第一篇：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)精算教育簡(jiǎn)介

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)精算教育簡(jiǎn)介

2008/9/1 作者: 網(wǎng)站編輯 來(lái)源: 研究院專稿

在我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)恢復(fù)的同時(shí)，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)恢復(fù)了自1952年就開始了的保險(xiǎn)教育，在當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)業(yè)人才緊缺的情況下及時(shí)向社會(huì)輸送了大批綜合性的保險(xiǎn)專業(yè)人才。八十年代末、九十年代初，隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)逐步走向繁榮和成熟，如何預(yù)測(cè)、評(píng)估未來(lái)不可確定事件所產(chǎn)生的種種風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)保險(xiǎn)事業(yè)向精、深方向發(fā)展，成為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。在這種情況下，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)便開始按原計(jì)劃著手培養(yǎng)保險(xiǎn)精算人才。

1992年，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)通過(guò)英國(guó)皇家保險(xiǎn)學(xué)會(huì)向世界上最權(quán)威的精算學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)英國(guó)精算師學(xué)會(huì)協(xié)會(huì)轉(zhuǎn)達(dá)了合作培養(yǎng)保險(xiǎn)精算碩士研究生的愿望，同時(shí)，鷹星保險(xiǎn)公司同意支持在該校引進(jìn)保險(xiǎn)精算教育項(xiàng)目。于是，第一批學(xué)員九人于1993年一月通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試后被正式錄取，同年九月正式入學(xué)。

研究生班學(xué)制三年，隔年招收。開設(shè)的課程包括西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、人身保險(xiǎn)研究、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)研究、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)、中國(guó)保險(xiǎn)理論與實(shí)務(wù)、英語(yǔ)等中國(guó)學(xué)位課程以及英國(guó)精算師學(xué)會(huì)的八門考試課程包括：精算數(shù)學(xué)基礎(chǔ)、保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)、精算數(shù)學(xué)、投資與資產(chǎn)管理、壽險(xiǎn)精算、非壽險(xiǎn)精算、養(yǎng)老金精算等共二十多門課，分別由中、英雙方專家教授。對(duì)全部課程考試合格并完成畢業(yè)論文者，將由我校授予碩士學(xué)位。

1994年，英國(guó)精算師學(xué)會(huì)在中央財(cái)經(jīng)大學(xué)正式設(shè)立了國(guó)內(nèi)唯一英國(guó)精算師資格考試中心，該校精算研究生開始參加國(guó)際精算師考試。

自1993年以來(lái)，已招收了四屆學(xué)員，全體學(xué)員學(xué)習(xí)刻苦，成績(jī)優(yōu)異。95年秋季考試后我國(guó)誕生了第一批英國(guó)精算師學(xué)會(huì)《精算技能證書》獲得者，英國(guó)精算師學(xué)會(huì)主席鄧肯先生親自來(lái)中國(guó)頒發(fā)證書。97年春季考試后又誕生了第一批《財(cái)務(wù)與投資證書》的獲得者，并于9月在釣魚臺(tái)國(guó)賓館舉行了證書頒發(fā)議式。至2000年6月，已有30多獲得了《精算技能證書》，占我國(guó)已獲國(guó)際認(rèn)可的精算證書的總?cè)藬?shù)的半數(shù)以上，并有15人以上在此基礎(chǔ)上獲得了《財(cái)務(wù)與投資證書》。

幾年來(lái)，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)的精算研究生勤奮學(xué)習(xí)，在英國(guó)著名大學(xué)的數(shù)十位精算學(xué)教授和國(guó)內(nèi)專家的培養(yǎng)下，取得了優(yōu)異的成績(jī)。以將于2000年畢業(yè)的97級(jí)為例，97年入學(xué)的11名學(xué)員，經(jīng)過(guò)近三年的努力，已全部獲得《精算技能證書》，5人獲得《財(cái)務(wù)與投資證書》，得到了英國(guó)精算師學(xué)會(huì)的高度贊賞。更重要的是，這為中國(guó)保險(xiǎn)精算教育積累了重要的成功經(jīng)驗(yàn)

第二篇：精算簡(jiǎn)介

簡(jiǎn)介

隨著保險(xiǎn)觀念的深入人心，一個(gè)曾經(jīng)“猶抱琵琶半遮面”的稱銜

--“保險(xiǎn)精算師”逐漸走出了僅被業(yè)內(nèi)認(rèn)許的狹囿，開始引起了有識(shí)之士的關(guān)注并呈現(xiàn)出迅速走紅的態(tài)勢(shì)。作為一個(gè)較早跨入該行的幸運(yùn)者，在這里介紹一下有關(guān)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)專業(yè)保險(xiǎn)精算方向碩士研究生招生考試的背景情況，期望能為那些立志投身于中國(guó)精算事業(yè)的朋友們提供若干可供參考的信息。

編輯本段單位介紹

在全國(guó)各地如南開大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、湖南財(cái)經(jīng)學(xué)院、復(fù)旦大學(xué)等紛紛開設(shè)北美精算本科或研究生專業(yè)的院校中，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)是全國(guó)范圍內(nèi)最早也是唯一的一家致力于引入并始終堅(jiān)持英國(guó)精算教學(xué)體系和考試制度的高等院校。自1993年成功招收首批保險(xiǎn)精算碩士研究生以來(lái)，已有27名學(xué)生拿到了“精算技能證書”，其中更有9名學(xué)生另外獲得了“投資與財(cái)務(wù)證書”。其每屆學(xué)生的考試通過(guò)率均高居全球之首，令英國(guó)精算師協(xié)會(huì)刮目相看。該項(xiàng)目系中英合作之結(jié)晶，并由蘇黎世金融服務(wù)集團(tuán)成員--英國(guó)著名的鷹星保險(xiǎn)公司提供贊助，承擔(dān)會(huì)員費(fèi)、資料費(fèi)、考試費(fèi)、教材費(fèi)、授課費(fèi)，以及部分學(xué)費(fèi)等一筆龐大的開支。

通過(guò)英國(guó)精算師資格考試是一項(xiàng)長(zhǎng)期艱苦的磨煉與拼搏，除了要求較高的智力因素，還必須有敢于吃苦的精神和百折不撓的毅力，同時(shí)良好的身體也是必不可少的。即使在使用母語(yǔ)參加考試的英國(guó)，一般而言，沒有8～10年的持久戰(zhàn)也幾乎是不可能攻下精算師證書的。另外，盡管來(lái)自希洛瓦特大學(xué)、英國(guó)精算師協(xié)會(huì)、鷹星保險(xiǎn)公司的博士、教授、精算師來(lái)華提供短期的授課、答疑和復(fù)習(xí)指導(dǎo)，該考試的特點(diǎn)決定了沒有較強(qiáng)的自學(xué)能力仍是無(wú)法順利通過(guò)的。

目前，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)的這一研究生專業(yè)是以導(dǎo)師組的名義招生的，那些擅長(zhǎng)英語(yǔ)溝通技巧，英文閱讀水平高超，對(duì)概率統(tǒng)計(jì)的本質(zhì)及應(yīng)用有著比較透徹的理解和比較濃厚的興趣，同時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的知識(shí)也有著相對(duì)豐富的認(rèn)識(shí)的學(xué)生將備受導(dǎo)師組的欣賞和偏愛。

編輯本段招生概況

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)精算方向研究生已經(jīng)招收了93，95，97三屆學(xué)生，1999年的招生工作也接近尾聲。與往年一樣，1999年的精算方向碩士研究生招生人數(shù)為17名，其中沒有任何保送免試和保留學(xué)籍的名額。特別是中央財(cái)經(jīng)大學(xué)的研究生工作一向以“公開、公平、透明”而享譽(yù)京城，所以考生全不必?fù)?dān)心背后有“看不見的手”的干預(yù)。1997年的報(bào)考人數(shù)是58人，到1999年，報(bào)考人數(shù)幾乎翻了一番，達(dá)到115人，競(jìng)爭(zhēng)的程度可見一斑。1999年的上線人數(shù)有17人，錄取名額17人，錄取比例介于7比1和8比1之間，預(yù)計(jì)這一比例在將來(lái)更會(huì)攀升。

從分配去向看，精算方向研究生的就職單位有中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)、各大保險(xiǎn)公司總部、高校等。此外，已獲準(zhǔn)開業(yè)的外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、合資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、社會(huì)保障部、民政部、財(cái)政部、銀行系統(tǒng)等單位也對(duì)精算人才有著較大的興趣。以95級(jí)精算研究生的分配情況為例：出國(guó)的有2人，入保監(jiān)會(huì)的1人，去深圳平安保險(xiǎn)公司1人，去新華人壽保險(xiǎn)公司2人，去泰康人壽保險(xiǎn)公司4人，去中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司3人，而且去新華的2人已經(jīng)獲得了赴英學(xué)習(xí)和工作的難得良機(jī)；其他公司也有類似的交流培訓(xùn)項(xiàng)目正在醞釀或即將出臺(tái)。

