第一篇：保健院財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)交流材料

第一條效益分配原則

單位各科室實(shí)行成本核算管理，科室收入減去成本后實(shí)行再分配，效益分配堅(jiān)持單位占大頭，科室和個(gè)人占小頭。堅(jiān)持按責(zé)任、工作量、工作效益優(yōu)先的原則，堅(jiān)持公正、激勵(lì)先進(jìn)、鞭策后進(jìn),適當(dāng)拉開(kāi)檔次的原則進(jìn)行分配。

第二條成本計(jì)算內(nèi)容及分擔(dān)

1、各科室成本計(jì)算內(nèi)容有：藥品及醫(yī)用耗材、水電費(fèi)用、醫(yī)療器械

及水電設(shè)備維修費(fèi)用、科室的清洗消毒費(fèi)用、電話費(fèi)、飲用水費(fèi)用、辦公用品、夜班費(fèi)、加班費(fèi)及處方等印刷品費(fèi)用。財(cái)務(wù)科按月統(tǒng)計(jì)后，形成財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。

2、醫(yī)療設(shè)備維修費(fèi)用的分擔(dān)。詳見(jiàn)附件。

3、無(wú)收入部門(mén)用電規(guī)定

核給辦公用電（每月）：收費(fèi)室60度、藥房60度、農(nóng)合辦60度，兒檢室20度，院辦100度，藥庫(kù)60度，不積累，用超者從獎(jiǎng)金中扣出。

第三條科室純收入的計(jì)算

科室純收入＝科室總收入－科室成本＋藥品純收入（藥品純收入＝藥品總收入10%）

第四條科室實(shí)得獎(jiǎng)金的計(jì)算

科室實(shí)得獎(jiǎng)金＝科室純利－承擔(dān)的臨時(shí)工工資－科室醫(yī)療糾紛差錯(cuò)事故－各項(xiàng)考核所扣分值等。

第五條效益分配辦法

科室實(shí)行綜合目標(biāo)管理責(zé)任制，有經(jīng)濟(jì)收入的科室確定利潤(rùn)提成比例，無(wú)經(jīng)濟(jì)收入的科室按有收入科室的平均數(shù)由單位負(fù)責(zé)分配兌現(xiàn)到科室，由科室再分配，分配實(shí)行多勞多得，不搞平均主義。

l、各科室純利潤(rùn)提成比例為：婦產(chǎn)科25％，功能科25%，兒科30％。

2各級(jí)各類(lèi)人員獎(jiǎng)金分配

辦公室、財(cái)務(wù)、后勤、基層科、藥房、庫(kù)房、收費(fèi)室、農(nóng)合辦根據(jù)責(zé)任目標(biāo)完成情況，發(fā)放獎(jiǎng)金基數(shù)為有收入科室的平均獎(jiǎng)。

⑴按職務(wù)崗位分五個(gè)等級(jí)：院長(zhǎng)上浮40％，書(shū)記、副院長(zhǎng)上浮35％，科主任上浮25％，護(hù)士長(zhǎng)上浮25％，一般職工為平均獎(jiǎng)，上浮部份由單位承擔(dān)。

⑵臨床科主任、護(hù)士長(zhǎng)在科室獎(jiǎng)金中上浮10%。

⑶臨時(shí)工工資獎(jiǎng)金問(wèn)題：

①內(nèi)兒科承擔(dān)本科清潔員和收費(fèi)室臨時(shí)工工資和獎(jiǎng)金；

②婦產(chǎn)科承擔(dān)本科清潔員和臨床護(hù)理臨時(shí)工工資和獎(jiǎng)金；

③各科室承擔(dān)的臨時(shí)工工資獎(jiǎng)金計(jì)入科室成本，財(cái)務(wù)從各科室收入中提出，由單位考核發(fā)放；

④其余臨時(shí)工的工資由單位承擔(dān)。

⑤臨時(shí)工獎(jiǎng)金：臨時(shí)工占一般職工的1/2，臨床科專(zhuān)業(yè)技術(shù)臨時(shí)工比其他上浮10%。

⑷外出進(jìn)修學(xué)習(xí)者獎(jiǎng)金由所在科室承擔(dān)，15天（含15天）以內(nèi)領(lǐng)全獎(jiǎng)，1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）領(lǐng)3/4，3個(gè)月（含3個(gè)月）領(lǐng)2/3，6個(gè)月（含6個(gè)月）以內(nèi)領(lǐng)1/2，6個(gè)月以上領(lǐng)1/3。進(jìn)修學(xué)習(xí)回單位1月內(nèi)不培訓(xùn)、不應(yīng)用所學(xué)技術(shù)者扣除所領(lǐng)獎(jiǎng)金，且2年內(nèi)不得外出進(jìn)修學(xué)習(xí)，2年內(nèi)考核不能評(píng)為優(yōu)秀。

