第一篇：XXXXX電力公司營銷稽查管理與考核辦法

xxxx電力公司營銷稽查管理與考核辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范營銷稽查工作，健全和完善營銷各環(huán)節(jié)內(nèi)控機制，根據(jù)《電力法》、《電力供應與使用條例》、《供電營業(yè)規(guī)則》等法律法規(guī)和XXXXXX電力公司（以下簡稱省公司）有關規(guī)章制度，結合省公司系統(tǒng)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于省公司所屬各供電公司。第三條 營銷稽查是指對營銷各環(huán)節(jié)工作質量的內(nèi)部稽核、監(jiān)督檢查。營銷稽查人員是指經(jīng)培訓取得《營銷稽查證》并從事營銷稽查工作的人員。

第四條 營銷稽查基本任務

一、為了加強營銷工作質量監(jiān)督、增收堵漏，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)、國家政策和電力企業(yè)有關規(guī)章制度，對本企業(yè)從事電力營銷工作的單位或涉及電力營銷的工作人員，在電力營銷過程中的行為進行監(jiān)督和檢查。

二、稽查營銷各工作環(huán)節(jié)中的差錯、責任事故，提出整改意見。

三、開展營銷反事故活動，協(xié)助制定反營銷事故措施。第五條 營銷稽查工作接受本單位行政主管和上級主管部門的雙重領導。上級營銷稽查部門有權處理下級營銷稽查部 門所轄案例，也可將案例移交下級營銷稽查部門處理。

第二章 營銷稽查機構、主要職責

第六條 省公司市場營銷部歸口管理公司系統(tǒng)的營銷稽查工作，主要職責：

一、指導所屬供電公司貫徹執(zhí)行國家電力供應與使用方面的法律、法規(guī)、方針、政策和公司有關規(guī)章制度。

二、指導供電公司開展營銷稽查工作，監(jiān)督檢查營銷稽查工作質量。

三、負責公司系統(tǒng)營銷稽查人員的業(yè)務培訓。對合格的稽查人員頒發(fā)《營銷稽查證》。

四、制定和完善營銷稽查管理制度。

第七條 供電公司應設立營銷稽查機構，配備專(兼)職營銷稽查人員不少于3人。

第八條 供電公司營銷稽查工作主要職責：

一、依據(jù)國家有關法律、法規(guī)，國家政策和電力企業(yè)有關規(guī)章制度，對本企業(yè)從事電力營銷工作的單位或涉及電力營銷的工作人員，在電力營銷過程中的行為進行監(jiān)督和檢查。

二、貫徹執(zhí)行《xxx電力公司營銷稽查管理與考核辦法》。檢查、監(jiān)督本單位營銷各環(huán)節(jié)的工作質量。

三、配合上級主管部門開展所轄供電地區(qū)營銷稽查人員的業(yè)務培訓。

四、指導、督促縣（市、區(qū)、場、）供電有限責任公司營 銷稽查部門開展工作。

五、對舉報的重大營銷案件、營銷工作責任事故進行專項稽查。

六、按時完成上級主管部門交辦的任務；填報營銷稽查統(tǒng)計報表；定期向省公司營銷稽查管理部門和本單位分管領導匯報營銷稽查工作。

七、完善本單位營銷管理制度。

第三章 營銷稽查人員工作主要內(nèi)容與要求 第九條 營銷稽查工作實行日常稽查與專項稽查相結合的原則。日常營銷稽查工作的主要內(nèi)容：

一、對業(yè)擴報裝、業(yè)務變更、計量故障、抄、核、收等營銷業(yè)務進行稽查。

二、檢查營銷工作質量和效率，如：業(yè)務辦理時限、客戶信息完整性、計量表計輪換周期、計量故障處理時限等。

三、監(jiān)督、檢查用電抄核收、業(yè)擴等營銷人員履行崗位職責和執(zhí)行供用電法律法規(guī)及公司規(guī)章制度的情況。

四、對營銷業(yè)務進行周期性例行稽查。

五、結合營銷的中心工作，開展專項稽查。

六、定期抽查抄表到位率、準確率。

第十條 組織或參與營銷責任事故調查與處理。協(xié)助事故單位和責任人總結經(jīng)驗教訓，制定防范措施。

第十一條 營銷稽查工作應建立以下記錄：

一、建立營銷稽查人員工作記錄，包括但不限于工作內(nèi)容、處理意見、處理結果等。

二、建立營銷事故和差錯記錄，包括但不限于事故經(jīng)過、發(fā)生原因、損失情況、主要責任人、處理結果和防范措施等。

第十二條 發(fā)現(xiàn)重大、特大營銷責任事故，按《XXXXXX電力公司營銷工作差錯與責任事故處理辦法》處理。

第十三條 營銷稽查人員保管的文件資料應建目錄，并錄入營銷信息系統(tǒng)，方便查詢。

第十四條 對重大、特大營銷責任事故，經(jīng)分管領導批準后，組織相關部門開展專項稽查。

第十五條 營銷稽查人員在向公司系統(tǒng)外有關單位、個人進行調查取證時，應主動出示《營銷稽查證》。

第十六條 營銷稽查人員在開展專項稽查前，應通知被稽查單位。

第十七條 專項稽查工作完畢后，應向單位分管領導提交稽查報告。提交稽查報告前應同被稽查單位交換意見。

第十八條 稽查中發(fā)現(xiàn)嚴重違紀行為，應及時移交監(jiān)察部門處理；發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為，應及時移交審計部門處理；發(fā)現(xiàn)內(nèi)外勾結、以電謀私行為的，應及時移交安全監(jiān)察保衛(wèi)部門或監(jiān)察部門處理。

第十九條 調離稽查崗位的人員要辦理文件、資料移交，上繳《營銷稽查證》。第二十條 營銷稽查工作中應實行績效量化評估制。量化評估結果作為考核營銷稽查部門和人員的主要內(nèi)容。

第四章 營銷稽查人員的工作權限

第二十一條 營銷稽查人員因工作需要，有權查閱營銷管理相關文件、資料、數(shù)據(jù)。有權隨時查閱營銷業(yè)務管理系統(tǒng)中的所有基礎數(shù)據(jù)和業(yè)務信息，包括：客戶基本資料、電費結算過程與結果數(shù)據(jù)、各類業(yè)務辦理的過程與結果數(shù)據(jù)，各類業(yè)務報表的歷史數(shù)據(jù)與當前數(shù)據(jù)等。被查單位或個人應積極配合。

第二十二條 營銷稽查人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，有權向其所在單位或上級營銷稽查主管部門報告。

第二十三條 營銷管理部門有關專業(yè)會議應邀請營銷稽查部門參加。營銷部門及有關單位應積極支持、配合營銷稽查工作，定期提供營銷稽查部門所需的各種專業(yè)報表和文件資料。

第二十四條 營銷稽查人員發(fā)現(xiàn)被稽查單位或個人違反相關規(guī)定轉移、隱匿、篡改、毀棄抄收卡片、賬本、工作憑證、報表等資料的，有權向相關部門提出處理意見。

第二十五條 各單位要結合營銷稽查工作需要為稽查部門和人員配置營銷信息管理系統(tǒng)終端，設置相關功能與使用權限。

第五章 營銷稽查人員的基本條件

第二十六條 營銷稽查人員應作風正派，工作踏實，堅 持原則，秉公辦事，具有較高的政策水平和較強的協(xié)調能力、語言表達能力及獨立處理事務的能力。

第二十七條 營銷稽查人員應熟悉《電力法》、《電力供應與使用條例》、《供電營業(yè)規(guī)則》等法律法規(guī)以及公司系統(tǒng)發(fā)布的供用電規(guī)章制度。

第二十八條 營銷稽查人員應熟悉營銷工作的全過程，并具有一定的會計業(yè)務和計算機應用知識。

第二十九條 營銷稽查人員必須經(jīng)省公司考試合格，并取得省公司頒發(fā)的《營銷稽查證》。

第三十條 營銷稽查人員應遵守國家法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度，不得以權謀私，不得泄漏企業(yè)商業(yè)秘密。

第三十一條 營銷稽查專職人員應具備獨立開展計量、業(yè)擴、電量、電價、電費等專項稽查并撰寫專項稽查報告的能力。

第六章 營銷稽查工作差錯劃分

第三十二條 營銷稽查人員在營銷稽查過程中，因違反有關規(guī)定或工作失職，有下列情況之一的，定為營銷稽查工作差錯。

一、對舉報、上級交辦、其它部門移送等案例，營銷稽查人員未按稽查規(guī)定及時調查，無故拖延的。

二、在稽查工作中，經(jīng)稽查的項目應發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)問題，造成經(jīng)濟損失未被糾正的。

三、在稽查過程中，與被稽查對象相互勾結或通風報信，使經(jīng)濟損失延續(xù)存在或造成經(jīng)濟損失的。

四、在調查取證過程中，與被稽查對象或客戶相互串通或收受賄賂的。

五、對日?；橹邪l(fā)現(xiàn)或舉報的問題，需立案稽查的重大問題未及時匯報，擅自越權處理的。

第三十三條 營銷稽查人員在工作中出現(xiàn)重大工作失職或差錯，應在2個工作日內(nèi)報省公司營銷稽查管理部門。

第七章 營銷稽查工作責任考核與處理

第三十四條

發(fā)現(xiàn)營銷責任事故，營銷稽查部門必須嚴肅對待，按規(guī)定程序進行事故調查、分析，提出整改意見，無故拖延或隱瞞包庇，視情節(jié)輕重、損失大小，應給予稽查責任人扣績效考核分、行政處分等處罰。

第三十五條

對315KVA及以上大客戶未按規(guī)定及時稽查或稽查應發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)問題，造成10萬千瓦時或萬元以上經(jīng)濟損失未被糾正的，稽查直接責任人和直接負責人月度績效考核結果直接進入E檔。

第三十六條 每次稽查結束對稽查發(fā)現(xiàn)的萬千瓦時、千元及以上營銷責任事故在7日內(nèi)未及時分析，或在10日內(nèi)未向分管領導報告，稽查直接責任人和直接負責人月度績效考核結果直接進入D檔。

第三十七條

對收取的各項營業(yè)費用(含電費違約金，違 章、竊電的追補電費及其違約使用費)，稽查人員發(fā)現(xiàn)錯算、漏算，未作記錄或未向分管領導報告者，使多收或少收差錯延續(xù)存在，不足千元的扣稽查當事人月度績效考核10分；千元及以上的每增加1千元便增加扣稽查當事人月度績效考核10分。

第三十八條 未按期完成日常營銷稽查工作的，按下列規(guī)定考核。

一、對當季辦完用電手續(xù)的專變以上客戶的業(yè)務資料未進行全面稽查的，每戶扣稽查部門月度績效考核2分。

二、對當季收取的營業(yè)費用和裝接工作傳單未逐項稽查的，扣稽查責任人月度績效考核2分。

三、對315KVA及以上大客戶抄核收每年未全面稽查的，每少一戶（按戶標號）扣稽查責任人年度績效考核1分。

四、對一般客戶抄核收未進行抽查的(年抽查率小于30％的)，每少一個百分點扣稽查部門年度績效考核1分。

五、經(jīng)稽查無疑問的新裝、變更、輪換工作(紙質)傳單未加蓋“稽查員印章”的，每發(fā)現(xiàn)一張扣稽查責任人月度績效考核1分(使用信息系統(tǒng)稽查未做標記的參照本款執(zhí)行)。

第三十九條 稽查人員發(fā)現(xiàn)或堵住重大營銷責任事故，按《XXXXXX電力公司營銷工作差錯與責任事故處理辦法》第二十六條辦理。

第四十條 稽查工作延伸處理的違章用電與竊電，按省公 司反竊電規(guī)定提獎。

第四十一條 營銷稽查人員隱瞞包庇違紀違規(guī)行為，情節(jié)較重的應調離營銷稽查工作崗位；在稽查竊電、違章用電工作中發(fā)生內(nèi)外勾結、“私了”、包庇等行為的，按《XXXXXX電力公司對內(nèi)外勾結盜竊電能行為的處理規(guī)定》處理。

第四十二條 供電公司分管領導考核營銷稽查負責人，營銷稽查負責人考核營銷稽查員，省公司市場營銷部對供電公司的營銷稽查工作進行不定期的抽查、考核。

第八章 附 則

第四十三條 本辦法由XXXXXX電力公司負責解釋。第四十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

