第一篇：《中國注冊會(huì)計(jì)師勝任能力指南》

中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《中國注冊會(huì)計(jì)師勝任能力指南》的通知

會(huì)協(xié)[2007]66號(hào)

2007-10-11 11:11中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

為了全面貫徹落實(shí)《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)行業(yè)人才培養(yǎng)工作的指導(dǎo)意見》（會(huì)協(xié)[2005]38號(hào)），滿足行業(yè)做大做強(qiáng)和國際化戰(zhàn)略對提高注冊會(huì)計(jì)師勝任能力的要求，為注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)人才的培養(yǎng)、選拔和繼續(xù)教育提供重要指導(dǎo)，我會(huì)起草了《中國注冊會(huì)計(jì)師勝任能力指南》，經(jīng)常務(wù)理事會(huì)審議通過，現(xiàn)予印發(fā)。

附件：中國注冊會(huì)計(jì)師勝任能力指南

二00七年十月十一日

中國注冊會(huì)計(jì)師勝任能力指南

第一章總則

第一條為滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對注冊會(huì)計(jì)師勝任能力日益提高的要求，明確注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具有的專業(yè)素質(zhì)和實(shí)務(wù)經(jīng)歷，提供注冊會(huì)計(jì)師培養(yǎng)和選拔的衡量標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師教育、考試、培訓(xùn)等人才培養(yǎng)工作，制定本指南。

第二條本指南適用于任何擬成為或已成為注冊會(huì)計(jì)師的個(gè)人，以及有義務(wù)培養(yǎng)注冊會(huì)計(jì)師的各類組織和機(jī)構(gòu)。

第三條本指南涉及的主要術(shù)語的涵義如下：

（一）勝任能力，是指注冊會(huì)計(jì)師能夠在實(shí)務(wù)工作環(huán)境中按照設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)完成工作任務(wù)。勝任能力是以注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)素質(zhì)為基礎(chǔ)的。

（二）專業(yè)素質(zhì)，是指注冊會(huì)計(jì)師為實(shí)現(xiàn)勝任能力而應(yīng)當(dāng)具有的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度。對處于不同職業(yè)階段的注冊會(huì)計(jì)師，其專業(yè)素質(zhì)的水平存在差異，且需要通過終身學(xué)習(xí)加以培養(yǎng)、保持和提高。

（三）專業(yè)知識(shí)，是指構(gòu)成注冊會(huì)計(jì)師知識(shí)主體的會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、相關(guān)法律、組織和企業(yè)、信息技術(shù)以及其他相關(guān)知識(shí)。

（四）職業(yè)技能，是指在職業(yè)環(huán)境中合理、有效地運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、并保持職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度的各種能力，包括智力技能、技術(shù)和應(yīng)用技能、個(gè)人技能、人際和溝通技能、組織和企業(yè)管理技能等。

（五）職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度，是指注冊會(huì)計(jì)師作為本職業(yè)成員所特有的職業(yè)行為和特征，包括能夠明顯表現(xiàn)職業(yè)行為和特征的道德原則。

（六）實(shí)務(wù)經(jīng)歷，是指注冊會(huì)計(jì)師在取得執(zhí)業(yè)資格之前或之后的、與注冊會(huì)計(jì)師工作相關(guān)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。該經(jīng)歷是個(gè)人培養(yǎng)和展示勝任能力的必要途徑。

（七）申請人，是指擬申請注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的個(gè)人。

（八）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)的執(zhí)行，并代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告或其他業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會(huì)計(jì)師。

（九）學(xué)歷教育，是指受教育者經(jīng)過國家教育考試或者國家規(guī)定的其他入學(xué)方式，進(jìn)入國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的學(xué)校或者其他教育機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，獲得國家承認(rèn)的學(xué)歷證書的教育形式。

（十）職業(yè)教育，是指申請人參加的與職業(yè)相關(guān)的資格前教育，以及注冊會(huì)計(jì)師參加的職業(yè)繼續(xù)教育。

（十一）職業(yè)繼續(xù)教育，是指注冊會(huì)計(jì)師在取得執(zhí)業(yè)資格之后，為保持和提高專業(yè)素質(zhì)以勝任其工作而進(jìn)行的學(xué)習(xí)活動(dòng)。

第二章專業(yè)知識(shí)

第一節(jié)總體要求

第四條注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備足夠的專業(yè)知識(shí)，以便能夠在日益復(fù)雜、不斷變化的職業(yè)環(huán)境中勝任工作。

第五條注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)知識(shí)包括：

（一）會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、相關(guān)法律及相關(guān)知識(shí)；

（二）組織和企業(yè)知識(shí)；

（三）信息技術(shù)知識(shí)。

第六條專業(yè)知識(shí)可用以培養(yǎng)職業(yè)技能。培養(yǎng)終身學(xué)習(xí)的技能、態(tài)度和價(jià)值觀與學(xué)習(xí)知識(shí)本身同樣重要。

第七條注冊會(huì)計(jì)師需要具備的專業(yè)知識(shí)是不斷變化和擴(kuò)展的，從事特定環(huán)境或行業(yè)所需要的專業(yè)知識(shí)也存在差異，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)更新其專業(yè)知識(shí)。

注冊會(huì)計(jì)師獲取專業(yè)知識(shí)至少應(yīng)當(dāng)通過學(xué)歷教育階段。

第二節(jié)會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、相關(guān)法律及相關(guān)知識(shí)

第八條注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、相關(guān)法律及相關(guān)知識(shí)，以便為其職業(yè)生涯提供核心的技術(shù)基礎(chǔ)。

第九條會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、相關(guān)法律及相關(guān)知識(shí)至少應(yīng)當(dāng)涵蓋下列學(xué)科領(lǐng)域：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與報(bào)告；

（二）管理會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制；

（三）稅務(wù)；

（四）經(jīng)濟(jì)法與商法；

（五）審計(jì)、審閱及其他鑒證業(yè)務(wù)；

（六）金融與財(cái)務(wù)管理；

（七）資產(chǎn)和負(fù)債的估價(jià)；

（八）職業(yè)價(jià)值觀與道德。

第十條會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、相關(guān)法律及相關(guān)知識(shí)的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）會(huì)計(jì)職業(yè)與會(huì)計(jì)思想史；

（二）供內(nèi)部和外部使用的有關(guān)組織運(yùn)營的報(bào)告的內(nèi)容、概念、結(jié)構(gòu)與含義；

（三）中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和國際審計(jì)準(zhǔn)則；

（四）會(huì)計(jì)監(jiān)管；

（五）管理會(huì)計(jì)，包括計(jì)劃、預(yù)算、成本管理、質(zhì)量控制、業(yè)績衡量與評價(jià)；

（六）內(nèi)部控制知識(shí)，包括控制的概念、方法與程序；

（七）稅務(wù)及其對財(cái)務(wù)和管理決策的影響；

（八）經(jīng)濟(jì)和商業(yè)法律環(huán)境知識(shí)；

（九）審計(jì)、審閱及其他鑒證服務(wù)的知識(shí)，包括風(fēng)險(xiǎn)評估和舞弊檢查以及在執(zhí)行審計(jì)、審閱和其他鑒證服務(wù)時(shí)所實(shí)施的程序；

（十）金融與財(cái)務(wù)管理知識(shí)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、金融工具、國內(nèi)與國際資本市場及資源管理；

（十一）資產(chǎn)和負(fù)債估價(jià)的知識(shí)；

（十二）注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)責(zé)任，包括道德責(zé)任和法律責(zé)任；

（十三）政府和非營利組織會(huì)計(jì)；

（十四）在企業(yè)中對非財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)的應(yīng)用。

第三節(jié)組織和企業(yè)知識(shí)

第十一條組織和企業(yè)知識(shí)能夠提供有關(guān)客戶運(yùn)營及其環(huán)境的知識(shí)，并為職業(yè)技能的運(yùn)用提供背景。

