第一篇：財務會計基本工作流程

財務會計工作流程

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關(guān)的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）——應收保險賠償款 管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應付福利費

4、計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費貸：其他應付款——工會經(jīng)費

5、計提職工教育經(jīng)費借：管理費用——職工教育費 貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出 貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅借：管理費用/待攤費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷

會計人員必須要知道的時間點

每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）。

每月1日（各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。

每月5日之前，一般納稅人要報稅。

每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。

申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。

每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。

2月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。

2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。

3月15日以前要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑）

3月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問）。

3月份要進行上年度各項保險的結(jié)算（具體要問當?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）。

4月份要進行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點問）。

4月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金”.5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。

6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知。行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。

“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金。

每季度結(jié)束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金?！?/p>

另外，特別提示：

1、“車船使用稅”在交養(yǎng)路費時收取。

2、防洪基金按照收入的0.1收取，一年分兩次收取。

3、副食品基金按照職工人數(shù)*24元收取。

4、殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*1.6*人數(shù)

5、一般納稅人CA數(shù)字證書服務費500元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480元，遠程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取。

6、工會經(jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的40上繳市總工會。

7、如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費附加”。

8、千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。

9、如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應該交了。

會計每日每月都應該做什么

有很多會計新人不知道會計到底要做些什么?？吹綍媰蓚€字望而卻步，不敢正式進入這個行業(yè)，始終在外邊徘徊。有時候，甚至連老會計也不知道要做些什么。因為他們常年都做同樣的工作，特別是在大公司。每個人只做那么一部份工作，對于整個會計流程不太了解，始終對會計主管的職位心悸。這樣便阻礙了自己的發(fā)展。所以我建議大家在年輕的時侯,多到一些企業(yè)學習會計實操知識。

每個會計人員要記清楚自己要做的事情，最好用筆寫下來，放在自己能見到的地方，對自己的工作要有一個合理的安排，分清主次、輕重緩急，先將要做的重要事情完成，一步一步的做，不要因其他的人其他的事打亂自己的工作節(jié)奏，做一個有主見的會計人員，這樣才可以做好自己的工作。

會計日常工作不是會計行業(yè)的密秘，會計人都應該能學到，只是誰的辦事效率高，那就要仁者見仁，智者見智了。所以現(xiàn)介紹給大家：

1、每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好20日前認證一次。若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）。

2、每月1日—10日（各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。

3、每月5日之前，一般納稅人要報稅，好領(lǐng)購發(fā)票。

4、每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報：按12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。

5、申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。

6、每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。

7、每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。

8、每年2月15日前申報上年度企業(yè)所得稅，當然要先通過審計部門審查。

9、每年2月15日前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。

10、每季度結(jié)束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金”。

11、4月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金”。

12、5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。

13、“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金，有的地方按年申報。

14、“車船使用稅”在交養(yǎng)路費時收取。

15、防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取。

16、副食品基金按照職工人數(shù)×24元收取。

17、殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資×1.6%×人數(shù)

18、一般納稅人CA數(shù)字證書服務費500元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480元，遠程電子申報系統(tǒng)480元，按年收取。

19、工會經(jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的40%上繳市總工會。

20、如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費附加”。

21、千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。

22、如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應該交了。

23、每年3-6月要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢

24、每年1-4月組織機構(gòu)代碼證要年檢（具體要問當?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點問）。

25、3月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問）。

26、3月份要進行上年度各項保險的結(jié)算（具體要問當?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）。

27、5月30日前所得稅匯算清繳和年報需完成。

28、6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。

29、每年9-11月基本戶和一般戶要進行年檢（咨詢自己的開戶行或相關(guān)銀行）。

30、國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知。

31、行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。

32、其他日?？垂ぷ?。

第二篇：財務會計基本工作

財務會計基本工作
一，大概內(nèi)容 1，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際 會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將 科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制 一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容： 具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以 月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就 根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入 費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn) 原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提 取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn) 入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借 本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借 方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方 差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸 所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應 納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用 應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性

差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科

目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科 目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生 額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控 機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬 余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的 發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題： 報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而 利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金 流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務 部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采 用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利 潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002 年 1 月 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人 所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù) 100%，福利費為 14%，工會經(jīng)費 2%，職工教育費 1.5%，（稅法規(guī)定： 建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的 經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費 撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入銷售費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次 就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情

況方可.8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存 25 年

幾個很有用的分錄： 幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）——應收保險賠償款 管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費 借：生產(chǎn)成本 銷售費用 管理費用 貸：應付福利費

4、計提工會經(jīng)費 借：管理費用——工會經(jīng)費 貸：其他應付款——工會經(jīng)費

5、計提職工教育經(jīng)費

借：管理費用——職工教育費 貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資 借：應付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅 借：營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務支出 貸：應交稅費——應交城建稅

