第一篇：三明市國稅局深化稅源分析監(jiān)控見成效

三明市國稅局深化稅源分析監(jiān)控見成效

2010年09月28日

本網(wǎng)訊 三明市國稅局采取多項措施深化稅源分析監(jiān)控，今年前9個月，年納稅500萬元以上的重點稅源企業(yè)共繳納稅款13.58億元，僅9月份就繳納稅款1.08億元，同比增長0.14億元，增長15.22%。

為提高稅源管理的針對性和實效性，三明市國稅局根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平、稅源的分布以及機構人員狀況，在屬地管理的基礎上以按行業(yè)、規(guī)模為主，兼顧風險、存續(xù)期等對納稅人進行科學分類，在此基礎上，該局通過同行業(yè)稅負比較分析方法、納稅能力估算方法、疑點指標及分析方法等，加強重點稅源預警分析和行業(yè)稅負分析，及時了解重點稅源的增長趨勢和可能產(chǎn)生的新增稅源，并將本市的稅收征管狀況和其他地市進行對比分析，查找差距，提出解決問題的措施并加以落實。今年1-8月，該局對734戶企業(yè)開展納稅評估，補征增值稅1327.55萬元，所得稅1159.19萬元。

此外，該局除了從納稅人直接采集信息，還從工商、民政、地稅、水電、林業(yè)、礦管、海關、外管、醫(yī)保等第三方獲取信息，不斷拓寬信息采集渠道，提高信息采集針對性和利用效率，切實解決征納雙方信息不對稱問題。如永安市國稅局根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)管征的實際，將發(fā)改局、建設局、國土局、房地產(chǎn)公司、工程審核中介單位等部門的審核和審批資料納入征管戶籍檔案管理，較好地掌握了房地產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而為稅收征管打下了良好的基礎。

第二篇：實施“投入產(chǎn)出法”稅源分析監(jiān)控 深化精細化管理水平

實施“投入產(chǎn)出法”稅源分析監(jiān)控 深化精細化管理水平

黃蔚? 韓昊

2007年以來，作為泰州市局“投入產(chǎn)出法”稅源分析監(jiān)控試點單位，姜堰市國稅局積極落實市局《關于運用“投入產(chǎn)出稅負分析法”開展微觀稅源分析監(jiān)控工作的通知》要求，依托“稅源聯(lián)動管理系統(tǒng)”平臺，建立起以“疑點通報、分解核查、反饋評價”為主要內(nèi)容的“投入產(chǎn)出法”運行機制，建立了有效的稅源管理考核制度，切實加強對基層分局“投入產(chǎn)出法”運用情況的考核，進一步創(chuàng)新了稅源管理模式，強化了稅收監(jiān)控力度，提升了稅源管理質(zhì)量。

一、加大三個重要環(huán)節(jié)的監(jiān)控，穩(wěn)步推進運行工作

一是抓數(shù)據(jù)審核，邁好基礎步?！巴度氘a(chǎn)出法”是通過采集企業(yè)納稅申報表、財務報表以及附報資料的相關數(shù)據(jù)，確定納稅人生產(chǎn)經(jīng)營中“投入價值”與“產(chǎn)出價值”之間比例關系的一種微觀稅源分析方法，數(shù)據(jù)采集的準確性直接影響著“投入產(chǎn)出法”的應用效果。為此，我局從提高納稅人申報附列資料準確性這一關鍵環(huán)節(jié)入手,切實加強稅收管理員對納稅人申報數(shù)據(jù)的審核工作，實行審核關口前移，努力提高納稅人申報數(shù)據(jù)的準確性。在6月份正式運用“投入產(chǎn)出法”之前，我局共糾正企業(yè)錯誤、虛假申報數(shù)據(jù)481條，為此項工作的順利開展奠定了堅實的基礎。

二是抓運用落實，邁好關鍵步。首先是建立了“投入產(chǎn)出法”微觀稅源監(jiān)控的運行機制。由計統(tǒng)科根據(jù)市局計統(tǒng)處下發(fā)的情況通報，在增值稅納稅申報期滿5日內(nèi)，對全市所有一般納稅人進行數(shù)據(jù)批量處理和分析，排查出疑點企業(yè)，產(chǎn)生核查任務單并列明核查疑點，及時通過“稅源聯(lián)動管理”平臺發(fā)布到基層分局。各基層分局根據(jù)任務單要求，在15日內(nèi)完成疑點核查工作，并將核查結果上報計統(tǒng)科審核。2007年，我局共下發(fā)了核查情況通報5期，核查任務單1126件，涉及企業(yè)840戶次，排除疑點1500余個。其次是強化基層分局實際運用能力。我們要求責任區(qū)管理員針對核查任務單列舉的疑點，認真比對申報數(shù)據(jù)、采集數(shù)據(jù)和賬面實際數(shù)據(jù)，強化對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營中可抵扣進項稅額的“投入價值”與應計算銷項稅額的“產(chǎn)出價值”的分析，并從企業(yè)歷史縱向和同業(yè)橫向兩個角度加以比較，根據(jù)企業(yè)原料耗用、人工、電費、運費等基礎情況，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，判斷納稅人的納稅質(zhì)態(tài)，對核查任務單提出的疑點進行核查分析，有效提高了微觀稅源監(jiān)控分析質(zhì)量，基層稅收管理員發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力也得到進一步增強。如2007年7月份市局核查任務單提示，溱潼鎮(zhèn)某拉絲廠投入產(chǎn)出率偏低，尤其是電耗與產(chǎn)出關系不正常，6月份用電度數(shù)為12.2萬度,金額3.69萬元,產(chǎn)出價值102.7萬元，電耗占產(chǎn)出比率是0.118,高于全市同行業(yè)平均值11個百分點。責任區(qū)管理員根據(jù)提示深入企業(yè)進行認真巡查，查明該企業(yè)6月對外加工不銹鋼鋼錠30噸,每噸加工費2400元，未及時申報銷售和繳納稅款，用電數(shù)約2.9萬度。剔除該因素，該企業(yè)6月份電力消耗與產(chǎn)出價值比率應為0.91，接近同行業(yè)。由此，責令該企業(yè)對外加工收取的加工費部分申報繳納稅款1.04萬元，并按規(guī)定加收滯納金。

