第一篇：新辦一般納稅人業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)講義

新辦一般納稅人業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)講義

我們就從增值稅一般納稅人資格認(rèn)定開始。

年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人、達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，根據(jù)需要向國稅部門提出申請，認(rèn)定為一般納稅人，申請時需攜帶以下資料：

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

2、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

3、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地的證明及復(fù)印件；

納稅人備齊上述資料后，到辦稅服務(wù)廳填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，加蓋公章后，合并上述資料提交到綜合服務(wù)崗，等待納稅服務(wù)科調(diào)查崗人員進行實地調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括以下6項：

1.證件資料。核對申請表格填寫欄目的真實和準(zhǔn)確性；核對工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件信息、《稅務(wù)登記證》（副本）、銀行開戶許可證、組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書、合同章程協(xié)議書、驗資證明及資金入戶原始憑證、生產(chǎn)、經(jīng)營場所證明、法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證明、財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證明和會計證、辦稅人員身份證明、增值稅申報表信息原件，核對納稅人提交的申請資料是否與實際情況相符； 2.有無固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。查看土地使用證或房屋產(chǎn)權(quán)證、租賃合同等，核對生產(chǎn)經(jīng)營地址與實際經(jīng)營地址是否一致，判斷其有無固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

對工業(yè)納稅人，通過查看生產(chǎn)設(shè)備購置發(fā)票、驗資報告、租賃合同，確認(rèn)其生產(chǎn)設(shè)備的來源渠道，判斷其有無必要的生產(chǎn)設(shè)備；通過查看與供貨商簽訂的貨物購銷合同或書面意向，了解其主要供應(yīng)商和主要銷售對象。

對商業(yè)納稅人，查看貨物存放地，抽查部分貨物，核對其“庫存商品明細賬”中有無該貨物，核對其有無貨物實物；通過查看貨物購銷合同或書面意向，確認(rèn)其是否存在客觀的交易行為；若為新開業(yè)納稅人（尚無經(jīng)營行為發(fā)生）或不設(shè)倉庫、購銷在外的納稅人，應(yīng)查看貨物購銷合同或書面意向。要通過查看驗資報告、現(xiàn)金和銀行存款日記賬，核對其注冊資本金額度；查看工資名冊或簽訂的勞動就業(yè)合同，確認(rèn)從業(yè)人員數(shù)量；核對經(jīng)營方式，確認(rèn)其所屬國民經(jīng)濟行業(yè)等內(nèi)容，綜合判斷納稅人是否應(yīng)納入輔導(dǎo)期管理。

3.賬簿設(shè)置情況。查看納稅人是否設(shè)置有總賬、日記賬、明細賬和其他輔助性賬薄。日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬；明細賬應(yīng)包括原材料、產(chǎn)成品（庫存商品）、應(yīng)交增值稅、銷售收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等明細賬；其他輔助性賬薄包括生產(chǎn)成本明細賬等。若使用會計電算化軟件的，還應(yīng)了解納稅人使用的會計電算化軟件名稱、版本型號等內(nèi)容，同時查看已向主管稅務(wù)機關(guān)備案的資料；

4.賬務(wù)核算情況。對已開業(yè)的納稅人，查看其原材料和產(chǎn)品的出入庫單據(jù)、運費憑據(jù)、水電等費用憑據(jù)，看其能否按照財務(wù)會計制度要求填制記賬憑證，正確使用會計科目核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)，能否依據(jù)合法有效的原始憑證記賬，能否及時準(zhǔn)確地登記賬薄，編制財務(wù)會計報表；能否及時辦理增值稅納稅申報，申報資料是否完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；

5.銷售收入情況。非新辦企業(yè)年增值稅應(yīng)稅銷售額或預(yù)計銷售額是否達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

6.輔導(dǎo)期標(biāo)準(zhǔn)。要通過查看驗資報告、現(xiàn)金和銀行存款日記賬，核對其注冊資本金額度；查看工資花名冊或簽訂的勞動就業(yè)合同，確認(rèn)從業(yè)人員數(shù)量；核對經(jīng)營方式，確認(rèn)其所屬國民經(jīng)濟行業(yè)等內(nèi)容，綜合判斷納稅人是否應(yīng)納入輔導(dǎo)期管理。對納稅人申報納稅情況進行檢查，是否存在增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上、騙取出口退稅、虛開增值稅扣稅憑證等行為。確認(rèn)是否符合“其他一般納稅人”標(biāo)準(zhǔn)。

調(diào)查結(jié)束后，出具查驗報告，由納稅人法定代表人或者負(fù)責(zé)人或者業(yè)主及稅務(wù)調(diào)查人員共同簽字確認(rèn)報納稅服務(wù)科科長審批。納稅服務(wù)科綜合服務(wù)崗錄入系統(tǒng)，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)錄入審批信息。提出申請時間為每月25日前。

已經(jīng)具備一般納稅人資格需要開具增值稅專用發(fā)票的納稅人可以申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。納稅人首先需到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取營改增增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)使用通知書，到東風(fēng)橋附近的金豐公司購買防偽稅控設(shè)備，攜帶稅控設(shè)備及納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況報告表、證明交易業(yè)務(wù)的材料原件及復(fù)印件，如相關(guān)購銷合同或協(xié)議、已認(rèn)證相符的進項專用發(fā)票或購進商品的資金結(jié)算證明等，到辦稅服務(wù)廳填寫增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請審批表、稅務(wù)行政許可申請表、納稅人票種核定申請審批表、增值稅專用發(fā)票版式用量調(diào)整審批表，填寫完畢后將上述資料提交到綜合服務(wù)崗，申請最高開票限額10萬元以下（含10萬元）的，綜合服務(wù)崗審核后直接辦理，申請最高開票限額10萬元以上的，經(jīng)調(diào)查崗實地調(diào)查后，形成調(diào)查報告，報辦稅服務(wù)廳科長崗審批。

納稅人向主管國稅機關(guān)提交的《納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況報告》，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

一、納稅人基本情況

納稅人名稱、納稅人識別號、注冊類型、經(jīng)營地址、經(jīng)營范圍、法定代表人、注冊資金等情況。

二、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況

上年度增值稅銷售收入、已納稅額和增值稅稅負(fù)率；本年度增值稅銷售收入、已納稅額和增值稅稅負(fù)率；主要經(jīng)營業(yè)務(wù)情況（主要產(chǎn)品名稱、主要購貨和銷售單位名稱），如為工業(yè)納稅人，需說明生產(chǎn)設(shè)備情況和最大生產(chǎn)能力；提供應(yīng)稅服務(wù)情況（主要應(yīng)稅服務(wù)項目，主要提供和接受應(yīng)稅服務(wù)單位名稱），如為交通運輸業(yè)納稅人，需說明運輸設(shè)備情況和最大運輸能力；新辦企業(yè)未來12個月預(yù)計銷售額。

三、納稅人發(fā)票需求情況

目前增值稅專用發(fā)票最高開票限額和月用量；本年度月平均銷售收入，月平均銷售數(shù)量，月平均單筆業(yè)務(wù)銷售額；單筆銷售業(yè)務(wù)超過核定最高開票限額且不便于拆分開票的情況；預(yù)計每月發(fā)票需求數(shù)量和最高開票限額。

申請臨時調(diào)整最高開票限額或領(lǐng)購數(shù)量的，應(yīng)說明業(yè)務(wù)基本情況，開具發(fā)票的主要內(nèi)容和金額。

四、承諾

納稅人應(yīng)當(dāng)在書面報告中承諾：““我單位以上報告內(nèi)容及提供的其他資料真實、合法、有效。我單位愿承擔(dān)與之相關(guān)的一切法律責(zé)任?！薄?/p>

五、納稅人蓋章（單位公章）

增值稅一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票：

（1）會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。

（2）有《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的。（3）有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：

①虛開增值稅專用發(fā)票； ②私自印制專用發(fā)票；

③向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票； ④借用他人專用發(fā)票；

⑤未按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條開具專用發(fā)票； ⑥未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備； ⑦未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行； ⑧未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。

有上列情形的，如已領(lǐng)購專用發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和IC卡。

依據(jù)《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十九條規(guī)定，有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

（1）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

（2）應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的。納稅人當(dāng)月增值稅專用發(fā)票數(shù)量不足使用的，可以申請調(diào)增增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量，程序與上述票種核定流程基本一致，納稅人僅需在本月增加增值稅專用發(fā)票供應(yīng)量的，適用超限量領(lǐng)購發(fā)票程序，納稅人需要提供能夠證明現(xiàn)有發(fā)票使用量不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的證明資料的原件及復(fù)印件，攜帶IC卡或金稅盤和報稅盤，到辦稅服務(wù)廳填寫超限量領(lǐng)購發(fā)票申請審批表，增值稅專用發(fā)票版式用量調(diào)整審批表。

納稅人永久增加增值稅專用發(fā)票供應(yīng)量的，使用納稅人票種變更程序，納稅人需要提供能夠證明現(xiàn)有發(fā)票使用量不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的證明資料的原件及復(fù)印件，攜帶IC卡或金稅盤和報稅盤，到辦稅服務(wù)廳填寫納稅人票種核定變更申請審批表，增值稅專用發(fā)票版式用量調(diào)整審批表。如需變更最高開票限額，還需填寫增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請審批表。

納稅人所購買的發(fā)票全部用完后，可以到國稅局領(lǐng)購新的發(fā)票，領(lǐng)購時需攜帶發(fā)票領(lǐng)購簿，IC卡或報稅盤，已開具但未報稅的發(fā)票驗舊清單，前次領(lǐng)購的正常開具發(fā)票的存根聯(lián)以及作廢發(fā)票的全部聯(lián)次。將發(fā)票驗舊清單、發(fā)票存根聯(lián)及作廢發(fā)票交由納稅服務(wù)科綜合服務(wù)崗工作人員驗舊后，即可憑發(fā)票領(lǐng)購簿和IC卡或報稅盤到發(fā)票管理窗口領(lǐng)購新的發(fā)票。

納稅人購買貨物等取得的增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以自開票日期起180內(nèi)進行認(rèn)證，申報抵扣進項稅額，新認(rèn)定增值稅一般納稅人取得的進項發(fā)票必須是認(rèn)定有效期生效后開具的才可以認(rèn)證抵扣。當(dāng)月認(rèn)證的進項發(fā)票在次月申報期內(nèi)申報抵扣。納稅人必須明確自己當(dāng)月認(rèn)證通過的進項發(fā)票的金額和稅額，次月和網(wǎng)上申報系統(tǒng)下載的進項稅額進行比對，比對一致才可提交申報，如果比對不一致，需要聯(lián)系辦稅服務(wù)廳，查詢應(yīng)抵扣的進項稅額，確定實際應(yīng)抵扣進項稅額同申報系統(tǒng)下載的進項稅額一致后方可提交申報。認(rèn)證業(yè)務(wù)可以到辦稅服務(wù)廳通過自助辦稅機辦理，也可以購買掃描儀自行認(rèn)證。掃描程序技術(shù)支持與維護請與白山市智信電腦有限公司聯(lián)系，聯(lián)系地址是富民小區(qū)3號樓，電話是3370636，手機***。

納稅人當(dāng)月因開票有誤等原因應(yīng)作廢發(fā)票而沒有作廢，次月無法進行作廢操作的，可在開票日期起180天內(nèi)（認(rèn)證期限內(nèi)），通過防偽稅控系統(tǒng)開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，到辦稅服務(wù)廳辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，通過取得的通知單編號開具銷項負(fù)數(shù)發(fā)票進行沖銷。辦理此項業(yè)務(wù)時需攜帶：

1、加蓋公章及財務(wù)專用章的開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，這個申請單可以通過防偽稅控系統(tǒng)開具；

