第一篇:拓展會(huì)計(jì)輔助核算深入推進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管
摘 要:財(cái)務(wù)監(jiān)管,是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管的關(guān)鍵。光憑統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算體系,無法完全或充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管。會(huì)計(jì)輔助核算,是統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算體系的自然下扎,是其它職能管理的深層嵌入,是財(cái)務(wù)管理核心作用發(fā)揮的橋梁和紐帶。當(dāng)前及今后,行業(yè)發(fā)展的主要目標(biāo)之一就是“嚴(yán)格規(guī)范”,要求“加強(qiáng)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)管理”、“切實(shí)加強(qiáng)基層管理”;順時(shí)應(yīng)勢,輔助核算的現(xiàn)實(shí)
意義進(jìn)一步凸顯。目前,行業(yè)輔助核算不夠全面深入、未成體系,有必要系統(tǒng)規(guī)劃、重點(diǎn)突破、穩(wěn)步實(shí)施。專賣先行登記保存物品和物流分揀包裝成本就是兩個(gè)很典型的實(shí)例。
關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)輔助核算 深層財(cái)務(wù)監(jiān)管 專賣先行登記保存物品 物流分揀包裝成本
會(huì)計(jì)輔助核算,是指為了強(qiáng)化某項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,在國家、行業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系之外,設(shè)計(jì)和實(shí)施的核算體系。它是統(tǒng)一核算體系得補(bǔ)充和延伸。俗稱“備查賬”。
拓展會(huì)計(jì)輔助核算的由來
煙草專賣制度的鞏固和完善,很大程度上倚賴于行業(yè)對自律的注重和生產(chǎn)經(jīng)營管理效率的持續(xù)提升。因此,加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管,必然地成為煙草當(dāng)前和今后工作的主旋律。
目前,對山西煙草而言,內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的體系已初步形成。通過資金監(jiān)管體系、預(yù)算管理體系、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算(對外的、正式的)體系,省級公司對市級公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管框架,在觀念上也已經(jīng)定格。那么,市級公司內(nèi)部,財(cái)務(wù)對其它職能管理、對基層單位的內(nèi)部監(jiān)管又如何實(shí)現(xiàn)呢?光憑正式核算能不能完全實(shí)現(xiàn)呢?回答是:在某些領(lǐng)域(比如專賣先行登記物品、分揀包裝成本等),單靠正式核算進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管,如同隔靴搔癢,老是探不著。
因此,很有必要將監(jiān)管的陣地再前移一步,有重點(diǎn)地拓展會(huì)計(jì)輔助核算,對其它職能管理、對基層單位實(shí)行深層財(cái)務(wù)監(jiān)管。
一、會(huì)計(jì)輔助核算的現(xiàn)狀及形成原因
我們看一下某市公司的輔助核算:對卷煙購銷存管理借助浪潮信息管理系統(tǒng),對物流車輛管理借助gps衛(wèi)星定位系統(tǒng),對專賣先行登記物品和工資管理借助瑞世通公司信息管理系統(tǒng);對固定資產(chǎn)、低值易耗品、現(xiàn)金銷貨款、辦公用品、修理費(fèi)、汽油費(fèi)、業(yè)務(wù)招待用酒、食堂收支和基層單位費(fèi)用開支、現(xiàn)金、銀行存款等,通過手工備查賬進(jìn)行;對于分揀包裝成本、物資采購等,有的剛剛開始探索,有的雖已施行但不夠完善。
總體來說,輔助核算雖然在做,但重視程度不夠,沒有提到應(yīng)有的高度;核算不成體系,甚至沒有體系的概念;應(yīng)該核算的項(xiàng)目有的還沒有開展核算;已經(jīng)核算的項(xiàng)目尚不盡完善;對核算資料的利用程度不足甚至很少利用。
為什么會(huì)形成以上問題?究其原因,最起碼有四條:
1、在某些領(lǐng)域,觀念上還沒有走出粗放式管理的藩籬,實(shí)踐中精細(xì)化程度不夠。
2、重會(huì)計(jì)核算,輕財(cái)務(wù)監(jiān)督,尤其是對其它職能管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
3、重正式核算輕輔助核算。長期以來,財(cái)會(huì)人員的精力更多地停留在正式核算,而且核算中側(cè)重對外,忽視對內(nèi)。設(shè)計(jì)核算體系,考慮更多的是如何按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)制度,規(guī)范核算活動(dòng),為企業(yè)外部和上級提供可靠的信息;而對于如何強(qiáng)化內(nèi)部輔助核算,為企業(yè)決策層和其它職能部門提供更有效的會(huì)計(jì)信息以縱深推進(jìn)財(cái)務(wù)管理,卻思之不多。
4、輔助核算處于財(cái)務(wù)管理與其它職能管理的接壤地帶,誰也不太重視,“兩管兩不到位”。
二、會(huì)計(jì)輔助核算的重要性
會(huì)計(jì)輔助核算是市級公司財(cái)務(wù)管理與其它職能管理的接口,是財(cái)務(wù)管理對其它職能管理的深層嵌入,也是其它職能管理的內(nèi)部會(huì)計(jì)信息支撐;它是內(nèi)部控制不可或缺的環(huán)節(jié),是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的掘進(jìn)機(jī),是財(cái)務(wù)管理核心作用發(fā)揮的橋梁和紐帶。
它是內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的抓手,是內(nèi)部日常管理監(jiān)督的有效方式,是財(cái)務(wù)“管理上移、操作下延”的具體體現(xiàn);它是市級公司會(huì)計(jì)正式核算的自然下扎,也是行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的天然根基。
拓展會(huì)計(jì)輔助核算的實(shí)施
一、拓展會(huì)計(jì)輔助核算的總體原則
輔助核算的拓展應(yīng)該系統(tǒng)規(guī)劃、重點(diǎn)突破、穩(wěn)步實(shí)施。
系統(tǒng)規(guī)劃意指每個(gè)輔助核算項(xiàng)目自身自成體系的同時(shí),還要與正式核算對接、與其它職能管理對接,連成一體,形成對項(xiàng)目的系統(tǒng)管理。
重點(diǎn)突破有兩層含義:其一,輔助核算并非全面的輔助核算,而是有重點(diǎn)的選項(xiàng)核算。選擇項(xiàng)目和內(nèi)容,要從實(shí)際出發(fā),講求管理成本;要選正式核算無法提供充要信息、確需輔助核算的項(xiàng)目;要突出易流失的資產(chǎn)或價(jià)值較大的支出。其二,選定的項(xiàng)目揀取核算內(nèi)容時(shí),要堅(jiān)持必要和精干的原則。
輔助核算體系的建立,往往需要財(cái)務(wù)與其它職能部門充分溝通、協(xié)同作戰(zhàn),費(fèi)時(shí)費(fèi)力;而且,與實(shí)際職能管理接近,操作不當(dāng),對實(shí)際工作影響較大。因此,應(yīng)平穩(wěn)推進(jìn),有計(jì)劃地分步實(shí)施,不宜操之過急。
下面,具體闡述專賣先行登記保存物品、分
揀包裝成本的輔助核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管,作為拓展會(huì)計(jì)輔助核算、深入推進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的實(shí)證。
二、專賣先行登記保存物品的輔助核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管
先行登記保存物品是煙草代管財(cái)政物資。包括假煙、煙機(jī)、煙絲、煙用輔助材料、真品卷煙等。它們從進(jìn)入煙草局到退出煙草局,始終保持物資形態(tài)。依據(jù)行政處罰決定書,先行登記保存物品
轉(zhuǎn)變?yōu)椴榭畚锲?,往往衍生出罰款(貨幣資金)。而且,假煙如若監(jiān)管不嚴(yán),流入社會(huì),不僅造成財(cái)政物資流失、罰款減少,更為嚴(yán)重的是,將繼續(xù)擾亂經(jīng)營秩序、損害消費(fèi)者利益,將嚴(yán)重?fù)p害國家執(zhí)法部門的形象。因此,即使是假煙,也要當(dāng)作真煙去管。真品卷煙則是百分之百的商品資金,加強(qiáng)監(jiān)管的重要性,自不待言。而財(cái)務(wù)部門,不僅是煙草公司的財(cái)務(wù)部門,同時(shí)還是煙草局的財(cái)務(wù)部門。因此,對于先行登記保存物品,應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)輔助核算和深層財(cái)務(wù)監(jiān)管。
㈠ 對專賣先行登記保存物品實(shí)施監(jiān)管的總體格局
專賣部門負(fù)責(zé)日常管理,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常監(jiān)督,審計(jì)部門實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督,紀(jì)檢監(jiān)察作為保障。
㈡ 核算和監(jiān)督的總體思路
1、輔助核算
運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng),由專賣、財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行會(huì)計(jì)輔助核算;通過出入庫單,追蹤先行登記保存物品流動(dòng)。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)
