第一篇：XX縣政府采購資金撥付管理暫行辦法

XX縣政府采購資金撥付管理暫行辦法

第一章總則

第一條為了加強政府采購資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時足額支付，根據《政府采購法》、《XX省政府采購工作基本程序》和《XX省政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》等有關文件規(guī)定，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府采購資金是指采購單位獲取貨物、工程和服務時支付的資金，包括財政性資金（預算資金和預算外資金）和與財政性資金相配套的單位自籌資金。

第三條政府采購資金實行財政直接撥付和采購單位支付相結合的管理辦法；堅持統一管理、統一核算、專款專用原則。對于納入政府集中采購目錄以內及限額標準以上的采購項目（財政部門另有規(guī)定除外），實行財政直接撥付辦法。

第四條政府采購資金財政直接撥付是指財政部門按照合同約定，將縣級政府采購資金通過銀行直接支付給中標或成交供應商的付款方式。

采購單位自行支付是指采購單位得到財政部門的授權，根據合同約定，通過其零余額賬戶或國庫支付中心的財政零余額賬戶自行支付政府采購資金的方式。

第五條財政部門按規(guī)定開設用于支付政府采購資金 “政府采購資金專戶”，用于辦理納入政府集中采購目錄以內及限額標準以上的采購資金的管理和撥付。

第六條實行政府采購，采購資金的核算不改變采購單位的會計核算職責。

第二章政府采購資金撥付及管理

第七條政府采購資金撥付對于不同支付形式實行不同的管理方式。

采購資金財政直接撥付。按照先集中后支付的原則，采購單位在實行政府采購前，要先辦理政府采購資金向“政府采購資金專戶”的繳撥手續(xù)，在政府采購資金繳撥到賬后，方可進行政府采購；政府采購結束后，財政部門通過“政府采購資金專戶”向政府采購中標或成交供應商支付采購資金。

采購資金采購單位自行支付。指采購單位經常性的零星采購項目，1

其采購資金由財政部門隨正常經費指標下達采購單位，由采購單位自行采購報賬或支付資金。

第八條 縣級政府采購資金原則上都要進入“政府采購資金專戶”，實行財政直接支付；特殊情況下，報財政部門批準后，方可實行其他形式支付。

第九條財政直接撥付采購資金的撥付管理程序。

一、政府采購項目資金向“政府采購資金專戶”的繳撥。

(一)采購項目使用財政性資金，采購單位向財政部門申請采購計劃指標，經審批后直接由財政部門撥入“政府采購資金專戶”。

(二)采購項目使用采購單位自籌資金的, 在采購活動開始前3個工作日由采購單位按采購計劃批復的金額，繳入“政府采購資金專戶”。

（三）采購過程中，因特殊情況導致采購資金增加時，由采購單位報縣政府研究決定。對于履約時間較長或采購資金量較大的項目，由采購單位制定資金分期劃撥計劃，經財政部門批準后，其自籌資金部分可按計劃分期匯繳“政府采購資金專戶”。

二、財政“政府采購資金專戶”向項目供應商撥付項目采購資金。

(一)采購單位申請：采購工作結束后，采購單位對中標或成交供應商提供的采購項目驗收合格后,即可向財政部門提出資金撥付申請，填報《XX縣政府采購項目資金撥付申請表》并提供以下資料：

1、《XX縣政府采購采購項目計劃申請審核表》；

2、《中標（成交）通知書》；

3、采購合同副本；

4、項目驗收報告或質量檢測報告原件及復印件；

5、供應商開出的正式銷售發(fā)票及復印件；

6、財政部門要求的其他資料。

（二）財政部門審核、支付資金。財政部門對采購單位提交的以上資料以及采購過程中采購單位或采購代理機構已向財政部門備案的“招標文件”、“采購合同樣本”、“采購合同副本”、“中標通知書”等資料進行審查、核對；審核無誤后，財政部門將已匯繳到“政府采購資金專戶”的政府采購資金直接向項目供應商劃撥政府采購資金。

（三）采購項目按照政府采購合同規(guī)定屬于一次供貨、分期付款的，第一期款項的撥付分別按照以上規(guī)定辦理。以后各期政府采購資金的劃撥,采購單位向同級財政部門提出撥付價款申請即可。采購項目

按照政府采購合同規(guī)定屬于分次供貨、分期付款的，辦法同上。

第十條政府采購項目資金結余的處理。

(一)采購項目使用財政性資金結余，一律收繳國庫。

(二)采購項目使用采購單位自籌資金結余，退回采購單位統籌安排。

第十一條“政府采購資金專戶”發(fā)生的利息收入，由財政部門按有關程序繳入同級國庫。

第三章會計核算

第十二條 采購資金匯集的賬務處理

（一）財政預算內、外資金安排的政府采購資金由財政部門直接撥入“政府采購資金專戶”后，向采購單位出具“XX縣本年度預算內（外）政府采購資金直接劃撥入賬通知單”，采購單位以“通知單”為原始憑證進行賬務處理：

