第一篇：nndivc廣州市財務核算信息集中監(jiān)管改革

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懶惰是很奇怪的東西，它使你以為那是安逸，是休息，是福氣；但實際上它所給你的是無聊，是倦怠，是消沉;它剝奪你對前途的希望，割斷你和別人之間的友情，使你心胸日漸狹窄，對人生也越來越懷疑。

羅蘭

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廣州市財務核算信息集中監(jiān)管改革

試點實施方案

為進一步深化我市國庫集中支付制度改革，規(guī)范市本級預算單位財務核算行為，建立健全財務監(jiān)管體系，從制度和源頭上防止和治理腐敗，根據(jù)省財政廳?關于印發(fā)?廣東省省級財務核算信息集中監(jiān)管改革試點實施方案?的通知?（粵財庫?2005?31號）、?關于2008年在全省范圍內開展財務核算信息集中監(jiān)管改革試點工作的通知?（粵財庫?2008?16號）和市政府?關于開展財務核算信息集中監(jiān)管改革試點工作的通知?（穗府函?2008?52號）的精神，制定本方案。

一、財務核算信息集中監(jiān)管改革的意義

財務核算信息集中監(jiān)管改革是財政國庫集中支付改革的延 —

伸和發(fā)展，是廣東省加強財政支出監(jiān)管的開創(chuàng)性工作，也是源頭防腐的一項制度創(chuàng)新，對提高預算執(zhí)行透明度、細化預算支出管理、規(guī)范單位財務管理、提高會計信息質量具有重要作用。財務核算信息集中監(jiān)管改革有利于對財政資金使用的全程監(jiān)管，有利于對預算執(zhí)行信息的及時反饋，有利于政府對預算單位會計信息的及時掌握和綜合分析，為決策提供依據(jù)。

二、財務核算信息集中監(jiān)管改革的原則

財務核算信息集中監(jiān)管改革的原則是預算單位“三權不變”原則，即在保持預算單位的資金使用權不變、財務管理權不變、會計核算權不變的情況下，通過網絡技術支持建立財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)，將預算單位的財務核算信息集中到財政部門，從而實現(xiàn)對預算單位財務核算信息的監(jiān)管。

三、財務核算信息集中監(jiān)管改革的內容

財務核算信息集中監(jiān)管改革的主要內容是預算單位會計核算的“兩統(tǒng)一”，即通過統(tǒng)一預算單位會計核算規(guī)程，統(tǒng)一預算單位會計核算軟件，通過財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)將預算單位財務核算信息集中到財政部門，并與財政國庫集中支付系統(tǒng)相關財政預算指標、支出數(shù)據(jù)進行自動對比糾錯，從而實現(xiàn)對預算單位財務核算信息的監(jiān)管。

四、財務核算信息集中監(jiān)管改革的實施步驟

按照“先試點、后擴大，再推廣”的原則，經市政府批準，從2008年7月1日起，首批7個部門預算單位將開展財務核算

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信息集中監(jiān)管改革試點工作，在改革初期實行雙軌運行，即各單位保留原有財務核算系統(tǒng)，同時也通過財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)進行日常會計工作。從2009年1月1日起，在財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)運行正常情況下，各試點單位不再保留原有財務系統(tǒng)。同時，在不斷總結經驗、完善改革實施辦法和相關配套措施的基礎上，在2009年進一步擴大改革試點單位范圍，爭取在2010年將市本級所有預算單位財務核算信息集中到財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)中。

各區(qū)、縣級市財政局應積極研究建立區(qū)級財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)，爭取在2009年開展區(qū)級財務核算信息集中監(jiān)管改革試點的工作。

五、財務核算信息集中監(jiān)管改革的配套措施

（一）積極開展培訓。為統(tǒng)一認識，便于試點單位掌握財務核算信息集中監(jiān)管改革試點工作的情況，提高試點單位會計電算化操作水平，市財政局將積極組織開展財務核算信息集中監(jiān)管改革的培訓工作。

（二）配備必要的系統(tǒng)設備。財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)需要的軟件由省財政廳免費提供，市財政局將確定軟件實施服務供應商。試點單位需配備必要的計算機等設備，市財政局將協(xié)助單位做好網絡連接，以利于試點工作的順利開展。

（三）協(xié)助單位進行數(shù)據(jù)遷移工作。市財政局將協(xié)助各試點單位，完成歷年財務數(shù)據(jù)從原有財務核算系統(tǒng)到財務核算信

息集中監(jiān)管系統(tǒng)中的遷移工作。

（四）加強溝通、協(xié)調配合工作。各試點單位對試點中出現(xiàn)的問題，及時與市財政局溝通聯(lián)系，市財政局將組織有關人員上門跟蹤服務，協(xié)助試點單位進行賬務、報表等處理，保障試點單位順利開展各項會計工作。

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第二篇：aoxqyra廣州_市財務核算信息集中監(jiān)管改革（共）

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| You have to believe, there is a way.The ancients said:“ the kingdom of heaven is trying to enter”.Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.--Guo Ge Tech

