第一篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)任職條件審查辦法

會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）任職條件審查辦法

（2012年4月6日經(jīng)上海市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)四屆九次理事會(huì)審議通過）

第一條為規(guī)范本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）任職條件的審查工作，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(中華人民共和國財(cái)政部部長令第24號(hào))和中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見》（會(huì)協(xié)

[2011]122號(hào)）的規(guī)定，進(jìn)一步優(yōu)化事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，提高事務(wù)所管理層整體專業(yè)技術(shù)水平，加強(qiáng)事務(wù)所的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康有序發(fā)展，制定本辦法。

第二條上海市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡稱協(xié)會(huì))根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第十四條第五項(xiàng)的規(guī)定，對申請擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）的注冊會(huì)計(jì)師從事審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)歷進(jìn)行審查，對符合擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）合伙人（股東）條件的注冊會(huì)計(jì)師出具資格證明。

第三條協(xié)會(huì)僅對申請辦理資格證明的注冊會(huì)計(jì)師（以下簡稱申請人）在本市最近五年執(zhí)業(yè)期間的情況出具意見，申請人有跨省轉(zhuǎn)所經(jīng)歷的，在外省市執(zhí)業(yè)期間的情況，應(yīng)當(dāng)請相關(guān)省級(jí)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具資格證明。

第四條申請人應(yīng)同時(shí)具備以下條件：

（一）持有中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師證書（以下簡稱“注冊會(huì)計(jì)師證書”）；

（二）在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

（三）符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第九條規(guī)定，且年齡不超過65周歲；

（四）自最近一次注冊起，已連續(xù)在事務(wù)所執(zhí)業(yè)5年以上，其中在境內(nèi)事務(wù)所執(zhí)業(yè)3年以上；

第五條申請人辦理資格證明時(shí)，應(yīng)提交下列材料：

（一）《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》(附件１)或《會(huì)計(jì)師事務(wù)所增設(shè)合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》(附件2)一式二份；

（二）申請人報(bào)送的本人出具的《申請人近五年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》(附件5，須由事務(wù)所加蓋公章確認(rèn))，以及申請人直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告復(fù)印件及工作底稿原件（每年度2份，其中至少1份為審計(jì)報(bào)告，報(bào)告復(fù)印件須由事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)），并且最近兩年的報(bào)告應(yīng)當(dāng)是申請人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字出具的。如申請人由于級(jí)別原因沒有簽字權(quán)，由事務(wù)所出具其參與審計(jì)業(yè)務(wù)工作的證明，并附相應(yīng)工作底稿原件；

（三）如果申請人是原事務(wù)所股東的，還應(yīng)當(dāng)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并提交股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股權(quán)交割憑證及工商行政管理部門出具的原事務(wù)所股權(quán)變更后的《檔案機(jī)讀材料》；

（四）《注冊會(huì)計(jì)師證書》原件；

（五）工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；

（六）《注冊會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》(附件3)一式三份(跨省轉(zhuǎn)所一式四份)，并由轉(zhuǎn)出事務(wù)所簽字蓋章；

（七）退工單(退休人員提供退休證復(fù)印件及原事務(wù)所已終止用工的證明)；

（八）有效的人事關(guān)系存檔憑證；

（九）在社保局打印并加蓋社保局專用章的近半年在原執(zhí)業(yè)過的事務(wù)所購買社保的清單或按相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定無需購買社保的有關(guān)證明，如：退休證件；

（十）申請人已在財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理信息系統(tǒng)（cpa.acc.gov.cn）中提交電子版本轉(zhuǎn)所申請，并經(jīng)轉(zhuǎn)出事務(wù)所確認(rèn)后的網(wǎng)頁顯示結(jié)果（截圖）；

（十一）申請人身份證原件和復(fù)印件。

事務(wù)所增設(shè)的合伙人（股東）為該所注冊會(huì)計(jì)師的，無需提供以上

（五）至

（十）項(xiàng)材料。事務(wù)所增設(shè)新合伙人（股東）的，擬擔(dān)任新合伙人（股東）的注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)先行辦理完成轉(zhuǎn)入該所的手續(xù)，若為原事務(wù)所合伙人（股東），還應(yīng)當(dāng)辦理完成退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

第六條申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)；為申請人提供相關(guān)材料的事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師應(yīng)對本所提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)；相關(guān)證明人應(yīng)對本人證明內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。若提供虛假申請材料，一經(jīng)查實(shí)，按《上海市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒及處理辦法》予以處理。

第七條協(xié)會(huì)理事會(huì)下設(shè)注冊管理委員會(huì)，實(shí)施會(huì)員注冊管理等事宜。

注冊管理委員會(huì)的具體職責(zé)權(quán)利和議事規(guī)則詳見《上海市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊管理委員會(huì)規(guī)則》。

第八條注冊管理委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在協(xié)會(huì)秘書處。

第九條協(xié)會(huì)收到申請材料后按照下列程序辦理：

（一）對申請人提交的申請材料進(jìn)行審查。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，當(dāng)場或者在10個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補(bǔ)正申請材料的予以受理，并且提交注冊管理委員會(huì)進(jìn)行審核。

