第一篇：探索建立監(jiān)事會長效監(jiān)督機制

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探索建立監(jiān)事會長效監(jiān)督機制

隨著國有企業(yè)和國資監(jiān)管體制改革的不斷深入，外派監(jiān)事會工作機制不斷創(chuàng)新、制度逐步完善，為完善法人治理結構，防止國有資產(chǎn)流失，促進企業(yè)規(guī)范經(jīng)營發(fā)展作出了積極貢獻。

外派監(jiān)事會制度是國資監(jiān)督體制的成功實踐，如何適應國企改革發(fā)展的新形勢，建立起監(jiān)事會長效監(jiān)督機制，充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用，越來越為國資監(jiān)管部門所關注，同時也是外派監(jiān)事會自身建設的重要課題。

外派監(jiān)事會運作有效性欠佳

目前，較多的國企外派監(jiān)事會監(jiān)督效能低下，究其原因，有責任意識不強、組織機構設置不完善、監(jiān)督檢查人員欠缺，運作方式不到位等。但應該注意到，其中的監(jiān)督檢查力量薄弱是造成監(jiān)督效能低下的主要原因。這體現(xiàn)在以下兩個方面：

一是外派監(jiān)事會配備不足。目前國企外派監(jiān)事會基本上是效仿國務院國資委的機構設置，成立若干監(jiān)事會，由一個主席、三到四名專職監(jiān)事組成，每個監(jiān)事會負責幾個企業(yè)，以巡回檢查的形式開展監(jiān)督工作。而國企規(guī)模一般較大，所屬單位部門又多，業(yè)務紛繁復雜，對于外派監(jiān)事會而言，以一管多的監(jiān)管模式，顯然人手力量不足，難以為繼，無論時間還是精力上都無法實現(xiàn)有效監(jiān)督。

二是監(jiān)督運作難以落到事前、事中整個過程。設置國企監(jiān)事會并非單純?yōu)榱税l(fā)現(xiàn)多少錯誤，其目的是維護國有資產(chǎn)安全、完整，防止國有資產(chǎn)流失，因此，事前介入、過程監(jiān)督比事后檢查更加重要。而在監(jiān)管企業(yè)數(shù)量多，人手有限的情況下，監(jiān)事會無法面面俱到，只能采取集中檢查的方式，雖然見效快，但實際上只是事后審計，放棄了事前介入、過程監(jiān)督，不但監(jiān)督時效性差，而且易于造成重大錯失。因此，探求建立長效監(jiān)督機制不但完全必要，而且勢在必行。

整合資源建立長效監(jiān)督機制

監(jiān)事會應以履行出資人監(jiān)督職能為己任，構建以監(jiān)事會為核心的企業(yè)監(jiān)督體系，通過整合內(nèi)部監(jiān)督資源，突破人手不足的短板，逐步建立起長效監(jiān)督機制。

首先要樹立“和諧監(jiān)督”理念，營造寬松的監(jiān)督環(huán)境。

應當看到，監(jiān)事會監(jiān)督的目的和企業(yè)發(fā)展目標是一致的，切實擺正監(jiān)督與服務的關系，做到寓服務于監(jiān)督之中，通過提醒、警示、建議等措施為企業(yè)服務，促進企業(yè)主動合作，實現(xiàn)監(jiān)事會與企業(yè)之間的良性互動，營造團結和諧、積極向上、高效有序的監(jiān)督氛圍。

其次是整合企業(yè)內(nèi)部資源，構建企業(yè)監(jiān)督機制體系。

監(jiān)事會作為出資人派駐企業(yè)的常設監(jiān)督機構，完全可以通過管理企業(yè)內(nèi)審機構，指導紀委、子公司監(jiān)事會工作，輔以財務、法律等部門的配合，構建起以其為核心，監(jiān)督資源集中、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的監(jiān)督體系，從而降低監(jiān)督成本，提高監(jiān)督的效力。這正是完善企業(yè)監(jiān)督機制的有效途徑。

監(jiān)事會整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，重點要做好對內(nèi)審機構的管理和下屬子公司監(jiān)事會的建設：

其一，監(jiān)事會領導企業(yè)內(nèi)審機構，一方面有利于提升內(nèi)審機構的權威性和獨立性;另一方面，也有利于增強監(jiān)事會的監(jiān)督檢查力量，形成企業(yè)與派出監(jiān)事會優(yōu)勢互補，雙方共贏的局面。

對監(jiān)事會來說，目前最突出的是人手少，力量明顯不足，日常監(jiān)督檢查工作方面幾乎成了“空架子”。而將企業(yè)內(nèi)審機構劃歸監(jiān)事會管理，不啻增加了人員配備，為其履行職責、發(fā)揮監(jiān)督制衡作用提供了組織保障。同時，這也使監(jiān)事會融入企業(yè)監(jiān)督體系有了“抓手”，避免游離于企業(yè)經(jīng)營活動之外，而又在不參與、不干預企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動的前提下，深度介入到企業(yè)的日常經(jīng)營活動之中，便于掌握企業(yè)第一手資料，有效避免了監(jiān)事會和經(jīng)營管理層之間信息不對稱的情況。

而在企業(yè)這方面，目前較多的國企中董事會與經(jīng)理層成員高度重疊，在這種情況下，董事會、總經(jīng)理領導內(nèi)審機構，很可能形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督職能集于一身，自己監(jiān)督自己的不合理現(xiàn)象，致使內(nèi)部監(jiān)督效能低下。如由監(jiān)事會領導內(nèi)審機構，就能相對提升內(nèi)審的地位，有效增強內(nèi)審的獨立性和權威性，改變了內(nèi)部監(jiān)督弱化的格局，確保內(nèi)部監(jiān)督機制有效運轉(zhuǎn)，有效抑制 “內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象。