三是抓調(diào)研反饋，邁好推進步。在深入推行試點運用的基礎上，我局“投入產(chǎn)出法”運用工作領導小組不斷強化對運行工作的調(diào)研，及時了解基層運用的意見和建議，并做好向上反饋工作，完善了“投入產(chǎn)出分析”的具體指標和參數(shù)，使之更符合一線工作的實際需要。如針對目前企業(yè)普遍采取按月計提、年終結算的工資發(fā)放形式導致賬面工資和生產(chǎn)實耗工資出入較大的實際情況，及時對“投入產(chǎn)出法”中關于工資與產(chǎn)值比較分析的公式進行調(diào)整，提高其實用性。在根據(jù)實際調(diào)整完善的基礎上，我們還注重加強對“投入產(chǎn)出分析法”的深化運行，進一步增加“投入產(chǎn)出法”的分析手段，如我局針對白米鎮(zhèn)紡織業(yè)和金屬制品業(yè)集中度較高的實際，成立專門的模型參數(shù)測試小組，認真收集這兩個行業(yè)的水電、物耗、工資、運費等基礎數(shù)據(jù)，對主要原材料投入產(chǎn)出率進行了抽樣測算，構建了數(shù)據(jù)分析模型，并以此為標準，對該鎮(zhèn)60戶紡織業(yè)、金屬制品業(yè)一般納稅人進行了核查，共補稅36萬元，有效提高了稅源管理精細化水平。

二、結合實際，多措并舉放大效應

為進一步放大“投入產(chǎn)出法”的積極效應，我局在征管工作中注重抓好“投入產(chǎn)出法”稅源分析監(jiān)控與原有征管方式的“四個結合”，實現(xiàn)了稅源管理工作的整體推進。

一是與稅源管理“四聯(lián)動”工作有機結合。我局強化“投入產(chǎn)出法”產(chǎn)生數(shù)據(jù)疑點的運用，及時在稅源管理聯(lián)動平臺發(fā)布預警信息，并向基層分局下達稅源管理任務單，要求責任區(qū)管理員限期巡查，開展納稅評估并反饋情況，對疑點比較明顯的企業(yè)，按規(guī)定提交稽查，稽查部門查結后要向管理環(huán)節(jié)提出稽查建議，實現(xiàn)了稅源管理各環(huán)節(jié)的良性互動。例如，2007年9月份，市局發(fā)布依據(jù)“投入產(chǎn)出法”產(chǎn)生的核查任務單提示，姜堰市某織布廠當期運費僅為1550元，運輸費用率僅為0.12％，低于行業(yè)平均值70％。我局第三分局婁莊責任區(qū)責任人根據(jù)任務單列出的疑點深入企業(yè)巡查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)本期汽油抵扣為1.64萬元，明顯高于以前月度，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)企業(yè)利用汽油發(fā)票虛抵運費1.03萬元。責任區(qū)責任人在責令其補繳稅款的同時，及時將這一案例上報聯(lián)動管理辦公室。我局聯(lián)動管理辦公室根據(jù)反饋情況，組織基層分局開展了以前企業(yè)運費抵扣情況專項核查，全市共發(fā)現(xiàn)86戶一般納稅人存在運費抵扣不實的問題，共剔除運費抵扣聯(lián)發(fā)票1300余份，查補稅款126.7萬元，加收滯納金3.2萬元。

二是與推行《稅源巡查工作手冊》相結合。一方面，我們通過建立有效的考核制度，明確疑點通報、疑點核查、結果反饋的完成時限，采取機內(nèi)數(shù)據(jù)核查和實地抽查相結合的形式，切實加強對基層分局“投入產(chǎn)出法”運用情況的考核。另一方面。為了確保責任區(qū)管理員稅源巡查工作質(zhì)量，保證“投入產(chǎn)出法”產(chǎn)生的核查工作任務的有效完成，我局全面推行運行了《稅源巡查工作手冊》，要求責任區(qū)管理員開展稅源巡查工作時，必須采集記錄6項15類數(shù)據(jù)，并通過管理員相互檢查、分局負責人定期抽查并撰寫評語、市局集中評比的形式保證工作底稿的質(zhì)量。此舉有效激發(fā)了稅收管理員的工作責任心，提高了一線干部的動態(tài)稅源管理質(zhì)量。

三是與稅源管理分析點評、復核相結合。我局稅源管理分析點評工作是加強稅源管理的一項創(chuàng)新舉措?！巴度氘a(chǎn)出法”運用以來，我們把疑點企業(yè)作為必評對象，進一步提高了分析點評的針對性，在點評過程中，注重對存在疑點企業(yè)進行微觀解剖，從企業(yè)材料耗用、資金往來、財務核算、投入產(chǎn)出等方面，對責任區(qū)管理員進行提問，共同對疑點企業(yè)進行“會診”。在此基礎上，我局又推行了稅源管理復核制度，以“投入產(chǎn)出法”確定的疑點企業(yè)為重點，抽調(diào)業(yè)務科室、稽查局和分局業(yè)務骨干定期到管理員已經(jīng)巡查過的企業(yè)開展復核，重點復核管理員在日常管理中應發(fā)現(xiàn)但未發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存貨不實、虛假抵扣、虛列成本等24類問題。

四是與開展納稅評估工作相結合。首先是將“投入產(chǎn)出法”產(chǎn)生的疑點企業(yè)與納稅評估選案環(huán)節(jié)相結合，提高評估選案工作的準確率。其次，將“投入產(chǎn)出法”發(fā)現(xiàn)疑點的工作原理運用到評估工作的分析環(huán)節(jié)，提高納稅評估工作的質(zhì)量和效率。2007年，我局共對制造、紡織業(yè)等26個行業(yè)進行了分析評估，發(fā)現(xiàn)有問題戶258戶,補繳增值稅380.85萬元,調(diào)減留抵稅額7.27萬元, 調(diào)增應納稅所得額161.96萬元,補繳所得稅11.63萬元,加收滯納金26.72萬元,移送稽查2戶。

經(jīng)過一年多的運行與改進，投入產(chǎn)出法的運用取得了較為明顯的成效。一是強化了稅源監(jiān)控力度。使用“投入產(chǎn)出法”分析，能夠充分考慮存貨、物流、物耗、工耗、能耗、折舊、毛利等指標變動對企業(yè)稅負的影響，能夠盡可能消除購銷存變化對申報稅負的影響因素，從多角度設計出潛在損失稅源、超常抵扣稅款、廢舊物資可能影響稅源、生產(chǎn)工人工資變動、運費所占比率變動等二十多項的監(jiān)控指標，進行歷史縱向和同業(yè)橫向的綜合分析和判斷，最終對排查出的疑似問題企業(yè)進行預警提示，對提升稅源分析監(jiān)控水平的好處顯而易見。二是有效促進了稅源管理工作的開展。市局統(tǒng)一對全市所有一般納稅人進行微觀稅源分析監(jiān)控，由于占有信息全面豐富的優(yōu)勢，所以分析判斷稅源狀況更準確、更全面，制定的管理措施也更具有科學性。市局統(tǒng)一進行微觀稅源分析監(jiān)控，也有效地克服了基層分析的局限性，減輕了基層排查的工作量，在目前人少事多的情況下，可以更好地將征管力量用到第一線。責任區(qū)管理員根據(jù)個性化任務單列明的疑點，有針對性的進行調(diào)查、核實和處理，調(diào)查的方向更明確，重點更突出，極大地提高了基層一線干部稅源管理工作效率。