附件二：

XXXXXX電力公司

營銷工作差錯與責任事故處理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強營銷管理，提高工作質量，完善內(nèi)控機制，降低營銷工作差錯與責任事故，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于XXXXXX電力公司（以下簡稱省公司）所屬各供電公司。

第三條 各級營銷部門及其人員應按有關規(guī)定保證營銷工作質量，努力減少營銷工作差錯和責任事故，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

第四條 營銷部門對稽查部門發(fā)來的《整改通知單》必須認真辦理，由部門主任簽收。辦理(或整改)完畢后應書面向分管領導報告并抄送營銷稽查部門。

第五條 各級營銷部門在其職責范圍內(nèi)，負責營銷工作差錯與責任事故的調查、分析、處理和統(tǒng)計上報工作。

第二章 營銷工作差錯與責任事故劃分

第六條 在營銷工作中因失職、失誤或其他原因，給單位造成經(jīng)濟損失，給單位、客戶帶來不良后果，應按影響電量（或電費）數(shù)額大小，劃分營銷工作差錯、一般營銷工作責任事故、重大營銷工作責任事故、特大營銷工作責任事故。第七條 在營銷工作中，出現(xiàn)影響多收、少收金額在1萬元以下的，或有下列營銷事件之一的，定為營銷工作差錯。

一、客戶報裝申請原始資料不按規(guī)定收齊或丟失；

二、新報裝戶未及時建抄表卡或漏建抄表卡；營銷系統(tǒng)客戶資料錄入錯誤；

三、錯收業(yè)擴工程費用；

四、現(xiàn)場查勘后，工作單書寫錯誤或未在工作單上簽名，沒有業(yè)擴工程中間檢查或竣工驗收合格報告，雖有報告但填寫不規(guī)范；

五、少收或多收客戶業(yè)擴報裝費用；

六、未按期簽訂或修訂供用電合同，供用電合同中漏項、錯填用電結構、計費計量參數(shù)、用電容量、線損比例、產(chǎn)權分界點等重要內(nèi)容；

七、客戶用電情況變更未及時在抄表卡上填寫異動記錄，或未傳遞給相關班組修改營銷系統(tǒng)結算參數(shù)；

八、沒有按要求定期開展用電檢查工作或用電檢查記錄不全，使計量裝置異常或引起違章用電、竊電事例；

九、違章用電、竊電查處不到位；

十、裝表時發(fā)生接線錯誤造成客戶或單位損失；

十一、拆回的計量裝置未按規(guī)定交回表庫；

十二、錯填現(xiàn)場工作單中計量裝置型號、CT變比、表號等；

十三、不按規(guī)定加封計量裝置；

十四、高報客戶新裝電表起始表碼，引起客戶少交電費；

十五、不到現(xiàn)場抄表，錯抄表碼；

十六、擅自改變抄表日期；

十七、對連續(xù)六個月不用電（季節(jié)性用電除外）客戶也未申請辦理暫停手續(xù)者，抄表員不填寫異動情況記錄；抄表時發(fā)現(xiàn)客戶用電量變動較大或客戶表計損壞、丟失，未及時填寫異動情況記錄；

十八、發(fā)現(xiàn)竊電、違章用電行為，未及時通知用電檢查部門；

十九、停電催費沒有按規(guī)定程序執(zhí)行，或停錯電，造成不良影響；

二十、抄表表碼等客戶用電資料錄入不正確，電價錄入不正確；

二十一、審核時沒有做到供用電合同、現(xiàn)場工作單、抄表卡、系統(tǒng)數(shù)據(jù)四統(tǒng)一；

二十二、未經(jīng)領導批準擅自注銷、沖抵應收電費； 二

十三、客戶辦理用電交費，不開收費憑據(jù)，或虛開收費憑據(jù)、為非主業(yè)代開收費憑據(jù)。

二十四、收取的電費現(xiàn)金，未當日存入銀行或財務部門，并造成損失；

二十五、未及時對賬，造成電費賬目不平衡；電費臺賬賬目不清，發(fā)生多登、少登金額；

二十六、錯配錯裝CT、PT，電表型號、規(guī)格、準確度等級不符合規(guī)定，倍率錯誤； 二

十七、輪換電表過程中，電表表碼記錄傳遞錯誤或更換CT、PT、電表后，未按時傳遞工作傳單；

二十八、不按規(guī)定要求檢定計量裝置誤差，致使誤差超標或不按規(guī)定進行室內(nèi)走字； 二十九、二次回路安裝錯誤；

三

十、印模、封鉛、印鉗沒有按制度管理；

三

十一、低壓動力客戶未簽訂供用電合同，擅自決定送電者。

第八條 在營銷工作中，發(fā)生影響多收或少收金額在1萬元及以上，10萬元以下事例的，或有下列營銷事例之一的，定為一般營銷工作責任事故。

一、丟失抄表卡片、電費賬本、結算憑證等重要資料。

二、丟失空白電費發(fā)票及其他收費票據(jù)的。

三、虛開收費憑據(jù)、為非主業(yè)代開收費憑據(jù)。

四、安裝、校驗計量裝置后，不按規(guī)定加封。

五、請人代抄表碼或由客戶自報表碼。

六、丟失已簽訂生效的供用電合同正文文本。

七、私自為低壓客戶辦理報裝、變更手續(xù)，或由此造成供電公司損失。

八、違反規(guī)定擅自為低壓客戶辦理雙(多)電源。

九、在營銷信息系統(tǒng)終端機上玩電子游戲或擅自運行與工作無關的其他軟件，造成營銷信息系統(tǒng)感染病毒而無法正常運行的。

十、故意或有意少報、截留電費，數(shù)額大于1萬元。

十一、在辦理用電客戶新裝、增容、變更等業(yè)務或結算糾錯時違規(guī)審批。

十二、高壓動力客戶未簽訂供用電合同，擅自決定送電者。第九條 在營銷工作中，發(fā)生影響多收或少收金額在10萬元及以上，50萬元以下的事例，或有下列營銷事例之一的，定為重大營銷工作責任事故。

一、私自為高壓客戶辦理新裝、暫停、變更、解除供用電合同手續(xù)，或由此造成供電公司損失的。

二、違反規(guī)定擅自為高壓客戶辦理雙(多)電源。

三、外借或丟失封印鉗、鉛封印。

四、丟失一本及以上空白電費發(fā)票及其他收費票據(jù)。

五、虛開收費憑據(jù)、為非主業(yè)代開收費憑據(jù)金額較大。

六、丟失收費圖章。

七、丟失預付費系統(tǒng)換表卡、檢查卡。

八、電費電量系統(tǒng)密碼失控造成損失。

第十條 在營銷工作中，發(fā)生影響多收或少收金額在50萬元及以上的事例，定為特大營銷工作責任事故。

第三章 營銷工作差錯與責任事故的查處

第十一條 發(fā)現(xiàn)營銷工作差錯與責任事故后，應按以下時限報告省公司。

一、特大營銷工作責任事故：24小時以內(nèi)報省公司市場 營銷部。

二、重大營銷工作責任事故：72小時以內(nèi)報省公司市場營銷部。三、一般營銷工作責任事故：每月10日向省公司市場營銷部填報報表。

各供電公司、分公司內(nèi)部報告時限應在實施細則中規(guī)定。第十二條 發(fā)現(xiàn)營銷工作差錯與責任事故后，各單位應視事故類別積極開展調查、處理。

第十三條 一般營銷工作責任事故，由事故單位負責取證，事故單位分管領導主持召開事故分析會，并提出處理意見，報供電公司營銷稽查部門。

第十四條 重大營銷工作責任事故，由供電公司營銷稽查部門負責調查取證，供電公司分管領導主持召開事故分析會，并提出處理意見，報省公司營銷部。

第十五條 特大營銷工作責任事故，由省公司市場營銷部組織調查取證，省公司分管營銷的領導主持召開事故分析會，并提出處理意見，報省公司黨組審批。

第十六條 對營銷事故的調查分析，應以事實為依據(jù)，通過查閱原始資料，核對現(xiàn)場情況，查出事故原因、經(jīng)過、責任人、經(jīng)濟損失等。在事故調查過程中，有關單位、人員必須積極配合，提供調查所需要的資料和依據(jù)。

第十七條 各單位對發(fā)生的營銷工作責任事故必須嚴肅對待、認真查處，做到事故原因未查清不放過，事故責任未查 清不放過，事故責任人未受到教育、處理不放過，事故防范措施未制定不放過。

第十八條 營銷工作差錯，以批評教育為主，對無法全額挽回經(jīng)濟損失的要在績效考核中認真考核。具體標準為主要責任人扣月度績效考核5－10分，次要責任人扣月度績效考核3－5分。

第十九條 經(jīng)濟損失金額=直接經(jīng)濟損失金額-挽回經(jīng)濟損失金額。

第二十條 對一般營銷工作責任事故的責任人造成經(jīng)濟損失金額1萬元及以上的，月度績效考核結果直接進入E檔，并可視情節(jié)輕重合并給予警告、記過、記大過或待崗處分；對重大營銷工作責任事故的責任人造成經(jīng)濟損失金額10萬元及以上的，半年績效考核結果直接進入E檔，并可視情節(jié)輕重合并給予待崗、降級或撤職處分；對特大營銷工作責任事故的責任人，當年績效考核結果直接進入E檔，并可視情節(jié)輕重程度合并給予相應的行政處分。

第二十一條 在營銷工作中發(fā)生供電服務違規(guī)行為的按《XXXXXX電力公司關于發(fā)生供電服務違規(guī)行為處罰暫行辦法》處理。對貪污、挪用電費或其他資金，故意銷毀抄收卡、供用電合同文本、未經(jīng)批準更改營銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)記錄等造成經(jīng)濟損失的，移交監(jiān)察部門處理。構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。第二十二條 在營銷工作中發(fā)生內(nèi)外勾結盜竊電能行為的，按《XXXXXX電力公司對內(nèi)外勾結盜竊電能行為的處理規(guī)定》處理。

第二十三條 對重復多次發(fā)生營銷差錯、多次發(fā)生一般以上營銷工作責任事故的營銷人員應從嚴考核，必要時調離營銷崗位。

第二十四條 對隱瞞重、特大營銷工作責任事故的責任人應進行批評、教育、待崗學習、直至行政處分。每隱瞞一次重、特大營銷工作責任事故，扣責任人、責任部門月度績效考核10分。對一年內(nèi)隱瞞3次及以上重、特大營銷工作責任事故的責任人，應給予相應的行政處分。

第二十五條 對發(fā)生的營銷事故，沒有按規(guī)定處理事故責任人，每發(fā)現(xiàn)一次，扣責任人、責任部門月度績效考核10分。

第二十六條 對于查出營銷責任事故或第一個發(fā)現(xiàn)并向營銷稽查部門反映，避免或挽回了重大經(jīng)濟損失，應給予表揚、獎勵。挽回了經(jīng)濟損失經(jīng)審計部門核實后，1000元及以下給當事人月度績效考核加2－5分，1000元－5000元給當事人月度績效考核加5－10分，5000元－10000元給當事人月度績效考核加10－15分，超過1萬元給當事人月度績效考核加15－30分。

第二十七條 對于無法明確事故責任人的一般營銷責任事故，扣發(fā)生事故部門領導月度績效考核5分；重大或特大營 銷責任事故，扣發(fā)生事故部門當月績效考核20分，再扣除發(fā)生事故部門領導下月績效考核10分。

第二十八條 員工調入營銷新崗位滿30天，新崗位被查出的營銷責任事故或重、特大營銷責任事故，即使是其調入以前發(fā)生的，屬于應該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)營銷責任事故責任人，參照營銷責任事故責任人所扣績效考核分的一半扣罰。

第二十九條 對營銷事故責任人處理，從發(fā)現(xiàn)營銷責任事故之日計算，一般2個月，最多不超過3個月。否則按本辦法第二十四條處理。

第四章 附 則

第三十條 本辦法由XXXXXX電力公司負責解釋。第三十一條 各供電公司應根據(jù)本辦法制訂實施細則。第三十二條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第二篇：(附件)-湖南省電力公司營銷稽查管理辦法

湖南省電力公司營銷稽查管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強、規(guī)范營銷稽查工作，健全和完善營銷環(huán)節(jié)內(nèi)控機制，根據(jù)相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條 公司所屬各級供電企業(yè)和有關人員必須遵守本辦法。

