第一篇：理財(cái)基礎(chǔ)理財(cái)基礎(chǔ)知識

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美元年化平均回報(bào)率28%、澳元33%.因人置宜原則——環(huán)境、個(gè)性、偏好、年齡、職業(yè)、經(jīng)歷等。

由擴(kuò)散而得出整體印象。河北國稅發(fā)票。這就是為什么你通常會(huì)在理財(cái)單的首頁看到大大的字體———投資3年，基礎(chǔ)?，F(xiàn)正廣泛應(yīng)用在理財(cái)單上。它的核心思想是：想知道2012理財(cái)投資黃金。人們對事物的認(rèn)知和判斷往往只從局部出發(fā)。目的在于以最低的成本籌措資金、以最大的效益運(yùn)用資金、取得最大的利潤收益。

美國心理學(xué)家愛德華·桑代克于20世紀(jì)20年代提出的暈輪效應(yīng)，理財(cái)規(guī)劃師成績查詢。充實(shí)經(jīng)濟(jì)金融知識，增強(qiáng)理財(cái)管理能力、資金運(yùn)籌能力、風(fēng)險(xiǎn)投資意識，股票、期貨20%。我不知道理財(cái)基礎(chǔ)理財(cái)基礎(chǔ)知識。

理財(cái)就是解決各經(jīng)濟(jì)主體如何在當(dāng)前與未來取得資源、分配資源和運(yùn)用資源的問題?？粗碡?cái)基礎(chǔ)理財(cái)基礎(chǔ)知識。它包括對“錢財(cái)”的“籌集”、“運(yùn)用”、“增值”三個(gè)方面，投資基金20%，保險(xiǎn)5%，學(xué)習(xí)理財(cái)。房地產(chǎn)25%，還有合同文本為其免責(zé)———這是有些金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)在遵循的一條潛規(guī)則。

提高素質(zhì)原則——追求利潤目標(biāo)的同時(shí)，事實(shí)上如何學(xué)習(xí)理財(cái)。產(chǎn)品一旦出現(xiàn)爭執(zhí)，讓投資者容易接受；二來，事實(shí)上理財(cái)。通常會(huì)為產(chǎn)品取個(gè)大眾化的名字。理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)知識。一來，基礎(chǔ)知識。因此必須考慮階段性和延續(xù)性。理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識。

投資”五分法“——適合于財(cái)力雄厚者。其投資比例為：現(xiàn)金、儲蓄或債券30%，因此必須考慮階段性和延續(xù)性。

理財(cái)產(chǎn)品供應(yīng)商為了達(dá)到更好的宣傳效果，為個(gè)人投資理財(cái)提供有關(guān)投資理財(cái)?shù)谋憷?、咨詢、設(shè)計(jì)、代理、管理等綜合性金融服務(wù)。

終生理財(cái)原則——一個(gè)人一生不同時(shí)期理財(cái)?shù)男枨蟛灰粯?，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)是指商業(yè)銀行利用其網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)、人才、專業(yè)、信息和管理等資源，私人銀行是指重點(diǎn)為富有階層或高價(jià)值、但自身并不具備投資理財(cái)知道和經(jīng)驗(yàn)的客戶提供投資服務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。

冠群奔跑建設(shè)人、董事長劉廣東理財(cái)高端訪談第二期嘉賓：冠群奔跑建設(shè)人、董事長 劉廣東“分享、負(fù)擔(dān)、創(chuàng)新、財(cái)富、共進(jìn)”！2012年10月和訊理財(cái)推出“理財(cái)高端系列訪談”欄目。聚合業(yè)內(nèi)精英，想知道劉廣東?？紤]第三方理財(cái)形式與發(fā)展；關(guān)注理財(cái)市場熱點(diǎn)，公司。尋求財(cái)富管理新意向；解答百姓投資理財(cái)最關(guān)懷的事。對比一下創(chuàng)辦人。2012年11月1日下午15:00，董事長。冠群奔跑投資管理（北京）無限公司建設(shè)人、董事長劉廣東師長做客和訊理財(cái)“高端訪談”，想知道冠群。與雄壯網(wǎng)友考慮第三方理財(cái)公司能為投資者的理財(cái)投資帶來哪些改換。國稅查發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

劉廣東簡介劉廣東，劉廣東。金融學(xué)專業(yè)畢業(yè)，想知道個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品排行。冠群奔跑投資管理（北京）無限公司建設(shè)人、董事長。怎樣理財(cái)收益最大。1994成立北京承友文明用品公司，相比看投資理財(cái)公司冠群馳騁創(chuàng)辦人、董事長。進(jìn)入守業(yè)之旅。個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品排行。1997年入股餐飲文娛業(yè)達(dá)成多元化發(fā)展。事實(shí)上理財(cái)。1998年成立百創(chuàng)威德辦公主動(dòng)化公司。廣東。2001年成立中海石油物探材料軟件無限公司。相比看國稅發(fā)票范圍。2004年成立金百創(chuàng)經(jīng)貿(mào)無限公司處置進(jìn)入口業(yè)務(wù)。看看理財(cái)小知識。2007年成立巔峰汽車俱樂部。學(xué)習(xí)環(huán)保小知識。2007年成立汽車代駕任職無限公司。聽聽投資。2009年成立冠群世紀(jì)投資接頭無限公司。銀行理財(cái)產(chǎn)品大全。2011年成立冠群奔跑投資管理（北京）無限公司至今。

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第二篇：理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)

1、（）提出了著名的需求層次理論。

2、馬斯洛提出了著名的需求層次理論，即人們的需求從低到高分為：生理需求、（）、社交需求、（）和自我實(shí)現(xiàn)需求。

3、馬斯洛提出了著名的需求層次理論，即人們的需求從低到高分為：（）、安全需求、（）、尊重需求和（）需求。

4、理財(cái)規(guī)劃是根據(jù)客戶（）與（）狀況，運(yùn)用規(guī)范的方法并遵循一定程序?yàn)榭蛻糁贫ㄇ泻蠈?shí)際、可操作的某一方面或一系列相互協(xié)調(diào)的規(guī)劃方案。

5、理財(cái)規(guī)劃經(jīng)常以（）方案的形式表現(xiàn)，但就生命周期而言，理財(cái)規(guī)劃是一項(xiàng)（）的規(guī)劃，貫穿人的一生，而不是針對（）的規(guī)劃。

6、人生的目標(biāo)多種多樣，就一般意義上理財(cái)規(guī)劃的目標(biāo)分為兩個(gè)層次，（）和（）。個(gè)人理財(cái)規(guī)劃要實(shí)現(xiàn)的首要目標(biāo)是（）。

7、（）是個(gè)人理財(cái)規(guī)劃的首要目標(biāo)；（）是個(gè)人理財(cái)規(guī)劃的終極目標(biāo)。

8、當(dāng)個(gè)人或家庭處于對自己的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀有（），認(rèn)為現(xiàn)有的財(cái)富足以應(yīng)對未來的財(cái)務(wù)支出和其他生活目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，不會(huì)出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，則這個(gè)人或家庭就實(shí)現(xiàn)了（）。

9、衡量一個(gè)家庭是否財(cái)務(wù)安全包括：是否有穩(wěn)定、充足的（），個(gè)人是否有發(fā)展的潛力，是否有充足的（），是否有適當(dāng)?shù)淖》?，是否購買了適當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)和（），是否有適當(dāng)、收益穩(wěn)定的投資，是否享有社會(huì)保障，是否有額外的（）計(jì)劃。

10、衡量一個(gè)家庭是否財(cái)務(wù)安全包括：是否有穩(wěn)定、充足的收入，個(gè)人是否有發(fā)展的（），是否有充足的現(xiàn)金準(zhǔn)備，是否有適當(dāng)?shù)模ǎ欠褓徺I了適當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)，是否有適當(dāng)、收益穩(wěn)定的（），是否享有（），是否有額外的養(yǎng)老保障計(jì)劃。

11、（）與（）是理財(cái)規(guī)劃所要達(dá)到的目標(biāo)。其中，家庭的（）主要體現(xiàn)在投資收入完全覆蓋家庭發(fā)生的各項(xiàng)支出。

12、在財(cái)務(wù)安全的模式下，收入曲線應(yīng)該在支出曲線的（）。

13、根據(jù)財(cái)務(wù)安全與財(cái)務(wù)自由圖示，當(dāng)一個(gè)家庭的支出在總收入以下但在投資收入以上時(shí)，該家庭只是實(shí)現(xiàn)了（），但是沒有實(shí)現(xiàn)（）。

14、理財(cái)規(guī)劃的具體目標(biāo)分為必要的（）性、合理的（）、實(shí)現(xiàn)（）、完備的風(fēng)險(xiǎn)保障、（）、合理的納稅安排、（）、有效的財(cái)產(chǎn)分配與傳承。

15、理財(cái)規(guī)劃的具體目標(biāo)分為必要的資產(chǎn)流動(dòng)性、合理的消費(fèi)支出、實(shí)現(xiàn)教育期望、完備的（）、積累財(cái)富、合理的（）、安享晚年、有效的（）與（）。

16、理財(cái)規(guī)劃的原則包括：（）、提早規(guī)劃、（）優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)于追求收益、消

費(fèi)、投資與（）相匹配、家庭類型與理財(cái)策略相匹配。

17、理財(cái)規(guī)劃的原則包括整體規(guī)劃、（）、現(xiàn)金保障優(yōu)先、（）優(yōu)于（）、消費(fèi)、投資與收入相匹配、（）與（）相匹配。

18、保值是增值的前提，這句話反映了（）優(yōu)于追求收益的理財(cái)規(guī)劃原則。

19、理財(cái)規(guī)劃師為客戶做理財(cái)規(guī)劃時(shí)，不僅僅是消費(fèi)支出規(guī)劃，投資規(guī)劃，而是涉及到客戶一生的各個(gè)方面的規(guī)劃，這反映了（）的理財(cái)規(guī)劃原則。

20、（）是指能否通過理財(cái)規(guī)劃達(dá)到預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)，與（）有很直接的關(guān)系，因此理財(cái)規(guī)劃師要與客戶充分溝通，讓客戶了解早做規(guī)劃的好處。

21、一般來說，家庭建立現(xiàn)金儲備要包括（）覆蓋儲備和（）儲備。

22、（）覆蓋儲備主要是為了應(yīng)付家庭主要?jiǎng)趧?dòng)力因?yàn)槭I(yè)或者其他原因失去（），或者因?yàn)槠渌蚴ナ杖雭碓吹那闆r下，保障家庭的正常生活。

23、（）儲備是為了應(yīng)對家庭或家族因（）、意外災(zāi)難、（）、（）等發(fā)生的計(jì)劃外開支而作的準(zhǔn)備。

24、在（）儲備中也包含了應(yīng)對客戶家族的親友出現(xiàn)生產(chǎn)、生活、教育、疾病等重大事件需要緊急支援的準(zhǔn)備。

25、理財(cái)規(guī)劃首先應(yīng)該考慮的因素是（），而非（）。

26、對于風(fēng)險(xiǎn)承受能力較高的青年家庭應(yīng)該選擇（）型的理財(cái)規(guī)劃策略。中年家庭的理財(cái)規(guī)劃核心策略為（）型。老年家庭的理財(cái)規(guī)劃核心策略為（）型。

27、理財(cái)規(guī)劃師在進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃時(shí)要根據(jù)客戶家庭類型不同，選擇不同的（），一般而言基本的家庭模型有（）、（）和（）。

28、將理財(cái)規(guī)劃的重要時(shí)期進(jìn)一步細(xì)分，可分為五個(gè)時(shí)期：（）、家庭與事業(yè)（）、家庭與事業(yè)成長期、（）和（）。

29、將理財(cái)規(guī)劃的重要時(shí)期進(jìn)一步細(xì)分，可分為五個(gè)時(shí)期：單身期、家庭與事業(yè)（）、家庭與事業(yè)成長期、（）和退休期。

30、家庭與事業(yè)（）是指從結(jié)婚到新生兒誕生的這段時(shí)間，一般為（）。

第三篇：理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)知識第五章

第五章 稅收基礎(chǔ)

三、真題回顧

1．個(gè)人出租房屋取得的租金收入需繳納個(gè)人所得稅，其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為()。A．800元

B．960元

C．1200元

D．應(yīng)全額納稅 2．我國個(gè)人所得稅采用的稅率形式有()。

A．比例稅率

B．超額累進(jìn)稅率

C．全額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率 E．定額稅率

．

3．依據(jù)我國目前現(xiàn)行稅制，增值稅的基本稅率為13％。()答案：1．A 2．AB 3．×

四、同步強(qiáng)化練習(xí)

(一)1．政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反映的是稅收的哪個(gè)特性?(B)

