第一篇：財務(wù)工作規(guī)范

財務(wù)工作規(guī)范

一是不斷完善財經(jīng)制度，財務(wù)工作規(guī)范。在嚴格遵守《會計法》和國家、盛市相關(guān)財務(wù)管理制度的同時，還不斷根據(jù)實際工作需要，先后制定了《慶陽市統(tǒng)計局財務(wù)管理辦法》、《慶陽市統(tǒng)計局財產(chǎn)管理辦法》、《慶陽市統(tǒng)計局車輛管理辦法》等更加細化和便于操作的財務(wù)、財產(chǎn)分項管理辦法，建立了完善的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度，為充分保證各項會計業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支出都有章可循、有規(guī)可依奠定了堅實的基矗

二是不斷強化各項保障。近年來，在財務(wù)人員選擇上嚴格挑選業(yè)務(wù)素質(zhì)強、工作作風(fēng)扎實、思想品質(zhì)過硬并具有會計從業(yè)資格的人員從事財務(wù)工作，積極支持財務(wù)人員參加各類會計從業(yè)人員知識培訓(xùn)。在局辦公經(jīng)費十分緊缺的情況下，擠出資金，購買了財務(wù)管理軟件，使各類賬表都用電腦軟件進行記賬，市局全面實施了財務(wù)會計電算化管理，充分保證了財務(wù)管理的高效性、及時性和準確性。

三是嚴格執(zhí)行各項制度。一直以來，在不斷完善財經(jīng)制度的同時，也做到了嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、核算制度及內(nèi)控監(jiān)督制度，各項財務(wù)工作均規(guī)范運行。一是會計資料嚴格按照制度要求實行了專人、專柜、專室管理，發(fā)生的每筆財務(wù)資料都及時進行了裝訂、整理，各項會計資料整齊歸檔，會計賬目清楚，查取方便。嚴格執(zhí)行票據(jù)管理辦法，每筆收入均有據(jù)可依，都向交、轉(zhuǎn)款人開具了《甘肅省行政事業(yè)單位往來收費收據(jù)》等規(guī)范的票據(jù)，所有報銷憑證必須是正規(guī)的稅務(wù)或?qū)Ｓ闷睋?jù)，且要求內(nèi)容填寫齊全、規(guī)范。徹底杜絕了“白條”，對不規(guī)范的支出憑證不論任何理由一律不予核報，工作總結(jié)《財務(wù)工作規(guī)范》。二是嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，在局紀檢組的監(jiān)督下沒有私設(shè)任何小金庫，財務(wù)人員嚴格按照內(nèi)控監(jiān)督制度要求，保證了無公款私存、私自侵吞的問題發(fā)生。三是財務(wù)管理各項經(jīng)費收支均實行“統(tǒng)收統(tǒng)支、遵守紀律、厲行節(jié)約、保證工作”的理財方針，經(jīng)費支出一律實行審核、審批制度，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”簽批，對一定標(biāo)準以上的支出必須事先匯報局長或經(jīng)有關(guān)會議研究同意后方可辦理。分設(shè)會計、出納人員，財務(wù)和個人印章分別管理，每筆現(xiàn)金支出和銀行存款都要經(jīng)會計、出納簽蓋印章后經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可辦理，嚴格執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)控制度，保證了現(xiàn)金、銀行存款規(guī)范運行。

四是切實做到?？顚Ｓ?。每筆專項經(jīng)費和款項均保證了?？顚Ｓ?。一是為了保證各項經(jīng)費專款專用，不相互擠占。合理控制公務(wù)接待費、出國旅游費、車輛購置費等三項經(jīng)費的開支，我局所有支出均按照預(yù)算、審核、審批、實施、結(jié)算、簽批、核報的程序進行辦理。即專項經(jīng)費、會議費等支出事前由承辦科室作出詳細預(yù)算，依照有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準進行內(nèi)部審核，然后根據(jù)金額大小分送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或會議研究審批，堅持了一個“口”統(tǒng)一實施、結(jié)算。二是對于到賬的款項我們及時入賬，并在最短時間內(nèi)通知縣區(qū)財務(wù)人員到銀行進行結(jié)轉(zhuǎn)，市局沒有任何扣留、挪用，保證了各縣區(qū)局的經(jīng)費支出和工作事務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。