1、行政單位會計記：

借：暫付款-政府采購款

貸：撥入經費

2、事業(yè)單位會計記：

借：其他應收款-政府采購款

貸：財政補助收入

（二）采購單位自籌資金安排的政府采購資金，采購單位從其資金賬戶劃撥到“政府采購資金專戶”后，由財政部門在資金到帳后開具收款憑證，采購單位以此作為原始憑證進行賬務處理：

1、行政單位會計記：

借：暫付款-政府采購款

貸：銀行存款

2、事業(yè)單位

借：其他應收款-政府采購款

貸：銀行存款

第十三條 采購資金支付的賬務處理

“政府采購資金專戶”采購資金支付結束后，由供應商向采購單位開據正式銷售發(fā)票，正式銷售發(fā)票原件由采購單位作為原始記賬憑證進行賬務處理。

1、行政單位會計記：

借：經費支出

貸：暫付款-政府采購款

2、事業(yè)單位會計記：

借：事業(yè)支出

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貸：其他應收款-政府采購款

以上采購項目屬于固定資產管理范圍的，同時記：

借：固定資產

貸：固定基金

3、對于部分政府采購項目，供應商只能對財政部門開具、無法對采購單位開具正式銷售發(fā)票等原始票據的，由財政部門在收到供貨商開具的原始票據后，向各采購單位出具單位“政府采購資金支出入賬通知單”，采購單位以此為原始憑證作相應的賬務處理。供貨商開具的原始憑證由財政部門存檔。

第十四條政府采購資金結余（單位自籌部分）退回采購單位資金賬戶后，采購單位根據“XX縣政府采購資金結余退款通知單”進行賬務處理：

1、行政單位會計記：

借：銀行存款、貸：暫付款-政府采購

2、事業(yè)單位會計記：

借：銀行存款

貸：其他應收款-政府采購款

第四章監(jiān)督管理

第十五條財政部門將加強對政府采購資金的管理，建立健全政府采購資金專戶管理制度，嚴格資金核算與資金撥付的管理。

第十六條凡屬縣級政府采購資金安排的政府采購項目，采購單位都要嚴格按照《政府采購法》的規(guī)定，納入政府采購監(jiān)督管理，并按政府采購監(jiān)督管理部門規(guī)定的要求和程序實行政府采購，未按規(guī)定自行采購的，財政部門依法拒絕撥付政府采購資金，由此產生的一切后果由采購單位自行負責。

第十七條財政部門和采購單位主管部門要建立經常性的政府采購工作監(jiān)督檢查制度。除政府采購預算中的采購項目作為每年專項審計檢查內容外，縣財政局按照《政府采購法》規(guī)定，將會同相關部門定期或不定期對其他采購活動進行檢查。

第十八條采購單位要自覺接受紀檢監(jiān)察部門、審計、財政對政府采購資金進行的監(jiān)督檢查。凡轉移、挪用、擠占政府采購資金的,必須如數追回,并依法追究有關人員的法律責任。

第五章附則

第十九條本辦法由縣財政局負責解釋。

第二十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：采購室資金撥付管理制度

采購室物資采購資金支付結算管理制度

根據公司經營形式，進一步落實資金支付結算制度，加強資金專項管理，提高資金使用效益，確保資金規(guī)范有序運行，現制定資金支付結算管理制度。

一、本制度規(guī)定了采購物資支付結算的條件及管理，適用于采購物資的支付結算。

二、物資資金支付結算實行集中管理，規(guī)劃使用，統一審核原則。

三、采購物資支付結算原則（不包括預付款）：

1、根據物資發(fā)票到票時間的先后順序進行支付結算。

2、依據物資到票金額的具體情況進行支付結算。

3、考慮物資供貨方的特殊情況進行支付結算。

4、依據物資市場的特殊性進行支付結算。

供應鏈管理部采購室

2015年1月1日

第三篇：農村公路資金撥付管理

關于印發(fā)《×××農村公路建設專項資金監(jiān)管措施》和《×××農村公路道路及危橋改造補助資金撥付辦法》的通知

各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，各相關單位：

為切實加強農村公路道路及危橋改造補助資金的管理，提高資金使用效益，根據縣政府印發(fā)的《×××農村公路建設資金使用監(jiān)督管理辦法》（××府辦發(fā)[2007]24號）文件精神，我們制定了《×××農村公路建設專項資金監(jiān)管措施》和《×××農村公路道路及危橋改造補助資金撥付辦法》，現印發(fā)給你們，希遵照執(zhí)行。

