第一篇：31.淺談金融租賃公司的業(yè)務(wù)門類及內(nèi)部分工

淺談金融租賃公司的業(yè)務(wù)門類及內(nèi)部分工

裘 企 陽

講金融租賃公司的內(nèi)部分工，前提是看看有哪些類別的事情要做。下面我一一羅列。融資租賃業(yè)務(wù)。這應(yīng)該是任何金融租賃公司當(dāng)前的主營業(yè)務(wù)。這類業(yè)務(wù)大致包括市場調(diào)查、項目開發(fā)、租賃方案設(shè)計、租賃報價、合同文本制定、相關(guān)契約性文件的簽署及其必要時的公證或公示、對履行中合同的管理、合同因故需中途解約時的處理、合同發(fā)生糾紛時的處理、以及合同正常履行完畢時的處理等等。承擔(dān)這類業(yè)務(wù)的部門通常稱“業(yè)務(wù)部”，往往會有若干個，各自針對特定的行業(yè)、不同的地區(qū)或承租人類型開展業(yè)務(wù)。在這些部門工作的人員應(yīng)該是金融、特別是金融租賃、法律、貿(mào)易等方面的專業(yè)人員，應(yīng)該了解宏觀經(jīng)濟(jì)的走向和相關(guān)行業(yè)、地區(qū)和各類企業(yè)的需求變化、熟悉金融租賃的市場功能和操作方式、熟悉相關(guān)的民商法律及涉及機構(gòu)、稅收、會計處理、外匯管理、進(jìn)出口管理、資金和資本市場管理的監(jiān)管法規(guī)，熟悉適用于融資租賃的各類財產(chǎn)的貿(mào)易和監(jiān)管規(guī)則。還應(yīng)該有對投資項目經(jīng)濟(jì)可行性的初步評估能力和對融資租賃項目效益的基本測算能力。我認(rèn)為，某個融資租賃項目，從開發(fā)到合同履行完畢的處理，都應(yīng)由同一承辦人及其所在的業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。固然，從項目開發(fā)到得以訂立合同，是一個有相當(dāng)高的篩選率的過程。但是，我認(rèn)為，把開發(fā)和合同管理分割開來的作法，是不可取的。它既不利于分清責(zé)任，也不利于提高人員的綜合素質(zhì)。例如，如果不是對合同履行中所遇到的種種問題有“切膚之痛”的話，你能不斷地、切實地完善新的合同文本的條款和表述嗎？而且，不用說，就對員工和部門的業(yè)績考核而言，也是這種“負(fù)責(zé)到底法”更為合理和有效。

經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)。這是業(yè)內(nèi)正在致力開拓的新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。其中，無論是融資性極強的近乎融資租賃的業(yè)務(wù)，還是人們耳熟能詳?shù)膫鹘y(tǒng)出租業(yè)務(wù)，都有一個明顯地有別于融資租賃業(yè)務(wù)之處，就是本公司要直接經(jīng)營實體資產(chǎn)－租賃物，包括自己或外包地提供全程性的技術(shù)服務(wù)和投保，更包括在合同結(jié)束租賃物取回后的不同方式的再處臵。因此，即使是外包，也還要有以下兩類人員：一類是熟悉某類設(shè)備的制造廠家、型號、規(guī)格、技術(shù)性能、使用條件、維修保養(yǎng)要求、能源和易損件供應(yīng)條件等的工程技術(shù)人員；另一類是熟悉某類設(shè)備的市場（尤其是其二手市場）需求、價格狀況（包括對未來變現(xiàn)價值的預(yù)計）和交易條件的營銷人員。當(dāng)然，各類設(shè)備本身的專業(yè)區(qū)別太大。例如，懂得醫(yī)療設(shè)備的人，完全可能對電信設(shè)備一竅不通。因此，一旦某家租賃公司從事于經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)時，它所可能涉及的設(shè)備門類，雖然未必只有一種，但一定是極為有限的。

投資業(yè)務(wù)。這里是指，某金融租賃公司或許經(jīng)營的有價證券投資和金融機構(gòu)股權(quán)投資業(yè)務(wù)。這類業(yè)務(wù)的性質(zhì)及其對承辦人員的專業(yè)要求，這里不予展開。我想說的只有兩點：一是，如果有這類業(yè)務(wù)，應(yīng)該單獨設(shè)臵一個部門，例如，稱投資部。單獨核算；二是，對于金融租賃公司來說，這類業(yè)務(wù)無論如何只能是兼營業(yè)務(wù)。其業(yè)務(wù)量一定不能超出《金融租賃公司管理辦法》第二十六條第（四）、（五）款規(guī)定的限度。

法律事務(wù)。就上述各類業(yè)務(wù)中的專門的法律事務(wù)而言，如果交易本身高度復(fù)雜，例如是飛機的杠桿租賃，或者如果公司業(yè)務(wù)量是龐大的，合同糾紛事件并不鮮見，則公司也可以考慮設(shè)臵專門的法律部。該部門的人員必須是法律專業(yè)人員，盡可能是有律師資格的。他們將負(fù)責(zé)公司任何對外的契約性文件的把關(guān)、復(fù)雜交易的合同文本的制定以及處理涉訟事件。

資金業(yè)務(wù)。金融租賃公司的風(fēng)險資產(chǎn)依法可以是凈資產(chǎn)的十倍。構(gòu)成公司各類資產(chǎn)的資金中，可能有九成來自外部。作為主營金融租賃業(yè)務(wù)的機構(gòu)，資金是其唯一的“原材料”。資金跟不上就談不上開展業(yè)務(wù)，資金成本過高就談不上效益，資金積壓還將帶來損失?？梢姡鶕?jù)具體項目的需要從外部籌集資金、調(diào)度資金，是金融租賃公司的一項關(guān)系重大的業(yè)務(wù)，而且，這里說的資金包括本外幣。我認(rèn)為，這項業(yè)務(wù)應(yīng)該由一個單獨的部門來承辦。這個部門的人員應(yīng)該是金融專業(yè)人員。他們應(yīng)該非常熟悉資金市場和資本市場的運作。就外部資金的來源而言，主要包括同業(yè)拆借、境內(nèi)外銀行或銀團(tuán)或其它金融機構(gòu)貸款、發(fā)行經(jīng)批準(zhǔn)的金融債券、以及，在高度成熟時的租賃協(xié)議和租賃資產(chǎn)組合證券化。資金部的基本職責(zé)是，在用足自有資金的前提下，按照具體項目對數(shù)額和時間的需要，根據(jù)履行中合同的資金回流的計劃或預(yù)測，及時以上面列舉的方式從外部取得新的資金，而且，其成本應(yīng)該符合于（不高于）公司所規(guī)定的指標(biāo)；從資金調(diào)度的角度確保對外部債務(wù)的及時和足額的償付；從防止匯率、利率風(fēng)險的角度對不同幣種的資金進(jìn)行套期保值之類處理。資金部應(yīng)該密切關(guān)注資金和資本市場的動向，向公司領(lǐng)導(dǎo)層報告各類資金成本的預(yù)期，由后者據(jù)以制定各期間（例如，下一季度）的資金成本指標(biāo)。這一指標(biāo)，既是對資金部門業(yè)績的考核依據(jù)之一，也是對業(yè)務(wù)部門租賃報價的約束。就融入資金而言，資金部門不僅要進(jìn)行常規(guī)管理，尤其要逐月測算各類資金的加權(quán)平均利率，使得全公司對融入資金的真實成本心中有數(shù)。我認(rèn)為，這一部門最好是獨立的。這不僅因為它所需要的專業(yè)知識和能力同租賃業(yè)務(wù)有所不同，還因為，這樣可以是使得負(fù)責(zé)資金成本的部門同負(fù)責(zé)資金收益的部門之間，有一個相互制約的關(guān)系。就外部資金而言，還有法人機構(gòu)的委托租賃資金和租賃保證金這兩種。對此，我個人認(rèn)為，一則，其起因都是租賃業(yè)務(wù)磋商的結(jié)果，是租賃交易或租賃融資方式上的特殊運用，因此，其取得是租賃業(yè)務(wù)人員的職責(zé)；再則，其實際效果或者是本公司并不承擔(dān)任何資金風(fēng)險（在接受委托租賃資金的情況下），或者是實際上減少了本公司在本合同項下的租賃融資額（在收取租賃保證金的情況下）。因此，無需納入資金部的職責(zé)范圍。就資金的運用而言，如果有向承租人提供租賃項下的流動資金貸款，則貸款合同的訂立和履行，也應(yīng)該是這個部門的職責(zé)。

財會業(yè)務(wù)。就反映會計而言，概念比較明確。任何金融租賃公司都有由專業(yè)財會人員組成的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司全部業(yè)務(wù)和事務(wù)中涉及財務(wù)的會計處理。包括主營的各類租賃業(yè)務(wù)、兼營的例如證券、投資業(yè)務(wù)、資金往來業(yè)務(wù)以及公司管理費用的會計處理、憑證填制、財務(wù)報表制作和財務(wù)報告編寫。與之相關(guān)的是同銀行及金融機構(gòu)的往來、稅務(wù)的申報、外匯業(yè)務(wù)的申報或備案及結(jié)匯售匯、會計科目的設(shè)臵及各項準(zhǔn)備的提留方面的向財政部門的申報或備案，以及接受和配合審計部門的審計等等。這里只強調(diào)一點，即使財務(wù)部還同時負(fù)責(zé)上面說的資金業(yè)務(wù)，也應(yīng)該在里面設(shè)一個分部，由不同的人員來承辦。