⑸外借調(diào)人員不享受獎(jiǎng)金。

⑹內(nèi)借調(diào)人員與單位正式職工享受同等待遇。

⑺不能履行崗位職責(zé)者獎(jiǎng)金下調(diào)50%。

⑻為了使年度履職考核與年度工作獎(jiǎng)掛鉤，凡年度履職考核不合格者，不得領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金。

第六條責(zé)任追究及處罰

1、對(duì)工作任務(wù)不落實(shí)或發(fā)生安全生產(chǎn)事故，有違法違紀(jì)行為，給單位帶來(lái)不良影響或損失的科室和個(gè)人，科室領(lǐng)導(dǎo)、職工、單位分管領(lǐng)導(dǎo)年度履職考核不得評(píng)為優(yōu)秀，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

2、如科室或個(gè)人不按規(guī)定和相關(guān)要求開(kāi)展工作，發(fā)生安全生產(chǎn)事故、違法違紀(jì)行為、醫(yī)療事故、醫(yī)療糾紛，對(duì)單位造成不良影響和損失的按《麻栗坡縣婦幼保健院醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量責(zé)任追究制度》、《麻婦幼保健院醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理責(zé)任追究制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條通過(guò)檢查考核，次月兌現(xiàn)上月到各科室，每次兌現(xiàn)80％，剩余20％作為單位考核年終統(tǒng)一發(fā)放。

第八條職工積極為單位爭(zhēng)取資金1萬(wàn)元以上的，可按爭(zhēng)取到位金額的10％給予獎(jiǎng)勵(lì)，并在履職考核時(shí)定為優(yōu)秀、外出進(jìn)修學(xué)習(xí)優(yōu)先、職稱競(jìng)爭(zhēng)上崗中直接進(jìn)入。

第九條各科室工作協(xié)調(diào)的相關(guān)要求

1、b超室、化驗(yàn)室劃歸功能科，收入劃分為：開(kāi)單科室占30%，檢查科室占70%，麻醉手術(shù)費(fèi)歸內(nèi)兒科，成本由所屬科室承擔(dān)；術(shù)后鎮(zhèn)壓痛收入及材料內(nèi)兒科和婦產(chǎn)科各50%。

2、各科室之間的其他設(shè)備使用按開(kāi)單科室占30%，檢查科室占70%執(zhí)行。

3、各項(xiàng)體檢由相應(yīng)科室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，各相關(guān)科室協(xié)調(diào)配和，體檢收入按檢查科目劃入相應(yīng)科室。

4、兒童保健體檢收入除成本外其余收入歸單位。

5、藥房、收費(fèi)室材料支出由內(nèi)兒科婦產(chǎn)科各負(fù)責(zé)50%。

6、漿洗房水電費(fèi)、維修費(fèi)由內(nèi)兒科、婦產(chǎn)科各負(fù)責(zé)50%。

7、婦產(chǎn)科、內(nèi)科、藥房實(shí)行24小時(shí)值班制度；檢驗(yàn)室、收費(fèi)室每天值班到20：00，且檢驗(yàn)室20：00后如遇特殊情況隨喊隨到。藥房人員夜班值班費(fèi)由婦產(chǎn)科、兒科各承擔(dān)50%，麻醉加班時(shí)加班費(fèi)由內(nèi)兒科承擔(dān)。其他加班人員加班費(fèi)由所叫科室承擔(dān)，院辦加班由單位承擔(dān)。

第十條既往有與本方案相沖突的以本方案為準(zhǔn)。

第十一條未預(yù)見(jiàn)事宜由院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定。

第十二條執(zhí)行時(shí)間：本方案從12月21日起執(zhí)行。

第二篇：鐵路財(cái)務(wù)實(shí)施全面預(yù)算管理工作經(jīng)驗(yàn)交流材料

鐵路財(cái)務(wù)實(shí)施全面預(yù)算管理工作經(jīng)驗(yàn)交流材料

以實(shí)施全面預(yù)算管理為主線 推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、綜合效益同步提升

