第一篇：中小學(xué)崗位需求測算情況的說明

中小學(xué)崗位需求測算情況的說明

一、測算依據(jù)

按照《河南省中小學(xué)教職編制標(biāo)準(zhǔn)》（豫政辦【2002】46號）規(guī)定的師生比進行測算，即初中縣鎮(zhèn)1:16.5、農(nóng)村1:18.5；小學(xué)縣鎮(zhèn)1:

23、農(nóng)村1:25；全日制幼兒園3人/班。

二、測算辦法：

1、以現(xiàn)有1-8年級學(xué)生人數(shù)和學(xué)前大班學(xué)生人數(shù)為基數(shù)。

2、中心校（成人學(xué)校）按照每校5-7人測算?；佚?、朱莊、大河、程灣、產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)、化工園區(qū)5人；黃崗、新集6人；毛集、固縣、吳城、月河、城關(guān)、城郊、淮源、安棚、埠江、平氏7人。

三、補充說明：

1、生源不足的初中：崗位需求按照每校36人測算。即每校至少6個教學(xué)班（每個年級2個教學(xué)班），需語文、數(shù)學(xué)、英語各3人，計9人；政治、歷史、地理、物理、化學(xué)、生物各2人，計12人；體育、音樂、美術(shù)、信息技術(shù)、勞動技術(shù)各1人，計5人；圖書室閱覽室管理員、儀器室實驗室管理員、寢室管理員、伙食管理員、教學(xué)管理員各2人，計10人；

2、部分村小生源嚴重不足（一所學(xué)校1—3個教學(xué)班、50名以下學(xué)生），一至二年級需要開設(shè)語文、數(shù)學(xué)、思想品德、體育、音樂、美術(shù)課程；三年級在此基礎(chǔ)上需要增加開設(shè)英語、科學(xué)兩門課程，每班至少配備2名教師，才能保證正常教學(xué)需要；

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園每班按3人配備教職工、小學(xué)附設(shè)的學(xué)前班每班按2人配備教職工。

2013.6.13

第二篇：需求分析師崗位的職責(zé)說明

需求分析師崗位的職責(zé)說明

職責(zé)：

1、負責(zé)需求分析類工作：包括對原始需求分析，編寫細化需求說明書、產(chǎn)品應(yīng)用場景分析、產(chǎn)品功能梳理、性能指標(biāo)梳理;

2、負責(zé)產(chǎn)品設(shè)計類工作：包括產(chǎn)品原型設(shè)計、原型評審、細化需求說明書編寫輯評審;

3、負責(zé)產(chǎn)品開發(fā)階段推動工作：跟進產(chǎn)品開發(fā)進度，配合解決開發(fā)過程中的問題及涉及到的環(huán)境資源，確保產(chǎn)品按計劃完成;

4、協(xié)助開發(fā)人員了對需求進行理解，開發(fā)完成后對系統(tǒng)進行范圍確認并確認偏差

5、負責(zé)產(chǎn)品類需求文檔的編寫：包括產(chǎn)品功能表、性能指標(biāo);

6、負責(zé)產(chǎn)品用戶反饋及需求收集，根據(jù)用戶反饋及收集需求提供解決方案，并把需求轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品

7、有系統(tǒng)軟件，互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，APP研發(fā)經(jīng)驗，了解的系統(tǒng)層級架構(gòu)

基本要求：

1、大學(xué)本科及以上學(xué)歷，計算機、軟件工程等相關(guān)專業(yè);

2、熟練使用Axure、xmind、Visio、project軟件;

3、曾參與一個或以上大型項目開發(fā)的需求分析工作，或兩年及以上軟件開發(fā)或產(chǎn)品管理經(jīng)驗;

4、有責(zé)任心，較強的抗壓能力強，具有較好的口頭溝通能力和文字表達能力。

5、能適應(yīng)中長期出差

需求分析師崗位的職責(zé)說明2

職責(zé)：

1、負責(zé)與客戶以及內(nèi)部應(yīng)用之間的溝通工作，完成意見和需求收集、編寫需求文檔;

2、根據(jù)需求文檔做業(yè)務(wù)分析，提供解決方案;

3、負責(zé)客戶使用的現(xiàn)場運維技術(shù)支持，參與編寫用戶操作手冊和產(chǎn)品培訓(xùn)資料，與客戶使用培訓(xùn);

4、參與項目驗收工作，與客戶進行溝通、確認，完成項目交付，及時反饋項目實施過程出現(xiàn)進度延期以及范圍變更。

任職資格：

1、全日制本科及以上學(xué)歷，計算機、電子、通信、軟件類相關(guān)專業(yè);

2、具備較強的溝通能力和較好的人際關(guān)系;

3、具備一定的培訓(xùn)經(jīng)歷、開發(fā)經(jīng)歷、數(shù)據(jù)庫相關(guān)經(jīng)歷更佳;

4、具備PeopleSoft系統(tǒng)、EAS系統(tǒng)、企業(yè)OA等ERP系統(tǒng)工作經(jīng)歷更佳。

需求分析師崗位的職責(zé)說明3

職責(zé):

1、負責(zé)移動應(yīng)用(計劃管理、交易履約)相關(guān)的需求調(diào)研、業(yè)務(wù)分析、制定系統(tǒng)藍圖與解決方案;

2、負責(zé)交易相關(guān)的移動應(yīng)用產(chǎn)品設(shè)計;

3、參與項目的實施，制定項目計劃，協(xié)調(diào)與組織相關(guān)資源推動項目工作有效開展;

4、負責(zé)系統(tǒng)的日常運維，持續(xù)改進與優(yōu)化系統(tǒng)，確保服務(wù)持續(xù)可用;

5、負責(zé)用戶的技術(shù)支持，定期組織用戶培訓(xùn)，提升用戶滿意度;

任職資格:

1、28～___歲，計算機、信息管理相關(guān)專業(yè)本科及以上學(xué)歷，___年以上相關(guān)工作經(jīng)驗;

2、有ERP基礎(chǔ)，對銷售、采購，倉庫管理有一定的理解，有相關(guān)移動應(yīng)用相關(guān)產(chǎn)品經(jīng)驗;

3、精通Visio，Project等辦公軟件的使用，具備業(yè)務(wù)流程梳理、項目文檔輸出經(jīng)驗;

4、具有數(shù)據(jù)庫、SQL語言以及系統(tǒng)管理方面的知識，對常見硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件有一定的了解，有背景經(jīng)驗的優(yōu)先考慮;

5、良好的溝通表達能力、應(yīng)變能力及較強的親和力，有用戶培訓(xùn)授課經(jīng)驗優(yōu)先考慮;

6、具有良好的工作態(tài)度、職業(yè)精神與團隊合作精神，理解并奉行目標(biāo)導(dǎo)向，有終身學(xué)習(xí)的意愿和行動。

7、擁有積極的心態(tài)，能在壓力下開展工作。

需求分析師崗位的職責(zé)說明4

職責(zé)：

1、負責(zé)需求分析和設(shè)計、梳理整體需求架構(gòu)、并進行對應(yīng)功能的詳細設(shè)計，與公司業(yè)務(wù)部門、公司合作的金融機構(gòu)以及IT開發(fā)團隊進行需求溝通;

2、承擔(dān)系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求獲取、可行性分析、需求管理，并組織、配合相關(guān)人員評審確認，對發(fā)現(xiàn)的問題及時協(xié)調(diào)解決;

3、按規(guī)范要求對業(yè)務(wù)需求進行分析，撰寫業(yè)務(wù)需求規(guī)格說明書及原型設(shè)計圖，供設(shè)計和開發(fā)人員使用，同時撰寫系統(tǒng)使用手冊，供業(yè)務(wù)人員了解系統(tǒng)使用方法;

4、指導(dǎo)設(shè)計人員和開發(fā)人員進行相關(guān)功能設(shè)計，并就開發(fā)出的功能進行全面的驗收，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員進行系統(tǒng)使用。