（二）關(guān)于申請人業(yè)務(wù)檔案的審查程序

1.協(xié)會(huì)下設(shè)審核小組，負(fù)責(zé)對申請人在事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的職業(yè)道德、勝任能力、專職執(zhí)業(yè)、工作底稿等相關(guān)情況進(jìn)行審查。審核小組由協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫人員組成。

2.協(xié)會(huì)根據(jù)申請人提供的《申請人近五年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》，隨機(jī)抽取每年度審計(jì)業(yè)務(wù)、驗(yàn)資業(yè)務(wù)報(bào)告各1份（若未出具驗(yàn)資業(yè)務(wù)報(bào)告，則抽取其他審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告），并通知申請人將報(bào)告復(fù)印件及工作底稿原件送達(dá)協(xié)會(huì)監(jiān)管部，協(xié)會(huì)收到上述材料后，發(fā)出受理通知書。對申請人上報(bào)的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿存在疑問的，協(xié)會(huì)將到有關(guān)事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地審查。

3.審核小組依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》，對申請人提供的工作底稿進(jìn)行審查評(píng)分，工作底稿評(píng)分設(shè)定分值為100分，60分（含本數(shù)）以上為合格，低于60分為不合格。申請人遞交審查的所有工作底稿中，如有1份工作底稿低于60分，認(rèn)定為不合格，協(xié)會(huì)不予出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況的證明；全部認(rèn)定為合格的，協(xié)會(huì)向申請人出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況的證明。

4.協(xié)會(huì)監(jiān)管部對審核小組提交的審查評(píng)分表進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)申請人或所在事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大問題的，另行立案調(diào)查。

5.召開注冊管理委員會(huì)會(huì)議，對申請人遞交的材料和審核小組審查情況進(jìn)行再審核，評(píng)價(jià)申請人是否具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，以及對申請人是否具備合伙人（股東）資格進(jìn)行審議，并作出協(xié)會(huì)是否可予出具審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明的決定。

6.協(xié)會(huì)將符合條件擬出具證明的申請人姓名、出生年月、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等基本情況在本協(xié)會(huì)網(wǎng)站上公示，公示期為5個(gè)工作日，接受公眾監(jiān)督。對被舉報(bào)者，協(xié)會(huì)將進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。

7.本會(huì)自發(fā)出受理通知書之日起30日內(nèi)完成審核工作并向申請人出具資格證明，同時(shí)自出具證明之日起30日內(nèi)將證明文件報(bào)送市財(cái)政局以及中注協(xié)備案。

第十條新設(shè)事務(wù)所的合伙人（股東）應(yīng)當(dāng)自事務(wù)所辦理完成工商登記之日起60日內(nèi)辦理轉(zhuǎn)入該事務(wù)所的手續(xù)。注冊會(huì)計(jì)師在未辦理完轉(zhuǎn)入手續(xù)以前，不得在新設(shè)立的事務(wù)所執(zhí)業(yè)。同時(shí)，新設(shè)立的事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)向協(xié)會(huì)報(bào)送下列資料進(jìn)行備案：

（一）《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》(附件4)；

（二）事務(wù)所（分所）《執(zhí)業(yè)證書》復(fù)印件；

（三）工商行政管理部門出具的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；

（四）《稅務(wù)登記證》復(fù)印件；

（五）《組織機(jī)構(gòu)代碼證》復(fù)印件；

（六）事務(wù)所《合伙協(xié)議(章程)》或《分所管理辦法》；

（七）本所注冊會(huì)計(jì)師名冊(含姓名、性別、身份證號(hào)碼、注冊會(huì)計(jì)師證書編號(hào)、學(xué)歷、職稱、聯(lián)系電話等內(nèi)容)。

第十一條本辦法由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本辦法經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn),自公布之日起施行。原《關(guān)于新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東開具從事審計(jì)業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況證明需提交材料的通知》（滬會(huì)協(xié)[2005]29號(hào)）、《關(guān)于新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東開具從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明有關(guān)事項(xiàng)的通知》（滬會(huì)協(xié)

[2006]30號(hào)）、《關(guān)于啟用新的<新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人從業(yè)情況證明表>的通知》（滬會(huì)協(xié)[2009]8號(hào)）等三個(gè)文件同時(shí)廢止。

附件1：《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》

附件2: 《會(huì)計(jì)師事務(wù)所增設(shè)合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》

附件3：《注冊會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》

附件4：《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》

附件5：《申請人近五年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》

第二篇：廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審辦法

附件：

廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格

評(píng)審辦法

第一條 為提高我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，規(guī)范事務(wù)所合伙人或者股東勝任能力的評(píng)審工作，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》和《廣東省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》，結(jié)合我省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)際，制定本辦法。

本辦法屬于廣東省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)自律管理規(guī)范。

第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)擬擔(dān)任新設(shè)事務(wù)所或變更事務(wù)所合伙人或者股東申請辦理從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明事項(xiàng)時(shí)，進(jìn)行的合伙人或者股東資格評(píng)審。

