第一篇：江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法實施細(xì)則

江蘇省注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法實施細(xì)則[試行]》的通知

蘇會協(xié)[2011]99號

頒布時間：2011-11-29發(fā)文單位：江蘇省注冊會計師協(xié)會 各市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所（分所）：

根據(jù)《江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法（試行）》（蘇財會[2011]42號），我會制定了《江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法實施細(xì)則（試行）》。經(jīng)征求省注冊會計師協(xié)會常務(wù)理事會同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。執(zhí)行中如有問題，請及時向我會反饋。

二〇一一年十一月二十九日

江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法實施細(xì)則（試行）

第一章 總則

第一條 根據(jù)《江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)<江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法（試行）>的通知》（蘇財會[2011]42號）的相關(guān)規(guī)定，制定本實施細(xì)則。

第二條 省注冊會計師協(xié)會制定綜合評價指標(biāo)體系，指導(dǎo)各會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）填報有關(guān)信息并進(jìn)行審核、評價。

第二章 綜合評價對象

第三條 《江蘇省會計師事務(wù)所綜合評價辦法（試行）》規(guī)定的綜合評價對象，均須參加綜合評價。

第四條 我省事務(wù)所設(shè)立的分所納入總所一起評價，外省事務(wù)所在我省設(shè)立的分所單獨(dú)參加評價。

第五條 新設(shè)立的事務(wù)所，從設(shè)立第二年起參加綜合評價。

第三章 綜合評價指標(biāo)

第六條 綜合評價指標(biāo)體系總分為1000分，主要內(nèi)容包括：事務(wù)所收入、人力資源、內(nèi)部治理、質(zhì)量控制與職業(yè)道德、黨建等五個方面：

1.事務(wù)所收入。主要內(nèi)容為業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)收入增長率、業(yè)務(wù)收入增長額、全體員工人均業(yè)務(wù)收入和非審計業(yè)務(wù)收入所占比重等五項指標(biāo)。

2.人力資源。主要內(nèi)容為注冊會計師人數(shù)、普通員工人均收入、普通員工人均收入增長率、社會保險繳納情況、住房公積金繳納情況、國際化人才情況、碩士以上專業(yè)人才情況和注冊會計師人均繼續(xù)教育支出等八項指標(biāo)。

3.內(nèi)部治理。主要內(nèi)容為事務(wù)所負(fù)責(zé)人年齡、第一大股東持股或最大合伙人出資比例和是否嚴(yán)格按照規(guī)定提取、使用風(fēng)險基金或購買職業(yè)保險等三項指標(biāo)。

4.質(zhì)量控制與職業(yè)道德。主要內(nèi)容為事務(wù)所或事務(wù)所負(fù)責(zé)人受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒情況，普通員工受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒情況等六項指標(biāo)。

5.黨建。主要內(nèi)容為事務(wù)所黨建現(xiàn)狀、發(fā)展黨員情況、組織黨員活動情況、參政議政與統(tǒng)戰(zhàn)工作等四項指標(biāo)。

第四章 綜合評價得分計算方法

第七條 綜合評價得分=事務(wù)所收入得分+人力資源得分+內(nèi)部治理得分+質(zhì)量控制與職業(yè)道德得分+黨建得分（詳見附件）。

第五章 綜合評價分類分級方法

第八條 省注冊會計師協(xié)會根據(jù)事務(wù)所填列的綜合評價信息計算事務(wù)所得分，并按照得分高低依次排序，得分相同的事務(wù)所按全體員工人均業(yè)務(wù)收入高低排序。

第九條 根據(jù)事務(wù)所綜合評價情況，將事務(wù)所分為A、B兩類。其中，具有本實施細(xì)則第十一條相關(guān)情形的事務(wù)所列為B類，其他事務(wù)所列為A類。

第十條 根據(jù)A類事務(wù)所得分排名情況，將事務(wù)所劃分為AAAAA、AAAA、AAA、AA和A等五個級別，具體為：

（一）AAA級以上事務(wù)所數(shù)量原則上確定為參評事務(wù)所總數(shù)的三分之一，其中AAAAA級事務(wù)所原則上不超過5家，AAAA級事務(wù)所原則上不超過30家。

（二）AA級以下事務(wù)所數(shù)量原則上確定為參評事務(wù)所總數(shù)的三分之二，其中A級事務(wù)所數(shù)量原則上不超過參評事務(wù)所總數(shù)的百分之五。