任職條件：

1、本科及以上學(xué)歷，至少___年需求分析或者產(chǎn)品經(jīng)理相關(guān)工作經(jīng)驗;

2、有金融尤其小企業(yè)融資、保理、融租等行業(yè)相關(guān)系統(tǒng)設(shè)計工作經(jīng)驗者優(yōu)先;

3、具有技術(shù)背景，能對系統(tǒng)實施復(fù)雜度有一定的了解;

4、能熟練使用Office系列辦公軟件，熟練使用Visio、墨刀、AxureRP等相關(guān)產(chǎn)品設(shè)計軟件者優(yōu)先

5、具備較強的語言表達能力和文字撰寫能力，文檔嚴密，格式規(guī)范;

6、具備很好的責(zé)任心，工作積極主動，并具備較強的執(zhí)行力;

7、善于主動思考，思維縝密，有良好的溝通能力和組織協(xié)調(diào)能力。

需求分析師崗位的職責(zé)說明5

職責(zé)：

1、根據(jù)產(chǎn)品規(guī)劃及項目需求，進行市場調(diào)研與需求分析：了解、引導(dǎo)客戶需求、競爭狀況與市場力量，對業(yè)務(wù)需求進行分析，發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新或改進產(chǎn)品的潛在機會;

2、協(xié)助完成產(chǎn)品規(guī)劃與設(shè)計：撰寫需求規(guī)格說明書，詳細描述產(chǎn)品愿景、目標(biāo)市場、功能定義、系統(tǒng)用例、性能需求、約束限制等，劃分產(chǎn)品功能的優(yōu)先級，對產(chǎn)品銷售及售后支持等進行規(guī)劃分析;

3、參與需求、架構(gòu)、測試需求、測試案例等評審，根據(jù)用戶反饋提出產(chǎn)品周期改進的方案;

4、產(chǎn)品宣介與市場推廣：向公司內(nèi)部及外界用戶宣介產(chǎn)品，講解產(chǎn)品方案的優(yōu)點、特點與應(yīng)用價值等，廣泛收集客戶的意見和反饋，為后續(xù)系統(tǒng)迭代提供需求支持。;

5、協(xié)助完成領(lǐng)導(dǎo)分配的其它工作。

任職要求：

1、本科及以上學(xué)歷，計算機及通信相關(guān)專業(yè);

2、具有良好的系統(tǒng)及邏輯性思維，思路敏捷，善于提煉原型，優(yōu)秀的文字組織能力和文檔編制能力;具有良好的學(xué)習(xí)能力、組織能力、理解能力、人際溝通能力、創(chuàng)造性思維能力;

4、較強的用戶體驗敏感度和洞察力且具有較強的創(chuàng)新能力;

5、具有咨詢或軟件產(chǎn)品工作經(jīng)驗者優(yōu)先考慮，熟悉環(huán)保業(yè)務(wù);

6、參與過項目的需求分析工作，熟悉軟件開發(fā)流程，熟悉需求管理和研發(fā)過程管理;

7、具有良好的個人素養(yǎng)和職業(yè)精神，學(xué)習(xí)能力強，有良好的溝通能力及優(yōu)秀的服務(wù)意識。

第三篇：流動資金需求測算

流動資金需求測算

一 : 流動資金需求量測算流動資金合理占用額與貸款需求額的測定如何根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，科學(xué)合理地測定企業(yè)流動資金占用額，并以此為基礎(chǔ)，確定不同時期流動資金貸款的合理需求額，以提高資金使用效率。與此對應(yīng)，金融機構(gòu)此時需要根據(jù)企業(yè)的貸款申請，審核企業(yè)流動資金貸款要求是否合理，判斷貸款風(fēng)險大小，從而為流動資金貸款決策提供依據(jù)。簡便實用的企業(yè)流動資金合理占用額與流動資金貸款合理需求額的測定方法流動資金的含義與測定公式本文所述流動資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中占用的流動資產(chǎn)上的資金，其在數(shù)量上等于流動資產(chǎn)總額。流動資金測定公式如下：1．計劃流動資金合理占用額＝計劃年銷售收入÷基期流動資金周轉(zhuǎn)速度＝計劃年銷售收入÷（基期年銷售收入÷基期流動資金平均占用額）2．計劃流動資金貸款合理需求額＝計劃流動資金合理占用額×基期流動資產(chǎn)短期貸款比率＝計劃流動資金合理占用額×（基期短期借款平均占用額÷基期流動資產(chǎn)平均占用額）＝計劃年銷售收入×（基期短期借款平均占用額÷基期年銷售收入）＝計劃年銷售收入×基期銷售貸款比率3．計劃短期借款增減變動額＝計劃流動資金貸款合理需求額--上年末短期借款余額若該數(shù)＞0，表示需要增加相應(yīng)數(shù)額的貸款；若該數(shù)＝0，表示不需要增加貸款；若該數(shù)＜0，表示需要歸還相應(yīng)數(shù)額的貸款。上述公式中：1）計劃年銷售收入可從企業(yè)預(yù)算中取得；2）基期年銷售收入可從企業(yè)基期的損益表中取得；3）基期流動資金平均占用額＝基期流動資產(chǎn)平均占用額＝（基期初流動資產(chǎn)合計＋基期末流動資產(chǎn)合計）÷2有關(guān)數(shù)據(jù)可從企業(yè)基期的資產(chǎn)負債表中取得；4）基期短期借款平均占用額＝（基期初短期借款余額＋基期末短期借款余額）÷2有關(guān)數(shù)據(jù)可從企業(yè)基期的資產(chǎn)負債表中取得；5）基期銷售貸款比率＝基期短期借款平均占用額÷基期年銷售收入應(yīng)用中需注意的有關(guān)問題1．在實際應(yīng)用過程中，為促進企業(yè)降低不合理資金占用，加速流動資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，對“公式1”中“基期流動資金平均占用額”可根據(jù)企業(yè)實際情況，按1?8％的比例進行壓縮，這樣測算出來的結(jié)果更能考核企業(yè)的管理水平。2．企業(yè)在測算時，不僅要將“基期流動資金周轉(zhuǎn)速度”、“基期銷售貸款比率”等主要指標(biāo)多測算幾年，以真實反映本企業(yè)指標(biāo)的發(fā)展變化趨勢和歷史先進水平，還要了解國內(nèi)、國際同行業(yè)先進水平，這樣便于企業(yè)知己知彼，明確目標(biāo)，通過加強管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度來降低資金使用成本，提高經(jīng)濟效益。3．金融機構(gòu)可以據(jù)此合理測定企業(yè)流動資金貸款規(guī)模，判斷貸款是否合理及風(fēng)險大小。如果通過測算，上述“公式3”的結(jié)果為正數(shù)，則應(yīng)該考慮給企業(yè)提供必要的流動資金貸款，反之，結(jié)果為負數(shù)，不僅應(yīng)拒絕企業(yè)不合理的貸款要求，而且要收回相應(yīng)數(shù)額的貸款。4．關(guān)于判斷企業(yè)是否挪用流動資金貸款的一點說明。根據(jù)筆者多年的工作體會，下列公式可以參考。企業(yè)短期借款全部余額≤存貨＋金融機構(gòu)允許的應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋貨幣資金＋合理的待攤費用。如符合上述公式，一般來說則表明企業(yè)流動資金占用比較合理，沒有挪用流動資金貸款；反之，則說明企業(yè)挪用了流動資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)其他項目如短期投資、不合理的待攤費用，非流動資產(chǎn)項目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目中找原因。此外，為防止企業(yè)多頭開戶，多頭貸款，金融機構(gòu)如能建立企業(yè)貸款主辦銀行制度，對于防范金融風(fēng)險是十分有益的。關(guān)于XX有限公司3000萬元授信總量的復(fù)議報告我行上報的 XX 有限公司 3000 萬元授信總量項目，經(jīng)省分行授信評審委員會評審?fù)?，并?jīng)有權(quán)人審批，以編號為 XYD2004026 的《 AA 銀行江西省分行授信業(yè)務(wù)批準(zhǔn)通知書》核定授信總量 2000 萬元。根據(jù)該項目的實際情況及企業(yè)的資金需求，我行提出申請復(fù)議，理由如下：