2、存有防偽稅控系統(tǒng)導(dǎo)出的電子版申請單的U盤；

3、相關(guān)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件；

4、購買方出具的發(fā)票拒收證明或者銷貨方出具的情況說明。如果您開具申請單是選擇的是因開票有誤購買方拒收，需要匹配購買方開具的加蓋購買方公章及財務(wù)章的拒收證明；如果您選擇的是因開票有誤尚未交付，匹配的是由銷貨方出具的加蓋購買方公章及財務(wù)章的情況說明，拒收證明或者情況說明需寫清發(fā)票的代碼、號碼、金額、稅額、開具錯誤內(nèi)容及更正后的正確內(nèi)容。只有當(dāng)月或者上月開具的已報稅發(fā)票可以選擇通過因開票有誤尚未交付選項開具紅字申請單。

納稅人在取得進項發(fā)票并認(rèn)證抵扣后，發(fā)生銷售折讓或者銷貨退回的，可以到辦稅服務(wù)廳辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，辦理此項業(yè)務(wù)時需要攜帶：

1、加蓋公章及財務(wù)專用章的開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單；

2、存有防偽稅控系統(tǒng)導(dǎo)出的電子版申請單的U盤；

3、相關(guān)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件；

4、與銷貨方簽訂的折讓協(xié)議或者退貨協(xié)議。

增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果該張發(fā)票已經(jīng)報稅，銷售方可向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》；如果發(fā)票未報稅，需先進行報稅操作后，再申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。申請時需攜帶丟失發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。

納稅人需要在每月申報期之內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行申報，然后攜帶已做抄稅處理的IC卡或報稅盤到辦稅服務(wù)廳通過自助辦稅機辦理報稅業(yè)務(wù)，新發(fā)行的IC卡或報稅盤第一次報稅需要到窗口操作。我想再強調(diào)一下，申報當(dāng)中最需要注意的問題，就是進項下載的問題，企業(yè)會計在申報過程當(dāng)中必須清楚掌握本企業(yè)上期認(rèn)證數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)下載的進項數(shù)據(jù)如果和實際認(rèn)證數(shù)據(jù)不一致，必須聯(lián)系辦稅服務(wù)廳查詢確定實際應(yīng)抵扣進項數(shù)據(jù)，如果不經(jīng)查詢直接申報，則上期已認(rèn)證但未抵扣進項稅額視為企業(yè)自動放棄抵扣，過期將無法抵扣。有些涉及運輸業(yè)務(wù)的納稅人，需要開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票核定及變更程序及所需資料同增值稅專用發(fā)票的核定及變更一致，不同只在于開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的稅控器具由在合興商務(wù)中心1408辦公的百旺金賦公司提供，申報時，同時擁有兩套稅控設(shè)備的納稅人需要先通過UKEY鑰匙自行進行網(wǎng)上申報，之后攜帶已做抄稅處理的IC卡或報稅盤和開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的報稅盤到辦稅服務(wù)廳，先進行貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票銷項稅額的抄報清盤，再進行增值稅專用發(fā)票的抄報清卡或者清盤。只有貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人需先到辦稅服務(wù)廳進行銷項數(shù)據(jù)的報送，再回本企業(yè)進行網(wǎng)上申報。只有增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人與之正好相反，就是先進行網(wǎng)上申報，再到辦稅服務(wù)廳報稅清卡。

增值稅一般納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照及其他情形而依法終止納稅義務(wù)，或者因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。辦理注銷登記時，納稅人需將未開具且不打算開具的增值稅發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)做作廢處理，并且進行抄稅，然后攜帶全部稅控設(shè)備，發(fā)票領(lǐng)購簿，未驗舊發(fā)票，金豐公司制作的報稅零盤，到辦稅服務(wù)廳填寫注銷稅務(wù)登記申請審批表，填報企業(yè)所得稅季報、年報以及清算報表。辦稅服務(wù)廳收齊上述資料后，取消該企業(yè)最高開票限額，刪除票種，對稅控器具進行注銷報稅及注銷發(fā)行，在綜合征管軟件內(nèi)發(fā)起注銷流程，企業(yè)取得稽查結(jié)論后，到辦稅服務(wù)廳打印注銷登記的稅務(wù)事項告知書，并由辦稅服務(wù)廳收回UKEY鑰匙，企業(yè)注銷流程完畢。

第二篇：新辦企業(yè)納稅人培訓(xùn)

新辦企業(yè)納稅人培訓(xùn)

各位尊敬的納稅人，您好！

今天很高興能有這樣一個機會和大家進行交流，我在這邊主要介紹一下電子申報系統(tǒng)的使用方法、發(fā)票資格認(rèn)定及領(lǐng)購流程，還有南通地稅網(wǎng)的一些功能設(shè)臵以及納稅人所享有的權(quán)利、義務(wù)等。

一、對于新辦企業(yè)的會計或者辦稅人員，在稅務(wù)登記證辦好后接下來要做的是：

1、開立銀行賬戶

2、向主管稅務(wù)機關(guān)報告所有的銀行賬號并確定繳稅扣款專戶（向主管分局提供《銀行開戶許可證》）

3、到主管稅務(wù)機關(guān)，接受輔導(dǎo)，確定自己應(yīng)繳稅種和相關(guān)權(quán)利、義務(wù)

4、按期進行納稅申報

5、按期進行個人所得稅全員全額申報

6、按期繳納稅款

7、如果經(jīng)常性經(jīng)營需要，按規(guī)定申請購領(lǐng)發(fā)票

8、非經(jīng)常性經(jīng)營需要，按規(guī)定申請代開發(fā)票

您可以根據(jù)辦理稅務(wù)登記時，拿到《辦稅涉稅事項通知書》在這張通知書上會告訴您，您是地稅幾分局，然后您就可以到相應(yīng)的主管分局辦理相關(guān)的涉稅事宜。

二、納稅申報

您需要進行納稅申報，您可以選擇申報方式，可以上門申報也可以在網(wǎng)上，我們一般建議是使用電子申報的方式，這樣避免納稅人每月還需跑到主管分局在進行申報了。那么，對于新辦的電子申報戶，只需要和分局簽訂一個《電子申報協(xié)議》，然后您就可以直接在家里進行網(wǎng)上申報了。

而現(xiàn)在的電子申報一般都是使用ca證書的，但是ca證書的制作過程是需要一定的時間的，所以，一開始我們會讓新辦戶通過軟密碼進行登錄，下面我們來看一下申報的操作界面。

首先，我們登錄南通地稅網(wǎng)，網(wǎng)址是http://nt.jsds.gov.cn,然后點擊“納稅申報”

進入申報系統(tǒng)，這上面一共有三種登錄方式，我們南通只涉及其中的兩種，就是軟密碼和數(shù)字證書。當(dāng)您拿到ca證書后，您就應(yīng)該通過數(shù)字證書的方式進行登錄，目前，第一次登錄請使用軟密碼登錄，用戶名是稅務(wù)管理碼，密碼是管理員給的初始密碼，輸入后即可登錄系統(tǒng)了。等您拿到數(shù)字證書后，請使用數(shù)字證書的方式登錄，不要再使用軟密碼了，而且到后期管理員也會把密碼改掉。你們也許會遇到這樣的情況，就是我上個月還可以用軟密碼登錄的，這個月就不可以了，那么很有可能就是您的ca證書已經(jīng)制作好了，由于種種原因呢，管理員沒能聯(lián)系上您，那么只能把您的軟密碼改掉，這樣您就需要主動和分局聯(lián)系，去把ca證書取回來，通過數(shù)字證書的方式進行申報了。

至于您的稅務(wù)管理碼是什么，如果是在地稅打證的用戶，那么在您稅務(wù)登記證副本的右上角上就會有這個15位的管理碼；但如果您是在國稅打證的用戶，那么您第一次到主管分局辦理相關(guān)事宜的時候，就順便請管理員幫您查一下，然后您記錄一下。

登錄入申報系統(tǒng)后，我們可以看到第一行就是您的單位名稱和稅務(wù)管理碼。

下面呢，是“本月可以申報報表”就是您這個月可能需要申報報表。現(xiàn)在看到的是一個演示版，在你們申報的界面上，這一排紅色的“演示”應(yīng)該是“申報”“按季申報”或者“按年申報”的按鈕，均為黑色字體。

每個月，一般的企業(yè)可能涉及的申報表主要是：

1、地方稅通用申報表，7、代扣代繳個人所得稅明細報告表（適用于普通算法）

8、代扣代繳個人所得稅明細報告表（適用于特殊算法），這張表目前主要是用于申報年終一次性獎金的個稅的，由于呢，每家單位的年終獎發(fā)放的時間不一致，所以每個月這張表都會出現(xiàn)在“本月可以申報報表”內(nèi)，但是很有可能您該月并不需要申報這張表

16、社保費申報，以及地方各項基金費申報表。那么，交通運輸業(yè)的納稅人還需按月填寫《營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費納稅申報表》，房地產(chǎn)業(yè)納稅人還需填寫《土地增值稅申報表（房地產(chǎn)）》。還有一個要提醒的就是第15張表財務(wù)報表申報，一般來說重點稅源戶、企業(yè)所得稅、個人所得稅查賬征收的企業(yè)是按季申報的，其他企業(yè)基本都是按年申報，如果您不清楚自己的申報類型，可以在“鑒定信息查詢”里查看一下，包括您所涉及到的各稅種和基金、費都在這里面可以查詢到。點擊進入后

您就可以看到您所需要申報的全部稅種，比如：營業(yè)稅、個人所得稅等等，在最下面一行，有您的財務(wù)報表的鑒定信息，像申報期限；這家單位是“季后15日申報”那就是季報，“年后4個月內(nèi)”就是年報了，您自己可以在這里看一下。如果您發(fā)現(xiàn)這邊鑒定信息和您的實際情況有出入，請及時與管理員聯(lián)系。

每個季度，你可能就會涉及到企業(yè)所得稅、個人所得稅的季度預(yù)繳表，按年申報的時候，在這里面可能就會出現(xiàn)匯算清繳的表了。那么，您可以根據(jù)您的情況來填寫這些申報表。

像一般的申報表，您在計征總額（量）這一列中，填入您的計稅依據(jù)，后面根據(jù)您的情況填入扣除額、已納金額等，一般沒有的情況下都為零，這時候后面的應(yīng)納金額、應(yīng)補（退）金額就會自動跳出，您核對一下金額正確后，就可以點左上角的“提交”，這時候就會跳出一個對話框，提示您申報的合計金額，點“是”后，就確認(rèn)申報了，最后會提示您“提交成功”

您可以將這張申報表打印出來，打印按鈕在左上角。

這時候，您申報成功的張報表就到了“本月已提交申報表”這一欄里，請注一下，這時候的狀態(tài)是“已提交”而后面可選擇的操作有“撤銷”、“查看”、“更新”也就是說，您可以在“已提交”的狀態(tài)下進行這幾項操作，而一旦您申報表的狀態(tài)變成

了“未入庫”、“已入庫”、“審核通過”這些狀態(tài)，那么就不能撤銷了。

點擊撤銷按鈕后，該報表將被撤銷

這時候這張表的狀態(tài)就變成了“已暫存”而且他的位臵也從“本月已提交申報表”變到了“本月以暫存申報”里，那么這個時候他可以進行的操作就變成了“修改”和“刪除“。也就是說，您可以通過”修改“按鈕進入表格，進行數(shù)據(jù)修改后，再次提交，而”刪除“則是要把整張申報表刪除了。

其他的基金、費等的報表和這張表基本類似，我就不再詳細講述了，下面我來講一下個人所得稅的申報操作。

首先，您需要下載“個人所得稅明細申報離線填寫客戶端”

