第一篇：Bydkde健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)研究

生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢(mèng)死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。

-----無(wú)名

健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)研究

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)

尚杰

【摘要】本文結(jié)合我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)和健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)缺乏的現(xiàn)狀，在深入分析美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)健康保險(xiǎn)發(fā)展的實(shí)際情況和特點(diǎn)，對(duì)我國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定從費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取和精算評(píng)估等諸多方面給出了一些有益的建議。

【關(guān)鍵詞】健康保險(xiǎn)

精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

[Abstract] Actuarial standards of practice play a great role in insurance fields.This paper analyses American health actuarial standards of practice, takes accounting of the environment of private health insurance in China, and puts up some suggestions for the construction of health actuarial standard of practice in China.[Key words] private health insurance actuarial standard of practice

一、前言近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的逐漸深化，商業(yè)健康保險(xiǎn)逐漸被人們所認(rèn)識(shí)。今后，隨著人口老齡化趨勢(shì)的逐漸顯現(xiàn)和醫(yī)療費(fèi)用的逐年上漲，個(gè)人、家庭和社會(huì)都將面臨更大的經(jīng)濟(jì)壓力，因此，加快商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展具有非常重要的意義。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的承保人數(shù)已創(chuàng)記錄的達(dá)到1.36億人次，保費(fèi)收入達(dá)320.96億元，同比增長(zhǎng)44.96%。目前，已有29家壽險(xiǎn)公司和8家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)，提供的產(chǎn)品數(shù)量超過(guò)300個(gè)。商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的健康保險(xiǎn)已經(jīng)覆蓋了包括電力、鐵路、郵政、通訊等行業(yè)在內(nèi)的各大行業(yè)，社會(huì)影響明顯擴(kuò)大。但是，總體來(lái)看，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)尚處于發(fā)展的初級(jí)階段，大多數(shù)壽險(xiǎn)公司將健康保險(xiǎn)和壽險(xiǎn)產(chǎn)品捆綁銷(xiāo)售，經(jīng)營(yíng)管理的專(zhuān)業(yè)化程度較低，其中，健康保險(xiǎn)精算人才和技術(shù)的缺乏已成為制約當(dāng)前商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的一個(gè)重要因素。

健康保險(xiǎn)精算是一個(gè)非常專(zhuān)業(yè)的工作領(lǐng)域，需要具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的健康保險(xiǎn)精算師，保險(xiǎn)公司也需要建立詳盡的健康保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)庫(kù)。但是，現(xiàn)階段，我國(guó)健康保險(xiǎn)精算人才較為匱乏，健康保險(xiǎn)精算體系尚不健全，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)亟待建立。這種現(xiàn)象已經(jīng)大大制約了商業(yè)健康保險(xiǎn)的有效供給，并阻礙了健康保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。盡管目前商業(yè)健康保險(xiǎn)險(xiǎn)種已經(jīng)超過(guò)300個(gè)，但從整體上來(lái)說(shuō)，這些產(chǎn)品差異性不大，主要為重大疾病保險(xiǎn)、住院醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)和住院津貼等幾類(lèi)。存在極大需求的高額醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)、收入損失保險(xiǎn)、綜合醫(yī)療保險(xiǎn)以及專(zhuān)項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)等基本上還是空白。

精算標(biāo)準(zhǔn)的作用是闡明精算師職責(zé)，約束精算師行為，告知客戶(hù)和其他使用者的自身權(quán)

利以及保護(hù)公眾利益等。在發(fā)達(dá)國(guó)家，精算標(biāo)準(zhǔn)是精算師處理一般問(wèn)題的指南，同時(shí)也是誠(chéng)信、獨(dú)立和高質(zhì)量服務(wù)的承諾。因此，一個(gè)國(guó)家或地區(qū)精算發(fā)展?fàn)顩r的好壞可以從精算標(biāo)準(zhǔn)的完善程度上得到反映。到目前為止，我國(guó)還沒(méi)有建立完善的保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)體系，健康保險(xiǎn)精算更缺乏專(zhuān)門(mén)的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。與之相反，美國(guó)是商業(yè)健康保險(xiǎn)最發(fā)達(dá)的國(guó)家，同時(shí)也有完善的健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)。因此，本文通過(guò)對(duì)美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的深入分析，試圖為我國(guó)健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的建立提供一定的借鑒依據(jù)和正確思路。

二、美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)分析

美國(guó)的精算標(biāo)準(zhǔn)分為三部分：資格標(biāo)準(zhǔn)、行為守則和實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（Actuarial Standard of Practice, ASOP）。資格標(biāo)準(zhǔn)是精算師教育方面的標(biāo)準(zhǔn)，包括從業(yè)資格教育和職業(yè)再教育兩部分。行為守則類(lèi)似于我國(guó)的《中國(guó)精算師職業(yè)道德守則》，只有14條卻非常重要，是精算職業(yè)生存和發(fā)展的基石。而精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)則是由精算標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（Actuarial Standard Board, ASB）負(fù)責(zé)，其下轄的壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)和健康險(xiǎn)等部門(mén)專(zhuān)門(mén)為各自領(lǐng)域的精算工作制定行為標(biāo)準(zhǔn)。健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是其中重要的組成部分，包括健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取和精算評(píng)估等方面的詳細(xì)規(guī)范。通過(guò)對(duì)它的分析可以為我國(guó)健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的制定提供借鑒依據(jù)。

（一）健康保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定和定價(jià)

有關(guān)健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定和定價(jià)方面的精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包含以下幾個(gè)方面：

1、發(fā)病率精算假設(shè)

發(fā)病成本的估計(jì)是健康保險(xiǎn)定價(jià)中最主要的內(nèi)容，也是其區(qū)別于其他保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)的主要特征。健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)并非規(guī)定實(shí)務(wù)中應(yīng)該采用哪種具體的發(fā)病表，而是指導(dǎo)精算師在工作中應(yīng)該如何制定發(fā)病率假設(shè)，在評(píng)估居民的年齡、性別和健康狀況等方面影響的同時(shí)，綜合考慮死亡率和退保率因素來(lái)確定選擇表和最終表。其次，選擇相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)充分考慮其可信度，評(píng)估發(fā)病率的趨勢(shì)變化，注意不同健康保險(xiǎn)險(xiǎn)種發(fā)病率可能存在的顯著差異。最后，在精算報(bào)告中要對(duì)發(fā)病率精算假設(shè)的制定進(jìn)行解釋。我國(guó)現(xiàn)行的《健康保險(xiǎn)精算規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》）中稱(chēng)“健康保險(xiǎn)預(yù)定發(fā)病率可根據(jù)本公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)編制，也可采用其他公司（如再保險(xiǎn)公司）已有的經(jīng)驗(yàn)表，或根據(jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)制定”，并未提及如何制定發(fā)病率假設(shè)這一關(guān)鍵內(nèi)容。

2、風(fēng)險(xiǎn)邊際

健康保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定中應(yīng)該引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)邊際的概念。過(guò)度保守的假設(shè)會(huì)產(chǎn)生多余的費(fèi)用，導(dǎo)致這一代補(bǔ)貼下一代；相反，過(guò)度樂(lè)觀的假設(shè)又可能導(dǎo)致對(duì)下一代的透支。此外，人口規(guī)模的變化和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性導(dǎo)致精算假設(shè)可能發(fā)生偏差，比如經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)傷殘率和退保率的上升等。在上述情況中，風(fēng)險(xiǎn)邊際可以在一定程度上抵消這些因素的影響，提高費(fèi)率厘定的標(biāo)準(zhǔn)程度。我國(guó)的保險(xiǎn)公司和學(xué)術(shù)界對(duì)健康保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)邊際的精算假設(shè)缺乏深入研究，健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定時(shí)風(fēng)險(xiǎn)邊際的假設(shè)中主觀臆斷的成分較多。

3、數(shù)據(jù)質(zhì)量分析

健康保險(xiǎn)精算的精確性和有效性取決于應(yīng)用數(shù)據(jù)的質(zhì)量，其中來(lái)自保險(xiǎn)公司的內(nèi)部數(shù)據(jù)和來(lái)自醫(yī)院等非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的外部數(shù)據(jù)的質(zhì)量尤為重要。數(shù)據(jù)的選擇應(yīng)充分論證目標(biāo)方案和備選方案的成本、可行性、合理性和全面性，特別是內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的連貫性，然后進(jìn)行修正和假設(shè)，選擇抽樣方法，使數(shù)據(jù)局限性的影響減小到最小。精算師應(yīng)該分析存在缺陷的數(shù)據(jù)是否滿(mǎn)足研究的目的，是否使研究結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。健康保險(xiǎn)精算報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)存在缺陷的重要數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)的可靠性和精算報(bào)告使用的局限性等方面予以披露和解釋。此外，健康保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)使用中的健康信息隱私和遺傳基因測(cè)試等問(wèn)題在精算界爭(zhēng)議很大，在精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和制定和今后的修訂中應(yīng)適當(dāng)考慮。

4、信度分析

信度分析是健康保險(xiǎn)費(fèi)率厘定的重要工作內(nèi)容，目的是融合先驗(yàn)信息和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)以提高估計(jì)的準(zhǔn)確性。精算師應(yīng)該在熟悉信度分析的各種方法和模型的基礎(chǔ)上，通過(guò)專(zhuān)業(yè)判斷，適當(dāng)選擇測(cè)定信度的模型并進(jìn)一步測(cè)試和修正，模型的選擇過(guò)程中應(yīng)考慮信度分析的成本因素，同時(shí)注意與相關(guān)法律法規(guī)協(xié)調(diào)一致。在長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定中，由于我國(guó)現(xiàn)行的《中國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（1990-1993）》與實(shí)際情況出入較大，信度分析尤其重要。

5、趨勢(shì)估計(jì)

趨勢(shì)估計(jì)的目的是估計(jì)時(shí)間因素對(duì)健康保險(xiǎn)賠付成本、費(fèi)用支出和保險(xiǎn)費(fèi)率的影響，通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)和其他相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的分析來(lái)規(guī)劃未來(lái)的成本。健康保險(xiǎn)精算中，醫(yī)療成本支出、死亡率和疾病率是趨勢(shì)估計(jì)的重要。這種趨勢(shì)不僅反映在成本的年增長(zhǎng)上，同時(shí)因?yàn)橘M(fèi)率厘定計(jì)算時(shí)通常需要兩年或兩年以上的修勻。趨勢(shì)分析標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)注意保險(xiǎn)數(shù)據(jù)和非保險(xiǎn)數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)這些概念上的細(xì)微區(qū)別，強(qiáng)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響，考慮模型的選擇和比較等。

（二）健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提取

健康保險(xiǎn)承保的健康風(fēng)險(xiǎn)具有變動(dòng)性和不易預(yù)測(cè)性，同時(shí)具備壽險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的一些特征，因此準(zhǔn)備金也具有一定的特殊性。負(fù)債估計(jì)是健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金估計(jì)的主要內(nèi)容，也是費(fèi)率厘定、償付能力分析和精算報(bào)告編制的基礎(chǔ)。健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要有保單準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金三種。