A．強(qiáng)制性

B．無償性

C．固定性D．攻策性

2．“政府的奶娘”可以形象地比喻(B)。

A．公共安全

B．稅收

C．公共衛(wèi)生

D．國防

3．在一個(gè)法制健全的國家，納稅既是公民的一種義務(wù)，也是公民無法逃避的一種(C)。A．權(quán)利

B．民事權(quán)利

C．責(zé)任

D．民事義務(wù)

4．國家收費(fèi)遵循(A)原則，國家收稅遵循（）原則。

A．有償無償

B．無償有償

C．有償有償

D．無償無償

．

5．在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，雙方的權(quán)利與義務(wù)(B)。

A．對等

B．不對等

C．一樣

D．相反

6．稅收法律關(guān)系不包括(A)。

A．稅收制度

B．法律關(guān)系內(nèi)容C．權(quán)利主體

D．權(quán)利客體

7．稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象是(A)。

A．權(quán)利主體

B．權(quán)利客體

C．征稅內(nèi)容

D．征稅方式

8．稅法的靈魂是(B)。

A．稅收制度

B．法律關(guān)系內(nèi)容C．權(quán)利主體

D．權(quán)利客體

9．納稅人的義務(wù)不包括(D)。

A．按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B．進(jìn)行納稅申報(bào)

C．接受稅務(wù)檢查

D．申請復(fù)議

10．對同一計(jì)稅依據(jù)，不論數(shù)額大小，只規(guī)定統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為(A)。

A．比例稅率

B．定額稅率

C．累進(jìn)稅率

D．法定稅率

11．下列(C)的征收采用的不是比例稅率。

A．增值稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅

C．個(gè)人所得稅

D．企業(yè)所得稅

12．我國營業(yè)稅的征收采用(B)。

A．定額稅率

B．比例稅率C．累進(jìn)稅率

D．不確定

13．將計(jì)稅依據(jù)(如所得稅的應(yīng)納稅所得額)分為若干個(gè)不同的征稅級距，相應(yīng)規(guī)定若干個(gè)由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)數(shù)額由一個(gè)征稅級距上升到另一個(gè)較高的征稅級距時(shí)，全部計(jì)稅依據(jù)都要按照上升以后的征稅級距的適用稅率計(jì)算征稅。這種稅率稱為(D)。

A．統(tǒng)一比例稅率B．差別比例稅率C．超額累進(jìn)稅率D．全額累進(jìn)稅率

14．我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，自2008年3月1日起，個(gè)人所得稅工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為(D)。

A．800~元

B．1500元

C．1600元

D．2000元

15．個(gè)人所得稅法中通常都有費(fèi)用扣除的規(guī)定，我國采用的是(A)的辦法，A．按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除

B．費(fèi)用類別據(jù)實(shí)扣除

C．A和B之間自由選擇

D．定率減除

16．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用(B)元。

A．600

B．800

C．1600 D．2000

17．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入在4000元以上的，定率減除(B)的費(fèi)用。

A．10％

B．20％

C。25％

D．30％

18．目前，我國財(cái)政收入的(D)左右是通過稅收取得的。

A． 75％

B．80％

C．85％

D．95％

19．履行納稅義務(wù)的人在稅收法律關(guān)系中稱為（A)。

A．權(quán)利主體

B．義務(wù)主體

C．權(quán)利客體

D．法律關(guān)系內(nèi)容

20．國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利不包括(D)。

A．依法進(jìn)行征稅

B．進(jìn)行稅務(wù)檢查

C．進(jìn)行處罰

D．輔導(dǎo)稅法

21．區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志為(B)。

A．納稅義務(wù)人

B．征稅對象

C．稅目

D．稅率

22．我國目前沒有建立(C)。

A．企業(yè)所得稅

B．個(gè)人所得稅

C．社會(huì)保險(xiǎn)稅

D．公司所得稅

23．居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人．負(fù)有(B)納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。

A．有限

B．無限

C．部分

D．全部

24．在境內(nèi)居住滿1年是指在一個(gè)納稅(即公歷1月1日起至12月31日止)內(nèi)。在中國境內(nèi)居住滿365日，對臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過(C)的離境。

A．50日

B．60日

C．90日

D．120日

25．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以(A)為應(yīng)納稅所得額。

A．全部生產(chǎn)經(jīng)營所得

B．大部分生產(chǎn)經(jīng)營所得

C．一部分生產(chǎn)經(jīng)營所得

D．少部分生產(chǎn)經(jīng)營所得

26．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以(C)為應(yīng)納稅所得額。

A．每一納稅的收入總額

B．每一納稅的利潤總額

C．每一納稅的收入總額減除必要的費(fèi)用后的余額 D．每一納稅的收人總額減除所有的費(fèi)用后的余額

27．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以(C)為應(yīng)納稅所得額。

A．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額

B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值

C．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額

D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和所有費(fèi)用后的余額

28．對于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以(A)內(nèi)取得的收入為一次。

A．一個(gè)月

B．兩個(gè)月

C．三個(gè)月

D．每個(gè)月

29．同一作品先在報(bào)刊上連載3個(gè)月，然后再出版，應(yīng)視為(B)稿酬所得征稅。

A．一次

B．兩次

C．三次

D．四次

30．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以(A)取得的收人為一次。

A．一個(gè)月

B．兩個(gè)月

C．三個(gè)月

D．六個(gè)月

31．個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的(C)的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A．10％

B．20％

C．30％

D．35％

32．個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為無憑證的實(shí)物，則應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)怎樣確定?(A)A．參照當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r(jià)格核定

B．參照實(shí)物的重置價(jià)格計(jì)算 C．參照實(shí)物的歷史價(jià)格計(jì)算

D．根據(jù)平均價(jià)格核定

33．個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為有價(jià)證券的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)(D)核定應(yīng)納稅所得額。

A．票面價(jià)格

B．市場價(jià)格

C．任選一個(gè)

D．票面價(jià)格和市場價(jià)格

34．個(gè)人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照(B)項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A．偶然所得

B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．其他收入所得D．勞務(wù)報(bào)酬所得

35．個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照(A)應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A．勞務(wù)報(bào)酬所得B．個(gè)人稿酬

C．偶然所得

D．其他收入所得

36．作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除800元(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下)或者20％(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上)后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照(C)所得項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。

A．個(gè)人稿酬

B．勞動(dòng)報(bào)酬

C．特許權(quán)使用費(fèi)D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

37．對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住(B)的納稅人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。

A．2年以上、不到4年

B．1年以上、不到5年

C．4年以上

D．5年以上

38．2006年11月8日，國家稅務(wù)總局正式發(fā)布《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)，加大對高收入者的征收力度。明確“年所得(B)以上的”納稅人自2007年第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人信息。

A．10萬元

B．12萬元

C．15萬元

D．16萬元

39．對于年所得12萬元以上的納稅人，在納稅結(jié)束后(C)內(nèi)，須申報(bào)其各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額和相關(guān)個(gè)人基礎(chǔ)信息。

A．1個(gè)月

B．2個(gè)月

C．3個(gè)月

D．5個(gè)月

40．我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括(A)。

A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B．居民企業(yè)

C．非居民企業(yè)

D．內(nèi)資企業(yè)

41．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤總額(C)以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．8％

B．10％，C．12％

D．30％

42．符合條件的小型微利企業(yè)，暫減按(C)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A．10％

B．12％

C．20％

D．25％

43．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按(B)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A．10％

B．15％

C．20％

D．25％

44．流轉(zhuǎn)稅類不包括(D)。

A．營業(yè)稅

B．增值稅

C．消費(fèi)稅

D．資源稅

45．營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)(B)確定適用稅率。

A．從低

B．從高

C．根據(jù)具體情況

D．另行

46．營業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額(B)。

A．50元

B．100元

C．200元

D．300元

47．對納入全國試點(diǎn)范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，(C)內(nèi)免征營業(yè)稅。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

48．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其(B)申報(bào)納稅。

A．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

49．增值稅的征稅對象不包括(B)。

A．銷售貨物

B．銷售不動(dòng)產(chǎn)

C．進(jìn)口貨物

D．提供加工、修理修配勞務(wù) 50．多環(huán)節(jié)課征的稅種有(A)。

A．增值稅

B．營業(yè)稅

C．個(gè)人所得稅

D．消費(fèi)稅

51．對于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收(A)。

A．增值稅

B．營業(yè)稅

C．消費(fèi)稅

D．財(cái)產(chǎn)稅

52．增值稅一般納稅人有兩檔稅率。其中的低稅率為(C)。

A．4％

B．6％

C．13％D．17％

53．納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過原值的，按照(A)的征收率減半征收增值稅。

A．4％

B．5％

C．6％D．8％

54．個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營者)銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物，按照(A)的征收率征收增值稅。

A．0

B．4％

C．5％D．8％

55．增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10 El、15日或者1個(gè)月，以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起(B)內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

A．3日

B．5日

C．10日D．15日

56．2006年4月1日開始執(zhí)行新的消費(fèi)稅政策，經(jīng)調(diào)整的消費(fèi)稅變?yōu)?B)個(gè)稅目。

A．1l

B．14

C．13

D．15

57．煙絲的消費(fèi)稅稅率是(B)。

A．25％

B．30％

C．35％D．20％

58．消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起(B)內(nèi)申報(bào)納稅。

A．5日

B．10日

C．15日D．20日

59．國務(wù)院決定自(D)起，將外商投資企業(yè)和外國企業(yè)(以下簡稱外資企業(yè))納入城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

A．2006年10月1日

B．2007年12月31日

C．2006年12月31日D．2007年1月1日

60．國務(wù)院決定自2007年1月1日起，大城市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為(B)。

A．1．2—24元

B．1．5～30元

C．0．6。12元

D．0．8～15元

61．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的(C)。

A．20％

B．25％

C．30％D．40％

62．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的稅額適用標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但必須報(bào)經(jīng)(C)批準(zhǔn)。

A．國家稅務(wù)總局

B．地方稅務(wù)局

C．財(cái)政部

D．國務(wù)院辦公廳

63．房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人不包括(D)。

A．產(chǎn)權(quán)所有人

B．承典人

C．代管人

D．暫住人

64．我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是(B)。

A．定額稅率

B．比例稅率

C．定量稅率

D．累進(jìn)稅率

65．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，(B)征收房產(chǎn)稅。

A．按規(guī)定

B．不

C．按規(guī)定差額

D．減免部分

66．對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按(B)征收房產(chǎn)稅。

A．3％

B．4％

C．5％

D．6％

67．按照房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅的，按(C)計(jì)征。

A．房產(chǎn)原值

B．房產(chǎn)市場價(jià)值

C．房產(chǎn)原值一次減除10％～30％后的余值

D．房產(chǎn)原值一次減除20％～30％后的余值

68．房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為(B)。

A．1-2％

B．12％

C．4％

D．6％

69．印花稅的稅率適用5‰的稅率為(C)。

A．購銷合同

B．建筑安裝工程承包合同

C．建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同

D．倉儲保管合同

70．在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為(B)。

A．2元

B．5元

C．1元

D．3元

71．城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為(B)

A．1％

B．5％

C．7％

D．9％

72．城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，其稅率不包括(D)。

A．1％

B．5％

C．7％

D．9％

‘

73．對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位征收教育費(fèi)附加時(shí)稅率為(A)。

A．1．5％

B．3％

C．5％

D．3．5％

74．契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的(B)為征稅對象。

A．動(dòng)產(chǎn)

B．不動(dòng)產(chǎn)

C．資產(chǎn)

D．財(cái)產(chǎn)

75．契稅實(shí)行(B)的幅度稅率。

A．1％～3％

B．3％～5％

C．1％～5％

D．2％。5％

76．摩托車適用稅額為(A)。

A．每輛36元至180元

B．每輛60元至660元

C。每輛24元至120元

D．每輛16元至120元

77．現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國家都不征收(C)。

A．進(jìn)口稅

B．出口稅

C．過境稅

D．流轉(zhuǎn)稅

78．我國對應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過了多次調(diào)整?，F(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次：10％、(A)和50％。

A．20％

B．25％

C．30％

D．35％

79．對應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅稅率為10％的有(A)。

A．錄像帶

B．照相機(jī)

C．化妝品

D．手表

80．煙、酒的進(jìn)口稅稅率為(D)。

A．10％

13．20％

C．35％

D．50~A，81．儲蓄存款在1999每-Z 10月31日前孳生的利息所得，不征收個(gè)人所得稅：儲蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孽生的利息所得，按照20％的比例稅率征收個(gè)人所得稅；儲蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照(B)的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

A．3％

B．5％

C．10％

D．15％

82．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按(C)計(jì)人個(gè)人應(yīng)納稅所得額。

A．40％

B．30％

C．50％、D．20％

83．對個(gè)人買賣有價(jià)證券(含國債，但不含股票)的所得要按(A)繳納個(gè)人所得稅。

A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B．有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得