組織和企業(yè)知識(shí)包括企業(yè)、政府及非營利組織如何組織、如何籌資、如何管理及其運(yùn)營環(huán)境的知識(shí)。

具備組織和企業(yè)知識(shí)并不等同于要求具備承擔(dān)、參與管理的能力和經(jīng)驗(yàn)。

第十二條組織和企業(yè)知識(shí)至少應(yīng)當(dāng)涵蓋下列學(xué)科領(lǐng)域：

（一）經(jīng)濟(jì)學(xué)；

（二）商業(yè)環(huán)境；

（三）公司治理；

（四）商業(yè)道德；

（五）金融市場；

（六）定量方法；

（七）組織行為；

（八）管理和戰(zhàn)略決策；

（九）市場營銷；

（十）國際商務(wù)與全球化。

第十三條組織和企業(yè)知識(shí)的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)；

（二）企業(yè)與金融市場及其運(yùn)作；

（三）定量方法和統(tǒng)計(jì)學(xué)在商業(yè)中的應(yīng)用；

（四）公司治理和商業(yè)道德；

（五）組織及其運(yùn)營的環(huán)境，包括主要的經(jīng)濟(jì)、法律、政治、社會(huì)、技術(shù)、國際和文化因素，以及這些因素的影響和作用；

（六）環(huán)境保護(hù)問題和可持續(xù)發(fā)展；

（七）組織中的人際關(guān)系和團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)，包括發(fā)起和應(yīng)對組織變革的方法；

（八）人事和人力資源問題；

（九）項(xiàng)目管理；

（十）決策支持和戰(zhàn)略，包括商業(yè)建議、戰(zhàn)略管理和一般管理；

（十一）組織風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)；

（十二）市場營銷的有關(guān)知識(shí)；

（十三）國際貿(mào)易、國際金融、國際商務(wù)以及全球化進(jìn)程的基本知識(shí)；

（十四）如何根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)對上述內(nèi)容進(jìn)行整合。

第四節(jié)信息技術(shù)知識(shí)

第十四條信息技術(shù)改變了注冊會(huì)計(jì)師發(fā)揮作用的方式。

注冊會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)當(dāng)具備使用信息系統(tǒng)、應(yīng)用信息技術(shù)控制的技能，還應(yīng)當(dāng)能夠與團(tuán)隊(duì)一起在評價(jià)、設(shè)計(jì)和管理信息系統(tǒng)方面發(fā)揮重要作用。

第十五條信息技術(shù)知識(shí)至少應(yīng)當(dāng)涵蓋下列學(xué)科領(lǐng)域：

（一）信息技術(shù)的基本知識(shí)；

（二）信息技術(shù)內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)；

（三）應(yīng)用信息技術(shù)的相關(guān)知識(shí)；

（四）信息系統(tǒng)的評價(jià)、設(shè)計(jì)和管理知識(shí)。

第十六條信息技術(shù)知識(shí)的內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）組織和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)；

（二）個(gè)人系統(tǒng)應(yīng)用控制相關(guān)知識(shí)；

（三）信息系統(tǒng)在組織和會(huì)計(jì)中的應(yīng)用，特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與報(bào)告信息技術(shù)系統(tǒng)及其相關(guān)的現(xiàn)實(shí)問題與發(fā)展；

（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與報(bào)告信息技術(shù)系統(tǒng)中的控制評價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評估框架。

第三章職業(yè)技能

第十七條注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備在職業(yè)環(huán)境中能夠合理、有效地運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，并保持職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度的各類職業(yè)技能。

第十八條注冊會(huì)計(jì)師需要的職業(yè)技能包括下列五類：

（一）智力技能；

（二）技術(shù)和應(yīng)用技能；

（三）個(gè)人技能；

（四）人際和溝通技能；

（五）組織和企業(yè)管理技能。

第十九條職業(yè)技能可以通過普通教育、職業(yè)教育和實(shí)務(wù)經(jīng)歷等多種途徑獲得，并通過終身學(xué)習(xí)不斷拓展。

第二十條智力技能通常可分為六個(gè)層次（按照由低到高的順序）：

（一）知悉；

（二）理解；

（三）應(yīng)用；

（四）分析；

（五）綜合；

（六）評價(jià)。

在取得執(zhí)業(yè)資格時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)已經(jīng)具備最高層次的智力技能。

第二十一條智力技能有助于注冊會(huì)計(jì)師在復(fù)雜的組織環(huán)境中解決問題、作出決策及適當(dāng)運(yùn)用判斷。

注冊會(huì)計(jì)師需要的智力技能包括：

（一）能夠?qū)Σ煌瑏碓吹男畔⑦M(jìn)行識(shí)別、獲取、組織及理解；

（二）能夠進(jìn)行調(diào)查、研究、邏輯思考與分析、推理及質(zhì)疑；

（三）能夠識(shí)別和解決無既定模式的問題（特別是在陌生環(huán)境中）。

第二十二條技術(shù)和應(yīng)用技能包括一般技能和與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的技能，具體包括：

（一）數(shù)理能力；

（二）信息技術(shù)能力，包括應(yīng)用和控制信息技術(shù)的能力以及作為信息系統(tǒng)評價(jià)者、設(shè)計(jì)者或管理者的能力；

（三）決策建模和風(fēng)險(xiǎn)分析；

（四）計(jì)量；

（五）報(bào)告；

（六）遵循法律法規(guī)。

第二十三條個(gè)人技能與注冊會(huì)計(jì)師的態(tài)度和行為有關(guān)，個(gè)人技能的培養(yǎng)有助于注冊會(huì)計(jì)師個(gè)體的學(xué)習(xí)與進(jìn)步。注冊會(huì)計(jì)師需要的個(gè)人技能包括：

（一）能夠自我管理；

（二）具有創(chuàng)造力、影響力和自學(xué)能力；

（三）能夠在有限的資源中選擇和配置優(yōu)先完成的工作，并能夠按照設(shè)定的工作時(shí)限組織和完成工作；

（四）能夠預(yù)見和適應(yīng)變化；

（五）能夠在決策過程中考慮職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度；

（六）能夠保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

第二十四條人際和溝通技能有助于注冊會(huì)計(jì)師基于組織的共同利益與他人共事，接受和傳遞信息，形成合理判斷，并作出有效決策。

注冊會(huì)計(jì)師需要的人際和溝通技能包括：

（一）能夠與他人協(xié)商共事，并能夠承受和解決沖突；

（二）具備團(tuán)隊(duì)工作能力；

（三）能夠與不同文化背景或不同智力水平的人員交流；

（四）能夠在職業(yè)環(huán)境中協(xié)商形成解決方案或達(dá)成一致意見；

（五）能夠通過正式或非正式、書面或口頭的溝通方式，有效地表達(dá)、討論、報(bào)告及辯護(hù)觀點(diǎn)；

（六）能夠進(jìn)行有效的聽取和閱讀，包括對文化和語言的差異保持敏感；

（七）能夠在跨文化環(huán)境中有效工作。

第二十五條組織和企業(yè)管理技能有助于注冊會(huì)計(jì)師培養(yǎng)廣闊的商業(yè)視角、管理意識(shí)和全球視野。

注冊會(huì)計(jì)師需要的組織和企業(yè)管理技能包括：

（一）能夠進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、項(xiàng)目管理、人力管理、資源管理及制定決策；

（二）能夠組織和分派任務(wù)，激勵(lì)員工并發(fā)掘其潛能；

（三）具備領(lǐng)導(dǎo)能力；

（四）具備職業(yè)判斷能力和洞察力。

第二十六條在審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)格外重視對下列高層次職業(yè)技能的培養(yǎng)：

（一）能夠應(yīng)用相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則；

（二）能夠評價(jià)被審計(jì)單位對相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的應(yīng)用情況；

（三）能夠進(jìn)行調(diào)查和抽象邏輯思維，并以質(zhì)疑的態(tài)度進(jìn)行分析；

（四）保持職業(yè)懷疑態(tài)度；

（五）能夠運(yùn)用職業(yè)判斷；

（六）具備承受和解決沖突的能力。

第二十七條普通教育對職業(yè)技能的獲取具有重要作用，并側(cè)重于對非專業(yè)知識(shí)、智力技能、個(gè)人技能、人際和溝通技能、組織和企業(yè)管理技能的培養(yǎng)。

普通教育至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）理解歷史觀點(diǎn)和事件以及當(dāng)今世界的不同文化，并具有國際視野；

（二）了解人類行為的基本知識(shí)；

（三）能夠意識(shí)到當(dāng)今世界存在的各種思想、問題以及國際經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)勢力；

（四）具有數(shù)據(jù)調(diào)查和評價(jià)的經(jīng)驗(yàn)；

（五）能夠進(jìn)行調(diào)查和邏輯思考，并以質(zhì)疑的方式思考問題；

（六）具有一定的藝術(shù)、文學(xué)和科學(xué)鑒賞力；

（七）能夠意識(shí)到個(gè)人價(jià)值觀和社會(huì)價(jià)值觀；

（八）能夠作出價(jià)值判斷。

第四章職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度

第二十八條接受和遵循注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)的職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度有助于注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行職業(yè)判斷，并在職業(yè)行為中考慮社會(huì)和行業(yè)的利益。