其二，推動企業(yè)下屬公司監(jiān)事會建設。

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監(jiān)事會推動企業(yè)向全資和控股子公司派駐監(jiān)事會、對參股投資企業(yè)派駐監(jiān)事，延伸監(jiān)督觸角。指導子公司監(jiān)事會正常開展工作，定期組織子公司監(jiān)事會工作聯(lián)席會議，推動子公司建立完善監(jiān)事會工作制度和報告制度，增強對子公司的監(jiān)管力度。

以企業(yè)監(jiān)督體系做“實”監(jiān)事會

通過內(nèi)部監(jiān)督資源的整合，監(jiān)督體系的建立，特別是將內(nèi)審機構作為監(jiān)事會常設稽核機構，保證了監(jiān)事會日常監(jiān)督檢查、年度監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查工作的順利開展。通過持續(xù)不斷經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，使企業(yè)放棄對集中檢查的投機心態(tài)，保持經(jīng)常性的警醒。切實將監(jiān)事會的職責權力落到實處，充分發(fā)揮監(jiān)督制衡作用。

(一)深化當期監(jiān)督，做好日常監(jiān)督工作

通過閱知企業(yè)文件、檢查企業(yè)財務、查閱業(yè)務資料、參加重要會議、調(diào)查研究、約談走訪等形式，隨時了解、掌握和跟蹤經(jīng)營管理活動，把握企業(yè)經(jīng)營動態(tài)，及時揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風險隱患，將問題解決在萌芽狀態(tài)。變事后監(jiān)督為當期監(jiān)督，增強監(jiān)督的時效性。

(二)做好專項檢查工作

在全面落實日常監(jiān)督工作的基礎上，圍繞國資監(jiān)管的中心任務，針對出資人關注的企業(yè)領導干部任免、重大投資、重組改制、產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、業(yè)績考核、薪酬分配、內(nèi)控建設及高風險業(yè)務等重要事項，開展專項檢查，深入了解企業(yè)情況。

(三)對重大事項實施全過程監(jiān)督

以“三重一大”事項監(jiān)督為重點，通過列席重大事項決策會議，對事前、事中、事后的整個運作過程進行全程監(jiān)督，建立起快速反應機制，提高監(jiān)督檢查的靈敏性和有效性，確保出資人第一時間獲取企業(yè)的真實信息，為進行科學決策提供重要參考。

(四)測評內(nèi)部控制，推進企業(yè)內(nèi)控建設

監(jiān)事會應圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素對企業(yè)內(nèi)部控制建立與實施情況進行測評。對于內(nèi)控關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)存在缺陷的，督促整改。對于企業(yè)中不再適應業(yè)務活動及環(huán)境變化的內(nèi)控制度，提醒進行調(diào)整、完善。通過測評，推動企業(yè)不斷改進內(nèi)控缺失，落實制度執(zhí)行，促進企業(yè)內(nèi)部控制建設走上良性發(fā)展的軌道。

外派監(jiān)事會是國資監(jiān)管的重要組成部分，是國資委加長的一只手，對企業(yè)零距離的監(jiān)督，具有不可替代的作用。面對自身監(jiān)督檢查力量不足、國企法人治理結構不健全、董事會和經(jīng)營層高度重合的實際情況，監(jiān)事會只有整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，落實各項監(jiān)督檢查工作，使監(jiān)事會工作常態(tài)化，才能逐步建立起長效監(jiān)督機制，為促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保證。

作者系上海市浦東新區(qū)國資委專職監(jiān)事

筆者認為，我國在加強董事會制度建設與外部董事隊伍機制創(chuàng)新中，應當建立激勵與約束相結合的外部董事問責制。而從“準問責”走向“全問責”需要一個過渡機制與過渡階段。首先，出資人與董事會、經(jīng)營層應當統(tǒng)一認知、明確目標、機制、路徑及時間表;同時，完善出資人對董事會與董事的評價機制與制度，可以提高這種可問責性;其次，要選定清晰合理的問責路徑、渠道和配套措施，使之合情合理，具有可操作性。在此基礎上，對問責制作出明確的實施階段及其分階段目標的規(guī)定?？傊?，按照以上程序持之以恒，才能使我國外部董事制度的最佳實踐上升為真正意義上的問責制。

從“原則培養(yǎng)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙?guī)則培養(yǎng)”

由于我國傳統(tǒng)教育領域缺乏實戰(zhàn)經(jīng)驗的公司治理教官團隊與機制，而國外教育資源缺乏對我國國企的真正了解，使董事會人才的培育遇上很大的障礙與困境，停留在宏觀政策和理論原則上，而唯一能夠擔當起培育實務人才的國資委系統(tǒng)，又忙于企業(yè)改革與重組，無法承擔批量培養(yǎng)公司治理人才的專項計劃。因此，迫切需要改變外部董事培育的思路和途徑，從“原則培養(yǎng)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙?guī)則培養(yǎng)”。文章版權所有：004km.cn

五礦打造跨國資源整合平臺

2月17日,五礦集團旗下香港上市公司五礦資源宣布已購得Anvil Mining Ltd90%的股權,Anvil Mining的控制權由此轉(zhuǎn)變,標志著該項總值13.3億加元的收購交易已經(jīng)成功。而這也是五礦資源重組嘗試國際化后第一次真正有所斬獲。

曾經(jīng),必和必拓、力拓、淡水河谷等世界礦業(yè)巨頭盈利能力驚人,其單個企業(yè)利潤甚至超過中國整個鋼鐵行業(yè)。但現(xiàn)在,中國企業(yè)逐漸變身主角,他們試圖“溯流而上”,在礦產(chǎn)行業(yè)進行跨國的資源配置。

新礦提高五礦銅礦業(yè)務比重

Anvil Mining的主要資產(chǎn)包括位于非洲剛果民主共和國的Kinsevere銅礦、鈷勘探項目Mutoshi以及加拿大上市公司Mawson West Ltd 14.6%的股權。隨著收購的完成,五礦資源的銅儲量由之前的90萬噸提升至240萬噸,年銅產(chǎn)量預計將由10萬噸提升至16萬噸。