下面見：個稅申報的詳細圖解

以上是地稅網(wǎng)上申報的一個基本流程，如果大家還是不清楚的話，可以登錄我們南通地稅網(wǎng)，在我們的“辦稅服務(wù)廳“中有一個”操作指南“，里面就是詳細說明了整個申報過程，在涉稅通知有一個 2009年5月8日的通知，是關(guān)于個人所得稅申報的一個詳細圖解。

在完成了申報后，您需要做的就是保證賬戶上有錢，能夠保證按期扣款，要不然就會產(chǎn)生滯納金了。

三、關(guān)于發(fā)票

對于新辦納稅人，如果是經(jīng)常性經(jīng)營需要，并按規(guī)定要在我們地稅申請購領(lǐng)發(fā)票的，那么您在首次領(lǐng)購發(fā)票前，應(yīng)辦理票種核定申請，就是說您需要先向大廳的綜合服務(wù)窗口提出申請，申請認(rèn)定您可以領(lǐng)購何種發(fā)票及數(shù)量，您需要提供以下資料：

（1）《領(lǐng)購發(fā)票資格認(rèn)定申請審核表》（一式二份）；（2）稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件；（3）經(jīng)辦人有效身份證件原件及復(fù)印件；（4）財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模；

（5）申請領(lǐng)購《保險業(yè)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》的，中國保監(jiān)會頒發(fā)的保險中介經(jīng)營許可證及復(fù)印件；

（6）申請領(lǐng)購《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的，提供《貨物運輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定證書》或《貨物運輸業(yè)代開票中介機構(gòu)認(rèn)定證書》；

（7）申請領(lǐng)購《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的，提供《建筑業(yè)自開票納稅人認(rèn)定證書》；（8）申請領(lǐng)購《南通市勞務(wù)專用發(fā)票》的，提供《勞務(wù)自開票納稅人認(rèn)定證書》。我們對于發(fā)票領(lǐng)購資格的認(rèn)定，是窗口受理，符合條件的，當(dāng)場辦結(jié)。

當(dāng)您申請獲得用票資格后，您就可以向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購相應(yīng)的發(fā)票。這時候，您需要提供如下資料：

（1）發(fā)票領(lǐng)購簿；

（2）《發(fā)票領(lǐng)購申請書》（需蓋章，所以您如果當(dāng)場去分局填寫表格的話，還需攜帶發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；當(dāng)然您也可以在我們南通地稅網(wǎng)上直接下載該表格，填寫好蓋好章帶到分局就可以了）

這是初次領(lǐng)購時需提供的資料，而目前我們大都是采取驗舊購新的方式，所以第二次領(lǐng)購時，在提供《發(fā)票領(lǐng)購申請書》時，對于使用稅控機或電腦開票軟件開具發(fā)票的，必須報送打印好的稅控機營業(yè)報表或電腦開票軟件明晰開票信息作為附列資料（或通過稅控卡、盤報送電子數(shù)據(jù)，直接導(dǎo)入征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)），對于通用發(fā)票、廣告業(yè)通用發(fā)票等電腦開票的，還需攜帶存根聯(lián)； 以及《發(fā)票驗舊信息作廢申請審核表》（需要作廢驗舊信息時）。

但是如果您發(fā)生了下列情況之一的，我們將不予發(fā)售發(fā)票，我們會告知您原因，并請改正：

1、連續(xù)兩個月（含）以上未納稅申報或未繳納稅款的；

2、發(fā)票驗舊金額與申報金額比對分析，申報金額低于驗舊金額的；

3、有稅收違法行為拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的；

此外，發(fā)票的驗舊期限一般最長不得超過90天。

稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票 辦理地點： 各辦稅服務(wù)廳 申請條件、凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購并

開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動（餐飲、娛樂業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票：

(1)、納稅人雖已領(lǐng)購發(fā)票，但臨時取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的；

(2)、被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的；

(3)、外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)代開。

2、正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。

3、應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，為其代開發(fā)票。

4、依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。

資料要求

納稅人辦理代開發(fā)票時應(yīng)提供下列相關(guān)資料：

1、《代開普通發(fā)票申請表》或《代開建安發(fā)票申請表》。

2、付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方，下同）出具的勞務(wù)服務(wù)項目、單價、金額等書面確認(rèn)證明或雙方的合同、協(xié)議。

3、收款方身份證復(fù)印件（收款方為個人時為本人身份證復(fù)印件，收款方為單位時為經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）；

4、開具免稅發(fā)票（除不足起征點的免稅發(fā)票），還需提供減免稅批復(fù)或相關(guān)證明材料；

5、外地企業(yè)來通臨時經(jīng)營申請代開普通發(fā)票的，還需提供外出經(jīng)營證明。辦理時限

窗口受理，符合條件，當(dāng)場辦結(jié)。注意事項

納稅人提供餐飲、娛樂業(yè)勞務(wù)的，不得代開普通發(fā)票。

四、南通地稅網(wǎng)的一些欄目設(shè)臵和功能：

首先，在我們南通地稅網(wǎng)的右上角有一個“12366在線咨詢“，這是一個我們提供的網(wǎng)絡(luò)實時咨詢服務(wù)，點擊進入后

您可以和我們進行一對一的實時通話，并且提供了“截屏“、”文件發(fā)送“等功能，您在遇到一些較難描述清楚的問題時，您可以直接發(fā)送截圖過來，這樣可能會更快的解決問題。

在市局網(wǎng)站標(biāo)題欄下有一個“縣市網(wǎng)頁”，里面包含了全南通市里六個縣市的網(wǎng)頁，用戶可以直接點擊進入，里面有各個縣市的一些本地化通告、信息、政策等。

我們再回到市局網(wǎng)站首頁上來，在左邊有一個“辦稅服務(wù)廳”，這里面涵蓋了“納稅申報”、“發(fā)票查詢”、“12萬元申報”、“重點稅源直報”、“稅款計算”等功能，也就是說，您可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)進行這些操作，其余的一些功能主要是一些我們的“辦稅指南”、“辦稅日歷”、“辦公時間”、“收費標(biāo)準(zhǔn)”、“處罰標(biāo)準(zhǔn)”這樣一些公告，大家可以進去查看一下。這邊特別要提出的兩個功能是“軟件表單下載”和“辦稅地圖”，點擊“軟件表單下載”按鈕，進入下載界面

這里面分為三個模塊，就是“涉稅表單下載”、“涉稅軟件下載”和“培訓(xùn)課件下載”，您需要填寫的我們地稅的相關(guān)表格，需要的一些開票軟件等等都可以在這邊下載到，比如前面說的《發(fā)票領(lǐng)購申請書》，您在“涉稅表單下載”里點擊“發(fā)票管理類表單”就可以進入發(fā)票相關(guān)的表單下載

第四行就是《發(fā)票領(lǐng)購申請書》，您可以在這里面下載、填寫蓋章后直接到主管分局去領(lǐng)購發(fā)票了。

而在“涉稅軟件下載”中，就有一些我們常用的軟件，比如：南通發(fā)票的開票軟

件等等，還有我們的權(quán)益平臺。納稅人權(quán)益平臺是我們南通地稅推出的一個服務(wù)型軟件，通過這個軟件您可以和管理員進行一對一的溝通，您可以在權(quán)益平臺中，把您的需求和問題直接管理員溝通，也可以接受管理員的短信，已經(jīng)我們南通地稅發(fā)出的一些通知、政策和涉稅信息月報等等。

您可以在這邊下載權(quán)益平臺，進行安裝

安裝后，桌面就會出現(xiàn)這樣一個圖標(biāo)雙擊后，出現(xiàn)登錄界面

填寫用戶名是稅務(wù)管理碼，初始密碼是1234，就可以進入系統(tǒng)了。

里面有信息中心、辦稅中心、檔案中心和權(quán)益中心，您可以在這里面進行需求提

交，還可以看到一些信息，比如在無需回復(fù)的信息中，比如我現(xiàn)在進入：重要政策、文件信息

我們就可以看到這里面有一些政策和文件，雙擊后就可以進去閱讀了。需要提醒的是權(quán)益平臺不能同時打開兩個窗口，要不然提交的時候就會一直提示您更新，然后上傳不成功。

在首頁上，還有“涉稅公告”和“涉稅通知”這兩個欄目，公告里主要是一些欠稅公告、非正常戶公告、個體戶公告等，大家可以隨時關(guān)注一下，我想對規(guī)避一些風(fēng)險會有一定的幫助?！吧娑愅ㄖ敝?，會有我們最新的一些通知，包括近期開展的工作、申報期通知等等一些內(nèi)容，所以我建議每次申報的時候，不要直接從收藏夾里直接進入申報系統(tǒng)，而是從南通地稅網(wǎng)站上進入，隨時關(guān)注一下地稅網(wǎng)上的一些動態(tài)信息和涉稅提醒。

在右邊還有一個“涉稅信息月報”，點擊進入后，就會看到各期的信息月報，比如3月份的月份，在2.22公布，里面就包括了“3月份的申報期公告”、“局長接待日”的通告、“信息采集表的最新工作”、還有最新 的政策公告，像企業(yè)所得稅上的一些境外抵免政策、稅前扣除政策等等，具有相當(dāng)?shù)膶嵱眯?，而且都是在每月的月底時就會公布下月的涉稅信息，也很有時效性和針對性，所以建議大家可以隨時關(guān)注一下

在首頁上還設(shè)有“政策服務(wù)“、”政策法規(guī)“、”新聞中心“、”稅收園地“等欄目，您可以在里面進行一些涉稅咨詢，特別是一些較為復(fù)雜的納稅咨詢，您可以在”12366你問我答“中進行提問，我們會有專家座席進行答復(fù)。在”納稅輔導(dǎo)“中，我們有專項的優(yōu)惠政策整理，像房地產(chǎn)業(yè)的、再就業(yè)優(yōu)惠的等等的優(yōu)惠政策都已經(jīng)詳細整理好了，您可以根據(jù)自己的需求看一下。那么這邊的維權(quán)服務(wù)中，還有包括局長信息、各項舉報和投訴以及我們的納稅人之家，您有任何的需求都可以直接在這里面提出來。

在“政策法規(guī)”中，對于國家的最新政策進行了實時更新，但是事實上呢，現(xiàn)在

文件大家都可以在網(wǎng)上搜索到，但是對于文件的理解上面，可能還存在一個是否透徹的問題，因此我們在“政策欄目”中，就提供了對這些難點、疑點的一個解讀，可能對大家更好的理解政策有一定的幫助，如果您有什么不同的見解也可以和我們12366進行聯(lián)系。

五、納稅人的權(quán)利和義務(wù)

根據(jù)國家稅務(wù)總局2009年第1號公告，我們納稅人享有

十四項權(quán)利：

一、知情權(quán)；

二、保密權(quán)；

三、稅收監(jiān)督權(quán)；

四、納稅申報方式選擇權(quán)；

五、申請延期申報權(quán)；

六、申請延期繳納稅款權(quán)；

七、申請退還多繳稅款權(quán)；

八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)；

九、委托稅務(wù)代理權(quán)；

十、陳述與申辯權(quán)；

十一、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)；

十二、稅收法律救濟權(quán)；

十三、依法要求聽證的權(quán)利；

十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。十項義務(wù)：

一、依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)；

二、依法設(shè)臵賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)；

三、財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)；

四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝臵的義務(wù)；

五、按時、如實申報的義務(wù)；

六、按時繳納稅款的義務(wù)；

七、代扣、代收稅款的義務(wù)；

八、接受依法檢查的義務(wù)；

九、及時提供信息的義務(wù)；

十、報告其他涉稅信息的義務(wù)。

第三篇：最新出口退稅業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)講義

這是本月參加北京通商匯在嘉興站舉辦的培訓(xùn)，以下是培訓(xùn)教材，與大家分享：

出口退稅動態(tài)分析

一、出口退稅申報流程簡化

1、紙質(zhì)出口單證不齊能否辦理退稅？

外貿(mào)：國稅發(fā)（2004）64號（第二條），國稅發(fā)（2004）113號（第三、四條）

生產(chǎn)：國稅發(fā)（2006）102號（第三條）企業(yè)進行分類管理

2、單證備案管理制度采取的新方式？

國稅函〔2009〕104號，采取第二種方式

3、退稅申報相關(guān)事項最新時限規(guī)定？

國稅函〔2007〕1150號，90天后的第一個征期內(nèi)