是否接受和遵循注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)的職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度的要求，是區(qū)分注冊會(huì)計(jì)師與其他人員的重要標(biāo)志。第二十九條注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度包括：

（一）維護(hù)公眾利益，在審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)中恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則；

（二）通過終身學(xué)習(xí)，培養(yǎng)、保持和提高勝任能力，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎；

（三）對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密；

（四）職業(yè)行為恰當(dāng)，包括合理確定專業(yè)服務(wù)收費(fèi)，不收取或不支付傭金，不從事與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作，保持與同行的良好工作關(guān)系，不對自身能力作廣告，以恰當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行業(yè)務(wù)招攬和宣傳等。

第三十條職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度的培養(yǎng)需要通過課程學(xué)習(xí)（特別是專門課程）和實(shí)務(wù)經(jīng)歷實(shí)現(xiàn)。

職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度的培養(yǎng)貫穿于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)生涯的始終，并應(yīng)當(dāng)作為注冊會(huì)計(jì)師終身學(xué)習(xí)的內(nèi)容。

第三十一條職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度的培養(yǎng)目標(biāo)包括：

（一）維護(hù)公眾利益，保持對社會(huì)責(zé)任的敏感；

（二）不斷進(jìn)取和終身學(xué)習(xí)；

（三）珍視自身信譽(yù)，負(fù)責(zé)任，守時(shí)，有涵養(yǎng)以及尊重他人；

（四）遵守法律法規(guī)。

第三十二條職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度的學(xué)習(xí)內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）道德的含義；

（二）原則導(dǎo)向和規(guī)則導(dǎo)向的道德要求及其差異，包括各自的優(yōu)點(diǎn)與不足；

（三）對基本道德原則的遵循，包括獨(dú)立、客觀、公正，培養(yǎng)、保持和提高勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密等；

（四）職業(yè)行為和對執(zhí)業(yè)技術(shù)準(zhǔn)則的遵循；

（五）獨(dú)立性、職業(yè)懷疑態(tài)度、受托責(zé)任及公眾期望等觀念的含義；

（六）職業(yè)道德和社會(huì)責(zé)任；

（七）道德和法律的關(guān)系，包括法律法規(guī)與公眾利益之間的關(guān)系；

（八）不道德行為對個(gè)體、行業(yè)乃至社會(huì)產(chǎn)生的后果；

（九）商業(yè)與公司治理中的道德問題；

（十）注冊會(huì)計(jì)師個(gè)體的道德問題，包括檢舉、利益沖突、道德困境及其解決等。

第三十三條在審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別重視基本道德原則在職業(yè)環(huán)境中的實(shí)現(xiàn)途徑和運(yùn)用、不道德行為的后果以及道德困境的解決途徑。

第三十四條注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在執(zhí)業(yè)過程中始終關(guān)注可能存在的新的道德要求及其與自身工作的沖突，并對行業(yè)組織和社會(huì)公眾有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的最新期望保持敏感。

第五章實(shí)務(wù)經(jīng)歷

第三十五條注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在取得執(zhí)業(yè)資格前具備相關(guān)的實(shí)務(wù)經(jīng)歷（以下簡稱“資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷”），且該實(shí)務(wù)經(jīng)歷的期間和強(qiáng)度應(yīng)當(dāng)足以證明其已具備勝任注冊會(huì)計(jì)師工作所必須的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度。

第三十六條資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷的期間至少兩年，且應(yīng)為歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)領(lǐng)域中的實(shí)務(wù)經(jīng)歷。

第三十七條資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷為申請人提供了有助于其培養(yǎng)勝任能力的職業(yè)環(huán)境。

資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷提供的職業(yè)環(huán)境能夠在下列方面培養(yǎng)申請人的勝任能力：

（一）增進(jìn)對組織、企業(yè)運(yùn)作及工作關(guān)系的理解；

（二）能夠?qū)?huì)計(jì)工作與其他企業(yè)職能及活動(dòng)相聯(lián)系；

（三）對提供服務(wù)的環(huán)境保持敏感；

（四）培養(yǎng)在實(shí)務(wù)環(huán)境中運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能，并保持職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度的能力；

（五）有機(jī)會(huì)在工作中承擔(dān)逐步增大的責(zé)任。

第三十八條申請人的資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷是否符合申請注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的條件，應(yīng)當(dāng)由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供鑒定意見，并報(bào)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)核準(zhǔn)。

申請人的資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷應(yīng)當(dāng)在其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的督導(dǎo)下獲得。

第三十九條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定的資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷要求，為申請人制定資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷計(jì)劃，并報(bào)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期評價(jià)申請人的資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷記錄，與事先制定的資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷計(jì)劃進(jìn)行對比，并評估計(jì)劃的進(jìn)度，在必要時(shí)考慮調(diào)整計(jì)劃或進(jìn)度。

第四十條督導(dǎo)人有責(zé)任向申請人提供必要的指導(dǎo)和監(jiān)督，并對申請人參與項(xiàng)目的績效進(jìn)行考評。

第六章對審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的特殊要求

第四十一條審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備更高水平的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度以及實(shí)務(wù)經(jīng)歷。第四十二條審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備的勝任能力至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）對完成高質(zhì)量的審計(jì)業(yè)務(wù)具有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)；

（二）能夠在遵循獨(dú)立性要求的情況下形成結(jié)論；

（三）具備承接和保持客戶與特定審計(jì)業(yè)務(wù)的能力；

（四）具備向項(xiàng)目組成員合理分配工作任務(wù)、以最終完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告的能力；

（五）能夠按照審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)的要求，指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)；

（六）能夠?yàn)橐褕?zhí)行的審計(jì)工作進(jìn)行咨詢、評價(jià)和討論；

（七）能夠在充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。

第七章對特定環(huán)境或特定行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的特殊要求

第四十三條在執(zhí)行特定環(huán)境（如跨境審計(jì)業(yè)務(wù)）或特定行業(yè)（如金融業(yè)）的歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備與該特定環(huán)境或特定行業(yè)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)歷。

第四十四條注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行跨境審計(jì)業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)具備下列方面的專業(yè)知識(shí)：

（一）適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則；

（二）多地點(diǎn)審計(jì)與集團(tuán)審計(jì)的方法；

（三）適用的上市要求；

（四）適用的公司治理要求；

（五）適用的當(dāng)?shù)乇O(jiān)管規(guī)定；

（六）全球的和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)與商業(yè)環(huán)境。

在執(zhí)行跨境審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)意識(shí)到對職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度的應(yīng)用可能受到不同文化背景的影響而更加復(fù)雜。第四十五條不同行業(yè)的被審計(jì)單位可能存在不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)及慣例，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)特定行業(yè)的具體情況獲取相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)。

第四十六條在執(zhí)行特定環(huán)境或特定行業(yè)的歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)之前，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備在該特定環(huán)境或特定行業(yè)中的審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)歷，且審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)歷的期間和強(qiáng)度應(yīng)當(dāng)足以證明注冊會(huì)計(jì)師已具備必要的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度。

第八章職業(yè)繼續(xù)教育

第一節(jié)總體要求

第四十七條注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在取得執(zhí)業(yè)資格之后保持并不斷提高勝任能力，樹立終身學(xué)習(xí)的職業(yè)理念。

職業(yè)繼續(xù)教育是資格前職業(yè)教育的延伸，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過職業(yè)繼續(xù)教育保持并不斷提高勝任能力，以提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)。

第四十八條保持并不斷提高勝任能力的主要責(zé)任在于注冊會(huì)計(jì)師自身。

注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)為注冊會(huì)計(jì)師履行該責(zé)任提供適當(dāng)?shù)臋C(jī)會(huì)、資源，并予以規(guī)范、指導(dǎo)及評估。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為注冊會(huì)計(jì)師獲得職業(yè)繼續(xù)教育提供適當(dāng)?shù)臋C(jī)會(huì)、資源，并予以規(guī)范和指導(dǎo)。

第四十九條職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不同注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)發(fā)展目標(biāo)、所處的職業(yè)領(lǐng)域和發(fā)展階段的差異，以及職業(yè)環(huán)境的變化。

第五十條注冊會(huì)計(jì)師可以參加有組織的職業(yè)繼續(xù)教育和其他形式的職業(yè)繼續(xù)教育。

第五十一條當(dāng)中斷執(zhí)業(yè)且仍有意愿繼續(xù)執(zhí)業(yè)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在執(zhí)業(yè)中斷期間按照注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的要求參加職業(yè)繼續(xù)教育，以保持勝任能力。