一、授信項目的必要性及可行性分析1．貸款用途的必要性：2005年該企業(yè)已承接各類工程驅(qū)動橋訂單7280臺套，銷售收入達1.5億元。2．貸款項目可行：該公司是我國三大專業(yè)工程驅(qū)動橋生產(chǎn)廠家。其它二家分別為ZZ集團有限公司和SS機械股份有限公司。該公司產(chǎn)品主要分為兩大塊，一塊是裝載機驅(qū)動橋，其中型號為ZL15、ZL30、ZL40、ZL50占全國銷售市場的25%左右；一塊是壓路機驅(qū)動橋，該產(chǎn)品占全國銷售市場的50%左右。壓路機驅(qū)動橋全國市場90%被其和徐州工程機械集團有限公司占領(lǐng)（數(shù)據(jù)來源為中國工程機械商貿(mào)網(wǎng)）。四川成都成工工程機械股份有限公司主要生產(chǎn)ZL30B、ZL50B、ZL50E驅(qū)動橋。從以上數(shù)據(jù)分析，該公司在裝載機驅(qū)動橋和壓路機驅(qū)動橋生產(chǎn)上在全國市場上競爭力較強。同時，該公司在我行授信記錄良好，企業(yè) 2004 年在我行平均存款達 200 多萬元。若發(fā)放 3000 萬元短期流動資金貸款，我行不僅可獲得貸款利息收益 165 萬元，同時企業(yè)準(zhǔn)備將 1000 多萬元的工資代理業(yè)務(wù)委托我行代辦，綜合效益可觀。3．貸款風(fēng)險可控：2004年底，企業(yè)現(xiàn)金比率26.08%，實現(xiàn)銷售收入9304萬元，作為貸款的第一還款來源而言較為可靠穩(wěn)定。且擔(dān)保單位列入省分行公司業(yè)務(wù)處重點營銷客戶，省分行已以行發(fā)文報 QQ 分行申請集團客戶風(fēng)險限額切分。QQ 分行也已同意將 XX 有限公司納入集團客戶統(tǒng)一授信，并著手切分授信限額 3500 萬元的工作。

二、企業(yè) 2005 年實現(xiàn)銷售收入 1.5 億元的可行性分析我行的原申請3000萬元授信的調(diào)查報告預(yù)測該企業(yè)2005年實行銷售收入為1.2億元，這主要是根據(jù)企業(yè)1-11月份生產(chǎn)情況進行預(yù)測（企業(yè)還未作出2005年生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃），現(xiàn)企業(yè)實際情況發(fā)生了變化，其產(chǎn)品目前供不應(yīng)求，截止 2005 年 2 月底，企業(yè)目前已和主要下游客戶實際簽訂銷售合同就達到 150742400 元。企業(yè)銷售收入比去年增長的主要原因有如下幾個方面：

1、2004年下半年因國家宏觀調(diào)控，該公司的下游企業(yè)以消化庫存為主、減少購貨訂單為輔來適應(yīng)市場的需求。故造該公司2004年驅(qū)動橋生產(chǎn)、銷售與上年基本持平。進入2005年，國家雖繼續(xù)實行宏觀調(diào)控，但國家宏觀調(diào)控主要是針對房地產(chǎn)、水泥、鋼鐵、汽車等六大投資過熱的行業(yè)，故對該企業(yè)影響不大。且其下游企業(yè)庫存已消化完畢，而市場需求量增大，這必然造成驅(qū)動橋的銷量增加。

2、國家基礎(chǔ)建設(shè)進一步加大，造成企業(yè)今年銷量大增。A、根據(jù)國務(wù)院2004年審議通過的《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》，到2020年，我國鐵路需要投資2萬億以上。2005年將是我國鐵路大規(guī)模建設(shè)全面展開的第一年，擬新開工項目58個、續(xù)建項目48個，總投資達1000億元。B、2005年到 2020 年前后。我國要完成公路主骨架即縱貫東西和橫穿國境南北的“五縱七橫”，僅 2005 年投資將達4500億元，并每年以20%以上的速度增長。因國家基礎(chǔ)建設(shè)的加大，必然造成工程車輛需求量的增加，而工程車車輛的需求增加，驅(qū)動橋的需求量也相應(yīng)要增加，據(jù)《中國工程機械信息網(wǎng)》預(yù)計未來 10 年，市場對工程車車輛的需求將以 20% — 30% 以上的速度增長?！吨袊こ虣C械商貿(mào)網(wǎng)》預(yù)測2005年需求量如下表：產(chǎn)品名稱 需求（臺）100HP以上推土機 6000-7000裝載機 25000-28000工程起重機 8000-9000叉車 25000-35000液壓挖掘機 12000-14000鑿巖臺車 1000-1500道路工程機械（含壓實及路面機械）9000-11000壓路機 7000-90003、企業(yè) 2005 年銷售量大增的原因是：A、外因方面主要是國家基礎(chǔ)建設(shè)的加大。其中江西境內(nèi)浙贛鐵路線的改造使得 WW 股份有限公司獲得了大量的裝載機和壓路機的訂單，為此 WW 股份有限公司 2005 年對該企業(yè)的驅(qū)動橋訂購?fù)热ツ暝黾咏?000 萬元。B、內(nèi)因方面主要是產(chǎn)品質(zhì)量的提高：去年公司實行的技改，購進了部分現(xiàn)代化設(shè)備，使得產(chǎn)品質(zhì)量進一步穩(wěn)定和提高，促進市場份額的增加。同比去年，因產(chǎn)量質(zhì)量的提高，其PR75.23、PR90.23、PR75.27、PS75.91B等大型工程機械使用的驅(qū)動橋銷量大增，銷售收入增加。綜上所述，該公司不僅前景較好，且公司 2005 年最少將完成 1.5 億元銷售收入。

三、企業(yè)申請流動資金授信總量 3000 萬元的合理性〈一〉、企業(yè)正常生產(chǎn)需求 根據(jù)企業(yè) 2004 年未財務(wù)報表數(shù)據(jù)與 2005 年企業(yè)銷售收入將超過 15000 萬元，我行按 PP[2002]412 號文件來測算企業(yè)流動資金需求量，具數(shù)據(jù)如下：1、營運資金需求量A、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =545.05%B、2004 年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 =66.05C、存貨周轉(zhuǎn)率

=710.15%D、2004 年存貨周轉(zhuǎn)期 =50.69E、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期 = 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 + 存貨周轉(zhuǎn)期

=66.05+50.69=116.74F、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =（360 天 / 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期）*100%=（360/116.74）