我們xxx單位運(yùn)輸里程長(zhǎng)、任務(wù)重、運(yùn)輸成本占到全局近20%主。在實(shí)施全面預(yù)算管理過(guò)程中，認(rèn)真貫徹上級(jí)財(cái)務(wù)處決策部署，堅(jiān)持以狠抓大項(xiàng)目支出不放松，強(qiáng)基礎(chǔ)、提素質(zhì)、保必需、抓執(zhí)行，切實(shí)將全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，不僅實(shí)現(xiàn)了運(yùn)輸生產(chǎn)安全、有效推進(jìn)了運(yùn)輸生產(chǎn)、成本、信息和人力資源的有機(jī)結(jié)合，而且按進(jìn)度完成了路局下達(dá)的成本支出目標(biāo)。

一、主要做法

（一）開(kāi)展財(cái)務(wù)管理資源整合，建構(gòu)新體制下適應(yīng)跨區(qū)域財(cái)務(wù)管理需要的制度體系

在全面學(xué)習(xí)，深入調(diào)研、綜合分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)段預(yù)算管理的全面性體現(xiàn)不夠、預(yù)算執(zhí)行缺乏硬性約束等方面存在的問(wèn)題，從三個(gè)方面開(kāi)展整合：

1.整合預(yù)算管理各項(xiàng)制度。為確保全面預(yù)算管理的順利推進(jìn)，我們組織全面預(yù)算管理辦公室成員，先后整合了預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、監(jiān)督和考核制度、先算帳后花錢(qián)計(jì)劃提報(bào)審批制度、預(yù)算管理定期督察警告制度、設(shè)備加裝改造項(xiàng)目論證、審批、招標(biāo)安全生產(chǎn)資金保證制度、大額資金使用報(bào)告制度、投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)制和后評(píng)估制度、違規(guī)使用資金責(zé)任追究制度、成本控制定期分析自查自糾制和節(jié)獎(jiǎng)超罰等16項(xiàng)制度，形成了目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)對(duì)稱、制衡有效、獎(jiǎng)懲分明的控制體系，為確保預(yù)算管理順利實(shí)施提供了堅(jiān)強(qiáng)的制度保障。

2.整合定額基礎(chǔ)管理資源。在開(kāi)展定額核查的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一了單耗、中修、維修、互換配件修理、整備、運(yùn)行用油脂等主要直接生產(chǎn)費(fèi)用支出定額標(biāo)準(zhǔn)；合理區(qū)分不同生產(chǎn)條件下成本支出水。的調(diào)研，在局、財(cái)務(wù)處的大力支持下，對(duì)方案進(jìn)行了反復(fù)論證權(quán)衡，反復(fù)優(yōu)化，確保燃油低燒工程順利實(shí)施。在保證了正常運(yùn)用的情況下，通過(guò)科技攻關(guān)和科技合作，將電加溫裝置改為鍋爐供熱加溫，重新鋪設(shè)φ100/φ65管徑的水暖管路、油庫(kù)的柴油管路加裝保溫層等方式，保證冬季全面使用了低燒0＃柴油，最大限度地節(jié)約燃油成本支出。以2007年年底的油價(jià)計(jì)算，冬季使用的－10＃柴油與0＃柴油每噸差價(jià)為329元，－20＃柴油與0＃柴油每噸差價(jià)為602元，－35＃柴油與0＃柴油每噸差價(jià)為821元，實(shí)施一個(gè)周期以來(lái)，全段共多節(jié)約燃油成本支出5100余萬(wàn)元。今年1-4月份，共節(jié)約燃油 噸，節(jié)約成本支出2300萬(wàn)元。

3.抓好修舊利廢工作，延長(zhǎng)配件使用壽命節(jié)約成本。制定修舊利廢管理辦法，明確修理的范圍，劃清修舊利廢與正常修理之間的界限，對(duì)可修復(fù)的配件嚴(yán)格實(shí)行修舊利廢，延長(zhǎng)主要配件的使用壽命，提高配件的使用效率。對(duì)有修復(fù)價(jià)值但無(wú)修復(fù)能力的配件由檢修車(chē)間負(fù)責(zé)收集并聯(lián)系返廠維修。對(duì)完成較好的相關(guān)車(chē)間、科室按照節(jié)約額的12%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)對(duì)投入使用的修舊利廢配件實(shí)行質(zhì)量跟蹤制度，對(duì)影響安全或未達(dá)到質(zhì)保期而出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或報(bào)廢的，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并對(duì)其從嚴(yán)考核。