第二節(jié)職業(yè)繼續(xù)教育的質(zhì)量特征

第五十二條職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)是相關(guān)的、可計(jì)量的、可驗(yàn)證的、且需要經(jīng)過評估的學(xué)習(xí)活動(dòng)和結(jié)果。

第五十三條職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)是相關(guān)的，即通過職業(yè)繼續(xù)教育培養(yǎng)的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度，應(yīng)當(dāng)與注冊會(huì)計(jì)師當(dāng)前及未來的職業(yè)工作和責(zé)任相關(guān)。

第五十四條職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)是可計(jì)量的，即學(xué)習(xí)活動(dòng)能夠通過學(xué)習(xí)時(shí)間或強(qiáng)度計(jì)量，或能夠通過對學(xué)習(xí)效果的評估加以計(jì)量。

第五十五條職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)是可驗(yàn)證的，即學(xué)習(xí)活動(dòng)能夠通過可靠的信息來源得以客觀驗(yàn)證。

第五十六條職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)經(jīng)過注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的評估，以確保注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)繼續(xù)教育符合注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的相關(guān)要求。

第三節(jié)職業(yè)繼續(xù)教育的評估

第五十七條職業(yè)繼續(xù)教育的評估應(yīng)當(dāng)綜合考慮注冊會(huì)計(jì)師參加職業(yè)繼續(xù)教育的投入和產(chǎn)出情況。

第五十八條職業(yè)繼續(xù)教育的投入情況是通過設(shè)置一定的學(xué)習(xí)活動(dòng)量加以評估的，且設(shè)定的學(xué)習(xí)活動(dòng)量應(yīng)當(dāng)能夠保持和提高注冊會(huì)計(jì)師的勝任能力。

學(xué)習(xí)活動(dòng)量通過學(xué)時(shí)計(jì)量，包括按照注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)設(shè)定的折合標(biāo)準(zhǔn)將其他計(jì)量單位折合為學(xué)時(shí)。

第五十九條職業(yè)繼續(xù)教育的產(chǎn)出情況需要注冊會(huì)計(jì)師通過提供各種形式的職業(yè)繼續(xù)教育成果，證明其勝任能力得到了保持和提高。

能夠證明注冊會(huì)計(jì)師保持和提高勝任能力的職業(yè)繼續(xù)教育成果形式，包括特定學(xué)習(xí)活動(dòng)的結(jié)果、取得的工作績效等。第六十條注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地保管與職業(yè)繼續(xù)教育的投入和產(chǎn)出情況有關(guān)的記錄和證明材料，并應(yīng)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的要求提交相關(guān)記錄和證明材料。

第六十一條注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)定期或不定期開展的職業(yè)繼續(xù)教育情況檢查。

第九章附則

第六十二條本指南由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：談注冊會(huì)計(jì)師勝任能力及其培養(yǎng)途徑研究

談注冊會(huì)計(jì)師勝任能力及其培養(yǎng)途徑研究

【論文關(guān)鍵詞】 注冊會(huì)計(jì)師 勝任能力 培養(yǎng)途徑

【論文摘要】 中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了對注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)勝任能力及其培養(yǎng)的意見,但學(xué)歷教育中對學(xué)生職業(yè)勝任能力的培養(yǎng)一直被忽視了。本文通過借鑒國際上對注冊會(huì)計(jì)師能力框架的研究,分析了我國注冊會(huì)計(jì)師能力框架的基本內(nèi)容,探討在審計(jì)等相關(guān)專業(yè)的學(xué)歷教育中,如何對學(xué)生進(jìn)行未來審計(jì)職業(yè)能力的培育。

2005年6月,中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)行業(yè)人才培養(yǎng)工作的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》),明確提出了加強(qiáng)行業(yè)人才培養(yǎng)的指導(dǎo)思想、總體思路和具體措施,在業(yè)內(nèi)外引起了強(qiáng)烈反響?！吨笇?dǎo)意見》強(qiáng)調(diào)依據(jù)注冊會(huì)計(jì)師勝任能力框架體系的要求,構(gòu)建資格前教育、繼續(xù)教育培訓(xùn)和在職學(xué)位教育相結(jié)合的科學(xué)的人才培養(yǎng)體系和培養(yǎng)機(jī)制,全面指導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師教育、考試、培訓(xùn)等人才建設(shè)工作。因此,建立科學(xué)的注冊會(huì)計(jì)師勝任能力框架體系,以此為標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師隊(duì)伍職業(yè)能力的教育顯得十分重要。本文擬對這兩個(gè)相互聯(lián)系的方面進(jìn)行探討,一是如何建立科學(xué)的注冊會(huì)計(jì)師勝任能力框架,二是如何搞好注冊會(huì)計(jì)師資格前審計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生的學(xué)歷教育。

一、國際注冊會(huì)計(jì)師能力框架研究的啟示

早在20世紀(jì)60年代,美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)就開始了對會(huì)計(jì)人員能力的研究,并于1967年發(fā)布了《職業(yè)知識(shí)框架》。1968年,AICPA發(fā)布了《會(huì)計(jì)職業(yè)的院校教育準(zhǔn)備》,此后兩次更新,對美國的會(huì)計(jì)教育產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。1986年,美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(AAA)發(fā)表了《未來的會(huì)計(jì)教育:為日益擴(kuò)展的職業(yè)做準(zhǔn)備》,倡導(dǎo)大學(xué)教育應(yīng)強(qiáng)調(diào)技能的培養(yǎng)。為響應(yīng)AAA的報(bào)告,當(dāng)時(shí)的“八大”于1989年聯(lián)合發(fā)布了《教育的視野:會(huì)計(jì)職業(yè)成功的能力》,提出了注冊會(huì)計(jì)師所需具備的能力和知識(shí)框架,同時(shí)資助AAA成立了會(huì)計(jì)教育改革委員會(huì)(AECC)。AECC通過調(diào)查,于1990年發(fā)布了《會(huì)計(jì)教育的目標(biāo):第1號(hào)立場申明》,指出會(huì)計(jì)教育的目的是培養(yǎng)學(xué)生具備專業(yè)人員應(yīng)有的素質(zhì),包括表達(dá)能力、信息處理能力、決策能力、基礎(chǔ)知識(shí)(會(huì)

計(jì)、審計(jì)和稅務(wù))、經(jīng)營知識(shí)、職業(yè)道德及領(lǐng)導(dǎo)能力。AICPA于1998年發(fā)布了《新財(cái)務(wù)職業(yè)的能力模式》,于1999年發(fā)布了《進(jìn)入會(huì)計(jì)職業(yè)的核心勝任能力框架》,從影響注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)、人力資源和規(guī)范等因素入手,歸納出注冊會(huì)計(jì)師的核心價(jià)值、核心服務(wù)及核心能力,為會(huì)計(jì)教育由知識(shí)型轉(zhuǎn)向技能型提供了理論支持。

加拿大、英國、澳大利亞、新西蘭、南非等國家的注冊會(huì)計(jì)師組織都先后于上世紀(jì)80年代、90年代對勝任能力框架進(jìn)行了研究,并發(fā)布了相應(yīng)的文告。國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)(IFAC)也于上世紀(jì)90年代中期開始發(fā)布相應(yīng)的文告和研究成果。聯(lián)合國國際會(huì)計(jì)和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)政府間專家組于1999年發(fā)布了《職業(yè)會(huì)計(jì)師資格要求指南》,以IFAC在1996年發(fā)布的第9號(hào)國際教育指南《預(yù)備教育、專業(yè)勝任能力評價(jià)及職業(yè)會(huì)計(jì)師的實(shí)踐要求》為基本框架,向各國推薦關(guān)于職業(yè)知識(shí)教育的大綱。