附件：

廣州市財務核算信息集中監(jiān)管改革

試點實施方案

為進一步深化我市國庫集中支付制度改革，規(guī)范市本級預算單位財務核算行為，建立健全財務監(jiān)管體系，從制度和源頭上防止和治理腐敗，根據(jù)省財政廳?關于印發(fā)?廣東省省級財務核算信息集中監(jiān)管改革試點實施方案?的通知?（粵財庫?2005?31號）、?關于2008年在全省范圍內開展財務核算信息集中監(jiān)管改革試點工作的通知?（粵財庫?2008?16號）和市政府?關于開展財務核算信息集中監(jiān)管改革試點工作的通知?（穗府函?2008?52號）的精神，制定本方案。

一、財務核算信息集中監(jiān)管改革的意義

財務核算信息集中監(jiān)管改革是財政國庫集中支付改革的延伸和發(fā)展，是廣東省加強財政支出監(jiān)管的開創(chuàng)性工作，也是源頭防腐的一項制度創(chuàng)新，對提高預算執(zhí)行透明度、細化預算支出管理、規(guī)范單位財務管理、提高會計信息質量具有重要作用。

財務核算信息集中監(jiān)管改革有利于對財政資金使用的全程監(jiān)管，有利于對預算執(zhí)行信息的及時反饋，有利于政府對預算單位會計信息的及時掌握和綜合分析，為決策提供依據(jù)。

二、財務核算信息集中監(jiān)管改革的原則

財務核算信息集中監(jiān)管改革的原則是預算單位“三權不變”原則，即在保持預算單位的資金使用權不變、財務管理權不變、會計核算權不變的情況下，通過網絡技術支持建立財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)，將預算單位的財務核算信息集中到財政部門，從而實現(xiàn)對預算單位財務核算信息的監(jiān)管。

三、財務核算信息集中監(jiān)管改革的內容

財務核算信息集中監(jiān)管改革的主要內容是預算單位會計核算的“兩統(tǒng)一”，即通過統(tǒng)一預算單位會計核算規(guī)程，統(tǒng)一預算單位會計核算軟件，通過財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)將預算單位財務核算信息集中到財政部門，并與財政國庫集中支付系統(tǒng)相關財政預算指標、支出數(shù)據(jù)進行自動對比糾錯，從而實現(xiàn)對預算單位財務核算信息的監(jiān)管。

四、財務核算信息集中監(jiān)管改革的實施步驟

按照“先試點、后擴大，再推廣”的原則，經市政府批準，從2008年7月1日起，首批7個部門預算單位將開展財務核算信息集中監(jiān)管改革試點工作，在改革初期實行雙軌運行，即各單位保留原有財務核算系統(tǒng)，同時也通過財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)進行日常會計工作。從2009年1月1日起，在財務核算

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信息集中監(jiān)管系統(tǒng)運行正常情況下，各試點單位不再保留原有財務系統(tǒng)。同時，在不斷總結經驗、完善改革實施辦法和相關配套措施的基礎上，在2009年進一步擴大改革試點單位范圍，爭取在2010年將市本級所有預算單位財務核算信息集中到財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)中。

各區(qū)、縣級市財政局應積極研究建立區(qū)級財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)，爭取在2009年開展區(qū)級財務核算信息集中監(jiān)管改革試點的工作。

五、財務核算信息集中監(jiān)管改革的配套措施

（一）積極開展培訓。為統(tǒng)一認識，便于試點單位掌握財務核算信息集中監(jiān)管改革試點工作的情況，提高試點單位會計電算化操作水平，市財政局將積極組織開展財務核算信息集中監(jiān)管改革的培訓工作。

（二）配備必要的系統(tǒng)設備。財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)需要的軟件由省財政廳免費提供，市財政局將確定軟件實施服務供應商。試點單位需配備必要的計算機等設備，市財政局將協(xié)助單位做好網絡連接，以利于試點工作的順利開展。

（三）協(xié)助單位進行數(shù)據(jù)遷移工作。市財政局將協(xié)助各試點單位，完成歷年財務數(shù)據(jù)從原有財務核算系統(tǒng)到財務核算信息集中監(jiān)管系統(tǒng)中的遷移工作。

（四）加強溝通、協(xié)調配合工作。各試點單位對試點中出現(xiàn)的問題，及時與市財政局溝通聯(lián)系，市財政局將組織有關人

員上門跟蹤服務，協(xié)助試點單位進行賬務、報表等處理，保障試點單位順利開展各項會計工作。

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第三篇：對強化會計集中核算后財務監(jiān)管的思考

對強化會計集中核算后財務監(jiān)管的思考

當前，全國各地不少地區(qū)財政部門普遍建立了會計結算中心，對其所屬的行政事業(yè)單位會計實行集中核算，進行財務統(tǒng)管。實踐證明，這一做法對于規(guī)范部門單位財經秩序，增強單位財務收支的計劃性、合規(guī)性，促進黨風廉政建設確實起到了非常好的作用，收到了明顯的成效。但是各部門單位財務進入會計中心核算后，是不是萬事大吉，十全十美，什么違紀違規(guī)問題就不再發(fā)生呢？是不是財政部門就可以放松財務監(jiān)管，審計部門就無需審計監(jiān)督呢？筆者認為，在部門單位會計集中核算后，更要及時思考財務審計監(jiān)管新方式、新內容，研究新對策、新措施。為此，必須堅持“六加強六防止”，即：

