第一篇：報(bào)關(guān)單下載和退稅操作
1電子口岸-——出口退稅——對報(bào)關(guān)單進(jìn)行確認(rèn)——下載已確認(rèn)的報(bào)關(guān)單信息
→退稅系統(tǒng)——讀入下載報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)
2具體流程：電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)下載——出口報(bào)關(guān)單（選擇查詢時(shí)間不超過30天，查詢報(bào)關(guān)單號）——下方設(shè)置下載路徑——查詢完數(shù)據(jù)下載到默認(rèn)文件夾
1連接讀卡器并插入電子口岸IC卡，在執(zhí)法系統(tǒng)頁面輸入IC卡密碼，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，提交驗(yàn)證登錄。成功登錄系統(tǒng)后，在主界面中點(diǎn)擊“出口退稅”，進(jìn)入出口退稅子系統(tǒng)。
2進(jìn)入出口退稅子系統(tǒng)，點(diǎn)擊頁面左側(cè)導(dǎo)航欄的“數(shù)據(jù)下載”。展開后點(diǎn)擊“出口報(bào)關(guān)單”子菜單，右側(cè)刷新出“出口報(bào)關(guān)單”頁面
3在“出口報(bào)關(guān)單”頁面的查詢條件中輸入本次要查詢下載報(bào)關(guān)單的條件，條件可以是出口日期、報(bào)送日期范圍或出口報(bào)關(guān)單號。并在“出口報(bào)關(guān)單”頁面的下載文件保存的路徑中輸入本次要下載的報(bào)關(guān)單保存路徑。默認(rèn)保存路徑為 C:localdb
4輸入查詢條件后，點(diǎn)擊“下載”將滿足查詢條件的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)下載到本地保存。下載結(jié)束后提示下載數(shù)據(jù)條數(shù)、存放路徑、文件名、下載時(shí)間。
三、出口企業(yè)應(yīng)用數(shù)據(jù)完成退稅申報(bào)操作流程
出口企業(yè)首先將從中國電子口岸“出口退稅子系統(tǒng)”下載的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)使用電子口岸IC卡解密后讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，然后在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行應(yīng)用處理，形成可向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的電子申報(bào)數(shù)據(jù)。
五、如何進(jìn)行企業(yè)信息和系統(tǒng)參數(shù)的配置
5．1首先以系統(tǒng)管理員身份登錄到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。
默認(rèn)管理員的用戶名為：sa 密碼為：空
5．2進(jìn)入系統(tǒng)選擇以下順序菜單
“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，進(jìn)入后錄入企業(yè)的基本信息。
5．3進(jìn)入系統(tǒng)選擇以下順序菜單
“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”
點(diǎn)擊進(jìn)入“功能配置Ⅰ”選項(xiàng)卡。在該界面內(nèi)配置登錄電子口岸的“IC卡號碼”和“IC卡密碼”。注意：從電子口岸下載數(shù)據(jù)用的是哪張IC卡，該界面中就需配置該張卡的卡號和密碼，不能跨卡使用。進(jìn)入“功能配置Ⅰ”界面后按照實(shí)際情況填寫以下項(xiàng)目：
（1）電子口岸IC卡號碼：IC卡正面或背面的13位的數(shù)字。
（2）電子口岸IC卡密碼：IC卡密碼默認(rèn)為88888888，如已口岸自行修改過，請?zhí)顚懶薷暮蟮拿艽a。
5．4 點(diǎn)擊進(jìn)入“功能配置Ⅱ”選項(xiàng)卡，在該界面內(nèi)配置“是否折算非FOB價(jià)”、“運(yùn)費(fèi)折算進(jìn)制”、“保費(fèi)折算進(jìn)制”、“雜費(fèi)折算進(jìn)制”等。
“是否折算非FOB價(jià)”：
由于從電子口岸下載的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的成交方式可能含有CIF、C＆F、c＆I等方式，需要將其轉(zhuǎn)換成對應(yīng)的FOB價(jià)，所以“是否折算非FOB價(jià)”默認(rèn)應(yīng)該勾選上。
“運(yùn)費(fèi)折算進(jìn)制”、“保費(fèi)折算進(jìn)制”、“雜費(fèi)折算進(jìn)制”的配置：
該配置項(xiàng)的作用主要是用于區(qū)別電子口岸傳遞的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、雜費(fèi)是以百分比還是千分比計(jì)算。默認(rèn)情況下配置選擇都為百分比，用戶不需修改
六、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)應(yīng)用電子口岸出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)
報(bào)關(guān)單讀入→報(bào)關(guān)單查詢→異常數(shù)據(jù)檢查與處理→出口商品匯率配置→海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置→數(shù)據(jù)確認(rèn)→擴(kuò)展處理
6．1報(bào)關(guān)單讀入
菜單：“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)讀入”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”。
功能：下載的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)是加密狀態(tài)，企業(yè)需要通過數(shù)據(jù)讀入將報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)解密并讀入到系統(tǒng)中。選擇要讀入的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)文件，擴(kuò)展名為XML。
讀入方式：讀入多個(gè)文件或選定文件夾（通過參數(shù)設(shè)置設(shè)定）
例如： 8600000009753_20100101 _20120101__2010127144642.xml
操作步驟：
①.讀入前，檢查本機(jī)是否已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且參數(shù)設(shè)置中的電子口岸卡信息與當(dāng)前連接的IC卡信息一致。
②.打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-外部數(shù)據(jù)采集-出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”，選取下載的報(bào)關(guān)單文件。要求選取的文件是當(dāng)前電子口岸卡下載的報(bào)關(guān)單文件，否則無法讀取。
③.系統(tǒng)會提醒用戶“讀入是否清空原有出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)”。
④.系統(tǒng)進(jìn)行解密處理，讀取解密后的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。
⑤.系統(tǒng)判斷讀入報(bào)關(guān)單號是否存在重復(fù)性問題。
⑥.讀入成功，系統(tǒng)將提示讀入的報(bào)關(guān)單張數(shù)、條數(shù)、耗用時(shí)間。
⑦.解析失敗，提示“解析的xml文件格式不正確”，這時(shí)說明下載的報(bào)關(guān)單文件格式不正確。⑧.解密失敗并提示出失敗原因，這時(shí)建議企業(yè)根據(jù)提示的失敗原因進(jìn)行解決。
6．2報(bào)關(guān)單查詢
“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)讀入”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)”。在該界面中可查詢上一步中讀入的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。
6．3異常數(shù)據(jù)檢查與處理
數(shù)據(jù)檢查是對讀入到系統(tǒng)中的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范性檢查，如商品碼是否為有效商品碼等，然后企業(yè)根據(jù)檢查結(jié)果日志將異常數(shù)據(jù)調(diào)整為滿足退稅申報(bào)要求的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。
功能說明：
具體的數(shù)據(jù)檢查項(xiàng)有：
①.報(bào)關(guān)單號長度是否滿足18位；
②.商品項(xiàng)號是否為空；
③.出口日期是否為空；
④.商品代碼是否為無效商品碼；
⑤.成交幣制在幣別碼庫中是否存在；
⑥.各種成交方式下,對應(yīng)的運(yùn)、保、雜費(fèi)幣制是否為空；
⑦.是否使用到新的出口年月下幣制的匯率；
⑧.運(yùn)費(fèi)標(biāo)志為2(即運(yùn)費(fèi)單價(jià))時(shí),提示用戶填寫折算數(shù)量；
⑨.是否存在系統(tǒng)可以自動(dòng)處理為有效商品碼的海關(guān)商品代碼；
⑩.是否有新增的海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)，同時(shí)檢查海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置表中是否存在尚未配置的信息；
菜單：
（1）首先進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)讀入”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)”。
（2）進(jìn)入數(shù)據(jù)查詢界面后，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”。
（3）執(zhí)行“數(shù)據(jù)檢查”后，進(jìn)入“異常數(shù)據(jù)處理”菜單進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。
說明：主要對“異常商品代碼”、“異常報(bào)關(guān)單號碼”進(jìn)行處理。
檢查步驟說明：
①.在數(shù)據(jù)檢查前，需要先在左邊索引窗口勾選本次需要檢查的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，可以單個(gè)勾選、全選、不選三種方式操作，為了方便企業(yè)在選擇報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行查找，可以在索引窗口中點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單號”或“出口日期”排序。
②.選擇報(bào)關(guān)單后，點(diǎn)擊工具欄右側(cè)的“數(shù)據(jù)檢查”，檢查結(jié)束后系統(tǒng)將彈出文本查看器顯示本次檢查的結(jié)果：檢查記錄條數(shù)、檢查耗用時(shí)間、新增海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)、未配置貿(mào)易性質(zhì)、異常數(shù)據(jù)信息。
（4）點(diǎn)擊“批量處理”功能按鈕，對異常出口商品代碼數(shù)據(jù)進(jìn)行批量處理。
選擇出口日期范圍批量處理商品碼。
批量處理說明：
①.打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-外部數(shù)據(jù)采集-出口報(bào)關(guān)單異常數(shù)據(jù)處理”，進(jìn)入“出口報(bào)關(guān)單異常數(shù)據(jù)處理”界面；
②.在異常數(shù)據(jù)處理界面，點(diǎn)擊“批量處理”按鈕，有需要處理的海關(guān)商品碼，根據(jù)實(shí)際情況（可以參考商品名稱、征退稅率）進(jìn)行批量處理為退稅商品碼；
③.其他異常項(xiàng)，可以通過直接修改記錄中異常數(shù)據(jù)項(xiàng)來調(diào)整，對調(diào)整后仍未通過的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)在窗口右上角提示用戶，保存時(shí)將驗(yàn)證當(dāng)前記錄是否全部調(diào)整通過；
6．4出口商品匯率配置
匯率配置是為了在確認(rèn)數(shù)據(jù)環(huán)節(jié)，提供原幣離岸價(jià)折算、人民幣離岸價(jià)計(jì)算、美元離岸價(jià)計(jì)算中使用。每個(gè)申報(bào)所屬期的“數(shù)據(jù)確認(rèn)”之前要首先對“匯率庫”進(jìn)行配置。
配置方法：按照出口日期的年月+外幣幣別進(jìn)行逐一配置錄入。
操作步驟：
①.打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-外部數(shù)據(jù)采集-出口商品匯率配置”，進(jìn)入“出口商品匯率配置”界面。②.根據(jù)幣別簡碼和出口年月來填寫對應(yīng)的當(dāng)期匯率。
③.例外：當(dāng)成交幣制、運(yùn)保雜費(fèi)幣制需要使用當(dāng)日匯率時(shí)，直接填寫報(bào)關(guān)單數(shù)。
6．5海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置
由于下載的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)可能根據(jù)海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)的不同需要應(yīng)用到不同的業(yè)務(wù)表中，為此用戶可以在海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置中一次配置貿(mào)易性質(zhì)，系統(tǒng)將根據(jù)此配置進(jìn)行確認(rèn)數(shù)據(jù)。
功能說明：
①.報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)檢查時(shí)，海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置自動(dòng)增加報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)中涉及而配置表中沒有的貿(mào)易性質(zhì)。②.企業(yè)需要在確認(rèn)數(shù)據(jù)前，在海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置中配置對應(yīng)的業(yè)務(wù)表，系統(tǒng)將根據(jù)配置將報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)到對應(yīng)的業(yè)務(wù)表中。
③.例外：當(dāng)無法根據(jù)海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)確認(rèn)業(yè)務(wù)表時(shí)，如同一貿(mào)易性質(zhì)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)需要確認(rèn)至多個(gè)業(yè)務(wù)表的情況，企業(yè)可以通過直接修改報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)中關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表項(xiàng)來將報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)至不同的業(yè)務(wù)表。④.生產(chǎn)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表有：
（1）出口貨物明細(xì)申報(bào)表；
（2）免稅出口貨物明細(xì)申報(bào)表；
（3）間接出口貨物明細(xì)申報(bào)表；
（4）來料出口貨物明細(xì)申報(bào)表；
（5）出口免稅卷煙明細(xì)申報(bào)表；
（6）單證：代理出口未退稅證明申請表；
單證：退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請表
（7）單證：退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請表；
（8）單證：代理出口證明申請表；
（9）單證：含金產(chǎn)品免稅證明申請表；
（10）單證：補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明申請表；
（11）單證：補(bǔ)辦收匯核銷單證明申請表；
（12）單證：補(bǔ)辦代理出口證明申請表。
操作步驟：
1.打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-外部數(shù)據(jù)采集-海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置”，進(jìn)入“海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置”界面。
2.點(diǎn)擊索引窗口中“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表”項(xiàng)為空的記錄，然后點(diǎn)擊工具欄“修改”按鈕，下拉選擇海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)對應(yīng)的“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表”，保存。
3.需要將同一貿(mào)易性質(zhì)確認(rèn)至不同業(yè)務(wù)表時(shí)，直接進(jìn)入“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)”界面，修改報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表”項(xiàng)。
進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)讀入”——“海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置”。
進(jìn)入“海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置”界面，點(diǎn)擊“修改”按鈕，對應(yīng)配置“輸出標(biāo)志”。
輸出標(biāo)志說明：
