第一篇：企業(yè)如何應對稅務稽查

企業(yè)如何應對稅務稽查？

1.應對日?；A工作

規(guī)范經(jīng)營，稅收籌劃；資料存檔，規(guī)范管理；單獨辦公，資料分檔。這是事前做好基本功，對公司現(xiàn)有業(yè)務運用扎實的財務知識，做好稅務方面的籌劃，資料應分門別類存檔，財務辦公室應單獨辦公，即使是財務資料，也要根據(jù)需求及所面對部門放置，不能放在一個檔案室。上下班清理好桌面、抽屜的文件，不要把重要的東西亂放。

2.稽查接待準備

如果某天稽查人員通知過來查賬，怎么辦?

了解原因，有的放矢(了解來者為什么性質(zhì)而來，是普通的過來看看，還是來企業(yè)進行稅務稽查，檢查的重點又是什么)，如果是稅務稽查，應及時報告給企業(yè)負責人，由他出面先跟相關領導打打招呼，哪些方面可以查，哪些方面可以帶過的。并且提前將相關資料準備好，不要等稽查人員來了再搬這搬那，不小心將其他一些文件混進去被看到就不好了，千萬不要等到問題被查出來才想到要跟上級領導匯報，這樣被動的去找人會更加難辦。

了解來的是什么級別的人是稽查員還是局長？他與那些人有關系，就是“查戶口”，平時也要多積累點，以便做出神速應對

當稽查人員到了之后最好能在門口迎接，讓他們受到尊重，并且將他們安排在接待室，端茶倒水，拿一些新品給他們品嘗，聊聊天，問問他們此行的目的，重點稽查方向，稽查力度如何，好做相應的對策。

4.接待稽查人員注意事項

對等原則:稅務稽查接待要按對等原則，公司負責人可禮節(jié)性出面應付，但對公司各項財務問題不作肯定性答復和介紹，由財務總監(jiān)與稽查人員接待。(對于稽查進程，財務人員應及時匯報給企業(yè)負責人，以便做出相應的對策),在接待過程中一定要熱情，耐心，多交流，千萬不要讓稽查人員覺得你態(tài)度不好，不耐煩。千萬不要和他們爭執(zhí)，以和為貴，不然可能沒什么問題也給整出問題出來。

陪同：稅務稽查人員提出在公司經(jīng)營場所走訪，盡量不要帶他們隨便走動，比如員工宿舍，上面安裝的空調(diào)不得抵稅，但你入的制造費用，就抵稅了，人家一看就看出數(shù)目不對，本來不是查賬重點的就變成查賬重點了，還有車間跟倉庫，應為賬務庫存與實際庫存不符，稽查人員一看，存貨不一樣，又是一個大問題。如果一定要四處看看要有財務負責人陪同，各部門負責人或其他人員對稅務機關人員的問題，先請財務人員解釋，非財務人員只能含糊回答(這是因為財務負責人知道那些是有問題的，處罰力度如何等)。在稅局檢查賬簿的時候，財務人員最好要全程陪同，當有疑問的時候可以及時解答，如果自己拿捏不準，千萬不要隨便回答，要匯報給財務負責人，大家統(tǒng)一口徑之后再做回答。

如果被查出問題，應與稽查人員積極溝通，當時這樣做是出于什么原因，后面可以怎么調(diào)整，以后應該要多注意。一些可罰可不罰的科目，最好能與稽查人員好好溝通，如果他們要看某些資料，但我們又沒有準備，可以說資料被外帶或者放在總部，要過段時間才能拿到，比如稅局需要看某些客戶合同，但其實沒有，那我們可以說這些合同都是放在總部保管，寄過來可能要花些時間等等理由，看能不能帶過去，如果不能，也可以利用這段時間去完善好工作，如果能大事化小，小事化了最好，如果不能，就要及時通知企業(yè)負責人，由他出面找人協(xié)商。

5.稽查資料提供技巧

財務資料，有限提供(謹慎提供各項資料)；非財務部門，適當規(guī)避(業(yè)務部門資料，不得適時提供)；電腦資料，及時備份(電腦資料的保密性管理，不能被看到的資料可以先刪除)?；槿藛T在查看賬簿時可能會復印某些憑證，我們也要注意留底，將他們復印的憑證好好看看，有什么問題，該怎么解釋更合理，能避免處罰，要及時了解稽查進度現(xiàn)在到了那一步，在稽查過程中多與稽查人員溝通交流，便于好打點打點有關人員。不要等到稽查工作都上報給稅局領導才想到要找關系，那時候就晚了。

