第一篇：構(gòu)建和諧稅收的思考

文章標題：構(gòu)建和諧稅收的思考

構(gòu)建社會主義和諧社會是我黨提出的一項重大戰(zhàn)略任務(wù)。稅收作為國家財政收入的最主要來源和政府宏觀調(diào)控的重要杠桿，在構(gòu)建社會主義和諧社會的進程中發(fā)揮著十分重要的作用。

一、貫徹依法治稅，加快稅收法治化進程

社會主義和諧社會首先是民主法治的社會。稅收法治是社會主義民主法治的重要內(nèi)容，構(gòu)建社會

主義和諧社會必然要求大力加強稅收法治建設(shè)。

構(gòu)建完善的稅收法律體系。要加快以稅收基本法為核心的稅法立法進程，建立以流轉(zhuǎn)稅法和所得稅法為主體的稅收實體法與稅收程序法并行的稅法體系，規(guī)范稅務(wù)部門規(guī)章的制定程序。大力加強國家權(quán)力機關(guān)立法，健全多層次的稅法體系，提升稅收法律在整個稅法體系中的比重，保證稅收立法的穩(wěn)定性與權(quán)威性。增強稅收立法的透明度，建立稅法制定公示制度，廣泛聽取稅務(wù)機關(guān)、納稅人及社會各方面對列入立法議程的稅收法律的意見。

規(guī)范稅務(wù)行政執(zhí)法。依法設(shè)立稅務(wù)機關(guān)，統(tǒng)一規(guī)范稱謂，并向全社會公告。按照稅收法律法規(guī)開展稅收執(zhí)法活動，凡是涉稅違規(guī)政策都要堅決抵制。完善稅收業(yè)務(wù)流程，將征收管理、行政處理、行政救濟等各類稅收執(zhí)法程序的工作步驟、環(huán)節(jié)、標準和流向予以明確，便于操作和執(zhí)行。嚴格執(zhí)行重大稅務(wù)案件審理制度，全面推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，定期開展稅收征管基礎(chǔ)檢查、稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察和內(nèi)部審計等工作，大力推行政務(wù)公開，廣泛接受社會各界監(jiān)督。

建立健全稅收司法保障體系。要保證涉稅案件進入必要的司法程序，減少行政干預(yù)，防止涉稅案件立案難、結(jié)案難、執(zhí)行難等問題的發(fā)生。同時，加強稅務(wù)部門與公安、檢察院和法院的工作配合，形成良好的協(xié)作互動機制，形成打擊合力，共同做好打擊偷騙稅犯罪工作。

二、強化稅收調(diào)控職能，促進經(jīng)濟持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展

促進經(jīng)濟社會的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展，是稅收工作的重要任務(wù)，是發(fā)揮稅收職能作用的應(yīng)有之義。

提供財力保障。要堅持依法征稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則，在保證稅收收入穩(wěn)定增長的同時，不斷提高稅收收入質(zhì)量。改進稅收計劃管理，建立稅收收入增長的長效工作機制。加大征管力度，全面實施稅源精細化管理，深化增值稅申報納稅“一窗式”管理，提高管理質(zhì)量和效率。

促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。在東北地區(qū)部分行業(yè)增值稅改革試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，逐步在全國實施消費型增值稅。全面落實各項出口退稅改革措施。完善分稅制財政體制，進一步擴大地方政府的稅收權(quán)，增強地方政府運用稅收調(diào)控本地經(jīng)濟發(fā)展的能力。

促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展。在現(xiàn)行資源稅的基礎(chǔ)上，將土地、海洋、森林等必須加以保護開發(fā)和利用的資源也列入征收范圍，制定必要的鼓勵資源回收利用、開發(fā)利用替代資源的稅收優(yōu)惠政策。把資源消耗量大、導(dǎo)致環(huán)境污染嚴重的消費品和消費行為，列入消費稅的征收范圍。出臺環(huán)境保護投資優(yōu)惠政策。

三、加大分配調(diào)節(jié)力度，積極促進社會公平

有效運用稅收政策，直接參與社會收入分配，使具有不同負擔(dān)能力的社會成員合理負擔(dān)稅收，有利于緩解社會矛盾，促進社會的公平與正義。

深化農(nóng)村稅費改革。加大農(nóng)村稅費改革力度，清理各種亂收費。積極穩(wěn)妥地設(shè)計涉農(nóng)稅收制度，加大農(nóng)村稅費改革力度，切實降低農(nóng)民的稅收負擔(dān)。

統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅。降低企業(yè)所得稅稅率，統(tǒng)一計稅工資扣除標準，統(tǒng)一稅前扣除標準和范圍，統(tǒng)一資產(chǎn)處理的方法，最后采取同樣的程序和方法確定內(nèi)外資企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

加大個人所得稅調(diào)節(jié)力度。采取綜合與分類相結(jié)合的模式，健全個人所得稅的費用扣除標準。及時調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，減少低收入者的稅收負擔(dān)。

完善財產(chǎn)稅制度。對物業(yè)稅等新稅種深入開展論證，做好開征準備。在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一開征土地增值稅，加強財產(chǎn)稅對個人財富和收入分配的調(diào)節(jié)力度。

開征社會保障稅。按照循序漸進、平穩(wěn)過渡的原則，先將養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險納入征稅范圍，將城鎮(zhèn)企業(yè)和個人作為征稅對象，待時機成熟后再發(fā)展到其他保險項目和全體公民。要建立專門的社會保障預(yù)算，?？顚Ｓ?，允許社保資金投資，保證社保收入穩(wěn)定增長。