財(cái)務(wù)監(jiān)管以先行登記為起點(diǎn),行政處罰決定為分界,結(jié)案報(bào)告為終結(jié),實(shí)施全程監(jiān)管。
橫向方面,一般案件與簡易案件分類管理,重點(diǎn)為一般案件。
縱向方面,突出監(jiān)控六個(gè)節(jié)點(diǎn):①先行登記②物品鑒定③物品定價(jià)④處罰決定⑤物品出庫⑥結(jié)案會(huì)簽。
㈢ 監(jiān)管的具體環(huán)節(jié)
1、對物品的監(jiān)督
監(jiān)督物品入庫時(shí),應(yīng)關(guān)注先行登記,參與實(shí)地清點(diǎn)。監(jiān)督物品保管,各類物品分類堆放管理;結(jié)案前,分案別保管;結(jié)案一定時(shí)限后,分品牌保管;單條標(biāo)值(價(jià)值)較高的,應(yīng)重點(diǎn)保管,重點(diǎn)監(jiān)控。監(jiān)督物品出庫時(shí),應(yīng)盯緊縣局上交市局假煙的交接環(huán)節(jié)(如實(shí)行“縣局假煙定期集中上繳市局”);關(guān)注行政處罰決定的執(zhí)行;把牢結(jié)案會(huì)簽的關(guān)口。
2、對錢款的監(jiān)督
應(yīng)參與涉案物品定價(jià);監(jiān)督罰款額度的合法性,上繳的及時(shí)性、完整性;督促代收代繳罰沒款及時(shí)足額上繳;監(jiān)督辦案經(jīng)費(fèi)返還的最大化和及時(shí)性。
三、分揀包裝成本的輔助核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管
㈠ 實(shí)行輔助核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管的必要性和重要性
卷煙實(shí)行分揀包裝,需要提供一定的加工場所,添置分揀包裝設(shè)備,投入人工成本,消耗大量的材料物資(山西省某市煙草公司2006年年均消耗96萬元),必將形成一定的流通加工費(fèi)用。
2006年1月,國家局何澤華副局長在物流配送中心建設(shè)專題座談會(huì)上,就物流科學(xué)運(yùn)行講到:“管理出效益”,“成本是‘管’出來的”;而“管”的基礎(chǔ),很重要的一點(diǎn),便是“要加強(qiáng)成本核算”。有了詳實(shí)的核算資料,成本管理才有了充分可靠的控制依據(jù)。
鑒于卷煙商業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按商業(yè)批發(fā)企業(yè)實(shí)行正式會(huì)計(jì)核算,流通加工費(fèi)用散布在管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用之中,正式的核算不能集中反映分揀包裝成本,因此,有必要對分揀包裝費(fèi)用實(shí)行內(nèi)部核算,為控制分揀包裝成本提供依據(jù)。
㈡ 分揀包裝成本的輔助核算
1、分揀包裝工作量
分三塊兒:①卷煙數(shù)量(權(quán)重為50%);②分揀戶數(shù)(權(quán)重為30%);③按戶加總的品牌數(shù)(權(quán)重為20%)。
從分揀包裝信息系統(tǒng)取數(shù),設(shè)計(jì)相應(yīng)臺(tái)賬匯總統(tǒng)計(jì)。
2、材料物資消耗
目前主要為pe固體膠收縮薄膜、膠帶、碳帶、油墨、客戶標(biāo)簽紙、清洗劑、添加劑、手套、刀片等。實(shí)行限額領(lǐng)料制。以限額領(lǐng)料單為領(lǐng)料依據(jù),用材料領(lǐng)用存臺(tái)賬分類核算材料的增減結(jié)存情況。
3、勞動(dòng)消耗
核算班組的生產(chǎn)工時(shí)(參加生產(chǎn)工人數(shù)與每人工作時(shí)數(shù)之積)。用考勤表統(tǒng)計(jì)??记诒硪忻魃a(chǎn)的實(shí)際起始時(shí)間和結(jié)束時(shí)間,說明有無待工時(shí)間及原因。
4、設(shè)備耗電
分生產(chǎn)線安裝電表。設(shè)計(jì)臺(tái)賬逐日登記每條生產(chǎn)線的耗電量。
5、卷煙損耗
設(shè)計(jì)臺(tái)賬,逐日分生產(chǎn)線登記報(bào)耗卷煙的品牌、數(shù)量。
6、設(shè)備維護(hù)
設(shè)計(jì)臺(tái)賬,登記設(shè)備的維修情況,大修要重點(diǎn)記載。
會(huì)計(jì)輔助核算是一種兩棲型工作,而且,行業(yè)有差別,單位有實(shí)際,難有雷同;對財(cái)會(huì)人員來說,往往似曾相識(shí)、卻又陌生,很難找到現(xiàn)成的模子;好多項(xiàng)目,都是剛剛啟動(dòng),需要不斷學(xué)習(xí)、不斷探索,積極實(shí)踐,持續(xù)拓展。
以上,對會(huì)計(jì)輔助核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管談了一些探索性的想法,有如管中窺豹,實(shí)為拋磚引玉,不妥之處,敬請指正。
結(jié)束語
語為了強(qiáng)化行業(yè)自律,深化內(nèi)部監(jiān)管,在規(guī)范正式核算的同時(shí),各市級煙草(局)公司有必要將財(cái)務(wù)監(jiān)管的陣地再前移一步,有計(jì)劃地拓展會(huì)計(jì)輔助核算,強(qiáng)化對其它職能管理、下屬單位的深層財(cái)務(wù)監(jiān)管。專賣先行登記保存物品和物流分揀包裝成本,一個(gè)是煙草代管財(cái)政物資,一個(gè)是成本控制的重點(diǎn),卻不能納入行業(yè)統(tǒng)一核算體系實(shí)行深層監(jiān)管。為了防止專賣先行登記保存物品的流失,強(qiáng)化物流分揀包裝成本的控制,應(yīng)該對這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的輔助核算,同時(shí),找尋財(cái)務(wù)監(jiān)管的其它漏點(diǎn),有重點(diǎn)地穩(wěn)步拓展會(huì)計(jì)輔助核算,實(shí)現(xiàn)全面的深層財(cái)務(wù)監(jiān)管。
第二篇:內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度
內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度
內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度
為了適應(yīng)本公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,規(guī)范公司內(nèi)部核算管理行為。提高核算管理水平,根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合本公司的經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算管理工作要求,特制定本核算管理制度。
一、發(fā)票管理制度:
發(fā)票是財(cái)務(wù)收支,會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的依據(jù),必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
1、增值稅專用發(fā)票的開據(jù),開票人員要嚴(yán)格按照國稅2006年156號(hào)文件和2007年18文件的規(guī)定開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
2、開據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí),必須要求購貨單位提供一般納稅人資格證書復(fù)印件。
3、開據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí),必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開票明細(xì),認(rèn)真核對所開據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號(hào)、地址、電話、開戶銀行、賬號(hào)等信息,必須認(rèn)真核對確保準(zhǔn)確無誤情況下,才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
4、增值稅專用發(fā)票,作廢的要求:
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。其他情況必須按規(guī)定開據(jù)紅字專用發(fā)票。
5、搬貨銷售情況下,開據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí),必須核對增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否取得,確認(rèn)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后,在給開據(jù)增值稅銷
項(xiàng)專用發(fā)票。
6、開據(jù)增值稅專用發(fā)票前,一定要核對銷貨收款情況,沒收到貨款況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
7、搬貨銷售沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,銷售貨款沒收到情況下,需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的,要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
8、開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票,要及時(shí)在結(jié)算系統(tǒng)中錄入,以確保同一個(gè)合同不開據(jù)2份增值稅專用發(fā)票。
9、開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票,要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員取走,并讓其及時(shí)郵寄給客戶,以免因超過抵扣期限,造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。