*100%=308.38%G、營運資金（需求量）= 銷售收入 / 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =15000/308.38%=4864 萬元2、企業(yè)的可用資金來源主要有：A、2005 年將實現(xiàn)利潤 =2005 年銷售收入 *2004 年銷售凈利潤率=15000*1.71%=256.5 萬元；B、應(yīng)收賬款平均余額為 1707 萬元，今年企業(yè)銷售收入的增加，必然會產(chǎn)生新的應(yīng)收賬款，但由于企業(yè)加大了應(yīng)收賬款的清收力度，故預(yù)計應(yīng)收賬與去年持平；C、應(yīng)付款平均占用額 =(期初余額 + 期未余額)/2=1544.5 萬元；D、應(yīng)收票據(jù) 317 萬元，因企業(yè)為了穩(wěn)健經(jīng)營，需備存部分票據(jù)以防突出事件，故按 50% 轉(zhuǎn)化為經(jīng)營性資產(chǎn)，為 158.5 萬元。3、企業(yè)短期授信需求量企業(yè)的短期授信需求量 = 營運資金（需求量）應(yīng)付款平均占用額新增利潤應(yīng)收票據(jù)款（可轉(zhuǎn)化為經(jīng)營性資產(chǎn)）+企業(yè)必備貨幣資金（今年因生產(chǎn)量的增加，人員工資及管理費要相應(yīng)增加，故按 200 萬元計算）=4864-256.5-1544.5-158.5+200=3104.5 萬元。同時企業(yè)為了降低采購成本，企業(yè)想增加流動資金減少應(yīng)付賬款。根據(jù)企業(yè)的實際情況，省行核定的 2000萬元授信總量是不能滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的需求，故需維持 3000 萬元授信總量。〈二〉、我行發(fā)展需求根據(jù) PP 分行 2005 年工作會議精神，提倡大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)和低風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)，我行根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，加之其主要下游企業(yè)為 QQ股份有限公司為我省重點授信客戶，故擬與其開展國內(nèi)綜合保理、國內(nèi)信用證等中間業(yè)務(wù)，這也需維持 3000 萬元授信總量的支持。

四、申請復(fù)議結(jié)論綜上所述，我行認為在促使企業(yè)自身加大內(nèi)部管理的同時，進一步加強和擴大銀企全面合作，同意對該企業(yè)提供短期授信總量 3000萬元（存量），對核定該公司授信總量 2000 萬元申請復(fù)議。試論加強企業(yè)流動資金內(nèi)部控制的對策研究資金緊張?zhí)貏e是流動資金緊張已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題。企業(yè)流動資金緊張，既有內(nèi)部原因，又有外部原因。其外部原因突出地表現(xiàn)為基建規(guī)模膨脹，消費基金膨脹，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，使大量超常投放的貨幣流向獲利高的房地產(chǎn)等行業(yè)，使企業(yè)流動資金增長相對緩慢，加之其后的國家緊縮銀根等政策，致使企業(yè)外部資金來源不暢，流動資金供應(yīng)不足。改善外部影響因素，創(chuàng)造一個寬松的外部資金環(huán)境固然非常重要，但因其涉及面廣，關(guān)系復(fù)雜，不是一朝一夕，靠一個企業(yè)便可以完成的。因而，企業(yè)必須立足于自身，挖掘內(nèi)部潛力，深入分析造成企業(yè)資金緊張的內(nèi)因，并采取有效對策，加強對企業(yè)資金的有效控制，以促進資金的合理使用。本文擬從導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因入手，來探討如何加強對資金的內(nèi)部控制。

一、企業(yè)流動資金緊張的內(nèi)部成因影響企業(yè)流動資金狀況的內(nèi)部因素很多，但就目前狀況而言，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因主要可概括為下述幾方面：1.企業(yè)效益差，自補資金不足。一個企業(yè)資金運作的好壞，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展，影響企業(yè)最佳效益的實現(xiàn)。反過來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的好壞，經(jīng)濟效益的好壞，又直接影響著企業(yè)的資金狀況。近年來，我國許多企業(yè)特別是國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一直處于疲軟狀態(tài)，經(jīng)濟效益呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，虧損企業(yè)日益增多，虧損面不斷擴大。企業(yè)經(jīng)濟效益差，虧損增加，導(dǎo)致企業(yè)自我積累難以實現(xiàn)，自補資金嚴重不足，這是造成企業(yè)資金緊張的重要原因之一。2.銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金使用效益差。3.三角債進一步加劇，資金周轉(zhuǎn)嚴重受阻。4.管理薄弱，造成資金使用效益差。5.投資資金緊張進一步轉(zhuǎn)化為流動資金緊張。當(dāng)然，造成企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因很多，除上述幾方面原因外，諸如企業(yè)管理人員素質(zhì)低，管理意識嚴重滯后，缺乏資金成本、資金結(jié)構(gòu)及財務(wù)風(fēng)險觀念以及內(nèi)部監(jiān)督機制不完善等因素，也在某種程度上直接影響著資金管理狀況。針對我國企業(yè)資金現(xiàn)狀，我們應(yīng)注重從企業(yè)內(nèi)部控制著眼，建立健全資金內(nèi)部控制制度，以促進資金盡快走向良性循環(huán)的軌道。

二、加強資金內(nèi)部控制制度的對策研究資金控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，通過資金控制，可確保資金正常周轉(zhuǎn)和合理使用，避免和減少損失浪費。因而加強資金的內(nèi)部控制，已勢在必行。而要建立、健全行之有效的資金控制制度，必須既要注重對資金進行事前的規(guī)劃控制，資金使用的事中控制，還要進行事后的信息反饋控制。具體應(yīng)從下述幾方面進行：35流動資金需求量測算_流動資金測算

（一）注重資金需求預(yù)測，進行科學(xué)的事前控制充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提。因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。企業(yè)必須注重資金的事前規(guī)劃，科學(xué)預(yù)測資金需求量，在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額。企業(yè)應(yīng)綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)最優(yōu)的籌資組合，同時要考慮現(xiàn)有資金量，使現(xiàn)有資金量及新籌資量與資金需求量相平衡。資金需求量的預(yù)測方法很多，如定性預(yù)測法、趨勢預(yù)測法、銷售百分比法、資金習(xí)性法以及預(yù)計資產(chǎn)負債表法等。短期資金需求量的預(yù)測，一般通過銷售百分比法來進行。即根據(jù)資金各項目與銷售收入總額間的依存關(guān)系，按計劃期銷售額的增長情況來預(yù)測需追加的資金量。預(yù)測人員首先就資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)類項目以及權(quán)益類項目進行分析，確立隨銷售收入增加而增加的項目，并在此基礎(chǔ)上確定由于銷售增加所需增加的資金量；其次要將計劃期內(nèi)提取的折舊和留存收益作為內(nèi)部資金來源剔除；最后加上計劃期其他零星的資金需要，便形成計劃期需追加的資金數(shù)量。企業(yè)在對資金需求量進行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)資金現(xiàn)狀和籌資方式，來合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。

（二）加強事中控制，提高資金使用效率對資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，是避免資金的盲目、無效使用的重要措施。資金事中控制包括的內(nèi)容很多，針對我國企業(yè)流動資金現(xiàn)狀，目前應(yīng)著重注意下述幾方面：1.優(yōu)化流動資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，促進資金的有效使用。企業(yè)流動資金包括貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金以及結(jié)算資金等多種資金形態(tài)。企業(yè)應(yīng)據(jù)自身所擁有的資金數(shù)量，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀，充分考慮市場的變化，運用現(xiàn)代管理技術(shù)，預(yù)測企業(yè)的銷售狀況，“以銷定產(chǎn)”來合理地安排生產(chǎn)，并組織采購，也即確定各種資金形態(tài)的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，并據(jù)此來安排資金。企業(yè)管理部門應(yīng)對資金的實際使用進行定期的監(jiān)督和檢查，看其資金的實際使用情況與供、產(chǎn)、銷計劃是否相符，與最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)是否相符。將貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金等始終保持較好的比例和結(jié)構(gòu)，以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進資金的有效使用。2.制定科學(xué)的使用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。如前所述，目前我國企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權(quán)，即無法收回的應(yīng)收帳款，企業(yè)除應(yīng)加強清理現(xiàn)有債權(quán)、債務(wù)外，還必須要建立、健全科學(xué)的信用政策，以更好地控制應(yīng)收帳款。健全的信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)，信用條件和收帳政策三部分。信用標(biāo)準(zhǔn)的確定是信用政策的基礎(chǔ)，企業(yè)必須根據(jù)自己產(chǎn)品所擁有的市場情況，以及自身產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，還必須制定包括規(guī)定的折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等內(nèi)容的信用條件，當(dāng)然，必須既要考慮促銷、增加銷售，又要考慮可能增加的應(yīng)收帳款機會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本等。同時，在權(quán)衡增加收帳費用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失之間得失的基礎(chǔ)上，還要制定科學(xué)的收帳政策，以盡可能減少應(yīng)收帳款投資、減少壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。3.加強資金使用管理，減少資金浪費。企業(yè)流動資金的實物形態(tài)是多樣化的。流動資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)和銷售過程，并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和應(yīng)收帳款等具體形態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴格管理。對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應(yīng)制度嚴格控制。企業(yè)要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時要加強對存貨進行管理。存貨日常控制的方法很多，有分級分口控制、經(jīng)濟批量控制、ABC控制等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實際情況和管理水平，選擇恰當(dāng)?shù)目刂品椒?，對存貨的購入、驗收以及發(fā)出等均進行嚴格把關(guān)，不斷調(diào)節(jié)購進，生產(chǎn)及銷售，以保證存貨的合理儲備。減少存貨在出售和耗用中的浪費，加強存貨的流動性，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉(zhuǎn)期，減少資金的占壓，以加速資金周轉(zhuǎn)，相應(yīng)提高資金的利用效果。4.建立內(nèi)部銀行管理辦法，促進資金的合理使用。資金管理已成為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。目前許多企業(yè)重視資金籌集和資金分配的管理，而忽視資金運用的管理，企業(yè)應(yīng)加強對資金各使用環(huán)節(jié)的管理，對各職能部門進行明確的職責(zé)分工，在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機制引入企業(yè)內(nèi)部，建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款，實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進行內(nèi)部結(jié)算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強自身資金使用的管理，寓資金管理控制于資金的使用過程中。同時，企業(yè)管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念，并調(diào)動其進行資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。

