第一篇：關于發(fā)布《國家稅務總局關于創(chuàng)新稅收服務和管理的意見》的解讀

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關于發(fā)布《國家稅務總局關于創(chuàng)新稅收服務和管理的意見》的解讀

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為進一步完善注冊資本登記制度改革后的稅收管理制度，國家稅務總局決定發(fā)布《國家稅務總局關于創(chuàng)新稅收服務和管理的意見》（以下簡稱《意見》）?，F(xiàn)將《意見》有關內(nèi)容解讀如下：

一、《意見》的背景

注冊資本登記制度改革是黨中央、國務院在新形勢下全面深化改革的重大舉措，對加快政府職能轉(zhuǎn)變、創(chuàng)新政府監(jiān)管方式、進一步釋放改革紅利、增強經(jīng)濟發(fā)展內(nèi) 生動力具有重要意義。注冊資本登記制度改革對以工商登記為前置的稅務登記制度及以稅務登記為基礎的稅收征管工作帶來深刻影響。

（一）對稅務登記的影響

注 冊資本登記制度改革后，工商行政管理部門不再核實市場主體的注冊資本、住所及經(jīng)營場所等信息?！跋日蘸笞C”意味著經(jīng)濟活動組織已經(jīng)取得單位主體資格，但還 不一定具備從事某項經(jīng)濟活動的經(jīng)營資格，納稅義務也就尚未發(fā)生，這些變化給稅務部門以工商營業(yè)執(zhí)照發(fā)放時間為辦理稅務登記的時間起點以及依賴工商登記信息 的管理方式也帶來不確定性。工商登記戶數(shù)與稅務登記戶數(shù)嚴重不符。如深圳市商事登記制度的前6個月，每月約有超過1萬戶商事主體未辦理稅務登記（包含未按 期辦理），其中以個人工商戶為主。稅務登記信息失真。新增市場主體存在法定代表人不實、企業(yè)不在注冊地經(jīng)營、無法聯(lián)系等現(xiàn)象。據(jù)調(diào)查，一些地方新增稅務登 記戶中借用或盜用他人身份證辦理登記的約占10%-15%.稅收管理員人均管戶激增壓力加大。以深圳市為例，新辦稅務登記戶數(shù)月均近2萬戶，同比增長

1.82倍，而深圳市國稅局人均管戶已達700多戶，按照現(xiàn)有稅收征管制度，稅收管理員無法核實納稅人稅務登記事項真實性。

（二）對發(fā)票管理的影響

注 冊資本登記制度改革后，套領發(fā)票風險加大。通過欺詐手段（如提供假營業(yè)執(zhí)照、假個人身份證明等）騙取稅務登記證后套領發(fā)票的情況有所增加。注冊資本由實繳 改為認繳后，稅務機關在發(fā)票提供用量上失去一個重要依據(jù)，也容易引起企業(yè)通過虛假注冊來騙票虛開、走逃的問題。工商登記改革放寬住所（經(jīng)營場所）的登記審 查，允許住所和經(jīng)營場所不一致，增加了增值稅一般納稅人認定的難度。特別是一些企業(yè)注冊地與經(jīng)營地分離，在注冊地領用發(fā)票，而實際生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算均在 外地，且不在實際經(jīng)營地辦理分支機構稅務登記。這些企業(yè)大多經(jīng)營大宗商品（如煤炭、石油、化工、金屬等），增值稅專用發(fā)票用量大、開票金額大，主管稅務機 關難以經(jīng)常到企業(yè)開展實地核查，難以全面掌握企業(yè)經(jīng)營活動的真實性，在一般納稅人認定和增值稅專用發(fā)票供應方面的管理難度和風險驟升。

（三）對后續(xù)稅收管理的影響

一 是稅種劃分、國地稅管轄及后續(xù)稅收收入核算界定困難。部分地區(qū)不再將經(jīng)營范圍作為市場主體登記監(jiān)管事項，而是作為市場主體備案事項。從稅務部門看，現(xiàn)行稅 收征管以稅務登記記載的納稅人具體經(jīng)營范圍等信息作稅種鑒定，確定其所屬行業(yè)、流轉(zhuǎn)稅稅種及所得稅管轄為國稅局或是地稅局。稅種鑒定對納稅人了解納稅義務 的確定性以及稅務部門的稅源劃分、收入核算分配都會產(chǎn)生實質(zhì)性影響。但是稅務登記證上記載的經(jīng)營范圍等信息來源于營業(yè)執(zhí)照的登記內(nèi)容，營業(yè)執(zhí)照中經(jīng)營范圍 等信息不明確，如很多登記為“一般性經(jīng)營范圍”等，導致稅種鑒定、國地稅管轄、納稅申報以及收入核算等無法界定。二是納稅申報不正常沖擊征管秩序。按照現(xiàn) 行稅法規(guī)定，納稅人辦理稅務登記后，在納稅期內(nèi)沒有

應納稅額也應當辦理納稅申報。工商登記改革后，市場主體辦理了營業(yè)執(zhí)照，但因未能取得相關部門審批或者 尚不確定從事何種經(jīng)營行為等多種原因，較長時間沒有發(fā)生經(jīng)營行為的情況增多，不申報、零申報或逾期申報戶數(shù)大幅增加。三是“一址多照”增加稅收管理風險。工商登記改革后，一個地址可以為多個市場主體辦理住所登記，即同一地址核發(fā)多個營業(yè)執(zhí)照，“一址多照”不僅增加了稅源戶籍管理的難度，使稅務機關實地核查 難以實施，也增加了納稅人套領發(fā)票的風險。