二、出口退稅審批流程優(yōu)化

4、出口退稅管理崗位設(shè)置新變化對企業(yè)的影響？

專管員制度轉(zhuǎn)換為崗位監(jiān)督制約制度

5、出口退稅審批權(quán)下放對于企業(yè)的好處？

分局審批退稅，加快退稅進度

6、出口退稅申報后稅款何時退還？

正式申報后30個工作日內(nèi)

三、出口退稅與宏觀調(diào)控、出口騙稅

7、出口退稅率近期變動總括？調(diào)整規(guī)律？

一年內(nèi)7次提高退稅率，兩高一資要控制。

8、什么是出口退稅的“敏感”業(yè)務(wù)？“異?！睒I(yè)務(wù)？

敏感貨源，敏感口岸，敏感貨物；

出口異常增長；購進單價異常。

9、出口退稅的函調(diào)管理如何延遲稅款退還？ 1）、申報資料的錯誤比較多。2）、錯誤級別低，錯誤修改不及時。3）、預(yù)審后不修改反饋的問題，帶著錯誤申報。4）、現(xiàn)有的流程造成審核的透明度不高，交了資料后，退稅企業(yè)不能掌握修改問題的主動權(quán)。5）、稅務(wù)機關(guān)的人力有限，不能保證在接到資料后第一時間即通知企業(yè)存在的疑點。6）、審核系統(tǒng)的問題，前面一批資料審核不能通過，如果不改批次，后面批次的資料無法繼續(xù)審核，無形中增加修改環(huán)節(jié)。7）、有關(guān)文件規(guī)定、上級指示要求需要加強審核的事項。如：核查、發(fā)函 8）、已經(jīng)向上級機關(guān)請示，沒有得到答復(fù)的。

10、出口退稅“預(yù)警指標(biāo)”分析？如何界定騙稅？8大預(yù)警指標(biāo)；

外貿(mào)：

1、出口價格評估；

2、出口增長評估；

3、貨物國內(nèi)流向評估；

4、報關(guān)口岸評估；

5、出口未申報退稅評估；

生產(chǎn)：

1、出口離岸價格評估；

2、出口增長評估；

3、報關(guān)口岸評估;

4、進料加工手冊核銷評估；

5、應(yīng)退稅額比重評估

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出口退稅政策風(fēng)險分析

一、時限管理規(guī)定

11、出口退稅申報準(zhǔn)備工作的10個時限規(guī)定？

認(rèn)定工作，2個30天；

認(rèn)證工作，30天，90天；核銷工作，210天與90天后第一個征期內(nèi)

出口信息，10天，10天；進貨信息，15天，3個月；

12、出口退稅申報工作的9個時限規(guī)定？

退稅申報期，90天后的第一個征期內(nèi)；90天后第一個免抵退稅申報期

增值稅征期，每月1日-15日；代理出口證明，60天與30天

單證備案，15天與5年；生產(chǎn)型企業(yè)，13個月與次年一月

13、出口退稅特殊情況的9個時限規(guī)定？

延期，3個月或核定的期限；企業(yè)分類，兩年與一年；

退稅檔案，10年

騙取退稅，6個月；遠期收匯，180天，30天；視同內(nèi)

銷，30天

14、上述時限規(guī)定違反后導(dǎo)致的后果？

加為好

分別對待。

二、分類管理規(guī)定

15、出口退稅認(rèn)定時間越早是否稅款退還越快？

以實際申報時間為準(zhǔn)計算企業(yè)新老企業(yè)分類

16、出口退稅申報歷史越久是否退稅審批越松？

首筆出口申報后兩年類變?yōu)槔掀髽I(yè)

三、完整流程規(guī)定

17、出口退稅三個層次八大方面的條件？

主體；客體；程序

18、應(yīng)稅消費品出口一定退稅嗎？

外貿(mào)企業(yè)退稅，征多少，退多少

生產(chǎn)企業(yè)免稅

19、加工貿(mào)易退稅規(guī)定與企業(yè)主體的關(guān)系？

外貿(mào)企業(yè)，委托加工或作價加工；生產(chǎn)企業(yè)，自產(chǎn)產(chǎn)品或深加工結(jié)轉(zhuǎn)

20、一般貿(mào)易外其他8種特殊方式退稅規(guī)定？

對外承包出口；中標(biāo)機電產(chǎn)品；海關(guān)監(jiān)管區(qū)域退稅；

援外出口；

21、出口退稅的違章處理的三個層次以及處罰具體規(guī)定？

罰款；停止退稅經(jīng)營權(quán)；刑事責(zé)任

22、出口退稅申報的3大流程與4大流程的區(qū)別？

外貿(mào)：數(shù)據(jù)采集；預(yù)申報；正式申報

生產(chǎn)；數(shù)據(jù)采集；預(yù)申報；納稅申報；正式申報

23、出口退稅審核的8大崗位與組合？

預(yù)審核；接單；對審；機審；復(fù)審；

主管簽字；領(lǐng)導(dǎo)審批；計會科手續(xù)，退庫

實物投資；國內(nèi)委托加工；代理出口；軟件出口

四、單證備案規(guī)定

24、單證備案的4大內(nèi)容與特殊情況下的內(nèi)容？

購進合同；出口貨物明細單；裝貨單；運輸單據(jù)

相似或類似單證，經(jīng)過審核也可

25、單證備案稅務(wù)重點稽查的4大方面？

有無備案；進貨基本單證與輔助單證對比；出口基本單證與輔助單證對比；單證時間流轉(zhuǎn)順序是否合理

五、經(jīng)營秩序規(guī)定

26、出口企業(yè)不能操作的7種業(yè)務(wù)以及分析？

空白單證超范圍；掛靠借權(quán)出口；真代理假自營；

報關(guān)單與運輸單據(jù)不符；三不擔(dān)責(zé)，四自三不見業(yè)務(wù)；其它

27、生產(chǎn)企業(yè)退稅稽查的10大專題？

1.生產(chǎn)型出口企業(yè)是否將不符合規(guī)定的非自產(chǎn)貨物也申報辦理了退（免）稅；

2.有無擅自擴大國家規(guī)定視同自產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)涵與外延的問題;

3.有無以到岸價（CIF）入賬而虛增外銷收入的情況；

4.對以內(nèi)銷為主的納稅人，有無不將出口部分計收入而虛減外銷收入的情況;

5.有無隨意變換出口貨物記賬匯率的情況;

6.出口貨物不符合政策的進項稅額是否及時足額轉(zhuǎn)出;

7.出口免稅貨物、出口免稅不退稅貨物所耗用的進項稅額

是否及時足額轉(zhuǎn)出;

8.對各種主客觀原因未申報（或逾期申報）的出口貨物是否及時作出補征稅款處理；

9.對退關(guān)、退運貨物，是否按退關(guān)、退運貨物數(shù)量、金額核減“免、抵、退”稅申報;

10.是否存在將以“來料加工”貿(mào)易方式出口的貨物，按“進料加工”貿(mào)易方式申報辦理了“免、抵、退”稅的問題。

28、外貿(mào)企業(yè)退稅稽查的6大專題？

1.外貿(mào)公司出口貨物增值稅專用發(fā)票是否真實、合法；

2.在“來料加工”貿(mào)易方式下，外貿(mào)公司在貨物出口后，是否按規(guī)定憑“來料加工”出口貨物報關(guān)單和海關(guān)已核銷的“來料加工”登記手冊、收匯憑證向稅務(wù)機關(guān)辦理免稅核銷手續(xù)，逾期未核銷的是否予以補稅；

3.在“進料加工”貿(mào)易方式下，委托加工企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票與稅務(wù)機關(guān)開具的《進料加工完稅證明》的組成計稅價格是否一致，前者較大的是否按規(guī)定補稅；

4.是否存在已開《進料加工免稅證明》但未抵減出口退稅款的情況;

5.對退關(guān)、退貨并已申辦辦理退稅的貨物，其已退稅款扣回或繳納的情況是否與《出口商品退運已補稅證明單》的金額相同，已發(fā)生的少運、錯發(fā)、短少及退貨的貨物，是否按會計制度的規(guī)定沖減銷售收入和銷售成本；

6.退關(guān)貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，是否計提銷項稅額。

六、視同自產(chǎn)規(guī)定

29、生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)的5大操作模式規(guī)定？

列明生產(chǎn)企業(yè)外購；國稅函（2002）1170號文件4種情況 列明生產(chǎn)企業(yè)外購；國稅函（2002）1170號文件4種情況

（一）對生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，凡同時符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅：

1、與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；

2、使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；

3、出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。

（二）對生產(chǎn)企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。

1、用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；

2、不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。

（三）凡同時符合下列條件的，主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)可認(rèn)定為集團成員，集團公司（或總廠，下同）收購成員企業(yè)（或分廠，下同）生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。

1、經(jīng)縣級以上政府主管部門批準(zhǔn)為集團公司成員的企業(yè)，或由集團公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；

2、集團公司及其成員企業(yè)均實行生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度；

3、集團公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報送給主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)。

（四）生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時符合下列條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。

1、必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；

2、出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；

3、委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度；

4、委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。

30、出口退稅三大方法稅負(fù)分析？

又免又退；只免不退；不予退免

[ 本帖最后由 jxdanyang 于 2009-7-23 11:35 編輯 ]

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出口退稅疑點難點解析

一、出口退稅申報流程

31、流通企業(yè)與工業(yè)企業(yè)出口退稅流程的區(qū)別與聯(lián)系？

共同點：三大步驟

區(qū)別點：生產(chǎn)企業(yè)三條線（出口退稅、內(nèi)銷征稅、進項稅額）；外貿(mào)企業(yè)一條線

32、出口退稅申報需要的單證？

基本單證（兩單兩票）、輔助單證（購進合同、出口貨物明細單、裝貨單、運輸單）

二、出口退稅單證管理

33、單證備案的內(nèi)容和要求？

四大單證；四大要求（有沒有、進出和單據(jù)是否相符、時間邏輯）

34、出口退稅單證臺帳登記管理的技巧？

核銷單為主線；內(nèi)部交接格式

三、出口退稅會計核算

35、外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計核算的4個關(guān)鍵點？ 1）購進貨物時

借：庫存商品—庫存出口商品

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）—出口商品

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款等 2）出口報關(guān)銷售時

借：應(yīng)收外匯帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口銷售收入

同時，結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品—庫存出口商品

3）申報退稅

借：其他應(yīng)收款—出口退稅款—國庫

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4）收到退稅

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款—出口退稅款—國庫

36.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會計處理

1）貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）

借：應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入—外銷收入

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：產(chǎn)成品

2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”

借：其他應(yīng)收款—出口退稅款—國庫

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“當(dāng)期免抵稅額”

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）5）收到退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收賬款—出口退稅款—國庫