1、保單準(zhǔn)備金

保單準(zhǔn)備金適用于以年齡為費(fèi)率厘定基礎(chǔ)且采用均衡費(fèi)率的健康保險(xiǎn)。在估計(jì)健康保險(xiǎn)的保單準(zhǔn)備金時(shí)，精算師應(yīng)首先設(shè)定合理的精算假設(shè)，包括反映預(yù)期貨幣時(shí)間價(jià)值的利息率假設(shè)、綜合各種影響未來(lái)賠款支付因素的賠款趨勢(shì)假設(shè)、死亡率假設(shè)、退保率假設(shè)和相關(guān)保單的差異性假設(shè)等。同時(shí)區(qū)別現(xiàn)有保單和新增保單：對(duì)于現(xiàn)有保單，應(yīng)檢驗(yàn)其先前的精算假設(shè)是否符合當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)；新增保單則應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)備金的用途決定其評(píng)估方法，常用的有總保費(fèi)法、凈平準(zhǔn)保費(fèi)法和完全預(yù)備期間法等。其中凈平準(zhǔn)保費(fèi)法的使用應(yīng)考慮費(fèi)用結(jié)構(gòu)的因素，如更高的首年度成本等。

2、賠款準(zhǔn)備金

這里我們引入“已發(fā)生賠款”的概念，其含義是評(píng)估期內(nèi)的賠款和應(yīng)付賠款債務(wù)的合理估計(jì)的總和。已發(fā)生賠款評(píng)估應(yīng)考慮的因素包括健康保險(xiǎn)條款、實(shí)務(wù)操作、經(jīng)濟(jì)影響（物價(jià)水平、失業(yè)率、醫(yī)療實(shí)務(wù)、流行病、巨災(zāi)事件和經(jīng)濟(jì)衰退等）、賠款處理（不同的處理方式會(huì)影響未付的賠償責(zé)任）、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、立法要求（因?yàn)檎羁赡苡绊懶码U(xiǎn)種的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取、承保和賠款處理、長(zhǎng)期產(chǎn)品的特殊性等。健康保險(xiǎn)精算師應(yīng)該分析和評(píng)價(jià)多種方法，通過(guò)專(zhuān)業(yè)判斷選擇一種方法或多種方法的組合。延展法和表格法是兩種常用的估計(jì)健康保險(xiǎn)賠款準(zhǔn)備金的方法。在延展法中，清算師首先分析按照發(fā)生期和處理期劃分的月度或季度賠款總結(jié)報(bào)告，估計(jì)每筆業(yè)務(wù)在評(píng)估期內(nèi)未來(lái)可能賠款的百分比和金額，并考慮由于季節(jié)、賠付實(shí)務(wù)和醫(yī)療水平發(fā)展而導(dǎo)致的顯著變化引起的波動(dòng)。估計(jì)的未來(lái)可能賠款包括IBNR、已報(bào)告未處理和已處理未賠付三部分。此外，精算師還應(yīng)該跟蹤分析所選方法和前期估計(jì)的合理性，調(diào)整當(dāng)前評(píng)估期的已發(fā)生賠款估計(jì)，并聯(lián)反映在財(cái)務(wù)報(bào)告和精算報(bào)告中。

3、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金

健康保險(xiǎn)精算師一般采用總保費(fèi)評(píng)估來(lái)決定是否存在的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，其精算假設(shè)包括潛在風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、費(fèi)率變化、賠款趨勢(shì)、利率、再保險(xiǎn)、稅率等，同時(shí)按照法律法規(guī)決定準(zhǔn)備金提取的時(shí)間區(qū)間（time period）。

除了上述三種主要的準(zhǔn)備金，精算師還應(yīng)根據(jù)情況適當(dāng)提取健康保險(xiǎn)的供方責(zé)任準(zhǔn)備

金、意外損失準(zhǔn)備金、訴訟準(zhǔn)備金等。

我國(guó)健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提取主要參照死亡保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定，專(zhuān)業(yè)化程度較低，因此，制定專(zhuān)門(mén)的健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)迫在眉睫。

（三）精算評(píng)估

精算評(píng)估是保險(xiǎn)公司對(duì)整個(gè)公司，或?qū)ζ渲械囊粋€(gè)部門(mén)，或某一類(lèi)業(yè)務(wù)的未來(lái)現(xiàn)金流、收、回報(bào)率、稅收及資產(chǎn)負(fù)債等項(xiàng)目的綜合評(píng)估，其結(jié)果可應(yīng)用于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理、兼并、收購(gòu)和估價(jià)等領(lǐng)域。健康保險(xiǎn)精算評(píng)估既是當(dāng)前有健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)公司精算評(píng)估的重要組成部分，也適用于專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)公司。實(shí)務(wù)操作中，精算評(píng)估的方法多，差異大，健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能協(xié)調(diào)這些差異，定義一個(gè)可以接受的范圍，規(guī)范精算報(bào)告的格式。因此，標(biāo)準(zhǔn)的制定中應(yīng)考慮以下幾個(gè)問(wèn)題：

1、如何處理標(biāo)準(zhǔn)與該領(lǐng)域相關(guān)研究、技術(shù)、文獻(xiàn)的關(guān)系？

2、如何在標(biāo)準(zhǔn)中反映價(jià)值的不同觀點(diǎn)？

3、精算評(píng)估中收入的基礎(chǔ)是什么？

4、如何處理不同買(mǎi)方或客戶(hù)對(duì)資本成本的不同看法？

5、保險(xiǎn)公司是否存在內(nèi)在價(jià)值？

目前我國(guó)很多保險(xiǎn)公司都在籌備上市或引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，而精算評(píng)估是其中基礎(chǔ)性的工作，因此制定精算評(píng)估實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)具有重要的指導(dǎo)意義。隨著健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大和專(zhuān)業(yè)化健康保險(xiǎn)公司的出現(xiàn)，健康保險(xiǎn)精算評(píng)估也將發(fā)揮非常重要的作用。

（四）現(xiàn)金流測(cè)試

在長(zhǎng)期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，精算師對(duì)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)、保單和其他債務(wù)的現(xiàn)金流進(jìn)行部分或整體的測(cè)試，以判斷準(zhǔn)備金是否充分，評(píng)估投資戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)測(cè)，規(guī)劃未來(lái)給付支出等都是非常重要的。當(dāng)前，投資在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中越來(lái)越重要，保險(xiǎn)產(chǎn)品越來(lái)越復(fù)雜，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)安全要求越來(lái)越高，因此，現(xiàn)金流測(cè)試的作用也越來(lái)越值得關(guān)注。

長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)與壽險(xiǎn)有類(lèi)似的性質(zhì)，區(qū)分該類(lèi)業(yè)務(wù)的未來(lái)債務(wù)現(xiàn)金流和未來(lái)資產(chǎn)現(xiàn)金流是至關(guān)重要，因此，有必要在該類(lèi)業(yè)務(wù)分析中進(jìn)行現(xiàn)金流測(cè)試。在有關(guān)現(xiàn)金流測(cè)試的精算標(biāo)準(zhǔn)中，首先，判斷何種資產(chǎn)需要進(jìn)行現(xiàn)金流測(cè)試，決定現(xiàn)金流測(cè)試的水平。其次，根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和投資策略規(guī)劃資產(chǎn)現(xiàn)金流。最后，建模和數(shù)據(jù)處理應(yīng)符合監(jiān)管規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

鑒于我國(guó)健康保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r，制定我國(guó)健康保險(xiǎn)現(xiàn)金流測(cè)試方面的精算標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)機(jī)尚未成熟，但應(yīng)該盡早做好這方面的基礎(chǔ)研究工作。

三、構(gòu)建我國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一些思路

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)有關(guān)健康保險(xiǎn)精算技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的建立還有許多工作要做。保監(jiān)會(huì)1999年頒布的《健康保險(xiǎn)精算規(guī)定》只是規(guī)范健康保險(xiǎn)精算的綱領(lǐng)性文件，國(guó)內(nèi)的精算師組織還沒(méi)有出臺(tái)有關(guān)健康保險(xiǎn)精算的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。目前，健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)方面的空白已經(jīng)阻礙健康保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，因此，盡快建立適合我國(guó)國(guó)情的健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)迫在眉睫，通過(guò)對(duì)美國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的分析，我們認(rèn)為，在建立相應(yīng)的精算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

（一）當(dāng)前，雖然健康保險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)已經(jīng)得到了各方面的一致認(rèn)同，但國(guó)內(nèi)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理水平離專(zhuān)業(yè)化要求還有很長(zhǎng)的一段距離，其中，健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的建立就是其中標(biāo)志性的指標(biāo)。健康保險(xiǎn)的精算基礎(chǔ)不同于壽險(xiǎn)。壽險(xiǎn)的定價(jià)基礎(chǔ)是生命表，而健康保險(xiǎn)的定價(jià)基礎(chǔ)是疾病發(fā)生概率和疾病平均費(fèi)用支出額，其風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算和風(fēng)險(xiǎn)管理的難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)普通的人壽保險(xiǎn)。健康保險(xiǎn)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、精算定價(jià)和準(zhǔn)備金計(jì)算、提取等方面都與壽險(xiǎn)有很大不同，需要進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的運(yùn)作。在我國(guó)保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)建階段，制定專(zhuān)門(mén)的健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)意義重大，難度也相對(duì)較低。

（二）保險(xiǎn)公司應(yīng)充分重視健康保險(xiǎn)精算工作，積累精算數(shù)據(jù)，加強(qiáng)精算評(píng)估，逐步建立健康保險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)精算體系和精算標(biāo)準(zhǔn)。借鑒國(guó)外成熟的健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)是一條有效的捷徑，也是本文寫(xiě)作的出發(fā)點(diǎn)，但國(guó)外健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和制度體系與我國(guó)目前的實(shí)際情況仍有較大差別，這些都需要在借鑒國(guó)外標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，有選擇地吸收和創(chuàng)新。

（三）在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，應(yīng)針對(duì)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)建立專(zhuān)門(mén)的精算報(bào)告制度。健康保險(xiǎn)精算師應(yīng)在精算報(bào)告中對(duì)費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金計(jì)算、健康保險(xiǎn)利源分析和償付能力分析等方面的精算假設(shè)、評(píng)估基礎(chǔ)、修正方法、計(jì)算過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行說(shuō)明，最后由精算責(zé)任人簽字并上報(bào)保監(jiān)會(huì)。

（四）健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的制定是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)。現(xiàn)階段，我國(guó)健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的基本框架應(yīng)包括費(fèi)率厘定和定價(jià)、準(zhǔn)備金提取和精算評(píng)估等部分。隨著我國(guó)健康保險(xiǎn)精算整體水平的提高和相關(guān)法律法規(guī)的出臺(tái)，健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)將得到進(jìn)一步完善，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、現(xiàn)金流測(cè)試、團(tuán)體給付計(jì)劃和再保險(xiǎn)等內(nèi)容都將加入到標(biāo)準(zhǔn)中。此外，健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)在風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、公眾公關(guān)、精算文件編制等方面與壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)具有一定的兼容性，這些部分應(yīng)考慮相互統(tǒng)一的協(xié)調(diào)性。

總之，我們建立健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的最終目的是建立一套規(guī)范健康保險(xiǎn)精算師行為和指導(dǎo)其工作的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和自律體系，推動(dòng)我國(guó)健康保險(xiǎn)事業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。反過(guò)來(lái)，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成熟和發(fā)展也將促進(jìn)健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)一步完善。

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第二篇：分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定

分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定

[導(dǎo)讀]：分紅險(xiǎn)：指保險(xiǎn)公司在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后，將上一會(huì)計(jì)該類(lèi)分紅保險(xiǎn)的可分配盈余，按一定的比例、以現(xiàn)金紅利或增值紅利的方式，分配給客戶(hù)的一種人壽保險(xiǎn)。

分紅險(xiǎn)：指保險(xiǎn)公司在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后，將上一會(huì)計(jì)該類(lèi)分紅保險(xiǎn)的可分配盈余，按一定的比例、以現(xiàn)金紅利或增值紅利的方式，分配給客戶(hù)的一種人壽保險(xiǎn)。