五是資產(chǎn)管理責(zé)任到人。日常辦公用品統(tǒng)一采購，固定資產(chǎn)采取分類、分表造冊登記，定期核對、責(zé)任到人的辦法進行管理，確保資產(chǎn)不丟失、不人為損壞。所有公共財產(chǎn)包括辦公用品一律實行統(tǒng)購、統(tǒng)配、統(tǒng)管、統(tǒng)調(diào)制度，分離管理，建立固定資產(chǎn)帳、財物購領(lǐng)登記簿和使用管理清單，作到票、帳、物“三對口”。對記入固定資產(chǎn)帳的財產(chǎn)，在來年清理核對一次，切實做到賬物相符。固定資產(chǎn)省列除調(diào)配使用的外，經(jīng)費項目基本沒有數(shù)額購置固定資產(chǎn)，市列經(jīng)費的固定資產(chǎn)和較大型購置都作出了計劃，提交局務(wù)會議研究審批后，與市采購中心、會計核算中心協(xié)調(diào)辦理。

第二篇：財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

一、基本原則

為加強對典當(dāng)行的財務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。

1、財會人員要認真履行職責(zé)，根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實、準確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。

2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清 楚，資金日清月結(jié)。

3、財會人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。

二、收支管理

1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財務(wù)部管理，財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款，必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。

3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。

三、票證及印章管理

財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財務(wù)部門要統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門。

1、支票管理

（1）支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

（2）支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管，會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。

（3）出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票，不準出租或出借支票。

（4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。

（5）領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。

（6）領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

2、當(dāng)票管理

（1）當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財務(wù)部門購進印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時，要按印刷號碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)

票時應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

（2）財務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。

四、現(xiàn)金管理

根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例，結(jié)合本典當(dāng)行的實 際情況特作如下規(guī)定：

1、公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員負責(zé)收支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個人勞務(wù)報酬；支付各種勞保福利費用；出差人員的差旅費；結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出；典當(dāng)貸款的發(fā)放和收回；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過5千元需上繳財務(wù)部；備用金不足時，可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財務(wù)部出納對帳；財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收 款和付款業(yè)務(wù)。

6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。

7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了，應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準私自挪用現(xiàn)金；不準以“白條”抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準將私人現(xiàn)金與公款混合；不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。

9、現(xiàn)金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

10、為加強對出納工作的監(jiān)督，財務(wù)主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時查明原因，報領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。

五、費用管理

1、費用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節(jié)約成本，提高效益的目的。

2、辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數(shù)量、預(yù)計金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財務(wù)部作為辦理借支或報銷的依據(jù)，原則上一般不得超出預(yù)計金額，超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。

3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對于手續(xù)不全的，財務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

4、所有費用審批，實行總經(jīng)理一支筆制度，無總經(jīng)理簽字 的費用單據(jù)，財務(wù)部不得報銷。

5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生，由總經(jīng)理請示董事長后決定。

股東簽字蓋章：

年 * 月日二○○ **

第三篇：財務(wù)規(guī)范

部門配合要求

根據(jù)公司對財務(wù)部報表的要求，希望各部門給予財務(wù)相應(yīng)的配合： 對市場部：

1.要求督導(dǎo)每個月15—25號之間督促客戶按時核對賬務(wù)（財務(wù)部門會在每個月15—25號之間給客戶發(fā)對賬單，并在發(fā)完對賬單后第一時間通知到督導(dǎo)），財務(wù)接受對賬時間為發(fā)出對賬單之日起10天內(nèi)，過期不核對的默認為客戶已經(jīng)核對，以營銷中心賬務(wù)為準；