一、加強對部門單位收入完整性、合規(guī)性的檢查監(jiān)督，防止收入體外循環(huán)，私設“小金庫”和“三亂”行為的發(fā)生。實行會計集中核算后，不能單純以單位報賬員報多少收入就核算反映多少收入，必須注重及時對收入完整性、合規(guī)性的檢查監(jiān)督。一是要通過對部門單位收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費票據(jù)、收費許可證的檢查，看是否存有亂收費、亂集資、亂攤派行為。二是要通過對部門單位事業(yè)發(fā)展規(guī)模的檢查，如學校的學生數(shù)，結合收費標準，計算部門單位收入是否收齊收足，是否被截留挪用，是否私存私放設置“小金庫”。三是通過對部門單位資產的檢查，看有否存在非經營性資產轉為經營性資產，“非轉經”收入有否全部入會計中心大賬核算。四是通過對部門單位有關對外投資、技術轉讓以及相關支出審查分析，看有否存在搞第三產業(yè)創(chuàng)收、或投資收益、或技術設備轉讓費，檢查這些收入是否及時足額收取，并且繳入會計中心核算。五是通過對部門單位所履行的職能檢查，看有否取得相應的服務費收入、勞務報酬或手續(xù)、業(yè)務費收入，審查這些收入有否被直接坐收坐支或直接設置賬外賬。六是通過對部門單位之間收費收據(jù)或結算票據(jù)的檢查，看有否存在收入不入賬行為。七是通過對部門單位到會計中心領取備用金和使用情況檢查，看有否存在賬外機動資金收入問題。

二、加強對部門單位支出真實性的檢查監(jiān)督，防止虛假列支、虛報冒領。實行會計集中核算后，部門單位結報的各項支出，無論是支出的票據(jù)，還是支出的內容，都要經過會計結算中心審核通過后方能報支，所以對部門單位的合規(guī)性的審查將不再是審計監(jiān)督的重點。但是這些報銷的支出事項究竟是真是假，其真實性如何，將是會計集中核算后，支出監(jiān)管的重要內容。現(xiàn)在由于人們財經意識不強，財經秩序還不盡規(guī)范，因而出現(xiàn)用假辦公用品、假差旅費、假會

議費、假運輸費、假修繕費、假購置費、假印刷費、假招待費等虛假發(fā)票，到會計中心名正言順的進行報支，通過變通手法，套取出資金，沖抵有關亂支濫用、請客送禮等會計中心賬面不能直接列支的現(xiàn)象時有發(fā)生，對此，為了防止虛假支出、虛報冒領現(xiàn)象的發(fā)生，一是要搞好源頭監(jiān)督，審查各項支出結報手續(xù)是否完備，發(fā)票數(shù)量、單價、金額是否準確完整，附件是否齊全，從源頭上杜絕和減少虛假支出行為。如報支辦公用品，發(fā)票上不能籠統(tǒng)開具辦公用品，必須注明具體辦公用品的品名、數(shù)量和單價，否則，就要重點審查；再如報支會議費，必須附有出席會議人員名單，召開會議的時間、內容，以及會議經費預算申請審批表和會議經費決算表。二是要搞好跟蹤監(jiān)督，審查賬實是否相符。對在會計中心結報的大額購置費、修繕費、辦公用品費、會議費等費用，必須與報賬有關實物資產進行核對，與有關的會議記錄或會辦紀要進行核對，與有關修繕的施工單位進行核對，與有關商品銷售單位進行核對。通過核對，以檢查其列報的支出是否真實準確。三是要搞好核退支出事項的監(jiān)督，嚴防部門單位用虛假發(fā)票回流抵沖。會計結算中心要建立核退發(fā)票備查登記簿，并要求有關部門單位及時報告核退發(fā)票處理反饋制度，財政、審計監(jiān)督部門也要注重檢查核退支出的去向，防止弄虛作假，把不該報支的支出報支了。

三、加強對部門單位資產負債存在性、真實性的檢查監(jiān)督，防止國有資產流失和往來款長期不清形成損失。一是要審查盤點固定資產，看部門單位固定資產是否及時入賬核算，固定資產總賬、明細賬以及與部門單位資產備查賬是否相符，賬實是否一致。二要審查往來款項是否存在、是否真實，防止部門單位收支掛往來，逃避預算監(jiān)督；防止職工個人長期占用公款，形成呆賬損失。

四、加強對部門單位資金使用效益的檢查監(jiān)督，防止損失浪費。實行會計集中核算后，對部門單位財務審計監(jiān)督應從正常財務收支合規(guī)性審查，向資金使用效益性審查轉變。重點是要突出對部門預算安排的項目支出和財政及其主管部門追加下達的?？钸M行檢查，看其有否按規(guī)定用途及時使用，有否按政策要求配足資金，有否按設計要求達標到位，有否存在資金損失浪費問題，項目實施后，通過縱向、橫向比較，以及與歷史比，與同行比，與論證目標比，運用不同的比較分析方法，檢查部門單位資金使用的效益效果，是否得到充分地發(fā)揮，還有哪些潛力可挖。在此基礎上，不斷地總結經驗，剖析不足，提出建議，整改提高，充分發(fā)揮監(jiān)督部門的職能作用。

