第一篇：做好財務(wù)核算工作 提供有力監(jiān)管保證

做好財務(wù)核算工作 提供有力監(jiān)管保證

—賈志偉

新年伊始，氣象萬千。1月11日至12日，2010年全省氣象工作會議在鄭州隆重召開。此次會議是認真貫徹落實黨的十七大和十七屆三中、四中全會，中央經(jīng)濟工作會議、中央農(nóng)村工作會議、全國氣象局長會議精神，以及中央領(lǐng)導(dǎo)同志重要指示和重要講話精神的一次重要會議；是在氣象事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵時期，總結(jié)我省氣象事業(yè)60年發(fā)展輝煌成就，謀劃氣象事業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃的關(guān)鍵時刻召開的一次重要會議；是站在經(jīng)濟社會發(fā)展全局，把握氣象事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略定位，明確氣象事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略任務(wù)的一次重要會議。會議全面部署了我省明年氣象工作任務(wù)，對于繼續(xù)解放思想，不斷開拓創(chuàng)新，繼往開來、奮發(fā)有為，進一步推進氣象事業(yè)實現(xiàn)更大發(fā)展具有重要意義。

認真貫徹好此次全省氣象工作會議精神，對于我省氣象事業(yè)的發(fā)展具有決定性的指導(dǎo)意義。我們要結(jié)合財務(wù)核算中心工作的實際把會議精神落到實處，圍繞中心，服務(wù)大局，開闊視野，明確思路，努力做好明年的各項工作。

財務(wù)核算中心是省局為適應(yīng)公共財政體制改革而成立的機構(gòu)，在新的一年或今后一個時期，為更好地服務(wù)于省局的各項中心工作，我們要在以省局王局長為黨組書記的正確領(lǐng)導(dǎo)下，進一步樹立強烈的事業(yè)心，增強責任感和主人翁意思，堅持用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)工作，按照省局氣象工作會議確立的工作目標，根據(jù)王局長提出的“清清白白做人，干干凈凈干事，扎扎實實工作”的要求，進一步健全和完善財務(wù)核算中心的各項制度，明確應(yīng)有的職能、職責，進一步提高服務(wù)意思，提高服務(wù)水平，為我局氣象事業(yè)的發(fā)展做出我們應(yīng)有的貢獻。為此，我們從將從以下四個方面做好工作，全面落實全省氣象工作會議制訂的各項戰(zhàn)略目標。首先，在“專”字上探新路，進一步完善管理體制。財務(wù)工作具有較高的專業(yè)性。因此在財務(wù)工作中要努力在“專一性、專業(yè)化”上探新路。對內(nèi)要根據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)管理規(guī)定的統(tǒng)一要求，練好自身功夫，結(jié)合本單位的實際情況，針對綜合預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、政府收支分類等財政、財務(wù)改革中出現(xiàn)的問題、新情況，研究加強財務(wù)監(jiān)管的具體措施，制定相關(guān)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，進一步明確財務(wù)關(guān)系，推動單位的事業(yè)健康發(fā)展。對外要進一步宣傳財務(wù)改革工作，積極爭取有關(guān)部門的理解和支持，使各單位負責人認識到，推行會計集中核算改革是省局加強財務(wù)管理的行為，是會計工作重點的轉(zhuǎn)移，而不是削弱單位的財務(wù)管理權(quán)，單位會計法律責任主體仍是單位負責人，單位仍有義務(wù)和責任搞好內(nèi)部財務(wù)管理工作，確保會計信息的真實、準確、完整，保障核算工作的深入開展。

其次，在“真”字上下功夫，促進日常操作規(guī)范化、制度化。要準確把握黨風廉政建設(shè)的方針、政策和要求，用“三個代表”重要思想統(tǒng)領(lǐng)財務(wù)管理工作，真抓實干，進一步完善會計集中核算改革。一要制定完善財務(wù)監(jiān)督工作程序，做到先有預(yù)算后有支出，對不規(guī)范、不符合要求的開支給予拒付，使財務(wù)監(jiān)督工作走上法制化、規(guī)范化軌道，堅決杜絕“小