分紅險(xiǎn)起源于保單固定利率在未來(lái)很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)和市場(chǎng)收益率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)在投保人和保險(xiǎn)公司之間共同承擔(dān)。例如，在1994年-1999年期間，保單預(yù)定利率一般在8-10％左右，因?yàn)槟莻€(gè)時(shí)候的銀行存款也是這個(gè)利率.保單的這個(gè)預(yù)定利率是什么含義呢？意味著保險(xiǎn)公司要按照這個(gè)利率給付投保人，那就肯定要求保險(xiǎn)公司的投資收益率高于這個(gè).但事實(shí)上，后來(lái)銀行連續(xù)7次下調(diào)利率，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的投資收益率達(dá)不到當(dāng)初預(yù)定的8-10％，假定投資收益率是3.5％，那么保險(xiǎn)公司自己要貼補(bǔ)這個(gè)差額，對(duì)保險(xiǎn)公司是很不利的，而假定后來(lái)的投資收益率是15％呢，對(duì)客戶(hù)又是很不利的，所以為了應(yīng)付這個(gè)問(wèn)題，就把利率(主要是利率)波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)由雙方共同承擔(dān)，這就產(chǎn)生了分紅險(xiǎn)這個(gè)概念.意味著投資收益不好時(shí)沒(méi)有分紅，好的時(shí)候有分紅.為了避免分紅在不同間的波動(dòng)，保險(xiǎn)公司一般會(huì)把紅利在不同年份之間平滑。

分紅保險(xiǎn)的紅利來(lái)源于死差益、利差益和費(fèi)差益所產(chǎn)生的可分配盈余。

（1）死差益，是指保險(xiǎn)公司實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率低于預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，即實(shí)際死亡人數(shù)比預(yù)定死亡人數(shù)少時(shí)所產(chǎn)生的盈余；

（2）利差益，是指保險(xiǎn)公司實(shí)際的投資收益高于預(yù)計(jì)的投資收益時(shí)所產(chǎn)生的盈余；

（3）費(fèi)差益，是指保險(xiǎn)公司實(shí)際的營(yíng)運(yùn)管理費(fèi)用低于預(yù)計(jì)的營(yíng)運(yùn)管理費(fèi)用時(shí)所產(chǎn)生的盈余。由于保險(xiǎn)公司在厘定費(fèi)率時(shí)要考慮三個(gè)因素：預(yù)定死亡率、預(yù)定投資回報(bào)率和預(yù)定營(yíng)運(yùn)管理費(fèi)用，而費(fèi)率一經(jīng)厘定，不能隨意改動(dòng)。但壽險(xiǎn)保單的保障期限往往長(zhǎng)達(dá)幾十年，在這樣漫長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，實(shí)際發(fā)生的情況可能同預(yù)期的情況有所差別。一旦實(shí)際情況好于預(yù)期情況，就會(huì)出現(xiàn)以上差益，保險(xiǎn)公司將這部分差益產(chǎn)生的利潤(rùn)按一定的比例分配給客戶(hù)，這就是紅利的來(lái)源。中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定保險(xiǎn)公司每年至少應(yīng)將分紅保險(xiǎn)可分配盈余的70％分配給客戶(hù)。

紅利分配有兩種方式：現(xiàn)金紅利和增額紅利。現(xiàn)金紅利是直接以現(xiàn)金的形式將盈余分配給保單持有人。目前國(guó)內(nèi)大多保險(xiǎn)公司采取這種方式。增額紅利是指整個(gè)保險(xiǎn)期限內(nèi)每年以增加保險(xiǎn)金額的方式分配紅利。

在現(xiàn)金紅利的分配方式下，紅利可以采取多種領(lǐng)取方式：現(xiàn)金、累積生息、抵交保費(fèi)和購(gòu)買(mǎi)減額交清保險(xiǎn)。

分紅型保險(xiǎn)如何投保

分紅型保險(xiǎn)，屬于投資類(lèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品。購(gòu)買(mǎi)分紅險(xiǎn)的人在獲得身故保障和生存金返還的同時(shí)，還可以以紅利的方式分享保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成果。

分紅險(xiǎn)可分配盈余來(lái)源于保險(xiǎn)公司假設(shè)的死亡率、投資收益率和費(fèi)用率與實(shí)際的差異。比如可能存在以下情況：實(shí)際投保人群的死亡率比假設(shè)的低，或者實(shí)際投資收益高于假設(shè)的收益。這些差異使得保險(xiǎn)公司產(chǎn)生了一定的盈余，這就是分紅險(xiǎn)可分配盈余的來(lái)源。

中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定，保險(xiǎn)公司每年至少應(yīng)將分紅保險(xiǎn)可分配盈余的70％分配給客戶(hù)。紅利分配有兩種方式：現(xiàn)金紅利和增額紅利?，F(xiàn)金紅利是直接以現(xiàn)金的形式將盈余分配給保單持有人。增額紅利是指整個(gè)保險(xiǎn)期限內(nèi)每年以增加保險(xiǎn)金額的方式分配紅利。目前國(guó)內(nèi)大多保險(xiǎn)公司采取現(xiàn)金紅利方式。

在現(xiàn)金紅利的分配方式下，紅利可以采取多種領(lǐng)取方式：現(xiàn)金、累積生息、抵交保費(fèi)和購(gòu)買(mǎi)減額交清保險(xiǎn)。

分紅保險(xiǎn)監(jiān)管模式的探討

分紅保險(xiǎn)是世界各國(guó)壽險(xiǎn)公司規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，保證自身穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的有效手段。相對(duì)于傳統(tǒng)保障型的壽險(xiǎn)保單，分紅保單向保單持有人提供的是非保障的保險(xiǎn)利益，紅利的分配還會(huì)影響保險(xiǎn)

公司的負(fù)債水平、投資策略以及償付能力。為了保障保單持有人的利益和保證保險(xiǎn)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)都非常重視對(duì)分紅保險(xiǎn)的監(jiān)管，除了將保險(xiǎn)監(jiān)管的重點(diǎn)集中在分紅產(chǎn)品的紅利演示、分紅基金的紅利分配、分紅基金的信息披露、保單持有人的合理預(yù)期和分紅基金的負(fù)債確認(rèn)等方面外，對(duì)不同的紅利分配方式形成了不同的監(jiān)管模式。

一、分紅保險(xiǎn)的紅利分配方法分紅保險(xiǎn)的紅利來(lái)源于壽險(xiǎn)公司的“三差收益”即死差異、利差異和費(fèi)差異。紅利的分配方法主要有現(xiàn)金紅利法和增額紅利法，兩種盈余分配方法代表了不同的分配政策和紅利理念，所反映的透明度以及內(nèi)涵的公平性各不相同，對(duì)保單資產(chǎn)份額、責(zé)任準(zhǔn)備金以及壽險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量的影響也不同，因此從維護(hù)保單持有人的利益出發(fā)，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)對(duì)紅利分配方法的制定及改變持十分審慎的態(tài)度，既要重視保單持有人的合理預(yù)期，貫徹誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)和紅利分配的公平原則，又要充分考慮紅利分配對(duì)公司未來(lái)紅利水平、投資策略以及償付能力的影響。

1.現(xiàn)金紅利法

采用現(xiàn)金紅利法，每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后，壽險(xiǎn)公司首先根據(jù)當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)盈余，由公司董事會(huì)考慮指定精算師的意見(jiàn)后決定當(dāng)?shù)目煞峙溆?，各保單之間按它們對(duì)總盈余的貢獻(xiàn)大小決定保單紅利。保單之間的紅利分配隨產(chǎn)品、投保年齡、性別和保單年限的不同而不同，反映了保單持有人對(duì)分紅賬戶(hù)的貢獻(xiàn)比率。一般情況下，壽險(xiǎn)公司不會(huì)把分紅賬戶(hù)每年產(chǎn)生的盈余全部作為可分配盈余，而是會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況，在保證未來(lái)紅利基本平穩(wěn)的條件下進(jìn)行分配。未被分配的盈余留存公司，用以平滑未來(lái)紅利、支付末期紅利或作為股東的權(quán)益?，F(xiàn)金紅利法下盈余分配的貢獻(xiàn)原則體現(xiàn)了紅利分配在不同保單持有人之間的公平性原則。

在現(xiàn)金紅利法下，保單持有人一般可以選擇將紅利留存公司累計(jì)生息、以現(xiàn)金支取紅利、抵扣下一期保費(fèi)等方法支配現(xiàn)金紅利，對(duì)保單持有人來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金紅利的選擇比較靈活，滿(mǎn)足了客戶(hù)對(duì)紅利的多種需求。對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金紅利在增加公司的現(xiàn)金流支出的同時(shí)減少了負(fù)債，減輕了壽險(xiǎn)公司償付能力的壓力。但是，現(xiàn)金紅利法這種分配政策較為透明，公司在市場(chǎng)壓力下不得不將大部分盈余分配出去以保持較高的紅利率來(lái)吸引保單持有人，這部分資產(chǎn)不能被有效地利用，使壽險(xiǎn)公司可投資資產(chǎn)減少。此外每年支付的紅利會(huì)對(duì)壽險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流量產(chǎn)生較大壓力，為保證資產(chǎn)的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司會(huì)相應(yīng)降低投資于長(zhǎng)期資產(chǎn)的比例，這從一定程度上影響了總投資收益，保單持有人最終獲得的紅利也較低?，F(xiàn)金紅利法是北美地區(qū)壽險(xiǎn)公司通常采用的一種紅利分配方法。

2.增額紅利法

增額紅利法以增加保單現(xiàn)有保額的形式分配紅利，保單持有人只有在發(fā)生保險(xiǎn)事故、期滿(mǎn)或退保時(shí)才能真正拿到所分配的紅利。增額紅利由定期增額紅利、特殊增額紅利和末期紅利三部分組成。定期增額紅利每年采用單利法、復(fù)利法或雙利率法將紅利以一定的比例增加保險(xiǎn)金額；特殊增額紅利只在一些特殊情況下如政府稅收政策的變動(dòng)時(shí)將紅利一次性地增加保險(xiǎn)金額；末期紅利一般為已分配紅利或總保險(xiǎn)金額的一定比例，將部分保單期間內(nèi)產(chǎn)生的盈余遞延至保單期末進(jìn)行分配，減少了保單期間內(nèi)紅利來(lái)源的不確定性，使每年的紅利水平趨于平穩(wěn)。增額紅利法賦予壽險(xiǎn)公司足夠的靈活性對(duì)紅利分配進(jìn)行平滑，保持每年紅利水平的平穩(wěn)，并以末期紅利進(jìn)行最終調(diào)節(jié)。由于沒(méi)有現(xiàn)金紅利流出以及對(duì)紅利分配的遞延增加了壽險(xiǎn)公司的可投資資產(chǎn)，同時(shí)不存在紅利現(xiàn)金流出壓力，壽險(xiǎn)公司可以增加長(zhǎng)期資產(chǎn)的投資比例，這從很大程度上增加了分紅基金的投資收益，提升了保單持有人的紅利收入。但是在增額紅利法下，保單持有人處理紅利的唯一選擇就是增加保單的保險(xiǎn)余額，并且只有在保單期滿(mǎn)或終止時(shí)才能獲得紅利收入，保單持有人選擇紅利的靈活性較低，喪失了對(duì)紅利的支配權(quán)。此外在增額紅利分配政策下，紅利分配基本上由壽險(xiǎn)公司決定，很難向投保人解釋現(xiàn)行分配政策的合理性以及對(duì)保單持有人利益產(chǎn)生的影響，尤其在壽險(xiǎn)公司利用末期紅利對(duì)紅利進(jìn)行平滑后，缺乏基本的透明度。增額紅利

