第一篇：黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

省財(cái)政廳關(guān)于黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

黑財(cái)費(fèi)〔2011〕3號(hào)

各行署、市、縣財(cái)政局，省直各單位：

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政票據(jù)管理，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)綜〔2010〕111號(hào)）精神，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)將我省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用管理的有關(guān)問題補(bǔ)充通知如下：

一、實(shí)行國庫集中收付制度改革的單位取得財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和撥入經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<財(cái)政國庫管理制度試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法>的通知》（財(cái)庫〔2001〕54號(hào)）規(guī)定，憑《財(cái)政直接支付入賬通知書》或《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》及相關(guān)銀行結(jié)算憑證入賬，不得使用單位往來資金結(jié)算票據(jù)。

二、尚未實(shí)行國庫集中收付制度改革的單位取得財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和撥入經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》的通知（黑財(cái)費(fèi)〔2010〕6號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，暫使用單位往來資金結(jié)算票據(jù)。

三、沒有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的行政單位之間、行政與事業(yè)單位之間發(fā)生的往來資金，可憑單位往來資金結(jié)算票據(jù)或銀行結(jié)算憑證入賬。

四、沒有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的事業(yè)單位之間發(fā)生的往來資金，如

科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發(fā)生的科研課題經(jīng)費(fèi)等，涉及應(yīng)稅的資金，應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票；不涉及應(yīng)稅的資金，可憑單位往來資金結(jié)算票據(jù)或銀行結(jié)算憑證入賬。

五、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等因工作需要，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意收取的不以盈利為目的，且經(jīng)同級(jí)物價(jià)部門核定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)、無正式發(fā)行刊號(hào)的書籍工本費(fèi)等其他收費(fèi)時(shí)，暫使用單位往來資金結(jié)算票據(jù)。

二〇一一年二月十八日

第二篇：黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《黑龍江省行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒票據(jù)管理辦法》，參照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)（以

下簡稱往來票據(jù)），是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他組織機(jī)構(gòu)和企業(yè)（以下統(tǒng)稱單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部往來資金結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開具的憑證。

第三條 往來票據(jù)是單位與單位之間、單位內(nèi)部之間和單位與個(gè)人之間往來款項(xiàng)的收款收據(jù)，不同于收費(fèi)、非稅收入票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，不能作為報(bào)銷憑證。

第四條 往來票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第五條 往來票據(jù)的印制、領(lǐng)購、核發(fā)、使用、保管、審核、銷毀和稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第六條 省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本省往來票據(jù)的統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施本辦法。

各級(jí)財(cái)政收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本地往來票據(jù)的具體管理工作。

第七條 往來票據(jù)由省級(jí)財(cái)政部門依法確定的印刷企業(yè)統(tǒng)一印制，并套印黑龍江省財(cái)政廳票據(jù)監(jiān)印章。

第二章 往來票據(jù)的內(nèi)容和使用范圍

第八條 往來票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

第九條 往來票據(jù)的使用范圍：

（一）單位暫收款項(xiàng)。由單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

（二）單位代收款項(xiàng)。由單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等。

（三）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

（四）未實(shí)行國庫集中收付的單位取得的撥款經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等收入可暫時(shí)使用往來票據(jù)。

（五）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為單位收入的其他資金往來行為。

第十條 下列行為，不得使用往來票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費(fèi)屬于經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用往來票據(jù)。

1、信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

2、法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位

3、組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi)；

4、組織展覽、展銷會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

5、創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；

6、開展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；

7、復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；

8、醫(yī)療機(jī)構(gòu)收取的體檢費(fèi)，供熱單位收取的供熱費(fèi)；

9、其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為。

（二）行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入，國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入，以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用政府非稅收入票據(jù)，不得使用往來票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用往來票據(jù)。

（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，應(yīng)使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，應(yīng)使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈(zèng)使用捐贈(zèng)票據(jù)，均不得使用往來票據(jù)。

（五）實(shí)行國庫集中收付的行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等形成本單位收入，不得使用往來票據(jù)。

（六）企業(yè)單位經(jīng)營、服務(wù)收費(fèi)，不得使用往來票據(jù)。

（七）財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為。

第三章 往來票據(jù)的領(lǐng)購和核發(fā)