二〇一〇年 月 日

×××農村公路建設專項資金監(jiān)管措施

為加強我縣農村公路建設資金管理，保證資金安全、合理、有效使用，根據國家關于基本建設各項財經管理制度和交運部有關農村公路建設工程管理規(guī)定，特制定以下監(jiān)管措施。

1、農村公路建設資金（以下簡稱建設資金）是指用于納入中央或地方投資計劃的縣際及通鄉(xiāng)通村公路建設或改造的全部資金，包括中央和地方各級財政撥款、交通規(guī)費、款等各種來源的資金。

2、建設資金使用必須嚴格遵循專款專用、講究效益原則。

3、建立健全建設資金使用監(jiān)督管理制度、內部控制制度和重大開支由領導集體研究決定制度，并自覺接受財政、審計、上級主管部門等政府部門和群眾的監(jiān)督。

4、建設資金必須用于農村公路建設項目，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用。做到專項管理、專項核算、專項撥付；做到專戶存儲，?？顚Ｓ?。

5、管理、使用建設資金的單位，應設置財會部門，由具有從業(yè)資格的專職或兼職財會人員管理建設資金。

6、建設資金的一切收付，必須通過財會部門進行。

7、根據項目投資計劃在確保工程質量的前提下，嚴格按工程進度和對各類資金的到位規(guī)定及時劃撥建設資金。

8、遇有下列情況之一的，不得劃撥建設資金：

（一）計劃外工程；

（二）超過批復工程概預算；

（三）擅自改變建設標準的；

（四）工程質量有重大缺陷未達到整改要求的；

（五）沒有完善審批程序的。

9、對于使用管理上有特殊要求的建設資金，應按國家有關規(guī)定執(zhí)行。其中：

（一）中央專項資金只能由建設單位按規(guī)定支付農村公路建設款，其他任何單位、組織和個人都不能從中提取管理費用。

（二）國債資金按照國家關于國債資金使用管理規(guī)定執(zhí)行；

（三）公路建設項目，不得拖欠農民工工資和農民的征地拆遷費。

10、建設單位支付建設資金時，必須符合下列程序：

（一）有關業(yè)務部門審核。工程、計劃等業(yè)務部門應根據有關合同、協議對結算憑證（發(fā)票、收據、工程價款結算單等）進行審核，并簽署意見。

實行工程監(jiān)理制的項目，其工程價款結算單必須經監(jiān)理工程師審查簽字同意后再交給業(yè)務部門審核。

（二）根據業(yè)務部門的同意支付審核意見，單位領導或其授權人審核無誤后簽署同意支付意見。

（三）財務部門審核。財務部門應根據有關規(guī)定和合同、協議，對有關業(yè)務部門審核同意支付的憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的正確性進行審核，審核無誤后簽署同意支付意見。

（四）財務部門根據單位領導或其授權人的同意支付簽批意見辦理付款手續(xù)。

11、支付審批程序：施工單位或建設單位執(zhí)計劃文件或領導批復（同意質量鑒定的工程）→申請質量鑒定→委托檢測機構鑒定并出具質檢報告(須有工程質量定性結論)→業(yè)務主管部門和建設單位組織驗收（合格以上工程）→業(yè)主單位出具驗收鑒定書(須有工程質量定性結論)→質監(jiān)站對交（竣）工資料審核→簽署審核意見(須有工程質量定性結論及資料驗收意見)→業(yè)務主管部門簽署同意支付→結算文件（支付憑證）→領導審批→財務審核→財務憑證支付。

12、建設單位遇有下列情況之一的，單位領導不得簽批同意、財務部門不得辦理付款：

（一）違反國家法律、法規(guī)和財經制度的；

（二）計劃外工程；

（三）擅自改變建設工程項目和建設標準的；

（四）工程質量不合格的；

（五）實行工程監(jiān)理制度的，工程價款結算單未經監(jiān)理工程師簽證同意的；

（六）不符合合同條款規(guī)定的；

（七）原始憑證不合法、手續(xù)不完備、支付審批程序不規(guī)范不 完全的；

（八）資料整理不完善，相關人員沒有簽字的。

13、農村公路建設項目應實行工程質量保證金制度，建設單位與施工單位結算工程價款時，應按合同價的一定比例預留質保金；工程交工驗收合格且缺陷責任期滿后，按合同支付剩余質保金。

14、建設單位應嚴格控制支出，在保證工程質量的前提下，努力降低造價。

15、建設單位必須按照國家有關規(guī)定進行會計核算，編制報送財務會計報告。項目竣工后，應按規(guī)定及時編制竣工財務決算。

16、對建設資金使用情況的監(jiān)督，實行單位自查與接受財政、審計等政府機關和上級主管單位的監(jiān)督檢查相結合的辦法；通鄉(xiāng)通村公路建設資金，實行財務公開，由建設單位定期向當地群眾公布建設資金使用情況，對群眾反映屬實的問題及時進行整改。