第三篇：XX縣國稅局稅源分析材料

XX縣國稅局

2011年稅源分析座談會材料

2011年，縣國稅局在縣委、縣政府及XX市國稅局的正確領導下，以征管新模式改革為抓手，以開展“納稅服務提速年”活動為契機，加強稅收征管，服務新增項目，助推縣域經(jīng)濟發(fā)展，進一步提升了征管質(zhì)效。截止10月底，我局完成各項稅收110875萬元，同比增長53.3%，增收38530萬元。地方級完成22603萬元，同比增長57.7%，增收8270萬元。稅收首次突破十億元大關，創(chuàng)下XX國稅收入歷史最高。

一、我縣稅源建設方面存在的問題

就國稅部門掌握的情況來看，主要存在如下方面的問題：

（一）稅源底子薄，發(fā)展后勁不足。分析國稅部門管轄的稅源，個體工商戶占總戶數(shù)的80%，個體戶當中還有52.4%的未達起征點戶。一般納稅人（年銷售額超過50萬或80萬）的企業(yè)僅占總戶數(shù)的8%。全縣稅收收入過千萬的企業(yè)僅有7戶，500萬-1000萬的也只有7戶。

（二）XX日產(chǎn)一家獨大，經(jīng)濟稅源結構不平衡。今年1-10月份，XX日產(chǎn)一家企業(yè)完成6.3億元，占總收入110875萬元的57%；在增收額方面，整體收入增收3.9億元，而XX日產(chǎn)一家增收達2.2億元，占到整體增收額的57.5%。由此可以看出XX日產(chǎn)公司一家企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的好壞，直接決定了我縣國稅收入的增減變動。

（三）傳統(tǒng)主導行業(yè)增速緩慢，房地產(chǎn)稅收呈現(xiàn)萎縮態(tài) 1

勢。我縣的主導行業(yè)為交通運輸設備制造行業(yè)（汽車制造行業(yè)），隨著汽車價格的下降、燃油價格的居高不下以及宏觀調(diào)整政策（如北京的搖號購車等）的出臺，勢必會對我縣的汽車行業(yè)造成影響，增速將逐漸放緩。如海馬商務汽車1-10月份累計實現(xiàn)銷售額14.4億元，同比下降7%。消費稅完成680萬元，同比下降72.6%。此外，我縣的房地產(chǎn)行業(yè)也呈現(xiàn)出萎縮態(tài)勢，1-10月份，房地產(chǎn)行業(yè)完成稅收4874萬元，同比下降18.5%，減收1108萬元。究其原因，一是新增稅源減少、老稅源逐漸萎縮。根據(jù)規(guī)定，2009年起新增加的房地產(chǎn)企業(yè)不再歸國稅管理，同時原有的房地產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)過一段時間的開發(fā)，開發(fā)面積越來越少，有些已經(jīng)完工或者接近尾聲。如恒通置業(yè)今年1-10月入庫稅款622萬元，而去年同期是1684萬元。二是國家宏觀調(diào)控的影響。二套房購買者銀行按揭貸款比例的上升、國家宏觀調(diào)控政策造成部分消費者形成的價格下降預期，對購房者有一定的壓制作用，消費者持幣觀望，企業(yè)的銷售和融資都將產(chǎn)生困難。

（四）管理信息來源渠道不多，信息不暢通。近幾年來，國稅部門雖然將信息化建設作為工作重點來抓，而且較之以前有了顯著進步，但是與其他經(jīng)濟部門間的網(wǎng)絡連通一直未能實現(xiàn)，甚至國稅與地稅部門之間的網(wǎng)絡連通也未實現(xiàn)，信息來源仍停留在稅務系統(tǒng)內(nèi)部的分線交流上，信息來源渠道少，速度慢，數(shù)量小，無法滿足稅源管理的需要。

（五）稅收效益性有待進一步提高。在招商引資方面，很多項目為不產(chǎn)生稅收效益的學校、黨政機關單位等，一些項目看似投資很大，但是稅收效益較小。在稅源管理方面，一些企業(yè)在XX境內(nèi)發(fā)生應稅業(yè)務，但是并沒有在XX納稅或分配稅款，如個別房地產(chǎn)項目，在XX縣境內(nèi)建房但是并沒有在XX納稅。

二、如何鞏固老稅源、培植新稅源

今年1-10月份，以我局通過加強執(zhí)法檢查規(guī)范執(zhí)法行為、強化稅收宣傳服務企業(yè)政策需求、依法落實優(yōu)惠政策等措施，對納稅人的培訓面達到了82.1%，累計為企業(yè)減免稅款1.5億元，有力地支持了企業(yè)發(fā)展。在下一步工作中，我們認為可在如下幾個方面來鞏固老稅源、培植新稅源，壯大地方財力：

一是用足、用活稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供良好政策環(huán)境。落實增值稅轉(zhuǎn)型、成品油稅費改革、車輛購置稅調(diào)整政策；落實支持高新技術、節(jié)能環(huán)保、新能源等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展以及促進中小企業(yè)的優(yōu)惠政策；落實服務“三農(nóng)”、促進就業(yè)和再就業(yè)以及促進消費的優(yōu)惠政策，增強經(jīng)濟主體活力；加強出口退稅審批工作，做到應退盡退、應抵盡抵，全力支持企業(yè)發(fā)展。

二是嚴格規(guī)范執(zhí)法，為企業(yè)提供公平法治環(huán)境。深化稅收執(zhí)法責任制考核，將執(zhí)法責任制考核結果納入目標管理考核中，同時對在日常的目標管理考核中發(fā)現(xiàn)的需要追究責任的事項要進行責任追究。深化稅收執(zhí)法檢查工作，以正確執(zhí)行政策、夯實征管基礎、防范執(zhí)法風險為主要內(nèi)容，對稅務機關和人員的執(zhí)法軌跡進行內(nèi)外延伸檢查，提高檢查的針對性。適時組織政策執(zhí)行情況專項檢查和重點執(zhí)法檢查，實施抽查復查。