綜上，為進一步完善注冊資本登記制度改革后的稅收管理制度，順應注冊資本登記制度改革的需要，下發(fā)該《意見》，以進一步優(yōu)化納稅服務，優(yōu)化稅收監(jiān)管。

二、《意見》的亮點

推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化是適應我國經(jīng)濟社會發(fā)展新要求的必然選擇。順應工商登記改革大勢，轉(zhuǎn)變觀念，完善制度，稅務機關積極通過“三創(chuàng)新”，推進稅務登記便利化，后續(xù)管理精細化，風險管理常態(tài)化。

（一）創(chuàng)新服務，推進稅務登記便利化

推 進稅務登記方法多樣化。主要包括：國稅機關、地稅機關一方受理、統(tǒng)一辦理，多部門聯(lián)合辦理，“三證合一”，“電子登記”等多種方式，為納稅人辦理稅務登記 提供多種選擇和便利。進一步加強國稅機關、地稅機關協(xié)作，積極創(chuàng)造條件實現(xiàn)聯(lián)合辦理稅務登記，共享戶籍、申報、發(fā)票、收入等信息。有條件的地方探索建立營 業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證等多證聯(lián)辦機制，相關部門同步審批，證照統(tǒng)一發(fā)放。有條件的地方還可以探索跨部門業(yè)務流程再造，建立營業(yè)執(zhí)照、組織機 構代碼證與稅務登記證“一表登記、三證合一”制度。同時探索推進全程電子化登記，實現(xiàn)網(wǎng)上申請、網(wǎng)上審核、網(wǎng)上發(fā)證，足不出戶就可以辦理，納稅人不需要可 以不再發(fā)放紙質(zhì)稅務登記證件。

推進稅務登記手續(xù)簡便化。一方面，納稅人申請辦理稅務登記時，可不提供注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址等場地的證明 材料和驗資報告。另一方面，有條件的稅務機關可以改變以往稅務登記由納稅人發(fā)起的做法，將獲取的市場主體工商登記、組織機構代碼信息內(nèi)容錄入稅務登記表，直接賦予市場主體納稅人識別號，并主動推送給納稅人簽字確認，不再要求納稅人重復提供并填報信息。稅務機關辦稅窗口只對納稅人提交的申請材料進行形式審 查，收取相關資料后即時辦理稅務登記，賦予納稅人識別號，發(fā)給稅務登記證件，以減少納稅人等待時間，提高辦理效率。

（二）創(chuàng)新管理，促進后續(xù)監(jiān)管精細化

為 了做好稅務登記方式創(chuàng)新后的后續(xù)監(jiān)管，《意見》堅持優(yōu)化服務與優(yōu)化監(jiān)管，“兩手抓兩手都要硬”。一手抓優(yōu)質(zhì)服務，主動做好納稅人的納稅輔導、咨詢、培訓和 宣傳；一手抓優(yōu)化監(jiān)管，對納稅人的發(fā)票領用、納稅申報等后續(xù)環(huán)節(jié)，通過健全制度，完善措施，及時掌握納稅人動態(tài)情況，促進納稅人稅法遵從度提高，防范稅收 流失風險。

在發(fā)票發(fā)放領用上，設定統(tǒng)一、規(guī)范的發(fā)票申領程序，為納稅人提供清晰的發(fā)票領用指南，引導納稅人快速辦理發(fā)票領用手續(xù)；申領普通 發(fā)票原則上取消實地核查，統(tǒng)一在辦稅服務廳即時辦結，一般納稅人申請增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。不 斷推進發(fā)票管理的信息化水平，探索建立風險監(jiān)控平臺，實時比對分析開票信息。

在納稅申報上，為納稅人提供納稅申報辦理指引，輔導納稅人準確 申報，同時暢通申報渠道，確保納稅人可以根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，自由選擇辦稅大廳、郵寄或網(wǎng)上申報等多種申報方式；進一步簡并征期，推行小規(guī)模納稅人（包 括個體工商戶）簡并征期申報工作。對于小型微型企業(yè)、長期不經(jīng)營企業(yè)，稅務機關可以按照法律、法規(guī)規(guī)定采取合并征期、調(diào)整申報期限等方式，進一步減輕納稅 人負擔。

在納稅人相關信息的獲取上，把原來在稅務登記環(huán)節(jié)采集的各項信息放在事后補錄和確

認。稅務登記不再采集的信息在后續(xù)的發(fā)票領用、申 報納稅等環(huán)節(jié)采集補齊和確認。通過多方印證，確定納稅人登記信息的真實性。同時，加強對稅務登記信息完整率、差錯率等征管績效指標的實時監(jiān)控，使涉稅信息 成為稅務機關開展稅收征管的有力抓手。

（三）創(chuàng)新制度，推動風險管理常態(tài)化

制度是基礎，防范稅收風險，既要有理念創(chuàng)新、方式創(chuàng)新，更要有制度保障?！兑庖姟钒阎贫葎?chuàng)新放在重要位置，以風險管理的理念和方法，來推動制度的創(chuàng)新完善落實，有效防范稅收風險。

一 是針對工商登記改革后，發(fā)票違法行為有所抬頭的情況，規(guī)定初次申領普通發(fā)票數(shù)量應控制在一個月用量或省稅務機關確定的初次領用數(shù)量范圍內(nèi)。對納稅信用好、稅收風險低的納稅人可適當放寬，但最多不得超過省稅務機關確定的最高領用數(shù)量，省稅務機關未確定最高領用數(shù)量的，最多不得超過三個月使用量。對新開業(yè)的一 般納稅人，可設置增值稅專用發(fā)票基本月供應量，申領超過基本月供應量的納稅人，需向稅務機關提供相關證明材料。對小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶）第一次申 請發(fā)票增量時，可以要求其法定代表人或者財務負責人到場，并積極探索發(fā)票申領環(huán)節(jié)對經(jīng)辦人的拍照存檔制度。對新增納稅人已領用發(fā)票卻未及時申報等情況，采 取停止供應發(fā)票、實地核查等應對措施。對列入企業(yè)異常名錄的納稅人采取停供發(fā)票措施。