10、收取增值稅專用發(fā)票,必須認(rèn)真審核,單位名稱,單價(jià)、數(shù)量、金額、開戶行、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票號(hào)等相關(guān)信息,確定發(fā)票符合規(guī)定,可以抵扣,有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。
二、銀行票據(jù)管理制度:
銀行票據(jù)是企業(yè)資金流動(dòng)的重要原始憑證,必須嚴(yán)格加強(qiáng)管理。相關(guān)業(yè)務(wù)人員一定要提高認(rèn)識(shí),增強(qiáng)工作責(zé)任心,保證資金流動(dòng)的準(zhǔn)確性及時(shí)性。
1、出納人員簽發(fā)支票支付貨款的,必須有請款人員、財(cái)務(wù)部長、經(jīng)理簽字。
2、出納人員簽發(fā)支票前,必須認(rèn)真核對銀行賬戶存款余額,不能簽發(fā)空頭支票,遠(yuǎn)期支票。
3、開出的支票,金額、出票日期、收款人名稱必須認(rèn)真填寫。
4、票據(jù)金額大小寫必須一致,出票日期必須用中文大寫。
5、建立支票登記簿,領(lǐng)用支票人在支要登記簿上簽字備查,支票使用應(yīng)及時(shí)清理,超過期限應(yīng)及時(shí)核對各清查。
6、收取銀行承兌匯票,要認(rèn)真審核票據(jù)金額必須以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載,兩者必須一致,否則票據(jù)無效。認(rèn)真審核票據(jù)金額、日期、收款人名稱是否有變更,變更的票據(jù)無效。經(jīng)過多次背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù),必須認(rèn)真審核從第一次到最后一次在形式上都是相連續(xù)而無間斷。所有背書人,必須在票據(jù)上簽章,否則背書行為是無效。
三、貨幣資金管理制度:
1、嚴(yán)格按現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金。
2、出納人員支付現(xiàn)金,收款人必須在相關(guān)票據(jù)上簽字確認(rèn)。
3、出納收取現(xiàn)金貨款,必須認(rèn)真核對付款單位名稱,并開據(jù)收據(jù)。將收款信息及時(shí)通知結(jié)算人員。
4、出納應(yīng)當(dāng)逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)及時(shí)結(jié)出資金余額,做到日清月結(jié)。
5、“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”要定期與總賬核對,每月至少核對一次,做到賬賬相符,賬實(shí)相符。
6、出納每日8.30前,將前一日收支項(xiàng)目資金賬戶余額,報(bào)送
財(cái)務(wù)部長。
7、出納人員要妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、銀行卡、密碼、確保資金
安全。
8、每月月末定期,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并與銀行對賬單核對
確認(rèn)余額。
9、匯款方試,支付貨款的,必須及時(shí)通知收款單位查收,并與銀行余額核對,匯款項(xiàng)目金額是否以經(jīng)匯出,收款單位是否收
到貨款。
10、出差人員借款,出納人員必須及時(shí)通知其核銷,索取相關(guān)
發(fā)票。
四、會(huì)計(jì)核算制度:
會(huì)計(jì)核算是企業(yè)經(jīng)營成果的最終記錄者,核算是否準(zhǔn)確,直接反映企業(yè)的經(jīng)營情況。
1、主管會(huì)計(jì)人員,必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù),原始發(fā)票不得臆造、涂改,不得偽造發(fā)票,特別是增值稅專用發(fā)票,一定要認(rèn)真審核,單價(jià)、數(shù)量、金額等相關(guān)信息是否準(zhǔn)確,對填寫不完整的發(fā)票,要退回相關(guān)人員,要求其從新取得,否則不能進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、原始憑金額證必須大小寫一致,不得涂改,并注明附件張數(shù),內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。
3、自制原始憑證,必須按規(guī)定進(jìn)審核簽字,相關(guān)手續(xù)必須完備。計(jì)提折舊必須附詳細(xì)折舊表,其他費(fèi)用計(jì)提或攤銷要附有計(jì)算明細(xì)表。調(diào)賬要附有詳細(xì)的調(diào)賬說明,并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。
4、會(huì)計(jì)科目一定要按“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”要求規(guī)范使用。業(yè)務(wù)發(fā)生后一定要準(zhǔn)確的確認(rèn),是屬于什么性質(zhì)的應(yīng)計(jì)入哪些科目,必要時(shí)要詢問相關(guān)采購人員,屬于生產(chǎn)原料的應(yīng)計(jì)入“原材料”科目,工具類的多次使用應(yīng)計(jì)“低值易耗品”科目,工具價(jià)值2000元以上,使用時(shí)間在一年以上的應(yīng)計(jì)“固定資產(chǎn)”稅目,車間生產(chǎn)費(fèi)要正確規(guī)積,能直接計(jì)入產(chǎn)品成本,直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目,不能直接計(jì)入按加工量比例分配。累計(jì)折舊屬于生產(chǎn)車間使用的應(yīng)計(jì)“制造費(fèi)用”科目,管理部門使用的應(yīng)計(jì)“管理理費(fèi)”科目,5、原材料暫估入賬:對于本月暫估入賬的材料,本月以經(jīng)銷售或生產(chǎn)以領(lǐng)用的,根據(jù)“收入成本配比原則”本月必須結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。次月如果暫估材料要沖回的,必須將己經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的金額轉(zhuǎn)回。購入材料暫估入賬,應(yīng)按合同價(jià)格暫估入賬,相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)必須齊全,以備稅機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。購入材料暫估入賬,在本以經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本的,在匯算清繳期內(nèi),仍然沒有取得合法購貨憑證的應(yīng)將材料暫估價(jià)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,計(jì)算所得稅。
6、跨沖減賬務(wù)處理:如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),必須按“資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng)”的規(guī)定處理。調(diào)整損益類科目,必須通過“以前損益調(diào)整”科目。
例如:上年已售商品本年退回 銷售收入1000元 銷售成本
800元。
借:以前度損度損益調(diào) 1000
借:庫存商品
800
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))170
貸:以前度損度損
益調(diào)
800
貸:應(yīng)收賬款
1170
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 66
借:盈余公積
13.4
貸:以前度損度損益調(diào)
貸:以前度損度損益調(diào) 13.4
借:利潤分配-未分配利潤 120.6
貸:以前度損度損益調(diào)
120.6
7、會(huì)計(jì)差錯(cuò)賬務(wù)處理:如果是本年可以直接調(diào)整,跨差錯(cuò)調(diào)整,必須通過“以前度損度損益調(diào)”科目進(jìn)行調(diào)整。
例如:上年運(yùn)費(fèi)多記錯(cuò)1000元,本年沖減調(diào)賬。
借:應(yīng)付賬款
1000
借:以前度損度損益調(diào)
330
貸:以前度損度損益調(diào)1000
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 330
借:以前度損度損益調(diào) 67
借:以前度損度損益調(diào)
900
貸:盈余公積
貸:利潤分配-未分配利潤 900
8、存貨處理:庫存商品一定要定期核對,確保賬實(shí)相符,暫估材料沖回同時(shí)一并沖減以結(jié)轉(zhuǎn)銷售的材料成本,不然庫存商品期末可能產(chǎn)生紅字余額。
9、主管會(huì)計(jì)對內(nèi)部往來賬款,每月至少核對一次,主要包括以下九個(gè)公司、海量加工、海納、有色金屬、海量發(fā)展、北京新宇、天津海量、上海海量、量子集團(tuán)、量子擔(dān)保。往來賬款能相互調(diào)整的要調(diào)整。相互轉(zhuǎn)款時(shí)條件允許的按往來順序劃轉(zhuǎn)。
五、結(jié)算系統(tǒng)管理制度:
1、結(jié)算管理人員必須認(rèn)真錄入相關(guān)數(shù)據(jù)確保真實(shí)準(zhǔn)確。
2、每天早晨上班后及時(shí)上網(wǎng)查看,前一日的“銷售日報(bào)”,外地分公司的“銀行日報(bào)”根據(jù)“銷售日報(bào)”和“銀行日報(bào)”及時(shí)錄入銷售和收付款情況,每天對當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)要求下班前要錄入完,最遲第二天上午補(bǔ)錄完。每個(gè)人錄入完的數(shù)據(jù)一定要查檢,保證數(shù)據(jù)沒有差錯(cuò),對不清楚不理解的業(yè)務(wù)一定要問清楚后在錄入,錄入的每一個(gè)數(shù)據(jù)必須有依據(jù),不落實(shí)的數(shù)據(jù)等落實(shí)后在錄入。每個(gè)人都必須保證結(jié)算系錄入的數(shù)據(jù)是真實(shí)準(zhǔn)確,提供的收付款信息必須完整。