項目審查業(yè)務(wù)。這里所說的“項目”，主要是指各類租賃項目，也包括或有的流動資金貸款項目、長期投資項目和對外擔(dān)保項目。這里所說的“審查”，是指對于各部門經(jīng)過調(diào)查、認(rèn)為可行、正式建議公司受理的項目，進(jìn)行獨立的審查。這里說的“獨立”，有兩層含義：一是，負(fù)責(zé)此種審查的，必須是一個獨立的部門，例如，稱項目審查部；二是，它所提出的改進(jìn)或修正意見以及最終提交的審查結(jié)論，都必需是獨立的。既不為項目開發(fā)部門的意見所左右，也不為公司領(lǐng)導(dǎo)層的意見所左右。這個部門的人員，不僅應(yīng)該精通項目開發(fā)和承辦部門的人員所應(yīng)掌握的全部專業(yè)知識，尤其要有能確保項目安全、贏利的專業(yè)知識。就項目安全而言，主要是指要有對各種風(fēng)險的預(yù)測和防范的專業(yè)知識；就贏利而言，主要是指要有精算師水平的收益測算能力。

業(yè)務(wù)統(tǒng)計和實時量化監(jiān)控業(yè)務(wù)。我認(rèn)為，金融租賃公司有必要在建立全公司的數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，對全公司的各類業(yè)務(wù)進(jìn)行逐月統(tǒng)計和實時量化監(jiān)控。就融資租賃業(yè)務(wù)而言，可以考慮的常規(guī)性核算統(tǒng)計系統(tǒng)報表請參考拙作《融資租賃－理論探討與實務(wù)操作》第四章的內(nèi)容，可以考慮的內(nèi)控指標(biāo)體系及適用報表請參考該書的第七章的內(nèi)容。這項業(yè)務(wù)應(yīng)該由熟悉電腦編程的專業(yè)人員來承辦，包括編程、日常錄入及制表。其編制或許可以同項目審查放在一起。

行政及后勤事務(wù)。這一塊無需多作解釋，通常是公司辦公室的職責(zé)。值得考慮的僅僅是，人員管理是擺在里面，還是單獨設(shè)立一個部門，例如有的公司所稱的“人力資源部”。就人員管理而言，除了常規(guī)的招聘辭退勞動工資福利保險獎懲等等外，還有一個人員培訓(xùn)的課題。

以上就是我對金融租賃公司的業(yè)務(wù)門類和內(nèi)部分工的粗淺認(rèn)識。

為了明確上述分工，自然要訂立一系列的制度和規(guī)范。從各個部門的職責(zé)，到各類業(yè)務(wù)或事項的操作流程，到受理項目的標(biāo)準(zhǔn)，到員工獎懲的規(guī)則，等等，等等，不勝枚舉。我這里只想講一個關(guān)系。任何機構(gòu)的設(shè)臵和分工的明確，都是為了落實責(zé)任制。責(zé)任制的落實當(dāng)然是任何公司有效經(jīng)營的前提。而對于金融租賃公司而言，則更是防范風(fēng)險的絕對前提。在這里，毋庸諱言，強調(diào)相互制約也是一個重要的考慮。我主張項目審查的部門以及資金籌集和調(diào)度的部門的獨立，主旨是為了制約。另外，我認(rèn)為，公司的領(lǐng)導(dǎo)層－總經(jīng)理、副總經(jīng)理以至總經(jīng)理助理可以分管各個部門，但最好不要兼任部門的負(fù)責(zé)人。

就最最要害的風(fēng)險防范而言，以融資租賃項目受理或否定為例，其程序可以是，業(yè)務(wù)部門將填報的《租賃項目申請表》連同相關(guān)的材料正式提交項目審查部，后者如果同意，就提出自己的審查意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)層審批。凡是公司領(lǐng)導(dǎo)層全都簽署同意的項目，如果是在公司領(lǐng)導(dǎo)層的權(quán)限范圍之內(nèi)的，項目正式成立，可以對外正式訂立合同。否則，上報董事會審批。如果項目審查部認(rèn)為若干條件需要改進(jìn)或變更，則提出書面意見，返還承辦部門。承辦部門有三種選擇，一）改進(jìn)或變更了上述條件之后，再此提交項目審查部；二）認(rèn)為這些條件無可改進(jìn)或變更，主動放棄本項目；三）書面申述理由，并聲明不接受項目審查部的意見，則如果項目審查部同意承辦部門的理由，則以同意受理的結(jié)論上報。否則，則應(yīng)該請求舉行有公司領(lǐng)導(dǎo)層全體、承辦部門、項目審查部以及/或者法律部參加的項目評審會，由會議決定受理、要求改進(jìn)或變更的條件或是否定。

一孔之見，僅供參考。

第二篇：金融租賃業(yè)務(wù)

經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，公司可經(jīng)營下列本外幣業(yè)務(wù)：

1、融資租賃業(yè)務(wù)；

2、吸收股東1年期（含）以上定期存款；

3、接受承租人的租賃保證金；

4、向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；

5、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；

6、同業(yè)拆借；

7、向金融機構(gòu)借款；

8、境外外匯借款；

9、租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；

10、經(jīng)濟(jì)咨詢；

11、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其它業(yè)務(wù)。

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一、租賃申請

式，并收集客戶及項目的基礎(chǔ)資料。

二、業(yè)務(wù)考察、評估、受理

根據(jù)公司對客戶及項目的考察辦法，業(yè)務(wù)人員將對客戶從資質(zhì)、資信、經(jīng)營情況及整體財務(wù)狀況等方面進(jìn)行客觀、全面的評估，評估合格者，公司正式受理租賃申請。

三、業(yè)務(wù)洽談

業(yè)務(wù)部門根據(jù)對客戶和項目的評估結(jié)果補充收集相關(guān)資料，與客戶進(jìn)行商務(wù)洽談及信息交流，同時與客戶洽談有關(guān)租賃期限、利率、還款方式等租賃要素，形成租賃合作框架。

四、業(yè)務(wù)審批

業(yè)務(wù)人員根據(jù)項目實際情況及租賃方案，形成書面材料并提交公司審批。

五、簽訂租賃合同

在公司對項目審批通過后，業(yè)務(wù)人員根據(jù)批復(fù)條件會同律師設(shè)計法律文本，并在與客戶協(xié)商一致后簽訂租賃相關(guān)合同及協(xié)議。

客戶向公司遞交《租賃申請書》，表明租賃需求；公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門向客戶介紹業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)模

六、設(shè)備的交付及驗收

公司與客戶共同完成設(shè)備交付及驗收工作。公司可代為辦理進(jìn)口貨物所需的進(jìn)口、報關(guān)、付匯以及貨物運輸、保險等手續(xù)。

七、交貨付款

在設(shè)備驗收合格的基礎(chǔ)上，由客戶向公司出具《到貨確認(rèn)書》及《貨款支付申請書》，公司對外付清全部貨款。租賃期間，設(shè)備所有權(quán)在公司，使用權(quán)在客戶。

八、收取租金

按照合同約定，客戶需按時足額向公司支付租金及其他相關(guān)費用；一般情況下，租金包括租賃本金和利息兩部分。

九、租賃期末租賃物的處理

租賃期滿，根據(jù)合同約定，租賃公司以名義價格將租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給客戶或辦理續(xù)租手續(xù)。

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一、租賃項目方案（1）租賃標(biāo)的：某設(shè)備

（2）設(shè)備售價：人民幣7,510,000.00元

（3）融資金額：人民幣7,000,000.00元，融資比例為93.21％（4）租賃利率：人民銀行公布的同期貸款利率上浮一定比例（5）租賃手續(xù)費：租賃年初收取租賃總額一定比例的手續(xù)費（6）租賃保證金：承租人向出租人提供租賃項目還款保證金（7）租賃期限：根據(jù)設(shè)備情況及承租人的償還能力，設(shè)定項目期限

（8）租金支付方式：根據(jù)租賃項目及承租人的現(xiàn)金流情況，商定租金償還方式，通?？砂丛?、按季度、按半年或按年等支付方式。

（9）租賃物保險：由承租人出資投保，險種為機損險和財產(chǎn)一切險等出租人認(rèn)為必須的險種；保險第一受益人為租賃公司，保險年限需覆蓋租賃年限，投保比率不得低于未還貸款本金的120％。

（10）擔(dān)保：提供租賃公司認(rèn)可的還款保證，可采取多種擔(dān)保方式，如：提供第三方擔(dān)保人，提供抵、質(zhì)押物等。

（11）租賃期滿，根據(jù)合同約定，租賃公司以名義價格將租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給客戶。

二、租賃操作流程圖

三、需簽署的相關(guān)合同

《設(shè)備購買合同》、《租賃合同》、《保證合同》等法律文本。

1、什么是租賃？它與買賣、借貸有何區(qū)別？

1、什么是租賃？它與買賣、借貸有何區(qū)別？

答：租賃是以收取租金為對價而讓渡有體物占有、使用和收益權(quán)的一種交易。

租賃同買賣的區(qū)別在于讓渡的權(quán)利不同。租賃只讓渡標(biāo)的物的占有、使用和收益權(quán)，而買賣則讓渡標(biāo)的物的包括處分權(quán)在內(nèi)的完整的所有權(quán)。正因如此，適合于買賣的標(biāo)的物的類別范圍，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于適合于租賃的標(biāo)的物的類別范圍的。例如，水泥可以買賣，卻不能租賃；股票也可以買賣，也不能租賃。