由于精算高級(jí)人才的稀缺和基于公司未來(lái)發(fā)展的人才儲(chǔ)備戰(zhàn)略需要，加上中財(cái)研究生在保險(xiǎn)界內(nèi)創(chuàng)下的良好的口碑，精算研究生在中財(cái)研究生群體中可以說(shuō)是比較搶手的。近幾年，各保險(xiǎn)公司精算的編制雖然接近適應(yīng)目前業(yè)務(wù)規(guī)模的飽和狀態(tài)，但其他部門如企劃部、管理部等依然敞開口子吸納精算研究生。若不是受限于某些政策因素，北京的一家保險(xiǎn)公司與深圳的一家保險(xiǎn)公司在跟我校95級(jí)學(xué)生面談之后甚至產(chǎn)生了“一攬子接收”的想法。

目前在讀的精算研究生是97級(jí)學(xué)員，共11人，其中2人有文科背景，其余9人均為理工科出身。他們的專業(yè)可謂五花八門，畢業(yè)院校也是遍及大江南北。盡管他們都沒有保險(xiǎn)方面的根基，但這并沒有妨礙他們?cè)诰銕熆荚囍腥〉抿溔说某煽?jī)；11人中有8人一次性全部通過(guò)《精算技能證書》的考試，所以說(shuō)，考生無(wú)須太過(guò)在意于自己的專業(yè)背景等歷史因素。編輯本段考試科目

為了適應(yīng)英國(guó)精算考試的特點(diǎn)，精算研究生的入學(xué)考試科目比較特殊，公共課考試科目中：數(shù)學(xué)為試卷〈二〉，外語(yǔ)考試語(yǔ)種為英語(yǔ)，政治理論課為理科試卷，但值得注意的是以后的數(shù)學(xué)可能會(huì)調(diào)整成試卷〈一〉或〈三〉。專業(yè)課考試中，一門是“西方經(jīng)濟(jì)學(xué)”，一門是“概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)”。編輯本段教材準(zhǔn)備

中財(cái)?shù)奈鞣浇?jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)考試的指定教材是《西方宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》《西方微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》(侯榮華、趙國(guó)良主編，中國(guó)計(jì)劃出版社1998年版)。該書一直是中財(cái)制訂經(jīng)濟(jì)學(xué)考試大綱的依據(jù)和藍(lán)本。當(dāng)然，為了進(jìn)一步分析研究，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社由高鴻業(yè)、吳易風(fēng)主編的《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》(上、下)仍然是考生必讀的范本。此外，考生最好讀一下《經(jīng)濟(jì)研究》上刊登的相關(guān)論文，以助于考生開闊視野，活躍啟發(fā)思維，熟練答題技巧，掌握運(yùn)用理論來(lái)分

析現(xiàn)象解決問(wèn)題的方法。最后，考生也不能忽視計(jì)算題、證明題以及客觀題型中的選擇和判斷。

概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)專業(yè)考試沒有任何指定性教材，但考生完全不必貪多求全，因?yàn)樵摽荚嚭w的題目基本上不脫離概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)的核心內(nèi)容。就我個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō)，高等教育出版社出版的由浙江大學(xué)數(shù)學(xué)教研室編寫的《概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)》或中國(guó)人民大學(xué)出版社的《概率與數(shù)理統(tǒng)計(jì)》都可以作為參考材料。只要吃透這兩本書中的任何一本，不出意外的話，概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)專業(yè)考試將不成障礙。當(dāng)然，如果考生有著更好的選擇和獨(dú)到的理解，完全不必拘泥于我的推薦。但有一點(diǎn)，切忌漫天撒網(wǎng)，亂用教材，那樣的話結(jié)果會(huì)是得不償失，主要的基本知識(shí)點(diǎn)沒有深刻和扎實(shí)的理解，導(dǎo)致似懂非懂眼高手低；次要的或偏怪的內(nèi)容也只是一知半解，囫圇吞棗。所以，考生一定要以一本合適的為主導(dǎo)，主要精力都投注于此，“集中優(yōu)勢(shì)兵力打殲滅戰(zhàn)”是最好的技術(shù)。事例貫通之后，再查缺補(bǔ)漏不遲。事實(shí)上，也幾乎沒有什么缺漏了。

編輯本段復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)

考生在篤定報(bào)考精算之前，必須認(rèn)真考慮如下因素，自己的英語(yǔ)實(shí)力(包括聽說(shuō)讀寫能力)如何?自己的概率統(tǒng)計(jì)思想是否清晰?自己的經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的知識(shí)是否全面?尤其是有無(wú)敢于吃苦的精神和百折不撓的毅力以及良好的身體，樂(lè)觀的性格?意志不堅(jiān)或體力不支的人淘汰出局，實(shí)在是太司空見慣了。

在已經(jīng)權(quán)衡利弊并決心報(bào)考精算之后，考生接下來(lái)就應(yīng)該網(wǎng)羅參考書目，輔助資料以及往年試題，并安排好自己的準(zhǔn)備時(shí)間，特別注意經(jīng)常與中財(cái)保險(xiǎn)系精算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人李曉林先生聯(lián)系，以及早獲悉這些變動(dòng)情況。免得被動(dòng)和耽擱了功夫。

編輯本段答題技巧

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)科目的題型每年都有變化，考生可以從歷年考試試題匯編(試題匯編可從中財(cái)大研究生招生辦公室買到)中看出這一特點(diǎn)。1999年的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)考試題目有選擇、判斷、計(jì)算、證明，沒有簡(jiǎn)答和論述，但下次考試或許就會(huì)出論述題了，所以考生仍需練習(xí)做論述類題目?；卮鹫撌鲱}時(shí)既不要圖標(biāo)新立異，也不能羅列材料，關(guān)鍵是運(yùn)作邏輯的結(jié)構(gòu)，使用分析或演繹的方法，組織嚴(yán)密、清晰流暢的語(yǔ)言來(lái)闡述觀點(diǎn)。

概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)科目的題型近兩年都是計(jì)算題，一般十余道。似乎無(wú)什么技巧可言。

編輯本段面試與錄取

由于精算專業(yè)研究生全部為計(jì)劃外自籌，所以考生在接到成績(jī)通知單和國(guó)家公布錄取分?jǐn)?shù)線之后，根據(jù)等額錄取的原則，按分?jǐn)?shù)自高而低排列，就可以確定錄取的名單是否有自己的名字。隨著報(bào)考人數(shù)的上升，從其他志愿轉(zhuǎn)讀精算的可能已經(jīng)不復(fù)存在了。

面試一般于4月末或5月初舉行，有筆試“概率統(tǒng)計(jì)”和口試“英語(yǔ)聽說(shuō)讀譯”兩道程序，錄取原則只有一個(gè)：那就是分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)，沒有其他任何傾向

第三篇：分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定

分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定

[導(dǎo)讀]：分紅險(xiǎn)：指保險(xiǎn)公司在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后，將上一會(huì)計(jì)該類分紅保險(xiǎn)的可分配盈余，按一定的比例、以現(xiàn)金紅利或增值紅利的方式，分配給客戶的一種人壽保險(xiǎn)。

分紅險(xiǎn)：指保險(xiǎn)公司在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后，將上一會(huì)計(jì)該類分紅保險(xiǎn)的可分配盈余，按一定的比例、以現(xiàn)金紅利或增值紅利的方式，分配給客戶的一種人壽保險(xiǎn)。

分紅險(xiǎn)起源于保單固定利率在未來(lái)很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)和市場(chǎng)收益率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)在投保人和保險(xiǎn)公司之間共同承擔(dān)。例如，在1994年-1999年期間，保單預(yù)定利率一般在8-10％左右，因?yàn)槟莻€(gè)時(shí)候的銀行存款也是這個(gè)利率.保單的這個(gè)預(yù)定利率是什么含義呢？意味著保險(xiǎn)公司要按照這個(gè)利率給付投保人，那就肯定要求保險(xiǎn)公司的投資收益率高于這個(gè).但事實(shí)上，后來(lái)銀行連續(xù)7次下調(diào)利率，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的投資收益率達(dá)不到當(dāng)初預(yù)定的8-10％，假定投資收益率是3.5％，那么保險(xiǎn)公司自己要貼補(bǔ)這個(gè)差額，對(duì)保險(xiǎn)公司是很不利的，而假定后來(lái)的投資收益率是15％呢，對(duì)客戶又是很不利的，所以為了應(yīng)付這個(gè)問(wèn)題，就把利率(主要是利率)波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)由雙方共同承擔(dān)，這就產(chǎn)生了分紅險(xiǎn)這個(gè)概念.意味著投資收益不好時(shí)沒有分紅，好的時(shí)候有分紅.為了避免分紅在不同間的波動(dòng)，保險(xiǎn)公司一般會(huì)把紅利在不同年份之間平滑。

分紅保險(xiǎn)的紅利來(lái)源于死差益、利差益和費(fèi)差益所產(chǎn)生的可分配盈余。

（1）死差益，是指保險(xiǎn)公司實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率低于預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，即實(shí)際死亡人數(shù)比預(yù)定死亡人數(shù)少時(shí)所產(chǎn)生的盈余；