3、結(jié)算條款一定要認(rèn)真錄入,對到期而未收到款的合同要及時(shí)向財(cái)務(wù)部長匯報(bào)。
4、北京、天津、上海分公司,要及時(shí)提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票名細(xì)匯總表,開據(jù)銷項(xiàng)發(fā)票匯總表。
5、北京、天津、上海分公司,要及時(shí)提供入庫出庫單據(jù)。
6、要及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系,了解合同的變更情況,及時(shí)修改以錄入的合同信息。
7、外地分公司傳遞不及時(shí)的資料,一定要主動(dòng)索要,確保數(shù)據(jù)錄入及時(shí)不滯后。
8、做好預(yù)收款的登記工作,收款單位名稱、付款單位名稱、收時(shí)間、金額、記錄準(zhǔn)確,要詢問業(yè)人員款項(xiàng)對應(yīng)的合同時(shí)間,如果不是本月合同收款,作好詳細(xì)的記錄,暫不錄入結(jié)算系統(tǒng)。
9、期貨合同預(yù)付款,要詳細(xì)登記,付款時(shí)間,預(yù)期合同的詳細(xì)內(nèi)容(訂貨品種、數(shù)量、規(guī)格、支付方式),等下月期貨合同導(dǎo)入時(shí),將付款信息補(bǔ)錄到期貨合同之中。
10、北京、天津、上海分公司每月20號(hào)后,要定期傳遞增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額,增值稅銷項(xiàng)發(fā)票稅額信息,特別是臨近月末時(shí),要作好預(yù)期的開票數(shù)額預(yù)測,以變及時(shí)調(diào)整開票金額,合理確
定納稅金額。
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第三篇:會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算制度
會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算制度
第一章 總則
為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算,真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī),制定本制度。
第一條
會(huì)計(jì)核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
第二條
會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。
第三條
會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為、半、季度和月度,均按公歷起訖日期確定。半、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。
第四條
企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
第五條
企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。
第二章 資產(chǎn)
第三章 第六條
第四章 資產(chǎn),是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。
第七條
企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條
流動(dòng)資產(chǎn),是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用等。
第九條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存
款應(yīng)按銀行和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。
第十條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán),包括:應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)和預(yù)付賬款等。
第十一條
待攤費(fèi)用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)(含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用,如等。
待攤費(fèi)用應(yīng)按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷,計(jì)入成本、費(fèi)用。如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益,應(yīng)當(dāng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用,不得再留待以后期間攤銷。
第三章 負(fù)債
第十二條 負(fù)債,是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。
第十三條
企業(yè)的負(fù)債應(yīng)按其流動(dòng)性,分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。
第十四條
流動(dòng)負(fù)債,是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi)用等。第十五條
各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債,應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金,按照確定的第四章 所有者權(quán)益
第十六條
所有者權(quán)益,是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。第十七條
企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程,或合同、協(xié)議的約定,實(shí)際投入企業(yè)的資本。
第十八條
收入,是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒?dòng)中所形成的第五章 成本和費(fèi)用 第十九條
費(fèi)用,是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出;成本,是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益;成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。
企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用;商品流通企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷商品的進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。
第二十條
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項(xiàng)材料,應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算,計(jì)入成本、費(fèi)用。
第二十一條
企業(yè)應(yīng)支付職工的工資,應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn),計(jì)算職工工資,計(jì)入成本、費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家規(guī)定,計(jì)算提取應(yīng)付福利費(fèi),計(jì)入成本、費(fèi)用。
第二十二條
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用,作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用;凡已支出,應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用,分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。
第六章 利潤
第二十三條
利潤,是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(一)營業(yè)利潤,是指主營業(yè)務(wù)收入減去和主營業(yè)務(wù)稅金及附加,加上其他業(yè)務(wù)利潤,減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。
(二)利潤總額,是指營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出后的金額。
第二十四條
企業(yè)對外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:企業(yè)名稱、報(bào)表所屬或者月份、報(bào)出日期,會(huì)計(jì)主管人員簽名并蓋章。
第四篇:對強(qiáng)化會(huì)計(jì)集中核算后財(cái)務(wù)監(jiān)管的思考
對強(qiáng)化會(huì)計(jì)集中核算后財(cái)務(wù)監(jiān)管的思考