二是運用風險管理的理念和方法開展納稅評估，實現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置。將“一址多照”、“一照多址”的納稅人列入重點關注對象，防范其虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等風險。

第二篇：3、國家稅務總局關于大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作的意見

特 急

國家稅務總局文件 國稅發(fā)〔2011〕105號

國家稅務總局關于大企業(yè)稅收專業(yè)化

管理試點工作的意見

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為進一步深入推進大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作，探索符合我國實際的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式，稅務總局決定，按照稅源專業(yè)化管理試點工作的總體要求，在北京、天津、河北、遼寧、上海、江蘇、安徽、河南、海南、四川、陜西、深圳國稅局和北京、天津、遼寧、江蘇、河南、廣東地稅局開展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作。現(xiàn)提出以下意見：

一、試點工作的重要意義

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，我國大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營日益呈現(xiàn)集團化、多元化、國際化趨勢。大企業(yè)經(jīng)營管理和決策集中度、信息 化程度不斷提高，納稅服務要求高、內(nèi)容復雜，涉稅訴求快速響應要求和跨地區(qū)統(tǒng)一稅收征管要求日益增強。在企業(yè)稅收屬地征管，稅收管理資源分散、信息嚴重不對稱的情況下，難以對大企業(yè)實行有效監(jiān)管和納稅服務。實施大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，是適應經(jīng)濟社會發(fā)展、提高稅收征管質(zhì)量和效率的必然選擇。

各試點單位要結合稅源專業(yè)化管理試點工作的具體要求，將實施大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作作為深入推進稅源專業(yè)化管理工作的重要內(nèi)容和突破口，按照稅務總局統(tǒng)一部署，進一步探索大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式。

二、試點工作的指導思想和基本原則

（一）指導思想

以定點聯(lián)系企業(yè)為對象，稅收風險管理為導向，信息化為依托，專業(yè)化管理運行機制為保障，科學配置征管資源，探索適合我國國情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式。

（二）基本原則

1.屬地入庫、統(tǒng)一管理

在現(xiàn)有稅款入庫地和入庫級次不變的前提下，對大企業(yè)實施統(tǒng)一規(guī)范的專業(yè)化稅收管理。

2.明確任務、分級負責

以提高稅法遵從度為目標，確定具體工作事項，明確各層級在實施大企業(yè)專業(yè)化管理中的工作任務。

3.上下協(xié)作、統(tǒng)籌互動

注重發(fā)揮各級大企業(yè)稅收管理部門和屬地主管稅務機關的 管理優(yōu)勢，實現(xiàn)有機結合。

4.因地制宜、開拓創(chuàng)新

針對本地征管現(xiàn)狀和能力，大膽創(chuàng)新體制機制，積極推進大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作。

三、試點工作的主要任務

以稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)、本省確定的定點聯(lián)系企業(yè)和本省確定的大企業(yè)范圍為主要管理對象，有效實施遵從引導、遵從管控和遵從應對，重點開展以下工作：

（一）個性化納稅服務

以引導和幫助企業(yè)建立健全稅務風險內(nèi)控機制為納稅服務工作的重要切入點，對企業(yè)稅務風險內(nèi)控體系進行全面調(diào)查評價，并根據(jù)不同情況分類采取相應的納稅服務措施。選擇內(nèi)控機制健全且運行有效、稅法遵從度高的企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議；及時高效受理和處理企業(yè)涉稅訴求；規(guī)范工作流程和制度，完善大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度；保障稅收政策和管理制度執(zhí)行的規(guī)范統(tǒng)一。

（二）各級聯(lián)動稅源監(jiān)控

建立涵蓋企業(yè)成員名冊結構、內(nèi)控管理制度、財務核算方式、信息系統(tǒng)、生產(chǎn)經(jīng)營、稅款繳納、政策適用、關聯(lián)交易、投資項目等信息在內(nèi)的稅源監(jiān)控體系，明確監(jiān)控事項和相關信息。研究需協(xié)作的異地成員企業(yè)稅源監(jiān)控事項，細化監(jiān)控內(nèi)容和監(jiān)控指標。確定適合本級聯(lián)動和主管稅務機關自主實施的監(jiān)控事項。積極探索利用企業(yè)集中核算系統(tǒng)直接獲取全部成員企業(yè)電子財務 信息的方式方法。建立企業(yè)重大稅務風險報告制度。

（三）針對性風險管理

有計劃有步驟地開展企業(yè)稅務風險管理工作，根據(jù)風險評估測試的結果，按照不同風險等級實施針對性管理。對發(fā)現(xiàn)存在稅收違法行為的，直接移交稽查部門處理。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)風險評估、稅收自查、調(diào)查核實各環(huán)節(jié)征管程序和稅務稽查工作，提高管理效率。各級稅務機關在工作中發(fā)現(xiàn)帶有集團、行業(yè)或者地區(qū)普遍性的稅務風險,或者可能帶來重大稅收流失的風險，要及時報告上級稅務機關，由稅務總局或省局組織全國范圍內(nèi)或全省范圍內(nèi)聯(lián)合監(jiān)控或調(diào)查工作。稅務總局部署全國性、行業(yè)性或者跨省市集團性企業(yè)稅收風險管理工作，各級稅務機關要嚴格按照稅務總局統(tǒng)一部署落實完成。

