第一篇：資金結(jié)算業(yè)務是商業(yè)銀行的未來論文

摘 要：結(jié)算類產(chǎn)品是商業(yè)銀行最基礎的產(chǎn)品類型，結(jié)算服務是銀行與客戶聯(lián)系的最緊密的紐帶。隨著企業(yè)融資渠道、融資方式的日益多樣，銀行從過去主要依賴利差收入逐漸轉(zhuǎn)為向中間業(yè)務要效益，因而結(jié)算業(yè)務也日益成為商業(yè)銀行中間業(yè)務收入重要來源?？梢詳嘌?，結(jié)算業(yè)務在不久的將來將成為商業(yè)銀行品牌的象征和核心競爭力的體現(xiàn)。但是，結(jié)算業(yè)務目前面臨新的競爭者，第三方支付服務商與金融物流公司成為了資金結(jié)算市場的潛在競爭者，一旦相關法規(guī)放開，第三方支付服務商獲得了支付清算牌照，其勢必將侵蝕非現(xiàn)金電子支付領域商業(yè)銀行的份額。因此，商業(yè)銀行必須及早進行組織架構(gòu)改革和新型結(jié)算專業(yè)人才的培養(yǎng)，同時采取加快支付結(jié)算系統(tǒng)建設、與非金融支付服務商開展合作、借助客戶基礎與信貸資源發(fā)力等措施提升自己的結(jié)算業(yè)務水平，方能在未來的競爭中立于不敗之地。

一、結(jié)算業(yè)務對商業(yè)銀行的重要性

1.結(jié)算業(yè)務市場廣闊、發(fā)展迅速

2008年，央行各類支付系統(tǒng)共處理支付業(yè)務金額1131.04萬億元，是當年GDP的37.62倍；2009年，該金額升至1208萬億元，為當年GDP的36倍；而受存貸比與準備金比例約束，自1998年后的10年間，貸款余額/GDP比例一直在100%-117%之間，2009年也只為166.59%。

2.隨著金融企業(yè)會計準則與巴塞爾協(xié)定的廣泛實施，經(jīng)濟資本已成為約束商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模的瓶頸之一

占用資本較少，較少受到經(jīng)濟周期影響的結(jié)算與現(xiàn)金管理業(yè)務日益受到商業(yè)銀行重視；而在利率市場化與融資方式“脫媒”日趨成為現(xiàn)實的情況下，同業(yè)競爭也將從依托信貸業(yè)務的資源型競爭轉(zhuǎn)為依靠結(jié)算服務的渠道型競爭，誰搶占了企業(yè)的結(jié)算業(yè)務，誰就有更多的機會提供產(chǎn)品與服務。

3.結(jié)算類產(chǎn)品是商業(yè)銀行最基礎的產(chǎn)品類型

國際結(jié)算與人民幣結(jié)算業(yè)務是商業(yè)銀行中間業(yè)務收入重要來源，現(xiàn)金管理業(yè)務以結(jié)算為基礎，貿(mào)易融資、票據(jù)、供應鏈金融等無不從結(jié)算衍生而來，而存款更是與結(jié)算息息相關。

4.客戶結(jié)算行為對商業(yè)銀行營銷至關重要

由于企業(yè)的日常資金結(jié)算行為與其行業(yè)、形態(tài)、規(guī)模有著緊密的聯(lián)系，掌握了企業(yè)的結(jié)算信息，對商業(yè)銀行信貸營銷與貸后風險控制有著至關重要的作用。

5.結(jié)算服務是提高大多數(shù)企業(yè)滿意度的首要因素

根據(jù)East &Partners公司對亞洲十個國家和地區(qū)的1000家公司的調(diào)查，流動性管理重要度排名被調(diào)查的產(chǎn)品的第一位，賬戶與交易便利性和代收付，貿(mào)易融資等結(jié)算相關產(chǎn)品也在前十位重要產(chǎn)品之列i。

瑞士信貸集團的漢斯?烏里希?德瑞克在其《全能銀行－未來的銀行類型》中提到，未來專注型全能銀行的機會和優(yōu)勢之一，即在于：“在擁有自身‘網(wǎng)絡’的組織內(nèi)進行產(chǎn)品多樣化組合，在變革的節(jié)奏和相互依存方面保持靈活性，產(chǎn)品特性的趨同和關聯(lián)”。顯然，結(jié)算業(yè)務將成為商業(yè)銀行品牌的象征和核心競爭力的體現(xiàn)。

二、結(jié)算市場其他競爭方分析

與受國家法規(guī)嚴格保護的存貸款市場不同，從主要競爭者商業(yè)銀行角度來看，支付結(jié)算市場相關各方大多存在滲透搶奪市場份額的實力與愿望，這使得市場競爭格局日趨復雜：

2009年末，央行第二代支付系統(tǒng)和會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)建設啟動，以實現(xiàn)網(wǎng)銀跨行互聯(lián)，支撐新興電子支付業(yè)務處理和人民幣跨境支付結(jié)算，實現(xiàn)本外幣交易的對等支付(PVP)結(jié)算。此外，如恒生電子、用友軟件、甲骨文等公司也開始涉足資金結(jié)算領域，通過為企業(yè)量身打造現(xiàn)金管理系統(tǒng)，成為企業(yè)選擇銀行現(xiàn)金管理產(chǎn)品時的代理人。

企業(yè)是資金結(jié)算業(yè)務的需求方。受全球金融危機影響，企業(yè)財務架構(gòu)改革和財務功能外包趨勢日益明顯。一方面，企業(yè)成立財務公司或資金結(jié)算中心，統(tǒng)一結(jié)算、集中融資，大幅降低了存貸款水平與手續(xù)費支出，對商業(yè)銀行存貸息差為主的收益結(jié)構(gòu)造成了相當?shù)臎_擊；另一方面，企業(yè)更廣泛意義上的財務管理功能外包也初現(xiàn)端倪，如內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價、賬務管理、現(xiàn)金流預測等，又為商業(yè)銀行提高了新的業(yè)務機會。

第三方支付服務商與金融物流公司是資金結(jié)算市場的潛在競爭者。由于商業(yè)銀行的信用中介、支付結(jié)算職能與之高度重合，一旦支付清算組織管理辦法與電子貨幣管理辦法發(fā)布，擁有支付清算牌照的第三方支付服務商勢必在非現(xiàn)金電子支付領域奪取商業(yè)銀行的份額。

如相關法規(guī)放開，物流企業(yè)也極有可能借助供應鏈金融服務進入結(jié)算市場。由于物流企業(yè)通過運輸、倉儲始終控制著有效資產(chǎn)，從而為其向金融服務的延伸提供了自然的資產(chǎn)擔保。以UPS Capital（聯(lián)合包裹資本）為例，業(yè)務領域即包括增強現(xiàn)金流產(chǎn)品，國際貿(mào)易與貿(mào)易風險管理，小額商業(yè)信貸等。

面對異常激烈的競爭形勢，各家商業(yè)銀行必須放眼整個支付結(jié)算體系，以全新的姿態(tài)和戰(zhàn)略高度重新審視和推動結(jié)算及現(xiàn)金管理業(yè)務發(fā)展。

三、商業(yè)銀行開展資金結(jié)算業(yè)務的挑戰(zhàn)

1.組織架構(gòu)

盡管國內(nèi)幾家主要商業(yè)銀行都已經(jīng)建立了資金結(jié)算業(yè)務的主管部門，但聯(lián)系緊密的存款、本外幣結(jié)算、供應鏈融資、網(wǎng)絡銀行與電子商務等業(yè)務往往分別散布在公司業(yè)務部門、國際業(yè)務部門以及電子銀行部門，為客戶提供一體化的結(jié)算服務時需要跨部門團隊的運作，但在層級式的組織結(jié)構(gòu)下，搭建的臨時性團隊在強勢的分行與部門間，往往缺乏必要的資源與權(quán)威來完成這項任務。

2.專業(yè)人才

資金結(jié)算業(yè)務對IT技術要求較高，個性化特質(zhì)較強，難以像貸款等標準化業(yè)務一樣簡單移植。實踐經(jīng)驗豐富且精通銀行產(chǎn)品知識，能夠完成營銷方案的制定、系統(tǒng)搭建實施的人才在商業(yè)銀行中非常缺乏，而人力資源與薪酬體制的限制又使得從企業(yè)中招募司庫或財務經(jīng)理可能性不大。

四、商業(yè)銀行資金結(jié)算業(yè)務未來的發(fā)展

1.加快統(tǒng)一支付結(jié)算系統(tǒng)的建設

結(jié)算是商業(yè)銀行繼續(xù)保持金融市場信息和資金樞紐地位的關鍵所在，通過央行與行內(nèi)各類支付系統(tǒng)，商業(yè)銀行連接了貨幣市場、債券市場、外匯市場、同業(yè)拆借市場等多個金融市場, 是央行“大支付”理念的最佳體現(xiàn)。未來，商業(yè)銀行應當將內(nèi)部不同產(chǎn)品線與幣種的業(yè)務運行統(tǒng)一在同一IT平臺上運行，以滿足多語言、多時區(qū)、多幣種、多監(jiān)管的要求。

2.與非金融支付服務商開展合作

FT中文網(wǎng)及央行2009年支付體系報告指出，央行已對從事網(wǎng)上支付、電子貨幣發(fā)行與清算的非金融機構(gòu)進行了登記，近期開始選擇部分銀行建立清算銀行間在線支付的平臺。此舉意味著明確第三方在線支付服務商的定位仍需時日，商業(yè)銀行可籍此機會積極選擇資質(zhì)較高，可能在未來獲頒牌照的非金融支付服務商開展電子商務合作。

3.借助客戶基礎與信貸資源發(fā)力

目前，商業(yè)銀行資金結(jié)算業(yè)務同質(zhì)化較高，信貸支持力度、服務收費價格、與企業(yè)的物理距離仍然是公司客戶決定結(jié)算銀行的主要因素。事實上，信貸危機充分突出了一家既能提供日常清算又能支持企業(yè)流動性的銀行的重要性，借助現(xiàn)有客戶基礎和信貸資源，商業(yè)銀行將一家公司從基礎的賬戶管理與信息報告、到流動性乃至融資安排業(yè)務全部囊括將極大增強客戶的忠誠度和粘性。

4.參與資金結(jié)算業(yè)務全球競爭

目前，國內(nèi)海外凈投資額進一步增長，中國企業(yè)紛紛“走出去”為國內(nèi)銀行開展全球資金管理提供了契機。各商業(yè)銀行應積極利用海外分行網(wǎng)絡和對總部的資金支持，提升跨境統(tǒng)一支持的技術實力，為客戶提供高效的境外資金管理服務。

參考文獻：

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[2] 引自《銀行業(yè)分析框架》 中國國際金融有限公司

[3] 引自《匯豐2009年亞太區(qū)資金及供應鏈與財資管理指南》PPP Company Limited

[4] 引自央行網(wǎng)站《中國人民銀行第二代支付系統(tǒng)和中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)建設正式啟動》與《人民銀行正式加入國際支付結(jié)算體系委員會（CPSS）》

[5] 引自《供應鏈金融－新經(jīng)濟下的新金融》深圳發(fā)展銀行/中歐國際工商學院“供應鏈金融”課題組 上海遠東出版社

第二篇：商業(yè)銀行資金業(yè)務循環(huán)審計

【摘要】商業(yè)銀行資金業(yè)務審計由于資金業(yè)務本身經(jīng)營的靈活性、交易品種的多樣性和會計核算的復雜性，始終是商業(yè)銀行審計中一個審計難度較大的業(yè)務環(huán)節(jié)。本文擬對商業(yè)銀行主要資金業(yè)務的內(nèi)部控制和實質(zhì)性測試程序作些探討。