四、堅持打防并舉，維護良好的經(jīng)濟秩序

在構(gòu)建和諧社會的過程中，必須大力整頓和規(guī)范稅收秩序，嚴密防范和嚴厲打擊各種涉稅違法犯罪行為，促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展。

推行社會綜合治稅。明確社會各部門綜合治稅的權(quán)利和義務(wù)。建立科學(xué)高效的信息處理機制，提高信息應(yīng)用的時效性。建立稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門的工作聯(lián)系制度。

嚴厲打擊涉稅違法行為。以查處涉稅案件為重點，開展稅收專項檢查，震懾違法犯罪分子。完善稽查工作機制，明確選案、稽查、審理、執(zhí)行及金稅發(fā)票協(xié)查等崗位職責(zé)和執(zhí)法，建立有效的監(jiān)督制約機制，提高工作質(zhì)量。

大力引導(dǎo)納稅遵從。加強稅法宣傳，普及稅收基礎(chǔ)知識，使廣大納稅人增強納稅意識和維權(quán)觀念。增強稅務(wù)干部依法行政意識，

第二篇：構(gòu)建和諧稅收的思考

構(gòu)建和諧稅收的思考

2011年09月21日 09:17來源：湖南日報

陳飛

構(gòu)建社會主義和諧社會，要正確處理好稅收與經(jīng)濟、管理與服務(wù)、收入與執(zhí)法等多方面關(guān)系，充分發(fā)揮職能作用，推進社會和經(jīng)濟的全面發(fā)展。

“以人為本”，做到執(zhí)法為民?！耙匀藶楸尽?，關(guān)鍵是積極引導(dǎo)干部樹立正確的發(fā)展觀和政績觀，努力造就一支政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務(wù)規(guī)范的高素質(zhì)干部隊伍，進一步增強整個隊伍的向心力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，不斷更新服務(wù)理念，注重人性化服務(wù)，提高工作效率和服務(wù)水平，為建設(shè)小康社會創(chuàng)造良好的稅收人文環(huán)境。

優(yōu)質(zhì)高效，創(chuàng)立服務(wù)品牌。堅持把人民群眾滿意不滿意作為檢驗稅收服務(wù)質(zhì)量的標準，建立健全政策咨詢、申報納稅、法律救濟等內(nèi)容的納稅服務(wù)體系，完善包括限時服務(wù)、首問責(zé)任、全程服務(wù)以及文明禮貌準則在內(nèi)的服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量考核評價體系，努力提高稅收服務(wù)質(zhì)量和水平。改進稅收服務(wù)的方式、內(nèi)容和手段，方便納稅人辦稅，提高涉稅事項辦理效率，為納稅人提供多樣化的申報納稅服務(wù)。建立信息化宣傳咨詢平臺，向納稅人提供政策法規(guī)咨詢與解答的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、受理納稅人咨詢、投訴、舉報等。

依法治稅，營造誠信環(huán)境。下大力氣規(guī)范稅收執(zhí)法行為，在加強稅收征管中堅持依法辦事，既大力聚財，又不給納稅人造成法外負擔(dān)，通過規(guī)范執(zhí)法行為，嚴格稅收執(zhí)法，為經(jīng)濟發(fā)展營造公平競爭的稅收執(zhí)法環(huán)境。建立健全包括稅務(wù)審批公開、重大審批事項集體研究、行政復(fù)議、聽證、審批責(zé)任等制度，切實提高依法治稅、依法行政的水平；嚴禁非法和越權(quán)減免稅，制止擅自擴大政策執(zhí)行范圍，或不按政策規(guī)定擅自審批減免稅的行為；進一步整頓和規(guī)范稅收秩序，嚴厲打擊各種偷逃騙抗稅行為，確實保護好誠信納稅人自覺依法納稅的積極性，提高稅收遵從度；狠抓政務(wù)公開，及時將辦事程序、稅收政策違章處罰等予以公開，讓納稅人繳納放心稅、明白稅，為納稅人營造公正公平公開的納稅環(huán)境。

挖掘潛力，積極涵養(yǎng)稅源。充分發(fā)揮主觀能動性，講究工作方式方法，認真培育和涵養(yǎng)稅源，為增強經(jīng)濟發(fā)展后勁創(chuàng)造良好的稅收政策環(huán)境。落實好國家規(guī)定的各項稅收政策，開展多方位、多渠道、多層次、多角度的宣傳活動，讓廣大納稅人普遍了解和掌握各項稅收優(yōu)惠政策；加強納稅輔導(dǎo)，讓納稅人不但了解政策，還能用足政策；加強與地方政府及各職能部門的協(xié)調(diào)配合，及時傳遞信息、數(shù)據(jù)，對納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的前提條件進行共同審

1核認定；強化稅收優(yōu)惠政策落實情況的檢查，保證各級地稅機關(guān)不折不扣地將各項稅收優(yōu)惠政策落到實處。同時通過進一步優(yōu)化稅收征管方式，盡可能減輕納稅成本，讓納稅人得到實惠。