第十一條 往來票據(jù)原則上實(shí)行屬地化管理，由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的單位向所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購。

第十二條 往來票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。

第十三條 首次申領(lǐng)往來票據(jù)的單位，應(yīng)向單位所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》，在領(lǐng)購申請(qǐng)中需詳細(xì)列明領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)的使用范圍和項(xiàng)目。

財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法，對(duì)單位提供的往來票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)符合往來票據(jù)使用范圍的，予以核準(zhǔn)，單位憑證購領(lǐng)票據(jù)；不符合往來票據(jù)使用范圍的，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購單位說明原因。

第十四條 再次領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)的單位，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗(yàn)無誤并核銷后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。

第十五條 單位領(lǐng)購?fù)鶃碣Y金結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個(gè)月的需要量。第四章 往來票據(jù)的使用與保管

第十六條 單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開具往來資金結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用往來票據(jù)。

單位不按規(guī)定使用往來票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得入賬。·

第十七條 往來票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改往來票據(jù)，不得將往來票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立往來票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規(guī)定向單位所在地財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。

第十九條 單位遺失往來票據(jù)的，應(yīng)遺失之日起10個(gè)工作日內(nèi)向單位所在地財(cái)政部門報(bào)告；可能造成重大損失的，遺失單位應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明作廢。

第二十條 單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的往來票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年；保存5年確有困難的，經(jīng)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，可以適當(dāng)縮短保存期限，但不得少于2年。

第二十一條 對(duì)保存期滿需要銷毀的往來票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的往來票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)單位所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督銷毀。

第二十二條 撤銷、改組、合并的單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)單位已使用的往來票據(jù)存根及尚未使用的往來票據(jù)登記造冊(cè)，并交送單位所在地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷毀。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十三條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對(duì)往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行稽查，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。

第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十五條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理往來票據(jù)的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的往來票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第六章 附則

第二十六條

本辦法由省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條

本辦法自2010年 8月 1日起施行。

第三篇：財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

財(cái)綜[2010]111號(hào)

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)管理使用暫行辦法〉的通知》（財(cái)綜[2010]1號(hào)）發(fā)布后，有關(guān)中央部門和地方財(cái)政部門來電來函，詢問行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等資金，應(yīng)使用什么票據(jù)等問題。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)事宜補(bǔ)充通知如下：

一、行政事業(yè)單位取得財(cái)政部門撥付的資金，可憑銀行結(jié)算憑證入賬。其中，已實(shí)施國庫集中支付改革的行政事業(yè)單位，按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國庫管理制度試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法〉的通知》（財(cái)庫[2001]54號(hào)）規(guī)定，可憑《財(cái)政直接支付入賬通知書》或《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》及相關(guān)銀行結(jié)算憑證入賬。

二、行政事業(yè)單位取得上級(jí)主管部門撥付的資金，形成本單位收入，不再向下級(jí)單位轉(zhuǎn)撥的，可憑銀行結(jié)算憑證入

賬；轉(zhuǎn)撥下級(jí)單位的，屬于暫收代收性質(zhì)，可使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)。

三、行政事業(yè)單位取得具有橫向資金分配權(quán)部門（包括投資主管部門、科技主管部門、國家自然科學(xué)基金管理委員會(huì)、國家出版基金管理委員會(huì)等）撥付的基本建設(shè)投資、科研課題經(jīng)費(fèi)等，形成本單位收入的，可憑銀行結(jié)算憑證入賬；轉(zhuǎn)撥下級(jí)單位或其他相關(guān)指定合作單位的，屬于暫收代收性質(zhì)，可使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)。

四、沒有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的行政單位之間發(fā)生的往來資金，應(yīng)憑銀行結(jié)算憑證入賬。

五、沒有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系事業(yè)單位等之間發(fā)生的往來資金，如科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發(fā)生的科研課題經(jīng)費(fèi)等，涉及應(yīng)稅的資金，應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票；不涉及應(yīng)稅的資金，應(yīng)憑銀行結(jié)算憑證入賬。

二○一○年十一月二十八日

第四篇：關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》的通知

中國科學(xué)院

科發(fā)計(jì)函字〔2010〕122號(hào)