2.要求每年定期與客戶續(xù)簽加盟合同，并及時幫助客戶理解合同中的內(nèi)容；

3.要求督導(dǎo)及時關(guān)注客戶合同的執(zhí)行；

4.督導(dǎo)督促客戶訂貨會訂金的及時上交，貨款及時清零；

5.督導(dǎo)督促客戶銷售及時上傳，每月定時盤點（要求客戶庫存數(shù)量準確無誤）； 對直營部：

1.每月5-8日（最遲8日）將所有商場的對賬單交財務(wù)——重百系統(tǒng)、王府井網(wǎng)上對賬，新世紀系統(tǒng)（涪陵、萬州、開縣、綦江、永川）電話抄數(shù)據(jù)，現(xiàn)場拿對賬單（大渡口、楊家坪、新世界）；

2.每月1日前交商場扣點明細表給財務(wù)；

3.商場每月活動情況及扣點異動明細表于每月1日前交到財務(wù)處；包括周末、特賣、團購、店慶、周年慶、店鋪日常活動；平時將該表處于共享狀態(tài)；

4.與商場之間的商函全部及時交到公司行政部保存；

5.各商場人員變動、考勤、排班明細每月1日前交到財務(wù)處；員工的檔案資料實時上交行政部存檔；

6.督導(dǎo)督促店鋪員工周報、月報、銷售日報、盤點表及時上交，監(jiān)控店鋪庫存數(shù)量、銷售金額準確無誤；

7.督導(dǎo)按公司規(guī)定管控員工加班問題，對員工上交的工資表（每月5日前）進行初步審核后叫財務(wù)部；

8.督導(dǎo)督促員工報銷單據(jù)及時上交（隨工資表一起上交，沒交報銷單據(jù)的不予報銷）； 對商品部

1.2.3.4.5.6.7.要求倉庫庫存賬實相符度90%以上； 單據(jù)不得出現(xiàn)重復(fù)打印現(xiàn)象，如確需重新打印必須由主管簽字，并由主管承擔(dān)連帶責(zé)任； 出入庫單據(jù)準確、及時，單據(jù)必須由相關(guān)人、經(jīng)手人簽字； 退貨單、返修單及時返給店鋪和客戶； 收到退貨與返修產(chǎn)品要及時通知店鋪； 出貨準確及時，大量上貨、下貨要及時通知店鋪和督導(dǎo)。報損報益必須通過財務(wù)；

請各部門積極配合，謝謝！

第四篇：財務(wù)規(guī)范

奧冠房地產(chǎn)公司銷售財務(wù)制度

第一章總則

第1條 為配合水悅龍庭項目的銷售工作，提高管理工作水平，最大限度地實現(xiàn)企

業(yè)經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第2條 本制度涉及房款收繳、收據(jù)管理、傭金審核等內(nèi)容，營銷部門應(yīng)按此制度

執(zhí)行。

第3條 對于實際工作中出現(xiàn)的其他問題，本制度中未作說明的，財務(wù)有權(quán)另作規(guī)

定，營銷部門應(yīng)予以執(zhí)行。

第二章房款收繳

第4條 銷售人員帶領(lǐng)客戶交款開具購房收據(jù)時，需提供定房單一份，定房單由銷

控部門出具。

第5條 銷售人員在客戶繳款前，需仔細核實各單據(jù)信息，包括客戶姓名、房號、日期、金額、經(jīng)辦人等，在確認各單據(jù)信息準確無誤后，再依據(jù)定房單核定金額進行繳款。否則自行承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切后果。

第6條 客戶繳納定金（房款），可通過劃卡和現(xiàn)金兩種方式。日后客戶繳納房款

時，定金可以轉(zhuǎn)為房款。如有額外折扣，須有總裁批示，并附定房單后轉(zhuǎn)交財務(wù)方有效。

第7條 按揭購房客戶，若因貸款手續(xù)無法通過銀行審批而申請退房，由融資部出

具證明，并書面申請退房，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后可全額退還首付款。退款必須客戶本人到場，提供繳款收據(jù)、退房單、客戶身份證復(fù)印件一份、客戶本人銀行卡復(fù)印件一份、其他有關(guān)購房資料。所退房款在七個工作日內(nèi)到帳。

