第一篇：需研究房地產(chǎn)和收入分配兩稅制改革

溫家寶：需研究房地產(chǎn)和收入分配兩稅制改革[圖]

2013年01月16日 07:39:02 來源：南方都市報【溫家寶,收入分配,稅收】

簡述：溫家寶在財政部調(diào)研時強(qiáng)調(diào)：在中長期要研究改革房地產(chǎn)稅收制度 完善有利于調(diào)節(jié)收入分配的稅收制度據(jù)新華社電 國務(wù)院總理溫家寶15日在財政部調(diào)研時強(qiáng)調(diào)，財政工作要更好地服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和民生改善。上午9……

溫家寶在財政部調(diào)研時強(qiáng)調(diào)：在中長期要研究改革房地產(chǎn)稅收制度 完善有利于調(diào)節(jié)收入分配的稅收制度

據(jù)新華社電 國務(wù)院總理溫家寶15日在財政部調(diào)研時強(qiáng)調(diào)，財政工作要更好地服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和民生改善。

上午9時許，溫家寶來到財政部，看望預(yù)算司、農(nóng)業(yè)司、辦公廳、綜合司等司局工作人員，與大家親切交談。隨后，他又在會議室翻閱了記錄國務(wù)院對財政工作重要部署的歷史文件資料。溫家寶在座談時說，從一個國家的財政史能夠看出經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，看出社會的結(jié)構(gòu)和公平正義。

在談到優(yōu)化稅制時，溫家寶說，近期要切實抓好“營改增”擴(kuò)大試點和資源稅改革工作。從中長期看，有兩項重大的稅制改革要認(rèn)真研究。一項是改革房地產(chǎn)稅收制度，逐步建立起覆蓋住房交易、保有等環(huán)節(jié)的房地產(chǎn)稅制，促進(jìn)房地產(chǎn)市場持續(xù)健康發(fā)展;另一項是完善有利于調(diào)節(jié)收入分配的稅收制度，增強(qiáng)財政在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

第二篇：收入分配改革

收入分配改革

熱點分析

基于個人能力和公平競爭導(dǎo)致的效率和收入差距不是社會爭議的焦點，真正引起人們不滿或加劇社會分配失衡的根源，在于人們參與市場競爭的機(jī)會不平等以及競爭過程中的不平等。這類不平等主要是待改革的體制性因素所致，是分配關(guān)系扭曲的重要表現(xiàn)。其中在非收入分配政策和制度方面，政府的“缺位和越位”貫穿始終。

一是勞動力流動中的體制性歧視。勞動力流動的體制性歧視，源于計劃經(jīng)濟(jì)早期的城鄉(xiāng)分割體制。在城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化或城市化逐步形成的趨勢下，原有體制中以戶籍制度為基礎(chǔ)的身份性歧視并沒有根本改變，農(nóng)村勞動力在向城市轉(zhuǎn)移過程中，農(nóng)民的身份在就業(yè)、收入分配以及公共品分享方面，仍然受到相當(dāng)程度的歧視待遇。在市場經(jīng)濟(jì)收入增長機(jī)制發(fā)生了重大變化的條件下，這種歧視必然帶來收入差距的擴(kuò)大，成為目前全國總體基尼系數(shù)過高的重要體制性原因。

二是缺乏有效的勞資協(xié)調(diào)機(jī)制，中下階層缺乏表達(dá)訴求權(quán)。我國在轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)體制中，雖然按勞分配依然被強(qiáng)調(diào)為主體地位，但相應(yīng)的體制設(shè)計還很不完善，甚至有些方面存在嚴(yán)重“缺位”現(xiàn)象。特別是勞動集體談判的權(quán)利沒有得到應(yīng)有的重視，使得勞動要素在參與分配過程中始終處于弱勢地位。國有企業(yè)工會組織基本作為企業(yè)“職能部門”存在，在維護(hù)職工利益方面往往受到企業(yè)管理層的掣肘；大量的非國有企業(yè)還沒有工會組織或工會組織徒具形式，勞資矛盾協(xié)調(diào)機(jī)制嚴(yán)重缺位。從一些國有企業(yè)早期“砸三鐵”到后來的隨意裁員，以及“農(nóng)民工”工資長期被壓低的現(xiàn)象中，可以明顯感受到這一機(jī)制的缺乏。

三是壟斷行業(yè)對分配關(guān)系的扭曲。行政性壟斷實際上是從計劃經(jīng)濟(jì)時期的部分行業(yè)歸口管理演變而來。在體制轉(zhuǎn)型期比較普遍的現(xiàn)象是，行政性壟斷行業(yè)往往熱衷于“選擇性”地參照“市場化”和“國際慣例”，這種選擇性集中體現(xiàn)在所謂“市場價格”、贏利和收入水平方面的參照，大部分壟斷產(chǎn)品和服務(wù)的價格普遍高于國際價格。更為重要的是，由行政性壟斷帶給行業(yè)的超額利潤大都沒有回饋給國家和社會，而是以“做大做強(qiáng)”之類的理由留在了部門和企業(yè)，并且部分地轉(zhuǎn)化為這些行業(yè)經(jīng)營者和職工的收入、福利等。這是目前我國行業(yè)之間收入差距過大的根本原因，也是對按勞分配為主的分配關(guān)系的重大扭曲。

四是政府職能轉(zhuǎn)變滯后的影響。相對于經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程而言，政府職能轉(zhuǎn)變還僅僅是初步的，集中表現(xiàn)為政府職能的缺位、錯位和越位。目前社會反映強(qiáng)烈的教育、醫(yī)療、住房以及社會保障等問題，是一些突出的表現(xiàn)。

五是缺乏對資源配置權(quán)力的監(jiān)督制約機(jī)制。我國在體制轉(zhuǎn)軌中雖然大幅度減少了行政性資源配置，但在市場機(jī)制發(fā)揮作用的條件下，行政性資源配置的權(quán)力具有了“價格”意義。從上世紀(jì)80年代中期利用產(chǎn)品“雙軌”價差牟利，到90年代要素市場化中的“尋租”，出現(xiàn)大量權(quán)力市場化的現(xiàn)象。近年來，在城市改造拆遷和土地轉(zhuǎn)讓、資金信貸以及資本市場“圈錢”等領(lǐng)域，權(quán)力市場化的現(xiàn)象依然沒有止步的跡象。這是產(chǎn)生灰色甚至黑色收入的根本原因。

對策鏈接

2009年7月4日，在首屆全球智庫峰會的全球儲蓄與消費分論壇上，國家發(fā)改委收入分配司司長張東生指出，下一步國家將考慮從五個方面促進(jìn)收入分配改革，其根本點在于提高居民收入，特別是農(nóng)民收入，并做好社會保障制度的建設(shè)，加強(qiáng)城鄉(xiāng)收入制度的再分配環(huán)節(jié)。

第一，增加勞動力收入。

第二，加強(qiáng)城市化進(jìn)程，形成有利于國民增收的長效機(jī)制。城鄉(xiāng)差距是造成我國居民整體收入差距的最主要的原因，而這與城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)有關(guān)，因此要從根本上提高農(nóng)民收入，還需要加快城市化進(jìn)程。

第三，完善有利于提高勞動報酬的薪酬形成機(jī)制。工資收入是居民收入的主要來源，據(jù)測算，工資收入占居民總收入的比重為65%左右。因此完善最低工資制度、建立健全企業(yè)薪酬形成機(jī)制非常必要。

第四，健全公民的社會保障制度，逐步提高社會保障待遇與分配水平，完善城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會保險制度，擴(kuò)大覆蓋范圍，加大政府對農(nóng)村社會保障的投入力度，加快建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，健全城鄉(xiāng)的社會救助制度。完善針對低收入群體的助幫機(jī)制。

第五，加強(qiáng)城鄉(xiāng)收入制度的再分配環(huán)節(jié)，更多向公共服務(wù)和社會領(lǐng)域傾斜。促進(jìn)基本公共服務(wù)運轉(zhuǎn)化。完善資源有償使用制度和生態(tài)環(huán)境補償制度。研究推進(jìn)收入與分配結(jié)合的個人所得稅改革，增加稅收再分配環(huán)節(jié)。

延伸閱讀

正確處理收入分配問題

鄒東濤

一、理性分析收入差距與貧富矛盾

收入差距的擴(kuò)大、貧富矛盾的加劇，是近年來的一個突出問題。對這一問題必須冷靜思考、分析和處理。

（一）關(guān)于基尼系數(shù)