8、計提教育費附加 借：營業(yè)稅金及附加 貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅 借：管理費用/待攤費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）交個人所得稅 其他應付款 其他應收款（代扣款項）

第三篇：財務會計基本工作職責

財務會計

職位職能：財務會計

職位描述：

1.負責日常會計處理、賬務核算 ；

2.負責賬薄登記工作，并進行賬賬、賬實核對；

3.負責結(jié)賬、編制會計報表，安排各項稅費的申報事宜；

4.負責協(xié)助財務經(jīng)理對經(jīng)營計劃、預算編制及考核表的管理；

5.負責銀行、財稅、工商相關(guān)業(yè)務辦理等；

6.負責納稅申報和各類財務報表的編制工作；

7.完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務。

職位要求：

1.?？埔陨?，會計學、財務管理專業(yè)，初級會計職稱；

2.有兩年以上帳務會計核算工作經(jīng)驗；

3.具備一定的財務分析能力，熟悉國家各項相關(guān)財務、稅務、審計等法規(guī)政策，熟練使用MS Office辦公軟件，熟練使用財務應用軟件（用友軟件等），熟練處理帳務及編制各種報表；

4.責任心和原則性強，處事公正客觀，嚴謹勤勉，能承受壓力，良好的分析判斷能力、語言表達能力，心胸開闊，具良好的敬業(yè)精神和團隊精神，保密意識強。

內(nèi)賬會計崗位職責及工作細則

崗位職責： 對所管賬套的完整性、真實性、及時性、準確性負責。

1、負責公司日常業(yè)務的財務核對、核算、監(jiān)督。

2、負責公司財、物的監(jiān)督管理。

3、負責公司費用的預算、審核、核算、監(jiān)控。

4、負責公司管家婆與金蝶賬套的核對。

5、負責協(xié)助行政對固定資產(chǎn)及低值易耗品、工具類物品建賬進行監(jiān)管，并定期盤點。

6、負責對物品領(lǐng)用情況進行監(jiān)督檢查，負責監(jiān)督換回舊物品的銷毀。

7、負責對庫存商品的實物盤點抽查、賬實核對。對庫存積壓貨品及時督促（每月物流要上報財務積壓貨品，財務核實）。

8、負責公司總賬及所有明細分類賬的記賬、結(jié)賬、核對，并及時清理應收、應付、其他應收、其他應付等往來賬。

9、負責編制會計報表以及編制各種明細表，并進行財務報告分析，并于每月8號之前將相關(guān)報表上報給公司。

10、負責每月與出納進行代收核對，現(xiàn)金銀行存款、往來欠條核對。

11、負責根據(jù)公司具體經(jīng)營情況向總經(jīng)理提出合理化建議。工作細則：

1、收出庫單，每日將機打出庫單與業(yè)務員所開手工銷售單據(jù)進行核對，無誤入憑證。

2、收入庫單，每日將入庫單與管家婆核對是否內(nèi)容一致，核對廠家出庫單與管家婆入庫是否一致，無誤編制憑證。

3、每日簽收欠據(jù)及代收票據(jù)，核對無誤后與出納進行簽字交接。

4、每日編制客戶欠款回款情況表，并根據(jù)回款情況將已回款客戶進行回款清理，上報。

5、收繼發(fā)需掛賬的票據(jù)（稅點、運費、維修費），并核對是否已入管家婆，無誤后編制憑證入金碟賬。

6、整理出納已經(jīng)登記完畢的憑證，并檢查是否附件齊全，將整理好的憑證給外賬會計抽票子，并根據(jù)憑證錄入金碟財務軟件。附件不齊全的做記錄并跟蹤收回。

7、每周對內(nèi)調(diào)貨進行核對，貨是否有需要退回情況。

8、根據(jù)需要領(lǐng)用三聯(lián)收據(jù)，在出納處蓋章后將三聯(lián)收據(jù)進行號碼登記管理，在三聯(lián)收據(jù)號碼登記本上出納簽字確認，內(nèi)賬會計簽字確認，待領(lǐng)用人領(lǐng)用時，初次領(lǐng)用對三聯(lián)收據(jù)進行號嗎確認方能簽字領(lǐng)用，再領(lǐng)用要以舊換新，內(nèi)賬會計對舊三聯(lián)收據(jù)的號碼驗舊后方能領(lǐng)用新三聯(lián)收據(jù)，如有號碼不符，要上報批示處理。舊三聯(lián)收據(jù)要返回出納處確認后，由出納保管。

9、每月月初管家婆與財務軟件應收、應付進行明細核對，如不一致，查明原因，屬于正常應調(diào)賬的進行調(diào)賬，如為不明原因或無法處理的不一致，查明責任人，上報處理。