【關鍵詞】資金業(yè)務循環(huán)；內(nèi)部控制測試；實質(zhì)性測試

隨著國內(nèi)銀行業(yè)競爭的日益激烈，傳統(tǒng)的銀企借貸經(jīng)營模式已不能滿足商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展的需求，加之國內(nèi)金融市場日益完善，新的金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，資金業(yè)務已逐步成為商業(yè)銀行新的利潤增長渠道，由此造成商業(yè)銀行資金業(yè)務規(guī)模迅速擴大，業(yè)務復雜程度急劇增加。資金業(yè)務經(jīng)營靈活性和多樣性的特點，為商業(yè)銀行資金業(yè)務審計增加了較大的審計難度。

資金業(yè)務主要指同業(yè)間存放和拆借、投資、衍生金融工具交易、流動性管理、利率管理等等。該業(yè)務涉及的金融工具有債券、票據(jù)、存款證明、通知存款、銀行間貸款等。

商業(yè)銀行通常具有相對較強的內(nèi)部控制、經(jīng)濟業(yè)務量大以及復雜的計算機應用系統(tǒng)等特點，審計人員如不依賴內(nèi)部控制測試，單憑實質(zhì)性測試根本無法完成銀行審計工作，且現(xiàn)代審計主要以風險導向?qū)徲嫗榛A，也要求審計人員對內(nèi)部控制進行詳細測試。因此，商業(yè)銀行審計應優(yōu)先采用依賴內(nèi)部控制測試的審計策略，然后對其重要賬戶、敏感業(yè)務、異常事項等重大項目進行詳細的實質(zhì)性測試。

一、審核商業(yè)銀行現(xiàn)金業(yè)務

商業(yè)銀行現(xiàn)金科目核算對象為銀行所擁有的保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣。庫存現(xiàn)金是銀行用來應付客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常經(jīng)營零星開支的資產(chǎn)，具有金額大、幣種多樣、核算環(huán)節(jié)多、內(nèi)部控制依賴程度高和易于被盜用等特點，屬于商業(yè)銀行審計的高風險審計領域。

（一）現(xiàn)金科目的主要內(nèi)部控制測試程序

1.獲取銀行現(xiàn)金管理相關內(nèi)控文件。

重點審核相關內(nèi)控規(guī)范制度是否符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。

2.實地觀察柜面現(xiàn)金業(yè)務。

關注“印、押、證”三分管制度是否得到執(zhí)行，即：使用和保管業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證；使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應實行個人負責制?，F(xiàn)金交易是否得到必要的復核。營業(yè)終了是否及時清點尾箱現(xiàn)金，并登記“尾箱庫存現(xiàn)金登記簿”；是否與會計部門核簽無誤后，將現(xiàn)金、實物入庫保管。

3.實地觀察商業(yè)銀行日?，F(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務。

關注現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務中，現(xiàn)金、尾箱交接手續(xù)是否完備合規(guī)；是否經(jīng)相關授權(quán)人員的批準。

4.實地觀察商業(yè)銀行日常金庫的管理。

關注正副鑰匙（密碼）保管是否合規(guī)；正副鑰匙（密碼）的使用是否經(jīng)過適當授權(quán)。

（二）現(xiàn)金科目的主要實質(zhì)性測試程序

1.獲取銀行的期末現(xiàn)金查庫表、現(xiàn)金軋庫表、錢箱明細表，查閱查庫登記簿，核對是否與期末賬面余額一致。

2.核對運送中現(xiàn)金是否有接鈔行的入賬通知。

3.選取營業(yè)網(wǎng)點樣本進行現(xiàn)金的抽盤。

如條件允許對銀行所有金庫進行同時監(jiān)盤。金庫現(xiàn)金監(jiān)盤時需同時監(jiān)盤金庫內(nèi)保存的貴金屬、其他票據(jù)、有價證券和空白票據(jù)，并及時同相關表內(nèi)表外會計記錄數(shù)據(jù)進行核對。

二、審核商業(yè)銀行同業(yè)往來業(yè)務

商業(yè)銀行同業(yè)往來業(yè)務是指商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與人民銀行之間、商業(yè)銀行與非銀行金融機構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、資金拆借融通、結(jié)算等業(yè)務而引起的資金賬務往來。

（一）商業(yè)銀行同業(yè)往來業(yè)務的主要內(nèi)容

1.同業(yè)存放業(yè)務。

同業(yè)存放業(yè)務是指金融機構(gòu)間為便于日常結(jié)算，資金劃撥而臨時存放于交易對手的類似備付金性質(zhì)的款項，具有金額大、發(fā)生頻繁、幣種多樣、利率靈活性大和交易對手范圍固定等特點，屬于商業(yè)銀行審計的較高風險審計領域。主要涉及存放同業(yè)款項和同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項等核算科目。

2.央行往來業(yè)務。

央行往來業(yè)務是指商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金，繳存存款，向中央銀行借款，再貼現(xiàn)及通過央行匯劃款項等。主要涉及核算科目有：存放中央銀行款項和向中央銀行借款。央行往來業(yè)務具有金額大、幣種多樣、期限較長、交易對手單

一、利率相對固定和政策性較強等特點，屬于商業(yè)銀行審計的中等風險審計領域。

3.同業(yè)拆借業(yè)務。

同業(yè)拆借業(yè)務是指金融機構(gòu)間的短期資金借貸。涉及的主要會計科目有：拆出資金和拆入資金。具有金額大、拆借時間短、發(fā)生頻率高、歸還期固定、利率相對較低和交易對手范圍固定等特點，屬于商業(yè)銀行審計的較高風險審計領域。

（二）主要內(nèi)部控制測試程序

1.詢問同業(yè)往來業(yè)務相關人員內(nèi)控實際執(zhí)行狀況。

重點詢問分管行長同業(yè)往來預算及預算調(diào)整的權(quán)限，重大交易最高授權(quán)部門；詢問前臺交易人員交易的授權(quán)情況；詢問中臺風控人員交易的風險程度是否均經(jīng)適當評估，是否對交易對手進行資信評估并給予相應授信額度；詢問后臺復核人員是否存在實際結(jié)算金額同合同不一致的情況，是否定期同會計結(jié)算人員及時對賬；最后結(jié)合穿行測試，以確認詢問結(jié)果是否符合實際狀況。

2.抽查前臺交易書面交割單、交易合同。

檢查交割單、合同內(nèi)容是否完整，審批手續(xù)是否齊全。重點關注交割單前臺、中臺、后臺人員簽字是否完整。對于重大交易，是否有決策層審批意見。

3.抽查中臺相關風控文件及報告。

結(jié)合抽查前臺交割單，重點關注是否存在超出授權(quán)范圍的交易。檢查風控針對交易對手信用調(diào)查檔案，重點關注銀行內(nèi)部對信托公司、證券公司基金和中小農(nóng)信社的資信評估報告。結(jié)合穿行測試，重點檢查是否存在資信評估較低的交易對手，并對其交易進行重點實質(zhì)性測試。

4.抽查后臺結(jié)算人員復核記錄。

結(jié)合交易流水實質(zhì)性測試，檢查后臺人員復核記錄是否完整，準確記錄所有同業(yè)往來交易。重點檢查利息收支計算、記錄是否準確，是否同會計人員的會計記錄一致無誤。

（三）主要實質(zhì)性測試程序

1.存放中央銀行款項和向中央銀行借款科目主要實質(zhì)性測試程序。

（1）獲取央行對賬單，向中央銀行發(fā)函詢證，復核中國人民銀行繳存人民幣存款準備金、外幣存款準備金和財政性存款等明細科目余額的真實性。

（2）通過對相關繳存存款準備金余額和央行相關規(guī)定比率的分析核對，檢查銀行是否已足額繳存了相關準備金。

（3）獲取大額借款的內(nèi)部審批文件和借款合同，重點關注貸款原因和貸款用途，結(jié)合發(fā)生額測試，確認貸款實際使用用途同申請一致。

（4）抽查銀行期后收還款記錄。

（5）全面逐筆復核向中央銀行借款利息收入和支出金額的準確性。

2.存放同業(yè)款項和同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項科目主要實質(zhì)性測試程序。

（1）獲取存放對賬單，向交易對手發(fā)函詢證，復核余額的真實性。

（2）結(jié)合開戶資料、交易合同和交易明細審核，審驗有無存放于非金融機構(gòu)款項和非金融機構(gòu)的存放款項，關注是否存在融資或委托投資性質(zhì)的存放業(yè)務和使用受限制的存放款項。

（3）結(jié)合交易對手資信情況的審核，審驗存放同業(yè)款項的可收回性，以確認是否應計提合理的減值準備。

（4）結(jié)合交易明細審核，復核利息收入、支出的合理性，重點關注利率異常的業(yè)務。

3.拆出資金和拆入資金科目主要實質(zhì)性測試程序。

（1）向交易對手發(fā)函，復核余額的真實性。

（2）結(jié)合交易對手資信情況的審核，重點關注對信托公司、證券公司、基金公司和中小農(nóng)信社交易的可收回性；對于同一交易對手相同金額的連續(xù)拆出交易，追查至原始放款憑證和收款憑證，以確認交易的真實性和款項的可收回性。

（3）獲取期末拆入資金和期內(nèi)重要拆入資金的拆入資金協(xié)議，復核實際拆入資金是否與內(nèi)部審批文件和會計處理一致。

（4）檢查拆入資金是否設定資產(chǎn)抵押，查驗抵押手續(xù)是否完備、披露是否真實、完整。

（5）結(jié)合拆入合同、交易流水和交易明細審核，復核利息收入、支出的合理性，重點關注利率異常的業(yè)務。

三、審核商業(yè)銀行投資業(yè)務

我國商業(yè)銀行投資業(yè)務主要有債券承銷、債券自營、回購業(yè)務、項目融資、投資咨詢、基金管理和資產(chǎn)證券化等，其中債券承銷、回購業(yè)務和債券自營是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行最為主要的投資業(yè)務。

（一）債券承銷、代理兌付業(yè)務

商業(yè)銀行負責承銷的債券范圍較廣，主要有政府債、企業(yè)債和基金等，其中以國債、政策性金融債為主要承銷對象。商業(yè)銀行承銷債券有四種方式：包銷、投標、代理推銷和分銷。商業(yè)銀行承銷收益主要來自承銷差價和承銷傭金。主要涉及的核算科目有：代理兌付證券和應付代理證券款科目。債券承銷和代理兌付業(yè)務，相對交易風險較小，屬于商業(yè)銀行審計的中等風險審計領域。

1.債券承銷、代理兌付業(yè)務審計主要內(nèi)部控制測試程序。

（1）詢問債券承銷、代理兌付業(yè)務相關人員內(nèi)部控制實際執(zhí)行狀況。重點詢問分管行長承銷預算及預算調(diào)整的權(quán)限及重大交易最高授權(quán)部門；詢問前臺交易人員交易的授權(quán)情況；詢問中臺風控人員是否對所承銷債券的信用評級和承銷風險進行適當評估；詢問后臺復核人員：是否存在實際中標金額同投標金額出現(xiàn)重大一致的情況；是否定期同會計結(jié)算人員及時對賬；是否建立詳細的承銷和代理兌付業(yè)務臺賬。結(jié)合穿行測試，以確認詢問結(jié)果是否符合實際狀況。