第三條 本辦法所稱縣級供電企業(yè)，指公司所屬各縣級供電分支機構和市（州）城區(qū)供電分支機構。

第四條 各級供電企業(yè)應建立健全營銷稽查組織管理體系，按照公司要求，明確營銷稽查歸口管理部門，根據(jù)工作量配備相應的專職稽查人員。

第二章 工作職責

第五條 省公司營銷部歸口管理所屬供電企業(yè)的營銷稽查工作，其主要職責：

（一）監(jiān)督檢查國家有關電力供應與使用的法律、法規(guī)、方針、政策和本企業(yè)有關規(guī)章制度在營銷環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況。

（二）制定營銷稽查管理的規(guī)章制度。

（三）指導、幫助、督促下級營銷稽查部門開展工作，檢查、考評其營銷稽查工作情況。

（四）組織對特大營銷差錯進行調查、分析和處理。

（五）提出健全和完善營銷管理制度的建議。

（六）負責所屬市、州供電企業(yè)營銷稽查人員的業(yè)務培訓。

（七）對重大投訴或舉報事件組織進行調查。

第六條 市、州供電企業(yè)營銷稽查歸口管理部門的主要職責：

（一）監(jiān)督檢查國家有關電力供應與使用的法律、法規(guī)、方針、政策和本企業(yè)有關規(guī)章制度在營銷環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況。

（二）制定營銷稽查管理的規(guī)章制度。

（三）指導、幫助、督促下級單位開展營銷稽查工作，檢查、考評其營銷稽查工作情況。

（四）督促或組織開展跟班稽查工作。

（五）按規(guī)定對重大差錯、特大差錯、嚴重失職行為及故意損害企業(yè)利益行為進行查處和上報。

（六）按時完成上級主管部門交辦的任務，按時填報各種營銷稽查統(tǒng)計報表。

（七）提出健全和完善營銷管理制度的建議。

（八）負責本單位營銷稽查人員的業(yè)務培訓。

第七條 縣級供電企業(yè)（或專業(yè)機構）營銷稽查主要職責：

（一）監(jiān)督、檢查本單位營銷管理部門及有關人員貫徹、執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及上級單位有關供用電管理方面規(guī)章制度的情況。

（二）監(jiān)督、檢查營銷管理部門各專業(yè)、各環(huán)節(jié)的工作質量，開展日?；楣ぷ?。

（三）按規(guī)定查處、上報營銷違規(guī)行為。

（四）按時完成上級稽查部門交辦的任務；按時填報各種營銷稽查報表。

（五）提出健全和完善營銷管理制度的建議。

第三章 工作要求

第八條 營銷稽查工作實行日常稽查與專項稽查相結合的原則。日?；槭侵攸c，應實行制度化、專業(yè)化、常態(tài)化管理與考核。

第九條 日?；榈闹饕獌?nèi)容：

（一）必查業(yè)務

1.按月完成對所有新裝或發(fā)生變更、計量故障處理、電量（費）退（補）等業(yè)務（業(yè)務流程處理完畢后的首次電量電費計算）的專變客戶的稽查。

2.按月完成對所有專變客戶的業(yè)擴辦理時限業(yè)務的稽查。

（二）抽查業(yè)務

1.按月對新裝或發(fā)生變更、計量故障處理、電量（費）退（補）等業(yè)務的低壓客戶進行抽查。

2.按月對低壓客戶的業(yè)擴報裝、故障報修、客戶投訴舉報等涉及供電服務的業(yè)務開展情況和工作質量進行抽查。

3.按月對營銷人員服務態(tài)度和服務質量進行抽查。4.按月對客戶抄表質量進行跟蹤抽查。

5.按月對對賬管理、票據(jù)管理等電費管理情況進行抽查。6.按照一定規(guī)律建立稽查本，對供電企業(yè)與客戶發(fā)生的其他營銷業(yè)務進行周期性例行稽查。

第十條 結合營銷中心工作，開展階段性專項稽查。專項稽查工作完畢后，應向單位分管領導提交稽查報告。第十一條 營銷稽查人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應及時向本部門負責人報告。

第十二條 組織或參與營銷違規(guī)行為的調查、分析與處理。按照“四不放過”的要求，查明事件原因、主要責任人，幫助責任單位和責任人總結經(jīng)驗教訓，制定防范措施。

第十三條 營銷稽查歸口部門應定期對所屬單位的營銷稽查工作進行總結、分析，對營銷工作質量應作出客觀公正的評價，對存在的問題提出整改意見，并對整改工作進行跟蹤檢查。

第十四條 稽查過程中發(fā)現(xiàn)嚴重違章違紀行為，應及時通報或移交紀檢監(jiān)察部門處理；發(fā)現(xiàn)嚴重違反財經(jīng)紀律的行為，應及時移交審計部門處理。

第四章 工作權限

第十五條 營銷稽查人員因工作需要，可以查閱營銷管理文件、有關營銷資料和營銷數(shù)據(jù)，有關單位、部門應積極配合。

營銷管理部門應積極支持、配合營銷稽查工作，定期提供營銷稽查所需的報表和文件，有關專業(yè)會議應邀請營銷稽查部門參加。營銷稽查部門應將稽查情況及時向營銷管理部門通 報。

第十六條 對本單位領導在營銷工作中發(fā)生的違章違紀行為，有權制止，并可直接向上級主管部門報告。

第十七條 退（補）金額的處理權限

（一）縣級供電企業(yè)（或專業(yè)機構）營銷稽查歸口管理部門的處理權限

1.營銷稽查人員處理的應退（補）金額在5000元以下者，由營銷稽查人員提出處理意見，報部門負責人審批后交營銷部門實施。

2.營銷稽查人員處理的應退（補）金額在5000元及以上者，由營銷稽查部門提出處理意見，報本單位分管領導審批后交營銷部門實施；10萬元及以上者，須報市、州供電企業(yè)營銷稽查部門備案。

（二）市、州供電企業(yè)營銷稽查歸口管理部門的處理權限 1.營銷稽查人員處理的應退（補）金額在10萬元以下者，由稽查人員提出處理意見，報營銷稽查部門負責人審批后交縣級供電企業(yè)（或專業(yè)機構）的營銷部門實施。

2.營銷稽查人員處理的應退（補）金額在10萬元及以上者，由營銷稽查部門提出處理意見，報單位分管領導審批后交縣級供電企業(yè)（或專業(yè)機構）的營銷部門實施；20萬元及以上者，須報省公司營銷管理部門備案。

第十八條 除特大營銷差錯外，省公司營銷部一般情況下 不直接組織對其他營銷違規(guī)行為的查處。必要時，有權組織或參與所轄范圍內(nèi)營銷違規(guī)行為的調查、分析和處理。

第五章 督查考核

第十九條 各單位營銷稽查部門對本單位發(fā)生的營銷違規(guī)行為，應按規(guī)定填寫《電力營銷違規(guī)行為報告單》，及時報上級單位主管部門。

上級有關部門對重、特大營銷差錯、嚴重失職行為或故意損害企業(yè)利益行為進行調查時，被調查單位隱瞞違規(guī)行為的重要情節(jié)、向調查人員出示虛假證明或躲避、干擾、阻礙調查的，對其主要策劃者和決策人視情節(jié)給予記大過、降級、撤職直至留用察看處分。

每隱瞞一起重、特大營銷差錯、嚴重失職行為或故意損害企業(yè)利益行為，扣本單位月工資總額的1%。

第二十條 上級單位營銷稽查部門在對下屬單位營銷業(yè)務的稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，視情況進行處理：未按照規(guī)定開展營銷稽查工作者，涉及金額全部上收；已經(jīng)按照規(guī)定開展營銷稽查工作者，視情節(jié)將一定比例的涉及金額上收。

第二十一條 營銷稽查人員對經(jīng)過稽查的營銷業(yè)務負責。經(jīng)稽查認定無問題的營銷業(yè)務，事后被查出營銷違規(guī)行為的，稽查人員對該業(yè)務負相應責任。

第二十二條 市、州供電企業(yè)應建立營銷稽查工作考評制度，對營銷稽查工作績效進行綜合評價。對績效優(yōu)良的稽查部 門、人員給予表彰獎勵。

第六章 附則

第二十三條 營銷稽查人員違反國家法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度或以權謀私造成經(jīng)濟損失和不良影響的，從嚴處理。

第二十四條 對挽回重大經(jīng)濟損失的營銷稽查人員、舉報人員和其他有功人員，各單位可進行獎勵，以充分調動廣大營銷稽查人員的積極性。

第二十五條 本辦法由省公司營銷部負責解釋。第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第三篇：淺析營銷稽查與電力營銷風險管理

論文關鍵詞：電力營銷 營銷稽查 風險管理

論文摘要：電力營銷風險管理包含風險識別、風險估測、風險控制與處理、風險管理效果評價等一系列活動;營銷稽查是電力營銷風險管理的重要內(nèi)容和有效途徑;電力營銷稽查的方法有常態(tài)稽查和專項稽查,常態(tài)稽查是最基本、最有效的方法。

電力營銷風險管理是指在電能產(chǎn)品銷售、供電服務等環(huán)節(jié)運用風險管理方法,防范營銷管理中風險的發(fā)生。營銷稽查作為營銷管理的日常監(jiān)督機制,目的是強化營銷及服務管理的可控、在控能力,增強防錯和糾偏功能,促進營銷和服務管理的規(guī)范化,是營銷風險管理的有效途徑之一。

1.風險管理

1.1風險識別

風險識別是指對面臨及潛在的風險加以判斷、分類和鑒定的過程。

1.1.1服務風險識別

電力服務風險的關鍵點在服務規(guī)范、服務質量、服務安全。(1)規(guī)范化服務。各類業(yè)務是否按規(guī)定時限內(nèi)辦結,是否按程序辦理,有無違規(guī)收費行為,是否存在違反十項承諾及十個不準的行為,是否有違反有關法律規(guī)章的行為。(2)服務質量。是否建立服務質量分析制度,是否有服務質量責任追究制度,對各類投訴、舉報的處理及答復程序是否合理、是否有服務改進的舉措等。(3)客戶安全服務。合同中是否明確供用電雙方的安全責任、是否有對客戶端安全檢查評價的措施、是否建立客戶安全防范措施等。

1.1.2經(jīng)營風險識別

電力營銷經(jīng)營風險的關鍵點在量、價、費、損等基本環(huán)節(jié),這也是供電企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的基礎。(1)電費回收。是否制定有電費回收內(nèi)部管控制度,是否按期編制電力產(chǎn)品銷售明細表,電費應收、實收、未收統(tǒng)計表準確性有無監(jiān)控措施,營銷部門是否隨時掌握未收電費情況,對欠費情況是否定期統(tǒng)計并制定合理催繳措施,電費回收是否進入專用帳戶,電費延期繳納、違約用電等是否按規(guī)定加收電費及違約金,電費發(fā)票管理是否建立制度、合同中對電費繳納是否約定明確等。(2)電價管理。是否按核準的電價收費,電價執(zhí)行有無監(jiān)督和考核辦法,電價檢查是否按期開展,對違價行為是否有處罰措施、電價業(yè)務隊伍素質是否滿足要求等。(3)電量和線損管理。線損管理制度是否健全,用電管理內(nèi)控制度是否健全,抄核收管理結構和職責是否科學,定期抄表及抄表質量是否符合要求,各供電關口、線路、臺變、用戶電能計量裝置配置、管理是否符合要求,竊電查處是否有效開展等。

1.2風險估測

風險估測是在風險識別的基礎上,估計和預測風險發(fā)生的概率和損害程度。對電力營銷工作而言,風險估測的步驟可依照上述風險識別的條目有針對性地進行調研,根據(jù)調研結果,預測發(fā)生的可能性,并按程度排列優(yōu)先隊列。估測的方法可采取綜合檢查、專項檢查、自評和外部評估、對目標管理和基礎管理情況進行常態(tài)檢查等方法實現(xiàn),并對結果進行分析評估,衡量風險的程度,以確定是否需要處理及處理程序,對需處理的問題采取提示、預警、限期整改等措施。可以對一個周期內(nèi)客戶反映較多的問題進行重點調查,如繳費難問題,是個案還是普遍存在,評估導致事件發(fā)生的內(nèi)控制度上的深層次原因,并對處理效果進行評估。

1.3風險處理

風險處理是解決風險評估中發(fā)現(xiàn)的問題,從而消除預知風險。隨著營銷模式的確立,電力營銷工作專業(yè)化分工日益加強,營銷管理部門應加大對營銷各專業(yè)部門風險處理結果的檢查、考核、反饋力度,以點評、排序、專項報告、整改意見書等形式及時告知,解決在制度建設和管理行為上存在的深層次原因,從而實現(xiàn)風險的有效控制。