17、交通主管部門對建設資金監(jiān)督管理的主要職責：

（一）制定建設資金管理制度；

（二）審核、匯編、審批農村公路建設工程支出計劃、預算和財務決算；

（三）合理安排及時劃撥建設資金；

（四）監(jiān)督管理建設項目工程概預算、投資計劃和預算安排（包括計劃、預算調整）、工程招投標、合同簽訂、財務決算、竣工驗收；

（五）監(jiān)督檢查建設資金籌集、使用和管理，及時糾正違紀違規(guī)問題，對重大問題提出意見報上級交通主管部門；

（六）收集、匯總、報送建設資金管理信息，審核、編報農村公路建設工程投資效益的分析報告；

（七）及時編報工程財務決算，做好竣工驗收準備工作。

18、交委應對支付給施工單位的工程款的使用情況實施監(jiān)督，確保已付工程款按合同約定滿足工程需要。

×××農村公路道路及危橋改造補助資金撥付辦法

為切實加強我縣農村公路道路及危橋改造補助資金的管理，提高資金使用效益，根據縣府印發(fā)的《×××農村公路建設資金使用監(jiān)督管理辦法》（××府辦發(fā)[2007]24號）文件精神和縣政府領導批示要求，現明確農村公路道路及危橋改造補助資金撥付辦法如下：

一、基本原則

1、堅持定向定額補助。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）申請農村公路道路及危橋改造補助資金必須符合市、縣計劃文件規(guī)定的項目，補助標準為：按照水泥路面 元/平方米（C2520厘米厚），邊溝 元/米，背坎 元/米，橋面面積小橋 元／平方米，板涵（箱涵）元／平方米，管涵 元／米標準給予補助。

2、堅持資金直撥制。農村公路道路及危橋改造補助資金交委審批、審核后由縣財政局直接撥付至相關建設單位或施工單位。

3、堅持項目招標制。所有農村公路危橋改造項目必須采用招投標的辦法確定施工單位。未履行招投標程序的，一律不撥付補助資金。二、一般程序和方法

1、撥付方法。農村公路道路及危橋改造補助資金采取先審后撥的辦法。申報撥付資金時，由施工單位填報《×××農村公路道

路及危橋改造補助資金撥付審批表》（附后），經各建設單位初審，報縣交委對施工單位工程進度、工程質量進行審核，由縣財政局根據資金到位情況，將資金直接撥付至相關建設單位或施工單位。

2、統一付款方式和比例。工程實施形象進度達到50%時，撥付工程補助款的40%；工程竣工后鄉(xiāng)鎮(zhèn)和交委駐片負責人初驗合格后，再撥付工程補助款的40%；通過交（竣）工驗收合格后，憑審計結論和完稅發(fā)票再撥付工程款的20%(扣留質保金)。

3、撥付資料。首次撥付工程補助款時，應附有招標文件、中標通知書、施工合同、業(yè)主單位出具的工程進度報告、資金到位證明和施工單位收據、銀行賬號。工程竣工鄉(xiāng)鎮(zhèn)初驗合格撥付工程補助款時，應附有鄉(xiāng)鎮(zhèn)初驗合格報告、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和交委駐片（項目）負責人出具的工程進度報告、資金到位證明和施工單位收據。交委驗收合格撥付工程補助款時，應附有交委驗收合格報告、審計結論、資金到位證明和完稅發(fā)票。

4、支付審批程序。施工單位或建設單位執(zhí)計劃文件或領導批復（同意質量鑒定的工程）→申請質量鑒定→委托檢測機構鑒定并出具質檢報告(須有工程質量定性結論)→業(yè)務主管部門和建設單位組織驗收（合格以上工程）→業(yè)主單位出具驗收鑒定書(須有工程質量定性結論)→質監(jiān)站對交（竣）工資料審核→簽署審核意見(須有工程質量定性結論及資料驗收意見)→業(yè)務主管部門簽署同意支付→結算文件（支付憑證）→領導審批→財務審核→財務憑證支付。

三、基本要求

1、加強配合，落實責任。在項目實施過程中，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、交通、財政等部門應加強溝通、密切配合，及時掌握工程實施進度，保證工程質量，提高資金使用效益，使農村公路道路及危橋改造工程成為陽光工程、民心工程。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)是農村公路道路及危橋改造工程的責任主體，對工程質量、工程進度和安全管理負責?？h交委應按有關規(guī)定，負責項目規(guī)劃、業(yè)務指導、安全質量監(jiān)管、進度督查和組織驗收工作?？h財政局應配合交委做好工程進度、質量督查和驗收工作，重點督查資金使用情況和負責資金審核撥付工作。