（四）實施信息共享

按照大企業(yè)稅收管理跨地區(qū)聯(lián)動、跨部門協(xié)作和跨層級協(xié)同的工作特點，建立大企業(yè)涉稅信息收集、整理、發(fā)布機制。各級稅務機關根據(jù)上級機關制定的標準和要求，從征管系統(tǒng)或稅源源頭采集、報送大企業(yè)涉稅信息，主管稅務機關負責核實信息，稅務總局和省稅務機關負責審核、整理、歸集信息，設置信息共享權限，按權限發(fā)布共享信息。充分利用稅務總局大企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)和省局征管數(shù)據(jù)集中應用平臺，實現(xiàn)不同層級稅務機關信息共享、傳遞和異地成員企業(yè)的信息協(xié)作。

（五）建立風險特征庫和稅務遵從評價體系

分行業(yè)以戶為單位建立企業(yè)稅務風險特征庫，包括企業(yè)基本 狀況、所屬行業(yè)特點、容易發(fā)生的稅務風險點等特征狀況，同時要結合稅收變化、個性化納稅服務、稅源監(jiān)控、風險管理結果等動態(tài)信息，對企業(yè)稅務風險特征庫不斷進行優(yōu)化，定期更新和維護。建立企業(yè)稅務遵從評價體系，提交企業(yè)稅務遵從報告。遵從報告應結合稅務部門實施的管理措施和企業(yè)稅務遵從狀況的關聯(lián)性進行分析研究確定。稅務遵從評價指標體系可以包括企業(yè)稅務遵從情況和稅務管理措施效果兩個方面，主要內(nèi)容有企業(yè)涉稅事項遵從情況、稅款繳納遵從情況、納稅成本、稅款征收率、納稅服務滿意度、稅收執(zhí)法風險等方面。企業(yè)稅務遵從報告應以為單位，選擇重點成員企業(yè)按戶進行遵從評價。

（六）建立協(xié)作機制

建立跨部門、跨層級、跨地區(qū)的大企業(yè)稅收管理工作協(xié)作機制。以工作推送、制度規(guī)定、協(xié)調(diào)會議等方式建立稅務機關內(nèi)部不同部門、不同層級大企業(yè)稅收管理協(xié)作機制。明確分工，依托信息管理系統(tǒng)，減少管理層級，建立跨層級大企業(yè)稅收管理協(xié)作機制，實現(xiàn)屬地主管稅務機關和大企業(yè)稅收管理部門、國稅系統(tǒng)和地稅系統(tǒng)工作事項的推送和協(xié)作。稅務總局負責跨省（區(qū)、市）工作事項協(xié)作機制的建立和運行，省局負責本地區(qū)跨地市工作事項協(xié)作機制的建立和運行。

四、試點工作的實施要求

（一）加強領導，周密部署

各試點單位要加強對大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作的組織領導，將試點工作作為今后一段時間大企業(yè)管理工作的主要任 務。已經(jīng)成立稅源專業(yè)化管理試點工作領導小組的，要將試點工作納入該領導小組統(tǒng)一管理；沒有成立的，要成立試點工作領導小組。要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理配置納稅服務和稅收征管資源，加強人、財、物保障，加強專業(yè)人才隊伍建設，充實大企業(yè)管理部門人員力量，建立跨層級的專業(yè)化稅收管理團隊。國稅局和地稅局同時列入試點的地區(qū)，要把國地稅協(xié)作作為試點工作的重要任務組織實施。省局大企業(yè)管理部門要制定協(xié)作方案，承擔起明確協(xié)調(diào)事項、落實具體工作的任務。

（二）明確任務，重點突破

各試點單位要在2012年4月底前完成以下工作任務：一是要基本確立統(tǒng)籌管理機制，實現(xiàn)統(tǒng)一管理。包括統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)控機制建設、稅源監(jiān)控、針對性風險管理中風險測評、自查、調(diào)查核實等各環(huán)節(jié)工作和稅務稽查工作，統(tǒng)籌建立跨層級、跨地區(qū)工作協(xié)調(diào)機制，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)同一稅務機關內(nèi)部協(xié)作機制。二是要對企業(yè)進行內(nèi)控機制調(diào)查評價，并在此基礎上確定一定數(shù)量企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議。三是選擇一定數(shù)量企業(yè)按管理規(guī)程進行針對性風險管理工作。四是要通過對一定數(shù)量的企業(yè)實施稅源監(jiān)控，明確監(jiān)控事項、相關信息，實現(xiàn)聯(lián)動的工作機制。

（三）認真實施，及時總結

各試點單位要按照本意見，精心組織，大膽創(chuàng)新，制定切實可行的試點方案。試點方案要根據(jù)各地的實際情況，按稅務總局統(tǒng)一的大企業(yè)稅收管理流程，明確分解本單位各部門、各層級的工作任務，明確工作事項的分工和推送規(guī)程。各試點單位于2011 年10月底前將試點方案上報稅務總局（大企業(yè)稅收管理司）。及時掌握試點工作進展情況，注意發(fā)現(xiàn)和解決問題，遇有重大問題，應及時報告，務求試點工作取得實效。各試點單位要于2012年4月底前將試點工作進展情況專題報告稅務總局，稅務總局將組織工作組對試點工作實施情況進行督促、檢查。

未納入此次試點范圍的其他單位可根據(jù)本意見組織開展大企業(yè)稅收管理工作。

二○一一年十月二十日

(對下只發(fā)電子文件)

信息公開選項：不予公開

國家稅務總局 2011年10月25日封發(fā) 校對：大企業(yè)稅收管理司

第三篇：國家稅務總局關于開展稅收志愿服務活動的意見(國稅函〔2009〕71號)

【發(fā)布單位】國家稅務總局 【發(fā)布文號】國稅函〔2009〕71號 【發(fā)布日期】2009-02-17 【生效日期】2009-02-17 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關于開展稅收志愿服務活動的意見

(國稅函〔2009〕71號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內(nèi)各單位：?