第十一條 有下列情形之一的事務(wù)所列為B類：

（一）不按照要求參加綜合評價的；

（二）填列信息嚴(yán)重失實或故意填列不實信息的；

（三）不符合事務(wù)所設(shè)立條件的；

（四）事務(wù)所或事務(wù)所負(fù)責(zé)人因業(yè)務(wù)活動受到暫停執(zhí)業(yè)以上行政處罰或刑事處罰的；

（五）未履行繳納會費(fèi)義務(wù)的；

（六）存在其他嚴(yán)重違法違規(guī)行為的。

第六章 評價程序

第十二條 每年2月底前，省注冊會計師協(xié)會發(fā)布年度綜合評價工作指南。

第十三條 每年3月底前，事務(wù)所按照要求填列綜合評價信息并報送所屬注冊會計師協(xié)會。

第十四條 每年4月底前，對事務(wù)所填列信息進(jìn)行初審。市屬事務(wù)所綜合評價信息由市注冊會計師協(xié)會會同市財政局會計管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)審核，并將審核資料于3月底前上報省注冊會計師協(xié)會。在審核中如發(fā)現(xiàn)存在不實信息的，應(yīng)責(zé)令事務(wù)所限期改正。省直事務(wù)所填列的信息由省注冊會計師協(xié)會會同省財政廳會計管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

第十五條 每年5月底前，省注冊會計師協(xié)會會同省財政廳會計管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)對全省事務(wù)所綜合評價信息進(jìn)行審核，按照本辦法的規(guī)定計算并確認(rèn)事務(wù)所綜合評價得分，并對事務(wù)所進(jìn)行分類分級。

第十六條 每年6月底前，省會計師事務(wù)所綜合評價工作委員會審定評分及分類結(jié)果，并由省注冊會計師協(xié)會通過認(rèn)定的網(wǎng)站、報刊發(fā)布AAA級以上事務(wù)所名單；AA以下級別事務(wù)所分類分級情況由省注冊會計師協(xié)會通知其所在市注冊會計師協(xié)會，并由所在市注冊會計師協(xié)會反饋給相關(guān)事務(wù)所。

第七章 附則

第十七條 事務(wù)所負(fù)責(zé)人應(yīng)對本所的綜合評價工作負(fù)責(zé)。對于不支持、不配合、填列信息嚴(yán)重失實或故意填列不實信息的，省注冊會計師協(xié)會對相關(guān)事務(wù)所負(fù)責(zé)人給予行業(yè)懲戒。

第十八條 本實施細(xì)則自2012年1月1日起實施。

第二篇：會計師事務(wù)所綜合評價辦法(試行)

附件

2會計師事務(wù)所綜合評價辦法（試行）

(中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布/2006年11月3日)

第一條 為綜合評價會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）的整體質(zhì)量，引導(dǎo)提升專業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康快速發(fā)展，提高服務(wù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力，制定本辦法。

第二條 中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）負(fù)責(zé)組織事務(wù)所綜合評價工作，并公布綜合評價的有關(guān)信息。

第三條 事務(wù)所綜合評價每年進(jìn)行一次。

第四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價：

（一）未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；

（二）未按時履行會員義務(wù)；

（三）填報綜合評價信息嚴(yán)重失實；

（四）因故終止；

（五）中注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評價的其他情形。

第五條 符合本辦法第四條規(guī)定的事務(wù)所，可自愿申請參加綜合評價。每年3月31日前，填寫《會計師事務(wù)所綜合評價基本情況表》（以下簡稱《情況表》），上報所在地的省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級協(xié)會）審核。

事務(wù)所跨省級行政區(qū)設(shè)立的分所，每年3月31日前，填寫《會計師事務(wù)所分所綜合評價基本情況表》（以下簡稱《分所情況表》），上報分所所在地的省級協(xié)會審核。

事務(wù)所在所在省級行政區(qū)內(nèi)設(shè)立的分所的相關(guān)數(shù)據(jù)在《情況表》內(nèi)合并填報。

第六條 事務(wù)所在填報《情況表》前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價。

合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。

第七條 事務(wù)所及其分所應(yīng)對《情況表》、《分所情況表》內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。