2、嚴肅財經紀律。交通、財政部門要嚴格履行審核手續(xù)，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)提供快捷便利的服務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格履行報批手續(xù)，對縣財政農村公路道路及危橋改造補助資金要?？顚Ｓ?，不得截留、挪用，否則將按有關違反財經紀律嚴肅處理，觸犯法律的，依法追究其法律責任。

本辦法由財政局、交委負責解釋，自2011年 月 日起執(zhí)行。

《×××農村公路道路及危橋改造補助資金撥付審批表》

填表說明

1.“工程名稱”填寫計劃項目名稱或領導批復項目名。2.“工程地點”填寫所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)和行政村。3.“主要控制點”填寫項目起止點名及樁號。4.“建設依據”填寫計劃文號或領導批復文號。

5.“質檢鑒定”填寫質檢報告編號和工程質量定性結論。6.“驗收鑒定”填寫工程質量定性結論語句并附驗收組長簽名。7.“質監(jiān)站意見”填寫工程質量定性結論語句和工程建設相關資料驗收情況意見。

8.“主管部門意見”填寫業(yè)務主管部門對工程進度、質量、資料完善、手續(xù)完善等相關建設程序的監(jiān)管意見以及是否支付的語句。

9.“結算文號”填寫項目結算文件編號及發(fā)文日期。

×××公路建設項目招投標制度

一、主要以通鄉(xiāng)油路（水泥路）為主，村級公路路面工程為輔。

二、本縣實施的四級以上專用道路，路基和路面公開進行招投標，且標段合同價按制在1000至2000萬元之間。通鄉(xiāng)油路（水泥路）以每條線路為合同段，但里程價應小于或等于30公路，30公里以上應劃分合同段。

三、實施招投標項目，施工招標為金額大于或等于50萬元以上，監(jiān)理招標為金額大于或等于20萬元以上。

四、招投標一律采用中介組織代理，其中介組織的選定，應作充分的考察和了解，然后召開黨政聯席會議討論確定。中介組織一旦選定，將代表業(yè)主認真工作，一絲不茍的完成業(yè)主所交辦的任務。做到公開、公平地代理招投標中的任何事宜。

五、按程序辦理，做好施工及監(jiān)理招投標的資格預審以及開標時的評標工作，作到公開、公平競爭，有依有據錄用中標人。

六、嚴格招標紀律，不搞暗箱操作。

二0一0年 月 日

第四篇：財政部中國人民銀行關于印發(fā)《政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》的通知(財庫[2001]21號 )

財政部中國人民銀行關于印發(fā)《政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》的通知

２００１年３月２７日 財庫［２００１］２１號

國務院各部委、各直屬機構，有關中直機關、人民團體，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行以及深圳市、大連市、青島市、寧波市、廈門市中心支行，新疆生產建設兵團，解放軍總后勤部，武警總部：

為了加強政府采購資金監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時足額支付，我們制定了《政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法》?，F印發(fā)給你們，請按本辦法開展政府采購資金的撥付管理工作。執(zhí)行中發(fā)現問題，請及時函告財政部和中國人民銀行。

附件：

政府采購資金財政直接撥付管理暫行辦法

第一章

總

則

第一條為了加強政府采購資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時足額支付，根據有關法律法規(guī)和制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條政府采購資金是指采購機關獲取貨物、工程和服務時支付的資金；包括財政性資金（預算資金和預算外資金）和與財政性資金相配套的單位自籌資金。

預算資金是指財政預算安排的資金，包括預算執(zhí)行中追加的資金。

預算外資金是指按規(guī)定繳入財政專戶和經財政部門批準留用的未納入財政預算收入管理的財政性資金。

單位自籌資金是指采購機關按照政府采購拼盤項目要求，按規(guī)定用單位自有資金安排的資金。

第三條政府采購資金實行財政直接撥付和單位支付相結合，統一管理，統一核算，?？顚Ｓ?。

實行財政直接撥付辦法的采購項目和范圍由各級財政部門政府采購主管機構確定。

第四條政府采購資金財政直接撥付是指財政部門按照政府采購合同約定，將政府采購資金通過代理銀行（國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行）直接支付給中標供應商的撥款方式。

人民銀行國庫部門負責對商業(yè)銀行辦理政府采購資金劃撥業(yè)務的資格進行認證,財政部門根據采購資金實際支付情況，對認證合格的商業(yè)銀行通過招標形式確定政府