國信證券高城銘告訴《上海國資》,新納入五礦版圖的銅礦Kinsevere已經(jīng)投產(chǎn),并將在2012-2013年進入達產(chǎn)期,預計達產(chǎn)后每年將貢獻約2.5億美元的凈現(xiàn)金流,“根據(jù)我們的測算,Kinsevere項目將成為五礦公司今后盈利的第二大貢獻因素,在2012年將貢獻約23%的EBITDA(稅息折舊及攤銷前利潤)。同時,五礦資源的銅業(yè)務比重顯著提升,EBITDA占比達到64%?！?/p>

“總的來說,包括五礦在內(nèi)的企業(yè),一般傾向于投資預可研項目,這樣可以縮短盈利周期、降低開采風險。”五礦資源部總經(jīng)理王炯輝表示,在海外收購上,五礦很少投資“從零開始”的礦產(chǎn)項目。

外界普遍認為,Kinsevere銅礦的投產(chǎn)將有效彌補五礦既有礦產(chǎn)資源減產(chǎn)帶來的影響。據(jù)悉尼2月8日消息,五礦資源表示,旗下澳洲Century鋅礦2011年產(chǎn)量同比下降2.6%。2011年該礦產(chǎn)出497251噸含鋅精礦,比2010年的510590噸下降2.6%。

“五礦資源收購Century后曾進行后續(xù)勘探和詳盡的驗證,但最終得出結論認為，由于當?shù)氐刭|(zhì)環(huán)境所限,提升Century的儲量或延長礦山服務年限的可能性很低。也就是說，Century目前所剩余的約220萬噸鋅儲量開采完后礦山將會關閉,預計生產(chǎn)維持至2015年左右?！备叱倾懕硎?Century是對五礦盈利貢獻最大的鋅礦,但在如今此番收購完成之后, Kinsevere每年產(chǎn)生的盈利將足以彌補Century關閉帶來的損失,為公司未來的盈利成長奠定了良好的基礎。

要約曾遇阻

為了跟蹤此次收購過程,《上海國資》曾多次致電五礦集團,其新聞發(fā)言人表示,目前對于Anvil Mining的收購已經(jīng)到了最后沖刺階段,“相關領導均在剛果”?？梢?即便到了最后時刻,五礦對此事依然不敢掉以輕心。

2011年10月,剛果國有礦商Gecamines曾經(jīng)對收購提出異議,該公司稱,考慮到Anvil旗下Kinsevere項目現(xiàn)時的礦床噸位及項目對各方經(jīng)濟的影響,需要“審閱”該礦租賃協(xié)議中的財務條款以及另一鈷勘探項目Mutoshi的合資協(xié)議部分條款,“公司相信Anvil并未就Mutoshi項目提交?可行性報告的補充?,因而未能信守其責任?！盙ecamines稱。

分析人士指出,“這實際上就是以各種可能的手段拖延收購完成,以期獲得更大的經(jīng)濟利益?！痹擁検召徱s原先的期限是2011年11月24日,首度延期至12月9日后,又延至今年1月11日,最終至2月10日。五礦資源明確宣布,已取得收購Anvil之要約進行下去的全部所需批準條件,不計劃繼續(xù)延期。最終,Anvil與剛果利益相關者達成協(xié)議,一致同意上述收購,其中Gecamines將獲得Anvil支付5500萬美元的款項。

但也有利好消息。2月13日,五礦資源再次發(fā)布信息稱,去年有意通過母公司五礦有色貸款78億元的無抵押收購融資信貸,作為收購Anvil Mining的應付款項。但因公司自去年9月底至今,產(chǎn)生了額外的現(xiàn)金儲備,故有意減少依賴五礦有色的貸款。公司將以80.34億元的現(xiàn)金儲備支付,另向五礦有色貸款23.4億港元,為期12個月。

收購初成功

五礦資源首席執(zhí)行官Andrew Michelmore表示,“此次收購是五礦資源全球化拓展的第一步,五礦資源由此在多元化資產(chǎn)組合內(nèi)新增了純銅業(yè)務,推動我們在打造國際化礦業(yè)公司道路上穩(wěn)健發(fā)展”。

五礦資源的前身是中國五礦集團下屬的香港上市公司東方鑫源,從事有色金屬加工和貿(mào)易業(yè)務。2009年,五礦集團出資13.86億美元收購澳大利亞采礦公司OZ Minerals Limited的大部分資產(chǎn),并組建新的澳大利亞

公司MMG。2010年,MMG并入東方鑫源上市平臺,公司更名為五礦資源。2011年五礦資源出售原有的金屬加工和貿(mào)易業(yè)務,成為一家完全專注于上游資源開發(fā)的金屬采礦公司。目前中國五礦集團通過子公司五礦有色股份持有五礦資源71.6%的股權,其余股份為公眾流通股。

“從東方鑫源到五礦資源,實際上也是順應了近年來整個產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展趨勢,中下游的金屬冶煉、貿(mào)易都遭受不同程度的影響,相對來說上游的采礦業(yè)還是較為平穩(wěn)的?！狈治鋈耸糠Q。

該分析人士還指出,五礦資源此前也曾嘗試收購國外礦產(chǎn)資源——國際銅礦企業(yè)Equinox Minerals Limited Equinox,但最終宣告失敗,其緣由則在于全球最大的黃金生產(chǎn)商巴里克黃金公司的攪局。當時,巴里克給出的收購價格約77億美元,遠高于五礦資源此前65億美元的收購報價。

除了價格因素外,國外企業(yè)還有諸多顧慮,認為“中國企業(yè)的海外并購的背后往往是政府之?手?,國外審批項目時往往相當謹慎?！眹鴥?nèi)鋼鐵網(wǎng)銅行業(yè)分析師郭立新表示。