金庫”現(xiàn)象的發(fā)生；二要通過對各項支出分析原因，區(qū)別對待，廣泛征求意見，全面統(tǒng)一財務(wù)開支標準，明確財務(wù)指標的披露口徑，使會計監(jiān)督有章可循；三要加強內(nèi)部稽核制度，在核算過程中，通過每月份一般分析、季度詳細分析、半年全面分析，對各單位的財務(wù)核算情況進行跟蹤、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。四要進一步加強與其他有關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)配合機制，建立健全聯(lián)席會議制度，做到定期向省局有關(guān)職能處室溝通情況，提高財務(wù)管理工作效率。

第三，在“實”字上求發(fā)展，切實搞好監(jiān)督與服務(wù)關(guān)系。要夯實基礎(chǔ)，求真務(wù)實，創(chuàng)造深入改革的條件。一是不定期召開各單位財務(wù)運行分析座談會，研究財務(wù)監(jiān)管中需要解決的問題，探索改進財務(wù)監(jiān)管工作的思路。二是積極爭取，促使中心專業(yè)技術(shù)人員配全配齊,只有配備了一定數(shù)量和高素質(zhì)的財會人員，才能達到全面、規(guī)范地進行財務(wù)核算和監(jiān)督，使中心工作人員有適當?shù)臅r間進行人員調(diào)配、財務(wù)分析和課題調(diào)研，為省局和單位提供更加專業(yè)化的財務(wù)管理服務(wù)。三是扎實基礎(chǔ)，進一步完善財務(wù)軟件功能。搞好會計核算軟件建設(shè)是一項非常重要的基礎(chǔ)性工作，對內(nèi)可以規(guī)范工作程序，提高工作效率，對外可以增加服務(wù)功能，方便單位報賬，為此，應(yīng)繼續(xù)完善會計核算軟件系統(tǒng)，對各項支出的歸屬、用途、和規(guī)劃數(shù)等有關(guān)數(shù)據(jù)進行信息庫管理，盡可能滿足各單位的會計信息要求，不斷提高工作質(zhì)量和效率。第四，在“緊”字上花力氣，努力提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。新形勢下的財務(wù)管理工作對財務(wù)人員的要求越來越高，因此我們要在“緊”字上花力氣，時刻緊繃反腐倡廉意識，采取得力措施提高會計人員的職業(yè)道德和綜合素質(zhì)。一要結(jié)合前些時期個別基層氣象部門發(fā)生的案例，深入開展黨風廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，教育為先、關(guān)口前移、懲防并舉、加大標本兼治力度，從源頭上預(yù)防與解決腐敗問題，牢固樹立反腐敗的防線。二要認真組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)《會計法》和相關(guān)會計準則，及時組織業(yè)務(wù)交流并不定期舉辦或組織財務(wù)人員參加各類財會培訓(xùn)班，逐步提高專業(yè)技術(shù)水平，不斷加強對會計電算化知識的學(xué)習(xí)，熟練掌握相關(guān)技能，圓滿完成管財理財?shù)姆?wù)工作，為氣象事業(yè)實現(xiàn)更大發(fā)展提供有力的保證。

第二篇：財務(wù)核算工作

財務(wù)核算工作

一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育，但是11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務(wù)部最新發(fā)布公告：11年財務(wù)上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以*說財務(wù)部*年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高的要求，財務(wù)核算工作。首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作，工作總結(jié)《財務(wù)核算工作》。按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供*財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務(wù)人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。

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第三篇：財務(wù)核算工作職責

財務(wù)核算工作職責

1、服從財務(wù)部部長對會計核算工作的要求和指導(dǎo)，一切工作在財務(wù)部部長的領(lǐng)導(dǎo)下展開，會計核算科的管理行為向財務(wù)部部長負責，財務(wù)核算工作職責。

2、每年根據(jù)公司制訂方針、計劃及目標，確定成本控制目標，層層落實分解到各生產(chǎn)車間及班組，并組織推動并督促檢查各車間班組做好成本核算工作，做到人人動腦筋，個個算成本，保證完成和超額完成成本計劃，保證公司總目標的實現(xiàn)。