（2）抽查承銷、代理合同。檢查合同內(nèi)容是否完整，各項手續(xù)是否齊備；重點關注前臺、中臺和后臺人員簽字是否完整；對于重大承銷項目，是否有決策層審批意見。

（3）抽查中臺相關風控文件及報告。重點關注是否存在超出授權(quán)范圍的交易。抽查風控對承銷證券的信用調(diào)查檔案。結(jié)合交易流水實質(zhì)性測試，檢查是否存在承銷失敗的交易。

（4）抽查后臺結(jié)算人員交易臺賬。檢查后臺交易臺賬是否完整、準確記錄所有承銷和代理交易。重點檢查手續(xù)費和傭金收入是否準確，是否與合同金額及會計記錄一致。

2.代理兌付證券科目和應付代理證券款科目的主要實質(zhì)性測試程序。

（1）檢查代理證券協(xié)議、合同和兌付原始憑證等資料。結(jié)合證券自營業(yè)務審查，判斷是否存在代理和自營混合核算。

（2）審核代發(fā)國庫券的款項收付情況，并關注期后收付情況。

（3）向委托方發(fā)函詢證，核對余額真實性。

（4）復核相關的手續(xù)費、傭金收入。結(jié)合交易流水審核以及協(xié)議抽查，匡算手續(xù)費、傭金收入是否合理，并關注協(xié)議合同是否存在或有收益條款或連帶責任條款。

（二）債券回購業(yè)務

商業(yè)銀行債券回購業(yè)務是交易雙方進行的以債券為權(quán)利質(zhì)押的一種短期資金融通業(yè)務。主要涉及的核算科目有：買入返售金融資產(chǎn)和賣出回購金融資產(chǎn)科目。由于商業(yè)銀行債券回購交易的復雜性以及監(jiān)管的嚴格性，該項交易屬于商業(yè)銀行審計的高風險審計領域。債券回購業(yè)務是依附于債券工具而存在的業(yè)務，分為買斷式回購和質(zhì)押式回購兩種交易形式。

1.主要內(nèi)部控制測試程序。

（1）詢問債券回購業(yè)務相關人員內(nèi)控實際執(zhí)行狀況。重點詢問分管行長重大債券回購交易的最高授權(quán)部門；詢問前臺交易人員是否所有交易均經(jīng)過適當授權(quán)；詢問中臺風控人員所有質(zhì)押債券信用等級，是否均經(jīng)適當評估，是否針對回購交易對手的資信狀況進行調(diào)查并定期更新；詢問后臺人員是否存在網(wǎng)下買斷式回購業(yè)務，歸檔保存的成交單是否均經(jīng)適當授權(quán)批準，是否定期同會計結(jié)算人員及時對賬，是否建立詳細的債券回購業(yè)務臺賬。最后結(jié)合穿行測試，以確認詢問結(jié)果是否符合實際狀況。

（2）抽查銀行債券回購業(yè)務相關交易授權(quán)文件。重點審核所有交易是否在授權(quán)范圍內(nèi)進行。

（3）實地觀察日常債券回購業(yè)務交易狀況。觀察債券回購業(yè)務人員設置是否同組織架構(gòu)圖一致。重點觀察前、中、后臺是否真正獨立設置并有效運行。

（4）抽查債券回購合同。檢查合同內(nèi)容是否完整、各項手續(xù)是否齊備。重點關注交割單前臺、中臺和后臺簽字是否完整。重點關注逆回購業(yè)務和買斷式逆正回購業(yè)務是否獲得審批權(quán)限部門的審批文件。

（5）檢查網(wǎng)下回購協(xié)議。結(jié)合交易流水的實質(zhì)性測試重點關注是否存在網(wǎng)下回購協(xié)議，是否存在實際交割日期早于協(xié)議簽署日期。

（6）抽查中臺相關風控文件及報告。重點關注是否存在越權(quán)交易。檢查風控針對交易對手和質(zhì)押債券的資信調(diào)查檔案。檢查用于質(zhì)押式正回購的質(zhì)押債券是否與中央登記中心對賬單相符。

（7）抽查后臺結(jié)算人員交易臺賬。檢查后臺交易結(jié)算員交易臺賬是否完整，準確記錄所有債券回購交易，重點檢查利息收支是否按權(quán)責發(fā)生制原則準確核算，是否同回購合同金額和會計記錄一致。

（8）抽查后臺結(jié)算人員同中央登記中心對賬單的對賬記錄，重點關注雙方對賬差異的記錄。

2.主要實質(zhì)性測試程序。

（1）獲取并審查當期變動表，檢查已記錄的買賣交易。檢查相關合同、入賬憑證、授權(quán)執(zhí)行文件等，以審核交易的真實性。

（2）向交易對手發(fā)函詢證，復核余額的真實性。

（3）對審計日已到期的回購業(yè)務進行期后測試。

（4）向中央登記中心函證，檢查金融資產(chǎn)的抵、質(zhì)押情況。

（5）結(jié)合交易的流水審核，全面復核回購利息收支的正確性。

（6）審查逆回購余額的可收回性。結(jié)合交易對手資信情況的審核，重點關注與信托公司、證券公司、基金公司和中小農(nóng)信社的網(wǎng)下逆回購交易的可收回性，以確認是否需要計提壞賬準備。

（7）關注同一交易對手相同金額的連續(xù)逆回購交易。必要時追查原始放款憑證和收款憑證，以確認交易的真實性。

（8）關注買斷式正回購會計核算是否符合金融資產(chǎn)繼續(xù)涉入會計規(guī)范的處理原則。

（三）債券自營業(yè)務

債券自營業(yè)務是指商業(yè)銀行將資金投資于債券，以控制銀行資金的流動性、安全性，并獲取利潤的業(yè)務。該業(yè)務具有交易品種多樣、交易金額巨大、交易周期較長、交易市場相對封閉和交易對手范圍相對固定等特點，屬于審計風險和審計難度均較大的業(yè)務領域。審計時必須對其進行更詳細的內(nèi)控測試和實質(zhì)性測試。主要涉及的核算科目有：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等科目。

1.主要內(nèi)部控制測試程序。

（1）了解債券自營業(yè)務具體資質(zhì)。獲取資質(zhì)證書，并結(jié)合穿行測試，重點了解是否存在超越資質(zhì)的業(yè)務。

（2）詢問債券自營業(yè)務相關人員內(nèi)控執(zhí)行狀況。重點詢問分管行長債券自營交易預算編制及審核過程以及重大自營業(yè)務的最高授權(quán)部門；詢問前臺交易人員所有交易是否經(jīng)過適當授權(quán)；詢問中臺風控人員所有質(zhì)押債券信用等級是否經(jīng)過適當評估，并及時備案及定期更新；詢問后臺復核人員是否存在網(wǎng)下自營業(yè)務，尤其關注是否存在同證券公司的網(wǎng)下買斷式回購性質(zhì)的自營業(yè)務，是否所有歸檔的成交單均經(jīng)適當授權(quán)批準，是否定期同會計結(jié)算人員及時對賬，是否建立詳細的債券自營業(yè)務臺賬。最后結(jié)合穿行測試，以確認詢問結(jié)果是否符合實際狀況。

（3）抽查銀行債券自營業(yè)務的相關交易授權(quán)文件，檢查所有交易是否在授權(quán)范圍內(nèi)進行。

（4）抽查債券自營合同。檢查合同內(nèi)容是否完整，各項手續(xù)是否齊備，重點關注交割單前臺、中臺和后臺簽字是否完整。對于重大承銷項目，是否有決策層審批意見。重點關注大額交易性金融資產(chǎn)交易和具有回購性質(zhì)的自營業(yè)務是否經(jīng)審批。

（5）抽查交易協(xié)議。結(jié)合交易流水的實質(zhì)性測試，審核自營業(yè)務中是否每筆業(yè)務均簽訂了系統(tǒng)自行生成的交割協(xié)議，是否存在網(wǎng)下債券買賣協(xié)議，尤其關注是否存在實際交割日期早于合同簽署日期的網(wǎng)下債券買賣協(xié)議。

（6）抽查中臺相關風控文件及報告，重點關注是否存在超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易。抽查風控對交易債券的信用調(diào)查檔案，尤其要注意企業(yè)債、ABS債和次級債的信用評級。結(jié)合交易流水實質(zhì)性測試，檢查是否存在網(wǎng)下的債券買賣交易。

（7）復核同一交易對手的現(xiàn)券交易與回購交易的勾稽關系，以確定是否存在網(wǎng)下買斷式回購交易。

（8）檢查后臺交易臺賬的完整性、準確性。檢查所有債券現(xiàn)券交易記錄是否準確。重點關注持有到期和可供出售債券實際利率和利息調(diào)整金額的準確性，是否同會計人員的會計記錄一致。

（9）抽查后臺結(jié)算人員同中央登記中心對賬單的對賬記錄，重點關注雙方對賬差異的記錄。

2.主要實質(zhì)性測試程序。

（1）獲取并審查管理當局對金融資產(chǎn)的認定明細表，重點關注期內(nèi)是否存在重分類。

（2）對交易明細進行審核分析，重點關注是否存在不符合金融資產(chǎn)的其他內(nèi)容，如買斷式回購交易。

（3）獲取并審查增減變動明細清單。抽查本期變動的交割單、原始收付憑證，審核交易的真實性。

（4）將期末余額與中央國債登記結(jié)算有限公司對賬單進行核對。

（5）結(jié)合現(xiàn)金盤點，對期末庫存憑證式國債進行盤點。

（6）對交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)期末余額進行公允價值分析。收集其公允價值的證據(jù)，并審核相關證據(jù)的合理性。重點關注本期出售上期留存?zhèn)臅嫼怂恪?/p>

（7）結(jié)合買賣交割單的審核，復核交易類金融資產(chǎn)差價收入金額和會計處理的準確性。

（8）結(jié)合實際利率測試，對持有期內(nèi)產(chǎn)生的利息收入和利息調(diào)整進行復核，并檢查有關會計處理的準確性。重點關注公司國債利息免稅收入核算的準確性。

（9）向中央國債登記結(jié)算有限公司發(fā)函詢證，復核余額的真實性。

總之，商業(yè)銀行資金業(yè)務審計是商業(yè)銀行審計中極重要，也是審計風險較大的一個審計循環(huán)。由于銀行資金業(yè)務具有交易手段靈活、交易品種多樣性等特點，故應重點掌握商業(yè)銀行各種資金業(yè)務的業(yè)務實質(zhì)、深入了解各種資金業(yè)務具體產(chǎn)品的盈利計算模型、充分關注新型資金產(chǎn)品的發(fā)展方向。以資金業(yè)務流程相關內(nèi)部控制審查為基礎，結(jié)合對相關資金業(yè)務交易實質(zhì)性測試，是商業(yè)銀行資金業(yè)務審計的核心工作。

第三篇：資金結(jié)算業(yè)務管理培訓心得體會

資金結(jié)算業(yè)務管理培訓心得體會

9月17日至21日，我有幸來到風景如畫素有“人間天堂”之稱的杭州，參加省行組織為期一周的資金結(jié)算業(yè)務管理培訓班。通過幾天緊張的學習，教授們風趣、富有哲理的授課給我們留下了深刻的印象。為我們進一步提高自身管理水平，培養(yǎng)創(chuàng)新和現(xiàn)代管理意識，起到了積極作用。尤其是翁禮華教授講授的《領導者的工作智慧及人生追求》課程和黃華新教授講授的《創(chuàng)新性思維與銀行管理》課程，既有深奧的理論，又有易懂的道理，也有翔實的數(shù)據(jù)和生動的案例，使我耳目一新，受益匪淺。作為一名管理者，我在今后如何管理團隊、如何建設一流的營銷團隊方面有了更為深刻的認知與感悟。下面，談一談我的心得。