基尼系數(shù)是世界上用來分析收入分配差距的基本指標(biāo)。首先，我國改革開放以來的基尼系數(shù)發(fā)生了巨大變化：1978年為0.18，現(xiàn)在已接近0.5，而基尼系數(shù)的國際警戒線是0.35—0.4。這成為媒體炒作最熱的問題之一。作為清醒的學(xué)者、官員和媒體對此都應(yīng)該冷靜點。首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，與改革開放前普遍貧窮條件下的絕對平均主義相比，我國的基尼系數(shù)逐步增加，這是改革開放的成就和社會進(jìn)步的表現(xiàn)；其次，從整體上來說，我國當(dāng)前的收入差距還不是全局的，“奔騰式”的甚至是“對抗性”的矛盾。其三，對于已經(jīng)存在的收入分配方面不合理問題，特別是收入分配差距過度拉大的嚴(yán)重問題，國家絕不能熟視無睹、聽之任之，必須高度關(guān)注。其四，面對收入分配方面的問題，我們必須高度重視和努力解決，但在輿論上切不可盲目和過度渲染，因為過度渲染無益于解決問題，反而會對現(xiàn)存的問題和矛盾起到推波助瀾的作用。

（二）關(guān)注社會弱勢群體，但不要搞民粹主義

處理好收入分配關(guān)系，協(xié)調(diào)收入分配的過大差距，實現(xiàn)貧富和諧，關(guān)鍵是要解決好社會弱勢階層的過低收入和貧困狀況。同情社會弱勢階層，是社會公眾一般的心理趨向，也是中華民族自古具有人文關(guān)懷優(yōu)良傳統(tǒng)的表現(xiàn)。但高度關(guān)注社會弱勢群體要謹(jǐn)防“民粹主義”傾向。民粹主義(Populism，也可譯為平民主義)是在19世紀(jì)俄國出現(xiàn)的一種影響較大的空想社會主義思潮。其基本理論包括：極端強(qiáng)調(diào)平民群眾的價值和理想；極端強(qiáng)調(diào)平民的利益、意見、公決、創(chuàng)制權(quán)等。這里在分析收入分配關(guān)系中借用“民粹主義”的概念，是指反對收入分配差距、絕對“妖魔化”富人、否定市場競爭、崇尚平均主義等逆市場機(jī)制的思潮。

關(guān)注社會弱勢群體、實現(xiàn)貧富和諧的目標(biāo)，必須把握好兩點：一是收入分配的公正原則，而公正首先來自符合效率原則的初次分配；其次是收入分配的機(jī)會均等原則，而機(jī)會均等原則首先是市場競爭機(jī)會的均等。只有牢牢把握這兩個原則，才能確保財富持續(xù)充分涌流的源泉永不衰竭。如果國家政策過度向社會弱勢階層傾斜，讓“懷弱”極端為“民粹主義”，必然會影響經(jīng)濟(jì)效益，減少財富增長，最終不利于解決社會弱勢群體問題。

（三）調(diào)節(jié)收入分配，關(guān)注弱勢群體，實現(xiàn)貧富和諧，首先是政府的職責(zé)

政府必須在這個問題上有大的作為。而政府要有效地調(diào)節(jié)收入分配，不能“東按葫蘆西按瓢，眉毛胡子一把抓”，首要的任務(wù)是要建立一個有效的制度。我在1999年提出了“制度更是第一生產(chǎn)力”、“人跟著利益走，利益跟著制度走”的觀點，一個良好的、有效的制度不僅是推進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展的關(guān)鍵，也是解決財富分配、協(xié)調(diào)利益關(guān)系、促進(jìn)貧富和諧的關(guān)鍵。這就要全力打造全社會的利益協(xié)調(diào)機(jī)制。這種機(jī)制包括利益表達(dá)的機(jī)制，利益的談判和博弈機(jī)制，利益沖突的解決機(jī)制等。從我國現(xiàn)實存在的嚴(yán)峻問題來看，首先要重點解決好以下六個方面的問題：

第一個方面是要為解決官民的利益矛盾進(jìn)行有效的制度化安排。這包括兩個方面：一是從制度上解決廉政問題，從而在民眾思想深處消除“仇官”心理(實際上是“仇腐”心理)；二是從制度上解決各級官員的勤政問題，真正為民眾解決一些實際問題，帶來看得見的利益。

第二個方面是要為解決城鄉(xiāng)利益矛盾進(jìn)行有效的制度化安排。這包括兩個方面：一是從制度上使社會主義新農(nóng)村建設(shè)真正取得實效；二是從制度上打破城鄉(xiāng)壁壘，促進(jìn)農(nóng)村人口平穩(wěn)有效地向城市轉(zhuǎn)移。

第三個方面是要為解決行業(yè)間的利益矛盾進(jìn)行有效的制度化安排，著力解決行業(yè)壟斷問題，切實打破行業(yè)間的收入分配不公。

第四個方面是為解決勞資的利益矛盾進(jìn)行有效的制度化安排。這也包括三個方面：一是逐步提高勞工最低工資保障線和強(qiáng)化對高收入的稅收監(jiān)管，從制度上解決勞資收入懸殊問題，從而在勞工思想深處消除“仇富”心理；二是完善工會制度，加大工會工作的力度，從制度上解決勞資的對話和勞工的利益表達(dá)機(jī)制；三是鼓勵和提倡企業(yè)履行社會責(zé)任，努力促進(jìn)勞資和諧。

第五個方面是進(jìn)一步建立健全社會保障制度，增加全國社會保障基金規(guī)模的積累，加速和加大力度在全社會建立普遍的、城鄉(xiāng)一體化社會保障制度等。

第六個方面是建立一個有效的社會捐贈制度，讓有錢人廣泛地、自覺地參與到構(gòu)建貧富和諧的工作中來。

通過這一系列與收入分配有關(guān)的制度設(shè)計和制度建設(shè)，一方面，使“貧有保底”，從而“貧而不窮”；另一方面，使富者遵守各種社會規(guī)則，具有博愛和人文主義思想，長期堅持不懈地履行社會責(zé)任，多行善舉，關(guān)愛社會弱勢群體，從而降低、平抑和化解社會矛盾。只要這些做到了，貧富同舟共濟(jì)，促進(jìn)社會和諧，不僅是必須做到的，也是能夠做到的。

二、關(guān)注公平不能向效率開刀

由于收入分配差距的拉大和貧富矛盾的凸現(xiàn)，不少人包括一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家對“效率優(yōu)先，兼顧公平”也提出了質(zhì)疑，好像收入差距拉大是因為改革開放以來實行“效率優(yōu)先”造成的。如果是這樣，就得降低效率了。但我們可以冷靜地想想：我國的效率是否真的很高了？絕不是。因為迄今為止，我國的勞動生產(chǎn)率和資金產(chǎn)出率還遠(yuǎn)低于美國、日本和其他發(fā)達(dá)國家，而單位GDP增長的資源消耗率則大大高于美國、日本和其他發(fā)達(dá)國家。

我認(rèn)為，國家和社會應(yīng)當(dāng)關(guān)注社會公平，只有公平了才能實現(xiàn)貧富和諧，但關(guān)注公平，實現(xiàn)貧富和諧，絕不能向效率開刀。處理效率與公平的關(guān)系，既是中國的難題，也是世界性難題。我們不能一般地反對收入差距，收入差距是市場機(jī)制的重要內(nèi)容，是激勵效率的重要杠桿。而收入差距過大，則會影響社會公平和社會穩(wěn)定。社會不是要消滅收入差距，而是要調(diào)節(jié)收入差距，取締非法收入，保障低收入者的基本生活，平抑社會矛盾。一個社會首先必須保持一定的競爭性差距，以便刺激效率，促進(jìn)發(fā)展。否則，實現(xiàn)平等和貧富和諧必定會成為無源之水和無本之木。

中國舊的計劃經(jīng)濟(jì)體制出現(xiàn)的普遍難題和頑疾是經(jīng)濟(jì)效率低下，因而改革伊始我國就正確地提出和實行了“效率優(yōu)先，兼顧公平”的方針。但收入差距控制在多大程度既有利于保持經(jīng)濟(jì)效益，又不損害社會公平和影響社會穩(wěn)定，這不僅與各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有關(guān)，也與各國的歷史文化傳統(tǒng)有關(guān)。對于這些，該是什么問題，就在什么范圍內(nèi)解決什么問題。如果因為構(gòu)建社會主義和諧社會特別是構(gòu)建貧富和諧就把矛頭指向?qū)嵭辛?0多年的“效率優(yōu)先，兼顧公平”，那就大錯特錯了。中國作為一個正在發(fā)展中和崛起的文明古國，永遠(yuǎn)不能忽視公平，但一天也不能沒有效率。