五、加強對部門單位內部控制制度健全性、有效性的檢查監(jiān)督，防止財務失控。一個單位的財經秩序好壞，與其內部控制制度是否健全有效有相當大的關系。如果這個單位財務內部控制制度建立健全，而且能夠完全執(zhí)行到位，那

么，違反財經紀律的行為就必然很少。否則，就容易產生財務管理失控問題。因此，實行會計集中核算后，有關監(jiān)管部門要加強對部門單位內部財務控制制度健全有效性的檢查，一改過去事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉變，由監(jiān)管部門被動監(jiān)督向部門單位自我主動監(jiān)督轉變。財政審計等監(jiān)管部門，要通過開展經常性的符合性測試和實質性測試，檢查部門單位財務人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限是否明確，并做到相互分離、相互制約，嚴防貨幣資金和實物資產管理失控；重大對外投資、資產處置、資金調度和其他經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序是否明確，嚴防領導個人獨斷專行、決策失誤造成損失；財產物資管理制度和財產清查的范圍、期限和組織程序是否明確，嚴防資產流失，賬實不符；預算管理制度和財務審批管理制度是否明確，嚴防財務開支無計劃、多頭審批管理；經濟業(yè)務活動和財務活動流程及操作程序是否明確，嚴防財務與業(yè)務脫節(jié)，出現(xiàn)收入失收，資金失控，票據(jù)失管問題等等。

六、加強對會計中心管理有效性的檢查監(jiān)督，防止會計核算統(tǒng)管流于形式。實行會計核算統(tǒng)管后，會計中心不僅要規(guī)范會計核算工作，而且更要注重對部門單位收支的管理和監(jiān)督，做到會計核算與會計監(jiān)督職能并重，否則就會成為部門單位的“賬房先生”。為此，財政審計有關監(jiān)管部門，要強化對會計中心管理有效性的檢查監(jiān)督，一是要檢查會計中心是否按照《會計法》及《會計基礎工作規(guī)范》等有關會計核算管理制度要求，及時、真實、準確、完整地搞好統(tǒng)管部門單位的會計核算，認真做好記賬、算賬、結賬、報賬工作。對結報事項不合規(guī)、手續(xù)不完備、內容不完整，附件不齊全的會計憑證，是否做到及時清退，嚴格把好核算關。二是要檢查會計中心是否嚴格執(zhí)行各項財經管理制度，確保部門單位結報的各項收支真實、合規(guī)，財務活動規(guī)范化、制度化，真正把好監(jiān)督關。比如：有否督促部門單位嚴格執(zhí)行部門預算，檢查有沒有存在無計劃、無預算或者超計劃、超預算撥款行為；有否督促部門單位嚴格執(zhí)行政府采購制度，檢查有沒有存在屬于政府采購范圍的支出，未經過政府采購就給予列支結報行為；是否督促部門單位管好用好各項專項資金，檢查有沒有存在?？畈荒軐Ｓ茫瑪D占挪用專項資金行為；有否督促部門單位搞好固定資產和往來款項的清理工作，檢查有沒有存在因賬物、款項管理脫節(jié)造成管理混亂和往來不清等行為。三是要檢查會計中心內部控制制度建立及執(zhí)行情況，確保部門單位資金在會計中心運行安全完整。

第四篇：淺論財務集中核算的優(yōu)勢

會計集中核算的基本職能

會計集中核算的基本職能是：管理處財務科作為一個核算中心對各基層單位的財務收支集中管理、統(tǒng)一開戶和分戶核算。在納入集中核算的單位的資金所有權、資金使用權和財務自主權不變的情況下，實行財務集中管理，統(tǒng)一開設賬戶、統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)一收付資金并統(tǒng)一調配資金，行使了單位資金的監(jiān)督職能。同時，對總部來說，它還行使了一部分支付功能。納入集中核算的單位的各項收支由核算中心嚴格按規(guī)定的標準和相應的科目列入預算，實行預算內外資金統(tǒng)管。單位所有開支在單位領導審核批準的基礎上，再經會計核算中心審核后入賬，從而保證了各預算單位開支符合財務會計制度的要求。實行會計集中核算的優(yōu)勢

實行會計集中核算，可以嚴格預算執(zhí)行，強化會計監(jiān)督，確保企業(yè)資金的合法、有效使用。在具體實務工作中，其作用表現(xiàn)為以下幾個方面。