4.抓好水資源循環(huán)利用緊摳成本。堅(jiān)持抓大防小、大小并舉的原則，落實(shí)廢水循環(huán)使用的要求，對(duì)生產(chǎn)污水堅(jiān)持回收再利用，用于綠化用水；段內(nèi)綠化澆水時(shí)間盡可能安排每日早晚時(shí)段，避開(kāi)酷暑日照蒸發(fā)造成的有效水損失，僅廢水再利用一項(xiàng)節(jié)約支出10萬(wàn)多元。如配件煮洗用蒸汽，及時(shí)向鍋爐房提報(bào)供汽時(shí)間表，作業(yè)完畢提前通知停汽，最大限度地減少熱蒸汽損失和蒸汽費(fèi)用的支出。

（三）嚴(yán)格檢查監(jiān)督、確保預(yù)算執(zhí)行全面受控

一是強(qiáng)化檢查監(jiān)督指導(dǎo)。為強(qiáng)化預(yù)算的監(jiān)督，我們按照財(cái)務(wù)督察制度的要求，要求各車(chē)間、科室每月上報(bào)預(yù)算進(jìn)度，財(cái)務(wù)科每月定期對(duì)各車(chē)間、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行督察，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)相關(guān)車(chē)間、科室進(jìn)行質(zhì)詢，下發(fā)督察通知單，限期限時(shí)責(zé)令責(zé)任部門(mén)反饋整改結(jié)果，并對(duì)段成本管理提供考核依據(jù)、定期公布目標(biāo)成本完成情況及考核結(jié)果；發(fā)現(xiàn)預(yù)算硬缺口問(wèn)題和執(zhí)行措施不力導(dǎo)致突破預(yù)算的，次月原則上不再撥付超支部分，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制起到很好的作用。

二是抓好實(shí)時(shí)監(jiān)控。借助現(xiàn)行的會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)對(duì)各車(chē)間、科室經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、超預(yù)算和反常事項(xiàng)實(shí)施系統(tǒng)超前預(yù)警提示，做到超前管理、超前防范。如今年3月份，針對(duì)下屬單位生產(chǎn)用水嚴(yán)重異常的情況，財(cái)務(wù)科專(zhuān)門(mén)組織人員分析，經(jīng)過(guò)與有關(guān)部門(mén)實(shí)地反復(fù)查表核對(duì)和問(wèn)題追溯，發(fā)現(xiàn)管路漏泄嚴(yán)重，及時(shí)組織人員進(jìn)行了搶修，有效堵塞了管理漏洞。

三是深化預(yù)算分析和評(píng)估。每季度召開(kāi)段領(lǐng)導(dǎo)、各車(chē)間、科室主要負(fù)責(zé)人參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)暨預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的各種差異認(rèn)真分析原因、找出存在的問(wèn)題、制定針對(duì)性改進(jìn)措施，做到事前成本有預(yù)測(cè)，事中成本有控制，事后成本有分析，保證對(duì)每一筆資金的用途、去向、使用過(guò)程心中有數(shù)。同時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)問(wèn)題責(zé)任追究制度，將成本控制納入方針目標(biāo)管理、納入干部政績(jī)考核，實(shí)行成本超支“一票否決”。今年上半年，有2個(gè)車(chē)間的11名干部因預(yù)算執(zhí)行不力、導(dǎo)致車(chē)間材料超支分別受到800-1000元不等的考核。

四是健全和完善站段、車(chē)間兩級(jí)資金使用的決策程序、規(guī)則和責(zé)任制。確保所有資金都在合法運(yùn)作并處于企業(yè)嚴(yán)密監(jiān)控之內(nèi)。建立資金監(jiān)控、檢查、追究的細(xì)則，資金使用的決策，審批的監(jiān)管，做到有預(yù)算，有考核、有監(jiān)控。如對(duì)加改、房屋建筑物維修及零小工程等大項(xiàng)維修支出由相關(guān)車(chē)間提出建議，職能科室進(jìn)行技術(shù)論證，提出方案后，提報(bào)段領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體討論決定。為有效實(shí)施對(duì)異地車(chē)間的財(cái)務(wù)監(jiān)管、規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，大額支出原則上一律由段集中支付，對(duì)此合理制定和下達(dá)異地車(chē)間核算點(diǎn)的核算內(nèi)容，建立報(bào)銷(xiāo)點(diǎn)報(bào)銷(xiāo)等制度。對(duì)下屬單位的（除個(gè)人報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)）支付的超過(guò)2000元以上的項(xiàng)目由段長(zhǎng)統(tǒng)一簽字。