第八條 省級協(xié)會負(fù)責(zé)審核本地區(qū)事務(wù)所填報的《情況表》和本地區(qū)分所填報的《分所情況表》，在每年的4月30日前，上報中注協(xié)。

第九條 每年5月份，中注協(xié)根據(jù)情況進(jìn)行抽查。如發(fā)現(xiàn)填報情況嚴(yán)重失實，取消事務(wù)所當(dāng)年及下一綜合評價資格，并通報批評。

第十條 每年6月份，中注協(xié)根據(jù)事務(wù)所上報的數(shù)據(jù)，按照本辦法的規(guī)定，計算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評價得分。

第十一條 每年7月份，中注協(xié)通過認(rèn)定的網(wǎng)站和報刊，公布綜合評價得分前百家的信息。

對于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。

第十二條 對事務(wù)所的綜合評價包括：總收入、注冊會計師人數(shù)、培訓(xùn)完成率、行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選人數(shù)（以下稱領(lǐng)軍人才人數(shù)）、處罰和懲戒情況等五項指標(biāo)。

（一）總收入，是指事務(wù)所上報的、經(jīng)過審計的上一會計報

表數(shù)據(jù)，不包括具有獨(dú)立法人資格的成員所的收入。

（二）注冊會計師人數(shù)，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所在中注協(xié)認(rèn)定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。

（三）培訓(xùn)完成率，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所完成規(guī)定繼續(xù)教育學(xué)時的注冊會計師人數(shù)占本所注冊會計師人數(shù)的比率。

（四）領(lǐng)軍人才人數(shù)，是指事務(wù)所在填報《情況表》、《分所情況表》時，已通過中注協(xié)組織的測試并選拔的領(lǐng)軍人才人數(shù)。

（五）處罰和懲戒情況，是指截至上一年12月31日的前3年，事務(wù)所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。

第十三條 綜合評價指標(biāo)中的總收入、注冊會計師人數(shù)、培訓(xùn)完成率，按照一定的權(quán)重計算得分。

領(lǐng)軍人才人數(shù)為直接加分項，每名加0.5分。

處罰和懲戒為直接減分項，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：

（一）事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分；受到公開譴責(zé)的，一次減3分；受到通報批評的，一次減2分；受到訓(xùn)誡的，一次減1分。

（二）注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計算；受到刑事處罰的，按照對事務(wù)所的最高處罰減分。

第十四條 綜合得分的計算公式如下：

綜合評價得分=總收入得分 +注冊會計師人數(shù)得分+培訓(xùn)完成率得分＋領(lǐng)軍人才人數(shù)得分 – 事務(wù)所和注冊會計師的處罰、懲戒應(yīng)減分值

（一）總收入得分=（某事務(wù)所總收入/上一評價前100家事務(wù)所收入平均值）×70

（二）注冊會計師人數(shù)得分=（某事務(wù)所注冊會計師人數(shù)/上一評價前100家事務(wù)所的注冊會計師人數(shù)平均值）×10

（三）培訓(xùn)完成率得分=(某事務(wù)所完成繼續(xù)教育的注冊會計師人數(shù)/該事務(wù)所的注冊會計師人數(shù))×20

（四）領(lǐng)軍人才人數(shù)得分＝領(lǐng)軍人才人數(shù)×0.5（五）事務(wù)所和注冊會計師的處罰、懲戒應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關(guān)分值]

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

第三篇：會計師事務(wù)所綜合評價辦法(會協(xié)〔2014〕22號)

中國注冊會計師協(xié)會

關(guān)于發(fā)布《會計師事務(wù)所綜合評價辦法》的通知

會協(xié)〔2014〕22號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

新修訂的《會計師事務(wù)所綜合評價辦法》已經(jīng)中國注冊會計師協(xié)會第五屆常務(wù)理事會審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。2011年印發(fā)的《會計師事務(wù)所綜合評價辦法（修訂）》（會協(xié)〔2011〕41 號）同時廢止。附件：會計師事務(wù)所綜合評價辦法

中國注冊會計師協(xié)會

2014年5月13日

會計師事務(wù)所綜合評價辦法

第一條 為綜合反映與評價會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做強(qiáng)做大、做精做專，不斷提升服務(wù)國家建設(shè)、服務(wù)市場主體、服務(wù)公眾利益的能力，制定本辦法。