（三）注重信息反饋，加強資金事后控制。對資金除進行事前的預(yù)測、規(guī)劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的，在一個會計期末或一項經(jīng)濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經(jīng)濟活動之后的資金，變動狀況的信息及時地反饋到?jīng)Q策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業(yè)管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預(yù)算，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否據(jù)銷售預(yù)測來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，另一方面又可據(jù)資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學(xué)，更為合理，更為有效。同時，要據(jù)各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。加強對資金的事前、事中和事后控制，是促進資金有效使用的重要途徑。此外，還要加強企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，促使其盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，以促進企業(yè)深化資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，從而從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。貸款增長適度性的量化分析：基于企業(yè)融資需求的視角針傳統(tǒng)信貸運行分析方法存在不足。要進一步完善基層央行信貸運行分析體系，應(yīng)重點從定量分析和需求分析著手，研究新的分析手段和方法。建立企業(yè)外部融資需求規(guī)模測度理論框架，在此基礎(chǔ)上對樣本企業(yè)貸款增長的適度性進行了量化分析。

一、貸款增長適度性“定量分析”的基本思路銀行貸款作為一種間接融資，其基本用途是為滿足微觀主體在生產(chǎn)、投資和消費過程中產(chǎn)生的融資需求。就此而言，貸款增長是否偏快，應(yīng)主要考慮這種增長是否與實體經(jīng)濟正常合理的融資需求相適應(yīng)。以工業(yè)企業(yè)為例，作為生產(chǎn)性部門，工業(yè)企業(yè)籌資的主要目的應(yīng)是為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要；換言之，工業(yè)企業(yè)正常合理的融資需求應(yīng)與企業(yè)產(chǎn)銷規(guī)?；酒ヅ洹Ｈ绻I(yè)企業(yè)融資量遠遠低于其產(chǎn)銷規(guī)模，表明工業(yè)貸款投入不足，企業(yè)正常合理的融資需求難以得到滿足；反之，如果工業(yè)企業(yè)融資量大大超越其產(chǎn)銷規(guī)模，則表明貸款增長與實體經(jīng)濟相脫離，部分企業(yè)貸款可能未進入實質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域或被移用他處。因此，如果以企業(yè)產(chǎn)銷規(guī)模為參照指標(biāo)，并借助一定的計量方法，就可以測算出樣本企業(yè)一定時期內(nèi)與產(chǎn)銷相匹配的融資需求規(guī)模，再與企業(yè)同期實際融資量相比較，就可以對企業(yè)融資規(guī)模的適度性作出“量化”的判斷，進而為貸款增勢判斷提供更為有力的支撐，這是本文的基本切入點。

二、企業(yè)融資需求規(guī)模測算的基本框架如前所述，以工業(yè)企業(yè)為例，要對企業(yè)貸款增長的適度性進行定量分析，首先要對企業(yè)與產(chǎn)銷相匹配的融資需求進行測算。具體而言，影響工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)性融資需求的因素主要包括三個方面：（1）投資性資金需求。主要表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的增加，如：企業(yè)為擴大再生產(chǎn)、更新設(shè)備、擴建廠房等形成的資金需求。（2）流動資金需求。主要表現(xiàn)為流動資產(chǎn)的增加，如：企業(yè)增加原材料庫存、應(yīng)收賬款上升等，都會導(dǎo)致企業(yè)流動資金需求上升。（3）流動負債的變動。流動負債的增加，如企業(yè)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等上升，會相應(yīng)減少企業(yè)外部融資需求，反之亦然。因此，如果用簡化的公式表示，則有：企業(yè)生產(chǎn)性資金需求=投資性資金需求+流動資金需求-流動負債增加額由于以上計算結(jié)果為企業(yè)生產(chǎn)性資金需求的總規(guī)模，要確定企業(yè)的外部融資需求規(guī)模，還應(yīng)剔除企業(yè)內(nèi)部籌資額。事實上，在現(xiàn)實當(dāng)中企業(yè)內(nèi)部籌資渠道較為復(fù)雜，在報表中難以全面反映，本文使用了企業(yè)上年留存利潤作為替代指標(biāo)，則有：企業(yè)外部融資需求=企業(yè)生產(chǎn)性資金需求-上年留存利潤根據(jù)以上框架，首先選定企業(yè)與產(chǎn)銷變動密切相關(guān)的一系列財務(wù)指標(biāo)作為“指標(biāo)庫”，運用一定的計量分析方法，觀察較長時期內(nèi)各個指標(biāo)與企業(yè)產(chǎn)銷變動的相關(guān)程度，就可以大致測算出企業(yè)與產(chǎn)銷相匹配的生產(chǎn)性資金需求，然后剔除內(nèi)部籌資因素（即上年留存利潤），就可以得出一定時期內(nèi)的外部融資需求規(guī)模，從而為企業(yè)貸款增長的適度性分析提供判斷依據(jù)。這里值得注意的是，企業(yè)產(chǎn)銷變動具體反映在多項指標(biāo)當(dāng)中，但也有一些指標(biāo)的變動盡管形成資金需求，但卻與企業(yè)產(chǎn)銷關(guān)聯(lián)度不大，比如：某企業(yè)大量投資股票，會導(dǎo)致“短期投資”增加，但這種資金需求與企業(yè)產(chǎn)銷沒有直接關(guān)系，而是屬于企業(yè)的一種投資或投機行為。因此，從外部融資需求與產(chǎn)銷相匹配的角度分析，本文在測算中選擇性地使用了資產(chǎn)負債表中與產(chǎn)銷關(guān)聯(lián)度較高的部分指標(biāo)。

