第一篇：淺談開展重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析工作的思路

淺談開展重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析工作的思路

所謂重點(diǎn)稅源，是指在本地區(qū)稅收收入的征稅對象總量及其分布情況中占主要地位或分布相對集中，或?qū)Ρ镜貐^(qū)稅收稅收任務(wù)完成起主導(dǎo)作用的的經(jīng)濟(jì)稅源。由于其收入比重大，對組織有著舉足輕重的影響，因而加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源管理對稅務(wù)機(jī)關(guān)來講歷來都是一項(xiàng)非常重要的工作。

一、重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析工作的概念和定位

稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)性工作，實(shí)踐證明，加強(qiáng)稅源管理，就抓住了稅收征收管理工作的要害，抓住了提高稅收征管質(zhì)量和效率的關(guān)鍵。在落實(shí)稅源管理的各項(xiàng)措施中，根據(jù)稅源管理需要和納稅人實(shí)際情況，合理確定分類管理的方法和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行分類管理，特別是加強(qiáng)大企業(yè)和重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理,是提高管理效率，切實(shí)解決存在的“淡化責(zé)任，疏于管理”問題，從而更好地促進(jìn)國稅系統(tǒng)中心任務(wù)完成的有效途徑。

1、稅源監(jiān)控分析的概念

稅源監(jiān)控分析是通過加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源重要涉稅經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要征管質(zhì)量指標(biāo)的定期監(jiān)測和比較分析,及時(shí)掌握本地區(qū)稅源分布、結(jié)構(gòu)和變化情況，查找管理疏漏，為加強(qiáng)稅源管理提供依據(jù)。

2、稅源監(jiān)控分析與稅源管理的關(guān)系

重點(diǎn)稅源管理與重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析也是既有聯(lián)系，又有區(qū)別的兩個(gè)不同范疇的概念。從稅源管理范疇看，它包括戶藉管理（登記管理）、納稅評估、發(fā)票管理、稅控管理和稅源監(jiān)控管理等內(nèi)容，因此稅源管理是個(gè)大范疇，實(shí)質(zhì)上它們是包含和從屬的關(guān)系。推而論之，重點(diǎn)稅源管理與重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析也是既有聯(lián)系，又有區(qū)別的兩個(gè)不同范疇的概念。稅源監(jiān)控分析工作是通過加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源重要涉稅經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要征管質(zhì)量指標(biāo)的定期監(jiān)測和比較分析,為加強(qiáng)稅源管理提供依據(jù)。

3、重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的演變

(1)總局在2000年就全面部署開展了重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作，2000年國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于實(shí)施<重點(diǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)[2000]7號），當(dāng)時(shí)側(cè)重點(diǎn)還是偏重從宏觀層面掌握重點(diǎn)稅源的變化情況，了解國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢，為組織稅收收入提供直接的數(shù)據(jù)參考依據(jù)。

(2)隨著重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作逐步加強(qiáng)，總局已多次對重點(diǎn)稅源企業(yè)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及重點(diǎn)稅源監(jiān)管企業(yè)報(bào)表指標(biāo)體系進(jìn)行補(bǔ)充和修改，監(jiān)控面和監(jiān)擦深度不斷加大，原標(biāo)準(zhǔn)是年納稅額2000萬元，現(xiàn)已降低到300萬元，指標(biāo)擴(kuò)大到129個(gè)。省、市、縣（市）級監(jiān)控范圍還將根據(jù)各地實(shí)際有所擴(kuò)大

(3)重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析工作現(xiàn)狀

目前，基層重點(diǎn)稅源管理工作還側(cè)重于指標(biāo)體系采集、上報(bào)，對重點(diǎn)稅源的分析和應(yīng)用工作還未很好地開展，因此在重點(diǎn)稅源管理工作中，存在重點(diǎn)稅源管理方法簡單，特別是分析應(yīng)用不到位，采集、分析、管理各環(huán)節(jié)脫節(jié)，造成數(shù)據(jù)采集質(zhì)量不高；部門工作分割，工作重復(fù)、交叉，已有信息、工作成果不共享，造成基層管理力量大量浪費(fèi)，重點(diǎn)稅源管理的效果大打折扣，大量投入沒有收到應(yīng)有效果。

二、重點(diǎn)稅源管理的作用

2004年總局征管工作會議后，提出大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高征管工作的質(zhì)量和效率，重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析工作的思路有了新拓展。具體思路是在加強(qiáng)各級國稅部門重點(diǎn)稅源分析工作的基礎(chǔ)上（宏觀分析、即期分析、微觀分析），把分析與管理工作有效地結(jié)合，形成專業(yè)分工，資源共享，目標(biāo)一致，以管促收的工作合力。通過稅源監(jiān)控工作的開展, 使稅源管理從過去單純圍繞納稅人申報(bào)稅款管理，把關(guān)口前移到稅源稅基上來，管理目標(biāo)從申報(bào)稅款的應(yīng)收盡收轉(zhuǎn)變到實(shí)際稅源的應(yīng)收盡收，使收入工作的理念有了新的拓展。

此外，從稅收計(jì)劃角度講，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理也具有十分重要的意義：第一，抓住重點(diǎn)稅源，就抓住了組織收入的主要矛盾，通過對重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及稅收情況的監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決影響稅收收入的因素，有針對地實(shí)施稅收征管措施，堵塞征管漏洞，保證稅收任務(wù)完成；第二掌握了重點(diǎn)稅源發(fā)展變化情況凡可以對總體稅源發(fā)展趨勢作出較為準(zhǔn)確的預(yù)測，為稅收計(jì)劃編制、分配提供依據(jù)；第三，通對重點(diǎn)稅源動態(tài)研究，可以發(fā)現(xiàn)稅源結(jié)構(gòu)和分布上的變化，為地方政府科學(xué)決策和發(fā)展稅源經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造有利條件。

三、重點(diǎn)稅源企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)

重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控面必須達(dá)到一定的規(guī)模才能體現(xiàn)重點(diǎn)監(jiān)控的目的和意義。重點(diǎn)稅源不光是一般意義上的納稅大戶，對于銷售大戶、盈虧大戶實(shí)質(zhì)上也是潛在的稅源大戶，事實(shí)上稅負(fù)較低甚至負(fù)申報(bào)的銷售大戶、盈利甚至虧損大戶更值得我們關(guān)注；同時(shí)，由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量上存在客觀差異，標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)因地而宜，因此，在重點(diǎn)稅源企業(yè)的確定標(biāo)準(zhǔn)上，采用了范圍和列舉相結(jié)合的辦法，一是規(guī)定省轄市局所監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收收入必須占到收入總量的50%以上，區(qū)縣局的重點(diǎn)稅源監(jiān)控具體標(biāo)準(zhǔn)由各單位根據(jù)實(shí)際情況和監(jiān)控面的要求自行確定。體現(xiàn)監(jiān)控面和分級管理的要求；二是對于達(dá)到地區(qū)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)（省局統(tǒng)一制定）以上的銷售大戶、納稅大戶和盈虧大戶必須列入監(jiān)控范圍，體現(xiàn)質(zhì)量和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的要求。

四、重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析的重點(diǎn)

對于重點(diǎn)稅源管理的工作重點(diǎn)，著重強(qiáng)調(diào)了在提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用?？紤]到重點(diǎn)稅源管理工作既要為收入分析服務(wù)，也要為加強(qiáng)征管服務(wù)，因此對數(shù)據(jù)的應(yīng)用也分為即期收入分析和稅源（稅負(fù)）分析兩個(gè)部分。需要說明的是：稅源分析實(shí)質(zhì)上就是廣義稅負(fù)分析，稅源分析到運(yùn)用了稅收與多個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，反映的結(jié)果實(shí)質(zhì)上就是稅負(fù)意義，只不過通常所指的稅負(fù)就率是指稅收與銷售收入的比較而已。

（一）即期收入分析。

收入分析主要是希望通過重點(diǎn)稅源企業(yè)的即期收入情況和發(fā)展趨勢反映出某地區(qū)的稅源潛力和變化情況，為組織收入工作服務(wù)。

1、即期稅收收入分析工作具體包括稅收收入執(zhí)行情況分析、階段性專題收入分析報(bào)告、重點(diǎn)稅源收入調(diào)查分析以及即期收入分析檔案；還包括稅源監(jiān)控軟件、信息交流等輔助性工作。