第三條 廣東省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱省注協(xié)）設(shè)立注冊管理委員會(huì)（以下簡稱委員會(huì)），對事務(wù)所的合伙人或者股東資格進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見。

第四條 委員會(huì)的評(píng)審內(nèi)容包括：申請人的專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)年限、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德遵守情況、是否專職執(zhí)業(yè)及履行會(huì)員義務(wù)等方面。

（一）職業(yè)道德：申請人在申請出具相關(guān)證明的前3年內(nèi)，沒有因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請出具相關(guān)證明前1年內(nèi)，沒有因采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所而被省注協(xié)作出不予出具相關(guān)證明的決定，或者被財(cái)政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷事務(wù)所的決定。

（二）勝任能力：主要對申請人近五年直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿等資料進(jìn)行評(píng)審。

（三）管理經(jīng)驗(yàn)：申請人應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)控制能力、組織協(xié)調(diào)能力和管理經(jīng)驗(yàn)，能夠正確處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理運(yùn)作中的有關(guān)問題。

（四）會(huì)員義務(wù)：申請人應(yīng)參加每年的繼續(xù)教育，按時(shí)交納會(huì)費(fèi)，自覺接受行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督和管理。

（五）專職執(zhí)業(yè)：申請人提供與原事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同、檔案存放證明或退休文件原件，近5年在原事務(wù)所繳納社會(huì)保險(xiǎn)和領(lǐng)取工資等相關(guān)材料證明申請人近5年在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)。

（六）執(zhí)業(yè)年限：申請人年齡須在65周歲以內(nèi)，在廣東省境內(nèi)必須有1年以上的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。對年齡超過60周歲的申請人應(yīng)嚴(yán)格評(píng)審。

小型事務(wù)所的發(fā)起合伙人（股東），自事務(wù)所批準(zhǔn)設(shè)立

之日起3年內(nèi)不得申請新設(shè)事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審。

第五條申請人應(yīng)向協(xié)會(huì)秘書處提交以下材料：（一式三份）：

（一）申請擔(dān)任擬設(shè)立事務(wù)所合伙人或者股東的，擬設(shè)立事務(wù)所全體發(fā)起人簽字的要求評(píng)審和出具相關(guān)證明的申請書。申請擔(dān)任已批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所新增合伙人或者股東的，事務(wù)所全體合伙人或股東同意變更股東或者合伙人的決議。

（二）申請人個(gè)人簡歷。

（三）申請人從事審計(jì)業(yè)務(wù)的工作總結(jié)，包括執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、參與行業(yè)工作情況、職業(yè)道德狀況、對事務(wù)所的經(jīng)營管理及發(fā)展思路等。

（四）轉(zhuǎn)所情況證明表。

（五）事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)的申請人近五年出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告全部目錄；事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)的申請人直接參與、能夠證明本人專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿，每2份，其中至少1份為審計(jì)報(bào)告，且近2年的報(bào)告應(yīng)是申請人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字出具的。

（六）申請人原所在事務(wù)所出具的工作鑒定。包括在事務(wù)所的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷和參與事務(wù)所管理的工作經(jīng)歷。及近兩年任職項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上的履職經(jīng)歷證明。

（七）有效人事檔案證明或退休文件原件，與事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同，以及申請人在事務(wù)所近5年繳納社會(huì)保險(xiǎn)和領(lǐng)取工資的相關(guān)證明材料。

（八）與原事務(wù)所解除合同和辦理完畢股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明。

（九）事務(wù)所章程、合伙協(xié)議。

（十）注冊會(huì)計(jì)師證書原件及復(fù)印件。

（十一）身份證件原件及復(fù)印件。

（十二）擬擔(dān)任戶籍所在地以外地區(qū)事務(wù)所合伙人或者股東的申請人，應(yīng)提供事務(wù)所所在地廣東省流動(dòng)人員暫住證。

（十三）事務(wù)所名稱工商預(yù)先核準(zhǔn)通知書或合伙人（股東）變更登記申請書。

（十四）省注協(xié)要求報(bào)送的其它材料。

第六條省注協(xié)逢單月1-10日，集中受理事務(wù)所合伙人或者股東的資格評(píng)審申請材料，其他時(shí)間不予受理。

第七條 申請人提出評(píng)審申請，須由申請人憑本人身份證到省注協(xié)秘書處申請辦理。委托他人代辦的，省注協(xié)秘書處不予受理。

第八條 受理申請材料時(shí)，對申請材料不齊全或者不符合規(guī)定的，省注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)在提交申請材料起5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部材料內(nèi)容。

第九條 省注協(xié)秘書處將合規(guī)的申請材料，報(bào)委員會(huì)主

任（副主任）委員，在15個(gè)工作日內(nèi)召開委員會(huì)會(huì)議。委員會(huì)會(huì)議原則上每2個(gè)月召開一次。

第十條 委員會(huì)會(huì)議根據(jù)第四條規(guī)定對申請人提交的材料進(jìn)行評(píng)審，并采取申請人當(dāng)面陳述并回答有關(guān)問題的方式進(jìn)行。申請人應(yīng)按時(shí)到達(dá)指定地點(diǎn)接受評(píng)審詢問。