一定要了解稽查進程，快速做出反映，不然，再好的關系都沒用......企業(yè)無法回避稅局機關的正常檢查，但是我們可以提高自身的專業(yè)知識，對照各種稅收法律和條例，將每一個經(jīng)營項目涉及的稅種逐個進行排列;對照適用稅收法律和條例的稅率，盡可能準確計算應納稅額，并按稅法和條例規(guī)定按時申報，及時清繳入庫。同時，財務人員要努力學習稅法和條例，特別要注意容易疏漏的環(huán)節(jié)，比如折舊年限及攤銷年限在稅法和條例上是如何規(guī)定的等等;若遇特殊稅務問

題，最好能及時與稅務機關溝通，確保稅法和條例得到認真執(zhí)行。

第二篇：淺談如何應對稅務稽查

淺談如何應對稅務稽查

1.應對日?；A工作

規(guī)范經(jīng)營，稅收籌劃

資料存檔，規(guī)范管理

單獨辦公，資料分檔

這是事前做好基本功，對公司現(xiàn)有業(yè)務運用扎實的財務知識，做好稅務方面的籌劃，資料應分門別類存檔，財務辦公室應單獨辦公，特別是集團各公司財務不要放在一起辦公，資料保存也應分開存檔，也不能放在一個檔案室。上下班清理好桌面、抽屜的文件，不要把重要的東西亂放。俗話說：“不要把一筐雞蛋放在一個籃子里”，在這里同樣實用，不然人家會一鍋端哦!

2.稽查接待心理準備

未經(jīng)批準，拖延稽查

擺正位置，不得爭執(zhí)

面對舉報，大度寬容

相信自己，沉著冷靜

如果某天稽查人員出現(xiàn)在你辦公桌面前，請問該怎么辦?

首先，給他們噓寒問暖、端茶倒水等等，如果叫不要動，把憑證等拿出來的話，這時告訴他，我們公司有規(guī)定，未經(jīng)某領導同意，任何人不能調(diào)閱資料。東西都在這里，不能拿，如果我給你看了，公司會辭退我的。要不馬上打電話給某總請示一下，這時你打打打。。就是打不通或是關機，給檢查留點回旋余地。(根據(jù)有關法律規(guī)定，只有公安、檢查、法院才有搜查權，并且進行搜查，必須向被搜查人出示搜查證，所以不給他看他也不能強求)千萬不要和他們爭執(zhí)，中國人嘛，以和為貴，人家也是奉命行事，讓他們休息等等，通過其他方法說不定就有轉(zhuǎn)機。

有人舉報說明人家看得起你，不要打擊報復。

3、稽查前的準備事項

了解原因，有的放矢(了解來者為什么性質(zhì)而來，參照上圖)

對方實力，心中有數(shù)(來者是什么來頭，有什么喜好、家住那里、家庭情況、他與那些

人有關系，就是“查戶口”，平時也要多積累點，以便做出神速應對)

重大遺漏，補缺補差

賬面庫存，是否一致

存款往來，對應收入

準備材料，以備查詢

相關文檔，入屜入柜

接待地點，遠離賬冊(接待地點要求干凈、整潔，遠離財務科、檔案室)

接待人員，禮貌謙遜(懂財務而非主辦會計接待，一般副總接待等)

4.接待技巧

對等原則:稅務稽查接待要按對等原則，公司負責人可禮節(jié)性出面應付，但對公司各項財務問題不作肯定性答復和介紹，由財務總監(jiān)與稽查人員接待。老板要當作稽查人員對財務總監(jiān)說：要全面配合稽查工作，要什么拿什么，然后說還有什么會議要開等等，離開一會兒!(恐怕怎么配合應該早就知道吧，老板在背后周旋其他的東西，財務總監(jiān)隨時告訴老板情況)

陪同：稅務稽查人員在公司經(jīng)營場所走訪，一定要有財務負責人陪同，各部門負責人或其他人員對稅務機關人員的問題，先請財務人員解釋，非財務人員只能含糊回答(這是因為財務負責人知道那些是有問題的，處罰力度如何等)

熱情、多交流、大度

5.稽查資料提供技巧

依舊權限，有限配合(對檢查權的正確理解，檢查權不是搜查權)

財務資料，有限提供(謹慎提供各項資料)

非財務部門，適當規(guī)避(業(yè)務部門資料，不得適時提供)

電腦資料，及時備份(電腦資料的保密性管理)