第三章收據(jù)管理

第8條 定房單是財務(wù)收房款的必要單據(jù)，銷售人員必須在開具定房單當(dāng)日繳納定

金或房款，并憑有效銀行繳款憑證到財務(wù)開具收據(jù)。通過電匯或現(xiàn)金存入方式繳納房款的，銀行繳款憑證蓋章有效。

第9條 財務(wù)人員開具的收據(jù)是作為客戶已繳房款和辦證款的唯一憑證?？蛻粜璞?/p>

管好該收據(jù)。如不慎將收據(jù)丟失，需及時到公證處辦理收據(jù)丟失公證，財務(wù)不負責(zé)提供任何書面證明。否則因收據(jù)丟失而產(chǎn)生的一切后果，由客戶自行承擔(dān)。

第10條 客戶辦理收據(jù)丟失公證，由公證處出具公證書。公證書應(yīng)包含客戶信息（姓

名、身份證號等）、購房信息（開發(fā)商、房址、房號、收據(jù)金額、收據(jù)日期等），并聲明原收據(jù)作廢。

第11條 客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，需攜帶公證書原件進行辦理。如有需要，財務(wù)有權(quán)將

公證書原件收回。

第四章任務(wù)與傭金審核

第12條 財務(wù)部門每月依據(jù)銷控中心提供的任務(wù)完成情況表，對銷售人員每月的任

務(wù)完成情況審核，審核完畢后提交人力資源部制定薪酬。

第13條 財務(wù)部門根據(jù)公司獎勵制度，依據(jù)銷控中心提供的傭金匯總表，對銷售人

員及管理層傭金進行審核，審核后上報總裁，總裁批示后方可發(fā)放。

第五章開具發(fā)票須知

第14條開具發(fā)票時間：每周一至周五。

第15條開具發(fā)票需客戶本人辦理，攜帶購房合同、房款收據(jù)，若收據(jù)不慎丟失

請參照第三章執(zhí)行。

第19條如需業(yè)務(wù)員代為辦理的，需提供以下資料：購房合同、房款收據(jù)、業(yè)務(wù)

人員書面保證書（必須確保開票信息準確無誤），因客戶信息不準確造成的一切后果，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。

第20條發(fā)票一經(jīng)開具不得退換，如果丟失自行解決。

財務(wù)部

2011-10-1

第五篇：村級財務(wù)規(guī)范

各村黨支部、村民委員會、村經(jīng)濟合作社、村務(wù)監(jiān)督委員會：

為深化農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，進一步做好村級財務(wù)規(guī)范化工作，維護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民利益，推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)，根據(jù)《柯城農(nóng)村合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理辦法》和有關(guān)法律、法規(guī)及上級政策精神，結(jié)合我街道實際，現(xiàn)就進一步規(guī)范村級財務(wù)管理提出如下實施意見：

一、指導(dǎo)思想

以黨的十八大和十八屆三中全會精神、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，按照建設(shè)社會主義新農(nóng)村要求，規(guī)范村級財務(wù)行為，強化監(jiān)督機制，切實提高村級財務(wù)管理制度化，規(guī)范化和民主化水平，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧。

二、村經(jīng)濟合作社

1、村經(jīng)濟合作社應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，搞好各項承包合同的簽訂、結(jié)算和兌現(xiàn)工作。搞好集體“三資”管理，對資源、資產(chǎn)、資金的增減要有完整的原始憑證記錄；各項資金的收支活動要做到票據(jù)規(guī)范，手續(xù)齊全，內(nèi)容合理，結(jié)算及時。

2、村財務(wù)人員（文書、報賬員），協(xié)助街道中心代理會計做好村本級的會計核算業(yè)務(wù)和財務(wù)資料檔案的管理工作；做好銀行存款，現(xiàn)金收付的登記和村財務(wù)預(yù)決算管理工作；負責(zé)管理和指導(dǎo)自然村、村民小組的會計財務(wù)。