一、充分重視領導者的核心作用

常言道“強將手下無弱兵”，領導力的作用是明顯而關鍵的，作為一個團隊領導者，必須充分重視自己的核心作用，時時處處作表率，彰顯領導才能。一個團隊能否創(chuàng)造自身價值和社會價值，關鍵在于領導，領導者把團隊里每個人的特長和能力都充分調(diào)動和發(fā)揮出來，讓大家彼此欣賞、接納對方，這個團隊才能戰(zhàn)無不勝，攻無不克。通過培訓，我充分認識到知識更新的重要性，在要求員工不斷學習進步的同時，自己也要加強知識的更新，特別是領導者的管理藝術、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領導力。

我做為二級分行資金結(jié)算條線團隊的管理者，合規(guī)經(jīng)營和對公網(wǎng)點轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對上要對上行負責，對下要帶領全區(qū)18名營業(yè)主管、89名會計人員做好風險防控及柜面營銷工作，可以說肩上的擔子很重，任務繁多，因此我要擺正位置，時刻樹立大局意識，強化團隊合力，在工作出力爭攻難點、出亮點，干出特色，干出水平，帶領大家開拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時，自己的領導能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。

二、領導能力的發(fā)揮要講究用人藝術

通過教授講授的領導者的藝術，我認為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實際，在實踐中磨練人才。針對當前會計柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會計隊伍，最大限度地挖掘每個人的潛力，是我經(jīng)常與營業(yè)主管交流溝通的問題。如果一個人既精通各項業(yè)務又有團結(jié)人領導人的能力，那么當然應該把他放在一個重要的崗位上，去拓展業(yè)務，創(chuàng)造效益。一個人粗通結(jié)算業(yè)務，學歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問題的能力，指揮業(yè)務人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專長，把業(yè)務開展起來。如果一個人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗不足，就要在各個崗位上給他鍛煉機會，讓他迅速成長。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團隊建設。

三、團隊執(zhí)行力的重要性

黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責任心，贏在執(zhí)行力。只有責任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位”。這段話我深深的體會到，再好、再多的政策、制度、目標，都要依靠團隊的每位成員的執(zhí)行力來實現(xiàn)。對于銀行來講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過學習我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團隊？一是，解決好領導者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關鍵不僅在于員工，更在于領導者。領導者要努力提高自身領導水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點營業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點沒有一個執(zhí)行力強、業(yè)務素質(zhì)高的營業(yè)主管，那我們網(wǎng)點風險的第一關口如何防控。二是建立有效的激勵和約束機制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實際的激勵約束機制為依據(jù)和載體，有效的激勵是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅持以人為本，為提升執(zhí)行力營造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實執(zhí)行責任，將工作目標和措施進行量化、細化、并層層分解，責任到崗，落實到人。這樣才能做到只有責任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會錯位。

一周的學習，雖然時間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實際。我們從教授那里汲取了先進科學，實效的思想與信息，自己的思維方式，思考問題的角度，分析問題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學習中，我們開闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時間短，但特色鮮明，富有成效。

渭南分行

蘇娟

第四篇：商業(yè)銀行客戶資金托管業(yè)務指引

商業(yè)銀行客戶資金托管業(yè)務指引

編輯:tgwyh | 2012-07-27 10:28:48 | 作者: | 來源: | 瀏覽:7317次

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和促進商業(yè)銀行客戶資金托管業(yè)務，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國物權(quán)法》、《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》及其他有關法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行開展客戶資金托管業(yè)務，適用本指引。

法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 本指引所稱客戶資金托管業(yè)務，是指商業(yè)銀行作為托管人接受客戶(以下統(tǒng)稱“委托人”)的委托，按照法律法規(guī)規(guī)定和合同約定，履行安全保管客戶資金、辦理資金清算、監(jiān)督資金使用情況、披露資金保管及使用信息等職責，為客戶保障資金專款專用、提高效率、防范風險、提升信用的資產(chǎn)托管業(yè)務。

第四條 商業(yè)銀行開辦客戶資金托管業(yè)務應當遵循“誠實履約、勤勉盡責、平等自愿、有償服務”的原則。

第二章 客戶資金

第五條 本指引所稱客戶資金，是指委托人委托托管人托管的，在經(jīng)濟活動中用于專項用途的資金。

第六條 客戶資金包括以下類型：

(一)融入資金：委托人通過直接或間接融資方式獲取、并按照法律法規(guī)規(guī)定和合同約定使用的資金；

(二)償還資金：委托人通過專門賬戶歸集、用于償還債務的資金；

(三)交易資金：委托人在交易商品、服務、權(quán)益等的過程中按照交易合同等法律文件使用的資金；

(四)擔保資金：委托人在參與商事、投融資等活動的過程中使用的、用于擔保委托人履行某項義務的資金；

(五)專項資金：委托人撥付或發(fā)放、委托專門機構(gòu)管理、用于公用事業(yè)或其他專門用途的資金；

(六)委托人需要商業(yè)銀行托管的其他類型資金。

第三章 委托人和托管人

第七條 本指引所稱的委托人，是為解決時間和空間上的信息不對稱問題，提高效率、防范風險，將經(jīng)濟活動中的專項用途資金交付商業(yè)銀行托管的企事業(yè)法人、行政單位、社團法人、其他組織或自然人。

在客戶資金托管業(yè)務中，委托人可以有一方或多方，特殊情況下可以是同一法人的不同部門。

第八條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設立并取得企業(yè)法人地位的商業(yè)銀行，在取得證券投資基金托管業(yè)務資格后，可以辦理客戶資金托管業(yè)務。

第九條 在客戶資金托管業(yè)務中，托管人應履行以下職責：(一)安全保管客戶資金；(二)為客戶資金設立托管賬戶，確?？蛻糍Y金和托管人自有資產(chǎn)嚴格分離，保證客戶資金的完整和獨立；

(三)依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和合同約定執(zhí)行委托人或其授權(quán)人的指令，辦理客戶資金的清算及其他處置事宜；

(四)按照法律法規(guī)規(guī)定和合同約定，對客戶資金使用情況進行監(jiān)督和信息披露；(五)妥善保管客戶資金托管業(yè)務活動的記錄、賬冊、報表等相關資料；(六)國家和地方法律法規(guī)規(guī)定和合同約定的其他職責。

第十條 在客戶資金托管業(yè)務中，托管人不得有以下行為：(一)托管的客戶資金與托管人自有資產(chǎn)混同；(二)托管的客戶資金與托管的其他資產(chǎn)混同；(三)侵占、挪用托管的客戶資金；(四)進行不正當競爭或壟斷市場；(五)法律法規(guī)和合同禁止的其他行為。

第四章 業(yè)務規(guī)范

第十一條 托管人應與委托人簽署客戶資金托管協(xié)議(下簡稱“協(xié)議”)，協(xié)議應包括以下內(nèi)容：

(一)當事人的基本信息；(二)當事人的權(quán)利和義務；(三)托管賬戶的設立和管理；(四)客戶資金劃撥的條件和方式；(五)客戶資金使用情況監(jiān)督和信息披露；(六)托管手續(xù)費及托管費支付方式；(七)協(xié)議期限和終止條件；(八)違約責任和爭議解決方式；(九)其他約定事項。

第十二條 托管人應根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和客戶資金托管協(xié)議約定，為客戶資金設立托管賬戶，用于保管所托管的客戶資金，并為委托人提供清算等服務。托管人應采取必要的措施保障資金安全。

第十三條 客戶資金到達托管賬戶后，托管人應向作為資金接收方的委托人或相關當事人通知資金到賬信息或提供賬務信息查詢服務。

第十四條 托管人應根據(jù)委托人簽發(fā)的劃款指令或協(xié)議規(guī)定的條件支付客戶資金，不得自行運用、處分客戶資金。

托管人在收到劃款指令后，應按照協(xié)議約定審核劃款指令的要素和資金支付條件，審核通過后執(zhí)行指令。托管人如發(fā)現(xiàn)劃款指令違反協(xié)議約定，應不執(zhí)行指令并按照協(xié)議約定向相關當事人報告。

第十五條 托管人應根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和協(xié)議約定，向委托人、監(jiān)管機構(gòu)或協(xié)議約定的對象提供托管報告，披露客戶資金保管、使用等信息。

第十六條 托管人開展客戶資金托管業(yè)務應遵循有償服務原則，由法人機構(gòu)統(tǒng)一制定客戶資金托管業(yè)務的收費標準，托管人應根據(jù)收費標準并綜合考慮托管金額、期限、服務內(nèi)容、承擔責任等因素，與委托人平等協(xié)商確定托管手續(xù)費。第五章 自律管理

第十七條 商業(yè)銀行開展客戶資金托管業(yè)務，應當自覺接受并積極配合國家相關部門的監(jiān)督管理。

第十八條 中國銀行業(yè)協(xié)會依據(jù)本指引及其他有關法律法規(guī)、自律規(guī)則，對商業(yè)銀行開展客戶資金托管業(yè)務進行自律管理。

第十九條 為維護客戶資金托管業(yè)務市場秩序，中國銀行業(yè)協(xié)會可依據(jù)本指引和自律規(guī)則，檢查和處理違反本指引的行為。

第六章 附則

第二十條 本指引自公布之日起施行。

第二十一條 本指引由中國銀行業(yè)協(xié)會托管業(yè)務專業(yè)委員會負責解釋。

《證券投資基金托管業(yè)務管理辦法》全

文

2013年04月03日 22:08 證監(jiān)會網(wǎng)站 我有話說(3人參與)

《證券投資基金托管業(yè)務管理辦法》（點擊查看起草說明）

第一章 總 則

第一條

為了規(guī)范證券投資基金托管業(yè)務，維護證券投資基金托管業(yè)務競爭秩序，保護基金份額持有人及相關當事人合法權(quán)益，促進證券投資基金健康發(fā)展，根據(jù)《證券投資基金法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及其他相關法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱證券投資基金(以下簡稱基金)托管，是指由依法設立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行或者其他金融機構(gòu)擔任托管人，按照法律法規(guī)的規(guī)定及基金合同的約定，對基金履行安全保管基金財產(chǎn)、辦理清算交割、復核審查資產(chǎn)凈值、開展投資監(jiān)督、召集基金份額持有人大會等職責的行為。

第三條

商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務，應當經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)和中國銀行(2.73,0.00,0.00%)業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國銀監(jiān)會)核準，依法取得基金托管資格。其他金融機構(gòu)從事基金托管業(yè)務，應當經(jīng)中國證監(jiān)會核準，依法取得基金托管資格。

未取得基金托管資格的機構(gòu)，不得從事基金托管業(yè)務。

第四條 基金托管人應當遵守法律法規(guī)的規(guī)定以及基金合同和基金托管協(xié)議的約定，恪守職業(yè)道德和行為規(guī)范，誠實信用、謹慎勤勉，為基金份額持有人利益履行基金托管職責。

第五條

基金托管人的基金托管部門高級管理人員和其他從業(yè)人員應當忠實、勤勉地履行職責，不得從事?lián)p害基金財產(chǎn)和基金份額持有人利益的證券交易及其他活動。