（2）利差益，是指保險(xiǎn)公司實(shí)際的投資收益高于預(yù)計(jì)的投資收益時(shí)所產(chǎn)生的盈余；

（3）費(fèi)差益，是指保險(xiǎn)公司實(shí)際的營(yíng)運(yùn)管理費(fèi)用低于預(yù)計(jì)的營(yíng)運(yùn)管理費(fèi)用時(shí)所產(chǎn)生的盈余。由于保險(xiǎn)公司在厘定費(fèi)率時(shí)要考慮三個(gè)因素：預(yù)定死亡率、預(yù)定投資回報(bào)率和預(yù)定營(yíng)運(yùn)管理費(fèi)用，而費(fèi)率一經(jīng)厘定，不能隨意改動(dòng)。但壽險(xiǎn)保單的保障期限往往長(zhǎng)達(dá)幾十年，在這樣漫長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，實(shí)際發(fā)生的情況可能同預(yù)期的情況有所差別。一旦實(shí)際情況好于預(yù)期情況，就會(huì)出現(xiàn)以上差益，保險(xiǎn)公司將這部分差益產(chǎn)生的利潤(rùn)按一定的比例分配給客戶，這就是紅利的來(lái)源。中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定保險(xiǎn)公司每年至少應(yīng)將分紅保險(xiǎn)可分配盈余的70％分配給客戶。

紅利分配有兩種方式：現(xiàn)金紅利和增額紅利?，F(xiàn)金紅利是直接以現(xiàn)金的形式將盈余分配給保單持有人。目前國(guó)內(nèi)大多保險(xiǎn)公司采取這種方式。增額紅利是指整個(gè)保險(xiǎn)期限內(nèi)每年以增加保險(xiǎn)金額的方式分配紅利。

在現(xiàn)金紅利的分配方式下，紅利可以采取多種領(lǐng)取方式：現(xiàn)金、累積生息、抵交保費(fèi)和購(gòu)買減額交清保險(xiǎn)。

分紅型保險(xiǎn)如何投保

分紅型保險(xiǎn)，屬于投資類保險(xiǎn)產(chǎn)品。購(gòu)買分紅險(xiǎn)的人在獲得身故保障和生存金返還的同時(shí)，還可以以紅利的方式分享保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成果。

分紅險(xiǎn)可分配盈余來(lái)源于保險(xiǎn)公司假設(shè)的死亡率、投資收益率和費(fèi)用率與實(shí)際的差異。比如可能存在以下情況：實(shí)際投保人群的死亡率比假設(shè)的低，或者實(shí)際投資收益高于假設(shè)的收益。這些差異使得保險(xiǎn)公司產(chǎn)生了一定的盈余，這就是分紅險(xiǎn)可分配盈余的來(lái)源。

中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定，保險(xiǎn)公司每年至少應(yīng)將分紅保險(xiǎn)可分配盈余的70％分配給客戶。紅利分配有兩種方式：現(xiàn)金紅利和增額紅利。現(xiàn)金紅利是直接以現(xiàn)金的形式將盈余分配給保單持有人。增額紅利是指整個(gè)保險(xiǎn)期限內(nèi)每年以增加保險(xiǎn)金額的方式分配紅利。目前國(guó)內(nèi)大多保險(xiǎn)公司采取現(xiàn)金紅利方式。

在現(xiàn)金紅利的分配方式下，紅利可以采取多種領(lǐng)取方式：現(xiàn)金、累積生息、抵交保費(fèi)和購(gòu)買減額交清保險(xiǎn)。

分紅保險(xiǎn)監(jiān)管模式的探討

分紅保險(xiǎn)是世界各國(guó)壽險(xiǎn)公司規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，保證自身穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的有效手段。相對(duì)于傳統(tǒng)保障型的壽險(xiǎn)保單，分紅保單向保單持有人提供的是非保障的保險(xiǎn)利益，紅利的分配還會(huì)影響保險(xiǎn)

公司的負(fù)債水平、投資策略以及償付能力。為了保障保單持有人的利益和保證保險(xiǎn)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)都非常重視對(duì)分紅保險(xiǎn)的監(jiān)管，除了將保險(xiǎn)監(jiān)管的重點(diǎn)集中在分紅產(chǎn)品的紅利演示、分紅基金的紅利分配、分紅基金的信息披露、保單持有人的合理預(yù)期和分紅基金的負(fù)債確認(rèn)等方面外，對(duì)不同的紅利分配方式形成了不同的監(jiān)管模式。

一、分紅保險(xiǎn)的紅利分配方法分紅保險(xiǎn)的紅利來(lái)源于壽險(xiǎn)公司的“三差收益”即死差異、利差異和費(fèi)差異。紅利的分配方法主要有現(xiàn)金紅利法和增額紅利法，兩種盈余分配方法代表了不同的分配政策和紅利理念，所反映的透明度以及內(nèi)涵的公平性各不相同，對(duì)保單資產(chǎn)份額、責(zé)任準(zhǔn)備金以及壽險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量的影響也不同，因此從維護(hù)保單持有人的利益出發(fā)，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)對(duì)紅利分配方法的制定及改變持十分審慎的態(tài)度，既要重視保單持有人的合理預(yù)期，貫徹誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和紅利分配的公平原則，又要充分考慮紅利分配對(duì)公司未來(lái)紅利水平、投資策略以及償付能力的影響。

1.現(xiàn)金紅利法

采用現(xiàn)金紅利法，每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后，壽險(xiǎn)公司首先根據(jù)當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)盈余，由公司董事會(huì)考慮指定精算師的意見后決定當(dāng)?shù)目煞峙溆啵鞅沃g按它們對(duì)總盈余的貢獻(xiàn)大小決定保單紅利。保單之間的紅利分配隨產(chǎn)品、投保年齡、性別和保單年限的不同而不同，反映了保單持有人對(duì)分紅賬戶的貢獻(xiàn)比率。一般情況下，壽險(xiǎn)公司不會(huì)把分紅賬戶每年產(chǎn)生的盈余全部作為可分配盈余，而是會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況，在保證未來(lái)紅利基本平穩(wěn)的條件下進(jìn)行分配。未被分配的盈余留存公司，用以平滑未來(lái)紅利、支付末期紅利或作為股東的權(quán)益?，F(xiàn)金紅利法下盈余分配的貢獻(xiàn)原則體現(xiàn)了紅利分配在不同保單持有人之間的公平性原則。

在現(xiàn)金紅利法下，保單持有人一般可以選擇將紅利留存公司累計(jì)生息、以現(xiàn)金支取紅利、抵扣下一期保費(fèi)等方法支配現(xiàn)金紅利，對(duì)保單持有人來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金紅利的選擇比較靈活，滿足了客戶對(duì)紅利的多種需求。對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金紅利在增加公司的現(xiàn)金流支出的同時(shí)減少了負(fù)債，減輕了壽險(xiǎn)公司償付能力的壓力。但是，現(xiàn)金紅利法這種分配政策較為透明，公司在市場(chǎng)壓力下不得不將大部分盈余分配出去以保持較高的紅利率來(lái)吸引保單持有人，這部分資產(chǎn)不能被有效地利用，使壽險(xiǎn)公司可投資資產(chǎn)減少。此外每年支付的紅利會(huì)對(duì)壽險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流量產(chǎn)生較大壓力，為保證資產(chǎn)的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司會(huì)相應(yīng)降低投資于長(zhǎng)期資產(chǎn)的比例，這從一定程度上影響了總投資收益，保單持有人最終獲得的紅利也較低。現(xiàn)金紅利法是北美地區(qū)壽險(xiǎn)公司通常采用的一種紅利分配方法。

2.增額紅利法

增額紅利法以增加保單現(xiàn)有保額的形式分配紅利，保單持有人只有在發(fā)生保險(xiǎn)事故、期滿或退保時(shí)才能真正拿到所分配的紅利。增額紅利由定期增額紅利、特殊增額紅利和末期紅利三部分組成。定期增額紅利每年采用單利法、復(fù)利法或雙利率法將紅利以一定的比例增加保險(xiǎn)金額；特殊增額紅利只在一些特殊情況下如政府稅收政策的變動(dòng)時(shí)將紅利一次性地增加保險(xiǎn)金額；末期紅利一般為已分配紅利或總保險(xiǎn)金額的一定比例，將部分保單期間內(nèi)產(chǎn)生的盈余遞延至保單期末進(jìn)行分配，減少了保單期間內(nèi)紅利來(lái)源的不確定性，使每年的紅利水平趨于平穩(wěn)。增額紅利法賦予壽險(xiǎn)公司足夠的靈活性對(duì)紅利分配進(jìn)行平滑，保持每年紅利水平的平穩(wěn)，并以末期紅利進(jìn)行最終調(diào)節(jié)。由于沒有現(xiàn)金紅利流出以及對(duì)紅利分配的遞延增加了壽險(xiǎn)公司的可投資資產(chǎn)，同時(shí)不存在紅利現(xiàn)金流出壓力，壽險(xiǎn)公司可以增加長(zhǎng)期資產(chǎn)的投資比例，這從很大程度上增加了分紅基金的投資收益，提升了保單持有人的紅利收入。但是在增額紅利法下，保單持有人處理紅利的唯一選擇就是增加保單的保險(xiǎn)余額，并且只有在保單期滿或終止時(shí)才能獲得紅利收入，保單持有人選擇紅利的靈活性較低，喪失了對(duì)紅利的支配權(quán)。此外在增額紅利分配政策下，紅利分配基本上由壽險(xiǎn)公司決定，很難向投保人解釋現(xiàn)行分配政策的合理性以及對(duì)保單持有人利益產(chǎn)生的影響，尤其在壽險(xiǎn)公司利用末期紅利對(duì)紅利進(jìn)行平滑后，缺乏基本的透明度。增額紅利