37、出口退稅會計核算與納稅申報的關(guān)系？

外銷收入、進項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出

38、特殊情況如視同內(nèi)銷、退運等會計核算舉例分析？

視同內(nèi)銷的兩種情況：認(rèn)證當(dāng)月計提銷項；認(rèn)證當(dāng)月未計提銷項

退運業(yè)務(wù)的兩種情況：本年業(yè)務(wù)退運；上年業(yè)務(wù)退運（預(yù)算科目：歸還出口貨物增值稅退稅欠款）

四、出口退稅電子信息管理

39、“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”與退稅申報的聯(lián)系？

數(shù)據(jù)報送的準(zhǔn)確性和及時性

40、不同業(yè)務(wù)對應(yīng)的專用發(fā)票認(rèn)證期限有何不同？

確定出口、確定內(nèi)銷、無法確定

41、出口退稅相關(guān)電子信息的分類和傳遞？

報關(guān)單、核銷單、專用發(fā)票、代理證明

四種信息的傳遞時間

五、出口視同內(nèi)銷專題

42、出口后視同內(nèi)銷的9種情況？

國稅發(fā)（2006）102號文件的5種情況

國稅發(fā)（2005）199號文件的1種情況

財稅字（1997）14號文件的3種情況

進出單位不符、借權(quán)出口、虛開增值稅

43、出口退稅視同內(nèi)銷帶給企業(yè)的損失舉例分析？

平買平賣（117，退5%），損失退稅款5

低買高賣（117，234，退5%），損失5+17=22

六、遠期收匯專題

44、出口企業(yè)如何應(yīng)對出口收匯帶來的風(fēng)險？

新老企業(yè)核銷期限的要求；遠期收匯的特殊要求

七、代理出口專題

45、買單出口與“真代理、假自營”現(xiàn)在能否操作？

國稅發(fā)（2006）24號文件的規(guī)定，7種業(yè)務(wù)不能做

八、換匯成本專題

46、換匯成本的計算公式有哪些？以誰為準(zhǔn)？

計算公式=[計稅金額＋計稅金額×（征稅率-退稅率）-應(yīng)退消費稅]÷美元出口額

申報系統(tǒng)計算同一關(guān)聯(lián)號項下同一商品代碼的換匯成本

審核系統(tǒng)計算同一關(guān)聯(lián)號項下同一商品代碼的換匯成本

47、換匯成本疑點如何影響出口退稅款返還進度？

機審疑點，稅務(wù)內(nèi)部審核時間延長

48、如何解決換匯成本偏高的問題？

將單價不同商品分開申報出口；報價前測算換匯

九、加工貿(mào)易出口退稅專題

49、海關(guān)監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的退稅政策的概述？

保稅區(qū)，出口加工區(qū)，保稅物流園區(qū)（B）型

50、加工貿(mào)易項下特殊情況的處理？

外貿(mào)企業(yè)，免稅證明及時開具

生產(chǎn)企業(yè)，模擬開具免稅證明

[ 本帖最后由 jxdanyang 于 2009-7-23 11:41 編輯 ]

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出口退稅申報系統(tǒng)常見問題與操作技巧（50個問題）

51、如何在一臺電腦中實現(xiàn)多用戶申報退稅？

復(fù)制、粘貼安裝路徑下的文件夾與文件

52、如何找回已經(jīng)丟失的用戶名和密碼？

空白軟件下安裝路徑下密碼文件的替換

53、如何在系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)丟失的情況下還原數(shù)據(jù)？

預(yù)申報或正式申報數(shù)據(jù)的修改還原

54、為什么軟件安裝后無故自動退出？無法備份數(shù)據(jù)？

安裝路徑的限制

55、為什么稅務(wù)機關(guān)無法讀入軟盤中的電子數(shù)據(jù)?

海關(guān)代碼的問題、軟盤損壞

56、為什么關(guān)聯(lián)檢查的時候沒有同時檢查消費稅與增值稅問題?

系統(tǒng)維護-系統(tǒng)配置設(shè)置與修改中“進貨足額檢查”的調(diào)整

57、如何將企業(yè)信息與系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)同時還原？

系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中文件導(dǎo)入序列的調(diào)整

58、生產(chǎn)企業(yè)如何解決“數(shù)據(jù)一致性檢查”10分鐘停滯不動的問題？

數(shù)據(jù)優(yōu)化的運用

59、升級商品代碼庫提示找不到文件？

代碼庫下載有誤或沒有從根目錄讀入文件或根目錄文件

不全

60、數(shù)據(jù)采集商品代碼欄目提示“無此商品碼”？“非基本

商品碼”？

商品代碼庫的組成，兩部分，主代碼與擴充碼

問題原因：錄入有誤，或升級有誤或零退稅率；擴充碼有誤

61、外貿(mào)企業(yè)如何快速準(zhǔn)確錄入報關(guān)單與專用發(fā)票？

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中發(fā)票數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入的運用

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中報關(guān)單批量導(dǎo)入的運用

62、生產(chǎn)企業(yè)如何實現(xiàn)出口明細數(shù)據(jù)的批量錄入？

生產(chǎn)企業(yè)免抵退明細采集中出口數(shù)據(jù)批量生成

63、外貿(mào)企業(yè)預(yù)申報時為何提示“無此申報數(shù)據(jù)”？申報批次報錯？

軟件不穩(wěn)定或數(shù)據(jù)加工處理工作的連貫性

64、生產(chǎn)企業(yè)收齊操作的分類與步驟？

直接收齊與沖減收齊

前者在第一大步第五小步直接修改即可；后者在第一大步第四小步

沖減出口的處理

65、外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)檢查后標(biāo)識自動處理為“E”?人工挑過如何運用？

消費稅的問題；進貨出口數(shù)量的不一致

人工挑過的步驟：審核認(rèn)可、關(guān)聯(lián)檢查、人工挑過、生成預(yù)申報

66、對外承包工程、實物投資、援外出口能否退稅？具體步驟？

對外承包，需要合同，遠期收匯

實物投資，需要批文，無須收匯

援外出口，政府優(yōu)惠貸款

步驟同一般貿(mào)易

67、中標(biāo)機電產(chǎn)品退稅有那些限制性規(guī)定？

指定金融組織、產(chǎn)品目錄、所需憑證

68、外貿(mào)企業(yè)加工貿(mào)易退稅的兩種模式與操作講解?

委托加工與作價加工，前者同一般貿(mào)易，后者需要申請進料加工貿(mào)易免稅證明

69、生產(chǎn)企業(yè)加工貿(mào)易退稅的計算原理和相關(guān)依據(jù)？

不得抵扣稅額的抵減與免抵退稅額的抵減；與期末留抵的比較

70、加工貿(mào)易項下不同運作方式出口退稅額的計算與利潤分析？

進口玉米

出口檸檬酸

A:

征17

征17 退 17

委托：50*17%=8.5

成本：100+58.5-8.5=150

作價：150*17%-100*17%=8.5

100+175.5-117-8.5=150

B:

征17

征17 退 13

委托：50*13%=6.5

成本：100+58.5-6.5=152

作價：150*13%-100*13%=6.5

100+175.5-117-6.5=152

C:

征13

征17 退 17

委托：50*17%=8.5

成本：100+58.5-8.5=150

作價：150*17%-100*13%=12.5

100+175.5-113-12.5=150 作價加工：先開進料加工貿(mào)易申請；銷售環(huán)節(jié)可以抵扣（稅率按低）；出口退稅要扣除已經(jīng)抵扣的部分

71、出口退稅最新申報系統(tǒng)的版本與變化？

代碼庫的變化；反饋疑點的變化；小規(guī)模征收率的變化

72、在哪兒查詢商品的退稅率？怎樣查詢？

退稅申報系統(tǒng)10.0中商品代碼庫20090401C

系統(tǒng)維護-代碼維護-海關(guān)商品碼-篩選即可

73、美元離岸價怎樣錄入？報關(guān)單是CIF價，怎樣折合成FOB？

實際法和估算法

原幣到岸價，美元到岸價，運費美元價，美元離岸價

74、一個報關(guān)單有五項商品，是否可以合計錄入？

報關(guān)單錄入時既不能拆分亦不能合并

按照其對應(yīng)項號分別填寫

75、收齊前期申報中報關(guān)單號填寫有誤，如何在系統(tǒng)中修改？

通過向?qū)У谝淮蟛降谖逍〔?，收齊前期數(shù)據(jù)中

直接修改報關(guān)單號即可

76、一致性檢查，出現(xiàn)如下錯誤：“本月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額與免稅證明

表數(shù)據(jù)不符、本月出口銷售額乘退稅率與申報明細表數(shù)據(jù)不符、本月當(dāng)期應(yīng)退稅額計

算有誤”？

系統(tǒng)中當(dāng)期匯總數(shù)據(jù)沒有刪除，而明細數(shù)據(jù)有沒有生成，忽略即可

77、沒有核銷預(yù)審反饋信息卻沒有提示？

新辦企業(yè)兩年后在稅務(wù)審核端修改過認(rèn)定變更信息

78、總局信息中無此報關(guān)單號、無此核銷單號的原因，及企業(yè)的處理方法？

有無填寫錯誤；有無提交信息；有無超過信息傳遞時間段

79、外匯匯率不在規(guī)定范圍內(nèi)的處理方法？

直接忽略即可

80、美元離岸價（）超過海關(guān)（）±％？

是否按照占貨值比例的方法計算離岸價；

是否將報關(guān)單后序號填寫錯誤

是否實際發(fā)生運保費與關(guān)單上列明的差距很大

81、出口報關(guān)單號（XXX）同以前申報記錄發(fā)生重復(fù)、出口報關(guān)單號（XXX）

發(fā)生重復(fù)申報、海關(guān)數(shù)據(jù)曾被（XXX）挑過？

沖減操作后的正常提示

82、如何讀入稅務(wù)反饋信息？為何提示讀寫錯誤？

向?qū)У?大步第2、3、6、4、5小步；反饋文件夾沒有準(zhǔn)確的疑點文件

83、前期收齊數(shù)據(jù)若單證信息仍然不齊應(yīng)該如何操作？

直接收齊的情況，做撤銷接單處理

沖減收齊的情況，先做刪除，后做撤銷接單

84、當(dāng)月增值稅申報表為何無法體現(xiàn)本年收入累計與不得抵扣稅額累計？

沒有按照正常步驟回車操作 85、匯總表附表中每月為何有兩條數(shù)據(jù)？有何實際意義?

顯示本年與上年的匯總數(shù)據(jù)；實際意義體現(xiàn)在跨年收齊業(yè)務(wù)中

86、明細申報中已經(jīng)收齊匯總表為何沒有體現(xiàn)？

是否單證收齊操作；信息是否齊全

87、前期單證收齊并且信息齊全表怎么打印不出來？

信息不齊

88、單證備案目錄錄入的正確操作步驟是什么？

企業(yè)經(jīng)營情況-單證備案數(shù)據(jù)-生成備案-打印其他報表

89、當(dāng)前所屬期、關(guān)聯(lián)號、序號、申報年月、批次、分批批次之間的關(guān)系是什么？

所屬期=申報年月=關(guān)聯(lián)號前六位

申報批次與關(guān)聯(lián)號在申報年月下大排對

序號在關(guān)聯(lián)號下大排對

分批批次在進貨憑證號下排隊

90、消費稅退稅申報的兩種情況與操作步驟?

有繳款書填寫，進貨憑證號與專用憑證號的填寫

無繳款書填寫，人工挑過的運用

91、進貨出口同時錄入的注意事項？

標(biāo)志位的選擇

92、國內(nèi)委托加工材料、加工費如何準(zhǔn)確錄入?