當(dāng)前,全國各地不少地區(qū)財(cái)政部門普遍建立了會(huì)計(jì)結(jié)算中心,對其所屬的行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)實(shí)行集中核算,進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管。實(shí)踐證明,這一做法對于規(guī)范部門單位財(cái)經(jīng)秩序,增強(qiáng)單位財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃性、合規(guī)性,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)確實(shí)起到了非常好的作用,收到了明顯的成效。但是各部門單位財(cái)務(wù)進(jìn)入會(huì)計(jì)中心核算后,是不是萬事大吉,十全十美,什么違紀(jì)違規(guī)問題就不再發(fā)生呢?是不是財(cái)政部門就可以放松財(cái)務(wù)監(jiān)管,審計(jì)部門就無需審計(jì)監(jiān)督呢?筆者認(rèn)為,在部門單位會(huì)計(jì)集中核算后,更要及時(shí)思考財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)管新方式、新內(nèi)容,研究新對策、新措施。為此,必須堅(jiān)持“六加強(qiáng)六防止”,即:
一、加強(qiáng)對部門單位收入完整性、合規(guī)性的檢查監(jiān)督,防止收入體外循環(huán),私設(shè)“小金庫”和“三亂”行為的發(fā)生。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后,不能單純以單位報(bào)賬員報(bào)多少收入就核算反映多少收入,必須注重及時(shí)對收入完整性、合規(guī)性的檢查監(jiān)督。一是要通過對部門單位收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)票據(jù)、收費(fèi)許可證的檢查,看是否存有亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派行為。二是要通過對部門單位事業(yè)發(fā)展規(guī)模的檢查,如學(xué)校的學(xué)生數(shù),結(jié)合收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),計(jì)算部門單位收入是否收齊收足,是否被截留挪用,是否私存私放設(shè)置“小金庫”。三是通過對部門單位資產(chǎn)的檢查,看有否存在非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn),“非轉(zhuǎn)經(jīng)”收入有否全部入會(huì)計(jì)中心大賬核算。四是通過對部門單位有關(guān)對外投資、技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及相關(guān)支出審查分析,看有否存在搞第三產(chǎn)業(yè)創(chuàng)收、或投資收益、或技術(shù)設(shè)備轉(zhuǎn)讓費(fèi),檢查這些收入是否及時(shí)足額收取,并且繳入會(huì)計(jì)中心核算。五是通過對部門單位所履行的職能檢查,看有否取得相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)收入、勞務(wù)報(bào)酬或手續(xù)、業(yè)務(wù)費(fèi)收入,審查這些收入有否被直接坐收坐支或直接設(shè)置賬外賬。六是通過對部門單位之間收費(fèi)收據(jù)或結(jié)算票據(jù)的檢查,看有否存在收入不入賬行為。七是通過對部門單位到會(huì)計(jì)中心領(lǐng)取備用金和使用情況檢查,看有否存在賬外機(jī)動(dòng)資金收入問題。
二、加強(qiáng)對部門單位支出真實(shí)性的檢查監(jiān)督,防止虛假列支、虛報(bào)冒領(lǐng)。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后,部門單位結(jié)報(bào)的各項(xiàng)支出,無論是支出的票據(jù),還是支出的內(nèi)容,都要經(jīng)過會(huì)計(jì)結(jié)算中心審核通過后方能報(bào)支,所以對部門單位的合規(guī)性的審查將不再是審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。但是這些報(bào)銷的支出事項(xiàng)究竟是真是假,其真實(shí)性如何,將是會(huì)計(jì)集中核算后,支出監(jiān)管的重要內(nèi)容?,F(xiàn)在由于人們財(cái)經(jīng)意識(shí)不強(qiáng),財(cái)經(jīng)秩序還不盡規(guī)范,因而出現(xiàn)用假辦公用品、假差旅費(fèi)、假會(huì)
議費(fèi)、假運(yùn)輸費(fèi)、假修繕費(fèi)、假購置費(fèi)、假印刷費(fèi)、假招待費(fèi)等虛假發(fā)票,到會(huì)計(jì)中心名正言順的進(jìn)行報(bào)支,通過變通手法,套取出資金,沖抵有關(guān)亂支濫用、請客送禮等會(huì)計(jì)中心賬面不能直接列支的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,對此,為了防止虛假支出、虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象的發(fā)生,一是要搞好源頭監(jiān)督,審查各項(xiàng)支出結(jié)報(bào)手續(xù)是否完備,發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、金額是否準(zhǔn)確完整,附件是否齊全,從源頭上杜絕和減少虛假支出行為。如報(bào)支辦公用品,發(fā)票上不能籠統(tǒng)開具辦公用品,必須注明具體辦公用品的品名、數(shù)量和單價(jià),否則,就要重點(diǎn)審查;再如報(bào)支會(huì)議費(fèi),必須附有出席會(huì)議人員名單,召開會(huì)議的時(shí)間、內(nèi)容,以及會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請審批表和會(huì)議經(jīng)費(fèi)決算表。二是要搞好跟蹤監(jiān)督,審查賬實(shí)是否相符。對在會(huì)計(jì)中心結(jié)報(bào)的大額購置費(fèi)、修繕費(fèi)、辦公用品費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用,必須與報(bào)賬有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對,與有關(guān)的會(huì)議記錄或會(huì)辦紀(jì)要進(jìn)行核對,與有關(guān)修繕的施工單位進(jìn)行核對,與有關(guān)商品銷售單位進(jìn)行核對。通過核對,以檢查其列報(bào)的支出是否真實(shí)準(zhǔn)確。三是要搞好核退支出事項(xiàng)的監(jiān)督,嚴(yán)防部門單位用虛假發(fā)票回流抵沖。會(huì)計(jì)結(jié)算中心要建立核退發(fā)票備查登記簿,并要求有關(guān)部門單位及時(shí)報(bào)告核退發(fā)票處理反饋制度,財(cái)政、審計(jì)監(jiān)督部門也要注重檢查核退支出的去向,防止弄虛作假,把不該報(bào)支的支出報(bào)支了。
三、加強(qiáng)對部門單位資產(chǎn)負(fù)債存在性、真實(shí)性的檢查監(jiān)督,防止國有資產(chǎn)流失和往來款長期不清形成損失。一是要審查盤點(diǎn)固定資產(chǎn),看部門單位固定資產(chǎn)是否及時(shí)入賬核算,固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬以及與部門單位資產(chǎn)備查賬是否相符,賬實(shí)是否一致。二要審查往來款項(xiàng)是否存在、是否真實(shí),防止部門單位收支掛往來,逃避預(yù)算監(jiān)督;防止職工個(gè)人長期占用公款,形成呆賬損失。
四、加強(qiáng)對部門單位資金使用效益的檢查監(jiān)督,防止損失浪費(fèi)。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后,對部門單位財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督應(yīng)從正常財(cái)務(wù)收支合規(guī)性審查,向資金使用效益性審查轉(zhuǎn)變。重點(diǎn)是要突出對部門預(yù)算安排的項(xiàng)目支出和財(cái)政及其主管部門追加下達(dá)的??钸M(jìn)行檢查,看其有否按規(guī)定用途及時(shí)使用,有否按政策要求配足資金,有否按設(shè)計(jì)要求達(dá)標(biāo)到位,有否存在資金損失浪費(fèi)問題,項(xiàng)目實(shí)施后,通過縱向、橫向比較,以及與歷史比,與同行比,與論證目標(biāo)比,運(yùn)用不同的比較分析方法,檢查部門單位資金使用的效益效果,是否得到充分地發(fā)揮,還有哪些潛力可挖。在此基礎(chǔ)上,不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn),剖析不足,提出建議,整改提高,充分發(fā)揮監(jiān)督部門的職能作用。
五、加強(qiáng)對部門單位內(nèi)部控制制度健全性、有效性的檢查監(jiān)督,防止財(cái)務(wù)失控。一個(gè)單位的財(cái)經(jīng)秩序好壞,與其內(nèi)部控制制度是否健全有效有相當(dāng)大的關(guān)系。如果這個(gè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立健全,而且能夠完全執(zhí)行到位,那