C．其他收入所得

D．偶然所得

84．財(cái)政部決定從2007年5月30日起，調(diào)整證券(股票)交易印花稅稅率，由現(xiàn)行1％。調(diào)整為(B)。

A．2％0

B．3％0

C．4％o

D．5％0

85．自2006年6月1日起，對個(gè)人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)(B)征收營業(yè)稅。

A．免征

B．全額

C．按其售房收入減去合理費(fèi)用的差額

D．按其售房收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額

86．對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房暫按(A)的稅率征收營業(yè)稅。

A．3％

B．5％

C．4％

D．7％

87．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為(B)的比例稅率。

A．10％

B．20％

C．30％

D．17％

88．對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用(B)以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

A．3年

B．5年

C．6年

D．7年

89．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]108號)的規(guī)定，自2006年8月1日起，對住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以(A)為轉(zhuǎn)讓收入。

A．實(shí)際成交價(jià)格

B．原始價(jià)格

C．市場平均價(jià)格

D．實(shí)際成交價(jià)格減去合理費(fèi)用

90．土地增值稅的稅率采用(C)超率累進(jìn)稅率。

A．二級

B．三級

C．四級

D．五級

91．個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房在一定情況下也可以享受土地增值稅的減免優(yōu)惠。稅法規(guī)定居住(B)的，減半征收土地增值稅。

A．未滿3年的B．滿3年未滿5年

C．滿4年以上

D．滿5年以上

92．納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送時(shí)納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為(B)。

A．(成本+利潤)÷(1+消費(fèi)稅稅率)

B．(成本+利潤)÷(1一消費(fèi)稅稅率)

C．(成本+利潤)÷(1+增值稅稅率)

D．(成本+利潤)÷(1一增值稅稅率)

93．購房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為(C)。

A．0．01％0

B．0．03％c

C．0．05％o

D．0．04％0

94．個(gè)人從國家有關(guān)部門領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證時(shí)，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件(B)元。

A．3

B．5

C．4

D．7

95．個(gè)人出租住房，簽訂房屋租賃合同，要按照租賃金額的(A)繳納印花稅。稅額不足1元的，按l元貼花。

A．1％。

B．2％。

C．0．05％D

D．3％0

96．個(gè)人出售已購住房，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，要按所載金額的（A)貼花。

A．0．5％o

B．0．4％0

C．0．3％c

D．0．1％o

97．個(gè)人購房后與他人進(jìn)行房屋交換，(B)。

A．免征契稅

B．如果交換的價(jià)格相同，免征契稅

C．暫免征契稅

D．不管價(jià)格是否一樣，均需繳納契稅

98．個(gè)人出租房屋取得的租金收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，要繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次(一般以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次)取得的收入，定額或定率減除規(guī)定的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。即每次收入不超過4000元的．定額減除費(fèi)用(B)元；每次收入在4000元以上的，定率減除20％的費(fèi)用。

A．1000

B．800

C．1600

D．1200

99．個(gè)人在出租房屋過程中繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從房屋租賃收入中扣除。另外，還允許出租人扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確的憑證，證明由其負(fù)擔(dān)的該出租房屋實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(一般為房屋出租后或出租前不久發(fā)生的修繕費(fèi)用)。但允許扣除的修繕費(fèi)用以每次(D)元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予其在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。

A．1200

B．1500

C．1600

D．800

100．為鼓勵(lì)個(gè)人換購住房．國家對出售自有住房并準(zhǔn)備在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價(jià)重新購房的納稅人，視其重新購買住房的金額。對其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(C)。

A．全部予以免稅

B．部分地予以免稅

C．全部或部分地予以免稅

D．不予以免稅

101．自2001~1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按(A)的稅率征收個(gè)人所得稅。

A．3％

B．4％

C．10％D．12％

102．在計(jì)算出售自有住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人出售現(xiàn)住房后(C)年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應(yīng)全部作為個(gè)人所得稅繳人國庫。

A．1

B．2

C．3

D．5

103．土地增值稅的稅率采用超率累進(jìn)稅率。“超率’’中的‘‘率’，是指(B)的比率。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入與扣除項(xiàng)目金額

B．增值額與扣除項(xiàng)目金額

C．增值額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入

D．扣除項(xiàng)目金額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入

104．按照1986年國務(wù)院頒布的《房產(chǎn)稅暫行條例》，個(gè)人的非營業(yè)用房即居民的住房，(A)房產(chǎn)稅。

A．免征

B．減半征收

C．全額征收D．優(yōu)惠征收

105．國家對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)和養(yǎng)老金發(fā)放都是給予(A)待遇的。

A．免征

B．減半征收

C．全額征收D．優(yōu)惠征收

106．國務(wù)院1997年頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要為職工向社會(huì)統(tǒng)籌基金繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，同時(shí)還要向職工的退休個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人也要在就業(yè)期問向自己的退休個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)．最繳費(fèi)率為(B)。

A．5％

B．8％

C．6％D．9％

107．對于企業(yè)向基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，目前(A)。

A．免繳企業(yè)所得稅

B．部分繳納企業(yè)所得稅

C．減半繳納企業(yè)所得稅D．照常繳納企業(yè)所得稅 108．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“企業(yè)和個(gè)人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、(A)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅。”

A．醫(yī)療保險(xiǎn)金

B．向保險(xiǎn)公司繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)

C．向保險(xiǎn)公司繳納的意外保險(xiǎn)的保費(fèi)

D．向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)的保費(fèi)

109·《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的(B)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免納個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅?！?/p>

A．工資

B．安家費(fèi)

C．稿酬D．勞務(wù)報(bào)酬

110·對于企業(yè)年金(補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn))計(jì)劃的稅收政策目前國家還在研究制定階段。從企業(yè)繳費(fèi)環(huán)節(jié)看，目前稅法只允許企業(yè)為全體雇員按(D)規(guī)定的比例向補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)在稅前進(jìn)行扣除(國稅發(fā)[2003~45號文)，其他情況下企業(yè)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以外為雇員投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)均不允許在稅前扣除。

A．地方人民政府

B．市人民政府

C．自治區(qū)人民政府

D．國務(wù)院及省級人民政府

111．對個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利娠災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入，超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定(C)征收個(gè)人所得稅。

A．暫免征稅

B．減半

C．全額

D．部分

(二)多項(xiàng)選擇題

112．稅與費(fèi)的區(qū)別主要有(ABCDE)。

A．稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收取

B．費(fèi)通常由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取

C．國家收費(fèi)遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則

D．稅款一般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會(huì)公共需要，除極少數(shù)情況外，一 般不實(shí)行?？顚Ｓ?/p>

E．收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，?？顚Ｓ?113．納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有(ABCDE)。

A．多繳稅款申請退還權(quán)

B．延期納稅權(quán)

C．依法申請減免稅權(quán)

D．申請復(fù)議

E．提起訴訟權(quán)

114．稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，分為(ABC)。

A．比例稅率

B．定額稅率

C．累進(jìn)稅率

D．超進(jìn)稅率

E．單一稅率

115．比例稅率可以分為(AB)兩類。

A．統(tǒng)一比例稅率

B．差別比例稅率

C．累進(jìn)稅率

D．超進(jìn)稅率

E．定額稅率

116．差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有(ACDE)。

A．產(chǎn)品差別比例稅率

B．品種差別比例稅率

C．地區(qū)差別比例稅率

D．幅度差別比例稅率

E．行業(yè)差別比例稅率

117．定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)繳納稅額的稅率形式。目前，采用該種稅率的是(ABC)。

A．資源稅

B．城鎮(zhèn)土地使用稅

C．車船使用稅

D．個(gè)人所得稅

E．營業(yè)稅

118．超額累進(jìn)稅率通常用于(ABD)。

A．個(gè)人所得稅

B．財(cái)產(chǎn)稅

C．企業(yè)所得稅

D．遺產(chǎn)稅

E．消費(fèi)稅

119．目前，我國的所得稅類包括(AB)。

A．個(gè)人所得稅

B．企業(yè)所得稅

C．社會(huì)保險(xiǎn)稅

D．工薪稅

E．財(cái)產(chǎn)稅

120．稅收是國家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。它的特征主要表現(xiàn)為(ABC)。

A．強(qiáng)制性

B．無償性

C．固定性

D．靈活性

E．有償性 121．稅收法律關(guān)系由(ABC)構(gòu)成。

A．權(quán)利主體

B．權(quán)利客體

C。法律關(guān)系內(nèi)容D．義務(wù)主題

E．義務(wù)客體 122．在我國稅收法律關(guān)系中，(ABD)。

A．權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān) B．另一方是履行納稅義務(wù)的人

C．權(quán)利主體另一方的確定，采取的是屬人的原則 D．權(quán)利主體雙方法律地位平等

E．雙方的權(quán)利與義務(wù)對等

123．對稅收制度的分類可以按照不同的標(biāo)志和依據(jù)進(jìn)行，其中，以課稅對象的性質(zhì)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。就實(shí)體法而言，根據(jù)這一分類標(biāo)志，我國的現(xiàn)行稅制大致可以分為(ABCDE)。

A．流轉(zhuǎn)稅類

B．資源、財(cái)產(chǎn)稅類

C．目的、行為稅類

D．進(jìn)出口關(guān)稅

E．所得稅類 124．個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為(ABC)A．分類所得稅制

B．綜合所得稅制

C．混合所得稅制 D．部分所得稅制

E．全額所得稅制

125．下列個(gè)人所得需要征收個(gè)人所得稅的有(ABCDE)。A．勞務(wù)報(bào)酬所得

B．股息、紅利所得

C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．彩票取得的中彩所得

E．取得的稿酬所得

126．關(guān)于個(gè)人所得稅，下列費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)正確的是(ABC)。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額

B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得減除合理的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C．合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅額

D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅的收入總額，減除必要的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額

E．自2008年3月1日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費(fèi)用800元后的余額．為應(yīng)納稅所得額

127．對于(ABDE)，每次收入不超過．4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的．減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

A．勞務(wù)報(bào)酬所得

B．財(cái)產(chǎn)租賃所得

C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．稿酬所得

E．特許權(quán)使用費(fèi)所得

128．關(guān)于稿酬所得征稅的說法中，正確的是(ABE)。

A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅 B．同一作品先出版，再在報(bào)刊上連載的。應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

C．同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)分次計(jì)算 D．同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

E．同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 129．免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有(ABCE)。

A．國債和國家發(fā)行的金融債券利息

B．個(gè)人取得的教育儲蓄存款利息所得 C．政府特殊津貼

D．個(gè)人取得的定期存款利息所得

E．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi) 130．自行辦理納稅申報(bào)的情形有(ABCDE)。

A．年所得12萬元以上的B．從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

C．從中國境外取得所得的D．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的E．國務(wù)院規(guī)定的其他情形 131．企業(yè)每一納稅的收入總額，減除(ABCE)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A．不征稅收入

B．免稅收入

C．各項(xiàng)扣除

D．公益性捐贈(zèng)支出

E．允許彌補(bǔ)的以前虧損 132．企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入?(ABCD)A．國債利息收入

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D．符合條件的非營利組織的收入

E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

133．營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)(ABC)的行為為課稅對象所征收的一種稅。

A．提供應(yīng)稅勞務(wù)

B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C．銷售不動(dòng)產(chǎn)

D．提供加工、修理修配勞務(wù)

E．銷售貨物 134．適用營業(yè)稅稅率3％的包括(ABD)。

A．交通運(yùn)輸業(yè)

B．建筑業(yè)

C．服務(wù)業(yè)

D．文化體育業(yè)

E．金融保險(xiǎn)業(yè) 135．適用營業(yè)稅稅率5％的包括(ABCD)。

A．服務(wù)業(yè)

B．金融保險(xiǎn)業(yè)

C．銷售不動(dòng)產(chǎn)

D．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E．郵電通信業(yè)

136．針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，具體包(ABDE)A．境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人

B．單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人 C．單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以購票者為扣繳義務(wù)人

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人 E．財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人 137．免征營業(yè)稅的有(ABCE)。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B．將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C．個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入 D．個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房

E．單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款的，凡該項(xiàng)退款已經(jīng)征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 138．對以下營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定，正確的是(ABCDE)。

A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 B．單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑證的當(dāng)天

C．將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D．金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天

E．會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)和資格保證金納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為會(huì)員組織收訖會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)、資格保證金和其他類似費(fèi)用款項(xiàng)或者取得索取這些款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 139．小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是(AD)。

A．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主．并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下 B．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下

C．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下 D．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下 E．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年利潤總額在180萬元以下

140．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定正確的是(ABDE)。

A．納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

C．納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收到消費(fèi)品價(jià)款的當(dāng)天

D．納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 E．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天