1.4風險管理效果評價

是指對風險管理技術實用性及其收益性情況的定期分析檢查、修正與評估,可以保證風險管理技術適應變化了的情況的需要,使風險管理效益最佳。通過不斷的評價修正,使風險管理處于循環(huán)上升的狀態(tài),從而促進風險管理的效果。

2.營銷稽查是營銷風險管理的有效途徑

實現(xiàn)營銷業(yè)務和供電服務工作內(nèi)部監(jiān)督機制的健全完善。成立營銷稽查處,將營銷稽查明確為繼審計、監(jiān)察、安全之后的第四種監(jiān)督,定位在對營銷服務工作的過程和結果的質量監(jiān)督。從營銷稽查的工作內(nèi)容及方法中可以看得很清晰,它與營銷風險管理的內(nèi)容與過程是一一對應的。2.1營銷稽查的風險識別功能

風險識別最重要的途徑是對客觀資料進行大量的統(tǒng)計分析整理。通過營銷稽查，使管理人員識別其中的風險。

2.2營銷稽查的風險估測功能

基于常態(tài)營銷稽查記錄的整理分析,下一步是對每個周期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的各類預知風險作進一步調研,對異?，F(xiàn)象發(fā)生的概率、損害程度等統(tǒng)計分析排序。采取的形式可以是月度分析、季度分析、專項分析等。

2.3營銷稽查的風險處理功能

營銷稽查的目的就是為促進營銷和服務管理水平,增強糾錯和防控功能。對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題,依據(jù)相關法律法規(guī)、各類標準規(guī)范,通過文件下達相關部門,將稽查中發(fā)現(xiàn)問題及其整改情況作為各部門經(jīng)濟責任考核和績效考核的重要依據(jù)。對稽查情況還應以簡報、分析等形式及時向相關部門反饋,促進其提高管理水平。

3.依據(jù)風險管理理論,開展好常態(tài)稽查

營銷稽查是營銷風險管理的有效途徑。營銷稽查的內(nèi)部監(jiān)控職能得到加強,也就相當程度上防范了各類營銷風險的發(fā)生。一般來說,稽查的方法有常態(tài)稽查和專項稽查兩類,但從過程控制的角度來看,常態(tài)稽查是最基本也是最有效的方法。

3.1常態(tài)稽查的必要性

這是由風險是客觀存在的特點所決定的,舊的風險消除,新的風險產(chǎn)生,風險管理的幾個步驟要連續(xù)不斷的進行下去,才能形成有效的監(jiān)控機制。(免費活動tang)

3.2常態(tài)稽查的重要性,掌握常態(tài)稽查的方法

常態(tài)稽查是對營銷中風險的過程控制,開展得好,可以用最小的成本獲得最大的安全保障。常態(tài)稽查本身也要注重過程管理,即首先要有“量”作保證,要完成相應的稽查采樣量,分析是否準確就是以常態(tài)稽查中大量的調研資料為基礎的;其次要對資料、記錄進行及時的整理、篩選,找出引起評估指標變化的關鍵原因,找到風險點和關鍵控制點,為選擇科學的風險處理技術提供依據(jù)。

3.3要著眼于促進管理上的完善

風險不可能降為零,電力營銷管理涉及面廣,工作繁雜且具有重復性,營銷稽查不可能期望發(fā)現(xiàn)所有的具體問題,處理所有的風險。風險管理是要最大程度預防風險的發(fā)生,減少損害的程度,營銷稽查的最終目的也是要促進營銷和服務管理的完善,而不是發(fā)現(xiàn)、處理具體問題。

3.4對管理效果及時評價修正

風險管理的步驟是一個不斷循環(huán)的過程,對采取的管理技術是否有效要及時評價,這樣才能促進其效果循環(huán)上升。營銷稽查要注重評價分析,要善于對稽查成效進行定期總結,如采用季度綜合分析等形式,及時修正,使管理更有成效。

4.結束語

營銷風險管理的涵蓋面比營銷稽查更廣,但營銷稽查是強化營銷風險管理的一項有效舉措。以風險管理理論為指導,開展好營銷稽查,不僅可以很大程度上防范、處理營銷風險,促進營銷管理的規(guī)范化、標準化,提升管理水平。

第四篇：農(nóng)行營銷管理考核辦法[定稿]

中國農(nóng)業(yè)銀行綜合營銷組織管理暫行辦法

2002-8-6 0:0

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發(fā)文單位：中國農(nóng)業(yè)銀行

文號：農(nóng)銀發(fā)[2002]121號

發(fā)布日期：2002-8-6

執(zhí)行日期：2002-8-6

第一章 總則

第二章 直接營銷

第三章 聯(lián)合營銷

第四章 協(xié)助營銷

第五章 綜合營銷的部門協(xié)調

第六章 綜合營銷的系統(tǒng)聯(lián)動

第七章 綜合營銷的資源配置

第八章 綜合營銷的基本組織形式

第九章 綜合營銷的管理與考核

第十章 附則

第一章 總則

第一條 為貫徹“以客戶為中心、以市場為導向、以效益為目標”的經(jīng)營方針，提高農(nóng)業(yè)銀行營銷客戶的核心競爭能力，建立以總分行為龍頭，以客戶部門為中心，以客戶經(jīng)理為主體，以科技和產(chǎn)品為支撐，各部門相互配合、系統(tǒng)聯(lián)動、全員參與的綜合營銷工作體系，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱綜合營銷，是指在堅持商業(yè)銀行“安全性、效益性、流動性”原則的前提下，充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)銀行一級法人整體優(yōu)勢，通過對產(chǎn)品和資源的整合，為客戶提供全方位金融服務的過程。

綜合營銷的特征是：向客戶持續(xù)提供以滿足其全部金融需求為目的的資產(chǎn)、負債及中間業(yè)務等方面的服務；以客戶部門為中心形成部門協(xié)調運作機制；以提高客戶服務效率為前提形成系統(tǒng)聯(lián)動運作機制。

第三條 綜合營銷的基本原則

（一）依法經(jīng)營的原則。綜合營銷要遵循國家的法律法規(guī)、人民銀行和總行的有關規(guī)定，做到合法經(jīng)營。

（二）一級法人原則。綜合營銷必須遵循一級法人原則，充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)銀行整體優(yōu)勢，體現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行整體效益。

（三）以客戶為中心原則。綜合營銷要堅持以客戶為中心，各級行均負有營銷客戶的職責，客戶部門是開展綜合營銷的牽頭部門。

（四）安全和效益原則。綜合營銷要在安全的前提下追求效益的最大化，避免不計成本的盲目營銷。

（五）優(yōu)化資源配置原則。綜合營銷要根據(jù)客戶的金融需求合理配置各類資源，對優(yōu)質客戶實行資源的優(yōu)先保障。

（六）提高效率原則。綜合營銷中各級行、各部門要提高工作效率，方便快捷地滿足客戶的合理金融需求。

第四條 綜合營銷包括直接營銷、聯(lián)合營銷、協(xié)助營銷等方式。

第五條 本辦法適用的客戶是：集團性、系統(tǒng)性客戶；大型或重點客戶；有綜合性金融需求的客戶；重要的個人客戶；其他有必要進行綜合營銷的客戶等。

第二章 直接營銷

第六條 直接營銷是指總、分行客戶部門直接組織客戶開發(fā)，受理、調查（評估）金融需求，提供金融產(chǎn)品和服務，并維護和監(jiān)管客戶的營銷方式。

第七條 直接營銷的操作行可以是各級行營業(yè)部，也可根據(jù)客戶意愿選擇。

第八條 直接營銷行負責客戶的拓展、調查與業(yè)務審批；操作行負責客戶管理、維護、辦理具體業(yè)務、日常監(jiān)測及信息反饋。

第九條 直接營銷的內(nèi)部工作流程是：

（一）直接營銷行客戶部門自行搜集或通過下級行獲得客戶信息，通過分析宏觀、區(qū)域、行業(yè)狀況，確定目標客戶。

（二）根據(jù)目標客戶情況成立客戶服務小組或指定客戶經(jīng)理，研究營銷策略，制定有差別的營銷方案。

（三）根據(jù)營銷方案，接觸客戶，了解客戶需求，推介適用的金融產(chǎn)品；直接受理客戶的金融需求。

（四）根據(jù)客戶需求與相關部門或相關行會商。

（五）客戶經(jīng)理或客戶服務小組調查（評估）客戶需求，針對客戶的綜合需求研究制定金融服務方案，如有必要，制定銀企合作協(xié)議?？蛻舨块T將銀企合作協(xié)議或具體業(yè)務交有關部門按程序審批。

（六）直接營銷行確定操作行并組織實施金融服務。

（七）操作行進行客戶日常管理、維護與風險監(jiān)測，并將相關信息及時反饋給直接營銷行客戶部門。

（八）直接營銷行客戶部門對客戶、服務方案及實施效果進行后評價，根據(jù)客戶合理需求及時調整服務方案。

第十條 直接營銷的操作行是經(jīng)營主責任人并享有全部經(jīng)營收益。

第三章 聯(lián)合營銷

第十一條 聯(lián)合營銷是指由某一級行受理、多級行共同組織客戶開發(fā)，調查（評估）金融需求，提供金融產(chǎn)品和服務的營銷方式。

第十二條 聯(lián)合營銷的操作行是受理行或其指定的下級行。

第十三條 聯(lián)合營銷的牽頭行是參與營銷的最高級別行，負責聯(lián)合營銷的組織；各參與行共同負責客戶的拓展、調查；操作行負責客戶管理、維護、辦理具體業(yè)務、日常監(jiān)測及信息反饋。

第十四條 聯(lián)合營銷的內(nèi)部工作流程是：

（一）受理行客戶部門確定目標客戶，需下級行參與聯(lián)合營銷時通知下級行客戶部門及其他參與部門；如需上級行聯(lián)合營銷，則向上級行客戶部門提出書面申請。

（二）被邀請的最高級別行客戶部門根據(jù)客戶情況決定是否采取聯(lián)合營銷方式，對確有必要的，該行即為聯(lián)合營銷的牽頭行，由客戶部門明確各參與行及部門。

（三）牽頭行客戶部門與各參與行及部門會商，成立由相關參與行、相關部門共同參加的客戶服務小組。

（四）客戶服務小組調查（評估）客戶需求，針對客戶的綜合需求研究制定金融服務方案，如有必要，制定銀企合作協(xié)議。銀企合作協(xié)議由牽頭行按有關程序審批，具體業(yè)務按權限審批。

（五）受理行確定操作行并組織實施金融服務。

（六）操作行進行客戶日常管理、維護與風險監(jiān)測，并將相關信息及時反饋給上級行客戶部門。

（七）牽頭行組織受理行對客戶、服務方案及實施效果進行后評價，根據(jù)客戶合理需求及時調整服務方案。

第十五條 聯(lián)合營銷的操作行是經(jīng)營主責任人并享有全部經(jīng)營收益。

第四章 協(xié)助營銷

第十六條 協(xié)助營銷是指協(xié)辦行（業(yè)務涉及到的各區(qū)域行）在管理行（總、分行）的協(xié)調下，對主辦行提供業(yè)務協(xié)助的營銷方式。

第十七條 協(xié)助營銷的操作行是客戶主辦行或其指定的下級行。

第十八條 管理行負責支持、協(xié)調及利益調整工作；主辦行負責客戶的拓展、維護、管理、辦理具體業(yè)務、日常監(jiān)測，按規(guī)定及時準確上報利益調整數(shù)據(jù)；協(xié)辦行負責提供相關服務、支持和信息反饋。

第十九條 協(xié)助營銷的內(nèi)部工作流程是：

（一）主辦行客戶部門確定目標客戶，需協(xié)助營銷的，向管理行客戶部門提出書面申請。

（二）管理行客戶部門根據(jù)客戶情況決定是否采取協(xié)助營銷方式，對確有必要的，明確各協(xié)辦行。

（三）管理行客戶部門與各部門會商，協(xié)調主辦行和各協(xié)辦行，明確相關責任人，必要時成立由各行參加的客戶服務小組。

（四）管理行組織主辦行及必要的協(xié)辦行調查（評估）客戶需求，針對客戶的綜合需求研究制定金融服務方案，如有必要，制定銀企合作協(xié)議。銀企合作協(xié)議由管理行按有關程序審批，具體業(yè)務按權限審批。