租賃與借貸的區(qū)別在于讓渡的標(biāo)的物的類別不同。如果標(biāo)的物不是有體物，而是貨幣（一般等價物），那就是借貸。

2、什么可以租賃？什么不可以租賃？

2、什么可以租賃？什么不可以租賃？

答：在使用中不會轉(zhuǎn)化為它物的有體物以及能發(fā)揮相對獨立功能的有體物，都可以租賃。這樣的有體物就是通常所說的動產(chǎn)和不動產(chǎn)。債權(quán)不可以租賃，股權(quán)不可以租賃，知識產(chǎn)權(quán)和特許權(quán)之類無形資產(chǎn)不可以租賃，人或人才更不可以租賃。只有有體物才可以租賃。即使是有體物，如果是在使用中會轉(zhuǎn)化為它物的（例如，燃料、原材輔料）或者不能發(fā)揮相對獨立功能的（例如，零部件），那也不可以租賃。

3、租賃有哪些類別？

3、租賃有哪些類別？

答：《企業(yè)會計準(zhǔn)則—租賃》在講到租賃的分類時說，租賃分為“融資租賃”和“經(jīng)營租賃”。《中華人民共和國合同法》中則有〖租賃合同〗和〖融資租賃合同〗這樣兩個列名專章。由此可見，租賃分為兩大類：一大類是“融資租賃”（也叫“金融租賃”），另一大類有兩個叫法，或者叫“租賃”或 “經(jīng)營租賃”。

4、什么是融資租賃和經(jīng)營租賃？二者的根本區(qū)別是什么？

答：按合同法的說法，凡是租賃物是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，而向出賣人買來并出租給承租人的，就是融資租賃。按租賃會計準(zhǔn)則的說法，融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。該準(zhǔn)則還規(guī)定，凡是在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)一定轉(zhuǎn)移給承租人的，或者，屆時承租人有廉價購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)的，或者，租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分（不短于75%）的;或者，承租人所付的全部租金折現(xiàn)到起始日的數(shù)值不小于租賃資產(chǎn)購置成本的90%的，或者，該租賃資產(chǎn)只適合于該承租人使用的，只要符合其中一條，就都是融資租賃?？梢姡瑥慕?jīng)濟(jì)實質(zhì)而不是法律關(guān)系來剖析，融資租賃無異于承租人用出租人提供的抵押貸款購買所需的資產(chǎn)，或是出租人對承租人的分期付款銷售。

融資租賃的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)不是從法律關(guān)系來剖析，融資租賃無異于承租人用他人（這里是出租人）提供的抵押貸款購買所需的資產(chǎn)。國外也有稱融資租賃為“變相的分期付款銷售”的。意思是說，承租人向出租人支付租金的行為，類似于買受人向出賣人的分期支付貨款。

融資租賃交易至少涉及三方當(dāng)事人，即租賃公司、出賣人和用戶企業(yè)。在融資租賃交易中，在租賃公司和用戶企業(yè)之間是各以出租人和承租人的身份訂立融資租賃合同。在租賃公司同租賃物提供者之間是各以出賣人和買受人的身份訂立買賣合同（或具有買賣合同性質(zhì)的其它契約性文件，例如，“所有權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”之類）。

在融資租賃交易中，出租人既不向承租人交付租賃物（實物交付），也不向承租人提交貨物提取單或貨物發(fā)票之類的所有權(quán)憑證（名義交付），總之，出租人無任何交付責(zé)任。貨物（租賃物）的交付責(zé)任由出賣人承擔(dān)。

就租賃物的購買問題，租賃公司也可以委托它人（包括承租人）購買。當(dāng)租賃物是租賃公司委托它人購買時，租賃公司同被委托者之間是委托代理關(guān)系，后者是租賃公司在購買中的代理人。買賣合同的價款由租賃公司提供，買賣合同項下的貨物的所有權(quán)歸租賃公司。租賃公司當(dāng)然仍將是租賃物的所有權(quán)人。按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的說法，凡是并非融資租賃的租賃，就是經(jīng)營租賃。

二者根本區(qū)別在于，融資租賃的出租人基本上不承擔(dān)租賃物的余值風(fēng)險，而經(jīng)營租賃的出租人則一定要承擔(dān)租賃物的余值風(fēng)險。

5、什么是余值？什么是余值風(fēng)險？

答：余值是租賃期限屆滿時租賃物尚存的公允市值。余值風(fēng)險是指在出租人通過租金所收回的價值不足租賃物在起始時的原值的情況下，該余值小于出租人未收回的租賃物的原值部分。

6、什么是租賃保證金？

答：關(guān)于租賃保證金，以下幾點值得注意：1)租賃保證金并不是為融資租賃合同的正式訂立而支付，也不是融資租賃合同成立的證據(jù)，因此，它不是立約定金；2)租賃保證金的支付，并不是融資租賃合同生效的唯一條件，因此，它不是成約定金；3)租賃保證金通常在融資租賃合同完全履行時返還，因此，它不是解約定金；4)在融資租賃合同中，在某方違約時，并不是以租賃保證金收受方?jīng)]收該保證金，更不是以向支付方雙倍返還該保證金的方式解決，而是由違約方按合同的約定賠償損失，因此，租賃保證金也不是違約定金。固然，租賃保證金可用于沖抵應(yīng)付租金或延遲利息或損失賠償金，但也就僅僅是沖抵而已。損失賠償額的確定仍需依合同的約定或法院或仲裁機構(gòu)的裁定。綜上所述，租賃保證金應(yīng)視為是某種形式的承租人預(yù)付款，是其自行承擔(dān)該融資租賃項目中的風(fēng)險的基金。

8、融資租賃合同有哪些基本類別？

答：有典型的融資租賃合同、轉(zhuǎn)租式融資租賃合同和回租式融資租賃合同這三個基本類別。

所謂典型的融資租賃合同是指并非轉(zhuǎn)租式或回租式的融資租賃合同，亦稱直接融資租賃合同，簡稱融資租賃合同。

所謂轉(zhuǎn)租式融資租賃合同是指此類合同有特別條款約定，其中的承租人有權(quán)同時以出租人的身份同第三人，即最終承租人，訂立其租賃物件和租賃期限與本合同完全相同的另一融資租賃合同。

所謂回租式融資租賃合同是指此類合同的出租人和承租人同時是相關(guān)的買賣合同的買受人和出賣人。也就是說，融資租賃合同中的承租人和相關(guān)的買賣合同中的出賣人，是同一人。

9、融資租賃合同出租人和承租人各自的合同義務(wù)和權(quán)利是什么？

答：融資租賃合同出租人的合同義務(wù)是向承租人轉(zhuǎn)讓租賃物的占有、使用和通過使用獲得收益的權(quán)利及不發(fā)生侵犯這些權(quán)利的行為。融資租賃合同出租人的合同權(quán)利是收取租金和費用。

出租人對租賃物的所有權(quán)，是該融資租賃合同得以成立的前提。換句話說，出租人對租賃物的所有權(quán)是針對任何人的。

融資租賃合同出租人的對租賃物的所有權(quán)是附條件的所有權(quán)，即，是在讓出了占有、使用和通過使用獲得收益的權(quán)利之后的所有權(quán)。也就是說，融資租賃合同中出租人所保有的，僅僅是所有權(quán)中的處分權(quán)。出租人對租賃物的處分權(quán)的行使，是受融資租賃合同條件所約束的。出租人對租賃物的任何處分，必須以不減損承租人對該租賃物的占有、使用、收益權(quán)為前提。

承租人的合同義務(wù)是支付租金及費用和不發(fā)生侵犯出租人對租賃物的處分權(quán)的行為。融資租賃合同承租人的合同權(quán)利是占有、使用租賃物和通過使用獲得收益。

10、哪些是融資租賃合同的承租人可能侵犯出租人對租賃物的處分權(quán)的行為？

答：向第三方出售、轉(zhuǎn)讓、抵押、（未經(jīng)出租人同意）出租租賃物、將租賃物用于投資或抵債、（未經(jīng)出租人同意）將租賃物作重大改造或遷離合同約定的設(shè)置地點等等，都屬于承租人侵犯出租人對租賃物的處分權(quán)的行為。

11、在融資租賃交易中，出租人要承擔(dān)因購買該貨物所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果嗎？為什么？

答：在融資租賃交易的買賣合同中，盡管買受人是出租人，為此它要支付貨款，然而，向誰買、買什么，以什么條件買，所有這一切，卻都是要由承租人決定的。因此，隨附于租賃物所有權(quán)的風(fēng)險就必須歸于承租人，而不是歸于通常情況下的買受人/出租人。在這里，出租人盡管是租賃物的法定所有權(quán)人，但卻并非其經(jīng)濟(jì)所有權(quán)人，因此不承擔(dān)因購買該貨物所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果。

12、在融資租賃合同期限屆滿以及承租人完全履行了其合同責(zé)任的情況下，通常對租賃物有哪幾種處理方式？

答：通常有返還、留購和續(xù)租三種處理方式。承租人對租賃物的廉價購買任擇權(quán)就是承租人可以自主決定是否在租賃期限屆滿時以合同約定的某個低廉的、象征性的價格購買該租賃物的權(quán)利。續(xù)租就是在本融資租賃合同終止后，雙方仍以出租人和承租人的身份和仍以該租賃物為標(biāo)的物，接著履行下一個融資租賃合同。不言而喻，由于租賃物價值的減少，下一個融資租賃合同的租金也必將降低。