法是英國(guó)壽險(xiǎn)公司采用的一種紅利分配方法，這種分配方法必須在保險(xiǎn)市場(chǎng)比較成熟的環(huán)境下運(yùn)行。

二、不同紅利分配方法下的監(jiān)管模式

保障保單持有人利益和保證壽險(xiǎn)公司具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管的核心內(nèi)容。但是在不同的紅利分配方法下保險(xiǎn)監(jiān)管的理念和模式是不同的。美國(guó)壽險(xiǎn)公司提供的分紅保單大都以現(xiàn)金紅利法進(jìn)行盈余分配，分紅保險(xiǎn)的監(jiān)管模式屬于“市場(chǎng)導(dǎo)向”型的。因?yàn)樵诂F(xiàn)金紅利法下，雖然壽險(xiǎn)公司有權(quán)決定當(dāng)期的可分配盈余，也可根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變動(dòng)來(lái)調(diào)整紅利，并將部分盈余留存至期末發(fā)放末期紅利，但是鑒于高度的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及客戶(hù)投資理財(cái)?shù)娜遮厡?zhuān)業(yè)化，壽險(xiǎn)公司一般不會(huì)留存過(guò)多的盈余在分紅基金內(nèi)。再加上按照貢獻(xiàn)法計(jì)算每張保單的紅利，透明度較高，壽險(xiǎn)公司可操控的余地較小。因此對(duì)現(xiàn)金紅利法分配的分紅保險(xiǎn)的監(jiān)管理念是：在市場(chǎng)比較透明和有效的前提下，保單紅利水平是潛在客戶(hù)選擇壽險(xiǎn)公司的重要依據(jù)。除了產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平外，保持具有競(jìng)爭(zhēng)力的保單紅利支付是壽險(xiǎn)公司爭(zhēng)取更多市場(chǎng)份額的關(guān)鍵因素。因此不論是相互型壽險(xiǎn)公司還是股份制壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的分紅保險(xiǎn)，美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)將分紅基金的盈余分配看成是一種市場(chǎng)行為，對(duì)盈余分配過(guò)程中的相關(guān)決策完全由公司董事會(huì)在考慮了指定精算師的意見(jiàn)后，通過(guò)分析公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和比較市場(chǎng)其他競(jìng)爭(zhēng)主體的分紅水平后做出的判斷，監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不過(guò)多地干預(yù)壽險(xiǎn)公司的紅利政策，只是提出了一些精算指導(dǎo)原則供壽險(xiǎn)公司的精算師在職業(yè)準(zhǔn)則范圍內(nèi)參考。

英國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)的分紅保單全部采用增額紅利分配方法，在這種分配方式下，不論是其每期增額紅利的決定還是末期紅利的決定都賦予了壽險(xiǎn)公司很大的隨意性。因此分紅保單盈余分配的透明度以及對(duì)保單持有人合理預(yù)期的考慮長(zhǎng)期以來(lái)一直是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的焦點(diǎn)，“自由與公開(kāi)化”成為英國(guó)分紅保險(xiǎn)監(jiān)管的主導(dǎo)思想。為了提高分紅保單盈余分配的透明度、改進(jìn)盈余分配管理措施，從2001年2月開(kāi)始，英國(guó)金融服務(wù)監(jiān)管局(FinancialServiceAuthority，F(xiàn)SA)開(kāi)始對(duì)分紅保單的經(jīng)營(yíng)管理以及分紅保單持有人的利益保障進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的整理和回顧，發(fā)布了167號(hào)咨詢(xún)公告，要求壽險(xiǎn)公司采用財(cái)務(wù)管理操作慣例與原則

(PrinciplesandPracticesofFinancialManagement，PPFM)管理分紅業(yè)務(wù)。

P甲M針對(duì)分紅基金的紅利支付方式、投資策略、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、分紅基金的費(fèi)用收取和分?jǐn)?、可繼承資產(chǎn)、新業(yè)務(wù)、以及股東利益分配等方面做出規(guī)定和要求。PPFM監(jiān)管的重點(diǎn)體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是著重強(qiáng)調(diào)了分紅基金管理中的信息公開(kāi)與披露制度。雖然FSA沒(méi)有直接規(guī)定與限制壽險(xiǎn)公司的具體盈余分配行為，但是壽險(xiǎn)公司必須向FSA、保單持有人提供充分、完備的信息。二是PPFM沒(méi)有直接提出保單持有人的合理預(yù)期，但要求壽險(xiǎn)公司在一個(gè)較為透明的環(huán)境中運(yùn)作分紅基金，尤其是要求壽險(xiǎn)公司的指定精算師對(duì)紅利平滑、費(fèi)用的收取與分?jǐn)偂⑼顿Y資產(chǎn)的分配與收益的分?jǐn)偟确矫娴牟僮鞣绞脚c相關(guān)信息做出解釋和說(shuō)明，指定精算師必須把維護(hù)保單持有人的合理預(yù)期，保障投保人的利益作為自己的首要職責(zé)。因此財(cái)務(wù)管理操作慣例與原則的實(shí)施，使英國(guó)分紅保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)和管理更加透明和公開(kāi)化，保單持有人的利益也得到更好地保障。

三、我國(guó)分紅保險(xiǎn)監(jiān)管模式的探討

美國(guó)分紅保險(xiǎn)的盈余分配采用現(xiàn)金紅利法，倡導(dǎo)“市場(chǎng)主導(dǎo)型”的監(jiān)管模式，英國(guó)分紅保險(xiǎn)的盈余分配采用增額紅利法，倡導(dǎo)的是“自由和公開(kāi)化”的監(jiān)管模式。我國(guó)分紅保險(xiǎn)的盈余分配同時(shí)采用了現(xiàn)金紅利法和增額紅利法，兩種紅利分配方法貫穿于同一張分紅保單中，雖然對(duì)保單持有人來(lái)說(shuō)紅利的選擇權(quán)增加了，但是保險(xiǎn)公司的紅利分配更加復(fù)雜，對(duì)分紅保險(xiǎn)的監(jiān)管也提出了更高的要求。由于我國(guó)的分紅保險(xiǎn)市場(chǎng)剛剛形成，無(wú)論是壽險(xiǎn)公司對(duì)分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理還是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)分紅保險(xiǎn)的監(jiān)管規(guī)定都不很成熟，從保護(hù)保單持有人的利益和規(guī)范我國(guó)分紅保險(xiǎn)市場(chǎng)出發(fā)，有必要探討符合我國(guó)分紅保險(xiǎn)發(fā)展的監(jiān)管模式，那就是在信息披露公開(kāi)、透明基礎(chǔ)上的市場(chǎng)導(dǎo)向型的監(jiān)管模式，并把以下幾個(gè)方面作為未來(lái)分紅保險(xiǎn)監(jiān)管政策和措施改進(jìn)和完善的主要方向。

1.明確分紅基金的盈余來(lái)源

確認(rèn)和分配分紅保險(xiǎn)產(chǎn)生的盈余是分紅保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)管的核心。目前壽險(xiǎn)市場(chǎng)分紅保險(xiǎn)的盈余分配沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有“三差收益”分紅，也有“二差收益”分紅和“一差收益”分紅。有些壽險(xiǎn)公司只將產(chǎn)生利源的部分拿來(lái)分配，而隱藏可能發(fā)生損失的部分，這種紅利分配的做法將誤導(dǎo)投保人對(duì)紅利的合理預(yù)期，忽視分紅保單中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)。因此監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須明確分紅保險(xiǎn)的盈余來(lái)源與確定方法，無(wú)論是死差異、利差異、費(fèi)差異還是退保益、投資資產(chǎn)增值等都應(yīng)當(dāng)列入分紅保單持有人能夠獲得的保單盈余部分，然后按相應(yīng)的紅利分配法進(jìn)行分紅。只有這樣才能讓投保人選擇那些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、紅利水平穩(wěn)定的壽險(xiǎn)公司，才有利于保險(xiǎn)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)。

2.監(jiān)管分紅保險(xiǎn)的盈余分配我國(guó)分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定中允許選擇兩種紅利分配方式，即現(xiàn)金紅利和增額紅利?，F(xiàn)金紅利法和增額紅利法對(duì)保單資產(chǎn)份額、責(zé)任準(zhǔn)備金、資產(chǎn)負(fù)債狀況以及公司現(xiàn)金流量的影響不同，所體現(xiàn)的透明度以及內(nèi)涵的公平性也不同，在具體操作和會(huì)計(jì)處理上也存在較大的差別。但是目前各家壽險(xiǎn)公司對(duì)兩種紅利分配方法在實(shí)際操作中缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，很難讓保單持有人產(chǎn)生理性的信服感，更不用說(shuō)形成對(duì)未來(lái)紅利水平的合理預(yù)期。因此為了保證壽險(xiǎn)公司所采取的盈余分配方法和紅利政策的長(zhǎng)期性和持續(xù)性，同時(shí)切實(shí)保障保單持有人的利益，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)不同分配方法在財(cái)務(wù)報(bào)告中的處理原則和方法做出更加詳細(xì)的規(guī)定，尤其對(duì)那些多年沒(méi)有產(chǎn)生盈余的分紅基金，要求公司的精算師依據(jù)未來(lái)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、利率的波動(dòng)、資本市場(chǎng)的發(fā)展和投資收益水平等因素做出合理和謹(jǐn)慎的判斷，并出具精算聲明書(shū)。

3.強(qiáng)調(diào)分紅保險(xiǎn)的透明和信息披露

不論是采用現(xiàn)金紅利法還是增額紅利法，分紅保險(xiǎn)的紅利計(jì)算和分配是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，保單持有人很難清晰地理解，也無(wú)法在自身利益受到影響時(shí)做出正確的判斷和采取保護(hù)的措施。因此強(qiáng)調(diào)分紅保險(xiǎn)基金管理中的信息公開(kāi)和披露制度是我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的一項(xiàng)重要內(nèi)容，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)除了規(guī)定要求保險(xiǎn)公司每一會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)至少向保單持有人寄送一次分紅業(yè)績(jī)報(bào)告，使用非專(zhuān)業(yè)性語(yǔ)言說(shuō)明分紅何險(xiǎn)的投資收益情況、費(fèi)用支出和費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、本的盈余和可分配盈余、保單持有人?yīng)獲得紅利金額、增額后的保險(xiǎn)金額、紅利計(jì)算的基礎(chǔ)和計(jì)算方法等外，為了提高紅利分配的透明度，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以借鑒英國(guó)的“財(cái)務(wù)管理操作慣例和原則”，要求各家壽險(xiǎn)公司提供充分和完備的信息，以正式文件形式解釋和說(shuō)明紅利和末期紅利的決定方法、增額的紅利利率、分紅基金資產(chǎn)和分紅業(yè)務(wù)負(fù)債之間的匹配程度、分紅基金可能面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)公司決定分紅基金能夠承保的新業(yè)務(wù)量的方法和相關(guān)的操作以及紅利在不同年代、不同類(lèi)型保單持有人之間的分配情況等，以便保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保單持有人對(duì)壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為做出適當(dāng)?shù)呐袛唷?/p>

4.加快我國(guó)指定精算師制度建設(shè)