（五）管理行根據(jù)負責組織業(yè)務協(xié)調，必要時召開業(yè)務協(xié)調會議。

（六）主辦行與協(xié)辦行共同組織實施金融服務，各行要密切配合，及時交換信息。

（七）主辦行及協(xié)辦行共同進行客戶日常管理、維護與風險監(jiān)測，并將相關信息及時反饋給管理行客戶部門。

（八）管理行組織主辦行對客戶、服務方案及實施效果進行后評價，根據(jù)客戶合理需求及時調整服務方案。

第二十條 協(xié)助營銷的主辦行是經(jīng)營主責任人，協(xié)辦行承擔自身操作風險；主辦行和協(xié)辦行按下述辦法分享收益。

（一）管理行可根據(jù)主辦行和協(xié)辦行的資金匯劃業(yè)務狀況對存款和利潤的考核指標進行調整，管理行是總行時調整到一級分行，管理行是一級分行時調整到二級分行。相關分行再分別分解至相關主辦行及協(xié)辦行。

（二）利益調整的計算方法。

1．存款份額的調整以匯集到主辦行的資金所產(chǎn)生的年旬均存款余額增量為基數(shù)，按主辦行應獲存款額與每一個協(xié)辦行應獲存款額4∶1的比例調整。具體計算方法是：

協(xié)辦行應獲存款額＝匯集到主辦行的資金所產(chǎn)生的年旬均存款余額增量／（4＋協(xié)辦行個數(shù)）

主辦行應獲存款額＝4×協(xié)辦行應獲存款額

2．利潤的調整以存款調整為基數(shù)，用系統(tǒng)內(nèi)一年期上存利率與活期存款利率差作為計價標準計算。具體計算方法是：

主辦行應獲利潤＝主辦行應獲存款額×（系統(tǒng)內(nèi)一年期上存利率－活期存款利率）協(xié)辦行應獲利潤＝協(xié)辦行應獲存款額×（系統(tǒng)內(nèi)一年期上存利率－活期存款利率）

（三）利益調整的工作程序是：

1．主辦行在每年一月中旬填寫《××項目協(xié)助營銷存款、利潤調整表》（附件1，略），行長簽字后上報所在分行；所在分行確認無誤后，經(jīng)行長簽字向管理行客戶部門上報上一數(shù)據(jù)。

2．管理行客戶部門核實無誤后，經(jīng)部門負責人簽字送資產(chǎn)負債管理部門及財務會計部門審核；兩部門審核無誤并經(jīng)部門負責人簽字后報管理行行長審批。

3．管理行行長審批后，資產(chǎn)負債管理部、財務會計部門辦理相關利益調整手續(xù)。

第五章 綜合營銷的部門協(xié)調

第二十一條 綜合營銷的工作涉及到客戶服務、產(chǎn)品研發(fā)、業(yè)務管理、技術保障和綜合保障等方面。各部門在綜合營銷中應各司其職，相互配合。

第二十二條 客戶服務工作包括客戶拓展、調查評估、客戶維護、風險監(jiān)測、產(chǎn)品推介、信息采集、需求反饋等，由公司業(yè)務、機構業(yè)務、個人業(yè)務、房地產(chǎn)信貸業(yè)務、農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務及銀行卡等客戶部門負責，客戶部門是開展綜合營銷的牽頭部門。

第二十三條 產(chǎn)品研發(fā)工作包括客戶需求分析、金融產(chǎn)品的設計、整合與服務等，由各客戶部門、研究部門、資產(chǎn)負債管理、財務會計、國際業(yè)務、銀行卡、基金托管、新產(chǎn)品開發(fā)等部門負責。

第二十四條 業(yè)務管理工作包括法律、法規(guī)、政策、制度等方面的控制與支持等，由信貸管理、資產(chǎn)負債管理、財務會計、法律事務、風險資產(chǎn)管理等部門負責。

第二十五條 技術保障工作包括技術咨詢、軟件開發(fā)、技術支持及系統(tǒng)維護等，由科技部門負責。

第二十六條 綜合保障工作包括人力支持、財物支持、培訓等，由人事、財務、培訓、后勤等部門負責。

第二十七條 綜合營銷的部門協(xié)調在行營銷工作委員會領導下通過書面會商、會議會商和客戶服務小組進行。客戶部門可根據(jù)營銷事項的具體情況采取不同的形式。

第二十八條 書面會商的運作流程是：對一般的營銷事項，客戶部門書面提出《營銷工作需求書》（附件2，略），說明會商事項，分別提交相關部門；相關部門根據(jù)需求，落實責任人，在2個工作日內(nèi)給予書面答復。

第二十九條 會議會商的運作流程是：對重大的營銷事項，客戶部門提交行營銷工作委員會召開會議會商?？蛻舨块T負責起草會議紀要，相關部門負責落實。

第三十條 來自不同部門的客戶服務小組成員代表本部門進行日常工作協(xié)調。

第六章 綜合營銷的系統(tǒng)聯(lián)動

第三十一條 綜合營銷中各級行、各區(qū)域行（包括境內(nèi)外行）間要上下聯(lián)動、積極配合。第三十二條 各級行確定重點，分工協(xié)作?？傂?、分行是綜合營銷的實施主體，是組織者和參與者；各級行要相互提供服務、支持與協(xié)助。

第三十三條 綜合營銷的系統(tǒng)聯(lián)動主要通過客戶推薦、協(xié)調會議、傳遞信息和客戶服務小組完成。

第三十四條 各級行客戶部門隨時將須開展直接營銷、聯(lián)合營銷、協(xié)助營銷的客戶情況以《客戶推薦書》的形式上報（附件4，略），上級行要在2個工作日內(nèi)認定，并根據(jù)相關情況確定工作安排。

第三十五條 對涉及到多級、多地區(qū)（包括境內(nèi)外）行的綜合營銷工作，必要時召開協(xié)調會議。直接營銷和聯(lián)合營銷的協(xié)調會由最高級別行的客戶部門召集；協(xié)助營銷的協(xié)調會由主辦行向管理行提出書面申請，由主辦行或管理行客戶部門召集。召集行的客戶部門負責起草會議紀要，相關行負責落實。

第三十六條 上下級行間要定期、及時通過快捷手段傳遞客戶、市場、行業(yè)、政策、金融產(chǎn)品及工作需求等方面的信息。各級行要及時對信息進行整理和分析，對重大事項要在1個工作日內(nèi)進入處理程序并盡快書面向上級行反映（附件5，略），上級行要在1個工作日內(nèi)作出反應。

第三十七條 來自不同行的客戶服務小組成員代表本級行進行日常工作配合。

第七章 綜合營銷的資源配置

第三十八條 各級行開展綜合營銷和產(chǎn)品開發(fā)，必須合理配置資金、規(guī)模、產(chǎn)品、信息

資源、科技資源、人力資源、財物資源。

第三十九條 直接營銷的信貸業(yè)務，資金及規(guī)模由直銷行直接配置；聯(lián)合營銷和協(xié)助營銷的信貸業(yè)務，資金及規(guī)模不足的由上級行根據(jù)具體情況和相關計劃管理制度配置，內(nèi)部資金利率的確定要充分考慮下級行的利益。

第四十條 各級行客戶部門在綜合營銷中要充分整合現(xiàn)有產(chǎn)品資源，盡力滿足客戶的產(chǎn)品需求；需要進行新產(chǎn)品開發(fā)的，報新產(chǎn)品開發(fā)委員會審定，相關部門要按規(guī)定的時間和要求組織開發(fā)。

第四十一條 負責產(chǎn)品研發(fā)、業(yè)務管理的部門，要將相關綜合信息和管理信息及時提供給客戶部門。

第四十二條 對于客戶服務、產(chǎn)品研發(fā)等部門提出的咨詢、技術支持、維護等一般性科技需求，科技部門應予及時滿足；涉及到科技開發(fā)的，報行電子化建設委員會認定后列入開發(fā)計劃，科技部門及時安排人員組織實施。

第四十三條 各級行人事部門要滿足客戶服務、產(chǎn)品研發(fā)的人才需求，并負責制定綜合營銷的相關績效考核辦法；培訓部門優(yōu)先安排客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理的培訓。

第四十四條 各級行的財務和后勤保障部門要統(tǒng)籌安排費用，保證開展綜合營銷的必要支出。

第八章 綜合營銷的基本組織形式

第四十五條 綜合營銷的基本組織形式是客戶服務小組?？蛻舴招〗M是為滿足客戶的金融需求，由多部門、多級行人員參加的松散型工作團隊。

第四十六條 客戶服務小組對外代表中國農(nóng)業(yè)銀行行使營銷的相應權利，具體權限視業(yè)務情況由組建行賦予?？蛻舴招〗M主要工作職責包括：客戶拓展；了解客戶需求；客戶調查（評估）；產(chǎn)品推介；制定金融服務方案；與客戶談判；實施金融服務；客戶維護；風險監(jiān)測；部門與行際間日常協(xié)調。

第四十七條 根據(jù)客戶情況不同，客戶服務小組可以是臨時的，也可以是長期的。臨時的客戶服務小組僅在客戶拓展、制定服務方案、研發(fā)產(chǎn)品階段開展工作。當與客戶的合作關系確立后，小組即結束工作。后續(xù)的跟蹤服務、日常維護與風險監(jiān)測工作由單個客戶經(jīng)理負責。

長期的客戶服務小組則在與客戶合作關系確立后，還要持續(xù)地承擔服務方案實施、后續(xù)跟蹤服務、日常維護與風險監(jiān)測工作。

第四十八條 直接營銷的客戶服務小組主要由本級行的客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理及有關專業(yè)人員組成。對于重要或有復雜金融需求的客戶，必須配備高級客戶經(jīng)理和高級產(chǎn)品經(jīng)理。其組建程序是：客戶部門提出組建需求，相關部門指派符合要求的人員參加小組，客戶部門指定組長。

第四十九條 聯(lián)合營銷的客戶服務小組由各參與行的客戶經(jīng)理組成，需要時可吸收參與行的產(chǎn)品經(jīng)理及專業(yè)人員。必要時配備高級客戶經(jīng)理或高級產(chǎn)品經(jīng)理。

其組建程序是：牽頭行的客戶部門提出組建需求，參與行指派符合要求的人員參加小組，牽頭行的客戶部門指定組長。

第五十條 協(xié)助營銷的客戶服務小組，在確有必要時，可由管理行、主辦行及各協(xié)辦行的相關人員共同組成。必要時配備高級客戶經(jīng)理或高級產(chǎn)品經(jīng)理。

其組建程序是：管理行客戶部門提出組建需求，主辦行及各協(xié)辦行指派符合要求的人員參加小組，管理行客戶部門指定組長。

第五十一條 客戶服務小組實行組長負責制，組長負責客戶服務小組的日常工作，對本級客戶部門負責。小組中產(chǎn)品經(jīng)理和其他專業(yè)人員負責代表小組與本部門溝通及協(xié)調。第五十二條 客戶服務小組堅持例會制度，根據(jù)情況定期或不定期召開小組會議，研究

客戶需求及產(chǎn)品組合，制定金融服務方案，分析客戶狀況，提出管理意見。

第五十三條 客戶服務小組負責建立和管理客戶檔案，實行定期報告制度。

第九章 綜合營銷的管理與考核

第五十四條 各級行要加強對綜合營銷工作的組織領導，行長和主管行長負責本級行綜合營銷工作的管理，必要時要參與營銷。

第五十五條 各級行均要成立營銷工作委員會。營銷工作委員會由綜合營銷涉及到的各部門組成，日常辦事機構設在公司業(yè)務部門，主任委員和副主任委員由各級行行長和主管營銷工作的副行長擔任。

營銷工作委員會的職責是：研究制定全行營銷戰(zhàn)略與策略；組織、領導和管理全行營銷工作；進行營銷工作的部門、行際協(xié)調；重大客戶的營銷決策。營銷工作委員會應定期或不定期召開會議。

第五十六條 參與綜合營銷工作的相關部門實行責任制，要加強組織領導，履行職責，相互配合。

第五十七條 各級行的客戶部門負責對下級行綜合營銷工作進行管理、監(jiān)控與促進；牽頭制定并修改有關營銷工作制度與運作流程。

第五十八條 客戶服務小組組建行的客戶部門負責客戶服務小組的日常管理，聽取工作匯報，進行工作指導；有權根據(jù)工作情況對小組成員及工作進行調整，各部門對小組成員的調整須經(jīng)客戶部門認可。