么,違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為就必然很少。否則,就容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理失控問題。因此,實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后,有關(guān)監(jiān)管部門要加強(qiáng)對部門單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度健全有效性的檢查,一改過去事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變,由監(jiān)管部門被動(dòng)監(jiān)督向部門單位自我主動(dòng)監(jiān)督轉(zhuǎn)變。財(cái)政審計(jì)等監(jiān)管部門,要通過開展經(jīng)常性的符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試,檢查部門單位財(cái)務(wù)人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限是否明確,并做到相互分離、相互制約,嚴(yán)防貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)管理失控;重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序是否明確,嚴(yán)防領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人獨(dú)斷專行、決策失誤造成損失;財(cái)產(chǎn)物資管理制度和財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序是否明確,嚴(yán)防資產(chǎn)流失,賬實(shí)不符;預(yù)算管理制度和財(cái)務(wù)審批管理制度是否明確,嚴(yán)防財(cái)務(wù)開支無計(jì)劃、多頭審批管理;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)流程及操作程序是否明確,嚴(yán)防財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié),出現(xiàn)收入失收,資金失控,票據(jù)失管問題等等。
六、加強(qiáng)對會(huì)計(jì)中心管理有效性的檢查監(jiān)督,防止會(huì)計(jì)核算統(tǒng)管流于形式。實(shí)行會(huì)計(jì)核算統(tǒng)管后,會(huì)計(jì)中心不僅要規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作,而且更要注重對部門單位收支的管理和監(jiān)督,做到會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督職能并重,否則就會(huì)成為部門單位的“賬房先生”。為此,財(cái)政審計(jì)有關(guān)監(jiān)管部門,要強(qiáng)化對會(huì)計(jì)中心管理有效性的檢查監(jiān)督,一是要檢查會(huì)計(jì)中心是否按照《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)會(huì)計(jì)核算管理制度要求,及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地搞好統(tǒng)管部門單位的會(huì)計(jì)核算,認(rèn)真做好記賬、算賬、結(jié)賬、報(bào)賬工作。對結(jié)報(bào)事項(xiàng)不合規(guī)、手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整,附件不齊全的會(huì)計(jì)憑證,是否做到及時(shí)清退,嚴(yán)格把好核算關(guān)。二是要檢查會(huì)計(jì)中心是否嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理制度,確保部門單位結(jié)報(bào)的各項(xiàng)收支真實(shí)、合規(guī),財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范化、制度化,真正把好監(jiān)督關(guān)。比如:有否督促部門單位嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算,檢查有沒有存在無計(jì)劃、無預(yù)算或者超計(jì)劃、超預(yù)算撥款行為;有否督促部門單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度,檢查有沒有存在屬于政府采購范圍的支出,未經(jīng)過政府采購就給予列支結(jié)報(bào)行為;是否督促部門單位管好用好各項(xiàng)專項(xiàng)資金,檢查有沒有存在專款不能專用,擠占挪用專項(xiàng)資金行為;有否督促部門單位搞好固定資產(chǎn)和往來款項(xiàng)的清理工作,檢查有沒有存在因賬物、款項(xiàng)管理脫節(jié)造成管理混亂和往來不清等行為。三是要檢查會(huì)計(jì)中心內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況,確保部門單位資金在會(huì)計(jì)中心運(yùn)行安全完整。
第五篇:財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)工作總結(jié)-工作總結(jié)
財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)工作總結(jié)-工作總結(jié)1
xx年年上半年以來,在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,通過各核算單位的通力配合,通過全體人員的共同努力,集中核算的區(qū)直機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位達(dá)172家,實(shí)際核算包括各單位工會(huì)賬在內(nèi)的336套賬,收支總額23.16億元,開出的撥款通知書、轉(zhuǎn)賬支票、電匯單等共22,306張,拒付假發(fā)票和不規(guī)范票據(jù)1,057單(同比降低55%),拒付金額13,362,032元(同比降低70%),嚴(yán)把支出關(guān),嚴(yán)肅了收支兩條線等相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,為區(qū)直行政事業(yè)單位財(cái)政性資金的安全運(yùn)作提供了有效保障。
一、與xx年的賬務(wù)順利承接
(一)完成xx部門決算工作
xx年部門決算與以往相比變化較大,且時(shí)間緊,任務(wù)重,為保證部門決算的內(nèi)容涵蓋單位的全部收支,數(shù)據(jù)真實(shí),內(nèi)容完整,我們克服了重重困難,及時(shí)、圓滿地完成了這項(xiàng)工作。
(二)應(yīng)用新的會(huì)計(jì)科目、報(bào)表體系
今年財(cái)政正式啟動(dòng)了xx年新政府收支分類改革工作,對我們行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重要影響,全新的“功能分類”“經(jīng)濟(jì)分類”等內(nèi)容,對原有的功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行了重大調(diào)整。在應(yīng)用過程中,我們采取學(xué)習(xí)與討論相結(jié)合的多種形式,讓主管會(huì)計(jì)對新的收支分類科目有一個(gè)比較深層次的理解,較準(zhǔn)確的掌握各科目核算的涵義,并明確了常用的會(huì)計(jì)做賬方法,規(guī)范了新科目的運(yùn)用。
(三)逐步取消手工輔助賬
一是取消財(cái)政專戶的手工賬。從今年起,取消各主管會(huì)計(jì)的財(cái)政專戶備查賬,改在各單位的基本賬戶科目中,在“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”下設(shè)明細(xì)科目,反映各核算單位上繳和財(cái)政返撥的情況,在基本賬務(wù)上就清楚地反映了每一筆財(cái)政專戶資金的收支情況。
二是逐步取消項(xiàng)目輔助賬。運(yùn)用新軟件對項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)了“雙重復(fù)式支出核算”功能,對任何一筆項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出,可以進(jìn)行細(xì)化的功能核算、經(jīng)濟(jì)核算,可以直接在基本賬務(wù)上對每一筆收支可同時(shí)按財(cái)政撥款的項(xiàng)目和科目記賬,并反映每個(gè)會(huì)計(jì)期末的項(xiàng)目資金的結(jié)余情況,最大限度的滿足了核算單位和相關(guān)管理部門的需要。
二、注重統(tǒng)一規(guī)范,強(qiáng)化核算實(shí)效,完善監(jiān)督職能
一是完善工資的統(tǒng)發(fā)工作。強(qiáng)化“工資直達(dá)”,防止各種變向的錢款濫發(fā),達(dá)到加強(qiáng)工資及其福利性支出管理、控制和降低行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的目的。目前全區(qū)72家單位,納入中心工資系統(tǒng)管理的有137家共計(jì)12149人(在職在編8650人,離退休1507人,臨聘和雇員1934人,長休和其他人員58人),上半年發(fā)放工資總額為54,530萬元。區(qū)城管辦下屬的7家和區(qū)文化公園等4家核算單位約1387人(在職在編384人,離退休502人,臨聘501人),采用單位自制工資表,報(bào)工資科留存1份并蓋“已存”章的方式進(jìn)行管理,上半年發(fā)放工資總額2492萬元。
二是統(tǒng)一固定資產(chǎn)賬務(wù)管理,配合財(cái)政局資產(chǎn)清查,對盤盈盤虧的固定資產(chǎn),做好相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整工作,減少國有資產(chǎn)的鋪張浪費(fèi)。
三是強(qiáng)化基建、修繕賬務(wù)管理,目前2位會(huì)計(jì)師管理著25個(gè)核算單位35套基建賬,上半年基建賬收支總額達(dá)3.28億元。拒付不合理的基建報(bào)賬共4筆46.4萬元,拒付不合理的修繕賬務(wù)共2筆12.8萬元。
四是統(tǒng)一內(nèi)部稽核程序,統(tǒng)一培訓(xùn)工作?;斯ぷ魇俏覅^(qū)會(huì)計(jì)集中核算的一個(gè)亮點(diǎn),遵照《區(qū)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)稽核工作細(xì)則》(核[xx]5號(hào)),以往在社保、銀行、財(cái)政局等機(jī)構(gòu)中才存在的相關(guān)內(nèi)設(shè)稽核或監(jiān)督部門,在我區(qū)會(huì)計(jì)集中核算中較早引入,今年引來福田區(qū)等兄弟單位紛紛效仿。我們認(rèn)真履行稽核職責(zé),在事前、事中、事后的稽核工作中善于發(fā)現(xiàn)和解決問題,明確要求所有工作人員“一把尺子量到底”,徹底杜絕核銷“人情帳”,促進(jìn)中心核算業(yè)務(wù)的更加規(guī)范和完善,配合審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)“財(cái)政支出到哪里,績效追蹤就到哪里。”