法是英國(guó)壽險(xiǎn)公司采用的一種紅利分配方法，這種分配方法必須在保險(xiǎn)市場(chǎng)比較成熟的環(huán)境下運(yùn)行。

二、不同紅利分配方法下的監(jiān)管模式

保障保單持有人利益和保證壽險(xiǎn)公司具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管的核心內(nèi)容。但是在不同的紅利分配方法下保險(xiǎn)監(jiān)管的理念和模式是不同的。美國(guó)壽險(xiǎn)公司提供的分紅保單大都以現(xiàn)金紅利法進(jìn)行盈余分配，分紅保險(xiǎn)的監(jiān)管模式屬于“市場(chǎng)導(dǎo)向”型的。因?yàn)樵诂F(xiàn)金紅利法下，雖然壽險(xiǎn)公司有權(quán)決定當(dāng)期的可分配盈余，也可根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變動(dòng)來(lái)調(diào)整紅利，并將部分盈余留存至期末發(fā)放末期紅利，但是鑒于高度的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及客戶投資理財(cái)?shù)娜遮厡I(yè)化，壽險(xiǎn)公司一般不會(huì)留存過(guò)多的盈余在分紅基金內(nèi)。再加上按照貢獻(xiàn)法計(jì)算每張保單的紅利，透明度較高，壽險(xiǎn)公司可操控的余地較小。因此對(duì)現(xiàn)金紅利法分配的分紅保險(xiǎn)的監(jiān)管理念是：在市場(chǎng)比較透明和有效的前提下，保單紅利水平是潛在客戶選擇壽險(xiǎn)公司的重要依據(jù)。除了產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平外，保持具有競(jìng)爭(zhēng)力的保單紅利支付是壽險(xiǎn)公司爭(zhēng)取更多市場(chǎng)份額的關(guān)鍵因素。因此不論是相互型壽險(xiǎn)公司還是股份制壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的分紅保險(xiǎn)，美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)將分紅基金的盈余分配看成是一種市場(chǎng)行為，對(duì)盈余分配過(guò)程中的相關(guān)決策完全由公司董事會(huì)在考慮了指定精算師的意見后，通過(guò)分析公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和比較市場(chǎng)其他競(jìng)爭(zhēng)主體的分紅水平后做出的判斷，監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不過(guò)多地干預(yù)壽險(xiǎn)公司的紅利政策，只是提出了一些精算指導(dǎo)原則供壽險(xiǎn)公司的精算師在職業(yè)準(zhǔn)則范圍內(nèi)參考。

英國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)的分紅保單全部采用增額紅利分配方法，在這種分配方式下，不論是其每期增額紅利的決定還是末期紅利的決定都賦予了壽險(xiǎn)公司很大的隨意性。因此分紅保單盈余分配的透明度以及對(duì)保單持有人合理預(yù)期的考慮長(zhǎng)期以來(lái)一直是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的焦點(diǎn)，“自由與公開化”成為英國(guó)分紅保險(xiǎn)監(jiān)管的主導(dǎo)思想。為了提高分紅保單盈余分配的透明度、改進(jìn)盈余分配管理措施，從2001年2月開始，英國(guó)金融服務(wù)監(jiān)管局(FinancialServiceAuthority，F(xiàn)SA)開始對(duì)分紅保單的經(jīng)營(yíng)管理以及分紅保單持有人的利益保障進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的整理和回顧，發(fā)布了167號(hào)咨詢公告，要求壽險(xiǎn)公司采用財(cái)務(wù)管理操作慣例與原則

(PrinciplesandPracticesofFinancialManagement，PPFM)管理分紅業(yè)務(wù)。

P甲M針對(duì)分紅基金的紅利支付方式、投資策略、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、分紅基金的費(fèi)用收取和分?jǐn)?、可繼承資產(chǎn)、新業(yè)務(wù)、以及股東利益分配等方面做出規(guī)定和要求。PPFM監(jiān)管的重點(diǎn)體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是著重強(qiáng)調(diào)了分紅基金管理中的信息公開與披露制度。雖然FSA沒有直接規(guī)定與限制壽險(xiǎn)公司的具體盈余分配行為，但是壽險(xiǎn)公司必須向FSA、保單持有人提供充分、完備的信息。二是PPFM沒有直接提出保單持有人的合理預(yù)期，但要求壽險(xiǎn)公司在一個(gè)較為透明的環(huán)境中運(yùn)作分紅基金，尤其是要求壽險(xiǎn)公司的指定精算師對(duì)紅利平滑、費(fèi)用的收取與分?jǐn)?、投資資產(chǎn)的分配與收益的分?jǐn)偟确矫娴牟僮鞣绞脚c相關(guān)信息做出解釋和說(shuō)明，指定精算師必須把維護(hù)保單持有人的合理預(yù)期，保障投保人的利益作為自己的首要職責(zé)。因此財(cái)務(wù)管理操作慣例與原則的實(shí)施，使英國(guó)分紅保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)和管理更加透明和公開化，保單持有人的利益也得到更好地保障。

三、我國(guó)分紅保險(xiǎn)監(jiān)管模式的探討

美國(guó)分紅保險(xiǎn)的盈余分配采用現(xiàn)金紅利法，倡導(dǎo)“市場(chǎng)主導(dǎo)型”的監(jiān)管模式，英國(guó)分紅保險(xiǎn)的盈余分配采用增額紅利法，倡導(dǎo)的是“自由和公開化”的監(jiān)管模式。我國(guó)分紅保險(xiǎn)的盈余分配同時(shí)采用了現(xiàn)金紅利法和增額紅利法，兩種紅利分配方法貫穿于同一張分紅保單中，雖然對(duì)保單持有人來(lái)說(shuō)紅利的選擇權(quán)增加了，但是保險(xiǎn)公司的紅利分配更加復(fù)雜，對(duì)分紅保險(xiǎn)的監(jiān)管也提出了更高的要求。由于我國(guó)的分紅保險(xiǎn)市場(chǎng)剛剛形成，無(wú)論是壽險(xiǎn)公司對(duì)分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理還是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)分紅保險(xiǎn)的監(jiān)管規(guī)定都不很成熟，從保護(hù)保單持有人的利益和規(guī)范我國(guó)分紅保險(xiǎn)市場(chǎng)出發(fā)，有必要探討符合我國(guó)分紅保險(xiǎn)發(fā)展的監(jiān)管模式，那就是在信息披露公開、透明基礎(chǔ)上的市場(chǎng)導(dǎo)向型的監(jiān)管模式，并把以下幾個(gè)方面作為未來(lái)分紅保險(xiǎn)監(jiān)管政策和措施改進(jìn)和完善的主要方向。

1.明確分紅基金的盈余來(lái)源

確認(rèn)和分配分紅保險(xiǎn)產(chǎn)生的盈余是分紅保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)管的核心。目前壽險(xiǎn)市場(chǎng)分紅保險(xiǎn)的盈余分配沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有“三差收益”分紅，也有“二差收益”分紅和“一差收益”分紅。有些壽險(xiǎn)公司只將產(chǎn)生利源的部分拿來(lái)分配，而隱藏可能發(fā)生損失的部分，這種紅利分配的做法將誤導(dǎo)投保人對(duì)紅利的合理預(yù)期，忽視分紅保單中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)。因此監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須明確分紅保險(xiǎn)的盈余來(lái)源與確定方法，無(wú)論是死差異、利差異、費(fèi)差異還是退保益、投資資產(chǎn)增值等都應(yīng)當(dāng)列入分紅保單持有人能夠獲得的保單盈余部分，然后按相應(yīng)的紅利分配法進(jìn)行分紅。只有這樣才能讓投保人選擇那些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、紅利水平穩(wěn)定的壽險(xiǎn)公司，才有利于保險(xiǎn)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)。

2.監(jiān)管分紅保險(xiǎn)的盈余分配我國(guó)分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定中允許選擇兩種紅利分配方式，即現(xiàn)金紅利和增額紅利。現(xiàn)金紅利法和增額紅利法對(duì)保單資產(chǎn)份額、責(zé)任準(zhǔn)備金、資產(chǎn)負(fù)債狀況以及公司現(xiàn)金流量的影響不同，所體現(xiàn)的透明度以及內(nèi)涵的公平性也不同，在具體操作和會(huì)計(jì)處理上也存在較大的差別。但是目前各家壽險(xiǎn)公司對(duì)兩種紅利分配方法在實(shí)際操作中缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，很難讓保單持有人產(chǎn)生理性的信服感，更不用說(shuō)形成對(duì)未來(lái)紅利水平的合理預(yù)期。因此為了保證壽險(xiǎn)公司所采取的盈余分配方法和紅利政策的長(zhǎng)期性和持續(xù)性，同時(shí)切實(shí)保障保單持有人的利益，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)不同分配方法在財(cái)務(wù)報(bào)告中的處理原則和方法做出更加詳細(xì)的規(guī)定，尤其對(duì)那些多年沒有產(chǎn)生盈余的分紅基金，要求公司的精算師依據(jù)未來(lái)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、利率的波動(dòng)、資本市場(chǎng)的發(fā)展和投資收益水平等因素做出合理和謹(jǐn)慎的判斷，并出具精算聲明書。