根據(jù)《中央精神文明建設指導委員會關于深入開展志愿服務活動的意見》，現(xiàn)就稅務系統(tǒng)開展以稅收志愿服務活動為主的各類志愿服務活動提出如下實施意見。

一、指導思想

堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，圍繞“服務科學發(fā)展、共建和諧稅收”的稅收工作主題，扎實穩(wěn)步推進稅收志愿服務活動，逐步建立稅務系統(tǒng)志愿服務體系，提高納稅服務水平，增強稅務干部社會服務意識，促進培育稅務機關良好的文明風尚，提高稅務干部職工文明素質(zhì)，完善有利于科學發(fā)展的稅收工作體制機制，提高做好稅收工作、促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展的能力。

二、組織領導

稅務系統(tǒng)志愿服務活動以稅收志愿服務活動為主。稅務總局精神文明建設領導小組統(tǒng)一指導稅務系統(tǒng)志愿服務活動，各級稅務機關要把開展以稅收志愿服務活動為主的各類志愿服務，作為精神文明建設工作的一項重要內(nèi)容，穩(wěn)步推進，逐步推廣，推動志愿服務制度化、經(jīng)?；?。要加強與地方各級志愿服務主管部門的協(xié)調(diào)配合，爭取工會、婦聯(lián)、共青團等部門的支持，共同推進稅收志愿服務活動。同時，根據(jù)需要組織干部職工積極參與社區(qū)志愿服務活動、職工志愿服務活動、青年志愿者行動、巾幗和家庭志愿服務活動、科普志愿服務活動、扶殘助殘志愿服務活動、人道救助志愿服務活動等各類志愿服務活動。充分發(fā)揮包括稅收志愿服務在內(nèi)的各類志愿服務活動教育感召群眾、服務經(jīng)濟發(fā)展、促進社會和諧等方面的積極作用。

三、稅收志愿者服務隊伍構成及條件

（一）志愿者基本條件

1.樂于奉獻，能夠利用雙休日、節(jié)假日等業(yè)余時間參與公益活動； 2.身體健康，熱心稅收事業(yè)，具有吃苦耐勞精神；

3.從社會招募的稅收志愿者應具備相應的稅法知識；

4.遵紀守法，服從安排，具有較強社會公德意識。

（二）以下人員可作為稅收志愿者 1.經(jīng)所在單位同意，從事志愿服務活動的稅務干部；

2.在依法登記或備案的志愿者組織中注冊的稅務干部；

3.稅務機關招募的從事稅收志愿服務活動的社會人員。

（三）志愿者招募與注冊

各?。▍^(qū)、市）稅務機關根據(jù)各類志愿服務活動特別是稅收志愿服務活動的需要，及時發(fā)布招募信息，明確志愿服務所需的條件和要求，組織開展經(jīng)常性招募和應急性招募，并逐步建立完善注冊管理系統(tǒng)和服務信息平臺，實現(xiàn)互聯(lián)互通、信息共享。

四、稅收志愿者服務內(nèi)容

（一）集中或經(jīng)常性稅收宣傳；

（二）辦稅服務廳內(nèi)的一般性服務工作；

（三）參加社會其他公益性志愿服務活動。

以上

（一）（二）項內(nèi)容由稅務機關組織實施。

五、稅收志愿服務活動原則

（一）個人自愿原則

從社會招募的稅收志愿者和從事志愿服務的稅務工作人員，均應堅持自愿參與。一般應在本職工作時間以外、從事非本人崗責工作范圍內(nèi)的稅收志愿服務活動。稅務機關予以鼓勵、引導，實施必要的管理。

（二）無償服務原則

稅務機關組織稅收志愿服務活動，除提供必要的保障條件外，均不計付報酬，不接受與志愿服務無關的附加條件。各?。▍^(qū)、市）稅務機關可對從事稅收志愿服務時間長的出具書面證明，對工作突出的同志以適當?shù)姆绞竭M行鼓勵。

（三）嚴格管理原則

稅務機關負責組織管理稅收志愿服務活動。不得從事除第四條規(guī)定內(nèi)容外的其他稅收工作。

稅務人員可以個人自愿參加稅收志愿服務活動以外的志愿服務活動，應遵守國家各項法規(guī)與主辦單位的要求，但不代表稅務機關。

六、保障措施

（一）統(tǒng)一思想，提高認識

志愿服務體現(xiàn)著公民的社會責任意識，是人們自覺為他人和社會服務、共同建設美好生活的生動實踐，是現(xiàn)代社會文明程度的重要標志，是新形勢下推進精神文明建設的有效途徑。在稅務系統(tǒng)開展以稅收志愿服務活動為主的各類志愿服務活動有利于促進依法治稅，在全社會營造依法誠信納稅的良好氛圍。有利于維護納稅人合法權益，建立和諧征納關系，促進公平正義、維護社會穩(wěn)定。