采購資金劃撥業(yè)務的代理銀行。

第五條財政國庫管理機構應當在代理銀行按規(guī)定開設用于支付政府采購資金的專戶（以下統稱“政府采購資金專戶”）。部門和單位原有專項用于采購資金支付的賬戶

要相應撤銷。

任何部門（包括集中采購機關肩Ｄ不得自行開設政府采購資金專戶。

第六條政府采購資金實行財政直接撥付辦法后不改變采購機關的預算級次和單位會計管理職責。

第二章支付方式及支付程序

第七條政府采購資金財政直接撥付分為三種方式，即財政全額直接撥付方式（以下簡稱全額撥付方式）、財政差額直接撥付方式（以下簡稱差額撥付方式）及采購卡支付方式。

第八條全額撥付方式是指財政部門和采購機關按照先集中后支付的原則。在采購活動開始開始前，采購機關必須先將單位自籌資金和預算外資金匯集到政府采購資金專戶；需要支付資金時，財政部門根據合同履行情況，將預算資金和已經匯集的單位自籌資金和預算外資金；通過政府采購資金專戶一并撥付給中標供應商。

第九條差額支付方式是指財政部門和采購機關按照政府采購拼盤項目合同中約定的各方負擔的資金比例；分別將預算資金和預算外資金及單位自籌資金支付給中標供應商。

采購資金全部為預算資金的采購項目也實行這種支付方式。

第十條采購卡支付方式是指采購機關使用選定的某家商業(yè)銀行單位借記卡支付采購資金的行為。采購卡支付方式適用于采購機關經常性的零星采購項目。

采購卡支付方式的管理辦法和核算辦法由財政部會同中國人民銀行另行制定。

第十一條政府采購項目的具體撥款方式，由同級財政部門根據實際情況確定。

第十二條財政直接撥付方式的具體管理程序。

（一）資金匯集。實行全額支付方式的采購項目，采購機關應當在政府采購活動開始前３個工作日內，依據政府采購計劃將應分擔的預算外資金（包括繳入財政專戶和財政部門批準留用的資金）及單位自籌資金足額劃入政府采購資金專戶。

實行差額支付方式的采購項目；采購機關應當在確保具備支付應分擔資金能力的前提下開展采購活動。

（二）支付申請。采購機關根據合同約定需要付款時；應當向同級財政部門政府采購主管機構提交預算撥款申請書和有關采購文件。其中，實行差額支付方式，必須經財政部門政府采購主管機構確認已先支付單位自籌資金和預算外資金后，方可提出支付預算資金申請。采購文件主要包括：財政部門批復的采購預算、采購合同副本一驗收結算書或質量驗收報告一接受履行報告，采購機關己支付應分擔資金的付款憑證、采購的發(fā)貨票、供應商銀行賬戶及財政部門要求的其他資料。

（三）支付。財政部門的國庫管理機構審核采購機關填報的政府采購資金撥款申請書或預算資金撥款申請書無誤后，按實際發(fā)生數并通過政府采購資金專戶支付給供應商。

差額支付方式應當遵循先預算單位自籌資金和預算外資金。后支付預算資金的順序執(zhí)行。

因采購機關未能履行付款義務而引起的法律責任，全部由采購機關承擔。

人民銀行同級國庫或代理支庫應當依據財政部門開據的支付指令撥付預算資金。

第十三條財政部門對于履約時間較長或采購資金量較大或分期分批支付的項目，可以要求采購機關制定資金劃撥計劃；將預算外資金和單位自籌資金分期分批劃入政府采購資金專戶。

第十四條采購過程中；因特殊情況導致采購資金增加時，增加的資金由財政部門和采購機關按事先確定的各自應負擔的比例補足。其中，屬于政府采購資金專戶管理的項目，應當將增加的資金劃入政府采購資金專戶。

第十五條政府采購節(jié)約的資金，屬于預算資金的；仍在人民銀行同級國庫或代理支庫，原則上用于平衡預算。預算外資金及單位自籌資金按各自負擔比例原渠道劃還采購機關。政府采購節(jié)約資金的具體處理辦法由省級（含計劃單列市）以上財政部門確定。

第十六條政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入，原則上由財政部門按有關程序全額作為收入繳入人民銀行同級國庫或代理支庫。

第十七條財政部門和采購機關統一按《政府采購資金財政直接撥付核算暫行辦法》（見附件）進行會計核算。

第三章監(jiān)督管理

第十八條財政部門應當加強政府采購資金管理，建立健全政府采購資金專戶管理制度，嚴格資金核算與資金撥付管理，完善內部監(jiān)督制約機制，確保政府采購資金?？顚Ｓ煤图皶r準確撥付。

第十九條開戶銀行應當嚴格按照財政部門規(guī)定及時撥付政府采購資金，不得拖延滯留或轉移資金。凡違反規(guī)定的，財政部門和同級人民銀行國庫部門將取消該開戶銀行代理政府采購資金支付事宜，同時，由人民銀行在當地的分支機構依據有關法律法