五是以制度說話,按制度核算,在《工作制度匯編》的基礎(chǔ)上,完善了30萬元以下工程項(xiàng)目管理制、工作人員量化考核制度等,更有利于加大對財(cái)政性資金的管理和監(jiān)督力度,提高資金使用效益。
六是強(qiáng)化檔案管理。我們新建成了1個(gè)檔案室(b館),已搬遷會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬薄等共3,102冊,為區(qū)審計(jì)局、法院、檢察院、教育部門和清產(chǎn)核資等提供了便利的查、借利用。
七是重視新軟件建設(shè),快速搭建新軟件環(huán)境,根據(jù)業(yè)務(wù)特殊性自行研制方案,共同開發(fā),避免被動(dòng),利用6個(gè)月時(shí)間順利完成了新舊軟件的更替,并依托遠(yuǎn)程專線光纖,準(zhǔn)備讓所有街道辦事處統(tǒng)一啟用新軟件進(jìn)行集中會(huì)計(jì)核算,完備了《使用責(zé)任書》等法律程序,所有區(qū)屬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以統(tǒng)一匯總,為政府當(dāng)好家、理好財(cái)提供了必備的軟、硬件環(huán)境。
三、強(qiáng)化一支勤政、廉潔、高效、務(wù)實(shí)、作風(fēng)過硬的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍
中心內(nèi)設(shè)1室5科,現(xiàn)有干部職工53名,其中黨員28名,會(huì)計(jì)師25名,高級會(huì)計(jì)師有2名。按照特區(qū)干部好作風(fēng)建設(shè)的相關(guān)要求,今年以來尤其重視干部職工的作風(fēng)建設(shè),認(rèn)真貫徹反腐倡廉的相關(guān)制度和規(guī)定,樹造了打鐵自身硬的基本素質(zhì),受到了區(qū)紀(jì)委重視與好評。
一是中心領(lǐng)導(dǎo)班子能夠以身作則,嚴(yán)守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,扎實(shí)工作,帶動(dòng)整個(gè)中心廉潔勤勞好風(fēng)氣,無任何信訪舉報(bào)、失職、瀆職等行政過錯(cuò)行為。
二是按照“特區(qū)黨員好干部作風(fēng)建設(shè)”活動(dòng)的要求,擬定活動(dòng)方案,組織安排干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí),參加公務(wù)員1+6文件知識(shí)測試、無償獻(xiàn)血活動(dòng)、直屬機(jī)關(guān)羽毛球比賽等活動(dòng),收效顯著。
三是嚴(yán)格要求大家。以格式化、規(guī)范化、量化考核等方式,嚴(yán)格責(zé)任考核,建立和明確了“一人一崗一關(guān)口”的目標(biāo)責(zé)任體系,身體力行,支持陽光工程行動(dòng)。
四是堅(jiān)持“規(guī)范第一,服務(wù)至上,效率保障”的工作宗旨,倡導(dǎo)“軟服務(wù)”,軟化矛盾,用心服務(wù),加強(qiáng)與各核算單位之間聯(lián)系,協(xié)調(diào)解決核算單位的實(shí)際問題,爭取到核算單位的理解和支持。
五是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算培訓(xùn),力求打造一支業(yè)務(wù)精干的會(huì)計(jì)核算隊(duì)伍。上半共組織了4次合計(jì)400多人次的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn),業(yè)務(wù)素質(zhì)大大提高。
六是積極開展駐(掛)點(diǎn)社區(qū)工作,努力為掛點(diǎn)社區(qū)辦實(shí)事、好事,支援駐(掛)點(diǎn)的蓮塘街道辦兩個(gè)社區(qū)共計(jì)3萬元社區(qū)建設(shè)資金,受到了社區(qū)干事和群眾的一致好評。
二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,注重財(cái)務(wù)分析。對此我主要是從兩個(gè)方面著手。
2、添加財(cái)務(wù)報(bào)表,豐富報(bào)表數(shù)據(jù)。食堂由a**部和b**部兩部分組成,因此需要進(jìn)行分部門核算。以前的會(huì)計(jì)報(bào)表僅利潤表分部門核算,資產(chǎn)負(fù)債表并沒有分部門核算。本年*月,我一邊學(xué)習(xí)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度一邊對食堂的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行添加,新增了“a**部資產(chǎn)負(fù)債表”,〈a**部利潤表〉、〈b**部資產(chǎn)負(fù)債表〉、〈b**部利潤表〉四個(gè)報(bào)表,與原來的〈資產(chǎn)負(fù)債總表〉、〈利潤總表〉一起,形成了一整套完整的食堂分部門報(bào)表體系,使兩個(gè)分部的財(cái)務(wù)狀況更加清晰明了。*、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,為改進(jìn)食堂工作提供合理化建議。食堂菜價(jià)居高不下,一直為群眾所詬病,到底原因在哪里?*月份,根據(jù)中心領(lǐng)導(dǎo)的要求,我以食堂菜價(jià)為切入點(diǎn),對a**食堂的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一番調(diào)查分析,用了兩個(gè)星期的時(shí)間,掌握了大量的一手資料,為食堂菜價(jià)止?jié)q的合理性進(jìn)行了辯護(hù),同時(shí)又從成本、人員構(gòu)成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜價(jià)的可行性分析。不過,由于體制原因以及局里狠剎吃喝風(fēng)的關(guān)系,食堂利潤持續(xù)走低,要想降低菜價(jià)還是滿困難的,這樣也造成了惡性循環(huán),近兩年食堂的虧損面越來越大,如何改善管理,吸引食客應(yīng)該是食堂的當(dāng)務(wù)之急。
財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)工作總結(jié)-工作總結(jié)2
XX年是機(jī)關(guān)服務(wù)中心全面實(shí)施項(xiàng)目管理的一年,我在中心黨委及各級領(lǐng)導(dǎo)的正確率領(lǐng)下在全體同志的幫助下較好地完成了全年的各項(xiàng)工作任務(wù)為了在新的一年里更好地工作有必要對過去一年的工作進(jìn)行總結(jié)以利于在新的一年里揚(yáng)長弊短不斷進(jìn)步。
一、學(xué)習(xí)方面
(1)理論學(xué)習(xí)
作為一名入黨積極分子能夠積極參加各項(xiàng)政治學(xué)習(xí)認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十七屆三中、四中全會(huì)精神,學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀,通過學(xué)習(xí)深刻理解:高舉中國特色社會(huì)主義偉大旗幟以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀繼續(xù)解放思想堅(jiān)持改革開放推動(dòng)科學(xué)發(fā)展促進(jìn)社會(huì)和諧為奪取全面建設(shè)小康社會(huì)新勝利而奮斗。不斷堅(jiān)持政治學(xué)習(xí)使自己的理論水平有所提高對自己的業(yè)務(wù)工作也有了不少的幫助。在工作中牢固樹立了愛崗敬業(yè),扎實(shí)工作的思想作風(fēng)。在今年,我還有幸參加了一次民主評議黨員活動(dòng),我知道這是我學(xué)習(xí)的大好時(shí)機(jī)。在討論和集體學(xué)習(xí)中,我靜心聆聽大家的發(fā)言,并認(rèn)真做筆記,力圖在這個(gè)有限的時(shí)間里,最大限度地與同志們交流,以充實(shí)自己。黨員同志相互間提出了中肯的批評和建議。通過這些學(xué)習(xí)和討論,我的政治理論水平得到了很大提高,許多以前認(rèn)識(shí)模糊的問題得到了澄清,存在的疑問得到了解答,同時(shí)對一些現(xiàn)象和問題有了進(jìn)一步認(rèn)識(shí)。
(2)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)
作為一名財(cái)務(wù)工作者深感業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的重要性,不僅要學(xué)習(xí)掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策法規(guī),還要結(jié)合財(cái)務(wù)制度的不斷變革更新自己的業(yè)務(wù)知識(shí),以適應(yīng)新形式、新發(fā)展的需要。所以自己對財(cái)務(wù)專業(yè)的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)一直比較重視經(jīng)常請教上級主管部門與同行溝通并結(jié)合中心實(shí)際進(jìn)行學(xué)習(xí)和提高。
今年6月參加了由長江委財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)局組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)班認(rèn)真學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)有企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范審計(jì)案例等.二、業(yè)務(wù)方面
包括兩方面:在計(jì)劃財(cái)務(wù)處和交通中心的工作
在計(jì)劃財(cái)務(wù)處工作:
(一)稅務(wù)管理工作
在稅務(wù)核算的工作中,遵守國家的稅收政策,也保證我中心及其單位的利益。準(zhǔn)確確定稅目,稅率依法、合理、及時(shí)、足額地繳納稅款,及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正,保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系,取得他們的支持與指導(dǎo)。