在英國(guó)、美國(guó)以及其他許多國(guó)家，保證紅利分配的公平、客觀是指定精算師的重要職責(zé)之一。指定精算師需要在考慮保單持有人的利益后對(duì)分紅基金盈余分配的合理性和公平性提出相關(guān)建議，公司董事會(huì)考慮指定精算師提供的意見(jiàn)后作出盈余分配決策。指定精算師負(fù)責(zé)對(duì)保單持有人的合理預(yù)期做出解釋?zhuān)肀O(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)維護(hù)保單持有人的利益，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部扮演監(jiān)督人和咨詢(xún)?nèi)说慕巧?。我?guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)雖然要求各家壽險(xiǎn)公司的精算責(zé)任人必須在公司提供的分紅保險(xiǎn)專(zhuān)題財(cái)務(wù)報(bào)告和分紅業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字，但是我國(guó)的精算責(zé)任人更多代表著一種財(cái)務(wù)管理人的角色，而不是監(jiān)管人的角色。因此為了更加公正地維護(hù)保單持有人的利益，尊重保單持有人的合理預(yù)期，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該與精算協(xié)會(huì)通力合作，加快我國(guó)指定精算師制度建設(shè)，制定和完善指定精算師報(bào)告體系，利用指定精算師的法律職能對(duì)分紅基金進(jìn)行正規(guī)、有效的監(jiān)管。

5.重視保單持有人的合理預(yù)期

保單持有人的合理預(yù)期代表了保單持有人對(duì)未來(lái)紅利水平及分配方式的預(yù)期，它是建立在公司提供的產(chǎn)品說(shuō)明以及保單紅利演示基礎(chǔ)上的。壽險(xiǎn)公司在進(jìn)行分紅業(yè)務(wù)管理和盈余分配時(shí)必須

考慮保單持有人的合理預(yù)期。它是衡量分紅保單經(jīng)營(yíng)管理，尤其是盈余分配中保單持有人的利益是否得到保障的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是解決保單持有人和保險(xiǎn)公司之間利益沖突的有效途徑。重視保單持有人的合理預(yù)期已成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)和精算界日益關(guān)注的焦點(diǎn)，我國(guó)由于分紅保險(xiǎn)開(kāi)辦的時(shí)間很短，無(wú)論是壽險(xiǎn)公司還是保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保單持有人的合理預(yù)期并沒(méi)有引起真正的重視，不合實(shí)情的紅利演示、銷(xiāo)售過(guò)程中承諾高回報(bào)、隱瞞紅利的不確定性等誤導(dǎo)客戶(hù)產(chǎn)生合理預(yù)期的行為時(shí)有發(fā)生，對(duì)分紅保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展極為不利。因此就這個(gè)問(wèn)題，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須引起足夠的重視，委托精算協(xié)會(huì)在借鑒保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上制定精算實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，提出與分紅保險(xiǎn)有關(guān)的精算指導(dǎo)原則作為分紅基金管理和盈余分配的具體標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。利用指定精算師的職責(zé)，在信息公開(kāi)化的基礎(chǔ)上，逐漸培養(yǎng)保單持有人形成正確、合理的保單預(yù)期，為分紅市場(chǎng)的成熟創(chuàng)造條件。

第三篇：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)精算教育簡(jiǎn)介

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)精算教育簡(jiǎn)介

2008/9/1 作者: 網(wǎng)站編輯 來(lái)源: 研究院專(zhuān)稿

在我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)恢復(fù)的同時(shí)，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)恢復(fù)了自1952年就開(kāi)始了的保險(xiǎn)教育，在當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)業(yè)人才緊缺的情況下及時(shí)向社會(huì)輸送了大批綜合性的保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)人才。八十年代末、九十年代初，隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)逐步走向繁榮和成熟，如何預(yù)測(cè)、評(píng)估未來(lái)不可確定事件所產(chǎn)生的種種風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)保險(xiǎn)事業(yè)向精、深方向發(fā)展，成為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。在這種情況下，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)便開(kāi)始按原計(jì)劃著手培養(yǎng)保險(xiǎn)精算人才。

1992年，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)通過(guò)英國(guó)皇家保險(xiǎn)學(xué)會(huì)向世界上最權(quán)威的精算學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)英國(guó)精算師學(xué)會(huì)協(xié)會(huì)轉(zhuǎn)達(dá)了合作培養(yǎng)保險(xiǎn)精算碩士研究生的愿望，同時(shí)，鷹星保險(xiǎn)公司同意支持在該校引進(jìn)保險(xiǎn)精算教育項(xiàng)目。于是，第一批學(xué)員九人于1993年一月通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試后被正式錄取，同年九月正式入學(xué)。

研究生班學(xué)制三年，隔年招收。開(kāi)設(shè)的課程包括西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、人身保險(xiǎn)研究、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)研究、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)、中國(guó)保險(xiǎn)理論與實(shí)務(wù)、英語(yǔ)等中國(guó)學(xué)位課程以及英國(guó)精算師學(xué)會(huì)的八門(mén)考試課程包括：精算數(shù)學(xué)基礎(chǔ)、保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)、精算數(shù)學(xué)、投資與資產(chǎn)管理、壽險(xiǎn)精算、非壽險(xiǎn)精算、養(yǎng)老金精算等共二十多門(mén)課，分別由中、英雙方專(zhuān)家教授。對(duì)全部課程考試合格并完成畢業(yè)論文者，將由我校授予碩士學(xué)位。

1994年，英國(guó)精算師學(xué)會(huì)在中央財(cái)經(jīng)大學(xué)正式設(shè)立了國(guó)內(nèi)唯一英國(guó)精算師資格考試中心，該校精算研究生開(kāi)始參加國(guó)際精算師考試。

自1993年以來(lái)，已招收了四屆學(xué)員，全體學(xué)員學(xué)習(xí)刻苦，成績(jī)優(yōu)異。95年秋季考試后我國(guó)誕生了第一批英國(guó)精算師學(xué)會(huì)《精算技能證書(shū)》獲得者，英國(guó)精算師學(xué)會(huì)主席鄧肯先生親自來(lái)中國(guó)頒發(fā)證書(shū)。97年春季考試后又誕生了第一批《財(cái)務(wù)與投資證書(shū)》的獲得者，并于9月在釣魚(yú)臺(tái)國(guó)賓館舉行了證書(shū)頒發(fā)議式。至2000年6月，已有30多獲得了《精算技能證書(shū)》，占我國(guó)已獲國(guó)際認(rèn)可的精算證書(shū)的總?cè)藬?shù)的半數(shù)以上，并有15人以上在此基礎(chǔ)上獲得了《財(cái)務(wù)與投資證書(shū)》。

幾年來(lái)，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)的精算研究生勤奮學(xué)習(xí)，在英國(guó)著名大學(xué)的數(shù)十位精算學(xué)教授和國(guó)內(nèi)專(zhuān)家的培養(yǎng)下，取得了優(yōu)異的成績(jī)。以將于2000年畢業(yè)的97級(jí)為例，97年入學(xué)的11名學(xué)員，經(jīng)過(guò)近三年的努力，已全部獲得《精算技能證書(shū)》，5人獲得《財(cái)務(wù)與投資證書(shū)》，得到了英國(guó)精算師學(xué)會(huì)的高度贊賞。更重要的是，這為中國(guó)保險(xiǎn)精算教育積累了重要的成功經(jīng)驗(yàn)

第四篇：保險(xiǎn)精算教學(xué)的實(shí)踐和體會(huì)

保險(xiǎn)精算教學(xué)的實(shí)踐和體會(huì)

精算教育引入中國(guó)已近10年的歷史，上海財(cái)大也在原來(lái)的保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)內(nèi)計(jì)設(shè)了精算專(zhuān)門(mén)化方向，在1994年首次招收了精算本科生，是當(dāng)時(shí)上海地區(qū)高校中第一個(gè)招收本科生的大學(xué)。經(jīng)歷了兩年的精算教育后，織累了—些值得總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)和需要解決的問(wèn)題。如，精算教育究竟培養(yǎng)什么樣的人才?中國(guó)的市場(chǎng)是否需要精算本科畢業(yè)生?開(kāi)展精算教育是否與財(cái)大的發(fā)展的目標(biāo)一致?作為擔(dān)任精算教學(xué)的教師，我們有責(zé)任用嚴(yán)肅科學(xué)的方法研究這個(gè)問(wèn)題，為此，我們?cè)蛟?、校領(lǐng)導(dǎo)建議和申請(qǐng)并已經(jīng)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)課題，我們還多次召開(kāi)“保險(xiǎn)精算專(zhuān)題研討會(huì)”。邀請(qǐng)了壽險(xiǎn)公司的精算師和其它高校的學(xué)者專(zhuān)家，也包括我們的教師和同學(xué)集思廣益地討論了與此相關(guān)的一系列問(wèn)題，本文想就這幾次研討會(huì)中討論到的一些問(wèn)題和觀點(diǎn)作些總結(jié)，目的在于進(jìn)—步引導(dǎo)對(duì)這個(gè)問(wèn)題的深入研究。為進(jìn)一步發(fā)展精算教育提供借鑒。但限于篇幅和我們研究進(jìn)度，本文僅討論下面子標(biāo)題中兩個(gè)問(wèn)題，進(jìn)一步的討論和解決方案將在后繼文章和研究報(bào)告中給出。

二、什么是精算?

顯而易見(jiàn)，對(duì)精算這門(mén)學(xué)科的認(rèn)識(shí)和把握是我們討論問(wèn)題的前提和基礎(chǔ)，也直接關(guān)系到問(wèn)題的最終決策，關(guān)系到我們辦學(xué)的方向和實(shí)施計(jì)劃。但是，即使是對(duì)我們目前從事精算教學(xué)的教師來(lái)說(shuō)，也未必對(duì)這門(mén)學(xué)科有了一個(gè)十分清晰的認(rèn)識(shí)和一致的看法。因生我們首先討這個(gè)問(wèn)題。