第二條 中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，組織開展事務(wù)所綜合評價工作，并公布事務(wù)所綜合評價前百家排名信息。

第三條 事務(wù)所綜合評價每年進(jìn)行一次。

第四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者之外，均參加綜合評價：

（一）未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；

（二）未履行會員義務(wù)；

（三）未按時填列綜合評價信息；

（四）上填列綜合評價信息嚴(yán)重失實。

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第五條 涉及合并、分立事項的事務(wù)所，于上12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，可以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價：

（一）簽訂合并分立協(xié)議，形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人（股東）協(xié)議；

（二）完成主管部門和工商管理部門批準(zhǔn)變更相關(guān)執(zhí)業(yè)證書手續(xù)及變更登記手續(xù)；

（三）完成合伙人（股東）退伙（退股）、注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

第六條 參加綜合評價的事務(wù)所，按照要求填寫綜合評價表，上報所在地的省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱地方注協(xié)）審核。事務(wù)所跨省級行政區(qū)設(shè)立的分所，上報分所所在地地方注協(xié)審核。

第七條 為保證綜合評價工作的公平、公正，綜合評價表指標(biāo)將上12月31日作為基準(zhǔn)日。開始填報后，將以基準(zhǔn)日的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，從行業(yè)管理信息系統(tǒng)中提取綜合評價表所需數(shù)據(jù)。

第八條 事務(wù)所對綜合評價填報信息的真實性負(fù)責(zé)，并及時更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中與綜合評價相關(guān)的信息。

第九條 地方注協(xié)負(fù)責(zé)審核本地區(qū)事務(wù)所和本地區(qū)分所的填列信息?？梢越Y(jié)合本地區(qū)當(dāng)注冊會計師任職資格檢查工作，對本地區(qū)事務(wù)所及其分所填列信息組織審查，將審查結(jié)果上報中注協(xié)。

第十條 中注協(xié)對事務(wù)所填列信息進(jìn)行抽查。如果發(fā)現(xiàn)填列信息不實的，責(zé)令事務(wù)所限期更正。如果發(fā)現(xiàn)填列信息嚴(yán)重失實或者故意填列不實信息的，取消事務(wù)所當(dāng)綜合評價資格，并通報批評。

第十一條 中注協(xié)根據(jù)綜合評價結(jié)果，按照本辦法的規(guī)定，計算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評價得分，公布事務(wù)所綜合評價得分前百家排名信息。對于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。

第十二條 事務(wù)所綜合評價前百家排名指標(biāo)分為：業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、綜合評價其他指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)三大類。

（一）業(yè)務(wù)收入指標(biāo)，是指事務(wù)所每年上報中注協(xié)的、經(jīng)過審計的上一事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入，以及與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入。

（二）綜合評價其他指標(biāo)，是指綜合評價表中除了業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、處罰和懲戒指標(biāo)以外的指標(biāo)。包括：基本情況、內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、人力資源、國際業(yè)務(wù)、信息技術(shù)、黨群共建、社會責(zé)任、受獎勵情況等類指標(biāo)。

（三）處罰和懲戒指標(biāo)，是指最近兩個內(nèi)，事務(wù)所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。

第十三條 前百家事務(wù)所排名得分的計算公式如下：

前百家事務(wù)所排名得分=業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分 +綜合評價其他指標(biāo)得分–處罰和懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。其中：

（一）業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分=事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分+與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入得分

其中，事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分=（該事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入/ 上前百家事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入中位數(shù)）×47

與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入得分=（與該事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入/與上前百家事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入中位數(shù)）×3

（二）綜合評價其他指標(biāo)得分=(該事務(wù)所綜合評價其他指標(biāo)得分之和／全部候選前百家事務(wù)所綜合評價其他指標(biāo)得分之和的平均值）×50

（三）處罰和懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關(guān)分值]

處罰和懲戒指標(biāo)為直接減分項，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：

1.事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰，及與其他處罰并處的，一次減8分；單處警告、沒收違法所得、罰款，及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減6分；受到公開譴責(zé)的，一次減6分；受到通報批評的，一次減4分；受到訓(xùn)誡的，一次減2分。

2.注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格的，減5分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計算；因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰的，一次減8分。