第十一條 委員會(huì)會(huì)議應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成決議，會(huì)議采用無記名投票表決方式，經(jīng)出席會(huì)議半數(shù)以上（含本數(shù)）委員通過方為有效。

第十二條委員會(huì)會(huì)議審議的事項(xiàng)應(yīng)作書面記錄，經(jīng)出席會(huì)議的全體委員簽名，由省注協(xié)秘書處存檔。

第十三條 通過資格評(píng)審的申請人，省注協(xié)將申請人姓名、出生年月、注冊會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼、注冊批準(zhǔn)文號(hào)、注冊時(shí)間、最近五年執(zhí)業(yè)簡歷等信息予以公示，公示期7天，公示期無舉報(bào)異議的，出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明；未通過資格評(píng)審的申請人，省注協(xié)在5個(gè)工作日內(nèi)將評(píng)審結(jié)果告知申請人。未通過資格評(píng)審的申請人1年之內(nèi)不得再次提出申請。

第十四條申請人對資格評(píng)審結(jié)果有異議的，可在通知書送達(dá)之日起8個(gè)工作日內(nèi)以書面方式向省注協(xié)申訴委員會(huì)提出核查申請。省注協(xié)申訴委員會(huì)在接到申請后15個(gè)工作日內(nèi)對評(píng)審會(huì)議的評(píng)審程序進(jìn)行核查。如果評(píng)審程序違反規(guī)定，省注協(xié)重新組織評(píng)審。若評(píng)審程序符合規(guī)定，書面告知當(dāng)事人。

第十五條申請人和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，有弄虛作假或故意隱瞞行為的，一經(jīng)查實(shí)將記入行業(yè)誠信檔案，并按照《廣東省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)懲戒辦法》予以行業(yè)懲戒，申請人3年內(nèi)不得再次提出評(píng)審申請。

第十六條本辦法自頒布之日起實(shí)施。自本辦法施行之日起，《關(guān)于為擬擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的注冊會(huì)計(jì)師辦理從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明有關(guān)事項(xiàng)的通知 》同時(shí)廢止。

附：1.擬新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明表；

2.注冊會(huì)計(jì)師最近五年執(zhí)業(yè)情況明細(xì)表；

3.注冊會(huì)計(jì)師最近5年從事注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)證明；

4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬新增合伙人或者股東從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明表；

5.個(gè)人簡歷表。

第三篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人協(xié)議書范本

會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人協(xié)議書范本

-------------精品文檔 Word可編輯 值得收藏-----------------會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人協(xié)議書范本 第一章 總則

第一條 為了規(guī)范合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱’事務(wù)所’)的組織和行為，維護(hù)事務(wù)所、合伙人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)師法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，全體合伙人按照平等、自愿的原則，經(jīng)協(xié)商一致，簽訂本協(xié)議。

第二條 根據(jù)財(cái)政部《合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立及審批試行辦法》，事務(wù)所由_________等_________人合伙設(shè)立。

第三條 事務(wù)所中文名稱為:聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所 事務(wù)所法定地址:__________________ 電話:__________________ 郵政編碼:______________ 第四條 事務(wù)所經(jīng)_________(批準(zhǔn)機(jī)關(guān)和批準(zhǔn)文件名稱)批準(zhǔn)，依法在_________(所在地)工商行政管理局登記注冊，其一切經(jīng)營活動(dòng)必須遵守國家法律、行政法規(guī)，遵守職業(yè)道德，接受政府有關(guān)部門和注冊會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)的監(jiān)督。事務(wù)所的合法權(quán)益受法律保護(hù)。

第五條 事務(wù)所的性質(zhì)為合伙事務(wù)所。由合伙人共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所即是注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的團(tuán)體會(huì)員，按規(guī)定享有相應(yīng)的權(quán)利，履行相應(yīng)的義務(wù)。第七條 事務(wù)所的經(jīng)營期限為_________年(注:不少于20年)，自---------------------精品文檔 值得收藏-----------------------------------------精品文檔 Word可編輯 值得收藏-----------------事務(wù)所的營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計(jì)算。經(jīng)全體合伙人同意，事務(wù)所經(jīng)營期限屆滿未向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)申請終止經(jīng)營視同延長經(jīng)營期限。

第八條 事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，并按協(xié)議規(guī)定的程序表決通過后，向政府部門辦理報(bào)批和登記手續(xù)。

第二章 事務(wù)所的宗旨、目標(biāo)和經(jīng)營范圍

第九條 事務(wù)所的宗旨:適應(yīng)改革開放和建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的需要，充分發(fā)揮注冊會(huì)計(jì)師在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的鑒證和服務(wù)作用，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，維護(hù)社會(huì)公共利益和投資者合法權(quán)益。

第十條 事務(wù)所的經(jīng)營目標(biāo)是，在政府主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，將事務(wù)所發(fā)展為具有一定規(guī)模和較高執(zhí)業(yè)水平的合伙事務(wù)所，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作貢獻(xiàn)。