三是優(yōu)化服務措施，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)發(fā)展環(huán)境。繼續(xù)落實局長聯(lián)系點制度，開展“百日大走訪”活動和“服務項目發(fā)展”國稅快車活動。采取網(wǎng)上展評的方式，繼續(xù)評選“納稅人滿意的稅官”。根據(jù)稅收政策變化和納稅人需要，采取集中培訓、專題輔導等方式，講解宣傳稅法知識，提高納稅人辦稅水平。繼續(xù)完善征管流程，簡化辦稅程序，對新辦、新遷入企業(yè)建立綠色通道，實行“一站式”、“一窗式”、“首席服務制”全程服務，使企業(yè)節(jié)省辦事時間，提前形成稅源。

三、2012年我縣新的收入增長點

一是紡織行業(yè)、非金屬礦物質(zhì)行業(yè)和銀行業(yè)的崛起。紡織業(yè)，主要是XX四棉紡織有限公司，該企業(yè)1-10月累計實現(xiàn)銷售收入12013萬元，繳納增值稅287萬元；非金屬礦物質(zhì)業(yè)主要是河南金石混泥土有限公司、河南華建商品混泥土有限公司、河南元升混泥土有限公司等企業(yè)。銀行業(yè)中的XX信用合作聯(lián)社、鄭銀村鎮(zhèn)銀行等金融機構發(fā)展迅速，今年分別完成1900萬元、908萬元，明年隨著經(jīng)濟社會和業(yè)務開拓的發(fā)展，也將會貢獻更多的稅收。

二是交通運輸設備制造行業(yè)的擴大產(chǎn)能。該行業(yè)一直是我縣國稅收入的主導行業(yè)。隨著XX日產(chǎn)產(chǎn)能的擴大，該行業(yè)稅收也將呈現(xiàn)增長趨勢。如日產(chǎn)今年全年目標產(chǎn)量為11.6萬輛，按照日產(chǎn)方面提供的消息，2012年該公司將完成產(chǎn)能12.1萬輛的目標，預計可實現(xiàn)稅收6.6億元，這也將為我們貢獻一部分收入。

四、如何加強我縣稅源建設

我們認為加強稅源管理，要樹立“以管促收、管理前移、精細管理”理念，認真落實稅源管理各項管理制度和工作措施，切實達到稅源管理的目的。具體講，從以下幾個方面加強稅源管理工作。

（一）持續(xù)提升服務水平，提高辦稅效率。繼續(xù)推行“國稅快車”服務項目發(fā)展活動，加強對招商引資項目落地的稅收跟蹤服務，建立領導干部掛鉤重點稅源企業(yè)制度，通過設立首席服務專員、組建精英服務團隊這一載體，專題推出全程管家式、聯(lián)審聯(lián)批式、個性訂單式等服務措施，全過程為重點項目提供高效、快捷、廉價、廉潔的服務，協(xié)助解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的困難與問題，著力抓好政策貫徹落實調(diào)研、稅源分析、納稅評估、征管重點難點等四個方面工作，打造全省最佳稅收環(huán)境；對投資1000萬元以上的項目實行對口服務、上門服務，通過加強服務來推進項目盡快落地。

（二）實行稅源分類管理，提高管理效率。一是對重點稅源實行“專家+團隊”管理。加大重點稅源跟蹤管理、動態(tài)詢查力度，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、核算、稅負等情況，扭住全縣收入的牛鼻子。二是對中小企業(yè)實行分行業(yè)管理。掌握各行業(yè)中小企業(yè)稅源的規(guī)律，通過縱、橫對比，強化管理，實現(xiàn)中小企業(yè)納稅申報的真實性和準確性。三是對零散稅源實行源泉控管綜合管理。對固定業(yè)戶，要加強戶籍管理，實行源泉控管。對集貿(mào)市場稅收要加強部門配合，實施綜合治理。對臨時戶要加強社會監(jiān)控，健全防范體系。

（三）強化信息管稅，提升征管針對性。深化數(shù)據(jù)增值應用，通過深化數(shù)據(jù)分析應用，實施稅源清查，提高稅源監(jiān)控能力，提高稅源管理實效。積極主動地開展經(jīng)濟稅源分析、政策效應分析、稅收管理風險分析、稅收預警預測分析、稅收彈性分析、稅負分析和稅收關聯(lián)分析。做好與地稅、工商等部門之間的信息比對、歷史信息比對、地區(qū)間信息比對、行業(yè)間信息比對，進一步提高信息分析質(zhì)量。健全出口退稅預警分析機制，嚴密防范和嚴厲打擊出口騙稅違法活動；推進房地產(chǎn)企業(yè)分類管理，強化對連續(xù)虧損及低零負申報、新辦、關聯(lián)等房地產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)控管理；加強非居民稅收管理，切實解決利用關聯(lián)交易、資本弱化等方式避稅問題。

（四）依托社會力量，建立稅源管理社會化平臺。加強與工商、國稅、銀行、公安、經(jīng)貿(mào)委等部門聯(lián)系和溝通，定期交換各部門掌握的涉稅信息，重點交換注冊登記、資格認定、資金流向、關聯(lián)票證等信息，及時了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營變化情況。建立和拓寬信息交換與互聯(lián)互通渠道，推行例會制度，指定稅務機關內(nèi)部職能部門或相關人員負責日常聯(lián)系協(xié)調(diào)工作，實現(xiàn)稅源源頭控管。同時，建立稅源管理的激勵機制，重點獎勵提供重要線索的舉報人員，在全社會營造一個良好的人人參與協(xié)稅護稅的稅收法治環(huán)境。

第四篇：國稅局深化納稅評估加強稅源監(jiān)管水平

近年來，**市國稅局按照稅源管理“4+1”聯(lián)動工作機制的要求，以深化納稅評估為抓手，強化信息綜合運用，提升稅源監(jiān)管水平，促進了征管質(zhì)量的提高和稅收收入的增長。2007年，該局共組織納稅評估686戶次，補申報稅款1402萬元，調(diào)減留抵稅額285萬元，加收滯納金56.7萬元，移送稽查12戶；今年上半年，該局共對219戶企業(yè)實施增那一世小說網(wǎng) 穿越小說網(wǎng) 言情小說網(wǎng) 免費小說網(wǎng)值稅評估，有問題戶149戶，補增值稅686萬元，調(diào)減留抵148萬元，加收滯納金40萬元，為組織收入提供了有力保障。