6.稽查底稿核對方法

底稿要復印

核對要認真

應對要及時

措施要得當

稽查底稿是稅務稽查的依據(jù)，帶走之前應復印一份留著分析，好作準備應對，核對要逐條逐句逐字認真核對應對要及時措施要得當對稽查底稿加以分析后,如果發(fā)現(xiàn)與實際不符,3天內(nèi)應及時作出書面反饋，了解稽查進度現(xiàn)在到了那一步，便于好打點打點有關人員。舉個例子，通過了解發(fā)現(xiàn)，稽查底稿還在稽查組長手中，稽查組長住在××別墅，愛好是名煙名酒名茶等等，用個適當?shù)姆椒?，買點大中華、法國的路易十幾啊什么的，帶點上等的普洱茶啊，如果還不夠加點RMB，總之要找對人、送對路。臨走的時候，把你寫好的反饋報告交給他說：“老大啊，稽查底稿有些與實際不相符，抽個時間看看”。讓你走后，他抽著大中華，喝著普洱茶，帶著愉快的心情認真的看完，在他這一環(huán)節(jié)盡量減少對公司不利的，說不定重寫稽查底稿，你重新簽個字，然后流到下一環(huán)節(jié)。(使處罰在你撐控之內(nèi))

一定要了解稽查進程，快速做出反映，不然，再好的關系都沒用，人家也是流程管理啊......反饋時千萬千萬不要大吵大鬧，本來10萬可以搞定事情，你一鬧說不定就變成100萬了，反映一定是書面而非口頭

7.稽查意見反饋技巧

認真研究，逐條核對

書面報告，口頭反映

協(xié)調(diào)配合，進退有序

有禮有節(jié)，有理有據(jù)

第三篇：如何應對稅務稽查

如何應對稅務稽查？【稅務風險控制】

2010-10-20 20:18:31 來源：互聯(lián)網(wǎng) 作者：liangzi

從國家稅務總局網(wǎng)站獲悉，今年稅務機關將加強稅收專項檢查和專項整治，對房地產(chǎn)業(yè)、娛樂業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、煤炭生產(chǎn)及運銷企業(yè)、廢舊物資經(jīng)營企業(yè)、涉外企業(yè)稅收和個人所得稅進行專項檢查，同時選擇一些發(fā)案率高、稅收秩序比較混亂的地區(qū)開展專項整治，并加大涉稅違法案件處罰力度和查補稅款追繳力度。

今年稅務機關將加強稅務檢查力度的消息一經(jīng)媒體傳播開來，被列為專項檢查和專項整治對象的大多數(shù)行業(yè)或企業(yè)無不積極應對提前做好準備工作。然而，仍有不少企業(yè)害怕稅務機關上門查帳，雖然說身正不怕影斜，但稅法知識太多太雜，外行看不懂，內(nèi)行記不住，特別企業(yè)會計處理辦法與稅收處理辦法存在著諸多差異，出現(xiàn)錯誤也就在所難免。所以每次檢查之后，總有一些財務主管或是會計人員免不了要挨公司主管的批評，甚至被扣發(fā)獎金。

按道理說，稅務機關到企業(yè)檢查納稅情況屬于正?，F(xiàn)象，其實也沒什么好怕的，查出來不就補稅罰款嗎？吃一塹長一智，從中也可以學到不少知識?？刹簧倨髽I(yè)就是擔心對稅務人員招待不周，怕檢查人員故意挑刺，即使是企業(yè)無意識的出錯，也要說是主觀故意，給定個偷稅、編造虛假計稅依據(jù)什么的。企業(yè)怎么說也說不清，因為沒有人能證明他們的過錯并非故意。因此，每次稅務機關開展專項檢查，不少企業(yè)都是誠惶誠恐，唯恐招待不周，不管檢查時間再長、工作再忙也要細心陪著。

誠然，企業(yè)是無法回避稅務機關的正常檢查。那么，企業(yè)該如何正確應對稅務機關的檢查？如何避免不必要的稅務處罰和稅務負擔？如何減少不必要的稅務上的麻煩，降低稅務成本和風險？

正確應對稅務稽查，首先得對稅務稽查有個較為全面的了解，以便尋找或者采取措施積極應對。

所謂稅務稽查，是指稅務機關依照國家有關稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和財務會計制度的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、代扣代繳義務及其他稅法義務的情況進行檢查和處理的全部活動。專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處是法律賦予各級稅務稽查局的神圣職責。納稅人有法律規(guī)定接受稅務檢查的義務，同時對違法的稅務稽查也有拒絕的權利，對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬?/p>