加工費數(shù)量不填，備注填寫WT，商品代碼比照成品

材料商品代碼比照成品，退稅率比照材料本身

93、數(shù)據(jù)加工處理中三個檢查的具體作用和問題調(diào)整？

數(shù)量一致性檢查：金額是否超額占用

換匯成本檢查：換匯成本是超過系統(tǒng)設(shè)定上下限

進貨出口關(guān)聯(lián)檢查：進貨出口數(shù)量是否不一致

94、申報商品碼（前10位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（XXX）不等？

申報出口數(shù)量（XXX）超過海關(guān)（YYY）ZZZ％

序號是否填寫有誤；是否實際填寫錯誤

95、可退稅額誤差比例0.22%，超過正負(fù)0.2%？

計稅金額調(diào)低

96、申報退稅率（13.0010）＞商品碼庫中的規(guī)定退稅率（13.00）或

申報退稅率（13.00）＞商品碼庫中的規(guī)定退稅率（11.00）？

商品代碼庫沒有升級或進貨金額調(diào)整

97、發(fā)票總申報稅額（XXX）＞總局的（XXX）？

修改進貨采集數(shù)據(jù)中的計稅金額

98、進貨表的計稅金額合計與出口表的出口進貨金額合計不

符是何原因？怎樣處理？

出口表中的出口進貨金額等于進貨平均單價乘以出口數(shù)量

若不一致忽略即可

99、打印到EXCEL報表時,按序號排列,不是按關(guān)聯(lián)號排列的？其他常見問題？

序號物理重排或?qū)⒋蛴〗Y(jié)果按照EXCEL做序號重排

100、常見出口退稅單證申報的辦理規(guī)定和軟件申報常規(guī)流程？

向?qū)е袉巫C申報向?qū)?/p>

第四篇：納稅人新辦事項申請審批表

納稅人新辦事項申請審批表

填表說明：

一、適用范圍：本表于納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請新辦涉稅事項以及年累計銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、銷售額未達到財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人申請（稅務(wù)登記除外）時適用。具體包括：增值稅一般納稅人認(rèn)定申請、防偽稅控最高開票限額早請、納入防偽稅控主機共享系統(tǒng)申請、票種核定申請、行政許可申請和其它（如：增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證申請等）新辦事項申請。

內(nèi)容填寫說明：

1、納稅人依據(jù)稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、具體生產(chǎn)經(jīng)營情況、銀行開戶許可證等填寫納稅人基本資料。

2、負(fù)責(zé)人一欄，依據(jù)納稅人注冊類型分別填寫法人代表或業(yè)主的姓名。

3、此表用于依法需要行政許可審批的申請項目時，在正確選擇“申請事項選擇”欄目內(nèi)容時的同時，要選擇“稅務(wù)行政許可申請”欄中的相應(yīng)內(nèi)容。

4、“申請事項選擇”和“稅務(wù)行政許可申請”二欄是多選項，允許納稅人同時進行多個項目的申請。

5、“預(yù)計（累計）年銷售額” 一欄：新辦增值稅納稅人申請的為“預(yù)計銷售額”，其他的為“累計銷售額”。

6、依據(jù)申請項目的不同，分別填寫“認(rèn)定一般納稅人申請”“ 納入防偽稅控主機共享系統(tǒng)”“ 票種核定申請”欄目的內(nèi)容，無關(guān)項目內(nèi)容允許空白。

7、納稅人在提出申請時，必須在“情況說明”一欄中注明以下內(nèi)容：一是申請理由;二是申請的條件；三是其它需要說明的事項。

8、申請電腦版發(fā)票限額是指單份發(fā)票開具金額合計數(shù)的上限額度。

三、本表一式二份：納稅人、稅務(wù)機關(guān)各執(zhí)一份。

第五篇： 上海新辦一般納稅人申請流程

上海新辦一般納稅人申請流程

答：

一、上海一般納稅人(增值稅專用發(fā)票)政策

1、一般納稅人自批準(zhǔn)之日起為輔導(dǎo)期一般納稅人，輔導(dǎo)期為6個月。

2、輔導(dǎo)期內(nèi)使用的增值稅專用發(fā)票最高開票額為千元版，每次領(lǐng)購不得超過25份。

3、企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%預(yù)繳增值稅。

4、凡增值稅年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上（含本數(shù)）的商業(yè)企業(yè)，或者年應(yīng)稅銷售額在30萬元以上（含本數(shù)）的非商業(yè)企業(yè),且財務(wù)核算健全的，原則上可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主,并兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個人。從事貨物批發(fā)或零售為主，是指該項行為的銷售額占各項應(yīng)征增值稅行為的銷售額合計比重在50%以上的。

5． 對輔導(dǎo)期內(nèi)實際銷售額在80萬以上，并且足額繳納了稅款的，經(jīng)審批核準(zhǔn)，可開具萬元版增值稅專用發(fā)票。

6． 輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人，按正常的一般納稅人管理。

7、對新辦企業(yè)，一般要待正式營業(yè)滿半年后方可申請認(rèn)定，稅務(wù)部門根據(jù)其銷售額的大小和會計核算的情況，再確定其是否作為一般納稅人。對一些投資規(guī)模較大、預(yù)計銷售額比較大、財務(wù)力量比較強、單獨設(shè)置財務(wù)會計部門的新辦企業(yè),可暫認(rèn)定為一般納稅人。納稅人開業(yè)滿一年后，應(yīng)根據(jù)實際年應(yīng)稅銷售額申請辦理一般納稅人正式認(rèn)定手續(xù)。

二、上海新辦一般納稅人需具備條件：

上海各個區(qū)對于新辦公司申請一般納稅人的條件不盡相同，一般來說，市區(qū)比郊區(qū)嚴(yán)格。

1、法人代表處：法人代表需上海市戶口，如非上海市戶口則需要2個上海市戶籍人員作為公司稅務(wù)擔(dān)保。

2、辦公場所：公司應(yīng)具有固定辦公場所，做到商住分離，并提供該辦公場所的租賃協(xié)議復(fù)印件及房產(chǎn)證復(fù)印件(金山、崇明等區(qū)住宅也可以申請一般納稅人)。

3、注冊資金：一般要求注冊資本50萬及其以上，實收資本50萬及其以上（金山、崇明等區(qū)實收資本10萬也可以申請）。

4、開設(shè)分公司：注冊地址和辦公地址不一致，要求在辦公所在地開設(shè)分公司后，才可以申請一般納稅人（金山、崇明等區(qū)無需開分公司）。

三、上海新辦一般納稅人申請材料：

1、申請報告；

2、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件；

3、法人、股東身份證復(fù)印件及戶籍證明或戶口簿復(fù)印件（需首頁及本人一頁）；

4、公司聯(lián)系電話及郵編，法人、股東、會計聯(lián)系手機號碼；

5、財務(wù)人員上崗證和身份證復(fù)印件及聯(lián)系電話；

6、基本帳戶和納稅帳戶復(fù)印件

7、公司章程復(fù)印件

8、辦公場地租賃協(xié)議（一年以上）和房產(chǎn)證復(fù)印件，三個月的租賃發(fā)票復(fù)

印件；

9、購銷合同（銷售額80萬以上并貼有印花稅）復(fù)印件 稅務(wù)專管員約談時，需出示上述復(fù)印件的原件。

四、上海新辦一般納稅人申請流程

1、提交資料：填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》并與申請材料一并交于稅務(wù)專管員，稅務(wù)專管員對申請材料初審。

2、稅務(wù)約談：初審合格后，稅務(wù)專管員約談法人或股東，需出示申請材料原件。

3、察看場地：稅務(wù)專管員實地考察辦公場地。

4、審核審批：申請材料及場地全部符合要求后，稅務(wù)專管員將申請材料報稅務(wù)所、稅務(wù)局審批。

5、培訓(xùn)、購買稅卡：一般納稅人審批下來后，財務(wù)人員培訓(xùn)，購買稅卡與增值稅發(fā)票，開始開增值稅發(fā)票。

上海注冊公司逾期年檢或不參加年檢，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？

答：按照法律規(guī)定，逾期申報年檢，工商行政管理機關(guān)將依法予以處罰；對不辦理年檢的企業(yè)，工商行政管理機關(guān)將依法予以吊銷營業(yè)執(zhí)照。

上海公司注冊后如何變更經(jīng)營范圍？

答：公司變更經(jīng)營范圍的，應(yīng)當(dāng)自變更決議或者決定作出之日起30日內(nèi)申請變更登記；變更經(jīng)營范圍涉及法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項目的，應(yīng)當(dāng)自國家有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)申請變更登記。

公司的經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定須經(jīng)批準(zhǔn)的項目被吊銷、撤銷許可證或者其他批準(zhǔn)文件，或者許可證、其他批準(zhǔn)文件有效期屆滿的，應(yīng)當(dāng)自吊銷、撤銷許可證、其他批準(zhǔn)文件或者許可證、其他批準(zhǔn)文件有效期屆滿之日起30日內(nèi)申請變更登記或者依照《公司登記管理條例》第六章的規(guī)定辦理注銷登記。

上海注冊公司成立后每月報稅需繳納幾種稅？

答：貿(mào)易類稅種: 增值稅（3%或17%）按月申報； 城建稅等附加（增值稅的基礎(chǔ)上5%）按月申報； 企業(yè)所得稅（凈利的25%），按季度申報； 個人所得稅（20%），分紅稅，不定期的； 服務(wù)業(yè)稅種：營業(yè)稅（3%-5%);按月申報；

城建稅等附加（增值稅的基礎(chǔ)上5%）按月申報； 企業(yè)所得稅（凈利的25%），按季度申報； 個人所得稅（20%），分紅稅，不定期的

上海公司注冊申請一般納稅人最新政策是怎么樣的？

答：依據(jù)國度稅務(wù)總局第22號令《增值稅普通納稅人資歷認(rèn)定管理辦法》及相關(guān)文件規(guī)則，普通納稅人資歷認(rèn)定管理政策內(nèi)容顯示了變化，市局稅收征管系統(tǒng)相關(guān)事項料理標(biāo)準(zhǔn)也實行了相應(yīng)更新。為進一步優(yōu)化效力，現(xiàn)將增值稅普通納稅人資歷認(rèn)定管理相關(guān)事項的料理標(biāo)準(zhǔn)告知如下：

一、增值稅普通納稅人資歷認(rèn)定

（一）受理請求

1.納稅人從事貨物消費、批發(fā)、零售或提供加工、修補修配勞務(wù)，年應(yīng)稅出售額逾越財政部、國度稅務(wù)總局規(guī)則的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的；

2.年應(yīng)稅出售額未逾越財政部、國度稅務(wù)總局規(guī)則的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及

新開業(yè)的納稅人，有固定的消費運營場所，能夠根據(jù)國度相同的會計制度規(guī)則設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有用憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的（注：小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)新認(rèn)定為普通納稅人后，實行期限為3個月的納稅輔導(dǎo)期管理）。

（二）按規(guī)則應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《增值稅普通納稅人懇求認(rèn)定表》（一式三份）2.《稅務(wù)登記證》副本（原件）；

3.財務(wù)擔(dān)任人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

4.會計人員的從業(yè)資歷證明（即財政部門頒發(fā)的從業(yè)資歷證書）或許與中介機構(gòu)簽署的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

5.運營場所產(chǎn)權(quán)證明或許租賃協(xié)議，或許其他可運用場地證明及其復(fù)印件； 6.稅務(wù)機關(guān)規(guī)則的其他材料：

①對注冊資金不逾越80萬元的商貿(mào)批發(fā)注冊公司，以及從事商貿(mào)批發(fā)的自己獨資、合伙企業(yè)、分支機構(gòu)，懇求不歸入輔導(dǎo)期管理的，應(yīng)提供職工人數(shù)在10人以上的證明材料；