五礦雄心

分析人士指出,“五礦資源的背后,實際上是雄心勃勃的五礦集團?！备叱倾懸舱J為,根據(jù)該公司的戰(zhàn)略定位,五礦資源是五礦集團的海外礦產(chǎn)資源整合平臺,在未來五年內(nèi)將發(fā)展成為全球排名前三的中型基本金屬礦商。

中國五礦總裁周中樞曾經(jīng)表示,在全球化過程中,中國五礦要努力做到“全球視野、屬地化經(jīng)營,中方管控、西方運營,中西合璧、合作共贏”。

以五礦資源為例,外界普遍認為其同時兼?zhèn)淞藘煞N優(yōu)勢,即西方的管理、中國的廉價資金。該公司的首席執(zhí)行官Andrew Michelmore與管理中國國有企業(yè)的官員式領導人明顯不同,他在2005年成功策劃了以60億美元將基礎金屬礦商WMC出售給必和必拓的方案;在2009年又把OZ Minerals賣給了五礦。之后,他即被五礦集團收入麾下,負責該集團的海外擴張事務。

早在2009年的國際礦業(yè)大會上,周中樞就已呼吁業(yè)界重視對礦產(chǎn)資源的投資?！暗V業(yè)發(fā)展要考慮經(jīng)濟活動的實際需求,必須提前布局,在投資上先行一步,但實際情況是,全球礦業(yè)領域投資不足的問題非常普遍?！蔽宓V集團2011年實現(xiàn)營業(yè)收入3552億元,利潤總額128億元,資金充裕,這正是其走出去的底氣。

此番收購Anvil成功,只是五礦資源擴張的起點。Andrew Michelmore表示,公司在完成交易后正在尋求更多的收購,公司將繼續(xù)關注非洲、美洲、澳洲和亞洲部分地區(qū)的銅、鋅、鎳資產(chǎn)。他指出,公司關注從勘探資產(chǎn)到接近完工的礦山項目等各類資產(chǎn)。對于接近投產(chǎn)的項目,考慮規(guī)模在 10億—70億美元之間的收購目標

第二篇：探索建立監(jiān)事會長效監(jiān)督機制

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第三篇：加強黨風廉政建設建立長效的監(jiān)督機制

地 稅 簡 報

第 六 期

珙縣地方稅務局辦公室 二00八年三月二十二日

加強黨風廉政建設 建立長效的監(jiān)督機制

---珙縣地稅局全面推行對基層派駐紀檢監(jiān)察（法制）員工作

為了切實加強黨風廉政建設工作，積極探索完善和健全教育、制度、監(jiān)督并重的預防和懲治腐敗體系，解決基層紀檢監(jiān)察（法制）員“既當運動員，又當裁判員”的問題，充分發(fā)揮其教育、監(jiān)督和預防職能作用，提高紀檢監(jiān)察工作的質(zhì)量和效率，珙縣地稅局3月份在市地稅局的指導下全面改革了對基層派駐紀檢監(jiān)察員工作辦法，創(chuàng)新了工作新機制，制定并推行了《派駐紀檢監(jiān)察（法制）員管理辦法（試行）》、《派駐紀檢監(jiān)察（法制）員工作規(guī)程（試行）》、《派駐紀檢監(jiān)察（法制）員工作目標考核辦法（試行）》，為提升工作效率、打造工作新亮點搭建了新的平臺和載體。

該局具體做法是：

一、加強領導，完善機構設置。建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個層次分明的監(jiān)督工作體系，即：全縣基層地稅機構按區(qū)域和職責分為四個片，每個片區(qū)各派駐一名紀檢監(jiān)察（法制）員，人員由縣局紀檢組、監(jiān)察室統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理，業(yè)務工作和業(yè)務培訓由監(jiān)察室、法制股具體負責, 明確規(guī)定派駐紀檢監(jiān)察（法制）員是駐在單位副職級領導，原則上不兼任其它行政領導職務。真正實行了監(jiān)督主體與責任主體、監(jiān)督主體與利益主體的徹底分離，充分保障了監(jiān)督工作的獨立性和權威性。

二、高標準選拔優(yōu)秀的紀檢監(jiān)察（法制）人員。以“業(yè)務強、素質(zhì)硬”的標準，按照嚴謹組織任免程序選拔任命紀檢監(jiān)察（法制）員。選拔出的紀檢監(jiān)察（法制）員政治堅定，原則性強，愛崗敬業(yè)，勤政廉潔，業(yè)務嫻熟，群眾基礎好，在近幾年中多次被評選為先進工作者和優(yōu)秀公務員。

三、職能職責明確細化，獎懲逗硬。將監(jiān)督檢查滲透到黨風廉政建設和反腐敗、“兩權”管理等工作的方方面面。結合工作實際，制定切實可行的管理辦法、細致規(guī)范的工作流程、嚴格細致的考核辦法。目的在于：

（一）落實規(guī)范性措施，健全權力運行規(guī)則，減少自由裁量權，防止稅收執(zhí)法和行政管理的隨意性。

（二）抓好文明辦稅“八公開”和政務公開等基礎性工作，進一步規(guī)范稅務人員的從稅行為。

（三）健全集體議事決定制度、分權制約制度、執(zhí)法過錯責任追究制度等，切實加強內(nèi)部日常管理。

（四）加強財務管理，建立健全透明、公開的財務管理機制，實施對財務管理權的監(jiān)督制約。

（五）加強內(nèi)部審計，提高內(nèi)部監(jiān)督質(zhì)量。

（六）建立獎勵措施，激勵地稅人員嚴格遵紀守法。珙縣地稅局向基層派駐紀檢監(jiān)察（法制）員工作的新舉措，將進一步加強全局黨風廉政建設工作，規(guī)范稅收執(zhí)法，真正把基層稅務機關易發(fā)生的問題解決在萌芽狀態(tài)，為杜絕各種違規(guī)違紀行為的發(fā)生、圓滿完成上級賦予的各項工作任務提供了強有力的紀律保證。