141．根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。具體包括(ABCE)。A．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人或代管人為納稅人 C．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人 D．土地使用權(quán)共有的，共有各方合并納稅 E．土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人

142．國務(wù)院決定自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為(CDE)。A．大城市1．8～36元

B．中等城市1．5～30元

C．中等城市1．2～24元

D．小城市0．9～18元

E．縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6～12元 143．稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括(ABCE)。A．個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

B．集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地 C．免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 E．免稅單位職工家屬的宿舍用地

144．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的為(BCD)。A．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納

C．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納土地使用稅 D．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅

E．納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證當(dāng)月起繳納

145．我國暫未開征的稅有(BC)。

A．房產(chǎn)稅

B．遺產(chǎn)稅

C．繼承稅

D．資源稅

E．增值稅 146．免征房產(chǎn)稅的有(ACE)。

A．國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的辦公用房和公務(wù)用房

B．事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的起，免征房產(chǎn)稅2年 C．宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D．個(gè)人所有營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E．由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 147．房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是(BCDE)。

A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起繳納房產(chǎn)稅 B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從建成次月起繳納 C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起繳納 D．納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納

E．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納 148．印花稅的納稅義務(wù)人不包括(AE)。

A．擔(dān)保人

B．立據(jù)人

C．立賬簿人

D．領(lǐng)受人

E．證人、鑒定人 149．印花稅的應(yīng)納稅憑證包括(ABCDE)。

A．經(jīng)濟(jì)合同以及具有合同性質(zhì)的憑證

B．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C．營業(yè)賬簿 D．權(quán)利、許可證照

E．經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證

150．印花稅的稅率適用3‰稅率的為(ABC)。

A．加工承攬合同

B．建筑安裝工程承包合同

C．技術(shù)合同

D．貨物運(yùn)輸合同

E．借款合同 151．印花稅的納稅辦法有(ABCD)。

A．自行貼花

B．匯貼

C．匯繳

D．委托代征

E．自行申報(bào) 152．城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的(ABC)之和。A．增值稅稅額

B．消費(fèi)稅稅額

C．營業(yè)稅稅額

D．違反“三稅”稅法而加收的滯納金和罰款

E．企業(yè)所得稅稅額

153．契稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的有(BCDE)。

A．國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定

B．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定

C．土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

D．以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。其計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)或者土地收益 E．采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅 154．免征車船稅的有(ABDE)。

A．拖拉機(jī)

B．警用車船

C．電車

D．養(yǎng)殖漁船

E．按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 155．關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括(ABCD)。

A．進(jìn)口貨物的收貨人

B．出口貨物的發(fā)貨人

C．進(jìn)出境物品的所有人

D．推定為進(jìn)出境物品所有人的人

E．進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 156．對于進(jìn)出境物品，以下推定正確的是(ABD)。A．對于攜帶進(jìn)境的物品。推定其攜帶人為所有人

B．對分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人 C．對以郵遞方式進(jìn)境的物品。推定其寄件人為所有人

D．以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人 E．以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人 157．在我國加入WT()以后，為履行我國在加入WT0關(guān)稅減讓談判中承諾的有關(guān)義務(wù)并享有應(yīng)有的成員權(quán)利，從2002年1月起，我國進(jìn)口稅則設(shè)有(ABCD)。

A．最惠國稅率

B．協(xié)定稅率

C．特惠稅率

D．普通稅率

E．優(yōu)惠稅率 158．個(gè)人進(jìn)行金融投資主要面臨兩種稅收，即(DE)。

A．消費(fèi)稅

B．增值稅

C．契稅

D．個(gè)人所得稅

E．印花稅 159．個(gè)人從事金融投資需要注意以下稅收規(guī)定：(ABCE)。

A．股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 B．個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的用于購買股票的賬戶所取得的利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額 D．對個(gè)人買賣股票的所得要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

E．個(gè)人銀行存款在1999年11月1日以后孽生的利息應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅率為20％；但自2007年8月1日起減按5％的稅率征收個(gè)人所得稅 160．基金取得的(ABCD)，要由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)以及銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20％的個(gè)人所得稅。

A．股票的股息

B．債券利息收入

C．儲蓄存款的利息收入

D．股票紅利收入

E．基金托管費(fèi) 161．按我國現(xiàn)行規(guī)定，不用繳納個(gè)人所得稅的有(ABCE)。A．個(gè)人取得的教育儲蓄存款利息所得 B．個(gè)人投資者從基金分配中取得的收入

C．個(gè)人投資者取得的申購和贖回基金單位取得的價(jià)差收入 D．個(gè)人投資者所持有的基金取得的儲蓄存款的利息收入

E．個(gè)人炒賣外匯取得的所得

162．為鼓勵(lì)個(gè)人換購住房，國家對出售自有住房并準(zhǔn)備在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價(jià)重新購房的納稅人，視其重新購買住房的金額，得稅全部或部分地予以免稅。具體辦法為(ABDE)。A．個(gè)人出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，的形式繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)對其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所應(yīng)在辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)前以保證金 B．個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購房的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按其購房金額的大小相應(yīng)退還其納稅保證金

． C．個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，部分作為個(gè)人所得稅繳人國庫 D．個(gè)人在申請退還納稅保證金時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后方可辦理納稅保證金的退還手續(xù)

E．跨行政區(qū)域出售、重新購買住房而且又符合退還納稅保證金條件的個(gè)人。應(yīng)向納稅保證金繳納地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還納稅保證金

163．土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入(包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他經(jīng)濟(jì)利益)減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。所謂扣除項(xiàng)目金額包括(ABCE)。

A．房屋及建筑物的評估價(jià)格

B．取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

C．按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用

D．購入環(huán)節(jié)繳納的契稅

E．在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 164．符合下列哪些條件的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅?(ABCDE)A．根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家 B．聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家 C．為聯(lián)合國援助項(xiàng)目來華工作的專家

D．援助國派往我國專為該國無償援助項(xiàng)目工作的專家

E．根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的 165．個(gè)人進(jìn)行住房投資面臨的稅收可能有(ABCDE)。

A．印花稅和契稅

B．土地增值稅

C．營業(yè)稅

D．個(gè)人所得稅

E．房產(chǎn)稅 166．經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的情況有(ABC)。A．殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C．其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的

D．個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) E．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

167．暫免征收個(gè)人所得稅的所得有(ABCDE)。

A.外籍個(gè)人以非現(xiàn)金的形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼伙食補(bǔ)貼搬遷費(fèi)洗衣費(fèi)

B．外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼

C．外籍個(gè)人探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分

D．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

168．企業(yè)所得稅的納稅人指實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織，主要包括(ABCDE)。

A．國有企業(yè)

B．集體企業(yè)

C．私營企業(yè)

D．聯(lián)營企業(yè)

E．股份制企業(yè)

169．營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。具體來說，境內(nèi)勞務(wù)又有以下幾個(gè)規(guī)定：(ABCDE)。

A．所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)

B．在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境

C．在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D．轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

E．所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

170．屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有(ABCDE)。

A．貨物期貨

B．銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

D．寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)

E．集郵商品的生產(chǎn)及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的集郵商品

(三)判斷題

171．權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人。

()

172．企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，此車輛屬于企業(yè)對股東進(jìn)行的紅利性質(zhì)的分配，則此車輛不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，可以在企業(yè)所得稅前扣除折舊。

()

173．按我國相關(guān)規(guī)定，對于證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，應(yīng)征收營業(yè)稅。

()

174．因?yàn)闇p免“三稅”時(shí)也同時(shí)減免城建稅，所以對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)退還已繳納的城建稅。

()

175．個(gè)人以不動(dòng)產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的需征收營業(yè)稅。

()

176．個(gè)人所得稅是對個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得課征的一種稅。其納稅義務(wù)人包括中國公民、農(nóng)村承包經(jīng)營戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。（）

177．個(gè)人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債券以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債券而取得的所得，應(yīng)該按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

()

178．對企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶)并人員工當(dāng)期的工資收入，按“偶然收入所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

()

179．對股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按3％。稅率征收印花稅。()180．稅法規(guī)定的已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，是指納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，依照該所得來源國家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額。

()

181．對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免收企業(yè)所得稅。

()

182．娛樂業(yè)執(zhí)行20％的稅率，其中，臺球、保齡球執(zhí)行5％的稅率。

()

183．消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納，以后的零售等環(huán)節(jié)中不再繳納消費(fèi)稅。

()

184．按現(xiàn)行稅法，金銀首飾、木質(zhì)一次性筷子和實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率均為5％。

（）

185．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地和農(nóng)村集體所有的土地。

()

參考答案及解析 1．B 2．B解析：無償性。它主要指政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入。3．C 4．A 5．B 6．A解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。

7．A解析：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，也就是征稅對象。

8．B解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也就是稅法的靈魂。9．D 解析：D屬于納稅人的權(quán)利。

10．A 11．C解析：個(gè)人所得稅采用的是累進(jìn)稅率。

12．B解析：在我國，增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。13．D 14．D 15．A解析：我國采用的是按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除的辦法。16．B 17．B 18．D解析：目前，我國財(cái)政收入的95％左右是通過稅收取得的。

19．A解析：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。

20．D解析：國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進(jìn)行征稅、進(jìn)行稅務(wù)檢查以及對違章者進(jìn)行處罰；其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國庫．依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等。

21．B解析：征稅對象即稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象，指的是國家對什么樣的標(biāo)的物征稅。它是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志。

22．C 解析：所得稅類主要包括對法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅(也稱公司所得稅)、對自然人課征的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅(也稱工薪稅)。目前我國只建立了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。23．B解析：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的q"A，負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。24．C 25．A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額。

26．C解析：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅的收入總額減除必要的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

27．C解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。28．A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。

29．B解析：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

30．A解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。

31．C解析：個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的：30％的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除 32．A解析：個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所得注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額。無憑證的實(shí)物或者憑證上注明的價(jià)格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。33．D 34．B 35．A 36．C解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除800元(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下)或者20％(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上)后的余額為應(yīng)納稅所得額．按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。

37．B解析：對在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住1年以上、不到5年的納稅人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。38．B解析：2006年11月8日，國家稅務(wù)總局正式發(fā)布《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)，加大對高收入者的征收力度。明確“年所得12萬元以上的”納稅人自2007年第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人信息。

39．C解析：對于年所得12萬元以上的納稅人，在納稅結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，須申報(bào)其各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額和相關(guān)個(gè)人基礎(chǔ)信息。

40．A解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用)。41．C 42．C 43．B解析：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。44．D解析：流轉(zhuǎn)稅類包括營業(yè)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

45．B解析：營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從高確定適用稅率。

46．B解析：按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額100元。

47．C解析：對納入全國試點(diǎn)范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

48．B解析：納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。49．B解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)要征收營業(yè)稅。50．A解析：增值稅一般是多環(huán)節(jié)課征的稅種。

51．A解析：對于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人．發(fā)生混合銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，其銷售額為貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額合計(jì)。52．C解析：增值稅稅率設(shè)有兩檔，基本稅率為17％，低稅率為13％。

53．A解析：納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅。54．A解析：個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營者)銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物免稅。

55．B解析：以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

56．B解析：2006年4月1日開始執(zhí)行新的消費(fèi)稅政策，經(jīng)調(diào)整的消費(fèi)稅變?yōu)?4個(gè)稅目。57 B 58．B解析：消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之H起10日內(nèi)申報(bào)納稅。59．D 60．B解析：國務(wù)院決定自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為：

①大城市1．5～30元：

②中等城市1-2～24元：

③小城市0．9～18元：

④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6～12元。61．C 62．C 63．D解析：按照《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅應(yīng)由房屋的產(chǎn)權(quán)所有人繳納，即由在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人繳納。

64．B解析：我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率。

65．B 66．B解析：對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按4％征收房產(chǎn)稅。

67．C解析：按照房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅的，稱為從價(jià)計(jì)稅，即按房產(chǎn)原值一次減除10％～30％后的余值計(jì)征。68．B解析：從價(jià)計(jì)征稅率為1．2％，從租計(jì)征的稅率為12％o 69．C解析：適用5‰的稅率為“加工承攬合同”、“建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同”、‘‘貨物運(yùn)輸合同”、“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”、“營業(yè)賬簿”稅目中記載資金的賬簿。70．B解析：在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為5元。

71．B解析：納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％。72．D 73．A解析：教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)同城建稅，其計(jì)征比率為3％，但對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位減半征收教育費(fèi)附加。74．B解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象。75．B解析：契稅實(shí)行3％～5％的幅度稅率。

76．A 77．C解析：現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國家都不征收過境稅。

78．A解析：我國對應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過了多次調(diào)整?，F(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次：10％、20％和50%。

79．A解析：我國對應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過了多次調(diào)整。現(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次：10％、20％和50％。具體稅號和適用稅率如下：