第五十九條 各級行、各部門在綜合營銷工作中不得扯皮、推諉，如因領導不力、組織不當使客戶流失或因小團體的利益造成整體利益受損，上級行要追究責任并進行相應處罰。第六十條 對下級行綜合營銷工作的考核在每年年底進行，考核結果形成考核報告，向全系統(tǒng)通報。

第六十一條 客戶服務小組組建行負責對客戶服務小組及其成員的工作完成情況進行考核?？蛻艚?jīng)理由所在客戶部門考核；其他成員由所在部門在客戶部門的工作鑒定基礎上考核。

第六十二條 對臨時性客戶服務小組的考核在小組工作結束后隨時進行；對長期性考核服務小組的考核在每年年底進行?？己私Y果與獎懲掛鉤，對業(yè)績突出的，要給予獎勵；對不履行工作職責的，要按有關規(guī)定給予處罰。

第十章 附則

第六十三條 綜合營銷涉及到信貸業(yè)務的，按照相關信貸管理制度執(zhí)行。

第六十四條 綜合營銷涉及到境內(nèi)外聯(lián)動的，由總行客戶部門、國際業(yè)務部門與境內(nèi)一級分行、海外分支機構共同運作，可以采取直接營銷、聯(lián)合營銷及協(xié)助營銷的方式。第六十五條 綜合營銷涉及到個人業(yè)務的，按照個人業(yè)務的有關規(guī)定執(zhí)行。

第六十六條 各一級分行可根據(jù)本辦法制定實施細則，并報總行備案。

第六十七條 本辦法由總行制定、解釋和修訂，自發(fā)布之日起施行。

第五篇：管理與稽查

《企業(yè)稅務管理》與《稅務稽查與企業(yè)納稅風險分析》

一、單項選擇題

1.（）的驅動應該是企業(yè)稅務管理產(chǎn)生的最直接的動力和原因。A.企業(yè)所做的廣告營銷計劃B.企業(yè)高層管理人員的年薪制度 C.企業(yè)擴大經(jīng)營，其業(yè)務所涉及的經(jīng)濟利益D.企業(yè)利潤

2.企業(yè)的（）驅動應該是企業(yè)稅務管理產(chǎn)生的最直接的動力和原因。A.利益 B.利潤 C.經(jīng)濟利益 D.企業(yè)利潤

3.在稅務管理實踐中，稅法的運用不能脫離（）及其他經(jīng)濟法規(guī)，否則會導致稅務管理活動的無效，甚至違法。

A.財務管理 B.財務會計 C.稅收管理 D.納稅政策

4.企業(yè)稅務管理要合理合法地降低（），只有全面詳細地了解企業(yè)真實的財務情況，才能制定出合理合法的企業(yè)稅務管理目標、制度與措施。A.納稅額 B.稅收成本 C.財務成本 D.納稅成本

5.納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，下列有關納稅期限的表述，不正確的是（）。

A.國家開征的每一種稅都有納稅期限的規(guī)定，不同性質的稅種，其納稅期限也不同

B.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期順延 C.納稅期限的最后一天是法定節(jié)假日的，不得順延

D.我國現(xiàn)行稅制納稅期限的形式包括按期納稅，按次納稅，按年計征、分期預繳或繳納

6.國家財稅政策對企業(yè)辦稅費用的影響不大，辦稅費用的高低主要（）的影響。A.受企業(yè)納稅額及納稅管理水平高低B.受企業(yè)規(guī)模及企業(yè)經(jīng)營水平高低 C.受企業(yè)經(jīng)營規(guī)模及財務管理水平高低D.受企業(yè)納稅規(guī)模及管理水平高低 7.稅收的替代效應是指由于政府實行差別稅收待遇，使某種商品或勞務與另一種商品或勞務之間的（）發(fā)生變化，導致人門改變對各種商品或勞務的選擇，用一種不征稅或少征稅的商品或勞務來代替征稅的或稅負重的商品或勞務。A.絕對價格 B.中間價格 C.合理價格 D.相對價格

8.納稅成本日常負管理主要由企業(yè)專兼職納稅管理人員負責完成，目的在于（）。A.避免納稅違規(guī)行為的發(fā)生，減少納稅支出。

B.維護企業(yè)正常的納稅秩序，避免違規(guī)行為的發(fā)生，減少滯納金、罰款的支付。C.避免納稅違規(guī)行為的發(fā)生，減少納稅、罰款的支付 D.維護企業(yè)正常的納稅秩序，減少滯納金、罰款的支付。

9.銀行及其他金融機構未按照《稅收征管法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人賬戶中登陸稅務登記證件號碼的，稅務機關除責令其限期更正外，并可處（）的罰款。A.2000元以上1萬元以下B.2000元以上2萬元以下 C.1萬元以上5萬元以下D.2000元以上5000元以下

10.稅收征管在利用原理就是利用稅收征管過程中有關納稅期限、申報期限、納稅地點、納稅環(huán)節(jié)等規(guī)定，事先對其經(jīng)營、投資、理財活動進行合法籌劃和安排，使其改變（）。

A.原有的納稅環(huán)節(jié)，從而達到減少納稅成本支出。

B.原有的納稅期限、申報期限、從而達到減少納稅成本支出。

C.原有的納稅期限、申報期限、納稅地點、納稅環(huán)節(jié)，從而達到減少納稅成本支出的目的。

D.原有的納稅期限、申報期限、納稅地點、納稅環(huán)節(jié)，從而達到減少納稅支出。11.納稅風險檢驗法的實地調查法是指通過一系列實地調查的方法，結合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，（）從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)已有或潛在的納稅風險的一系列方法。A.對企業(yè)現(xiàn)有稅務狀況及未來稅務機關稅收趨勢進行調查分析 B.對企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營狀況及未來發(fā)展趨勢進行調查分析 C.對企業(yè)現(xiàn)有繳稅狀況及未來企業(yè)納稅進行調查分析

D.對企業(yè)現(xiàn)有納稅管理狀況及未來納稅管理發(fā)展趨勢進行調查分析

12.稅務機關會定期或不定期對企業(yè)的發(fā)票進行檢查，對于企業(yè)在領購、使用各種發(fā)票時的不規(guī)范行為進行（）。A.指導與整改B.稽查C.管理和處罰D.查處

華星集團是一家生產(chǎn)型的企業(yè)集團，由于近期生產(chǎn)經(jīng)營效益不錯，集團月今后幾年的市場需求還有進一步擴大的趨勢，于是準備擴展生產(chǎn)能力。離華星公司不遠的M公司生產(chǎn)的產(chǎn)品正好是其生產(chǎn)所需的原材料之一，M公司由于經(jīng)營管理不善正處于平生的資不抵債狀態(tài)，已經(jīng)無力經(jīng)營。經(jīng)評估確認資產(chǎn)總額為4000萬元，負債總額為6000萬元，同時欠繳稅款520萬元，但M公司的一條生產(chǎn)線性能良好，正是華星集團生產(chǎn)原料所需的生產(chǎn)線，其原值為1400萬元（不動產(chǎn)800萬元，成產(chǎn)線600萬元），評估值為2000萬元（不動產(chǎn)作價1200萬元，生產(chǎn)線作價800萬元），華星集團和M公司雙方協(xié)商，形成了資產(chǎn)重組的可行性方案。M公司所轄區(qū)稅務稽查局局長是華星集團老總的姐夫，華星老總表示先暫時擱置，以后再說。請你幫助華星的老總重新認識和理解稅務稽查及企業(yè)涉稅風險并給出下列問題的正確答案：

13.欠繳稅款的納稅人（）時，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權、撤銷權。

A.以等價交換方式轉讓財產(chǎn)B.存在大量尚未到期的債權

C.行使到期債權D.以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形 14.稅務機關委托拍賣時，抵稅財務依次按（）順序確定價格 A.評估價-市場價-出廠價B.市場價-評估價-保留價 C.出廠價-評估價-保留價D.市場價-出廠價-評估價

15.下列企業(yè)邊度情形中，需要注銷原有稅務登記的是（）。

A.華星集團改變經(jīng)營范圍B.企業(yè)重組后，原企業(yè)撤銷，重新成立新的企業(yè) C.公司李某接替張某擔任公司法人代表D.下屬國有企業(yè)改制為股份制企業(yè) 16.下列關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是納稅人、扣繳義務人C.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍D.稅收執(zhí)法檢查是稅收執(zhí)法監(jiān)督中的事后監(jiān)督

17.納稅質押分為動產(chǎn)質押和權利質押。動產(chǎn)質押包括（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).存款單C.債券D.商業(yè)承況匯票

18.地稅財務委托商業(yè)企業(yè)代為銷售（）日后，無法實現(xiàn)銷售的稅務機關應當?shù)诙魏硕▋r格，第二次核定得價格應不發(fā)不低于首次核工業(yè)定價格的2/3。A.5B.10C.15D.30 19.下列檢查中，超越《稅收征管法》所賦予稅務機關權限的是（）。A.到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據(jù) B.到機場檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據(jù) C.到郵寄企業(yè)檢查納稅人郵寄納稅貨物的有關憑證 D.上路檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品、貨物 20.下列哪些不屬于稅務稽查的客體（）。A.華星公司申報的2011的應納企業(yè)所得稅

B.華星公司代扣的某銷售部經(jīng)理的勞務費的應納個人所得稅 C.華星公司重組后的人事干部任免 D.華星公司總經(jīng)理在中國銀行的儲蓄存款

21.在稅務行政訴訟中，被告在訴訟中的義務主要包括（）。

A.接受地域管轄機構傳喚參加訴訟，遵守法律秩序，承擔舉證責任，履行人民法院已經(jīng)發(fā)生法律義務。

B.接受區(qū)域管轄機構傳喚參加訴訟，遵守稽查規(guī)定，承擔舉證責任，履行人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定。

C.接受人民法院傳喚參加訴訟，遵守訴訟秩序，承擔舉證責任，履行人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定。

D.遵守訴訟秩序，承擔法律責任，履行權利機關已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定。22.納稅風險檢驗法的實地調查法是指通過一系列實地調查的方法，結合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，（），從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)已有或潛在的納稅風險的一系列方法。A.對企業(yè)現(xiàn)有稅務狀況及未來稅務機關稅收趨勢進行調查分析 B.對企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營狀況及未來發(fā)展趨勢進行調查分析 C.對企業(yè)現(xiàn)有繳稅狀況及未來企業(yè)納稅進行調查分析

D.對企業(yè)現(xiàn)有納稅管理狀況及未來納稅管理發(fā)展趨勢進行調查分析

23.企業(yè)的賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料保存期滿需要銷毀時，財務人員應當編制銷毀清冊，經(jīng)主管（）批準后方可銷毀。A.上級機關 B.稅務稽查機關 C.稅務機關 D.經(jīng)理

24.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人對稅務機關做出的()不服，必須先申請行政復議;對復議決定不服的，再向人民法院起訴。

A.征收稅款、加收滯納金 B.責令提供納稅擔保 C.稅收保全措施 D.稅收強制執(zhí)行措施

25.企業(yè)納稅爭訴管理是指企業(yè)對其與稅務機關在稅收征收管理過程中所產(chǎn)生的（），依據(jù)國家法律法規(guī)，選擇正確的途徑，采取積極有效的措施，予以解決而實施的一系列活動的總稱。

A.納稅問題 B.納稅爭議C.納稅行為 D.納稅活動 26.企業(yè)稅務管理的目標是（）。A.節(jié)約納稅成本，降低納稅風險。

B.節(jié)約納稅成本，降低納稅風險，提高企業(yè)資金使用效益，實現(xiàn)利潤最大化，C.節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，降低財務成本。

D.節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，降低財務成本,提高企業(yè)資金周轉，實現(xiàn)收入最大化。27.企業(yè)在稅務管理活動中必須注意（），及時了解并掌握法規(guī)的變動，將現(xiàn)行的法規(guī)與政策運用到稅務管理實踐中。A.稅法的時效性 B.法律法規(guī)的時效性 C.稅法的準確性 D.法律法規(guī)的準確性