第六條 中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會依照法律法規(guī)和審慎監(jiān)管原則，對基金托管人及其基金托管業(yè)務活動實施監(jiān)督管理。

第七條

中國證券投資基金業(yè)協(xié)會依據(jù)法律法規(guī)和自律規(guī)則，對基金托管人及其基金托管業(yè)務活動進行自律管理。

第二章 基金托管機構(gòu)

第八條 申請基金托管資格的商業(yè)銀行(以下簡稱申請人)，應當具備下列條件：

(一)最近3個會計的年末凈資產(chǎn)均不低于20億元人民幣，資本充足率等風險控制指標符合監(jiān)管部門的有關規(guī)定；

(二)設有專門的基金托管部門，部門設置能夠保證托管業(yè)務運營的完整與獨立；

(三)基金托管部門擬任高級管理人員符合法定條件，取得基金從業(yè)資格的人員不低于該部門員工人數(shù)的1/2；擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員不少于8人，并具有基金從業(yè)資格，其中，核算、監(jiān)督等核心業(yè)務崗位人員應當具備2年以上托管業(yè)務從業(yè)經(jīng)驗；

(四)有安全保管基金財產(chǎn)、確?；鹭敭a(chǎn)完整與獨立的條件；

(五)有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；

(六)基金托管部門有滿足營業(yè)需要的固定場所、配備獨立的安全監(jiān)控系統(tǒng)；

(七)基金托管部門配備獨立的托管業(yè)務技術系統(tǒng)，包括網(wǎng)絡系統(tǒng)、應用系統(tǒng)、安全防護系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)；

(八)有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；

(九)最近3年無重大違法違規(guī)記錄；

(十)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務院批準的中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第九條

申請人應當具有健全的清算、交割業(yè)務制度，清算、交割系統(tǒng)應當符合下列規(guī)定：

(一)系統(tǒng)內(nèi)證券交易結(jié)算資金及時匯劃到賬；

(二)從交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)等相關機構(gòu)安全接收交易結(jié)算數(shù)據(jù)；

(三)與基金管理人、基金注冊登記機構(gòu)、證券登記結(jié)算機構(gòu)等相關業(yè)務機構(gòu)的系統(tǒng)安全對接；

(四)依法執(zhí)行基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜。

第十條 申請人的基金托管營業(yè)場所、安全防范設施、與基金托管業(yè)務有關的其他設施和相關制度，應當符合下列規(guī)定：

(一)基金托管部門的營業(yè)場所相對獨立，配備門禁系統(tǒng)；

(二)能夠接觸基金交易數(shù)據(jù)的業(yè)務崗位有單獨的辦公場所，無關人員不得隨意進入；

(三)有完善的基金交易數(shù)據(jù)保密制度；

(四)有安全的基金托管業(yè)務數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)；

(五)有基金托管業(yè)務的應急處理方案，具備應急處理能力。

第十一條 申請人應當向中國證監(jiān)會報送下列申請材料，同時抄報中國銀監(jiān)會：

(一)申請書；

(二)具有證券業(yè)務資格的會計師事務所出具的凈資產(chǎn)和資本充足率專項驗資報告；

(三)設立專門基金托管部門的證明文件，確保部門業(yè)務運營完整與獨立的說明和承諾；

(四)內(nèi)部機構(gòu)設置和崗位職責規(guī)定；

(五)基金托管部門擬任高級管理人員和執(zhí)業(yè)人員基本情況，包括擬任高級管理人員任職材料，擬任執(zhí)業(yè)人員名單、履歷、基金從業(yè)資格證明復印件、專業(yè)培訓及崗位配備情況；

(六)關于安全保管基金財產(chǎn)有關條件的報告；

(七)關于基金清算、交割系統(tǒng)的運行測試報告；

(八)辦公場所平面圖、安全監(jiān)控系統(tǒng)設計方案和安裝調(diào)試情況報告；

(九)基金托管業(yè)務備份系統(tǒng)設計方案和應急處理方案、應急處理能力測試報告；

(十)相關業(yè)務規(guī)章制度，包括業(yè)務管理、操作規(guī)程、基金會計核算、基金清算、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控、內(nèi)控與風險管理、信息系統(tǒng)管理、從業(yè)人員管理、保密與檔案管理、重大可疑情況報告、應急處理及其他履行基金托管人職責所需的規(guī)章制度；

(十一)開辦基金托管業(yè)務的商業(yè)計劃書；

(十二)中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他材料。

第十二條 中國證監(jiān)會應當自收到申請材料之日起5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定。申請材料齊全、符合法定形式的，向申請人出具書面受理憑證；申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。

第十三條 中國證監(jiān)會應當自受理申請材料之日起20個工作日內(nèi)作出行政許可決定。中國證監(jiān)會作出予以核準決定的，應當會簽中國銀監(jiān)會；作出不予核準決定的，應當說明理由并告知申請人，行政許可程序終止。

中國銀監(jiān)會應當自收到會簽件之日起20個工作日內(nèi)，作出行政許可決定。中國銀監(jiān)會作出予以核準決定的，中國證監(jiān)會和中國銀監(jiān)會共同簽發(fā)批準文件，并由中國證監(jiān)會頒發(fā)基金托管業(yè)務許可證；中國銀監(jiān)會作出不予核準決定的，應當說明理由并告知申請人，行政許可程序終止。

第十四條 中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會在作出核準決定前，可以采取下列方式進行審查：

(一)以專家評審、核查等方式審查申請材料的內(nèi)容；

(二)聯(lián)合對商業(yè)銀行擬設立基金托管部門的籌建情況進行現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查由兩名以上工作人員進行，現(xiàn)場檢查的時間不計算在本辦法第十三條規(guī)定的期限內(nèi)。

第十五條 取得基金托管資格的商業(yè)銀行為基金托管人。基金托管人應當及時辦理基金托管部門高級管理人員的任職手續(xù)。

第三章 托管職責的履行

第十六條 基金托管人在與基金管理人訂立基金合同、基金招募說明書、基金托管協(xié)議等法律文件前，應當從保護基金份額持有人角度，對涉及投資范圍與投資限制、基金費用、收益分配、會計估值、信息披露等方面的條款進行評估，確保相關約定合規(guī)清晰、風險揭示充分、會計估值科學公允。在基金托管協(xié)議中，還應當對基金托管人與基金管理人之間的業(yè)務監(jiān)督與協(xié)作等職責進行詳細約定。

第十七條

基金托管人應當安全保管基金財產(chǎn)，按照相關規(guī)定和基金托管協(xié)議約定履行下列職責：

(一)為所托管的不同基金財產(chǎn)分別設置資金賬戶、證券賬戶等投資交易必需的相關賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的獨立與完整；

(二)建立與基金管理人的對賬機制，定期核對資金頭寸、證券賬目、資產(chǎn)凈值等數(shù)據(jù)，及時核查認購與申購資金的到賬、贖回資金的支付以及投資資金的支付與到賬情況，并對基金的會計憑證、交易記錄、合同協(xié)議等重要文件檔案保存15年以上；

(三)對基金財產(chǎn)投資信息和相關資料負保密義務，除法律、行政法規(guī)和其他有關規(guī)定、監(jiān)管機構(gòu)及審計要求外，不得向任何機構(gòu)或者個人泄露相關信息和資料。

第十八條

基金托管人應當與相關證券登記結(jié)算機構(gòu)簽訂結(jié)算協(xié)議，依法承擔作為市場結(jié)算參與人的相關職責。

基金托管人與基金管理人應當簽訂結(jié)算協(xié)議或者在基金托管協(xié)議中約定結(jié)算條款，明確雙方在基金清算交收及相關風險控制方面的職責?；鹎逅憬皇者^程中，出現(xiàn)基金財產(chǎn)中資金或證券不足以交收的，基金托管人應當及時通知基金管理人，督促基金管理人積極采取措施、最大程度控制違約交收風險與相關損失，并報告中國證監(jiān)會。

第十九條

基金托管人與基金管理人應當按照《企業(yè)會計準則》及中國證監(jiān)會的有關規(guī)定進行估值核算，對各類金融工具的估值方法予以定期評估。基金托管人發(fā)現(xiàn)基金份額凈值計價出現(xiàn)錯誤的，應當提示基金管理人立即糾正，并采取合理措施防止損失進一步擴大?；鹜泄苋税l(fā)現(xiàn)基金份額凈值計價出現(xiàn)重大錯誤或者估值出現(xiàn)重大偏離的，應當提示基金管理人依法履行披露和報告義務。

第二十條

基金托管人應當按照法律法規(guī)的規(guī)定以及基金合同的約定辦理與基金托管業(yè)務有關的信息披露事項，包括但不限于：披露基金托管協(xié)議，對基金定期報告等信息披露文件中有關基金財務報告等信息及時進行復核審查并出具意見，在基金報告和半報告中出具托管人報告，就基金托管部門負責人變動等重大事項發(fā)布臨時公告。

第二十一條

基金托管人應當根據(jù)基金合同及托管協(xié)議約定，制定基金投資監(jiān)督標準與監(jiān)督流程，對基金合同生效之后所托管基金的投資范圍、投資比例、投資風格、投資限制、關聯(lián)方交易等進行嚴格監(jiān)督，及時提示基金管理人違規(guī)風險。

當發(fā)現(xiàn)基金管理人發(fā)出但未執(zhí)行的投資指令或者已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)和其他有關規(guī)定，或者基金合同約定，應當依法履行通知基金管理人等程序，并及時報告中國證監(jiān)會，持續(xù)跟進基金管理人的后續(xù)處理，督促基金管理人依法履行披露義務?；鸸芾砣说纳鲜鲞`規(guī)失信行為給基金財產(chǎn)或者基金份額持有人造成損害的，基金托管人應當督促基金管理人及時予以賠償。

第二十二條

基金托管人應當對所托管基金履行法律法規(guī)、基金合同有關收益分配約定情況進行定期復核，發(fā)現(xiàn)基金收益分配有違規(guī)失信行為的，應當及時通知基金管理人，并報告中國證監(jiān)會。

第二十三條

對于轉(zhuǎn)換基金運作方式、更換基金管理人等需召開基金份額持有人大會審議的事項，基金托管人應當積極配合基金管理人召集基金份額持有人大會；基金管理人未按規(guī)定召集或者不能召集的，基金托管人應當按照規(guī)定召集基金份額持有人大會，并依法履行對外披露與報告義務。

第二十四條 基金托管人在取得基金托管資格后，不得長期不開展基金托管業(yè)務；在從事基金托管業(yè)務過程中，不得進行不正當競爭，不得利用非法手段壟斷市場，不得違反基金托管協(xié)議約定將部分或者全部托管的基金財產(chǎn)委托他人托管。

第二十五條 基金托管人應當按照市場化原則，綜合考慮基金托管規(guī)模、產(chǎn)品類別、服務內(nèi)容、業(yè)務處理難易程度等因素，與基金管理人協(xié)商確定基金托管費用的計算方式和方法。

基金托管費用的計提方式和計算方法應當在基金合同、基金招募說明書中明確列示。

第四章 托管業(yè)務內(nèi)部控制

第二十六條

基金托管人應當按照相關法律法規(guī)，針對基金托管業(yè)務建立科學合理、控制嚴密、運行高效的內(nèi)部控制體系，保持托管業(yè)務內(nèi)部控制制度健全、執(zhí)行有效。