一、健全保障機制，夯實納稅評估工作基礎

一是科學配置人力資源，在力量上重點傾斜。一方面，該局成立納稅評估指導小組，對全系統(tǒng)納稅評估行業(yè)分析、對象確定、模型建立、任務下達等統(tǒng)籌組織協(xié)調(diào)；另一方面，選配一批懂稅收、會財務、精通計算機的干部充實基層分局納稅評估隊伍，并成立專業(yè)評估小組，有選擇地調(diào)配人力資源，集中組織重點評估。

二是強化業(yè)務培訓，在素質(zhì)上重點加強。該局在加強日常業(yè)務培訓的基礎上，突出評前、評后培訓，對即將評估的各類企業(yè)可能出現(xiàn)的各種執(zhí)行政策偏差進行分析和探討，輔導相關的會計和稅收政策，使每位參評人員專項業(yè)務技能得到及時鞏固提高；定期召開疑點分析例會，通過典型剖析、行業(yè)解剖，掌握財務、稅收管理中的深層次問題，并及時分析、交流評估工作情況，不斷積累行業(yè)評估的有效方法，提升干部的納稅評估能力。

三是創(chuàng)新考評機制，在制度上重點保障。首先，制定符合自身實際的納稅評估工作考核辦法。科學設置評估組織、分析、調(diào)查、約談和復核五個崗位，細化各崗位操作管理權限。同時，成立評估考核小組，實行實時考核與集中考核相結合、資料考核與業(yè)績考核相結合的辦法，按月逐項考核。其次，建立復審和復評制度。對通過評估不能合理解釋低稅負原因或存在新疑點的，重新進行實地復核；對每次行業(yè)評估結果，由分局行業(yè)評估領導小組復審，確保環(huán)節(jié)、程序和內(nèi)容的準確完備；組織納稅評估復評，要求各單位限時整改評估工作中的問題，并將整改情況列入年終考核。第三，嚴格工作督查。對工作不力、反映問題不實、應反饋未反饋、反饋問題不落實，以及評估復評發(fā)現(xiàn)新問題的，每季進行通報，并嚴格過錯責任追究。

二、深化稅收分析，確保納稅評估工作有的放矢

一是多層面聯(lián)動分析，增強稅收分析整體效能。構建市局、基層分局、管理員三級分析體系，市局計統(tǒng)部門著重宏觀分析，稅政部門著重行業(yè)及稅種分析，基層分局及管理員具體做本轄區(qū)行業(yè)和企業(yè)分析，同時，實行定期分析和分析信息反饋制度，形成不同層級及全局范圍內(nèi)的分析工作格局。

二是多渠道收集信息，實現(xiàn)數(shù)據(jù)增值利用。將納稅人稅負與省局公布的平均稅負等數(shù)據(jù)，按離散情況進行排序，分行業(yè)進行橫向比較和縱向分析，找準評估對象；從ctais2.0軟件、稅收監(jiān)控決策系統(tǒng)、稅務資料查詢系統(tǒng)、稅負查詢系統(tǒng)、金稅工程等應用軟件中調(diào)取數(shù)據(jù)進行深加工，確定針對性較強的評估對象；全面分析和解剖企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程，通過獲取關鍵環(huán)節(jié)的真實、有效數(shù)據(jù)，結合日常征管動態(tài)信息，與稽查、執(zhí)法檢查、征管質(zhì)量信息進行相互印證和對比，科學分析企業(yè)在一定經(jīng)營時期內(nèi)的實際經(jīng)營數(shù)量，確定評估對象和重點。同時，積極強化第三方信息運用，2007年通過從地稅部門采集地稅直管企業(yè)收入數(shù)據(jù)與申報的企業(yè)所得稅收入進行比對，在餐飲、建筑安裝等行業(yè)取得了突破；通過對發(fā)改委批復、房管部門登記信息及地稅營業(yè)稅和土地增值稅納稅信息與企業(yè)所得稅的規(guī)模進行比對，發(fā)現(xiàn)了部分房地產(chǎn)企業(yè)申報不及時等問題，兩項共補稅款45萬元。

三是多角度疑點分析，提升評估質(zhì)效。該局按照參數(shù)性分析理清成因、指標性分析排查疑點、相對性分析尋找異常、關聯(lián)性分析發(fā)現(xiàn)問題的全方位分析思路，根據(jù)宏觀稅收分析數(shù)據(jù)、各類評估指標的預警值、本地區(qū)主要經(jīng)濟指標等信息，將納稅人申報數(shù)據(jù)與同行業(yè)相關數(shù)據(jù)進行橫向比較、縱向分析，分析納稅人應納稅種的異常變化，提取下發(fā)增值稅未開具發(fā)票累計銷售額為負數(shù)、開具普通發(fā)票累計銷售額為負數(shù)、企業(yè)所得稅調(diào)減為正數(shù)、虧損戶、“兩稅”收入不一致等異常參數(shù)。開展稅負偏離度分析，對企業(yè)所屬行業(yè)稅負低于省平均稅負、省預警稅負和揚州市局行業(yè)平均稅負的進行重點分析，確定評估對象；開展增值稅、消費稅、所得稅稅基和銷售比對分析、納稅人申報資料和財務會計相關信息數(shù)據(jù)關聯(lián)分析。針對不同行業(yè)運用投入產(chǎn)出法、工時耗用法、對比分析法、時間序列趨勢分析法開展個性分析，通過分析生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營特點、工藝流程、設備工作量、定額工資產(chǎn)量、投入產(chǎn)出、能源耗用、產(chǎn)品核算等，尋找稅收管理的內(nèi)在規(guī)律。

三、改進評估方法，努力提升聯(lián)動機制效能

該局以開展項目化評估為導向，對重點行業(yè)、重點稅源和風險企業(yè)按月深入解剖，查找管理薄弱環(huán)

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節(jié)，通過精確制導，有的放矢地實施集中評估，開展項目化管理。

一是把握行業(yè)特征，探索規(guī)律建模型。在充分掌握行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點及征管風險點的基礎上，該局抽調(diào)骨干成立專業(yè)評估隊伍，選擇典型企業(yè)開展解剖，分析生產(chǎn)經(jīng)營特有規(guī)律，建立行業(yè)評估模型及相關指標體系，及時總結和反饋征管中的問題，提出加強稅源管理的措施，并以此為樣本，在全市運那一世小說網(wǎng) 穿越小說網(wǎng) 言情小說網(wǎng) 免費小說網(wǎng)用模型發(fā)現(xiàn)疑點，促使納稅人自行申報，提高征管效率。去年，該局先后運用鋼材耗用率、產(chǎn)廢率、運費配比率建立了汽配行業(yè)模型；運用物耗法、能耗法、工耗法建立了機械制造行業(yè)模型；跟蹤關鍵工序建立了文體用品行業(yè)模型；運用原子量參數(shù)建立了氧化鋅行業(yè)模型。同時，注重評估案例總結、交流和推廣。2007年，該局報送的《多角度指標分析，循特點深入評估》納稅評估案例在全省“十大優(yōu)秀納稅評估案例”視頻比賽中獲得十佳。