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金

往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》的通知

院屬各事業(yè)單位：

現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)綜〔2010〕111號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，具體通知如下：

一、請(qǐng)各單位按文件規(guī)定的票據(jù)使用范圍，開具使用《中央單位資金往來收據(jù)》。

二、未辦理過《財(cái)政票據(jù)購證》，且需使用《中央單位資金往來收據(jù)》的單位，請(qǐng)準(zhǔn)備以下資料，到財(cái)政部票據(jù)監(jiān)管中心辦理《財(cái)政票據(jù)購證》。票據(jù)中心對(duì)外辦公時(shí)間為每周二到周四上午。

1.本單位法人證書復(fù)印件。

2.本單位組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件。

3.領(lǐng)購中央單位資金往來收據(jù)的使用范圍說明。

二〇一〇年十二月十六日

第五篇：關(guān)于中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理等有關(guān)問題的通知

【發(fā)布單位】財(cái)政部

【發(fā)布文號(hào)】財(cái)綜〔2010〕7號(hào) 【發(fā)布日期】2010-01-28 【生效日期】2010-01-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國政府網(wǎng)

關(guān)于中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理等有關(guān)問題的通知

(財(cái)綜〔2010〕7號(hào))

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)：

根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財(cái)綜〔2010〕1號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)就中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)）使用管理等有關(guān)事宜通知如下：

一、認(rèn)真做好資金往來結(jié)算票據(jù)啟用的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作

按照財(cái)綜〔2010〕1號(hào)文件的規(guī)定，從2010年7月1日起，資金往來結(jié)算票據(jù)將正式啟用，現(xiàn)行中央單位資金往來收據(jù)（以下簡稱資金往來收據(jù)）將同時(shí)廢止并停止使用。

為使中央行政事業(yè)單位了解和掌握資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理政策，中央行政事業(yè)單位要及時(shí)將財(cái)綜〔2010〕1號(hào)文件轉(zhuǎn)發(fā)至所屬相關(guān)單位，組織所屬相關(guān)單位的財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)綜〔2010〕1號(hào)文件各項(xiàng)規(guī)定，準(zhǔn)確把握財(cái)綜〔2010〕1號(hào)文件適用范圍，做好資金往來結(jié)算票據(jù)正式啟用的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

與此同時(shí)，中央行政事業(yè)單位要做好資金往來收據(jù)的清理登記工作，在2010年7月1日-2010年12月31日期間，對(duì)尚未使用和已經(jīng)使用的資金往來收據(jù)，要分別登記造冊(cè)，認(rèn)真填寫《中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷申請(qǐng)表》（附件），到財(cái)政部財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心（以下簡稱財(cái)政部票據(jù)中心）辦理相關(guān)核銷手續(xù)。

二、嚴(yán)格執(zhí)行資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購程序

中央行政事業(yè)單位可以從2010年4月1日起，到財(cái)政部票據(jù)中心領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)，以確保2010年7月1日正式啟用資金往來結(jié)算票據(jù)。中央行政事業(yè)單位要嚴(yán)格按照財(cái)綜〔2010〕1號(hào)文件規(guī)定程序，辦理資金往來結(jié)算票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。

中央行政事業(yè)單位首次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)，需持《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交有關(guān)領(lǐng)購使用資金往來結(jié)算票據(jù)的申請(qǐng)函，在申請(qǐng)函中詳細(xì)列舉本單位使用資金往來結(jié)算票據(jù)的具體項(xiàng)目和范圍，由財(cái)政部票據(jù)中心按照財(cái)綜〔2010〕1號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的予以核準(zhǔn)，方可領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)；對(duì)不符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的不予核準(zhǔn)，不得領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)。中央行政事業(yè)單位未辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序，先申請(qǐng)辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》。

中央行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)，需持《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根及基本情況，包括票據(jù)的冊(cè)數(shù)、號(hào)段、使用項(xiàng)目及金額等，到財(cái)政部票據(jù)中心辦理核銷及領(lǐng)購手續(xù)。

中央行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行定期限量制度，每次領(lǐng)購票據(jù)一般不得超過本單位6個(gè)月的使用數(shù)量。中央行政事業(yè)單位在具體辦理資金往來結(jié)算票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家發(fā)展改革委核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，支付資金往來結(jié)算票據(jù)工本費(fèi)。