2.1加強了資金調控力度，提高了資金的使用效率

實行會計集中核算，資金由原來的各基層單位分散存儲改為管理處集中存儲，資金在未被使用前始終保留在核算中心的單一賬戶上。通過集中存儲，使資金高度集中于核算中心，便于統(tǒng)一支配、調劑使用。目前是，財務管理中心完成了對各單位銀行賬號的整合，由較分散的20多家銀行賬戶整合為11家，設立了水費收繳和支出賬戶口。這樣做提高了資金的使用效率，也防止了資金被中途克扣、截留，保證了在?？顚Ｓ弥邪l(fā)揮資金最大效益，維護了受款單位的利益。財務集中核算后，企業(yè)都執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度，加快了資金回籠，減少了融資成本。有利于統(tǒng)一調控資金和監(jiān)督資金的運行情況，確保了的資金的安全和高效支行。盤活了存量資金，集中財力辦大事。

2.2有利于規(guī)范會計基礎工作，提高會計信息質量

實行財務集中核算制，通過競爭上崗、擇優(yōu)錄取，選拔一批業(yè)務強、水平高且技術過硬的精兵強將充實到財會隊伍中，實行統(tǒng)一的管理辦法和會計制度。這會使得由人員素質低下等導致的不規(guī)范的會計行為得到徹底根治，會計標準化工作將邁向一個嶄新的階段。會計核算中心進行集中核算后，現(xiàn)在會計科目歸類更合理和規(guī)范，正確性也越來越高。我單位對財務管理采取集中管理的模式后，財務工作具有相對的獨立性，每月集中辦公，發(fā)現(xiàn)問題及時指正，在制度執(zhí)行上予以監(jiān)督管理。在不斷的總結中，逐步完善了《財務人員崗位職責》等處內部財務管理制度，更加規(guī)范了我處的財務管理工作。

2.3有利于內部控制制度的嚴格執(zhí)行，強化會計監(jiān)督

實行集中核算模式后，會計業(yè)務從各單位內部處理變?yōu)樨攧罩行募刑幚?，會計與原單位脫鉤，減少了會計業(yè)務決策者的行政干預行為，依法辦事，科學理財、正確行使監(jiān)督職能，會計監(jiān)督員前移，實現(xiàn)了資金全過程監(jiān)督，做到了事前預防、事中控制和事后問效更加有利于會計監(jiān)督職能作用的充分發(fā)揮。在處理報銷和結算業(yè)務時，報賬員須持有效票據(jù)及內控表單到核算中心報銷結算，原始憑證須經過層層嚴格的審核才得以支付。在審核過程中，不會受到原單位領導等的人為干預，而且大多數(shù)款項是直接到達單位的，避免了惡意財務處理現(xiàn)象的發(fā)生。通過計算機網絡和會計一級核算系統(tǒng)，將有效的實現(xiàn)對原始憑證的真?zhèn)?、資金的支付去向和資金的使用效果等的全過程監(jiān)督，真正防患于未然。待寫論文ｗｗｗ．yzlunwen2005.com

第五篇：(03.02)財務集中核算管理辦法

時間：2012年3月2日 地點：黨委會議室

內容：財務集中核算管理辦法

財務集中核算管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強總隊財務管理，規(guī)范財經工作秩序，強化財務監(jiān)督，提高經費使用效益，依據(jù)公安部消防局《消防部隊財務集中核算管理暫行辦法》和《中國人民武裝警察消防部隊會計基礎工作規(guī)范》，結合總隊實際，制定本辦法。

第二條 總隊財務集中核算中心設在后勤部財務處；支（大）隊財務集中核算中心設在支（大）隊后勤部門。

第三條 本規(guī)定所指集中核算管理，是指將總隊、支（大）隊本級及其所屬單位（以下簡稱核算單位）一切經費收支分別歸口到總隊和支（大）隊財務集中核算中心集中核算管理。總隊修理所、農場、倉庫、招待所的公用經費仍按原辦法歸口到總隊財務集中核算中心。

第四條 財務集中核算管理遵循“集中管理，加強監(jiān)督，增進保障，主動服務”的原則。在不改變核算單位經費所有權、使用權、審批權的前提下，按照統(tǒng)一領導、統(tǒng)一目標、統(tǒng)一預算、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一制度的基本要求，對核算單位的一切經費收支進行集中核算管理。

第二章

崗位設置及工作職責

第五條 財務集中核算中心要設置會計、審核、出納等工作崗位，各單位要配齊配強財務集中核算中心人員，所轄三個中隊以上的支（大）隊要保證3—4名財務人員，其他支（大）隊要保證2—3名財務人員；各核算單位要設置報賬員，報賬員原則由司務長擔任。