二是規(guī)范評估項目，固化模式增效率。該局定期整理某一類企業(yè)在征管上存在的共性問題，并對問題成因、產(chǎn)生影響、應對方法作專題研究，找出評估的重點項目，列舉各評估環(huán)節(jié)工作重點，交由專人操作管理和復核，同時要求評估人員按階段上報評估進程，從而形成相對固定的評估模式，達到事半功倍的效果。在評估環(huán)節(jié)，針對不同類型企業(yè)整理出“三個必評”內(nèi)容，即必須分析的指標、約談的內(nèi)容、實地調(diào)查的項目，并擬定《增值稅納稅評估必評項目》、《企業(yè)所得稅納稅評估必評項目》、《外商投資企業(yè)稅納稅評估必評項目》，促進基層評估的規(guī)范化運作。

三是注重約談舉證，關鍵環(huán)節(jié)求突破。該局把約談、舉證作為納稅評估認定處理階段的重要環(huán)節(jié)，要求評估人員認真做好約談前的準備工作，擬定提綱，講究溝通方法和技巧，從生產(chǎn)工序、出入庫記錄、庫存變化、銷售差異、成本核算漏洞、獲利水平與應納稅額配比、往來賬款來龍去脈等方面提問，并對應答理由是否真實合理進行即時分析，提出不同看法，巧妙利用談話中的矛盾之處，辨別真相。2007年，在案頭評估的同時，通過對少數(shù)稅負偏低的商業(yè)戶、虧損大戶及所得稅貢獻率偏低戶，以及規(guī)模較大的成品油加工企業(yè)、鋼管企業(yè)、大型商場等重點企業(yè)，采取稅企面對面座談的形式，集體約談行業(yè)稅源稅負，共調(diào)增計稅所得額304萬元，補征增值稅55萬元、所得稅15萬元。

四是實施多稅聯(lián)評，形成互動顯成效。該局在重點圍繞高風險企業(yè)和行業(yè)以及零、負、低申報企業(yè)開展的納稅評估工作中，利用不同稅種之間的關聯(lián)性和勾稽關系，參照相關預警值進行稅種間的關聯(lián)性分析，對比對不符或異常的納稅人實施多稅種聯(lián)評；結合內(nèi)外資企業(yè)所得稅匯繳工作，選擇連續(xù)虧損、微利企業(yè)進行評估；注重出口退稅評估工作，實行征退稅聯(lián)評。結合增值稅、消費稅、所得稅稅基的相關性，一方面按季提取所得稅申報銷售收入和對應所屬期增值稅、消費稅累計銷售收入進行比對分析，并將比對不符的納稅人作為集中評估案源，進行多稅種聯(lián)評；另一方面，在實地評估過程中重點針對各稅種之間數(shù)據(jù)差異，調(diào)查、采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營與財務核算數(shù)據(jù)，驗證評估分析與約談說明結果，解析造成各稅數(shù)據(jù)差異的原因，對異常信息分別向前或向后追溯評估，以強化對整個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的跟蹤管理。2007年，通過多稅聯(lián)評補征稅款420萬元，提高了評估的準確性，擴大了評估監(jiān)控領域。

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第五篇：談談稅源監(jiān)控

全省國稅系統(tǒng)稅源建設課題研討論文

也 談 稅 源 監(jiān) 控

無非

稅源監(jiān)控是稅務機關掌握應征稅款的規(guī)模與分布的綜合性工作。如果稅源監(jiān)控不力，則申報核稅、帳證管理和稽查審計等都將失去依據(jù)，成為無源之水，無本之木。近年來，稅源隨著經(jīng)濟的發(fā)展呈現(xiàn)出許多新的特點，產(chǎn)生了許多新的問題，使作為稅收征收管理基礎的稅源監(jiān)控顯得尤其重要。

一、目前稅源失控的幾種表現(xiàn)

（一）漏征漏管個體工商戶居高不下。據(jù)有關資料表明，當前漏征漏管現(xiàn)象的存在不是個別地區(qū)的問題，而是實行集中征收后產(chǎn)生的一個普遍且難以根除的問題。今年7月份以來，某某市國稅局在工商部門及城區(qū)政府的配合下，組織了100多人次對市區(qū)建筑裝飾材料市場、水果批發(fā)市場、海鮮批發(fā)市場等專業(yè)市場以及大型集貿(mào)市場進行稅務登記專項檢查，在檢查的7548戶納稅戶中，就有900多戶有稅務登記違章行為，查出漏征漏管戶460戶。補稅罰款6萬余元。另外，據(jù)某某市工商局提供的資料反映，今年5—7月，該局共辦理工商登記2254戶，其中應辦理國稅稅務登記的納稅人為1834戶，但截止8月25日，僅有1306戶前來辦理稅務登記證，辦證率為71%。

（二）商業(yè)一般納稅人稅收流失嚴重。

今年7至9月，按省局部署，某某市國稅局對全市使用防偽稅控系統(tǒng)的商貿(mào)企業(yè)265戶進行了專項檢查，通過帳證、帳實結合的方法，查出61戶企業(yè)存在多種偷逃稅行為：購進貨物未付完款即抵扣進項稅，利用預收帳款、分期收款發(fā)出商品等科目隱瞞收入，私設金庫進行帳外經(jīng)營，將購進貨物或自產(chǎn)、加工產(chǎn)品用于非應稅項目，發(fā)生非正常損失不作進項稅轉(zhuǎn)出等。共查補稅款728.94萬元，滯納金214.31萬元、罰款232.47萬元。

（三）部分小規(guī)模納稅人尤其是私營企業(yè)借帳證混亂偷逃稅。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，私營企業(yè)數(shù)量逐漸增多，規(guī)模越來越大，國家從私營企業(yè)取得的稅收也不斷增加，但私營企業(yè)會計工作仍相當薄弱，隨意性比較大，增加了稅務機關查帳征收的難度。有的稅務機關圖省事，對應建帳核實征收的企業(yè)干脆實行定額征收。由此造成稅收大量流失。