3、村主職干部不得兼任財務(wù)（文書、報賬員）工作。村主職干部的父、子及其配偶，同胞兄弟姐妹不得擔(dān)任本村財務(wù)（文書、報賬員）工作。

4、村財務(wù)人員（文書、報賬員）要保持相對穩(wěn)定，無正當(dāng)理由都不得隨意調(diào)換。確需調(diào)換的，必須經(jīng)村民代表大會討論通過、街道辦事處批準。調(diào)換或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，編制交接清單。移交人、接交人、監(jiān)交人

—1—

要簽字蓋章。辦理交接手續(xù)時，必須由街道派人員監(jiān)交。

三、財會人員職責(zé)

1、村級財務(wù)人員（文書、報賬員）職責(zé)：（1）參與制訂經(jīng)濟計劃，簽訂各項經(jīng)濟承包合同。（2）及時、準確地做好農(nóng)村經(jīng)濟，社會和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)情況資料的統(tǒng)計、匯總、上報。

（3）正確使用收款收據(jù)，編制付款憑證，做到付款票據(jù)規(guī)范化，及時結(jié)清收付款業(yè)務(wù)，如實反映財務(wù)情況。

（4）保管財務(wù)專用章、印簽、支票，登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細分類賬和有關(guān)臺賬資料，管好各種有價證券，管好現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不得超規(guī)定限額，不公款私存、私設(shè)小金庫、不坐支、不得白條子抵庫。

（5）通過每月一次的民主理財活動，將當(dāng)月的收支票據(jù)經(jīng)民主理財小組審核，蓋村務(wù)監(jiān)管委員會公章后，報街道財務(wù)管理中心，并與代理會計核對余額及往來款項的明細賬。

（6）整理、保管街道財務(wù)管理中心返回的會計憑證、賬簿、報表及村經(jīng)濟合同等檔案資料。

（7）協(xié)助指導(dǎo)做好自然村、組的資金管理和會計核算工作。

2、中心代理會計的責(zé)任：

（1）根據(jù)財政部、農(nóng)業(yè)部制訂的《村合作經(jīng)濟會計制度》，搞好會計核算與分析。

（2）按照各級制定的村經(jīng)濟合作社財務(wù)制度和有關(guān)費用報銷規(guī)定，認真審核原始憑證的真實性、合法性、合規(guī)性，加強財務(wù)監(jiān)督；制止不規(guī)范票據(jù)，對不符合制度規(guī)定的票據(jù)有權(quán)拒絕入賬，有權(quán)反映財務(wù)管理方面存在的問題。

（3）按照會計檔案管理的基本要求，及時整理裝訂會計憑證，保管好憑證、賬簿、報表及經(jīng)濟合同等檔案資料。

（4）定期與村財會人員（報賬員）結(jié)賬、對賬，記好會計總賬、明細分類賬，并經(jīng)常進行庫存盤查。依照財政部《會

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計基礎(chǔ)工作規(guī)范》做到書寫規(guī)范、字跡清楚、會計科目運用準確。

（5）按照村財務(wù)公開要求，做好每月的財務(wù)公開報表，準確、及時地完成財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，認真編制村財務(wù)公開內(nèi)容。將編制好的公開表送交村監(jiān)委審核蓋章，存檔保管，并督促村及時張榜公布。

（6）做好村經(jīng)濟合作社收款收據(jù)的領(lǐng)用登記，管理工作。（7）嚴格執(zhí)行保密規(guī)定，對所轄村的財務(wù)、財力要嚴守保密。

（8）使用電腦和財務(wù)軟件，要嚴格按程序操作，防止病毒破壞財務(wù)數(shù)據(jù)信息。

（9）保證村集體資金安全，管好印簽。對連續(xù)兩個月不報賬的村，有權(quán)控制銀行賬戶不蓋支票印簽，并向分管領(lǐng)導(dǎo)反映，做到及時督促村按時報結(jié)賬。