★契合請求的企業(yè)和直接認(rèn)定為正式普通納稅人、無輔導(dǎo)期。對納稅信譽較好的納稅人過度增長發(fā)票供應(yīng)量

②對只從事出口貿(mào)易、不需求運用增值稅通用發(fā)票的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，懇求不歸入輔導(dǎo)期管理的，應(yīng)提供商務(wù)部或其授權(quán)的地位對外貿(mào)易主管部門加蓋備案登記通用章的有用《對外貿(mào)易運營者備案登記表》以及不需求運用增值稅通用發(fā)票的書面說明。

（三）料理時限：20個義務(wù)日（理論料理用時1周左右）

二、懇求不認(rèn)定增值稅普通納稅人

（一）受理請求

增值稅年應(yīng)稅出售額逾越財政部、國度稅務(wù)總局規(guī)則的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的下列納稅人，可懇求料理不認(rèn)定普通納稅人資歷：（1）個人工商戶以外的其他自己；（2）選擇根據(jù)小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；（3）選擇根據(jù)小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常顯示應(yīng)稅行為的企業(yè)。

（二）按規(guī)則應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄 1.《不認(rèn)定增值稅普通納稅人懇求認(rèn)定表》（一式三份）；

2.稅務(wù)機關(guān)規(guī)則的其他材料，如屬非企業(yè)性單位的，提供非企業(yè)性單位證明材料。

（三）受理時限：20個工作日

★小規(guī)模納稅人企業(yè)還需留意：在持續(xù)不逾越12個月的運營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅出售額，包括免稅出售額抵達80萬的，需求在當(dāng)月懇求普通納稅人，當(dāng)月不懇求的下月強行轉(zhuǎn)為普通納稅人，強轉(zhuǎn)普通納稅人將按出售額依據(jù)增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，既不能再按3%的征收率繳稅，也不能抵扣進項稅額，還不得運用增值稅通用發(fā)票。因而請不需求運用增值稅通用發(fā)票的企業(yè)要留意到此項政策，做好開票計劃。

三、增值稅普通納稅人級別調(diào)理—分開納稅輔導(dǎo)期（轉(zhuǎn)正）

（一）受理請求

實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅普通納稅人輔導(dǎo)期屆滿，主管稅務(wù)機關(guān)未發(fā)現(xiàn)其存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需求立案查處的稅收違法行為的，可以分開輔導(dǎo)期管理。

（二）按規(guī)則應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄

1、納稅人書面懇求；

2、稅務(wù)機關(guān)規(guī)則應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

（三）受理時限：10個工作日

想問新注冊上海公司如何首次購賣發(fā)票？ 1.發(fā)票購用簿及發(fā)票申請報批準(zhǔn)表。

2.辦稅人員(一般為財務(wù)人員或企業(yè)法人、職員等)的身份證、證件照2張、辦理發(fā)票準(zhǔn)購證。

3.帶好公章、法人章、發(fā)票專用章、稅務(wù)登記證原件。辦稅人員本人和公司財務(wù)負(fù)責(zé)人員同去稅務(wù)部門，第一次領(lǐng)發(fā)票需法人簽字、即需要法人同去稅務(wù)部門。

備注：以上材料為小規(guī)納稅人第一次購票應(yīng)準(zhǔn)備手續(xù)，一般納稅人第一次購票，除做以上準(zhǔn)備外，還應(yīng)準(zhǔn)備以下材料：電腦培訓(xùn)的上崗證原件，稅控系統(tǒng)IC卡，購票前先自己電腦零抄稅一次（在抄稅前，應(yīng)先輸入企業(yè)的基本信息），并打印零抄稅單。

備注：以上材料為通常稅務(wù)部門所需，如稅務(wù)部門有新要求或新規(guī)定企業(yè)應(yīng)以稅務(wù)部門為準(zhǔn)！

我剛在上海注冊公司了，現(xiàn)在想馬上開展業(yè)務(wù)，請教一下如何辦理臨時稅務(wù)登記的手續(xù)

答：你好，需要辦理臨時稅務(wù)登記手續(xù)，有一下情況需要知曉;

一、辦理條件

企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起或發(fā)生納稅義務(wù)之日起三十日內(nèi)、持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

二、納稅人應(yīng)提供的資料

1、臨時營業(yè)執(zhí)照或注冊證原件及復(fù)印件；

2、組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證副本及復(fù)印件；

3、項目合同或協(xié)議書原件復(fù)印件（臨時個體登記不需要）；

4、法定代表人及財務(wù)負(fù)責(zé)人的居民身份證、護照、港澳臺通行證或其他證明身份的合法證件復(fù)印件；

5、加蓋公章的稅務(wù)登記表；

6、加蓋公章的房屋、土地、車船情況登記表；承諾書；

7、稅務(wù)開業(yè)登記審核表；

三、辦理時限：4個工作日

四、辦理部門：第一稅務(wù)所版稅服務(wù)大廳 終審部門：市稅務(wù)局或區(qū)稅務(wù)局

備注：納稅人憑受理單到第一稅務(wù)所辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取稅務(wù)登記證 我想了解一下注冊上海公司的基本常識，有哪位大俠能指點一下！答：注冊上海公司必須要考慮一下因素： 1)稅收考慮：不同的企業(yè)組織形式所適用的稅收政策是不同的，而且稅收政策對企業(yè)的影響是長期的，也是非常重大的，因此，應(yīng)比較不同組織形式的稅率和征收方法。私營有限責(zé)任公司要雙重征稅，而私營獨資企業(yè)和私營合伙企業(yè)，就可以避免雙重征稅的問題。

(2)承擔(dān)責(zé)任：有些組織形式能夠?qū)I(yè)主及投資人提供一定程度的保護，如公

司制企業(yè)的有限責(zé)任原則，就是對其個人財產(chǎn)的有效保護。選擇組織形式時要權(quán)衡各種形式賦予業(yè)主的法律和經(jīng)濟責(zé)任，將責(zé)任控制在其愿意承擔(dān)的范圍內(nèi)。私營獨資企業(yè)的無限責(zé)任以及私營合伙企業(yè)的無限連帶責(zé)任就給投資者的個人和家庭財產(chǎn)帶來了風(fēng)險。

(3)適合行業(yè)：選擇何種企業(yè)方式，和創(chuàng)業(yè)者要進入的行業(yè)有很大關(guān)系。私營獨資企業(yè)比較適合于零星分散的小規(guī)模經(jīng)營，在個體農(nóng)業(yè)、建筑手工業(yè)、零售商業(yè)以及服務(wù)行業(yè)和自由職業(yè)中所占比例較大。一些行業(yè)的創(chuàng)業(yè)者必須要有合作精神，要建立起合作的團隊，這就需要考慮私營合伙企業(yè)。比如創(chuàng)辦律師樓、顧問公司、培訓(xùn)機構(gòu)等等，如果沒有合伙人，很難開展業(yè)務(wù)。而對資金、技術(shù)依賴性強的行業(yè)，也不適合單干。有限責(zé)任公司的行業(yè)范圍更廣，可以考慮貿(mào)易、電子、化工等行業(yè)。

(4)初創(chuàng)和未來的資本需求：不同企業(yè)形式在組建時的資本需求是不同的，業(yè)主應(yīng)根據(jù)自己的資金情況選擇。同時，不同形式的融資能力也不相同，在需要追加投資時的難易程度也是不相同的。私營獨資企業(yè)的初創(chuàng)成本要求最低，但未來的融資能力也最差；公司制企業(yè)的初始投資大，但能募集到的資本也更多。

(5)可控性：在不同的企業(yè)形式下，企業(yè)主對企業(yè)的控制能力是不一樣的，有的權(quán)力高度集中而有的就相當(dāng)分散。企業(yè)主要權(quán)衡他愿意放棄的控制力和想要獲取的他人的幫助。在私營獨資企業(yè)中，業(yè)主一人擁有經(jīng)營決策權(quán)；私營合伙企業(yè)的每個合伙人都可以參與企業(yè)的管理；而在公司中，每個股東都有權(quán)力干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營。

(6)管理能力： 企業(yè)主要評估自己的管理能力，如果自己不擅長管理，就應(yīng)該選擇那些能夠?qū)⒍喾N人才納入企業(yè)內(nèi)部的組織形式。私營獨資企業(yè)基本上全部依賴于業(yè)主的個人能力；私營合伙企業(yè)的合伙人就可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補；而公司制企業(yè)中的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離，則可以讓專業(yè)的管理者來經(jīng)營企業(yè)。

請教上海公司注冊基本要素包括哪些？ 答：公司注冊的基本要素

（一）股東符合法定人數(shù)?；有限責(zé)任公司由五十個以下股東出資設(shè)立。

（二）股東出資達到法定資本最低限額；2人有限制為3萬以上，公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足。一人有限公司最低注冊資本為10萬，需一次繳足。

（三）股東共同制定公司章程；

（四）有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機構(gòu)；

（五）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。

選擇公司的形式

1、國有獨資公司是指國家單獨出資、由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。

2、有限責(zé)任公司：最低注冊資本3萬。（1）股東符合法定人數(shù)即由2個以上50個以下股東共同出資設(shè)立；（2）股東出資達到法定資本最低限額：（3）股東共同制定公司章程；（4）有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機構(gòu)；（5）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。

2、一人有限責(zé)任公司：最低注冊資本10萬元。（1）股東為一個自然人或一個法人；（2）一個自然人只能注冊一個一人有限公司。（3）一人有限公司注

冊資金須一次繳足.3、股份有限責(zé)任公司：最低注冊資本500萬元。公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊資本的百分之二十，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在五年內(nèi)繳足。在繳足前，不得向他人募集股份。股份有限責(zé)任公司采取募集方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額。股份有限責(zé)任公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補繳；其他發(fā)起人承擔(dān) 連帶責(zé)任。（1）設(shè)立股份有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。國有企業(yè)改建為股份有限責(zé)任公司的，應(yīng)當(dāng)采取募集設(shè)立方式；（2）股份有限責(zé)任公司發(fā)起人，必須按照法律規(guī)定認(rèn)購其應(yīng)認(rèn)購的股份，并承擔(dān)公司籌辦事務(wù)；（3）以募集方式設(shè)立股份有限責(zé)任公司，必須經(jīng)過國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府批準(zhǔn)；（4）股份有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額；（5）股份有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。股份有限責(zé)任公司注冊資本最低限額需高于上述所定限額的，由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。

4、個體工商戶：對注冊資金實行申報制，沒有最低限額基本要求。（1）有經(jīng)營能力的城鎮(zhèn)待業(yè)人員、農(nóng)村村民以及國家政策允許的其他人員，可以申請從事個體工商業(yè)經(jīng)營；（2）申請人必須具備與經(jīng)營項目相應(yīng)的資金、經(jīng)營場地、經(jīng)營能力及業(yè)務(wù)技術(shù)。

5、個人獨資企業(yè)：對注冊資金實行申報制，沒有最低限額基本要求。（1）投資人為一個自然人（2）有合法的企業(yè)名稱；（3）有投資人申報的出資；（4）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件；（5）有必要的從業(yè)人員。

6、私營合伙企業(yè)：對注冊資金實行申報制，沒有最低限額基本要求。合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。本法對普通合伙人承擔(dān)責(zé)任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

上海注冊公司后，法人可能承擔(dān)什么責(zé)任？

答：法人以自己的全部財產(chǎn)對法人的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，股東以自己的出資對法人的經(jīng)營承擔(dān)風(fēng)險。

法人責(zé)任劃分：

1.法人機關(guān)與法人的責(zé)任劃分：在法律和章程規(guī)定范圍內(nèi)，法人機關(guān)的行為就是法人的行為，其法律效果由法人財產(chǎn)來承擔(dān)法律責(zé)任。