“平均主義”不利于提高效率，而“收入差距”有利于提高效率，這是所有國家的歷史實踐都證明了的。比如說，勤勞人效率高，如果勤勞人的回報與懶惰人一樣，這也是不公平的，結(jié)果會造成人們不愿意勤勞。因此要“獎勤罰懶”，而獎勤罰懶必然造成收入差距。鄧小平講“讓一部分人、一部分地區(qū)先富起來”，就是立足于提高效率。但是，單認(rèn)清這個問題還不夠，我們還要客觀地分析“公平”。公平包括“機(jī)會公平”和“結(jié)果公平”，機(jī)會公平有利于激勵效率，而結(jié)果公平（比如不管工作干的好壞收入都一樣），必然會嚴(yán)重影響效率。經(jīng)濟(jì)學(xué)天生關(guān)注效率，社會學(xué)天生關(guān)注公平，這是學(xué)科分工使然。我認(rèn)為可以用一句話使經(jīng)濟(jì)學(xué)家和社會學(xué)家達(dá)成“共識”：“公平是相對的，社會可以接受的差距就是公平的”。

我國收入差距過大不能歸結(jié)為“效率優(yōu)先”，但并不是說“效率優(yōu)先，兼顧公平”的原則完全凝固不變，而是要根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和實際情況的變化與時俱進(jìn)。

過去我們提出“效率優(yōu)先，兼顧公平”，一是因為鼓勵效率的市場機(jī)制尚未形成，還需要政府在推進(jìn)效率方面發(fā)揮有力作用；二是我國當(dāng)初平均主義還比較嚴(yán)重，需要打破。而今天的情況則大大變化了。市場作為激勵效率的力量已經(jīng)初步形成了。在這種情況下，政府需要用更多的精力進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和協(xié)調(diào)效率與公平的關(guān)系。因此，“效率優(yōu)先，兼顧公平”在客觀上將轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆袌鲋饕苄剩饕芄健薄?/p>

有的學(xué)者提出“初次分配領(lǐng)域效率優(yōu)先，再分配領(lǐng)域公平優(yōu)先”。這有一定的合理性。然而，在初次分配領(lǐng)域也存在著兩個誤區(qū):一是資本的主導(dǎo)者可能以強(qiáng)勢地位故意壓低甚至拖賴打工者工資，這在初次分配領(lǐng)域是難以自發(fā)解決的，必須由政府監(jiān)管和干預(yù)；二是初次分配領(lǐng)域的高效率，不一定都帶來宏觀經(jīng)濟(jì)的高效率，可能還會沖擊和影響宏觀經(jīng)濟(jì)效率，這也必須依靠國家干預(yù)。因此，“政府主要管公平”，既包括再分配領(lǐng)域的公平和效率，也包括初次分配領(lǐng)域的公平和效率。但對初次分配領(lǐng)域的管理，主要是通過法律手段，而不能干預(yù)微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

第三篇：深化收入分配改革

原標(biāo)題：深化收入分配制度改革若干意見的通知 國發(fā) 〔2013〕 6號

國務(wù)院同意發(fā)展改革委、財政部、人力資源社會保障部《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

收入分配制度是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中一項帶有根本性、基礎(chǔ)性的制度安排，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的重要基石。改革開放以來，我國收入分配制度改革不斷推進(jìn)，與基本國情、發(fā)展階段相適應(yīng)的收入分配制度基本建立。同時，收入分配領(lǐng)域仍存在一些亟待解決的突出問題，城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展差距和居民收入分配差距依然較大，收入分配秩序不規(guī)范，隱性收入、非法收入問題比較突出，部分群眾生活比較困難。當(dāng)前，我國已經(jīng)進(jìn)入全面建成小康社會的決定性階段，按照黨的十八大提出的千方百計增加居民收入的戰(zhàn)略部署，要繼續(xù)深化收入分配制度改革，優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)，調(diào)動各方面積極性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，維護(hù)社會公平正義與和諧穩(wěn)定，實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享，為全面建成小康社會奠定扎實基礎(chǔ)。

我國仍處于并將長期處于社會主義初級階段，當(dāng)前收入分配領(lǐng)域出現(xiàn)的問題是發(fā)展中的矛盾、前進(jìn)中的問題，必須通過促進(jìn)發(fā)展、深化改革來逐步加以解決。解決這些問題，也是城鄉(xiāng)居民在收入普遍增加、生活不斷改善過程中的新要求新期待。同時也應(yīng)該看到，深化收

入分配制度改革，是一項十分艱巨復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不可能一蹴而就，必須從我國基本國情和發(fā)展階段出發(fā)，立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)，克難攻堅、有序推進(jìn)。

深化收入分配制度改革，要堅持共同發(fā)展、共享成果。倡導(dǎo)勤勞致富、支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、保護(hù)合法經(jīng)營，在不斷創(chuàng)造社會財富、增強(qiáng)綜合國力的同時，普遍提高人民富裕程度。堅持注重效率、維護(hù)公平。初次分配和再分配都要兼顧效率和公平，初次分配要注重效率，創(chuàng)造機(jī)會公平的競爭環(huán)境，維護(hù)勞動收入的主體地位；再分配要更加注重公平，提高公共資源配置效率，縮小收入差距。堅持市場調(diào)節(jié)、政府調(diào)控。充分發(fā)揮市場機(jī)制在要素配置和價格形成中的基礎(chǔ)性作用，更好地發(fā)揮政府對收入分配的調(diào)控作用，規(guī)范收入分配秩序，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入。堅持積極而為、量力而行。妥善處理好改革發(fā)展穩(wěn)定的關(guān)系，著力解決人民群眾反映突出的矛盾和問題，突出增量改革，帶動存量調(diào)整。

各地區(qū)、各部門要深入學(xué)習(xí)和全面貫徹落實黨的十八大精神，充分認(rèn)識深化收入分配制度改革的重大意義，將其列入重要議事日程，建立統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制，把落實收入分配政策、增加城鄉(xiāng)居民收入、縮小收入分配差距、規(guī)范收入分配秩序作為重要任務(wù)。各有關(guān)部門要圍繞重點任務(wù)，明確工作責(zé)任，抓緊研究出臺配套方案和實施細(xì)則，及時跟蹤評估政策實施效果。各地區(qū)要結(jié)合本地實際，制定具體措施，確保改革各項任務(wù)落到實處。要堅持正確的輿論導(dǎo)向，引導(dǎo)社會預(yù)期，回應(yīng)群眾關(guān)切，凝聚各方共識，形成改革合力，為深化收入分配制度改革營造良好的社會環(huán)境。

國務(wù)院

2013年2月3日（此件公開發(fā)布）

關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見 發(fā)展改革委 財政部 人力資源社會保障部

為貫徹落實黨的十八大提出的“實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享，必須深化收入分配制度改革”要求，深入推進(jìn)“十二五”規(guī)劃實施，完善收入分配結(jié)構(gòu)和制度，增加城鄉(xiāng)居民收入，縮小收入分配差距，規(guī)范收入分配秩序，現(xiàn)提出以下意見：

一、充分認(rèn)識深化收入分配制度改革的重要性和艱巨性

改革開放以來，我國收入分配制度改革逐步推進(jìn)，破除了傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制下平均主義的分配方式，在堅持按勞分配為主體的基礎(chǔ)上，允許和鼓勵資本、技術(shù)、管理等要素按貢獻(xiàn)

參與分配，不斷加大收入分配調(diào)節(jié)力度。經(jīng)過三十多年的探索與實踐，按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度基本確立，以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)框架初步形成，有力地推動了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，極大地促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，城鄉(xiāng)居民人均實際收入平均每十年翻一番，家庭財產(chǎn)穩(wěn)定增加，人民生活水平顯著提高。實踐證明，我國收入分配制度是與基本國情、發(fā)展階段總體相適應(yīng)的。

特別是黨的十六大以來，按照科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會主義和諧社會的要求，充分發(fā)揮再分配調(diào)節(jié)功能，加大對保障和改善民生的投入，徹底取消農(nóng)業(yè)稅，大幅增加涉農(nóng)補貼，全面實施免費義務(wù)教育，加快建立社會保障體系，深入推進(jìn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，大力加強(qiáng)保障性住房建設(shè)，城鄉(xiāng)最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)和扶貧標(biāo)準(zhǔn)大幅提升，企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平持續(xù)提高，近年來農(nóng)村居民收入增速快于城鎮(zhèn)居民，城鄉(xiāng)收入差距縮小態(tài)勢開始顯現(xiàn)，居民收入占國民收入比重有所提高，收入分配制度改革取得新的進(jìn)展。