（作者系臨澧縣地方稅務(wù)局黨組書記、局長）

第三篇：淺談構(gòu)建和諧稅收的思考

淺談構(gòu)建和諧稅收的思考

所謂和諧，是指配合的適應(yīng)和勻稱。和諧的稅收環(huán)境體現(xiàn)在對征稅主體的要求是：國家稅收法律法規(guī)基本健全，稅務(wù)機關(guān)依法提供的納稅服務(wù)能夠滿足納稅人繳納稅款的需要，能依法誠信征稅，不侵犯納稅人的合法權(quán)益；體現(xiàn)在對納稅主體的要求是：納稅人在符合納稅條件時，能夠依法誠信繳納稅款，而不是人為的以虛假手段進行納稅申報，騙取稅務(wù)機關(guān)或其他納稅人。從中可以看出，和諧稅收環(huán)境的核心是“依法、誠信”征稅和納稅，只有這樣，才能形成和諧的征納關(guān)系，以實現(xiàn)征稅成本和納稅成本的降低。稅收的整個征納過程都要依據(jù)法定程序?qū)嵤?，依法征稅，依率計征，?yīng)收盡收，不可違法操作。如果稅務(wù)機關(guān)服務(wù)不到位，導(dǎo)致納稅人不能依法足額納稅，勢必加大稽查費用，造成人力、財力、物力的更多浪費，與稅收目的相悖之；反之，納稅人要是從事不誠實的偷逃騙稅等違法行為，而且，嚴重者被追究法律責(zé)任還會造成社會形象不佳，影響未來發(fā)展。由此，將會增加社會成本，稅收環(huán)境亦就不和諧了。我們知道，稅收是國家政權(quán)參與社會產(chǎn)品分配與再分配的方式，是國家組織財政收入的主要來源，具有強制性、無償性和規(guī)范性。稅收是社會經(jīng)濟生活中的一個重要部分，對經(jīng)濟的發(fā)展起著杠桿作用。所以，構(gòu)建和諧的稅收環(huán)境，是經(jīng)濟良性發(fā)展的需要。又因為稅收是依法進行的，如果稅收秩序混亂，稅收環(huán)境惡劣，就會嚴重影響依法治國的進程，影響建設(shè)和諧社會。由此可見，構(gòu)建和諧的稅收環(huán)境，不僅是法制建設(shè)的需要，更是建設(shè)和諧社會的重要組成部分，這是我們面臨的新任務(wù)。

二、構(gòu)建和諧稅收環(huán)境的重要意義

構(gòu)建社會主義和諧社會，是我們黨在全面建設(shè)小康社會、開創(chuàng)中國特色社會主義事業(yè)新時期，提出的一項重大任務(wù)。構(gòu)建和諧稅收是構(gòu)建和諧社會的重要組成部分，因此我們要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，按照新時期稅收工作的總體要求，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的宗旨，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配的作用，促進社會主義和諧社會建設(shè)。

構(gòu)建和諧的稅收環(huán)境，是經(jīng)濟發(fā)展的需要，是法制建設(shè)的需要，是共建小康社會的需要，而且是建設(shè)和諧社會的重要組成部分。黨的十六屆四中全會明確提出要不斷提高構(gòu)建社會主義和諧社會的能力。稅收是國家的財力基礎(chǔ)和宏觀調(diào)控的重要手段。通過稅收征管籌集財政收入，參與社會收入分配，可以緩解分配不公，促進社會公平；通過落實稅收優(yōu)惠政策，扶持社會弱勢群體，可以推進社會進步，促進社會穩(wěn)定和諧。因此，和諧稅收建設(shè)直接關(guān)系到構(gòu)建社會主義和諧社會的成效。建設(shè)和諧稅收是樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀的必然要求。樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，必須正確處理稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展、稅收與社會和諧發(fā)展、依法治稅與優(yōu)質(zhì)服務(wù)共同發(fā)展、稅收事業(yè)與稅務(wù)人員全面發(fā)展等問題。建設(shè)和諧稅收是稅收事業(yè)發(fā)展的必 1

由之路。要樹立科學(xué)的稅收發(fā)展觀，深化以重組稅收業(yè)務(wù)、調(diào)整征管機構(gòu)、優(yōu)化人力資源配置、應(yīng)用綜合征管軟件為主要內(nèi)容的稅收征管體制改革；加強和改進以基層建設(shè)；推行以能定級、以崗定責(zé)、崗能匹配、績酬掛鉤、動態(tài)管理為主要內(nèi)容的基層單位稅務(wù)人員能級管理；借鑒質(zhì)量管理理念和方法，構(gòu)建起科學(xué)的稅收質(zhì)量管理體系。

三、構(gòu)建和諧稅收環(huán)境的理論依據(jù)

所謂和諧，是指配合的適應(yīng)和勻稱。和諧的稅收環(huán)境體現(xiàn)在對征稅主體的要求是：國家稅收法律法規(guī)基本健全，稅務(wù)機關(guān)依法提供的納稅服務(wù)能夠滿足納稅人繳納稅款的需要，能依法誠信征稅，不侵犯納稅人的合法權(quán)益；體現(xiàn)在對納稅主體的要求是：納稅人在符合納稅條件時，能夠依法誠信繳納稅款，而不是人為的以虛假手段進行納稅申報，騙取稅務(wù)機關(guān)或其他納稅人。從中可以看出，和諧稅收環(huán)境的核心是“依法、誠信”征稅和納稅，只有這樣，才能形成和諧的征納關(guān)系，以實現(xiàn)征稅成本和納稅成本的降低。稅收的整個征納過程都要依據(jù)法定程序?qū)嵤?，依法征稅，依率計征，?yīng)收盡收，不可違法操作。如果稅務(wù)機關(guān)服務(wù)不到位，導(dǎo)致納稅人不能依法足額納稅，勢必加大稽查費用，造成人力、財力、物力的更多浪費，與稅收目的相悖之；反之，納稅人要是從事不誠實的偷逃騙稅等違法行為，就會出現(xiàn)“偷雞不成蝕把米”的結(jié)果而受處罰，不僅會增加納稅成本，而且，嚴重者被追究法律責(zé)任還會造成社會形象不佳，影響未來發(fā)展。由此，將會增加社會成本，稅收環(huán)境亦就不和諧了。