四、財務(wù)收支管理

1、村經(jīng)濟合作社各項收入應(yīng)及時全額入賬，不得設(shè)立小金庫或帳外結(jié)算，否則，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。

2、村經(jīng)濟合作社各項支出應(yīng)嚴格審批制度。付出錢、財、物，必須先由村務(wù)監(jiān)督委員會主任先審核，再由村民委員會主任、村經(jīng)濟合作社社長審批，再行支付。

3、村經(jīng)濟合作社財務(wù)支出實行規(guī)范化管理。一切付出錢、財、物的原始票據(jù)，必須同時具備以下印簽，財務(wù)管理中心才能入賬，否則，不得入賬。必須具備的印簽是：（1）收款單位或收款人；（2）經(jīng)手人；（3）證明人；（4）村務(wù)監(jiān)督委員會主任審核；(5)村民委員會主任、村經(jīng)濟合作社長審批之后，付出應(yīng)付錢、財、物；（6）經(jīng)村民主理財小組理財蓋上村務(wù)監(jiān)督委員會公章，報街道財務(wù)管理中心，入賬核算。

4、村財會人員（文書、報賬員），必須嚴格執(zhí)行財務(wù)支出票據(jù)規(guī)范化管理制度。付款時要對原始票據(jù)進行嚴格審查，—3—

缺少1-5項印簽之一的，不得支付錢、財、物。否則，村民主理財小組審核時，不予通過，對缺少印簽的付出錢、財、物的原始票據(jù)所付出的金額數(shù)，財會人員（文書、報賬員）負責(zé)追回，追不回的負責(zé)賠償，以此作為財會人員（文書、報賬員）的經(jīng)濟責(zé)任處罰。

五、規(guī)范非生產(chǎn)性開支

村級非生產(chǎn)性開支范圍主要包括村級招待、會務(wù)、學(xué)習(xí)考察，村干部報酬、通訊、交通、差旅和各種贊助、捐助、賀禮等各項費用。

1、村級公務(wù)實行零額招待。村內(nèi)部不得以任何名義用公款安排吃喝宴請；各村之間不得以任何名義用公款相互宴請和贈送禮品等公款消費活動。為發(fā)展村級集體經(jīng)濟，因招商引資等，可以適當(dāng)招待，但必須按次結(jié)算，發(fā)票上應(yīng)注明商務(wù)事項、招待人數(shù)并附有菜單。一次性招待費超壹仟元的須經(jīng)村兩委聯(lián)席會議集體討論同意并簽字，再報農(nóng)經(jīng)站和街道紀工委審核同意后方可報銷支付。

2、外出學(xué)習(xí)考察，上級機關(guān)組織外出學(xué)習(xí)考察的按通知規(guī)定報銷費用。村自行組織學(xué)習(xí)考察，必須先申請，經(jīng)街道審核批準才能報銷支付。

3、規(guī)范會務(wù)開支，上級機關(guān)、街道在各村召開的現(xiàn)場會、推進會、觀摩會等產(chǎn)生的會務(wù)費不得轉(zhuǎn)嫁村集體經(jīng)濟承擔(dān)，村級召開黨員會，代表會等，不得產(chǎn)生招待費用。其它確需召開的座談會等，所需經(jīng)費要報農(nóng)經(jīng)站和街道紀工委審核同意后方可報銷支付。

4、差旅費。因公外出發(fā)生的差旅費報銷必須填制差旅費報銷單。在本市范圍內(nèi)不得報銷公共汽車費；出市外的除報銷交通費外，并可給予每人每天省內(nèi)30元、省外50元的誤工補貼；集體統(tǒng)一安排食宿的，標(biāo)準按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行，憑統(tǒng)一收款發(fā)票報銷，不再領(lǐng)取誤工補貼。出差結(jié)束后一個月內(nèi)

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報賬完畢。

5、各種捐助、贊助、賀禮費。村集體經(jīng)濟不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外捐錢、財、物；確需捐贈的須經(jīng)村民代表會議討論通過，并報經(jīng)街道紀工委審核同意。