同時，也要看到收入分配領(lǐng)域仍存在一些亟待解決的突出問題，主要是城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展差距和居民收入分配差距依然較大，收入分配秩序不規(guī)范，隱性收入、非法收入問題比較突出，部分群眾生活比較困難，宏觀收入分配格局有待優(yōu)化。這些問題的產(chǎn)生，既與我國基本國情、發(fā)展階段密切相關(guān)，具有一定的客觀必然性和階段性特征，也與收入分配及相關(guān)領(lǐng)域的體制改革不到位、政策不落實等直接相關(guān)。

當(dāng)前，我國已經(jīng)進(jìn)入全面建成小康社會的決定性階段。深化收入分配制度改革，優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)，構(gòu)建擴(kuò)大消費需求的長效機(jī)制，是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的迫切需要；深化收入分配制度改革，切實解決一些領(lǐng)域分配不公問題，防止收入分配差距過大，規(guī)范收入分配秩序，是維護(hù)社會公平正義與和諧穩(wěn)定的根本舉措；深化收入分配制度改革，處理好勞動與資本、城市與農(nóng)村、政府與市場等重大關(guān)系，推動相關(guān)領(lǐng)域改革向縱深發(fā)展，是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的重要內(nèi)容；深化收入分配制度改革，使發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民，為逐步實現(xiàn)共同富裕奠定物質(zhì)基礎(chǔ)和制度基礎(chǔ)，是體現(xiàn)社會主義本質(zhì)的必然要求。

我國仍處于并將長期處于社會主義初級階段，是世界上人口最多的發(fā)展中國家，區(qū)域之間發(fā)展條件差異大，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)短期內(nèi)難以根本改變，工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化還在深入發(fā)展。要充分認(rèn)識到，當(dāng)前收入分配領(lǐng)域出現(xiàn)的問題是發(fā)展中的矛盾、前進(jìn)中的問題，必須通過促進(jìn)發(fā)展、深化改革來逐步加以解決。解決這些問題，也是城鄉(xiāng)居民在收入普遍增加、生活不斷改善過程中的新要求新期待。同時也應(yīng)該看到，深化收入分配制度改革，是一項十分艱巨復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及方方面面利益調(diào)整，不可能一蹴而就，必須從我國基本國情和發(fā)展階段出發(fā)，立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)，克難攻堅、有序推進(jìn)。

二、準(zhǔn)確把握深化收入分配制度改革的總體要求和主要目標(biāo) 1.總體要求。

全面貫徹落實黨的十八大精神，以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，立足基本國情，堅持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，在發(fā)展中調(diào)整收入分配結(jié)構(gòu)，著力創(chuàng)造公開公平公正的體制環(huán)境，堅持按勞分配為主體、多種分配方式并存，堅持初次分配和再分配調(diào)節(jié)并重，繼續(xù)完善勞動、資本、技術(shù)、管理等要素按貢獻(xiàn)參與分配的初次分配機(jī)制，加快健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，以增加城鄉(xiāng)居民收入、縮小收入分配差距、規(guī)范收入分配秩序為重點，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步，勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，逐步形成合理有序的收入分配格局，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。

2.主要目標(biāo)。

——城鄉(xiāng)居民收入實現(xiàn)倍增。到2020年實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民人均實際收入比2010年翻一番，力爭中低收入者收入增長更快一些，人民生活水平全面提高。

——收入分配差距逐步縮小。城鄉(xiāng)、區(qū)域和居民之間收入差距較大的問題得到有效緩解，扶貧對象大幅減少，中等收入群體持續(xù)擴(kuò)大，“橄欖型”分配結(jié)構(gòu)逐步形成。

——收入分配秩序明顯改善。合法收入得到有力保護(hù)，過高收入得到合理調(diào)節(jié)，隱性收入得到有效規(guī)范，非法收入予以堅決取締。

——收入分配格局趨于合理。居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中的比重逐步提高，社會保障和就業(yè)等民生支出占財政支出比重明顯提升。

三、繼續(xù)完善初次分配機(jī)制

完善勞動、資本、技術(shù)、管理等要素按貢獻(xiàn)參與分配的初次分配機(jī)制。實施就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略和更加積極的就業(yè)政策，擴(kuò)大就業(yè)創(chuàng)業(yè)規(guī)模，創(chuàng)造平等就業(yè)環(huán)境，提升勞動者獲取收入能力，實現(xiàn)更高質(zhì)量的就業(yè)。深化工資制度改革，完善企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工資決定和增長機(jī)制。推動各種所有制經(jīng)濟(jì)依法平等使用生產(chǎn)要素、公平參與市場競爭、同等受到法律保護(hù)，形成主要由市場決定生產(chǎn)要素價格的機(jī)制。

3.促進(jìn)就業(yè)機(jī)會公平。大力支持服務(wù)業(yè)、勞動密集型企業(yè)、小型微型企業(yè)和創(chuàng)新型科技企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造更多就業(yè)崗位。完善稅費減免和公益性崗位、崗位培訓(xùn)、社會保險、技能鑒定補貼等政策，促進(jìn)以高校畢業(yè)生為重點的青年、農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力、城鎮(zhèn)困難人員、退役軍人就業(yè)。完善和落實小額擔(dān)保貸款、財政貼息等鼓勵自主創(chuàng)業(yè)政策。借鑒推廣公務(wù)員招考的辦法，完善和落實事業(yè)單位公開招聘制度，在國有企業(yè)全面推行分級分類的公開招聘制度，切實做到信息公開、過程公開、結(jié)果公開。

4.提高勞動者職業(yè)技能。健全面向全體勞動者的職業(yè)培訓(xùn)制度，足額提取并合理使用企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費，保障職工帶薪最短培訓(xùn)時間。新增財政教育投入向職業(yè)教育傾斜，逐步實行中等職業(yè)教育免費制度。建立健全向農(nóng)民工免費提供職業(yè)教育和技能培訓(xùn)制度。完善社會化職業(yè)技能培訓(xùn)、考核、鑒定、認(rèn)證體系，規(guī)范職業(yè)技能鑒定收費標(biāo)準(zhǔn)。提高技能人才經(jīng)濟(jì)待遇和社會地位。

5.促進(jìn)中低收入職工工資合理增長。建立反映勞動力市場供求關(guān)系和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的工資決定及正常增長機(jī)制。完善工資指導(dǎo)線制度，建立統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)薪酬調(diào)查和信息發(fā)布制度。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、物價變動等因素，適時調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)，到2015年絕大多數(shù)地區(qū)最低工資標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)從業(yè)人員平均工資的40%以上。研究發(fā)布部分行業(yè)最低工資標(biāo)準(zhǔn)。以非公有制企業(yè)為重點，積極穩(wěn)妥推行工資集體協(xié)商和行業(yè)性、區(qū)域性工資集體協(xié)商，到2015年，集體合同簽訂率達(dá)到80%，逐步解決一些行業(yè)企業(yè)職工工資過低的問題。落實新修訂的勞動合同法，研究出臺勞務(wù)派遣規(guī)定等配套規(guī)章，嚴(yán)格規(guī)范勞務(wù)派遣用工行為，依法保障被派遣勞動者的同工同酬權(quán)利。

6.加強(qiáng)國有企業(yè)高管薪酬管理。對部分過高收入行業(yè)的國有及國有控股企業(yè)，嚴(yán)格實行企業(yè)工資總額和工資水平雙重調(diào)控政策，逐步縮小行業(yè)工資收入差距。建立與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人分類管理相適應(yīng)、選任方式相匹配的企業(yè)高管人員差異化薪酬分配制度，綜合考慮當(dāng)期業(yè)績和持續(xù)發(fā)展，建立健全根據(jù)經(jīng)營管理績效、風(fēng)險和責(zé)任確定薪酬的制度，對行政任命的國有企業(yè)高管人員薪酬水平實行限高，推廣薪酬延期支付和追索扣回制度?？s小國有企業(yè)內(nèi)部分配差距，高管人員薪酬增幅應(yīng)低于企業(yè)職工平均工資增幅。對非國有金融企業(yè)和上市公司高管薪酬，通過完善公司治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)董事會、薪酬委員會和股東大會在抑制畸高薪酬方面的作用。

7.完善機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資制度。建立公務(wù)員和企業(yè)相當(dāng)人員工資水平調(diào)查比較制度，完善科學(xué)合理的職務(wù)與職級并行制度，適當(dāng)提高基層公務(wù)員工資水平；調(diào)整優(yōu)化工資結(jié)構(gòu)，降低津貼補貼所占比例，提高基本工資占比；提高艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼標(biāo)準(zhǔn)，抓緊研究地區(qū)附加津貼實施方案。結(jié)合分類推進(jìn)事業(yè)單位改革，建立健全符合事業(yè)單位特點、體現(xiàn)崗位績效和分級分類管理的工資分配制度。