10、每月不定期抽查出納庫存。

第四篇：審計部工作基本流程

審計部工作基本流程

一、總體流程

每年年末，根據(jù)當年審計項目綜合情況，結(jié)合集團公司內(nèi)部控制情況，對集團公司經(jīng)營過程各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進行分析，找出集團公司經(jīng)營過程各環(huán)節(jié)可能存在的管理漏洞（真空區(qū)），并對其進行風險分析，評價風險成本及風險發(fā)生可能性。根據(jù)風險成本及風險發(fā)生可能性對風險事項進行排列，結(jié)合審計部人力資源擬定新一的《審計計劃》，并將《審計計劃》上報總經(jīng)理審批。《審計計劃》以表格的形式上報總經(jīng)理，填列“審計項目內(nèi)容簡述”，并根據(jù)審計項目的復雜程度擬定“計劃完成天數(shù)”及“計劃審計人員”。《審計計劃》經(jīng)總經(jīng)理審批后，審計部應填制《審計指令》，同時附上經(jīng)總經(jīng)理批準的《審計計劃》送總經(jīng)理簽發(fā)。

二、具體單項審計工作流程

具體審計工作可分為審計計劃范圍內(nèi)項目審計和突發(fā)性事項審計

1．《審計計劃》范圍內(nèi)項目審計工作流程

（1）審計部根據(jù)總經(jīng)理簽發(fā)的《審計指令》及《審計計劃》，并考慮本部門實際工作情況，安排單項審計開展時間及審計人員。并提前5-10天向被審計單位發(fā)出《內(nèi)部審計通知》。

（2）《內(nèi)部審計通知》一般以傳真的形式發(fā)送至被審計單位負責人，在傳真前，審計人員應電話通知被審計單位負責人接收《內(nèi)部審計通知》。

（3）《內(nèi)部審計通知》傳真至被審計單位后，審計人員按照通知規(guī)定的時間到達被審計單位，進行審計。審計人員到達被審計單位后，將《內(nèi)部審計通知》及《審計指令》原件交被審計單位負責人查閱，并讓被審計單位負責人在《內(nèi)部審計通知簽收回執(zhí)》上簽名確認?！秲?nèi)部審計通知》留被審計單位存檔，審計人員將《內(nèi)部審計通知簽收回執(zhí)》及《審計指令》原件帶回審計部存檔。

（4）審計人員開展審計工作時若需要集團公司（除被審計單位外）其他職能部門提供資料以協(xié)助審計工作的，審計人員應開具《工作聯(lián)系單》送交該部門，審計人員將協(xié)助提供部門的協(xié)助情況記載在《工作聯(lián)系單回執(zhí)》上，并交協(xié)助提

供部門負責人簽名確認，審計人員應在“資料接收人”處簽名確認，《工作聯(lián)系單》留協(xié)助部門存檔，《工作聯(lián)系單回執(zhí)》由審計部存檔。

（5）審計調(diào)查取證工作中，審計人員在針對具體事項收集證據(jù)時應編制《審計取證記錄》，并將收集的證據(jù)作為《審計取證記錄》的附件?！秾徲嬋∽C記錄》應由被審計單位或出具證據(jù)的單位及人員簽章確認，審計人員應在“取證人員簽章”處簽章確認。

（6）審計調(diào)查取證工作結(jié)束后，審計人員應將審計結(jié)果在審計報告發(fā)出前與被審計單位負責人員進行討論，爭取與被審計單位負責人在對審計發(fā)現(xiàn)問題的理解上達成共識。討論時可將相應的《審計取證記錄》作為依據(jù)資料供被審計單位查閱。

（7）審計外勤工作結(jié)束后，審計人員應及時撰寫審計報告。審計報告打印成文后。通過郵件或傳真的形式向被審計單位負責人發(fā)送審計報告征求意見稿，《審計報告征求意見書》應同審計報告征求意見稿同時發(fā)出。被審計單位在接收到或應當接收到審計報告征求意見稿及《審計報告征求意見書》后，應在五個工作日內(nèi)將《審計報告征求意見書回復》送至審計部，超過規(guī)定時間視同默認審計報告。

（8）審計人員收到《審計報告征求意見回復》，應根據(jù)《審計報告征求意見回復》內(nèi)容，考慮是否采納被審計單位的回復意見，若采納則考慮是否追加審計取證、修改審計報告等工作，若不采納則應將被審計單位的回復意見作為審計報告的附件一并報送。

（9）審計報告正式發(fā)送前，審計人員應填制《審計報告簽發(fā)指令》交審計部經(jīng)理簽發(fā)，登記《審計報告發(fā)文記錄》，編制審計報告文號。裝訂審計報告，并按《審計報告簽發(fā)指令》的規(guī)定，向報告接收對象報送審計報告。在報送審計報告的同時，審計人員應將《審計報告簽收回執(zhí)》同時送至接收者，并要求審計報告接收者在《審計報告簽收回執(zhí)》上簽字確認。