基金托管人應當每年聘請具有證券業(yè)務資格的會計師事務所，或者由托管人內(nèi)部審計部門組織，針對基金托管法定業(yè)務和增值業(yè)務的內(nèi)部控制制度建設與實施情況，開展相關審查與評估，出具評估報告。

第二十七條 基金托管人應當建立突發(fā)事件處理預案制度，對發(fā)生嚴重影響基金份額持有人利益、可能引發(fā)系統(tǒng)性風險或者嚴重影響社會穩(wěn)定的突發(fā)事件，按照預案妥善處理。

第二十八條

基金托管人應當健全從業(yè)人員管理制度，完善信息管理及保密制度，加強對基金托管部門從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為及投資基金等相關活動的管理。

基金托管部門的從業(yè)人員不得利用未公開信息為自己或者他人謀取利益。

第二十九條

基金托管人應當根據(jù)托管業(yè)務發(fā)展及其風險控制的需要，不斷完善托管業(yè)務信息技術系統(tǒng)，配置足夠的托管業(yè)務人員，規(guī)范崗位職責，加強職業(yè)培訓，保證托管服務質(zhì)量。

第三十條 基金托管人應當依法采取措施，確?；鹜泄芎突痄N售業(yè)務相互獨立，切實保障基金財產(chǎn)的完整與獨立。

第三十一條

基金托管人根據(jù)業(yè)務發(fā)展的需要，按照法律法規(guī)規(guī)定和基金托管協(xié)議約定委托符合條件的境外資產(chǎn)托管人開展境外資產(chǎn)托管業(yè)務的，應當對境外資產(chǎn)托管人進行盡職調(diào)查，制定遴選標準與程序，健全相關的業(yè)務風險管理和應急處理制度，加強對境外資產(chǎn)托管人的監(jiān)督與約束。

第三十二條

基金托管人在法定托管職責之外依法開展基金服務外包等增值業(yè)務的，應當設立專門的團隊與業(yè)務系統(tǒng)，與原有基金托管業(yè)務團隊之間建立必要的業(yè)務隔離，有效防范潛在的利益沖突。

第五章 監(jiān)督管理與法律責任

第三十三條 申請人在申請基金托管資格時，隱瞞有關情況或者提供虛假申請材料的，中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會不予受理或者不予核準，并給予警告；申請人在3年內(nèi)不得再次申請基金托管資格。

申請人以欺騙、賄賂等不正當手段取得基金托管資格的，中國證監(jiān)會商中國銀監(jiān)會取消基金托管資格，給予警告、罰款，由中國證監(jiān)會注銷基金托管業(yè)務許可證；中國銀監(jiān)會可以區(qū)別不同情形，責令申請人對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予紀律處分，或者對其給予警告、罰款，或者禁止其一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作；申請人在3年內(nèi)不得再次申請基金托管資格；涉嫌犯罪的依法移送司法機關，追究刑事責任。

第三十四條

未取得基金托管資格擅自從事基金托管業(yè)務的，責令停止，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足一百萬元的，并處十萬元以上一百萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處三萬元以上三十萬元以下罰款。

第三十五條

基金托管人應當根據(jù)中國證監(jiān)會的要求，履行下列信息報送義務：

(一)基金投資運作監(jiān)督報告；

(二)基金托管業(yè)務運營情況報告；

(三)基金托管業(yè)務內(nèi)部控制評估報告；

(四)中國證監(jiān)會根據(jù)審慎監(jiān)管原則要求報送的其他材料。

第三十六條

當基金托管人發(fā)生下列情形之一的，應當自發(fā)生之日起5日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告：

(一)基金托管部門的設置發(fā)生重大變更；

(二)托管人或者其基金托管部門的名稱、住所發(fā)生變更；

(三)基金托管部門的高級管理人員發(fā)生變更；

(四)托管人及基金托管部門的高級管理人員受到刑事、行政處罰，或者被監(jiān)管機構(gòu)、司法機關調(diào)查；

(五)涉及托管業(yè)務的重大訴訟或者仲裁；

(六)與基金托管業(yè)務相關的其他重大事項。

第三十七條

中國證監(jiān)會可以根據(jù)日常監(jiān)管情況，對基金托管人的基金托管部門進行現(xiàn)場檢查，并采取下列措施：

(一)要求提供與檢查事項有關的文件、會議記錄、報表、憑證和其他資料，查閱、復制與檢查事項有關的文件；

(二)詢問相關工作人員，要求其對有關檢查事項做出說明；

(三)檢查基金托管業(yè)務系統(tǒng)；

(四)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他措施。

中國證監(jiān)會進行現(xiàn)場檢查后，應當向被檢查的基金托管人出具檢查結(jié)論?；鹜泄苋思坝嘘P人員應當配合中國證監(jiān)會進行檢查，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關材料，或者提供不真實、不準確、不完整的資料。

第三十八條 基金托管人在開展基金托管業(yè)務過程中違反本辦法規(guī)定，中國證監(jiān)會應當責令限期整改，整改期間可以暫停其辦理新的基金托管業(yè)務；對直接負責的基金托管業(yè)務主管人員和其他直接責任人員，可以采取監(jiān)管談話、出具警示函等行政監(jiān)管措施。

第三十九條 對有下列情形之一的基金托管人，中國證監(jiān)會商中國銀監(jiān)會可以依法取消其基金托管資格，依法給予罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，中國證監(jiān)會依法給予罰款，可以并處暫停或者撤銷基金從業(yè)資格，中國銀監(jiān)會可以并處禁止一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作：

(一)連續(xù)3年沒有開展基金托管業(yè)務的；

(二)未能在規(guī)定時間內(nèi)通過整改驗收的；

(三)違反法律法規(guī)，情節(jié)嚴重的；

(四)法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第六章 附 則

第四十條 本辦法適用于境內(nèi)法人商業(yè)銀行及境內(nèi)依法設立的其他金融機構(gòu)。

第四十一條

非銀行金融機構(gòu)申請基金托管資格的條件與程序由中國證監(jiān)會另行規(guī)定。

第四十二條 本辦法自2013年4月2日起施行。2004年11月29日中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會聯(lián)合公布的《證券投資基金托管資格管理辦法》同時廢止。

第五篇：城市商業(yè)銀行發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務探討

城市商業(yè)銀行發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務探析

摘要：近幾年來，城市商業(yè)銀行取得了長足的發(fā)展，在資產(chǎn)大幅提升，資產(chǎn)質(zhì)量全面改善，本幣業(yè)務的規(guī)模和效益發(fā)展到一定程度的背景下，紛紛開辦外匯業(yè)務。城市商業(yè)銀行作為開辦外匯業(yè)務的新主力軍，在近幾年表現(xiàn)得特別搶眼。受市場資源、外匯資金規(guī)模和經(jīng)營資格的限制，絕大部分城市商業(yè)銀行在外匯業(yè)務領域目前沒有大的作為，其經(jīng)營重點幾乎全部放在了國際結(jié)算及相關的貿(mào)易融資方面，即以覆蓋整個貿(mào)易過程的融資為先導，以國際結(jié)算產(chǎn)品線為核心的中間業(yè)務和資產(chǎn)業(yè)務組合。城市商業(yè)銀行在開展國際結(jié)算業(yè)務過程中，相對于一般國有銀行和股份制商業(yè)銀行，有哪些優(yōu)勢和劣勢，如何在激烈的競爭中，發(fā)展國際結(jié)算中業(yè)務，是許多城市商業(yè)銀行與待解決的問題。

關鍵詞：城市商行 國際結(jié)算 單證中心

1.城市商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀

國際結(jié)算業(yè)務是商業(yè)銀行國際業(yè)務的核心部分，是商業(yè)銀行在全球范圍內(nèi)開展的一項業(yè)務活動,它能夠給商業(yè)銀行帶來較高的利潤,加強商業(yè)銀行與國際公司的合作,開拓和鞏固重要客戶關系,從而帶動商業(yè)銀行其他業(yè)務的發(fā)展。但是，相伴而來的是銀行結(jié)算風險大大增加，風險一旦成為事實，不僅是客戶資金受損失，失去現(xiàn)有的和潛在的顧客群，而且銀行也將在利潤上受到巨大損失，同時對銀行的聲譽也造成損害。因此,創(chuàng)建符合業(yè)務發(fā)展要求和管理需要的國際結(jié)算業(yè)務風險管理體系是我國銀行管理者面臨的新挑戰(zhàn)。

近幾年來，城市商業(yè)銀行取得了長足的發(fā)展，在資產(chǎn)大幅提升，資產(chǎn)質(zhì)量全面改善，本幣業(yè)務的規(guī)模和效益發(fā)展到一定程度的背景下，紛紛開辦外匯業(yè)務。城市商業(yè)銀行作為開辦外匯業(yè)務的新主力軍，在近幾年表現(xiàn)得特別搶眼。據(jù)統(tǒng)計，截至 2010 年8 月 31日，中國外匯交易中心的 292 家即期交易會員單位中，城市商業(yè)銀行已達62 個席位，占中國城市商業(yè)銀行總數(shù)的一半左右，而醞釀開辦外匯業(yè)務的城商行也越來越多。這表明，開辦外匯業(yè)務已成為城市商業(yè)銀行增加業(yè)務發(fā)展能力、提高金融服務水平和提升金融服務效率的必由之路。然而受市場資源、外匯資金規(guī)模和經(jīng)營資格的限制，絕大部分城市商業(yè)銀行在外匯業(yè)務領域目前沒有大的作為，其經(jīng)營重點幾乎全部放在了國際結(jié)算及相關的貿(mào)易融資方面，即以覆蓋整個貿(mào)易過程的融資為先導，以國際結(jié)算產(chǎn)品線為核心的中間業(yè)務和資產(chǎn)業(yè)務組合。

2.城市商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務優(yōu)劣勢分析

2.1 優(yōu)勢分析

首先應當明確，銀行國際業(yè)務對于城商行補充、完善服務功能，增強整體競爭能力具有重要意義。城市商業(yè)銀行正確認識和把握在這個領域的優(yōu)勢，樹立業(yè)務發(fā)展信心尤為必要。城商行“分支機構(gòu)——總行（部）”的二元制決策體系，相比全國性銀行“支行——二級分行——一級分行——總行”的決策體系，其經(jīng)營、管理和授權(quán)與國際業(yè)務時效性強的特點更加匹配。同時，城商行能夠自主結(jié)合地方經(jīng)濟特點，充分發(fā)揮地緣優(yōu)勢進行決策，能夠在一些行業(yè)或產(chǎn)業(yè)特色鮮明的區(qū)域單元內(nèi)實施更加靈活的授信政策，而不必象全國性銀行那樣在一個大的行業(yè)或產(chǎn)業(yè)政策下謀取平衡，對通過貿(mào)易融資來解決流動資金的進出口企業(yè)而言往往具有更大的吸引力。城商行的主要服務對象——中小企業(yè)，近年來逐步發(fā)展成為對外貿(mào)易的新生力量，這個群體在本幣業(yè)務上同城商行合作密切，以本幣業(yè)務為杠桿撬動其國際業(yè)務順理成章。

企業(yè)法人股東業(yè)務傾斜的政策，是全國性銀行一塊“無從下口的蛋糕”。目前，城市商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)大多為股份制，股本構(gòu)成大致分為財政股、企業(yè)法人股、自然人股、部分還有外（中）資銀行股份等成分，但是企業(yè)法人股占據(jù)主導地位。這部分入股金融機構(gòu)的企業(yè)，大多數(shù)為當?shù)亟?jīng)濟實力比較強的企業(yè)，無論在國內(nèi)業(yè)務領域還是在國際業(yè)務領域都占有