8.健全技術(shù)要素參與分配機(jī)制。建立健全以實際貢獻(xiàn)為評價標(biāo)準(zhǔn)的科技創(chuàng)新人才薪酬制度，鼓勵企事業(yè)單位對緊缺急需的高層次、高技能人才實行協(xié)議工資、項目工資等。加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，完善有利于科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的分配政策，探索建立科技成果入股、崗位分紅權(quán)激勵等多種分配辦法，保障技術(shù)成果在分配中的應(yīng)得份額。完善高層次、高技能人才特殊津貼制度。允許和鼓勵品牌、創(chuàng)意等參與收入分配。

9.多渠道增加居民財產(chǎn)性收入。加快發(fā)展多層次資本市場，落實上市公司分紅制度，強(qiáng)化監(jiān)管措施，保護(hù)投資者特別是中小投資者合法權(quán)益。推進(jìn)利率市場化改革，適度擴(kuò)大存

貸款利率浮動范圍，保護(hù)存款人權(quán)益。嚴(yán)格規(guī)范銀行收費行為。豐富債券基金、貨幣基金等基金產(chǎn)品。支持有條件的企業(yè)實施員工持股計劃。拓寬居民租金、股息、紅利等增收渠道。

10.建立健全國有資本收益分享機(jī)制。全面建立覆蓋全部國有企業(yè)、分級管理的國有資本經(jīng)營預(yù)算和收益分享制度，合理分配和使用國有資本收益，擴(kuò)大國有資本收益上交范圍。適當(dāng)提高中央企業(yè)國有資本收益上交比例，“十二五”期間在現(xiàn)有比例上再提高5個百分點左右，新增部分的一定比例用于社會保障等民生支出。

11.完善公共資源占用及其收益分配機(jī)制。建立健全資源有償使用制度和生態(tài)環(huán)境補償機(jī)制。完善公開公平公正的國有土地、海域、森林、礦產(chǎn)、水等公共資源出讓機(jī)制，加強(qiáng)對自然壟斷行業(yè)的監(jiān)管，防止通過不正當(dāng)手段無償或低價占有和使用公共資源。建立健全公共資源出讓收益全民共享機(jī)制，出讓收益主要用于公共服務(wù)支出。、加快健全再分配調(diào)節(jié)機(jī)制

加快健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制。健全公共財政體系，完善轉(zhuǎn)移支付制度,調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，大力推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。加大稅收調(diào)節(jié)力度，改革個人所得稅，完善財產(chǎn)稅，推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，減輕中低收入者和小型微型企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度。全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，按照全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)方針，以增強(qiáng)公平性、適應(yīng)流動性、保證可持續(xù)性為重點，不斷完善社會保險、社會救助和社會福利制度，穩(wěn)步提高保障水平，實行全國統(tǒng)一的社會保障卡制度。

12.集中更多財力用于保障和改善民生。加大對教育、就業(yè)、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房、扶貧開發(fā)等方面的支出，進(jìn)一步加大對中西部地區(qū)特別是革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)和貧困地區(qū)的財力支持。嚴(yán)格控制行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編制，“十二五”期間中央和地方機(jī)構(gòu)編制總量只減不增，減少領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)，降低行政成本。堅決反對鋪張浪費，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費預(yù)算，全面公開“三公”經(jīng)費使用情況。“十二五”時期社會保障和就業(yè)支出占財政支出比重提高2個百分點左右。

13.加大促進(jìn)教育公平力度。合理配置教育資源，重點向農(nóng)村、邊遠(yuǎn)、貧困、民族地區(qū)傾斜。全面落實九年義務(wù)教育免費政策，嚴(yán)格規(guī)范教育收費行為。進(jìn)一步完善普通高中、普通本科高校、中等職業(yè)學(xué)校和高等職業(yè)院校家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生國家資助政策，逐步提高補助標(biāo)準(zhǔn)。為家庭經(jīng)濟(jì)困難兒童、孤兒和殘疾兒童接受學(xué)前教育提供補助。切實解決農(nóng)民工隨遷子女平等接受義務(wù)教育和參加當(dāng)?shù)刂锌?、高考問題。

14.加強(qiáng)個人所得稅調(diào)節(jié)。加快建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。完善高收入者個人所得稅的征收、管理和處罰措施，將各項收入全部納入征收范圍，建立健全個人收入

雙向申報制度和全國統(tǒng)一的納稅人識別號制度，依法做到應(yīng)收盡收。取消對外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅等稅收優(yōu)惠。

15.改革完善房地產(chǎn)稅等。完善房產(chǎn)保有、交易等環(huán)節(jié)稅收制度，逐步擴(kuò)大個人住房房產(chǎn)稅改革試點范圍，細(xì)化住房交易差別化稅收政策，加強(qiáng)存量房交易稅收征管。擴(kuò)大資源稅征收范圍，提高資源稅稅負(fù)水平。合理調(diào)整部分消費稅的稅目和稅率，將部分高檔娛樂消費和高檔奢侈消費品納入征收范圍。研究在適當(dāng)時期開征遺產(chǎn)稅問題。

16.完善基本養(yǎng)老保險制度。全面落實城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，“十二五”期末實現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌。分類推進(jìn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，研究推進(jìn)公務(wù)員養(yǎng)老保險制度改革。提高農(nóng)民工養(yǎng)老保險參保率。健全城鎮(zhèn)居民和新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。建立兼顧各類人員的養(yǎng)老保障待遇確定機(jī)制和正常調(diào)整機(jī)制。發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金，發(fā)揮商業(yè)保險補充性作用。擴(kuò)大社會保障基金籌資渠道，建立社會保險基金投資運營制度。

17.加快健全全民醫(yī)保體系。提高城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療籌資和待遇水平，整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度。穩(wěn)步推進(jìn)職工醫(yī)保、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合門診統(tǒng)籌?！笆濉逼谀┗踞t(yī)療保險政策范圍內(nèi)醫(yī)?；鹬Ц端竭_(dá)到75%以上，明顯縮小與實際住院費用報銷支付比例的差距。建立城鄉(xiāng)居民大病保險制度，完善城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度。全面實現(xiàn)統(tǒng)籌區(qū)域和省內(nèi)異地就醫(yī)即時結(jié)算。逐步增加人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費，提高基本公共衛(wèi)生服務(wù)水平。

18.加大保障性住房供給。建立市場配置和政府保障相結(jié)合的住房制度，加強(qiáng)保障性住房建設(shè)和管理，滿足困難家庭基本需求?！笆濉逼谀┤珖擎?zhèn)保障性住房覆蓋面達(dá)到20%左右，按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)完成農(nóng)村困難家庭危房改造1000萬戶以上，實現(xiàn)全國游牧民定居目標(biāo)。

19.加強(qiáng)對困難群體救助和幫扶。健全城鄉(xiāng)低收入群體基本生活保障標(biāo)準(zhǔn)與物價上漲掛鉤的聯(lián)動機(jī)制，逐步提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障水平。提高優(yōu)撫對象撫恤補助標(biāo)準(zhǔn)。建立健全經(jīng)濟(jì)困難的高齡、獨居、失能等老年人補貼制度。完善孤兒基本生活保障制度，推進(jìn)孤兒集中供養(yǎng)，建立其他困境兒童生活救助制度。建立困難殘疾人生活補貼和重度殘疾人護(hù)理補貼制度。

20.大力發(fā)展社會慈善事業(yè)。積極培育慈善組織，簡化公益慈善組織的審批程序，鼓勵有條件的企業(yè)、個人和社會組織舉辦醫(yī)院、學(xué)校、養(yǎng)老服務(wù)等公益事業(yè)。落實并完善慈善捐贈稅收優(yōu)惠政策，對企業(yè)公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。加強(qiáng)慈善組織監(jiān)督管理。

五、建立健全促進(jìn)農(nóng)民收入較快增長的長效機(jī)制

堅持工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村和多予少取放活方針，加快完善城鄉(xiāng)發(fā)展一體化體制機(jī)制，加大強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策力度，促進(jìn)工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化同步發(fā)展，促進(jìn)公共資源在城鄉(xiāng)之間均衡配置、生產(chǎn)要素在城鄉(xiāng)之間平等交換和自由流動，促進(jìn)城鄉(xiāng)規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)一體化，建立健全農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化機(jī)制，統(tǒng)籌推進(jìn)戶籍制度改革和基本公共服務(wù)均等化。