稅務稽查作為稅務機關單方面的一種執(zhí)法行為，它會直接影響到納稅人，并產(chǎn)生一定的法律后果。因此，稅務稽查行為受到了相應的法律約束或控制。一方面，稅務稽查行為是基于稅務檢查權而發(fā)生。稅務檢查的范圍和內(nèi)容，必須經(jīng)稅法特別的列舉規(guī)定。稅務人員實施稅務稽查，其行為超過規(guī)定的權限范圍，即屬于違法的行政行為，不具有法律約束力，不受法律保護，納稅人有權拒絕接受稽查。例如，稅務稽查人員實施稽查，要對納稅人的身體或者住宅進行檢查，其行為已超出稅法規(guī)定的職權范圍，納稅人有權予以拒絕。另一方面，實施稅務稽查必須遵循法定的程序，履行法定的手續(xù)，否則，同樣屬于違法的行政行為，如

稅務稽查人員實施稅務稽查時，應當出示稅務檢查證件，否則，被查對象有權拒絕接受檢查。查核納稅人、扣繳義務人的存款賬戶，應當經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，未經(jīng)批準的，銀行或者其他金融機構有權予以拒絕。

一般情況下，在實施稅務稽查之前，稅務機關會提前發(fā)出《稅務檢查通知書》并附《稅務文書送達回證》通知給被查納稅人。那么，企業(yè)就要充分利用納稅檢查之前的這一段時間，從年初開始對企業(yè)上一的納稅情況進行一次較為全面的自查。如有發(fā)現(xiàn)問題，應當及時糾正過來，以避免不必要的稅務處罰和稅務負擔。

企業(yè)點多面廣、涉及稅種多項目計算繁雜，該如何進行自查自糾呢？首先，企業(yè)要詳細對照各種稅收法律和條例，將每一個經(jīng)營項目涉及的稅種逐個進行排列；對照適用稅收法律和條例的稅率，盡可能準確計算應納稅額，并按稅法和條例規(guī)定按時申報，及時清繳入庫。同時，財務人員要努力學習稅法和條例，特別要注意容易疏漏的環(huán)節(jié)，比如印花稅輕稅重罰，折舊年限及攤銷年限在稅法和條例上是如何規(guī)定的等等；若遇特殊稅務問題，最好能及時與稅務機關溝通，確保稅法和條例得到認真執(zhí)行。其次，企業(yè)要認真整理涉稅資料，自覺接受稅務機關的檢查。稅務機關對企業(yè)納稅情況進行的檢查，是正常的執(zhí)法行為，是不付咨詢費的極好咨詢機會。作為被檢查單位，積極支持和配合檢查是企業(yè)應履行的義務。第三，在接受檢查中，企業(yè)應該充分認識到抓好會計憑證、會計賬薄、會計報表、申報納稅資料的整理、裝訂、標識、保管等基礎工作特別重要，它們是稅務檢查人員的主要檢查內(nèi)容。即使在處理日常工作，也要重視抓好以上工作，這樣既節(jié)約了檢查時間，又提高了檢查質(zhì)量，同時提高了企業(yè)財務人對稅收業(yè)務的處理能力。

試以建筑行業(yè)為例，談談企業(yè)自查自糾的內(nèi)容。我們都知道，建筑安裝企業(yè)的應稅營業(yè)額包括工程結算價款和其他業(yè)務收入。工程結算價款應通過“主營業(yè)務收入”賬戶來核算，其貸方反映向建設單位收取的已完工工程的價款，借方反映月終結轉(zhuǎn)“本年利潤”的工程價款，施工企業(yè)計算應交稅金，是根據(jù)“主營業(yè)務收入”貸方發(fā)生額為計稅依據(jù)的，計提稅金時，借記“主營業(yè)務稅金及附加”科目，貸記“應交稅金一應交營業(yè)稅”、“應交稅金一應交城市維護建設稅”、“其他應交款-應交教育費附加”等科目。因此，稅務機關對建筑業(yè)的檢查，一般是通過“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“主營業(yè)務稅金及附加”等損益類賬戶和“應收賬款”、“預收賬款”等往來賬戶來發(fā)現(xiàn)問題。而檢查的重點則是企業(yè)有無少報工程進度，漏報工程項目；有無將工程項目的收入轉(zhuǎn)入往來賬戶的貸方，將支出記人往來賬戶的借方，完工后余額長期掛賬，或者直接結轉(zhuǎn)“本年利潤”的情況。