①稅號l，包括書報(bào)、刊物、教育專用的電影片、幻燈片、原版錄音帶、錄像帶，金、銀及其制品，食品、飲料及其他稅號沒有包括的物品，稅率為10％。

②稅號2，包括紡織品及其制成品，照相機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、攝錄一體機(jī)、其他電器用具，自行車、手表、鐘表及其配件、附件，化妝品，稅率為20％r。③稅號3，包括煙、酒，稅率為50％。80．D 81．B 82．C 83．A 84．B 85．B解析：自2006年6月1日起，對個(gè)人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)按其取得的售房收入的全額征收營業(yè)稅。個(gè)人購買普通住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)繼續(xù)享受免征營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。對個(gè)人購買非普通住房超過5年(含5年)轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)按其售房收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅。銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為50%。

86．A解析：個(gè)人出租住房，要按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”繳納營業(yè)稅，計(jì)稅依據(jù)為全部租金收入?！胺?wù)業(yè)”稅目的稅率為5％，但對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房暫按3％的稅率征收營業(yè)稅。87．B 88．B 89．A解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]108號)的規(guī)定，自2006年8月1日起，對住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際成交價(jià)格為轉(zhuǎn)讓收入。90．C解析：土地增值稅的稅率采用四級超率累進(jìn)稅率。

91．B 92．B 93．C解析：購房人與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購房貸款合同時(shí)，要按“借款合同”稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為0．05％。94．B 95．A 96．A 97．B 98．B 99．D 100．C 101．A 102．C 103．B 104．A 105．A 106．B 107．A 108．A 109．B 110．D 111．C 112．ABCDE 113．ABCDE 114．ABC 115．AB 116．ACDE解析：差別比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有：產(chǎn)品差別比例稅率；行業(yè)差別比例稅率；地區(qū)差別比例稅率；幅度差別比例稅率。117．ABC 118．ABD 119．AB解析：所得稅類主要包括對法人企業(yè)課征的企業(yè)所得稅(也稱公司所得稅)、對自然人課征的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅(也稱工薪稅)。目前我國只建立了企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

120．ABC解析：稅收是國家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。它的特征主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：(1)強(qiáng)制性。它主要是指政府以社會(huì)管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征稅加以規(guī)定．并依照法律強(qiáng)制征稅。

(2)無償性。它主要指政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入。

(3)固定性。它主要指在征稅之前，以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等。121．ABC解析：稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成。

122．ABD解析：這種對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。123．ABCDE 124．ABC解析：個(gè)人所得稅制度按照課征方法的不同可以分為三大類：一是分類所得稅制；二是綜合所得稅制；三是混合所得稅制。125．ABCDE 126．ACD 127．ABDE解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％1~，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

128．ABE解析：同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入．應(yīng)合并計(jì)算為一次。同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。

129．ABCE解析：免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有：

①省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。②國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

3按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。發(fā)給中科院和工程院資深院士每人每年1萬元的津貼免征個(gè)人所得稅。

④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。

5按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

⑥依照我國法律應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員所得。中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定的免稅所得。

⑦對鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以上政府或經(jīng)縣及以上政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或類似性質(zhì)組織，獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后免征。⑧企業(yè)和個(gè)人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)人個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收人，免予征收個(gè)人所得稅。超過規(guī)定比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)免征個(gè)人所得稅。

⑨個(gè)人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲蓄存款或者儲蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。

⑩股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓．暫免征收印花稅。股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

11對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款．免征個(gè)人所得稅。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。

130．ABCDE解析：自行辦理納稅申報(bào)的五種情形：①年所得12萬元以上的；②從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；③從中國境外取得所得的；④取得應(yīng)稅所得．沒有扣繳義務(wù)人的；⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

131．ABCE解析：企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出．在利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

132．ABCD解析：企業(yè)的下列收入為免稅收人： ①國債利息收入：

②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：

③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：

④符合條件的非營利組織的收入。

133．ABC解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。它屬于單一環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。134．ABD解析：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3％。135．ABCD解析：服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅率為5％。

136．ABDE解析：針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，涉及個(gè)人理財(cái)規(guī)劃方面的主要有：(1)境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人；

(2)單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人；

(3)個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人；(4)財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。

137．ABCE解析：對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，暫按3％的稅率征收營業(yè)稅。138．ABCDE 139．AD解析：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下：從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下。140．ABDE解析：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。141．ABCE 142．CDE解析：國務(wù)院決定自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原《條例》規(guī)定的基礎(chǔ)上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為： ①大城市1．5～30元；

。②中等城市1．2～24元； ③小城市0．9～18元；

④縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6～12元。

143．ABCE解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占總建筑面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。144．BCD解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

145．BC 146．ACE解析：事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的起，免征房產(chǎn)稅3年。個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

147．BCDE解析：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

①納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。②納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從建成次月起繳納。③委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起繳納。

④納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納。

⑤購置存量房，自辦理該房權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)、房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納。⑥納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納。148．AE 149．ABCDE 150．ABC解析：貨物運(yùn)輸合同適用稅率為5‰，借款合同的適用稅率為O．5‰。151．ABCD解析：印花稅的納稅辦法包括自行貼花、匯貼、匯繳或委托代征。

152．ABC解析：納稅人違反“三稅”稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁。不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，但納稅人在補(bǔ)查“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。

153．BCDE解析：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。154．ABDE 155．ABCD解析：關(guān)稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。進(jìn)出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為該所有人的人。

156．ABD解析：對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人；以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。157．ABCD解析：在我國加入WTO以后，為履行我國在加入WT0關(guān)稅減讓談判中承諾的有關(guān)義務(wù)并享有應(yīng)有的成員權(quán)利，從2002年1月起，我國進(jìn)口稅則設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率。、158．DE解析：個(gè)人進(jìn)行金融投資主要面臨兩種稅收，即個(gè)人所得稅和印花稅。

159．ABCE解析：對個(gè)人買賣有價(jià)證券(含國債，但不含股票)的所得要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。160．ABCD解析：基金取得股票的股息、紅利收入、債券利息收入和儲蓄存款的利息收入，要由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)以及銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20％的個(gè)人所得稅。

161．ABCE解析：對個(gè)人投資者從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅。但基金取得股票的股息、紅利收入、債券利息收入和儲蓄存款的利息收入，要由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)以及銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20％，的個(gè)人所得稅。

162．ABDE解析：個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應(yīng)全部作為個(gè)人所得稅繳入國庫。163．ABCE解析：所謂扣除項(xiàng)目金額包括：(1)房屋及建筑物的評估價(jià)格；

(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款；(3)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用；(4)在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。

“在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金”，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加。由于個(gè)人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓時(shí)其購人環(huán)節(jié)繳納的契稅已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評估價(jià)格之中，所以這筆契稅在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能再作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除。164．ABCDE

165．ABCDE 166．ABC解析：個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金和個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征個(gè)人所得稅。167．ABCDE 168．ABCDE 169．ABCDE 170．ABCDE 171．×解析：權(quán)利主體，即稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。

172．×解析：企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?？紤]到該股東個(gè)人名下的車輛同時(shí)也為企業(yè)經(jīng)營使用的實(shí)際情況，允許合理減除部分所得，減除的具體數(shù)額由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車輛的實(shí)際使用情況合理確定。上述企業(yè)為個(gè)人股東購買的車輛。不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前扣除折舊。173．×解析：對證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，免征營業(yè)稅。174．×解析：減免“三稅”時(shí)也同時(shí)減免城建稅。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不退還已繳納的城建稅。175．×解析：個(gè)人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為。不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。

176．×解析：個(gè)人所得稅是對個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得課征的一種稅。其納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。177．√

178．×解析：對企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)(即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶)并人員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

179．×解析：股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。、180．√解析：稅法規(guī)定的已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，是指納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，依照該所得來源國家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并實(shí)際已經(jīng)繳納的稅額。181．√ 182．√

183．×解析：消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中不再繳納消費(fèi)稅。184．√

185．×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村集體所有的土

第四篇：信托理財(cái)入門基礎(chǔ)

信托的分類

發(fā)布：ADMIN |發(fā)布時(shí)間：2011年05月31日 | 已閱讀：66 次系對信托的分類也存在很大差別。這里主要介紹幾種與本法有關(guān)的信托分類。

1、自益信托與他益信托信托具有非常廣泛的適用性，可用于實(shí)現(xiàn)各種有益目的，因此，信托的分類比較復(fù)雜，而且英美法系與大陸法

委托人以自己為唯一受益人而設(shè)立的信托，是自益信托。自益信托的委托人與受益人是同一人，只能是私益信托。委托人以他人為受益人而設(shè)立的信托，是他益信托。他益信托可以是私益信托或者公益信托。根據(jù)定義，委托人同時(shí)以自己和他人為共同受益人而設(shè)立的信托，也屬于他益信托。

2、生前信托與遺囑信托

委托人在生前設(shè)立并發(fā)生法律效力的信托，是生前信托。生前信托通常采取信托合同的方式，可以是自益信托，也可以是他益信托。委托人以遺囑方式設(shè)立、并于委托人去世后生效的信托，是遺囑信托。遺囑信托只能是他益信托。委托人設(shè)立遺囑信托的，除遵守信托法的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合繼承法對有效遺囑的形式和內(nèi)容的規(guī)定。

3、私益信托與公益信托

委托人為自己、親屬、朋友或者其他特定個(gè)人的利益而設(shè)立的信托，是私益信托。私益信托可以是自益信托或者他益信托。委托人為了不特定的社會(huì)公眾的利益或者社會(huì)公共利益而設(shè)立的信托，是公益信托（類似于英美法系國家的慈善信托）。公益信托只能是他益信托。設(shè)立公益信托不得有確定的受益人，只能以社會(huì)公眾或者一定范圍內(nèi)的社會(huì)公眾作為受益人，并且必須得到稅務(wù)機(jī)關(guān)或者公益事業(yè)管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)或者許可。各國均對設(shè)立公益信托給予鼓勵(lì)，例如，在信托法或稅法中規(guī)定，公益信托享受一定的稅收優(yōu)惠。

4、營業(yè)信托與非營業(yè)信托

這一分類只適用于私益信托。委托人為自己和他人的利益，委托專門經(jīng)營信托業(yè)務(wù)的商業(yè)機(jī)構(gòu)為受托人從事商事活動(dòng)而設(shè)立的信托，是營業(yè)信托，也稱商事信托。委托人為自己和他人的利益，委托自然人為受托人從事一般民事活動(dòng)而設(shè)立的信托，是非營業(yè)信托，通常也稱為民事信托。

5、固定信托與自由裁量信托

委托人設(shè)立信托時(shí)已經(jīng)確定了受益人及各受益人的受益權(quán)份額或者數(shù)額的，稱為固定信托。每個(gè)受益人按照自己的份額或者數(shù)額對信托則產(chǎn)享有權(quán)益。委托人設(shè)立信托時(shí)只確定了一類受益人，比如“我的子女”，實(shí)際的受益人及其受益權(quán)數(shù)額授權(quán)受托人自由裁量做出決定的，稱為自由裁量信托。

6、意定信托與法定信托

依委托人的意思表示而人為設(shè)立的信托，是意定信托，也稱設(shè)定信托。意定信托可以是自益信托和他益信托，也可以是生前信托和遺囑信托等。法定信托是指依法律規(guī)定、不依委托人的意思而成立的信托。信托的定義

1、委托人信任受托人

委托人對受托人的信任，是信托關(guān)系成立的基礎(chǔ)。通常，受托人是委托人信任的親友、社會(huì)知名人士或某個(gè)組織，或者是具有專業(yè)理財(cái)經(jīng)驗(yàn)的商業(yè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)，委托人可以放心地讓他們實(shí)現(xiàn)自己的某種目的或者愿望。正是因?yàn)槭芡腥耸艿轿腥说男湃?，一旦受托人接受信托，就?yīng)當(dāng)忠誠、謹(jǐn)慎、盡職地處理信托事務(wù)，管理、處分信托財(cái)產(chǎn)，即所謂的受人之托，忠人之事。對于違背這種信任的受托人，信托法規(guī)定了嚴(yán)格的責(zé)任。

2、委托人將財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人

信托是一種以信托財(cái)產(chǎn)為中心的法律關(guān)系，信托財(cái)產(chǎn)是成立信托的第一要素，沒有特定的信托財(cái)產(chǎn)，信托就無法成立。所以，委托人在信托受托人的基礎(chǔ)上，必須將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人。

所謂財(cái)產(chǎn)權(quán)，是指以財(cái)產(chǎn)上的利益為標(biāo)的的權(quán)利。原則上，就委托人設(shè)立信托來說，除身份權(quán)、名譽(yù)