第十一條 事務(wù)所的經(jīng)營范圍是(注:事務(wù)所可以根據(jù)自身實(shí)際情況填寫)(一)審計(jì)業(yè)務(wù):包括審查會(huì)計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證資本;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具的有關(guān)的報(bào)告;基建預(yù)決算審計(jì);工程造價(jià)咨詢、招投標(biāo)代理;其他審計(jì)業(yè)務(wù)。

(二)咨產(chǎn)評(píng)估:企業(yè)整體評(píng)估;單項(xiàng)評(píng)估包括:房地產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等;資產(chǎn)評(píng)估咨詢服務(wù)。(由事務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況填寫)(三)稅務(wù)代理:_________(由事務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況填寫)(四)工程造價(jià)咨詢、工程預(yù)算、招投標(biāo)代理;(由事務(wù)所根據(jù)實(shí)際情況填寫)(五)會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù):包括會(huì)計(jì)管理咨詢;設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度;2---------------------精品文檔 值得收藏-----------------------------------------精品文檔 Word可編輯 值得收藏-----------------擔(dān)任非鑒證客戶會(huì)計(jì)顧問;為非鑒證客戶代理記帳;項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目評(píng)價(jià);其他會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)(包括培訓(xùn)財(cái)會(huì)人員、會(huì)計(jì)帳冊憑證、會(huì)計(jì)電算化軟硬件用品的銷售等)。

(六)當(dāng)事人委托的其他業(yè)務(wù)。第三章 合伙人出資

第十二條 事務(wù)所合伙人構(gòu)成如下

??共71234567 黨員年終工作總結(jié)范文

回顧一年來的經(jīng)歷，有收獲也有不足。思想上有了一定的進(jìn)步，學(xué)習(xí)上也比較刻苦努力，現(xiàn)將我一年來的思想、工作和學(xué)習(xí)等方面的情況作一個(gè)總結(jié)性的匯報(bào)。

一、自覺加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，組織紀(jì)律性強(qiáng)

加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，首先是從思想上重視。理論源于實(shí)踐，又高于實(shí)踐。在過去的一年中，我主動(dòng)加強(qiáng)對政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，主要包括繼續(xù)深入領(lǐng)會(huì)“三個(gè)代表”重要思想并配合支部的組織生活計(jì)劃，切實(shí)地提高了自己的思想認(rèn)識(shí)，同時(shí)注重加強(qiáng)對外界時(shí)政的了解，通過學(xué)習(xí)，提高了自己的政治敏銳性和鑒別能力，堅(jiān)定了立場，堅(jiān)定了信念，在大是大非問題面前，能夠始終保持清醒的頭腦。

今年我順利轉(zhuǎn)正，成為一名中共正式黨員，這給了我無限的信心的同時(shí)也有更多的壓力。時(shí)刻提醒著我注意，什么是一個(gè)黨員該做的，什么是不該做的，更促進(jìn)了我的進(jìn)步。首先，我深刻而清楚地認(rèn)識(shí)到自己的缺點(diǎn)和不足，并在生活中循序漸進(jìn)地改善，一個(gè)人改正錯(cuò)誤和缺點(diǎn)的過程我想不會(huì)再一朝一夕。所以我做好了充分的心理準(zhǔn)備。尤其，在組織生活會(huì)上，同志們再次提出了我的不足之處，這使我感到自己還有很多路要走還有很多是要學(xué)，當(dāng)然自己的努力是少不了的。我有信心明年總結(jié)的時(shí)候可以完全改正一些不足和缺點(diǎn)。因?yàn)槲沂且幻h員了，就應(yīng)該拿出吃苦耐勞的精神，如果連自己的缺點(diǎn)都不能克服還談什么先鋒模范作用。這一年里，我積極響應(yīng)學(xué)校組織的多次黨員活動(dòng)，配合當(dāng)前的理論前沿，為自己補(bǔ)充新鮮血液。

當(dāng)然，加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)仍將是今后工作和生活中的一項(xiàng)主要的內(nèi)容。不斷加強(qiáng) 3---------------------精品文檔 值得收藏-----------------------------------------精品文檔 Word可編輯 值得收藏-----------------學(xué)習(xí)，以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要，不斷的提高自己的政治理論素質(zhì)，以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。

二、學(xué)習(xí)刻苦，積極參加各種活動(dòng)

作為新世紀(jì)的高等學(xué)府的學(xué)子，我很驕傲，當(dāng)然壓力也從來沒有離開過。研究生的課程學(xué)習(xí)并不是很重，但是老師的寬松對我來說就像是無形的壓力。突然感覺自己好像有好多東西需要學(xué)習(xí)，所以我不敢放松學(xué)習(xí)，希望在有限的學(xué)生生涯中更多地學(xué)到點(diǎn)東西,為將來能更好地為人民服務(wù)作準(zhǔn)備。所以，我從來不曠課，課上也是認(rèn)真聽講，當(dāng)然學(xué)習(xí)之余也應(yīng)該勞逸結(jié)合。