和諧的稅收社會環(huán)境應(yīng)該是一個以“法治、公平、誠信、有序、文明、效率”為特征，征納雙方和諧配合，稅收事業(yè)和整體社會經(jīng)濟發(fā)展和諧協(xié)調(diào)、良性互動的環(huán)境氛圍。其社會表現(xiàn)形式為：稅收立法為社會大眾所擁護和支持，稅收法律為廣大民眾普遍熟知和遵從，廣大納稅人依法誠信自覺納稅、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員都能依法行政、文明征稅，辦稅過程體現(xiàn)方便、文明、快捷，合法納稅人受到全社會的理解和尊重，偷、逃、抗稅者受到全社會的反對和遣責(zé)，構(gòu)建這樣的稅收和諧環(huán)境不僅是一種社會理想，更是我們面臨的現(xiàn)實社會實踐，不僅是一種稅收事業(yè)發(fā)展目標，而且也是一個動態(tài)的發(fā)展過程。我們各級稅務(wù)部門黨組織的責(zé)任就是團結(jié)帶領(lǐng)廣大稅務(wù)干部平穩(wěn)有序地解決好不斷凸顯的稅收工作矛盾，使我們稅收事業(yè)的發(fā)展不斷進入新的更高的境界

四、構(gòu)建和諧稅收的主要措施

（一）在營造環(huán)境上，體現(xiàn)稅收與社會的和諧統(tǒng)一。發(fā)展稅務(wù)文化，形成團結(jié)奮進工作氛圍。一是創(chuàng)建學(xué)習(xí)型稅務(wù)機關(guān)，引導(dǎo)全體干部樹立終身學(xué)習(xí)的理念。二是加強稅務(wù)文化建設(shè)。三是加強思想政治工作。用“三個代表”重要思想武裝干部頭腦，改造主觀世界，堅定理想信念。構(gòu)建規(guī)范的稅收秩序，營造和諧的稅收環(huán)境，既是現(xiàn)代稅收發(fā)展的必然趨勢，也是建設(shè)和諧社會的現(xiàn)實需求。一個美好的環(huán)境，一個和諧的社會，一個形象好的部門，要靠每個人的修養(yǎng)，每個人的努力才能實現(xiàn)。要處理好本職

工作與個人利益的關(guān)系，不以權(quán)謀私，不以稅謀私；要處理好個人與群體的關(guān)系，所作所為要以群眾認可為標準，以社會認可為標準，以公眾認可為標準。一是宣傳引導(dǎo)，營造誠信法治的稅收環(huán)境。廣泛宣傳誠信納稅典型，加強納稅信用等級評定，倡導(dǎo)誠實互信的良好風(fēng)尚；深入開展稅收法制教育，發(fā)揮辦稅服務(wù)廳和稅收管理員職能，不斷提高納稅人的知情度和遵從度，使法制觀念深入人心、稅收政策家喻戶曉，增強全社會稅收法制觀念和誠信納稅意識。二是執(zhí)法從嚴，營造規(guī)范有序的競爭環(huán)境。對外，要以“一級稽查”為手段，加大對偷騙稅及惡性欠稅行為的查處力度，鼓勵合法經(jīng)營，震懾涉稅犯罪，改善稅收法治環(huán)境，整頓和規(guī)范稅收秩序；對內(nèi)，針對行政管理方面存在的突出問題，著力整改，完善制度，健全機制，嚴肅執(zhí)紀，防范風(fēng)險。三是服務(wù)創(chuàng)優(yōu)，營造持續(xù)協(xié)調(diào)的發(fā)展環(huán)境。以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)稅收全局，以“促進社會經(jīng)濟全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展”為目標，在稅收執(zhí)法中體現(xiàn)人性化服務(wù)，在涉稅服務(wù)中創(chuàng)造全優(yōu)性環(huán)境，積極培植稅源，落實稅收政策，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，確保經(jīng)濟增長。四是職能顯現(xiàn)，營造廣泛關(guān)注的社會環(huán)境。依托部門優(yōu)勢，發(fā)揮職能作用，按照“五個統(tǒng)籌”的要求，加強和改善宏觀調(diào)控，樹立國稅部門良好形象，爭取各級領(lǐng)導(dǎo)、社會各界和系統(tǒng)內(nèi)外的廣泛關(guān)注，推動國稅事業(yè)和社會經(jīng)濟的和諧發(fā)展。