（四）工業(yè)企業(yè)利用靈活的經(jīng)營手段轉(zhuǎn)移、逃避稅收。目前，在某某市的一些工業(yè)企業(yè)，特別是一些大集團公司紛紛采取所謂“直銷”、“聯(lián)營”、“專賣”、“總代理”等經(jīng)營方式，使經(jīng)營該企業(yè)產(chǎn)品的商業(yè)企業(yè)以近于甚至低于進貨成本的價格銷售商品，然后由廠家將利潤另外以各種方式返還給商業(yè)企業(yè)，造成利潤轉(zhuǎn)移，逃避增值稅或?qū)е略鲋刀愒谛袠I(yè)間、地區(qū)間發(fā)生非正常的轉(zhuǎn)移，使局部地區(qū)增值稅稅負降低。

（五）企業(yè)利用電子商務逃避稅收。在當今電子計算機技術突飛猛進，以及產(chǎn)品價格日漸降低的情況下，微機正逐漸走進辦公場所和普通家庭，從而使電子商務從無到有，到日益興隆。據(jù)報載，我國今年電子商務交易可達8億元，2002年預計可達100億元。這一商業(yè)活動的“交易場所”是企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上開設的網(wǎng)站，顧客只要將錢存到商家指定的帳號即可，商家通過郵寄，或者通過設在顧客所在地的經(jīng)銷點或貨倉直接為顧客送貨上門。這使稅務機關面臨難以認定企業(yè)常設機構、難以認定銷售性質(zhì)、難以有效開展稅務稽查等問題。這樣，電子商務越興旺，稅收流失將越嚴重。

二、造成稅源失控的幾個因素

（一）新征管模式的缺陷，使稅務機關管理難以到位。1996年國家稅務總局提出的征管模式突出了申報、服務、征收、稽查等特點，節(jié)省了人力，提高了辦稅效率。但它卻忽視了稅收基礎的管理。盡管近年來我們采取增加檢查次數(shù)、征管查部門互通信息、推行代征代管等辦法努力堵漏補缺，但由于這些辦法基本屬于治標性質(zhì)，雖一時奏效，卻無法從根本上遏制部分納稅人，尤其是個體經(jīng)營戶通過頻繁變更名稱、地址等手段惡意偷逃稅款的行為。

（二）理想的稅收政策與現(xiàn)實征管方式及手段的沖突。目前的增值稅政策是只要一般納稅人企業(yè)購進貨物，取得進項，就可以申請抵扣稅額。一些私營企業(yè)利用稅務機關人力少，難以進行庫存商品清點核對的弱點，進貨時均索取專用發(fā)票抵扣稅額，銷售時如果對方是個體消費者，往往不開票不入帳。城市中大商場、超市，經(jīng)營品種成千上萬，要準確核查其存貨幾乎不可能，故這類公司也存在極大的稅收隱患。而部分有“兼營”和“混合銷售”行為的納稅人，為盡可能減少稅收負擔，故意混淆征稅范圍，人為地將稅款在增值稅和營業(yè)稅之間非法流動，達到少繳稅目的。此外，由于收購發(fā)票由買方自己開票，稅務機關缺乏有效的監(jiān)控約束，故部分從事農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資收購的企業(yè)虛開發(fā)票現(xiàn)象也比較普遍，使原本毛利率及稅負率較高的所謂“高征低扣”企業(yè)，其稅負率卻明顯偏低。

（三）一般納稅人企業(yè)變動大，稅收管理不到位。例如，目前某某市國稅局管轄一般納稅人企業(yè)3224戶，今年1—9月，新認定增值稅一般納稅人296戶。另外，對一些未按規(guī)定或不符合要求的一般納稅人也予取消資格，1—9月共取消369戶。在一般納稅人企業(yè)變動頻繁，商業(yè)活動日趨復雜多樣、經(jīng)營手段更趨靈活多變的時候，稅務機關卻面臨著這樣的兩難：一是人事改革，人員精減，征查力量不足，而且素質(zhì)參差不齊；二是對一般納稅人認定過程、認定后缺乏一套規(guī)范嚴密的管理辦法。力量不足，使稅務機關容易出現(xiàn)“抓大放小”現(xiàn)象，側重于大、中稅源企業(yè)的征收檢查，忽視了小規(guī)模納稅人的管理。加上有的稽查、稽核人員業(yè)務不精，檢查浮光掠影，致使一些涉稅問題未能及時發(fā)現(xiàn)，一些涉稅違章問題懸而不決，積重難返。而管理措施不規(guī)范嚴密，導致了一些租賃場地經(jīng)營的商業(yè)企業(yè)在取得一般納稅人資格，經(jīng)營一段時間之后，如無生機或為了逃避稅收，往往趁機連貨帶票征、ic卡及設備席卷一空，造成稅款流失。

（四）市場競爭日益激烈，利率降低。近幾年來，國民經(jīng)濟雖穩(wěn)定增長，但由于消費市場相對飽和，商業(yè)領域已由傳統(tǒng)的賣方市場轉(zhuǎn)為買方市場，市場競爭日趨激烈，導致企業(yè)利率普遍偏低。故多數(shù)納稅人采取薄利多銷、降價處理等手段促銷，毛利率極低。一些由于經(jīng)營不善，在競爭中處于劣勢，出現(xiàn)虧損經(jīng)營的企業(yè)這時往往打稅收主意。如一些商業(yè)企業(yè)隨意在一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間轉(zhuǎn)換“身份”，在稅負上避高就低：假如由于稅收政策或者稅務機關對小規(guī)模納稅人的定額偏低，使實際稅負偏低，則一些精明的一般納稅人在利益驅(qū)動或市場競爭的壓力下，由向小規(guī)模轉(zhuǎn)變；如果由于政策或者稅務機關對小規(guī)模納稅人的征稅嚴格，“雙定”到位，使小規(guī)模納稅人稅負高于同類經(jīng)營的一般納稅人，則一些小規(guī)模納稅人將努力按一般納稅人的標準去經(jīng)營，千方百計爭取一般納稅人資格，尋求避稅、逃稅港。

三、解決稅源失控的幾個方法

（一）提高對稅源監(jiān)控重要性的認識。稅收管理實踐反復證明，稅收管理的基礎只能是稅源監(jiān)控。離開了稅源監(jiān)控這一“地面基礎”，稅收管理中的各種“上層建筑”也將站不穩(wěn)腳?，F(xiàn)行稅收征管模式把稅收管理的基礎定為納稅申報和優(yōu)質(zhì)服務，這是不足取的。隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展，納稅申報的方式將不斷地朝多樣化發(fā)展，而納稅人申報表上的數(shù)字是否可靠將取決于我們做多少有效的征前工作，也即取決于稅收征管基礎的堅實程度。如果我們在這一問題上不能給予充分的認識和肯定，那么大量繁雜的征后堵漏工作將使我們應接不暇，疲于奔命。