3、制訂和組織執(zhí)行全公司的成本管理制度，進行成本預(yù)測，編制成本預(yù)算;加強成本控制，核算產(chǎn)品成本;編制成本費用報表，檢查考核綜合分析公司成本計劃的完成情況及增產(chǎn)節(jié)約經(jīng)濟效果，組織和指導(dǎo)各車間開展成本管理工作，總結(jié)推廣先進經(jīng)驗，管理制度《財務(wù)核算工作職責》。并協(xié)助有關(guān)部門建立在產(chǎn)品臺賬和半產(chǎn)品成品登記簿，在產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和半產(chǎn)品的出庫、入庫都要認真登記，對在產(chǎn)品和自制半產(chǎn)品要定期盤點，做到賬實相符。采取多種形式開展部門、車間、班組的群眾性經(jīng)濟核算，貫徹經(jīng)濟責任制。

4、會同勞資部門，嚴格按照規(guī)定掌握使用工資總額，分析工資計劃的執(zhí)行情況，對于違反工資計劃，以及按照規(guī)定預(yù)發(fā)，濫發(fā)工資及津貼的行為應(yīng)預(yù)以制止，或向財務(wù)部部長和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

5、審核工資計算表，辦理代扣款項，發(fā)放工資后，要及時收回;經(jīng)簽名的工資計算表，作為原始憑據(jù)入賬。

6、制訂固定資產(chǎn)目錄，進行固定資產(chǎn)折舊的分類核算。對列作固定資產(chǎn)管理，按類別和部門列示，一式二份，一份由設(shè)備動力科保管，一份由財務(wù)部門保管，每月設(shè)備動力科應(yīng)將固定資產(chǎn)的增減數(shù)量及保存地點報財務(wù)會計核算科，做到賬實相符。

7、會計核算科組織使用部門，設(shè)備動力科每年對固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)盈虧要清查原因，在未查明之前不得輕易處理，待查明原因后經(jīng)法定代表人批準，進行賬務(wù)處理。

8、擬定材料管理與核算的實施辦法，對于原材料，燃料、包裝物等材料的收發(fā)，領(lǐng)退和保管，都要制定手續(xù)和制度，明確責任。

9、認真審核材料供應(yīng)計劃和供貸合同，防止盲目采購，對超計劃用款，要經(jīng)過總經(jīng)理批準。

10、參與庫存材料的清查盤點。對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況經(jīng)過批準后進行賬務(wù)處理。

11、要經(jīng)常深入了解材料的儲備情況，對于超過正常儲備和呆滯積壓的材料，要分析原因，提出處理意見，報總經(jīng)理批準后處理。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

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第四篇：財務(wù)核算基礎(chǔ)工作

財務(wù)核算基礎(chǔ)工作

第一條

充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定 本規(guī)定，財務(wù)核算基礎(chǔ)工作。

第二條

會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準。

第三條

憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

第四條

會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，工作總結(jié)《財務(wù)核算基礎(chǔ)工作》。

第五條

記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

第五篇：半財務(wù)核算工作小結(jié)

2011年上半年財務(wù)核算組工作總結(jié)

一、整體概述

2011年上半年，是財務(wù)核算工作由原來MULTIPLUS向金蝶ERP全面過渡的階段。從全局角度來說，基本配合做到了領(lǐng)導(dǎo)制訂的對財務(wù)戰(zhàn)略管理的要求，較好的完成了財務(wù)管理中核算環(huán)節(jié)的工作任務(wù)，從而起到了服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性作用。

半年來，核算工作在實施手段上已經(jīng)完成了由傳統(tǒng)的總賬式管理模式向流程式模塊應(yīng)用的過渡。這其中雖不說經(jīng)歷的是風風雨雨，但也算是經(jīng)歷得較為坎坷，其間核算成員的變動、流程設(shè)定使用時的磨合、模塊數(shù)據(jù)的一致性調(diào)整、報表結(jié)果的差異解決等等，無不凝聚了積極參與核算工作轉(zhuǎn)型的每一位成員的心血。