2、稅收收入執(zhí)行情況分析主要包括以下幾方面內(nèi)容：

（1）即期稅收收入基本情況及主要運(yùn)行特征歸納；

（2）即期稅收收入增減變動影響因素，特別是經(jīng)濟(jì)、征管、政策、特殊性因素要細(xì)化量化分析清楚；

（3）各稅種收入與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對應(yīng)關(guān)系簡要對比分析，剖析即期發(fā)展不適應(yīng)原因；

（4）即期稅收收入運(yùn)行過程中存在問題，以及預(yù)測對下一階段收入發(fā)展的影響程度；

（5）針對前述問題所采取的具體應(yīng)對措施或下一階段總體工作部署；

（6）階段性或全年性稅收收入發(fā)展趨勢預(yù)測。

3、階段性專題收入分析報(bào)告內(nèi)容基本比照前條執(zhí)行，其中因素分析、問題總結(jié)、措施研究、形勢預(yù)測等著重分析，其他相對簡略說明。

4、對即期收入分析中主要政策調(diào)整、征管措施變動、一次性因素等對稅收收入的影響情況，各級稅源監(jiān)控部門必須詳細(xì)列出，并加以量化反映，在即期收入分析檔案中及時(shí)記錄。

5、各級監(jiān)控部門應(yīng)加強(qiáng)重點(diǎn)稅源收入跟蹤管理，充分發(fā)揮基層稅源管理部門的作用，通過定期進(jìn)行納稅評估等手段，進(jìn)行重點(diǎn)企業(yè)或行業(yè)稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對應(yīng)關(guān)系分析、稅收變化原因分析、稅負(fù)同行業(yè)比較分析等。

6、充分發(fā)揮稅源監(jiān)控軟件的作用，加強(qiáng)稅源分析的信息化應(yīng)用工作，充分運(yùn)用科學(xué)技術(shù)手段，不斷加大稅源分析工作的科技含量，建立高效稅源監(jiān)控分析機(jī)制。

（二）宏觀稅源分析

1、宏觀稅源監(jiān)控分析即指稅收與經(jīng)濟(jì)的宏觀關(guān)系分析研究，通常研究的是稅收與GDP以及其他相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)變量之間的關(guān)系，其顯著標(biāo)志是地區(qū)性，如全市稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系、縣（市）級行政區(qū)稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系等。宏觀稅源監(jiān)控分析著力點(diǎn)在于分析宏觀稅收特征的成因，其中入庫稅收與應(yīng)征稅收、稅源與稅基的研究分析是重中之重。以及通過宏觀經(jīng)濟(jì)稅收內(nèi)在發(fā)展規(guī)律開展稅收收入能力估算、稅收收入規(guī)模預(yù)測也是近階段宏觀稅源監(jiān)控分析的重點(diǎn)。

2、宏觀稅源監(jiān)控分析主要內(nèi)容：稅收收入與GDP、國內(nèi)增值稅與工商業(yè)增加值、全口徑工業(yè)增值稅和全口徑工業(yè)增加值、商業(yè)增值稅與社會消費(fèi)品零售總額、消費(fèi)稅與產(chǎn)（銷）量或銷售額、所得稅與實(shí)現(xiàn)利潤等經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)分析研究，從對接分析中查找稅收增減因素。對于經(jīng)濟(jì)稅收指標(biāo)差距較大的，應(yīng)立足于與以前年度同期數(shù)據(jù)進(jìn)行對比基礎(chǔ)上結(jié)合宏觀稅負(fù)指標(biāo)和彈性系數(shù)指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析。

3、宏觀稅源監(jiān)控分析方法主要包括：對比分析法、因素分析法以及趨勢預(yù)測法。對比分析法是指運(yùn)用規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減等指標(biāo)進(jìn)行分析以及由此派生的稅負(fù)、彈性分析等；因素分析法是指運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、征管、政策及其他因素對稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行相對準(zhǔn)確的解剖分析；趨勢預(yù)測法是指運(yùn)用稅收與稅收、稅收與經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在發(fā)展規(guī)律，對未來稅收總量、稅收收入走勢的研究分析。

4、宏觀稅源預(yù)測分析。宏觀稅源預(yù)測分析是整個(gè)預(yù)測體系的側(cè)重點(diǎn)，運(yùn)用的方法主要包括時(shí)間序列法、一元回歸法、多元回歸法、分月滾動法、SPSS預(yù)測法等，其中多元回歸法與SPSS預(yù)測法的研究應(yīng)用是宏觀稅源監(jiān)控分析工作的突破口。

5、宏觀稅源監(jiān)控分析成果在反復(fù)論證后可以在微觀分析中選擇運(yùn)用，各級監(jiān)控部門可以建立適合本級的合理的宏觀監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，如標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)、標(biāo)準(zhǔn)彈性，以及建立科學(xué)的稅收預(yù)測模型等。特別是稅負(fù)分析，通過按期對監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)測算，結(jié)合省局下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)篩選和發(fā)現(xiàn)稅負(fù)異常的企業(yè)，為納稅評估部門選取評估對象提供依據(jù)。

6、重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)分析的主要方面。一是通過同一戶企業(yè)同一時(shí)期歷年稅負(fù)的縱向比較發(fā)現(xiàn)異常問題，二是在重點(diǎn)稅源企業(yè)中引入行業(yè)平均稅負(fù)、標(biāo)差和預(yù)警區(qū)間的概念。行業(yè)

稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)的確定是依據(jù)一定的數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法所測算的某—行業(yè)稅負(fù)平均水平，不是針對某單個(gè)企業(yè)進(jìn)行的，只是為判斷某個(gè)企業(yè)的稅負(fù)合理于否提供了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，因此更類似于宏觀方面的測算。低于行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)并不一定存在涉稅問題，只是值得引起我們的高度關(guān)注，可以作為納稅評估選取評估對象的一個(gè)渠道。

（三）微觀稅源分析

1、微觀稅源分析其顯著標(biāo)志是企業(yè)，即研究分析企業(yè)稅收與企業(yè)經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)稅收總體關(guān)系及結(jié)構(gòu)關(guān)系等具體內(nèi)容，如企業(yè)稅收與企業(yè)規(guī)模（如經(jīng)營總量或總值等）的關(guān)系，企業(yè)稅收與企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的關(guān)系，企業(yè)稅收與企業(yè)效益或效率的關(guān)系等。

2、微觀稅源分析的著力點(diǎn)在于分析確定的稅種與相應(yīng)稅基的關(guān)系。如企業(yè)增值稅與企業(yè)增加值的關(guān)系，企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤的關(guān)系，消費(fèi)稅與應(yīng)稅產(chǎn)出的關(guān)系等。為了能與宏觀稅源分析呼應(yīng)，可將企業(yè)增加值作為企業(yè)所有稅收的總稅基，以計(jì)算企業(yè)總體稅負(fù)，并與宏觀稅負(fù)相對應(yīng)。

3、微觀稅源分析的具體工作包括：企業(yè)稅收與經(jīng)濟(jì)增減變化適應(yīng)情況監(jiān)控、稅收負(fù)擔(dān)率分析監(jiān)控、關(guān)鍵性指標(biāo)分析監(jiān)控、企業(yè)發(fā)展情況分析監(jiān)控等。

4、微觀稅源分析、稅負(fù)分析方法同宏觀稅源分析方法，由于企業(yè)情況更復(fù)雜、更詳細(xì)，各級監(jiān)控部門可以研究采取不同的方法進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控分析。對重點(diǎn)稅源企業(yè)或特大型稅源企業(yè)有關(guān)調(diào)查分析情況必須納入即期收入檔案管理。

五、重點(diǎn)稅源管理的崗責(zé)體系

重點(diǎn)稅源管理具有工作量大．涉及面廣的特點(diǎn)，一方面要求在各級國稅機(jī)關(guān)都必須設(shè)置重點(diǎn)稅源管理崗位，明確相關(guān)職責(zé)。另一方面要求配備業(yè)務(wù)水平好、工作能力強(qiáng)的專職人員，保證重點(diǎn)稅源管理的各項(xiàng)工作得到有效的開展，促進(jìn)工作質(zhì)量的穩(wěn)步提升。重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析工作的內(nèi)容主要分為兩個(gè)部分，即各級國稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源管理部門專業(yè)管理和基層責(zé)任區(qū)的日常管理。其相應(yīng)的職責(zé)也分為兩塊：