3.強(qiáng)調(diào)分紅保險(xiǎn)的透明和信息披露

不論是采用現(xiàn)金紅利法還是增額紅利法，分紅保險(xiǎn)的紅利計(jì)算和分配是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，保單持有人很難清晰地理解，也無(wú)法在自身利益受到影響時(shí)做出正確的判斷和采取保護(hù)的措施。因此強(qiáng)調(diào)分紅保險(xiǎn)基金管理中的信息公開和披露制度是我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的一項(xiàng)重要內(nèi)容，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)除了規(guī)定要求保險(xiǎn)公司每一會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)至少向保單持有人寄送一次分紅業(yè)績(jī)報(bào)告，使用非專業(yè)性語(yǔ)言說(shuō)明分紅何險(xiǎn)的投資收益情況、費(fèi)用支出和費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、本的盈余和可分配盈余、保單持有人?yīng)獲得紅利金額、增額后的保險(xiǎn)金額、紅利計(jì)算的基礎(chǔ)和計(jì)算方法等外，為了提高紅利分配的透明度，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以借鑒英國(guó)的“財(cái)務(wù)管理操作慣例和原則”，要求各家壽險(xiǎn)公司提供充分和完備的信息，以正式文件形式解釋和說(shuō)明紅利和末期紅利的決定方法、增額的紅利利率、分紅基金資產(chǎn)和分紅業(yè)務(wù)負(fù)債之間的匹配程度、分紅基金可能面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)公司決定分紅基金能夠承保的新業(yè)務(wù)量的方法和相關(guān)的操作以及紅利在不同年代、不同類型保單持有人之間的分配情況等，以便保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保單持有人對(duì)壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為做出適當(dāng)?shù)呐袛唷?/p>

4.加快我國(guó)指定精算師制度建設(shè)

在英國(guó)、美國(guó)以及其他許多國(guó)家，保證紅利分配的公平、客觀是指定精算師的重要職責(zé)之一。指定精算師需要在考慮保單持有人的利益后對(duì)分紅基金盈余分配的合理性和公平性提出相關(guān)建議，公司董事會(huì)考慮指定精算師提供的意見后作出盈余分配決策。指定精算師負(fù)責(zé)對(duì)保單持有人的合理預(yù)期做出解釋，代表監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)維護(hù)保單持有人的利益，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部扮演監(jiān)督人和咨詢?nèi)说慕巧Ｎ覈?guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)雖然要求各家壽險(xiǎn)公司的精算責(zé)任人必須在公司提供的分紅保險(xiǎn)專題財(cái)務(wù)報(bào)告和分紅業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字，但是我國(guó)的精算責(zé)任人更多代表著一種財(cái)務(wù)管理人的角色，而不是監(jiān)管人的角色。因此為了更加公正地維護(hù)保單持有人的利益，尊重保單持有人的合理預(yù)期，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該與精算協(xié)會(huì)通力合作，加快我國(guó)指定精算師制度建設(shè)，制定和完善指定精算師報(bào)告體系，利用指定精算師的法律職能對(duì)分紅基金進(jìn)行正規(guī)、有效的監(jiān)管。

5.重視保單持有人的合理預(yù)期

保單持有人的合理預(yù)期代表了保單持有人對(duì)未來(lái)紅利水平及分配方式的預(yù)期，它是建立在公司提供的產(chǎn)品說(shuō)明以及保單紅利演示基礎(chǔ)上的。壽險(xiǎn)公司在進(jìn)行分紅業(yè)務(wù)管理和盈余分配時(shí)必須

考慮保單持有人的合理預(yù)期。它是衡量分紅保單經(jīng)營(yíng)管理，尤其是盈余分配中保單持有人的利益是否得到保障的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是解決保單持有人和保險(xiǎn)公司之間利益沖突的有效途徑。重視保單持有人的合理預(yù)期已成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)和精算界日益關(guān)注的焦點(diǎn)，我國(guó)由于分紅保險(xiǎn)開辦的時(shí)間很短，無(wú)論是壽險(xiǎn)公司還是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保單持有人的合理預(yù)期并沒有引起真正的重視，不合實(shí)情的紅利演示、銷售過(guò)程中承諾高回報(bào)、隱瞞紅利的不確定性等誤導(dǎo)客戶產(chǎn)生合理預(yù)期的行為時(shí)有發(fā)生，對(duì)分紅保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展極為不利。因此就這個(gè)問(wèn)題，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須引起足夠的重視，委托精算協(xié)會(huì)在借鑒保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上制定精算實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，提出與分紅保險(xiǎn)有關(guān)的精算指導(dǎo)原則作為分紅基金管理和盈余分配的具體標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。利用指定精算師的職責(zé)，在信息公開化的基礎(chǔ)上，逐漸培養(yǎng)保單持有人形成正確、合理的保單預(yù)期，為分紅市場(chǎng)的成熟創(chuàng)造條件。

第四篇：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)院財(cái)政系簡(jiǎn)介

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)院財(cái)政系簡(jiǎn)介

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)院財(cái)政系成立于1949年，是新中國(guó)最早設(shè)立的財(cái)政學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)基地。1983年財(cái)政學(xué)科（含稅務(wù)）獲得碩士學(xué)位授予權(quán)，2001年財(cái)政學(xué)科獲得博士學(xué)位授予權(quán)，2002年財(cái)政學(xué)科被評(píng)為北京市重點(diǎn)學(xué)科；2004年財(cái)政學(xué)科獲得設(shè)立博士后流動(dòng)站的資格，2007年財(cái)政學(xué)科被評(píng)為國(guó)家重點(diǎn)學(xué)科，2007年財(cái)政學(xué)科被確定為教育部特色專業(yè)建設(shè)點(diǎn)和北京市特色專業(yè)建設(shè)點(diǎn)，2007年財(cái)政學(xué)科再次評(píng)為北京市重點(diǎn)學(xué)科，2008年財(cái)政學(xué)教學(xué)團(tuán)隊(duì)被評(píng)為北京市優(yōu)秀教學(xué)團(tuán)隊(duì)。財(cái)政學(xué)科現(xiàn)已形成了比較完備的財(cái)稅人才培養(yǎng)體系。2006年中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政系更名財(cái)政學(xué)院，財(cái)政學(xué)院下設(shè)財(cái)政系，財(cái)政系下設(shè)一個(gè)財(cái)政學(xué)專業(yè)，三個(gè)方向：財(cái)政專業(yè)方向、政府采購(gòu)方向和資產(chǎn)評(píng)估與管理方向，擁有財(cái)政學(xué)（含稅務(wù)）博士學(xué)位、碩士學(xué)位和學(xué)士學(xué)位授予權(quán)。目前全日制學(xué)生規(guī)模425人，其中本科生286人，碩士研究生70人，博士研究生69人。財(cái)政系現(xiàn)有專業(yè)教師26名，其中11名教授，10名副教授，5名講師；19名教師具有博士學(xué)位。現(xiàn)任財(cái)政系主任為曾康華教授（博士），副主任為肖鵬副教授（博士）。

一、師資力量雄厚，學(xué)術(shù)梯隊(duì)合理，中青年教師迅速成長(zhǎng)

早在二十世紀(jì)五、六十年代，財(cái)政學(xué)系就擁有崔敬伯等一批國(guó)內(nèi)外著名的專家教授，他們?yōu)槲覈?guó)財(cái)政學(xué)學(xué)科的建立和發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。改革開放以來(lái)，以姜維壯、麥履康等老一輩專家學(xué)者為代表的教師隊(duì)伍，形成了一個(gè)龐大的學(xué)術(shù)團(tuán)隊(duì)，活躍在財(cái)稅理論研究和教育教學(xué)的舞臺(tái)上，為改革開放后我國(guó)財(cái)稅人才的培養(yǎng)和財(cái)政學(xué)科的發(fā)展做出了重要的貢獻(xiàn)。以李俊生、馬海濤為代表的一批中青年專家迅速成長(zhǎng)，在國(guó)內(nèi)外產(chǎn)生了較大的影響。

目前財(cái)政系共擁有國(guó)務(wù)院政府特殊津貼獲得者3人，教育部公共管理教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)委員1人，教育部“新世紀(jì)創(chuàng)新人才”4人，財(cái)政部跨世紀(jì)青年學(xué)術(shù)（學(xué)科）帶頭人2人，北京市“百千萬(wàn)人才工程”1人，北京市教學(xué)名師1人。在專業(yè)結(jié)構(gòu)方面，財(cái)政系師資分布各個(gè)研究領(lǐng)域，許多教師都已成為各個(gè)研究領(lǐng)域的專家。在中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)、中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)、中國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理學(xué)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估學(xué)會(huì)、中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)財(cái)政史專業(yè)委員會(huì)、中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)外國(guó)財(cái)政專業(yè)委員會(huì)、中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法研究會(huì)、中國(guó)農(nóng)村財(cái)政研究會(huì)等全國(guó)性的財(cái)稅學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)中都有本學(xué)科的教師擔(dān)任理事、常務(wù)理事、秘書長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)、學(xué)術(shù)委員會(huì)委員等職務(wù)。