事務(wù)所或注冊會計師受到處罰和懲戒，處罰、懲戒決定時間不在上一內(nèi)，且違規(guī)行為發(fā)生超過3年的，在綜合評價中不再扣分。

第十四條 地方注協(xié)可以本辦法為參照，根據(jù)自身實際情況，制定本地區(qū)的綜合評價辦法。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。中注協(xié)印發(fā)的《會計師事務(wù)所綜合評價辦法（修訂）》（會協(xié)〔2011〕41 號）同時廢

第四篇：關(guān)于印發(fā)《會計師事務(wù)所綜合評價辦法[試行][修訂征求意見稿]》的通知

關(guān)于印發(fā)《會計師事務(wù)所綜合評價辦法[試行][修訂征求意見稿]》的通知

會協(xié)[2011]35號

頒布時間：2011-6-23發(fā)文單位：中國注冊會計師協(xié)會

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

為綜合反映與評價會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做大做強(qiáng)，不斷提升服務(wù)國家建設(shè)的能力, 鞏固和深化會計師事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果，中國注冊會計師協(xié)會決定以行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，組織開展事務(wù)所綜合評價工作。為此，中國注冊會計師協(xié)會對《會計師事務(wù)所綜合評價辦法(試行)》進(jìn)行了修訂，起草了《會計師事務(wù)所綜合評價辦法(試行)(修訂征求意見稿)》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請組織事務(wù)所征求意見，并于6月30日下班前將意見匯總后反饋。

聯(lián)系人：馬冬鳴

聯(lián)系電話：010-88250335 傳真：010-88250348

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附件1.會計師事務(wù)所綜合評價辦法(試行)(修訂征求意見稿)

2.關(guān)于《會計師事務(wù)所綜合評價辦法(試行)(修訂征求意見稿)》的說明

附件1： 會計師事務(wù)所綜合評價辦法(試行)(修訂征求意見稿)

第一條 為綜合反映與評價會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做大做強(qiáng)，不斷提升服務(wù)國家建設(shè)的能力,特制定本辦法。

第二條 中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))以注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，組織開展事務(wù)所綜合評價工作，并公布事務(wù)所綜合評價前百家有關(guān)信息。

第三條 事務(wù)所綜合評價每年進(jìn)行一次。第四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價：(一)未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；(二)未按時履行會員義務(wù)；(三)未按時填列綜合評價信息；(四)填列綜合評價信息嚴(yán)重失實；

(五)因故終止；

(六)中注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評價的其他情形。

第五條 每年4月30日前，符合本辦法第四條規(guī)定的事務(wù)所，在事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)中填寫相應(yīng)類型的綜合評價表，上報所在地的省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省級協(xié)會)審核。

事務(wù)所跨省級行政區(qū)設(shè)立的分所，每年4月20日前，按照事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價的要求，在事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)中填寫相應(yīng)類型的綜合評價表，上報分所所在地的省級協(xié)會審核。

第六條 事務(wù)所在填列綜合評價表前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價。

合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。

第七條 事務(wù)所及其分所應(yīng)對綜合評價表內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。

第八條 省級協(xié)會負(fù)責(zé)審核本地區(qū)事務(wù)所和本地區(qū)分所的填列信息，在每年的5月30日前，上報中注協(xié)。

第九條 每年6月底前，中注協(xié)對事務(wù)所填列信息進(jìn)行抽查。通過抽查等方式發(fā)現(xiàn)填列信息不實的，責(zé)令事務(wù)所限期更正。事務(wù)所故意填列不實信息，或逾期拒不更正的，扣除不實信息指標(biāo)項目得分并通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，取消事務(wù)所當(dāng)年及下一綜合評價資格，并通報批評。

第十條 每年7月上旬，中注協(xié)根據(jù)綜合評價結(jié)果，按照本辦法的規(guī)定，計算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評價得分。

第十一條 每年7月中下旬，中注協(xié)通過認(rèn)定的網(wǎng)站和報刊，公布事務(wù)所得分前百家的信息。

對于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。

第十二條 事務(wù)所綜合評價以注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，按照大型事務(wù)所和中型事務(wù)所的可比指標(biāo)遴選出百家事務(wù)所，并按照事務(wù)所綜合評價指標(biāo)排出位次。

第十三條 事務(wù)所綜合評價指標(biāo)包括：業(yè)務(wù)收入、注冊會計師人數(shù)、綜合評價其他指標(biāo)、處罰和懲戒情況等四項指標(biāo)。