留購或續(xù)租與原來的融資租賃合同的權(quán)利義務(wù)的關(guān)系：凡是融資租賃合同中約定，在合同期限屆滿時，在承租人完全履行了其合同責(zé)任的前提下，它有對租賃物的廉價購買任擇權(quán)（留購），或以某種較低的租金續(xù)租的權(quán)利，這些權(quán)利的行使，不僅有上述條件的滿足這一前提，而且還有該融資租賃合同的終止這一前提。屆時，雙方在融資租賃合同中的權(quán)利義務(wù)，隨該合同的終止而滅失。雙方又各以出賣人和買受人的身份訂立轉(zhuǎn)讓某貨物即原先的租賃物的所有權(quán)，或者以新的出租人和新的承租人的身份訂立另一以原先的租賃物為新的租賃物的另一融資租賃合同。因此，這些權(quán)利義務(wù)的履行，應(yīng)視為是雙方對于在該融資租賃合同終止時必將進(jìn)行另一交易的承諾的兌現(xiàn)。也可視為是承租人在該融資租賃合同中的后合同權(quán)利。

13、什么叫合同期限與租賃期限？起租日怎樣設(shè)定？約定租賃期限的長度時主要考慮因素是什么？ 答：融資租賃合同的合同期限是始自該合同生效之日、止于該合同終止之日的履行期間。

融資租賃合同的租賃期限是指承租人向出租人租用租賃物的期間。它的要素包括起始時點（某年某月某日）和時間長度（幾個月）。至于終止時點，則由這兩個要素推導(dǎo)得出。

融資租賃合同一旦生效，合同期限就開始了。然而此時出租人尚未開始付款，承租人對租賃物的占有無從談起。所以，設(shè)定一個以不同于合同生效日的起租日為始點的租賃期限，較為合理。租賃期限是據(jù)以計算租金的，所以應(yīng)該主要以承租人占有出租人提供的資金的始點和期間長短為依據(jù)，這是我國融資租賃業(yè)界較為通行的作法。

租賃期限的時間長度通常用月數(shù)或年數(shù)表示。在約定租賃期限的長度時，通常考慮的，不是該租賃物的折舊年限，而是以下三個因素：1）承租人在自起租日起計算的、運用包括租賃物在內(nèi)的全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營活動的未來年份里各年各期的現(xiàn)金流預(yù)期，即各年各期將有怎樣的支付租金的能力；2)如何避免因租賃期限過長而加大租金中所含的財務(wù)費用（例如，資金占用期超過五年時其計息利率會顯著提高）；3）如何避免因租賃期限過短而喪失稅務(wù)當(dāng)局關(guān)于融資租賃項下固定資產(chǎn)可以加速折舊的優(yōu)惠待遇。

14、什么是承租人根本違約？承租人根本違約時應(yīng)如何處理？

答：所謂承租人根本違約，除了承租人發(fā)生對租金的實質(zhì)性拖欠外，還包括承租人發(fā)生了合同約定的應(yīng)視為侵犯出租人對租賃物的處分權(quán)的行為。

承租人根本違約時應(yīng)該作損失賠償。其下限至少是要補償出租人的未收回的購置成本。其次，從《中華人民共和國合同法》第二百四十八條關(guān)于“承租人經(jīng)過催告在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金”的規(guī)定看，在一定條件下，出租人將有權(quán)要求承租人加速支付。這也是一種損失賠償?shù)?、帶有處罰性質(zhì)的方式。當(dāng)然也不能一概而論?！吨腥A人民共和國合同法》第二百四十九條的如下規(guī)定：“當(dāng)事人約定租賃期間屆滿租賃物歸承租人所有，承租人已經(jīng)支付大部分租金，但無力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租賃物的，收回的租賃物的價值超過承租人欠付的租金以及其他費用的，承租人可以要求部分返還?！笨傊?，損失賠償?shù)姆绞?，通常?yīng)該在合同內(nèi)約定，否則，就應(yīng)依《中華人民共和國合同法》的規(guī)定執(zhí)行。

15、融資租賃合同的擔(dān)?？梢杂心男╊悇e？各有何特定要求？

答：融資租賃合同是否需要擔(dān)保由雙方約定。就承租人履行其對出租人的金錢給付債務(wù)的擔(dān)保而言，1）可行的擔(dān)保方式包括保證、抵押和權(quán)利質(zhì)押，而動產(chǎn)質(zhì)押、留置及定金，則不適用；2)這里的保證人，必須是并非承租人的第三人；這里的抵押人或出質(zhì)人，則既可以是承租人，也可以是并非承租人的第三人；3）由第三人提供保證時，保證人同出租人（債權(quán)人）之間宜以書面形式訂立單獨的保證合同，該保證合同獨立于融資租賃合同（主合同）之外，是融資租賃合同的從合同；4）由第三人提供抵押或權(quán)利質(zhì)押時，抵押人或出質(zhì)人可以同出租人（債權(quán)人）以書面形式訂立獨立于融資租賃合同（主合同）之外的抵押合同或質(zhì)押合同，構(gòu)成融資租賃合同的從合同；也可以在融資租賃合同中通過相應(yīng)的擔(dān)保條款約定；由承租人提供抵押或權(quán)利質(zhì)押時，則通常宜于在融資租賃合同中通過相應(yīng)的擔(dān)保條款約定。就對融資租賃合同期限屆滿時租賃物的殘值的擔(dān)保而言，1）此類擔(dān)保只適用于當(dāng)融資租賃合同中據(jù)以計算租金的金額不是租賃物購置成本的全部，而是其某個百分?jǐn)?shù)時；2）此類擔(dān)?？尚械膿?dān)保方式同上；3）此類擔(dān)保的提供者，既可以是并非承租人的第三人，也可以是承租人；4）此類擔(dān)保所擔(dān)保的數(shù)額，可以是租賃物購置成本與據(jù)以計算租金的租賃物購置成本之間的差額加上該差額在租賃期限內(nèi)的利息，也可以是承租人與出租人商定的某個數(shù)額，總之，需在相應(yīng)的擔(dān)保合同或擔(dān)保條款中具體約定；5）在融資租賃合同中必須約定在合同期限屆滿時租賃物的評估變現(xiàn)方式。評估變現(xiàn)值小于約定的殘值的部分，就是擔(dān)保債務(wù)；評估變現(xiàn)值大于或等于約定的殘值時，擔(dān)保債務(wù)自動解除。

16、融資租賃合同的生效通常需附哪些條件？

答：融資租賃合同的生效通常需附條件，這些條件可能包括但不限于：一）合同當(dāng)事人已經(jīng)簽字蓋章、相關(guān)的買賣合同已經(jīng)訂立、相關(guān)的擔(dān)保合同已經(jīng)訂立、租賃保證金已經(jīng)給付；二）在買賣合同是進(jìn)口合同的情況下，則還有進(jìn)口許可的取得；三）在本合同是轉(zhuǎn)租式融資租賃合同的情況下，則還有以本合同的承租人為出租人和以本合同的租賃物為租賃物的另一融資租賃合同的訂立；四）在本合同是回租式融資租賃合同的情況下，則還有承租人的董事會對承租人向出租人轉(zhuǎn)讓其自有資產(chǎn)的所有權(quán)的批準(zhǔn)。

17、融資租賃合同通常會需要哪些附件？

答：融資租賃合同的附件通常包括但不限于：一）合同當(dāng)事人營業(yè)執(zhí)照；二）合同當(dāng)事人的法定代表人或其授權(quán)人的資格證明；三)相關(guān)的買賣合同及其全部附件；四)相關(guān)的擔(dān)保合同；五)租賃物驗收報告；六)租賃物財產(chǎn)保險合同副本；七)（租金用外匯支付時的）外匯（轉(zhuǎn)）貸款登記證副本；八)（出售回租情況下的）承租人董事會相關(guān)決議；九)出租人蓋章的各種工作單證，例如，租前息通知單、合同成本結(jié)算單、租金應(yīng)付日期及成本余額通知單、各次租金通知單，等等。

18、融資租賃合同在何種情況下解除？分別應(yīng)如何處理？

答：融資租賃合同在下述情況下解除，即租賃物未交付、合同法定無效、租賃物毀損滅失或者合同一方根本違約。若融資租賃合同中沒有約定合同解除時的處理，則應(yīng)按《中華人民共和國合同法》第二百四十八條或第二百四十九條的規(guī)定執(zhí)行。

融資租賃合同因租賃物未交付而解除時，出租人應(yīng)向承租人返還承租人已向出租人支付的全部金額。由此造成的損失是否及如何在合同當(dāng)事人之間分擔(dān)，由合同約定。

融資租賃合同因合同法定無效而解除時，（一）若系出租人過錯，承租人應(yīng)有權(quán)選擇請求索回全部已付金額，或者選擇留購租賃物。留購價應(yīng)是出租人所承擔(dān)的購置成本扣除承租人已付金額后的差額；

（二）若系承租人過錯，出租人應(yīng)有權(quán)選擇收回租賃物，或者請求承租人即時支付出租人所承擔(dān)的全部購置成本；

（三）若系雙方過錯，則出租人應(yīng)向承租人返還承租人已向出租人支付的金額，出租人從租賃物公開拍賣或承租人留購中所得價款應(yīng)該用于沖抵其所承擔(dān)的購置成本，沖抵后的余額應(yīng)歸承租人所得，沖抵后的不足部分應(yīng)由承租人向出租人補足。

融資租賃合同因租賃物毀損或滅失或者合同一方根本違約而解除時，如何進(jìn)行損失賠償，由合同約定。也就是說，在合同中應(yīng)該有相應(yīng)的條款，對過錯方如何賠償損失作出明確的約定。