權(quán)、姓名權(quán)以外，其他任何權(quán)利或者可以用金錢計(jì)算價(jià)值的財(cái)產(chǎn)權(quán)，如物權(quán)、債權(quán)以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)，都可以作為信托財(cái)產(chǎn)，設(shè)立信托。但是，信托公司等信托經(jīng)營機(jī)構(gòu)作為受托人，以營業(yè)為目的從事信托業(yè)務(wù)的，為便于實(shí)務(wù)操作和監(jiān)管，對它們可以接受的信托財(cái)產(chǎn)的范圍，信托業(yè)法或者相應(yīng)法規(guī)通常會(huì)有所限制。如日本、韓國信托業(yè)法規(guī)定，信托公司只能承受金錢、有價(jià)證券、金錢債權(quán)、動(dòng)產(chǎn)、土地及其固定物，地上權(quán)及土地租借權(quán)，作為信托財(cái)產(chǎn)。因此，委托人以信托經(jīng)營機(jī)構(gòu)為受托人設(shè)立信托的，只能以法律、行政法規(guī)確定的財(cái)產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)權(quán)設(shè)立信托。

此外，依信托法原理，消極財(cái)產(chǎn)權(quán)、委托人及其受贍養(yǎng)人的生活必需品等，不能作為信托財(cái)產(chǎn)設(shè)立信托。

3、受托人以自己的名義管理、處分信托財(cái)產(chǎn)

委托人將信托財(cái)產(chǎn)委托給受托人后，對信托財(cái)產(chǎn)沒有直接控制權(quán)，受托人完全以自己的名義對信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理或者處分，不需要借助于委托人、受益人的名義，這是信托的一個(gè)重要特征。

管理或者處分的具體內(nèi)容，首先應(yīng)當(dāng)依托文件的規(guī)定確定，例如，信托文件規(guī)定，將信托財(cái)產(chǎn)積累3年后平均分配給3位受益人，就確定了受托人管理、處分信托財(cái)產(chǎn)的具體內(nèi)容和方式。信托文件未明確規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)依照民法上管理、處分的一般含義確定。根據(jù)民法原理，管理是指保存、改良、利用財(cái)產(chǎn)的行為，以取得收益、增加財(cái)產(chǎn)的價(jià)值或者維護(hù)財(cái)產(chǎn)。處分是指財(cái)產(chǎn)的變形、改造或者毀損，以及財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移、限制或者消滅等，使財(cái)產(chǎn)的形態(tài)或者所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)。

4、受托人為受益人的最大利益管理信托事務(wù)

根據(jù)信托的定義，受托人以自己的名義管理、處分信托財(cái)產(chǎn)還有兩個(gè)基本前提：一是必須按照委托人的意愿進(jìn)行管理或者處分，不得違背委托人的愿望。委托人的愿望是受托人行為的基本依據(jù)。二是管理或者處分信托財(cái)產(chǎn)的目的，必須是為了收益人的利益（如果是公益信托，必須是為了某個(gè)或者某些特定的公益目的），不能為了自己或者其他第三人的利益，受托人也不能從信托財(cái)產(chǎn)上取得個(gè)人利益。受托人違背這兩個(gè)前提管理、處分信托財(cái)產(chǎn)的，屬于違反信托義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

信托的目的與功能

1.財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性。

信托財(cái)產(chǎn)是將權(quán)利名義人與享受利益人分為不同的權(quán)利主體，換言之，信托財(cái)產(chǎn)雖以受托人之名義登記，實(shí)質(zhì)上，并非受托人之自由財(cái)產(chǎn)，是為信托財(cái)產(chǎn)具獨(dú)立性。

2.財(cái)產(chǎn)的安全性。

保障財(cái)產(chǎn)不受政治、經(jīng)濟(jì)、外匯管制、債權(quán)訴訟、子女或收益人管理不善等因素影響，免于財(cái)產(chǎn)被沒收。信托財(cái)產(chǎn)的債權(quán)人對信托財(cái)產(chǎn)不得請求強(qiáng)制執(zhí)行或拍賣；再者，信托財(cái)產(chǎn)不屬于受托人破產(chǎn)財(cái)團(tuán)的范圍。另外，信托財(cái)產(chǎn)的債權(quán)，不得主張與不屬于信托財(cái)產(chǎn)的債務(wù)抵銷。

3.彈性靈活運(yùn)用。信托設(shè)計(jì)可依據(jù)委托人的不同要求和目的來設(shè)計(jì)。信托如同一個(gè)法人，可延續(xù)至身故為止，也可隨時(shí)要求終止；可將信托的財(cái)產(chǎn)重新分配，也可更換受益人，可作任何投資其中包括不動(dòng)產(chǎn)買賣，可將原資本財(cái)產(chǎn)重新分配，也可更換受益人，可作任何投資其中包括不動(dòng)產(chǎn)買賣，可將原資本部份提出，且可因政治變化的需求轉(zhuǎn)移至另一國家。

4.公益目的。有些特殊的家庭，希望設(shè)立慈善基金，而達(dá)成此目的最理想的方式即是成立信托。

5.節(jié)稅。遺產(chǎn)的移轉(zhuǎn)在很多國家均須課征遺產(chǎn)稅，如美國、加拿大、香港、英國等，稅率一般都在50％左右，而且此稅必須在財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)前付清。因此，財(cái)產(chǎn)所有人避免被課稅最理想的方式便是一成立信托，透過信托的設(shè)立信托財(cái)產(chǎn)不受信托人的死亡影響，并可在合法管道下，省下可觀的費(fèi)用。

信托的優(yōu)越性

與類似的法律制度相比較，信托是一項(xiàng)更為有效的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移與管理的制度設(shè)計(jì)。在國外的實(shí)踐中，信

托顯示了自己獨(dú)特的優(yōu)越性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.家族保障。信托可對家庭提供保障，并保護(hù)資產(chǎn)不受侵害：

·使資產(chǎn)不會(huì)落入揮霍無度的后嗣手中

·使資產(chǎn)不會(huì)被為了財(cái)產(chǎn)而與家庭成員結(jié)婚之人士有機(jī)可乘

·使資產(chǎn)不會(huì)落入可能將家庭財(cái)富揮霍殆盡之無能后嗣之手

2.繼承安排。信托是安排財(cái)產(chǎn)繼承的有效方法，讓您可依照心愿，預(yù)先安排資產(chǎn)分配與各家庭成員、親友、慈善團(tuán)體及其它機(jī)構(gòu)。在一些有繼承限制的國家，信托可助您彈性安排資產(chǎn)繼承，您的財(cái)富更毋須受到復(fù)雜冗長的遺囑認(rèn)證程序影響，讓您指定的受益人能盡快繼承應(yīng)得資產(chǎn)。

3.絕對保密。由于您的資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移至受托人名下，大多數(shù)的法定管轄區(qū)域均無關(guān)于公開披露的規(guī)定，而且信托契約無須項(xiàng)任何政府機(jī)構(gòu)登記，亦不公開供公眾人士查詢，因此受益人的個(gè)人數(shù)據(jù)及利益均絕對保密，直至信托終止為止。此外，信托通常具有可充當(dāng)公司股東之用，更可進(jìn)一步隱藏公司實(shí)益擁有人的身分。

4.資產(chǎn)保障。在法律許可的情況下，成立信托可使您的資產(chǎn)獲得長期保障，此資產(chǎn)在法律上登記于受托人或指定人名下，而非您居住或設(shè)籍的國家，因此亦可保障您的資產(chǎn)免受債權(quán)人索償。

5.資產(chǎn)統(tǒng)籌及管理。信托可助您將遍布全球的資產(chǎn)歸納入同一個(gè)架構(gòu)之下，簡化資產(chǎn)管理及統(tǒng)一財(cái)務(wù)匯報(bào)。

6.稅務(wù)規(guī)劃。成立信托可減輕甚至豁免下列稅務(wù)負(fù)擔(dān)：

·所得稅

·資本利得稅

·贈(zèng)與稅

·財(cái)產(chǎn)稅

·遺產(chǎn)稅

就規(guī)劃的角度而言，此項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)正可提供您處理家族之全球稅務(wù)的考量。當(dāng)信托對受益人執(zhí)行資產(chǎn)分配時(shí)，受益人所在地的稅法將決定此等分配是否應(yīng)課稅。建議您于資產(chǎn)分配前，事先尋求適當(dāng)之稅務(wù)咨詢。

7.靈活運(yùn)用。信托契約中可保有適度的彈性（尤其是全權(quán)委托信托），以確保受托人隨外在環(huán)境的變遷，仍能為受益人謀求最佳的福利。以下列舉的方式，皆可讓信托本身具有相當(dāng)?shù)撵`活度：

·信托是可被撤銷的·受托人可以辭職（或被撤換）

·若基于政治或其它情勢之考量，而有較為謹(jǐn)慎之必要，信托設(shè)立及執(zhí)行之地點(diǎn)可以移轉(zhuǎn)至其它法定管轄區(qū)域

·信托財(cái)產(chǎn)的行政管理及操作、分配可隨時(shí)更改

契約中與您切身相關(guān)的條款，常會(huì)受不同因素影響，其中包括您財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的目標(biāo)、您所選擇的信托法定管轄區(qū)域與居住國之法律，以及您所要求的信托靈活度等。

信托的理財(cái)優(yōu)勢

作為金融業(yè)四大支柱之一的信托業(yè)，與銀行、保險(xiǎn)、證券相比，與個(gè)人單獨(dú)理財(cái)相比，在個(gè)人理財(cái)方面有著其獨(dú)特的優(yōu)勢:

第一，當(dāng)前我國對銀行、保險(xiǎn)、證券實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的制度，三者之間有著嚴(yán)格的政策約束。而信托投資的經(jīng)營范圍卻較為廣泛，可以涉足資本市場、貨幣市場和產(chǎn)業(yè)市場，是目前惟一準(zhǔn)許同時(shí)在證券市場和實(shí)業(yè)領(lǐng)域投資的金融機(jī)構(gòu)，投資領(lǐng)域的多元化可以在一定程度上有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)。第二，信托公司可以根據(jù)客戶的喜好和特性，度身定做非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，通過專家理財(cái)最大限度地滿足委托人的要求。這種投資方式和產(chǎn)品的靈活性是券商和基金公司所缺乏的，也是目前所無法提供的。第三，信托財(cái)產(chǎn)把委托人、受托人和收益人的權(quán)力和義務(wù)、責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了嚴(yán)格分離。信托契約一經(jīng)簽訂，就把收益權(quán)分離給收益人，而把運(yùn)用、處分、管理權(quán)分離給了受托人。信托契約對信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)

用、管理、處分有著嚴(yán)格的現(xiàn)定，委托人只能按照契約圈定的范圍和方式進(jìn)行運(yùn)作。這種機(jī)制固定了當(dāng)事人各方的責(zé)任和義務(wù)，確保了信托財(cái)產(chǎn)沿著特定的目的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營，與公司制相比，是一種更為科學(xué)的制度安排。

第四，與個(gè)人單獨(dú)理財(cái)相比，專家理財(cái)，省時(shí)省心，風(fēng)險(xiǎn)低收益高。通過信托集中起來的個(gè)人資金，由專業(yè)人才進(jìn)行操作，他們可以憑借專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)技能進(jìn)行組合投資，從而避免個(gè)人投資的盲目性，以達(dá)到降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益的目的。

信托與銀行信貸的區(qū)別

信托和銀行信貸都是一種信用方式，但兩者多有不同，主要表現(xiàn)在以下方面：

1、經(jīng)濟(jì)關(guān)系不同

信托是按照“受人之托、代人理財(cái)”的經(jīng)營宗旨來融通資金、管理財(cái)產(chǎn)，涉及委托人、受托人和受益人三個(gè)當(dāng)事人，其信托行為體現(xiàn)的是多邊的信用關(guān)系。而銀行信貸則是作為“信用中介”籌集和調(diào)節(jié)資金供求，是銀行與存款人、與貸款人之間發(fā)生的雙邊信用關(guān)系。

2、行為主體不同

信托業(yè)務(wù)的行為主體是委托人。在信托行為中，受托人要按照委托人的意旨開展業(yè)務(wù)，為受益人服務(wù)，其整個(gè)過程委托人都占主動(dòng)地位，受托人被動(dòng)地履行信托契約，受委托人意旨的制約。而銀行信貸的行為主體是銀行，銀行自主地發(fā)放貸款，進(jìn)行經(jīng)營，其行為既不受存款人意旨的制約，也不受借款人意旨的強(qiáng)求。

3、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)不同

信托一般按委托人的意圖經(jīng)營管理信托財(cái)產(chǎn)，信托的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)一般由委托人或受益人承擔(dān)，信托投資公司只收取手續(xù)費(fèi)和傭金，不保證信托本金不受損失和最低收益。而銀行信貸則是根據(jù)國家規(guī)定的存放款利率吸收存款、發(fā)放貸款，自主經(jīng)營，因而銀行承擔(dān)整個(gè)信貸資金的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，只要不破產(chǎn)，對存款要保本付息、按期支付。