（四）多手段并舉抓培訓(xùn)、努力提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)理論的培訓(xùn)。積極鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新準(zhǔn)則，新制度，對(duì)具有一定潛力的中青年財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)骨干，采取自學(xué)、委培、駐勤、專(zhuān)業(yè)互動(dòng)交流培訓(xùn)等方式，選送到路局參加各種培訓(xùn)或?qū)ｍ?xiàng)工作組重點(diǎn)進(jìn)行培訓(xùn)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)切實(shí)使標(biāo)準(zhǔn)成為習(xí)慣。如在“三大”活動(dòng)中,我們通過(guò)與其他單位共同協(xié)作舉辦了財(cái)務(wù)工作“學(xué)、練、比”交流會(huì)，采取講課形式，內(nèi)容涉及科目設(shè)置、憑證編制、帳簿打印、會(huì)計(jì)報(bào)表格式定義等，并結(jié)合帳務(wù)處理子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算與管理子系統(tǒng)中應(yīng)用技巧及常見(jiàn)典型問(wèn)題處理進(jìn)行了雙向溝通交流，尤其是對(duì)口財(cái)務(wù)人員就本崗位如材料、燃料、工資等操作中遇到的難題進(jìn)行了個(gè)別交流，使大家開(kāi)闊了眼界。

2.加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)的培訓(xùn)。實(shí)施全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)人員必須深入現(xiàn)場(chǎng)，了解段組織機(jī)構(gòu)的運(yùn)作情況，掌握新技術(shù)、新裝備、新成果和企業(yè)管理的新動(dòng)向，才能更好的指導(dǎo)工作、服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)。今年以來(lái)，我們有意識(shí)地將財(cái)務(wù)人員的機(jī)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)納入干部培訓(xùn)范圍，完成 名財(cái)務(wù)人員務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)補(bǔ)課，做到辦班培訓(xùn)有財(cái)務(wù)人員參訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)推標(biāo)有財(cái)務(wù)人員參與、管理診斷有財(cái)務(wù)人員參加，切實(shí)使財(cái)務(wù)人員在培訓(xùn)和參與的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)機(jī)務(wù)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)同步提升，知識(shí)結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，不斷增強(qiáng)管理針對(duì)性和有效性，徹底改變財(cái)務(wù)人員行業(yè)知識(shí)缺乏的問(wèn)題。以前，我們的財(cái)務(wù)人員職能就是記賬、算賬的單一管理，對(duì)構(gòu)造原理、配件名稱很少掌握，現(xiàn)在98%以上能夠?qū)ΜF(xiàn)場(chǎng)設(shè)備頭頭是道。

3.積極開(kāi)展財(cái)會(huì)理論學(xué)術(shù)研究。結(jié)合工作實(shí)際，我們申報(bào)多項(xiàng)科研課題研究活動(dòng)，以進(jìn)一步健全會(huì)計(jì)管理體系，提高預(yù)算管理水平。

第三篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子要高度重視財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。單位主要領(lǐng)導(dǎo)要定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作情況匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)管理工作中的難點(diǎn)和問(wèn)題。四個(gè)直屬局要根據(jù)局黨組要求，設(shè)立總會(huì)計(jì)師崗位，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)，支持會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要充分聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。

要建立健全財(cái)務(wù)管理責(zé)任制。單位主要負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行《會(huì)計(jì)法》所賦予的會(huì)計(jì)工作第一責(zé)任人的職責(zé)，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)分管責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員也要對(duì)分管工作領(lǐng)域中資金使用和管理承擔(dān)責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)也應(yīng)根據(jù)履行職責(zé)情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。要建立健全財(cái)務(wù)管理決策與監(jiān)督機(jī)制，單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要集體研究決定，并形成文字紀(jì)要。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部都要認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及相關(guān)知識(shí)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理能力和水平。要增強(qiáng)遵規(guī)守法意識(shí)，嚴(yán)格自律、以身作則，在單位內(nèi)部努力營(yíng)造依法理財(cái)、按制度辦事、按程序辦事的良好氛圍。

今后對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的存在重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的單位，國(guó)家局將按照有關(guān)規(guī)定追究單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