28.國家財稅政策對企業(yè)辦稅費用的影響不大，辦稅費用的高低主要（）的影響。

A.受企業(yè)納稅額及納稅管理水平高低 B.受企業(yè)規(guī)模及企業(yè)經(jīng)營水平高低

C.受企業(yè)經(jīng)營規(guī)模及財務管理水平高低D.受企業(yè)納稅規(guī)模及管理水平高低 29.納稅成本日常管理主要由企業(yè)專兼職納稅管理人員負責完成，目的在于（）。A.避免納稅違規(guī)行為的發(fā)生，減少納稅支出。

B.維護企業(yè)正常的納稅秩序，避免違規(guī)行為的發(fā)生，減少滯納金、罰款的支付。C.避免納稅違規(guī)行為的發(fā)生，減少納稅、罰款的支付。D.維護企業(yè)正常的納稅秩序，減少滯納金、罰款的支付。

30.解決納稅爭議，都必須首先對稅務機關的具體行政行為的（）做出正確的判斷。

A.合法性及適當性 B.合法性及正確性 C.準確性及適當性 D.合法性及適當性

31.企業(yè)納稅風險就是指企業(yè)涉稅行為因為未能正確履行稅收法律法規(guī)的有關規(guī)定，所導致的（）的可能損失。

A.企業(yè)未來經(jīng)營或其他利益 B.企業(yè)未來資金或其他利益 C.企業(yè)未來納稅或其他利益 D.企業(yè)未來經(jīng)濟或其他利益 32.（）企業(yè)依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，通過對納稅風險的確認和評估，采用合理的經(jīng)濟及技術手段對納稅風險加以規(guī)避、控制或轉移，以降低納稅風險所帶來的經(jīng)濟及名譽損失的一種管理活動。

A.風險管理 B.企業(yè)納稅管理 C.企業(yè)風險管理 D.企業(yè)納稅風險管理 33.（）是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)履行納稅義務的重要環(huán)節(jié)之一。A.賬簿、憑證的管理B.稅務管理 C.財務人員的管理 D.財務制度 34.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當（）。

A.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告。

B.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起20日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起20日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告。

C.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起25日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起25日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告。

D.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告。

35.稅務行政復議的當事人不包括()。

A.納稅義務人 B.負稅人 C.扣繳義務人 D.納稅擔保人

36.節(jié)約納稅原理是（）最基本的原理，包括絕對節(jié)約納稅原理與相對節(jié)約納稅原理。

A.企業(yè)財務管理 B.企業(yè)納稅管理 C.企業(yè)納稅成本管理 D.企業(yè)資金管理

37.在稅務管理實踐中，應充分考慮法律法規(guī)的（）。

A.適用性 B.廣泛性與差別性C.嚴肅性與準確性 D.層次性與地域性 38.稅收的替代效應是指由于政府實行差別稅收待遇，使某種商品或勞務與另一種商品或勞務之間的（）發(fā)生變化，導致人們改變對各種商品或勞務的選擇，用一種不征稅或少征稅的商品或勞務來代替征稅的或稅負重的商品或勞務。A.絕對價格 B.中間價格 C.合理價格 D.相對價格

二、多項選擇題：

1.推進營業(yè)稅改增值稅，需要（），既要統(tǒng)一設計稅制改革方案和相關配套改革措施，又要通盤考慮改革的具體事項，還要充分兼顧改革前后稅制和征管變遷，實現(xiàn)稅制轉換的平穩(wěn)過渡。

A.整體規(guī)劃

B.統(tǒng)籌協(xié)調

C.平穩(wěn)過渡D.財政補貼

2.為納稅人服務是稅務部門這些年來一直努力的方向，在精簡報表資料同時，稅務機關不斷拓展辦稅服務渠道，大力推行（）。積極開展國稅局、地稅局的聯(lián)合辦稅，減輕納稅人負擔，努力提升為納稅人服務的水平。

A.網(wǎng)上辦稅B.自助辦稅C.同城通辦

D.“免填單”等服務方式

3.稅務執(zhí)法督察是指縣以上（含縣）各級稅務機關內(nèi)設機構、直屬機構、派出機構或者下級稅務機關的稅務機關的稅收執(zhí)法行為實施檢查和處理的行政監(jiān)督。執(zhí)法督察應當服從和服務于稅務中心工作，堅持依法督查，客觀公正，實事求是。執(zhí)法督查的內(nèi)容包括（）：

A.稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的執(zhí)行情況；

B.國務院和上級稅務機關有關稅收工作重要決策、部署的貫徹落實情況； C.稅務機關制定或者與其他部門聯(lián)合制定的涉稅文件，以及稅務機關以外的單位制定的涉稅文件的合法性；

D．外部監(jiān)督部門依法查處或者督查、督辦的稅收執(zhí)法事項。

4.稅務稽查審理完畢，審理人員應當制作《稅務稽查審理報告》，由審理部門負責人審核。根據(jù)《公司法解釋

（三）》，下列情形中，認定為股東抽逃出資的有（）。A.款項轉入公司賬戶驗資后又轉出B.用關聯(lián)交易將出資轉出 C.未按期募足股份

D.通過虛構債權債務關系將其出資轉出及制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配

5.國家稅務總局除要求對重點稅源進行輪查外，每年的稽查重點行業(yè)會根據(jù)每年的情況分別確定，在每次稽查或者檢查過程中都會有稅收的確定程序。稅收確定程序包括（）。

A.稅務登記

B.帳薄、憑證

C.納稅申報

D.稅收保全措施

6.稅務不僅是一個歷史范疇，同時還是一個分配范疇，它體現(xiàn)一定的生產(chǎn)關系，所以稅務管理也具有社會屬性的一面。從形式特征來看，稅收具有（）的特點。A.強制性

B.固定性

C.無償性

D.自愿性

7.全國稅務系統(tǒng)連續(xù)21年開展稅收宣傳月活動。通過稅收宣傳月集中宣傳和堅持不懈地日常宣傳，進一步普及了解稅法知識，增進了征納雙方的溝通與交流，促進了全社會依法誠信納稅意識的不斷提高。同時明示納稅人稅收法律關系的變更可能會給導致權利和義務的變更。下列選擇中，能夠引起稅收法律關系發(fā)生變化的有（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B.稅法的修訂 C.某些稅法的廢止D.納稅主體的消失 8.下面對于發(fā)票的定義正確的有（）。

A.一切單位和個人在銷購商品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面證明B.財務收支的法定憑證 C.會計核算的原始依據(jù)D.審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)

9.舉行稅務行政聽證有利于稅務機關全面客觀地查清稅收違法事實，聽取各方當事人的意見，從而使稅務行政處罰建立在公開、公正、合法的基礎之上。下列選項中，屬于稅務機關職權的有（）。

A.稅收管理權

B.稅收征收權

C.稅收優(yōu)惠決定權D.代位權和撤銷權 10.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況分析成果，結合本地實際，按照以下（）標準在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實施分級分類稽查：

A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅規(guī)模；B.分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負水平； C.稅收非法行為發(fā)生頻度及輕重程度；

D.稅收違法案件復雜程度以及納稅人產(chǎn)權狀況、組織體系構成 11．稅務會計師的職責有（）

A．根據(jù)稅收法規(guī)對應稅收人、可扣除項目、應稅利潤和應稅財產(chǎn)進行確認和計量，計算和繳納應繳稅金。B．編制納稅申報表來滿足稅務機關等利益主體對稅收信息的要求。C．根據(jù)稅法和企業(yè)的發(fā)展計劃對稅金支出進行預測。

D．對納稅活動進行合理籌劃，發(fā)揮稅務會計的融資作用，盡可能使企業(yè)稅收負擔降到最低。

12.企業(yè)對自身稅務管理活動中所涉及到的稅收法律法規(guī)及其他經(jīng)濟政策法規(guī)進行系統(tǒng)的收集、梳理與分析，有助于（）。A．提高企業(yè)對稅法及相關法律法規(guī)的理解和認識。B．應對稅務機關稅務稽查行為對企業(yè)的危害 C．企業(yè)糾正過去納稅中存在的錯誤行為。

D．企業(yè)正確處理未來生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的涉稅問題，從基礎環(huán)節(jié)上促進企業(yè)對納稅風險的防范與納稅成本的控制。13.在企業(yè)實施納稅成本管理時應注意： A．實施方案與措施必須合理、合法

B．實施方案與措施不能違背企業(yè)總的發(fā)展目標 C．實施方案應避免稅務機關的稽查

D．實施方案與措施應便于執(zhí)行且實施成本最小

14.企業(yè)納稅程序管理是對企業(yè)納稅全過程按照稅收征收管理法規(guī)定的程序進行組織、協(xié)調、監(jiān)督、控制的一系列活動的總稱，具體包括（）方面的內(nèi)容 A．納稅登記管理

B.納稅減免申請管理 C．納稅賬冊管理、發(fā)票管理

D.稅款繳納管 15.企業(yè)稅務管理的運行時，自身應具備的條件（）。A．企業(yè)領導人的納稅意識

B．與企業(yè)長遠發(fā)展目標相一致的稅務管理目標 C．企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模及資金的流動性 D．企業(yè)財務會計及稅務管理人員的業(yè)務素質 16.企業(yè)納稅成本的組成（）。

A.正常稅收支出 B.辦稅費用、稅收滯納金、罰款 C.額外稅收負擔 D.稅務代理費用

17.企業(yè)納稅成本管理的技術方法中的制度規(guī)范法的具體操作是（）。A.檢查企業(yè)納稅操作流程B.檢查企業(yè)納稅成本實際支付情況

C.分析納稅成本上升原因，找出管理制度上的缺陷D.規(guī)范有關的管理制度 18.企業(yè)納稅爭訴管理是指企業(yè)對納稅過程中發(fā)生的納稅爭議進行調查、分析、解決的一系列管理活動，主要包括（）。

A.調查分析爭訴問題B．制訂解決爭訴問題的方案

C．組織實施爭訴問題解決方案D．分析與評估爭訴問題解決結果 19.稅務登記的意義是（）

A.有利于稅務機關掌握和監(jiān)控稅源，合理配置征管力量，組織征收管理活動。B．有利于企業(yè)正常開展經(jīng)營活動，保障企業(yè)正常的競爭環(huán)境

C.有利于增強納稅人稅收法制觀念和納稅意識，自覺接受稅務機關監(jiān)督管理，維護自身合法權益。

D．有利于社會經(jīng)濟環(huán)境穩(wěn)定規(guī)范的發(fā)展 20.下列關于延期納稅法說法正確是（）

A.在其他條件相同的情況下，延期納稅項目越多，本期應納稅額就越小，現(xiàn)金流就越小，可用于擴大流動資本和進行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

B．在其他條件相同的情況下，爭取更長的延期納稅期限，可以使有延期納稅增加的現(xiàn)金流所產(chǎn)生的收益增多，相對節(jié)約的稅收額就越大。

C.在其他條件相同的情況下，延期納稅項目越多，本期應納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，可用于擴大流動資本和進行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

D.在其他條件相同的情況下，爭取更長的延期納稅期限，可以使有延期納稅增加的現(xiàn)金流所產(chǎn)生的收益增多，相對節(jié)約的稅收額就越小。

21.在實施納稅風險事中或事后控制時，賬務調整必須遵循原則是（）。A.凡屬本的錯、漏問題，可以根據(jù)正常的會計核算程序，按照沖銷調賬法、補充調整法、轉賬調整法的要求進行賬務調整。

B.凡屬本的錯、漏問題，可以根據(jù)稅率、稅種稅務進行核算程序，按照沖銷調賬法、補充調整法、轉賬調整法的要求進行賬務調整。

C.凡屬上的錯、漏問題，如果對上稅收發(fā)生直接影響的，在上決算編報前發(fā)現(xiàn)的，可直接調整上賬目；在上決算編報后才查出的，應通過以前損益賬戶進行調整。

D.上錯、漏賬目不影響上稅收，但與本核算有關的，則應按上賬目的錯、漏金額影響本年財務成果的數(shù)額調整本有關賬目。24.納稅風險防范方法包括()A．納稅風險檢驗法

B.納稅風險評估法 C．納稅風險預警法

D,納稅風險控制法。25．企業(yè)稅務管理包括（）方面。

A．納稅政策管理

B．納稅成本管理

C．納稅程序管理 D．納稅風險和爭訴管理

26．從微觀而言，稅務管理對企業(yè)的發(fā)展的作用（）A．優(yōu)化資源，提高獲利能力

B．促進財務基礎建設，提高財務管理水平C．增強納稅意識，提高防范風險的能力 D．提升市場競爭力，提高可持續(xù)發(fā)展的能力

三、判斷題

1.為了應對復雜的納稅環(huán)境、降低納稅成本、防范納稅風險、推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，有效地進行稅務溝通，及時地向稅務部門反映自己企業(yè)的經(jīng)營情況已成為企業(yè)發(fā)展的必然選擇。

