第一篇:國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告[小編推薦]
國家稅務(wù)總局公告
2011年第64號(hào)
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告
為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及其配套政策,現(xiàn)將國家稅務(wù)總局修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》及其填報(bào)說明,予以發(fā)布,自2012年1月1日起執(zhí)行。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》(國稅函〔2008〕44號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2008〕635號(hào))同時(shí)廢止。
特此公告。
二○一一年十一月三十日
1.【附件1】企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類).xls
2.【附件2】納稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類).xls
3.【附件3】月(季)度納稅申報(bào)表填報(bào)說明.doc
4.【附件4】匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表.xls
5.【附件5】匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表填報(bào)說明.doc
第二篇:國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳
納稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知
2008年1月23日國稅函[2008]44號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,按照企業(yè)所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,國家稅務(wù)總局制定了與新的企業(yè)所得稅法配套的企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類和B類)、扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表、匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表及填報(bào)說明,現(xiàn)印發(fā)給你們,報(bào)表與新的企業(yè)所得稅法同步實(shí)行。請(qǐng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)做好上述報(bào)表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等工作。
附件:1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)
2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)
3.中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表
4.中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表
第三篇:中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)[最終版]
中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)
填報(bào)說明
一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。
二、本表表頭項(xiàng)目:
1、“稅款所屬期間”:納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。
企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月(季)度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。
2、“納稅人識(shí)別號(hào)”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。
3、“納稅人編碼”:填報(bào)地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號(hào)碼。
4、“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報(bào)
1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行-第10行:填報(bào)“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)“累計(jì)金額”列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為“累計(jì)金額”列第10行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至15行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第17行:填報(bào)表內(nèi)第11行至第15行、第17行“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。
四、各行的填報(bào)
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:
1、第一部分為第1行至第17行,納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào):實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至10行;實(shí)行按上一應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第12至15行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)
認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第17行。
2、第二部分為第18行至第23行,由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第19至21行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第21至23行。
五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明:
1、第2行“營業(yè)收入”:填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行“營業(yè)成本”:填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行“實(shí)際利潤額”:填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行。
4、第5行“稅率”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號(hào)文規(guī)定的稅率填寫。
5、第6行“應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。
6、第7行“減免所得稅額”:填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。
7、第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”:填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,“本期金額”列不填。
8、第9行“往期多繳的所得稅在本期的抵繳額”:填報(bào)以前納稅匯算清繳多繳的所得稅尚未辦理退稅,并在本期抵繳的所得稅額。
9、第10行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第10行=第6行-第7行-第8行-第9行,且第10行<0時(shí),填0,“本期金額”列不填。
10、第12行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
11、第13行“本月(季)應(yīng)納所得稅所得額”:填報(bào)納稅人依據(jù)上一納
稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè):第13行=第12行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè):第13行=第12行×1/1212、第14行“稅率”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號(hào)文規(guī)定的稅率填寫。
13、第15行“本月(季)應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。第15行=第13行×第14行
14、第17行“本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額”:填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。
15、第19行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”:填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-17行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):
第10行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第15行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):
第17行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
16、第20行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”:填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1-17行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):
第10行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第15行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):
第17行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
17、第21行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”:填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表
第一部分(第1-17行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):
第10行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):第15行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):
第17行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第21行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)
18、第22行“分配比例”:填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。
19、第23行“分配的所得稅額”:填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第21行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第22行“分配比例”的數(shù)額。
第四篇:國稅總局公告2011年第76號(hào)-中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表等報(bào)表的補(bǔ)充(模版)
國家稅務(wù)總局公告
2011年第76號(hào)
國家稅務(wù)總局
關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》
等報(bào)表的補(bǔ)充公告
現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》(2011年第64號(hào))中《〈中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表〉填報(bào)說明》補(bǔ)充公告如下:
將2011年第64號(hào)公告中《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填報(bào)說明第二條“分配表項(xiàng)目填報(bào)說明”第2項(xiàng)“納稅人名稱”改為“總機(jī)構(gòu)名稱”;第8項(xiàng)“填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額”改為:“填寫基期各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入額”;第9項(xiàng)“填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額”改為:“填寫基期各分支機(jī)構(gòu)的工資額”;第10項(xiàng)“填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額,不包括無形資產(chǎn)”改為:“填寫基期各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)額,不包括無形資產(chǎn)”;第13項(xiàng)“填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)及當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)數(shù)”改為:“填寫基期各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)及當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)數(shù)”。