（二）在組織收入上，體現(xiàn)稅源與稅收的協(xié)調(diào)發(fā)展。管好稅源是抓好收入的關(guān)鍵，也是基礎(chǔ)管理的重點。要樹立從經(jīng)濟到稅收的指導(dǎo)思想，建立科學(xué)、穩(wěn)定的收入保障機制，使收入規(guī)模、速度、結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)。當(dāng)前，要圍繞“分析、管理、評估、考核”做文章，不斷提高控管水平。一是重分析。就是要準確預(yù)測經(jīng)濟形勢。要嚴格按照收入原則，深入開展稅源調(diào)查，分析經(jīng)濟形勢，分析稅源現(xiàn)狀，分析增減成因，采取得力措施，保證應(yīng)收盡收。二是強管理。就是要全程監(jiān)控稅源變動。實施分類管理，強化重點管理，創(chuàng)新管理手段，嚴格管理制度，尤其是要認真落實稅收管理員制度，將管事與管戶的有機結(jié)合，從監(jiān)控、管理、調(diào)查、服務(wù)四個方面著力，發(fā)揮其“信息采集、政策輔導(dǎo)、納稅評估、稅源監(jiān)控”職能。三是抓評估。就是要有效規(guī)范納稅行為。重點抓好納稅評估制度建設(shè)，健全指標體系和評估模型，通過目標化管理、專業(yè)化運行、差異化處理，發(fā)揮評估效能，提高準確率，增強針對性。四是嚴考核。就是要科學(xué)評價收入質(zhì)量。構(gòu)建質(zhì)量考評體系，堅持CTAIS和征管質(zhì)量考核并行，細化指標，講究方法，進一步嚴格工作標準，加強環(huán)節(jié)監(jiān)控，強化目標、責(zé)任、崗位考核，保證收入質(zhì)量，完成收入任務(wù)。

（三）在執(zhí)行政策上，體現(xiàn)執(zhí)法與服務(wù)的有機融合。要牢固樹立為納稅人服務(wù)的意識，堅持物質(zhì)文明、政治文明與精神文明的相互促進，堅持依法治稅與以德治稅的有機統(tǒng)一，實現(xiàn)執(zhí)法與服務(wù)的最佳融合，實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟的良性互動。一是行政執(zhí)法要文明高效。堅持依法行政、規(guī)范執(zhí)法、提升水平、效率優(yōu)先，在優(yōu)化服務(wù)中規(guī)范稅收執(zhí)法，在規(guī)范執(zhí)法中落實稅收服務(wù)，進一步簡化程序，歸并環(huán)節(jié)，減少項目，用優(yōu)質(zhì)便捷的稅收服務(wù)、公正嚴明的執(zhí)法行為，切實體現(xiàn)“文明、法治、公平、效率”的治稅精神；二是政策執(zhí)行要規(guī)范有效。要立足區(qū)域經(jīng)濟優(yōu)勢，因地制宜、因勢利導(dǎo)、因情施策，用準、用足、用活稅收政策，不折不扣地落實稅收優(yōu)惠政策，照制度執(zhí)行，依法規(guī)減免，按政策籌劃，為納稅人提供及時到位的政策服務(wù)，發(fā)揮稅收職能；三是監(jiān)督管理要提質(zhì)增效。提高政策落實的質(zhì)量和效益，一方面,靠制度管理,嚴肅紀律,嚴格執(zhí)行,嚴防漏洞；

（四）優(yōu)化稅收服務(wù)，建立良好的征納關(guān)系。一是樹立現(xiàn)代服務(wù)理念。二是健全納稅服務(wù)制度。完善稅務(wù)公開制度，除法律有特別規(guī)定外，所有稅收法律法規(guī)及納稅人辦稅事項全部公開；完善服務(wù)管理制度，根據(jù)稅源大小和特點實行分類管理；完善服務(wù)責(zé)任制度，公開承諾辦理有關(guān)事項的時限標準，對違規(guī)行為嚴肅處理；完善服務(wù)便捷制度，在稅法允許范圍內(nèi)盡可能簡化辦稅環(huán)節(jié)和程序。三是優(yōu)化納稅服務(wù)方式。按照“一窗式”管理的要求，探索預(yù)約服務(wù)、辦稅綠色通道等個性化服務(wù)。四是完善納稅服務(wù)體系。重點完善“四個一”，即：一個功能齊全的場所辦稅服務(wù)廳，一條電話服務(wù)熱線“12366”，一個電子報稅系統(tǒng)，一個稅收服務(wù)網(wǎng)站，為納稅人提供全方位稅收服務(wù)。

第四篇：關(guān)于構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系的思考

關(guān)于構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系的思考

一、我國稅收征納關(guān)系的現(xiàn)狀

稅收征納關(guān)系是稅收法律關(guān)系主體雙方在稅收征納活動中所形成權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。2001年4月28日通過的新《稅收征管法》對稅務(wù)機關(guān)的稅收執(zhí)法權(quán)限和責(zé)任，稅收執(zhí)法程序及納稅人的權(quán)利保護等方面都作了科學(xué)合理的規(guī)定。該法的頒布完善了我國的稅收執(zhí)法運行機制，對于保證國家財政收入，稅款的及時入庫起了很重要的作用。

雖然我國在稅收執(zhí)法上已建立起了比較完善的運行機制，但是在實際的稅收征納過程中仍然存在一定的問題，稅收征納關(guān)系主體雙方關(guān)系有時較為緊張，影響了稅收工作效率。從納稅人方面來看，納稅意識還不強，普遍認為納稅只是一種負擔(dān)，是一種義務(wù)，由此導(dǎo)致一些偷稅，逃稅，欠稅的現(xiàn)象時有發(fā)生。另一方面，在稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員中也存在一定的問題。如稅務(wù)機關(guān)的服務(wù)意識還不夠強，“衙門”思想在一定范圍內(nèi)存在，體現(xiàn)在工作中就是辦事程序人為復(fù)雜化，納稅手續(xù)繁瑣。有時甚至出現(xiàn)濫用職權(quán)，超越職權(quán)收關(guān)系稅、人情稅、態(tài)度稅的現(xiàn)象。稅務(wù)人員在執(zhí)法過程中也常常自認為是國家權(quán)力的化身，有時不免態(tài)度生硬，盛氣凌人，不太尊重納稅人?，F(xiàn)實中存在的這些問題既損害了國家的稅收利益也影響了納稅人的納稅積極性。