6、村干部報酬。村黨支部書記（社長）、村民委員會主任、村務(wù)監(jiān)督委員會主任報酬由街道審核確定，上級財政統(tǒng)一發(fā)放，不得到村再領(lǐng)取誤工工資。兩委成員及其他干部報酬由各村兩委聯(lián)席會議集體討論決定，村民代表會議通過。可采取固定工資計發(fā)，或?qū)嵳`實記加補貼的方式計發(fā)誤工工資。采取固定工資計發(fā)的村兩委成員享受待遇可參照村主職干部的60%；（文書、報賬員、統(tǒng)計員）一身兼任的村會計，享受村主職干部的80%；享受固定工資計發(fā)的人員不得再領(lǐng)取誤工工資。其他村民參加村勞務(wù)及會議的以實誤實記的方式支付誤工工資，標(biāo)準由各村兩委聯(lián)席會議集體討論決定并經(jīng)村民代表會議通過，報街道備案。誤工須建立誤工登記簿，確定專人登記，按月結(jié)算一次。

對重大工程及臨時突擊性征地實地丈量工作、享受固定工資人員可按誤工標(biāo)準給予計發(fā)誤工補貼。

7、通訊費、交通費。根據(jù)街道轄區(qū)內(nèi)征遷工作任務(wù)繁重、村主職干部（書記、主任）因公外出、聯(lián)系工作較多的實際情況，村主職干部手機話費補貼120元每月；交通費補貼80元每月。其他村干部通訊費、交通費標(biāo)準由村兩委聯(lián)席會議集體討論，經(jīng)村民代表會議通過，報街道備案。享受定額補貼的村干部，不得再報銷通訊費、交通費。

六、現(xiàn)金、存款管理

1、村經(jīng)濟合作社實行現(xiàn)金、存款賬戶分開管理制度，實行收支兩條線，一切現(xiàn)金收入必須在3日內(nèi)存入銀行結(jié)算賬戶之后才能使用，不得坐支。

2、村經(jīng)濟合作社要加強銀行存款的管理，支票、印簽應(yīng)

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分別管理。街道村居財務(wù)管理中心保管代理會計印簽，協(xié)助村管好銀行賬戶結(jié)算，定期與銀行核對賬戶余額。

3、村財會人員（文書、報賬員）保管的現(xiàn)金實行備用金制度，備用金限額最高不得超過5000元。提取大額現(xiàn)金（超過備用金最高限額），要憑付款的明細清單，填寫領(lǐng)款單，經(jīng)村監(jiān)委主任審核，街道村（居）財務(wù)管理中心才能蓋代理會計印簽。一次性支出貳萬元以上的款項，須經(jīng)街道分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后予以辦理。

4、因公務(wù)借款，在公務(wù)結(jié)束后7天內(nèi)結(jié)算完畢，否則，按挪用、貪污公款論處。非財會人員因公務(wù)經(jīng)手收取現(xiàn)金，必須在當(dāng)天交送財會人員入庫，特殊情況可延長7天，否則，按挪用、貪污公款論處。

5、集體公款不得私存，不準公款私款混放，不準白條子抵庫。集體公款不得私借，任何人不得以土地征收款、房屋拆遷款預(yù)付或其他形式公款私借；任何人不得占用或借用集體資金，誰批準借出誰負責(zé)追回。落實責(zé)任制限期內(nèi)追不回的，由批準人負責(zé)償還本金。財務(wù)人員擅自出借公款的，一經(jīng)查實，取消任職資格，并按挪用、貪污公款論處。

6、村集體“三資”不得以任何名義為外單位或個人擔(dān)供擔(dān)保。

七、票證管理

村經(jīng)濟合作社收付款票據(jù)，由區(qū)級農(nóng)村合作經(jīng)濟經(jīng)營管理機構(gòu)統(tǒng)一印制。村經(jīng)濟合作社不得私自印刷、偽造、變造收款收據(jù)或向市場購買。