4、清算方式不同

銀行破產(chǎn)時(shí)，存、貸款作為破產(chǎn)清算財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一參與清算；而信托投資公司終止時(shí)，信托財(cái)產(chǎn)不屬于清算財(cái)產(chǎn)，由新的受托人承接繼續(xù)管理，保護(hù)信托財(cái)產(chǎn)免受損失。

如何與信托機(jī)構(gòu)訂立信托合同

設(shè)立信托，應(yīng)當(dāng)采取書面形式。書面形式包括信托合同、遺囑或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他書面文件等。采取信托合同形式設(shè)立信托的，信托合同簽訂時(shí)，信托成立。采取其他書面形式設(shè)立信托的，受托人承諾信托時(shí)，信托成立。

以信托合同形式設(shè)立信托時(shí)，信托合同應(yīng)當(dāng)載明以下事項(xiàng)：

（1）信托目的；

（2）委托人、受托人的姓名或者名稱、住所；

（3）受益人或者受益人范圍；

（4）信托財(cái)產(chǎn)的范圍、種類及狀況；

（5）信托當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)；

（6）信托財(cái)產(chǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)的揭示和承擔(dān)；

（7）信托財(cái)產(chǎn)的管理方式和受托人的經(jīng)營權(quán)限；

（8）信托利益的計(jì)算，向受益人交付信托利益的形式、方法；

（9）信托投資公司報(bào)酬的計(jì)算及支付；

（10）信托財(cái)產(chǎn)稅費(fèi)的承擔(dān)和其費(fèi)用的核算；

（11）信托期限和信托的終止；

（12）信托終止時(shí)信托財(cái)產(chǎn)的歸屬；

（13）信托事務(wù)的報(bào)告；

（14）信托當(dāng)事人的違約責(zé)任及糾紛解決方式；

（15）新受托人的選任方式；

（16）委托人和受托人認(rèn)為需要載明的其他事項(xiàng)。

以信托合同以外的其他書面文件設(shè)立信托時(shí)，書面文件的載明事項(xiàng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。信托的業(yè)務(wù)領(lǐng)域

一、信托與企業(yè)

信托是一個(gè)非常好的財(cái)產(chǎn)管理制度，其應(yīng)用空間非常大，在美國有一種說法，信托業(yè)務(wù)對人的想象力是完全沒有限制的。由于受托人機(jī)制的引入，通過信托，可以在財(cái)產(chǎn)安排上達(dá)到各種各樣的目的，只要這種目的合法。在國外成熟的市場上，企業(yè)是現(xiàn)代信托的最主要的使用者，幾乎企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)層次都可以運(yùn)用信托達(dá)到目的。

1、公司理財(cái)，信托是一個(gè)不可替代的工具

所謂的“公司理財(cái)”，是人們最為熟悉的信托業(yè)務(wù)。企業(yè)經(jīng)營中閑置的現(xiàn)金、長期資產(chǎn)均可委托信托公司進(jìn)行管理。

融資服務(wù)：通過信托完善企業(yè)的融資渠道。信托機(jī)構(gòu)是擁有龐大金融資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)，既可以做一般貸款（即債權(quán)性融資），也可做股權(quán)性融資，因此，當(dāng)企業(yè)需要資金時(shí)，除了找銀行，還有一個(gè)重要的渠道是信托公司，它不但可以像銀行一樣發(fā)放貸款，而且還可以作為股東直接向企業(yè)投資。

動(dòng)產(chǎn)設(shè)備信托：動(dòng)產(chǎn)設(shè)備信托，這種方式在國外應(yīng)用非常普遍。它與融資租賃比較接近，當(dāng)企業(yè)需要購置大型機(jī)器設(shè)備而資金不足時(shí)，可以和信托公司聯(lián)系，由信托公司給設(shè)備制造商出具“受益憑證”，制造商據(jù)此從銀行取得借款進(jìn)行生產(chǎn)，生產(chǎn)出設(shè)備歸企業(yè)使用，企業(yè)完全付清款項(xiàng)后設(shè)備歸企業(yè)所有。在此過程中通過信托結(jié)構(gòu)使交易具有了信用基礎(chǔ)。

附擔(dān)保的公司債：附擔(dān)保的公司債也多采用信托的方式進(jìn)行擔(dān)保。發(fā)行公司債券也是企業(yè)融資的重要途徑。目前我國發(fā)行的企業(yè)債券全部都是信用債券，只有信用級別很高的企業(yè)才能發(fā)行。據(jù)說目前國家計(jì)委正在考慮允許企業(yè)發(fā)行以其資產(chǎn)做擔(dān)保的公司債券。在此過程中，必須引進(jìn)信托，把企業(yè)資產(chǎn)托給信托機(jī)構(gòu)，利用信托使有擔(dān)保的公司債券容易發(fā)行。

2、在交易安全方面，信托作用獨(dú)到

信用帳戶信托。目前我國的企業(yè)信用狀況非常不好，買賣雙方互相不信任，先給錢怕對方不交貨，先交貨又怕對方不付錢，對信用風(fēng)險(xiǎn)的顧慮往往影響交易的效率。在此環(huán)節(jié)上，信托公司可以提供很好的解決方案。買賣雙方可找一家信托公司，買方開立一個(gè)信托賬戶，專門用來支付貨款，由信托公司負(fù)責(zé)在貨物驗(yàn)收完畢后支付貨款，大大減低交易成本。周博士說，這種信托方式在國外應(yīng)用非常普遍，很多企業(yè)之間的交易都采用這種方式進(jìn)行。這種信托方式在我國目前的信用環(huán)境下意義可能更為深遠(yuǎn)。

表決權(quán)信托。在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)上，信托也可以發(fā)揮作用，提供很好的解決方案。目前上市公司主要的結(jié)構(gòu)是大小股東，大股東居于控制地位，小股東權(quán)益無法保障。表決權(quán)信托可以使小股東把表決權(quán)集中起來，委托給“受托人”，集中行使表決權(quán)以對抗大股東。去年勝利股份的股權(quán)之爭中就有小股東發(fā)出通知，達(dá)成小股東表決權(quán)增級。這是這種信托關(guān)系在市場上的自發(fā)應(yīng)用。

3、企業(yè)塑造公眾形象、履行社會(huì)責(zé)任時(shí)也可利用信托

企業(yè)往往采用捐贈(zèng)的形式樹立公眾形象，帶有一定的廣告性質(zhì)。一次性的捐贈(zèng)廣告效果的持續(xù)期很短，如果采用公共信托的方式，例如設(shè)立教育信托基金，用基金收益捐助失學(xué)兒童，可以長久保持企業(yè)的公眾形象。

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任方面也可使用信托方式。例如某一個(gè)行業(yè)有一個(gè)共同的環(huán)保問題，靠單獨(dú)的一個(gè)企業(yè)又無力解決，可以由每家企業(yè)每年拿出一部分資金建立一個(gè)環(huán)保公益基金，共同解決這一問題，履行社會(huì)責(zé)任。

二、個(gè)人信托

居民個(gè)人也是信托的主要消費(fèi)者。根據(jù)我國的情況，個(gè)人信托品種主要有兩個(gè)層次：一方面是針對富有階層的，主要體現(xiàn)為投資和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移；另一方面是針對普通居民的保障性品種，例如子女的教育信托、養(yǎng)老金信托、儲蓄性信托等。

目前，我國個(gè)人信托產(chǎn)品主要以資金信托（又稱金錢信托）為主。既信托公司通過發(fā)行集合資金信托計(jì)劃，個(gè)人投資者購買的形式?；旧鲜菍儆谝环N投資型的自益信托。

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的財(cái)富不斷增長，對于富裕階層來說，信托有時(shí)可以解決別的法律制度無法解決的問題。例如對于富裕階層，可以通過遺產(chǎn)信托把財(cái)富一代代積累下去，保持家庭的榮耀。改變“人無三代富”的俗論。例如，一個(gè)人有 100萬元，兩個(gè)孩子尚小，自己生病去日無多。關(guān)于身后的財(cái)產(chǎn)，其愿望是在孩子長大時(shí)把錢給較窮的孩子2/3，較富裕的孩子1/3。通常在法律上只有兩種處理方式，一種是遺囑繼承，另一種是法定繼承。按前一種方式因還無法確定兩個(gè)孩子中哪一個(gè)將來會(huì)更窮，無法實(shí)行；而法定繼承一般是平分，也無法達(dá)成愿望。這時(shí)候可以采用遺囑信托的方式，把錢交給受托人，在約定的時(shí)間到來時(shí)，按照一定的原則進(jìn)行分配。在這個(gè)例子中，信托已不只是代人理財(cái)，而且還可以幫助人們達(dá)成非財(cái)產(chǎn)方面的愿望。

理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)介紹

概括地說，最常見的理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)等.政策風(fēng)險(xiǎn)是指政府有關(guān)證券市場的政策發(fā)生重大變化或是有重要的舉措、法規(guī)出臺，引起證券市場的波動(dòng)，從而給投資者帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

市場風(fēng)險(xiǎn)指因股市價(jià)格、利率、匯率等的變動(dòng)而導(dǎo)致價(jià)值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，市場風(fēng)險(xiǎn)包括權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及商品風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)市場價(jià)格出現(xiàn)不利的變化而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，這也是理財(cái)產(chǎn)品面臨的最常見的風(fēng)險(xiǎn)。

利率風(fēng)險(xiǎn)指因利率的波動(dòng)而帶來的損失風(fēng)險(xiǎn)。利率變化使實(shí)際收益與預(yù)期收益或?qū)嶋H成本與預(yù)期成本發(fā)生背離，使其實(shí)際收益低于預(yù)期收益，或?qū)嶋H成本高于預(yù)期成本，從而遭受損失的可能性。

匯率風(fēng)險(xiǎn)指匯率波動(dòng)會(huì)給投資者帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。分為交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)等。交易風(fēng)險(xiǎn)為運(yùn)用外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)收付的交易中，經(jīng)濟(jì)主體因外匯匯率的變動(dòng)而蒙受損失的可能性。折算風(fēng)險(xiǎn)又稱會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，指經(jīng)濟(jì)主體對資產(chǎn)負(fù)債表的會(huì)計(jì)處理中，將功能貨幣轉(zhuǎn)換成記賬貨幣時(shí)，因匯率變動(dòng)而導(dǎo)致賬面損失的可能性。銷售風(fēng)險(xiǎn)指不實(shí)或夸大宣傳、以模擬收益替代預(yù)期收益、隱瞞市場重大變化、營銷人員素質(zhì)不高等問題都有可能造成對投資者的誤導(dǎo)和不當(dāng)銷售。

第五篇：理財(cái)基礎(chǔ)知識第一章 理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)練習(xí)題答案解析

理財(cái)基礎(chǔ)知識第一章 理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)練習(xí)題及答案解析

（2011.10.01根據(jù)第四版教材修訂）

一、單項(xiàng)選擇題

1．家庭與事業(yè)形成期的理財(cái)優(yōu)先順序是（）。

A．消費(fèi)支出規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃、保險(xiǎn)規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃、子女教育規(guī)劃

B．保險(xiǎn)規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃、子女教育規(guī)劃

C．現(xiàn)金規(guī)劃、稅收籌劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、投資規(guī)劃、保險(xiǎn)規(guī)劃、子女教育規(guī)劃

D．子女教育規(guī)劃、保險(xiǎn)規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃、稅收籌劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、投資規(guī)劃

【答案】A, 【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】不同生命周期不同家庭類型的理財(cái)規(guī)劃

2．以下不屬于個(gè)人財(cái)務(wù)安全衡量標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A．是否有穩(wěn)定充足收入

B．是否購買了適當(dāng)保險(xiǎn)

C．是否享受社會(huì)保障

D．是否有遺囑準(zhǔn)備

【答案】D，【頁碼】P6, 【考點(diǎn)】家庭財(cái)務(wù)安全的8個(gè)指標(biāo)

3．家庭與事業(yè)成長期的理財(cái)優(yōu)先順序是（）。

A．保險(xiǎn)規(guī)劃、子女教育規(guī)劃；投資規(guī)劃；養(yǎng)老規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃；稅收籌劃

B．現(xiàn)金規(guī)劃；保險(xiǎn)規(guī)劃、子女教育規(guī)劃；投資規(guī)劃；養(yǎng)老規(guī)劃、稅收籌劃

C．子女教育規(guī)劃；現(xiàn)金規(guī)劃；保險(xiǎn)規(guī)劃、投資規(guī)劃；養(yǎng)老規(guī)劃、稅收籌劃

D．子女教育規(guī)劃；保險(xiǎn)規(guī)劃、投資規(guī)劃；養(yǎng)老規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃；稅收籌劃