1、市、縣級國稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源部門職責(zé)主要包括：

（1）貫徹落實(shí)上級國稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源管理工作任務(wù)，負(fù)責(zé)對下級機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)調(diào)管理工作中出現(xiàn)的問題。

（2）建立本級重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫，按時(shí)匯總、審核、上報(bào)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)。

（3）及時(shí)將上級國稅機(jī)關(guān)下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間轉(zhuǎn)發(fā)下級國稅機(jī)關(guān)。

（4）定期測算監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅負(fù)情況，并根據(jù)上級國稅機(jī)關(guān)下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間，及時(shí)對本級監(jiān)控的重點(diǎn)稅源戶進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)異常企業(yè)并將有關(guān)情況及時(shí)轉(zhuǎn)交同級納稅評估管理部門。

（5）定期對本單位所監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)的收入情況、發(fā)展趨勢、總體稅負(fù)水平及變動情況進(jìn)行即期收入分析和宏觀稅源監(jiān)控分析。

2、基層國稅分局重點(diǎn)稅源部門職責(zé)主要包括：

（1）貫徹落實(shí)上級國稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源管理工作任務(wù)，負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)的采集、審核、匯總和上報(bào)工作。

（2）監(jiān)控重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)交稅金的核算和繳納情況，做好緩欠稅款的管理工作。

（3）定期深入重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，及時(shí)了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和稅源變化情況，及時(shí)對重點(diǎn)稅源企業(yè)的收入進(jìn)行分析和預(yù)測。

（4）定期對本單位所監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行微觀稅源分析和稅負(fù)分析情況，并根據(jù)上級國稅機(jī)關(guān)下發(fā)的行業(yè)稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警區(qū)間，對稅負(fù)異常戶及當(dāng)期稅源與分析期顯著變化的（標(biāo)準(zhǔn)由各單位結(jié)合本地實(shí)際自定）企業(yè)進(jìn)行分析篩選，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)異常企業(yè)并將有關(guān)情況及時(shí)轉(zhuǎn)交納稅評估管理部門。

六、重點(diǎn)稅源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集和資料的管理

完整準(zhǔn)確的稅源數(shù)據(jù)是監(jiān)控分析的基礎(chǔ)和本源，建立一套完整規(guī)范的數(shù)據(jù)采集、報(bào)表體系是進(jìn)行稅源監(jiān)控分析所必不可少的。

1、稅源數(shù)據(jù)采集要滿足準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的基本要求。準(zhǔn)確是指數(shù)據(jù)口徑、填報(bào)、歸集、錄入要準(zhǔn)確；及時(shí)是指按規(guī)定時(shí)間采集、錄入，生成報(bào)表；完整是指各類數(shù)據(jù)要按規(guī)定項(xiàng)目填報(bào)、錄入齊全，盡量取全不遺漏。

2、達(dá)到重點(diǎn)稅源管理標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，數(shù)據(jù)采集時(shí)，應(yīng)首先將企業(yè)上報(bào)的數(shù)據(jù)與征管資料中納稅申報(bào)等信息進(jìn)行比對，同時(shí)審核指標(biāo)間勾稽關(guān)系，發(fā)現(xiàn)異常的應(yīng)查明原因并要求重新填報(bào)，市、縣級國稅機(jī)關(guān)在上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)也應(yīng)先行進(jìn)行數(shù)據(jù)的審核，確保上報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

3、結(jié)合實(shí)際應(yīng)用多元化采集方式，提高工作效率。為了避免重復(fù)采集企業(yè)數(shù)據(jù)，減輕基層國稅機(jī)關(guān)的工作量，同時(shí)也為了提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，鼓勵采用數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入的方式，目前，總局對重點(diǎn)稅源管理軟件進(jìn)行了改版升級，已經(jīng)支持電子數(shù)據(jù)的直接導(dǎo)入。因此征管軟件中已有的教據(jù)完全可以采取直接導(dǎo)入的方式，從而避免企業(yè)重復(fù)填報(bào)。

4、建立重點(diǎn)稅源管理檔案。基層國稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合一戶式管理有關(guān)規(guī)定建立重點(diǎn)稅源企業(yè)管理檔案。重點(diǎn)稅源管理人員根據(jù)年初確定的企業(yè)名單建立重點(diǎn)稅源管理分戶檔案，年末將當(dāng)年所有資料裝訂成冊，歸檔保存。電子信息資料應(yīng)定期備份。重點(diǎn)稅源管理部門應(yīng)將采集的重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)、稅收分析、調(diào)研預(yù)測報(bào)告和稅負(fù)評估分析資料歸檔保存外，還應(yīng)包括各類臺帳，申請報(bào)告、批復(fù)和檢查結(jié)論等相關(guān)資料。

第二篇：淺議重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析的途徑和方法

淺議重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析的途徑和方法

來源：本網(wǎng)原創(chuàng)

發(fā)布時(shí)間：2011年05月17日 背景：

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重點(diǎn)稅源企業(yè)對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有較大影響力，其經(jīng)營狀況的變動直接影響到地方稅收收入的變化。重點(diǎn)稅源的監(jiān)控和分析是稅收征管工作的重要工作，通過對重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)解讀可以推斷地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，解釋稅收增減原因，探尋稅收增長點(diǎn)，為稅收征收管理決策提供依據(jù)。近年來，托克遜縣地稅局在重點(diǎn)稅源監(jiān)控方面探索出了行之有效的方法，取得了一定成績，同時(shí)，稅源監(jiān)控還存在淺層次、粗放型的監(jiān)控等問題，如何提高稅源管理水平，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，減少和避免稅收流失，探討分析如下：

一、當(dāng)前托克遜縣地稅局重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作存在的問題

（一）工作任務(wù)重，監(jiān)控力量不足。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，監(jiān)控企業(yè)戶數(shù)逐年增加，監(jiān)控的要求不斷提高，要采集的項(xiàng)目愈加全面，很多數(shù)據(jù)要進(jìn)行復(fù)雜的計(jì)算。監(jiān)控分析要出成效建立在大量的掌握數(shù)據(jù)和科學(xué)的分析上，時(shí)間需求量大。重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作任務(wù)重、要求高、難度大，需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力。但是由于重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作由網(wǎng)管員兼任，非專人管理模式等原因，導(dǎo)致基層監(jiān)控力量缺乏。

（二）數(shù)據(jù)采集難度大，準(zhǔn)確性不高。數(shù)據(jù)采集是重點(diǎn)稅源監(jiān)控的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性對稅源的監(jiān)控分析至關(guān)重要，但由于受到以下三個(gè)因素的制約，采集的數(shù)據(jù)并不盡如人意：

1、征管信息系統(tǒng)資料不全面且不便于采集、錄入。目前使用的稅收征管信息系統(tǒng)中已有的納稅人基礎(chǔ)資料不夠全面，缺少自征管系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)的技術(shù)，目前該局充實(shí)征管系統(tǒng)資料基本上采取先由納稅人報(bào)送，后由稅務(wù)干部導(dǎo)入或錄入監(jiān)控系統(tǒng)的方式進(jìn)行；

2、存在資料重復(fù)報(bào)送和數(shù)據(jù)計(jì)算復(fù)雜的問題?，F(xiàn)行數(shù)據(jù)采集方式增加了納稅人和稅務(wù)干部的工作負(fù)擔(dān)，納稅人普遍對重復(fù)報(bào)送數(shù)據(jù)感到反感，且報(bào)表填報(bào)需要耗費(fèi)企業(yè)財(cái)務(wù)人員1-2天的時(shí)間，報(bào)送的時(shí)間和人力成本較大；報(bào)表要求對工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)增加值等需要大量計(jì)算的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，數(shù)據(jù)的計(jì)算難度和財(cái)務(wù)人算素質(zhì)層次不齊造成數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差，加之填寫時(shí)人為因素造成的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤（如筆誤），導(dǎo)致部分報(bào)表的數(shù)據(jù)難以使用或造成無法準(zhǔn)確分析數(shù)據(jù)；

3、數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)間緊張，質(zhì)量難以保證。按照上級局的要求，縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)要在每月15日左右對企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總審核上報(bào)，由于數(shù)據(jù)上報(bào)需要企業(yè)的大力支持，這一時(shí)間的規(guī)定與企業(yè)各類數(shù)據(jù)出爐的時(shí)間相差很小，稅務(wù)干部匯總填報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)間非常緊張，且數(shù)據(jù)審核難度較大，造成數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證。

