告； ②與內(nèi)審人員會談。2．風(fēng)險提示：

①內(nèi)審部門對現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)檢查頻率不足夠；

1279

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

②內(nèi)審對現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)檢查頻率不全面； ③對檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改不及時、欠有效。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）2．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（2006年修正）3．《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（財政部令〔2006〕33號）

4．《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）5．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會令〔2007〕6號）6．《支付結(jié)算辦法》 7．《關(guān)于大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》(1997年)

8．《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理通知》(1997年)

9．《金融企業(yè)費用專戶管理辦法》（財債字〔1998〕69號）10．《商業(yè)銀行信息披露辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕7號）11．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕42號）12．《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政處罰辦法》（銀監(jiān)會令〔2007〕5號）

1280 非信貸資產(chǎn)

業(yè)務(wù)操作流程

現(xiàn)金現(xiàn)金其他來源結(jié)算存款現(xiàn)金收入現(xiàn)金結(jié)存現(xiàn)金支付賬實核對超限額繳存銀行存款銀行存款撥入或派生銀行存款收入銀行存款結(jié)存銀行存款付出內(nèi)外部對賬 1281 1282

現(xiàn)場檢查流程圖 機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全內(nèi)控有效性現(xiàn)金及銀行存款管理制度授權(quán)管理業(yè)務(wù)狀況表與總賬現(xiàn)金及銀行存款分戶明細(xì)賬操作程序現(xiàn)金及銀行存款管理是否到位賬表、賬賬是否相符會計是否定期對賬會計對賬登記薄重空憑證管理登記薄開戶管理檔案基礎(chǔ)管理銀行印鑒卡風(fēng)險管理與合規(guī)性實物管理是否到位是否納入統(tǒng)一會計核算銀行存款對賬單查點現(xiàn)金及印鑒重空憑證實物余額調(diào)節(jié)表外部對帳是否合規(guī)會計出納記賬是否序時相關(guān)業(yè)務(wù)傳票現(xiàn)金支付是否超限額庫存現(xiàn)金是否超限額風(fēng)險管理與合規(guī)性（會計、內(nèi)審）存款利息收取是否及時、足額內(nèi)審報告及整改報告銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

第三篇：銀行存款管理制度

銀行存款管理制度

為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。1.銀行賬戶管理規(guī)定

1.1公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部負(fù)責(zé)。

1.2嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，公司銀行賬戶只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

1.3建立銀行存款日記賬，按開戶銀行，存款種類及貨幣種類分別核算，做到逐日逐筆有序登記，每月與各開戶行對賬單進(jìn)行核對，未達(dá)賬要及時清查，找出原因，對于銀行存款未達(dá)賬項應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符。

1.4每月終了，出納與總賬核對銀行存款余額，做到賬賬相符。

1.5 現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票、匯票、本票等銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款：

①不能簽發(fā)空頭支票。②不能簽發(fā)過期支票。

③不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。④不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

⑤不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。⑥不能將支票用做抵押。

1.6已簽發(fā)或領(lǐng)出的支票一旦遺失，必須及時向銀行輸掛失手續(xù)，造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。

1.7對于收受或簽發(fā)的期票，信用證等遠(yuǎn)期兌付的票據(jù)要分類登記臺帳，及時清理，按時兌現(xiàn)或承付，對信用卡業(yè)務(wù)也要及時對帳補(bǔ)足存款 2.網(wǎng)上銀行存款的管理規(guī)定

2.1開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。

2.2網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。2.3至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。

2.4電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負(fù)。

第四篇：銀行存款管理制度

****銀行存款 管理制度

第一章 總 則

第一條、為規(guī)范單位的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給單位帶來資金損失，確保單位資金的安全與有效使用，特制定本制度。

第二條、本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。第三條、本制度中的銀行存款是指單位存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的全部貨幣資金。

第二章 銀行賬戶管理規(guī)定

第四條、單位銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)，日常管理由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)管理。

第五條、單位銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、專用賬戶。各賬戶功能如下所示

1、基本賬戶：辦理單位日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金收付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。

2、專用賬戶：辦理指定業(yè)務(wù)的資金結(jié)算收付，不可辦理現(xiàn)金支付。

第六條、銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財務(wù)室應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。

第三章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理

第七條、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。

第八條、單位各科室的業(yè)務(wù)或日常費用付款，應(yīng)填寫付款申請，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位及開戶信息。經(jīng)辦人領(lǐng)取銀行票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。

第九條、出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。

第十條、出納員根據(jù)銀行賬戶業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序和審核無誤的收、付憑證后，逐筆登記銀行存款日記賬。

第十一條、出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時上報財務(wù)總監(jiān)以方便采取掛失止損等補(bǔ)救措施。

第十二條、當(dāng)月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的存款賬戶，出納員應(yīng)于次月初及時取得各銀行存款賬戶對賬單，并逐筆與已登記的銀行存款日記賬發(fā)生額進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因并加以糾正；發(fā)現(xiàn)未達(dá)收支事項，要及時取得相關(guān)收付憑證并登記入賬。月末不能取得憑證的未達(dá)事項與金額，由出納編制銀行存款調(diào)節(jié)表，使調(diào)節(jié)后的余額相一致。

第十三條、每月月終，出納員應(yīng)分別結(jié)出各銀行存款賬戶的當(dāng)月發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額，編制好各銀行賬戶收支報表，出納簽名后連同記賬憑證、對賬單和調(diào)節(jié)表一并交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核； 第十四條、單位與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法:

1、記賬錯誤的處理辦法：查明原因進(jìn)行處理、改正。

2、收付款結(jié)算憑證在單位與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第十五條、財務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。

第十六條、單位財務(wù)人員對各種支票領(lǐng)用，須建立《支票領(lǐng)用注銷登記簿》，由出納進(jìn)行序號序時登記，財務(wù)主管每月至少核查一次

第十七條、銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。

1、不能簽發(fā)空頭支票。

2、不能簽發(fā)超過時間規(guī)定的支票，及遠(yuǎn)期或過期支票。

3、不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。

4、不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

5、不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。

6、不能將支票用做抵押。

****

2018-03-05

第五篇：銀行存款管理制度

銀行存款管理制度

第一條 企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來,除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；

第二條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，對銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時設(shè)置“銀行存款”總帳，進(jìn)行總分類核算；

第三條 銀行出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法，正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入帳，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達(dá)帳項均應(yīng)及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯；

第四條 企業(yè)必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》，《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)，取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)；

第五條 經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼，用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷；

第六條 結(jié)算憑證（如匯票，支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)；

第七條 預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理；

第八條 凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項的落實情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時將余款清回，否則，由此造成的壞帳損失，要追究承辦人的責(zé)任； 第九條 任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律移送司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任；

第十條 財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織人員對現(xiàn)金，銀行存款余額進(jìn)行抽查。