在今年學(xué)校的運(yùn)動(dòng)會(huì)上，我報(bào)名參加了舞蹈隊(duì)的表演，從這次活動(dòng)中，不但認(rèn)識(shí)了不少同學(xué)，也給了我一個(gè)鍛煉自己交際能力的場所，增加了自己的群眾基礎(chǔ)。自己從這次活動(dòng)中收獲不少，就是從這次活動(dòng)中，我知道了，只要有決心，沒有做不到的事。

三、嚴(yán)格要求自己，養(yǎng)成良好的生活習(xí)慣 進(jìn)入研究生的學(xué)習(xí)和生活，相對來說環(huán)境比較寬松，我剛開始也放松了對自己的要求，直接的表現(xiàn)就是早上起床經(jīng)常不疊被了。在一次學(xué)習(xí)馬祖光院士的活動(dòng)中，我受到了深深的震撼，一位院士有著如此節(jié)儉的生活，對一件事可以幾十年如一日的堅(jiān)持完成，多么偉大的人格啊!這使我反省自己，連起碼的生活禮儀都不注意，在關(guān)鍵時(shí)刻也許想注意都難了。從那一天起，我就再也沒有不疊被，感覺自己從那時(shí)起，就有了生活原則，有了自我監(jiān)督機(jī)制，每天都會(huì)想想今天還有什么沒有干好，或是還有什么原定計(jì)劃沒有完成。我深刻地感到，一個(gè)好習(xí)慣一生受益。注意將工作、學(xué)習(xí)、娛樂、休息有機(jī)的結(jié)合起來，將8小時(shí)以外的時(shí)間合理的利用起來，養(yǎng)成良好的生活習(xí)慣。---------------------精品文檔 值得收藏----------------------------

第四篇：云南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬任合伙人(股東)勝任能力評(píng)審和風(fēng)險(xiǎn)提醒辦法

附件1: 云南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬任合伙人（股東）

勝任能力評(píng)審和風(fēng)險(xiǎn)提醒辦法

（2016年3月18日省注協(xié)五屆五次理事會(huì)通過）

第一章 總 則

第一條 為建立健全云南省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）擬任合伙人（股東）勝任能力評(píng)審工作，提高事務(wù)所合伙人（股東）的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，促進(jìn)行業(yè)誠信建設(shè)，保障行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見》和《云南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 云南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱協(xié)會(huì)）理事會(huì)下設(shè)云南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬任合伙人（股東）勝任能力評(píng)審委員會(huì)（以下簡稱評(píng)審委員會(huì)），負(fù)責(zé)事務(wù)所擬任合伙人（股東）勝任能力評(píng)審工作。

第三條 評(píng)審委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照本辦法和《云南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬任合伙人（股東）勝任能力評(píng)審委員會(huì)工作規(guī)程》的規(guī)定，對申請人做出具備或不具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的決定。

第二章 評(píng)審依據(jù)

第四條 評(píng)審委員會(huì)依據(jù)下列規(guī)定，做出評(píng)審決定：

（一）《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》。

（二）《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范。

（三）《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》。

（四）《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》。

（五）中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見》等。

第三章 評(píng)審對象和內(nèi)容

第五條 評(píng)審對象包括下列兩類：

（一）擬擔(dān)任新設(shè)事務(wù)所合伙人（股東）的注冊會(huì)計(jì)師申請人。

（二）擬新增為已設(shè)事務(wù)所合伙人（股東）的注冊會(huì)計(jì)師申請人。

第六條 評(píng)審內(nèi)容包括申請人的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、管理經(jīng)驗(yàn)、履行會(huì)員義務(wù)和執(zhí)業(yè)年齡等方面。

第七條 申請人符合下列要求的，視為具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力。

（一）專業(yè)素質(zhì)。申請人能夠準(zhǔn)確理解和正確應(yīng)用《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范，具備執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師必備的專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等。

（二）職業(yè)道德。申請人在申請?jiān)u審前5年內(nèi)，遵守《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》的規(guī)定，未因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請人申請?jiān)u審前1年內(nèi)，未因采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段被評(píng)審委員會(huì)做出不具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的決定，且未被云南省財(cái)政廳對其成為事務(wù)所合伙人（股東）申請做出不予備案的決定；自覺維護(hù)行業(yè)整體形象和社會(huì)公共利益。

（三）執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。申請人在申請?jiān)u審前5年內(nèi)，專職在事務(wù)所從事注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)業(yè)務(wù)，與事務(wù)所簽訂勞動(dòng)合同，繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

（四）管理經(jīng)驗(yàn)。申請人近2年在事務(wù)所擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上職務(wù)，具備一定的事務(wù)所管理經(jīng)驗(yàn)。

（五）履行會(huì)員義務(wù)。申請人在申請?jiān)u審前5年內(nèi)，完成繼續(xù)教育，按時(shí)交納會(huì)費(fèi)，自覺接受協(xié)會(huì)的監(jiān)督和管理，（六）執(zhí)業(yè)年齡。申請人年齡應(yīng)當(dāng)在65周歲以內(nèi)。