以上各國及各相關(guān)組織所采用的研究方法大致有三種:一是從工作角色的角度分析職業(yè),然后按任務(wù)或子任務(wù)細(xì)分;二是分析職業(yè)人員個(gè)體所必須具備的知識(shí)、技能或職業(yè)態(tài)度;三是上述兩種方法的結(jié)合。研究的結(jié)果主要體現(xiàn)在發(fā)布的文告中的職能定位和能力構(gòu)成兩方面。例如,美國主要采用能力法。AICPA在前述《新財(cái)務(wù)職業(yè)的能力模式》中區(qū)分了內(nèi)部審計(jì)、法定財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)原則、財(cái)務(wù)分析、控制環(huán)境、預(yù)算預(yù)測與業(yè)務(wù)策劃、成本管理、稅務(wù)、現(xiàn)金管理、人力資源以及信息技術(shù)等10項(xiàng)職能;在前述《進(jìn)入會(huì)計(jì)職業(yè)的核心勝任能力框架》中列示了3種能力,包括職能性勝任能力(決策模型、風(fēng)險(xiǎn)分析、計(jì)量、報(bào)告、研究及運(yùn)用科技強(qiáng)化職能的能力)、個(gè)人勝任能力(職業(yè)風(fēng)度、問題解決與決策制定、協(xié)作、領(lǐng)導(dǎo)、交流、項(xiàng)目管理及運(yùn)用科技強(qiáng)化個(gè)人能力的能力)和廣泛的經(jīng)營視野(戰(zhàn)略及批判性思維、行業(yè)或分部的視野、全球或國際視野、資源管理、統(tǒng)計(jì)及規(guī)章視野、市場和客戶關(guān)注以及運(yùn)用科技強(qiáng)化經(jīng)營視野的能力)。

加入WTO使我國的職業(yè)會(huì)計(jì)師行業(yè)壁壘消除,提高我國注冊會(huì)計(jì)師勝任能力已刻不容緩。而我國會(huì)計(jì)的高等教育、職業(yè)會(huì)計(jì)師的考核和后續(xù)教育均缺乏職業(yè)能力框架的支持。國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)早在1996年就指出,會(huì)計(jì)教育和實(shí)踐的目的是培養(yǎng)勝任的職業(yè)會(huì)計(jì)師。沒有

完整的能力框架,就不會(huì)有適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)教育、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和后續(xù)培訓(xùn)體系,也就不利于職業(yè)會(huì)計(jì)師的培養(yǎng)。因此,構(gòu)建注冊會(huì)計(jì)師勝任能力框架在我國是一個(gè)亟待研究的課題。

二、我國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)能力體系的構(gòu)成《指導(dǎo)意見》的第26條談到了注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力有關(guān)的專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能、專業(yè)態(tài)度和職業(yè)道德等方面。實(shí)際上可以把以上三個(gè)方面作為注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力應(yīng)該包含的一個(gè)基本能力框架。

(一)注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該具有的專業(yè)知識(shí)

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該具有的專業(yè)知識(shí)包括:會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、金融、法律、稅務(wù)、信息技術(shù)、管理等方面以及外語等。

(二)注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該具有的專業(yè)技能

注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該具有的專業(yè)技能應(yīng)該包括:1.對變革和發(fā)展的應(yīng)對能力。包括持續(xù)學(xué)習(xí)能力、對變革的適應(yīng)能力、自我發(fā)展能力、自我管理能力。2.溝通能力。包括口頭及書面溝通能力、說服他人技巧、講演、談判能力。3.決策能力。包括戰(zhàn)略洞察力、分析能力、智力能力、挑戰(zhàn)性思維、良好的判斷力。4.協(xié)作能力。包括團(tuán)隊(duì)建設(shè)能力、領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)能力、處理人際關(guān)系的能力以及指導(dǎo)、監(jiān)督和授權(quán)能力。5.市場開拓能力。注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)的過程中能夠建立信譽(yù),提供超越客戶期望的工作成果,同客戶保持良好的關(guān)系,并能把握時(shí)機(jī)拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。6.戰(zhàn)略管理能力。指注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)有商業(yè)前瞻眼光,能夠制定綜合性戰(zhàn)略計(jì)劃,確立目標(biāo),并能根據(jù)行業(yè)內(nèi)最佳實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)改進(jìn)工作、確定任務(wù)和時(shí)間,同時(shí)具有安排優(yōu)先順序的能力。

(三)專業(yè)態(tài)度和職業(yè)道德是指會(huì)計(jì)人員作為專業(yè)人士應(yīng)具有的專業(yè)態(tài)度和行為規(guī)范會(huì)計(jì)人員作為專業(yè)人士應(yīng)具有的專業(yè)態(tài)度和行為規(guī)范包括:1.正直誠信。這是注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)具備的最基本的品質(zhì),它使得會(huì)計(jì)人員值得信賴,使得雇主和客戶在面對重大問題時(shí)對會(huì)計(jì)人員提供的信息具有信心。2.社會(huì)責(zé)任。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注公眾利益和具有社會(huì)責(zé)任感。它要求注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)識(shí)到在商業(yè)環(huán)境中遵守職業(yè)道德的重要性,保證所做出的決定自始至終保護(hù)公眾的利益。3.職業(yè)道德。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在執(zhí)業(yè)時(shí)保持形式及實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性、遵守職

業(yè)規(guī)范、避免利益沖突、具備專業(yè)勝任能力,承擔(dān)對社會(huì)公眾、同行及客戶的責(zé)任。4.職業(yè)審慎。注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中必須遵循審慎態(tài)度,保持健康的職業(yè)懷疑精神,并采取適當(dāng)?shù)拇胧┮韵蜃C實(shí)這種懷疑。這要求審慎選擇客戶、深入了解客戶業(yè)務(wù)、嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。5.良好的職業(yè)風(fēng)范。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)表現(xiàn)出與專業(yè)人士的職業(yè)特點(diǎn)相符合的儀表和行為方式,自覺維護(hù)注冊會(huì)計(jì)師的令人信賴的職業(yè)形象。6.追求卓越。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為所服務(wù)部門的成長和發(fā)展做出貢獻(xiàn)。它要求會(huì)計(jì)人員勝任本職工作,對自己的專業(yè)發(fā)展負(fù)責(zé)并不斷地學(xué)習(xí),永不落伍以確保會(huì)計(jì)人員了解市場的發(fā)展及其對他們所服務(wù)的企業(yè)或客戶的影響。

三、學(xué)歷教育中完善注冊會(huì)計(jì)師能力體系培育的途徑

《指導(dǎo)意見》把開辦行MPAcc和EMBA在職學(xué)位教育作為培養(yǎng)行業(yè)高層次、國際化專業(yè)人才和管理人才的主要途徑,因此管理層、注冊會(huì)計(jì)行業(yè)和教育界主要把注意力集中在注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育對職業(yè)能力框架體系的培育上。大學(xué)審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷教育中對未來職業(yè)能力的培養(yǎng)一直以來被忽視了。但筆者認(rèn)為,學(xué)歷教育是每個(gè)行業(yè)職業(yè)人員教育的起點(diǎn),大學(xué)階段的學(xué)歷教育決定了一個(gè)行業(yè)未來職業(yè)人才知識(shí)體系和能力框架的基礎(chǔ),審計(jì)會(huì)計(jì)專業(yè)的大學(xué)本科生為注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)培養(yǎng)了絕大多數(shù)的行業(yè)中堅(jiān)力量?！吨笇?dǎo)意見》也把資格前教育作為注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)能力教育的一個(gè)方面,因此,學(xué)歷教育應(yīng)該是資格前教育的一個(gè)重要環(huán)節(jié),應(yīng)該對在學(xué)歷教育中引入并強(qiáng)化學(xué)生職業(yè)能力教育引起足夠的重視。作為培養(yǎng)未來注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)人才的審計(jì)學(xué)(注冊會(huì)計(jì)師)等相關(guān)專業(yè),應(yīng)該根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師勝任能力指南》的要求,在教學(xué)課程開發(fā)、教學(xué)方法與教學(xué)手段、教學(xué)管理等環(huán)節(jié)探索培育學(xué)生職業(yè)勝任能力的途徑。

(一)完善審計(jì)等相關(guān)專業(yè)課程設(shè)置體系

課程研究與開發(fā)是注冊會(huì)計(jì)師能力教育工作的核心,關(guān)系到教育的效果和成敗。教學(xué)設(shè)施先進(jìn)與否不是最重要的,關(guān)鍵的是能否開發(fā)出一流的、適合業(yè)務(wù)需求的、能夠提高注冊會(huì)計(jì)師勝任能力的課程。課程開發(fā)應(yīng)以提高注冊會(huì)計(jì)師勝任能力為前提,以學(xué)習(xí)和掌握會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)、組織和企業(yè)知識(shí)與信息技術(shù)知識(shí),提高注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)水平為目標(biāo),強(qiáng)調(diào)目的性、計(jì)劃性和可操作性。現(xiàn)行的許多高等學(xué)校的審計(jì)相關(guān)專業(yè)課程設(shè)置中,對專業(yè)知識(shí)課程的設(shè)置基本達(dá)到了要求,但培養(yǎng)學(xué)生能力體系的課程設(shè)置基本是空白。注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)需要與企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行溝通,根據(jù)了解的被審計(jì)單位的環(huán)境及內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)推斷,因此筆者建議設(shè)置《人際交往與溝通藝術(shù)》、《邏輯學(xué)》、《公共關(guān)系》、《社會(huì)調(diào)查》等相關(guān)課程。