（三）監(jiān)控分析薄弱，監(jiān)控效果不佳。由于受到力量不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、業(yè)務(wù)水平不強(qiáng)、數(shù)據(jù)來源窄等因素的影響，重點(diǎn)稅源監(jiān)控分析很難有效開展，普遍停留在就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，以數(shù)字分析數(shù)字的層面，不能測算和評估稅款產(chǎn)生的準(zhǔn)確與否，不能揭示企業(yè)可能存在的問題，對實(shí)際稅收工作作用不大，難以實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作設(shè)計(jì)初衷所要達(dá)到的效果。

（四）重點(diǎn)稅源報(bào)表種類多，綜合利用低。

1、三類報(bào)表同時(shí)存在，各自為政。目前，該局重點(diǎn)稅源報(bào)表共有三類：一類是以TRAS系統(tǒng)向上級局報(bào)送的重點(diǎn)稅源情況，目前該局有12戶企業(yè)需要報(bào)送；一類是該局企業(yè)管理所為強(qiáng)化重點(diǎn)稅源管理要求企業(yè)以EXCEL表格形式報(bào)送的重點(diǎn)稅源管理臺帳，目前共有8戶企業(yè)需要報(bào)送；第三類是綜合業(yè)務(wù)科按季度報(bào)送的以企業(yè)所得稅為內(nèi)容的重點(diǎn)稅源報(bào)表4戶。雖然三類報(bào)表內(nèi)容不完全相同，但不同程度的存在重復(fù)性，且時(shí)間要求不同，造成納稅人重復(fù)采集、重復(fù)報(bào)送，導(dǎo)致抵觸和敷衍情緒的出現(xiàn)；

2、.數(shù)據(jù)分析水平較低，層次不齊。受到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、稅務(wù)干部水平等軟件因素的制約，采集到的重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)缺乏深度分析；受到軟件開發(fā)滯后、缺乏統(tǒng)一分析平臺等硬件因素的制約，數(shù)據(jù)分析停留在標(biāo)準(zhǔn)不

一、各自為政、無法共享的階段；

3、分析結(jié)果運(yùn)用不夠，未發(fā)揮作用。由于數(shù)據(jù)分析水平較低，分析報(bào)告的使用大多停留在理論層面，未達(dá)到對征管實(shí)際的參考和使用作用，理論指導(dǎo)實(shí)踐的效果沒有充分發(fā)揮。

二、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的幾點(diǎn)建議

（一）提高認(rèn)識、加強(qiáng)力量。稅務(wù)部門的職責(zé)是組織收入，重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理是實(shí)現(xiàn)組織收入目的的有效手段，管住了重點(diǎn)稅源，就牢牢地掌握了組織收入工作的主動權(quán)，因此，重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理是組織收入工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一，搞好重點(diǎn)稅源管理和搞好納稅評估、日常檢查、稅務(wù)稽查同等重要，要加大宣傳力度，建立監(jiān)控體系，強(qiáng)化計(jì)征科重點(diǎn)稅源管理人員的職責(zé)，各業(yè)務(wù)科室要負(fù)責(zé)各自重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控，促進(jìn)分層次立體監(jiān)控體系的建立。

（二）創(chuàng)新手段，減負(fù)提效。數(shù)據(jù)采集上要進(jìn)行變革，對征管系統(tǒng)已有的數(shù)據(jù)采用有效手段從征管系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)，對需要納稅人補(bǔ)充的數(shù)據(jù)另行設(shè)計(jì)一套采集系統(tǒng)，由納稅人按月（季）填寫，再由納稅人將數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)蕉悇?wù)局，重點(diǎn)稅源管理員將數(shù)據(jù)包導(dǎo)入系統(tǒng)，在與征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯合后，進(jìn)行后續(xù)的審核、上報(bào)、分析等工作。通過以上操作手段的變化和創(chuàng)新，能夠有效減少重復(fù)勞動，減輕納稅人、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作負(fù)擔(dān)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（三）部門協(xié)作，拓展來源。加強(qiáng)同發(fā)改委、審計(jì)、電力、工商、銀行等部門和單位的聯(lián)系，建立有效的溝通和信息交換機(jī)制，及時(shí)了解和掌握一些影響重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化的信息，通過拓展數(shù)據(jù)來源，把來自企業(yè)的自主申報(bào)數(shù)據(jù)與來自外部的數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比對，促進(jìn)數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高，實(shí)現(xiàn)全方位的監(jiān)控。

（四）強(qiáng)化分析，發(fā)揮效用。一是要提高專業(yè)人員素質(zhì)。數(shù)據(jù)的有效分析需要綜合運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析知識、電腦技術(shù)、數(shù)理知識等知識技能，分析人員必須具備較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，使采集到的數(shù)據(jù)發(fā)揮應(yīng)有的作用。可以采取集中培訓(xùn)、崗位練兵、技術(shù)比武等方式，下大氣提高重點(diǎn)稅源監(jiān)控人員的素質(zhì)；二是要建立數(shù)據(jù)分析應(yīng)用機(jī)制。監(jiān)控分析的結(jié)果，不但要向上級匯報(bào)，同時(shí)也應(yīng)向各級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門公開，特別是要強(qiáng)化對分析結(jié)果的實(shí)際運(yùn)用，將分析成果運(yùn)用到日常稅源管理、納稅評估和稽查等各個(gè)方面，為稅收征管提供科學(xué)依據(jù)。（托克遜縣地稅局 朱健?。?/p>

第三篇：加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的實(shí)踐與分析

所謂稅源監(jiān)控，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收有關(guān)法律、法規(guī)，通過系統(tǒng)規(guī)范的現(xiàn)代化手段和方法，對稅源進(jìn)行全方位監(jiān)測、管理和信息跟蹤，并分析預(yù)測稅源發(fā)展變化趨勢，有效防止稅款流失的一系列稅收管理活動，它貫穿于稅收征管工作的全過程。作為稅源監(jiān)控的重要內(nèi)容，重點(diǎn)稅源監(jiān)控對征管工作的順利開展以及稅收收入的組織具有極其重要的意義。

一、重點(diǎn)稅源對稅收收入的影響

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各級政府的財(cái)政需求對地方稅收收入增長的期望值不斷提高，這使得稅收收入對重點(diǎn)稅源的依賴程度隨之增加，尤其是近幾年，重點(diǎn)稅源對區(qū)域稅收持續(xù)、健康、快速增長的促進(jìn)作用日漸增強(qiáng)，以我局近幾年納稅大戶入庫情況為例：

根據(jù)上表所示，納稅額在100萬元以上和1000萬元以上的企業(yè)戶數(shù)逐年增加，納稅總額持續(xù)攀升，除2003年受“非典”影響，納稅大戶對當(dāng)期收入增收額的貢獻(xiàn)率有所下滑之外，其他年份納稅額在100萬元以上和1000萬元以上的企業(yè)對當(dāng)期收入增收額的貢獻(xiàn)率均在60％以上?？梢姡攸c(diǎn)稅源數(shù)量及納稅額度的不斷增加已成為拉動稅收增長的重要因素。因此，要實(shí)現(xiàn)收入任務(wù)，相當(dāng)程度上取決于我們對重點(diǎn)稅源的掌握程度、監(jiān)督能力和監(jiān)控水平。

二、我局重點(diǎn)稅源監(jiān)控情況及存在的主要問題

（一）基本情況

現(xiàn)階段，我局對重點(diǎn)稅源戶的監(jiān)控主要是采取市、區(qū)、所三級管理模式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2005年7月底，全局有正常戶18717戶，年初依據(jù)我局新的重點(diǎn)稅源戶認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，共計(jì)認(rèn)定三級重點(diǎn)稅源戶238戶，較2004年三級重點(diǎn)戶減少21戶。造成重點(diǎn)稅源戶戶數(shù)同比減少的主要原因，是由于今年確定區(qū)級、所級重點(diǎn)戶的年納稅標(biāo)準(zhǔn)有所提高，分別較同期標(biāo)準(zhǔn)提高了一倍。具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：市級重點(diǎn)戶要求2004年企業(yè)入庫稅款在500萬元以上或營業(yè)稅在300萬元以上；區(qū)級重點(diǎn)戶是要求年納稅額在200萬元以上的企業(yè)；所級重點(diǎn)戶是要求年納稅額在100萬元以上的企業(yè)。2005年1-7月份，238戶三級重點(diǎn)戶入庫稅款占整體收入比重已達(dá)到72.9％,詳見下表：[找文章到大 秘書-/004km.cn-一站在手，寫作無憂！]