2.在合并、分立、兼并過程中存在大量的稅收問題，稅務管理運作空間較大，但是《合同法》、《會計法》等其他經(jīng)濟法規(guī)約束了我們構建合并、分立、兼并合理事實的行為，因此我們必須遵守其他經(jīng)濟法規(guī)。從而尋求稅收合作的可能性。3.納稅人應該在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之前，準確把握經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的環(huán)節(jié)及涉及的稅種，尋找可以利用的稅收優(yōu)惠，依據(jù)稅收法律法規(guī)調整經(jīng)濟業(yè)務運行方案中不合理及易導致稅負較高的部分，將納稅風險與納稅成本控制在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之前，確保稅務管理有效性的實現(xiàn)。

4.稅務管理目標的實現(xiàn)、納稅成本的降低要以帳薄管理為基礎，以納稅減免申請管理為支持，以納稅賬冊管理與稅款繳納管理作保障。

5.對于虛假發(fā)票的接受、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸全過程都進行打擊。虛假發(fā)票被查到時，對于會計來說，唯一能免責的機會就是“不知道”并且“不應該知道”。

6.避免稅收歧視，實行納稅無差別待遇，是處理國際間稅收關系的一項重要原則，也是談判簽訂稅收協(xié)定的目標之一。

7.額外稅收負擔是指由于企業(yè)運用稅法不當，所承擔的完全可以避免的、額外的稅款支出。造成額外稅收負擔的主要原因是企業(yè)沒有全面了解、深入理解稅收法律法規(guī)，在納稅管理實踐中沒有正確運用稅收的法律法規(guī)。

8.企業(yè)要想獲得稅務救濟，無論是提起稅務行政復議、稅務行政訴訟還是稅務行政賠償，都應當盡可能在法律規(guī)定的時效內(nèi)提起。一旦超過法律規(guī)定的時效，企業(yè)必將再費一番周折。

9.稅務稽查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人履行納稅義務、扣繳義務及稅法規(guī)定的其他義務等情況進行檢查和處理工作的行政處罰行為。10.稅收調控理論表明在不同經(jīng)濟時期，國家選擇實施擴張性或緊縮性的稅收政策，使不同時期的稅收負擔具有彈性；國家在地區(qū)之間、產(chǎn)業(yè)之間、產(chǎn)品之間乃至行為之間，實行不同的稅收政策，使稅收負擔具有彈性。稅收負擔差異或有彈性的領域，是國家所鼓勵的領域，是納稅成本控制與管理最可行的、有利可圖的、安全的領域。

11.企業(yè)應納稅額必須得到稅務機構的認可，認可的依據(jù)是檢查企業(yè)的賬證資料。完整的賬證資料，是納稅成本降低方案是否合法的重要依據(jù)。如果賬證資料不完整，必定使合法納稅成本降低方案的實施演變?yōu)橥刀愋袨椤?/p>

12.企業(yè)是社會經(jīng)濟運行的基本單位，其運行結果是國家稅收產(chǎn)生的源泉。依法納稅是企業(yè)必須履行的義務，稅務管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中不可回避且必須做好的工作。因此，企業(yè)稅務管理的主體是負有納稅義務的各類企業(yè)，管理的具體執(zhí)行者是稅務機關的稅收管理員。

13．稅務管理的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔，然而，稅收負擔的降低不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。因此，在稅務管理實踐中，如果不考慮企業(yè)財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現(xiàn)。14.企業(yè)納稅成本管理是稅務管理的基礎環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，是企業(yè)對自身稅務管理活動中所涉及到的稅收法律法規(guī)以及其他經(jīng)濟政策法規(guī)的收集、整理、分析，并應用于稅務管理實踐的一系列管理活動。

15.企業(yè)不違反稅法規(guī)定，滯納金支出完全可以避免，可見企業(yè)在滯納金支付上擁有主動權。如果企業(yè)確實有特殊困難，不能按期繳納稅款，可以依法申請延期繳納稅款。按稅法規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，在批準的延長期限內(nèi)，不加收滯納金。因此，稅收滯納金是否發(fā)生，不完全取決于企業(yè)自身的納稅管理水平。

16.稅收法律法規(guī)在一定時期內(nèi)有其一定的適用性、相對的規(guī)范性和嚴密性。企業(yè)要達到稅務管理的合法性、有效性，必須依法加強自身的經(jīng)營管理、財務核算和財務管理，在稅法允許范圍內(nèi)進行投資方案、經(jīng)營方案、納稅方案等方面的稅務管理運作。

17．扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關發(fā)生爭議，在申請行政復議之前，須解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保。

18.額外稅收負擔是指由于企業(yè)賬務處理錯誤，所承擔的完全可以避免的、額外的稅款支出。造成額外稅收負擔的主要原因是企業(yè)沒有全面了解、深入理解稅收法律法規(guī)，在納稅管理實踐中沒有正確反映企業(yè)的經(jīng)營活動而致。

19．企業(yè)納稅爭訴管理一方面能及時有效地解決稅企雙方的爭議，維護企業(yè)在納稅過程中應享有的正當權益；另一方面，通過爭議解決的過程，企業(yè)會對稅收法律法規(guī)有更深刻的理解與認識，直接提高了企業(yè)稅務管理的水平。

20.企業(yè)納稅風險與一般商業(yè)風險類似，風險越大，將來的損失越大，同時意味著收益越大。

21.納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交有關納稅項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、界定征納雙方法律責任的主要依據(jù)，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的重要制度。

四、綜合題

（一）2012年3月，李四經(jīng)過面試之后，來到本市WWW公司財務部報到。報到后，公司財務總監(jiān)將公司的部門架構，戰(zhàn)略模式，主管業(yè)務，財務狀況，財務部內(nèi)部娥崗位設置，以及公司對財務部的要求，并打算在財務部設立稅務會計崗等等事項與李四做了簡單的介紹，同時，要求李四對公司的財務狀況和如何設立稅務崗位提出相應的意見和建議。

下面是財務部領導交給李四的相關財務資料以及賬簿，并對財務總監(jiān)提出的問題進行回答。假如您是李四，請通過下述資料進行分析、判斷之后提出您的意見和建議，同時回答財務總監(jiān)提出的相關問題。（為資料敘述方便，相關的財務數(shù)據(jù)以財務報告的形式列示，賬簿相關數(shù)據(jù)的明細以報表注形式列示，所有資料和數(shù)據(jù)截至時間是5月31日）

資料

一、WWW公司財務報表（見附表）

資料

二、主要會計政策 1.會計制度：企業(yè)會計制度 2.記賬方法：借貸記賬法 3.記賬原則：權責發(fā)生制

4.存貨：（1）原材料、庫存商品：按實際成本計價，發(fā)出采用加權平均成本計價。

（2）產(chǎn)成品按照定額成本計算 5.固定資產(chǎn)折舊采用直線法 6.存貨盤存采用永續(xù)盤存制

資料

三、主要會計科目注釋（人民幣元）1.應收賬款

應收賬款2142553.62，其中10萬元以上的4戶：（1）MN市公安局

475503.00（2）DH公安局

112644.50（3）JE郵電局

120706.10（4）光大金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展公司

622952.00 賬領在1年以內(nèi)的44戶，合計金額1514669.62元；賬齡在1-2年的3戶，合計金額為627883.00元。2.預付賬款

10萬以上的4戶，合計897515.54（1）深圳迅馳公司

4464452.11（2）深圳YH公司

2300000.00（3）包頭GT公司

2100000.00（4）河北YS工業(yè)集團

103063.43 預付賬款均在2年之內(nèi)。3.其他應收款

其中10萬以上的3戶，合計金額3757643.61元。（1）L.P.張

2473143.61

990000.00 294500.00（2）YK經(jīng)濟貿(mào)易公司

（3）墊付利息款

賬齡在2-3年的1戶，計300元；1-2年的5戶，計3196400.00元；1年以內(nèi)的43戶，計1308575.61元。

4.存貨

（1）原材料

166698.07

5796.12（2）低值易耗品（3）在產(chǎn)品（4）產(chǎn)成品

12384.11

1571502.87（5）庫存商品 459753.07 5.長期投資 深證HGOK公司 6.在建工程

（1）華冠房產(chǎn)

（2）青春小區(qū)

200088.72 310000.00

430000.00 145000.00

3125000.00（3）馨園小區(qū)32號（4）三元工貿(mào)房產(chǎn)（5）JF商廈 7.遞延資產(chǎn)

（1）開辦費（2）裝潢費（3）利息

8.短期借款

3103741.81

93855.50 89380.12 2233672.80（1）JF市城市信用社

（2）農(nóng)行市支行房信部（3）農(nóng)長特州支行 9.應付賬款

2000000.00

2000000.00

5600000.00 10萬元以上5戶，合計金額3072108.77元。（1）PA郵電局

250000.00（2）WWW市文化服務器服務部

2400999.77（3）JF音響商店

106109.00（4）SH電器股份有限公司（5）深圳FBL 10.其他應付款

140000.00

175000.00 10萬元以上的3戶，合計65000000.00元（1）WWW通用租賃工公司（2）WWW經(jīng)信實業(yè)公司

（3）北京DSF公司 11.實收資本

（1）WWW市WC區(qū)文化服務器服務部（2）上級主管部門

1000000.00

4600000.00 1800000.00

100000.00

1000000.00 12.資本公積8745644.17元。為WWW市WC區(qū)文化服務器服務部追加工資，因未驗貨，暫作資本公積。

通過閱覽上述資料和數(shù)據(jù)，并和財務部相關人員溝通過后，根據(jù)上述資料及數(shù)據(jù)，請您思考并回答一下問題，同時給公司領導提出相應的意見和建議 思考一：請回答財務總監(jiān)提出的相關問題：

1.本公司實行存貨實地盤存制，想改變存貨的盤存制度，請回答什么是實地盤存制和永續(xù)盤存制，各自對公司的利弊？請您參謀要不要改變存貨盤存制度。

2.公司要請外部事務所進行審核，請你回答什么事或有負債與日后事項？ 思考二：財務總監(jiān)通知，下周二稅務稽查進駐企業(yè)查賬，從現(xiàn)有數(shù)據(jù)分析： 1.根據(jù)公司財務數(shù)據(jù)進行結構和趨勢分析（可以不列公式，直接在答案的空白表格中列示）

2.請對賬簿中的主要項目逐一進行分析，并提出一份稅務稽查前的自查提綱交于財務總監(jiān)

3.請根據(jù)上述資料及您認為存在的問題擬一份對公司財務情況及設立稅務崗位的意見和建議提綱。

（二）好食品肉制品加工制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009 年會計賬面主營業(yè)務收入 4800 萬元，主營業(yè)務成本 2500 萬元，其他業(yè)務收入 250 萬元，其他業(yè)務成本 120 萬元，管理費用 270 萬元（含招待費 19 萬元），銷售費用 420 萬元（含廣告費 55 萬元），財務費用 30.89 萬元，從特區(qū)投資分紅 21.65 萬元，投資轉讓損失 41 萬元，營業(yè)外支出 8.9 萬元，為通過政府部門支援災區(qū)的實物捐贈。

企業(yè)會計利潤總額為 4800-2500+250-120-270-420-30.89+21.65-41-8.9=1680.86（萬元)。另有資料如下：

（1)賬面對災區(qū)的捐贈，是該企業(yè)用自己賬面 47.8 萬元成本的羊肉通過政府部門對災區(qū)進行捐贈，直接沖轉了庫存商品

(未作視同銷售處理，增值稅稅率為

17%)，同類銷售價格 90 萬元(不含增值稅);

(2)企業(yè)當年接受現(xiàn)金捐贈 210 萬元直接計入了企業(yè)的應付賬款，沒有任何涉稅處理。

2010 年 9 月 17 日，接市稅務稽查局電話于本月 20 日進行稅務稽查。請按順序回答下列問題：

1、稅務稽查有幾種查賬方法，企業(yè)是否可以拒絕稅務局調賬檢查？如果被調賬檢查，企業(yè)應注意什么？

2、稅務稽查進駐本企業(yè)，有哪些稽查權限？

3、企業(yè)在接受稅務稽查前應進行自查工作，在自查工作中應注意哪些問題？