參照上文的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)表。
6．6數(shù)據(jù)確認(rèn)
確認(rèn)數(shù)據(jù)是出口退稅系統(tǒng)應(yīng)用電子口岸報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的核心環(huán)節(jié)。在這個(gè)過程中，系統(tǒng)將報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換處理為退稅申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。
① 首先進(jìn)入“數(shù)據(jù)確認(rèn)”界面② 查看當(dāng)前待確認(rèn)數(shù)據(jù)的“標(biāo)志”全部為“Y”時(shí)，執(zhí)行“數(shù)據(jù)確認(rèn)”操作。③ 點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”，按系統(tǒng)提示進(jìn)行逐步操作。
④ “數(shù)據(jù)確認(rèn)”注意事項(xiàng)
保證“數(shù)據(jù)檢查”中已無錯(cuò)誤信息
當(dāng)成交方式 為非FOB時(shí)，保證成交幣制、運(yùn)費(fèi)幣制、保費(fèi)幣制、雜費(fèi)幣制等對應(yīng)的當(dāng)月匯率都已配置到“匯率庫”中。功能說明：
① 如果企業(yè)手動(dòng)填寫了報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)中的成交匯率、運(yùn)保雜費(fèi)匯率時(shí)，系統(tǒng)將使用填寫的匯率進(jìn)行相關(guān)計(jì)算（如原幣離岸價(jià)折算、人民幣離岸價(jià)計(jì)算、美元離岸價(jià)計(jì)算等）。未填寫匯率的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，將使用“出口商品匯率配置”中的幣制匯率進(jìn)行相關(guān)計(jì)算。
② 計(jì)算運(yùn)、保、雜費(fèi)金額。
（1）運(yùn)、保、雜費(fèi)標(biāo)志為1（指費(fèi)率）時(shí)，運(yùn)、保、雜費(fèi)金額=成交金額×報(bào)關(guān)單中運(yùn)、保、雜費(fèi)金額（實(shí)指費(fèi)率）×（%、‰、其他，在參數(shù)設(shè)置中配置的比率）。
（2）運(yùn)費(fèi)標(biāo)志為2（指運(yùn)費(fèi)單價(jià)）時(shí)，運(yùn)費(fèi)金額=折算數(shù)量（企業(yè)填寫）×報(bào)關(guān)單中運(yùn)費(fèi)金額（實(shí)指運(yùn)費(fèi)單價(jià)）。保費(fèi)、雜費(fèi)無標(biāo)志為2的情況。
（3）運(yùn)、保、雜費(fèi)標(biāo)志為3（指總額）時(shí)，運(yùn)、保、雜費(fèi)金額=成交金額×（運(yùn)、保、雜費(fèi)金額（實(shí)指運(yùn)費(fèi)總價(jià)）/整張報(bào)關(guān)單的成交金額總和）。
③ 折算原幣離岸價(jià)。
（1）成交方式為CIF時(shí)，原幣離岸價(jià)=成交金額-運(yùn)費(fèi)-保費(fèi)-雜費(fèi)
（2）成交方式為C＆F時(shí)，原幣離岸價(jià)=成交金額-運(yùn)費(fèi)
（3）成交方式為C＆I時(shí)，原幣離岸價(jià)=成交金額-保費(fèi)
注：當(dāng)運(yùn)、保、雜費(fèi)幣制與成交幣制不同時(shí)，需要將運(yùn)保雜費(fèi)根據(jù)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)中匯率或出口商品匯率配置中匯率轉(zhuǎn)換為與成交金額幣制相同的運(yùn)保雜費(fèi)金額。公式=運(yùn)保雜費(fèi)×（運(yùn)保雜費(fèi)匯率/成交幣制匯率）④ 計(jì)算人民幣離岸價(jià)。人民幣離岸價(jià) =原幣離岸價(jià)* 成交幣制匯率 / 100，保留兩位小數(shù)，四舍五入。⑤ 計(jì)算美元離岸價(jià)。美元離岸價(jià) =人民幣離岸價(jià)/美元匯率 * 100
⑥ 計(jì)算征退稅差額。征退稅差額 =人民幣離岸價(jià)*(征稅稅率 – 退稅率)/100，指生產(chǎn)企業(yè)。
⑦ 計(jì)算應(yīng)退稅額。應(yīng)退稅額 =人民幣離岸價(jià)*退稅率/100，指生產(chǎn)企業(yè)。
⑧ 出口報(bào)關(guān)單號處理。
（1）當(dāng)報(bào)關(guān)單中出口日期〉18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期時(shí)，確認(rèn)至業(yè)務(wù)表的報(bào)關(guān)單號=18位報(bào)關(guān)單+0+兩位項(xiàng)號；
（2）當(dāng)報(bào)關(guān)單中出口日期〈18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期時(shí)，確認(rèn)至業(yè)務(wù)表的報(bào)關(guān)單號=后9位報(bào)關(guān)單+0+兩位項(xiàng)號；
⑨ 報(bào)關(guān)單號重復(fù)檢查。檢查業(yè)務(wù)表中是否存在相同所屬期的報(bào)關(guān)單號，并提示是否覆蓋。沖減數(shù)據(jù)和已申報(bào)數(shù)據(jù)除外。
⑩ 確認(rèn)至業(yè)務(wù)表中。根據(jù)“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表”項(xiàng)將報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)至對應(yīng)的業(yè)務(wù)表中。
外貿(mào)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)，確認(rèn)時(shí)根據(jù)參數(shù)設(shè)置中配置規(guī)則自動(dòng)生成關(guān)聯(lián)號。
6．7擴(kuò)展處理
“數(shù)據(jù)確認(rèn)”后可進(jìn)入到對應(yīng)的“出口明細(xì)表中”進(jìn)行查看已確認(rèn)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。擴(kuò)展處理：
報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)處理后，由于部分?jǐn)?shù)據(jù)信息電子口岸報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)中不提供，需要企業(yè)后期手動(dòng)處理該部分內(nèi)容，如修改記銷售日期、設(shè)置單證不齊標(biāo)志、填寫出口發(fā)票號等，為方便企業(yè)操作，系統(tǒng)增加了對這部分內(nèi)容的批量處理功能。
①記銷售日期批量處理：設(shè)定出口日期范圍，統(tǒng)一將該范圍內(nèi)的記銷售日期批量處理為填寫的記銷售日期。②設(shè)置單證不齊標(biāo)志：可以將確認(rèn)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)設(shè)定為單證不齊記錄。
③配置出口發(fā)票號：以瀏覽數(shù)據(jù)的模式填寫出口發(fā)票號，一張報(bào)關(guān)單對應(yīng)一個(gè)發(fā)票號。
操作步驟：
進(jìn)入實(shí)際確認(rèn)的出口明細(xì)表或單證申請表界面，在編輯界面點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇報(bào)關(guān)單確認(rèn)數(shù)據(jù)處理菜單： ①批量處理記銷售日期。輸入出口日期起始范圍和終止范圍，填寫記銷售日期，點(diǎn)擊處理將該出口日期范圍的所有記銷售日期批量處理為填寫的記銷售日期。
②設(shè)置單證不齊標(biāo)志。選擇當(dāng)前記錄或當(dāng)前篩選條件下所有記錄，設(shè)置實(shí)際標(biāo)志，如B、H、BH、D、空，系統(tǒng)將當(dāng)前記錄（或篩選下所有記錄）的單證不齊標(biāo)志設(shè)置為企業(yè)選擇的標(biāo)志。
③配置出口發(fā)票號。系統(tǒng)列出所有報(bào)關(guān)單號，用戶在對應(yīng)的報(bào)關(guān)單號后面的出口發(fā)票號列填寫實(shí)際發(fā)票號，待全部填寫完成后點(diǎn)擊更新，更新當(dāng)前全部數(shù)據(jù)中出口發(fā)票號。
其他：收齊前期單證應(yīng)用電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的操作
收齊前期單證指用戶申報(bào)備案時(shí)填報(bào)單證不齊，后期再進(jìn)行收齊的行為。對備案時(shí)未填寫報(bào)關(guān)單號、核銷單號或模擬填報(bào)的情況，企業(yè)需要在收齊時(shí)輸入正確的報(bào)關(guān)單、核銷單。而收齊前期單證應(yīng)用報(bào)關(guān)單旨在收齊時(shí)直接選擇下載的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，無需手動(dòng)填寫。
功能說明：
①收齊前期單證應(yīng)用報(bào)關(guān)單的功能是在批量接單窗體中實(shí)現(xiàn)的。原有功能不變，在批量接單中增加了“單條收齊”功能。用戶可以通過下拉選取下載的報(bào)關(guān)單號，核銷單號根據(jù)報(bào)關(guān)單號自動(dòng)帶出。
②下拉列表中的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)來自于讀入的下載報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，對已確認(rèn)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)不在列表中顯示。③在選取報(bào)關(guān)單號時(shí)，可以先輸入部分報(bào)關(guān)單號碼再點(diǎn)擊下拉選擇來縮小供選擇的范圍，避免因數(shù)據(jù)過多而加大選擇難度。
④報(bào)關(guān)單號下拉列表點(diǎn)開后，可以查看到“報(bào)關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、數(shù)量”等報(bào)關(guān)單信息，用戶在不確定報(bào)關(guān)單號的情況下可根據(jù)提供的信息對照收齊出口單證表中的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行選取報(bào)關(guān)單、核銷單。操作步驟：
① 打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單證明細(xì)錄入”，進(jìn)入“收齊出口單證”界面。
② 點(diǎn)擊工具欄右方的“批量接單”按鈕，點(diǎn)選“單條收齊”，通過收齊報(bào)關(guān)單號的下拉列表來選擇報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，關(guān)聯(lián)出報(bào)關(guān)單號，核銷單號，最后點(diǎn)擊“確定”進(jìn)行收齊。
第二篇：出口退稅報(bào)關(guān)單的管理辦法
出口退稅報(bào)關(guān)單的管理辦法 來源：作者：
第一條 為了正確執(zhí)行國家對出口產(chǎn)品的退稅政策，支持外貿(mào)發(fā)展，加強(qiáng)對出口退稅報(bào)關(guān)單的管理，特制定本辦法。
第二條 出口企業(yè)應(yīng)按本辦法的規(guī)定向海關(guān)辦理申領(lǐng)出口退稅報(bào)關(guān)單手續(xù)。海關(guān)按規(guī)定收取簽證費(fèi)。
第三條 出口企業(yè)申領(lǐng)出口退稅報(bào)關(guān)單，應(yīng)于海關(guān)放行貨物之日起十五日內(nèi)（第十五日為法定節(jié)假日時(shí)順延）辦理完畢。海關(guān)放行貨物之日指裝載出口貨物的運(yùn)輸工具辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日。
第四條 出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口產(chǎn)品退稅時(shí)，必須提供蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口退稅報(bào)關(guān)單。
第五條 出口企業(yè)必須認(rèn)真填寫出口退稅報(bào)關(guān)單，并編填申報(bào)企業(yè)編號。
第六條 海關(guān)在接受出口企業(yè)報(bào)關(guān)時(shí)，對企業(yè)申報(bào)出口的高稅率產(chǎn)品，嚴(yán)格審核后應(yīng)將出口退稅報(bào)關(guān)單封入關(guān)封，交出口企業(yè)送交退稅地稅務(wù)機(jī)關(guān)。如報(bào)關(guān)單位為代理報(bào)關(guān)企業(yè)，則由代理報(bào)關(guān)企業(yè)在關(guān)封上注明出口企業(yè)名稱、地址，交海關(guān)封入關(guān)封后，由代理報(bào)關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)交出口企業(yè)送交退稅地稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第七條 對海關(guān)已簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單的貨物，如遇特殊情況發(fā)生退關(guān)或退運(yùn)，報(bào)關(guān)單位應(yīng)向原報(bào)關(guān)出口地海關(guān)出示當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖目h級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，證明其貨物未辦理出口退稅或所退稅款已退回稅務(wù)機(jī)關(guān)，海關(guān)方予辦理該批貨物的退關(guān)手續(xù)。
第八條 有關(guān)單位或企業(yè)丟失海關(guān)已簽發(fā)的出口退稅報(bào)關(guān)單，要求海關(guān)補(bǔ)辦時(shí)，應(yīng)由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具該批貨物未辦理出口產(chǎn)品退稅的證明，并經(jīng)海關(guān)查對核實(shí)貨物確已出口，可補(bǔ)簽出口退稅報(bào)關(guān)單。海關(guān)應(yīng)簽注“補(bǔ)辦”字樣，并按規(guī)定收取簽證費(fèi)。
第九條 對出口企業(yè)報(bào)關(guān)時(shí)采取以少報(bào)多，以次（廢）充好，以低稅率產(chǎn)品冒充高稅率產(chǎn)品等企圖騙取出口退稅行為的，在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)部分由海關(guān)按《中華人民共和國海關(guān)法》及有關(guān)規(guī)定處理；對出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅后，發(fā)現(xiàn)騙取退稅行為的由稅務(wù)機(jī)關(guān)按《關(guān)于加強(qiáng)出口產(chǎn)品退稅管理的聯(lián)合通知》［國稅發(fā)（1991）003號］的有關(guān)規(guī)定處理。
第十條 對來料加工復(fù)出口的產(chǎn)品、三資企業(yè)出口的產(chǎn)品以及按海關(guān)對保稅工廠監(jiān)管方式生產(chǎn)的出口產(chǎn)品，海關(guān)不簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單。
第十一條 對進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品，海關(guān)應(yīng)在退稅報(bào)關(guān)單上加蓋“進(jìn)料加工”戳記。
第十二條 出口退稅報(bào)關(guān)單由海關(guān)總署統(tǒng)一印制。該報(bào)關(guān)單采用淺黃色紙張。按現(xiàn)行出口貨物報(bào)關(guān)單格式印制，并注明“出口退稅專用”字樣。
第十三條 本辦法自1991年4月1日施行。
一、案例
1994年4月11日，國內(nèi)某公司（以下稱為JS公司）與香港GT公司達(dá)成一份出口合同：合同號No.94JS-GT102, 4950dz of 45x45/110x70 T/C yarn-dyed shirt with long sleeve（滌棉長袖襯衫）, 5% more or less are allowed,單價(jià)USD28.20/dz CFR Hongkong,總金額 USD139,590.00，1994年8月底之前裝運(yùn)，付款方式為by 100% irrevocable L/C to be available by 30 days after date of B/L（不可撤消的提單日后30天遠(yuǎn)期信用證付款）。
經(jīng)JS公司催促，JS公司于5月底收到由意大利商業(yè)銀行那不勒斯分行(Banca Commercial Italy, Naples Branch)開來的編號為6753/80210的遠(yuǎn)期信用證，信用證的開證申請人為意大利的CIBM SRL，并將目的港改為意大利的那不勒斯港，最遲裝運(yùn)期為1994年8月30日，同時(shí)指定承運(yùn)人為Marvelous International Container Lines（以下簡稱MICL公司），信用證有效期為9月15日，在中國議付有效。
JS公司收到信用證后，沒有對信用證提出異議，并立即組織生產(chǎn)。由于生產(chǎn)襯衫的色織面料約定由香港GT公司指定的北京GH色織廠提供，而此后北京GH色織廠未能按照J(rèn)S公司的要求及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)所需面料，并且數(shù)量也短缺，導(dǎo)致JS公司沒有趕上信用證規(guī)定的8月30日的最遲裝運(yùn)期限。為此香港GT公司出具了一份保函給JS公司，保證買方在收到單據(jù)后會及時(shí)付款贖單。JS公司憑此保函于9月12日通過信用證指定的MICL公司裝運(yùn)了4700打襯衫（總貨款為USD132,540.00），并取得了編號為GM/NAP-11773的海運(yùn)提單，提單日期為1994年9月12日。
9月14日，JS公司備齊信用證所要求的全套單據(jù)遞交議付行。不久便收到意大利商業(yè)銀行那不勒斯分行的拒付通知，理由是單證不符：
1、數(shù)量短缺；
2、提單日超過了信用證的最遲裝運(yùn)期。此后JS公司多次與香港GT公司和意大利的CIBM SRL聯(lián)系，但二者都毫無音訊。
10月19日，開證行來函要求撤消信用證，JS公司立即表示不同意撤證。