二、加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)控機(jī)制

要加強(qiáng)制度建設(shè)。要按照依法理財(cái)?shù)囊?，建立科學(xué)合理、層次清晰、職責(zé)明確、覆蓋全面的測(cè)繪財(cái)務(wù)管理制度體系。要依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，對(duì)本單位現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行一次全面梳理。對(duì)與國(guó)家財(cái)經(jīng)制度相悖的，要堅(jiān)決糾正;對(duì)現(xiàn)有制度不能滿足管理需要的，要予以修訂和完善;對(duì)應(yīng)建立但尚未建立的，要抓緊制定。要結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題和漏洞，特別是在資金使用、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資等重點(diǎn)方面，制定有針對(duì)性的內(nèi)部控制制度。通過(guò)加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建全方位、多層次的內(nèi)部控制機(jī)制。

要結(jié)合單位實(shí)際情況，研究制定既有利于發(fā)展又符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的市場(chǎng)項(xiàng)目管理辦法，規(guī)范市場(chǎng)項(xiàng)目管理方式，探索開(kāi)拓市場(chǎng)的有效合法途徑，提高單位綜合實(shí)力。

三、規(guī)范會(huì)計(jì)行為、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。要嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)，做好各項(xiàng)日常會(huì)計(jì)核算工作，杜絕弄虛作假和違規(guī)開(kāi)戶記賬，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。樹(shù)立良好的職業(yè)道德，敢于堅(jiān)持原則，敢于提出意見(jiàn)和建議，并自覺(jué)維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，要堅(jiān)決杜絕接受和使用虛假發(fā)票的行為。要嚴(yán)格按照《稅法》等有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持依法納稅，如實(shí)按期申報(bào)應(yīng)稅收入，切實(shí)履行代扣代繳義務(wù)。

四、加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金效益

要進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算管理觀念，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。要嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的要求，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，杜絕預(yù)算管理的隨意性，沒(méi)有列入預(yù)算的項(xiàng)目不得列支，超預(yù)算范圍、超預(yù)算額度的，一律不得開(kāi)支，范文《加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作》。要將單位中的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部納入預(yù)算管理，并在單位的法定賬簿中核算。要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的合法合規(guī)意識(shí)和績(jī)效意識(shí)，提高財(cái)政資金使用效益。

要根據(jù)《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法等有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照生產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算，不得自行降低或提高標(biāo)準(zhǔn)，也不得截留或挪作他用。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審核和控制，嚴(yán)禁相互擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和擴(kuò)大支出范圍。

五、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，堵塞管理漏洞

監(jiān)督檢查工作是預(yù)防和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的有效措施。各單位要高度重視財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。要堅(jiān)持事前預(yù)防、事中監(jiān)督和事后檢查相結(jié)合的原則，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)人員的監(jiān)督檢查，對(duì)可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)的苗頭性問(wèn)題，早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早處理，堵塞管理漏洞。

國(guó)家局審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)各單位自查自糾工作開(kāi)展情況進(jìn)行檢查，必要時(shí)組織專(zhuān)項(xiàng)檢查或?qū)徲?jì)。對(duì)存在問(wèn)題的單位，國(guó)家局將按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法規(guī)下達(dá)整改及處理意見(jiàn)。

各單位要高度重視審計(jì)整改工作，把審計(jì)整改工作作為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和改進(jìn)財(cái)務(wù)工作的重要契機(jī)，狠抓落實(shí)，堅(jiān)決杜絕各類(lèi)財(cái)經(jīng)違法行為的發(fā)生。要把審計(jì)結(jié)果作為單位主要領(lǐng)導(dǎo)考評(píng)依據(jù)，并與規(guī)范管理、干部使用、責(zé)任追究等有機(jī)結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查和審計(jì)工作的重要作用。

六、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，保證國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益

要按照財(cái)政部《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令35號(hào))和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令36號(hào))等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。行政和事業(yè)單位的資產(chǎn)處置收入，行政單位的國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入，必須按規(guī)定上繳中央財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。事業(yè)單位對(duì)外投資取得的投資收益，以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借等取得的收入，應(yīng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。要嚴(yán)格國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資和出租出借審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資和出租出借。

要加強(qiáng)對(duì)所辦企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理，切實(shí)履行國(guó)有資產(chǎn)管理職責(zé)，嚴(yán)禁所辦企業(yè)侵占事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的行為。要加快建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、事企分開(kāi)、監(jiān)管有效的制度體系，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