（二）完善“三員”管理制度，使之更加行之有效。

1、建立和完善駐廠員、聯(lián)絡員制度。目前我省國稅系統(tǒng)真正派駐企業(yè)，與企業(yè)員工一起上下班的干部仍屬個別，更多的是聯(lián)絡員。由于稅務機關與企業(yè)之間沒有法定的一套規(guī)章制度，明確駐廠員的權責，使這“兩員”難以有效開展工作，發(fā)揮應有的作用。此外，由于一些駐廠員、聯(lián)絡員綜合素質(zhì)較低，在企業(yè)經(jīng)營方式、手段走向多、廣、深、新的情況下，也顯得力不從心。筆者建議如果要從此“兩員”入手管住重點稅源企業(yè)，那么首先應該考慮選派綜合素質(zhì)突出的干部擔任這一角色，并且與企業(yè)有關領導一起協(xié)商建立一套行之有效的工作制度，在現(xiàn)行法律法規(guī)的范圍內(nèi)盡可能多地為“兩員”爭取參與企業(yè)經(jīng)營管理的“知情權”。

2、建立起專職調(diào)研和清理個體私營“雙漏”的職能部門。在一些稅源較充裕的城市中，個體私營稅收往往被看作“零散”稅源，沒有受到足夠的重視。其實，如果真正把它們管住管好，難保它就是一塊“肥缺”。特別是在專業(yè)市場不斷形成，規(guī)模不斷擴大、專業(yè)化程度不斷提高的今天，一個專業(yè)市場的潛在稅收也許能敵一個欠發(fā)達縣份的全部稅收收入。筆者建議在一些商業(yè)區(qū)或大型專業(yè)市場內(nèi)建立起這樣一個稅收職能部門，這一部門的稅務人員，也就是“片管員”。他們不負責稅收的征收，而主要對管片內(nèi)的業(yè)戶進行稅源的調(diào)查摸底、稅負的精確測算，應納稅額的準確核定和及時調(diào)整，并落實管戶聯(lián)系責任制，經(jīng)常對業(yè)戶進行查訪，對群眾舉報的偷逃稅行為進行快速有力的查處。

“片管員”除負責日常的調(diào)查稽核，還應該對納稅人稅務登記進行有效的宣傳教育和輔導，建立起對納稅人在登記前后的教育性走訪制度和長期對納稅登記的復核追查制度，并將有關信息進行整理、修正、立檔和輸入微機，做到戶戶建檔、全面監(jiān)控、新辦注銷跟蹤到底。同時，充分利用新征管法創(chuàng)造的有利條件，與工商行政管理部門建立聯(lián)系制度，定期將管戶情況與工商局有關部門進行核對。通過信息分析比較，對無證經(jīng)營戶進行及時有效的查處。

通過實施這樣“人管人”措施，相信即使管片內(nèi)業(yè)戶頻繁變換，稅務機關也能對管戶做到心中有數(shù)，從而管住易動易失的稅源。

3、要建立健全稅務干部崗位責任制，將規(guī)范管理的責任落實到人。一是要配合機構改革，定職能、定機構、定編制、定崗位、定人員。做到以職定崗、以崗定責、責任到人，促進科學規(guī)范管理。二是嚴格考核，獎懲兌現(xiàn)。要盡量做到按規(guī)范管理，按制度運行，按程序操作，按章程辦事；職能簡化、工作量化、考核細化、獎懲硬化。

（三）利用信息化網(wǎng)絡對稅源信息進行有效監(jiān)管。

在技術日趨成熟的條件下，可以考慮以推廣電話、電子申報為標志的進一步的集中征收。而從稅收信息化進程中節(jié)省下來的人力，可以專心從事計算機數(shù)據(jù)信息的充實完善和分析管理，對征管對象建立起以銷售額、進、銷項稅額、增值額及稅負率等各項指標為對象的調(diào)查、統(tǒng)計、分析系統(tǒng)，為征管稽查部門提供實用信息。另外，通過機內(nèi)信息進行稅源分析預測，對各類納稅戶進行全面評估，從而隨時掌握稅源的變化，及時為上級部門提供征管中新問題和相應的對策建議。

為了保證源頭信息的真實可靠，還必須加強對企業(yè)尤其是私營企業(yè)財會的管理。建議：（1）申請辦理私營企業(yè)的納稅人，必須設置持《會計證》的財會人員，如實記帳。稅務機關要對弄虛作假企業(yè)的業(yè)主及財會人員一并進行行政及經(jīng)濟處罰，使此兩者均不敢在帳上作文章。（2）對不愿單設會計人員的企業(yè)，責成其選擇稅務代理。無代理者不予辦理營業(yè)執(zhí)照及稅務登記。（3）加強會計基礎工作。通過開展會計基礎工作規(guī)范化達標活動，促進企業(yè)建立健全內(nèi)部財務管理制度和計量、檢驗、憑證等基礎工作。同時，強化外部監(jiān)督。一是強調(diào)會計報表須通過注冊會計師查證，對其規(guī)范性和真實性做出評價，方可作為工商、稅務部門對企業(yè)報表合法性的鑒別依據(jù)；二是將私營企業(yè)列入稅務稽查重點，至少做到每年一查。

（四）加強發(fā)票使用的管理。筆者認為應該從獎罰兩方面對發(fā)票進行持久性的強化管理。獎是對舉報發(fā)票違章者進行獎勵。同時長期舉辦發(fā)票抽獎活動，激發(fā)廣大消費者索取發(fā)票的熱情，從而促使廠商領購開具發(fā)票。某某市國稅局兩年來堅持每月開展發(fā)票抽獎活動取得顯著成效，在發(fā)票發(fā)售量逐年大幅增加的同時，個體、商業(yè)稅收也直線上升。今年1至9月，該局共組織商業(yè)稅收入庫49195萬元，同比增加8003萬元，增長19.43%。扣除經(jīng)濟增長因素，通過加強發(fā)票管理，進而掌握多的營銷信息，也成為稅收增長的來源。另一方面要嚴罰，對違反發(fā)票使用規(guī)定者，嚴懲不貸。今年1—9月份，某某市國稅局對群眾舉報銷售不開發(fā)票的有90多起稅務違法案件進行嚴肅查處，查補稅款、罰款、滯納金達百萬元之多。通過“罰”，有效扭轉(zhuǎn)了商家以種種借口拒開發(fā)票的不良現(xiàn)象。