三、工業(yè)企業(yè)融資需求規(guī)模的測算過程1．測算方法的選擇。目前，測算企業(yè)資金需求量的方法主要有趨勢分析法、銷售收入資金率法以及資金習(xí)性法等。趨勢分析法是利用企業(yè)資金需求量的歷史趨勢來進行推算，其應(yīng)用有兩個前提：一是假定事物發(fā)展變化的趨勢已掌握，并將持續(xù)到預(yù)測期；第二是假定相關(guān)財務(wù)變量雖有變化，但不會改變總體趨勢。這種方法較為簡便，但在市場經(jīng)濟環(huán)境千變?nèi)f化的情況下，準(zhǔn)確性欠佳。銷售收入資金率法是假定資產(chǎn)、負債、收入、成本與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)不同階段的銷售額來確定企業(yè)的資金需求量。其局限性主要是假設(shè)資產(chǎn)、負債、收入、成本與銷售額的比例關(guān)系相對固定，但這一假定經(jīng)常不符合普遍存在的事實，難以動態(tài)反映企業(yè)資金需求的變化趨勢。資金習(xí)性法則是按企業(yè)資金變動與產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系，根據(jù)資金數(shù)量與產(chǎn)銷量關(guān)系的規(guī)律測算資金需要量。將企業(yè)資金分為不變資金和變動資金，其中不變資金是企業(yè)維持正常運作和經(jīng)營管理所產(chǎn)生的基本的資金需求，變動資金則是隨著企業(yè)產(chǎn)銷規(guī)模的擴大而新增的資金需求，其數(shù)學(xué)模型為線性關(guān)系，即y=a+bx，其中Y為資金需求量、a為不變資金、b為變動資金、x為銷售收入，運用回歸模型，利用歷史資料即可確定a、b參數(shù)。該方法既對企業(yè)資金各項目之間的歷史變化關(guān)系進行了量化，又可以利用模型同時考慮不變資金和可變資金兩個方面，實用性較好，它也是目前運用較為普遍的資金需求測算方法。本文采用的即資金習(xí)性法。2．工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)性資金需求的測算。（1）樣本數(shù)據(jù)的采集。由于測算的質(zhì)量和效果在很大程度上取決于企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的歷史延續(xù)性、真實性和及時性，因此對數(shù)據(jù)的收集要求較高。本文采用了中國人民銀行工業(yè)景氣監(jiān)測浙江省500戶監(jiān)測企業(yè)數(shù)據(jù)作為樣本，在時間序列數(shù)據(jù)的質(zhì)量和跨度等方面都有較好的保證。（2）測算指標(biāo)的選擇。如前所述，從企業(yè)融資需求與產(chǎn)銷規(guī)模相匹配的角度出發(fā)，并綜合考慮工業(yè)景氣監(jiān)測數(shù)據(jù)的可得性以及連續(xù)性，除“銷售收入”作為模型估計的參照指標(biāo)外，本文選擇了以下9項指標(biāo)進行模型測算：①影響流動資金需求的指標(biāo)。選擇了流動資產(chǎn)科目下的“貨幣資金”、“應(yīng)收賬款”、“存貨”、“預(yù)付賬款”等四項指標(biāo)。②影響投資性資金需求的指標(biāo)。選擇了固定資產(chǎn)科目下的“在建工程”指標(biāo)。③流動負債類指標(biāo)，選擇了“應(yīng)付費用”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)收賬款”等四項指標(biāo)。這些指標(biāo)均與企業(yè)產(chǎn)銷密切相關(guān)。（3）模型的估計及參數(shù)計算。本文使用了1996—2006年浙江省500戶工業(yè)監(jiān)測企業(yè)的月度數(shù)據(jù)，并將上述指標(biāo)值分別與企業(yè)產(chǎn)品銷售收入進行模型估計（具體過程略），具體參數(shù)見表一。表一：企業(yè)生產(chǎn)資金需求量回歸直線方程（Y=a+bx）模型參數(shù)表由此得出企業(yè)生產(chǎn)性資金需求量的測算方程為：Y=a+bx=231．0596+0．136598×x，其中x為企業(yè)當(dāng)年銷售收入。（4）企業(yè)外部融資需求規(guī)模的測算結(jié)果。利用上述模型參數(shù)的估計結(jié)果，本文對2001—2006年浙江省500戶工業(yè)監(jiān)測企業(yè)外部融資需求規(guī)模進行了測算，具體結(jié)果見表二。表二：2001-2006年500戶工業(yè)監(jiān)測企業(yè)外部融資需求測算表

四、結(jié)論通過以上分析，可以得出以下幾點結(jié)論：1．本文測算的企業(yè)外部融資需求與產(chǎn)銷變動相關(guān)性較強。從表二數(shù)據(jù)看，隨著產(chǎn)品銷售收入的逐年遞增，樣本企業(yè)外部融資需求規(guī)模呈現(xiàn)穩(wěn)定增長態(tài)勢，表明兩者的相關(guān)性較強2．以2003年為拐點，樣本企業(yè)實際銀行借款與外部融資需求測算值的差額逐年擴大。2001、2002年，樣本企業(yè)銀行借款反而要低于外部融資需求規(guī)模。由此也可看出，2001、2002年樣本企業(yè)貸款供給相對不足，而2003年貸款增長盡管同樣存在偏快現(xiàn)象，但企業(yè)貸款規(guī)模與融資需求規(guī)模測算值卻是最為接近的一個。3．2006年樣本企業(yè)銀行借款與外部融資需求的差額達到近年來的最高點。從存量看，當(dāng)年樣本企業(yè)外部融資需求的理論測算值為595．8億元，而同期企業(yè)銀行借款余額為702．2億元，兩者差額為106．4億元，占企業(yè)銀行借款的15%；從增量看，當(dāng)年樣本企業(yè)外部融資需求測算值比上年增加了57．9億元，而當(dāng)年銀行借款新增108．1億元，兩者差額為50．2億元，占當(dāng)年銀行借款新增額的46．4%。換言之，從2006測算情況看，樣本企業(yè)銀行借款存量中的15%、增量中的46%超越了其正常合理的融資需求，與企業(yè)產(chǎn)銷增長趨勢不相匹配。4．當(dāng)前工業(yè)企業(yè)貸款存在“超額需求”的情況。從本文測算的情況看，2006年樣本工業(yè)企業(yè)實際貸款規(guī)模要大大高于其外部融資需求的理論測度水平，這一方面印證了貸款增長偏快，另一方面也表明工業(yè)貸款運行中存在“超額需求”的情況，也就是貸款實際增長超過了實體經(jīng)濟正常合理的資金需求。分析原因，從經(jīng)濟面情況看，目前不少企業(yè)實施多元化經(jīng)營，資金跨行業(yè)、跨區(qū)域流動的規(guī)模和范圍日益增大，企業(yè)投資意識日益增強；與此同時，銀行體系流動性過剩，融資環(huán)境趨于寬松。在這種背景下，企業(yè)融資需求旺盛并呈現(xiàn)多元化趨勢，一些企業(yè)融入的資金可能沒有投向生產(chǎn)領(lǐng)域，比較典型的如以制造業(yè)集團企業(yè)名義貸款，實則用于下屬的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，甚至有少數(shù)企業(yè)將貸款移用到股市進行一級市場操作。上述情況不僅對貸款增長偏快有一定影響，同時也存在較大的潛在風(fēng)險。對于上述結(jié)論，還有兩點值得說明：一是本文在測算企業(yè)融資需求規(guī)模過程中，著重考慮其與產(chǎn)銷規(guī)模的匹配性，對企業(yè)產(chǎn)銷規(guī)模增長本身是否合理沒有涉及，但在具體運用過程中，這一因素也不應(yīng)忽視。二是本文測算結(jié)果顯示，2006年樣本企業(yè)新增貸款的46%超越了其正常合理的融資需求，這一比重似乎偏大。除測算中可能存在的誤差因素外，我們認為主要與浙江省工業(yè)貸款在全部貸款中的主體地位有關(guān)，貸款移用現(xiàn)象多發(fā)生在工業(yè)企業(yè)，如果考察其他行業(yè)如房地產(chǎn)業(yè)，情況可能相反，也就是企業(yè)新增貸款可能遠遠低于其融資需求增長水平。因此，從整體看，2006年浙江省貸款增長的偏快程度要更低一些。商貿(mào)流通公司資金需要量的測算如果預(yù)計銷售收入為100萬元，銷售毛利率為10%，管理費用為10萬元，資金回款期為3個月（即應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率），采購貨物付款期限為1個月（購貨賒付期），存貨在途時間為7天，生產(chǎn)周期為5天。問：1.需要多少投入資金才能確保生產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)？2.如果銷售毛利率、管理費用保持不變，資金報酬率為10%，此時需要多少資金？3.如果銷售毛利率、管理費用保持不變，營業(yè)額為200萬元，此時需要多少資金？4.如果銷售毛利率、管理費用保持不變，營業(yè)額為400萬元，此時需要多少資金？ 認為存在的問題：（1）生產(chǎn)周期僅5天，資金回款期卻為3個月，是否太長？（2）依據(jù)所給資料，這里預(yù)測的資金需要量不應(yīng)該是總資金需要量，也就是說不應(yīng)該包括固定資產(chǎn)需要量，僅指流動資產(chǎn)需要量。（3）賒購額為多少？（4）第2問沒有銷售收入，無法計算。依據(jù)所給資料進行的計算如下：1.因為：（100-銷售成本）/100=10%所以：銷售成本=90萬元因為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為90天，同時假設(shè)銷售收入全部為賒銷所以：（360×應(yīng)收賬款）/賒銷銷售收入=90 應(yīng)收賬款=25萬元（360×應(yīng)收賬款）/100=90第一種想法：應(yīng)收賬款占用資金=25萬元假設(shè)沒有產(chǎn)成品存貨，生產(chǎn)成本=銷售成本占用存貨資金=90/360天×（7+5）天=3萬元[如果要計算材料占用資金，可以采用的公式是：（生產(chǎn)成本×材料比重）/360×30 ] 管理費用占用資金=10/360×（7+5）≈0.33萬元35流動資金需求量測算_流動資金測算（注意：應(yīng)收賬款中包含了管理費用，因此不算90天，否則重復(fù)計算）占用流動資金總額=25+3+0.33=28.33萬元第二種想法：流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=7+5+90=102天（360×流動資產(chǎn)）/100=102 流動資產(chǎn)占用資金=28.33萬元（注意：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)中包含了管理費用，否則重復(fù)計算）從資金來源角度考慮：材料賒購額為一項資金來源，在每一個30天上應(yīng)具有的流動資金占用額=28.33萬元 除此之外的流動資金占用額=28.33萬元－賒購額2.沒有預(yù)計的銷售收入，無法計算。3.360×流動資金占用額/200=102 流動資金占用額=56.67萬元4.360×流動資金占用額/400=102 流動資金占用額=113.33萬元11 本文標(biāo)題：流動資金需求測算-流動資金需求量測算