企業(yè)在接受稅務機關檢查之前，應從以下幾個方面著手進行自查自糾：一是主營業(yè)務收入的自查。企業(yè)要對“主營業(yè)務收入”等收入類明細賬與營業(yè)稅納稅申報表及有關發(fā)票、收款單據(jù)、工程決算書等原始憑證進行詳細核對，檢查一下己實現(xiàn)的工程結算收入是否及時足額納稅；二是往來賬戶的自查。企業(yè)要詳細檢查有沒有將已完工工程的收入掛在“預收賬款”或“應收賬款”賬上，而不結轉(zhuǎn)“主營業(yè)務收入”，低報工程進度或漏報工程項目；三是納稅義務時間的自查。企業(yè)應結合稅法中對納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，檢查一下有沒有推遲確認納稅義務，自查時，應將“主營業(yè)務收入”、“應付賬款”、“預收賬款”等明細賬與建筑安裝工程合同對照審核，看看有沒有不按工程合同規(guī)定的價款結算辦法確認收入實現(xiàn)時間，延遲繳納稅款的問題；四是包工不包料建筑工程的自查。企業(yè)有沒有只按人工費、管理費收入作為工程價款，而將所耗的材料價款剔除在外的情況。對這類問題的自查要重點核對“主營業(yè)務收

入”賬戶；五是提供勞務換取貨物的自查。要是企業(yè)發(fā)生了以提供勞務換取貨物，應審查有沒有不通過正常的“主營業(yè)務收入”申報納稅的現(xiàn)象；六是價外費用的自查。要是企業(yè)有收取價外費用，可通過核對結算單據(jù)和有關賬戶進行自查，看是否存在將收取的價外費用直接沖減了“財務費用”賬而不計入營業(yè)收入的問題，如有，就及時糾正過來；七是其它業(yè)務收入的自查。企業(yè)的其他業(yè)務收入包括勞務收入、機械作業(yè)收入、材料轉(zhuǎn)讓收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收人、多種經(jīng)營收入等。對其他業(yè)務收入的自查應注意企業(yè)有沒有因錯劃征稅范圍而導致計稅依據(jù)和稅率運用錯誤的問題，如取得房屋出租收人按“建筑業(yè)”3%稅率繳納營業(yè)稅，而未按“服務業(yè)一租賃業(yè)”5%稅率繳納營業(yè)稅；其次，要注意企業(yè)有沒有以收入直接沖減成本費用的問題，如在取得其他業(yè)務收人時，不通過“其他業(yè)務收人”科目核算，而是直接沖減成本類賬戶；第三，要注意企業(yè)有沒有取得收入不申報納稅問題，如取得其他業(yè)務收人時通過“其他業(yè)務收人”賬戶，只按“工程結算收入”申報繳納稅款，而對“其他業(yè)務收入”不履行納稅義務。八是印花稅的自查。企業(yè)簽定的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、租賃合同、購銷合同、建安合同以及視同合同的有關票據(jù)、帳簿資金等是否按規(guī)定申報繳納印花稅。等等。

當然，要是屬于在群眾舉報或稅務機關有根據(jù)認為納稅人有稅務違法行為，或者預先通知有礙檢查的，稅務機關可能在書面通知的同時實施檢查。出現(xiàn)這樣的情況，企業(yè)在積極配合稅務機關做好納稅檢查的同時，要正確運用法律賦予納稅人的權利來維護自己的正當權益。

一、實施稅務檢查時，稽查人員應當2人以上并出示稅務檢查證，同時送達《稅務檢查通知書》，填制文書送達回證。要是檢查金融、軍工、尖端科學等保密單位時，還應出示《稅務檢查專用證明》。

二、實施稅務檢查時，需到被查單位開戶銀行查詢被查對象存款帳戶時，稽查人員應憑縣以上稅務局局長審批的《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶儲蓄存款許可證明》，到銀行支行級會計部門辦理簽字手續(xù)后辦理有關手續(xù)。需查詢稅務違法案件涉嫌人員的儲蓄存款須經(jīng)設區(qū)的市以上稅務局局長批準。

三、實施稅務檢查時采取詢問方式的，必須有2名以上稽查人員參加，稽查人員詢問當事人、證人和利害關系人，要事先向被詢問人送達《詢問通知書》，同時填制文書送達回證，詢問過程中不得對當事人和證人引供、誘供或逼供。詢問調(diào)查時，應有專人記錄，并制作《詢問（調(diào)查）筆錄》，并在詢問前告知被詢問人不如實提供情況、做偽證、假證應承擔的法律責任。詢問調(diào)查時可根據(jù)實際情況責令當事人就有關涉稅事宜填寫《稅務案件當事人自述材料》并由其在自述材料中簽章、押印。調(diào)查詢問結束后，《詢問（調(diào)查）筆錄》應交被詢問人核對，被詢問人沒有閱讀能力的，應當向被詢問人宣讀，核對無誤后，由被詢問人簽章、押印，被詢問人拒絕的，應當注明。如果筆錄有差錯、遺漏，允許被詢問人更正或補充，核對無誤后，再由被詢問人在改動和補充處簽章、押印。