11月1日，JS公司收到CIBM SRL的傳真，聲稱貨物質(zhì)量有問題，要求降價(jià)20%。JS公司據(jù)此推斷CIBM SRL已經(jīng)提貨，接著便從MICL海運(yùn)公司處得到證實(shí)。而且據(jù)MICL稱CIBM SRL是憑正本提單提取的貨物。因此JS公司立即通過議付行要求意大利商業(yè)銀行那不勒斯分行退單。此后還多次去電催促退單事宜。
11月15日，意大利商業(yè)銀行那不勒斯分行聲稱其早已將信用證號6753/80210項(xiàng)下的全套正本和副本單據(jù)寄給了JS公司的議付行，但議付行僅收到了一套副本單據(jù)。
JS公司了解到意大利商業(yè)銀行在上海開設(shè)了辦事處，并立即與該辦事處的負(fù)責(zé)人交涉，嚴(yán)正指出作為在國際銀行界有一定地位的意大利商業(yè)銀行，擅自放單給買方是一種嚴(yán)重違反UCP500及國際慣例的行為，希望意大利商業(yè)銀行盡快妥善處理這一事件，否則JS公司將會采取進(jìn)一步的法律行動(dòng)，以維護(hù)自身的合法權(quán)益。
12月2日，意大利CIBM SRL公司的總經(jīng)理L.Calabrese主動(dòng)要求來華與JS公司協(xié)商解決這一貿(mào)易糾紛。12月5日，JS公司組成3人談判小組赴上海與L.Calabrese談判。在確認(rèn)了CIBM SRL是從銀行取得正本提單提貨的事實(shí)后，談判過程顯得比較簡單。談判中對方以短量和貨物質(zhì)量有問題為由要求降價(jià)，JS公司未予理睬。
12月10日，JS公司收到CIBM SRL公司匯來的全部貨款。
二、分析
縱觀以上案例，JS公司在此筆業(yè)務(wù)中利用信用證的游戲規(guī)則成功地追回了全部貨款，這一經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。
JS公司在遭拒付后與有關(guān)方面聯(lián)系以協(xié)商解決此事時(shí)，有關(guān)當(dāng)事人都避而不理。正當(dāng)JS公司一籌莫展之時(shí)，收貨人CIBM SRL公司一封提出貨物質(zhì)量有問題并要求降價(jià)20%的傳真使之露出了馬腳，因JS公司由此推斷收貨人很可能已經(jīng)提取了貨物。接著JS公司便與承運(yùn)人核實(shí)貨物下落，證實(shí)了JS公司的推斷，而且是從開證行取得的正本提單。因?yàn)樵谶@一環(huán)節(jié)還有可能是承運(yùn)人無單放貨。
根據(jù)UCP500的相關(guān)規(guī)定，開證行如果決定拒收單據(jù)，則應(yīng)在自收到單據(jù)次日起的七個(gè)銀行工作日內(nèi)通知議付行，該通知還必須變明銀行憑以拒收單據(jù)的所有不符點(diǎn)，并還必須說明銀行是否留存單據(jù)聽候處理。言下之意，開證行無權(quán)自行處理單據(jù)。照此規(guī)定，本案中的意大利商業(yè)銀行那不勒斯分行（以下稱開證行）通知JS公司拒付的事由后就應(yīng)妥善保存好全套單據(jù)，聽從受益人的指示。
既然JS公司已確定了是開證行擅自將單據(jù)放給收貨人，就立即通過議付行要求開證行退單。事實(shí)上開證行根本就無單可退，也就迫使開證行將收貨人推出來解決這一糾紛。銀行的生命在于信譽(yù)，此時(shí)的開證行再也不會冒風(fēng)險(xiǎn)與收貨人串通一氣。正是抓住了開證行這一擅自放單的把柄，使得本來在履約過程中也有一定失誤的JS公司寸步不讓，將貨款如數(shù)追回。
JS在前期履約過程中主要有兩點(diǎn)失誤：一是在信用證改變了目的港后未能及時(shí)提出異議，因?yàn)槟康母蹚南愀鄹某闪艘獯罄哪遣焕账垢?，至少買方的運(yùn)費(fèi)成本增加了許多；二是當(dāng)面料供應(yīng)不及時(shí)時(shí)，沒有要求客戶修改信用證，而是輕信了對方的擔(dān)保函。外貿(mào)企業(yè)如何投保出口信用險(xiǎn) 來源：作者：
出口信用險(xiǎn)是國家為了鼓勵(lì)并推動(dòng)本國的出口貿(mào)易，為眾多出口企業(yè)承擔(dān)由于進(jìn)口國政治風(fēng)險(xiǎn)(包括戰(zhàn)爭、外匯管制、進(jìn)口管制和頒發(fā)延期付款等)和進(jìn)口商商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)(包括破產(chǎn)、拖欠和拒收)而引起的收匯損失的政策性險(xiǎn)種。經(jīng)過十年的不斷摸索和實(shí)踐，中國人民保險(xiǎn)公司現(xiàn)已開辦了短期綜合險(xiǎn)、中長期出口的買方和賣方信貸保險(xiǎn)、海外投資保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)等多種險(xiǎn)種。
對投保出口信用險(xiǎn)的外貿(mào)公司來說，在具體操作時(shí)應(yīng)切實(shí)注意以下幾點(diǎn)：
一.申請限額時(shí)應(yīng)注意：
1.合同一旦簽訂，應(yīng)立即向保險(xiǎn)公司申請限額。因?yàn)檎{(diào)查資信需要一段時(shí)間，包括內(nèi)部周轉(zhuǎn)時(shí)間、委托國外資信機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查時(shí)間，有時(shí)長達(dá)1個(gè)月之久。
2.在限額未審批之前，如果合同有變更，及時(shí)與保險(xiǎn)公司聯(lián)系。
3.如果合同方式是L/C或D/P或D/A支付方式，但出運(yùn)選用空運(yùn)方式或提單自寄，這樣的風(fēng)險(xiǎn)已等同O/A風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)申請O/A方式的限額。
4.由于保險(xiǎn)公司只承擔(dān)批復(fù)的買方信用限額條件內(nèi)的出口的收匯風(fēng)險(xiǎn)，如果出口與保險(xiǎn)公司批復(fù)的買方信用限額條件不一致，如出運(yùn)日期早于限額生效日期、合同支付條件與限額支付條件不一致，保險(xiǎn)公司將不承擔(dān)賠償責(zé)仸。
二.辦理出口申報(bào)應(yīng)注意： 1.出口貨物在裝運(yùn)時(shí)應(yīng)及時(shí)填制《出口信用保險(xiǎn)申報(bào)單》，向保險(xiǎn)公司申報(bào)，并交納保險(xiǎn)費(fèi)。
2.根據(jù)出口信用險(xiǎn)條款第十八條規(guī)定，不得漏報(bào)和虛報(bào)。
三.如何辦理索賠：
填寫規(guī)定格式的《索賠申請書》，并提供以下資料：
1.詳細(xì)陳述案件發(fā)生經(jīng)過和處理情況的書面報(bào)告。
2.證明保險(xiǎn)標(biāo)的材料，包括貿(mào)易合同、提單、出口報(bào)關(guān)單(正本)、發(fā)票、裝箱單、匯票、D/P或D/A方式的托收委托書以及D/A方式下的承兌文件(該文件是我國對出口企業(yè)在自身利益受到損害時(shí)，對外的一件自我保護(hù)依據(jù)，也是對外追討的法律依據(jù))。
四.證明損失原因及金額的材料，包括：
1.買方破產(chǎn)或喪失還款能力的證明材料。
2.由銀行或有關(guān)機(jī)構(gòu)提供的不承兌或不付款的證明。
3.買賣雙方往來函電。
4.證明索賠涉及的出口已有本公司承保的材料，包括保單(明細(xì)表、費(fèi)率表)、《信用限額審批單》、出口申報(bào)表。
五.被保險(xiǎn)人有義務(wù)如實(shí)提供其他有關(guān)資料。
六.辦理索賠應(yīng)注意：
1.發(fā)現(xiàn)買方有信譽(yù)問題，在應(yīng)付日后15日內(nèi)未付，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司上報(bào)《可能損失通知書》，并采取一切可能措施減少損失。
2.對于買方無力償還債務(wù)造成的損失，不得晚于買方被宣告破產(chǎn)或喪失償付能力后的1個(gè)月告知保險(xiǎn)公司。
3.對于其他原因引起的損失，不得晚于保單規(guī)定的賠款等待期滿后2個(gè)月內(nèi)提出索賠，否則保險(xiǎn)公司視同出口商放棄權(quán)益，有權(quán)拒賠。總之向保險(xiǎn)公司索賠一定要作到單證齊全，否則影響出口商的經(jīng)濟(jì)利益，也使國家利益蒙受損失。
條件支付信用證（Escrow Letter of Credit）“Escrow”一詞的由來,在英美法律中的涵義是指某人或企業(yè)將金錢或貴重財(cái)物，托放在銀行或信托公司予以保存。其保存的辦法：若是金錢，須在銀行開立一帳戶；若是貴重財(cái)物須辦理保存手續(xù)。待規(guī)定條件成熟時(shí)，將金錢或財(cái)物立即交受讓人并簽署書面證書，這種有條件的支付證書稱“Escrow”。
為了達(dá)到外匯的收入和支出趨於平衡的目的，在國際貿(mào)易的實(shí)務(wù)中設(shè)計(jì)了“條件支付信用證”(Escrow Letter of Credit)。
在國際貿(mào)易的實(shí)務(wù)中，首先由日本銀行采用這種信用證，Escrow Credit譯為條件支付信用證，亦稱對轉(zhuǎn)信用證。有的國家和地區(qū)采用譯音表達(dá)其功能，稱“埃斯克羅”信用證。于開立條件支付信用證時(shí)規(guī)定出口商（即受益人）憑條件支付信用證規(guī)定的條款簽發(fā)匯票，但匯票僅限在進(jìn)口方的銀行議付或付款，所得金額須以受益人的名義將款額存入進(jìn)口方的銀行并須開立“專戶保管”帳戶（Private Import Escrow Account）簡稱P.I.E.A/C。亦就是說，出口方出口合同貨物，所得外匯，不能調(diào)走外匯，必須存入進(jìn)口方所在地銀行，此專戶資金不得隨便動(dòng)用，存入銀行這筆外匯，只能用于購買相同金額的貨物，支付貨物款額才能動(dòng)用。所須款額是由P.I.E.A/C帳戶中沖轉(zhuǎn)抵銷。
條件支付信用證（Escrow Letter of Credit）的特點(diǎn)，雖然是以平衡進(jìn)出口交易的收支外匯為宗旨，但在具體的每筆交易時(shí)不可能作到收入和支出的外匯金額完全一致，對進(jìn)出貨物所收入或支出金額的差額作了規(guī)定，如一般小額貿(mào)易，采用條件支付信用證，收入和支出差額不得超過P.I.E.A/C帳戶的1％，或規(guī)定不超過1000美元。若大宗貿(mào)易采用條件支付信用證，收入和支出的外匯差額可超過上述的規(guī)定，如何處理差額可視情況，由買賣雙方談判決定。
大連市國稅局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)從速進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、加快出口退稅申報(bào)的通知 來源：作者：
發(fā)布部門: 大連市國稅局進(jìn)出口管理分局 發(fā)布文號:
各出口企業(yè)：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國稅函[2003]995號)文件要求：出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人)自2003年8月1日起(以開票日期為準(zhǔn))取得的用于辦理出口退稅的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理出口退稅。
為貫徹落實(shí)文件精神，進(jìn)一步推進(jìn)此項(xiàng)工作的開展，大連市國稅局領(lǐng)導(dǎo)對此高度重視，組織相關(guān)部門立即認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會文件精神，并進(jìn)行了周密部署，要求本地區(qū)征稅、退稅、信息中心等相關(guān)部門密切協(xié)作，各負(fù)其則，抓好落實(shí)。并對發(fā)票信息的接受與傳遞、出口企業(yè)發(fā)票認(rèn)證、退稅申報(bào)以及退稅部門退稅審核審批工作按照新政策的要求做出了相關(guān)規(guī)定。
1、組織系統(tǒng)內(nèi)工作人員按文件要求進(jìn)行了業(yè)務(wù)管理及計(jì)算機(jī)操作的專門學(xué)習(xí)。對出口企業(yè)進(jìn)行了廣泛宣傳，9月2日，在我分局申報(bào)大廳張貼要求認(rèn)證的通知，在中國出口退稅咨詢網(wǎng)大連分站和大連市國稅局金貝網(wǎng)上發(fā)布信息，告知外貿(mào)企業(yè)盡快按文件規(guī)定到征稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。
2、退稅局從2003年9月5日開始對全局進(jìn)行了出口退稅審核系統(tǒng)3.4版的升級，開始專用發(fā)票信息審核的實(shí)際測試及試運(yùn)行。為了使出口企業(yè)更加有效地進(jìn)行退稅申報(bào)，在督促企業(yè)設(shè)法盡快收齊單證的同時(shí)，分局決定全月放開申報(bào)期，方便企業(yè)隨時(shí)進(jìn)行退稅申報(bào)；由于發(fā)票信息對審是一個(gè)新的審核項(xiàng)目，企業(yè)對此比較生疏，我局特指派申報(bào)大廳值班科長對企業(yè)直接進(jìn)行輔導(dǎo)，并在申報(bào)大廳設(shè)置了專供企業(yè)查詢的機(jī)器，幫助企業(yè)落實(shí)審核疑點(diǎn)問題所在。
3、本月底我局將與外經(jīng)貿(mào)部門聯(lián)合召開2003的年終清算會議，進(jìn)一步對企業(yè)宣傳盡快收齊單證和及時(shí)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證的重要性。
4、截至2003年11月21日統(tǒng)計(jì)，大連地區(qū)接收信息情況13000余條專用發(fā)票信息，自2003年9月1日以來，企業(yè)申報(bào)有效發(fā)票3547。專用發(fā)票信息沒有進(jìn)行認(rèn)證，勢必影響出口退稅審核進(jìn)度。希望各出口企業(yè)將2003年8月1日以后開具的專用發(fā)票以最快的速度進(jìn)行認(rèn)證，及時(shí)申報(bào)以保證2003年出口退稅的審核通過，為2003年出口退稅清算工作按時(shí)完成打好基礎(chǔ)。
出口貨物退（免）增值稅的計(jì)算方法 來源：作者：
1、免、退稅，對本壞節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額退稅
計(jì)算方法：
單票對應(yīng)法：應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅的購進(jìn)金額X退稅率
加權(quán)平均法：應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量X加權(quán)平均單價(jià)X退稅率
從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的出口貨物：
應(yīng)退稅額=普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售金額/（1+征收率）X退稅率
適用范圍：
外貿(mào)企業(yè)和實(shí)行外貿(mào)企業(yè)會計(jì)制度的工貿(mào)企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)等
2、先征后退，先依據(jù)出口貨物離岸價(jià)征稅，等到單證齊全后予以退稅。
計(jì)算方法：
應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)X外匯人民幣牌價(jià)X退稅率
適用范圍：
沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)而委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)（2002年1月1日起一律實(shí)行免、抵、退稅辦法）
3、免、抵、退稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣部分實(shí)行退稅
適用范圍：
有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和外商投資企業(yè)
4、免、抵稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。
適用范圍：
國家列名的鋼鐵企業(yè)銷售以產(chǎn)頂進(jìn)鋼材
5、免稅，即對出口貨物直接免征增值稅和消費(fèi)稅
適用范圍：
適用于來料加工等貿(mào)易形式和出口有特殊規(guī)定的指定貨物以及小規(guī)模納稅人出口貨物等。對于在內(nèi)銷環(huán)節(jié)已免稅的貨物，出口也不退稅。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)工作流程 來源：作者：
一、準(zhǔn)備出口退稅申報(bào)資料：
1、出口報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))
2、出口商品專用發(fā)票
3、進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單
4、出口核銷單(出口退稅聯(lián))(新辦理出口退稅登記的企業(yè)必須提供)
5、稅務(wù)局要求提供的其他資料(如代理出口證明等)
二、出口退稅申報(bào)資料電子信息齊全(不是必須)
三、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(以下指8.0版)錄入出口退稅信息
四、正式申報(bào)
五、收到出口退稅款：將退稅憑證復(fù)印一份在裝訂備查。
六、裝訂出口退稅申報(bào)資料：退稅憑證復(fù)印件、正式申報(bào)后稅務(wù)局出具的接單記錄、退稅匯總表、進(jìn)貨明細(xì)表、出口明細(xì)表、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))。以上資料按申報(bào)年月和申報(bào)次序裝訂以備查。
七、出口退稅年終清算
以下為外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)錄入的具體操作過程：