二、構(gòu)建和諧證納關(guān)系的重要意義

（一）構(gòu)建和諧征納關(guān)系是建設(shè)和諧社會的重要組成部分。和諧社會的本質(zhì)是要求人與人、人與社會、人與自然的關(guān)系是安定有序、和諧發(fā)展的關(guān)系。稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的誠信融洽關(guān)系是構(gòu)建和諧社會的重要物質(zhì)和社會基礎(chǔ), 并且, 和諧社會是一個動態(tài)的概念, 是一個過程, 是一種目標與方向, 是各種關(guān)系的綜合反映。從法律角度來說, 法制既是構(gòu)建和諧社會的組成部分, 又是構(gòu)建和諧社會的保障, 立法、執(zhí)法和守法從根本上說來, 就是社會關(guān)系的當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)的配置。對當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)配置愈公平、愈合理、愈透明, 當(dāng)事人之間的關(guān)系就愈協(xié)調(diào)、愈順暢。執(zhí)法和守法就是對權(quán)利義務(wù)關(guān)系配置的遵循和實施。稅收征納關(guān)系雙方當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系, 歷來是社會關(guān)系的重要組成部分，所以說和諧征納關(guān)系也就成了和諧社會的重要組成部分。

（二）構(gòu)建和諧征納關(guān)系是降低稅收征收成本的有效途徑。從納稅人這方面來講，和諧征納關(guān)系的構(gòu)建，能大大提高納稅人的學(xué)稅法、懂稅法、守稅法的意識，有效減低納稅人的逃稅心理，減少偷逃稅現(xiàn)象，使“依法納稅是每個公民的應(yīng)盡義務(wù)”的觀念深入人心，變“要我納稅”為“我要納稅”，促進納稅人誠實申報，誠信納稅，主動配合稅務(wù)機關(guān)的征管。這樣稅務(wù)機關(guān)依法治稅的阻力減少了，也降低了稅收征收成本。

從稅務(wù)機關(guān)這方面來講，和諧征納關(guān)系的構(gòu)建，營造了誠信納稅的良好社會氛圍，這樣就不需要稅務(wù)機關(guān)投入大量的人力物力去“征、管、查”，稅收也會有大幅度地增收。有助于推進稅務(wù)機關(guān)進一步改革，精減機構(gòu)，減員增效，降低稅收成本。

三、構(gòu)建和諧征納關(guān)系的幾點淺見

如何協(xié)調(diào)化解征納矛盾，逐步形成一個互信、平等、融洽、和諧的新型稅收征納關(guān)系，是稅收管理所面對的迫切而重要的問題之一。

（一）進一步完善稅收立法，鞏固征納關(guān)系基礎(chǔ)。在整個構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系當(dāng)中，稅收立法的問題應(yīng)該說基于十分重要的地位。希望社會各界特別是納稅人更多地關(guān)注稅收立法。積極參與稅收立法活動，這樣使整個稅收在實施的過程當(dāng)中，真正使征納雙方建立在一個和平和諧的環(huán)境當(dāng)中。也就是說征納雙方不單純是一個矛盾的方面，還有一個統(tǒng)一的方面，統(tǒng)一的方面在立法的過程當(dāng)中，也有一個非常充分的體現(xiàn)。比如在稅收實際法當(dāng)中，具體的一個稅種，首先要規(guī)定，對什么人要進行征稅，對什么人進行征稅實際上就是誰作為納稅人，對什么人進行征稅，明確這個稅種的征稅對象，是對收入、所得還是營業(yè)額還是擁有的車輛等？同時還有規(guī)定征多少稅，要確定一個稅率，這個稅率基本上確定了企業(yè)賺了多少錢，應(yīng)該向國家繳納多少錢，也就是它的稅負，對企業(yè)來說就是稅負。對稅制要素就是稅率，同時規(guī)定計算繳納稅款的依據(jù)，如何確定？這也需要在稅法當(dāng)中加以明確。同時是否享受稅收優(yōu)惠，你的經(jīng)營行為是不是國家鼓勵的，在鼓勵范圍內(nèi)可以享受一部分的稅收優(yōu)惠，充分體現(xiàn)地的權(quán)益，從法律上叫稅收法定的意義。在征管的程序法當(dāng)中，以征管法為代表，在征管法當(dāng)中非常明確稅款的征收程序和納稅人繳納稅款的程序，征收是稅務(wù)機關(guān)的事情，交納是納稅人的事情，征收和交納的過程作為一個程序在征管法有一個非常明確的規(guī)定。從整個立法的內(nèi)容來看，都是征納雙方利益關(guān)系一種平衡是征納雙方具體內(nèi)容的體現(xiàn)。