（二）主要做法

一直以來，我局在由計(jì)劃管理向稅源管理的轉(zhuǎn)變中，針對重點(diǎn)稅源的實(shí)際情況，堅(jiān)持從具體工作入手，不斷提高重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的規(guī)范性和科學(xué)性：

1、對市級重點(diǎn)企業(yè)實(shí)施即時(shí)監(jiān)控

相關(guān)科室逐日匯總、審核市級重點(diǎn)稅源企業(yè)的各項(xiàng)稅費(fèi)繳納情況，及時(shí)監(jiān)督、催報(bào)市級重點(diǎn)稅源企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)分行業(yè)、有重點(diǎn)的向稅務(wù)所了解市級重點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展?fàn)顩r，掌握被監(jiān)控企業(yè)的入庫稅收以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)情況，對企業(yè)的稅收潛力做到心中有數(shù)。

2、對區(qū)、所級重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)施所級監(jiān)控

充分發(fā)揮稅收管理員的作用，采取系統(tǒng)分析比對、調(diào)查走訪、電話咨詢等方式，獲取重點(diǎn)稅源企業(yè)的“活情況”。同時(shí)，通過建立監(jiān)督考核機(jī)制，對各稅務(wù)所稅源監(jiān)控工作實(shí)施考核，考核內(nèi)容包括是否在按月上報(bào)的稅收分析中反映重點(diǎn)企業(yè)的有關(guān)情況，是否及時(shí)上報(bào)重點(diǎn)稅源企業(yè)的重大涉稅問題，是否與重點(diǎn)稅源企業(yè)建立聯(lián)系制度等，確保稅源監(jiān)控質(zhì)量。

3、推出局領(lǐng)導(dǎo)走訪重點(diǎn)納稅大戶活動

一方面，局領(lǐng)導(dǎo)積極與企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，深入了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并就相關(guān)涉稅問題現(xiàn)場給予解答；另一方面，圍繞如何做好重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅服務(wù)工作，征求企業(yè)的意見和建議。通過開展此項(xiàng)活動，使稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的重點(diǎn)稅源信息資料更加全面、深入。

4、實(shí)行三級重點(diǎn)稅源企業(yè)旬報(bào)制度

各主管稅務(wù)所以“旬”為時(shí)間單位，將重點(diǎn)稅源企業(yè)分稅種稅收預(yù)測情況，及時(shí)反饋給相關(guān)科室，由計(jì)劃統(tǒng)計(jì)科負(fù)責(zé)匯總、整理，分析重點(diǎn)稅源的潛在變化對整體稅收的影響。

5、建立重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)企業(yè)及其附屬企業(yè)的月納稅情況統(tǒng)計(jì)制度

充分考慮轄區(qū)重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，制定重點(diǎn)區(qū)域（如空港開發(fā)區(qū)）、重點(diǎn)行業(yè)（如航空運(yùn)輸業(yè)）和重點(diǎn)企業(yè)及其附屬企業(yè)（現(xiàn)代汽車及其附屬配件企業(yè)）的分月納稅情況統(tǒng)計(jì)表，分析、掌握各類重點(diǎn)稅源戶的發(fā)展?fàn)顩r以及對地區(qū)及行業(yè)發(fā)展的作用。

6、深化SpSS分析軟件的應(yīng)用，提高重點(diǎn)稅源監(jiān)控的工作效率

SpSS分析軟件是當(dāng)今世界應(yīng)用最為廣泛的統(tǒng)計(jì)分析軟件。在重點(diǎn)稅源監(jiān)控方面，借助SpSS分析軟件可從市局信息中心后臺開放的2個(gè)查詢接口導(dǎo)出重點(diǎn)企業(yè)入庫數(shù)據(jù)，同時(shí)編制分行業(yè)、分稅務(wù)所等一系列報(bào)表，滿足實(shí)時(shí)監(jiān)控收入完成進(jìn)度的需要。

（三）主要問題

當(dāng)前，重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作雖然積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，但依然存在著一些問題不容忽視：

1、重點(diǎn)稅源的有關(guān)信息來源失真，利用率不高。如有些重點(diǎn)稅源企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和申報(bào)材料中的數(shù)據(jù)明顯缺乏邏輯性，使信息的真實(shí)性大打折扣，難以利用；

2、稅源監(jiān)控信息平臺還有待進(jìn)一步完善。內(nèi)部各部門以及與外部各單位之間缺少統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)范，信息共享性差，難以綜合利用；

3、現(xiàn)行三級重點(diǎn)稅源戶的認(rèn)定方式有待進(jìn)一步改進(jìn)。以上稅收完成數(shù)作為認(rèn)定依據(jù)，確定后一年不變，缺乏科學(xué)性；

4、缺少既熟悉稅收業(yè)務(wù)又精通計(jì)算機(jī)知識的稅源監(jiān)控復(fù)合型人才。

三、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的幾點(diǎn)思考

全面提高重點(diǎn)稅源的監(jiān)控水平是完善全局整體稅源監(jiān)控工作的關(guān)鍵，我們必須更新工作理念，改變傳統(tǒng)的監(jiān)控思維模式，從以下幾方面入手，夯實(shí)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作。

（一）健全重點(diǎn)稅源監(jiān)控相關(guān)制度。要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善對納稅人的登記管理制度，提高重點(diǎn)稅源戶注冊登記內(nèi)容的準(zhǔn)確率，對重點(diǎn)稅源加強(qiáng)源頭控管。建立重點(diǎn)稅源戶聯(lián)系（調(diào)查）制度，合理確定調(diào)查方式及內(nèi)容，定崗定責(zé)，責(zé)任到人。健全按稅種、地區(qū)、行業(yè)監(jiān)控重點(diǎn)稅源的制度，并制定分類監(jiān)控的配套方法，提高我局重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)行業(yè)的監(jiān)控深度和廣度。另外，還應(yīng)進(jìn)一步完善稅源監(jiān)控工作的考核制度，通過查補(bǔ)稅款、財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)情況等指標(biāo)，考核相關(guān)科、所對重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的質(zhì)量和水平。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作與溝通。外部加強(qiáng)與區(qū)發(fā)改委、工商局、銀行、財(cái)政局、統(tǒng)計(jì)局的合作，多渠道獲取重點(diǎn)稅源信息，提高信息的實(shí)效性；內(nèi)部相關(guān)科所加強(qiáng)聯(lián)系，及時(shí)掌握全局重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收的增減變化及存在的問題。通過內(nèi)外聯(lián)動，提升重點(diǎn)稅源監(jiān)控效果。

（三）完善重點(diǎn)稅源戶的確定方法。在三級重點(diǎn)稅源戶的確定方面，除了將企業(yè)上一的稅收收入作為認(rèn)定依據(jù)外，還應(yīng)全面考慮當(dāng)年的宏觀政策、企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃、發(fā)展?jié)摿Φ惹闆r，對于企業(yè)當(dāng)年發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)從重點(diǎn)稅源企業(yè)中予以剔除，從而提高重點(diǎn)稅源戶確定方法的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

（四）著力加強(qiáng)對總部企業(yè)的監(jiān)控與管理?？偛拷?jīng)濟(jì)是近年來新興的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，加強(qiáng)對總部經(jīng)濟(jì)的稅源監(jiān)控，對于發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)地方稅收增收具有重要的意義。就稅務(wù)部門而言，一方面，要積極配合招商部門做好納稅服務(wù)工作，另一方面，要定期確定轄區(qū)內(nèi)企業(yè)總部的名單，加強(qiáng)對此類企業(yè)的稅源監(jiān)控和管理。要深入企業(yè)總部調(diào)研，掌握企業(yè)總部的經(jīng)營范圍、特點(diǎn)，通過SpSS統(tǒng)計(jì)分析工具，對企業(yè)總部繳納地方稅收的情況及影響進(jìn)行分析，為決策部門提供參考依據(jù)。