19、回租中的買賣同一般買賣有何異同？確定回租中的標(biāo)的物時需有哪些考慮？

答：由于售后回租中的出售和租入是同時發(fā)生的，因此，交易的過程中不存在出賣人向買入人的實物交付和承租人對租賃物的驗收，也就是說，不存在通常貨物買賣中的物的流動。同時，企業(yè)將該實體財產(chǎn)出賣，隨之又租入，因此也不導(dǎo)致對該實體財產(chǎn)實際占有和使用狀況的改變。換句話說，該企業(yè)在進(jìn)行了該售后回租之后，其對該項交易的標(biāo)的物的占有、使用條件毫無變化。

為使售后回租交易合法，首先，被出售的貨物必須是該企業(yè)自己既有的、而且未曾向任何人抵押的財產(chǎn)，當(dāng)然，更不能是正在作為訴訟標(biāo)的的財產(chǎn)或已列入企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)的財產(chǎn)。為了確認(rèn)這一點，通常需要通過某種確認(rèn)產(chǎn)權(quán)的程序，例如，該財產(chǎn)所有權(quán)的公證等。其次，作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，其出售還需要有一定的批準(zhǔn)程序。例如，對于國有企業(yè)而言，需有相應(yīng)的國有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn)；對于有限責(zé)任公司或股份有限公司而言，需有其董事會批準(zhǔn)該項出售的相應(yīng)決議；對于上市公司而言，則還需有其股東大會的相應(yīng)決議和相應(yīng)的披露程序。上述買賣交易的價格由買賣雙方商定，但通常都必須有一個合理的、不違反會計準(zhǔn)則的定值依據(jù)作為參考，例如該財產(chǎn)的賬面凈值或經(jīng)合格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估的公允價值等。20、回租與拆借、抵押貸款各有什么不同?

答：回租與拆借根本不同。任何拆借，都僅僅導(dǎo)致金錢債的發(fā)生，而與任何實體財產(chǎn)的買賣，即其所有權(quán)的轉(zhuǎn)移無關(guān)。如果某項交易不含有我們上面所說的實體財產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓這一買賣行為，則它就不能被認(rèn)定為是融資租賃交易，也不能被認(rèn)定為是售后回租。

回租與抵押貸款根本不同。抵押貸款的前提是，借款人（金錢債務(wù)人）或第三人是抵押物的所有權(quán)人，而在回租中，承租人不是借款人，而是租賃債務(wù)人；承租人也不是租賃物的所有權(quán)人，而僅僅是租賃物的占有、使用人。

售后回租這種交易方式的目的，是在基本上不改變企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和不影響對其既有實體資產(chǎn)使用和借以受益的的前提下，變其某些實體資產(chǎn)為金融資產(chǎn)，以改變其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高其資產(chǎn)的流動性，以滿足其特定的經(jīng)營需要。例如，有些企業(yè)，通過售后回租取得現(xiàn)金價款，用于償還此前為購置該固定資產(chǎn)所借入的銀行長期貸款，從而既使其可以將銀行核準(zhǔn)給予的十分寶貴和有限的授信額度更有效地用作流動資金之需，也使銀行的信貸結(jié)構(gòu)更加合理，商業(yè)化的步伐得以加快。又如，某些大型證券公司，在已往的經(jīng)營中，其對下屬機構(gòu)的實物投資過多，嚴(yán)重影響其總資產(chǎn)的流動性，因而也限制了其利用銀行證券質(zhì)押業(yè)務(wù)的機會。通過售后回租，可以大幅度地改變其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，大大提高其貨幣資金及證券資產(chǎn)的比重，從而為其擴展自營證券業(yè)務(wù)的主業(yè)，創(chuàng)造有利的條件。還有，在優(yōu)勢企業(yè)對其它企業(yè)的合并、兼并中，迫切需要一定的資金用于安置職工和供進(jìn)行適度技術(shù)改造及擴大適銷產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模的流動資金之需。這時，它們將自有的或被合并、兼并企業(yè)的有效實物資產(chǎn)向融資性租賃公司出售并同時租入使用，就可以在一定程度上減輕信貸壓力，緩解上述資金瓶頸，促進(jìn)國有企業(yè)資產(chǎn)重組的成功，等等。

23、融資租賃對市場各方參與者有何好處？

答：融資租賃在加速折舊、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和大宗產(chǎn)品銷售、提高產(chǎn)品競爭力等方面具有獨特的優(yōu)勢，在歐美等發(fā)達(dá)國家已成為僅次于銀行貸款的第二大金融工具。融資租賃作為一種金融工具——把制造業(yè)、流通業(yè)、金融服務(wù)業(yè)緊密地結(jié)合起來，使各行各業(yè)的參與者受益良多。

（1）對需求方的好處：解決資金不足的困難；加速折舊，充分享受稅收等方面的優(yōu)惠；降低負(fù)債比率，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；增強資產(chǎn)的流通性；手續(xù)簡便，節(jié)約時間；降低風(fēng)險等。

（2）對供應(yīng)方的好處：以租促銷，擴大產(chǎn)品銷路和市場占有率；保障貨款的及時回收；簡化產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)等。

（3）對合作銀行的好處：利用租賃公司的中介功能，控制資金投向，分散信貸資金風(fēng)險；通過租賃公司的專門帳戶，保證資金的安全；增加銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)等。

22、融資租賃有哪些市場功能？ 答：企業(yè)從外部融資通?？梢杂泄蓹?quán)融資、發(fā)行債券、銀行貸款和租賃融資等方式。

同股權(quán)融資相比，租賃融資對企業(yè)的好處有：不僅程序上要簡單得多，而且可以避免分散自己的股權(quán)利益或過多地披露自己的商業(yè)秘密。

同發(fā)行債券相比，租賃融資對企業(yè)的好處有：我國當(dāng)前債券市場還很不發(fā)達(dá)，取得進(jìn)入此類資本市場的資格這一點，遠(yuǎn)非易事。與之相比，租賃融資在程序上要簡單得多。

同利用銀行貸款購買相比，租賃融資對企業(yè)的好處有：可以節(jié)約銀行對本企業(yè)的授信額度；可以根據(jù)自己的現(xiàn)金流的需求，協(xié)商十分靈活的租金支付方式；在一定條件下可以享受加速折舊優(yōu)惠；可以在不減損對自己固定資產(chǎn)使用的前提下，提高自身資產(chǎn)的流動性；如果某企業(yè)有上述需求，而其控股母公司或關(guān)聯(lián)方有剩余資金，則可以假手某融資性租賃公司，以委托租賃的方式，將該資金用于該企業(yè)；內(nèi)部決策程序或許可以簡單一些。

21、什么是聯(lián)合租賃、杠桿租賃和委托租賃？它們之間有何共同點？

答：聯(lián)合租賃是具有經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)資質(zhì)的租賃公司之間的一種合作方式，是由一家租賃公司出面同用戶企業(yè)訂立融資租賃合同，而所需資金（租賃融資）則是由這些租賃公司分別提供的。這些公司將按各自提供資金的比例承擔(dān)風(fēng)險和得到報酬。

杠桿租賃是租賃公司自己只提供較小比例的資金（例如20%—30%），而其余的資金則來自外部。由資金提供者按各自提供資金的比例承擔(dān)風(fēng)險和得到報酬。

委托租賃是租賃公司完全不承擔(dān)風(fēng)險、只是作為受托人替出資人（委托人）以租賃方式運用和處分信托財產(chǎn)的租賃。

三者有一個共同點，就是信托同租賃的結(jié)合。換句話說，就是在租賃公司提供的租賃融資中,部分或全部是信托財產(chǎn)。

第三篇：金融租賃公司

金融租賃公司

定義

金融租賃公司（Financial leasing companies）是專門經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的公司，是租賃設(shè)備的物主，通過提供租賃設(shè)備而定期向承租人收取租金。金融租賃公司開展業(yè)務(wù)的過程是：租賃公司根據(jù)企業(yè)的要求，籌措資金，提供以“融物”代替“融資”的設(shè)備租賃；在租期內(nèi)，作為承租人的企業(yè)只有使用租賃物件的權(quán)利，沒有所有權(quán)，并要按租賃合同規(guī)定，定期向租賃公司交付租金。租期屆滿時，承租人向租賃公司交付少量的租賃物件的名義貸價(即象征性的租賃物件殘值)，雙方即可辦理租賃物件的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

留購

租賃物件即正式歸承租人所有，稱為“留購”；或者辦理續(xù)租手續(xù)，繼續(xù)租賃。由于租賃業(yè)具有投資大、周期長的特點，在負(fù)債方面我國允許金融租賃公司發(fā)行金融債券、向金融機構(gòu)借款、外匯借款等，作為長期資金來源渠道；在資金運用方面，限定主要從事金融租賃及其相關(guān)業(yè)務(wù)。這樣，金融租賃公司成為兼有融資、投資和促銷多種功能，以金融租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機構(gòu)。金融租賃在發(fā)達(dá)國家已經(jīng)成為設(shè)備投資中僅次于銀行信貸的第二大融資方式，從長遠(yuǎn)來看，金融租賃公司在中國同樣有著廣闊前景。金融租賃公司業(yè)務(wù)范圍 經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，金融租賃公司可經(jīng)營下列部分或全部本外幣業(yè)務(wù)：

（一）融資租賃業(yè)務(wù)；

（二）吸收股東1年期（含）以上定期存款；

（三）接受承租人的租賃保證金；

（四）向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；

（五）經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；

（六）同業(yè)拆借；

（七）向金融機構(gòu)借款；

（八）境外外匯借款；

（九）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；

（十）經(jīng)濟(jì)咨詢；

（十一）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

金融租賃公司的主營業(yè)務(wù)