二、注重人才培養(yǎng)質(zhì)量，畢業(yè)生多分布于財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)崗位

財(cái)政系歷來(lái)把提高培養(yǎng)人才的質(zhì)量作為首要目標(biāo)，牢固樹立質(zhì)量第一的意識(shí)，參照國(guó)際一流大學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，以本科教育為基礎(chǔ)，大力發(fā)展研究生教育，培養(yǎng)了大量的高級(jí)財(cái)稅專門化人才。如前財(cái)政部長(zhǎng)金人慶、前華夏銀行行長(zhǎng)段曉興均為財(cái)政學(xué)專業(yè)62級(jí)畢業(yè)生，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局司局級(jí)干部中分布了大量的財(cái)政學(xué)專業(yè)畢業(yè)生。財(cái)政系近三年來(lái)財(cái)政學(xué)專業(yè)碩士生就業(yè)率一直在95%以上，財(cái)政學(xué)專業(yè)本科生就業(yè)率一直在90%以上的水平。2009屆畢業(yè)生中有超過(guò)50%留在北京就業(yè)，就業(yè)方向多為國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大型國(guó)有企業(yè)等機(jī)構(gòu)。

三、教學(xué)改革、教材建設(shè)成果突出，教學(xué)效果良好

根據(jù)新時(shí)期財(cái)稅專業(yè)人才培養(yǎng)需求，財(cái)政系制定并完善了《財(cái)政學(xué)》、《政府預(yù)算管理》、《中國(guó)財(cái)政史》、等本科課程教學(xué)大綱。積極組織教師編寫與完善專業(yè)教材，共主編教材30余部，其中李俊生教授主持的《外國(guó)財(cái)政》2008年被列為教育部雙語(yǔ)教學(xué)示范課程，馬海濤教授主編的《中國(guó)稅制》2004年被評(píng)為北京市精品教材，由馬海濤教授作為主持人之一的《政府采購(gòu)》課程教學(xué)成果2004年獲北京市高校優(yōu)秀教學(xué)成果一等獎(jiǎng)。在《外國(guó)財(cái)政》、《計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)》等課程試行雙語(yǔ)教學(xué)，為以后進(jìn)一步擴(kuò)大雙語(yǔ)教學(xué)，提高教學(xué)效果積累了經(jīng)驗(yàn)。我系開設(shè)“財(cái)政業(yè)務(wù)綜合模擬”獨(dú)立實(shí)驗(yàn)課程，引入了八個(gè)與財(cái)政部門業(yè)務(wù)對(duì)接的專業(yè)軟件模塊，并編制出了相關(guān)實(shí)驗(yàn)課的大綱、課程指導(dǎo)書，使學(xué)生在實(shí)驗(yàn)室就能全過(guò)程模擬體驗(yàn)財(cái)政部門的業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程。在全國(guó)相關(guān)院校中處于領(lǐng)先地位。

四、科研水平高，成果豐碩

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2002年以來(lái)，財(cái)政系共發(fā)表學(xué)術(shù)論文300多篇，出版學(xué)術(shù)專著、譯著40部，主持國(guó)家、部、委級(jí)及其他科研課題30余項(xiàng)，許多科研成果填補(bǔ)了我國(guó)財(cái)政理論研究領(lǐng)域的空白。在《經(jīng)濟(jì)研究》、《管理世界》、《數(shù)量經(jīng)濟(jì)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究》、《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《審計(jì)研究》、《人民日?qǐng)?bào)》等A類期刊發(fā)表論文100多篇。

五、對(duì)外學(xué)術(shù)交流積極廣泛，國(guó)際國(guó)內(nèi)影響較大

在積極開展科學(xué)研究的同時(shí)，財(cái)政系還鼓勵(lì)教師積極參加國(guó)內(nèi)、國(guó)際研討會(huì)等重要學(xué)術(shù)會(huì)議，廣泛開展對(duì)外學(xué)術(shù)交流活動(dòng)。目前，財(cái)政系與財(cái)政部科學(xué)研究所、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)貿(mào)研究所、中國(guó)人民大學(xué)、香港理工大學(xué)等國(guó)內(nèi)著名的教學(xué)科研機(jī)構(gòu)以及美國(guó)哥倫比亞大學(xué)、日本高千穗大學(xué)、烏克蘭國(guó)民經(jīng)濟(jì)大學(xué)、臺(tái)灣東吳大學(xué)等建立了緊密的學(xué)術(shù)聯(lián)系，并開展了多種形式的學(xué)術(shù)交流與科研合作。

六、教學(xué)科研基礎(chǔ)設(shè)施完善，條件優(yōu)越

經(jīng)過(guò)多年的建設(shè)和發(fā)展，財(cái)政系所需的各項(xiàng)條件已初具規(guī)模。在圖書資料方面，專業(yè)領(lǐng)域的中文藏書共有250,000冊(cè)，擁有中文報(bào)刊1,000種，外文報(bào)刊百余種。主要期刊有《經(jīng)濟(jì)研究》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)態(tài)》、《中國(guó)社會(huì)科學(xué)》、《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《國(guó)有資產(chǎn)管理》、《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》、《金融研究》、《世界經(jīng)濟(jì)》、《管理世界》、《經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制比較》、《世界銀行發(fā)展報(bào)告》以及Open economic review、Asian-pacific economic literature等，長(zhǎng)期訂購(gòu)《財(cái)政規(guī)章制度選編》，《中國(guó)財(cái)政年鑒》等，為教師和學(xué)生的學(xué)習(xí)、專業(yè)研究提供良好的平臺(tái)。

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第五篇：保險(xiǎn)精算教學(xué)的實(shí)踐和體會(huì)

保險(xiǎn)精算教學(xué)的實(shí)踐和體會(huì)

精算教育引入中國(guó)已近10年的歷史，上海財(cái)大也在原來(lái)的保險(xiǎn)專業(yè)內(nèi)計(jì)設(shè)了精算專門化方向，在1994年首次招收了精算本科生，是當(dāng)時(shí)上海地區(qū)高校中第一個(gè)招收本科生的大學(xué)。經(jīng)歷了兩年的精算教育后，織累了—些值得總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)和需要解決的問(wèn)題。如，精算教育究竟培養(yǎng)什么樣的人才?中國(guó)的市場(chǎng)是否需要精算本科畢業(yè)生?開展精算教育是否與財(cái)大的發(fā)展的目標(biāo)一致?作為擔(dān)任精算教學(xué)的教師，我們有責(zé)任用嚴(yán)肅科學(xué)的方法研究這個(gè)問(wèn)題，為此，我們?cè)蛟?、校領(lǐng)導(dǎo)建議和申請(qǐng)并已經(jīng)設(shè)立專項(xiàng)課題，我們還多次召開“保險(xiǎn)精算專題研討會(huì)”。邀請(qǐng)了壽險(xiǎn)公司的精算師和其它高校的學(xué)者專家，也包括我們的教師和同學(xué)集思廣益地討論了與此相關(guān)的一系列問(wèn)題，本文想就這幾次研討會(huì)中討論到的一些問(wèn)題和觀點(diǎn)作些總結(jié)，目的在于進(jìn)—步引導(dǎo)對(duì)這個(gè)問(wèn)題的深入研究。為進(jìn)一步發(fā)展精算教育提供借鑒。但限于篇幅和我們研究進(jìn)度，本文僅討論下面子標(biāo)題中兩個(gè)問(wèn)題，進(jìn)一步的討論和解決方案將在后繼文章和研究報(bào)告中給出。

二、什么是精算?

顯而易見，對(duì)精算這門學(xué)科的認(rèn)識(shí)和把握是我們討論問(wèn)題的前提和基礎(chǔ)，也直接關(guān)系到問(wèn)題的最終決策，關(guān)系到我們辦學(xué)的方向和實(shí)施計(jì)劃。但是，即使是對(duì)我們目前從事精算教學(xué)的教師來(lái)說(shuō)，也未必對(duì)這門學(xué)科有了一個(gè)十分清晰的認(rèn)識(shí)和一致的看法。因生我們首先討這個(gè)問(wèn)題。