七、加強(qiáng)對(duì)備用金的管理

要切實(shí)加強(qiáng)測(cè)繪生產(chǎn)單位備用金的監(jiān)督管理，按照生產(chǎn)任務(wù)情況合理確定備用金借用額度，切實(shí)規(guī)范備用金的借出、使用和清理手續(xù)，嚴(yán)控備用金使用過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真執(zhí)行《測(cè)繪外業(yè)生產(chǎn)備用金管理暫行規(guī)定》，堅(jiān)決杜絕侵占、挪用或私自改變備用金用途的行為。

八、加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，規(guī)范政府采購(gòu)行為

要依法開(kāi)展政府采購(gòu)工作。嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》和《國(guó)家測(cè)繪局政府采購(gòu)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范本單位政府采購(gòu)行為。要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃，未列入政府采購(gòu)預(yù)算、未辦理預(yù)算調(diào)整或補(bǔ)報(bào)手續(xù)的政府采購(gòu)項(xiàng)目，一律不得實(shí)施采購(gòu)。嚴(yán)禁隨意改變采購(gòu)方式、變更采購(gòu)內(nèi)容和無(wú)計(jì)劃采購(gòu)的行為發(fā)生。

要加強(qiáng)對(duì)大型會(huì)議的管理，選擇中介機(jī)構(gòu)承辦大型會(huì)議的必須通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式確定，會(huì)議收支要統(tǒng)一納入預(yù)算管理。

要加強(qiáng)委托業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制協(xié)作經(jīng)費(fèi)所占項(xiàng)目預(yù)算的支出比例，協(xié)作單位要通過(guò)政府采購(gòu)方式確定。

九、繼續(xù)做好“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作

要繼續(xù)深入開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作。要充分認(rèn)識(shí)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理的必要性、艱巨性和長(zhǎng)期性。堅(jiān)決切斷“小金庫(kù)”的資金來(lái)源，建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。嚴(yán)禁以任何名義設(shè)立任何形式的“小金庫(kù)”，要特別關(guān)注會(huì)議費(fèi)、市場(chǎng)項(xiàng)目、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、課題費(fèi)等容易產(chǎn)生“小金庫(kù)”的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。要把“小金庫(kù)”治理作為日常工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，與規(guī)范津貼補(bǔ)貼、推動(dòng)事業(yè)單位改革、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、提高財(cái)務(wù)管理水平等工作結(jié)合起來(lái)，切實(shí)抓好本單位“小金庫(kù)”治理工作。要從完善制度、加強(qiáng)監(jiān)督入手，圍繞規(guī)范預(yù)算資金使用、完善國(guó)有資產(chǎn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制和外部監(jiān)督等方面，構(gòu)建防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制。

十、全面推行公務(wù)卡制度改革

要全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)消費(fèi)支出。要充分認(rèn)識(shí)公務(wù)卡改革的重要意義，結(jié)合本單位財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，精心部署安排，確保公務(wù)卡改革工作順利實(shí)施。按照公務(wù)卡制度改革的要求，凡應(yīng)納入公務(wù)卡結(jié)算的事項(xiàng)，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。要通過(guò)公務(wù)卡制度的實(shí)施，促進(jìn)公務(wù)消費(fèi)透明化，保證資金安全、預(yù)防和控制腐敗行為。

十一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)

要按照《會(huì)計(jì)法》的要求，結(jié)合單位實(shí)際情況，合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)，配備合格的財(cái)會(huì)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任免，要征求上級(jí)單位人事、紀(jì)檢監(jiān)察和財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置和職責(zé)分工要符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，按照健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系、防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原則，明確崗位及人員職責(zé)權(quán)限和工作流程，形成權(quán)責(zé)分明、相互監(jiān)督、相互制約的工作機(jī)制。要有計(jì)劃、有步驟地選拔和培養(yǎng)一批政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、有責(zé)任心的業(yè)務(wù)骨干，充實(shí)到財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍中。要按照“分級(jí)管理”的原則，以增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法制意識(shí)為重點(diǎn)，組織開(kāi)展對(duì)單位法人代表和項(xiàng)目管理人員的培訓(xùn);以提高科學(xué)理財(cái)能力為重點(diǎn)，進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，是當(dāng)前測(cè)繪事業(yè)實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展的要求，也是各測(cè)繪單位自身發(fā)展的需要。因此，各單位要按照本通知的要求，開(kāi)展加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的全面整頓。整頓工作要做到不走過(guò)場(chǎng)，務(wù)求實(shí)效。