融資租賃業(yè)務(wù):公司自擔(dān)風(fēng)險的融資租賃業(yè)務(wù)包括典型的融資租賃業(yè)務(wù)（簡稱“直租”）、轉(zhuǎn)租式融資租賃業(yè)務(wù)（簡稱“轉(zhuǎn)租賃”）和售后回租式融資租賃業(yè)務(wù)（簡稱“回租”）三個類別。

（1）直租是指金融租賃公司以收取租金為條件按照用戶企業(yè)確認(rèn)的具體要求、向該用戶企業(yè)指定的出賣人購買固定資產(chǎn)并出租給該用戶企業(yè)使用的業(yè)務(wù)。直租分直接購買式和委托購買式兩類。

（a）在直接購買式直租中，金融租賃公司以買受人的身份按照用戶企業(yè)確認(rèn)的條件同出賣人訂立以用戶企業(yè)指定的貨物為標(biāo)的物的買賣合同，同時，金融租賃公司以出租人的身份同作為承租人的用戶企業(yè)訂立以相關(guān)買賣合同的貨物為租賃物的融資租賃合同。同融資租賃合同關(guān)聯(lián)的買賣合同可以是一個，也可以是多個。在相關(guān)的買賣合同中應(yīng)該考慮列入以下內(nèi)容的條款：“出賣人知悉買受人的購買本合同貨物，是為了以融資租賃方式向本合同貨物的最終用戶出租”；“出賣人同意，本合同的貨物裝運單證及發(fā)票的正本在向買受人提交的同時，還應(yīng)向本合同貨物的最終用戶提交”；“出賣人同意，本合同貨物的最終用戶同買受人一樣，有在交付不符時向出賣人追索的權(quán)利。雙方約定，買受人與本合同貨物的最終用戶不得同時行使上述對出賣人的追索權(quán)?！?/p>

（b）在委托購買式直租中，用戶企業(yè)所指定的標(biāo)的物不是由金融租賃公司自行購買、而是由金融租賃公司委托別的法人企業(yè)購買。這時，金融租賃公司以委托人的身份同作為其代理人的該法人機構(gòu)訂立委托代理合同。該法人機構(gòu)則以買受人的身份按照用戶企業(yè)確認(rèn)的條件同出賣人訂立以用戶企業(yè)指定的貨物為標(biāo)的物的買賣合同。該法人機構(gòu)可以由金融租賃公司指定，也可以由用戶企業(yè)指定。融資租賃合同的訂立同直接購買式直租相同。

（2）轉(zhuǎn)租賃是指以同一固定資產(chǎn)為租賃物的多層次的融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃中，上一層次的融資租賃合同的承租人同時是下一層次的融資租賃合同的出租人，在整個交易中稱轉(zhuǎn)租人。第一層次的融資租賃合同的出租人稱第一出租人，末一層次的融資租賃合同的承租人稱最終承租人。各個層次的融資租賃合同的租賃物和租賃期限必須完全一致。在轉(zhuǎn)租賃中，租賃物由第一出租人按照最終承租人的具體要求、向最終承租人指定的出賣人購買。購買方式同直租一樣，既可以是直接購買，也可以是委托購買。金融租賃公司可以是轉(zhuǎn)租賃中的第一出租人。這時，作為轉(zhuǎn)租人的法人機構(gòu)無須具備經(jīng)營融資租賃的資質(zhì)。金融租賃公司也可以是轉(zhuǎn)租賃中的轉(zhuǎn)租人。這時，如果第一出租人是境內(nèi)法人機構(gòu)，則后者必須具備經(jīng)營融資租賃的資質(zhì)。在上一層次的融資租賃合同中必須約定，承租人有以出租人的身份向下一層次的融資租賃合同的承租人轉(zhuǎn)讓自己對租賃物的占有、使用和收益權(quán)的權(quán)利。

（3）回租是指出賣人和承租人是同一人的融資租賃。在回租中，金融租賃公司以買受人的身份同作為出賣人的用戶企業(yè)訂立以用戶企業(yè)的自有固定資產(chǎn)為標(biāo)的物的買賣合同或所有權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。同時，金融租賃公司又以出租人的身份同作為承租人的該用戶企業(yè)訂立融資租賃合同。

（4）回轉(zhuǎn)租是回租和轉(zhuǎn)租賃的結(jié)合，即，金融租賃公司購買了用戶企業(yè)自有的固定資產(chǎn)后不是直接出租給該用戶企業(yè)，而是通過融資租賃合同出租給另一企業(yè)法人，由后者通過同該用戶企業(yè)之間的融資租賃合同將該固定資產(chǎn)作為租賃物出租給該用戶企業(yè)使用。

聯(lián)合租賃和杠桿租賃:公司同其它機構(gòu)分擔(dān)風(fēng)險的融資租賃業(yè)務(wù)有聯(lián)合租賃和杠桿租賃兩類。

（1）聯(lián)合租賃是指多家有融資租賃資質(zhì)的租賃公司對同一個融資租賃項目提供租賃融資，由其中一家租賃公司作為牽頭人。無論是相關(guān)的買賣合同還是融資租賃合同都由牽頭人出面訂立。各家租賃公司按照所提供的租賃融資額的比例承擔(dān)該融資租賃項目的風(fēng)險和享有該融資租賃項目的收益。各家租賃公司同作為牽頭人的租賃公司訂立體現(xiàn)資金信托關(guān)系的聯(lián)合租賃協(xié)議。牽頭人同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔(dān)風(fēng)險的融資租賃業(yè)務(wù)中的同類合同毫無差別。

（2）杠桿租賃是指某融資租賃項目中的大部分租賃融資是由其它金融機構(gòu)以銀團(tuán)貸款的形式提供的，但是，這些金融機構(gòu)對承辦該融資租賃項目的租賃公司無追索權(quán)，同時，這些金融機構(gòu)則按所提供的資金在該項目的租賃融資額中的比例直接享有回收租金中所含的租賃收益。租賃公司同這些金融機構(gòu)訂立無追索權(quán)的銀團(tuán)貸款協(xié)議。租賃公司同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔(dān)風(fēng)險的融資租賃業(yè)務(wù)中的同類合同毫無差別。

委托租賃:公司不擔(dān)風(fēng)險的融資租賃業(yè)務(wù)是委托租賃。委托租賃是指融資租賃項目中的租賃物或用于購買租賃物的資金是一個或多個法人機構(gòu)提供的信托財產(chǎn)。租賃公司以受托人的身份同作為委托人的這些法人機構(gòu)訂立由后者將自己的財產(chǎn)作為信托財產(chǎn)委托給租賃公司以融資租賃方式運用和處分的信托合同。該融資租賃項目的風(fēng)險和收益全部歸委托人，租賃公司則依據(jù)該信托合同的約定收取由委托人支付的報酬。該信托合同受《中華人民共和國信托法》管轄。租賃公司同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔(dān)風(fēng)險的融資租賃業(yè)務(wù)中的同類合同毫無差別。

金融租賃公司在我國的發(fā)展

起源:我國的融資租賃業(yè)起源于1981年4月，最早的租賃公司以中外合資企業(yè)的形式出現(xiàn)，其原始動機是引進(jìn)外資。自1981年7月成立的首家由中資組成的非銀行金融機構(gòu)“中國租賃有限公司”到1997年經(jīng)原中國人民銀行批準(zhǔn)的金融租賃公司共16家。1997年后，海南國際租賃有限公司、廣東國際租賃有限公司、武

漢國際租賃公司和中國華陽金融租賃有限公司(2000年關(guān)閉)先后退出市場。目前，經(jīng)過增資擴股后正常經(jīng)營的金融租賃公司有12家，它們主要從事公交、城建、醫(yī)療、航空、IT等產(chǎn)業(yè)，總資產(chǎn)已過人民幣159億元的規(guī)模，租賃資產(chǎn)占總資產(chǎn)80%以上，平均資本充足率達(dá)到了30.07%。

發(fā)展:融資租賃是不同資本市場之間進(jìn)行資源傳導(dǎo)和資本形態(tài)轉(zhuǎn)化的有效機制。由于融資租賃具有其他籌資方式所不可比擬的優(yōu)點，所以國際上已普遍使用之，其發(fā)展速度也首屈一指。八十年代初，作為改革開放的產(chǎn)物被引進(jìn)中國，在近20年來中國租賃業(yè)有了長足的發(fā)展，但因各種原因，金融租賃公司普遍存在著經(jīng)營范圍較為混亂、在高風(fēng)險領(lǐng)域投資規(guī)模過多過大又疏于風(fēng)險控制與資產(chǎn)管理，加之中國市場經(jīng)濟(jì)體制的不健全，租賃業(yè)發(fā)展的四大支柱（法律、監(jiān)督、會計準(zhǔn)則和稅收）不配套，導(dǎo)致了一些金融租賃公司面臨著資產(chǎn)質(zhì)量惡化，出現(xiàn)嚴(yán)重的支付困難、正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營已難以為繼的狀況。

完善:隨著中國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，中國資本市場的進(jìn)一步發(fā)育完善，法律、監(jiān)督、會計準(zhǔn)則和稅收環(huán)境對租賃業(yè)的支持力度越來越大，根據(jù)十屆全國人大常委會立法規(guī)劃要求，十屆全國人大財經(jīng)委員會組織商務(wù)部、中國銀監(jiān)會等部門在充分調(diào)查研究、廣泛聽取各方意見，結(jié)合國情借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，數(shù)易其稿，形成了《中華人民共和國融資租賃法（草案）》（二次征求意見稿）。融資租賃立法將推進(jìn)融資租賃業(yè)市場化進(jìn)程，盤活固定資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置，滿足企業(yè)技術(shù)改造的要求，提高企業(yè)技術(shù)水平，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)消費，增加行業(yè)等方面發(fā)揮積極作用，融資租賃的立法將促進(jìn)融資租賃業(yè)的快速發(fā)展，在加快折舊、呆帳準(zhǔn)備，流轉(zhuǎn)稅繳納、關(guān)稅繳納、外匯結(jié)算資金來源等方面給予了重大政策扶持，宏觀政治環(huán)境十分有利于中國租賃業(yè)的發(fā)展。