四、實施帳務檢查時，原則上應在納稅人的業(yè)務場所進行，當然也可以責成納稅人將帳簿、記帳憑證、報表和其他有關資料攜帶到稽查局接受檢查。必要時可采取調(diào)帳檢查，由稽查人員持局長審批的《調(diào)取帳薄資料通知書》送達被查單位，填制文書送達回證，將被查對象的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料調(diào)回稽查局檢查。調(diào)取帳薄資料時，必須向納稅人開具《調(diào)取帳簿資料清單》。調(diào)取被查對象以前的涉稅資料，應在三個月內(nèi)退還。調(diào)取被查對象當年涉稅資料的，須經(jīng)設區(qū)的市以上的稅務局局長批準，并在30日內(nèi)退還。

五、調(diào)查取證過程中，需要取得證據(jù)原件的可向當事人開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》；不能取得原件的，可以復印、復制或照像，但必需注明原件的保存單位（個人）和出處，由原件保存單位和個人簽注“此件由我單位（個人）提供，與原件核對無誤”字樣，并由其簽字、押印。要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，使用局長審批的《調(diào)取空白發(fā)票收據(jù)》；確需對已使用的發(fā)票進行查驗并作為重要證據(jù)材料使用時，憑局長審批的《發(fā)票換票證》辦理相關手續(xù)。

六、如納稅人存在拒絕檢查人員檢查、稅務稽查實施部門發(fā)出《限期提供資料通知書》后拒絕提供財

務資料、稅務稽查實施部門發(fā)出《詢問通知書》后拒絕接受詢問情況的，經(jīng)縣以上稅務局局長批準后，稅務稽查實施部門可以要求公安機關協(xié)助檢查。

同時，被稅務稽查的納稅人也要弄清楚自己擁有的法律權利?，F(xiàn)實中還有相當一部份企業(yè)，對自己享有的權利知之甚少。由于他們不能或者沒有全面了解稅法、認真研究稅法，把維護自己的合法權利寄托于執(zhí)法的公平、公正。他們認為，只要執(zhí)法機關嚴格執(zhí)法，依法辦事，就不怕自己的合法權利受侵犯。正因為納稅人對稅法了解不多，對自己擁有的權利知之甚少，所以就出現(xiàn)了“一碰到稅收問題，不管稅務機關執(zhí)行稅法是否正確，適用法律、法規(guī)是否得當，是否符合法定的程序都一味言聽計從，連最起碼的陳述、申辯權也都自動放棄”的現(xiàn)象。

那么，納稅人到底擁有哪些法律權利呢？總的歸納起來，主要有如下15項：一是納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況。二是納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。三是如果稽查人員到企業(yè)檢查不出示稅務檢查證和稅務檢查通知書或人數(shù)少于二人以上的，納稅人可以拒絕檢查。四是稅務稽查人員與被查納稅人有利害關系或有其他關系可能影響公正執(zhí)法的，被查納稅人有權要求他們回避。五是稅務稽查人員調(diào)取賬簿及有關資料時應當填寫《調(diào)取賬簿資料通知書》、《調(diào)取賬簿資料清單》，并要在三個月內(nèi)完整退還。六是稅務稽查人員取證過程中，不得對當事人和證人引供、誘供和迫供。七是屬于金融、部隊、尖端科學等保密單位的，必須要求稅務稽查人員提供《稅務檢查專用證明》。八是稅務稽查人員查封納稅人的商品、貨物或其他財產(chǎn)時，未能提供有效的《查封（扣押）證》、《查封商品、貨物、財產(chǎn)清單》、《扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)》的，納稅人可以拒絕查封。九是稅務機關在作出行政處罰決定之前，依法有告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)的義務，當事人依法享有陳述、申辯的權利。十是稅務機關對公民作出２０００元以上的罰款（含本數(shù)），或?qū)Ψㄈ撕推渌M織作出１萬元以上的罰款（含本數(shù)），當事人依法有要求舉行聽證的權利，當事人在接到《稅務行政處罰事項告知書》后３日內(nèi)向作出處理決定的稅務機關提出書面申辯，逾期不提出的視為放棄聽證權利，稅務機關收到當事人聽證要求后要在１５日內(nèi)舉行聽證。十一是當事人可以親自參加聽證，也可委托一至二人代理，委托代理的應向其代理人出具委托書，并經(jīng)稅務機關或聽證主持人審核確認。十二是當事人認為聽證主持人與本案有直接利害關系的，有權申請回避?；乇苌暾垜斣谂e行聽證的３日前向稅務機關提出，并說明理由。十三是同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以在收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證之日起６０日內(nèi)向上一級稅務機關申請復議。對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴。十四是當事人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以在接到處罰通知之日起或者稅務機關采取強制執(zhí)行措施、稅收保全措施之日起十五日內(nèi)向上一級稅務機關申請復議，當事人也可以直接向人民法院起訴。復議和訴訟期間，強制執(zhí)行措施和稅收保全措施不停止執(zhí)行。十五是稅務機關使用或損毀扣押的財物、違法實行檢查措施或執(zhí)行措施，給納稅人造成損失的，納稅人依法有權提出賠償。