前提：申報(bào)軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版申報(bào)系統(tǒng)安裝路徑：D:/出口退稅/出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1 網(wǎng)上下載認(rèn)證發(fā)票信息的保存路徑：D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息網(wǎng)上下載預(yù)審反饋信息的保存路徑：D:/出口退稅/審核反饋信息注：以上內(nèi)容可以根據(jù)個(gè)人習(xí)慣自行設(shè)置出口退稅稅種僅指增值稅以下僅指出口退稅申報(bào)而不包括單證申報(bào)由于出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的不斷更新，以下內(nèi)容可能會存在不準(zhǔn)確的地方，望見諒。第一步：下載認(rèn)證發(fā)票信息并讀入系統(tǒng)登錄中國出口退稅綜合服務(wù)平臺：企業(yè)代碼：企業(yè)的10位海關(guān)編碼密碼：首次輸入為退稅帳號的后8位，企業(yè)應(yīng)自行修改。驗(yàn)證碼：不要間隔長時(shí)間。輸入正確后，點(diǎn)擊登錄進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)界面。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審－退稅申報(bào)預(yù)審－認(rèn)證發(fā)票下載”，輸入起止年月（格式為200508）。如果固定每月下載的話，起止年月可輸當(dāng)月。點(diǎn)擊“確定”后，顯示結(jié)果。點(diǎn)擊“下載”，選擇“保存”（所下載的文件），另存為路徑為D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息，在文件名**********-rzfp(10位星號代表申報(bào)企業(yè)的10位海關(guān)編號)的后面加上年月如200507，點(diǎn)擊“保存”，下載完畢后點(diǎn)擊“關(guān)閉”。進(jìn)入D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息文件夾，選擇**********-rzfp200507.zip文件，單擊右鍵選擇“解壓縮到當(dāng)前文件夾”，解壓縮后生成一個(gè)**********-200507-200507.xml文件。進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版，所屬期改為200508，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認(rèn)證發(fā)票信息讀入”，在彈出的“認(rèn)證發(fā)票信息讀入”窗口，更改文件類型為*.xml后，選擇目標(biāo)文件為**********-200507-2005-07.xml文件，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示“一共(多少)條數(shù)據(jù)，確定讀入嗎?(Y/N)”（這里的數(shù)據(jù)數(shù)量與企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)量一致），選擇“是”，系統(tǒng)提示“認(rèn)證發(fā)票信息讀入完畢”，點(diǎn)擊“確定”。第二步：開具進(jìn)項(xiàng)分批單（進(jìn)貨需要開具分批單）選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入”點(diǎn)擊“新增”：
稅種：V 發(fā)票號碼：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票右上角上8位數(shù)字發(fā)票代碼：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票左上角上10位數(shù)字進(jìn)貨憑證號：發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼（系統(tǒng)自動(dòng)生成）發(fā)票開票日期：購進(jìn)增值稅發(fā)票上的開具日期（系統(tǒng)自動(dòng)生成）項(xiàng)號：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上需要開具分批單的貨物所在的列籹，一般默認(rèn)為01 分批次數(shù)：第一次分為1，第二次分為2，以此類推商品代碼：購進(jìn)貨物對應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的的商品編號商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動(dòng)生成單位：系統(tǒng)根據(jù)商品代碼自動(dòng)生成發(fā)票原始數(shù)量：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上數(shù)量，此外根據(jù)上面提供的單位填寫。發(fā)票原始金額：購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上所填的不含增值稅的金額上次結(jié)余數(shù)量：為非首次分批時(shí)，前次分批結(jié)余的數(shù)量上次結(jié)余金額：為非首次分批時(shí)，前次分批結(jié)余的金額（系統(tǒng)自動(dòng)生成）本次申報(bào)數(shù)量：本次分批需要申報(bào)的數(shù)量本次申報(bào)金額：本次分批需要申報(bào)的金額（系統(tǒng)自動(dòng)生成）本次結(jié)余數(shù)量：開具分批單后，結(jié)余數(shù)量（系統(tǒng)自動(dòng)生成）本次結(jié)余金額：開具分批單生，結(jié)余金額（系統(tǒng)自動(dòng)生成）系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”打印分批單：選擇需要打印的分批單，點(diǎn)擊“打印分批”按鈕點(diǎn)擊“打印設(shè)置”來設(shè)置打印選項(xiàng)點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”，來預(yù)覽打印效果點(diǎn)擊“打印”，根據(jù)打印設(shè)置直接打印。點(diǎn)擊“退出”，退出打印分批單功能。注：此處分批單打印2份，一份稅務(wù)局留存，一份企業(yè)留存申報(bào)。
第三步：錄入出口退稅購進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“增加”
關(guān)聯(lián)號：2005080001（10位）
稅種：V(此處僅指增值稅)
部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空
申報(bào)年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動(dòng)填，如2005年8月，則填200508（6位）
申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成
序號：同一關(guān)聯(lián)號下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成
發(fā)票號碼：購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字（8位），回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目
發(fā)票代碼：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成
進(jìn)貨憑證號：同上
分批批次：同上
供貨方納稅號：同上.發(fā)票開票日期：同上
商品代碼：此票貨物對應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的編號，回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目
商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成
單位：同上
數(shù)量：根據(jù)購進(jìn)增值稅專用發(fā)票或分批單位上本次申報(bào)數(shù)量來填寫，注意保證單位同以上單位一致
計(jì)稅金額：系統(tǒng)根據(jù)讀入的認(rèn)證發(fā)票信息自動(dòng)生成，如果是分批單時(shí)，此處要填分批單上本次申報(bào)金額。
法定征稅稅率：同上
稅額：同上
退稅率：系統(tǒng)自動(dòng)生成
可退稅額：同上
專用稅票號：無則空
備注：在填寫出口貨物輔料時(shí)，數(shù)量為零，此處填WT。
回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識一欄設(shè)置為“R” 點(diǎn)擊“退出”，回到主界面第四步：錄入出口退稅出口明細(xì)數(shù)據(jù)：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“新增”關(guān)聯(lián)號：同進(jìn)貨部門代碼、部門名稱：企業(yè)沒有分部核算，則此為空申報(bào)年月：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01（2位），也可輸入1后回車生成序號：同一關(guān)聯(lián)號下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成進(jìn)料登記冊號：非進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，此處為空出口發(fā)票號：企業(yè)開具的出口發(fā)票上的號碼報(bào)關(guān)單號：報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號的后9位+0+報(bào)關(guān)單上列示的出口商品項(xiàng)號(01)共12位出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期美元離岸價(jià)：出口商品的出口美元離岸價(jià)，幣種及成交方式不一致的，需要換算。核銷單號：見報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號商品代碼：出口商品的商品編號商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動(dòng)生成單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號自動(dòng)生成出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量實(shí)退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動(dòng)生成平均單價(jià)：同上出口進(jìn)貨金額：同上退稅率：同上退增值稅稅額：同上退消費(fèi)稅稅額：同上代理證明號：“代理出口證明”的編號+01 遠(yuǎn)期收匯證明：遠(yuǎn)期收匯證明的編號備注：標(biāo)識：申報(bào)標(biāo)志：調(diào)整標(biāo)志：回車后，系統(tǒng)提示，點(diǎn)擊“保存”則保存此筆記錄，點(diǎn)擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識一欄設(shè)置為“R” 點(diǎn)擊“退出”，回出主界面。第五步：初審
選擇“數(shù)據(jù)加工處理/進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”，彈出“文本查看器”若存在進(jìn)貨與出口數(shù)量不匹配的情況，會給出具體的關(guān)聯(lián)號，并在進(jìn)貨及出口數(shù)據(jù)的標(biāo)識欄出現(xiàn)E的錯(cuò)誤標(biāo)志。出現(xiàn)該種情況，則需要修改進(jìn)貨或出口數(shù)據(jù)，保證進(jìn)貨與出口數(shù)量一致，修改之后還要注意進(jìn)行“審核認(rèn)可”，來修正數(shù)據(jù)標(biāo)識上的“E”狀態(tài)。注意無論是進(jìn)貨及出口是一方面出錯(cuò)，還是兩方面出錯(cuò)，修改后雙方都需要重新做“審核認(rèn)可”。無錯(cuò)誤，點(diǎn)“關(guān)閉”即可。選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報(bào)若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)，則是因?yàn)樽鲞M(jìn)貨及出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入后未做審核認(rèn)可標(biāo)志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯(cuò)或修改后未做審核認(rèn)可檢查來訂正數(shù)據(jù)標(biāo)識上的“E” 選擇“數(shù)據(jù)加工處理/預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查”，彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，則需要修改申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。第六步：生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，彈出“生成預(yù)申報(bào)軟盤”對話框，若是退稅申報(bào)，則選擇“退稅申報(bào)”，關(guān)聯(lián)號<=后，輸9個(gè)9 若是單證申報(bào)，則選擇“單證申報(bào)”點(diǎn)“確定”
出現(xiàn)文本查看器，沒有錯(cuò)誤則無內(nèi)容顯示，點(diǎn)擊“關(guān)閉”出現(xiàn)“生成申報(bào)軟盤”對話框，①若是稅務(wù)局支持網(wǎng)上遠(yuǎn)程預(yù)審，則選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”，下面的路徑系統(tǒng)自動(dòng)給出，其結(jié)果是打開一個(gè)出口退稅網(wǎng)頁，根據(jù)企業(yè)上傳的預(yù)審數(shù)據(jù)，稅務(wù)局遠(yuǎn)程進(jìn)行預(yù)審，并反饋預(yù)審信息，下載后企業(yè)可以根據(jù)反饋信息進(jìn)行相關(guān)處理；②若是需要到稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審，則選擇“本地預(yù)審”，路徑是A：
外貿(mào)人必讀：外貿(mào)增值稅發(fā)票知識 來源：作者：
1沒有增票，就沒有出口退稅。
2增票的稅率有很多種，有17%，6%等等
3不一定是一般納稅人才能開增票，小規(guī)模納稅人也能開，只不過要稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。
4在出口環(huán)節(jié)，外貿(mào)公司作為出口方只接受增票，從來沒聽說過外貿(mào)公司還開增票給其他公司。
5增值稅發(fā)票上的品名必須要和報(bào)關(guān)核銷單上黃白聯(lián)上的品名一致。單位也要和報(bào)關(guān)核銷單退單上的一致，否則將在退稅過程中遇到麻煩。
6增值稅發(fā)票必須在報(bào)關(guān)單出口日期的3個(gè)月內(nèi)開具，否則無法退稅(這個(gè)日期沒有節(jié)假日可以扣除)
7增值稅發(fā)票必須要經(jīng)過認(rèn)證，但是有的地區(qū)(比如國家稅務(wù)局重點(diǎn)批評的某些地方)由于虛開代開增票現(xiàn)象很嚴(yán)重，有些外貿(mào)公司所在的國稅局要求此類發(fā)票要函掉處理(即要求開發(fā)票的工廠的所在地國稅局提供證明給外貿(mào)公司所在的國稅局來證明這個(gè)發(fā)票是真實(shí)有效)
8增值稅發(fā)票上含稅總額和報(bào)關(guān)單上FOB美金總額必須低于一個(gè)換匯成本，超過換匯成本，輕者向國家稅務(wù)局寫情況說明，嚴(yán)重者無法退稅。
9正規(guī)外貿(mào)公司，貨物出口，必須開增值稅發(fā)票。不然就會補(bǔ)稅還要罰款。
10工廠向外貿(mào)公司開具發(fā)票，并外貿(mào)公司已經(jīng)入帳。則在法律上證明你外貿(mào)公司已經(jīng)收到等額的貨物，必須履行支付等額貨款的義務(wù)。如果這時(shí)發(fā)生外商外匯收不進(jìn)，工廠貨物有問題等糾紛，則打起官司來外貿(mào)公司必輸無疑。無數(shù)例子已經(jīng)證明而且一直在證明這點(diǎn)。工廠只需向當(dāng)?shù)胤ㄔ浩鹪V，然后用封帳號什么的來對付你外貿(mào)公司實(shí)在輕松。所以萬一出現(xiàn)這些問題，應(yīng)該在沒把發(fā)票入帳以前去解決好一切事情。不然追悔莫及。
11一批貨物如果分開幾個(gè)核銷單報(bào)關(guān)，原則上也要分開開發(fā)票。否則后果請參見第8條
切記：不要和國家法律過不去。
12沒有增票一定不能退稅，有了增票也不一定有退稅，因?yàn)楝F(xiàn)在很多退稅為0的產(chǎn)品，國家稅務(wù)局也要叫你開增票才行，否則也要進(jìn)行罰款等處理
13自營出口的工廠不用開增票。
14外貿(mào)SOHO如何證明你的工廠是否能開具增票呢，一般要叫他提供一般納稅人資格證書，這樣的工廠能自己開增票，小規(guī)模納稅人也要叫他提供相應(yīng)的證明。
進(jìn)出口企業(yè)如何計(jì)算納稅與出口退稅 來源：作者：
某外貿(mào)企業(yè)具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，屬于增值稅一般納稅人。2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口高檔手表50只，關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬元。
(2)將進(jìn)口的高檔手表全部在國內(nèi)售出，每只不含稅售價(jià)20萬元。
(3)從國內(nèi)一生產(chǎn)廠家購進(jìn)化妝品1000套，取得廠家開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)702萬元，本月全部外銷，出口離岸價(jià)980萬元。
(4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定。經(jīng)海關(guān)查實(shí)，其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%，保險(xiǎn)費(fèi)率為貨價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)用合計(jì)數(shù)的3‰。該企業(yè)向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)年全部售出，每輛小轎車實(shí)現(xiàn)含稅銷售額40.95萬元。
(5)全年銷售成本為1500萬元(不含出口退稅業(yè)務(wù))，期間費(fèi)用為400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，工資、薪金總額260萬元)。
要求：請根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，正確計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金，具體包括：
(1)進(jìn)口高檔手表、小轎車應(yīng)納關(guān)稅(假設(shè)高檔手表進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，小轎車關(guān)稅稅率60%);
(2)進(jìn)口高檔手表、小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅(高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率9%);
(3)進(jìn)口高檔手表、小轎車應(yīng)納增值稅;
(4)出口化妝品應(yīng)退消費(fèi)稅;
(5)出口化妝品應(yīng)退增值稅(假設(shè)增值稅出口退稅率為13%);(6)計(jì)算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費(fèi);(7)計(jì)算2008年企業(yè)全年銷售收入;(8)計(jì)算2008年企業(yè)全年銷售成本;(9)計(jì)算2008年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi);(10)計(jì)算2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