精算是從保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展中不斷完善的。由于保險(xiǎn)全司的基本職責(zé)是分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)償損失，所以—般要求保險(xiǎn)公司有足夠的分散風(fēng)險(xiǎn)的能力。保險(xiǎn)公司在定價(jià)時(shí)都被要求把純保費(fèi)(保險(xiǎn)成本)和附加保費(fèi)分開(kāi)計(jì)算．在純保費(fèi)部分不能有利潤(rùn)因素，顯示保險(xiǎn)公司的絕對(duì)“公平”，而附加保費(fèi)則主要反映保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支和政府認(rèn)可的合理利潤(rùn)。所以只要保險(xiǎn)公司有能力分散風(fēng)險(xiǎn)一一能按大數(shù)法則大售出保單，保險(xiǎn)公司在每張保單上收取的純保費(fèi)等于該保單所要承擔(dān)的預(yù)期損失，這就導(dǎo)致純費(fèi)率等于損失率。由此可以發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)定價(jià)中確定純保費(fèi)的關(guān)鍵是損失率的測(cè)算，所以究竟那些風(fēng)險(xiǎn)是可以測(cè)算的．哪些是可保損失，損失的可控性如何等等都一直是要求理論界來(lái)回答的，這也就是精算學(xué)研究的原始問(wèn)題。精算學(xué)最初的定義是“通過(guò)對(duì)火災(zāi)、盜竊以及人的死亡等損失事故發(fā)生的概率進(jìn)行估算以確定保險(xiǎn)公司應(yīng)該收取多少保費(fèi)。”在壽險(xiǎn)精算中，最初采用了互動(dòng)基金的辦法，這種方法有很大局限性，只能考慮離散的情況。后來(lái)，由于概率論的發(fā)展，壽險(xiǎn)成本的核定主要是確定給付金的現(xiàn)值函數(shù)(隨機(jī)變量)和相應(yīng)的損失分布，此時(shí)單位保額的純保費(fèi)(純費(fèi)率)就是單位保額的現(xiàn)值函數(shù)的數(shù)學(xué)期望即預(yù)期損失，這一計(jì)算模型己經(jīng)能很好測(cè)算連續(xù)給付情況下的保險(xiǎn)成本。但是，無(wú)論何種方法都隱含著厘訂壽險(xiǎn)成本的兩個(gè)基本問(wèn)題：利率和死亡率的測(cè)算問(wèn)題。由于20世紀(jì)70年代以前，各個(gè)國(guó)家的利率一般都是由國(guó)家控制的，所以在當(dāng)時(shí)，利率的測(cè)算并不是精算學(xué)所主要關(guān)注的問(wèn)題，而壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的損失分布(死亡率的測(cè)算)即生命表的建立成為精算的核心工作。17世紀(jì)末英國(guó)數(shù)學(xué)家、天文學(xué)家埃德蒙.哈雷(Edmund．Hally)的第一張生命表的誕生成為壽險(xiǎn)精算學(xué)發(fā)展的標(biāo)志，在早期的精算實(shí)務(wù)、教學(xué)和研究都圍繞著生命表的編制問(wèn)題，現(xiàn)在也仍然是精算研究的課題。在非壽險(xiǎn)精算研究中則主要是確定自然災(zāi)害和意外事故的損失，與壽險(xiǎn)精算不同的是沒(méi)有象生命表那樣相對(duì)穩(wěn)定的損失分布。所以非壽險(xiǎn)精算始終把損失發(fā)生的頻率、損失發(fā)生的幅度以及損失的控制作為它的研究重心。至今非壽險(xiǎn)精算已經(jīng)發(fā)展了兩個(gè)重要分支一是損失分布理論，研究在過(guò)去有限的統(tǒng)計(jì)資料的條件下未來(lái)?yè)p失分布情況以及損失和賠款的相互關(guān)系等問(wèn)題；二是風(fēng)險(xiǎn)理論，通過(guò)對(duì)損失頻率和損失幅度分布的分析，研究這種出險(xiǎn)次數(shù)和每次損失大小的復(fù)合隨機(jī)過(guò)程，以期洞察保險(xiǎn)公司應(yīng)具備多大的基金，方可不“破產(chǎn)”，以及評(píng)估“破產(chǎn)”概率的大小復(fù)合隨機(jī)過(guò)程。但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，精算科學(xué)早已超出了費(fèi)率厘訂這—狹窄的范疇。特別是20世紀(jì)70年代后，市場(chǎng)利率變化趨大，保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)也變?yōu)榫阊芯康暮诵膯?wèn)題一一開(kāi)始分析資產(chǎn)投資組合和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以保證保險(xiǎn)公司的償付能力 和獲利能力，諸如究竟用什么指標(biāo)來(lái)衡量投資風(fēng)險(xiǎn)、衡量投資組合的合理性，用什么指標(biāo)來(lái)顯示資產(chǎn)和負(fù)債的匹配與否等等都引起精算理論界和實(shí)各界的注意。由此看出，現(xiàn)代精算師在保險(xiǎn)公司的職責(zé)已經(jīng)包含兩方面的工作：其一是保險(xiǎn)產(chǎn)品聽(tīng)成本核算，實(shí)際上就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)估和定價(jià)；其二是保險(xiǎn)公司的金融管理，包括公司資產(chǎn)的投資管理，投資收益的敏感性分析和投資組合分析，資產(chǎn)和負(fù)債（保險(xiǎn)公司的負(fù)債主要進(jìn)準(zhǔn)備金，是一種不確定性負(fù)債的合理匹配等問(wèn)題。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的金融市場(chǎng)不斷完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也隨之劇烈，發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)公司的定價(jià)己出現(xiàn)完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，在計(jì)算總保費(fèi)的時(shí)候已經(jīng)把利潤(rùn)定為零甚至小于零，所以保險(xiǎn)公司處理保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)的能力完全決定了保單價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)力。另外保險(xiǎn)公司，特別是壽險(xiǎn)公司(由于險(xiǎn)期較長(zhǎng))，一直被利率風(fēng)險(xiǎn)所困擾，這些都迫使精算學(xué)對(duì)金融管理在理論和實(shí)務(wù)兩方面作出深入研究。精算在金融管理鄰域方面有了很多研究成果，精算師在這方面也積累了豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。為此，1988年北美精算師協(xié)會(huì)在《未來(lái)精算師特別工作組》報(bào)告中指出：精算師是私人和公共財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)師和潛在的企業(yè)管理人員，這是建立在精算職業(yè)的智能核心基礎(chǔ)上的，其智能核心為經(jīng)驗(yàn)分析和分析衡量、估算、轉(zhuǎn)移以及對(duì)未來(lái)意外事件的現(xiàn)行財(cái)務(wù)狀況作出反映。”這就意味著精算師的從業(yè)范圍逐漸擴(kuò)大，諸如在銀行、顧問(wèn)咨詢(xún)公司、投資公司、大型跨國(guó)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工會(huì)以及政府機(jī)構(gòu)等處被委以重任。他們幫助公司制定養(yǎng)老金計(jì)劃，確定合適的投資組合，估計(jì)公司經(jīng)營(yíng)的成本(不確定成本)，估計(jì)國(guó)際商貿(mào)和海外投資風(fēng)險(xiǎn)；為政府提供醫(yī)療制度的成本分析，工傷賠償辦法，艾滋病對(duì)策，社會(huì)保障體制等各方面的建議，同時(shí)對(duì)政府新頒布的法律在經(jīng)濟(jì)中的影響提出預(yù)測(cè)等。與此同時(shí)，精算學(xué)的研究鄰域也相應(yīng)擴(kuò)大。由于精算師的職業(yè)特點(diǎn)，在世界上經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家都建立了精算師考試制度，也設(shè)計(jì)了一整套課程體系，概括地說(shuō)包括數(shù)理基礎(chǔ)課、經(jīng)基礎(chǔ)課、精算專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課、精算專(zhuān)業(yè)方向課(詳見(jiàn)本通訊的精算考試課程介紹)。它涉及許多相關(guān)學(xué)科：

1、與統(tǒng)計(jì)學(xué)的關(guān)系：精算學(xué)是利用統(tǒng)計(jì)方法，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)來(lái)分析問(wèn)題和預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，例如構(gòu)造生存模型、編制生命表、建立損失分布、費(fèi)率和準(zhǔn)備金的計(jì)算(精算數(shù)學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)理論)，因此在精算發(fā)展的很長(zhǎng)一段時(shí)間，把精算稱(chēng)為“保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)”。

2、與投資學(xué)的關(guān)系：投資是經(jīng)濟(jì)主體購(gòu)買(mǎi)金融資產(chǎn)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)，以便在未來(lái)某個(gè)時(shí)期取得與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)成比例的收入，其根本問(wèn)題是投資決策。而精算的生命力就在于應(yīng)用數(shù)學(xué)方法處理經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，如精算師在識(shí)別和控制利率風(fēng)險(xiǎn)以及合理的投資組合等方面的工作是保險(xiǎn)公司正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，所以精算學(xué)在投資領(lǐng)域的應(yīng)用越來(lái)越有優(yōu)勢(shì)。

3、與財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)學(xué)的關(guān)系：會(huì)汁是管理經(jīng)濟(jì)工作的手段之一，它利用資金的價(jià)值形式，貨幣為主要計(jì)量尺度應(yīng)用專(zhuān)門(mén)的核算方法，通過(guò)記帳、報(bào)帳等程序，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，用以制定決策等。由于保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品定價(jià)與一般企業(yè)不同，所以在保險(xiǎn)公司中精算的職能主要是負(fù)責(zé)保費(fèi)設(shè)計(jì)、準(zhǔn)備金核算、紅利和傭金的合理匡算，使會(huì)計(jì)流程規(guī)范、合理，起到技術(shù)監(jiān)督職責(zé)，使公司財(cái)務(wù)過(guò)程合理化；更重要的是精算將對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估和預(yù)測(cè)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上保證確保企業(yè)的穩(wěn)妥經(jīng)營(yíng)。

4、與金融、保險(xiǎn)學(xué)的關(guān)系更是密不可分：精算學(xué)是根據(jù)保險(xiǎn)學(xué)的基本原理進(jìn)行科學(xué)定量分析保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，大量使用金融工具來(lái)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的金融管理。因此，精算學(xué)也可以說(shuō)是根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論，利用數(shù)學(xué)方法，結(jié)合經(jīng)濟(jì)、金融、保險(xiǎn)等理論，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、估價(jià)和管理的綜合性應(yīng)用科學(xué)。

三、對(duì)財(cái)大保險(xiǎn)精算教學(xué)現(xiàn)狀的思考

我國(guó)自1979年恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)以來(lái)，在短短的幾年時(shí)間走過(guò)了西方發(fā)達(dá)國(guó)家?guī)装倌臧l(fā)展的歷程，取得舉世矚目的發(fā)展。特別是隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)改革目標(biāo)的確立，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不斷趨向多元化、專(zhuān)業(yè)化和國(guó)際論。但中國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)還處于極不發(fā)達(dá)、不成熟的階段，正如朱副總理所指出的：“中國(guó)的保險(xiǎn)也還處于一個(gè)拓荒期，要有一個(gè)大發(fā)展?！边@個(gè)發(fā)展就需要法律對(duì)市場(chǎng)的規(guī)范，需要先進(jìn)保險(xiǎn)技術(shù)，需要大批高素質(zhì)的保險(xiǎn)人才。上海財(cái)大自1985年恢復(fù)保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)以來(lái)，為社會(huì)輸送了大批保險(xiǎn)人才。鑒于我校保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)辦學(xué)的悠久歷史，憑借上海財(cái)大在財(cái)經(jīng)科研、教學(xué)的優(yōu)勢(shì)以及上海特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，在1994年夏首次招收精算本科生(36名)，并于1995年再次招收精算本科生(36名)，標(biāo)志著上財(cái)保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)的教學(xué)科研向定量化發(fā)展，吸收最先進(jìn)的保險(xiǎn)技術(shù)一一保險(xiǎn)精算。這一方向的教學(xué)定位是將學(xué)生培養(yǎng)成初級(jí)精算師(準(zhǔn)精算師ASA)，所謂初級(jí)精算師是指熟練掌握精算學(xué)所涉及的數(shù)學(xué)知識(shí)并能應(yīng)用這些數(shù)學(xué)概念處理一些簡(jiǎn)單的精算問(wèn)題的人(完成SoAl00一200課程)。原則上，精算學(xué)涉及的數(shù)理基礎(chǔ)課程應(yīng)與財(cái)大公共基礎(chǔ)課接軌，精算學(xué)涉及財(cái)經(jīng)類(lèi)課程應(yīng)與財(cái)大已有的財(cái)經(jīng)類(lèi)基礎(chǔ)課接軌，保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)的精算教師將承擔(dān)精算專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課。使用的教材是全套原版教材．一方面是這套教材是系列教材，前后課程在內(nèi)容和論述方式上都有很大的相關(guān)，另一方面是如果學(xué)生想考ASA資格證書(shū)，不必另起爐灶。在上海財(cái)大，這是一項(xiàng)牽涉到方方面面的系統(tǒng)工程，財(cái)大的領(lǐng)導(dǎo)在精算方向的發(fā)展中起到很大作用。財(cái)大學(xué)生的素質(zhì)也得到進(jìn)一步的考驗(yàn)，學(xué)生在參加北美精算師學(xué)會(huì)SoA的資格考試時(shí)，表現(xiàn)出很高的水準(zhǔn)，他們的通過(guò)率和得獎(jiǎng)率在中國(guó)的高校中排在前列(見(jiàn)本期通訊的相關(guān)報(bào)道)，向全世界展示了財(cái)大學(xué)生的素質(zhì)，其它高校對(duì)財(cái)大學(xué)生有如此的數(shù)理能力表示出驚訝，另外已有兩家著名的美國(guó)壽險(xiǎn)公司(紐約人壽和大都會(huì)人壽)在財(cái)大業(yè)算專(zhuān)業(yè)獎(jiǎng)學(xué)金和獎(jiǎng)教金。與此同時(shí)在財(cái)大集中了大批國(guó)外先進(jìn)的保險(xiǎn)圖書(shū)和資料，同時(shí)使保險(xiǎn)教師對(duì)保險(xiǎn)有更進(jìn)一層的理解，了保險(xiǎn)教學(xué)和科研。當(dāng)然，教學(xué)過(guò)程中也出現(xiàn)了問(wèn)題，而且相當(dāng)嚴(yán)重。這些問(wèn)題的也并不是財(cái)大固有的，這與中國(guó)整個(gè)高等教育情況息息相關(guān)，也是高校教學(xué)改革中極待解決的問(wèn)題。因?yàn)榫闳瞬攀菑?fù)合型的，需要文理科的很好結(jié)合，這一方面向高校教師提出挑戰(zhàn)，與此同時(shí)向?qū)W生提出挑戰(zhàn)。教師在沒(méi)有很好的數(shù)理、經(jīng)濟(jì)、計(jì)算機(jī)等基礎(chǔ)知識(shí)情況下是很難教好精算課程的，另外也不是所有的學(xué)生都具備復(fù)合型人才的素質(zhì)。從目前的教學(xué)過(guò)程看急需解決的問(wèn)題是：