（五）做好重點(diǎn)稅源的信息收集和分析工作。重點(diǎn)稅源的信息收集和分析是加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的主要手段。因此，要堅(jiān)持逐日從核心征管系統(tǒng)收集、整理重點(diǎn)稅源入庫數(shù)據(jù)及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí)，要對重點(diǎn)稅源戶和重點(diǎn)行業(yè)、區(qū)域開展專題性調(diào)查，完善信息收集機(jī)制，確保重點(diǎn)稅源監(jiān)控信息及時(shí)、真實(shí)、全面。另外，積極開發(fā)、完善稅源監(jiān)控應(yīng)用程序，在綜合各部門數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，逐步建立系統(tǒng)分析模型，如運(yùn)用SpSS軟件建立收入進(jìn)度監(jiān)控指標(biāo)體系、收入預(yù)測指標(biāo)體系等，對我局重點(diǎn)稅源乃至整體稅源的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行深入挖掘和整理，從而科學(xué)評估稅收發(fā)展?jié)摿?，科學(xué)預(yù)測稅收收入。

第四篇：加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的實(shí)踐與分析

加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的實(shí)踐與分析

加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的實(shí)踐與分析2007-12-14 22:50:43第1文秘網(wǎng)第1公文網(wǎng)加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的實(shí)踐與分析加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的實(shí)踐與分析(2)所謂稅源監(jiān)控，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收有關(guān)法律、法規(guī)，通過系統(tǒng)規(guī)范的現(xiàn)代化手段和方法，對稅源進(jìn)行全方位監(jiān)測、管理和信息跟蹤，并分析預(yù)測稅源發(fā)展變化趨勢，有效防止稅款流失的一系列稅收管理活動，它貫穿于稅收征管工作的全過程。作為稅源監(jiān)控的重要內(nèi)容，重點(diǎn)稅源監(jiān)控對征管工作的順利開展以及稅收收入的組織具有極其重要的意義。BR>

一、重點(diǎn)稅源對稅收收入的影響

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各級政府的財(cái)政需求對地方稅收收入增長的期望值不斷提高，這使得稅收收入對

重點(diǎn)稅源的依賴程度隨之增加，尤其是近幾年，重點(diǎn)稅源對區(qū)域稅收持續(xù)、健康、快速增長的促進(jìn)作用日漸增強(qiáng)，以我局近幾年納稅大戶入庫情況為例： 根據(jù)上表所示，納稅額在100萬元以上和1000萬元以上的企業(yè)戶數(shù)逐年增加，納稅總額持續(xù)攀升，除2003年受“非典”影響，納稅大戶對當(dāng)期收入增收額的貢獻(xiàn)率有所下滑之外，其他年份納稅額在100萬元以上和1000萬元以上的企業(yè)對當(dāng)期收入增收額的貢獻(xiàn)率均在60％以上?？梢姡攸c(diǎn)稅源數(shù)量及納稅額度的不斷增加已成為拉動稅收增長的重要因素。因此，要實(shí)現(xiàn)收入任務(wù)，相當(dāng)程度上取決于我們對重點(diǎn)稅源的掌握程度、監(jiān)督能力和監(jiān)控水平。

二、我局重點(diǎn)稅源監(jiān)控情況及存在的主要問題

（一）基本情況 現(xiàn)階段，我局對重點(diǎn)稅源戶的監(jiān)控主要是采取市、區(qū)、所三級管理模式。據(jù)統(tǒng)

計(jì)，截至2005年7月底，全局有正常戶18717戶，年初依據(jù)我局新的重點(diǎn)稅源戶認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，共計(jì)認(rèn)定三級重點(diǎn)稅源戶238戶，較2004年三級重點(diǎn)戶減少21戶。造成重點(diǎn)稅源戶戶數(shù)同比減少的主要原因，是由于今年確定區(qū)級、所級重點(diǎn)戶的年納稅標(biāo)準(zhǔn)有所提高，分別較同期標(biāo)準(zhǔn)提高了一倍。具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：市級重點(diǎn)戶要求2004年企業(yè)入庫稅款在500萬元以上或營業(yè)稅在300萬元以上；區(qū)級重點(diǎn)戶是要求年納稅額在200萬元以上的企業(yè)；所級重點(diǎn)戶是要求年納稅額在100萬元以上的企業(yè)。2005年1-7月份，238戶三級重點(diǎn)戶入庫稅款占整體收入比重已達(dá)到％,詳見下表：[找文章到第1文秘-/一站在手，寫作無憂！]

（二）主要做法 一直以來，我局在由計(jì)劃管理向稅源管理的轉(zhuǎn)變中，針對重點(diǎn)稅源的實(shí)際情況，堅(jiān)持從具體工作入手，不斷提高重點(diǎn)稅

源監(jiān)控工作的規(guī)范性和科學(xué)性：

1、對市級重點(diǎn)企業(yè)實(shí)施即時(shí)監(jiān)控 相關(guān)科室逐日匯總、審核市級重點(diǎn)稅源企業(yè)的各項(xiàng)稅費(fèi)繳納情況，及時(shí)監(jiān)督、催報(bào)市級重點(diǎn)稅源企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)分行業(yè)、有重點(diǎn)的向稅務(wù)所了解市級重點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)營、發(fā)展?fàn)顩r，掌握被監(jiān)控企業(yè)的入庫稅收以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)情況，對企業(yè)的稅收潛力做到心中有數(shù)。

2、對區(qū)、所級重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)施所級監(jiān)控

充分發(fā)揮稅收管理員的作用，采取系統(tǒng)分析比對、調(diào)查走訪、電話咨詢等方式，獲取重點(diǎn)稅源企業(yè)的“活情況”。同時(shí)，通過建立監(jiān)督考核機(jī)制，對各稅務(wù)所稅源監(jiān)控工作實(shí)施考核，考核內(nèi)容包括是否在按月上報(bào)的稅收分析中反映重點(diǎn)企業(yè)的有關(guān)情況，是否及時(shí)上報(bào)重點(diǎn)稅源企業(yè)的重大涉稅問題，是否與重點(diǎn)稅源企業(yè)建立聯(lián)系制度等，確保稅源監(jiān)控質(zhì)量。

3、推出局領(lǐng)導(dǎo)走訪重點(diǎn)納稅大戶活動

一方面，局領(lǐng)導(dǎo)積極與企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，深入了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并就相關(guān)涉稅問題現(xiàn)場給予解答；另一方面，圍繞如何做好重點(diǎn)稅源企業(yè)的納稅服務(wù)工作，征求企業(yè)的意見和建議。通過開展此項(xiàng)活動，使稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的重點(diǎn)稅源信息資料更加全面、深入。

4、實(shí)行三級重點(diǎn)稅源企業(yè)旬報(bào)制度 各主管稅務(wù)所以“旬”為時(shí)間單位，將重點(diǎn)稅源企業(yè)分稅種稅收預(yù)測情況，及時(shí)反饋給相關(guān)科室，由計(jì)劃統(tǒng)計(jì)科負(fù)責(zé)匯總、整理，分析重點(diǎn)稅源的潛在變化對整體稅收的影響。

5、建立重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)企業(yè)及其附屬企業(yè)的月納稅情況統(tǒng)計(jì)制度 充分考慮轄區(qū)重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，制定重點(diǎn)區(qū)域（如空港開發(fā)區(qū)）、重點(diǎn)行業(yè)（如航空運(yùn)輸業(yè)）和重點(diǎn)企業(yè)及其附屬企業(yè)（現(xiàn)代汽車及其附屬配件企業(yè)）的分月納稅情況統(tǒng)計(jì)表，分析、掌握各類重點(diǎn)稅源戶的發(fā)展?fàn)顩r以及對地區(qū)及行業(yè)發(fā)展的作用。

6、深化SPSS分析軟件的應(yīng)用，提高重點(diǎn)稅源監(jiān)控的工作效率

SPSS分析軟件是當(dāng)今世界應(yīng)用最為廣泛的統(tǒng)計(jì)分析軟件。在重點(diǎn)稅源監(jiān)控方面，借助SPSS分析軟件可從市局信息中心后臺開放的2個(gè)查詢接口導(dǎo)出重點(diǎn)企業(yè)入庫數(shù)據(jù)，同時(shí)編制分行業(yè)、分稅務(wù)所等一系列報(bào)表，滿足實(shí)時(shí)監(jiān)控收入完成進(jìn)度的需要。