規(guī)，追究開戶銀行和當事人的責任。

第二十條財政部門開設的政府采購資金專戶應當報當地中國人民銀行國庫部門備

案。

第二十一條采購機關應當自覺接受財政、審計、監(jiān)察等部門對政府采購資金進行的監(jiān)督檢查。凡轉移、挪用、擠占政府采購資金的，必須如數追回，并依法追究有關

人員的法律責任。

第四章

附

則

第二十二條凡需用外匯結算的政府采購項目，其撥款方式及管理辦法仍按現行有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條省級財政部門可以根據本辦法，結合本地區(qū)政府采購工作實際，由中國人民銀行在當地的分支機構制定實施細則。

第二十四條本辦法由財政部負責解釋。

第二十五條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

附件：

政府采購資金財政直接撥付核算暫行辦法

為了適應我國社會主義市場經濟的發(fā)展要求，規(guī)范政府采購資金支付的核算行為，客觀真實地記錄、反映政府采購資金使用情況，依據《政府采購資金財政直接撥付管

理暫行辦法》，制定本辦法。

一、財政總預算會計將預算資金劃入政府采購資金專戶時，記：

借：暫付款--政府采購款

貸：國庫存款

同時記：

借：其他財政存款

貸：暫存款--政府采購款

二、采購機關將預算外資金和單位自籌資企劃到政府采購資金專戶時，作如下賬

務處理：

（一）財政總預算舍計記：

借：其他財政存款

貸：暫存款-一政府采購配套資金--ＸＸＸ單位

（二）行政單位會計記：

借：暫付款--政府采購款

貸：銀行存款

（三）事業(yè)單位會計記：

借：其他應收款--政府采購款

貸：銀行存款

采購機關有二級單位和基層單位的，其政府采購資金會計核算辦法和賬務的處理，參照以上會計分錄按現行行政單位會計制度和事業(yè)單位會計制度執(zhí)行（下同）。

三、財政總預算會計根據采購合同和認為應當提交的有關文件和資料付款時；財

政總預算會計記：

借：暫存款-一政府采購款（按比例記賬，下同）

暫存款-一政府采購配套資金--ＸＸＸ單位

貸：其他財政存款

四、財政總預算會計支付政府采購資金后，通知代理銀行將節(jié)約資金按原渠道劃 回。具體賬務處理：

（一）全額支付的賬務處理：

１、財政總預算會計記：

（１）將財政安排的預算資金列報支出時；財政總預算會計記：

借：預算支出--ＸＸＸ類--ＸＸＸ款--ＸＸＸ項

貸：暫付款--政府采購款

（２）將節(jié)約的資金，劃回采購機關時，財政總預算會計記：

借：暫存款-一政府采購配套資金--ＸＸＸ單位

貸：其他財政存款

（３）采購機關發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。

２、行政單位會計的賬務處理：

（１）收到財政劃回的節(jié)約資金時，記：

借：銀行存款

貸：暫付款--政府采購款

（２）根據財政部門開具的撥款通知書等相關票據時，記：

借：經費支出--ＸＸＸ類--ＸＸＸ款--ＸＸＸ項

貸：暫付款--政府采購款

投入經費--Ｘ Ｘ Ｘ類--Ｘ Ｘ Ｘ款--Ｘ Ｘ Ｘ項

屬于固定資產管理范圍的，同時要記：

借：固定資產

貸：固定基金

（３）采購機關發(fā)生退貨時，收到支付的采購款作相反的舍計分錄。

３、事業(yè)單位會計的賬務處理。

（１）收到財政劃回的節(jié)約資金時，記：

借：銀行存款

貸：其他應收款--政府采購款

（２）根據財政部門開具的撥款通知書等相關票據時，記：

借：事業(yè)支出--ＸＸＸ類--ＸＸＸ款--ＸＸＸ項

貸：其他應收款--政府采購款

財政補助收入-一ＸＸＸ類-一ＸＸＸ款--ＸＸＸ項

屬于固定資產管理范圍的，同時要記：

借：固定資產

貸：固定基金

（３）采購機關發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。

（二）差額支付的賬務處理：

１、財政總預算會計記：

（１）財政安排的預算資金列報支出時，財政總預算會計記：

借：預算支出--ＸＸＸ類--ＸＸＸ款--ＸＸＸ項

貸：暫付款--政府采購款

（２）采購機關發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。

２、行政單位會計的賬務處理：

（１）根據財政部門開具的撥款通知書等相關票據時，記：

借：經費支出--ＸＸＸ類--ＸＸＸ款--ＸＸＸ項