中央垂直管理部門所屬京外行政事業(yè)單位可由其主管部門統(tǒng)一到財(cái)政部票據(jù)中心辦理領(lǐng)購手續(xù)。個(gè)別地處偏遠(yuǎn)、用票量很少的中央行政事業(yè)單位，前往財(cái)政部票據(jù)中心領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)確有困難的，經(jīng)財(cái)政部票據(jù)中心同意后，由所在地財(cái)政部門負(fù)責(zé)為其發(fā)放資金往來結(jié)算票據(jù)，并納入所在地資金往來結(jié)算票據(jù)管理和監(jiān)督檢查范圍。

三、規(guī)范資金往來結(jié)算票據(jù)的使用和管理

中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)綜〔2010〕1號(hào)文件規(guī)定的范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)，將資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍嚴(yán)格限定在行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)，行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，以及財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。

中央行政事業(yè)單位收取的經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)、政府非稅收入（含行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等），社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，中央行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等形成本單位收入，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

中央行政事業(yè)單位要按照財(cái)政部票據(jù)中心核準(zhǔn)的項(xiàng)目和范圍，填開資金往來結(jié)算票據(jù)，列明資金往來結(jié)算業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得編造、虛列資金往來結(jié)算項(xiàng)目，不得擅自擴(kuò)大資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)用于收取經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)、政府非稅收入、社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)、撥入經(jīng)費(fèi)等款項(xiàng)。中央行政事業(yè)單位不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。中央行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)政部門不得入賬。

中央行政事業(yè)單位要按照票據(jù)號(hào)碼依次填開資金往來結(jié)算票據(jù)，完整填寫付款單位、開票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位等信息，加蓋收款單位財(cái)務(wù)章及收款人名章（或簽字），保持票面整潔。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。票據(jù)作廢應(yīng)加蓋作廢戳記，并完整保存各聯(lián)次備查，不得自行銷毀。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)立即在縣級(jí)以上媒體申明作廢，并查明原因，提出書面處理意見，及時(shí)報(bào)送財(cái)政部票據(jù)中心備案。

四、保障資金往來結(jié)算票據(jù)管理安全

中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金往來結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理臺(tái)賬，由專人負(fù)責(zé)管理資金往來結(jié)算票據(jù)，做好資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、登記與保管工作，并按規(guī)定向財(cái)政部票據(jù)中心報(bào)送資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。

中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管資金往來結(jié)算票據(jù)，做好票據(jù)存放庫房（專柜）的防盜、防火、防潮、防蛀、防爆、防腐等工作，確保資金往來結(jié)算票據(jù)存放安全。已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根，應(yīng)當(dāng)保存5年。

保存期滿需要核銷的資金往來結(jié)算票據(jù)，要登記造冊(cè)，填寫《中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)政部票據(jù)中心審查核準(zhǔn)后，予以銷毀。實(shí)行中央垂直管理的行政事業(yè)單位，可由其主管部門財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一向財(cái)政部票據(jù)中心提出票據(jù)核銷申請(qǐng)，由財(cái)政部票據(jù)中心統(tǒng)一組織實(shí)施資金往來結(jié)算票據(jù)的核銷工作。

五、加強(qiáng)資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理的監(jiān)督檢查

中央行政事業(yè)單位要加強(qiáng)本單位內(nèi)部資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理情況的監(jiān)督檢查，督促本單位嚴(yán)格按照財(cái)綜〔2010〕1號(hào)文件以及本通知規(guī)定領(lǐng)購、使用和管理資金往來結(jié)算票據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違反規(guī)定領(lǐng)購、使用和管理資金往來結(jié)算票據(jù)行為。

中央行政事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)綜〔2010〕1號(hào)文件規(guī)定，自覺接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供檢查所需要的資金往來票據(jù)存根、使用管理臺(tái)賬、會(huì)計(jì)賬簿等相關(guān)資料。

對(duì)于違反財(cái)綜〔2010〕1號(hào)文件規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的，一經(jīng)查出，要限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

附件：中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷申請(qǐng)表

財(cái)政部

二○一○年一月二十八日

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