(二)采用案例教學(xué)與模擬教學(xué)

審計(jì)與鑒證案例教學(xué)旨在配合課堂理論教學(xué)的內(nèi)容和進(jìn)度,通過教師講授審計(jì)與鑒證理論知識(shí)、組織審計(jì)與鑒證案例討論,引導(dǎo)和督促學(xué)員由易到難、由淺到深、由個(gè)別到一般、由局部到全面,經(jīng)過調(diào)查研究、獨(dú)立思考、獨(dú)立決策,有序地完成審計(jì)與鑒證案例教學(xué)規(guī)定的全部內(nèi)容,使學(xué)員能融會(huì)貫通、學(xué)以致用。審計(jì)具有一些特殊的技術(shù)知識(shí),學(xué)生掌握其內(nèi)容

[1] 秦榮生.注冊會(huì)計(jì)師勝任能力與職業(yè)繼續(xù)教育[J].中國注冊會(huì)計(jì)師,2007,(10).劉建秋.構(gòu)建基于心理契約的會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育模式[J].財(cái)會(huì)月刊,2008,(8).劉冬榮.注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)能力框架與在職學(xué)位教育前瞻[J].湖南注冊會(huì)計(jì)師,2005,(9).

第三篇：讀《班組長勝任能力》

讀《班組長勝任能力》之“班組長角色的修煉” 基業(yè)鼎盛，皆因基礎(chǔ)穩(wěn)固；大廈將傾，皆因基礎(chǔ)不牢；只有基礎(chǔ)扎實(shí)，才能成就基業(yè)。

企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)是什么？班組

班組運(yùn)行管理的關(guān)鍵人物是誰？班組長

可見，班組是企業(yè)的細(xì)胞，班組長是班組的細(xì)胞核。有了卓越的班組長，班組就有了有效運(yùn)行的保障，有了卓越的班組，企業(yè)就有了基業(yè)長青的根基。

管理大師彼得.德魯克在《管理的實(shí)踐》中有句箴言：管理是一種實(shí)踐，其本質(zhì)不在于“知”，而在于“行”；其驗(yàn)證不在于邏輯，而在于成果，其唯一權(quán)威就是成就。

班組管理就是一種實(shí)踐的過程，實(shí)踐成就的大小取決于班組長自身勝任力的高低，班組長勝任力高，班組管理就規(guī)范，班組建設(shè)就有效。班組長勝任力低，班組管理就混亂，班組建設(shè)就無效。

下面我們談一談“班組長角色的修煉”

正確認(rèn)識(shí)自我，進(jìn)行準(zhǔn)確的角色定位，是班組長帶好班組首先要做的事，也就是說班組長先要搞清楚“我是誰”

班組長在班組里也但當(dāng)不同的角色，他不但是簡單的任務(wù)下達(dá)著，政策宣貫者，個(gè)人決策者，而是團(tuán)隊(duì)領(lǐng)袖，制度規(guī)范著，非親家長，日常牧師和第一教練。

一、作為團(tuán)隊(duì)領(lǐng)袖，班組長以特有的人格魅力引領(lǐng)團(tuán)隊(duì)，成為團(tuán)隊(duì)領(lǐng)袖，具體而言，班組長需滿足六個(gè)條件。1.取得認(rèn)同；2.爭取追隨者；3.讓自己成為標(biāo)桿；4.善于提問；5.別吝嗇你的評價(jià)；6.懂得激勵(lì)。以上6點(diǎn)看似簡單，但實(shí)際應(yīng)用起來卻因人而異。

二、作為制度規(guī)范者，班組長以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫纫?guī)范著團(tuán)隊(duì)，隨話說：不以規(guī)矩，不成方圓。作為制度規(guī)范者，班組長應(yīng)讓班組的各項(xiàng)工作有章可循、有法必依，以制度約束人、考核人、激勵(lì)人，形成班組管理的長效機(jī)制，使得班組管理科學(xué)化、民主化。制度規(guī)范者包含兩層含義：一方面，班組長要帶頭執(zhí)行企業(yè)的相關(guān)制度，維護(hù)企業(yè)管理制度的權(quán)威；另一方面，要帶領(lǐng)班員制定符合本班組的各項(xiàng)管理制度，并規(guī)范、督促執(zhí)行。

三、作為非親家長，班組長以非血緣關(guān)系的親情維系班組和諧，班組長要“管”好班員的心，首先要真誠地“關(guān)”好他們的心。1.做班員生活的貼心人；2.尊重班員的話語權(quán)；3.營造充滿活力的班組氛圍；4.幫組班員減壓；5.鼓勵(lì)班員進(jìn)步；6.打造和諧班組。只有做好以上六個(gè)方面。才能當(dāng)好非親家長。

四、作為日常牧師，班組長以精神感召鑄就班組靈魂，日常牧師，就是不停布道，同化班組價(jià)值觀念，修正班組思維方式，優(yōu)化班組職業(yè)觀念。怎樣做好團(tuán)隊(duì)牧師？班組長可以著手以下幾點(diǎn)。1.告訴班員什么是企業(yè)所提倡的；2.引導(dǎo)班員怎樣去想問題；3.讓班員明確自己在為誰工作。班組長自身的行動(dòng)感染力也很重要。班組長要以

自己的行動(dòng)感染班員，幫組班員樹立經(jīng)營職業(yè)的理念，把自己的工作看做自己的事業(yè)，把自己的職業(yè)看作自己的生命，認(rèn)真對待每天的工作，認(rèn)真做好工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。

五、作為第一教練，班組長以授業(yè)者的角色帶出卓越班組，第一教練，就是率先垂范，傳承衣缽。怎樣做好班組的第一教練？班組長可以參考以下幾點(diǎn)：1.做班員的第一教練；2.善用示范的力量；3.掌握教練的方法。要成為優(yōu)秀的教練，班組長還需要轉(zhuǎn)變并優(yōu)化自身的領(lǐng)導(dǎo)方式。班組長只有認(rèn)知自己，才會(huì)擁有明智的人生；只有明確自己的角色，才能擁有通達(dá)的職業(yè)生涯。

第四篇：HR勝任能力分析

HR勝任能力分析

作者：佟天佑

入庫時(shí)間：2009年12月15日

當(dāng)前，許多文章和書刊都在大張旗鼓地傳導(dǎo)執(zhí)行力，其實(shí)勝任能力比執(zhí)行力更為重要，做什么？如何做？做得好？沒有足夠的理解能力和適應(yīng)力、素質(zhì)基礎(chǔ)與實(shí)操經(jīng)驗(yàn)支撐，如何也會(huì)使執(zhí)行力打折扣。其實(shí)，執(zhí)行力源自勝任力，以下簡要地對HR勝任力進(jìn)行分析。

一、從人員配置談起

人員配置是指人與事的配置關(guān)系，目的是通過人與事的配合以及人與人的協(xié)調(diào)。充分開發(fā)和利用員工，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。目前，人員合理配置成為組織人力資源管理狀態(tài)是否良好的標(biāo)志之一。所謂以開發(fā)為先正是要求找對的人，做恰當(dāng)（正確）的事。

從人的方面看，有能力性質(zhì)、特點(diǎn)的差異，即能力的特殊性；個(gè)人能力的特殊性，形成他的專長、特長，即他能干什么？最適合做什么？還有能力水平的差異，不同的人，能力是不同的，有的高些，有的低些。實(shí)際上也不存在兩個(gè)能力水平完全相等的人，承認(rèn)人與入之間能力水平上的差異，目的是為了在人力資源的配置上，掌握用人方略：“大才大用，小才小用，各盡所能，人盡其才?！?/p>

二、關(guān)鍵勝任能力因素

1、工作規(guī)范主要說明

什么類型的人能夠勝任什么工作，這是工作規(guī)范中所要說明的，包括列出該職業(yè)所需的技能和資格條件等。這樣做能夠保證只有那些符合要求的人來應(yīng)聘，從而對以后的甄選與錄用工作提供幫助。