21.增加農(nóng)民家庭經(jīng)營收入。健全農(nóng)產(chǎn)品價格保護(hù)制度，穩(wěn)步提高重點糧食品種最低收購價，完善大宗農(nóng)產(chǎn)品臨時收儲政策。著力推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，大力發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作和股份合作，培養(yǎng)新型經(jīng)營主體，支持適度規(guī)模經(jīng)營，加大對農(nóng)村社會化服務(wù)體系的投入，促進(jìn)產(chǎn)銷對接和農(nóng)超對接，使農(nóng)民合理分享農(nóng)產(chǎn)品加工、流通增值收益。因地制宜培育發(fā)展特色高效農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)村旅游，使農(nóng)民在農(nóng)業(yè)功能拓展中獲得更多收益。

22.健全農(nóng)業(yè)補貼制度。建立健全農(nóng)業(yè)補貼穩(wěn)定增長機(jī)制，完善良種補貼、農(nóng)資綜合補貼和糧食直補政策，增加農(nóng)機(jī)購置補貼規(guī)模，完善農(nóng)資綜合補貼動態(tài)調(diào)整機(jī)制，新增農(nóng)業(yè)補貼向糧農(nóng)和種糧大戶傾斜。完善林業(yè)、牧業(yè)和漁業(yè)扶持政策。逐步擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險保費補貼范圍，適當(dāng)提高保費補貼比例，進(jìn)一步細(xì)化和穩(wěn)步擴(kuò)大農(nóng)村金融獎補政策。

23.合理分享土地增值收益。搞好農(nóng)村土地確權(quán)、登記、頒證工作，依法保障農(nóng)民的土地財產(chǎn)權(quán)。按照依法自愿有償原則，允許農(nóng)民以多種形式流轉(zhuǎn)土地承包經(jīng)營權(quán)，確保農(nóng)民分享流轉(zhuǎn)收益。完善農(nóng)村宅基地制度，保障農(nóng)戶宅基地用益物權(quán)。改革征地制度，依法保障農(nóng)民合法權(quán)益，提高農(nóng)民在土地增值收益中的分配比例。

24.加大扶貧開發(fā)投入。大幅增加財政專項扶貧資金，新增部分主要用于支持集中連片特殊困難地區(qū)扶貧攻堅，加大以工代賑力度，努力實現(xiàn)貧困地區(qū)農(nóng)民人均收入增長幅度高于全國平均水平?！笆濉睍r期，對240萬生存條件惡劣地區(qū)的農(nóng)村貧困人口實施異地扶貧搬遷;按照人均2300元（2010年不變價）的扶貧標(biāo)準(zhǔn)，到2015年扶貧對象減少8000萬人左右。

25.有序推進(jìn)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化。制定公開透明的各類城市農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口落戶政策，探索建立政府、企業(yè)、個人共同參與的市民化成本分擔(dān)機(jī)制，把有穩(wěn)定勞動關(guān)系、在城鎮(zhèn)居住一定年限并按規(guī)定參加社會保險的農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口逐步轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)居民，重點推進(jìn)解決舉家遷徙及新生代農(nóng)民工落戶問題。實施全國統(tǒng)一的居住證制度，努力實現(xiàn)城鎮(zhèn)基本公共服務(wù)常住人口全覆蓋。

六、推動形成公開透明、公正合理的收入分配秩序

大力整頓和規(guī)范收入分配秩序，加強(qiáng)制度建設(shè)，健全法律法規(guī)，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)管，加大反腐力度，加強(qiáng)信息公開，實行社會監(jiān)督，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，提升技術(shù)保障，保護(hù)合法收入，規(guī)范隱性收入，取締非法收入。

26.加快收入分配相關(guān)領(lǐng)域立法。研究出臺社會救助、慈善事業(yè)、扶貧開發(fā)、企業(yè)工資支付保障、集體協(xié)商、國有資本經(jīng)營預(yù)算、財政轉(zhuǎn)移支付管理等方面法律法規(guī)，及時修訂完善土地管理、礦產(chǎn)資源管理、稅收征管、房產(chǎn)稅等方面法律法規(guī)。建立健全財產(chǎn)登記制度，完善財產(chǎn)法律保護(hù)制度，保障公民合法財產(chǎn)權(quán)益。

27.維護(hù)勞動者合法權(quán)益。健全工資支付保障機(jī)制，將拖欠工資問題突出的領(lǐng)域和容易發(fā)生拖欠的行業(yè)納入重點監(jiān)控范圍，完善與企業(yè)信用等級掛鉤的差別化工資保證金繳納辦法。落實清償欠薪的工程總承包企業(yè)負(fù)責(zé)制、行政司法聯(lián)動打擊惡意欠薪制度、保障工資支付屬地政府負(fù)責(zé)制度。完善勞動爭議處理機(jī)制，加大勞動保障監(jiān)察執(zhí)法力度。

28.清理規(guī)范工資外收入。嚴(yán)格規(guī)范黨政機(jī)關(guān)各種津貼補貼和獎金發(fā)放行為，抓緊出臺規(guī)范改革性補貼的實施意見。加強(qiáng)事業(yè)單位創(chuàng)收管理，規(guī)范科研課題和研發(fā)項目經(jīng)費管理使用，嚴(yán)格公務(wù)招待費審批和核算等制度規(guī)定。嚴(yán)格控制國有及國有控股企業(yè)高管人員職務(wù)消費，規(guī)范車輛配備和使用、業(yè)務(wù)招待、考察培訓(xùn)等職務(wù)消費項目和標(biāo)準(zhǔn)，職務(wù)消費接受職工民主監(jiān)督，相關(guān)賬目要公開透明。

29.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部收入管理。全面落實《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部報告?zhèn)€人有關(guān)事項的規(guī)定》，嚴(yán)格執(zhí)行各級領(lǐng)導(dǎo)干部如實報告收入、房產(chǎn)、投資、配偶子女從業(yè)等情況的規(guī)定，對隱報瞞報、弄虛作假等行為，通過抽查、核查，及時糾正，嚴(yán)肅處理。繼續(xù)規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部離職、辭職或退（離）休后的個人從業(yè)行為，嚴(yán)格按照有關(guān)程序、條件和要求辦理兼職任職審批事項。

30.嚴(yán)格規(guī)范非稅收入。按照正稅清費的原則，繼續(xù)推進(jìn)費改稅，進(jìn)一步清理整頓各種行政事業(yè)性收費和政府性基金，堅決取消不合法、不合理的收費和基金項目，收費項目適當(dāng)降低收費標(biāo)準(zhǔn)。建立健全政府非稅收入收繳管理制度。

31.打擊和取締非法收入。圍繞國企改制、土地出讓、礦產(chǎn)開發(fā)、工程建設(shè)等重點領(lǐng)域，強(qiáng)化監(jiān)督管理，堵住獲取非法收入的漏洞。嚴(yán)厲打擊走私販私、偷稅逃稅、內(nèi)幕交易、操縱股市、制假售假、騙貸騙匯等經(jīng)濟(jì)犯罪活動。嚴(yán)厲查處權(quán)錢交易、行賄受賄行為。深入治理商業(yè)賄賂。加強(qiáng)反洗錢工作和資本外逃監(jiān)控。

32.健全現(xiàn)代支付和收入監(jiān)測體系。大力推進(jìn)薪酬支付工資化、貨幣化、電子化，加快現(xiàn)代支付結(jié)算體系建設(shè)，落實金融賬戶實名制，推廣持卡消費，規(guī)范現(xiàn)金管理。完善機(jī)關(guān)和國有企事業(yè)單位發(fā)票管理和財務(wù)報銷制度，全面推行公務(wù)卡支付結(jié)算制度。整合公安、民政、社保、住房、銀行、稅務(wù)、工商等相關(guān)部門信息資源，建立健全社會信用體系和收入信息監(jiān)測系統(tǒng)，完善個人所得稅信息管理系統(tǒng)。建立城鄉(xiāng)住戶收支調(diào)查一體化制度。

七、加強(qiáng)深化收入分配制度改革的組織領(lǐng)導(dǎo)

33.統(tǒng)一認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要深入學(xué)習(xí)和全面貫徹落實黨的十八大精神，充分認(rèn)識深化收入分配制度改革的重大意義，將其列入重要議事日程，建立統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制，把落實收入分配政策、增加城鄉(xiāng)居民收入、縮小收入分配差距、規(guī)范收入分配秩序作為重要任務(wù)，納入日?？己恕８饔嘘P(guān)部門要深入調(diào)查研究，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，及時解決改革中出現(xiàn)的突出矛盾和問題。