第四篇：財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。其中企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是對(duì)以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，一方面表現(xiàn)為物資的不斷購(gòu)進(jìn)和售出，另一方面則表現(xiàn)為資金的支出和收回，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷進(jìn)行，也就會(huì)不斷產(chǎn)生資金的收支。企業(yè)資金的收支，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，這便是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)可分為以下四個(gè)方面。

（一）企業(yè)籌貸引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（二）企業(yè)投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（四）企業(yè)分配而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、利潤(rùn)及其分配活動(dòng)與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系可概括為以下幾個(gè)方面。

（一）企業(yè)同其所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（二）企業(yè)同其債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（三）企業(yè)同其被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（四）企業(yè)同其債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（五）企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（六）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（七）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

中瀚石林認(rèn)為我們要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。這主要是指企業(yè)要按稅法的規(guī)定依法納稅而與國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。任何企業(yè)，都要按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，以保證國(guó)家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)。滿足社會(huì)各方面的需要。及時(shí)、足額地納稅是企業(yè)對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)，也是對(duì)社會(huì)應(yīng)盡的義務(wù)。因此，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

第五篇：如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作

如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作

面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)具備高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。尤其在資金管理方面，企業(yè)應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，加大公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回收和資產(chǎn)增值等方面的管理和監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)貸款和企業(yè)擔(dān)保的管理。具體可從財(cái)務(wù)活動(dòng)的四個(gè)方面著手：

1、資方面

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。不自量力，盲目擴(kuò)張，往往是小企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的主要原因。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類(lèi)：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤(rùn)分配的再投資。二是借入資金。對(duì)于所有者投資而言，不存在還本付息問(wèn)題，可長(zhǎng)期使用，自由支配，獲得杠桿效益。其風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用效益的不確定性上?；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因及防范有：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭(zhēng)取提前還債等補(bǔ)救措施;請(qǐng)專(zhuān)家和銀行咨詢，選擇最佳的資金來(lái)源以及最適時(shí)機(jī)和方式籌措資金;領(lǐng)導(dǎo)班子要有適當(dāng)分工，財(cái)務(wù)管理部門(mén)特別是企業(yè)決策者，在思想上對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)保持清醒的認(rèn)識(shí)和警惕。

2、益分配方面

收益分配是企業(yè)一次財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。

收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大規(guī)模來(lái)源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相應(yīng)的水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在取得一點(diǎn)成績(jī)后，仍要兢兢業(yè)業(yè)，力戒驕傲自滿；保持堅(jiān)定的進(jìn)取精神，防止消極保守傾向抬頭；不過(guò)于自信，決不投入前景不明的項(xiàng)目或過(guò)熱的擴(kuò)張；必須由專(zhuān)業(yè)人員掌握，多種經(jīng)營(yíng)，否則成功率不會(huì)太高；在企業(yè)聯(lián)合或?qū)ふ掖笃髽I(yè)為靠山時(shí)，必須分析利弊得失，經(jīng)充分論證后再?zèng)Q策。

綜上所述，小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，既然有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就要體現(xiàn)于現(xiàn)實(shí)，建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，恰當(dāng)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽階段或?qū)p失降到最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大效益，逐步擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，突出規(guī)模效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，繼續(xù)為增強(qiáng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、緩解就業(yè)壓力做出重大貢獻(xiàn)。

3、金回收方面

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的第三個(gè)環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，有必要降低它的成本。應(yīng)收賬款的成本有：1.機(jī)會(huì)成本，常用有價(jià)證券利息收入表示；2.應(yīng)收賬款管理成本；3.壞賬損失成本。

應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，然而未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例；四是建立銷(xiāo)售責(zé)任制；五是密切關(guān)心企業(yè)要賬人員回收賬款動(dòng)態(tài)，避免私人暫時(shí)留存用于個(gè)人利益。

4、資方面

企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，就要根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行投資。經(jīng)營(yíng)者往往對(duì)市場(chǎng)上冒出的暫時(shí)需求匆忙作出反應(yīng)，或者看到別人賺了大錢(qián)，也盲目跟著上，小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)是多面手，而事實(shí)上多數(shù)經(jīng)營(yíng)者缺乏全面管理的能力；沒(méi)有建立必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理系統(tǒng)，企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù);草率估算或低估企業(yè)的資金需求。企業(yè)立即可進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降。