本公告自2012年1月1日起施行。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
二○一一年十二月二十二日
第五篇:企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)
企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)
附表一《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明
一、適用范圍
本表適用于實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定,填報(bào)納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得、減免稅額。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(一)免稅收入
1.第2行“國債利息收入”:填報(bào)納稅人持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
2.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”:填報(bào)居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
3.第4行“符合條件的非營利組織的收入”:填報(bào)符合條件的非營利組織的收入,不包括從事營利性活動(dòng)所取得的收入。
4.第5行“其他”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。
(二)減計(jì)收入
1.第7行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”:填報(bào)納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料,生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入,減按90%計(jì)入收入總額。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)10%收入的部分。
2.第8行“其他”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計(jì)收入稅收優(yōu)惠政策。
(三)加計(jì)扣除額合計(jì)
1.第10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用”:填報(bào)納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,按研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除的金額。本行不填。2.第11行“安置殘疾人員所支付的工資”:填報(bào)納稅人安置殘疾人員的,在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除額。本行不填。
3.第12行“國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計(jì)扣除額。本行不填
4.第13行“其他”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計(jì)加計(jì)扣除額。本不填。
(四)減免所得額合計(jì)
1.第16行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植”:填報(bào)納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果取得的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。
2.第17行“農(nóng)作物新品種的選育”:填報(bào)納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。
3.第18行“中藥材的種植”:填報(bào)納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。
4.第19行“林木的培育和種植”:填報(bào)納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。
5.第20行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”:填報(bào)納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。
6.第21行“林產(chǎn)品的采集”:填報(bào)納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。
7.第22行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”:填報(bào)納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。
8.第23行“遠(yuǎn)洋捕撈”:填報(bào)納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。9.第24行“其他”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。10.第26行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”:填報(bào)納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。11.第27行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”:填報(bào)納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。
12.第28行“其他”:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。13.第29行“從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得”:填報(bào)納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。
14.第30行“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得”:填報(bào)納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項(xiàng)目所得。
15.第31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”:本行不填。16.第32行“其他”:本行不填
(五)減免稅合計(jì)
1.第34行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”:填報(bào)納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。
2.第35行“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”:填報(bào)納稅人從事國家需要重點(diǎn)扶持擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。
3.第36行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”:填報(bào)納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。
4.第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”:填報(bào)納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。
5.第38行“其他:填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。
(六)、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”:本行不填。
(七)抵免所得稅額合計(jì) 1.第41-43行:本行不填。2.第44行“其他”:本行不填。
(八)減免稅附列資料 1.第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項(xiàng)目,填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人員,按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計(jì)算,用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。
2.第46行“資產(chǎn)總額”項(xiàng)目,填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù),按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算,用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。
3.第47行“所屬行業(yè)(工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè))”項(xiàng)目,填報(bào)納稅人所屬的行業(yè),用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第1行=本表第2+3+4+5行。2.第6行=本表第7+8行。
3.第9行=本表第10+11+12+13行。
4.第14行=本表第15+25+29+30+31+32行。5.第15行=本表第16至24行合計(jì)。6.第25行=本表第26+27+28行。7.第33行=本表第34+35+36+37+38行。8.第40行=本表第41+42+43+44行。
(二)表間關(guān)系
1.第1行=附表三第15行第4列=主表第17行; 2.第6行=附表三第16行第4列=主表第18行; 3.第9行=附表三第39行第4列=主表第20行; 4.第14行=附表三第17行第4列=主表第19行; 5.第39行=附表三第18行第4列; 6.第33行=主表第28行; 7.第37行=附表十二第1行; 8.第40行=主表第29行。
企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明
一、適用范圍
本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)
二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,以及國務(wù)院以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1、第2行至第14行,企業(yè)根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕1號(hào))規(guī)定的優(yōu)惠政策填報(bào)免征的企業(yè)所得稅額。
2、第15行“經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策”,填報(bào)根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號(hào))規(guī)定,經(jīng)濟(jì)特區(qū)2008年1月1日(含)事后完成登記注冊(cè)的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得,自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。
3、第16行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”,根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于打撈單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕92號(hào))規(guī)定,填報(bào)廣州打撈局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企業(yè)所得稅額。
4、第17行“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”,根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕63號(hào))第一點(diǎn)的規(guī)定,填報(bào)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。
5、第18行“CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)”:根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕30號(hào))第二點(diǎn)第(二)項(xiàng)的規(guī)定,填報(bào)實(shí)施的將溫室奇特減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目,以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM 項(xiàng)目,期實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓所屬納稅起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.第1行=第2至第17行之和
2、第1行=附表五第37行
3、第18行=附表五第32行“
(六)其他”