（監(jiān)察室：張會）

本期發(fā)：宜賓市地稅局，縣委辦，人大辦，縣府辦，政協(xié)辦，縣 紀委，縣委宣傳部。

送：各稅務所，稽查局，機關各股室。

第四篇：完善國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督機制

加強保障體系建設與整合企業(yè)監(jiān)督資源

完善國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督機制

國有企業(yè)監(jiān)事會作為政府對國有企業(yè)監(jiān)督機制，一種現(xiàn)代公司監(jiān)事會制度的特殊類型，是完善國有企業(yè)公司法人治理結構的重要一環(huán)。國有企業(yè)監(jiān)事會成員的構成和選任、承擔的特殊使命以及監(jiān)事責任制度都與一般的監(jiān)事會不同。國有企業(yè)監(jiān)事會要想完成國有資產(chǎn)保值增值的特殊使命，必須要在不斷完善自我和充分發(fā)揮自身功能的基礎上，積極推進國有企業(yè)監(jiān)事會保障體系建設，積極整合企業(yè)各種監(jiān)督資源，形成一個和諧統(tǒng)一的公司監(jiān)督體系，使監(jiān)督服務于公司效率的提高和股東（含中小股東）權益的最大化。下面，筆者就國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督機制的完善予以探討，以期能為國有企業(yè)監(jiān)督機制的完善提供一些有益的參考。

一、國有企業(yè)監(jiān)事會制度的含義

國有企業(yè)監(jiān)事會制度的實質(zhì)是監(jiān)事會是受國有資產(chǎn)出資人機構委派，依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，對董事、高級管理人員執(zhí)行職務的行為進行監(jiān)督，對企業(yè)財務進行監(jiān)督檢查，對所派駐企業(yè)“三重一大”等重大事項實施監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)安全，維護出資人權益。

（一）國有企業(yè)監(jiān)事會制度的內(nèi)容

1.監(jiān)督的前提：受國有資產(chǎn)出資人機構委派，代表出資人利益，對出資人負責。

2.監(jiān)督的重點：對出資人所出資企業(yè)董事、高級管理人員執(zhí)行職務的行為進行監(jiān)督，對企業(yè)財務進行監(jiān)督檢查，對所派駐企業(yè)“三重一大”等

重大事項，不干預不參與企業(yè)的日常經(jīng)營活動。

3.監(jiān)督的依據(jù)：《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》等。

4.監(jiān)督的目的：維護出資人權益，防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。

5.監(jiān)督的紀律：依法依規(guī)履職，遵守“六要”、“六不”的行為規(guī)范。

（二）國有企業(yè)監(jiān)事會制度的特點

1.國有企業(yè)監(jiān)事會具有外派性質(zhì)，比內(nèi)設監(jiān)事會更加獨立和客觀，更能強化“出資人監(jiān)督”，提高監(jiān)督的層次和權威性，使監(jiān)督內(nèi)容更全面。

2.出資人派出的監(jiān)事是專職，比兼職更深入和專業(yè)，監(jiān)督工作更經(jīng)?；鸵?guī)范化。

3.《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》規(guī)定國有企業(yè)監(jiān)事會“不參與、不干預企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動”，強化了監(jiān)督與被監(jiān)督的關系，能更好地處理監(jiān)督與促進企業(yè)經(jīng)營管理的關系。

4.監(jiān)督主體明確且人格化，監(jiān)事會成員面臨“監(jiān)督失察”的風險壓力，所以更盡職盡責。

5.監(jiān)事會實行集中管理，便于經(jīng)常相互交流與研討，規(guī)范化的業(yè)務管理，使得各監(jiān)事會之間以及同一企業(yè)的各屆監(jiān)事會之間形成了相互激勵與制約，促進監(jiān)事會隊伍建設。

二、國有企業(yè)監(jiān)事會的運行現(xiàn)狀

在我國，公司制企業(yè)按照《公司法》的規(guī)定都設有監(jiān)事會。國有企業(yè)設立監(jiān)事會，是體現(xiàn)國家作為出資人監(jiān)督的一種制度安排，我區(qū)實行國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度始于2007年4月份，按照《廣西壯族自治區(qū)國有獨資、國有控股骨干企業(yè)監(jiān)事會派駐暫行辦法》的規(guī)定，自治區(qū)國資委目前已向21家監(jiān)管企業(yè)派出了五個監(jiān)事會，每個監(jiān)事會負責承擔4-5家企業(yè)監(jiān)事會工作。四年來，各監(jiān)事會認真履行法律法規(guī)賦予的職責，為國有企業(yè)規(guī)范化管理，為國有企業(yè)健康發(fā)展做出了積極貢獻，發(fā)揮了國有資產(chǎn)“守門人”、真實信息“報告人”、經(jīng)營風險“預警人”的作用。雖然四年來監(jiān)事會工作取得了一些成績，但在監(jiān)督檢查工作及制度建設等方面還是存在一些不足之處。

（一）公司法人治理文化意識淡薄，對監(jiān)事工作認識不足

目前監(jiān)事會制度在國有企業(yè)難以真正達成經(jīng)營決策（董事會）、執(zhí)行（經(jīng)理）、監(jiān)督（監(jiān)事會）相互協(xié)調(diào)、相互制衡的關系。部分國有企業(yè)董事會、經(jīng)營者，對監(jiān)事會工作作為企業(yè)法人治理結構的重要組成部分的認識還不足，甚至認為監(jiān)事會可有可無，監(jiān)事會的存在增加了企業(yè)的負擔。

由于監(jiān)事會實施當期監(jiān)督，主要任務是財務監(jiān)督及對“三重一大”事項的監(jiān)督，由于監(jiān)事會的“不干預、不參與”原則，監(jiān)事會側重于及時提醒企業(yè)可能存在的風險，防范于未然，做好經(jīng)營風險“預警人”，即使企業(yè)出現(xiàn)問題，監(jiān)事會只能向出資人匯報，并沒有處理權，造成社會及一些領導對監(jiān)事會的作用認識存在偏差，認為監(jiān)事會未起到應有的監(jiān)督作用。