精算是從保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展中不斷完善的。由于保險(xiǎn)全司的基本職責(zé)是分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)償損失，所以—般要求保險(xiǎn)公司有足夠的分散風(fēng)險(xiǎn)的能力。保險(xiǎn)公司在定價(jià)時(shí)都被要求把純保費(fèi)(保險(xiǎn)成本)和附加保費(fèi)分開計(jì)算．在純保費(fèi)部分不能有利潤(rùn)因素，顯示保險(xiǎn)公司的絕對(duì)“公平”，而附加保費(fèi)則主要反映保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用開支和政府認(rèn)可的合理利潤(rùn)。所以只要保險(xiǎn)公司有能力分散風(fēng)險(xiǎn)一一能按大數(shù)法則大售出保單，保險(xiǎn)公司在每張保單上收取的純保費(fèi)等于該保單所要承擔(dān)的預(yù)期損失，這就導(dǎo)致純費(fèi)率等于損失率。由此可以發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)定價(jià)中確定純保費(fèi)的關(guān)鍵是損失率的測(cè)算，所以究竟那些風(fēng)險(xiǎn)是可以測(cè)算的．哪些是可保損失，損失的可控性如何等等都一直是要求理論界來(lái)回答的，這也就是精算學(xué)研究的原始問(wèn)題。精算學(xué)最初的定義是“通過(guò)對(duì)火災(zāi)、盜竊以及人的死亡等損失事故發(fā)生的概率進(jìn)行估算以確定保險(xiǎn)公司應(yīng)該收取多少保費(fèi)。”在壽險(xiǎn)精算中，最初采用了互動(dòng)基金的辦法，這種方法有很大局限性，只能考慮離散的情況。后來(lái)，由于概率論的發(fā)展，壽險(xiǎn)成本的核定主要是確定給付金的現(xiàn)值函數(shù)(隨機(jī)變量)和相應(yīng)的損失分布，此時(shí)單位保額的純保費(fèi)(純費(fèi)率)就是單位保額的現(xiàn)值函數(shù)的數(shù)學(xué)期望即預(yù)期損失，這一計(jì)算模型己經(jīng)能很好測(cè)算連續(xù)給付情況下的保險(xiǎn)成本。但是，無(wú)論何種方法都隱含著厘訂壽險(xiǎn)成本的兩個(gè)基本問(wèn)題：利率和死亡率的測(cè)算問(wèn)題。由于20世紀(jì)70年代以前，各個(gè)國(guó)家的利率一般都是由國(guó)家控制的，所以在當(dāng)時(shí)，利率的測(cè)算并不是精算學(xué)所主要關(guān)注的問(wèn)題，而壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的損失分布(死亡率的測(cè)算)即生命表的建立成為精算的核心工作。17世紀(jì)末英國(guó)數(shù)學(xué)家、天文學(xué)家埃德蒙.哈雷(Edmund．Hally)的第一張生命表的誕生成為壽險(xiǎn)精算學(xué)發(fā)展的標(biāo)志，在早期的精算實(shí)務(wù)、教學(xué)和研究都圍繞著生命表的編制問(wèn)題，現(xiàn)在也仍然是精算研究的課題。在非壽險(xiǎn)精算研究中則主要是確定自然災(zāi)害和意外事故的損失，與壽險(xiǎn)精算不同的是沒有象生命表那樣相對(duì)穩(wěn)定的損失分布。所以非壽險(xiǎn)精算始終把損失發(fā)生的頻率、損失發(fā)生的幅度以及損失的控制作為它的研究重心。至今非壽險(xiǎn)精算已經(jīng)發(fā)展了兩個(gè)重要分支一是損失分布理論，研究在過(guò)去有限的統(tǒng)計(jì)資料的條件下未來(lái)?yè)p失分布情況以及損失和賠款的相互關(guān)系等問(wèn)題；二是風(fēng)險(xiǎn)理論，通過(guò)對(duì)損失頻率和損失幅度分布的分析，研究這種出險(xiǎn)次數(shù)和每次損失大小的復(fù)合隨機(jī)過(guò)程，以期洞察保險(xiǎn)公司應(yīng)具備多大的基金，方可不“破產(chǎn)”，以及評(píng)估“破產(chǎn)”概率的大小復(fù)合隨機(jī)過(guò)程。但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，精算科學(xué)早已超出了費(fèi)率厘訂這—狹窄的范疇。特別是20世紀(jì)70年代后，市場(chǎng)利率變化趨大，保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)也變?yōu)榫阊芯康暮诵膯?wèn)題一一開始分析資產(chǎn)投資組合和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以保證保險(xiǎn)公司的償付能力 和獲利能力，諸如究竟用什么指標(biāo)來(lái)衡量投資風(fēng)險(xiǎn)、衡量投資組合的合理性，用什么指標(biāo)來(lái)顯示資產(chǎn)和負(fù)債的匹配與否等等都引起精算理論界和實(shí)各界的注意。由此看出，現(xiàn)代精算師在保險(xiǎn)公司的職責(zé)已經(jīng)包含兩方面的工作：其一是保險(xiǎn)產(chǎn)品聽成本核算，實(shí)際上就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)估和定價(jià)；其二是保險(xiǎn)公司的金融管理，包括公司資產(chǎn)的投資管理，投資收益的敏感性分析和投資組合分析，資產(chǎn)和負(fù)債（保險(xiǎn)公司的負(fù)債主要進(jìn)準(zhǔn)備金，是一種不確定性負(fù)債的合理匹配等問(wèn)題。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的金融市場(chǎng)不斷完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也隨之劇烈，發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)公司的定價(jià)己出現(xiàn)完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，在計(jì)算總保費(fèi)的時(shí)候已經(jīng)把利潤(rùn)定為零甚至小于零，所以保險(xiǎn)公司處理保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)的能力完全決定了保單價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)力。另外保險(xiǎn)公司，特別是壽險(xiǎn)公司(由于險(xiǎn)期較長(zhǎng))，一直被利率風(fēng)險(xiǎn)所困擾，這些都迫使精算學(xué)對(duì)金融管理在理論和實(shí)務(wù)兩方面作出深入研究。精算在金融管理鄰域方面有了很多研究成果，精算師在這方面也積累了豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。為此，1988年北美精算師協(xié)會(huì)在《未來(lái)精算師特別工作組》報(bào)告中指出：精算師是私人和公共財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)師和潛在的企業(yè)管理人員，這是建立在精算職業(yè)的智能核心基礎(chǔ)上的，其智能核心為經(jīng)驗(yàn)分析和分析衡量、估算、轉(zhuǎn)移以及對(duì)未來(lái)意外事件的現(xiàn)行財(cái)務(wù)狀況作出反映?！边@就意味著精算師的從業(yè)范圍逐漸擴(kuò)大，諸如在銀行、顧問(wèn)咨詢公司、投資公司、大型跨國(guó)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工會(huì)以及政府機(jī)構(gòu)等處被委以重任。他們幫助公司制定養(yǎng)老金計(jì)劃，確定合適的投資組合，估計(jì)公司經(jīng)營(yíng)的成本(不確定成本)，估計(jì)國(guó)際商貿(mào)和海外投資風(fēng)險(xiǎn)；為政府提供醫(yī)療制度的成本分析，工傷賠償辦法，艾滋病對(duì)策，社會(huì)保障體制等各方面的建議，同時(shí)對(duì)政府新頒布的法律在經(jīng)濟(jì)中的影響提出預(yù)測(cè)等。與此同時(shí)，精算學(xué)的研究鄰域也相應(yīng)擴(kuò)大。由于精算師的職業(yè)特點(diǎn)，在世界上經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家都建立了精算師考試制度，也設(shè)計(jì)了一整套課程體系，概括地說(shuō)包括數(shù)理基礎(chǔ)課、經(jīng)基礎(chǔ)課、精算專業(yè)基礎(chǔ)課、精算專業(yè)方向課(詳見本通訊的精算考試課程介紹)。它涉及許多相關(guān)學(xué)科：

1、與統(tǒng)計(jì)學(xué)的關(guān)系：精算學(xué)是利用統(tǒng)計(jì)方法，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)來(lái)分析問(wèn)題和預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，例如構(gòu)造生存模型、編制生命表、建立損失分布、費(fèi)率和準(zhǔn)備金的計(jì)算(精算數(shù)學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)理論)，因此在精算發(fā)展的很長(zhǎng)一段時(shí)間，把精算稱為“保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)”。

2、與投資學(xué)的關(guān)系：投資是經(jīng)濟(jì)主體購(gòu)買金融資產(chǎn)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)，以便在未來(lái)某個(gè)時(shí)期取得與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)成比例的收入，其根本問(wèn)題是投資決策。而精算的生命力就在于應(yīng)用數(shù)學(xué)方法處理經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，如精算師在識(shí)別和控制利率風(fēng)險(xiǎn)以及合理的投資組合等方面的工作是保險(xiǎn)公司正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，所以精算學(xué)在投資領(lǐng)域的應(yīng)用越來(lái)越有優(yōu)勢(shì)。

3、與財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)學(xué)的關(guān)系：會(huì)汁是管理經(jīng)濟(jì)工作的手段之一，它利用資金的價(jià)值形式，貨幣為主要計(jì)量尺度應(yīng)用專門的核算方法，通過(guò)記帳、報(bào)帳等程序，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，用以制定決策等。由于保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品定價(jià)與一般企業(yè)不同，所以在保險(xiǎn)公司中精算的職能主要是負(fù)責(zé)保費(fèi)設(shè)計(jì)、準(zhǔn)備金核算、紅利和傭金的合理匡算，使會(huì)計(jì)流程規(guī)范、合理，起到技術(shù)監(jiān)督職責(zé)，使公司財(cái)務(wù)過(guò)程合理化；更重要的是精算將對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估和預(yù)測(cè)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上保證確保企業(yè)的穩(wěn)妥經(jīng)營(yíng)。