（二）加強宣傳，營造氛圍

以奉獻、友愛、互助、進步為主要內(nèi)容的志愿精神，體現(xiàn)了中華民族傳統(tǒng)美德，反映了社會發(fā)展進步的時代要求，是志愿服務活動的核心，也是推動志愿服務活動長期深入開展的內(nèi)在動力和有力支撐。稅務系統(tǒng)開展各類志愿服務活動，重點在促進辦稅窗口建設，促進稅法宣傳、政策咨詢、完善納稅服務。各級稅務機關和稅務領導干部要樹立稅收志愿理念，推動形成關心、支持和參與稅收志愿服務的良好氛圍。要發(fā)揮包括總局網(wǎng)站、中國稅務雜志、中國稅務報等在內(nèi)的大眾傳媒作用，運用新聞報道、言論評論、公益廣告等形式，普及稅收志愿服務知識，宣傳稅收志愿服務活動的經(jīng)驗和稅收志愿者的感人事跡，引導人們尊重志愿者和志愿者的勞動，營造有利于志愿服務的濃厚輿論氛圍。

（三）注重實踐，鍛煉隊伍 要注重在實踐中培養(yǎng)稅收志愿服務意識。要從服務納稅人和鍛煉志愿者的角度出發(fā)精心設計稅收志愿服務項目，使志愿者在參與稅收志愿服務的過程中更好的履行納稅服務義務、加深對志愿精神的理解。要發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)社會各界參與稅收志愿服務活動的先進典型，組織稅收志愿者積極撰寫心得體會，把志愿精神的種子播撒到人們心中，使志愿服務理念得到越來越多人的接受和認同，吸引和感召更多的人加入到稅收志愿服務的行列。

（四）強化培訓，培養(yǎng)骨干

要根據(jù)稅收志愿服務的要求，對志愿者進行相關知識和技能培訓，提高服務意識、服務能力和服務水平。要重視培養(yǎng)稅收志愿者骨干，使他們成為稅收志愿服務的中堅力量。要跟蹤掌握稅收志愿者接受培訓、參加服務的情況，合理安排服務任務，實現(xiàn)志愿者、服務對象和活動項目的有效銜接。

國家稅務總局

二○○九年二月十七日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：國家稅務總局稅收新聞發(fā)布和新聞發(fā)言人制度(國稅發(fā)〔2008〕35號)

【發(fā)布單位】國家稅務總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)〔2008〕35號 【發(fā)布日期】2008-04-02 【生效日期】2008-04-02 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局稅收新聞發(fā)布和新聞發(fā)言人制度

(國稅發(fā)〔2008〕35號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內(nèi)各單位：?

為了保障公民、法人和其他組織依法獲取政府信息，規(guī)范稅務部門政府信息公開工作，根據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》的規(guī)定及相關工作部署，稅務總局制定了《國家稅務總局政府信息公開指南》、《國家稅務總局政府信息公開目錄》、《國家稅務總局依申請公開政府信息工作規(guī)程》、《國家稅務總局政府信息公開保密審查辦法》和《國家稅務總局稅收新聞發(fā)布和新聞發(fā)言人制度》，現(xiàn)印發(fā)給你們。各地可根據(jù)實際情況，參照制定具體實施辦法，并抓好落實。各地在執(zhí)行中的有關問題和建議請及時向稅務總局（辦公廳）反映。

附件：1.國家稅務總局政府信息公開指南? 2.國家稅務總局政府信息公開目錄?

3.國家稅務總局依申請公開政府信息工作規(guī)程? 4.國家稅務總局政府信息公開保密審查辦法? 5.國家稅務總局稅收新聞發(fā)布和新聞發(fā)言人制度

國家稅務總局

二○○八年四月二日??

國家稅務總局稅收新聞發(fā)布和新聞發(fā)言人制度

為了及時準確發(fā)布政府信息，切實增強稅收工作透明度，積極穩(wěn)妥地推進政府信息公開工作，主動自覺地接受輿論和社會監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》和《國家稅務總局稅收宣傳工作管理暫行規(guī)定》及其相關規(guī)定，制定本制度。

一、基本原則

稅收新聞發(fā)布是稅務機關通過報刊、廣播、電視、網(wǎng)站等媒體，向社會各界和廣大納稅人發(fā)布稅收政策、征管制度、稅收統(tǒng)計數(shù)據(jù)、稅收工作重大舉措以及其他重要新聞的活動。

稅收新聞發(fā)布工作，堅持以黨中央、國務院關于新聞宣傳的方針政策為指導，保障社會公眾的知情權和監(jiān)督權；堅持實事求是，把握正確輿論導向，客觀、準確、及時地發(fā)布稅收新聞；堅持歸口管理、統(tǒng)一發(fā)布。

二、組織管理

（一）國家稅務總局辦公廳負責稅收新聞發(fā)布的歸口管理，組織協(xié)調(diào)新聞發(fā)布工作，局內(nèi)各單位配合。

（二）國家稅務總局實行新聞發(fā)言人制度。

國家稅務總局新聞發(fā)言人由辦公廳主任擔任，代表國家稅務總局對外發(fā)布稅收新聞。

稅收新聞發(fā)言人的主要職責包括：協(xié)調(diào)、指導稅收新聞發(fā)布籌備、實施工作；審核稅收新聞發(fā)布建議、新聞發(fā)布稿和新聞答問口徑；主持稅收新聞發(fā)布會；代表本級稅務機關對外發(fā)布稅收新聞、聲明和有關重要信息。

（三）稅收新聞原則上由新聞發(fā)言人發(fā)布。根據(jù)工作需要，國家稅務總局領導可以發(fā)布重要新聞。經(jīng)國家稅務總局領導批準，受新聞發(fā)言人委托，國家稅務總局有關司局領導可以發(fā)布有關新聞。