當然，被稅務稽查的納稅人也必須清楚這是自己應盡的法律義務：一是依法接受稅務檢查。納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查#8218;如實反映情況#8218;提供有關資料及證明材料#8218;不得拒絕、隱瞞。二是依法提供協(xié)助。稅務機關依法進行稅務檢查時，有關部門和單位應當支持、協(xié)助，向稅務機關如實反映納稅人、扣繳義務人和其他當事人的與納稅或者與代扣代繳、代收代繳稅款有關的情況，提供有關資料及證

明材料。三是依法解繳稅款。納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限#8218;繳納或者解繳稅款。四是依法結清稅款或提供擔保。欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的#8218;應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。欠繳稅款較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前#8218;應當向稅務機關報告。五是依法取得法律救濟。納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人與稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時#8218;必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保#8218;然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的#8218;可以依法向人民法院起訴。六是國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他義務。

納稅人唯有全面了解稅務稽查，弄清楚自己的法定權利與義務，做到“知彼知己”，方能避免不必要的稅務處罰和稅務負擔，減少不必要的稅務上的麻煩，盡最大限度地降低稅務成本和風險。

第四篇：會計應對稅務稽查淺談

會計應對稅務稽查淺談

稅務稽查作為稅務機關的一種執(zhí)法行為，會直接影響到納稅人，并產(chǎn)生一定的法律后果。由于企業(yè)會計處理辦法與稅收處理辦法存在著諸多差異，出現(xiàn)錯誤在所難免。如何正確應對稅務稽查？是企業(yè)會計面臨的一項重要任務。掌握一些應對稅務稽查的技巧，能夠降低企業(yè)的稅務稽查風險。

會計為什么怕稅務

對企業(yè)來說，稅務人員代表國家征稅，稅務局是國家權力機構，企業(yè)必須遵從其要求；稅務人員是公務員，要為企業(yè)服務。會計人員怕的是稅務人員的第一層身份，到底怕稅務什么呢？一怕處罰權，企業(yè)賬務有貓膩時會計會心虛，總擔心被稅務盯上。二怕自由裁量權，遇到納稅爭議，擔心稅務的解釋對自己不利；攤上了稅務處罰，害怕處罰的結果偏重。三怕日后的監(jiān)督權，會計不敢與稅務爭一日之短長，即便在某個問題上爭贏了，日后畢竟還需在此地界經(jīng)營，好的稅企關系至關重要。

會計對稅務稽查的心路歷程

會計人員最怕的是稅務稽查。會計對稅務稽核的心理變化，楊良成先生總結為3個字：怕，恨，敬。先是怕，不知道稅務為什么來，來了不知道會查什么，可能會查出什么，所以怕。怕其實大可不必，稅務稽查為什么來了？來總有來的道理。李克強總理倡導隨機選案，稅務總局有各種選案機制，碰巧被抽中了所以來；企業(yè)行為不端，被舉報了所以來；納稅數(shù)據(jù)有悖常規(guī)，被風控分析出比例異常了所以來；或者對某個行業(yè)整治所以來。

二是恨，不管怕不怕終究得來，來了只能悉心應對?？吹蕉悇栈槿藛T雞蛋里挑骨頭，就感覺是誠心過來找茬的，恨意會油然而生。恨歸恨，來也來了，查也查了，骨頭也挑了，事總算結了。就想著客客氣氣地道別，敬而遠之。如果不是被舉報或者總局統(tǒng)一安排行業(yè)檢查或?qū)０笝z查，稅務稽查完結后一般5年之內(nèi)不會對同一納稅人重復稽查。

與稅收征管人員不同，稅務稽查人員平常不會與納稅人直接接觸，企業(yè)與他們聯(lián)系的機會不多。既然攤上了稅務稽查，建議不要輕易“放過”了稅務稽查人員，他們對企業(yè)的認知相對全面，是稅務機構里最專業(yè)的老師。如果企業(yè)想在稅務稽核之后提高稅務處理水平，就要做到第4個字“近”。主動走近稅務稽查人員，多咨詢、多交流，在互動中讓感情更近。通過向稅務稽查人員學習，使得知識與技能得到提升，讓企業(yè)與納稅規(guī)范的要求貼得更近。