（二）國有企業(yè)面寬鏈長，監(jiān)事監(jiān)管力量不足

由于國有企業(yè)下屬企業(yè)數(shù)量多、覆蓋范圍寬，如我們第四監(jiān)事會派駐的四家企業(yè)下屬三級及以上的子企業(yè)多達150多家，主要從事有色金屬、黑色金屬、交通基礎建設與運營、現(xiàn)代物流、土地收儲與房地產(chǎn)開發(fā)、金融、貿(mào)易、國際合作等產(chǎn)業(yè)，業(yè)務覆蓋面寬，管理鏈條長。而監(jiān)事會成員共4人，下屬子公司雖然均建立了監(jiān)事會，但除了廣西交通投資集團外其余均為兼職，且一人身兼數(shù)職，部分人員履職能力弱，監(jiān)管力量嚴重不足導致監(jiān)督工作很難深入，且國有企業(yè)企業(yè)大量的投資、擔保、融資、經(jīng)營行為大都發(fā)生在下屬子企業(yè)，使專職監(jiān)事較難獲取企業(yè)的相關信息，直接影響了監(jiān)事會工作質(zhì)量和效率。

（三）監(jiān)事會監(jiān)督手段缺乏必要保障，監(jiān)管環(huán)境有待改善

在監(jiān)事會的監(jiān)管實踐中感覺到監(jiān)事會或監(jiān)事職權不全，法律只給了監(jiān)事會和監(jiān)事“說”的權力，而沒賦予其“行動”的權力。如監(jiān)事會可以對董事、經(jīng)理損害公司利益的行為請求糾正，但對不予糾正的法律后果卻未作規(guī)定，以致監(jiān)事會權能不全，起不到約束作用；也沒有出臺董事、高級管理人員對監(jiān)事會監(jiān)督不配合、不按要求糾正的具體追究政策措施，監(jiān)事會履行職責的權威性不夠。

（四）監(jiān)事會監(jiān)督缺乏高效的操作方法、監(jiān)督反饋時效性尚待提高

目前監(jiān)事會的監(jiān)督檢查工作已經(jīng)將日常監(jiān)督和集中檢查結合起來了，監(jiān)事會也做了許多改進工作，但從本質(zhì)上看，二者的結合狀態(tài)還有待完善，如何提高監(jiān)事會的高效監(jiān)督方法需要進一步研究。監(jiān)事會的監(jiān)督反饋機制已經(jīng)基本建立，對于在日常監(jiān)督和集中檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，能夠得到進一步研究并最終反饋到企業(yè)中去，以幫助企業(yè)解決問題。但是，目前反

饋機制的時效性并不理想，有些事項需要監(jiān)督長時間才能寫出一個比較完善的綜合報告，時間一長，一些問題會失去針對性和時效性。

（五）監(jiān)事會隊伍激勵約束機制欠缺，監(jiān)事素質(zhì)能力有待提高

四年來，國有企業(yè)監(jiān)事會通過不斷學習理論和業(yè)務知識，在實踐中積極探索監(jiān)管途徑和方法，整體的業(yè)務能力和分析判斷能力有了較大的提高，但在促進企業(yè)改善經(jīng)營管理和溝通協(xié)調(diào)能力方面，相對監(jiān)督對象整體還是偏弱。目前，專職監(jiān)事的考核均參照公務員的考核標準，由于監(jiān)事業(yè)績評估體系不健全，對監(jiān)事也缺乏有效的激勵機制，通常“監(jiān)”與“不監(jiān)”并無多大區(qū)別。監(jiān)事會專職監(jiān)事是監(jiān)督工作的具體實施者，其行為能力和監(jiān)督水平直接影響著監(jiān)督檢查的效果。然而，目前的監(jiān)事會辦事處的激勵約束機制并不健全，尤其是激勵機制的不健全導致無法充分激發(fā)監(jiān)事的工作潛力。

三、建立監(jiān)事會保障體系，整合企業(yè)監(jiān)督資源

國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督機制的完善，既要加強國有企業(yè)監(jiān)事會自身的制度建設，更要從監(jiān)督資源整合的視角出發(fā)，加強監(jiān)事會與公司監(jiān)督資源的整合，通過各種監(jiān)督資源的優(yōu)化整合，充分發(fā)揮整個監(jiān)督機制的系統(tǒng)功能，促進整個監(jiān)督系統(tǒng)功能的優(yōu)化，從而實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的監(jiān)督目標。

（一）建立完善的國有企業(yè)監(jiān)事會保障體系

目前我國國有企業(yè)監(jiān)事會制度還存在不少漏洞，影響了監(jiān)事會的監(jiān)督效果。因此，為確保國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督的有效性，應抓緊建立以《公司法》和《暫行條例》為核心的完善的國有企業(yè)監(jiān)事會保障體系，切實增強國有企業(yè)監(jiān)事會立法的針對性和可操作性，加強國有企業(yè)監(jiān)事會制度與整

個國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度的協(xié)調(diào)與配合，既要確保監(jiān)督檢查過程中監(jiān)督權的有效實施和監(jiān)督權的保護，也要確保監(jiān)督檢查后監(jiān)督權的實施和保護。只有這樣，才能使國有企業(yè)監(jiān)事會的制度效用得以充分發(fā)揮。

1.賦予國有企業(yè)監(jiān)事會獨立的法律地位。

《暫行條例》明確賦予監(jiān)事會對國有企業(yè)經(jīng)營狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況進行監(jiān)督的職權，然而監(jiān)事會能否有效的行使監(jiān)督權，在大程度上取決于他能否保持自身的獨立性。由于獨立性是監(jiān)事會制度的靈魂，保持自身的獨立性是監(jiān)事會有效履行監(jiān)督職能的根本前提，在法律中應進一步明確監(jiān)事會是對國有企業(yè)進行監(jiān)督的專門機構，并明細監(jiān)事會監(jiān)督權限，保護監(jiān)事會依法獨立行使監(jiān)督檢查權，不受其他部門、人員的干涉，為監(jiān)事會積極執(zhí)行監(jiān)督職能提供法律保障。