相當?shù)姆蓊~，擁有一定的影響力。以山東省內(nèi)6家開辦外匯業(yè)務的城商行數(shù)據(jù)統(tǒng)計，股東單位對外貿(mào)易額與當?shù)赝赓Q(mào)總額的平均比例達到37.1％，最高的超過50％。所以城商行引導自己的股東在業(yè)務分配上實現(xiàn)一定傾斜，能夠達到事半功倍的效果。

與五家國有商業(yè)銀行和十多家全國性股份制商業(yè)銀行相比較而言，城市商業(yè)銀行開辦外匯業(yè)務是具有許多優(yōu)勢的：

（一）獨立決策的靈活性。決策鏈條簡短、市場反應敏銳，是開辦國際業(yè)務最有利的體制保障。由于城市商業(yè)銀行是一級獨立法人，其決策具有很大的靈活性，無論是在對客戶的授信與否、額度大小，還是在費用的收取、匯價的高低等方面，都能夠獨立自主的確定，無須上級行審批。在其他條件相同的情況下，城市商業(yè)銀行的這種優(yōu)勢對客戶有很大的吸引力，特別是對小區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)而言，在進出口貿(mào)易方面得到金融機構(gòu)提供快捷、方便和靈活的本外幣一體化服務，城市商業(yè)銀行是其首選。

（二）扁平化管理的時效性。相比五大國有商業(yè)銀行和十幾家全國性服從制商業(yè)銀行的總分支行 “三級管理” 架構(gòu)，城市商業(yè)銀行實行的是總支行的 “二級扁平化管理” 架構(gòu)，信息收集、處理與反饋時間短，市場反應敏銳，涉及外匯業(yè)務的公司授信、風險控制和業(yè)務辦理的時效性強，是開辦外匯業(yè)務最有利的體制保障。同時，城市商業(yè)銀行總行也是 SWIFT系統(tǒng)的所在地，收到報文后通過國際結(jié)算系統(tǒng)就可以快捷地到達分支機構(gòu)，這樣客戶在第一時間就能了解業(yè)務動向，及時辦理業(yè)務。

（三）費率競爭性。區(qū)域性法人的地位，使得城市商行更加貼近國際業(yè)務的“四率”競爭原則。目前，銀行對國際業(yè)務的競爭手段，歸納起來也就是“四率”的競爭。一是費率，也就是各項手續(xù)費和服務費收取的比例或數(shù)額；二是貿(mào)易融資比率，如進口開證保證金比率、打包貸款和進出口押匯比例等；三是匯率，開辦國際業(yè)務的城商行大多為外匯交易中心會員，有條件提供相比全國性銀行更具競爭力的匯率報價；四是綜合效率，一級法人機構(gòu)的獨特優(yōu)勢和決策鏈條簡短的特色，效率方面毋庸置疑。城市商業(yè)銀行在“四率”上有著等同于全國性銀行總行的業(yè)務處理權(quán)限，能夠自主地結(jié)合自身業(yè)務或資金成本、客戶綜合回報等因素確定費率、貿(mào)易融資比率和匯率，最后綜合在效率上，更有著全國性銀行一級分行以下機構(gòu)無法比擬的優(yōu)勢。

（四）業(yè)務系統(tǒng)的先進性。城市商業(yè)銀行都是在近幾年才開辦外匯業(yè)務，在借鑒其他外匯指定銀行開辦外匯業(yè)務經(jīng)驗的基礎上，一般都采用較先進的國際結(jié)算系統(tǒng)、結(jié)售匯系統(tǒng)、報文收發(fā)系統(tǒng)等，基本上實現(xiàn)了業(yè)務操作的電子化與自動化，在不斷節(jié)約人力成本和物力成本的同時，還提高了工作效率與服務水平。西方銀行紛紛設立區(qū)域國際結(jié)算單證中心，集中處理國際結(jié)算業(yè)務，如美國銀行先后在全球成立了 3 家單證中心；花旗銀行在全球共設立了 4 家單證中心，分別位于美國、英國、印度及馬來西亞；荷蘭銀行在全球設立了 3 家單證中心。一些跨國銀行更是把單證中心模式的地域性進一步延伸，實現(xiàn)了跨國界的單證中心。城市商業(yè)銀行可以借鑒國外的經(jīng)驗，提高國際結(jié)算的效率，這也是提高其競爭力的一個方面。

2.2 城市商業(yè)銀行開辦外匯業(yè)務的劣勢

近年來我國商業(yè)銀行國際業(yè)務有了長足的發(fā)展，但與西方商業(yè)銀行相比尚有較大差距，就城市商業(yè)銀行而言，在這方面更為突出。

對外渠道狹窄，國外認可度不高。這是目前城市商業(yè)銀行開展國際業(yè)務的最大瓶頸。2006年，我國城市商業(yè)銀行只有9家入選英國《TheBankers》雜志1000強榜單；據(jù)《BankersAlmanac》最新數(shù)據(jù)，我國城商行在刊入其中的全球3147家銀行中，資產(chǎn)總量絕大多數(shù)排名在1000～2000名之間。在國外同業(yè)乃至企業(yè)對于中國的城市商業(yè)銀行還存在整體偏見甚至歧視的背景下，如此排名直接導致城市商業(yè)銀行特別是全球排名千強以外的銀行，代理行建設困難，對外出具的信用文件（信用證、保函）接受度差等問題，幾乎所有的城市商業(yè)銀行都遇到過自己開出的信用文件被要求加具保兌或者被國外受益人拒絕的尷尬。業(yè)務系統(tǒng)龐雜，營運成本和資金成本相對偏高。銀行國際業(yè)務是一個相對復雜的業(yè)務體系，需要電訊、清算、交易等若干個子系統(tǒng)的支撐，隨著業(yè)務的擴大還需要建立一個外匯資金補給和供應的渠道，所有這些都需要一定的費用支出。僅SWIFT，就需要入網(wǎng)費、撥號費、技術維護費等，每個入網(wǎng)機構(gòu)每年的固定費用都需要數(shù)萬美元，而城市商業(yè)銀行分支機構(gòu)較少，部分內(nèi)陸中小銀行甚至單點對外辦理國際業(yè)務，導致相對成本較高；又如作為對外清算的必要條件，必須在各大清算中心開立不同幣種的清算賬戶，由于清算量不大，在賬戶行形成的沉淀資金較少，回報不高（相當于國內(nèi)講的“小額賬戶”），所以賬戶維護費和單筆借貸記手續(xù)費較高，導致客戶往來扣款較主流國際業(yè)務銀行要高。另外，城市商業(yè)銀行外幣營運資金一般為2000萬美元，在人民幣持續(xù)升值的背景下，外匯存款增長乏力，而自身吸納國外低成本資金的渠道十分有限，況且外匯總局2007年3月份出臺的短期外債指標管理新政，又為這個本來就不暢通的渠道設置了路障。在此背景下，城市商業(yè)銀行外匯資金補給主要靠國內(nèi)同業(yè)之間拆借，直接導致資金緊張和成本加大。

缺乏自上而下的政策研究和風險預警機制。銀行國際業(yè)務無論是從政策性、技術性還是與其他專業(yè)領域的關聯(lián)程度而言，都遠遠高于國內(nèi)人民幣業(yè)務，其風險的識別和控制也就往往需要更多的手段，需要獲取更多的信息。目前的城市商業(yè)銀行，至少在國際慣例的理解與運用、境外金融形勢的研究與判斷、外匯政策的解讀與把握、解決糾紛的途徑與技巧、新產(chǎn)品的研發(fā)與推廣等領域與全國性銀行存在差距，并且在專業(yè)人才儲備和信息對稱性方面與地處金融中心的全國性商業(yè)銀行總行存在不平衡。據(jù)調(diào)查，目前國內(nèi)城市商業(yè)銀行基本上都沒有設立針對外匯政策和國際業(yè)務的專門研究機構(gòu)，基本上靠同業(yè)間的橫向溝通來實現(xiàn)信息交流、產(chǎn)品引進等，風險識別和控制手段單一，具有明顯的盲從性和滯后性。

難以獲得衍生產(chǎn)品交易資格，無法為客戶提供增值和避險服務。截至2007年上半年，我國的地方性銀行中，只有北京銀行、上海銀行、深圳市商業(yè)銀行和寧波銀行獲得了衍生產(chǎn)品交易執(zhí)照，按照現(xiàn)行監(jiān)管政策，大多數(shù)中小地方性銀行短期內(nèi)不可能獲得衍生產(chǎn)品交易資格，這就意味著如遠期結(jié)售匯、外匯調(diào)期、外匯期權(quán)等增值和避險業(yè)務無法推出，即使獲得了衍生交易資格，就現(xiàn)在規(guī)模而言，城市商業(yè)銀行也難以達到維持其系統(tǒng)開支和其他交易成本的交易量。而在人民幣持續(xù)升值和匯率波幅逐步增大的情況下，城市商業(yè)銀行因為自身產(chǎn)品及手段的缺陷會流失部分高端客戶和高端業(yè)務。

相對來講，由于資產(chǎn)規(guī)模較小，分支機構(gòu)較少，業(yè)務發(fā)展量不大，在國際金融市場上的知名度與影響力微弱，與其他外匯指定銀行相比，特別是五大國有商業(yè)銀行比較，在開辦外匯業(yè)務方面的能力和實力方面還是一個很小的兄弟，在品牌認知度和客戶認可度方面存在較大的缺失。

（一）業(yè)務量小成本較高。一方面，城市商業(yè)銀行開辦外匯業(yè)務時間較短，主要是從現(xiàn)有進出口企業(yè)中去爭奪客戶資源，由于客戶忠誠度等因素的影響，往往獲得的進出口客戶的規(guī)模較小，業(yè)務量較少，短期內(nèi)無法與其他外匯指定銀行相抗爭。但在另一方面，城市商業(yè)銀行要開辦外匯業(yè)務，為客戶提供一個高效、快捷和方便的本外幣一體化服務，往往需要較大的投入去開發(fā)若干新的業(yè)務系統(tǒng)，且要加入一些收費較高的組織或協(xié)會。加上地域限制，短期內(nèi)無法通過新增分支機構(gòu)來將開辦外匯業(yè)務的投入成本均攤，無法實現(xiàn)規(guī)模效益，這使得城市商業(yè)銀行在開辦外匯業(yè)務的很長一段時間都承擔著一個較高的成本負擔。

（二）品牌知名度很小。城市商業(yè)銀行是中國銀行業(yè)中的第三梯隊，資產(chǎn)規(guī)模約占銀行業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模的 6%～10%，在全球銀行業(yè)中的比例更是小可憐。雖然 2006 年 12 月 11 日中國全面加入WTO，但中國銀行業(yè)在全球銀行業(yè)中的影響還是比較小的，而對于城市商業(yè)銀行來說，對外的品牌知名度更是微乎其微。加上城市商業(yè)銀行只是在近幾年才開辦外匯業(yè)務，才借助外匯業(yè)務這個平臺與國外金融機構(gòu)進行業(yè)務合作，很多種情況下是不會被其直接認可的；即使被接受，也往往得接受一些附加條件。如代理行建設步履維艱，對外出具的信用文件（信用證、保函）接受度差等問題，制約了外匯業(yè)務的開展。