2011年上半年，公司完成營業(yè)收入2.2億元，平均毛利率達17.86%，營業(yè)凈利潤-309萬元，比預(yù)期營業(yè)凈利潤減虧889萬元，為全年扭虧為盈奠定了堅實的基礎(chǔ)。成績來之不易因此，我們倍感珍惜現(xiàn)有的工作成果。

二、本期重點工作簡述

（1）合同管理手段

一直以來，財務(wù)部門的合同管理采用分散式歸口管理模式，各歸口人員建立自己的EXCEL合同臺賬，實施歸口成員的合同執(zhí)行狀態(tài)更新辦法。這樣的方式優(yōu)點在于歸口人員對合同的清晰程度較高，合同執(zhí)行狀態(tài)的維護依賴于各人員有序的工作進展；但其缺點也是很明顯的，主要表現(xiàn)在：合同執(zhí)行狀況的共享性差、數(shù)據(jù)維護的歷史記錄不明晰、人員變更交替時的數(shù)據(jù)交接不具確定性，提供給領(lǐng)導(dǎo)的數(shù)據(jù)不集中、匯總功能差等；

為了改善上述合同管理過程中的缺點，于2010年8月起建立了基于財務(wù)部門的合同管理數(shù)據(jù)庫，以數(shù)據(jù)庫客戶端平臺共享的方式，吸取EXCEL臺賬中的格式優(yōu)點，采用程序式編寫簡式合同管理軟件，并于2011年10月起正式啟用該軟件。各個合同歸口成員將以前EXCEL上完成的工作轉(zhuǎn)移到該管理軟件中錄入、查詢、維護。通過這樣的方式，很好的實現(xiàn)了合同管理從手工EXCEL維護到數(shù)據(jù)庫集中管理的轉(zhuǎn)換，從而也解決了歷史記錄的明晰性、解決了人員變更時合同交接不明確的風險、解決了服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)要求的數(shù)據(jù)匯總、執(zhí)行狀況的報表等。；當然這樣的簡式合同管理軟件只能存在于規(guī)模較小、ERP合同管理尚未成熟應(yīng)用的單位或部門，且軟件的開發(fā)功能上還有所欠缺，運用面較窄。

因此，在2011年5月，部門領(lǐng)導(dǎo)決定啟用ERP合同管理模塊，力爭在2011年完成合同管理在ERP上的完全轉(zhuǎn)換。

（2）費用預(yù)算控制及反饋

公司實行全面預(yù)算管理，財務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行、控制與反饋的一個主要環(huán)節(jié)，所有的費用發(fā)生都通過流程體現(xiàn)到了報表數(shù)據(jù)中。如何較為精確及時的把預(yù)算執(zhí)行狀況反饋，如何更好的服務(wù)于各歸口部門要求提供的各項目實際數(shù)的歷史數(shù)據(jù)，這些問題是核算組費用預(yù)算控制的工作重點。2011年上半年，由于ERP分階段實施相關(guān)模塊，在1-3月份，費用發(fā)生記錄采用數(shù)據(jù)臺賬的方式實現(xiàn)，力爭完整準確的反映了實際費用的執(zhí)行狀態(tài)；自4月份起，ERP費用管理模塊開始啟用。每個ERP軟件的使用都有其局限性與通用性，以往臺賬方式記錄費用發(fā)生時，與財務(wù)賬套是不具有完全相關(guān)性的，某些費用項目在預(yù)算上的歸集跟賬套實際科目歸集不會完全一致的。但是現(xiàn)在實際的ERP費用管理是需要跟會計科目掛鉤的，如何解決費用模塊中各項目費用與會計科目相對應(yīng)的準確接軌，如何通過對費用項目的設(shè)置，能正確實現(xiàn)現(xiàn)有預(yù)算管理的模式，又能符合會計賬套的科目歸集？核算成員們通過與金蝶實施人員的多次溝通、成員間相互討論、在熟悉該模塊運用的原理的基礎(chǔ)上，順利完成了費用管理的錄入、生成憑證、費用統(tǒng)計的功能。有效的完成了后期ERP應(yīng)付模塊功能的對接。