解答
(1)進(jìn)口高檔手表、小轎車應(yīng)納關(guān)稅(假設(shè)高檔手表進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，小轎車關(guān)稅稅率60%)1)進(jìn)口高檔手表應(yīng)納關(guān)稅=500×15%=75(萬元);2)進(jìn)口小轎車的貨價(jià)=15×30=450(萬元);進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi)=450×2%=9(萬元);進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)=(450+9)×3‰=1.38(萬元);進(jìn)口小轎車關(guān)稅完稅價(jià)格=450+9+1.38=460.38(萬元);進(jìn)口小轎車應(yīng)納關(guān)稅=460.38×60%=276.23(萬元)。
(2)進(jìn)口高檔手表、小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅(高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率9%)
進(jìn)口消費(fèi)稅=進(jìn)口消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率，進(jìn)口消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。
1)進(jìn)口高檔手表應(yīng)納消費(fèi)稅=(500+75)÷(1-20%)×20%=143.75(萬元);
2)進(jìn)口小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅=(460.38+276.23)÷(1-9%)×9%=72.85(萬元)。
(3)進(jìn)口高檔手表、小轎車應(yīng)納增值稅
進(jìn)口增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口消費(fèi)稅。
1)進(jìn)口高檔手表應(yīng)納增值稅=500×(1+15%)÷(1-20%)×17%=122.19(萬元);
2)進(jìn)口小轎車應(yīng)納增值稅=(460.38+276.23)÷(1-9%)×17%=137.61(萬元)。
(4)出口化妝品應(yīng)退消費(fèi)稅=工廠銷售額(不含增值稅)×消費(fèi)稅退稅率=702÷(1+17%)×30%=180(萬元)。
(5)出口化妝品應(yīng)退增值稅=工廠銷售額(不含增值稅)×增值稅退稅率=702÷(1+17%)×13%=78(萬元)。
(6)計(jì)算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費(fèi)包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，不涉及消費(fèi)稅。因?yàn)橄M(fèi)稅實(shí)行一次課征制，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳過消費(fèi)稅的小轎車，在國內(nèi)銷售不再繳納消費(fèi)稅。
銷項(xiàng)稅額=50×20×17%+40.95÷(1+17%)×17%×30=348.5(萬元);
進(jìn)項(xiàng)稅額=(137.61+9×7%)+122.19=260.43(萬元);
應(yīng)納增值稅=348.5-260.43=88.07(萬元);應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加合計(jì)8.81萬元[88.07×(7%+3%)]。
(7)計(jì)算企業(yè)全年銷售收入
全年銷售收入=50×20+40.95÷(1+17%)×30+980(出口)=3030(萬元)。
(8)計(jì)算企業(yè)全年銷售成本
全年銷售成本=1500+702÷(1+17%)×(17%-13%)(出口化妝品不予退還的增值稅)-180(出口化妝品退還的消費(fèi)稅)=1344(萬元)。
(9)計(jì)算準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為銷售(營業(yè)收入)的5‰，但不得超過實(shí)際發(fā)生額的60%。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=3030×5‰=15.15(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%為48萬元(80×60%)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15.15萬元。
(10)計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=3030(銷售收入)-1344(銷售成本)-8.81(城建稅、教育費(fèi)附加)-400(期間費(fèi)用)+80(業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際數(shù))-15.15(業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除數(shù))=1342.04(萬元)，企業(yè)所得稅為335.51萬元(1342.04×25%)。外貿(mào)單證全套流程 來源：作者：
1．客戶詢盤：
一般在客戶下perchaseOrder之前，都會有相關(guān)的OrderInquiry給業(yè)務(wù)部，做一些細(xì)節(jié)上的了解。
2．報(bào)價(jià)：
業(yè)務(wù)部及時(shí)回復(fù)客人查詢，確定貨物品名，型號，生產(chǎn)廠家，數(shù)量，交貨期，付款方式，包裝規(guī)格及柜型等，peroformaInvoice給客戶做正式報(bào)價(jià)。
3．得到訂單：
經(jīng)過洽談，收到客戶正式的訂單perchaseOrder。
4．下生產(chǎn)訂單：
得到客人的訂單確認(rèn)后，給工廠下訂單，安排生產(chǎn)計(jì)劃。
5．業(yè)務(wù)審批：
業(yè)務(wù)部收到訂單后，首先做出業(yè)務(wù)審核表。按“出口合同審核表”的項(xiàng)目如實(shí)填寫，盡可能將各種預(yù)計(jì)費(fèi)用都列明。合同審批需附上客人訂單傳真件，與工廠的收購合同。審核表要由業(yè)務(wù)員簽名，部門經(jīng)理審批，再交管理部人員審核后才能執(zhí)行。如金額較大的，或有預(yù)付款和傭金等條款的，要經(jīng)公司總經(jīng)理審批才行。合同審批之后，制成銷售訂單，交給部門進(jìn)程員跟進(jìn)。
6．下達(dá)生產(chǎn)通知：
業(yè)務(wù)部在確定交貨期后，滿足下列情況可下達(dá)生產(chǎn)通知,通知工廠按時(shí)生產(chǎn)：
（1）如果是L/C付款的客戶，通常是在交貨期前1個(gè)月確認(rèn)L/C已經(jīng)收到，收到L/C后應(yīng)業(yè)務(wù)員和單證員分別審查信用證，檢查是否存在錯(cuò)誤，交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題應(yīng)立即請客人改證。
（2）如果是T/T付款的客戶，要確認(rèn)定金已經(jīng)到賬。
（3）：如果是放帳客戶，或通過銀行D/A等方式收匯等，需經(jīng)理確認(rèn)。
7．驗(yàn)貨：
（1）在交貨期前一周，要通知公司驗(yàn)貨員驗(yàn)貨。
（2）如果客人要自己或指定驗(yàn)貨人員來驗(yàn)貨的，要在交貨期一周前，約客戶查貨并將查貨日期告知計(jì)劃部。
（3）如果客人指定由第三方驗(yàn)貨公司或公正行等驗(yàn)貨的，要在交貨期兩周前與驗(yàn)貨公司聯(lián)系，預(yù)約驗(yàn)貨時(shí)間，確保在交貨期前安排好時(shí)間。確定后將驗(yàn)貨時(shí)間通知工廠。
8．制備基本文件:
工廠提供的裝箱資料，制作出口合同，出口商業(yè)發(fā)票，裝箱單等文件（應(yīng)由業(yè)務(wù)跟單員制作，交給單證員）。
9．商檢：
如果是國家法定商檢產(chǎn)品，在給工廠下訂單時(shí)要說明商檢要求，并提供出口合同，發(fā)票等商檢所需資料。而且要告訴工廠將來產(chǎn)品的出口口岸，便于工廠辦理商檢。
應(yīng)在發(fā)貨一周之前拿到商檢換證憑單/條。
10．租船訂倉：
（1）如果跟客人簽定的合同是FOBCHINA條款，通常客人會指定運(yùn)輸代理公司或船公司。應(yīng)盡早與貨代聯(lián)系，告知發(fā)貨意向，了解將要安排的出口口岸，船期等情況，Q確認(rèn)工廠的交貨能否早于開船期至少一周以前，以及船期能否達(dá)到客人要求的交貨期。應(yīng)在交貨期兩周之前向貨運(yùn)公司發(fā)出書面定倉通知（INGORDER），通常在開船一周前可拿到定倉紙。
（2）如果是由賣方支付運(yùn)費(fèi)，應(yīng)盡早向貨運(yùn)公司或船公司咨詢船期，運(yùn)價(jià)，開船口岸等。經(jīng)比較，選擇價(jià)格優(yōu)惠，信譽(yù)好，船期合適的船公司，并告訴業(yè)務(wù)員通告給客人。如客人不同意時(shí)要另選客人認(rèn)可的船公司。開船前兩周書面定倉，程序同上。
（3）如果貨物不夠一個(gè)小柜，需走散貨時(shí)，向貨代公司定散貨倉位。拿到入倉紙時(shí)，還要了解截關(guān)時(shí)間，入倉報(bào)關(guān)要求，等內(nèi)容。
（4）向運(yùn)輸公司定倉時(shí)，一定要傳真書面定倉紙，注明所定船期，柜型及數(shù)量，目的港等內(nèi)容，以避免差錯(cuò)。
11．安排拖柜：
（1）．貨物做好并驗(yàn)貨通過后，委托拖車公司提柜，裝柜。拖車公司應(yīng)選擇安全可靠，價(jià)格合理的公司簽定協(xié)議長期合作，以確保安全及準(zhǔn)時(shí)。要給拖車公司傳真以下資料：定倉確認(rèn)書/放柜紙，船公司，定倉號，拖柜委托書，注明裝柜時(shí)間，柜型及數(shù)量，裝柜地址，報(bào)關(guān)行，及裝船口岸等。如果有驗(yàn)貨公司看裝柜，要專門聲明，不能晚到。并要求回傳一份上柜資料，列明柜號、車牌號、司機(jī)及聯(lián)系電話等。
（2）．傳真一份裝車資料給工廠，列明上柜時(shí)間、柜型、訂倉號、訂單號、車牌號以及司機(jī)聯(lián)系電話。
（3）要求工廠在貨柜離開工廠后盡快傳真一份裝貨通知給業(yè)務(wù)部，列明貨柜離廠時(shí)間、實(shí)際裝貨數(shù)量等，并記裝箱號碼和封條號碼作為提單的資料。要求工廠裝柜后一定要記住上封條。
12．委托報(bào)關(guān)：
在拖柜同時(shí)將報(bào)關(guān)所需資料交給合作報(bào)關(guān)行，委托出口報(bào)關(guān)及做商檢通關(guān)換單。通常要給報(bào)關(guān)留出兩天時(shí)間（船截關(guān)前）。委托報(bào)關(guān)時(shí)，應(yīng)提供一份裝柜資料，內(nèi)容包括所裝貨物及數(shù)量，口岸，船公司，定倉號，柜號，船開截關(guān)時(shí)間，拖車公司，柜型及數(shù)量，本公司的聯(lián)系人和電話等。
13．獲得運(yùn)輸文件：
（1）最遲在開船后兩天內(nèi)，要將提單補(bǔ)料內(nèi)容傳真給船運(yùn)公司或貨運(yùn)代理。補(bǔ)料要按找L/C或客人的要求來做，并給出正確的貨物數(shù)量，以及一些特殊要求等，包括要求船公司隨同提單出的船證明等。
（2）督促船公司盡快出提單樣板及運(yùn)費(fèi)帳單。仔細(xì)核對樣本無誤后，向船公司書面確認(rèn)提單內(nèi)容。如果提單需客人確認(rèn)的，要先傳真提單樣板給客人，得到確認(rèn)后再要求船公司出正本。
（3）及時(shí)支付運(yùn)雜費(fèi)，付款后通知船公司及時(shí)取得提單等運(yùn)輸文件。支付運(yùn)費(fèi)應(yīng)做登記。
14．準(zhǔn)備其他文件：
（1）．商業(yè)發(fā)票：L/C要求提供的文件中，對商業(yè)發(fā)票要求最嚴(yán)格。
發(fā)票的日期要確定在開證日之后，交貨期之前。發(fā)票中的貨物描述要與L/C上的完全相同，小寫和大寫金額都要正確無誤。L/C上對發(fā)票的條款應(yīng)顯示出來，要顯示嘜頭。如果發(fā)票需辦理對方大使館認(rèn)證，一般要提前20天辦理。
（2）．FORMA原產(chǎn)地證書：FORMA原產(chǎn)地證要在發(fā)貨之前到檢驗(yàn)檢疫局申辦。需注意的是運(yùn)輸日期要在L/C的交貨期和開船日之前，在發(fā)票日期之后。未能在發(fā)貨之前辦理的，要辦理后發(fā)證書，需提供報(bào)關(guān)單，提單等文件。經(jīng)香港轉(zhuǎn)運(yùn)的貨物，F(xiàn)ORMA證書通常要到香港的中國商檢公司辦理加簽，證明未在港對貨物進(jìn)行再加工。
（3）．一般原產(chǎn)地證：一般原產(chǎn)地證可在中國貿(mào)易促進(jìn)會辦理，要求低一些?？稍诎l(fā)貨之后不太長的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦。如果原產(chǎn)地證書要辦理大使館加簽，也和發(fā)票一樣要提前20天辦理。
（4）．裝運(yùn)通知：一般是要求在開船后幾天之內(nèi)，要通知客人發(fā)貨的細(xì)節(jié)，包括船名，航班次，開船日，預(yù)計(jì)抵港日，貨物及數(shù)量，金額，包裝件數(shù)，嘜頭，目的港代理人等。有時(shí)L/C要求提供發(fā)送證明，如傳真報(bào)告書，發(fā)函底單等，注意按客人要求的時(shí)間內(nèi)辦理。
（5）．裝箱單：裝箱單應(yīng)清楚地表明貨物裝箱情況。要顯示每箱內(nèi)裝的數(shù)量，每箱的毛重，凈重，外箱尺寸。按外箱尺寸計(jì)算出來的總體積要與標(biāo)明的總體積相符。要顯示嘜頭和箱號，以便于客人查找。裝箱單的重量，體積要于提單相符。
15．交單：
（1）采用L/C收匯的，應(yīng)在規(guī)定的交單時(shí)間內(nèi)，備齊全部單證，并嚴(yán)格審單，確保沒有錯(cuò)誤，才交銀行議付。
（2）．采用T/T收匯的，在取得提單后馬上傳真提單給客人付款，確認(rèn)受到余款后再將提單正本及其他文件寄給客人。
（3）．如果T/T收匯的，要求收全款才能做柜的，要等收款后再安排拖柜。拿到提單后可立即寄正本提單給客人。
16．業(yè)務(wù)登記：
每單出口業(yè)務(wù)在完成后要及時(shí)做登記，包括電腦登記及書面登記，便于以后查詢，統(tǒng)計(jì)等。
17．文件存檔：
所有的文件、L/C和議付文件必須留存一整套以備查用。
18．單證員平時(shí)應(yīng)注意收集信息
運(yùn)價(jià)變動(dòng)，船期，航線等信息，為業(yè)務(wù)員報(bào)價(jià)提供幫助。傭金
以遙控賽車為例
商品遙控賽車（Telecontrol Racing Car）貨號
18812
包裝方式
12輛/紙箱
尺碼(CM)
72X36X48
毛/凈重
12/9KGS
購貨價(jià)格
150元/輛
起訂量
1個(gè)20'FCL
已知遙控賽車的增值稅為17%，出口退稅為9%，國內(nèi)費(fèi)用有：出口包裝費(fèi)15元/紙箱，倉儲費(fèi)5元/紙箱；
一個(gè)20英尺集裝箱的國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)400元，商檢費(fèi)550元，報(bào)關(guān)費(fèi)50元，港口費(fèi)600元，其它費(fèi)用1400元。
海運(yùn)集裝箱包箱費(fèi)率由上海至紐約每一個(gè)20'集裝箱為2200美元。
保險(xiǎn)為發(fā)票金額加成10%投保一切險(xiǎn)和戰(zhàn)爭險(xiǎn)，費(fèi)率為分別為0.6%和0.3%。公司要求在報(bào)價(jià)中包括10％的預(yù)期利潤，付款方式是即期信用證。（美元匯率為：8.25:1)
單價(jià)計(jì)算過程如下: Art.18812
解答：單件包裝體積:0.72*0.36*0.48=0.12442立方米
20英尺集裝箱包裝數(shù):25/0.1244=200紙箱 報(bào)價(jià)數(shù)量:200*12=2400輛 成本：含稅成本 150元．
退稅收入
[150/(1+17%)] * 9%=11.5385元/輛 實(shí)際成本
150—11.5385=138.4615元/輛
費(fèi)用：國內(nèi)費(fèi)用（15*200+5*200+400+550+50+600+1400）/2400=2.9167元/輛 出口運(yùn)費(fèi)
2200*8.25/2400=7.5625元/輛 客戶傭金報(bào)價(jià)x 3%
保險(xiǎn)費(fèi)用
CIF報(bào)價(jià) x 110% x 0.9% 利潤: 報(bào)價(jià) x 10%
FOB報(bào)價(jià)=成本+費(fèi)用+傭金+利潤
=138.4615+2.9167 +報(bào)價(jià) x 3% + 報(bào)價(jià) x 10% 所以 FOBC3報(bào)價(jià)=(138.4615 +2.9167)/(1-3%-10%)=162.5036元/輛=19.70美元/輛 CFR報(bào)價(jià)=成本+費(fèi)用+傭金+利潤
=138.4615+2.9167+7.5625+報(bào)價(jià) x 3% + 報(bào)價(jià) x 10%
所以CFRC3報(bào)價(jià)=(138.4615+2.9167+7.5625)/(1-3%-10%)=171.1962元/套=20.75美元/輛
CIF報(bào)價(jià)=成本+費(fèi)用+傭金++保險(xiǎn)費(fèi)+利潤
=138.4615+2.9167+7.5625+報(bào)價(jià) x 3% + 報(bào)價(jià) x 10%+報(bào)價(jià) x110% x 0.9% 所以CIFC3報(bào)價(jià)=(138.4615+2.9167+7.5625)/(1-3%-10%-110%*0.9%)
=173.1667元/輛=20.99美元/輛
奉獻(xiàn)給新手的外貿(mào)跟單程序（超全面）
1、客戶下訂單
2、電傳工廠安排貨物確定產(chǎn)裝時(shí)間
3、安排船期訂艙：（如果是送貨要寫送貨通知書）
4、電傳標(biāo)簽到工廠
5、訂艙，托書傳真貨代
6、核銷單備案：（電子口岸備案）
7、將報(bào)關(guān)單據(jù)在合理日期寄送給貨代：（一般先郵寄報(bào)關(guān)委托書和核銷單，記下核銷單號碼，其余
資料可以傳真）
（合同，核銷單一式三聯(lián)，發(fā)票，裝箱單，報(bào)關(guān)委托書1份，報(bào)關(guān)單2份<自己填寫1份，空白1份>）
8、辦理保險(xiǎn)并審核確認(rèn)：（開船之前；投保金額不留小數(shù)，有小數(shù)的均進(jìn)一位。）
9、提單審核確認(rèn)：（臨近裝船時(shí)；非正式的，要顯示集裝箱號，得知船名航次，審?fù)陠魏笠蟪稣荆?/p>
10、辦產(chǎn)地證：（開船之前；產(chǎn)地證打?。┰谫Q(mào)促會辦理登記蓋章。
所需資料：一般原產(chǎn)地證書/加工裝配證明書申請書，原產(chǎn)地證，商業(yè)發(fā)票
產(chǎn)地證日期應(yīng)與發(fā)票簽發(fā)日期一致，11、包裝申明繕制
12、提單寄到后做客戶單據(jù)：
發(fā)票，裝箱單，B/L，原產(chǎn)地證，保單，檢驗(yàn)合格單，檢驗(yàn)證書，包裝申明
13、催款