2.法人成員與法人的責(zé)任劃分：法人成員不是法人的機關(guān)，在授權(quán)范圍內(nèi)的活動其法律效果由法人財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，超過授權(quán)范圍活動的法律效果由法人成員自己的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

3.法人工作人員與法人的責(zé)任劃分：法人工作人員與法人在內(nèi)部關(guān)系上屬勞動合同關(guān)系或者雇傭合同關(guān)系，工作人員對外以法人名義從事民事活動時屬于代理關(guān)系，應(yīng)由法人承擔(dān)其活動的法律責(zé)任。

4.法人分支機構(gòu)與法人的責(zé)任劃分：分支機構(gòu)在法人授權(quán)范圍內(nèi)可以自己的名義從事營業(yè)活動，具有相對獨立的民事主體資格，但還不具有獨立的法人

人格，其民事活動的法律效果應(yīng)由設(shè)立它的企業(yè)法人承擔(dān)

上海注冊公司好后怎么購買發(fā)票吶？ 答：根據(jù)公司的性質(zhì)決定你所購買的發(fā)票

商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票---主要是商品流通業(yè)使用較多，納稅以實際商品品名，對應(yīng)稅務(wù)部門規(guī)定的稅率進行納稅。

服務(wù)類發(fā)票---服務(wù)類公司開具,為小規(guī)模納稅人，使用普通發(fā)票，繳納營業(yè)稅； 增值稅發(fā)票---生產(chǎn)加工，商品流通類公司為一般納稅人，使用增值稅發(fā)票，享受抵扣稅，繳納增值稅。

注冊上海公司內(nèi)資企業(yè)如何進行改制？ 答：企業(yè)改制為公司所需資料

１、企業(yè)改制為公司的申請報告（企業(yè)蓋章）；

２、公司法定代表人簽署的《公司設(shè)立登記申請書》（領(lǐng)?。?； ３、《企業(yè)（公司）申請登記委托書》（領(lǐng)?。?，應(yīng)標(biāo)明具體委托事項和被委托人的權(quán)限；

４、企業(yè)出資人出具的批準(zhǔn)改制的文件；

內(nèi)容包括：同意企業(yè)改制、對企業(yè)凈資產(chǎn)評估價值的確認(rèn)、企業(yè)凈資產(chǎn)的處置方案（出資人將企業(yè)凈資產(chǎn)作為其在改制后公司的出資，如出資人將企業(yè)凈資產(chǎn)全部或部分轉(zhuǎn)讓，應(yīng)另附轉(zhuǎn)讓協(xié)議）。

５、企業(yè)出資人出具的企業(yè)原法定代表人的免職文件（改制后公司變更法定代表人的提交，可與企業(yè)出資人出具的批準(zhǔn)文件合并提交）；

６、國有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn)文件（全民所有制企業(yè)改制提交）；

７、法律、行政法規(guī)規(guī)定必須辦理審批的，提交有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件。８、企業(yè)債權(quán)銀行出具的金融債權(quán)保全證明文件和人民銀行總行或其派出機構(gòu)出具的確認(rèn)文件（中小型國有企業(yè)改制提交）；

９、改制后的公司章程

改制后新入資股東或發(fā)起人以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)就實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的方式、期限在章程中做出明確的規(guī)定

改制為有限責(zé)任公司的，章程由股東蓋章、簽字（自然人股東）； 改制為股份有限公司的，章程由發(fā)起人蓋章或到會董事簽字；

改制為國有獨資有限責(zé)任公司的，章程由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門蓋章。

１０、改制后公司出資人的法人資格證明或自然人身份證明復(fù)印件；

企業(yè)法人提交營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；事業(yè)法人提交事業(yè)法人登記證書復(fù)印件；社團法人提交社團法人登記證復(fù)印件；民辦非企業(yè)單位的，提交民辦非企業(yè)證書復(fù)印件；自然人提交身份證復(fù)印件。

出資人是外商投資企業(yè)的，如公司的經(jīng)營范圍屬于鼓勵或允許外商投資的領(lǐng)域的，外商投資企業(yè)股東或則發(fā)起人或者出資人應(yīng)提交：外商投資企業(yè)關(guān)于投資一致通過的董事會決議；外商投資企業(yè)的批準(zhǔn)

證書和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；法定驗資機構(gòu)出具的注冊資本已經(jīng)繳足的驗資報告；外商投資企業(yè)經(jīng)審計的資產(chǎn)負(fù)債表；外商投資企業(yè)繳納所得稅或減免所得稅的證明；法律、行政法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其它材料。

出資人是外商投資企業(yè)的，如公司的經(jīng)營范圍屬于限制外商投資的領(lǐng)域的，除外商投資企業(yè)股東應(yīng)提交上述規(guī)定提交材料外，還應(yīng)提交省級以上外經(jīng)貿(mào)主管部門的批準(zhǔn)文件。

１１、改制后公司的驗資報告； １２、董事、監(jiān)事的任職文件；

改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司的，提交股東會決議；股東會決議由股東蓋章或簽字（自然人股東）。

改制為國有獨資公司的，提交委派文件。１３、經(jīng)理的任職文件；

提交董事會的聘任決議，國有獨資公司董事成員兼任經(jīng)理的還要提交出資人同意的文件，董事會決議由董事簽字。

１４、《公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理情況表》（領(lǐng)?。?/p>

董事、監(jiān)事的審查意見，改制為有限責(zé)任公司的由股東蓋章；改制為股份有限公司的發(fā)起人蓋章；改制為國有獨資公司的，由國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門蓋章。

經(jīng)理的審查意見由董事會成員簽字； １５、法定代表人的任職證明；

改制為有限責(zé)任公司的，根據(jù)本公司章程的規(guī)定和程序，提交股東會決議或董事會決議等，股東會決議由股東蓋章或簽字（自然人股東），董事會決議由董事簽字。

改制為股份有限公司的，提交董事會決議，由董事簽字；

改制為國有獨資公司的，提交國務(wù)院或者國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門的指定文件。

１６、《公司（企業(yè)）法定代表人登記表》（領(lǐng)?。?；

審查意見由作出決定的單位簽署：改制為有限責(zé)任公司的，由股東會或董事會等蓋章或簽字；

改制為股份有限公司的，由董事會簽字；

改制為國有獨資公司的，由出資人蓋章；

１７、改制后公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理身份證復(fù)印件； １８、改制變更住所的，提交住所的使用證明；

自有房產(chǎn)提交產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；租賃房屋提交租賃協(xié)議原件及出租方的產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；以上不能提供產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件的，提交其它房屋產(chǎn)權(quán)使用證明復(fù)印件。

１９、改制后變更經(jīng)營范圍的，新增項目涉及法律、行政法規(guī)規(guī)定必須審批的，提交有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；

２０、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

注：依照企業(yè)法人登記管理條例登記的企業(yè)法人申請按公司法改制為公司的，適用本規(guī)范。

董事、經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任監(jiān)事；

以上各項未注明提交復(fù)印件的一般均應(yīng)提交原件；

上海公司注冊最需要關(guān)注什么問題？

公司注冊最需要關(guān)注什么問題寫字樓出租

企業(yè)注冊，落戶，誤區(qū)往往會考慮證件費（按實時）用多少，優(yōu)惠政策等，作為主要問題，其實有比以上兩點更加重要的是：后續(xù)服務(wù)。因為注冊公司費用的多少，只是一次性支出，以后不會再有開辦費用；優(yōu)惠政策，整個地區(qū)差異不大，因此在哪個地區(qū)落戶政策都相差無幾；而后續(xù)的高質(zhì)高效服務(wù)，才是企業(yè)要考慮的，因為企業(yè)注冊了就是為了經(jīng)營，而公司經(jīng)營就會與工商、稅務(wù)等相關(guān)部門事宜、每月的納稅申報、每年的企業(yè)年檢、一般納稅人認(rèn)定、變更經(jīng)營項目、變更法人、企業(yè)名稱變更、證照遺失公告補辦等等，企業(yè)經(jīng)營中或多或少都要遇到問題，像納稅申報、工商年檢等這些都是必須需要配合辦理的，因此，開辦公司的關(guān)鍵在于服務(wù)，后續(xù)的長期服務(wù)。注冊上海公司房產(chǎn)稅的稅率分幾種寫字樓出租 答：征收機構(gòu)：

上海市地方稅務(wù)局各分局；上海市地方稅務(wù)局各區(qū)、縣分局。

征收對象：

凡在本市市區(qū)、金山衛(wèi)石化地區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)（經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)）和桃浦、安亭、高橋工業(yè)區(qū)的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、公有房產(chǎn)經(jīng)營單位、房產(chǎn)代管人或使用人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在本市或產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的由其代管人或使用人繳納。

征收數(shù)額：

1、計稅依據(jù)：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值(房產(chǎn)原值包括房屋不可分割的附屬設(shè)備)一次減除百分之二十的余值，依年稅率1.2計征%；房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入計征房產(chǎn)稅,稅率12%。

2、征收機關(guān)和納稅地點：房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)征收,納稅義務(wù)人在本市境內(nèi)跨區(qū)縣設(shè)立的各類分支機構(gòu)和其他房產(chǎn),凡財務(wù)上不是獨立核算的可由總機構(gòu)或產(chǎn)權(quán)所有人所在地稅務(wù)機關(guān)合并征收。

3、納稅期限房產(chǎn)稅按年征收分期繳納,具體期限為：（1）企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)、軍隊等納稅單位每年繳納兩次,上半年稅款在五月份繳納入庫,下半年稅款在十一月份繳納入庫。（2）個人每半年繳納一期,上半年在四月份,下半年在十月份。（3）個人出租非居住用房可以分月、分季或全年一次繳納。

注冊上海公司房產(chǎn)稅的稅率分幾種？ 答：征收機構(gòu)：

上海市地方稅務(wù)局各分局；上海市地方稅務(wù)局各區(qū)、縣分局。

征收對象：

凡在本市市區(qū)、金山衛(wèi)石化地區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)（經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)）和桃浦、安亭、高橋工業(yè)區(qū)的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、公有房產(chǎn)經(jīng)營單位、房產(chǎn)代管人或使用人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在本市或產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的由其代管人或使用人繳納。

征收數(shù)額：

1、計稅依據(jù)：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值(房產(chǎn)原值包括房屋不可分割的附屬設(shè)備)一次減除百分之二十的余值，依年稅率1.2計征%；房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入計征房產(chǎn)稅,稅率12%。

2、征收機關(guān)和納稅地點：房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)征收,納稅義務(wù)人在本

市境內(nèi)跨區(qū)縣設(shè)立的各類分支機構(gòu)和其他房產(chǎn),凡財務(wù)上不是獨立核算的可由總機構(gòu)或產(chǎn)權(quán)所有人所在地稅務(wù)機關(guān)合并征收。

3、納稅期限房產(chǎn)稅按年征收分期繳納,具體期限為：（1）企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)、軍隊等納稅單位每年繳納兩次,上半年稅款在五月份繳納入庫,下半年稅款在十一月份繳納入庫。（2）個人每半年繳納一期,上半年在四月份,下半年在十月份。（3）個人出租非居住用房可以分月、分季或全年一次繳納。

我想了解注冊上海公司消費稅的稅率是怎么樣的？

答：征收機構(gòu)：上海市國家稅務(wù)局各分局；上海市各區(qū)、縣國家稅務(wù)局。

征收對象：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人；從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人。

征收數(shù)額：

1、征收范圍：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口下列消費品：煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等11類產(chǎn)品。

2、稅目稅率表

電話１８９１７１９６１１０