34.突出重點，強(qiáng)化實施。收入分配制度改革要與國有企業(yè)、行政體制、財稅金融體制等相關(guān)重點領(lǐng)域改革有機(jī)結(jié)合、協(xié)同推進(jìn)。各有關(guān)部門要圍繞重點任務(wù)，明確工作責(zé)任，抓緊研究出臺配套方案和實施細(xì)則，及時跟蹤評估政策實施效果。各地區(qū)要結(jié)合本地實際，制定具體措施，確保改革各項任務(wù)落到實處。鼓勵部分地區(qū)、部分領(lǐng)域先行先試，積極探索。

35.深入宣傳，注重引導(dǎo)。堅持正確的輿論導(dǎo)向，引導(dǎo)全社會從基本國情和發(fā)展階段出發(fā)，正確認(rèn)識當(dāng)前存在的收入分配問題，深入宣傳堅持科學(xué)發(fā)展是解決收入分配問題的根本途徑，實現(xiàn)社會公平正義是我們堅定不移的目標(biāo)。切實做好各項改革政策的解讀工作，加深對收入分配制度改革艱巨性、復(fù)雜性的認(rèn)識，引導(dǎo)社會預(yù)期，回應(yīng)群眾關(guān)切，凝聚各方共識，形成改革合力，為深化收入分配制度改革營造良好的社會環(huán)境。

第四篇：“十二五”稅制改革問題研究

國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院講稿

“十二五”稅制改革問題研究

周開君

（網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)處處長教授）

0514-8780299***

一、“十一五”稅制改革的主要成績與深化改革的必要性

（一）盤點1994年稅制改革（略）

（二）“十一五”稅制改革主要成就（略）

（三）現(xiàn)行稅制存在的主要問題

1.稅制體系有待健全。貨物勞務(wù)稅占比較大，近60％;所得稅占比30%;行為稅功能不完善.2.稅收調(diào)控職能缺位。增值稅僅貨物和部分勞務(wù)征稅,重復(fù)征稅問題沒有消除;消費稅征收范圍較小,稅負(fù)偏低;資源稅稅負(fù)較低;出口退稅不規(guī)范，不利于企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略；

3.稅收公平作用薄弱。個人所得稅制度老化，稅負(fù)縱向和橫向不公平；稅率設(shè)計不合理，稅負(fù)差異大；資本財產(chǎn)稅稅率偏低，不利于調(diào)節(jié)高收入．

二、“十二五”稅收工作面臨的形勢與任務(wù)

當(dāng)前，我國稅收管理及其改革取得了顯著成績，但也存在著很多問題，這些問題不是簡單地通過局部改進(jìn)或技術(shù)更新就能得到有效解決的，需要從戰(zhàn)略高度上對稅收發(fā)展與改革進(jìn)行全面規(guī)劃和部署。一方面，“十二五”時期，稅收工作面臨新的發(fā)展環(huán)境。我國發(fā)展仍處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，面臨難得的歷史機(jī)遇，但是發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)問題依然突出，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式刻不容緩，對發(fā)揮稅收職能作用推動科學(xué)發(fā)展提出了新任務(wù)。另一方面，時代發(fā)展又賦予稅務(wù)部門新的任務(wù)?！笆濉睍r期是稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的關(guān)鍵時期，必須圍繞加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、保障和改善民生，著力健全有利于科學(xué)發(fā)展的稅收體制機(jī)制，發(fā)揮稅收職能作用，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、城鄉(xiāng)等方面結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革，推動增加就業(yè)再就業(yè)、調(diào)節(jié)收入分配等民生問題的解決，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

因此，“十二五”時期稅收工作要以鄧小平理論和“三個代表“重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，遵循依法行政的基本準(zhǔn)則，堅持服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，抓好納稅服務(wù)、稅收征管的核心業(yè)務(wù)，推行專業(yè)化、信息化的管理方式，完善人才強(qiáng)稅、廉潔從稅的保障機(jī)制，建設(shè)法治、服務(wù)、責(zé)任、和諧、效能、廉潔的稅務(wù)機(jī)關(guān)，推進(jìn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展，為全面建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化做出新的更大貢獻(xiàn)。

三、“十二五”時期稅收工作的指導(dǎo)思想和基本原則

(一)“十二五”規(guī)劃：改革和完善稅收制度

按照優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)配置的原則，健全稅制體系，加強(qiáng)稅收法制建設(shè)。擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營

業(yè)稅等稅收。合理調(diào)整消費稅征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和征稅環(huán)節(jié)。逐步建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，完善個人所得稅征管機(jī)制。繼續(xù)推進(jìn)費改稅，全面推進(jìn)資源稅和耕地占用稅改革。研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革。逐步健全地方稅體系，賦予省級政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限。

（二）“十二五”時期稅收工作的指導(dǎo)思想

“十二五”時期稅收工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，遵循依法行政的基本準(zhǔn)則，堅持服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，抓好納稅服務(wù)、稅收征管的核心業(yè)務(wù)，推行專業(yè)化、信息化的管理方式，完善人才強(qiáng)稅、廉潔從稅的保障機(jī)制，建設(shè)法治、服務(wù)、責(zé)任、和諧、效能、廉潔的稅務(wù)機(jī)關(guān)，推進(jìn)稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展，為全面建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化做出新的更大貢獻(xiàn)。

(三)“十二五”時期稅制改革的基本內(nèi)容

堅持簡化稅制、公平稅負(fù)、完善稅權(quán)、有利遵從、分步實施的原則，改革和健全貨物勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)行為稅制，構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的稅收體制機(jī)制，充分發(fā)揮稅收籌集收入和調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配作用，為全面建設(shè)小康社會、開創(chuàng)我國改革開放和現(xiàn)代化事業(yè)新局面奠定科學(xué)的稅制基礎(chǔ)。

1.深化貨物勞務(wù)稅制改革。立足于普遍征收為主、特殊調(diào)節(jié)為輔，以實現(xiàn)增值稅擴(kuò)圍和完善消費稅為重點，優(yōu)化貨物勞務(wù)稅制。擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收。合理調(diào)整消費稅征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。優(yōu)化進(jìn)出口稅收制度。

2.深化所得稅制改革。立足于促進(jìn)社會公平與提升所得稅收入比重，以逐步建立健全綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制為重點，完善所得稅制。完善企業(yè)所得稅制，優(yōu)化政策體系和管理制度。穩(wěn)步推進(jìn)個人所得稅制改革，更好地調(diào)節(jié)收入分配。

3.深化財產(chǎn)行為稅制改革。立足于合理配置稅權(quán)與完善地方稅體系，以構(gòu)建全新的房地產(chǎn)稅、全面改革資源稅、加快環(huán)境保護(hù)稅費改革為重點，健全財產(chǎn)行為稅制。繼續(xù)推進(jìn)費改稅，深化資源稅改革，開征環(huán)境保護(hù)稅，研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革，完善車船稅，統(tǒng)籌實施城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅和契稅改革。

4.調(diào)整和完善稅收政策。適應(yīng)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，構(gòu)建資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動城鄉(xiāng)統(tǒng)籌和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，調(diào)節(jié)收入分配，保障和改善民生，提高對外開放水平等要求，進(jìn)一步調(diào)整完善稅收政策。健全有利于支持自主創(chuàng)新、戰(zhàn)略性新產(chǎn)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、科研成果產(chǎn)業(yè)化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策。加大對發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的稅收政策支持力度。完善有利于合理引導(dǎo)住房需求的稅收政策。完善促進(jìn)西部大開發(fā)、中部崛起、東北等老工業(yè)基地振興以及西藏、新疆等區(qū)域發(fā)展的稅收政策。進(jìn)一步完善支持就業(yè)再就業(yè)和中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。完善“兩高一資”產(chǎn)品出口退稅政策。完善鼓勵企業(yè)“走出去"稅收政策。

四、“十二五”稅制改革具體進(jìn)程安排（內(nèi)容涉密，略）

第五篇：稅制改革研究項目指引

稅制改革研究項目

（一）指南

結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策研究

一、研究背景和目的

為應(yīng)對國際金融危機(jī)引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，2008年以來我國實施了一系列旨在推動轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)內(nèi)需、惠民生的“結(jié)構(gòu)性減稅”政策，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展起到了一定的積極作用。2012年中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出要求，實施積極的財政政策，要結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策。為貫徹落實中央精神，需要在深入分析評估現(xiàn)有結(jié)構(gòu)性減稅政策效應(yīng)基礎(chǔ)上，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會現(xiàn)實和對稅制改革的前景判斷，對當(dāng)前和今后五年實施結(jié)構(gòu)性減稅政策提出一攬子切實可行的具體建議，供決策參考。