前景:未來的幾十年是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展上臺階的時期，國家將繼續(xù)對能源交通和基礎(chǔ)設(shè)施大力投資，中國企業(yè)經(jīng)過幾十年市場化運作和積累后急需產(chǎn)業(yè)更新和技術(shù)改造，這些都會帶來大量的成套設(shè)備，交通工具，專用機械的需求，,而發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗已經(jīng)證明了租賃是解決這些需求的最有效途徑。今后市場的巨大需求是租賃業(yè)務(wù)發(fā)展的最好時機。

第四篇：檢測公司業(yè)務(wù)分工

檢測公司業(yè)務(wù)分工

檢測分組

第一組：

第二組：

有關(guān)事宜:

1.聯(lián)系業(yè)務(wù)由 負(fù)責(zé)。

2.大單位合為一組。

3.檢測報告的起草第一組由 負(fù)責(zé)。第二組由 負(fù)責(zé)。其他檢測人員對報告認(rèn)真核對后簽字。

4.履行簽字程序，認(rèn)真核實費用，出具費用計算書，特殊情況請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

5.竣工檢測隨時安排。

6.認(rèn)真落實請銷假制度。

第五篇：金融租賃公司管理辦法

金融租賃公司管理辦法

第一章 總 則

第一條 為促進(jìn)融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范金融租賃公司的經(jīng)營行為，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱金融租賃公司，是指經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機構(gòu)。

金融租賃公司名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“金融租賃”字樣。未經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，任何單位不得在其名稱中使用“金融租賃”字樣。

第三條 本辦法所稱融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。

第四條 適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)，但銀監(jiān)會禁止的除外。

第五條 本辦法所稱售后回租業(yè)務(wù)，是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。

1售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。

第六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依法對金融租賃公司實施監(jiān)督管理。

第二章 機構(gòu)設(shè)立、變更與終止

第七條 申請設(shè)立金融租賃公司，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）有符合《中華人民共和國公司法》和銀監(jiān)會規(guī)定的公司章程；

（二）有符合規(guī)定條件的發(fā)起人；

（三）注冊資本為一次性實繳貨幣資本，最低限額為1億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

（四）有符合任職資格條件的董事、高級管理人員,并且從業(yè)人員中具有金融或融資租賃工作經(jīng)歷3年以上的人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的1/2；

（五）建立了有效的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系；

（六）建立了與業(yè)務(wù)經(jīng)營和監(jiān)管要求相適應(yīng)的信息科技架構(gòu)，具有支撐業(yè)務(wù)經(jīng)營的必要、安全且合規(guī)的信息系統(tǒng)，具備保障業(yè)務(wù)持續(xù)運營的技術(shù)與措施；

2（七）有與業(yè)務(wù)經(jīng)營相適應(yīng)的營業(yè)場所、安全防范措施和其他設(shè)施；

（八）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。第八條 金融租賃公司的發(fā)起人包括在中國境內(nèi)外注冊的具有獨立法人資格的商業(yè)銀行，在中國境內(nèi)注冊的、主營業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè)，在中國境外注冊的融資租賃公司以及銀監(jiān)會認(rèn)可的其他發(fā)起人。

銀監(jiān)會認(rèn)可的其他發(fā)起人是指除符合本辦法第九條至第十一條規(guī)定的發(fā)起人以外的其他境內(nèi)法人機構(gòu)和境外金融機構(gòu)。

第九條 在中國境內(nèi)外注冊的具有獨立法人資格的商業(yè)銀行作為金融租賃公司發(fā)起人，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）滿足所在國家或地區(qū)監(jiān)管當(dāng)局的審慎監(jiān)管要求；

（二）具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制機制和健全的風(fēng)險管理體系；

（三）最近1年年末總資產(chǎn)不低于800億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

（四）財務(wù)狀況良好，最近2個會計連續(xù)盈利；

3（五）為擬設(shè)金融租賃公司確定了明確的發(fā)展戰(zhàn)略和清晰的盈利模式；

（六）遵守注冊地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為；

（七）境外商業(yè)銀行作為發(fā)起人的，其所在國家或地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)與銀監(jiān)會建立良好的監(jiān)督管理合作機制；

（八）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（九）承諾5年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有的金融租賃公司股權(quán)、不將所持有的金融租賃公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押或設(shè)立信托，并在擬設(shè)公司章程中載明；

（十）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。第十條 在中國境內(nèi)注冊的、主營業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè)作為金融租賃公司發(fā)起人，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）有良好的公司治理結(jié)構(gòu)或有效的組織管理方式；

（二）最近1年的營業(yè)收入不低于50億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

（三）財務(wù)狀況良好，最近2個會計連續(xù)盈利；

4（四）最近1年年末凈資產(chǎn)不低于總資產(chǎn)的30%（合并會計報表口徑）；

（五）最近1年主營業(yè)務(wù)銷售收入占全部營業(yè)收入的80%以上（合并會計報表口徑）；

（六）為擬設(shè)金融租賃公司確定了明確的發(fā)展戰(zhàn)略和清晰的盈利模式；

（七）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；

（八）遵守國家法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為；

（九）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（十）承諾5年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有的金融租賃公司股權(quán)、不將所持有的金融租賃公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押或設(shè)立信托，并在擬設(shè)公司章程中載明；

（十一）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。第十一條 在中國境外注冊的具有獨立法人資格的融資租賃公司作為金融租賃公司發(fā)起人，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制機制和健全的風(fēng)險管理體系；

（二）最近1年年末總資產(chǎn)不低于100億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣；

5（三）財務(wù)狀況良好，最近2個會計連續(xù)盈利；

（四）遵守注冊地法律法規(guī)，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為；

（五）所在國家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況良好；

（六）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（七）承諾5年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有的金融租賃公司股權(quán)、不將所持有的金融租賃公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押或設(shè)立信托，并在擬設(shè)公司章程中載明；

（八）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。第十二條 金融租賃公司至少應(yīng)當(dāng)有一名符合第九條至第十一條規(guī)定的發(fā)起人，且其出資比例不低于擬設(shè)金融租賃公司全部股本的30%。

第十三條 其他境內(nèi)法人機構(gòu)作為金融租賃公司發(fā)起人，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）有良好的公司治理結(jié)構(gòu)或有效的組織管理方式；

（二）有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄；

（三）經(jīng)營管理良好，最近2年內(nèi)無重大違法違規(guī)經(jīng)營記錄；

（四）財務(wù)狀況良好，且最近2個會計連續(xù)

6盈利；

（五）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（六）承諾5年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有的金融租賃公司股權(quán)，不將所持有的金融租賃公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押或設(shè)立信托，并在公司章程中載明；

（七）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件； 其他境內(nèi)法人機構(gòu)為非金融機構(gòu)的，最近1年年末凈資產(chǎn)不得低于總資產(chǎn)的30%（合并會計報表口徑）；

其他境內(nèi)法人機構(gòu)為金融機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)符合與該類金融機構(gòu)有關(guān)的法律、法規(guī)、相關(guān)監(jiān)管規(guī)定要求。

第十四條 其他境外金融機構(gòu)作為金融租賃公司發(fā)起人，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）滿足所在國家或地區(qū)監(jiān)管當(dāng)局的審慎監(jiān)管要求；

（二）具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制機制和健全的風(fēng)險管理體系；

（三）最近1年年末總資產(chǎn)原則上不低于10億美元；

（四）財務(wù)狀況良好，最近2個會計連續(xù)盈利；

7（五）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（六）承諾5年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有的金融租賃公司股權(quán)、不將所持有的金融租賃公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押或設(shè)立信托，并在公司章程中載明；

（七）所在國家或地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)與銀監(jiān)會建立良好的監(jiān)督管理合作機制；

（八）具有有效的反洗錢措施；

（九）所在國家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況良好；

（十）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。第十五條 有以下情形之一的企業(yè)不得作為金融租賃公司的發(fā)起人：

（一）公司治理結(jié)構(gòu)與機制存在明顯缺陷；

（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)眾多、股權(quán)關(guān)系復(fù)雜且不透明、關(guān)聯(lián)交易頻繁且異常；

（三）核心主業(yè)不突出且其經(jīng)營范圍涉及行業(yè)過多；

（四）現(xiàn)金流量波動受經(jīng)濟(jì)景氣影響較大；

（五）資產(chǎn)負(fù)債率、財務(wù)杠桿率高于行業(yè)平均水平；

（六）其他對金融租賃公司產(chǎn)生重大不利影響的情況。

8第十六條 金融租賃公司發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在金融租賃公司章程中約定，在金融租賃公司出現(xiàn)支付困難時，給予流動性支持；當(dāng)經(jīng)營損失侵蝕資本時，及時補足資本金。

第十七條 金融租賃公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，可以設(shè)立分公司、子公司。設(shè)立分公司、子公司的具體條件由銀監(jiān)會另行制定。

第十八條 金融租賃公司董事和高級管理人員實行任職資格核準(zhǔn)制度。

第十九條 金融租賃公司有下列變更事項之一的，須報經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。

（一）變更公司名稱；

（二）變更組織形式；

（三）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；

（四）變更注冊資本；

（五）變更股權(quán)或調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)；

（六）修改公司章程；

（七）變更公司住所或營業(yè)場所；

（八）變更董事和高級管理人員；

（九）合并或分立；

（十）銀監(jiān)會規(guī)定的其他變更事項。

第二十條 金融租賃公司有以下情況之一的，經(jīng)