1、村經(jīng)濟合作社收款收據(jù)，由村財會人員（文書、報賬員）統(tǒng)一向街道財務(wù)中心領(lǐng)用。初次領(lǐng)用時，辦理領(lǐng)用手續(xù)；再次領(lǐng)用時，實行以舊換新制度，辦理換領(lǐng)手續(xù)。

2、街道財務(wù)管理中心建立票證登記、領(lǐng)用保管制度，并定期對村經(jīng)濟合作社票據(jù)使用情況進行檢查和監(jiān)督。

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3、村經(jīng)濟合作社填寫和使用收款收據(jù)應(yīng)當(dāng)規(guī)范、合法，不得轉(zhuǎn)讓、買賣、轉(zhuǎn)借、代開，不得擅自撕毀、丟失收款票據(jù)。

4、村經(jīng)濟合作社收款收據(jù)一律由財會人員開具，開出收款收據(jù)，收取現(xiàn)金的應(yīng)及時送到銀行，憑銀行現(xiàn)金繳款單和收款收據(jù)記賬聯(lián)一起登記入賬，不得坐支現(xiàn)金。突擊性工作，面廣量大，財會人員一時忙不過來，可以由財會人員委托他人代辦，事后必須及時結(jié)算。

5、收款收據(jù)印章一律使用村經(jīng)濟合作社財務(wù)專用章，其他印章無效。財務(wù)專用章由財會人員保管使用，其他人員不得保管和借用。

八、民主理財與監(jiān)督

1、村經(jīng)濟合作社要建立民主理財小組，實行財務(wù)公開、民主管理。

2、村經(jīng)濟合作社民主理財由村務(wù)監(jiān)督委員會（社監(jiān)委）組織實施，民主理財小組成員視經(jīng)濟合作規(guī)模大小，由3-5人組成（可聘請懂財會業(yè)務(wù)人員參加）。被聘請人員須經(jīng)村民代表會議通過。

3、民主理財小組職責(zé)：

（1）開展民主理財日活動，每月十號前，代表社員群眾審查收支憑據(jù)，核查收入是否及時全額入賬。

（2）督促村財務(wù)管理人員及時結(jié)清賬目，并對財務(wù)公開表進行復(fù)核、簽字、蓋章（村務(wù)監(jiān)督委員會公章），在公開欄內(nèi)張榜公布。

（3）盤查核實庫存現(xiàn)金、存款余額，監(jiān)督財會人員切實履行職責(zé)。

（4）對財務(wù)管理，財務(wù)公開情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，提出處理意見。

（5）核查村民反映、舉報或上級督查的財務(wù)問題，并直

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接向村民公布或向上級匯報反映有關(guān)財務(wù)管理方面的問題。

4、民主理財小組對各種收付收款票據(jù)要進行審查核對，對不符合規(guī)定要求的憑證，督促補辦必要的憑證和手續(xù)，確認無誤的蓋上村務(wù)監(jiān)督委員會公章，由報賬員送交街道財務(wù)中心審核入賬。未蓋村務(wù)監(jiān)督委員會公章的，街道財務(wù)中心代理會計不予受理。不可入賬的票據(jù)，由審批人負責(zé)追回經(jīng)濟損失；追不回的，由審批人員負責(zé)賠償。沒有經(jīng)過審批不可入賬的票據(jù)，由財會人員（文書、報賬員）負責(zé)賠償，情節(jié)嚴重的，按挪用、貪污公款論處。

5、民主理財小組審查出的收付款票據(jù)有異議，村級無力協(xié)調(diào)處理的，由街道紀工委、農(nóng)經(jīng)站和財務(wù)中心審核裁定。

6、街道財務(wù)管理中心，按照合法性、完整性、規(guī)范性、真實性的要求，受理和審核各村上報的原始憑證。不符合規(guī)定要求的憑證，財務(wù)中心代理會計應(yīng)予以退回，并督促補辦必要的憑證和手續(xù)；對不符合制度不能報銷入賬的憑證應(yīng)當(dāng)予以退還。

7、民主理財小組成員的誤工報酬，采用實誤實記的方式支付。

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