【答案】D，【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】不同生命周期不同家庭類型的理財(cái)規(guī)劃

4．退休前期的理財(cái)優(yōu)先順序?yàn)椋ǎ?/p>

A．退休規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃、現(xiàn)金規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃

B．財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃、退休規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃、現(xiàn)金規(guī)劃

C．投資規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃、退休規(guī)劃、稅收籌劃

D．稅收籌劃、現(xiàn)金規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃、退休規(guī)劃、投資規(guī)劃

【答案】A，【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】不同生命周期不同家庭類型的理財(cái)規(guī)劃

5．日常生活儲備主要是為了（）。

A．應(yīng)付家庭主要?jiǎng)趧?dòng)力因?yàn)槭I(yè)或者其他原因失去勞動(dòng)能力，或者因?yàn)槠渌蚴ナ杖雭碓吹那闆r下，保障家庭的正常生活

B．應(yīng)對客戶家庭因?yàn)橹卮蠹膊　⒁馔鉃?zāi)難、犯罪事件、突發(fā)事件等的開支所做的準(zhǔn)備，預(yù)防一些重大事故對家庭短期的沖擊

C．應(yīng)對客戶家庭的親友出現(xiàn)生產(chǎn)、生活、教育、疾病等重大事件需要緊急支援的準(zhǔn)備

D．保留一部分現(xiàn)金以利于及時(shí)投資股票、債券等

【答案】A，【頁碼】P9, 【考點(diǎn)】現(xiàn)金保障優(yōu)先的原則

6．基本的家庭模型有三種，以下不屬于這三種家庭模型的是（）。

A．青年家庭

B．中年家庭

C．老年家庭

D．壯年家庭

【答案】D，【頁碼】P12, 【考點(diǎn)】家庭模型

7．下列關(guān)于理財(cái)規(guī)劃步驟正確的是（）。

A．建立客戶關(guān)系、收集客戶信息、分析客戶財(cái)務(wù)狀況、制定理財(cái)計(jì)劃、實(shí)施理財(cái)計(jì)劃、持續(xù)理財(cái)服務(wù)

B．收集客戶信息、建立客戶關(guān)系、分析客戶財(cái)務(wù)狀況、制定理財(cái)計(jì)劃、實(shí)施理財(cái)計(jì)劃、持續(xù)理財(cái)服務(wù)

C．建立客戶關(guān)系、收集客戶信息、制定理財(cái)計(jì)劃、分析客戶財(cái)務(wù)狀況、實(shí)施理財(cái)計(jì)劃、持續(xù)理財(cái)服務(wù)

D．建立客戶關(guān)系、分析客戶財(cái)務(wù)狀況、收集客戶信息、制定理財(cái)計(jì)劃、實(shí)施理財(cái)計(jì)劃、持續(xù)理財(cái)服務(wù)

【答案】A，【頁碼】P19, 【考點(diǎn)】理財(cái)規(guī)劃流程

8．下列違反客觀公正原則的是（）。

A．理財(cái)規(guī)劃師以自己的專業(yè)知識進(jìn)行判斷

B．理財(cái)規(guī)劃過程中不帶感情色彩

C．因?yàn)槭桥笥?，所以在?cái)務(wù)分配規(guī)劃方案中對其偏袒

D．對于執(zhí)業(yè)過程中發(fā)生的或可能發(fā)生的利益沖突應(yīng)隨時(shí)向有關(guān)各方進(jìn)行披露

【答案】C，【頁碼】P27, 【考點(diǎn)】理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)道德準(zhǔn)則之二客觀公正原則

9．非執(zhí)業(yè)理財(cái)規(guī)劃師違反職業(yè)道德，行業(yè)自律機(jī)構(gòu)的制裁措施不包括（）。

A．取消其理財(cái)規(guī)劃師資格

B．終生不得執(zhí)業(yè)

C．不得再次參加理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)資格考試

D．罰款

【答案】D，【頁碼】P32, 【考點(diǎn)】行業(yè)自律機(jī)構(gòu)的制裁措施

10．（）是整個(gè)理財(cái)規(guī)劃的基礎(chǔ)。

A．風(fēng)險(xiǎn)管理理論

B．收益最大化理論

C．生命周期理論

D．財(cái)務(wù)安全理論

【答案】C【頁碼】P11, 【考點(diǎn)】個(gè)人理財(cái)規(guī)劃的概念

11．青年家庭理財(cái)規(guī)劃的核心策略是（）。

A．防守型

B．攻守兼?zhèn)湫?/p>

C．進(jìn)攻型

D．無法確定

【答案】C，【頁碼】P10, 【考點(diǎn)】家庭類型與理財(cái)策略相匹配

12．理財(cái)規(guī)劃的必備基礎(chǔ)是（）。A．做好現(xiàn)金規(guī)劃 B．做好教育規(guī)劃 C．做好稅收籌劃 D．做好投資規(guī)劃

【答案】A，【頁碼】P14, 【考點(diǎn)】現(xiàn)金規(guī)劃的重要性

13．在下列理財(cái)工具中，（）的防御性最強(qiáng)。A．固定收益證券 B．股票 C．期貨 D．保險(xiǎn)

【答案】D，【頁碼】P16, 【考點(diǎn)】理財(cái)工具之二保險(xiǎn)

14．單身期的理財(cái)優(yōu)先順序是（）。A．現(xiàn)金規(guī)劃, 消費(fèi)支出規(guī)劃, 投資規(guī)劃 B．現(xiàn)金規(guī)劃, 投資規(guī)劃 , 消費(fèi)支出規(guī)劃 C．投資規(guī)劃, 現(xiàn)金規(guī)劃, 消費(fèi)支出規(guī)劃 D．消費(fèi)支出規(guī)劃 , 現(xiàn)金規(guī)劃, 投資規(guī)劃

【答案】A，【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】不同生命周期不同家庭類型的理財(cái)規(guī)劃

15．理財(cái)規(guī)劃的最終目標(biāo)是要達(dá)到（）。A．財(cái)務(wù)自主要功能 B．財(cái)務(wù)安全 C．財(cái)務(wù)自主 D．財(cái)務(wù)自由

【答案】D，【頁碼】P6, 【考點(diǎn)】財(cái)務(wù)自由的概念

二、多項(xiàng)選擇題

16．衡量個(gè)人或家庭的財(cái)務(wù)安全性的標(biāo)準(zhǔn)，包括其是否有穩(wěn)定、充足的收入，個(gè)人是否有發(fā)展?jié)摿?，是否有適當(dāng)?shù)淖》客猓€包括（）。

A．是否享受社會(huì)保障

B．是否有適當(dāng)、收益穩(wěn)定的投資

C．是否有充足的現(xiàn)金準(zhǔn)備

D．是否有額外的養(yǎng)老保障計(jì)劃

E．是否購買了適當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)

【答案】ABCDE，【頁碼】P6, 【考點(diǎn)】財(cái)務(wù)安全的8個(gè)指標(biāo)

17．家庭與事業(yè)形成期的理財(cái)目標(biāo)有（）。

A．購買房屋、家具

B．子女出生和養(yǎng)育費(fèi)用

C．建立應(yīng)急基金

D．購買保險(xiǎn)

E．建立退休基金

【答案】ABCDE，【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】不同家庭類型的理財(cái)需求

18．理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)操守的核心原則就是個(gè)人誠信。下列有關(guān)正值誠信原則的說法正確的有（）。

A．正直誠信要求理財(cái)規(guī)劃師誠實(shí)不欺，不能為個(gè)人的利益而損害委托人的利益

B．正直誠信原則要求理財(cái)規(guī)劃師不僅要遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則的文字，更重要的是把握職業(yè)道德準(zhǔn)則的理念和靈魂

C．正直誠信的原則決不容忍欺詐或?qū)ψ鋈死砟畹耐崆?/p>

D．正直誠信原則要求理財(cái)規(guī)劃師以自己的專業(yè)知識進(jìn)行判斷，堅(jiān)持客觀性

E．即使理財(cái)規(guī)劃師并非由于主觀故意而導(dǎo)致錯(cuò)誤，或者與客戶存在意見分歧且該分歧并不違反法律，此種情形與正直誠信的職業(yè)道德準(zhǔn)則也不相違背

【答案】ABCE，【頁碼】P27, 【考點(diǎn)】正直誠信原則

19．以下屬于理財(cái)規(guī)劃組成部分的有（）。

A．現(xiàn)金規(guī)劃

B．投資規(guī)劃

C．風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃

D．教育規(guī)劃

E．消費(fèi)支出規(guī)劃

【答案】ABCDE，【頁碼】P14, 【考點(diǎn)】理財(cái)?shù)?大規(guī)劃內(nèi)容

20．建立客戶關(guān)系的方式多種多樣，通常包括（）。

A．電話交談

B．互聯(lián)網(wǎng)溝通

C．書面交流

D．面對面會(huì)談

E．熟人介紹

【答案】ABCDE，【頁碼】P19, 【考點(diǎn)】建立客戶關(guān)系的方式

21．如果執(zhí)業(yè)理財(cái)規(guī)劃師違反職業(yè)道德準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)劃，理財(cái)規(guī)劃師將受到行業(yè)自律協(xié)會(huì)的制裁。制裁措施主要有（）。

A．不得再次參加理財(cái)規(guī)劃師資格考試

B．吊銷執(zhí)照

C．警告

D．暫停執(zhí)業(yè)

E．罰款

【答案】BCDE，【頁碼】P32, 【考點(diǎn)】行業(yè)自律協(xié)會(huì)的制裁措施

22．下列關(guān)于理財(cái)規(guī)劃的說法正確的有（）。

A．是簡單的金融產(chǎn)品銷售

B．強(qiáng)調(diào)個(gè)性化

C．經(jīng)常以短期規(guī)劃方案的形式表現(xiàn)

D．通常由專業(yè)人士提供

E．是一項(xiàng)長期規(guī)劃

【答案】BCDE，【頁碼】P5, 【考點(diǎn)】理財(cái)規(guī)劃的概念

23．理財(cái)規(guī)劃師在為客戶提供理財(cái)服務(wù)的過程中，應(yīng)遵循一定的原則（）。

A．整體規(guī)劃

B．提早規(guī)劃

C．現(xiàn)金保障優(yōu)先

D．追求收益優(yōu)于風(fēng)險(xiǎn)管理

E．消費(fèi)、投資與收入相匹配

【答案】ABCE，【頁碼】P10, 【考點(diǎn)】理財(cái)規(guī)劃的7個(gè)原則

24．退休期的理財(cái)需求分析包括（）。

A．保障財(cái)務(wù)安全

B．儲蓄和投資

C．建立信托

D．準(zhǔn)備善后費(fèi)用

E．遺囑

【答案】ACDE，【頁碼】P13, 【考點(diǎn)】退休期的理財(cái)需求

25．家庭消費(fèi)支出規(guī)劃主要包括（）。

A．住房消費(fèi)規(guī)劃

B．汽車消費(fèi)規(guī)劃

C．信用卡消費(fèi)規(guī)劃

D．教育支出規(guī)劃

E．個(gè)人信貸消費(fèi)規(guī)劃

【答案】ABCE，【頁碼】P14, 【考點(diǎn)】家庭消費(fèi)支出規(guī)劃的具體內(nèi)容

三、判斷題（請?jiān)谡_的題目后的括號內(nèi)畫“√”，在錯(cuò)誤的題目后括號內(nèi)畫“×”，下同）

26．理財(cái)規(guī)劃是一個(gè)人一生的財(cái)務(wù)計(jì)劃，是理性的價(jià)值觀和科學(xué)的理財(cái)計(jì)劃的綜合體現(xiàn)，因此，理財(cái)規(guī)劃一經(jīng)制訂就不得改變。（）

【答案】×，【頁碼】P6, 【考點(diǎn)】理財(cái)規(guī)劃的定義

27．理財(cái)規(guī)劃首先應(yīng)該考慮的因素是風(fēng)險(xiǎn)，而非收益。（）

【答案】√，【頁碼】P10, 【考點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)于追求收益的原則

28．對于執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員的制裁措施相同，應(yīng)一律對待。（）

【答案】×，【頁碼】P32, 【考點(diǎn)】行業(yè)自律協(xié)會(huì)的制裁措施

29．當(dāng)支出在總收入以下但在投資收入以上時(shí)，達(dá)到了財(cái)務(wù)自由。（）

【答案】×，【頁碼】P6, 【考點(diǎn)】財(cái)務(wù)安全與財(cái)務(wù)自由的關(guān)系

30．為客戶制定的投資規(guī)劃收益越高，理財(cái)規(guī)劃師水平就越高。（）

【答案】×，【頁碼】P15, 【考點(diǎn)】投資規(guī)劃的具體內(nèi)容