（三）主要問題 當(dāng)前，重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作雖然積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，但依然存在著一些問題不容忽視：

1、重點(diǎn)稅源的有關(guān)信息來源失真，利用率不高。如有些重點(diǎn)稅源企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和申報(bào)材料中的數(shù)據(jù)明顯缺乏邏輯性，使信息的真實(shí)性大

加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的實(shí)踐與分析

第五篇：強(qiáng)化重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控的途徑和方法

強(qiáng)化重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控的途徑和方法

重點(diǎn)稅源企業(yè)對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有較大影響力，其經(jīng)營狀況的變動直接影響到地方稅收收入的變化，且影響力是持續(xù)和較穩(wěn)定的。通過對重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)解讀可以推斷地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，解釋稅收增減原因，探尋稅收增長點(diǎn)，為稅收征收管理決策提供依據(jù)。因此，重點(diǎn)稅源的分析監(jiān)控可以說是稅收征管工作的重中之重。如何提高稅源管理水平，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，減少和避免稅收流失，已成為當(dāng)前各級稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍關(guān)注的問題。

一、重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控方面存在的突出問題

1、對重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控的重要性認(rèn)識不夠

長期以來，無論是各級政府還是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都將主要精力集中于稅收任務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上，缺乏對稅收工作內(nèi)容規(guī)律及稅源管理發(fā)展規(guī)律的分析和研究，直接導(dǎo)致了對重點(diǎn)稅源企業(yè)缺少必要的分析與監(jiān)控。對重點(diǎn)稅源在日常檢查、稅源調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、預(yù)測分析、納稅服務(wù)等諸環(huán)節(jié)上，還處于粗放型、輕責(zé)型、低標(biāo)準(zhǔn)的層面上，直接影響了重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理的質(zhì)量和效率。

2、重點(diǎn)稅源管理方法單一，分析監(jiān)控內(nèi)容不全面

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的重點(diǎn)稅源信息主要依賴于納稅人申報(bào)的部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息，稅源管理仍停留在以重點(diǎn)稅源統(tǒng)計(jì)分析為主的初級管理水平上，稅源信息失真、信息占有量匱乏、稅源管理缺位的問題嚴(yán)重制約了稅源監(jiān)控。業(yè)務(wù)流程僅局限于對重點(diǎn)稅源企業(yè)的靜態(tài)統(tǒng)計(jì)和事后分析，缺乏對整體稅源的動態(tài)管理，缺少與納稅人相關(guān)的其它經(jīng)濟(jì)信息和非財(cái)務(wù)信息的比對、印證。特別是對大量有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)未納入稅源管理的范圍，導(dǎo)致稅源監(jiān)控的嚴(yán)重缺位、監(jiān)控效率低下，偷騙稅案件頻繁發(fā)生。另一方面由于種種原因，企業(yè)上報(bào)數(shù)據(jù)失真，可信度大打折扣。如企業(yè)上報(bào)的重點(diǎn)稅源報(bào)表有時(shí)會在邏輯關(guān)系上出錯(cuò)，稅收管理員在數(shù)據(jù)錄入中難免加入一些人為修改，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真。從而監(jiān)管的結(jié)果只能反映重點(diǎn)稅源戶申報(bào)稅源的變化，而不能反映實(shí)際稅源的變化，對重點(diǎn)稅源的監(jiān)管只是紙上談兵。

3、重點(diǎn)稅源選戶不合理，缺乏代表性

在稅源管理工作中，多以入庫稅收的多少將納稅人劃分為重點(diǎn)稅源和非重點(diǎn)稅源，沒有將納稅人的稅收負(fù)擔(dān)、稅收增長率等一系列指標(biāo)納入綜合考慮，不能反映今后的發(fā)展變化趨勢，無法確保監(jiān)控的行業(yè)、類型面足夠廣，不能全面反映整體的稅源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。在實(shí)際工作中將納稅大戶作為重點(diǎn)稅源管理，但是重點(diǎn)稅源和重點(diǎn)戶不相一致，重點(diǎn)戶不一定是重點(diǎn)稅源，而是稅收征管工作中薄弱點(diǎn)或問題易發(fā)點(diǎn)的納稅企業(yè)。如一部分國有控股企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全，會計(jì)核算準(zhǔn)確，納稅申報(bào)數(shù)字相對比較真實(shí)，納稅能力較強(qiáng)，大部分被納入監(jiān)控范圍，這是十分必要的。但隨著非公有制經(jīng)濟(jì)比例的不斷上升，一部分私營企業(yè)雖然不是當(dāng)?shù)氐募{稅大戶，但這類納稅人產(chǎn)品相對暢銷，銷售收入增長快，但向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的相關(guān)報(bào)表與資料，真實(shí)性存在很大問題，稅負(fù)比較低，隱匿收入和少報(bào)收入現(xiàn)象大量存在，賬外經(jīng)營比較普便。如果不納入監(jiān)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難真實(shí)掌握其經(jīng)營狀況，起不到實(shí)際監(jiān)控、分析的作用，也會給一些蓄意偷逃稅的納稅人以可乘之機(jī)，存在很大的隱患。

4、重點(diǎn)稅源電子信息利用程度低

一是現(xiàn)在重點(diǎn)稅源戶采集的涉稅數(shù)據(jù)數(shù)量比較少，涉及面比較窄，時(shí)效性比較差。不同部門采集的數(shù)據(jù)各自為政，缺乏溝通和交流，造成納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)采集比較抵觸和敷衍。二是對于采集的數(shù)據(jù)缺乏強(qiáng)有力的分析，軟件開發(fā)的滯后導(dǎo)致對數(shù)據(jù)的抽樣分析比對停留在稅收管理員各做各的，沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享平臺和統(tǒng)一的分析監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)。三是對分析的結(jié)果利用性不高，僅僅應(yīng)用在寫報(bào)告寫調(diào)研文章時(shí)使用，在管理第一線沒有實(shí)際參考和使用價(jià)值。

5、社會綜合治稅機(jī)制有待加強(qiáng)

稅收協(xié)調(diào)機(jī)制的欠缺削弱了重點(diǎn)稅源監(jiān)控的能力。社會各部門、多方位的社會稅收協(xié)調(diào)機(jī)制尚未建立完善，無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、稅收信息共享。在重點(diǎn)稅源監(jiān)控過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和各相關(guān)部門之間的信息交換渠道不暢通，與相關(guān)經(jīng)濟(jì)主管部門、行業(yè)主管部門、公安、工商、銀行、國稅之間未能建立有效的溝通和信息交換機(jī)制，不能及時(shí)了解和掌握一些影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化的有用信息，從而無法及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握稅源的信息，造成了組織收入工作的被動和盲目。加之部門工作的不協(xié)調(diào)，客觀上削弱了稅源監(jiān)控的能力，造成了采集信息難、收集證據(jù)難、稅收執(zhí)法難、稅款征收難的局面。

二、加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的途徑和方法

1、提高對重點(diǎn)稅源分析監(jiān)控重要性的認(rèn)識

稅務(wù)部門的天職是組織收入，重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理是實(shí)現(xiàn)組織收入目的的有效手段。從本分局的實(shí)際來看，年納稅額20萬元以上的重點(diǎn)稅源占分局稅收收入的85%以上。管住了重點(diǎn)稅源，就牢牢地掌握了組織收入工作的主動權(quán)。從這個(gè)意義上講，重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理是組織收入工作的重中之重，也是稅收征管工作的重中之重。實(shí)施重點(diǎn)稅源管理是促進(jìn)收入增長的最重要的途徑，是適應(yīng)稅收精細(xì)化管理的要求，是規(guī)范征管、建立新型征納稅系的前提，是打造服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的需要。重點(diǎn)稅源監(jiān)控是深化稅收分析、加強(qiáng)稅收管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，也是稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查互動機(jī)制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。要切實(shí)提高各級領(lǐng)導(dǎo)干部及每一名稅收管理員對重點(diǎn)稅源管理重要性的認(rèn)識，將其作為強(qiáng)化稅收征管的第一道關(guān)口抓緊抓好。

2、加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，造就高素質(zhì)的重點(diǎn)稅源管理隊(duì)伍