三、內(nèi)容和方式

（一）稅收新聞發(fā)布的主要內(nèi)容

1.發(fā)布黨和國家稅收工作方針、重大稅收決策部署的貫徹執(zhí)行情況，重要稅收政策、征管制度及其實施情況；

2.發(fā)布稅收收入等統(tǒng)計數(shù)據(jù)、稅收重點工作的階段性進展和成效；

3.發(fā)布涉稅違法案件以及重大突發(fā)性稅收事件及處理情況；

4.針對社會輿論關注的稅收熱點和難點問題，及時發(fā)布權威信息，解疑釋惑；

5.需要發(fā)布的其他稅收信息。

（二）稅收新聞發(fā)布的主要方式

1.新聞發(fā)布會；

2.新聞通報會（包括記者招待會等）；

3.以新聞發(fā)言人的名義發(fā)布新聞、聲明、談話；

4.組織新聞記者集體采訪或單獨采訪；

5.國家稅務總局網(wǎng)站；

6.其他形式或渠道的新聞發(fā)布。

四、實施程序和要求

（一）稅收新聞發(fā)布的主要程序

1.明確發(fā)布主題。國家稅務總局辦公廳根據(jù)工作需要擬定稅收新聞發(fā)布主題，報新聞發(fā)言人和總局領導審定。

2.組織發(fā)布材料。新聞發(fā)布材料一般包括主旨講話和背景材料。主旨講話主要介紹要發(fā)布的主題內(nèi)容，應形成書面材料并在會上散發(fā)；背景材料應根據(jù)一個時期稅收工作的熱點和難點問題，做必要的答復準備；上述材料由參加發(fā)布的相關司局提供，國家稅務總局辦公廳負責匯總把關，報總局領導審定。

3.確定發(fā)布形式和人員。以國務院新聞辦公室名義召開的新聞發(fā)布會，一般由國家稅務總局領導或新聞發(fā)言人發(fā)布；以國家稅務總局名義召開的自主發(fā)布會，一般由新聞發(fā)言人發(fā)布，也可邀請總局領導或相關司局負責人發(fā)布。除新聞發(fā)言人外，其他發(fā)布人員由國家稅務總局辦公廳提出建議后，報總局領導確定。

4.自主新聞發(fā)布會應相對固定場所，對講臺、背景、標識等做規(guī)范化的場景布置。

（二）稅收新聞發(fā)布是政府信息公開和稅收宣傳工作的重要方式，要充分發(fā)揮稅收新聞發(fā)布和新聞發(fā)言人制度的積極作用，服務于社會各界和廣大納稅人；要嚴格執(zhí)行新聞宣傳紀律和國家有關保密規(guī)定，不得泄露國家秘密；未經(jīng)批準，任何部門或個人不得以稅務機關名義舉辦新聞發(fā)布活動或?qū)ν夤_涉稅新聞和信息。

五、其他事項

（一）本制度由國家稅務總局負責解釋。

（二）各省級稅務機關可根據(jù)實際，參照本制度制定具體實施辦法。

（三）本制度自2008年5月1日起實施。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：國家稅務總局關于進一步做好“走出去”企業(yè)稅收服務與管理工作的意見

國家稅務總局

關于進一步做好“走出去”企業(yè)稅收服務與管理工作的意見

國稅發(fā)[2010]59號

成文日期：2010-06-10

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為更好地貫徹落實黨中央國務院做出的加快實施“走出去”戰(zhàn)略的重大決策，進一步做好我國企業(yè)境外投資經(jīng)營稅收服務與管理工作，現(xiàn)提出如下意見：

一、進一步提高對“走出去”企業(yè)稅收服務與管理工作重要性的認識

鼓勵我國企業(yè)“走出去”，利用國際、國內(nèi)兩種資源和兩個市場，拓展國民經(jīng)濟發(fā)展空間，是中央做出的重大戰(zhàn)略決策。黨的十七大報告指出：堅持對外開放的基本國策，把“引進來”和“走出去”更好結合起來。最近，胡錦濤總書記在省部級主要領導干部貫徹落實科學發(fā)展觀加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變專題研討班上指出：加快實施“走出去”戰(zhàn)略，不斷提高開放型經(jīng)濟水平。為貫徹落實中央的戰(zhàn)略部署，2010年全國稅務工作會議提出：加大對“走出去”企業(yè)的稅收政策支持力度。各地稅務機關應進一步提高對加快實施“走出去”戰(zhàn)略重要意義的認識，按照總局的工作要求，進一步做好對我國企業(yè)境外投資經(jīng)營的稅收服務與管理工作，服從和服務于“走出去”戰(zhàn)略的工作大局。

二、做好“走出去”企業(yè)稅收服務與管理工作的主要內(nèi)容

（一）完善稅收政策

1．在企業(yè)所得稅方面，對于“走出去”企業(yè)的境外所得稅收抵免，應根據(jù)稅法和《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）的規(guī)定，進一步明確相關政策，盡快制定具體的稅收抵免操作指南。

2．在進出口稅收方面，要進一步完善與企業(yè)境外投資有關的出口退稅政策，加大對境外投資企業(yè)的政策支持力度。

3．在其他稅收方面，要研究完善個人所得稅法，解決企業(yè)境外投資中涉及的有關個人所得稅問題；根據(jù)企業(yè)境外提供服務的特點，研究完善有關的營業(yè)稅政策，避免重復征稅。

（二）加強宣傳輔導

1．完善網(wǎng)站建設。應進一步完善我國企業(yè)境外投資稅收服務指南，在稅務總局網(wǎng)站設立各地稅務機關的網(wǎng)絡服務窗口，及時更新包括稅收協(xié)定、境外投資稅收政策和管理措施、外國稅收制度與征管法規(guī)、稅收爭議的解決與應對措施在內(nèi)的有關內(nèi)容。