通常來說，要想預(yù)測一個(gè)人將來工作得怎樣，最好看看他過去都有哪些成績。這表明在挑選員工時(shí)，工作經(jīng)歷是一項(xiàng)重要的考慮因素。比如，很多企業(yè)在招聘廣告都明確提出應(yīng)聘者要具備幾年的工作經(jīng)驗(yàn)。但是，工作經(jīng)驗(yàn)的質(zhì)量和數(shù)量真的如此重要嗎？一個(gè)有學(xué)歷、有經(jīng)驗(yàn)的人。一定能夠保證他在未來的工作中會(huì)做得很出色嗎？正如本人在HR認(rèn)證課程中談到的，資歷和能力充其量只能是應(yīng)聘與考察的條件，但不是績效的證明。至少這些因素是不夠完整的。

因此，在編制工作規(guī)范與描述時(shí)，有必要分別指出哪些能力對于完成這一工作是必要的；哪些能力是在未來的工作中取得更好的關(guān)鍵因素。這樣，在一些工作規(guī)范中就將必備的任職資格和理想的任職資格兩部分區(qū)分出來，必備資格條件應(yīng)包括從事該工作至少要達(dá)到的教育水平、工作經(jīng)歷、技術(shù)技藝能和個(gè)人特點(diǎn)，在甄選過程中，不具備必備資格條件的應(yīng)聘者將被淘汰。理想的任職資格并不是最低要求，它是對符合必備任職資格條件的員工的“額外”要求，是幫助該員工在工作達(dá)至勝任且能成功的重要條件。

2、關(guān)鍵勝任能力描述

在多個(gè)顧問的項(xiàng)目調(diào)研與評價(jià)中，發(fā)現(xiàn)從企業(yè)出發(fā)的“理想”任職資格與條件中的一些關(guān)鍵勝任能力因素，包括與通常的工作績效有直接因果關(guān)系的一系列能力、個(gè)性、工作風(fēng)格等因素，對于許多工作來說，具體可見、以衡量的技能是至關(guān)重要的，但其他方面的因素可能會(huì)對工作成功起到更大的作用。如認(rèn)知能力、適應(yīng)能力、工作風(fēng)格、人際交往和溝通能力等。

①認(rèn)知能力

主要指—個(gè)人從自我角色出發(fā)的分析和思考問題的能力。比如，解決問題的能力、決策能力、發(fā)現(xiàn)問題的能力、項(xiàng)目管理能力、時(shí)間管理能力、有效利用資源的能力等：這些能力不像具體的技術(shù)技能那樣容易測量，但從某種意義上來講這些能力更為重要。

②工作風(fēng)格

這些工作風(fēng)格主要涉及的是一個(gè)人在某種情境下，是如何采取相應(yīng)行動(dòng)的。比如，市場部的崗位要求有高水平的客戶滿意度，那么就應(yīng)該關(guān)心在應(yīng)聘者的工作風(fēng)格中是否包含以下方面的行為：

——他是否致力于建立和維系與客戶的長期關(guān)系？

——他是否不斷地對客戶進(jìn)行跟蹤而保證客戶的長期關(guān)系？

——他是否能耐心地傾聽客戶的反饋意見？

——在做決定時(shí)，他是否能充分考慮客戶的意見？

——當(dāng)他作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)時(shí)，他是否能幫助團(tuán)隊(duì)成員理解客戶的需求？從以上種種問題中都可以反映出一個(gè)應(yīng)聘者是否能夠很好地滿足客戶的需求。這些測試可通過相應(yīng)的問卷方式進(jìn)行。

③適應(yīng)能力

通俗地說，是適者生存的能力，也是隨著內(nèi)外環(huán)境變化而懂得自我調(diào)節(jié)與校對的能力。比如，一個(gè)新應(yīng)聘到崗的員工，在試用期如何融入企業(yè)中，以不斷調(diào)節(jié)自我去適應(yīng)該企業(yè)“軟硬”環(huán)境的變化，從而逐步表現(xiàn)和發(fā)揮出自己過往的特長與工作能力。

④人際交往

與人打交道的方式方法，也屬于一些勝任力的范疇。所謂平易近人，自然獲得別人的好感。在工作中的，人際和人脈關(guān)系很大程度上為業(yè)務(wù)的展開和提升業(yè)績做出鋪墊都。試想，自吹自擂者會(huì)得到同事的認(rèn)同嗎？

⑤溝通能力

這是與人際交往緊密聯(lián)系的，而且是做為一個(gè)成功職業(yè)角色必不可少的技能。比如，一名人事行政經(jīng)理，對溝通能力的測試是主要項(xiàng)目之一。

——他是一個(gè)能夠積極地傾聽的人嗎？

——當(dāng)他面臨挫折時(shí)，是否能夠很好地自我控制？

——他是否能夠與各種不同特點(diǎn)的人配合工作？

——在部門內(nèi)，他是否能夠激勵(lì)下屬的工作熱情？

——他是否尊重他人的意見和觀點(diǎn)？

——他是否對他人的反饋和批評持接納的態(tài)度？

——他是否能有效地化解人際矛盾？

在企業(yè)中，該職位隨時(shí)隨地都需要與人打交道。而且許多“是非曲直”不很清晰的人與事都需要面對和處理的?？梢哉f，溝通能力和態(tài)度。很大程度上左右了人際關(guān)系的“好與差”。

三、勝任力特征分析

職位分析和說明往往和崗位勝任特征分析是連接的，一個(gè)是前提與基礎(chǔ)，一個(gè)是校對與保證。一般地說，在實(shí)際操作上可以概括為發(fā)現(xiàn)勝任特征水平，基本界定勝任特征和評估勝任特征程度：

1、發(fā)現(xiàn)勝任特征水平

為了找到這些勝任特征，一方面，可以從現(xiàn)有職位說明書的資料中進(jìn)行查詢，有些崗位分類的資料中會(huì)顯示山常見崗位的一些關(guān)鍵勝任特征，比如，所需技能和特長等。接近或相應(yīng)同類崗位的勝任特征界定也可以作為參考；另一方面，也是更重要的方法就是運(yùn)用關(guān)鍵事件的方法，這種方法往往是發(fā)現(xiàn)崗位關(guān)鍵特征的最常用的方法。

所謂關(guān)鍵事件方法，也就是通過對崗位典型的成功事例和失敗事例進(jìn)行分析，得到導(dǎo)致成功或失敗的原因，從內(nèi)到外找到問題的出處；這些原因往往就是關(guān)鍵勝任特征。關(guān)鍵事件法通常是在隨機(jī)中或是任職者與其上級主管進(jìn)行面談與溝通時(shí)獲得的。

2、基本界定勝任特征

從任職者和任職者主管那里獲得的有關(guān)關(guān)鍵勝任特征的信息通常是比較散亂的，需要進(jìn)一步歸納和整理。對關(guān)鍵勝任特征的界定通常要包括該勝任力的定義和行為描述，有時(shí)還要將行為描述劃分成幾個(gè)等級。

例如，人際交往與理解能力。其基本定義為：在人際交往中理解他人的言語、情感、行為等的含義和原因的能力水平。一般地是接層次或等級進(jìn)行界定：E級水平——能夠理解他人當(dāng)前的情感；

D級水平——不僅可以理解當(dāng)前的情緒反應(yīng)；

C級水平——能夠理解和明白對方的意思；

B級水平——能夠理解和把握“言外之音”；

A級水平——能夠發(fā)現(xiàn)和揭示復(fù)雜的潛在問題。

3、評估勝任特征程度

在上述關(guān)注和界定基礎(chǔ)上，可以通過相關(guān)的圖形對勝任能力水平進(jìn)行分析（圖略），以得到招聘依據(jù)或在試用期勝任程度的判斷，為成功地招聘所需要的人才奠定基礎(chǔ)和做好合適配置與用人保證招聘從預(yù)期到實(shí)際的效果。

在實(shí)際考察中，根據(jù)職位要求，其測定和評估還有許多。比如：語言表達(dá)能力、書面文字能力、算術(shù)能力、空間判斷能力和顏色分辨能力等等。

〖本文提示〗

許多情況下，企業(yè)都會(huì)通過測試做評估，如何找到能力的著陸點(diǎn)與創(chuàng)設(shè)適合與適應(yīng)的工作環(huán)境也是有效檢驗(yàn)勝任力的因素之一。值得注意的是，在企業(yè)用力人之勝任能力中，越是往高職位上升其人際交往與溝通能力應(yīng)更強(qiáng)，它是營造勝任力的“催化劑”，更是實(shí)現(xiàn)職業(yè)目標(biāo)的“驅(qū)動(dòng)器”。