（三）業(yè)務范圍較窄。城市商業(yè)銀行開辦外匯業(yè)務的時間短，外匯資產(chǎn)規(guī)模小、業(yè)務量較少等原因，除了能開辦傳統(tǒng)的外匯存款、外匯貸款、國際結(jié)算、外匯匯兌、結(jié)售匯等業(yè)務外，很難獲得開辦遠期結(jié)售匯、外匯掉期等衍生產(chǎn)品交易資格，無法為客戶提供增值和避險服務，從而也不利于城市商業(yè)銀行與其他外匯指定銀行進行業(yè)務競爭。

（四）專業(yè)人才缺乏。外匯業(yè)務的專業(yè)性強，使得城市商業(yè)銀行開辦外匯業(yè)務時，往往需要從其他外匯指定銀行聘請專業(yè)人才，從而使得外匯業(yè)務的競爭實質(zhì)上已經(jīng)演變?yōu)橥鈪R專門人才的競爭，這在國際結(jié)算采用單證中心模式下更加明顯地顯現(xiàn)出來。而在現(xiàn)有的區(qū)域內(nèi)，從事外匯業(yè)務的人才往往是十分有限的，即使能聘請到，數(shù)量也極其稀少，這使得城市商業(yè)銀行開辦外匯業(yè)務的能力和效率的迅速提高有很大的限制，自然降低了與其他外匯指定銀行辦理外匯業(yè)務的競爭力。

一、城市商業(yè)銀行提升國際結(jié)算業(yè)務對策

城市商業(yè)銀行在發(fā)展外匯業(yè)務方面既存在優(yōu)勢，發(fā)展面臨著機遇，又有許多不利方面，會有或多或少的困難。城市商業(yè)銀行要真正做到本外幣服務的一體化，要通過本幣業(yè)務帶動外匯業(yè)務發(fā)展，借助外匯業(yè)務促進本幣業(yè)務進一步飛躍，可以采取合作開發(fā)、資源共享、跨區(qū)域發(fā)展等方式，揚長避短，改變靠其自身單兵作戰(zhàn)的策略，從而實現(xiàn)發(fā)展壯大。

同業(yè)合作是城商行國際業(yè)務發(fā)展初期的一條必由之路。目前開辦國際業(yè)務的城市商業(yè)銀行，大都與全國性商業(yè)銀行，特別是主流國際業(yè)務銀行有著不同模式的合作?？梢赃@樣說，在一定意義上，城商行在國際業(yè)務領域能夠生存和發(fā)展，與初期借助全國性銀行的渠道優(yōu)勢、資源優(yōu)勢和信譽優(yōu)勢是分不開的。但是，隨著發(fā)展，這種“合作”會折射出越來越多的無奈。主要表現(xiàn)為三個方面：一是雙方面的合作，畢竟不是自主經(jīng)營，在授信額度一定的情況下，難以滿足城市商業(yè)銀行的即時性業(yè)務需求；二是在城市商業(yè)銀行承擔全部市場風險和支付風險的前提下，主流國際業(yè)務銀行卻分割相當一部分手續(xù)費或結(jié)售匯收益，導致城商行的業(yè)務成本上升，利潤空間降低，其費率、利率報價無競爭性；三是當在城市商業(yè)銀行的支持下，客戶成長到一定規(guī)模，達到合作方準入標準的時候，會把客戶順手牽走，導致城商行客戶流失。所以說，同業(yè)合作只是城市商業(yè)銀行發(fā)展國際業(yè)務的一個權(quán)宜之計而非長久之路。（區(qū)域合并、同業(yè)合作）

（一）合作開發(fā)

一般情況下，辦理外匯業(yè)務的主要系統(tǒng)的投入是需要巨大的資金，如果再加上其他輔助性的投入，資金需求更大，對一般的城市商業(yè)銀行來說，是一筆不小的開支；而且，由于城市商業(yè)銀行所處地理位置的限制，在一定時期內(nèi)收回外匯業(yè)務的開辦成本需要較長時間。這會導致許多城市商業(yè)銀行在計劃開辦外匯業(yè)務時，不得不考慮投入的成本這個問題，這也是許多城市商業(yè)銀行遲遲不愿開辦外匯業(yè)務的一個主要因素。為解決開發(fā)外匯業(yè)務系統(tǒng)投入巨大的問題，可建議由幾家甚至十幾家城市商業(yè)銀行合作，共同開發(fā)外匯業(yè)務系統(tǒng)。這樣，每家城市商業(yè)銀行承擔的外匯業(yè)務系統(tǒng)開發(fā)費用就大為降低，同時也能籌集更多的資金用于外匯業(yè)務系統(tǒng)的輔助建設。這樣，城市商業(yè)銀行的外匯業(yè)務系統(tǒng)不但更為先進，而且對于培養(yǎng)外匯專業(yè)人才，提高外匯業(yè)務服務效率都有極大幫助。

（二）資源共享

由于對外知名度很低，城市商業(yè)銀行在同國外銀行進行業(yè)務合作時，會受到許多限制。如在建立賬戶行或代理行關系時，國外銀行尤其是國外知名大銀行會提出一些較為苛刻的附加條件，使得城市商業(yè)銀行在建立賬戶行或代理行時付出的成本更大；又如境內(nèi)企業(yè)的國外合作商，會要求城市商業(yè)銀行在出具的授信文件之外還需有國內(nèi)外知名銀行提供擔保等。這些都會對城市商業(yè)銀行順利發(fā)展外匯業(yè)務帶來不上的不利影響。為此，可以建議通過業(yè)務合作方式，由幾家城市商業(yè)銀行甚至十幾家城市商業(yè)銀行一起組建松散聯(lián)盟，共同與國外銀行洽談建立賬戶行或代理行等事宜，以統(tǒng)一的名義向外出具信用文件等，充分實現(xiàn)資源共享，使城市商業(yè)銀行不再以一個單打獨斗的形象出現(xiàn)，從而有利于外匯業(yè)務的快速發(fā)展。

（三）跨區(qū)域發(fā)展

因政策原因，城市商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍一般被局限在一個城市，其客戶資源也被鎖定在一個區(qū)域內(nèi)，無法像國有商業(yè)銀行和全國性股份制商業(yè)銀行那樣擁有廣闊的資源，使得城市商業(yè)銀行在外匯業(yè)務方面的競爭泛力。為突破地域限制，城市商業(yè)銀行應積極謀劃跨區(qū)域經(jīng)營，應考慮在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)和外向型經(jīng)濟發(fā)展充分的地區(qū)設立分支機構(gòu)。這樣，一方面可以拓展客戶資源，增加業(yè)務結(jié)算量，提高業(yè)務收入；另一方面可以進一步均攤外匯業(yè)務開辦成本，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟效益。

2010年12月28日，中國農(nóng)業(yè)銀行國際結(jié)算單證中心正式成立。國際結(jié)算單證中心的成立，標志著農(nóng)業(yè)銀行國際業(yè)務的技術支持系統(tǒng)邁上一個新的臺階，國際業(yè)務運營管理水平達到一個新的高度。國際結(jié)算單證中心使用農(nóng)業(yè)銀行自主研發(fā)的集中式國際結(jié)算業(yè)務處理系統(tǒng)（GTS），利用影像掃描技術和工作流技術，采用點對點處理模式，統(tǒng)一全行業(yè)務處理的流程和標準，大大提高了國際結(jié)算業(yè)務的處理效率和運營管理水平，對農(nóng)行創(chuàng)新國際結(jié)算業(yè)務經(jīng)營管理模式、優(yōu)化業(yè)務流程、提高對客服務水平具有重大意義國際結(jié)算單證中心的成立，將實現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務運作模式由 “分散處理” 向“集中 操 作 ”的 轉(zhuǎn)變，農(nóng)業(yè)銀行將分階段、有步驟地實施單證集中處理，建設集約化的國際結(jié)算單證處理體系，更好地為客戶提供國際結(jié)算服務。世紀末，西方銀行紛紛設立區(qū)域國際結(jié)算單證中心，集中處理國際結(jié)算業(yè)務 如美國銀行先后在全球成立了 3 家單證中心；花旗銀行在全球共設立了 4 家單證中心，分別位于美國 英國 印度及馬來西亞；荷蘭銀行在全球設立了 3 家單證中心 一些跨國銀行更是把單證中心模式的地域性進一步延伸，實現(xiàn)了跨國界的單證中心 國內(nèi)銀行目前真正實現(xiàn)國際結(jié)算單證中心模式的比較少，主要是一些全國性股份制商業(yè)銀行，而其他銀行目前主要還在使用經(jīng)辦復核模式新開辦外匯業(yè)務的城市商業(yè)銀行對國際結(jié)算業(yè)務實施單證中心模式，更能夠適應自身的實際情況，也更符合國際結(jié)算業(yè)務的發(fā)展趨勢，具有積極的現(xiàn)實意義。

城市商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務采用單證中心模式，基本上能解決原有經(jīng)辦復核模式的不足，實現(xiàn)了人力成本的節(jié)約，效率的提高和客戶滿意度的提升，也解決了銀行在組織架構(gòu)上的難題

1.解決了產(chǎn)品積壓和等候時間過長的問題，解決了總行的人員勞動量波動劇烈的問題，服務產(chǎn)品通過新的模式獲得了較為均衡的輸出，實現(xiàn)了效率的提高；同時避免了單據(jù)在人為傳送過程中可能發(fā)生的丟失缺失延誤等問題，是對原模式的一大改進

2.實時完成產(chǎn)品的反饋，通過電子數(shù)據(jù)和打印服務器的配備，在業(yè)務完成后立即實現(xiàn)業(yè)務回單打印，滿足客戶對業(yè)務回單的需求，提升客戶滿意度。

3.不僅適用于同城模式，亦可以依賴網(wǎng)絡技術跨省份跨地區(qū)進行操作，銀行業(yè)務的延伸不受原流程的限制 城市商業(yè)銀行展品地收單行采用對國際結(jié)算業(yè)務采用新的業(yè)務處理模式，突破了地域的限制，對城市商業(yè)銀行的長遠發(fā)展有著深遠的意義。

4.作為信息交流和操作的平臺，單證中心數(shù)據(jù)庫的信息實現(xiàn)與核心系統(tǒng)的連接后，可在支行 公司業(yè)務部 風險管理部等業(yè)務部門內(nèi)共享 城市商業(yè)銀行已經(jīng)借助單證中心的平臺，將貿(mào)易融資等信貸業(yè)務納入單證中心流程中，實現(xiàn)風險管理部門的遠程評估和審批數(shù)據(jù)的后臺集中處理，從而提高信貸業(yè)務的效率。

5.有利于防控風險 實行單證中心后，結(jié)算業(yè)務的單據(jù)審查風險由總行統(tǒng)一掌控，風險控制標準統(tǒng)一，風險控制水平較高。

6.有利于進行集中管理 實行單證中心后，全行單證業(yè)務集中由總行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一授

權(quán)，業(yè)務管理更加嚴格與規(guī)范。

7.采取的形式較為靈活 實行單證中心后，既可以實行全行統(tǒng)一單證中心模式，也可以根據(jù)實際采取多個 分中心 的分別集中模式，集中模式靈活多樣。

8.能夠降低成本 實行單證中心后，一方面，由于各收單行人員及設備配置簡化，從而降低成本，另一方面，即便改變業(yè)務集中方式（即總體集中與分散集中之間相互轉(zhuǎn)換）也不再增加額外的系統(tǒng)開發(fā)費用，一次開發(fā)可實現(xiàn)單證系統(tǒng)業(yè)務架構(gòu)的總體功能。