14、外匯申報(bào)：（銀行通知有外匯進(jìn)賬，填寫涉外收入申請表到銀行國際結(jié)算中心辦理，根據(jù)貸記通知單補(bǔ)填單號，拿貸記通知單。）
15、核銷：（先到銀行國際結(jié)算中心水單，補(bǔ)填相應(yīng)的核銷單號碼后經(jīng)銀行蓋章。
收匯核銷所需資料：
1，核銷單
2，報(bào)關(guān)單（核銷專用聯(lián)）（已蓋章）
3，銀行結(jié)匯水單
4，出口收匯核銷報(bào)告表（一式兩份）
到外匯管理科，拿資料去蓋章，回一聯(lián)出口收匯核銷報(bào)告表（已蓋章），核銷單（已蓋章），在相應(yīng)的核銷單核銷專用聯(lián)，退稅專用聯(lián)上加蓋“已核銷”印章，將正常核銷資料退還并由經(jīng)辦人在（出口收匯核銷報(bào)告表）上簽收。
16、叫工廠開增票：（開過的增票要去稅務(wù)局認(rèn)證，蓋已認(rèn)證印章。）
17、出口退稅：
所需資料:
1份： 1）申報(bào)出口退稅資料交接表 2份
2）外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申請表 單獨(dú)1份
3）外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申請表+外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表+外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表各3份
另1份：1）出口企業(yè)出口退稅資料裝訂封面 1份
2）外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申請表 1份
3）核銷單（出口退稅專用）
4）增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)（已認(rèn)證）
5）報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）
6）商業(yè)發(fā)票
7）外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表+外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表（清楚的）
如需要延期，在國稅局出口管理科處可辦退稅延期審批
出口退稅生成軟盤
（將上述資料交到國稅局，回一聯(lián)簽回的申報(bào)出口退稅資料交接表）
（自己留底一份：外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申請表+外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表+外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表）
如果為出口信用證項(xiàng)下交單，所需資料：
1)客戶交單委托書 1份
2）信用證原件
3)發(fā)票（按信用證要求）
4）裝箱單（按信用證要求）
5）海運(yùn)提單（按信用證要求）
6)保險(xiǎn)單（按信用證要求）
7）品質(zhì)證書（按信用證要求）
8）快遞單復(fù)印件1份
9）匯票（蓋法人章和公章）2份
10）受益人證明 1份（蓋公章）
（拿上述資料去銀行，回一聯(lián)客戶交單委托書）
海運(yùn)費(fèi)支付：
1)購匯：合同+國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)專用發(fā)票購買付匯聯(lián)（復(fù)印件）+購買付匯聯(lián)（原件）
拿原件在銀行國際結(jié)算中心蓋章并拿回。
2）支付海運(yùn)費(fèi)：蓋章的購買付匯聯(lián)原件+外匯申請書+境內(nèi)匯款申請書
（回一聯(lián)境內(nèi)匯款申請書第三聯(lián)（綠聯(lián)）+外匯申請表第二聯(lián)（藍(lán)聯(lián)）+一張白聯(lián)（進(jìn)賬單）
出口企業(yè)備案單證：
1）外貿(mào)企業(yè)購貨合同
2）托單
3)裝貨單
4）提單
第三篇：海關(guān)對出口退稅報(bào)關(guān)單管理辦法
海關(guān)對出口退稅報(bào)關(guān)單管理辦法
第一條為了正確執(zhí)行國家對出口產(chǎn)品的退稅政策，支持外貿(mào)發(fā)展，加強(qiáng)對出口退稅報(bào)關(guān)單的管理，特制定本辦法。
第二條出口企業(yè)應(yīng)按本辦法的規(guī)定向海關(guān)辦理申領(lǐng)出口退稅報(bào)關(guān)單手續(xù)。海關(guān)按規(guī)定收取簽證費(fèi)。
第三條出口企業(yè)申領(lǐng)出口退稅報(bào)關(guān)單，應(yīng)于海關(guān)放行貨物之日起十五日內(nèi)（第十五日為法定節(jié)假日時(shí)順延）辦理完畢。海關(guān)放行貨物之日指裝載出口貨物的運(yùn)輸工具辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日。
第四條出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口產(chǎn)品退稅時(shí)，必須提供蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口退稅報(bào)關(guān)單。
第五條出口企業(yè)必須認(rèn)真填寫出口退稅報(bào)關(guān)單，并編填申報(bào)企業(yè)編號。
第六條海關(guān)在接受出口企業(yè)報(bào)關(guān)時(shí)，對企業(yè)申報(bào)出口的高稅率產(chǎn)品，嚴(yán)格審核后應(yīng)將出口退稅報(bào)關(guān)單封入關(guān)封，交出口企業(yè)送交退稅地稅務(wù)機(jī)關(guān)。如報(bào)關(guān)單位為代理報(bào)關(guān)企業(yè)，則由代理報(bào)關(guān)企業(yè)在關(guān)封上注明出口企業(yè)名稱、地址，交海關(guān)封入關(guān)封后，由代理報(bào)關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)交出口企業(yè)送交退稅地稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第七條對海關(guān)已簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單的貨物，如遇特殊情況發(fā)生退關(guān)或退運(yùn)，報(bào)關(guān)單位應(yīng)向原報(bào)關(guān)出口地海關(guān)出示當(dāng)?shù)刂鞴艹隹谕硕惖目h級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，證明其貨物未辦理出口退稅或所退稅款已退回稅務(wù)機(jī)關(guān)，海關(guān)方予辦理該批貨物的退關(guān)手續(xù)。
第八條有關(guān)單位或企業(yè)丟失海關(guān)已簽發(fā)的出口退稅報(bào)關(guān)單，?要求海關(guān)補(bǔ)辦時(shí)，應(yīng)由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具該批貨物未辦理出口產(chǎn)品退稅的證明，并經(jīng)海關(guān)查對核實(shí)貨物確已出口，可補(bǔ)簽出口退稅報(bào)關(guān)單。海關(guān)應(yīng)簽注“補(bǔ)辦”字樣，并按規(guī)定收取簽證費(fèi)。
第九條對出口企業(yè)報(bào)關(guān)時(shí)采取以少報(bào)多，以次（廢）充好，以低稅率產(chǎn)品冒充高稅率產(chǎn)品等企圖騙取出口退稅行為的，在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)部分由海關(guān)按《中華人民共和國海關(guān)法》及有關(guān)規(guī)定處理；對出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅后，發(fā)現(xiàn)騙取退稅行為的由稅務(wù)機(jī)關(guān)按《關(guān)于加強(qiáng)出口產(chǎn)品退稅管理的聯(lián)合通知》[國稅發(fā)(1991)003號]的有關(guān)規(guī)定處理。
第十條對來料加工復(fù)出口的產(chǎn)品、三資企業(yè)出口的產(chǎn)品以及按海關(guān)對保稅工廠監(jiān)管方式生產(chǎn)的出口產(chǎn)品，海關(guān)不簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單。
第十一條對進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品，海關(guān)應(yīng)在退稅報(bào)關(guān)單上加蓋“進(jìn)料加工”戳記。
第十二條出口退稅報(bào)關(guān)單由海關(guān)總署統(tǒng)一印制。該報(bào)關(guān)單采用淺黃色紙張。按現(xiàn)行出口貨物報(bào)關(guān)單格式印制，并注明“出口退稅專用”字樣。
第十三條本辦法自1991年4月1日施行。
第四篇：出口退稅操作
出口退稅操作大全
第一章 總則
一、為進(jìn)一步規(guī)范對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理，保障國家出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法的正確貫徹實(shí)施，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》（財(cái)稅[2002]7號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2002]11號）和《中華人民共和國稅收征收管理法》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特制定本規(guī)程。
二、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)行免、抵、退稅辦法的通知》（國稅發(fā)[2002]152號）的規(guī)定執(zhí)行。
本規(guī)程所述生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。生產(chǎn)型集團(tuán)公司就整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)行“免、抵、退”稅辦法必須報(bào)經(jīng)省局批準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人自營或委托代理出口貨物實(shí)行免稅辦法，具體管理辦法另行下達(dá)。
生產(chǎn)企業(yè)自營或委托代理出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。
三、生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)以及利用國際金融組織或外國政府貸款項(xiàng)目采用國際招標(biāo)方式國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)或外國企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)企業(yè)所銷售的機(jī)電產(chǎn)品，適用本規(guī)程規(guī)定。
第二章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅登記
一、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)[1994]031號）的規(guī)定，自取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)之日起三十日內(nèi)向退稅機(jī)關(guān)申請辦理出口退稅登記。
二、沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務(wù)之前，持代理出口協(xié)議以及其他有關(guān)資料向退稅機(jī)關(guān)申請辦理出口退稅登記。
三、生產(chǎn)企業(yè)在辦理出口退稅登記時(shí)，應(yīng)填報(bào)《出口企業(yè)退稅登記表》并提供以下資料：
1、法人營業(yè)執(zhí)照或工商營業(yè)執(zhí)照（副本）；、稅務(wù)登記證（副本）；、中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)資格證書（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)無需提供）；、海關(guān)自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)無需提供）；、增值稅一般納稅人申請認(rèn)定審批表或年審審批表；、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，如代理出口協(xié)議等。
第二章 出口貨物“免、抵、退”稅計(jì)算
生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報(bào)關(guān)單出口信息后，方能計(jì)算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。
一、免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。國內(nèi)購進(jìn)原材料是指開具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料。
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅
二、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算
1當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額
2當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額＝0
“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。
3、當(dāng)期有應(yīng)納稅額時(shí)，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額
三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
四、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。
第三章 出口貨物“免、抵、退”稅會計(jì)處理
一、出口貨物銷售收入的記帳時(shí)間
出口貨物銷售收入的記帳時(shí)間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單，海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得運(yùn)單，并向銀行辦理交單(預(yù)交貨款不通過銀行交單的，僅以取得以上提單、運(yùn)單為依據(jù))，作為收入的實(shí)現(xiàn)。
生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口的貨物，以取得受托方提供的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物專用發(fā)票等有關(guān)退稅單證的日期為出口貨物銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期貨物出口并按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)出口貨物銷售收入后，如果在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢不到相應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息，在辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)就無信息出口額計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
二、出口貨物銷售收入的入帳依據(jù)
按企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，出口貨物的銷售收入一律以離岸價(jià)（FOB）為入帳基礎(chǔ)。出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。企業(yè)在辦理免抵退稅申報(bào)時(shí)可按照實(shí)際發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等對應(yīng)據(jù)實(shí)扣除或按照海關(guān)報(bào)關(guān)單(“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”電子信息)載明的數(shù)據(jù)扣除，若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次退免稅申報(bào)時(shí)調(diào)整或年終清算時(shí)一并調(diào)整。若出口企業(yè)不能如實(shí)反映離岸價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。
三、記帳匯率的確認(rèn)
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣金額記賬。折合匯率可以采用固定匯率或變動(dòng)匯率。采用固定匯率，應(yīng)以當(dāng)月1日市場匯率（原則為市場匯率的中間價(jià)）記帳；也可采用變動(dòng)匯率記帳，但匯率一經(jīng)確定，須報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)備案，在一個(gè)出口內(nèi)不得任意改變。如因情況特殊需要改變折合匯率的，必須經(jīng)主管出口退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
四、會計(jì)處理依據(jù)及會計(jì)處理規(guī)定
實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，在購進(jìn)國內(nèi)貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按（93）財(cái)會字第83號《關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會計(jì)處理規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理，即應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，注明的價(jià)款借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額和不予抵扣或退稅的稅額，應(yīng)根據(jù)財(cái)會字[1995]21號《財(cái)政部關(guān)于調(diào)低出口退稅率后有關(guān)會計(jì)處理的通知》的有關(guān)規(guī)定作如下處理：