第五篇：崗位勝任能力考核管理制度

哈爾濱群力文晟商貿(mào)有限公司

崗位勝任能力考核管理制度

一、考核目的為了對全體人員在一定工作時(shí)間內(nèi)的工作業(yè)績、能力、態(tài)度做客觀的評價(jià)，適時(shí)把握每一位員工的實(shí)際工作狀況，以促使員工有計(jì)劃地改進(jìn)工作，打造一支業(yè)務(wù)精干的、高素質(zhì)的、具有高度凝聚力和團(tuán)隊(duì)精神的人才隊(duì)伍，并形成以考核為核心導(dǎo)向的人才管理機(jī)制；同時(shí)，也為培訓(xùn)教育、崗位調(diào)動(dòng)以及薪酬調(diào)整、獎(jiǎng)懲等提供客觀合理的依據(jù)。

二、考核原則

1．考核不是為了制造員工間的差距，而是實(shí)事求是地發(fā)現(xiàn)員工工作的長處、短處，以揚(yáng)長避短，有所改進(jìn)、提高；

2．考核應(yīng)以《崗位說明書》為依據(jù)；

3．考核應(yīng)以確認(rèn)的事實(shí)或者可靠的材料為依據(jù)；

4．考核自始至終應(yīng)以公平、公正、公開為原則．決不允許營私舞弊。

三、適用范圍

本制度除下列人員外適用于公司全體員工：

1.因私、因病而連續(xù)缺勤一個(gè)月以上者；

2.因傷而連續(xù)缺勤三個(gè)月以上者；

3.雖然在考核期任職，但考核實(shí)施日已經(jīng)離職者。

四、考核周期

考核周期可分為定期考核和不定期考核二種。

定期考核：

1、公司層級的考評周期為。

2、部門及部門負(fù)責(zé)人的考評周期為季度。

3、部門負(fù)責(zé)人以下員工的考評周期為月度。

不定期考核：

1、員工試用期考核；

2、員工職務(wù)晉升考核期考核；

3、員工崗位變動(dòng)考核；

4、其他性質(zhì)考核:

（1）在具體崗位以定向培養(yǎng)的形式參與再上崗培訓(xùn)的待崗員工，應(yīng)參與績效考核，考核結(jié)果作為復(fù)職或者調(diào)崗的依據(jù)。

（2）人員儲(chǔ)備計(jì)劃暫處于培訓(xùn)期的員工，在具體崗位以邊工作邊學(xué)習(xí)的形式參與培訓(xùn)的，應(yīng)參與績效考核，考核結(jié)果作為崗位派遣的參考依據(jù)。

五、考核標(biāo)準(zhǔn)

人事考核可以分為兩種：

1．能力考核，就是參照職能標(biāo)準(zhǔn)，以員工在一定時(shí)間擔(dān)當(dāng)職務(wù)的能力，進(jìn)行評定。

2．業(yè)績考核，就是參照職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對員工在一定時(shí)間務(wù)工作完成的情況，進(jìn)行評定。

人事考核必須把握的能力。

人事考核把握并測評的能力是職務(wù)擔(dān)當(dāng)?shù)哪芰Γ撛谀芰惋@在能力。潛在能力是員工擁有的、可開發(fā)的內(nèi)在能力；顯在能力是指職工工作中發(fā)揮出來的，并表現(xiàn)在業(yè)績上的努力。潛在能力，可根據(jù)知識(shí)技能、體力以及經(jīng)驗(yàn)性能力來把握；顯在能力，則可能通過工作業(yè)績質(zhì)和量）以及對工作的態(tài)度來把握。

知識(shí)

潛在能力體力

能力經(jīng)驗(yàn)性能力

顯在能力工作業(yè)績和質(zhì)量

態(tài)度

六、考核小組

組長：總經(jīng)理

副組長：執(zhí)行副總經(jīng)理

組員：營運(yùn)企劃部經(jīng)理，各事業(yè)部總經(jīng)理，綜合事業(yè)部總經(jīng)理，售后服務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理，綜合管理部主管

考核小組職責(zé)

1．第一次考評者，必須站在直接監(jiān)督的立場上，并且，對于想要特別強(qiáng)調(diào)的評分和評語，以及對評定有顯著影響的事項(xiàng)，必須予以注明。

2．第二次考評者，必須在職務(wù)、級別上高于第一次考評者。有關(guān)需要特別強(qiáng)調(diào)的評分和評語，或與第一次評定有明顯差別的地方，必須予以注明。特別在遇到與第一次評定有顯著差別的情況下，需要傾聽一下第一次考評者的意見，有必要的話，相互商討，對評定作出調(diào)整。在不能做出調(diào)整的情況下。至少應(yīng)該把第二次評定的結(jié)果，告訴給第一次考評者。

3．最后考評者，參考評定經(jīng)過報(bào)告，作出最終評語。

4．在職務(wù)級別層次很少的部門，二次考核可以省掉。

5．為了使人事考核公平合理的進(jìn)行，考核者必須遵守以下原則：

（1）必須根據(jù)日常業(yè)務(wù)工作中觀察到的具體事實(shí)作出評價(jià)。

（2）必須消除對被考核者的發(fā)惡感、同情心等偏見，排除對上、對下的各種顧慮，在自己的信念基礎(chǔ)上作出評價(jià)。

（3）考核者應(yīng)根據(jù)自己作出的評價(jià)結(jié)論，對被考核者進(jìn)行揚(yáng)長補(bǔ)短的指導(dǎo)教育。

（4）在考核過程中，要注意加強(qiáng)上下級之間的溝通與能力開發(fā)，通過被考核者填寫自考表，了解被考核者的自我評價(jià)及對上級的意見和建議，以便上下級之間相互理解。

七、考核結(jié)果的運(yùn)用

為了把考核的結(jié)果，應(yīng)用于開發(fā)利用員工的能力，應(yīng)用于人事管理的待遇方面的工作中去，做法如下：

1．教育培訓(xùn)。

管理者以及教育工作負(fù)責(zé)人，在考慮教育培訓(xùn)工作時(shí)，應(yīng)把人事考核的結(jié)果作為參考資料。借此掌握教育培訓(xùn)，進(jìn)而是開發(fā)、利用員工能力工作的關(guān)鍵。

2．調(diào)動(dòng)調(diào)配。

管理者在進(jìn)行人員調(diào)配工作或崗位調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)該考慮事爭考核結(jié)果，把握員工的適應(yīng)工作和適應(yīng)環(huán)境的能力。

3．晉升。

在根據(jù)職能資格制度進(jìn)行晉升工作時(shí)，應(yīng)該把能力以及業(yè)績考核的評語，作為參考資料加以運(yùn)用?？己嗽u語是按職能資格制度要求規(guī)范化的。

4．提薪。

在一年一度的提薪之際，應(yīng)該參照能力考核的評語，決定提薪的幅度。

5．獎(jiǎng)勵(lì)。

為了能使獎(jiǎng)勵(lì)的分配對應(yīng)于所做的貢獻(xiàn)，應(yīng)該參照業(yè)績考核的評語進(jìn)行。

八、考核表的保管與查閱

1、考核表的保管。

（1）保管者。

考核表由規(guī)定的保管者加以保管。(建立員工副檔案)

（2）保管期限

入職之日起。但是，與離職人員有關(guān)的考核表，自離職之日起，保存一年。

2、考核表內(nèi)容的查閱。

管理者在工作中涉及到某員工人事問題，需要查閱有關(guān)內(nèi)容時(shí)，可以向副檔案保管者提出查閱要求。經(jīng)管理部經(jīng)理審批后方可查閱。

九、考核者的培訓(xùn)

1、在取得考核者資格之后，必須經(jīng)過考核者培訓(xùn)。

2、培訓(xùn)包括：

（1）理解考核制度的結(jié)構(gòu)；

（2）確認(rèn)考核規(guī)定；

（3）理解考核內(nèi)容與項(xiàng)目；

（4）統(tǒng)一考核的基準(zhǔn)。

十、考核反饋

部門經(jīng)理通過面談形式，把考核的結(jié)果，以及考核的評定內(nèi)容與過程告訴被考核者本人，并指明今后努力方向，自我培養(yǎng)和發(fā)展的要點(diǎn)，以及相應(yīng)的期待、目標(biāo)和條件等等。

此制度自批準(zhǔn)之日起制定，最終解釋權(quán)歸屬綜合管理部。