（二）處理好執(zhí)法與服務(wù)關(guān)系，擺正征納關(guān)系位置。依法治稅是國稅工作的靈魂，它貫穿于稅收工作的各個層面和所有環(huán)節(jié)。我們常說，“公正的執(zhí)法是最好的服務(wù)”，這里面包含著兩層意思，即一是稅收執(zhí)法本身就是一種社會公共服務(wù)形式，而良好的稅收服務(wù)必須通過公正、公平、文明、高效的稅收執(zhí)法來實現(xiàn)。嚴格、規(guī)范、文明的稅收執(zhí)法，能夠創(chuàng)造公平、公正的稅收法治環(huán)境，能夠有力地維護納稅人的合法權(quán)益，這本身就是一種高層次的稅收服務(wù)。二就稅收工作發(fā)展而言，離開法制的發(fā)展，只能是一種暫時的、失序的發(fā)展，這種發(fā)展不可能是全面的，因此也沒有可持續(xù)性。離開法制的發(fā)展，不可能最終為社會提供強大的有保障的公共服務(wù)，國家、人民和社會的、利益就無法從根本上得到維護。優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)卻無庸置疑地有利于提高納稅人的納稅遵從度，改善稅收法治環(huán)境，促進執(zhí)法質(zhì)量的提高，從而最終有利地促進依法治稅的發(fā)展進程。國稅工作必須堅持把稅收服務(wù)理念貫穿到稅收執(zhí)法的全過程中，不斷提高為人民服務(wù)的水平，切實將執(zhí)法為民、聚財為國落到實處。將國稅執(zhí)法、稅務(wù)管理、稅收服務(wù)三者有機地結(jié)合起來，可以促進良性互動的征納關(guān)系的建立，有利于社會主義和諧社會的全面構(gòu)建。公正的執(zhí)法、科學(xué)的管理和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，三者本身就是相互滲透、相互交融的，將三者割裂開來是不科學(xué)的，只有將執(zhí)法變成一種實實在在的公共服務(wù)，并運用科學(xué)的、人性化的管理機制加以規(guī)范，我們的國稅工作才會獲得真正的發(fā)展動力，也才會為全面構(gòu)建和諧社會作出更多、更大的貢獻。

（三）全方位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進征納關(guān)系和諧。一是以真情實感尊重納稅人，保護納稅人合法權(quán)益。樹立“稅收的征收管理應(yīng)堅持為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù), 為納稅人服務(wù)”的價值觀, 堅持“科技加管理、法治加服務(wù)”的征收模式，“在尊重納稅人權(quán)益中依法行政”。為納稅人服務(wù)，不僅是一項制度工程，更是一項感情工程。我們對納稅人在情感上要尊重、理解和體諒，在工作中發(fā)現(xiàn)問題、研究問題、解決問題,就能把納稅人最現(xiàn)實、最關(guān)心、最直接的利益維護好,把納稅人需要化解的矛盾化解好,需要解決的困難解決好。落實納稅人權(quán)益保障制度，維護納稅人合法權(quán)益是稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化納稅服務(wù)的重要內(nèi)容。幾年來，全國稅務(wù)機關(guān)積極開展稅務(wù)行政處罰聽證、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟等工作，及時受理、調(diào)查、處理納稅人投訴和群眾舉報，保障納稅人合法權(quán)益不受侵害。二是為納稅人提供稅法宣傳咨詢服務(wù)。1992年以來，稅務(wù)系統(tǒng)每年4月開展全國稅收宣傳月活動，在全社會普及稅法知識。溫家寶總理為稅收宣傳月批示指出：要通過開展稅收宣傳月活動，進一步增強公民納稅意識，在全社會形成誠信納稅的良好風(fēng)氣。稅務(wù)機關(guān)要堅持稅收宣傳常態(tài)化，多角度、多渠道開展有關(guān)納稅人所關(guān)心的稅收熱點、重點、難點宣傳，多聽取和采納納稅人意見和建議。三是最大限度地為納稅人提供辦稅方便。本著方便納稅人的原則，充分發(fā)揮現(xiàn)有服務(wù)場所的作用，并利用信息技術(shù)大力發(fā)展電子服務(wù)場所，合理簡化辦稅環(huán)節(jié),減輕納稅人負擔(dān)。為納稅人辦稅提供方便、降低成本。四是不折不扣地落實稅收優(yōu)惠政策。五是積極為弱勢群體納稅人提供法律援助。

（四）建立良性互動機制，緩和化解征納矛盾。在利益分化和利益主體多元化的今天，如何處理納稅人的利益表達，將是對稅務(wù)機關(guān)的一個挑戰(zhàn)。而形成群眾利益的制度化表達渠道，形成解決利益沖突的制度化機制，無疑是和諧社會下稅收管理的一個努力方向。

一是暢通納稅人參與稅收管理的渠道。讓納稅人參與稅收管理，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的稅收管理行為。要采取定期召開座談會、聘請監(jiān)督員、設(shè)立意見箱和公開舉報電話等方式，進一步暢通納稅人反映問題和意見的渠道。

二是建立納稅人參與稅收管理的組織。目前，我國多種經(jīng)濟成分并存，多種多樣的經(jīng)營組織和經(jīng)營方式并存，稅收管理的復(fù)雜程度和難度較之以前增加。在這種情況下，要達到精細化管理，不僅要靠提高稅務(wù)人員的管理能力和素質(zhì)，而且還應(yīng)該借助社會的力量綜合治稅。