借：應(yīng)收出口退稅-增值稅
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
產(chǎn)品銷售成本
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
第四章 出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)
一、納稅申報(bào)
（一）申報(bào)程序
生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月貨物出口并在財(cái)務(wù)上做銷售后，與“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的電子信息核對無誤，于次月十日前向主管征稅的基層征收管理部門辦理增值稅納稅申報(bào)。
（二）申報(bào)資料
生產(chǎn)企業(yè)向基層征收管理部門辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列資料：
1、《增值稅納稅申報(bào)表》及其規(guī)定的附表；
2、退稅機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（見附件一）；
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。
二、免抵退稅申報(bào)
(一)申報(bào)程序
生產(chǎn)企業(yè)于每月十二日前向縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)的退稅部門（或崗位）辦理退（免）稅申報(bào)。
(二)申報(bào)資料
生產(chǎn)企業(yè)向縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)的退稅部門（或崗位）辦理“免、抵、退”稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料：
1、經(jīng)基層征收管理部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》；
2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；
3、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（見附件二）；
4、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報(bào)
（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》（見附件三）；
（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》（見附件四）；
（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（見附件五）；
（4）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》（見附件六）；
5、裝訂成冊的報(bào)表及原始憑證
（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；
（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；
（3）與進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報(bào)表；
（4）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；
（5）出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；
（6）屬于委托出口的貨物需提供“代理出口貨物證明”和“代理出口協(xié)議”（副本）；
（7）出口貨物海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金發(fā)票（復(fù)印件）；（8）企業(yè)簽章的出口發(fā)票；
（9）生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物應(yīng)報(bào)送出口貨物專用繳款書。
6、國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，申報(bào)“免、抵、退”稅時(shí)，除提供上述申報(bào)表外，應(yīng)提供下列憑證資料：
(1)招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》；
(2)由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本);
(3)中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；
(4)中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單；
(5)銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票；
(6)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單。
國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。
7、主管退稅機(jī)關(guān)要求附送的其他資料。
三、申報(bào)要求
1、生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物后，在申報(bào)免、抵、退稅出口額前，必須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)查詢到相關(guān)出口信息后，方可申報(bào)。對沒有電子數(shù)據(jù)（有紙質(zhì)報(bào)關(guān)單的除外）的“免、抵、退”稅出口貨物，企業(yè)應(yīng)根據(jù)出口貨物征稅稅率將相應(yīng)的出口額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
2、為保證增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)的正確性，避免頻繁的帳務(wù)調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)可在增值稅納稅申報(bào)前采集出口明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)，并登陸縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)退稅部門（或崗位）工作站進(jìn)行預(yù)申報(bào)，經(jīng)預(yù)審后，再填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目。
3、《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)項(xiàng)目的申報(bào)要求
（1）“出口貨物免稅銷售額”（9 欄）填寫當(dāng)期全部享受退免稅政策的出口貨物銷售額，其中應(yīng)免抵退稅出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）銷售額；
（2）“免抵退貨物不得抵扣稅額”(16欄)按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)；有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，當(dāng)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口銷售額乘征退稅率之差”時(shí)，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報(bào)，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期；
按“實(shí)耗法”計(jì)算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期單證齊全部分進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與征退稅率之差的乘積；按“購進(jìn)法”計(jì)算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格與征退稅率之差的乘積；
（3）“免抵退稅貨物已退稅額”(23欄)按照退稅機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)；
（4）若《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》經(jīng)審核，“累計(jì)申報(bào)數(shù)”與《增值稅納稅申報(bào)表》對應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)根據(jù)退稅機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“與增值稅納稅申報(bào)表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)，在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)對《增值稅納稅申報(bào)表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。
4、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的申報(bào)要求
（1）企業(yè)按當(dāng)期在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口明細(xì)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》，對紙質(zhì)單證不齊或信息不齊的，應(yīng)在“單證不齊標(biāo)志欄”內(nèi)按填表說明做相應(yīng)標(biāo)志；
（2）對前期出口貨物單證不齊，當(dāng)期收集齊全的，應(yīng)在當(dāng)期免抵退稅申報(bào)時(shí)單獨(dú)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》，一并申報(bào)參與免抵退稅的計(jì)算。
5、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》的申報(bào)要求
（1）“出口銷售額乘征退稅率之差”(12欄)按企業(yè)當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)；
（2）“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”(14欄)按退稅機(jī)關(guān)當(dāng)期開具或企業(yè)模擬出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”填報(bào)；
（3）“出口銷售額乘退稅率”(17欄)按企業(yè)當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積計(jì)算填報(bào)；
（4）“免抵退稅額抵減額”(18欄)按退稅機(jī)關(guān)當(dāng)期開具或企業(yè)模擬出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中的“免抵退稅額抵減額”填報(bào)；
（5）“與增值稅納稅申報(bào)表差額”(2c或15c)為退稅部門審核確認(rèn)的“累計(jì)”申報(bào)數(shù)減《增值稅納稅申報(bào)表》對應(yīng)項(xiàng)目的累計(jì)數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)對《增值稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行調(diào)整；
當(dāng)本表免抵退稅不得免征和抵扣稅額與增值稅納稅申報(bào)表差額(15c)不為0時(shí)，“當(dāng)期應(yīng)退稅額”的計(jì)算公式需調(diào)整為：“當(dāng)期應(yīng)退稅額”(24欄)按照增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額(22欄)-與增值稅納稅申報(bào)表差額（15c）”后的余額與“當(dāng)期免抵退稅額（20欄）”進(jìn)行比較計(jì)算填報(bào)；
（6）新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個(gè)月內(nèi)“應(yīng)退稅額”按0填報(bào)，“當(dāng)期免抵稅額”與“當(dāng)期免抵退稅額”相等；
6、申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整
對前期申報(bào)錯(cuò)誤的，當(dāng)期可進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時(shí)調(diào)整）,調(diào)整方法分為差額調(diào)整或全額調(diào)整。
（1）差額調(diào)整法
對前期少報(bào)出口額或低報(bào)征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報(bào)差額部分；前期多報(bào)出口額或高報(bào)征、退稅率的，當(dāng)期可以紅字（或負(fù)數(shù)）差額數(shù)據(jù)沖減。
（2）全額調(diào)整法
首先用紅字（或負(fù)數(shù)）將前期錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新按照實(shí)際數(shù)據(jù)全額申報(bào)。
對于按會計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，與原申報(bào)時(shí)預(yù)估入帳值有差額的，或者本出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，也可按上述兩種方法進(jìn)行調(diào)整。
第五章 出口貨物 “免、抵、退”稅單證辦理
生產(chǎn)企業(yè)開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)以及“免、抵、退”稅憑證丟失需要辦理有關(guān)證明的，在“免、抵、退”稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)辦理。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可以隨時(shí)申請辦理有關(guān)證明。
一、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的辦理
（一）進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的登記。開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在第一次進(jìn)料之前，應(yīng)持進(jìn)料加工貿(mào)易合同、海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊》并填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》（見附件三），向主管退稅機(jī)關(guān)辦理登記備案手續(xù)。
（二）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的出具。開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在向主管征稅的基層征收管理部門辦理納稅申報(bào)前，根據(jù)當(dāng)期進(jìn)料加工復(fù)出口情況向退稅機(jī)關(guān)申請開具或模擬出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，參與當(dāng)期的納稅申報(bào)。模擬出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后在退（免）稅申報(bào)時(shí)需向退稅機(jī)關(guān)申請出具正式的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，與模擬出具的差額部分在下期申報(bào)時(shí)予以調(diào)整。
采用“實(shí)耗法”的，《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)期單證齊全部分（含前期收齊單證）進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進(jìn)料加工進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算出具；采用“購進(jìn)法”的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)其全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算出具?！渡a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明》原則上按照“計(jì)劃分配率實(shí)耗法”進(jìn)行管理，如需采用“購進(jìn)法”進(jìn)行管理的，必須上報(bào)省局批準(zhǔn)。
（三）計(jì)劃分配率實(shí)耗法
1、計(jì)劃分配率的確定。退稅機(jī)關(guān)根據(jù)進(jìn)料加工手冊中的“計(jì)劃進(jìn)口總值”和“計(jì)劃出口總值”，計(jì)算確定該手冊的計(jì)劃分配率。
計(jì)劃分配率=計(jì)劃進(jìn)口總值÷計(jì)劃出口總值
計(jì)劃進(jìn)口總值為進(jìn)料加工手冊合同中扣除客供輔料后的進(jìn)口總值。
2、進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格的確定。
（1）當(dāng)期單證齊全部分（含前期收齊單證）進(jìn)料加工貿(mào)易出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×計(jì)劃分配率〈剩余的購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格
進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=當(dāng)期單證齊全部分（含前期收齊單證）進(jìn)料加工貿(mào)易出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×計(jì)劃分配率
（2）當(dāng)期單證齊全部分（含前期收齊單證）進(jìn)料加工貿(mào)易出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×計(jì)劃分配率〉剩余的購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格