(一)業(yè)務(wù)收入，是指事務(wù)所每年上報注協(xié)的、經(jīng)過審計的上一會計報表數(shù)據(jù)。

(二)注冊會計師人數(shù)，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所在中注協(xié)認(rèn)定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。

(三)綜合評價其他指標(biāo)，是指除了業(yè)務(wù)收入、注冊會計師人數(shù)、處罰和懲戒情況的綜合評價其他指標(biāo)。

(四)處罰和懲戒情況，是指上一，事務(wù)所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。

第十四條 某事務(wù)所綜合評價得分的計算公式如下：

綜合評價得分=業(yè)務(wù)收入得分 +注冊會計師人數(shù)得分+綜合評價其他指標(biāo)得分-事務(wù)所和注冊會計師的處罰、懲戒應(yīng)減分值。其中：

(一)業(yè)務(wù)收入得分=(該事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/ 全部候選前百家事務(wù)所收入平均值)×50

(二)注冊會計師人數(shù)得分=(該事務(wù)所注冊會計師人數(shù)/ 全部候選前百家事務(wù)所的注冊會計師人數(shù)平均值)×10

(三)綜合評價其他指標(biāo)得分=(該事務(wù)所其他指標(biāo)得分之和／全部候選前百家事務(wù)所其他指標(biāo)得分之和的平均值)×40

其他指標(biāo)，是指除業(yè)務(wù)收入得分、注冊會計師人數(shù)得分、事務(wù)所和注冊會計師的處罰、懲戒應(yīng)減分值之外的指標(biāo)。

(四)事務(wù)所和注冊會計師的處罰、懲戒應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)(人數(shù))×相關(guān)分值]

處罰和懲戒為直接減分項，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：

1.事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分；受到公開譴責(zé)的，一次減3分；受到通報批評的，一次減2分；受到訓(xùn)誡的，一次減1分。

2.注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計算；受到刑事處罰的，按照對事務(wù)所的最高處罰減分。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

附件2： 關(guān)于《會計師事務(wù)所綜合評價辦法(試行)(修訂征求意見稿)》的說明

自2010年7月開始，中國注冊會計師行業(yè)黨委結(jié)合行業(yè)內(nèi)會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)和從業(yè)人員發(fā)展方向一致、業(yè)務(wù)工作相近、職業(yè)性質(zhì)相同、具有較強(qiáng)可比性的特點(diǎn)，創(chuàng)

建“指標(biāo)引導(dǎo)、自動比動”行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)科學(xué)機(jī)制，形成創(chuàng)先爭優(yōu)生動局面，呈現(xiàn)出比學(xué)趕超的良好勢頭，取得階段性成果。

為了鞏固和深化行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果，綜合反映與評價事務(wù)所科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做大做強(qiáng)，不斷提升服務(wù)國家建設(shè)的能力,中國注冊會計師協(xié)會決定以行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，組織開展事務(wù)所綜合評價工作。為此，中國注冊會計師協(xié)會對2006年印發(fā)的《會計師事務(wù)所綜合評價辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)進(jìn)行了修訂，起草了《會計師事務(wù)所綜合評價辦法(試行)(修訂征求意見稿)》(以下簡稱《修訂征求意見稿》)?，F(xiàn)將修訂情況說明如下。

一、關(guān)于評價指標(biāo)設(shè)計

《修訂征求意見稿》以注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，按照大型事務(wù)所和中型事務(wù)所的可比指標(biāo)遴選出百家事務(wù)所，并按照事務(wù)所綜合評價指標(biāo)排出位次。在充分借鑒國際上事務(wù)所排名有關(guān)做法的基礎(chǔ)上，充分考慮行業(yè)客戶評價事務(wù)所的要求，將事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價指標(biāo)體系歸集為業(yè)務(wù)收入、注冊會計師人數(shù)、綜合評價其他指標(biāo)、處罰和懲戒情況等四項綜合評價指標(biāo)。

指標(biāo)選取主要考慮到：業(yè)務(wù)收入體現(xiàn)了市場對事務(wù)所科學(xué)發(fā)展水平的綜合評判，反映了事務(wù)所的整體規(guī)模和實力。注冊會計師人數(shù)反映事務(wù)所專業(yè)人才隊伍規(guī)模，體現(xiàn)了事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接和執(zhí)行能力。綜合評價其他指標(biāo)體現(xiàn)了事務(wù)所在高端業(yè)務(wù)、多元化經(jīng)營、內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、信息化建設(shè)、黨建、創(chuàng)先爭優(yōu)、社會責(zé)任等方面全面發(fā)展的情況。處罰和懲戒情況體現(xiàn)了的事務(wù)所的誠信和信譽(yù)情況。