三是積極實施查前“人性化”約談。稅務(wù)部門應(yīng)引進人本管理理念，充分發(fā)揮納稅評估的作用，及時掌握納稅人的納稅申報情況，在發(fā)現(xiàn)疑點執(zhí)行稅務(wù)檢查前，約請納稅人交換意見，以有效緩解征納矛盾。約談通知書用語要委婉，充滿了善意的提醒。稅務(wù)機關(guān)幫助納稅人自我檢查，對自查中有疑點的企業(yè)，實行稅務(wù)約談，就是請當(dāng)事人到稅務(wù)機關(guān)面談，提醒納稅人核實自身情況，解釋說明稅務(wù)機關(guān)提出的涉稅疑問，給納稅人一個自我糾錯的機會，體現(xiàn)對納稅人的信任與尊重。真正使“約談”讓納稅人感受到人性化執(zhí)法的魅力”。

四是建立稅收政策提醒和培訓(xùn)制度。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，采取定期或不定期的方式，組織企業(yè)財務(wù)人員或辦稅人員進行稅收政策培訓(xùn)，盡量減少企業(yè)由于對相關(guān)稅收政策不熟悉而帶來不必要損失，減少征納之間的無謂糾紛。

五是推行納稅信用管理制度。建立納稅人信用檔案，將納稅信用等級公布于眾，形成可以為全社會所共享的誠信納稅資信信息。另外，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立失信納稅人公告制度，利用新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)等工具曝光失信納稅人的“名單”，或者定期在辦稅大廳公布，供公眾隨時查詢，接受全社會監(jiān)督。

觀念的轉(zhuǎn)變，執(zhí)法的公正，服務(wù)的優(yōu)化，帶來的將是三項重禮：一是納稅人的肯定和滿意，二是征稅遭遇的阻力難度減少，三是入庫稅收明顯增長。這正是征納雙方所追求的價值所在。

第五篇：構(gòu)建和諧社會中的稅收責(zé)任

構(gòu)建和諧社會中的稅收責(zé)任

構(gòu)建社會主義和諧社會，實現(xiàn)經(jīng)濟快速發(fā)展、社會全面進步、人民群眾安居樂業(yè)，需要強大的財力作保障。稅收是國家參與國民收入分配的主要形式，具有強制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩(wěn)定可靠，是財政收入最主要的來源。稅收是國之血脈，是國家財政的主要來源，在國民經(jīng)濟發(fā)展中占有舉足輕重的地位。我國的稅收收入已占財政收入的95%左右，作為國家建設(shè)的“錢袋子”，稅收為改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)提供了穩(wěn)固的財力保障。稅收是保證國家各職能部門正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)濟基礎(chǔ)和進行宏觀調(diào)控的重要手段，是發(fā)展市場經(jīng)濟和建設(shè)小康社會的助推器。在社會主義和諧社會建設(shè)中，國家運用稅收籌集資金，滿足社會公共需要，滿足人民日益增長的物質(zhì)文化需要。依法誠信納稅是社會主義稅收持續(xù)、健康、穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)，稅收工作的成效直接關(guān)系著建設(shè)社會主義和諧社會的進程，建立和諧社會必須實現(xiàn)稅收的可持續(xù)發(fā)展，而稅收的可持續(xù)發(fā)展離不開企業(yè)、公民依法履行稅收責(zé)任。

構(gòu)建社會主義和諧社會，不僅是社會對個人、企業(yè)的要求，實際上更是個人、企業(yè)在社會中生存和發(fā)展最基本的條件和行為準則。也就是說，這是我們自己的事情、自己的言行規(guī)范。稅收責(zé)任是社會責(zé)任中的一部分，我們不能簡單地把稅收責(zé)任看作是別人從外部強加于自己的，而應(yīng)該認識到這是自己在社會中應(yīng)該做到也必須做到的，這種稅收責(zé)任本質(zhì)上是與社會相聯(lián)系的基本紐帶。承擔(dān)起這樣的社會責(zé) 1

任，既有益于社會，也有利于我們自己每一個人，有利于我們的企業(yè)和企業(yè)的發(fā)展。稅收責(zé)任之所以能夠?qū)ι鐣蛡€人產(chǎn)生這樣雙向的積極作用，是因為同稅收責(zé)任相聯(lián)系的，不僅是義務(wù)，而且是權(quán)利。我們應(yīng)該認識到，社會是我們每一個人、每家企業(yè)的社會，我們每一個人包括企業(yè)都是社會的有機組成部分。我們在社會中生活和工作，創(chuàng)業(yè)和發(fā)展，無疑都希望有一個好的社會環(huán)境，在構(gòu)建社會主義和諧社會的時候，我們更要自覺地承擔(dān)起自己的稅收責(zé)任。有些輿論把企業(yè)的稅收責(zé)任等同于企業(yè)為社會公益慈善事業(yè)作奉獻，這是片面的觀點。企業(yè)的社會責(zé)任，首先是辦好企業(yè)，發(fā)展經(jīng)濟，多提供就業(yè)機會，多交稅收，為解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力，為增強社會主義國家綜合國力和鞏固社會主義政權(quán)，為提高人民群眾的生活水平，作出自己的貢獻。從一般的意義上來說，作為一個向往新生活的中國人，作為一個受惠于改革開放的企業(yè)，都應(yīng)該承擔(dān)起促進經(jīng)濟社會發(fā)展、倡導(dǎo)人際誠信友愛、堅持人人遵紀守法、支持公益慈善事業(yè)、保持社會安定，依法納稅這樣一些起碼的社會責(zé)任。