進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=剩余的購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格
3、進(jìn)口料件不予抵扣稅額抵減額=當(dāng)期海關(guān)核銷進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×（征稅率-退稅率）
4、免抵退稅抵減額=當(dāng)期海關(guān)核銷進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×退稅率
5、進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷。生產(chǎn)企業(yè)《進(jìn)料加工登記手冊》最后一筆出口業(yè)務(wù)在海關(guān)核銷之后、《進(jìn)料加工登記手冊》被海關(guān)收繳之前，持手冊原件及《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》到主管退稅機(jī)關(guān)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。主管退稅根據(jù)進(jìn)口料件和出口貨物的實(shí)際發(fā)生情況出具《進(jìn)料加工登記手冊》核銷后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，與當(dāng)期出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》一并參與計(jì)算，具體辦理手續(xù)如下：
實(shí)際分配率=（實(shí)際進(jìn)口總值-剩余邊角余料）÷（直接出口總值+間接出口總值+剩余殘次成品）
實(shí)際進(jìn)口總值不包括原材料調(diào)撥、進(jìn)料退貨物、進(jìn)料轉(zhuǎn)內(nèi)銷等用紅字沖減的部分。
本手冊應(yīng)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=進(jìn)料加工直接出口總值×實(shí)際分配率
核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=本手冊應(yīng)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格-已開出免稅證明的免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格
核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開免證明的進(jìn)口料件不予抵扣稅額抵減額=核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×（征稅率-退稅率）
核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開免證明的進(jìn)料加工免抵退稅抵減額=核銷手冊應(yīng)補(bǔ)開證明的免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×退稅率
二、其他“免、抵、退”稅單證辦理。
（一）《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）需向海關(guān)申請補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個(gè)月內(nèi)憑主管退稅部門出具的《補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明》，向海關(guān)申請補(bǔ)辦。
生產(chǎn)企業(yè)在向主管退稅部門申請出具《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》時(shí)，應(yīng)提交下列憑證資料：
1、《關(guān)于申請出具（補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告》
2、出口貨物報(bào)關(guān)單（其他未丟失的聯(lián)次）；
3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；
4、出口發(fā)票；
5、主管退稅部門要求提供的其他資料。
（二）《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口收匯核銷單（出口退稅專用）需向主管外匯管理局申請補(bǔ)辦的，可憑主管退稅部門出具的《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》，向外匯管理局提出補(bǔ)辦申請。
生產(chǎn)企業(yè)向退稅部門申請出具《補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明》時(shí)，應(yīng)提交下列資料：
1、《關(guān)于申請出具（補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明）的報(bào)告》;
2、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；
3、出口發(fā)票；
4、主管退稅部門要求提供的其他資料。
（三）《代理出口未退稅證明》。委托方（生產(chǎn)企業(yè)）遺失受托方（外貿(mào)企業(yè)）主管退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補(bǔ)辦的，應(yīng)由委托方先向其主管退稅部門申請出具《代理出口未退稅證明》。
委托方（生產(chǎn)企業(yè)）在向其主管退稅部門申請辦理《代理出口未退稅證明》時(shí)，應(yīng)提交下列憑證資料：
1、《關(guān)于申請出具（代理出口未退稅證明）的報(bào)告》;
2、受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；
3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；
4、代理出口協(xié)議（合同）副本及復(fù)印件；
5、主管退稅部門要求提供的其他資料。
（四）《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請辦理退運(yùn)手續(xù)。
生產(chǎn)企業(yè)向主管退稅部門申請辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》時(shí)，應(yīng)提交下列資料：
1、《關(guān)于申請出具（出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報(bào)告》；
2、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；
3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；
4、出口發(fā)票;
5、主管退稅部門要求提供的其他資料。
第九章 特殊問題的處理
一、單證不齊的處理
對生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)超過六個(gè)月未收齊有關(guān)單證的部分或未辦理“免、抵、退”稅申報(bào)手續(xù)的部分，由基層征收管理部門在到期后次月10日前根據(jù)縣市區(qū)征稅機(jī)關(guān)的退稅部門或退稅崗位下達(dá)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅調(diào)整通知》通知生產(chǎn)企業(yè)計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
（一）內(nèi)收齊出口單證的處理。對生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)超過6個(gè)月單證不齊補(bǔ)提銷項(xiàng)稅后又收齊有關(guān)出口單證的，于12月份紅字沖銷原帳務(wù)處理，參與12月份免抵退稅申報(bào)。
（二）跨收齊出口單證的處理。對生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)未收齊出口單證，但已參與清算備案，且于次年6月30日之前收齊的部分，應(yīng)根據(jù)總局國稅函[2002]1138號文件的規(guī)定，實(shí)行單獨(dú)申報(bào)、審批免抵稅的管理辦法，由主管退稅機(jī)關(guān)按照免抵退稅總額審批免抵稅額。其帳務(wù)處理分以下兩種情況：
1、對生產(chǎn)企業(yè)超過6個(gè)月單證不齊補(bǔ)提銷項(xiàng)稅后，內(nèi)未收齊有關(guān)出口單證，但已參與清算備案并于次年6月30日前收齊的部分，于次年6月份通過“以前損益調(diào)整”沖減原補(bǔ)提的銷項(xiàng)稅金。
2、對生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)單證不齊未超過6個(gè)月并已參與清算備案的部分，如果跨連續(xù)計(jì)算超過6個(gè)月仍未收齊有關(guān)單證，應(yīng)就未收齊單證部分計(jì)算銷項(xiàng)稅額。對計(jì)提銷項(xiàng)稅額后于次年6月30日之前收齊的部分，應(yīng)于次年6月份紅字沖銷原帳務(wù)處理。
二、退關(guān)退運(yùn)的處理
本出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整；以前出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅款，應(yīng)補(bǔ)稅額=退運(yùn)貨物出口離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率，補(bǔ)稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運(yùn)貨物由于單證等原因已視同內(nèi)銷貨物征稅，則不需補(bǔ)繳稅款。
三、“不予免征、抵扣和退稅的稅額”抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額的處理
實(shí)行“免、抵、退”稅的企業(yè)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的計(jì)算公式計(jì)算操作，對將“不予免征、抵扣和退稅的稅額”抵頂進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額應(yīng)按規(guī)定計(jì)算并作為企業(yè)的應(yīng)交稅金處理，不得掛賬結(jié)轉(zhuǎn)，也不得按零計(jì)算。
四、出口視同自產(chǎn)貨物的免抵退稅管理
生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如實(shí)申報(bào)視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口額，并按規(guī)定提供出口貨物專用繳款書。征稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的稅收管理，基層征收管理部門對生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真界定，并將認(rèn)定結(jié)果隨同企業(yè)免抵退稅申報(bào)資料上報(bào)退稅機(jī)關(guān)。退稅機(jī)關(guān)對生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)核對出口貨物專用繳款書信息。對超過當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，應(yīng)上報(bào)省局核準(zhǔn)后辦理。
第五篇：2015出口退稅操作指引
佛山市國家稅務(wù)局
利用“電子口岸”海關(guān)數(shù)據(jù) 進(jìn)行出口退（免）稅明細(xì)申報(bào)操作指引
一、下載海關(guān)報(bào)關(guān)單已結(jié)關(guān)信息
1.進(jìn)入電子口岸網(wǎng)站，點(diǎn)擊“出口結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單”打開結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單下載介面
2.選擇下載關(guān)單范圍（條件）
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3.點(diǎn)擊“查詢”，系統(tǒng)會顯示符合條件的查詢結(jié)果
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4.輸入文件保存路徑，點(diǎn)擊“下載”將報(bào)關(guān)單信息下載到本地。
二、申報(bào)系統(tǒng)讀入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)及進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入相關(guān)操作（以生產(chǎn)企業(yè)為例，外貿(mào)企業(yè)的操作方法基本一樣）
（一）設(shè)置申報(bào)系統(tǒng)電子口岸卡信息
通過申報(bào)系統(tǒng)“系統(tǒng)維護(hù)→系統(tǒng)配置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”，選擇“功能配置I”，在“電子口岸卡信息（電子口岸數(shù)據(jù)應(yīng)用）”項(xiàng)下輸入IC卡號、IC卡密碼，點(diǎn)擊“確定”完成電子口岸卡信息的設(shè)置。
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（二）讀入電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)
通過申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”，進(jìn)入操作界面后，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”，選擇從電子口岸下載的報(bào)關(guān)單信息壓縮文件進(jìn)行讀入操作。
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佛山市國家稅務(wù)局
（三）匯率及貿(mào)易性質(zhì)配置 1.出口商品匯率配置
通過申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→出口商品匯率配置”，進(jìn)入操作界面后，按幣種增加當(dāng)月出口商品對應(yīng)的匯率。
2.海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置
通過申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置”，進(jìn)入操作界面后，按貿(mào)易性質(zhì)增加對應(yīng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表。
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佛山市國家稅務(wù)局
（四）出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)
通過申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→外部數(shù)據(jù)采集→出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)”，進(jìn)入操作界面后，先在左邊的索引窗口中單勾選對應(yīng)的報(bào)關(guān)單號，然后可以同“數(shù)據(jù)確認(rèn)”或“批量處理”功能對勾選的報(bào)關(guān)單進(jìn)行確認(rèn)操作。報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)確認(rèn)后，相關(guān)的電子信息將自動(dòng)轉(zhuǎn)入到對應(yīng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表中。若在數(shù)據(jù)確認(rèn)后，發(fā)現(xiàn)勾選錯(cuò)報(bào)關(guān)單的，可以通過“數(shù)據(jù)恢復(fù)”功能將對應(yīng)的報(bào)關(guān)單恢復(fù)為未確認(rèn)狀態(tài)，系統(tǒng)會自動(dòng)刪除關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表中對應(yīng)的明細(xì)記錄。
（五）補(bǔ)充出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)指標(biāo)
完成數(shù)據(jù)確認(rèn)操作的，相關(guān)的出口明細(xì)記錄自動(dòng)轉(zhuǎn)入到對應(yīng)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表中，如關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表為“出口貨物明細(xì)申報(bào)表”。
通過申報(bào)系統(tǒng)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→出口貨物明細(xì)勞務(wù)錄入→出口
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貨物明細(xì)申報(bào)錄入”，進(jìn)入操作界面后，逐條記錄進(jìn)行修改，補(bǔ)充錄入對應(yīng)的出口發(fā)票號，并根據(jù)實(shí)際情況錄入“業(yè)務(wù)類型代碼”指標(biāo)。
三、注意事項(xiàng)
（一）讀入海關(guān)數(shù)據(jù)前，必須先完成電子口岸卡信息的設(shè)置，將電子口岸讀卡器連接安裝了出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)，并插入電子口岸操作員卡。
（二）進(jìn)行數(shù)據(jù)確認(rèn)前，必須先完成出口商品匯率配置和貿(mào)易性質(zhì)配置。
（三）數(shù)據(jù)確認(rèn)后，需在出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入操作逐條記錄修改錄入對應(yīng)的出口發(fā)票號碼，并根據(jù)實(shí)際情況錄入“業(yè)務(wù)類型代碼”指標(biāo)。
（四）若讀入下載的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)出現(xiàn)海關(guān)數(shù)據(jù)出錯(cuò)的提示，企業(yè)可以在電子口岸“出口結(jié)關(guān)報(bào)關(guān)單”操作界面中，縮小查詢范圍并重新下載關(guān)單信息后，再進(jìn)行數(shù)據(jù)讀入的操作。
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