二、關(guān)于各項指標(biāo)權(quán)重

經(jīng)過初步征求意見，我們對各項評價指標(biāo)的權(quán)重做出如下安排：業(yè)務(wù)收入權(quán)重50％；注冊會計師人數(shù)權(quán)重10％；綜合評價其他指標(biāo)權(quán)重40％；處罰和懲戒情況直接作為抵項。經(jīng)過試算和敏感性分析，這一權(quán)重安排在體現(xiàn)事務(wù)所技術(shù)業(yè)務(wù)能力的同時，又全面體現(xiàn)行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)的要求；在借鑒國際慣例的同時，又體現(xiàn)我國行業(yè)管理和服務(wù)的特點(diǎn)；在突出規(guī)模指標(biāo)的同時，又適當(dāng)兼顧事務(wù)所科學(xué)發(fā)展各方面的相關(guān)指標(biāo)。

第五篇：2009年云南省會計師事務(wù)所綜合評價排名

2009年云南省會計師事務(wù)所前20名綜合評價排名信息(本表末附有“說明”，提請讀者注意）

注:

1.2009年云南省會計師事務(wù)所綜合評價排名信息是依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《會計師事務(wù)所綜合評價辦法（試行）》（會協(xié)[2006]74號）對2008會計師事務(wù)所進(jìn)行的排名。2.總收入：是事務(wù)所2008會計報表所反映的全部業(yè)務(wù)總收入。

3.注冊會計師人數(shù)：是指2008年12月31日，事務(wù)所擁有的,且已通過2009年年檢的注冊會計師人數(shù)。4.領(lǐng)軍人才后備人選數(shù)：是指事務(wù)所已通過中注協(xié)測試選拔的領(lǐng)軍人才后備人選人數(shù)。

5.培訓(xùn)完成率：是指2008，完成規(guī)定后續(xù)教育學(xué)時的注冊會計師人數(shù)占本事務(wù)所注冊會計師人數(shù)的比率。

6.處罰和懲戒應(yīng)減分值：是指按照《會計師事務(wù)所綜合評價辦法（試行）》，根據(jù)事務(wù)所及其注冊會計師在2008執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中受到行政處罰和行業(yè)懲戒的情況，應(yīng)扣減的分值。

7.參加行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查加分：是依據(jù)《云南省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)察員管理辦法（試行）》（云會協(xié)[2007]96號）第十條的規(guī)定，2008年事務(wù)所抽調(diào)檢查注冊會計師參加省注協(xié)組織的行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，抽派一人加2分。8.獲先進(jìn)會計工作者表彰加分:是依據(jù)《云南省注冊會計師行業(yè)杰出（先進(jìn)）會計工作者、云南省十大杰出注冊會計師評選表彰暫行辦法》（云會協(xié)[2008]55號）第十一條的規(guī)定，獲2008年全省表彰的先進(jìn)會計工作者、十大注冊會計

師，受表彰人所在事務(wù)所每人加2分，受行業(yè)表彰的每人加1分。

9.按照《會計師事務(wù)所綜合評價辦法（試行）》的規(guī)定，事務(wù)所總收入占綜合評價70%的權(quán)重，注冊會計師人數(shù)占10%的權(quán)重，注冊會計師培訓(xùn)完成率占20%的權(quán)重。

10.為了全面反映會計師事務(wù)所的情況，2009綜合評價全省前20家信息中，披露了合伙人（股東）人數(shù)、從業(yè)人員人數(shù)、分所數(shù)、年齡結(jié)構(gòu)和學(xué)歷結(jié)構(gòu)，以上五項指標(biāo)作為綜合評價的輔助信息，暫不納入綜合評價指標(biāo)體系。

11.中瑞岳華會計師事務(wù)所云南分所注冊會計師人數(shù)含云南天贏會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)；立信會計師事務(wù)所云南分所注冊會計師人數(shù)含云南云審會計師事務(wù)所注冊會計師人數(shù)。