9銀監(jiān)會批準(zhǔn)可以解散：

（一）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；

（二）股東會議決議解散；

（三）因公司合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；

（五）其他法定事由。

第二十一條 金融租賃公司有以下情形之一的，經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，可以向法院申請破產(chǎn)：

（一）不能支付到期債務(wù)，自愿或債權(quán)人要求申請破產(chǎn)的；

（二）因解散或被撤銷而清算，清算組發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)申請破產(chǎn)的。

第二十二條 金融租賃公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，銀監(jiān)會可以向人民法院提出對該金融租賃公司進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請。

第二十三條 金融租賃公司因解散、依法被撤銷或被宣告破產(chǎn)而終止的，其清算事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)辦理。

第二十四條 金融租賃公司設(shè)立、變更、終止和

10董事及高管人員任職資格核準(zhǔn)的行政許可程序，按照銀監(jiān)會相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 業(yè)務(wù)范圍

第二十五條 經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，金融租賃公司可以經(jīng)營下列部分或全部本外幣基本業(yè)務(wù)：

（一）融資租賃業(yè)務(wù)；

（二）固定收益類證券投資業(yè)務(wù)；

（三）吸收非銀行股東3個月（含）以上定期存款；

（四）接受承租人的融資租賃保證金；

（五）轉(zhuǎn)讓融資租賃資產(chǎn)；

（六）同業(yè)拆借；

（七）向金融機構(gòu)借款；

（八）境外借款；

（九）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；

（十）經(jīng)濟(jì)咨詢。

第二十六條 經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，符合條件的金融租賃公司可以開辦下列部分或全部本外幣升級業(yè)務(wù)：

（一）發(fā)行金融債券；

（二）在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項目公司開展融資租

11賃業(yè)務(wù)；

（三）資產(chǎn)證券化；

（四）銀監(jiān)會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

金融租賃公司開辦前款所列業(yè)務(wù)的具體條件和程序，按照銀監(jiān)會有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條 金融租賃公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中涉及外匯管理事項的，需遵守國家外匯管理有關(guān)規(guī)定。

第四章 經(jīng)營規(guī)則

第二十八條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)建立以股東（大）會、董事會、監(jiān)事（會）、高級管理層等為主體的組織架構(gòu)，明確職責(zé)劃分，保證相互之間獨立運行、有效制衡，形成科學(xué)、高效的決策、激勵和約束機制。

第二十九條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照全面、審慎、有效、獨立原則，建立健全內(nèi)部控制制度，防范、控制和化解風(fēng)險，保障公司安全穩(wěn)健運行。

第三十條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)其組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度建立全面的風(fēng)險管理體系，對信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行有效的識別、計量、監(jiān)測和控制，同時還應(yīng)當(dāng)及時識別和管理與融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的特定風(fēng)險。

12第三十一條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)合法取得租賃物的所有權(quán)。

第三十二條 租賃物屬于國家法律法規(guī)規(guī)定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移必須到登記部門進(jìn)行登記的財產(chǎn)類別，金融租賃公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相關(guān)登記。如租賃物不屬于需要登記的財產(chǎn)類別，金融租賃公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障對租賃物的合法權(quán)益。

第三十三條 售后回租業(yè)務(wù)的租賃物必須由承租人真實擁有并有權(quán)處分。金融租賃公司不得接受已設(shè)臵任何抵押、權(quán)屬存在爭議或已被司法機關(guān)查封、扣押的財產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財產(chǎn)作為售后回租業(yè)務(wù)的租賃物。

第三十四條 金融租賃公司通常應(yīng)當(dāng)在簽訂融資租賃合同或明確融資租賃業(yè)務(wù)意向的前提下，按照承租人要求購臵租賃物。特殊情況下需提前購臵租賃物的，應(yīng)當(dāng)與自身現(xiàn)有業(yè)務(wù)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)規(guī)劃保持一致，且余額不得超過資本凈額的15%。

第三十五條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)建立健全租賃物價值評估和定價體系，根據(jù)租賃物的價值、其他成本和合理利潤等確定租金水平。

售后回租業(yè)務(wù)中，金融租賃公司對租賃物的買入價格應(yīng)當(dāng)有合理的、不違反會計準(zhǔn)則的定價依據(jù)作為

13參考，不得低值高買。

第三十六條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)重視租賃物的風(fēng)險緩釋作用，密切監(jiān)測租賃物價值對融資租賃債權(quán)的風(fēng)險覆蓋水平，制定有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。

第三十七條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)加強租賃物未擔(dān)保余值的估值管理，定期評估未擔(dān)保余值，并開展減值測試。當(dāng)租賃物未擔(dān)保余值出現(xiàn)減值跡象時，應(yīng)當(dāng)按照會計準(zhǔn)則要求計提減值準(zhǔn)備。

第三十八條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)加強未擔(dān)保余值風(fēng)險的限額管理，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度和市場狀況，對未擔(dān)保余值比例較高的融資租賃資產(chǎn)設(shè)定風(fēng)險限額。

第三十九條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)加強對租賃期限屆滿返還或因承租人違約而取回的租賃物的風(fēng)險管理，建立完善的租賃物處臵制度和程序，降低租賃物持有期風(fēng)險。

第四十條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，真實反映融資租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的實質(zhì)和風(fēng)險狀況。

第四十一條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)建立健全集中度風(fēng)險管理體系，有效防范和分散經(jīng)營風(fēng)險。

第四十二條 金融租賃公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)按

14照商業(yè)原則，以不優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。

第四十三條 金融租賃公司與其設(shè)立的境內(nèi)項目公司之間的交易，不適用本辦法對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管要求。

第四十四條 金融租賃公司的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

重大關(guān)聯(lián)交易是指金融租賃公司與一個關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占金融租賃公司資本凈額5%以上，或金融租賃公司與一個關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后金融租賃公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占金融租賃公司資本凈額10%以上的交易。

第四十五條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易回避制度，董事會或經(jīng)營決策機構(gòu)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決或決策時，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。

第四十六條 金融租賃公司所開展的固定收益類證券投資業(yè)務(wù)，不得超過資本凈額的20%。

第五章 監(jiān)督管理

第四十七條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)遵守以下監(jiān)管指標(biāo)：

5（一）資本充足率。金融租賃公司資本凈額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例不得低于銀監(jiān)會的最低監(jiān)管要求。

（二）單一客戶融資集中度。金融租賃公司對單一承租人的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過資本凈額的30%。

（三）單一集團(tuán)客戶融資集中度。金融租賃公司對單一集團(tuán)的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過資本凈額的50%。

（四）單一客戶關(guān)聯(lián)度。金融租賃公司對一個關(guān)聯(lián)方的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過金融租賃公司資本凈額的30%。

（五）全部關(guān)聯(lián)度。金融租賃公司對全部關(guān)聯(lián)方的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過金融租賃公司資本凈額的50%。

（六）單一股東關(guān)聯(lián)度。對單一股東及其全部關(guān)聯(lián)方的融資余額不得超過該股東在金融租賃公司的出資額，且應(yīng)同時滿足本辦法對單一客戶關(guān)聯(lián)度的規(guī)定。

（七）同業(yè)拆借比例。金融租賃公司同業(yè)拆入資金余額不得超過金融租賃公司資本凈額的100%。

經(jīng)銀監(jiān)會認(rèn)可，特定行業(yè)的單一客戶融資集中度和單一集團(tuán)客戶融資集中度要求可以適當(dāng)調(diào)整。

銀監(jiān)會根據(jù)監(jiān)管需要可以對上述指標(biāo)做出適當(dāng)調(diào)

16整。

第四十八條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定構(gòu)建資本管理體系，合理評估資本充足狀況，建立審慎、規(guī)范的資本補充、約束機制。

第四十九條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管規(guī)定建立資產(chǎn)質(zhì)量分類制度。

第五十條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定建立準(zhǔn)備金制度，在準(zhǔn)確分類的基礎(chǔ)上及時足額計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備，增強風(fēng)險抵御能力。未提足準(zhǔn)備的，不得進(jìn)行利潤分配。

第五十一條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，審查評價并改善經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)合法經(jīng)營和穩(wěn)健發(fā)展。

第五十二條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和制度，真實記錄并全面反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等信息。

第五十三條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送會計報表及銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)要求的其他報表，并對所報報表、資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

第五十四條 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)建立定期外部審計制度，并在每個會計結(jié)束后的4個月內(nèi)，將經(jīng)法定代表人簽名確認(rèn)的審計報告報送銀行業(yè)監(jiān)

17督管理機構(gòu)。

第五十五條 金融租賃公司違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，責(zé)令限期整改；逾期未整改的，或者其行為嚴(yán)重危及該金融租賃公司的穩(wěn)健運行、損害客戶合法權(quán)益的，可以區(qū)別情形，依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，采取暫停業(yè)務(wù)、限制股東權(quán)利等監(jiān)管措施。

第五十六條 金融租賃公司已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴(yán)重影響客戶合法權(quán)益的，銀監(jiān)會依法對其實行托管或者督促其重組，問題嚴(yán)重的，有權(quán)予以撤銷。

第五十七條 凡違反本辦法有關(guān)規(guī)定的,按《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。金融租賃公司對處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。

第六章 附 則

第五十八條 本辦法由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。第五十九條 本辦法自 年 月 日起施行，原《金融租賃公司管理辦法》（中國銀監(jiān)會令2007年第1號）同時廢止。