2.賦予國有企業(yè)監(jiān)事會與其職責相適應的各項權力。

為了確保國有企業(yè)監(jiān)事會通過監(jiān)督實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的目標，必須對監(jiān)事會本身的功能進行優(yōu)化，賦予監(jiān)事會與其職責相適應的各項權力，在法律上賦予國有企業(yè)監(jiān)事會充分知情權和話語權。通過賦予監(jiān)事會完全、徹底、及時的知情權，規(guī)定企業(yè)向監(jiān)事會提供完整、真實信息的義務，并規(guī)定企業(yè)不履行相應義務的法律責任，以保證監(jiān)事會監(jiān)督職能的有效行使。同時在法律上賦予國有企業(yè)監(jiān)事會一定的執(zhí)行權，監(jiān)事會針對企業(yè)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題所提出的建議應當?shù)玫接行У貓?zhí)行，只要提不出相反的證據(jù)和正當?shù)睦碛杀仨氂枰詧?zhí)行，否則應承擔相應的法律責任。

3.完善國有企業(yè)監(jiān)事會及監(jiān)事的考核、激勵約束機制。

目前對國有企業(yè)監(jiān)事會及監(jiān)事約束機制的不完善，主要體現(xiàn)在對國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)事缺乏明確的義務性規(guī)定，同時也沒有建立起相應的業(yè)績考評機制。為了確保監(jiān)事會充分發(fā)揮監(jiān)督效能，必須建立國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)事業(yè)績考評機制，以此約束監(jiān)事會及其監(jiān)事的監(jiān)督行為，使之真正起到應有的監(jiān)督作用，國有企業(yè)監(jiān)事會的業(yè)績考評機制要以監(jiān)事會的檢查報告和工作成效為重點，考評應當包括工作能力、工作業(yè)績和工作表現(xiàn)三個方面，并將監(jiān)事會及專職監(jiān)事的薪酬與被監(jiān)督企業(yè)的監(jiān)督檢查成果適當掛鉤，適當增加一定的物質(zhì)獎勵，在干部的任用和提拔上給以專職監(jiān)事足夠的晉升空間和晉升渠道，使得國有企業(yè)監(jiān)事隊伍趨于專業(yè)化和穩(wěn)定化。

（二）推進國有企業(yè)監(jiān)事會與企業(yè)監(jiān)督資源的整合

國資委原主任李榮融曾指出，“要充分發(fā)揮監(jiān)事會、財務、審計、紀檢監(jiān)察等監(jiān)督機構的作用，整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督效果?！?然而，各個監(jiān)督部門都有各自的職責和不同的考核體系，怎樣才能整合在一起呢？筆者認為應創(chuàng)新監(jiān)督機制，構建“職責明確、信息共享、職能互補、整體聯(lián)動”的監(jiān)督體系，健全監(jiān)督網(wǎng)絡，建立監(jiān)事會快速反應機制，使監(jiān)督工作橫向到邊，縱向到底。

1.合理設計監(jiān)督體系制度框架。國有企業(yè)監(jiān)事會應主動關注整合企業(yè)監(jiān)督資源，理順監(jiān)督線條，探索解決國有企業(yè)目前存在的監(jiān)督部門眾多，監(jiān)督業(yè)務重合，多頭管理的難題，可以建立以監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察、審計等監(jiān)督資源組成監(jiān)督體系，由國有企業(yè)監(jiān)事會統(tǒng)一領導協(xié)調(diào)各監(jiān)督部門，并推進國有企業(yè)監(jiān)督資源的合署辦公，為監(jiān)督工作的順利開展提供組織保障。目前廣西交通投資集團在這方面進行了有益的探索，實現(xiàn)了集團監(jiān)事

會工作部與審計部的合署辦公，國有企業(yè)監(jiān)事會在實施重大事項的監(jiān)督時，能綜合運用其監(jiān)督資源，統(tǒng)一指揮，協(xié)同作戰(zhàn)，優(yōu)勢互補，減少了監(jiān)督成本，提高了監(jiān)督效率。

2.職責明確，合理設計監(jiān)督部門職能分配。監(jiān)事會是現(xiàn)代企業(yè)治理結構中法定的監(jiān)督機構，主要職責是對公司的財務狀況進行監(jiān)督，對董事、經(jīng)理層決策、經(jīng)營行為進行監(jiān)督。紀檢監(jiān)察部門是黨的專門監(jiān)督機關，擔負著對黨員領導干部履行職責和行使權力情況進行監(jiān)督等職責。企業(yè)內(nèi)部審計部門監(jiān)督和評價本單位和所屬單位財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益。在監(jiān)督的對象和內(nèi)容上，各監(jiān)督部門職能和目的既有區(qū)別又有聯(lián)系，具有互補性，建立國有企業(yè)監(jiān)督體系應結合企業(yè)實際，設計好監(jiān)督職能分配，各項監(jiān)督職能有機結合，達到整合監(jiān)督資源。

3.信息共享，建立各類監(jiān)督信息交流共享的工作機制。在監(jiān)督體系內(nèi)建立工作制度、監(jiān)督方式和技巧、監(jiān)督檢查情況等各類監(jiān)督信息的相互通報、相互反饋和相互交流的工作機制，完善系統(tǒng)內(nèi)外溝通協(xié)調(diào)機制。國有企業(yè)監(jiān)事會應強化重點聯(lián)系人制度，在派駐企業(yè)建立監(jiān)督工作信息員制度，形成渠道暢通、反應靈敏、反饋及時的信息網(wǎng)絡，及時掌握有關信息，改進監(jiān)督工作方法，提高監(jiān)督資源整合水平。