第四章 評(píng)審材料

第八條 申請人應(yīng)當(dāng)向協(xié)會(huì)提交以下材料：

（一）評(píng)審申請：申請人本人親筆簽名的參加擬任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力評(píng)審的申請書。

（二）身份證明：申請人的身份證復(fù)印件和注冊會(huì)計(jì)師證書復(fù)印件（提交材料時(shí)需出示原件）。

（三）專職執(zhí)業(yè)證明：申請人近3年與事務(wù)所簽訂的經(jīng)鑒證的勞動(dòng)合同（若近3年分屬不同事務(wù)所，需根據(jù)時(shí)間段由其所在事務(wù)所分段出具；若申請人是退休人員，需提供退休證明材料和聘用協(xié)議）。申請人近3年在事務(wù)所領(lǐng)取工資和繳納社會(huì)保險(xiǎn)的證明材料（若申請人近3年分屬不同事務(wù)所，需根據(jù)時(shí)間段由其所在事務(wù)所分段出具；證明材料可以選取近3年每年1個(gè)季度的證明材料）。

（四）執(zhí)業(yè)情況證明：云南省注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)情況證明表（在協(xié)會(huì)網(wǎng)站下載填寫）。申請人近5年出具的注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)報(bào)告清單（需加蓋事務(wù)所公章；若申請人近5年分屬不同事務(wù)所，需根據(jù)時(shí)間段由其所在事務(wù)所分段出具）。申請人近5年直接參與、能夠證明本人專業(yè)勝任能力的注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)報(bào)告工作底稿原件（需加蓋事務(wù)所公章；每至少2份；近2年的業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)是申請人擔(dān)任事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上職務(wù)簽字出具的）。

（五）管理經(jīng)驗(yàn)證明：申請人所在事務(wù)所加蓋公章的證明其近2年擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上職務(wù)的證明（若申請人近2年分屬不同事務(wù)所，需根據(jù)時(shí)間段由其所在事務(wù)所分段出具。證明格式在協(xié)會(huì)網(wǎng)站下載）。

第五章 評(píng)審程序

第九條 申請。申請人參加擬任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力評(píng)審，應(yīng)當(dāng)由本人到協(xié)會(huì)遞交本辦法第八條規(guī)定的評(píng)審材料；委托他人代辦的，協(xié)會(huì)不予受理。

第十條 受理。協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)自收到申請材料之日起3個(gè)工作日內(nèi)，審核申請材料的完整性和合規(guī)性。申請材料不齊全或者不符合規(guī)定的，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部材料；申請材料齊全且符合規(guī)定的，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以受理。

第十一條 調(diào)查。協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理評(píng)審申請之日起10個(gè)工作日內(nèi)，利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)，通過現(xiàn)場調(diào)查、調(diào)閱業(yè)務(wù)報(bào)告工作底稿、向第三方了解等方式，調(diào)查申請人是否專職執(zhí)業(yè)等情況。

第十二條 公示。協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)自調(diào)查工作結(jié)束之日起2個(gè)工作日內(nèi)，將未發(fā)現(xiàn)評(píng)審材料不實(shí)的申請人的姓名、出生年月、注冊會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼、注冊時(shí)間、最近5年執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等基本情況在協(xié)會(huì)網(wǎng)站上予以公示，公示時(shí)間為5個(gè)工作日。

第十三條 審議。協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)自公示期滿之日起5個(gè)工作日內(nèi)，按照《云南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬任合伙人（股東）勝任能力評(píng)審委員會(huì)工作規(guī)程》的規(guī)定，組織召開云南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬任合伙人（股東）勝任能力評(píng)審委員會(huì)會(huì)議（以下簡稱評(píng)審委員會(huì)會(huì)議），對申請人是否具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力做出決定。

如遇特殊情況，協(xié)會(huì)需延期召開評(píng)審委員會(huì)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)秘書長同意后，書面告知申請人需要延期的理由和變更后的時(shí)間。第十四條 出具證明。協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)自評(píng)審委員會(huì)做出決定之日起5個(gè)工作日內(nèi)，對已通過評(píng)審的申請人，在對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提醒的基礎(chǔ)上，出具具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的證明，對未通過評(píng)審的申請人發(fā)出評(píng)審未獲通過的通知。

第十五條 已通過評(píng)審擬到其他事務(wù)所擔(dān)任合伙人（股東）的申請人，協(xié)會(huì)為其出具具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的證明前，應(yīng)當(dāng)按照《云南省注冊會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所辦法》的規(guī)定，辦結(jié)轉(zhuǎn)所手續(xù)。

第十六條

申請人最近5年內(nèi)從其他?。ㄊ校┺D(zhuǎn)入云南省執(zhí)業(yè)，且申請日注冊關(guān)系在協(xié)會(huì)的，在其他?。ㄊ校﹫?zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況證明由其所在地省級(jí)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)按時(shí)間分段出具后，協(xié)會(huì)再按照本辦法的規(guī)定，對其在云南省執(zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行評(píng)審，通過評(píng)審的，協(xié)會(huì)為其出具完整證明。