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第四篇：銀行貸款資金需求額度測算

附件1：

流動資金貸款總額度確定方法

流動資金貸款總額度應(yīng)基于****愿意承擔(dān)的借款人風(fēng)險限額、借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金貸款的差額，并充分考慮借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等影響因素綜合確定。經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按以下步驟確定借款人的流動資金貸款總額度：

一、測算借款人營運資金需求

（一）測算公式

營運資金需求＝上銷售收入×（1－上銷售利潤率）×（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額

（二）關(guān)鍵指標(biāo)及參數(shù)說明

1．存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款一般應(yīng)基于借款人所能提供的最新報表，因非常規(guī)因素導(dǎo)致借款人財務(wù)數(shù)據(jù)不能反映其實際生產(chǎn)經(jīng)營情況的，可根據(jù)實際情況合理調(diào)整。2．為確保借款人在波動的經(jīng)營環(huán)境中保持適度流動性，周轉(zhuǎn)天數(shù)計算時可根據(jù)行業(yè)特點考慮一定的保險系數(shù)，一般不應(yīng)超過1.5。

3．預(yù)計銷售收入年增長率一般應(yīng)根據(jù)過去三年的平均增長率估算。有充分證據(jù)證明（例如已有訂單和明確意向訂單）借款人存在超常發(fā)展需求的，可按實際需求估算其銷售收入年增長率。

（三）特殊處理

1．對于經(jīng)營時間不足一年、沒有可供測算財務(wù)報表的借款人，或有充足證據(jù)證明按上述方法測算不符合借款人生產(chǎn)經(jīng)營特點的，可按分項詳細估算法、擴大指標(biāo)法或其他合理方法測算其營運資金需求。

2．借款人的其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款金額較大的，其合理部分應(yīng)計入增加/減少營運資金占用。

3．對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算營運資金需求（此時貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定）。

二、測算借款人實際需要的流動資金貸款量

（一）計算公式

借款人實際需要的流動資金貸款量=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金

（二）各項目說明

1．借款人自有資金：指借款人的長期負債和所有者權(quán)益在支持借款人長期資產(chǎn)之后剩余的、可用于支持營運資金的部分，即借款人自有資金=非流動負債+所有者權(quán)益-非流動資產(chǎn)。

2．現(xiàn)有流動資金貸款：指借款人已經(jīng)發(fā)生的流動資金貸款。原貸款銀行為建設(shè)銀行、或流動資金貸款類額度項下貸款用于置換/歸還他行流動資金貸款的，可不扣除；借款人短期貸款中來源于有追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)的部分，可不扣除。

3．其他渠道提供的營運資金：借款人發(fā)行的除貸款外的其他短期融資工具，如短期融資券等。

三、確定流動資金貸款總額度

在******銀行愿意承擔(dān)的借款人風(fēng)險限額內(nèi)，根據(jù)測算所得“借款人實際需要的流動資金貸款量”確定借款人的流動資金貸款總額度。有以下情形之一的，可以例外處理：

（一）借款人有預(yù)付多期租金（經(jīng)營租賃項下）等大額支出事項，可在交易真實性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金總額度。

（二）對于不能提供可靠財務(wù)報表的小企業(yè)融資，可經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)查和財務(wù)報表還原后測算，也可在有充足可靠的押品等風(fēng)險緩釋措施、確保有效控制用途和回款的情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金總額度。

（三）對事業(yè)單位、非銀行業(yè)金融機構(gòu)等特殊借款人，其財務(wù)報表中沒有存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等相關(guān)數(shù)據(jù)項的，可使用其報表中的類似數(shù)據(jù)項測算，沒有類似數(shù)據(jù)項的，可根據(jù)實際交易需求確定流動資金貸款總額度。

（四）對于因涉及國家機密等特殊政策原因確實無法提供財務(wù)報表的事業(yè)單位，可在同級財政部門或者上級財務(wù)主管部門批準(zhǔn)的前提下，在明確還款來源的基礎(chǔ)上確定流動資金貸款總額度。

（五）其他合理情形

第五篇：科研項目經(jīng)費測算依據(jù)及說明

科研項目經(jīng)費測算依據(jù)及說明

一、設(shè)備購臵、材料費及租賃費：（參考08政采目錄及標(biāo)準(zhǔn)）

1、購臵設(shè)備或材料清單；

這里所說的設(shè)備或材料，指專用類設(shè)備或耗材，不包括通用類設(shè)備，如：計算機、移動存儲設(shè)備（包括U盤、移動硬盤、錄音筆、數(shù)碼伴侶）、打印機、復(fù)印機、投影機、空調(diào)及攝影攝像設(shè)備等；

購臵清單中要寫明采購設(shè)備或材料的名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、單價及總金額等內(nèi)容。

2、采購設(shè)備或材料報價單：要求提供3家廠商或經(jīng)銷商的報價單（須有聯(lián)系電話、廠家或商家印章），網(wǎng)上詢價將網(wǎng)頁打印并保存，勿需印章，但也至少詢2-3家報價。如采購設(shè)備及材料涉及專利產(chǎn)品、獨家生產(chǎn)、獨家代理、軟件著作權(quán)或保密行業(yè)等特殊原因不能提供3家報價的，須在資料中進行說明，以便我們根據(jù)實際情況加以認定。如購臵成套設(shè)備，要提供包含明細設(shè)備構(gòu)成的報價單。這種情況僅針對個別確有特殊原因的項目，希望各位還是按照要求提供設(shè)備或材料的3方報價。