①在招收精算學(xué)生時(shí)要明確保險(xiǎn)精算培養(yǎng)目標(biāo)、課程要求和使用的教材。就財(cái)大目前的生源看，完全能夠招到有能力的精算學(xué)生。但如果招生要求不明確，學(xué)生進(jìn)來(lái)并不愿學(xué)精算，與他們想象的課程難度相距甚遠(yuǎn)，就會(huì)出現(xiàn)抵觸情緒，影響教學(xué)秩序和學(xué)生的發(fā)展。

②學(xué)生考ASA資格證書(shū)的輔導(dǎo)應(yīng)與精算教學(xué)要求分離．這并不意味著教學(xué)要求的降低，而是要更全面深入教授精算科學(xué)，避免高分低能現(xiàn)象一一這是中國(guó)教學(xué)的一大悲劇，也不是精算教學(xué)的目的。另外，我國(guó)也不能盲目照搬SoA的課程，從理論上講風(fēng)險(xiǎn)分析的工具并不局限于概率統(tǒng)計(jì)，有許多最新的研究成果是可以用來(lái)進(jìn)一步發(fā)展精算理論的，從目前的SoA課程與社會(huì)發(fā)展水平看也有脫節(jié)處，也不完全符合世界先進(jìn)的教育思想，在當(dāng)前的信息時(shí)代下，作為培養(yǎng)復(fù)合型金融管理人才而設(shè)計(jì)的課程，考試科目中數(shù)理課程顯得過(guò)多(內(nèi)容要求并不高)，有必要縮減。事實(shí)上這一點(diǎn)己被SoA認(rèn)識(shí)到，在2000年以后將有很大調(diào)整：(見(jiàn)本期通訊)所以，我們?cè)陂_(kāi)展精算教育時(shí)要特別強(qiáng)調(diào)學(xué)生的素質(zhì)教育和思維品質(zhì)的培養(yǎng)，探索財(cái)經(jīng)教育的新模式，與中國(guó)21世紀(jì)教育發(fā)展合拍。

③加緊學(xué)分制教學(xué)探索。學(xué)分制教學(xué)是大學(xué)教育的特點(diǎn)，作為進(jìn)行211建設(shè)的大學(xué)必須作這方面高強(qiáng)度的嘗試。

④大力開(kāi)發(fā)學(xué)校的教師資源，注意各系院的教師資源的有機(jī)組合，協(xié)調(diào)好教學(xué)和科研的發(fā)展。這可能是任何學(xué)校任何專(zhuān)業(yè)發(fā)展核心問(wèn)題，學(xué)校在政策上也要作這方面的考慮。

⑤盡快健全精算研究生的培養(yǎng)計(jì)劃，注重200系列財(cái)經(jīng)類(lèi)課程教學(xué)和科研，使財(cái)大成為精算研究的中心，充分體現(xiàn)財(cái)大特色，增強(qiáng)財(cái)大精算學(xué)生的優(yōu)勢(shì)。

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革不斷向縱深發(fā)展，急需一批高素質(zhì)的金融管理人才。就前面的論述，現(xiàn)代精算學(xué)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了它的古典含義，正如現(xiàn)代化的金融機(jī)構(gòu)在朝多功能、綜合形模式發(fā)展一樣，精算師也是通才形的現(xiàn)代金融高級(jí)管理人才。在國(guó)外有人把精算師稱(chēng)為金融工程師。即便是在保險(xiǎn)公司工作的精算師，也更多地參與營(yíng)銷(xiāo)、管理、財(cái)務(wù)、理賠等其他非精算部門(mén)。精算師將其長(zhǎng)期積累的處理風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)以及獨(dú)特的思維方式同商業(yè)和社會(huì)知識(shí)相融合，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮越來(lái)越大的作用。那么，隨著我國(guó)的進(jìn)一步發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，人才的需求也將更趨明朗。

總之，我們的教學(xué)必須面向未來(lái)，面向世界只有這樣才能合理有效地開(kāi)發(fā)本來(lái)就稀缺的人才資源，培養(yǎng)出能夠處理中國(guó)實(shí)際問(wèn)題的德才兼?zhèn)涞娜瞬拧?/p>

第五篇：保險(xiǎn)實(shí)務(wù)報(bào)告

外貿(mào)保險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

由于國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)涉及到國(guó)家、地區(qū)間的經(jīng)貿(mào)往來(lái)，貨物往往要經(jīng)過(guò)海洋運(yùn)輸、陸上運(yùn)輸、航空運(yùn)輸?shù)热舾森h(huán)節(jié)，因而遭到自然災(zāi)害或意外事故而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)也較大，這就使保險(xiǎn)成為必需。為此，外貿(mào)保險(xiǎn)就在國(guó)際貿(mào)易中發(fā)揮著不可替代的作用。按照對(duì)外貿(mào)易貨物運(yùn)輸方式的不同，保險(xiǎn)公司辦理的對(duì)外貨運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有海洋運(yùn)輸保險(xiǎn)、陸上運(yùn)輸保險(xiǎn)、航空運(yùn)輸保險(xiǎn)以及郵包運(yùn)輸保險(xiǎn)等，其中業(yè)務(wù)量最大的是海洋運(yùn)輸保險(xiǎn)。運(yùn)輸方式不同，運(yùn)輸保險(xiǎn)的責(zé)任范圍也各有不同。這次實(shí)訓(xùn)我們主要是針對(duì)外貿(mào)保險(xiǎn)的各類(lèi)險(xiǎn)別進(jìn)行了解，明確海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款及保險(xiǎn)責(zé)任、陸上運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款及保險(xiǎn)責(zé)任、航空運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款及責(zé)任以及郵包運(yùn)輸保險(xiǎn)條款及責(zé)任。

一、貨物運(yùn)輸投保前的準(zhǔn)備

貨物在運(yùn)輸投保前必須清楚貨物在運(yùn)輸過(guò)程中可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)選擇不同的保險(xiǎn)，從而確定不同險(xiǎn)別下的保險(xiǎn)條款，在這一過(guò)程中必須明確不同的運(yùn)輸方式下有些什么保險(xiǎn)，而在不同的保險(xiǎn)中又有些什么保險(xiǎn)條款。

（一）、陸上運(yùn)輸保險(xiǎn)

陸上運(yùn)輸（火車(chē)、汽車(chē)運(yùn)輸）貨物保險(xiǎn)分為：

（1）陸運(yùn)險(xiǎn)。其責(zé)任范圍是：被保險(xiǎn)貨物在運(yùn)輸途中遭遇暴風(fēng)、雷電、地震、洪水等自然災(zāi)害；或由于運(yùn)輸工具遭受碰撞、傾覆或出軌；如有駁運(yùn)過(guò)程，保險(xiǎn)日期為貨物到達(dá)最后卸載的車(chē)站后60天為限。則包括駁運(yùn)工具擱淺、觸礁、沉沒(méi)、碰撞；或由于運(yùn)輸工具遭遇隧道坍塌、崖崩或火災(zāi)、爆炸等意外事故所造成的全部或部分損失。直至該項(xiàng)貨物送交保險(xiǎn)單載明的目的地收貨人倉(cāng)庫(kù)時(shí)為止。

（2）陸運(yùn)綜合險(xiǎn)。包括正常陸運(yùn)和有關(guān)水上駁運(yùn)在內(nèi)，其責(zé)任范圍是：除包括陸運(yùn)險(xiǎn)的責(zé)任外，還包括由于外來(lái)原因造成的短少、短量、偷竊、滲漏、碰損、破碎、鉤損、雨淋、生銹、受潮、受熱、發(fā)霉、串味、沾污等全部或部分損失。（3）索賠期限

本保險(xiǎn)索賠時(shí)效，從被保險(xiǎn)貨物在最后目的地車(chē)站全部卸離車(chē)輛后計(jì)算，最多不超過(guò)兩年。

（二）海洋運(yùn)輸保險(xiǎn)

按保險(xiǎn)責(zé)任范圍大小，分為一切險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)和平安險(xiǎn)（倫敦保險(xiǎn)市場(chǎng)現(xiàn)在改按條款 A、B、C來(lái)識(shí)別）。一切險(xiǎn)的責(zé)任范圍最大，由于外來(lái)原因造成的包括被偷竊、短少在內(nèi)的全部或部分損失，包括除戰(zhàn)爭(zhēng)和罷工等危險(xiǎn)以外的一切外來(lái)原因所造成的損失。水漬險(xiǎn)與平安險(xiǎn)的責(zé)任范圍基本相同，所不同的僅是水漬險(xiǎn)負(fù)責(zé)海上自然災(zāi)害和意外事故所造成的部分損失，而平安險(xiǎn)則不負(fù)此項(xiàng)責(zé)任。三種險(xiǎn)承保的自然災(zāi)害指在海上遭遇的雷電、海嘯和惡劣氣候形成的狂風(fēng)巨浪以及在陸上遭遇的地震、洪水等；意外事故指船舶擱淺、觸礁、沉沒(méi)、互撞、失火、爆炸等。保險(xiǎn)公司的賠償責(zé)任還包括在船舶遇難的情況下，為了維護(hù)買(mǎi)賣(mài)雙方和船方的共同利益，有意識(shí)地采取各種合理的搶救措施而產(chǎn)生的船、貨和運(yùn)費(fèi)的損失與支出的額外費(fèi)用（習(xí)慣上稱(chēng)共同海損）以及海上過(guò)往船舶按慣例對(duì)船、貨的自動(dòng)救助費(fèi)用。另外，為鼓勵(lì)保戶(hù)及時(shí)搶救受損貨物，賠償責(zé)任還包括保戶(hù)的合理施救費(fèi)用。一般說(shuō)來(lái)，必然損失和保戶(hù)的有意行為造成的損失都是除外不保的。