貸：撥入經費--ＸＸＸ類--ＸＸＸ款--ＸＸＸ項

屬于固定資產管理范圍的，同時要記：

借：固定資產

貸：固定基金

（２）采購機關發(fā)生退貨時，收到已支付的采購款作相反的會計分錄。

３、事業(yè)單位會計的賬務處理。

（１）根據財政部門開具的撥款通知書等相關票據時，記：

借：事業(yè)支出--ＸＸX類--ＸＸＸ款-一ＸＸＸ項：

貸：財政補助收入--ＸＸＸ類--ＸＸＸ款-一ＸＸＸ項

屬于固定資產管理范圍的，同時要記：

借：固定資產

貸：固定基金

（２）采購機關發(fā)生退貨時；收到已支付的采購款作相反的會計分錄。

五、政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入的賬務處理。

（一）財政總預算會計收到代理銀行交來政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入時，記：

借：其他財政存款--利息收入

貸：暫存款--利息收入

（二）財政總預算會計將利息收入全額作收入繳入同級國庫時；記：

借：暫存款--利息收入

貸：其他財政存款--利息收入

同時記：

借：國庫存款

貸：預算收入

六、采購過程中遇到了特殊情況，導致預計的采購資金增加，超出了財政部門和

采購機關已劃入政府采購資金專戶的資金時，應按原定的采購資金比例進行負擔。其

賬務處理程序如下：

（一）財政總預算會計將增加的預算資金轉入政府采購資金專戶時記：

借：預算支出-一ＸＸＸ類--ＸＸＸ款--ＸＸＸ項

貸：國庫存款

借：其他財政存款

貸：暫存款--政府采購款

（二）行政、事業(yè)單位將應增加的預算外資金和自籌資金劃到政府采購資金專戶

時，作如下賬務處理：

１、行政單位會計記：

借：經費支出--ＸＸＸ類--ＸＸＸ款--ＸＸＸ項

貸：銀行存款

２、事業(yè)單位會計記：

借：事業(yè)支出--ＸＸＸ類--／ＸＸ款--XＸＸ項

貸：銀行存款

七、年終，單位應將政府采購支出與本單位的經費支出合并向財政部門編報決算。

第五篇：菏澤政府采購網站管理暫行辦法

菏澤政府采購網站管理暫行辦法

2006-4-25 11:07:18

第一條 為加強菏澤政府采購網站（域名：004km.cn；網絡實名：菏澤政府采購）的管理工作，確保菏澤政府采購網站系統的穩(wěn)定運行和信息的準確、及時和安全，充分發(fā)揮對外宣傳的窗口作用，特制定《菏澤政府采購網站管理暫行辦法》。

第二條菏澤政府采購網站由菏澤市政府集中招標采購服務中心（以下簡稱中心）主辦；由菏澤市財政局信息中心提供技術支持；由中心綜合科負責日常信息發(fā)布和日常信息維護。

第三條菏澤政府采購網站的主要任務是:宣傳國家、省、市政府采購法律、法規(guī)及政策；發(fā)布政府采購公告（預告）及中標公告；公布中心規(guī)章制度；介紹政府采購最新動態(tài)及政府采購程序；搜集整理供應商及服務對象意見和建議；加強省、市政府采購部門之間的信息溝通和交流。

第四條 菏澤政府采購網站必須遵守國家有關信息網站建設的各項法規(guī)，接受有關部門的監(jiān)督。

第五條 菏澤政府采購網站實行統一管理、分工負責。

1、菏澤市財政局信息中心負責菏澤政府采購網站的設計、開發(fā)、技術服務工作；負責信息管理員技術培訓工作；搞好網絡線路維護等工作，確保菏澤政府采購網站運行良好。

2、中心綜合科負責網站日常信息編輯、審核和上網發(fā)布工作；負責整個網站的日常信息維護工作。

3、中心業(yè)務科、結算科提供需上網發(fā)布的信息。

第六條 為保證菏澤政府采購網站的信息及時更新，中心各科室由向菏澤政府采購網站提供信息的義務，并對完善和改進網站建設提出意見或建議。

第七條 通過菏澤政府采購網站發(fā)布的信息，要經中心領導審核批準后，才予以發(fā)布。

第八條 發(fā)布的信息要用詞準確、字體規(guī)范；內容和格式要符合《山東省政府采購信息公告管理暫行辦法》的要求。

第九條 菏澤政府采購網站是政府采購信息發(fā)布和對外宣傳的窗口，保密工作非常重要。信息管理員不得利用網站從事危害國家安全、泄露國家機密和企業(yè)商業(yè)秘密等非法活動；不得制作、復制和傳播有礙社會治安的信息。

第十條 信息管理員對自己的密碼負有保密責任，不得將密碼泄漏或提供給別人使用；一旦密碼泄漏或被別人竊取，應及時對密碼進行修改。

第十一條 本辦法由菏澤市政府集中招標采購服務中心負責解釋。

第十二條 本辦法自制訂之日起執(zhí)行。

二○○五年七月四日