第六條

財務集中核算中心工作職責

（一）負責宣傳、貫徹執(zhí)行國家、武警消防部隊的財經法規(guī)、政策和總隊的財務規(guī)章制度，維護財經紀律和財務工作秩序。

（二）編制經費預算，監(jiān)督預算執(zhí)行，每月向核算單位通報公用經費、伙食費收支情況，每季度向支、大隊黨委提交預算執(zhí)行情況報告。

（三）負責經費的決算編報。

（四）負責銀行賬戶的管理，所屬單位備用金的核定。

（五）負責經費、資產的核算管理，審核報銷憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等。

（六）集中管理會計檔案，對會計檔案統(tǒng)一立卷、歸檔保管。

（七）負責財務人員的崗位培訓、后續(xù)教育、會計從業(yè)資格證書的辦理、業(yè)務指導等工作。

第七條

財務集中核算中心負責人職責

（一）主持財務集中核算中心全面工作，對主管后勤領導負責。

（二）認真執(zhí)行上級的財務標準制度、決定和指示，擬制單位年（季、月）財務工作計劃，布置日常財務工作。

（三）組織編制、審核經費預（決）算，擬寫經費預算草案和季度預算執(zhí)行情況報告。

（四）對預算執(zhí)行情況或經費收支情況進行審核把關，向基層單位每月反饋一次伙食費收支情況，每季度反饋一次公用經費使用情況。

（五）負責核算單位月用款計劃、直接支付項目和用款額度的審批，經費結算（決算）憑證、會計報表的審簽，保證各項會計資料的真實、完整、準確。

（六）建立健全財務集中核算中心的內部控制制度，協(xié)調上下內外關系，合理安排內部分工，檢查崗位責任落實情況，確保會計工作健康、有序開展。

（七）對開通的網上結算業(yè)務實施授權，并對網上支付、劃轉、財務POS結算業(yè)務進行監(jiān)督管理。

（八）帶頭遵守財務規(guī)章制度，秉公辦事，不徇私情。

（九）組織財務集中核算中心工作人員、基層報賬員進行政治、業(yè)務學習和職業(yè)道德教育，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。

（十）完成上級領導賦予的其他任務。第八條

財務集中核算中心會計員職責

（一）依法進行會計核算，履行會計監(jiān)督，保證會計資料的真實、合法、規(guī)范。

（二）根據(jù)預算或開支計劃，審核機關各部門、核算

單位用款計劃，核定核算單位每月的備用金額度。

（三）負責編制經費總預算和機關各部門、報賬單位分項預算，負責預算調整方案的擬定、報批。

（四）負責人員經費、公用經費標準的管理，并按各核算單位的人員實力、經費標準登記核算單位賬務。

（五）定期進行財務狀況分析，提出改善財務狀況的分析意見；擬寫核算單位月經費收支情況報告。

（六）及時與出納、核算單位報賬員核對賬目，發(fā)現(xiàn)不符的，要及時查明原因，確保賬、賬相符、賬款相符。

（七）負責銀行賬戶的開設、撤銷報批，保管單位財務印鑒、網上結算密鑰，根據(jù)所授權限，對網上結算交易進行復核。

（八）對會計憑證、賬簿、報表及時打印、備份，對磁介質保存的會計信息和其他相關會計資料妥善保管，定期分類裝訂、立卷、歸檔。

（九）負責票據(jù)的管理和電子開票系統(tǒng)的維護。

（十）完成上級領導賦予的其他任務。第九條

財務集中核算中心審核員職責

（一）審查原始憑證的內容是否真實、合法。

（二）審查原始憑證的手續(xù)是否完備。

（三）審查原始憑證的要素是否完整。

（四）審查原始憑證的金額是否正確。

（五）審核會計賬簿記錄和會計報表。

（六）審核貨幣資金的存、取與使用。

（七）審核預算外經費的收支、上繳。

（八）審核票據(jù)的使用和注銷。

（九）復核會計錄入的記賬憑證。

（十）審核其他有關會計業(yè)務。第十條

財務集中核算中心出納員職責

（一）負責薪金和有關費用發(fā)放工作，按照結算規(guī)定、程序，辦理經費結算，根據(jù)會計所提供信息及時清理往來款項。

（二）登記出納日記賬，及時與財務集中核算中心、開戶銀行核對貨幣資金，定期盤點庫存現(xiàn)金，月終填制“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款余額調節(jié)表”。

（三）管理本級銀行賬戶個人印鑒、支付密碼、電子劃撥操作卡以及重要銀行結算憑證等。妥善保管和使用網上銀行密鑰，并根據(jù)所授權限的額度，進行網上結算交易。

（四）協(xié)助整理會計檔案。

（五）辦理其他有關事項。第十一條 核算單位報賬員職責

（一）負責登記本單位的經費日記賬，定期與財務集中核算中心核對經費收支情況，掌握單位的經費使用情況。

（二）負責辦理日常經費支出及專項支出的報銷業(yè)務，領取并發(fā)放本單位戰(zhàn)士津貼。

（三）負責本單位的定額備用金、借記卡的管理、使用。

（四）負責本單位與財務集中核算中心之間的有關會計資料傳遞。

（五）負責本單位預算編制、資產管理、申領經費、賬目公布等工作。

（六）負責本單位原始憑證的預先審核、整理、粘貼和憑證移交前的保管工作。

（七）按照伙食管理規(guī)定調劑好伙食，對每月的伙食開支情況做好記錄，嚴格執(zhí)行伙食管理“五項制度”。

（八）完成上級領導賦予的其他任務。

第三章

資金管理

第十二條

賬戶的管理

（一）銀行賬戶實行歸口管理。各單位財務集中核算中心只能開設部隊行政經費、消防事業(yè)費兩個基本賬戶，需要開設的一般賬戶和臨時賬戶必須按規(guī)定報批。各中隊和其它事業(yè)部門不得在銀行開立賬戶。開戶的審批權限與程序及賬戶管理，按照《軍隊銀行賬戶和存款管理規(guī)定》執(zhí)行。