上述三種險(xiǎn)別的保險(xiǎn)責(zé)任的開(kāi)始和終止日期是：自貨物運(yùn)離保險(xiǎn)單所載地點(diǎn)的倉(cāng)庫(kù)或儲(chǔ)存處所開(kāi)始運(yùn)輸時(shí)生效，在正常運(yùn)輸過(guò)程中繼續(xù)有效，直至：①該項(xiàng)貨物運(yùn)達(dá)保險(xiǎn)單所載目的地收貨人倉(cāng)庫(kù)或儲(chǔ)存處所或其他最后倉(cāng)庫(kù)或儲(chǔ)存處所為止；或至：②該項(xiàng)貨物運(yùn)達(dá)保險(xiǎn)單所載目的地或在目的地以前的其他倉(cāng)庫(kù)或儲(chǔ)存處所時(shí)為止，這些倉(cāng)庫(kù)或儲(chǔ)存所是被保險(xiǎn)人為了分配、分派或是為了不屬于正常運(yùn)輸?shù)膬?chǔ)存而決定使用的；或至：③貨物在最后卸貨港全部卸離海輪后滿(mǎn)60天為止。

（三）、航空運(yùn)輸保險(xiǎn)

航空運(yùn)輸保險(xiǎn)分為：①航空運(yùn)輸險(xiǎn)。其責(zé)任范圍是：被保險(xiǎn)貨物在運(yùn)輸途中遭遇雷電、火災(zāi)、爆炸或由于飛機(jī)遭受碰撞、傾覆、墮落或失蹤等意外事故所造成的全部或部分損失。② 航空運(yùn)輸綜合險(xiǎn)。除包括上述航空運(yùn)輸險(xiǎn)的責(zé)任外，對(duì)被保險(xiǎn)貨物在運(yùn)輸途中由于外來(lái)原因造成的，包括被偷竊、短少等的全部或部分損失，保險(xiǎn)公司也負(fù)賠償責(zé)任。保險(xiǎn)公司對(duì)下述損失不負(fù)賠償責(zé)任：被保險(xiǎn)人的故意行為或過(guò)失所造成的損失；由于工人罷工或運(yùn)輸延遲所造成的損失；由于戰(zhàn)爭(zhēng)、敵對(duì)行為、武裝沖突所造成的損失；由于上述原因引起的拘留、扣押、沒(méi)收或封鎖造成的損失和各種常規(guī)武器以及炸彈所造成的損失；由于原子彈、氫彈等核武器所造成的損失。

航空運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)起訖日期是：自被保險(xiǎn)貨物經(jīng)航空公司收訖并簽發(fā)航空運(yùn)單時(shí)開(kāi)始生效，在正常運(yùn)輸過(guò)程中繼續(xù)有效，一般說(shuō)來(lái)，直至貨物運(yùn)抵目的地交到收貨人倉(cāng)庫(kù)或儲(chǔ)存處所時(shí)止。但保險(xiǎn)貨物在到達(dá)目的地后，在航空公司保管期間的保險(xiǎn)責(zé)任，最長(zhǎng)期限以航空公司給收貨人發(fā)出到貨通知書(shū)當(dāng)日午夜起算30天為限。

（四）、郵包運(yùn)輸保險(xiǎn)

郵包運(yùn)輸保險(xiǎn)分為:①郵包險(xiǎn)。其責(zé)任范圍是:被保險(xiǎn)貨物在運(yùn)輸途中，由于遭受雷電、暴風(fēng)、地震、海嘯、洪水等自然災(zāi)害或由于運(yùn)輸工具碰撞、擱淺、觸礁、出軌、傾覆、墮落、失蹤，或由于失火、爆炸等意外事故造成的全部或部分損失；或由上述事故引起的共同海損的犧牲、分?jǐn)偤途戎M(fèi)用。②郵包綜合險(xiǎn)。除包括上述郵包險(xiǎn)責(zé)任外，對(duì)被保險(xiǎn)貨物在運(yùn)輸途中，由于外來(lái)原因造成的包括被偷竊、短少在內(nèi)的全部或部分損失，保險(xiǎn)公司也負(fù)有賠償責(zé)任。保險(xiǎn)公司對(duì)因戰(zhàn)爭(zhēng)、敵對(duì)行為、武裝沖突以及工人罷工所造成的損失，以及直接由于運(yùn)輸延遲或所保貨物本質(zhì)上的缺點(diǎn)或自然損耗所造成的損失，運(yùn)輸保險(xiǎn)的責(zé)任范圍也各有不同。被保險(xiǎn)人的故意行為或過(guò)失所造成的損失，不負(fù)賠償責(zé)任。

保險(xiǎn)期限是從被保貨物經(jīng)郵局收訖并簽發(fā)郵包收據(jù)時(shí)起開(kāi)始生效，直至貨物運(yùn)抵目的地后，按照對(duì)外貿(mào)易貨物運(yùn)輸方式的不同，在郵局保管的最長(zhǎng)保險(xiǎn)責(zé)任期限，以郵局給收件人發(fā)出通知書(shū)當(dāng)日午夜起算15天內(nèi)為限。

二、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)投保

當(dāng)確定了保險(xiǎn)類(lèi)別及條款后我們就得對(duì)保費(fèi)進(jìn)行計(jì)算了，在計(jì)算保費(fèi)前我們得了解幾類(lèi)常用的商品所涉及的險(xiǎn)別及平均保險(xiǎn)費(fèi)率、平均運(yùn)費(fèi)率。在保險(xiǎn)費(fèi)率（Premium Rate）是由保險(xiǎn)公司依據(jù)一定時(shí)期、不同品種的貨品的賠付率，按不同險(xiǎn)別和目的地確定的。清楚了商品的險(xiǎn)別、平均保險(xiǎn)費(fèi)率及平均運(yùn)費(fèi)率后我們就可以進(jìn)行保費(fèi)的計(jì)算了。保險(xiǎn)費(fèi)則依據(jù)保險(xiǎn)費(fèi)率表按保險(xiǎn)金核算，其核算公式是：保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額×保險(xiǎn)費(fèi)率。在我國(guó)出口營(yíng)業(yè)中，CFR和CIF是兩種常用的術(shù)語(yǔ)。鑒于保險(xiǎn)費(fèi)是按CIF貨值為根底的保險(xiǎn)額核算的，兩種術(shù)語(yǔ)價(jià)錢(qián)應(yīng)按下述方法換算：

由CIF換算成CFR價(jià)：CFR=CIF x[1-保險(xiǎn)費(fèi)率x（1+加成率）] 由CFR換算成CIF價(jià)：CIF=CFR/[1-保險(xiǎn)費(fèi)率x（1+加成率）] 在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，按兩邊簽署的預(yù)定保險(xiǎn)合同承當(dāng)，保險(xiǎn)金額按進(jìn)口貨品的CIF貨值核算，不另加減，保費(fèi)率按“特約費(fèi)率表”規(guī)定的平均費(fèi)率核算；假如FOB進(jìn)口貨品，則按平均運(yùn)費(fèi)率換算為CFR貨值后再核算保險(xiǎn)金額，其核算公式如下： FOB進(jìn)口貨品：保險(xiǎn)金額=[FOB價(jià)x(1+平均運(yùn)費(fèi)率）]/（1-平均保險(xiǎn)費(fèi)率）CFR進(jìn)口貨品：保險(xiǎn)金額=CFR價(jià)/（1--平均保險(xiǎn)費(fèi)率）

三、保險(xiǎn)合同履行階段

在此階段我們小組又分為進(jìn)口商和保險(xiǎn)公司，根據(jù)案例中的商業(yè)發(fā)票和海運(yùn)提單及前階段做好的投保單履行合同。在此階段進(jìn)口商要細(xì)致查看保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)條款，補(bǔ)充其它需要的單據(jù)（如買(mǎi)賣(mài)合同）以便隨后貨物損失時(shí)索賠，保險(xiǎn)公司認(rèn)真審核，出具保險(xiǎn)單。

四、索賠與理賠

索賠與理賠是保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)一個(gè)問(wèn)題兩個(gè)角度的保險(xiǎn)爭(zhēng)議解決方式的法律用語(yǔ)。索賠是被保險(xiǎn)人依據(jù)海上保險(xiǎn)合同所享有的重要權(quán)利，當(dāng)保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生海上保險(xiǎn)合同項(xiàng)下的保險(xiǎn)事故造成損失或?qū)Υ藫p失負(fù)有責(zé)任時(shí)，被保險(xiǎn)人有權(quán)向海上保險(xiǎn)人要求賠償或追償。但被保險(xiǎn)人在向海上保險(xiǎn)人行使索賠權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的義務(wù)并遵守法定程序。理賠是保險(xiǎn)人在知悉發(fā)生保險(xiǎn)事故并調(diào)查確認(rèn)法律責(zé)任歸屬后審查索賠材料作出賠付、部分賠付或拒賠等決定的法律行為。理賠是保險(xiǎn)人應(yīng)盡的保險(xiǎn)義務(wù)，也是保險(xiǎn)人完善經(jīng)營(yíng)管理的重要措施。

海上保險(xiǎn)的理賠應(yīng)遵循一些基本原則。1.以海上保險(xiǎn)合同為依據(jù)的原則。海上事故發(fā)生后是否屬保險(xiǎn)責(zé)任范圍、是否在保險(xiǎn)期限內(nèi)、保險(xiǎn)賠償金額多少、免賠額的確定、被保險(xiǎn)人自負(fù)責(zé)任等等均依據(jù)保險(xiǎn)合同確定的責(zé)任。2.合理原則。海上保險(xiǎn)人在處理保險(xiǎn)賠償時(shí)要以保險(xiǎn)合同為依據(jù)并注意合理原則，因?yàn)楹Ｉ媳ｋU(xiǎn)合同條款不能概括所有情況。3.及時(shí)原則。海上保險(xiǎn)的主要職能是提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。保險(xiǎn)事故發(fā)生后保險(xiǎn)人應(yīng)迅速查勘、檢驗(yàn)、定損將保險(xiǎn)賠償及時(shí)送到被保險(xiǎn)人手中。

總之，這次實(shí)訓(xùn)讓我們把貿(mào)易實(shí)務(wù)與保險(xiǎn)實(shí)務(wù)結(jié)合起來(lái)，分析出在進(jìn)行貿(mào)易時(shí)要注意的問(wèn)題，也讓我們認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)在貿(mào)易中的重要性。眾所周知，在國(guó)際貿(mào)易中，最常用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，也是外貿(mào)合同中必備的價(jià)格條件有三種，它們是離岸價(jià)、成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)、成本加運(yùn)費(fèi)加保險(xiǎn)費(fèi)價(jià)。這三種價(jià)格都與保險(xiǎn)密切相關(guān)。首先，在離岸價(jià)價(jià)格條件下，賣(mài)方必須在合同規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)于指定裝運(yùn)港將貨物交至買(mǎi)方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物一般為越過(guò)船舷為止的一切費(fèi)用和貨物滅失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，通常由買(mǎi)方辦理保險(xiǎn)。其次，成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)價(jià)格條件與離岸價(jià)價(jià)格基本相似，除由賣(mài)方租船定艙、支付正常運(yùn)費(fèi)外，保險(xiǎn)仍由買(mǎi)方辦理。最后，在成本加運(yùn)費(fèi)加保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格條件下，由賣(mài)方負(fù)責(zé)辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)，租船定艙，交納運(yùn)費(fèi)?？梢?jiàn)，外貿(mào)合同中必備的價(jià)格條款本身就不能脫離保險(xiǎn)而存在。