（3）ERP流程在財務(wù)核算中的應(yīng)用

自啟用金蝶ERP以來，相繼實施了總賬模塊、供應(yīng)鏈中合同管理模塊、采購模塊、存貨核算模塊、應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊、現(xiàn)金管理模塊、費用管理模塊、報表模塊等。

ERP的實施改變了傳統(tǒng)財務(wù)記賬模式，且所實施的各模塊大部分都還是集中在財務(wù)部門，原先的憑證處理僅僅在總賬模塊中簡單的錄入分錄就完成了，現(xiàn)在各模塊的啟用以后，幾乎99%的憑證都需要在各模塊間通過多項步驟的操作來完成一張憑證，這也是ERP區(qū)別于傳統(tǒng)財務(wù)軟件的最大特點，也是實施ERP成敗的主要因素之一。當多步驟由一個人來操作完成時，操作成員的思維連貫性與憑證分錄理解的熟練程序是完成業(yè)務(wù)處理流程的關(guān)鍵，同時傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程導(dǎo)致工作效率低下。

改變原有的業(yè)務(wù)處理流程，在原始單據(jù)到達財務(wù)部門時：費用報銷單據(jù)在審核原始單據(jù)通過時即行錄入、付款申請單據(jù)在提交到財務(wù)部門審核通過時即對下推的付款申請進行審核、采購發(fā)票流轉(zhuǎn)到財務(wù)時即進行發(fā)票購稽；當單據(jù)流轉(zhuǎn)到資金組完成付款時：資金組完成付款申請下推到付款單、核算組對已付款單據(jù)按成員劃分后，完成對單據(jù)的審核并生成憑證、費用報銷支付后下推生成憑證、往來支付時錄入應(yīng)付單或付款單、收到款項時下推收款單、開具發(fā)票時下推應(yīng)收單等等。流程的順利實施離不開對各成員的多次培訓(xùn)與概念的灌輸，EPR實施的成敗離不開對各模塊運行結(jié)果的檢查。流程改變了核算成員的思路，拓寬了書本會計核算的視野，為全局ERP應(yīng)用于財務(wù)管理打下良好的基礎(chǔ)。

（4）報表建設(shè)與完善

常規(guī)性的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表在各種財務(wù)軟件中都能快速實現(xiàn)。但對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)所需的一些特殊性的管理報表，需要企業(yè)核算成員統(tǒng)計自定并填列上報。以往所有管理報表都是通過查詢統(tǒng)計賬套上數(shù)據(jù)的辦法，手工填列各種固定格式的管理報表，能否通過ERP報表管理功能，建立數(shù)據(jù)公式、實現(xiàn)自動取數(shù)、自動生成固定格式的管理報表呢？在學(xué)習(xí)ERP報表管理的相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，通過多次建立模擬報表的嘗試，逐步模索建立了單船成本結(jié)構(gòu)分析表、非船成本結(jié)構(gòu)分析表、期間費用部門歸集報表等。相信通過對ERP應(yīng)用的日趨成熟，報表管理將會進一步得到完善。

（5）涉稅事務(wù)的處理

財務(wù)核算中，涉稅事項的會計處理是會計工作最重要的一項工作。2011年上半年，企業(yè)所得稅匯算清繳工作是涉稅工作重點之一；同時地稅管理人員要求企業(yè)對歷史納稅評估自查工作也是一個重要事項；在6月份，市國稅稽查局對公司2008－2010三年進行了稽查審計。核算成員在完成相關(guān)的稅收申報、自查、配合稽查工作以后，我們也注意到涉稅事務(wù)在核算工作中的薄弱環(huán)節(jié)。由于核算成員更替、有關(guān)成員涉稅知識相對缺乏，對增值稅的抵扣范圍的規(guī)定了解不深、對有關(guān)稅收知識的了解存在盲點、對涉稅事務(wù)的處理方法經(jīng)驗不足等原因，使得歷史賬務(wù)存在一些補稅調(diào)整事項。通過涉稅事項的自查、配合稽查，核算成員的處理經(jīng)驗得到了提高，但更重要的是，核算成員應(yīng)通過自身的專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高涉稅事務(wù)的正確處理能力。