2．政策宣傳咨詢。各地稅務機關要多渠道宣傳稅收政策和提供咨詢，充分利用網(wǎng)站、報紙、刊物、“12366”稅收服務熱線、辦稅服務廳等載體，拓寬稅收宣傳和涉稅信息的發(fā)布途徑，更好地為企業(yè)境外投資提供全方位、多領域的稅收政策指引。

3．稅收問題輔導。各地稅務機關要加強對我國境外投資企業(yè)的稅收輔導，建立有效的境外投資企業(yè)涉稅問題信息反饋機制，根據(jù)不同企業(yè)境外投資的特點，提高稅收服務的針對性和實效性。對于普遍性問題，應在納稅服務熱線提供可隨時查詢到的答案；對于不具有普遍性的問題，應在準確把握的基礎上給出有針對性的解答，暫時不能解答的，應盡快研究或報上級稅務機關。

（三）規(guī)范稅收管理

1．服務與管理有機結合。各地稅務機關要加強和規(guī)范境外投資企業(yè)管理，幫助企業(yè)防范稅收風險，促

進企業(yè)境外投資健康發(fā)展。

2．掌握基礎信息。各地稅務機關要通過各種渠道了解本地區(qū)企業(yè)在境外投資的情況，建立企業(yè)境外投資信息檔案，并及時更新，為做好稅收服務與管理打好基礎。

3．完善征管措施。各地稅務機關要進一步加強對“走出去”企業(yè)的納稅登記、境外所得申報、稅款繳納和抵免、關聯(lián)交易申報、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整和同期資料準備的稅收管理，同時引導企業(yè)自覺遵守投資目的地國家或地區(qū)的法律法規(guī)，防范國內(nèi)和國外的稅法遵從風險。

4．政策執(zhí)行到位。各地稅務機關要切實執(zhí)行促進企業(yè)境外投資的有關稅收政策，特別是關于境外所得稅收抵免和進出口退稅等方面的規(guī)定，規(guī)范具體操作規(guī)程，增加確定性，減輕企業(yè)稅收負擔。

（四）做好協(xié)定工作

1．稅收協(xié)定的談簽。稅收協(xié)定是協(xié)調(diào)國家間稅收管轄權的法律依據(jù)，其主要目的是避免重復征稅、促進國際經(jīng)濟合作。各地稅務機關應及時了解企業(yè)在稅收協(xié)定談簽方面的需求，對于“走出去”企業(yè)希望中國與其投資目的地國家或地區(qū)談簽稅收協(xié)定的，各地要及時向稅務總局反應，為稅務總局制訂稅收協(xié)定談簽計劃提供依據(jù)。

2．稅收協(xié)定的解釋。各地稅務機關要根據(jù)稅收協(xié)定的規(guī)定和稅務總局關于稅收協(xié)定條款的解釋，做好對企業(yè)的稅收協(xié)定宣傳和輔導工作，使稅收協(xié)定各條款的具體內(nèi)容切實為企業(yè)所熟悉、掌握和使用。對于企業(yè)提出的有關問題，應認真研究并及時解答，不清楚的應盡快上報稅務總局予以明確。

3．居民身份證明的開具。各地稅務機關要進一步做好中國稅收居民身份證明開具工作，使“走出去”企業(yè)能夠在外國及時享受到有關稅收協(xié)定待遇。各地要根據(jù)稅務總局關于開具稅收居民身份證明的規(guī)定，認真做好申請的受理、居民身份的確認、證明的開具和統(tǒng)計匯總工作。企業(yè)投資目的地國家或地區(qū)對稅收居民身份證明的開具有不同要求的，各地應及時研究解決，以保證“走出去”企業(yè)及時享受到應有的稅收協(xié)定待遇。

4．跨國稅收爭議的解決。各地稅務機關要主動向納稅人宣傳、解釋稅收協(xié)定相關條款以及稅務總局關于我國居民（國民）提起稅務相互協(xié)商程序的規(guī)定。對于我國企業(yè)認為外國稅務機關違反稅收協(xié)定規(guī)定進行征稅而提起相互協(xié)商的，各地要及時為企業(yè)辦理申請受理、初審、上報等手續(xù)，以便稅務總局盡快與對方進行協(xié)商。在相互協(xié)商過程中，各地稅務機關應根據(jù)稅務總局的要求提供必要的協(xié)助。

三、做好“走出去”企業(yè)稅收服務與管理工作的幾點要求

（一）加強領導，明確責任。對“走出去”企業(yè)的稅收服務與管理，涉及稅務機關內(nèi)部多個部門。各地稅務機關要從稅收服務于國家對外開放大局的高度出發(fā)，高度重視，加強領導，協(xié)調(diào)部門職責，明確分工合作。國際稅務管理部門應切實承擔起牽頭職責，各相關部門應積極配合，共同做好工作。

（二）部門配合，主動協(xié)調(diào)。各地稅務機關要主動聯(lián)系商務、發(fā)改委等部門，加強部門協(xié)調(diào)和溝通，實現(xiàn)信息共享，建立有效聯(lián)動機制，將稅收服務與管理結合起來，更好地促進我國企業(yè)境外投資與經(jīng)營。

（三）不斷總結，完善服務。各地稅務機關要采取措施，掌握所管轄企業(yè)境外投資經(jīng)營、境外取得所得和納稅等情況，并在此基礎上有針對性地進行統(tǒng)計分析，根據(jù)企業(yè)境外投資特點、發(fā)展變化趨勢以及稅收風險，研究完善相關稅收政策、稅收征管以及稅收服務，探索有效服務方法和手段，不斷提高對“走出去”企業(yè)稅收服務與管理工作水平。

國家稅務總局

二○一○年六月十日