（10）審計報告正式發(fā)出后，審計人員應及時對審計工作底稿、審計取證記錄等文件資料進行整理、歸檔。審計報告歸檔時，審計人員應按《審計檔案》的要求如實、準確的填寫審計檔案封面及目錄。填寫完后交審計檔案管理人員審核、歸檔。

2．突發(fā)性事項審計（審計計劃范圍外審計項目）

（1）突發(fā)性事項審計（審計計劃范圍外審計項目）是指：審計部在進行審計計劃范圍內(nèi)項目審計時，因發(fā)現(xiàn)新的情況，認為應臨時增加的審計項目；公司其他部門因臨時性或突發(fā)性事件，需要審計部進行審計的項目（如：店長離任??）。

（2）審計計劃范圍外審計項目除了以下幾項，其他流程均與審計計劃范圍內(nèi)審計項相同。

A．審計部在進行審計計劃范圍內(nèi)項目審計時，因發(fā)現(xiàn)新的情況，認為應臨時增加的審計項目，由審計部經(jīng)理填制《審計項目申請表》，報總經(jīng)理審批，并由總經(jīng)理簽發(fā)《審計指令》。

B．公司其他部門因臨時性或突發(fā)性事件，需要審計部進行審計的項目（如：店長離任??），由公司其他部門填制《審計項目申請表》交審計部，由審計部報總經(jīng)理審批，并由總經(jīng)理簽發(fā)《審計指令》。

C．審計部在充分考慮本部門實際工作能力，以及對已審批的審計計劃完成進度造成影響降低至最小時。提前3-5天向增加審計項目的被審計單位發(fā)出《審計通知》?？紤]到增加審計項目的特殊性、突發(fā)性，審計部也可于審計工作開始當天發(fā)出審計通知。

第五篇：質(zhì)押監(jiān)管工作基本流程

質(zhì)押監(jiān)管工作基本流程

一.業(yè)務開展前期工作：

1.接受質(zhì)權(quán)人委托，到企業(yè)查看基本信息，倉庫和質(zhì)物情況，進行盤庫把結(jié)果提交給銀行。于此同時初步和企業(yè)商量具體監(jiān)管費用問題。

2.如企業(yè)有異議可另行尋找新的監(jiān)管公司重新核實（一般情況不會），如無異議則提交企業(yè)的基本資料（營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、組織機構(gòu)許可證、稅務登記證等，還需提供近2年企業(yè)的財務信息）。

3.銀行根據(jù)監(jiān)管公司提供的信息和企業(yè)信用信息，確定具體放款數(shù)額，質(zhì)物單價，質(zhì)押率，最低控貨線。

4.結(jié)合以上幾點制作考察報告及上報總公司的業(yè)務申請表。5.要求出質(zhì)人協(xié)助完成《倉庫租賃及監(jiān)管協(xié)議》的簽定。

二、業(yè)務開展中的工作

1.按照銀行要求定期核定庫存貨量，測量后與實際臺帳核對，保證監(jiān)管專區(qū)內(nèi)的質(zhì)物數(shù)量始終不低于銀行規(guī)定的質(zhì)物數(shù)量、價值。監(jiān)管員每天以傳真方式或電子郵件方式向質(zhì)權(quán)人匯報質(zhì)物庫存情況，出現(xiàn)異常隨時上報公司。2.公司每日查看并填寫每個項目的庫存質(zhì)物登記表（必須由企業(yè)簽字蓋章才有效），于每個周一匯總后提交給各個銀行。

3.一定要做好各個風險點的監(jiān)控工作，根據(jù)銀行指示進行操作，嚴禁擅自更改質(zhì)押率，最低控貨線等數(shù)據(jù)。

三、業(yè)務開展后期工作

1.在項目將要結(jié)束時（1個月以內(nèi)），一定要密切注意企業(yè)庫存變化，增加盤庫次數(shù)和巡庫頻率。

2.在接到銀行下發(fā)的解質(zhì)通知書，確認企業(yè)已經(jīng)還款并結(jié)清監(jiān)管費后，方可解除監(jiān)管。

3.各種單據(jù)、數(shù)據(jù)、記錄需帶回公司，由公司進行封存，保留3年以上，以備不時之需。

備注：1.質(zhì)押監(jiān)管風險控制是第一位，一定要做好和銀行，企業(yè)的溝通，按照銀行的要求并結(jié)合自己的實際情況去處理問題。

2.監(jiān)管費一般為貸款額度的千分之六，也可和企業(yè)協(xié)商，貸款期限半年前或一年期，監(jiān)管費用可以分月支付也可一次性支付。