3、設(shè)備租賃意向書或報價單；

需向外單位租賃設(shè)備來完成本項目的，要提供租賃意向書或出租設(shè)備的單位出具的報價單（1-2家）。租賃意向書應(yīng)包括：租賃設(shè)備的數(shù)量、名稱，租賃的時間及方式等內(nèi)容。報價單須有租賃單位聯(lián)系電話和印章。

4、在財政專網(wǎng)上填寫《項目支出預(yù)算明細表》中的“明細項目 名稱”時，須將所購設(shè)備金額、數(shù)量以及是否為政府采購等內(nèi)容填列清楚；項目單位提供的設(shè)備購臵明細材料清單中填寫的設(shè)備名稱、品牌型號、采購品目代碼、數(shù)量、單價、金額，要與《項目支出預(yù)算明細表》中所填購臵設(shè)備的金額、數(shù)量等內(nèi)容對應(yīng)、一致；填寫《項目支出預(yù)算明細表》時，不要僅填寫“設(shè)備購臵”和一個總預(yù)算額，一定要寫明每項設(shè)備的具體名稱和相關(guān)內(nèi)容（成套設(shè)備可不詳寫，但在報價單中需有明細）。

5、原則上不允許購臵通用類設(shè)備，如因項目實際情況需要，確需購臵通用類設(shè)備的，還應(yīng)提供購臵此類設(shè)備的必要性及需求說明和現(xiàn)有通用類設(shè)備情況的相關(guān)材料，并加蓋學(xué)校（校本級）公章。

二、會議費：

1、會議費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要嚴格按照北京市財政局京財預(yù)?2006?2005號《北京市市級行政事業(yè)單位會議費管理辦法》及京財預(yù)?2007?303號《實施細則》的相關(guān)規(guī)定編制和執(zhí)行；

2、需提供召開會議的會議議題、內(nèi)容、參會人數(shù)、地點、會期及會議費預(yù)算（附相關(guān)的測算依據(jù)及詢價記錄）。

會議費的測算，主要依據(jù)參會人數(shù)、會期和會議地點（四環(huán)路以內(nèi)或以外）以及飯店星級（三星級以上或以下），按照相應(yīng)限額標(biāo)準(zhǔn)進行測算。還有會議間接費用，如會議資料費（資料印刷費用，不包括會議發(fā)放的筆、本、文件袋等用品），包括數(shù)量、單價（要按要求原則編預(yù)算）；專家教授進行培訓(xùn)的勞務(wù)費，按照下面講的專家咨詢費的要求編報；專用設(shè)備租賃費，要附詢價記錄。

另外，20人以下的小型會議，我們建議在本單位內(nèi)部會議室（有 條件的）進行。如有特殊原因（如會期較長需駐會等），請另附說明。

需特別注意的是，項目承擔(dān)單位應(yīng)嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量、會議開支標(biāo)準(zhǔn)和會期，所報預(yù)算不超過項目總經(jīng)費的15%。

三、差旅費：

1、差旅費預(yù)算要嚴格按照北京市財政局京財行?2007?932號《北京市國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》和財行?2001?73號《臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法》的相關(guān)規(guī)定編制和執(zhí)行；

2、外出考察調(diào)研活動內(nèi)容；

3、外出參加國內(nèi)外會議或展覽會的目的或必要性（附會議通知或邀請函等材料）；在編報預(yù)算時尚未取得會議通知或邀請函等材料的，需另附說明，或附往年召開的例會通知等依據(jù)資料。

說明文字要針對具體內(nèi)容，簡明扼要。

4、差旅費預(yù)算測算過程，需寫明擬出差的目的地，出差人數(shù)、天數(shù)、預(yù)乘坐的交通工具及票價（附相關(guān)詢價記錄<可將網(wǎng)頁下載打印>）等，會議注冊費用需提供具體的依據(jù)（以前的會議通知等）。

出差目的地和預(yù)乘坐的交通工具要按文件規(guī)定執(zhí)行，文件要求“出差路途較遠或出差任務(wù)較急的，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機”，目前，評審中按1500公里（相當(dāng)于北京－上海的直線距離）掌握距離限度，即超過1500公里即可乘坐飛機，反之，則要乘坐其他交通工具。確定交通工具后，還要根據(jù)出差人員的級別，確定乘坐等級，之后將飛機票或火車票的票價詢價記錄（相關(guān)網(wǎng)頁下載打?。┳鳛轭A(yù)算支撐材料上報。住宿費已規(guī)定了住宿標(biāo)準(zhǔn)和開支標(biāo)準(zhǔn)上限（分別是600、300、150元/人/天三檔），伙食補助費和公雜費（補助市 內(nèi)交通、通訊等支出）都按出差實際天數(shù)實行定額包干，分別是50元和30元。編制預(yù)算時，要按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進行仔細測算（一般標(biāo)準(zhǔn)為230元/人/天，150+50+30）。

四、測試化驗加工費：

需提供項目測試化驗加工意向書或報價單。

內(nèi)容應(yīng)包括：外協(xié)合作內(nèi)容、方式或方案、付費標(biāo)準(zhǔn)及方式等。屬于政府或行業(yè)部門有規(guī)定收費標(biāo)準(zhǔn)的某些測試項目，需將相關(guān)文件資料復(fù)印件附后。以人作為測試對象時，參考上臨時工月工資標(biāo)準(zhǔn)/天數(shù)。注意預(yù)算金額不要超過項目總經(jīng)費的15%。

五、出版印刷/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費:

1、印刷費需提供政府采購報價，或參照《北京市市級行政事業(yè)單位印刷費管理辦法》，提供詳細的所印資料頁數(shù)、版面規(guī)格、裝訂及印刷要求、印刷數(shù)量等內(nèi)容；以實用、節(jié)儉為原則，以單色、簡裝為標(biāo)準(zhǔn)。如有特別需求：對印刷工藝有特別要求或用于對外宣傳等，需提供說明材料。著作出版費：應(yīng)提供出版合同或出版意向書及出版著作名稱、數(shù)量及費用。

2、論文版面費，需說明出版論文的篇數(shù)及該論文計劃將在國內(nèi)或國外刊物上發(fā)表；

3、購買或查閱紙質(zhì)、電子類文獻資料，需提供購買文獻資料的數(shù)量、均價等內(nèi)容的文字材料，或提供查閱資料費用相關(guān)依據(jù)；

購買紙質(zhì)資料預(yù)算金額，原則上不超過總經(jīng)費的5%。在編報預(yù)算時，將要購買的圖書進行歸類，說明每一類圖書的購臵數(shù)量和金額。查閱電子類資料，要附測算的依據(jù)（需提供報價）。

4、專利申請費，需提供申報的專利項目名稱、專利申請受理通知書及相關(guān)預(yù)算測算過程。具體參照北京市財政局京財文[2006]3101號《北京市專利申請資助金管理暫行辦法》。

六、勞務(wù)費: 勞務(wù)費預(yù)算明細，說明支付勞務(wù)費的理由以及提供勞務(wù)的人數(shù)和工作天數(shù)。

七、專家咨詢費: 專家咨詢費預(yù)算明細，說明聘用專家的職稱及工作內(nèi)容、形式和聘期等。

聘請京外專家來京進行培訓(xùn)或咨詢，相關(guān)預(yù)算參照《差旅費管理辦法》中有關(guān)“交通費和住宿費”的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費參照高級職稱500-800元/人天、其他專業(yè)人員300-500元/人天的標(biāo)準(zhǔn)；會期超過2天的，第3天及以后的咨詢費標(biāo)準(zhǔn)參照高級職稱300-400元/人天、其他200-300元/人天執(zhí)行。以通訊形式組織的咨詢，參照高級職稱60-100元/人次、其他40-80元/人次的標(biāo)準(zhǔn)。

以上要求的材料，均需提供紙質(zhì)及電子版資料，以便評審和文件存檔。