三、下半年核算組重點工作計劃與要求

1）依托ERP的合同管理功能，完善合同管理的執(zhí)行狀況，爭取盡早完成合同管理由臺賬模式向ERP的合同管理模塊更替；

2）加強存貨核算的工作細化。我們注意到，由于ERP分階段實施，上半年一直處于磨合適應(yīng)階段，對存貨核算工作尚沒有展開細化的核算與檢查，這一部分工作將成為下半年工作的重心所在；

3）客戶、供應(yīng)商的應(yīng)收、應(yīng)付對賬事務(wù)。加強往來單位間的核對，結(jié)合合同執(zhí)行情況，完善合同管理維護；

4）清理在建工程項目，配合企劃部門完成相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)固；

5）加強對新進成員的會計知識培訓(xùn)，稅收知識培訓(xùn)，ERP操作的培訓(xùn)；

四、核算工作在財務(wù)管理中的建議

1）ERP的實施與推進是需要全部門配合的工作，財務(wù)的管理功能具有局限性，如果只以財務(wù)部門為推進重點，最終ERP的實施只能成為一種核算工具，數(shù)據(jù)來源不能形成有效、即時、準確。實施完整的管理型ERP是需要全公司各部門協(xié)作，在建立建全好規(guī)范的管理流程基礎(chǔ)之下，以企業(yè)經(jīng)營管理負責人為籠頭，深度重點的配合具備高質(zhì)量ERP供應(yīng)商的實施，才能使ERP成功有效的在企業(yè)各個管理環(huán)節(jié)完整應(yīng)用，其成功一方面取決于企業(yè)上層的配合、另一方面也取決于ERP供應(yīng)商實施者的智慧。

2）培養(yǎng)稅務(wù)籌劃人員。我們注意到，近年來，企業(yè)已經(jīng)從初期創(chuàng)建向生產(chǎn)發(fā)展階段過渡，稅務(wù)人員對企業(yè)的關(guān)注度越來越高，幾乎每個都有對我們企業(yè)進行例行檢查或要求自查，甚至抽到稽查。這一方面反映了我們企業(yè)的稅負指標處于不合理狀態(tài)，另一方面也反映了企業(yè)在稅收籌劃環(huán)節(jié)的薄弱。企業(yè)稅收管理薄弱的主要表現(xiàn)，一是總經(jīng)理決策不考慮稅；二是業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)不考慮稅；三是財務(wù)繳納時沒有人監(jiān)管稅。由此帶來的稅收風險已經(jīng)嚴重地影響到企業(yè)發(fā)展。要解決這些問題，就必須培養(yǎng)有專業(yè)素質(zhì)的“稅務(wù)籌劃人”，對企業(yè)的稅收進行全面的管理和監(jiān)控。例如：對籌資中的稅務(wù)籌劃：確定合理的資本結(jié)構(gòu)（債務(wù)資本與權(quán)益資本的比重），利用租賃進行籌資；投資中的稅務(wù)籌劃：對內(nèi)投資和對外投資的籌劃；房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營中的稅務(wù)籌劃：存貨計價方法的選擇，固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，相關(guān)債券溢折價的攤銷方法的選擇，費用分攤方法的選擇；納稅環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃：根據(jù)稅種進行稅務(wù)籌劃，主要是通過減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數(shù)量性條文等進行稅務(wù)籌劃，還可以通過稅基、稅率、稅額避稅的方法進行節(jié)稅等。

以上僅是核算工作過程中淺顯的總結(jié)與個人對財務(wù)核算的工作思路，局限于個人的視野與知識面，不妥之處敬請領(lǐng)導(dǎo)批改，謝謝！

核算組：陳殷華

2011.7.22