二、主要研究內(nèi)容和要求

（一）如何界定結(jié)構(gòu)性減稅？它的政策目標(biāo)是什么？如何厘清它和稅制改革的關(guān)系？

（二）2008年來實施結(jié)構(gòu)性減稅的政策效應(yīng)分析。政策自身存在的問題，制約政策發(fā)揮作用的外部因素，與財政支出等政

— 1 — 策工具的效率比較等。

（三）國外實施減稅政策的分析和借鑒。深入分析政策出臺的背景、目標(biāo)、方式和后續(xù)效果評價等，不要簡單羅列政策內(nèi)容，要總結(jié)出實施稅收減免的國際通行普遍做法。

（四）經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對結(jié)構(gòu)性減稅提出了什么的新要求？如何提高結(jié)構(gòu)性減稅政策的針對性、科學(xué)性和預(yù)見性？如何把握結(jié)構(gòu)性減稅發(fā)揮作用的領(lǐng)域、時機(jī)和力度？如何協(xié)調(diào)結(jié)構(gòu)性減稅和其他經(jīng)濟(jì)政策的關(guān)系？發(fā)揮結(jié)構(gòu)性減稅政策效應(yīng)需要什么配套條件（社會管理、征管條件等）

（五）完善結(jié)構(gòu)性減稅政策如何與稅制改革相結(jié)合：結(jié)合未來一段時期稅制改革方向，判斷哪些稅種和稅制要素可以以結(jié)構(gòu)性減稅形式先行先試；如何處理先行先試與稅法規(guī)范性的關(guān)系，現(xiàn)行結(jié)構(gòu)性減稅政策哪些能上升為稅收制度安排，形成稅收調(diào)控的長效機(jī)制？

（六）提出具有針對性、合理性和可操作性的結(jié)構(gòu)性減稅政策建議，重點是將結(jié)構(gòu)性減稅政策上升為稅收制度安排的具體實施方案、時間表，并探討完善結(jié)構(gòu)性減稅政策管理機(jī)制（如納入

— 2 — 預(yù)算，跟蹤問效等）的工作建議。

— 3 — 稅制改革研究項目

（二）指南

優(yōu)化中國稅制結(jié)構(gòu)的方向和路徑研究

一、研究背景和目的

一國稅制結(jié)構(gòu)中間接稅和直接稅的合理配比，是稅制改革需要研究的重要問題之一。理論界傾向于認(rèn)為，我國現(xiàn)行稅制體系中稅種結(jié)構(gòu)失衡，間接稅占比遠(yuǎn)超過直接稅占比，與成熟市場經(jīng)濟(jì)國家直接稅居于主體地位相比，反差相當(dāng)明顯；在這一稅制結(jié)構(gòu)下，商品與服務(wù)最終消費的稅收負(fù)擔(dān)難以有效降低，而所得稅促進(jìn)社會公平的職能也難以有效體現(xiàn)；因此，今后一段時期稅制改革方向應(yīng)該是逐步有效降低間接稅比重、提高直接稅比重，有效縮小二者差距，完善“雙主體稅種”的稅制結(jié)構(gòu)。

在理論界和稅制改革實踐中，對在我國如何逐步降低間接稅比重、提高直接稅比重的認(rèn)識尚不統(tǒng)一，近期一些具體的稅制改革措施或政策調(diào)整與此方向也不完全一致。如2011年9月份提高個人所得稅工資薪金費用減除標(biāo)準(zhǔn)后，直接稅比重有降低的趨勢；近年來為配合國家宏觀調(diào)控實施的一系列稅收優(yōu)惠政策，大

— 4 — 多也體現(xiàn)為企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，影響提高直接稅比重。

本課題研究目的是，對協(xié)調(diào)間接稅和直接稅配比關(guān)系這一方向性問題作重要判斷，為今后深化稅制改革提供依據(jù)。

二、主要研究內(nèi)容和要求

（一）分析主要國家稅制結(jié)構(gòu)演變過程和現(xiàn)狀，總結(jié)其稅制結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型脈絡(luò)，以及影響直接稅和間接稅比例關(guān)系的客觀因素（如社會環(huán)境、公民素質(zhì)、征管能力、財政需要等）。在基礎(chǔ)上，明確判斷直接稅和間接稅比例關(guān)系的價值標(biāo)準(zhǔn)，提煉可供我們國家借鑒的國外經(jīng)驗和啟示。

（二）基于對我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展現(xiàn)狀以及未來趨勢的合理判斷，對稅源結(jié)構(gòu)和征管能力等約束條件進(jìn)行系統(tǒng)分析，研究間接稅與直接稅的不同經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，論證我國現(xiàn)階段稅制結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型改革是否具有必要性和可行性。

（三）探索優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)的可行路徑，統(tǒng)籌安排各稅種具體改革方向和步驟，提出配套制度建設(shè)的建議。包括：

1、提出未來一段時期（如2020年前）調(diào)整直接稅和間接稅比例關(guān)系所要達(dá)到的總體目標(biāo)，設(shè)計出具體的能和經(jīng)濟(jì)社會良性

— 5 — 互動、稅類稅種結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)配合的稅制結(jié)構(gòu)。分析按此目標(biāo)調(diào)整直接稅和間接稅比例關(guān)系，對稅收收入可能產(chǎn)生影響，以及對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展產(chǎn)生的預(yù)期效應(yīng)。

2、在目標(biāo)框架下，現(xiàn)行各主要稅種在稅制要素（主要是稅基和稅率）設(shè)計上需要做什么樣的調(diào)整？正在進(jìn)行的稅制改革，如營業(yè)稅改征增值稅、個人所得稅改革、財產(chǎn)行為稅改革等各項具體改革措施，如何與此目標(biāo)相結(jié)合？是否需要對現(xiàn)階段這些改革措施作適當(dāng)調(diào)整？具體應(yīng)作什么樣的調(diào)整、調(diào)整的時機(jī)和步驟？

3、考慮征管能力、稅收環(huán)境等制約直接稅和間接稅比例關(guān)系的因素，提出相關(guān)配套制度建設(shè)的建議。

— 6 — 稅制改革研究項目

（三）指南

促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會公平的稅收制度研究

一、研究背景和目的

黨的十八大提出，要加快改革財稅體制，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會公平的稅收制度。去年中央經(jīng)濟(jì)工作會議要求加大改革攻堅力度，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，要加強(qiáng)改革頂層設(shè)計，在稅收等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得突破。在國務(wù)院第一次全體會議上，李克強(qiáng)總理要求本屆政府要做好幾項改革，其中就包括稅制改革，“正稅清費，簡化稅制”，要求按照形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會公平的稅收制度的要求，拿出方案，循序推進(jìn)。

本課題研究目的，是為貫徹落實十八大精神和中央領(lǐng)導(dǎo)指示，做好稅制改革頂層設(shè)計和總體規(guī)劃，提出稅制改革總體方案、路線圖和時間表，進(jìn)一步提高決策的科學(xué)性，增強(qiáng)改革措施的協(xié)調(diào)性，為指導(dǎo)當(dāng)前和今后一個時期稅制改革工作提供決策支持。

二、主要研究內(nèi)容和要求

（一）研究稅制與促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會公平的關(guān)系。從價值

— 7 — 評判的角度，對“促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會公平的稅收制度”進(jìn)行定性描述。

（二）研究稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、公平分配的一般規(guī)律。在實施稅收調(diào)控過程中，如何界定政府和市場的關(guān)系？如何在稅收手段和其他經(jīng)濟(jì)手段之間合理取舍和搭配？具體到稅收調(diào)節(jié)，如何基于既定目標(biāo)，合理運用不同稅種、不同稅制要素實施調(diào)節(jié)？

（三）主要國家有關(guān)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會公平的稅制改革成功經(jīng)驗借鑒，從中提煉出普遍做法，判斷未來一段時期國際趨勢。

（四）從整體上對我國現(xiàn)行稅制及近年來重大稅制改革措施（如增值稅制度改革、企業(yè)所得稅兩法合并、個人所得稅改革等）進(jìn)行實證分析和評價。

（五）分析我國稅制改革在促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會公平方面的形勢和任務(wù)，研究如何兼顧稅制中性、效率、簡化、公平等目標(biāo)，統(tǒng)籌促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會公平，提出科學(xué)的頂層設(shè)計和重大機(jī)制性建議,謀劃面向今后五年、十年的稅制發(fā)展前景目標(biāo)、路徑安排和時間表。

（八）分析影響稅制改革的外部環(huán)境因素，提出實施相關(guān)領(lǐng)

— 8 — 域改革，完善配套條件的具體建議。