（二）嚴格銀行賬戶管理。各財務集中核算中心不準出租、出借銀行賬戶，不準利用賬戶為單位、個人套取現(xiàn)金或從事其他違法活動，銀行印鑒必須由出納、會計分管。

（三）各單位開設的臨時賬戶，核算任務結束后應及時向總隊財務處申請撤銷，并妥善保管撤銷賬戶的有關審批手續(xù)。

（四）財務集中核算中心加強資金管理，充分利用POS系統(tǒng)對核算單位進行資金支付結算。

（五）資金集中存儲后基層各單位資金產生的利息統(tǒng)一納入預算管理。

第十三條 備用金的管理

（一）各中隊日常經費保障實行備用金管理，各支（大）隊要根據(jù)現(xiàn)行經費管理模式，按照“便利合規(guī)、積極保障”的

原則，合理確定核算單位的備用金額度和備用金的使用范圍。實行自行采購的單位，伙食費備用金額度原則控制在3天內的伙食費標準，日常公雜費用原則控制在15天內的公用經費標準。

（二）財務集中核算中心要專門為核算單位的報賬員辦理一張銀行結算借記卡，借記卡由報賬員妥善保管、使用，借記卡內所產生的利息收入記入各單位名下。報賬員變動時，財務集中核算中心必須對原報賬員保管使用的銀行借記卡進行清理、核對、銷戶，重新為新任報賬員辦理銀行借記卡。

第十四條

核算單位可在下列范圍內使用現(xiàn)金

（一）支付津貼、退役費、福利費、軍人保險、住房補貼以及發(fā)給個人的其他費用。

（二）向個體經營者采購農用產品和其他物資支付的價款。

（三）支付采購過程中的差旅費。

（四）訓練、執(zhí)勤、處置突發(fā)事件及其他必須動用現(xiàn)金的支出。

（五）支付因采購地點不明確、交通不方便等其他特殊情況、辦理轉賬（含POS結算轉賬）不方便而必須使用現(xiàn)金的款項。

（六）1000元以內的零星支出。

第四章 經費預算管理

第十五條 各單位公用經費要實行預算管理，伙食費按計劃開支，不得在預算以外和計劃之外安排開支。

第十六條 預算工作應當遵循“量入為出、精打細算，統(tǒng)籌兼顧、突出重點、內容完整、項目具體、厲行節(jié)約、講求效益”的原則。

（一）項目經費，如重大事業(yè)任務、基本建設、裝備購置、全市重大活動等重大開支，支出須提交具體方案，并按規(guī)定實施公開招標。

（二）辦公設備等固定資產購置需說明理由。

（三）舉辦會議、培訓，要注明具體開支內容，提供參加對象、人數(shù)、舉辦天數(shù)、擬舉辦地點等。

（四）經費支出須注明事業(yè)任務開展的時間及承辦人。

（五）預算外經費的收支、預算，嚴格執(zhí)行總隊《地方經費管理規(guī)定》相關準則。

第十七條 各單位或部門要按照工作任務和財力，合理編制本部門經費預算，經后勤財務部門匯總、審核、綜合平衡后，編制經費預算，報本級黨委研究審定，并及時報上級財務部門。

第十八條 預算一經黨委批準，必須嚴格執(zhí)行。列入預算的經費開支項目，財務部門應及時保障經費供應，以保證工作任務的順利完成。對未經批準的超預算、超計劃開支，財務部門要拒絕結算。

第十九條

因特殊情況確需調整預算的，必須由業(yè)務部門提出申請，按預算審批權限和程序辦理，原則在本部門預算經費指標內調整，因臨時任務確需追加預算以及緊急開支的，必須經本單位黨委研究審批，同時，在當年9月份根據(jù)本單位實際，對預算進行調整，對于經費來源未落實的，一律不得安排

追加經費項目。

第二十條 各核算單位要依據(jù)周食譜制定伙食費開支計劃，伙食費開支計劃必須由中隊分管后勤工作的干部、支（大）隊分管伙食的干部、財務集中核算中心負責人等審簽，作為經費開支報銷的依據(jù)。

第二十一條 核算單位制定的伙食開支計劃，未經批準不得隨意更改，因特殊情況確需更改的要按規(guī)定程序報請支（大）隊領導同意，事后補辦相關審批手續(xù)。

第五章 經費核算管理

第二十二條

財務核算中心要根據(jù)經費來源和使用性質，按照國家、軍隊有關會計規(guī)則組織會計核算，設置統(tǒng)一的會計科目、賬薄。

（一）各核算單位的公用經費按部門核算管理。總隊財務核算中心在總隊武警行政經費賬套內按部門分別設置修理所、農場、倉庫、招待所公用經費明細賬。各支（大）隊財務核算中心在支（大）隊武警行政經費賬套內按部門分別設置所屬中隊公用經費明細賬。

（二）各核算單位的生活費（干部、士官工資、義務兵津貼，伙食費）按單位核算管理。各支（大）隊核算中心要按照所屬單位名稱，建立各核算單位生活費賬套，并嚴格人員實力和經費標準管理。