4、與金融、保險(xiǎn)學(xué)的關(guān)系更是密不可分：精算學(xué)是根據(jù)保險(xiǎn)學(xué)的基本原理進(jìn)行科學(xué)定量分析保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，大量使用金融工具來(lái)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的金融管理。因此，精算學(xué)也可以說(shuō)是根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論，利用數(shù)學(xué)方法，結(jié)合經(jīng)濟(jì)、金融、保險(xiǎn)等理論，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、估價(jià)和管理的綜合性應(yīng)用科學(xué)。

三、對(duì)財(cái)大保險(xiǎn)精算教學(xué)現(xiàn)狀的思考

我國(guó)自1979年恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)以來(lái)，在短短的幾年時(shí)間走過(guò)了西方發(fā)達(dá)國(guó)家?guī)装倌臧l(fā)展的歷程，取得舉世矚目的發(fā)展。特別是隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)改革目標(biāo)的確立，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不斷趨向多元化、專業(yè)化和國(guó)際論。但中國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)還處于極不發(fā)達(dá)、不成熟的階段，正如朱副總理所指出的：“中國(guó)的保險(xiǎn)也還處于一個(gè)拓荒期，要有一個(gè)大發(fā)展。”這個(gè)發(fā)展就需要法律對(duì)市場(chǎng)的規(guī)范，需要先進(jìn)保險(xiǎn)技術(shù)，需要大批高素質(zhì)的保險(xiǎn)人才。上海財(cái)大自1985年恢復(fù)保險(xiǎn)專業(yè)以來(lái)，為社會(huì)輸送了大批保險(xiǎn)人才。鑒于我校保險(xiǎn)專業(yè)辦學(xué)的悠久歷史，憑借上海財(cái)大在財(cái)經(jīng)科研、教學(xué)的優(yōu)勢(shì)以及上海特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，在1994年夏首次招收精算本科生(36名)，并于1995年再次招收精算本科生(36名)，標(biāo)志著上財(cái)保險(xiǎn)專業(yè)的教學(xué)科研向定量化發(fā)展，吸收最先進(jìn)的保險(xiǎn)技術(shù)一一保險(xiǎn)精算。這一方向的教學(xué)定位是將學(xué)生培養(yǎng)成初級(jí)精算師(準(zhǔn)精算師ASA)，所謂初級(jí)精算師是指熟練掌握精算學(xué)所涉及的數(shù)學(xué)知識(shí)并能應(yīng)用這些數(shù)學(xué)概念處理一些簡(jiǎn)單的精算問(wèn)題的人(完成SoAl00一200課程)。原則上，精算學(xué)涉及的數(shù)理基礎(chǔ)課程應(yīng)與財(cái)大公共基礎(chǔ)課接軌，精算學(xué)涉及財(cái)經(jīng)類課程應(yīng)與財(cái)大已有的財(cái)經(jīng)類基礎(chǔ)課接軌，保險(xiǎn)專業(yè)的精算教師將承擔(dān)精算專業(yè)基礎(chǔ)課。使用的教材是全套原版教材．一方面是這套教材是系列教材，前后課程在內(nèi)容和論述方式上都有很大的相關(guān)，另一方面是如果學(xué)生想考ASA資格證書，不必另起爐灶。在上海財(cái)大，這是一項(xiàng)牽涉到方方面面的系統(tǒng)工程，財(cái)大的領(lǐng)導(dǎo)在精算方向的發(fā)展中起到很大作用。財(cái)大學(xué)生的素質(zhì)也得到進(jìn)一步的考驗(yàn)，學(xué)生在參加北美精算師學(xué)會(huì)SoA的資格考試時(shí)，表現(xiàn)出很高的水準(zhǔn)，他們的通過(guò)率和得獎(jiǎng)率在中國(guó)的高校中排在前列(見本期通訊的相關(guān)報(bào)道)，向全世界展示了財(cái)大學(xué)生的素質(zhì)，其它高校對(duì)財(cái)大學(xué)生有如此的數(shù)理能力表示出驚訝，另外已有兩家著名的美國(guó)壽險(xiǎn)公司(紐約人壽和大都會(huì)人壽)在財(cái)大業(yè)算專業(yè)獎(jiǎng)學(xué)金和獎(jiǎng)教金。與此同時(shí)在財(cái)大集中了大批國(guó)外先進(jìn)的保險(xiǎn)圖書和資料，同時(shí)使保險(xiǎn)教師對(duì)保險(xiǎn)有更進(jìn)一層的理解，了保險(xiǎn)教學(xué)和科研。當(dāng)然，教學(xué)過(guò)程中也出現(xiàn)了問(wèn)題，而且相當(dāng)嚴(yán)重。這些問(wèn)題的也并不是財(cái)大固有的，這與中國(guó)整個(gè)高等教育情況息息相關(guān)，也是高校教學(xué)改革中極待解決的問(wèn)題。因?yàn)榫闳瞬攀菑?fù)合型的，需要文理科的很好結(jié)合，這一方面向高校教師提出挑戰(zhàn)，與此同時(shí)向?qū)W生提出挑戰(zhàn)。教師在沒有很好的數(shù)理、經(jīng)濟(jì)、計(jì)算機(jī)等基礎(chǔ)知識(shí)情況下是很難教好精算課程的，另外也不是所有的學(xué)生都具備復(fù)合型人才的素質(zhì)。從目前的教學(xué)過(guò)程看急需解決的問(wèn)題是：

①在招收精算學(xué)生時(shí)要明確保險(xiǎn)精算培養(yǎng)目標(biāo)、課程要求和使用的教材。就財(cái)大目前的生源看，完全能夠招到有能力的精算學(xué)生。但如果招生要求不明確，學(xué)生進(jìn)來(lái)并不愿學(xué)精算，與他們想象的課程難度相距甚遠(yuǎn)，就會(huì)出現(xiàn)抵觸情緒，影響教學(xué)秩序和學(xué)生的發(fā)展。

②學(xué)生考ASA資格證書的輔導(dǎo)應(yīng)與精算教學(xué)要求分離．這并不意味著教學(xué)要求的降低，而是要更全面深入教授精算科學(xué)，避免高分低能現(xiàn)象一一這是中國(guó)教學(xué)的一大悲劇，也不是精算教學(xué)的目的。另外，我國(guó)也不能盲目照搬SoA的課程，從理論上講風(fēng)險(xiǎn)分析的工具并不局限于概率統(tǒng)計(jì)，有許多最新的研究成果是可以用來(lái)進(jìn)一步發(fā)展精算理論的，從目前的SoA課程與社會(huì)發(fā)展水平看也有脫節(jié)處，也不完全符合世界先進(jìn)的教育思想，在當(dāng)前的信息時(shí)代下，作為培養(yǎng)復(fù)合型金融管理人才而設(shè)計(jì)的課程，考試科目中數(shù)理課程顯得過(guò)多(內(nèi)容要求并不高)，有必要縮減。事實(shí)上這一點(diǎn)己被SoA認(rèn)識(shí)到，在2000年以后將有很大調(diào)整：(見本期通訊)所以，我們?cè)陂_展精算教育時(shí)要特別強(qiáng)調(diào)學(xué)生的素質(zhì)教育和思維品質(zhì)的培養(yǎng)，探索財(cái)經(jīng)教育的新模式，與中國(guó)21世紀(jì)教育發(fā)展合拍。

③加緊學(xué)分制教學(xué)探索。學(xué)分制教學(xué)是大學(xué)教育的特點(diǎn)，作為進(jìn)行211建設(shè)的大學(xué)必須作這方面高強(qiáng)度的嘗試。

④大力開發(fā)學(xué)校的教師資源，注意各系院的教師資源的有機(jī)組合，協(xié)調(diào)好教學(xué)和科研的發(fā)展。這可能是任何學(xué)校任何專業(yè)發(fā)展核心問(wèn)題，學(xué)校在政策上也要作這方面的考慮。

⑤盡快健全精算研究生的培養(yǎng)計(jì)劃，注重200系列財(cái)經(jīng)類課程教學(xué)和科研，使財(cái)大成為精算研究的中心，充分體現(xiàn)財(cái)大特色，增強(qiáng)財(cái)大精算學(xué)生的優(yōu)勢(shì)。

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革不斷向縱深發(fā)展，急需一批高素質(zhì)的金融管理人才。就前面的論述，現(xiàn)代精算學(xué)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了它的古典含義，正如現(xiàn)代化的金融機(jī)構(gòu)在朝多功能、綜合形模式發(fā)展一樣，精算師也是通才形的現(xiàn)代金融高級(jí)管理人才。在國(guó)外有人把精算師稱為金融工程師。即便是在保險(xiǎn)公司工作的精算師，也更多地參與營(yíng)銷、管理、財(cái)務(wù)、理賠等其他非精算部門。精算師將其長(zhǎng)期積累的處理風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)以及獨(dú)特的思維方式同商業(yè)和社會(huì)知識(shí)相融合，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮越來(lái)越大的作用。那么，隨著我國(guó)的進(jìn)一步發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，人才的需求也將更趨明朗。

總之，我們的教學(xué)必須面向未來(lái)，面向世界只有這樣才能合理有效地開發(fā)本來(lái)就稀缺的人才資源，培養(yǎng)出能夠處理中國(guó)實(shí)際問(wèn)題的德才兼?zhèn)涞娜瞬拧?/p>