申請人最近5年內(nèi)從云南省轉(zhuǎn)出到其他?。ㄊ校﹫?zhí)業(yè)，且申請日注冊關(guān)系不在協(xié)會(huì)的，協(xié)會(huì)按照本辦法的規(guī)定，對其在云南省執(zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行評(píng)審，通過評(píng)審的，協(xié)會(huì)出具其在云南省執(zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況證明。

第十七條 備案。協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)自出具證明之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將證明文件報(bào)送中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。

證明分段出具的申請人，申請日注冊關(guān)系在協(xié)會(huì)的，由協(xié)會(huì)辦理備案；申請日注冊關(guān)系不在協(xié)會(huì)的，由注冊關(guān)系所在地省級(jí)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理備案。

第十八條

協(xié)會(huì)對已通過評(píng)審的申請人出具的具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的證明，自評(píng)審委員會(huì)做出決定之日起，沒有受到行政處罰的，1年內(nèi)有效。

第六章 相關(guān)責(zé)任

第十九條 申請人、為申請人出具證明材料的事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其提交評(píng)審材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，如有虛假，一經(jīng)查實(shí)，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《云南省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，給予行業(yè)懲戒，并記入誠信檔案。

因提供虛假材料而未通過評(píng)審的申請人，協(xié)會(huì)自評(píng)審委員會(huì)做出決定之起日，1年內(nèi)不再受理其評(píng)審申請。

第七章 風(fēng)險(xiǎn)提醒

第二十條 本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)提醒，是指協(xié)會(huì)對已通過評(píng)審的擬任事務(wù)所合伙人（股東）、已設(shè)事務(wù)所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人）和管理不規(guī)范事務(wù)所的執(zhí)行合伙人（法定代表人）等，就行業(yè)誠信理念、職業(yè)道德、質(zhì)量控制、內(nèi)部治理以及文化建設(shè)等方面進(jìn)行的談話提醒和指導(dǎo)。

第二十一條 存在下列情形的注冊會(huì)計(jì)師和事務(wù)所，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提醒：

（一）擬任新設(shè)事務(wù)所和已設(shè)事務(wù)所的合伙人（股東），應(yīng)當(dāng)在其通過評(píng)審后，協(xié)會(huì)出具具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力證明前，接受協(xié)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)提醒。

（二）已設(shè)事務(wù)所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人），應(yīng)當(dāng)在云南省財(cái)政廳同意備案后，協(xié)會(huì)辦理團(tuán)體會(huì)員變更登記前接受協(xié)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)提醒。

（三）內(nèi)部治理機(jī)制不完善、合伙人（股東）之間存在糾紛，財(cái)務(wù)管理混亂、執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題、有投訴舉報(bào)等的事務(wù)所，由協(xié)會(huì)與事務(wù)所約定時(shí)間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提醒。

第二十二條 風(fēng)險(xiǎn)提醒由協(xié)會(huì)秘書長或秘書長委托的副秘書長主持，協(xié)會(huì)相關(guān)人員參加。

第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)提醒的內(nèi)容包括行業(yè)發(fā)展形勢和管理政策、行業(yè)誠信建設(shè)、事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制、職業(yè)道德、行業(yè)整體形象維護(hù)等，旨在提醒事務(wù)所合伙人（股東）和執(zhí)行合伙人（法定代表人）樹立誠信理念、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制、強(qiáng)化執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高執(zhí)業(yè)水平等。

第二十四條 在風(fēng)險(xiǎn)提醒的基礎(chǔ)上，已通過評(píng)審的擬任事務(wù)所合伙人（股東）、已設(shè)事務(wù)所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人）應(yīng)當(dāng)與協(xié)會(huì)簽訂誠信承諾書，承諾真實(shí)出資、誠信執(zhí)業(yè)、維護(hù)行業(yè)整體形象等。

第二十五條 已通過評(píng)審的申請人拒絕接受風(fēng)險(xiǎn)提醒或拒絕簽署誠信承諾書的，協(xié)會(huì)不予出具具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的證明和辦理年檢等手續(xù)；已設(shè)事務(wù)所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人）拒絕接受風(fēng)險(xiǎn)提醒或拒絕簽署誠信承諾書的，協(xié)會(huì)視其不能履行會(huì)員義務(wù)，不予辦理團(tuán)體會(huì)員信息變更登記和年檢等手續(xù)。

第八章 附則

第二十六條 本辦法經(jīng)協(xié)會(huì)第五屆理事會(huì)第五次會(huì)議通過，自通過之日起施行。

第五篇：廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審辦法附表3

附表3：

注冊會(huì)計(jì)師最近5年從事注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)證明

廣東省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

茲證明注冊會(huì)計(jì)師，注冊會(huì)計(jì)師證書編號(hào)為，從年月至年月，在本會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職從事注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)。特此證明。

主任會(huì)計(jì)師（簽名并蓋章）

會(huì)計(jì)師事務(wù)所（公章）年月日