4.職能互補，整體聯(lián)動。注重把外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督結合起來，賦予傳統(tǒng)監(jiān)督主體補充性的新職能，增強各監(jiān)督主體的監(jiān)督力度。充分發(fā)揮各監(jiān)督部門各個方面的優(yōu)勢，加強對企業(yè)重大問題上的監(jiān)督，特別重視對企業(yè)“三重一大”事項、廉潔自律等方面的監(jiān)督。如要依法對企業(yè)負責人履職、企業(yè)“三重一大” 事項等方面加強監(jiān)督管理和績效考核，完善經(jīng)營

責任審計制度。注意發(fā)揮監(jiān)督系統(tǒng)的整體功能，在實施重大事項的監(jiān)督時，各類監(jiān)督主體協(xié)同監(jiān)督、整體聯(lián)動，形成一體化運作，提高監(jiān)督效能。

5.運用監(jiān)督成果，切實提高監(jiān)督實效。實現(xiàn)監(jiān)督成效，關鍵在于落實，重點是整改效果及責任追究。要建立企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核和決策失誤追究制度，對于考核不稱職、審計發(fā)現(xiàn)嚴重問題、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)嚴重怠于履職的經(jīng)營者，要及時予以處理；對經(jīng)營不善、或因失職瀆職造成資產(chǎn)重大損失的經(jīng)營者，應及時予以解聘，對重大經(jīng)營失誤負主要責任及違法違紀的領導人員，追究其經(jīng)濟、法律責任。派駐企業(yè)對監(jiān)事會等監(jiān)督部門提出的的意見，要高度重視，對提出的企業(yè)存在問題，要采取有效措施進行整改，并將整改結果以書面形式進行反饋。國有企業(yè)監(jiān)事會應及時督促企業(yè)對監(jiān)督成果的落實情況，加強對企業(yè)整改情況的督促和檢查。

國有企業(yè)監(jiān)事會在完善的國有企業(yè)監(jiān)事會保障體系下，充分發(fā)揮監(jiān)事會監(jiān)督機制的優(yōu)勢，通過監(jiān)督資源的優(yōu)化整合，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督權威，努力使監(jiān)督資源轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展能力，監(jiān)督工作轉(zhuǎn)化為企業(yè)風險防范能力，監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)降本增效能力，真正實現(xiàn)對公司董事和高管人員經(jīng)營管理行為進行有效監(jiān)督，實現(xiàn)國有企業(yè)資產(chǎn)保值增值。

作者：凌云 2012/2/21 南寧

第五篇：建立輿論監(jiān)督機制

1O 建立煤礦安全監(jiān)察監(jiān)管外在監(jiān)督制約體系

如果煤礦安全監(jiān)察監(jiān)管缺乏外在監(jiān)督制約，那么何談高效監(jiān)察、透明監(jiān)管。制約的失衡必然導致權力的異化膨脹或功效萎縮。當監(jiān)察主體與監(jiān)管主體不履行煤礦安全生產(chǎn)監(jiān)管或監(jiān)察職能時，當對于違反煤礦安全生產(chǎn)法律法規(guī)的行為處罰畸輕畸重時，沒有行之有效的機制約束的后果是相當?shù)目膳碌摹Ｋ云渌鐣M織參與煤礦監(jiān)管對遏制虛假治理行為、推動安全監(jiān)管體系完善具有重要意義。

充分發(fā)揮廣大職工群眾作用和社會輿論、新聞媒體的監(jiān)督作用，是督促各類煤礦認真執(zhí)行煤礦安全生產(chǎn)法律法規(guī)、履行安全生產(chǎn)職責的一個有力措施。①要在廣大職工中聘請群眾安全監(jiān)督員，不但要監(jiān)督職工身邊的各種違章行為，更要監(jiān)督礦井主要責任人的違章指揮、違規(guī)決策行為；②實施及時規(guī)范的公告制度，要將各類停產(chǎn)整頓的礦井名單、不具備安全生產(chǎn)基本條件的礦井名單、責令關閉的礦井名單等及時向社會公布，利用社會的力量進行監(jiān)督；

③建立煤礦重大安全隱患和違法行為有獎舉報制度。

1．發(fā)揮工會作用

工會要依據(jù)有關法律、法規(guī)，認真履行法律賦予的職責，組織職工群眾參與監(jiān)督企業(yè)安全生產(chǎn)工作，維護職工群眾安全生產(chǎn)的參與權、知情權和監(jiān)督權。建設企業(yè)安全文化，推動煤礦企業(yè)采用先進的安全管理理念和方法，建立自我約束、持續(xù)改進的安全生產(chǎn)長效機制。

2．發(fā)揮輿論媒體的監(jiān)督作用

充分發(fā)揮新聞媒體的輿論監(jiān)督作用，增強安全生產(chǎn)工作的透明度，提高全民安全意識，進一步推動全社會共同關注和做好煤礦安全生產(chǎn)工作，建立和完善新聞媒體對重大隱患及事故公布、曝光的輿論監(jiān)督機制。各新聞媒體要主動構建安全信息傳遞和公示、曝光平臺，根據(jù)政府和安檢部門提供的執(zhí)法檢查情況，對本地區(qū)存在重大隱患的單位予以及時或定期公布，組織專家對典型案例進行點評和深層次分析。同時，要做好安全專題的深度報道和連續(xù)報道，特別是對那些久拖不改，可能造成群死群傷事故隱患，要進行跟蹤報道，必要時，可在上一級主流媒體上進行曝光。各級安全監(jiān)管監(jiān)察部門也要協(xié)助、配合新聞媒體采訪，支持、幫助新聞媒體開展輿論監(jiān)督。要通過新聞媒體的輿論監(jiān)督，引起社會各界對安全工作的高度關注，促進隱患的整改，督促煤礦企業(yè)增強責任主體意識，自覺做好本單位的安全生產(chǎn)工作。