從事一線稅源監(jiān)控的人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合協(xié)調(diào)能力，尤其是在全面實(shí)施信息化征管方式的新形勢下，對稅源監(jiān)控崗位干部的要求也越來越高。只有建立一支既懂經(jīng)濟(jì)理論知識、稅收業(yè)務(wù)知識，又熟悉經(jīng)濟(jì)稅源情況變化、熟悉統(tǒng)計(jì)分析基本理論和方法的稅收分析隊(duì)伍，才能保證重點(diǎn)稅源管理工作質(zhì)量。一是要抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，優(yōu)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控人才。選拔業(yè)務(wù)骨干充實(shí)稅源監(jiān)控力量，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)和能級管理等激勵創(chuàng)新機(jī)制，促進(jìn)不斷提高稅源監(jiān)控整體水平，為加強(qiáng)稅源監(jiān)控提供組織保障。同時(shí)還要及時(shí)總結(jié)、推廣、交流工作經(jīng)驗(yàn)，不斷開拓管理思路，提高隊(duì)伍的整體素質(zhì)。二是要加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的管理、監(jiān)督和考核。健全綜合性評價(jià)稅源監(jiān)控工作水平的指標(biāo)體系，并建立相應(yīng)的考核制度和獎懲制度，使考核辦法具有針對性、科學(xué)性和可操作性。在明確責(zé)任區(qū)、責(zé)任人在稅源管理工作中職責(zé)的同時(shí)，充分發(fā)揮征收、管理、稽查等部門協(xié)調(diào)配合作用，充分發(fā)揮各部門工作的積極性、能動性，結(jié)合執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制和稅源管理考核制度和目標(biāo)，加大考核力度，確保重點(diǎn)稅源管理質(zhì)量和效益。

3、加大投入，創(chuàng)新重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理的新途徑

一要強(qiáng)化稅收分析和預(yù)測，建立良性互動機(jī)制。建立動態(tài)組合模型庫，應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、處理，形成不同地區(qū)、行業(yè)和稅種的稅源預(yù)測分析模型，作為稅源監(jiān)控的基礎(chǔ)。利用各稅種與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對比分析方法、時(shí)間序列趨勢分析預(yù)測方法、回歸模型建立方法等，來判斷稅收增長與企業(yè)發(fā)展是否協(xié)調(diào)、稅收征管是否到位、稅收政策執(zhí)行是否準(zhǔn)確。按照稅源專業(yè)化管理要求，完善“稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查”的聯(lián)動機(jī)制，加強(qiáng)部門協(xié)作，加快信息在各部門之間的傳遞，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的全面提升。今年分局在市局計(jì)財(cái)處的支持下，參與市局收入預(yù)測分析模型創(chuàng)新工作項(xiàng)目，利用科學(xué)的模型對收入情況進(jìn)行預(yù)測，取得了良好的效果，并將在全市進(jìn)行推廣。二要健全完善重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理機(jī)制。建立重點(diǎn)稅源管理責(zé)任人制度，正確處理“管事與管戶”的關(guān)系。管理責(zé)任人要從日常事務(wù)入手，經(jīng)常深入企業(yè)，充分了解和掌握企業(yè)經(jīng)營情況、資金流向、產(chǎn)銷變化、發(fā)展趨勢等動態(tài)信息，加強(qiáng)重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié)的跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控。要求重點(diǎn)稅源大戶對發(fā)生的重大事項(xiàng)，如產(chǎn)業(yè)政策變動、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增資擴(kuò)股等，都必須及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有針對性地對重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行定期走訪，使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠更加及時(shí)地掌握企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)和相關(guān)重大涉稅信息，做好重點(diǎn)稅源的事前、事中、事后監(jiān)控管理。三要優(yōu)化重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收服務(wù)。在重點(diǎn)稅源管理過程中，在高度重視納稅人滿意度、加強(qiáng)與納稅人的溝通的同時(shí)，要對納稅人進(jìn)行細(xì)分，使納稅服務(wù)在普遍化的基礎(chǔ)上兼顧個(gè)性化。加大政策宣傳力度，提高公民納稅意識、納稅能力和業(yè)務(wù)整體水平，建立自覺依法納稅的良好社會氛圍，為稅源監(jiān)控工作提供保障。加大執(zhí)法力度，對依法納稅和偷逃稅款正反兩方面給予公開曝光，促進(jìn)依法納稅觀念和良好執(zhí)法環(huán)境的形成，全面發(fā)揮稅務(wù)檢查的法制威懾力，檢驗(yàn)并規(guī)范征納行為。

4、提高信息化應(yīng)用水平和層次

稅源管理必須走科技加管理的路子，充分運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立和完善以現(xiàn)代技術(shù)手段為支撐，以信息管理為主、事務(wù)管理為輔、科學(xué)嚴(yán)密的稅源監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)信息化和專業(yè)化的稅源管理。信息化是深化稅收征管改革的方向，也是強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控的重要的技術(shù)保障。明確重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理目標(biāo)，實(shí)行個(gè)體化、綜合式、深入型管理。一是以稅務(wù)管理信息系統(tǒng)為依托，通過“江蘇地稅省級大集中稅收信息管理系統(tǒng)”上線運(yùn)行的契機(jī)，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源的現(xiàn)代化管理新模式，全面提升稅收管理與服務(wù)水平。二是要全面推行并使用稅控裝置，建立嚴(yán)密的防偽系統(tǒng)，使稅源監(jiān)控方式更加科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范，不斷增強(qiáng)“以票控稅”的能力。目前蘇州地稅系統(tǒng)全面運(yùn)用了稅控裝置和網(wǎng)上開票系統(tǒng)，對偷逃稅款采取了有針對性的防范措施，對監(jiān)控納稅人的應(yīng)稅收入，保證公平稅負(fù)、促進(jìn)依法治稅起著十分重要的作用。三是要積極與工商、銀行、國稅等部門實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，確保計(jì)算機(jī)中數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性。努力探索運(yùn)用電子化實(shí)施監(jiān)控管理的途徑，達(dá)到人工監(jiān)控與網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控并行，提高監(jiān)控的科技含量和水平。

5、建立行之有效的社會綜合治稅機(jī)制

充分調(diào)動社會各階層人員的積極性，緊緊抓住《江蘇省地方稅收征管保障辦法》正式實(shí)施的契機(jī)，建立以“政府領(lǐng)導(dǎo)、地稅主管、部門協(xié)作、社會參與、信息支撐、司法保障”為主要內(nèi)容的綜合治稅體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)多渠道監(jiān)控，增強(qiáng)依法治稅的工作合力。加強(qiáng)完善與各部門，尤其是國稅、工商、銀行、海關(guān)等部門的數(shù)據(jù)交互和信息共享，不斷擴(kuò)大稅源監(jiān)控的領(lǐng)域和范圍，切實(shí)增強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控的針對性和時(shí)效性。一是加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)利用和運(yùn)維管理。加大信息采集力度，最大限度的發(fā)揮相關(guān)信息在稅收管理中的作用，努力探索運(yùn)用電子化實(shí)施監(jiān)控管理的途徑，優(yōu)化管理決策系統(tǒng)，注重?cái)?shù)據(jù)的集約管理與分析應(yīng)用，促進(jìn)信息資源使用效能的最大化，隨時(shí)掌握區(qū)域內(nèi)稅源變化情況，掌握稅源管理工作的主動權(quán)。同時(shí)加強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)，進(jìn)一步增強(qiáng)安全防范能力，建立健全信息安全長效管理機(jī)制，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。二是建立工作例會制度。定期召開各成員單位參加的協(xié)稅護(hù)稅工作例會，按時(shí)召開，廣泛聽取各成員單位的意見，以加強(qiáng)協(xié)作為原則，以鞏固和提高協(xié)稅護(hù)稅為目的，建立起廣泛稅收協(xié)稅護(hù)稅體系。三是建立工作聯(lián)絡(luò)制度。一線稅收管理員要通過與協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)成員的工作聯(lián)絡(luò)，了解所轄納稅戶的增減變動情況，對一些有異常情況的納稅戶要做到心中有數(shù)，通過網(wǎng)絡(luò)成員落實(shí)開展區(qū)域內(nèi)的稅法宣傳活動，提高公民納稅意識，達(dá)到提高納稅主體素質(zhì)，改善外部治稅環(huán)境的目的。四是建立業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度。定期舉辦培訓(xùn)班，宣傳最新的稅收政策和措施，不斷更新協(xié)稅護(hù)稅成員的稅收知識，跟上不斷發(fā)展的稅收工作需要。