(二)食堂核算工作
在對機(jī)關(guān)食堂帳的日常核算中每一筆業(yè)務(wù)我認(rèn)真核對附件、準(zhǔn)確計(jì)算金額,還常常找與業(yè)務(wù)相關(guān)的人員核實(shí)內(nèi)容,掌握每次收入和支出的準(zhǔn)確情況,做到心中有數(shù)。
(三)前臺(tái)會(huì)計(jì)核算
在前臺(tái)的會(huì)計(jì)核算工作中重點(diǎn)注意會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作。對各個(gè)單位的報(bào)銷單據(jù)認(rèn)真地審核 正確制定憑證發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正遇到問題及時(shí)向科長反映以便于工作順利正確地開展。
在交通中心工作:
(一)預(yù)算管理方面
嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》及預(yù)算管理規(guī)定辦事
1、負(fù)責(zé)編制交通中心XX年部門預(yù)算報(bào)表。嚴(yán)格按照預(yù)算管理工作的要求完成了交通中心部門預(yù)算的“二上二下”工作。
2、預(yù)算的執(zhí)行
按照預(yù)算控制數(shù)控制交通中心的開支情況,做好財(cái)政資金支出的旬月工作,做到賬目清楚。
3、完成了XX年中央部門“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”預(yù)算表工作。
(二)會(huì)計(jì)核算工作
在日常的會(huì)計(jì)核算工作中重點(diǎn)注意會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理。對會(huì)計(jì)報(bào)銷憑證進(jìn)行認(rèn)真的審核發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正遇到問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào).及時(shí)把信息予以反饋。
自己的工作態(tài)度是認(rèn)真負(fù)責(zé),任勞任怨,常常與同事一起探討工作中遇到的問題相互學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),做工作團(tuán)結(jié)合作,圓滿完成上級主管部門及單位領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。
三、存在的問題及今后努力的方向
1、在工作過程中,缺乏大膽管理的主動(dòng)性,今后我應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)不斷提高自己的管理水平,工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。
2、與同事交流較少,聯(lián)系不夠,工作中對同事們的關(guān)心不夠主動(dòng)關(guān)心力度不夠。所以我還需進(jìn)一步努力改進(jìn)。
3工作還要細(xì)致一些、開動(dòng)腦筋想辦法的點(diǎn)子不多、對學(xué)習(xí)的深入程度不夠,這都需要我在今后的工作中不斷改進(jìn)。
綜上所敘我深深地感觸到財(cái)務(wù)工作的重要性,干好財(cái)務(wù)工作并不是一件容易的事情,只有把位置認(rèn)準(zhǔn),把職責(zé)搞清,團(tuán)結(jié)同志,誠懇待人,腳踏實(shí)地,忠于職守、勤奮工作,一步一個(gè)腳印,從小事做起,老老實(shí)實(shí)做人,認(rèn)認(rèn)真真工作,才能完成好本職工作。
財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)工作總結(jié)-工作總結(jié)3
時(shí)光飛逝,歲月如梭,想想當(dāng)初來公司的初衷,我覺的我不后悔,在這一年里,我收獲了很多東西,也學(xué)到了很多東西。同事們互敬互愛,團(tuán)結(jié)協(xié)作,領(lǐng)導(dǎo)們正確指導(dǎo),合理安排工作,各項(xiàng)工作取得了較大的進(jìn)展,回顧這一年的工作,我個(gè)人工作以成本核算為重心,做好日常費(fèi)用報(bào)銷和成本核算工作,通過加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)、努力掌握生產(chǎn)工藝流程以及嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度等措施不斷提高會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量,促進(jìn)工作正常有序地進(jìn)行,圓滿完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。作為我個(gè)人而言,這一年工作讓我感受頗深,現(xiàn)將工作總結(jié)如下:
一、完成的主要工作(一)積極協(xié)調(diào)各部門做好成本核算的基礎(chǔ)工作。每月及時(shí)準(zhǔn)確的完成工資和社保的分配與歸集,原材料轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的暫估與沖銷,動(dòng)力分配以及各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的報(bào)銷工作,合理真實(shí)的分配各部門的成本費(fèi)用。(二)及時(shí)、正確地進(jìn)行成本核算,開展成本分析。制定公司成本核算規(guī)程,及時(shí)準(zhǔn)確的核算成本。成本核算在月末生產(chǎn)和倉庫、財(cái)務(wù)對賬正確后,四日內(nèi)完成成本核算。在完成成本核算基礎(chǔ)工作后,認(rèn)真、全面地開展成本分析工作。通過成本分析,分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度,正確評價(jià)公司內(nèi)部各有關(guān)單位在成本管理工作中的成績和公司成本管理工作中的問題,從而促進(jìn)成本管理工作的改善,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。(三)嚴(yán)格審核和控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,努力節(jié)約開支,不斷降低成本。在審核公司報(bào)銷單據(jù)過程中,嚴(yán)格按照國家有關(guān)成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),以及公司各項(xiàng)制度和規(guī)定,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支,審核各部門是否按照規(guī)定辦理,簽字是否齊全等。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí),注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定,自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。2、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí),積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上,腳踏實(shí)地工作。3、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法,講求學(xué)習(xí)效果,“在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作”,堅(jiān)持學(xué)以致用,注重融會(huì)貫通,理論聯(lián)系實(shí)際,用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示,鞏固和豐富綜合知識(shí),使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足盡管圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù),但必須看到工作存在的不足: 1、理論水平不高,當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快,缺乏對新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí),導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏,影響來工作水平的提高。
2、忙于業(yè)務(wù)處理核算,缺乏深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究成本分析的條件及方法,工作有廣度,沒深度。3、只干工作,不善于總結(jié),所以有些工作費(fèi)力氣大,但與收效不成比例,事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法,善總結(jié)、勤思考,逐步達(dá)到事半功倍的的效果。
四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé),扎實(shí)做好本職工作
1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我,跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。2、善于總結(jié),提出自己的意見和建議,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。
3.轉(zhuǎn)崗之后,加強(qiáng)學(xué)習(xí),爭取出色的完成本職工作,不斷的提升自己的職業(yè)素養(yǎng)和能力。
以上則是我這一年的工作總結(jié),本人工作認(rèn)真、細(xì)心且具有較強(qiáng)的責(zé)任心和進(jìn)取心,極富工作熱情,請領(lǐng)導(dǎo)對我工作中的不足給出意見,在今后的工作,我將不斷完善自己,努力讓自己做得更好。