會計怎樣看待稅務稽查結果

孔子的學生曾參因為種瓜誤點被父親毒打一頓，不省人事。曾參蘇醒后裝作很高興的樣子，逢人就說，父親昨天打我了，我得順著父親，就當讓他出出氣好了?？鬃勇牭胶螅浅鈶?，極其不認可曾參的做法，孔子的主張是“小杖受，大杖走”。

把這個故事借鑒過來，會計可將之視為應對稅務稽查的立場。一般而言，稅務稽查總是能找出問題的，如果懲罰輕微，建議企業(yè)不要爭辯，要表現(xiàn)出虛心的態(tài)度，主動承認自己沒有做好，會計人員對稅法理解不深，不要因小額罰款跟稅務過度爭辯。如果稅務稽查找出了重大問題，處罰力度很大，如企業(yè)認為自己有理，則不能一味遷就，要針對問題作有理有利有節(jié)的分辯，盡量為企業(yè)扳回一些。

無論如何，企業(yè)不宜與稅務對立，但并非不能維護自己的合法權益。如果對稅務稽查結果有不同意見，可以找合法途徑表達訴求。實際上稅務稽查對企業(yè)也是有顧慮的，擔心企業(yè)對處罰不服，害怕企業(yè)做行政復議，害怕企業(yè)申訴，害怕企業(yè)投訴。如果納稅爭議沒有處理好，就成了納稅事故了。如果此類案例較多，可能說明當?shù)囟愂窄h(huán)境欠佳，這對稅務人員的考核、晉升是有影響的。

應對稅務稽查結果關鍵還在于事實與證據(jù)，會計人員要做的是主動配合稅務稽查，把證據(jù)提供充分，不用一味怕稅務、瞞稅務。如果對稅務稽查的結果有爭議，要積極溝通，應對時要堅持以事實為依據(jù)，做到和諧，進退有據(jù)。

第五篇：企業(yè)應對稅務稽查的正確方法

企業(yè)應對稅務稽查的正確方法

在當前稅收增速下滑，收支矛盾更趨緊張的背景下，作為企業(yè)財稅主管，將面臨嚴峻的 稅務稽查形勢和企業(yè)經(jīng)營壓力。我們該如何應對呢？

負責稅務稽查的執(zhí)法部門除稅務局外，還包括海關、財政部駐各省市的財政監(jiān)察專員辦事處和審計署駐各省市的特派辦都有監(jiān)督檢查稅務局是否依法征稅的權力。要檢查稅務局時，就會延伸檢查到納稅人。

無論上述哪個執(zhí)法部門開展檢查，企業(yè)都應該積極配合工作。配合稅務稽查的方法，包括稽查地點的選擇、稽查后勤保障、稽查爭議處理等。

1、稽查地點的選擇-爭取不被調(diào)賬

稽查地點，可以在企業(yè)現(xiàn)場稽查，也可以把納稅人賬簿調(diào)到執(zhí)法機關。企業(yè)應盡量爭取執(zhí)法人員同意到企業(yè)現(xiàn)場稽查，既便于執(zhí)法人員工作，又便于納稅人與執(zhí)法人員及時有效地溝通，避免誤判造成損失和不必要的麻煩。

2、稽查后勤保障-充分體現(xiàn)尊重和誠意

如果能征得執(zhí)法人員同意現(xiàn)場檢查，在后勤保障方面，要體現(xiàn)對稽查人員應有的尊重和誠意。比如安排專門的車輛、辦公室、企業(yè)負責人與稽查人員見面等。

3、稽查爭議處理-委婉表達異議

在稽查過程中,執(zhí)法人員可能會就某些問題與企業(yè)溝通,出現(xiàn)不同看法在所難免。由于執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊，在執(zhí)法人員意見缺乏法規(guī)支持甚至明顯不正確的情況下，納稅人也應在對執(zhí)法人意見表示理解的同時，委婉表達不同意見，切忌導致對立，甚至將業(yè)務問題變化面子問題，使簡單的問題復雜化。如果確實被發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題，應誠懇說明客觀理由，不是故意為之，爭取執(zhí)法人員的理解。

納稅人處理稅務稽查風險，應該是防控并舉?！胺馈?，不是想辦法不被稽查，而是想辦法把稅務風險清滅在日常工作中。防止稅務風險的發(fā)生和積累。“控”，指風險發(fā)生時，控制風險蔓延。對納稅人而言，防止稅務風險的發(fā)生和積累比控制稅務蔓延更中重要。