（三）核算單位設置現(xiàn)金日記、固定資產、庫存物資等輔助賬。

第二十三條

財務集中核算中心依據(jù)核算單位提供的附有

原始憑證的“經費結算表”，填制記賬憑證，登記賬薄。

第二十四條

經費核銷辦法

（一）公用經費。各支（大）隊財務集中核算中心要根據(jù)總隊公用經費標準，編制各核算單位公用經費計領表，按部門記入到各單位的貸方“向上請領”欄，支出時記入核算單位的借方“直接支出”欄。

（二）生活費。各支（大）隊財務集中核算中心要根據(jù)部隊現(xiàn)行生活費標準，編制各核算單位生活費決算表以及本單位生活費決策匯總表，以單位核算的形式記入生活費各科目的貸方“向上請領”欄；支出時以單位核算的形式記入各核算單位生活費各科目的借方“直接支出”欄。

（三）伙食費核銷時一律記入伙食費的目級科目，統(tǒng)一從“義務兵基本灶別伙食費”中支出，年終將伙食費目級科目中的余額，轉入“義務兵基本灶別伙食費”后，結轉下年。

第六章 工作程序

第二十五條 核算單位應根據(jù)經費供應標準、上級下達的經費預算指標，結合本單位實際，編制月或周經費開支計劃。

第二十六條

經費結算報銷按照“先審核、后審批”的程序辦理，一切經費支出必須取得合法的原始憑證，報銷結算時，填寫經費結算單據(jù)，經過本單位領導審批后，由報賬員到財務集中核算中心辦理經費結算。

第二十七條 核算單位報賬員要對本單位發(fā)生的經濟業(yè)務，按照經濟業(yè)務的類型進行分類、序時編號，及時粘貼原始憑證，填制“經費結算表”，登記現(xiàn)金日記賬。

第二十八條 核算單位每周到財務集中核算中心辦理1至2次經費結算業(yè)務，財務集中核算中心與報賬員對傳遞的原始憑證資料應辦理交接手續(xù)，填寫《憑證傳遞表》，由財務集中核算中心審核員進行審核。

第二十九條 伙食管理實行集中采購或統(tǒng)一配送的支（大）隊，每周要與配送單位結算1至2次，結算伙食費開支業(yè)務時必須附有每日的采購或配送清單以及伙食單位的食物驗收單，按規(guī)定程序經中隊食物驗收人員、分管后勤干部、支（大）隊分管伙食的干部、財務核算中心負責人等審簽后，方可辦理經費結算。對未經伙食單位驗收、審簽的票據(jù)一律不得報銷。

第三十條 支（大）隊財務集中核算中心每月1日前組織發(fā)放所屬單位的干部、士官工資、各種生活補貼和義務兵津貼。干部、士官工資通過銀行劃入個人的工資卡，義務兵津貼由報賬員領取現(xiàn)金后統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放干部、士官工資的銀行回執(zhí)、義務兵領取津貼的回執(zhí)與發(fā)放工資明細表一同粘貼于記賬憑證后，作為記賬依據(jù)。

第三十一條 財務集中核算中心每季度向核算單位反饋一次公用經費使用情況及有關意見，經核算單位確認后，匯總分析，并形成財務報告，分別報送上級黨委；支（大）隊核算中心每月要向核算單位反饋一次伙食費支出情況，核算單位匯同主副食品消耗后定期向官兵進行公布。

第三十二條 支（大）隊財務集中核算中心每月要與核算單位報賬員核對備用金額度；年終集中對備用金進行一次清理，確保資金安全。財務集中核算中心要定期對會計資料進行整理、裝訂，統(tǒng)一歸檔保管。

第七章 監(jiān)督檢查

第三十三條 各單位要嚴格落實崗位責任制，明確經濟業(yè)務事項的審批、經辦、審核等人員的職責和權限，做到不相容崗位相互分離、相互監(jiān)督制約。一人不得辦理借款、支付、審核、報銷業(yè)務。出納員不得同時兼任審核。

第三十四條 各級財務人員要嚴格經費開支的審核把關，對不真實、不合法的原始憑證，不得核銷；對弄虛作假、非法取得的原始憑證，應當予以扣留，并及時向單位領導報告；對記載不正確、不完整的原始憑證應予以退回，并限期更正、補充。

第三十五條 各單位要加大對經費使用的監(jiān)督檢查，每月聽取一次經費收支情況匯報，每季度組織實施一次財務檢查，及時發(fā)現(xiàn)、糾正存在的問題。

第三十六條

各單位要落實財務公開制度，定期公布經費收支情況，接受群眾的監(jiān)督。

第八章

附

則

第三十七條

經費使用審批按照總隊《經費使用審批權限規(guī)定》執(zhí)行，其他未盡事項按照《中國人民武裝警察消防部隊會計基礎工作規(guī)范》及總隊《財務管理規(guī)定》的要求辦理。

第三十八條 本辦法由總隊后勤部負責解釋。第三十九條

本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。

主題詞：財務 集中核算 管理 辦法

天津市公安消防總隊 2007年12月25日印